考纲分析与应试策略

一、考情简介 1

(一)考试科目 1

(二)考试形式 1

(三)考试题型 1

(四)考试时间 1

二、考纲分析 1

(一)重点难点分析 2

(二)内容结构分析 3

三、学习方法 3

(一)搜集信息，制订计划 3

(二)精读教材，系统学习 4

(三)归纳总结，注重实际 4

(四)全真模拟，反复练习 4

四、应试技巧 4

(一)考前准备要充分 4

(二)答题方法与技巧 5

(三)各题型答题技巧 5

及时部分 会计法律制度

及时章 会计法律制度的概念与构成

及时节 会计法律制度的概念 9

第二节 会计法律制度的构成 9

一、会计法律 9

二、会计行政法规 10

三、会计部门规章 10

四、地方性会计法规 10

第三节 同步强化自测练习 11

第二章 会计工作管理体制

及时节 会计工作的行政管理 12

一、会计工作行政管理体制 12

二、会计工作行政管理的内容 12

第二节 会计工作的行业自律管理 14

一、中国注册会计师协会 14

二、中国会计学会 14

三、中国总会计师协会 14

第三节 单位内部的会计工作管理 14

一、单位负责人的职责 14

二、会计机构的设置 15

三、会计人员的选拔任用 15

四、会计人员回避制度 15

第四节 同步强化自测练习 16

第三章 会计核算

及时节 总体要求 17

一、会计核算的依据 17

二、对会计资料的基本要求 17

第二节 具体规定 18

一、会计凭证 18

二、会计账簿 18

三、财务会计报告 19

四、会计档案管理 19

第三节 同步强化自测练习 22

第四章 会计监督

及时节 单位内部会计监督 23

一、单位内部会计监督的概念 23

二、单位内部会计监督制度的要求 23

三、内部控制 24

四、内部审计 26

第二节 会计工作的政府监督与社会监督 26

一、会计工作的政府监督 26

二、会计工作的社会监督 27

第三节 同步强化自测练习 28

第五章 会计机构和会计人员

及时节 会计机构的设置 29

一、办理会计事务的组织方式 29

二、记账 30

第二节 会计工作岗位设置 30

一、会计工作岗位的概念 30

二、会计工作岗位设置的要求 30

三、主要会计工作岗位 31

第三节 会计工作交接 31

一、交接的范围 31

二、交接的程序 32

三、交接人员的责任 33

第四节 会计专业技术资格与职务 33

一、会计专业技术资格 33

二、会计专业职务 34

第五节 同步强化自测练习 35

第六章 法律责任

及时节 法律责任概述 36

一、行政责任 36

二、刑事责任 36

第二节 会计违法行为的法律责任 37

一、不依法设置会计账簿等会计违法行为的

法律责任 37

二、其他会计违法行为的法律责任 38

第三节 同步强化自测练习 39

第二部分 税收法律制度

第七章 增值税、消费税法律制度

及时节 增值税法律制度 42

一、增值税纳税人 43

二、增值税征税范围 44

三、增值税税率和征收率 46

四、增值税应纳税额的计算 48

五、增值税税收优惠 55

六、增值税征收管理 56

七、增值税专用发票使用规定 57

第二节 营业税改征增值税 59

一、“营改增”纳税人 59

二、“营改增”征税范围 60

三、“营改增”税目 61

四、“营改增”税率和征收率 64

五、“营改增”应纳税额的计算 64

六、“营改增”税收优惠 68

七、“营改增”征收管理 72

第三节 消费税法律制度 74

一、消费税纳税人 74

二、消费税征税范围 74

三、消费税税目 76

四、消费税税率 79

五、消费税应纳税额的计算 81

六、消费税征收管理 86

第四节 同步强化自测练习 87

第八章 所得税法律制度

及时节 企业所得税法律制度 95

一、企业所得税纳税人 96

二、企业所得税征税对象 96

三、企业所得税税率 97

四、企业所得税应纳税所得额的计算 97

五、企业所得税资产的税务处理 107

六、企业所得税应纳税额的计算 110

七、企业所得税税收优惠 111

八、企业所得税源泉扣缴 116

九、企业所得税特别纳税调整 117

十、企业所得税征收管理 119

第二节 个人所得税法律制度 122

一、个人所得税纳税人 122

二、个人所得税征税对象 124

三、个人所得税税目 124

四、个人所得税税率 131

五、个人所得税计税依据 133

六、个人所得税应纳税额的计算 138

七、个人所得税税收优惠 141

八、个人所得税征收管理 144

第三节 同步强化自测练习 147

第九章 其他税收法律制度

及时节 关税法律制度 154

一、关税纳税人 154

二、关税课税对象和税目 155

三、关税税率 155

四、关税计税依据 156

五、关税应纳税额的计算 158

六、关税税收优惠 159

七、关税征收管理 159

第二节 房产税法律制度 160

一、房产税纳税人 160

二、房产税征税范围 161

三、房产税税率 161

四、房产税计税依据 161

五、房产税应纳税额的计算 162

