第1章 公司开业，理解税务常识

1.1 公司成立应交什么税 1

1.2 明白税法的含义 4

1.3 税法的十大原则 5

1.4 税法的构成要素 6

1.5 一定要“按时”交税 8

1.6 税种记清楚，纳税申报好 10

1.6.1 国税、地税细细讲 10

1.6.2 国税申报示范 11

1.6.3 地税申报示范 15

1.6.4 地税申报的延续：有税申报 17

1.6.5 无税申报 19

1.7 经验总结 21

表1.1 纳税人税种登记表 2

表1.2 税法分类 3

表1.3 税法与税收的关系 4

表1.4 税法的基本原则 5

表1.5 税率形式 7

表1.6 税种分类 8

表1.7 税务机关的税收管辖权 11

第2章 最重要的税种：增值税

2.1 专门介绍增值税 22

2.2 发票票样认真看 23

2.3 征收范围要界定 26

2.4 增值税征收范围的特别规定 28

2.5 哪些收入不征收增值税 29

2.6 税率分类弄明白 31

2.6.1 税法中适用13%税率的税目 31

2.6.2 税法中适用11%税率的税目 32

2.6.3 税法中适用6%税率的税目 32

2.6.4 税法中适用零税率的税目 32

2.7 抵扣运费有方式 33

2.8 算税公式需牢记 35

2.9 进项税额、销项税额和应纳增值税额 36

2.9.1 进项税额 36

2.9.2 销项税额 36

2.9.3 应纳增值税额 37

2.10 计算完成写分录 40

2.11 区分一般纳税人和小规模纳税人 42

2.12 以折扣方式销售货物如何纳税 44

2.13 以旧换新方式如何纳税 44

2.14 还本销售如何纳税 45

2.15 包装物押金的税务处理 46

2.16 小规模纳税人介绍 48

2.17 填制报表有技巧 50

2.17.1 增值税纳税申报表填制注意事项 51

2.17.2 增值税纳税申报表附列资料(附表一)注意事项 58

2.17.3 增值税纳税申报表附列资料(附表二)注意事项 60

2.17.4 辅导期纳税人与管理办法规定 62

2.18 专用发票巧规定 64

2.18.1 增值税专用发票使用规定 65

2.18.2 丢失增值税专用发票处理 66

2.18.3 发票开具与管理的法律责任 67

2.19 优惠政策不会少 69

2.20 每章小练 71

2.21 经验总结 73

表2.1 北京市国税发票一览表 24

表2.2 生产型增值税与消费型增值税的区别 27

表2.3 一般纳税人与小规模纳税人 42

表2.4 折扣方式的处理 44

表2.5 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 51

表2.6 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)范例 57

表2.7 增值税纳税申报表附列资料(附表一) 58

表2.8 增值税纳税申报表附列资料(附表二) 60

表2.9 增值税的优惠政策 70

第3章 有收入就要纳税：企业所得税

3.1 关注企业所得税 74

3.1.1 企业所得税(季度)的纳税申报表 74

3.1.2 企业所得税的内容 76

3.1.3 企业所得税税率表 77

3.2 一般收入的确认 77

3.3 特殊收入的确认 79

3.4 收入确认的时间 81

3.5 不征税的收入 84

3.6 免税收入 84

3.7 核算税率得仔细 85

3.7.1 计算企业所得税实例 86

3.7.2 杨会计收藏的精华题 88

3.8 纳税申报表的填写 90

3.9 扣除项目得认清 102

3.9.1 合理工资薪金 102

3.9.2 职工福利费、工会经费和职工教育经费 103

3.9.3 社会保险费 104

3.9.4 利息费用 105

3.9.5 借款费用 105

3.9.6 汇兑损失和业务招待费 106

3.9.7 广告费和业务宣传费 107

3.9.8 环境保护专项资金和租赁费 108

3.9.9 劳动保护费和公益性捐赠支出 108

3.9.10 有关资产的费用和总机构分摊的费用 109

3.9.11 资产损失 109

3.9.12 其他项目和手续费及佣金支出 111

3.10 企业所得税具体的扣除范围 111

3.11 纳税调整很特别 114

3.11.1 调整范围 114

3.11.2 关联企业之间关联业务的税务处理 115

3.11.3 核定征收 115

3.11.4 加收利息 116

3.11.5 纳税期限 116

3.12 所得税的优惠政策 117

3.12.1 免征与减征优惠 117

3.12.2 高新技术企业优惠 119

3.12.3 小型微利企业优惠 120

3.12.4 加计扣除 120

3.12.5 创投企业优惠 121

3.12.6 加速折旧 122

3.12.7 减计收入 122

3.12.8 抵免应纳税额 122

3.12.9 民族自治地方的减免税 123

3.12.10 非居民企业税收优惠 123

3.12.11 其他有关行业的优惠 124

3.12.12 其他优惠 126

3.13 每章小练 127

3.14 经验总结 130

表3.1 企业所得税(季度)的纳税申报表 74

表3.2 居民企业与非居民企业比较表 76

表3.3 企业所得税税率表 77

表3.4 处置资产收入的确认表 80

