本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识,还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得,写成了本书,详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧,以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。
本书中的案例全部来自于作者接触过的真实事例,在表现形式上,力求模拟实务工作的真实场景,说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书将现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来,并提出实际的解决思路。因此,这不是一本纯理论的书籍,而是一本以理论为基础的实务工作操作指南,是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手。
十年审计经验和七年培训心得
说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路
理论和操作,一本全掌握
本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识,还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得,写成了本书,详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧,以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。
本书特色
真实案例:本书中的案例全部来自作者接触过的真实业务,并对类似的问题,做了高度概括和总结。
真实场景:在表现形式上,力求模拟实务工作的真实场景,说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路,带你编出高质量现金流量表。
实操指南:将与现金流量表相关的工作中容易遇到的困难逐一道来,并提出实际的解决思路,是一本以理论为基础的实务工作操作指南。
一对一辅导
视频辅导:精心录制的同步辅导视频,带你进一步掌握基本知识,吃透编表核心事项,编出高质量现金流量表。
答疑解惑:遇有实际问题,作者专门解答。答疑方式:加微信号xuzheng219进入微信群。
徐峥
高级会计师、注册会计师、税务师、资产评估师、注册房地产估价师、国际注册内部审计师。中国注册税务师协会2015级高端人才。现任会计师事务所质控总监,兼任南京信息工程大学会计专业硕士校外导师。曾在《财务与会计》《注册税务师》等财经杂志发表多篇专业论文。著有图书《会计新手工作实录》。
目录
推荐序
前言
第1章从净利润到净现金流量的演变/ 1
1.1传统利润表中“净利润”的定义/ 1
1.2净利润评价指标的不足/ 2
1.3净现金流量指标的定义/ 3
1.4从净利润到净现金流量的演变/ 3
1.5评价净收益质量的意义/ 5
1.6现金流量表相关准则的出台背景/ 6
1.7我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同/ 6
1.7.1关于编制基础差异/ 7
1.7.2关于编制方法差异/ 7
1.7.3关于现金流量分类定义的差异/ 8目录
推荐序
前言
第1章从净利润到净现金流量的演变/ 1
1.1传统利润表中“净利润”的定义/ 1
1.2净利润评价指标的不足/ 2
1.3净现金流量指标的定义/ 3
1.4从净利润到净现金流量的演变/ 3
1.5评价净收益质量的意义/ 5
1.6现金流量表相关准则的出台背景/ 6
1.7我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同/ 6
1.7.1关于编制基础差异/ 7
1.7.2关于编制方法差异/ 7
1.7.3关于现金流量分类定义的差异/ 8
1.7.4关于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流量内容的差异/ 8
第2章现金流量表的基本结构/ 10
2.1现金流量表的基本格式和结构/ 10
2.1.1现金流量表主表格式/ 10
2.1.2现金流量表附注/ 16
2.2什么是经营活动现金流量/ 18
2.3什么是投资活动现金流量/ 19
2.4什么是筹资活动现金流量/ 20
2.5如何理解“汇率变动对现金流量的影响”/ 22