六、房产税税收优惠 163

七、房产税征收管理 163

第三节 契税法律制度 164

一、契税纳税人 164

二、契税征税范围 164

三、契税税率 165

四、契税计税依据 165

五、契税应纳税额的计算 166

六、契税税收优惠 166

七、契税征收管理 167

第四节 土地增值税法律制度 167

一、土地增值税纳税人 167

二、土地增值税征税范围 168

三、土地增值税税率 169

四、土地增值税计税依据 169

五、土地增值税应纳税额的计算 172

六、土地增值税税收优惠 172

七、土地增值税征收管理 173

第五节 城镇土地使用税法律制度 174

一、城镇土地使用税纳税人 175

二、城镇土地使用税征税范围 175

三、城镇土地使用税税率 175

四、城镇土地使用税计税依据 176

五、城镇土地使用税应纳税额的计算 176

六、城镇土地使用税税收优惠 176

七、城镇土地使用税征收管理 179

第六节 车船税法律制度 180

一、车船税纳税人 180

二、车船税征税范围 180

三、车船税税目 180

四、车船税税率 181

五、车船税计税依据 182

六、车船税应纳税额的计算 182

七、车船税税收优惠 183

八、车船税征收管理 184

第七节 印花税法律制度 185

一、印花税纳税人 186

二、印花税征税范围 186

三、印花税税率 189

四、印花税计税依据 190

五、印花税应纳税额的计算 190

六、印花税税收优惠 191

七、印花税征收管理 192

第八节 资源税法律制度 193

一、资源税纳税人 193

二、资源税征税范围 193

三、资源税税目 194

四、资源税税率 194

五、资源税计税依据 195

六、资源税应纳税额的计算 197

七、资源税税收优惠 198

八、资源税征收管理 198

第九节 城市维护建设税与教育费附加法律

制度 199

一、城市维护建设税 199

二、教育费附加 201

第十节 其他相关税收法律制度 201

一、船舶吨税 201

二、车辆购置税 202

三、耕地占用税 205

四、烟叶税 207

第十一节 同步强化自测练习 208

第十章 税收征收管理法律制度

及时节 税收征收管理法概述 213

一、税收征收管理法的概念与适用范围 213

二、税收法律关系 214

第二节 税务管理 216

一、税务管理的概念 216

二、税务登记管理 216

三、账簿和凭证管理 217

四、发票管理 218

五、纳税申报 222

第三节 税款征收与税务检查 223

一、税款征收 223

二、税务检查 227

第四节 税务行政复议 228

一、税务行政复议概述 228

二、税务行政复议范围 228

三、税务行政复议管辖 229

四、税务行政复议申请与受理 230

五、税务行政复议审查和决定 231

第五节 税收法律责任 233

一、税收法律责任概述 233

二、征纳双方违反税收法律制度的法律

责任 233

第六节 同步强化自测练习 236

第三部分 其他相关法律

第十一章 劳动合同法律制度

及时节 劳动关系与劳动合同 240

一、劳动关系与劳动合同的概念与特征 240

二、劳动合同法的适用范围 241

第二节 劳动合同的订立 242

一、劳动合同订立的概念和原则 242

二、劳动合同订立的主体 242

三、劳动关系建立的时间 243

四、劳动合同订立的形式 244

五、劳动合同的效力 246

第三节 劳动合同的主要内容 247

一、劳动合同必备条款 247

二、劳动合同约定条款 252

第四节 劳动合同的履行和变更 255

一、劳动合同的履行 255

二、劳动合同的变更 256

第五节 劳动合同的解除和终止 256

一、劳动合同的解除 256

二、劳动合同的终止 259

三、对劳动合同解除和终止的限制性规定 259

四、劳动合同解除和终止的经济补偿 259

五、劳动合同解除和终止的法律后果和双方义务 261

第六节 集体合同与劳务派遣 262

一、集体合同 262

二、劳务派遣 263

第七节 劳动争议的解决 264

一、劳动争议及解决方法 264

二、劳动调解 265

三、劳动仲裁 266

四、劳动诉讼 270

第八节 违反劳动合同法的法律责任 271

一、用人单位违反劳动合同法的法律责任 271

二、劳动者违反劳动合同法的法律责任 273

第九节 同步强化自测练习 273

第十二章 社会保险法律制度

及时节 社会保险的概念、种类与基本原则 279

一、社会保险的概念 279

二、社会保险的种类 279

三、社会保险制度的基本原则 280

第二节 基本养老保险 280

一、基本养老保险的含义 280

二、基本养老保险的覆盖范围 280

三、职工基本养老保险基金的组成和来源 281

四、职工基本养老保险费的缴纳与计算 282

五、职工基本养老保险享受条件与待遇 282

第三节 基本医疗保险 283

一、基本医疗保险的含义 283

二、基本医疗保险的覆盖范围 284

三、职工基本医疗保险费的缴纳 284

