第五章高校基建项目造价管理

工程建设领域对工程项目管理研究由来已久，从项目的“投资、质量、进度”的三控制研究，逐步发展到七控制，但核心依然是三控制，对于不同的项目三控制的侧重点不同，但随着近十几年中国房地产市场的迅猛发展，投资控制在项目管理理念中越来越被重视。在过去的十几年间，高校的基本建设随着高等教育突飞猛进的发展进入到前所未有的大发展时期，建设规模也逐年激增。与此同时，建设过程造价管理的问题及风险也愈发凸显。基建项目从开始策划到项目施工完成，每一个环节都离不开工程造价管理，其管理内容贯穿整个项目建设周期。工程造价管理的水平高低将直接影响总投资的控制，进而影响项目整体的经济效益及社会效益，其重要性不言而喻。此外，工程造价管理还为项目的后评价环节提供了最为直观的数据信息，是最为重要的参照指标之一。随着高校基建投资在国民经济中的比重越来越高，探寻适合高校基建造价管理的有效措施对控制投资以及提升高校项目管理水平具有十分重要的实际意义。由此，各高校越发重视对基建项目管理的研究与实践，特别是对投资控制管理，已是各高校乃至整个行业所关注的重点。就目前高校项目管理现状情况分析，管理者在管理意识方面正逐步提升，但在工程造价管理方面，其目光依然局限于建设阶段管理及结算审计，“重施工轻筹划”成为了高校基建管理中的普遍现象，而这也成为高校基建项目决算屡屡突破投资计划的重要原因。目前，探讨工程造价控制措施的文章数量越来越多，但多以理论研究为主。本章将主要结合实践经验及实际案例并参考相关理论文献，通过统计、归纳造价管理在工程管理各个节点的主要风险，研究分析适合高校工程建设的造价管理措施，以期能为高校在解决造价管理普遍性问题方面提供新的思路和方法。就高校基建项目管理模式而言，根据高校建设单位参与工程管理的程度可大致分为自管模式、代建制模式和共管模式三种，不同高校选择的基建管理模式有所差别，但无论是自管模式、共管模式还是代建制模式，对项目造价管理的目标、措施和控制方式基本是一致的。本章以自管模式为主体，探寻适合高校自身特点的造价管理目标，剖析并预防造价管理风险，致力于提升和改进现有的造价管理措施。在以工程管理阶段为主线的组织结构下，本章研究内容主要分为以下五个主要部分： (1) 全过程造价管理的关键环节及影响因素分析。(2) 投资总目标控制管理研究。(3) 造价与设计管理的互动关系分析。(4) 招标阶段造价管理研究。(5) 工程结算阶段造价管理研究。5.1全过程造价管理的重点环节及影响因素分析5.1.1全过程造价管理的目标和内容1. 全过程工程造价管理的目标

项目管理“全过程”一般指项目从立项到运营的全寿命周期［1］，对于开发、工业等项目，运营期的成本及资金回收对项目的立项至关重要，对于高校这一特定群体，在项目决策时，对项目的用途及社会效益的考虑往往要大于对经济因素的考虑，所以，本书将“全过程”定义为项目立项至项目竣工验收并移交使用为止。全过程依据项目的工作内容划分为五个阶段： 立项阶段、设计阶段、施工前期准备阶段、施工阶段、竣工验收及交付使用阶段［2］。对应不同的阶段，工程造价管理的内容不同，管理目标也不相同，具体分析详见表51。

表51各阶段造价管理的内容及管理目标

管 理 阶 段工程造价管理内容工程造价管理内涵工程造价管理目标

立项阶段投资估算确定合理的项目投资控制总目标保障投资总目标的可行性、科学性、合理性设计阶段设计概算确定合理的设计概算在总投资目标控制下，保障设计目标与成本控制目标的一致性、有效性、合理性施工前期准备阶段(或招标阶段)招标控制价、投标价、合同价确定合理的控制价、合同价进一步分解投资控制总目标，保障中标价的合理性、有效性施工阶段合同价及变更价确定合理的洽商、设计变更、签证、认价的变化金额动态地控制投资目标的变化幅度，保障项目总投资控制目标的完成竣工验收及交付使用阶段结算价、决算价确定合理的结算价和财务决算价严格按照法规、程序进行结算和决算，完成项目投资控制总目标

