出纳业务是所有会计业务中实际操作多的，因此，本书的特点就是以图写实，即用详尽的图片来代替文字说明，以顺序变化的图片来展示相关业务的实际操作过程。 本书适合出纳业务的初学者或有一定工作基础的出纳工作者阅读，也适合其他财务相关人员作为日常工作的参考读物。
掌握财务知识，快速熟悉会计业务清晰梳理账务流程，详解报表分析技能 从零开始 图文并茂 简答易学从最基础的凭证填写讲起，讲各式凭证、支票、日记等内容图文结合进行讲解 步步详解 通俗易懂 快速上手用轻松、简洁的语言，帮助新手熟识各项业务 讲练结合 形象直观 提高效率针对知识点设置相应实例，事半功倍巩固知识 业内达人 传授经验 拓宽眼界汇集老财务宝贵经验，完整展开实际工作
贾倩楠，现任某大型集团公司财务总监，刚毕业时担任出纳，从会计基层工作做起。曾审核做账凭证、现金银行日记账及银行余额调节表，出具财务报表、分析财务数据、评价公司业绩。工作3年后，在某职业学校兼职做会计培训讲师，主要讲授财务管理学、银行会计学、基础会计学等课程。目前负责公司财务管理、税务筹划等会计工作，重点职责是控制总公司的财务风险，降低各种成本费用，并设计好每年集团总部和各分部的财务预算和结算方式。
及时篇出纳业务须知
第1章 出纳业务概述/1
1.1 出纳工作的基本原则——钱账分管原则/1
1.1.1 钱账分管的含义/1
1.1.2 实行钱账分管的重要性/2
1.1.3 常见的钱账分管业务/2
1.2 出纳人员的权限/4
1.2.1 维护财经纪律，执行财会制度/4
1.2.2 参与货币资金计划定额管理/5
1.3 出纳的工作职能/11
1.3.1 收付职能/11
1.3.2 反映职能/14
1.3.3 监督职能/17
1.3.4 管理职能/18
1.4 出纳应该听谁的/18
1.4.1 出纳要听老板的/19
1.4.2 出纳要懂得法律/19
1.4.3 出纳应掌握的财经法规和制度/19
1.4.4 老板违法，出纳怎么办/27
1.5 出纳究竟听谁的/28
第2章 出纳安全常识/30
2.1 出纳岗位很特殊，保密是前提/30
2.2 哪些事要保密/30
2.2.1 资金的动向要保密/30
2.2.2 员工的工资和福利费要保密/31
2.3 安全永及时/31
2.3.1 先保命，再保钱/31
2.3.2 钱款出入要仔细/34
2.3.3 当当“小人”无所谓/34
2.3.4 瓜田李下要注意/34
2.3.5 唱收唱付有必要/35
2.4 出纳需要学会说“不”/35
2.4.1 原始凭证不得有误/35
2.4.2 原始凭证的格式要求/35
2.4.3 现金支付必须符合规定/39
2.4.4 签字审核一个都不能少/39
2.4.5 空头支票坚决不开/39
2.4.6 责任不清绝不伸手/40
2.5 有凭有据保平安/40
2.5.1 审批程序要牢记/40
2.5.2 有凭有据才出钱/41
2.5.3 随手签字留证据/42
2.6 沟通要通畅/42
2.6.1 让上级随时能找到/42
2.6.2 上级要的数据立刻能提供/42
2.6.3 重要事情要马上请示/43
2.6.4 不确定的事务要主动询问/43
第3章 出纳是做什么的/44
3.1 出纳的日常工作/44
3.1.1 办理银行存款和库存现金的结算业务/44
3.1.2 负责重要空白票据管理和相关印章保管/47
3.1.3 办理外汇出纳业务/50
3.1.4 负责报销相关费用的工作/50
3.1.5 审核原始凭证，制作收付款记账凭证，记入日记账/51
3.1.6 工资的发放/53
3.2 企业财务制度/53
3.2.1 企业财务制度的内容/54
3.2.2 费用申请报销管理制度/54
3.3 出纳工作制度的内容/54
第4章 出纳的专业技能/57
4.1 现金相关专业技能/57
4.1.1 点钞的方法与技巧/57
4.1.2 钞票的计数技能/61
4.1.3 现金的整理技术/63
4.1.4 点钞机的应用/64
4.2 书写专业技能/64
4.2.1 文字书写的一般要求/64
4.2.2 小写数字的书写/65
4.2.3 大写数字的书写/66
4.2.4 小写金额的书写/67
4.2.5 大写金额的书写/68
4.3 出纳的计算技能/69
4.3.1 算盘是基础/70
4.3.2 计算器更简单/70
4.4 出纳应该会电脑/71
4.4.1 学会使用财务软件/71
4.4.2 学会使用办公软件/72
4.4.3 学会使用其他软件/73
第二篇现金管理业务
第5章 现金管理业务须知/75
5.1 现金管理的基础/75
5.1.1 什么是现金/75
5.1.2 什么是现金管理/77
5.1.3 现金管理的目的/77
