及时章 行政事业单位概述 ........................................................................ 1

一、行政事业单位概况 ......................................................................... 1

二、行政事业单位的未来改革趋势 ...................................................... 6

三、行政事业单位面临的主要风险 .................................................... 17

第二章 行政事业单位内部控制基本理论 ...................................................... 24

一、行政事业单位内部控制的内涵 .................................................... 24

二、行政事业单位内部控制建设的必要性 ........................................ 30

三、行政事业单位内部控制的主体和客体范围界定 ........................ 34

四、行政事业单位内部控制的目标 .................................................... 35

五、行政事业单位内部控制的原则 .................................................... 38

六、行政事业单位内部控制的方法 .................................................... 40

第三章 行政事业单位内部控制建设的全景路线图 ...................................... 45

一、宣传贯彻行政事业单位内部控制 ................................................ 45

二、成立内部控制的组织保障体系，落实资源配置 ........................ 46

三、主要职能部门在内部控制建设中的角色分析 ............................ 49

四、诊断内部控制现状，出具基础性评价报告 ................................ 50

五、开展风险评估 ............................................................................... 66

六、健全和完善单位内部控制体系 .................................................... 71

七、编制和优化内部控制手册............................................................ 72

八、内部控制信息化落地 ................................................................... 76

第四章 单位层面内部控制建设 ...................................................................... 79

一、组织架构控制建设 ....................................................................... 79

二、工作机制控制建设 ....................................................................... 83

三、关键岗位控制建设 ....................................................................... 90

四、关键人员控制建设 ....................................................................... 94

五、会计系统控制建设 ....................................................................... 97

六、信息系统控制建设 ..................................................................... 102

第五章 预算业务控制建设 .............................................................................. 115

一、预算业务控制概述 ..................................................................... 116

二、预算业务控制目标 ..................................................................... 120

三、预算业务的主要流程与关键环节 .............................................. 123

四、预算业务的主要风险点 ............................................................. 139

五、预算业务控制策略与内容.......................................................... 143

第六章 收支业务控制建设 ............................................................................. 169

一、收支业务概述 ............................................................................. 169

二、收支业务控制目标 ..................................................................... 176

三、收支业务主要流程与关键环节 .................................................. 178

四、收支业务主要风险点 ................................................................. 181

五、收支业务控制策略与内容.......................................................... 185

第七章 政府采购业务控制建设 ..................................................................... 210

一、政府采购业务概述 ..................................................................... 210

二、政府采购业务控制目标 ............................................................. 219

三、政府采购业务主要流程与关键环节 .......................................... 222

四、政府采购业务主要风险点.......................................................... 234

五、政府采购业务控制策略与内容 .................................................. 239

第八章 资产控制建设 .................................................................................... 270

一、资产概述 ..................................................................................... 270

二、资产控制目标 ............................................................................. 275

三、资产控制主要流程与关键环节 .................................................. 278

四、资产控制主要风险点 ................................................................. 293

五、资产控制策略与内容 ................................................................. 299

第九章 建设项目控制建设 ............................................................................ 330

一、建设项目控制概述 ..................................................................... 330

二、建设项目控制目标 ..................................................................... 337

三、建设项目控制主要流程与关键环节 .......................................... 340

四、建设项目控制主要风险点.......................................................... 352

五、建设项目控制策略与内容.......................................................... 358

第十章 合同控制建设 .................................................................................... 385

一、合同控制概述 ............................................................................. 385

二、合同控制目标 ............................................................................. 391

三、合同控制主要流程与关键环节 .................................................. 392

四、合同控制主要风险点 ................................................................. 402

五、合同控制策略与内容 ................................................................. 406

第十一章 行政事业单位内部控制评价与运行维护 .................................... 420

一、行政事业单位内部控制评价组织 .............................................. 420

二、行政事业单位内部控制评价对象 .............................................. 423

三、行政事业单位内部控制评价流程 .............................................. 444

四、内部控制评价常用方法 ............................................................. 446

五、内部控制自我评价 ..................................................................... 449

六、行政事业单位内部控制评价结果的使用 .................................. 453

七、行政事业单位内部控制运行维护 .............................................. 456

第十二章 行政事业单位内部控制的审计监督 ............................................. 461

一、内部审计监督 ............................................................................. 462

二、国家审计监督 ............................................................................. 471

附录A 行政事业单位内部控制规范(试行) ............................................ 479

附录B 关于推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 .................. 491

附录C 关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 ............ 496

参考文献 ............................................................................................................. 512