2. 工程造价管理的内容1) 工程造价的定义工程造价即为完成工程建设所需要的全部费用，包括工程费用及完成工程所需的其他管理费用。工程造价管理就是通过技术和各种管理措施对工程造价进行控制管理，保障项目总投资的合理性，投资管理程序的合法性。工程造价从形式上有工程总造价、单位工程造价、单项工程造价。工程造价在不同阶段的定义不相同：

(1) 招标控制价。招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价的依据和办法，按照设计施工图纸计算的，对招标工程限定的较高工程造价［3］。(2) 投标价。投标人投标时报出的工程造价［3］。(3) 合同价。发、承包双方在施工合同中约定的工程造价［3］。(4) 竣工结算价。发、承包双方依据国家有关的法律、法规的规定，按照合同约定确定的最终工程造价［3］。工程造价管理按照工程不同的阶段，管理的内容不相同(表51)。2) 工程费用的构成工程费用由工程的建筑安装费用和其他费用构成。(1) 工程的建筑安装费用包括直接费、间接费、利润、税金［4］。直接费： 指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费、措施费［4］。间接费： 包括规费和企业管理费［4］。利润： 指施工企业完成所承包工程获得的盈利［3］。税金： 指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等［3］。(2) 其他费用主要包括设计费、监理费、审计费、建设单位管理费、检测费(消防、环境、卫生等)、勘察费、造价咨询费、招标投标服务费、可行性研究报告编制费、环境报告编制费、评估费、图纸审查费、专家评审费、印花税、各种财务费用等。上述各项其他费用可以依据相关的政策、法规及计价规范等规定计算。

3) 各个阶段工程造价的计算方式在项目管理的各个阶段，造价指标不同，计算方式不同，计算依据也各有差异，如表52所示。

表52各阶段造价计算方式汇总表

阶 段 名 称主要的造价指标常用的计算模式主要的计算依据

立项阶段投资估算单位指标法、指标含量法、比例系数法、概算法设计概况，历史已完工程的数据收集、整理、分析及修正设计阶段设计概算、施工图预算定额法、指标法设计方案，对历史数据的收集、修正招标阶段招标控制价、投标价、合同价定额法、工程量清单法设计施工图、计价规范、地方法规实施阶段合同价、变更价定额法、工程量清单法设计图纸、变更通知单、合同规定、计价规范竣工验收阶段结算价、决算价定额法、工程量清单法竣工图纸、合同、计价规范、地方的政策法规

从表51和表52分析，在项目的不同阶段，造价管理的指标、计算方式、计算依据及管理目标不同，对其管理的影响因素也会有相应的变化，各影响因素对工程造价的影响程度在各个管理阶段不相同，因此分析出项目不同阶段工程造价的影响因素以及影响程度是探讨造价管理方式的基础。5.1.2全过程造价管理的主要影响因素1. 各个阶段工程造价管理影响因素构成

造价管理在项目各个阶段所要求的侧重点不同，且不同阶段影响造价管理的因素也有所区别，如表53所示。

表53工程造价管理影响因素分析表

管 理 阶 段影响工程造价的主要内容影响工程造价管理的主要因素

立项阶段土地费用、拆迁费用、建筑安装估算费用等政策，地方法规，资金的筹措方式及落实情况，项目的建设环境(包括社会环境、资源环境等)、性质、用途、规模，当地的物价浮动统计情况，市场波动情况，历史数据统计的性等设计阶段设计方案、主要材料费、设备费的选型项目的建设设计规范、设计方案及标准招标阶段工程量、人工费、主要材料费和设备费招标文件及合约的约束条件、地方计价法规、市场行情变化、地方招标政策等施工阶段暂估价的变化、专业暂估项的变化、洽商、现场签证、设计变更的变化合约约束条件、计价方式及规范、市场行情竣工验收及交付使用阶段结算价的构成、决算费用的构成计价规范、合同约束条件、地方的造价管理法规