表3.5 计税收入确认的时间 82

表3.6 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) 90

表3.7 收入明细表 92

表3.8 成本费用明细表 93

表3.9 附表三 纳税调整项目明细表 94

表3.10 附表四 企业所得税弥补亏损调整表 96

表3.11 附表五 税收优惠明细表 96

表3.12 附表六 境外所得税抵免计算明细表 98

表3.13 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 98

表3.14 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 99

表3.15 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 99

表3.16 附表十 资产减值准备项目纳税调整表 100

表3.17 附表十一 长期股权投资所得(损失)明细表 101

表3.18 捐赠的类别 108

表3.19 自行计算扣除与审批扣除 109

表3.20 有效的内(外)部证据 110

表3.21 企业所得税的不征税收入及免税收入表 112

表3.22 企业所得税的成本扣除 112

表3.23 非居民企业税收优惠 123

表3.24 26 000的其他减免表 124

表3.25 不征税收入表 124

表3.26 过渡期的企业所得税优惠 127

第4章 个人所得税，按时缴纳好

4.1 谨记个税起征点 132

4.2 个税分类要明确 134

4.3 工资、薪金所得应纳税额的计算 136

4.4 劳务报酬所得应纳税额的计算 136

4.5 稿酬所得应纳税额的计算 137

4.6 特许权使用费所得 138

4.7 财产租赁所得 139

4.8 其他所得 140

4.9 内部退养人员的纳税计算 141

4.10 一次性奖金的计税方法 142

4.11 员工的赔偿金如何计税 143

4.12 加班费也要纳个税 144

4.13 劳务报酬也纳税 145

4.14 如有两笔多收入，个税核算要合并 146

4.14.1 一个人在两处以上取得收入的计税方法 146

4.14.2 免征个人所得税的收入 147

4.15 每章小练 149

4.16 经验总结 150

表4.1 个人所得税税率表(7级税率) 133

表4.2 劳动报酬的加成征收 137

表4.3 个人所得税的项目扣除 140

第5章 盘点消费税

5.1 大手笔的消费税 151

5.1.1 跟浩子一起计算化妆品的消费税 152

5.1.2 化妆品消费税税法规定及实例 153

5.2 赶紧戒烟，健康又省钱 154

5.2.1 跟浩子一起计算烟的消费税 154

5.2.2 烟的消费税税法规定 155

5.3 如何缴纳消费税，细细盘点有多少 155

5.3.1 杨会计讲税率 156

5.3.2 杨会计讲酒类消费税 158

5.4 消费税的一般计算 159

5.5 可以抵扣的消费税 160

5.5.1 可以抵扣消费税的范围 160

5.5.2 受托方代扣代缴消费税问题 161

5.5.3 跟浩子一起算一算 162

5.6 穿金戴银，“贵气”消费税 163

5.6.1 金银珠宝首饰的消费税 163

5.6.2 金银珠宝首饰的消费税计算 164

5.6.3 消费税的出口退税解答及实例 165

5.7 每章小练 168

5.8 经验总结 170

表5.1 消费税的税目税率表 156

表5.2 委托加工缴纳消费税 162

表5.3 有进出口经营权的外贸企业和生产企业的消费税退免税 165

第6章 营业税改征增值税

6.1 简单介绍营改增 171

6.1.1 营改增的征税范围 171

6.1.2 营改增涉及的税目 172

6.2 纳税人和扣缴义务人 174

6.2.1 纳税人的分类 174

6.2.2 纳税期限 175

6.3 纳税地点和纳税义务发生时间 176

6.3.1 纳税地点 176

6.3.2 纳税义务发生时间 176

6.4 税收优惠政策 177

6.4.1 不征收增值税项目 177

6.4.2 税收减免规定 177

6.5 应纳税额的计算 178

6.5.1 增值税税率 178

6.5.2 应纳税额的计算 178

6.5.3 特殊规定 181

6.6 每章小练 182

6.7 经验总结 183

第7章 与房有关的税种

7.1 房子涉税环节 184

7.2 房产税的征收范围 185

7.2.1 房产税的纳税义务人 185

7.2.2 房产税的征税范围 185

7.3 房产税的特殊规定 186

7.4 房产税的优惠政策 187

7.5 土地增值部分的征税范围 189

7.6 应税收入的确定 190

7.6.1 新建房产转让时可扣除的项目 190

7.6.2 存量房地产可扣除的项目 191

7.6.3 计算土地增值额时可扣除税金的具体规定 193

7.6.4 旧房及建筑物的评估价格 193

7.7 土地增值税的计算 193

7.7.1 计算土地增值额 193

7.7.2 计算应纳税额 194

7.8 缴纳契税 195

7.8.1 契税的计算 195

7.8.2 房产税的计算实例 196

7.9 办公、个人两用房，计税区别要分明 198

7.10 每章小练 199

7.11 经验总结 200

表7