及时篇 总 论

及时章 世界税制发展概况

及时节 税收收入总体水平变化

一、发达国家税收收入总体水平

二、发展中国家税收收入总体水平

三、发达国家与发展中国家税收收入总体水平比较

第二节 宏观税负变化

一、发达国家宏观税负

二、发展中国家宏观税负

三、发达国家与发展中国家宏观税负比较

第三节 税收收入占财政收入的比重

一、发达国家税收收入占财政收入的比重

二、发展中国家税收收入占财政收入的比重

三、发达国家与发展中国家税收收入占财政收入的比重比较

第四节 税制结构变化

一、发达国家税制结构变化

二、发展中国家税制结构变化

三、OECD成员国和拉美20国税制结构的对比分析

第五节 主要税种的发展趋势

一、个人所得税:税负减轻、纳税便捷

二、公司所得税:税率降低、合作增强

三、合伙企业所得税:透明实体、责任有限

四、社会保障税:收入增加、覆盖面宽

五、增值税:税制简化、改革深化

六、特别消费税:更加绿化、税率提高

七、资源和环境税:不断扩围、更加绿化

八、房地产税:复杂多样、税率不高

第二篇 所得税

第二章 个人所得税

及时节 个人所得税概况

一、所得的定义

二、发展现状

第二节 个人所得税征税模式

一、主要征税模式

二、世界各国个人所得税制度类型

第三节 个人所得税税收管辖权

一、美国公民管辖权制度

二、英国居民纳税人判定制度

第四节 个人所得税税基

一、征税所得范围

二、免税范围

三、所得扣除

第五节 个人所得税税率与课税单位

一、起始税率比较

二、较高边际税率比较

三、税率级距比较

四、课税单位比较

第六节 个人所得税税收优惠

一、勤劳所得抵免政策

二、养老保险的税收优惠

三、个人自有房屋

四、实物福利优惠

五、资本利得

第七节 个人所得税的征收管理

一、源泉扣缴制度

二、纳税人自行申报制度

三、个人所得税免申报制度

四、个人所得税征管制度的一些创新

第八节 个人所得税若干特殊政策

一、美国的可选择低税

二、放弃国籍税

三、美国的S公司条款

四、法国的巨富税

五、通货膨胀调整

第九节 个人所得税的发展趋势

一、个人所得税的综合性更强

二、对高收入个人进行征税的措施增加

三、对低收入个人的优惠措施更多

四、课税单位更趋向以个人为单位

五、对个人居民纳税人的判定标准更严格

六、电子信息技术在个人所得税征管中应用更广

第三章 公司所得税

及时节 公司所得税概况

一、税制类型

二、纳税人

第二节 公司所得税税基

一、应纳税所得额

二、扣除项目

第三节 公司所得税税率

一、一般税率

二、预提所得税率

第四节 公司所得税的若干特殊问题

一、居民企业跨境所得征税

二、非居民企业征税

三、中小企业所得税优惠

四、激励研发的所得税优惠

五、集团合并纳税处理

六、企业重组和清算中相关所得税问题处理

七、反避税措施

第五节 公司所得税的发展趋势

一、下调法定税率,减税成为主流

二、世界各国公司所得税的法定税率趋近

三、税收优惠政策的目标更集中于特定的区域、产业和企业创新

四、公司所得税征管的国际合作不断加强

第四章 合伙制企业所得税

及时节 国外合伙企业及相关法律的产生与发展

一、国外合伙制的产生与发展

二、主要国家合伙法律制度的立法沿革及发展趋势

第二节 发达国家合伙企业所得税制的模式

一、集合说与实体说

二、课税模式的分类

第三节 发达国家合伙企业所得税概况

一、合伙企业纳税义务人

二、合伙人向合伙企业出资的税收处理

三、合伙企业所得税的处理原则

第四节 合伙企业所得税的征收管理