图51确定投资控制目标程序

由此分析，上述各阶段影响工程基建项目造价的主要因素有法律、地方法规、项目的建设环境、性质、用途、规模、设计规范、计价规范、设计方案、合约、市场行情等。2. 影响因素对基建项目造价的影响程度分析1) 项目立项阶段在项目立项阶段，合理的投资控制目标是项目立项决策的重要参考依据，是项目造价全过程控制管理的基础。投资控制目标的确定程序如图51所示。在编制和最终确定投资控制目标时，需要考虑各种因素的影响并依据各影响因素对投资控制目标的影响程度逐步分解，按照影响程度高低分别对投资估算值进行修正，最终保障投资控制目标的可行性、科学性、合理性。各种因素对总投资控制目标的影响详见表54。

表54各种因素对基建项目投资控制目标的影响分析表

主要影响因素对投资控制目标的影响程度分析

政策、地方法规主要影响工程前期费用中政府收取的行政管理费用。若有土地和拆迁费用，对总投资影响比较大，否则，影响相对比较小资金的筹措方式及落实情况对决策立项本身影响比较大。对投资控制目标有影响，主要表现在对财务费用的影响比较明显，对总费用的构成影响相对小项目的性质、用途、规模、标准直接影响项目的建造费用，对项目总投资影响大项目的建设环境(地质环境和社会环境)地质环境影响项目的建造费用，社会环境直接影响项目的规模和标准，从而影响项目的建筑费用，对项目的总投资产生影响物价波动情况影响建造费用的修正系数，对总投资有影响