5.1.4 现金管理的“八不准”/77
5.1.5 现金管理制度/78
5.1.6 现金管理内容/79
5.2 钱账分管制度/79
5.2.1 由出纳人员管钱/80
5.2.2 由非出纳人员管账/80
5.2.3 出纳不能兼管的账目/80
5.3 现金开支审批制度/82
5.3.1 本单位现金开支范围/82
5.3.2 报销手续和办法/84
5.3.3 各类开支的审批权限/86
5.3.4 现金开支审批制度范例/88
5.4 日清月结制度/88
5.4.1 日清理/89
5.4.2 月结账/89
5.5 其他相关制度/90
5.5.1 现金清查制度/90
5.5.2 保险柜的配备使用制度/91
5.5.3 实例：某企业的现金管理制度/91
5.6 如何获得较大的现金使用效益/92
5.6.1 加快收回应收账款/92
5.6.2 推迟应付账款/93
5.6.3 用好现金浮游量/93
5.6.4 力争收支同步/94
第6章 现金收支业务须知/95
6.1 现金收支业务基础/95
6.1.1 现金管理的基本原则/95
6.1.2 现金额度的确定/96
6.1.3 现金的使用范围/97
6.1.4 违反现金管理条例的情形/98
6.2 现金业务的处理原则/99
6.2.1 收入必须送存银行/99
6.2.2 不得坐支现金/99
6.2.3 提取现金须写明用途/100
6.2.4 可以坐支的特殊情况/100
6.2.5 建立、健全现金账目/101
6.3 现金收支业务的一般程序/101
6.3.1 查看凭证环节/102
6.3.2 取钱或收钱环节/103
6.3.3 经手人签名环节/103
6.3.4 付钱或存钱环节/104
6.3.5 记账环节/104
6.4 收钱存钱的技巧/105
6.4.1 怎样收钱最安全/105
6.4.2 收钱计数要注意/105
6.4.3 如何填写现金进账单/106
6.5 取钱的程序/109
6.5.1 怎么取钱/109
6.5.2 如何填写现金支票/110
第7章 现金日记账的登记和结算/112
7.1 记账基础知识/113
7.1.1 经济业务记账全过程/113
7.1.2 原始凭证的整理/114
7.1.3 原始凭证的审核/114
7.1.4 原始凭证的粘贴/115
7.1.5 填制记账凭证/117
7.2 现金日记账的账务处理/120
7.2.1 现金日记账的登记/120
7.2.2 现金日记账的日清月结/123
7.3 现金长短款的处理/124
7.3.1 现金长短款的形成原因/124
7.3.2 现金长短款的处理原则/124
7.3.3 现金长短款的挂账处理/125
7.3.4 现金长款的会计处理/126
7.3.5 现金短款的会计处理/127
第8章 假币、残币的处理/128
8.1 人民币的面值和图样/128
8.1.1 人民币的面值种类/128
8.1.2 人民币的图样/129
8.2 假币概述/130
8.2.1 假币的类型/130
8.2.2 伪造币/130
8.2.3 变造币/131
8.3 识别假币的方法/132
8.3.1 摸出钱的感觉/133
8.3.2 利眼看出真假/135
8.3.3 听一听钱的声音/139
8.3.4 借助仪器来验钞/139
8.3.5 发现假币怎么办/140
8.4 残缺人民币的兑换和回收/142
8.4.1 全额兑换标准/142
8.4.2 半额兑换标准/143
8.4.3 不予兑换的情况/143
8.4.4 残缺人民币的处理/144
第9章 保险柜的配备和使用/146
9.1 保险柜的配备与选择/146
9.1.1 保险柜的配备/148
9.1.2 保险柜的选择/149
9.2 保险柜的使用/151
9.2.1 专人管理/151
9.2.2 专人钥匙/151
9.2.3 专人开启/151
9.2.4 专人存取财物/152
9.2.5 设置专用密码/152
9.3 保险柜的维护与防盗/152
9.3.1 保险柜的维护/152
9.3.2 保险柜的防盗/153
9.3.3 保险柜被盗的处理/153
第10章 现金收支业务实务/154
10.1 现金收入业务——销售营业款/154
10.1.1 查看交款单/155
10.1.2 清点现金数额/156
10.1.3 收款人盖章签名/156
10.1.4 将现金收入钱柜/157
10.1.5 记入现金收款日报表中/157
10.1.6 存入银行/158
10.1.7 编制记账凭证/158
10.1.8 记入银行日记账/161
10.1.9 做好记账标记/162
10.1.10 为什么不记入现金日记账/162
10.2 现金支出业务——购买办公用品/163