四、职工基本医疗费用的结算 285

五、基本医疗保险基金不支付的医疗费用 286

六、医疗期 286

第四节 工伤保险 287

一、工伤保险的含义 287

二、工伤保险费的缴纳和工伤保险基金 287

三、工伤认定与劳动能力鉴定 288

四、工伤保险待遇 289

五、工伤保险费用承担途径 290

六、特别规定 290

第五节 失业保险 291

一、失业保险的含义 291

二、失业保险费的缴纳 291

三、失业保险待遇 292

四、停止领取失业保险金及其他失业保险待遇的情形 293

第六节 生育保险 293

一、生育保险的含义 293

二、生育保险费的缴纳 293

三、生育保险待遇 294

第七节 社会保险费征缴 294

一、社会保险登记 294

二、社会保险费缴纳 295

第八节 社会保险基金管理运营 296

第九节 违反社会保险法的法律责任 296

一、用人单位违反社会保险法的法律责任 296

二、骗保行为的法律责任 296

三、社会保险经办机构、社会保险费征收机构、社会保险服务机构等机构的法律责任 297

第十节 同步强化自测练习 297

第十三章 支付结算法律制度

及时节 支付结算概述 299

一、支付结算的概况 300

二、办理支付结算使用的主要支付工具 300

三、办理支付结算的原则 301

四、办理支付结算的基本要求 301

第二节 银行结算账户管理 303

一、银行结算账户的概念和种类 303

二、银行结算账户的开立、变更和撤销 304

三、各类具体银行结算账户的开立和使用 307

四、银行结算账户的管理 314

第三节 银行卡 315

一、银行卡的概念与分类 315

二、银行卡账户和交易 316

三、银行卡计息与收费 318

四、银行卡清算市场 318

五、银行卡收单 319

第四节 预付卡 321

一、预付卡的概念与分类 321

二、预付卡的相关规定 321

第五节 结算方式 323

一、汇兑 323

二、托收承付 324

三、委托收款 326

四、国内信用证 327

第六节 网上支付 329

一、网上银行 329

二、第三方支付 331

第七节 票据的一般规定 332

一、票据的概念 332

二、票据权利与责任 334

三、票据行为 338

四、票据追索 342

第八节 汇票、银行本票和支票 344

一、银行汇票 344

二、商业汇票 346

三、银行本票 349

四、支票 351

五、票据的防伪 352

第九节 结算纪律与法律责任 354

一、结算纪律 354

二、法律责任 355

第十节 同步强化自测练习 357

第十四章 财政法律制度

及时节 预算法律制度 364

一、预算法律制度的构成 364

二、国家预算概述 365

三、预算管理的职权 366

四、预算收入与预算支出 368

五、预算组织程序 369

六、决算 370

七、预决算的监督 371

第二节 政府采购法律制度 371

一、政府采购法律制度的构成 371

二、政府采购的概念与原则 372

三、政府采购的功能与执行模式 374

四、政府采购当事人 375

五、政府采购方式 377

六、政府采购的监督检查 380

第三节 国库集中收付制度 381

一、国库集中收付制度的概念 381

二、国库单一账户体系 381

三、财政收支的方式和程序 382

第四节 同步强化自测练习 383

第四部分 会计职业道德

第十五章 会计职业道德概述与主要内容

及时节 会计职业道德的概念与特征 387

一、会计职业道德的概念 387

二、会计职业道德的特征 388

第二节 会计职业道德的功能与作用 388

一、会计职业道德的功能 388

二、会计职业道德的作用 389

第三节 会计职业道德与会计法律制度的关系 390

一、会计职业道德与会计法律制度的联系 390

二、会计职业道德与会计法律制度的区别 390

第四节 会计职业道德规范的主要内容 391

一、爱岗敬业 391

二、诚实守信 392

三、廉洁自律 393

四、客观公正 394

五、坚持准则 394

六、提高技能 395

七、参与管理 395

八、强化服务 396

第五节 同步强化自测练习 396

第十六章 会计职业道德教育

及时节 会计职业道德教育的含义与形式 398

一、会计职业道德教育的含义 398

二、会计职业道德教育的形式 398

第二节 会计职业道德教育的内容与途径 399

一、会计职业道德教育的内容 399

二、会计职业道德教育的途径 400

第三节 同步强化自测练习 401

第十七章 会计职业道德的建设、检查与奖惩

及时节 会计职业道德建设组织与实施 402

一、财政部门的组织推动 402

二、会计行业的自律 402

三、企事业单位的内部监督 402

四、社会各界的监督与配合 402

第二节 会计职业道德检查与奖惩的意义 403

第三节 会计职业道德检查与奖惩机制 404

一、财政部门的监督检查 404

二、会计行业组织的自律管理与约束 404

三、激励机制的建立 404

第四节 同步强化自测练习 405

附录 同步强化自测练习参考答案 406