由表54分析，在项目立项阶段对造价管理影响的主要因素为土地和拆迁的政策，项目的建设环境、用途、规模、标准定位，市场物价波动情况等。2) 设计阶段在项目设计阶段，设计概算、施工图预算是主要经济控制指标，常用的计算方式有指标法或定额法。设计概算计算依据为初步设计方案和计价规范，而施工图预算计算依据为施工图及计价规范。设计概算及施工图预算中的各项经济指标能直接反映项目设计的装修标准、设备标准、市场行情、价格变化预测等。通过对设计概算中的各项经济指标分析可以判断装修设计标准是否适合，结构设计是否合理，设备选型是否恰当。项目设计阶段，工程造价管理主要是对设计概算和施工图预算中的各项经济指标进行管理，通过管理不断优化和修正设计内容，协调设计成果与投资控制目标的一致性，最终保障项目总投资控制目标的实现。(1) 设计规范选择对设计的经济指标会产生直接影响。例如结构的设计规范，不同地区抗震烈度不同，钢筋、混凝土的配置用量也不同。同样的建筑教学办公楼，在7度抗震设防地区，一般配筋为60~70kg/m2，在8度抗震设防区为80~100kg/m2。正因如此，同样的建筑物，由于地域的差别，所依据的设计规范有所不同，最终导致工程量及费用存在较大差异。(2) 设计标准和设备选型标准直接影响工程的建造费用。材料费和设备费是工程建造费的主要构成因素，标准选用的高低将直接影响总投资的高低。例如某学生公寓的地下室排水装置，设计采用了一体化的污水提升装置。一般的污水提升装置市场价在8千元至1.2万元，而一体化的装置是近年从国外新引进的设备，对污水的环保处理效果比一般的装置要先进，但市场价格在5万元至7万元，而普通的学生公寓在使用需求方面没有特殊的污水处理要求，普通污水处理装置就可以满足要求，而本项目因采用一体化污水处理装置则要增加投资12万元至17万元。综上所述，在项目设计管理阶段，对造价影响的主要因素是设计规范的选择、设计标准的选定。3) 项目施工前期准备(招标)阶段项目施工准备阶段对造价管理影响比较大的是项目的招标文件。在项目招标中，招标文件直接影响中标价，而中标价是项目实施的合同价，直接体现了此阶段对投资总目标的控制力度，因此，有效控制各种因素对中标合同价形成的影响，是实现投资目标控制的重要环节。(1) 招标文件包含了合同条件、评标条件及投标的要约条件，直接影响控制价和投标价的价格组成。例如某教学楼项目，招标文件明确规定“地下降水和止水帷幕的费用包含在项目的措施费用中，由投标人依据项目的施工方案自行报价，结算时不调整，施工方案必须是经过专家论证可实施的方案”。在实际投标报价中，各投标单位此项费用的报价在300万元至600万元不等，中标价的费用约390万元，与实际费用支出相当，施工方案比较经济。倘若在招标之初未明确具体要求，对该项费用仅描述为按照专业暂估价计算，则中标人将可以随意制定或调整施工方案，增加成本投入，人为增大了投资目标控制难度。(2) 计价规范。目前国内施工企业报价主要依据《2013年工程量清单计价规范》、地方的计价定额、指导性费用政策文件、地方的物价指导文件。这些文件是工程报价的主要依据，对报价会造成直接影响。例如北京地区目前计价采用《2012年北京市预算定额》。从市场统计分析，2001年的计价定额比1996年的概算定额对计算的要求细化了，但施工方的总体利润下降了20%左右； 而目前采用的2012年计价定额比2001年总体计价上升了10%左右。(3) 市场人工、材料、设备价的变化幅度对报价的影响也比较明显。例如某加固改造项目，原定2011年6月开工，因各种原因推迟到2011年10月才开工，而2011年9月出现了人工费政策性突涨，项目由此增加投资几十万元。因此，在项目施工招标阶段，招标文件、计价依据、市场行情是影响造价管理的主要因素。4) 施工阶段项目施工阶段对造价影响主要取决于因项目洽商、签证引起的工程变化以及材料价格变化等，而这些因素则与合约的约束条件、计价规范、市场行情密切相关。(1) 合约的约束条件是施工阶段造价管理的主要依据和手段，一旦招标完成，暂估价、专业暂估项、洽商等的调整首先必须依据合约中规定进行调整，合约条款的完整性、严谨性对项目的投资控制至关重要。