2.6初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量”/ 22
2.7初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动”/ 24
2.8现金流量表附注的其他组成/ 24
第3章现金流量表的基本概念/ 26
3.1现金流量表的定义/ 26
3.2什么是现金及现金等价物/ 27
3.3“货币资金”与“现金及现金等价物”的关系/ 27
3.4什么是“现金流量”和“现金流量净额”/ 28
第4章现金流量表各项目主要内容/ 29
4.1经营活动现金流量项目/ 29
4.2投资活动现金流量项目内容/ 44
4.3筹资活动现金流量项目内容/ 49
4.4汇率变动对现金及现金等价物的影响/ 52
4.5现金流量表附注主要内容/ 55
第5章现金流量表的编制原理及检验标准/ 58
5.1现金流量的分类原则/ 58
5.2现金流量表的编制原则/ 61
5.3现金流量表的编制原理/ 63
5.4现金流量表的编制基础/ 64
5.5直接法编制现金流量表的不足/ 66
5.6现金流量表的合格标准/ 67
5.7主表与附表的勾稽关系/ 67
5.8三大报表及会计报表附注之间的勾稽关系/ 68
第6章现金流量表的编制方法/ 70
6.1现金流量表常用的编制方法/ 70
6.2编制现金流量表前的准备工作/ 71
6.3工作底稿法的编制思路/ 71
6.4T形账户法的编制思路/ 73
6.5公式分析法的编制思路/ 73
6.6记账凭证法的编制思路/ 74
6.7明细分类账法的编制思路/ 74
6.8间接法的调整思路/ 75
第7章生产型企业现金流量表编制实例分析/ 77
7.1案例背景及相关资料/ 77
7.2工作底稿法的编制步骤与方法 / 80
7.2.1现金流量表主表的编制与调整/ 80
7.2.2附表的编制与调整/ 91
第8章商业企业现金流量表编制实例分析/ 94
8.1案例背景及相关资料/ 94
8.2工作底稿法的编制/ 98
第9章金融企业现金流量表编制实例分析/ 113
9.1案例背景及相关资料/ 113
9.2工作底稿法的编制/ 118
第10章合并现金流量表的编制/ 136
10.1合并现金流量表概述/ 136
10.1.1合并现金流量表是合并报表的重要组成部分/ 136
10.1.2编制合并现金流量表的基本要求/ 137
10.1.3合并现金流量表的合并范围/ 138
10.2合并现金流量表的编制方法/ 140
10.2.1编制方法的分类/ 140
10.2.2两种方法自身特点及对其选择的影响/ 140
10.2.3现金流量表列报方式对选择编制方法的影响/ 141
10.3合并现金流量表的编制步骤/ 141
10.3.1合并现金流量表主表部分的编制/ 142
10.3.2合并现金流量表补充资料部分的披露/ 145
10.4合并现金流量表的抵销/ 146
10.5合并现金流量表编制的特殊问题/ 153
第11章现金流量表编制的常见问题及解决思路/ 155
11.1现金流量表初稿无法平衡如何处理/ 155
11.2银行承兑汇票保障金在现金流量表中的列示/ 161
11.3定期存款在现金流量表的列示/ 164
11.4银行存款利息收入在现金流量表中的列示/ 165
11.5“以前年度损益调整”的处理/ 166
11.6涉及汇兑损益时在现金流量表的具体列示/ 166
11.7企业收到的财政拨款如何列报/ 167
11.8现金流量是以总额反映还是净额反映/ 169
11.9核销应收款项转销的坏账准备在现金流量表上如何列报/ 169
11.10外币现金流量表折算为本位币报表时,主表和补充资料分别使用何种折算汇率/ 170
11.11注销清算子公司的现金流量表问题/ 171
11.12房地产公司将开发的项目转为自用时在现金流量表上如何归类/ 171
11.13公司在研发活动中发生的现金流出应在经营活动还是在投资活动中列报/ 173
11.14关联方之间的资金拆借在现金流量表中如何列报/ 174
11.15保理业务在现金流量表中应如何列报/ 176
11.16企业购买理财产品产生的利息收入在现金流量表中放到哪个项目/ 176
11.17在编制现金流量表时,应收票据的贴现和背书应当如何处理/ 177
11.18对“利息收入、支付的金融机构手续费”填列时应注意的事项/ 177
11.19“四险一金”及个人所得税应如何列示/ 178
11.20商业汇票背书如何列示/ 178
11.21向有关劳务中介机构支付的劳务费用如何列示/ 179
11.22固定资产盘盈应如何列示/ 179
11.23安全生产费在现金流量表中如何列示/ 180
11.24应付职工薪酬与现金流量表存在哪些勾稽关系/ 182