一、美国

二、法国

三、德国

第五节 美国黑石合伙税案风波

一、美国黑石合伙税案的背景

二、黑石上市引发美国社会对合伙企业税制的抨击

三、美国黑石合伙税案的影响

第六节 合伙企业税制的发展趋势

一、注重税收公平

二、坚持实质重于形式的原则

三、税制完善与反避税规则并行

四、简化税制、降低税负

第五章 社会保障税

及时节 社会保障税概况

一、社会保障税的基本情况

二、社会保障税的开征情况

三、社会保障税的收入情况

第二节 社会保障税税制要素

一、各国社会保障税税制要素总体情况

二、OECD成员国养老、残疾和遗属保险比较

三、OECD成员国失业保险

第三节 社会保障税征收机构比较

一、主要国家社会保障税征收机构情况

二、将社会保障税和一般税收统一征收的实践

三、税务部门在社会保障税征收中的作用

四、社会保障税与一般税收由单一机构征收的可行性

第四节 国际社会保障协定

一、签订国际社会保障协定的必要性

二、国际社会保障协定的总体情况

三、国际社会保障协定的主要内容

第五节 社会保障税的发展趋势

一、社会保障税的法律制度体系逐步建立

二、社会保障税由单一功能向、多功能发展

三、社会保障税在各国税收收入结构中的地位逐步提高

四、社会保障税覆盖的项目由少到多, 社会保障税的课征范围由窄到宽

五、社会保障税由税务部门征收是发展趋势

六、国际社会保障协定签署越来越被各国重视和运用

第三篇 货物和劳务税

第六章 增值税

及时节 增值税税制要素

一、纳税人

二、征税范围比较

三、税率比较

四、有关免税的规定

第二节 跨境服务贸易增值税制度

一、跨境服务贸易迅猛发展给增值税带来严峻挑战

二、OECD采取措施引领各国对跨境服务贸易采用消费地原则征收增值税

三、欧盟及部分国家对跨境服务贸易的现行增值税制度

四、对跨境服务贸易征收增值税的基本做法

第三节 跨境数字产品和数字服务增值税制度

一、跨境数字产品和数字服务的交易模式

二、OECD、欧盟以及相关国家采取的措施

三、下一步亟待解决的增值税问题

第四节 增值税的征收管理

一、欧盟成员国增值税征收管理概况

二、欧盟成员国增值税管理机构

三、增值税纳税登记和注

四、增值税纳税申报和税款缴纳

五、增值税的审计和调查

六、增值税的争端解决

第五节 增值税的发展趋势

一、增值税制度日趋简单规范

二、世界主要国家增值税标准税率从上升趋于稳定

三、世界范围内增值税改革不断深化

第七章 特别消费税

及时节 特别消费税概况

第二节 特别消费税征收范围

一、征收范围分类

二、征收形式分类

三、应税消费品和行为

第三节 特别消费税税率

一、酒精饮料适用税率

二、烟草制品适用税率

三、矿物油适用税率

四、汽车适用税率

五、OECD成员国其他消费品和消费行为适用税率以及部分其他国家和地区特别消费税税率

第四节 特别消费税征税环节

一、征税环节基本特点

二、部分国家和地区部分应税消费品和消费行为征税环节

第五节 特别消费税的发展趋势

一、征收范围变化趋势

二、税率变化趋势

第四篇 财产和行为税

第八章 房地产税

及时节 房地产税概况

第二节 房地产税的税制要素比较

第三节 房地产税的征收管理

第四节 房地产税的发展趋势

第九章 资源和环境税

及时节 资源和环境税概况

第二节 资源税现状

第三节 环境税现状

第四节 环境税收优惠

第五节 资源和环境税的发展趋势

第十章 遗产和赠与税

及时节 遗产和赠与税概况

第二节 遗产和赠与税税制要素概述

第三节 遗产和赠与税税率

第四节 遗产和赠与税的发展趋势