以某项目为例，招标文件约定： “项目一经中标，如没有图纸变化，中标价格不再调整”，而合同中未列此条款，只约定是“固定单价合同”，合同表述的不严谨使得合同双方对甲方本意的理解产生分歧，进而直接影响合同的履行。(2) 设计质量对结算的影响在此阶段也比较明显。设计缺陷、质量低等前期问题需要依靠设计变更来完善，设计变更往往会带来投资的变化，而此种因素对投资的影响程度很难预估。因此，在工程施工阶段，对投资的影响因素主要是合约、计价规范、市场行情、设计质量问题引起的洽商、变更等。5) 竣工验收并投入使用阶段项目竣工阶段，项目造价管理是工程结算和项目决算。工程结算价包括合同价、洽商变更价、暂估价调整价、专业暂估项调整价、政策性调整价。而合约、计价规范、地方的造价管理政策、财务管理等对项目结算价都会产生影响。(1) 合约直接规定了洽商、洽商变更价、暂估价调整价、专业暂估项调整价、政策性调整价是否可以进入结算价，如何进入结算价，因此对结算价影响明显。例如合约规定： “结算时，暂估价材料价差仅计算税金”，很多施工方结算时往往为了多结算费用，把确定的材料价进行重新组价，可以多计算10%左右的管理和利润费用。所以业主要重点审查这些方面。(2) 计价规范对造价管理的影响同上。(3) 地方政策、法规对结算价也有影响，但影响程度很难预测。地方的造价管理政策对造价管理业会产生影响，特别是对结算价影响比较大。如北京地区在2008年地方造价管理部门出台了有关结算中风险管理措施的文件，文件中规定在招标和结算中对人工等主要变化幅度大的费用要规定风险调整范围，这些政策对北京地区的造价造成了较大影响。例如，某项目在施工结算时在此文件规定的可以调整人工费的范围内，此项目总包结算价约7000万元，其中人工费一项按政策调整差价就达200多万元。(4) 财务管理对决算中的费用组成会产生一定影响，但总体影响不大。例如某项目合同约定4月份竣工，实际是7月份完工，而工程水电费计算到了10月份，7月至10月之间的水电费用为82万元，按照财务规定，项目竣工后，水电费不得再在工程费用中列支，要记入办公经费中。5.1.3全过程造价管理的重点环节通过对不同阶段影响因素及其对造价管理影响程度的分析，高校在造价管理过程中应实时把握不同阶段重点环节及内容，有的放矢地进行科学化、精细化管理，从而确保造价管理成效。1. 各阶段造价管理的重点内容分析及时步，合理确定投资控制总目标是造价管理的基础。第二步，在设计阶段，协调好经济指标的控制和设计方案的优化，是设计概算及施工图预算控制的重点。第三步，在招标阶段要理解和编制好招标文件的主要条款，合理确定招标范围和控制价，是投资管理的重要环节。第四步，控制好施工阶段的洽商和设计变更数量，把控好材料价格的市场行情是投资控制的主要环节。第五步，在工程结算阶段，熟悉合约、法规、程序是计算合理结算价的保障，也是投资控制的“后防线”。2. 全过程造价管理重点环节控制的意义通过对造价管理重点环节的分析，有利于业主方抓住造价管理的重点内容和实质问题，对工程造价有的放矢地进行管理和控制，逐步实现在高校工程基建项目管理中对工程造价管理的科学化、系统化、程序化管理。5.2高校基建项目投资总目标控制管理措施一个基建项目在立项阶段工程造价管理的目标是确定合理的投资控制总目标，它是全过程造价管理的源头。项目在申请立项时，要对项目进行可行性研究分析并根据技术方案确定项目总投资，编制可行性研究报告报立项主管部门审批。可行性研究报告被批准之后，其总投资就将作为基建项目投资的较高限额，不得随意突破。项目在执行中的投资管理也主要是围绕着这一投资控制总目标对项目的设计、施工等后续环节进行管理。对于政府财政投资项目，设计概算和工程决算价超过已批准的投资额，一般是不允许追加投资的。因此，合理确定投资控制总目标，是项目投资控制及造价管理的基础。5.2.1投资估算费用构成项目投资估算是项目可行性研究的主要经济分析内容，是项目能否立项的主要经济指标。基建项目投资估算主要由三方面费用构成： 项目的工程建设费用、项目的其他费用、不可预见费。1. 工程建设费用工程建设费用主要包括完成项目所需的人工费、材料费、设备费、机械费及完成项目必要的措施费用(水电费、试验费、模板费用、降水费用、脚手架费用等)。工程建设费用一般占总费用的70%~80%。工程建设费用的划分和构成详见表55。