第12章现金流量表的实务分析/ 183
12.1现金流量表分析的主要内容/ 184
12.2现金流量表分析的作用/ 185
12.3现金流量表的分析方法/ 186
12.4现金流量结构分析/ 188
12.4.1现金流量表结构分析的重要性/ 188
12.4.2现金流量表结构分析的主要方式/ 189
12.5现金流量偿债能力分析/ 191
12.5.1现金流量偿债能力分析的意义/ 191
12.5.2通过现金流量的相关指标对偿债能力进行分析/ 192
12.6现金流量趋势分析/ 198
12.7现金流量支付能力分析/ 201
第13章常见现金流量表问答实录/ 205
13.1手工账的情况下如何编制现金流量表/ 205
13.2如何快速用Excel编制现金流量表/ 208
13.2.1基本思路/ 209
13.2.2Excel现金流量表编制的具体步骤/ 209
13.3简易的现金流量编制方法/ 212
13.3.1现有的三种现金流量表编制方法/ 212
13.3.2记账凭证、账簿、报表相结合的编制方法/ 213
13.3.3编制现金流量表时应注意的其他问题/ 214
参考文献/ 216
理论联系实务,不仅是财务人员编制高质量现金流量表的工作指南,也是会计师事务所从业人员的执业参考。
—— 郭晋龙
信永中和会计师事务所合伙人
徐峥在工作之余,致力于专业的研究与探讨,并将自己的学习心得及研究成果与同行们共享。我从她写的这本书中受益颇多,愿你们也喜欢这本书。
—— 梁泽泉
江苏仁禾中衡集团董事长
本书将现金流量表编制的理论与实务相融合,通过大量的实操案例,解读现金流量表的编制原理与操作的基本思路,回答了现金流量表编制过程中可能遇到的各种疑点、难度问题,为会计、审计人员的实务工作提供了操作指引,相信每一位用心的读者都能从本书中获益匪浅。
—— 陈绍霞
深圳紫金港资本管理有限公司首席研究员
现金,不在流动中增值,就在流动中耗损;现金流,或在真账中如实反映,抑或在实操中有意错报;现金流量表,虽被称为不容易操纵的报表,却也是时下中国企业不太重视的报表,财务人员难编报的报表。本书做了一次很好的尝试,实现了现金流量表编制从理论到实践的融合,无论是对企业财务人员,还是对事务所执业人员,都将大有帮助。挖掘机会,识别风险,离不开现金流量表,本书助力企业财务人员编制高质量现金流量表,股权投资机构也将因此获益。
—— 张大春
中华股权投资财务总监协会董事
某股权投资管理公司运营主管
买了一摞子慢慢看
实用,还有视频学习。
喜欢在当当买书,正版,还便宜,以后还会买。
对现金流量表一直不是特别明白,希望此书有帮助
还没有认真读,工作必用。还没有领悟
性价比高整体感觉不错
N次采购,这次快递很给力,本以为要好几天,没想很晚下单第三天就到了,内容丰富,纸质好,
送货服务态度好,送货超快的,东西经济实惠,非常满意!已经在当当买了很多个本了,质量都很好。
纸张很好!
满意。字体清晰。没有异味
晦涩难懂,加入太多会计的东西
本书将现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来,并提出实际的解决思路。因此,这不是一本纯理论的书籍,而是一本以理论为基础的实务工作操作指南,是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手
写得很不错,实务性很强,推荐
现在的书都用塑料包裹着,不易损坏。书是朋友推荐的,应该不错。
超级快,前天订的,今天下午就收到了,还超级便宜,当当,我的最爱!
不错123
快递员很赞!
物美价廉,作为公司培训的资料,真的很不错!下次还会购买。
不可多得的一本好的指导教材
通俗易懂,可操作性强!
想给0分,真的,字大页少简单,还标价39,卖28,真是醉了,只怪太少选择了才挑了这个,哎,差评!!!
好好好好好。
还行吧,就是定价高,打折后还行。
还没看,,这领域好书很少,,希望给力
需要一定经验累积,可以一看
还没有细读,暂不评论
手把手教你编制高质量现金流量表书本封面写内含同步视频,没有相关视频的光盘或下载地址。
不错,值得学习,好书,财会人员学习编制现金流量表的一本好书。
很好的书,思路新颖独特,把现金流量表的原理说得清清楚楚。掌握原理就什么都好办了。
说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路
好多人推荐,搞活动时买的,真的是又便宜又好。印刷好,内容好,把现金流量表的编制说得很透彻,非常有帮助。帮助财务人员提高专业技能的好书,值得推荐。
一直对现金流量表的编制很困惑,市面上关于现金流量表的书籍又很少。这次看到介绍就买了,印刷好,内容丰富,关键是很实务,把现金流量表的原理和编制过程说得明明白白。还有视频讲解,太超值了。值得推荐