10.2.1 查看请款单/164
10.2.2 请款人填写借款单/164
10.2.3 填写现金支票/165
10.2.4 填写现金支票的技巧/166
10.2.5 到银行提取现金/168
10.2.6 将现金支票交给请款人/168
10.2.7 填制凭证与登记银行日记账/169
10.2.8 报销办公用品费用/170
10.2.9 填制凭证/171
10.2.10 还回预借款项/172
10.2.11 编制记账凭证/172
10.2.12 记入银行日记账/173
第三篇银行结算业务
第11章 银行业务须知/174
11.1 银行账户/174
11.1.1 什么是银行账户/174
11.1.2 银行账户的分类/175
11.2 银行账户的开立/175
11.2.1 开设基本存款账户/176
11.2.2 开设一般存款账户/178
11.2.3 开设临时存款账户/180
11.2.4 开设专用存款账户/182
11.3 银行账户的变更、合并、迁移和撤销/185
11.3.1 账户的变更/185
11.3.2 账户的迁移/186
11.3.3 账户的合并、撤销/187
第12章 银行结算/189
12.1 银行结算常识/189
12.1.1 银行结算方式的种类/189
12.1.2 银行汇票/190
12.1.3 商业汇票/192
12.1.4 银行本票/196
12.1.5 汇兑/198
12.1.6 委托收款/200
12.1.7 托收承付/201
12.1.8 信用卡/204
12.1.9 支票/207
12.1.10 银行结算起点/207
12.1.11 办理银行结算的基本要求/208
12.2 结算凭证/208
12.2.1 结算凭证的基本内容/208
12.2.2 填写结算凭证的基本要求/209
12.3 结算纪律/210
12.3.1 企业的结算纪律/210
12.3.2 银行的结算纪律/210
12.4 企业的银行结算责任/210
12.4.1 自行负责/211
12.4.2 连带责任/211
12.4.3 经济处罚/211
12.4.4 行政处罚/211
12.4.5 处罚的具体规定/212
12.5 银行的银行结算责任/212
12.5.1 工作差错责任/212
12.5.2 违反结算规定责任/213
12.5.3 银行相关人员结算责任/213
12.6 银行结算的费用及其会计处理/214
12.6.1 工本费/214
12.6.2 实例：工本费的会计处理/215
12.6.3 手续费和邮电费/216
12.6.4 结算罚款/217
12.6.5 实例：结算罚款的会计处理/217
第13章 银行日记账的登记和核算/219
13.1 银行日记账的登记/220
13.1.1 登记账簿前的准备/221
13.1.2 实例：银行存款日记账的登记/222
13.2 银行日记账的对账和结账/225
13.2.1 银行日记账的结账/225
13.2.2 银行对账单/226
13.2.3 未达账项/227
13.2.4 实例：银行账户余额调节表/228
13.3 错账的查找和判断/229
13.3.1 错账的产生原因/229
13.3.2 差错查找方法——差数法/229
13.3.3 差错查找方法——尾数法/229
13.3.4 差错查找方法——除2法/229
13.3.5 差错查找方法——除9法/230
13.3.6 其他查错方法/231
13.4 错账的更正/231
13.4.1 更正错账的方法/231
13.4.2 画线更正法/232
13.4.3 红字更正法/233
13.4.4 补充登记法/234
13.4.5 错账更正方法的选择/235
第14章 结算票据基础/236
14.1 结算票据概述/236
14.1.1 什么是结算票据/236
14.1.2 结算票据的职能/236
14.1.3 结算票据的作用/237
14.1.4 结算票据的种类/238
14.1.5 票据的结算范围/239
14.1.6 票据行为/239
14.2 支票/242
14.2.1 支票的服务对象/242
14.2.2 支票的特点/242
14.2.3 支票的种类/243
14.2.4 使用支票的相关要点/244
14.2.5 支票结算的内部管理/244
14.3 银行本票/247
14.3.1 服务对象/247
14.3.2 银行本票的特点/248
14.4 银行汇票/248
14.4.1 银行汇票的服务对象/248
14.4.2 银行汇票的特点/248
14.4.3 申请签发银行汇票/249
14.5 商业汇票/249
14.5.1 商业汇票的种类/249
14.5.2 商业汇票的特点/250