表55工程建设费用的主要构成

序号费 用 名 称包含的主要内容

1结构工程费用止水帷幕、土方开挖运输、砌筑、混凝土、屋面防水等2装饰装修工程费用外装修、内装修等3电气工程费用照明、变配电、动力、弱电等4给排水工程费用给排水、消防水、通风空调水等5暖通工程费用采暖系统、通风系统、空调系统等6室外工程费用满足项目使用的配套室外的道路、广场、庭院、绿化、管网等

2. 项目其他费用项目其他费用是指项目完成所需的咨询、评估等费用以及地方政府行政性收费、税金、财务费用等，主要包括设计费、勘察费、监理费、工程造价咨询费、拆迁费、城市基础建设费、环境评估费、交通影响评估费、可行性研究报告编制费、招标投标费、建设单位管理费、财务费用等，在某些地区可能还要考虑防洪费，如果项目涉及征地，还要考虑征地费用。从各类项目的历史统计数据分析，项目其他费用一般会占项目总费用的8%~15%，对项目的总投资目标的确定有比较大的影响。项目其他费用占总费用比例的比较分析见表56。

表56项目其他费用占总费用比例的比较分析

项目名称投资估算总费用/万元其他费用/万元其他费用占总费用比例/%

某会议、活动中心3299422966.96某博物馆28071313111.15某办公教学楼1910317429.12某图书馆11938146912.31某体育馆50004408.80某学生宿舍10282925.79.00注： 以北京地区某高校近5年项目的可行性研究报告中投资估算值为统计依据

3. 不可预见费(基本预备费)不可预见费指项目实施过程中不可预见的预留费用。此部分费用一般为其他两项费用之和的5%~10%。通常依据项目本身的设计标准及单位指标值统计的度，由编制人员确定，审核人员审查后，最终确定比例纳入投资估算成本费用中。5.2.2投资估算风险影响因素1. 项目实际投资成本与投资估算的比较分析

对项目实际成本进行分析和评估是对项目投资估算合理性及性的后评价手段之一，其意义在于未来对于编制和确定同类型基建项目的投资控制目标具有修正和完善的作用。下面是北京地区某高校近十年已竣工的教学办公楼这一类建筑的实际投资成本与投资估算值的统计分析，如表57所示。

表57实际投资成本与投资估算的比较

序号项 目 名 称投资估算值/万元(1)实际成本/万元(2)实际成本与投资估算的差异比例/%((2)-(1))/(1)

1某艺术学院教学办公楼4620139019-15.552某网络学院教学办公楼1500013050-13.003某理工学院教学办公楼2398 2759 15.054某医学教学办公楼2750013012-52.68

由表57的数据分析，这些项目的实际成本与投资的估算值的差距比较大，而产生差距的原因分析如下。1) 某艺术学院教学办公楼投资变化原因分析首先对构成其成本的明细费用进行进一步统计分析，如表58所示。

表58某艺术学院教学办公楼各项明细差异分析表

序号项 目 名 称投资估算/元实际发生/元差异/元(实际-估算)比例/%(差异/估算)

总投资462010000390186542-71823458-15.551建安费用420000000342136208-77863792-18.541.1土建工程22570000023183265861326582.721.2安装工程16301000096887204-66122796-40.561.3市政配套3129000013416345-17873655-57.122其他费用4201000048050335604033514.382.1拆迁费用45000003348000-1152000-25.602.2勘察设计费用281300002940955512795554.552.3其他938000015292779591277963.04

其次，针对表58中各项组成费用实际发生与投资估算的差异的原因进行分析： (1) 土建工程，实际发生费用比估算高2.72%，费用增加613万元，超出幅度在合理风险范围内，其原因主要是人工和钢材的价格在2003年、2004年大幅上涨，上涨幅度超出了可预见的范围。(2) 安装工程，实际发生费用比估算低40.56%，费用减少了6612万元，相差幅度比较大。其主要原因如下： 及时，投资估算时考虑本工程国际招标及艺术学院本身的教学特点，有很多特殊设备需进口，因此设备费用考虑比较充分。但在项目实施过程中，本着节约的原则，所有设备均采用国产设备，同时降低了设备标准，节约了部分投资。弱电、消防电设备节约投资2500万元，给排水、消防水设施节约投资2800万元，通风、空调设施节约投资1300万元。第二，由于陶瓷车间污染大，不宜设置在办公楼内，因此配套的天然气工程取消，费用减少380万元。第三，在工程实施过程中，人工、钢材、电缆等材料价格也大幅上涨，造成部分费用超过投资估算的费用。(3) 市政配套，实际发生费用比估算低57.12%，费用减少了1787万元，相差幅度比较大，其主要原因如下： 及时，本工程采用VRV空调系统，设计单位在设计方案论证后取消了采暖系统，则相配套的区域换热站也取消了，合计减少费用470万元，同时相应的供暖外线也一并取消，进一步降低了投资。第二，为节约投资，降低了道路、广场及地下管线的铺设标准，节约投资1300多万元。例如在广场铺装时将花岗石面层改为普通广场砖，进一步节省了投资。(4) 工程其他他费，实际发生费用比估算高14.38%，费用增加了604万元，其主要原因如下： 及时，拆迁补偿费，实际发生费用比估算低25.6%，费用减少115万元，其主要原因是学校为节