《中国企业避税问题风险控制与管理实务》力求规范与实证相结合，努力吸收国内外新研究成果，并与当代中国的实践紧密结合，援引了大量翔实、生动的避税与反避税案例。《中国企业避税问题风险控制与管理实务》既有助于企业正确理解避税问题，在遵从税法的前提下合理地进行投资决策与制度设计，有效地控制和规避税务风险；也有助于税务工作人员正确认识和应对企业避税行为，提升反避税管理能力。因此，此书不论是对从事与特别纳税调整相关的税企双方的专业人员，还是对机关的税务人员、企业单位的财会人员、中介机构的会计师律师、大专院校的教学人员等，都有很好的参考价值。
叶守光，男，1963年4月生于福建闽侯，博士学位。
曾任福建省福州市国家税务局国际税收管理处处长、涉外税收管理局局长，现任福建省福州市国家税务局副局长。
国际注册高级工商管理师、高级经济师、注册税务师、国管理科学研究院特约研究员、国际科学研究院客座教授，曾主编《反避税操作实务》(2000年)、《关联企业间业务往来税务管理审计》(2002年)、《税收质量管理实务》(2002年)等著作。
第1章 避税概论
1.1 避税概述
1.1.1 避税定义
1.1.2 避税基本原理
1.1.3 避税法律特性
1.2 避税与偷逃税理论分析
1.2.1 避税成因分析
1.2.2 避税效应分析
1.2.3 避税与偷逃税比较分析
1.3 合理避税
1.3.1 合理避税概述
1.3.2 合理避税筹划
1.3.3 合理避税实施
1.3.4 合理避税管理
第2章 避税方法
2.1 合理避税方法
2.1.1 利用会计政策避税
2.1.2 利用投资筹资避税
2.1.3 利用规避税收临界点避税
2.1.4 利用税法空白避税
2.1.5 利用税收管辖权避税
2.2 一般避税方法
2.2.1 滥用税收优惠避税
2.2.2 滥用税收协定避税
2.2.3 滥用公司组织形式避税
2.2.4 利用避税港避税
2.2.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税
2.3 特别避税方法
2.3.1 利用转让定价避税
2.3.2 利用成本分摊协议避税
2.3.3 利用受控外国企业避税
2.3.4 利用资本弱化避税
第3章 反避税制度
3.1 国际反避税制度
3.1.1 反避税制度的产生和发展
3.1.2 各国规制避税经验
3.1.3 国际反避税措施
3.1.4 反避税新趋势
3.2 我国反避税立法演变
3.2.1 反避税基本法律法规
3.2.2 反避税管理规程
3.2.3 反避税一般规范性文件
3.2.4 反避税制度新框架
3.3 我国反避税程序及技巧
3.3.1 关联申报
3.3.2 同期资料管理
3.3.3 调查及调整
3.3.4 跟踪管理
第4章 反避税管理
4.1 转让定价管理
4.1.1 可比非受控价格法
4.1.2 再销售价格法
4.1.3 成本加成法
……
第5章 一般反避税管理
第6章 预约定价安排管理
第7章 避税争议法律责任
第8章 避税风险与防范
附录：反避税法律法规体现系及规范性文件
参考文献
后记
3.所有的交易将受到监控
接受调查的税务机关在监控的交易类型选择上存在明显的差异。拥有大量自然资源(石油、天然气及矿产)的国家，如澳大利亚、阿根廷、哈萨克斯坦和俄罗斯，倾向于关注有形货物的交易。其他国家则更加关注服务交易和无形资产交易。超过3/4的税务机关表示将重点关注关联服务交易。近2/3的税务机关表示，金融交易已经被列为关注点。
4.转让定价处罚将会提高
未来，不仅转让定价调查会增加，而且相应的处罚也可能会提高。到目前为止，多数拥有处罚机制的国家并不是对所有的调整都进行处罚，也很少施以严厉的处罚。大约半数税务机关表示处罚的比例只占所有案件的50%或更少。这一水平很有可能在将来大幅提高，比利时、匈牙利、葡萄牙和哈萨克斯坦表示，一旦执行调整，将会按照50％～100％比例进行处罚。
5.风险点的选择
与过去相比，更多的国家采用风险评估的方法来选择案件，英国和澳大利亚等国还采用复杂的打分工具以实现有序地选择高风险的案件。在风险点的选择上，约3/4的税务机关表示会着重关注纳税人的利润水平，即关注那些"应税利润突然下降"的企业。约有一半的税务机关提到业务重组会是检查的重点。OECD了《转让定价视角下的业务重组》，各国税务机关将会更加关注业务重组带来的转让定价问题。
6.可比数据仍旧是国家层面的问题
转让定价的调查中，容易存在重大争议的是如何确定转让定价的独立交易性质，这些数据的取得是否应该限定于受测方的国家。俄罗斯和印度坚持采用指定国家的数据，一些国家(如葡萄牙)愿意接受细分区域(如伊比利亚)的数据，其他国家则愿意接受区域性的数据(主要为欧洲)，较为端的是肯尼亚愿意接受全球的数据组，前提是当地的数据不足。在这种情况下，跨国公司要适应全球转让定价的规定，需要制定灵活的解决方法。
……