14.5.3 申请和签发商业汇票时的手续/250
第15章 支票/253
15.1 支票与本票、汇票的区别/253
15.2 支票的购买/254
15.2.1 办理支票购买证/255
15.2.2 带齐相关资料/256
15.2.3 填写支票领购单/256
15.2.4 支付支票工本费/257
15.3 现金支票与转账支票的签发/257
15.3.1 填写出票日期/257
15.3.2 中文大写日期的填写规则/258
15.3.3 填写账户信息/258
15.3.4 填写收款人/259
15.3.5 填写支票金额/259
15.3.6 填写用途/260
15.3.7 填写支票存根/260
15.3.8 加盖预留银行印鉴/261
15.3.9 加盖剪裁线骑缝章/261
15.4 支票的使用/262
15.4.1 支票的一般审查/262
15.4.2 支票的精细审查/263
15.4.3 支票上预留银行印鉴的审核/263
15.4.4 使用现金支票提现/265
15.4.5 将转账支票存入银行/266
15.4.6 支票遗失的处理/268
第16章 电汇和汇票/270
16.1 电汇业务实务/270
16.1.1 电汇凭证的填写/270
16.1.2 电汇凭证的银行受理/271
16.2 银行汇票/271
16.2.1 银行汇票的申请/273
16.2.2 银行汇票的签发/274
16.2.3 注意银行汇票与银行承兑汇票的区别/274
16.2.4 签发银行汇票的账务处理/275
16.2.5 收到银行汇票的账务处理/276
16.3 银行承兑汇票/276
16.3.1 签订交易合同/277
16.3.2 签发汇票/277
16.3.3 汇票承兑/278
16.3.4 支付手续费/279
16.3.5 签发银行承兑汇票的账务处理/279
16.3.6 收到银行承兑汇票的账务处理/279
16.4 商业承兑汇票/279
16.4.1 签发与承兑/280
16.4.2 委托银行收款/281
16.4.3 到期兑付/281
16.5 商业汇票的贴现办理/281
16.5.1 申请贴现/283
16.5.2 贴现申请书的样式及填写说明/284
16.5.3 办理贴现/284
第四篇报销核算业务
第17章 费用报销业务须知/288
17.1 费用报销业务基础/288
17.1.1 什么是报销/288
17.1.2 报销的相关规定/291
17.1.3 费用报销的流程/293
17.1.4 原始凭证的粘贴/295
17.1.5 差旅费的票据审核/296
17.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单/296
17.2 报销业务的责任认定/297
17.2.1 签字的要求/298
17.2.2 签字的意义/298
17.2.3 谁签字谁负责/298
第18章 报销业务实务——差旅费报销/300
18.1 差旅费的预借/300
18.1.1 出差申请的填写和审批/300
18.1.2 填写借款单/300
18.1.3 出纳开出现金支票/301
18.1.4 出差人签名确认收款/302
18.1.5 出纳盖“现金付讫”章/302
18.2 差旅费预借的会计处理/302
18.2.1 原始凭证的整理和粘贴/303
18.2.2 会计分录和记账凭证/303
18.2.3 记入银行日记账/304
18.3 差旅费的报销/304
18.3.1 粘贴原始凭证/304
18.3.2 填写差旅费报销单/305
18.3.3 差旅费报销单的审批/305
18.3.4 支付报销款/306
18.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章/306
18.4 差旅费报销的记账/306
18.4.1 粘贴原始凭证/307
18.4.2 会计分录与记账凭证/307
18.4.3 记入现金日记账/308
第五篇出纳的其他业务
第19章 外币业务/309
19.1 外币业务基础/309
19.1.1 外币业务概述/309
19.1.2 外币业务的分类/312
19.1.3 进出口业务≠外币业务/312
19.1.4 外汇管理法规/313
19.2 外币业务的核算/313
19.2.1 外币业务核算的规定/313
19.2.2 外币交易日的账务处理/314
19.2.3 外币购销业务的会计处理/315
19.2.4 外币借款业务的会计处理/315
19.2.5 接受外币资本投资的账务处理/316
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