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CONTENTS

第1章“营改增”概述

1.1“营改增”新政运用 /

1.1.1初识增值税 /

1.1.2增值税纳税人的界定 /

1.1.3征税范围的圈定 /

1.1.4税率及征收率的确定 /

1.1.5纳税义务发生时间的规定 /

1.1.6“营改增”纳税地点的选择 /

1.1.7“营改增”的征税机关 /

1.2“营改增”对税收因素的影响 /

第2章“营改增”纳税实操全攻略

2.1“营改增”发票管理及风险防控 /

2.1.1增值税发票种类的识别 /

2.1.2增值税发票认证的操作 /

2.2“营改增”进项税额管理与操作策略 /

2.2.1可抵扣进项税额凭证 /

2.2.2进项税额的抵扣实操 /

2.2.3不动产分期抵扣全揭秘 /

2.2.4不得抵扣进项税额的情形 /

2.3“营改增”销项税额管理及操作攻略 /

2.3.1销售额确定的一般方法 /

2.3.2兼营与混合销售的销售额确定 /

2.3.3视同销售情形下销售额的确定 /

2.3.4差额计税方法销售额的确定 /

2.4“营改增”增值税税额的计算 /

2.4.1一般计税方法 /

2.4.2简易计税方法 /

2.4.3增值税汇总纳税 /

2.5“营改增”税收优惠政策的变与不变 /

2.5.1免征增值税优惠项目 /

2.5.2即征即退增值税优惠的延续 /

2.5.3跨境应税行为零税率优惠 /

第3章“营改增”税务会计核算技巧

3.1增值税科目设置 /

3.2增值税科目释义 /

3.3增值税普通业务会计处理 /

3.4增值税特殊业务的会计处理 /

3.5不动产分期抵扣的会计处理 /

3.6房地产开发与销售业务会计处理 /

3.7建筑服务业务会计处理 /

3.8增值税检查调整的会计处理 /

第4章“营改增”纳税申报技巧

4.1纳税申报基本问题 /

4.2不动产分期抵扣申报技巧 /

4.3房地产企业纳税申报技巧 /

4.4建筑业纳税申报技巧 /

4.5金融服务纳税申报技巧 /

4.6交通运输业纳税申报技巧 /

4.7电信业纳税申报技巧 /

4.8邮政业纳税申报技巧 /

4.9小规模纳税人申报技巧 /

第5章房地产开发行业“营改增”重点实操

5.1开发建设过程中“营改增”纳税实操 /

5.1.1土地成本扣减难题 /

5.1.2一次购地，分期开发的土地成本扣除 /

5.1.3土地价款中“拆迁补偿费”的处理 /

5.1.4股权收购拿地方式的土地成本扣减 /

5.1.5“拆一还一”的税务处理 /

5.1.6参与政府土地一级开发项目的增值税处理 /

5.1.7“甲供材”与“甲控材” /

5.1.8园林绿化工程“营改增”后操作建议 /

5.1.9红线外配建工程涉税处理 /

5.1.10合作建房拿地方式增值税处理 /

5.2预(销)售环节“营改增”税务疑难 /

5.2.1“营改增”后毛坯房与精装修房的选择 /

5.2.2不动产对外投资的增值税处理 /

5.2.3售后返租“营改增”前后差异处理 /

5.3开发后自持项目的“营改增”实务应对 /

5.3.1开发后自持项目的增值税处理 /

5.3.2开发后自持项目再出租能否简易计税 /

第6章建筑服务业“营改增”重点操作实务

6.1“营改增”对造价管理的影响分析 /

6.2“营改增”后工程计价调整规范 /

6.3经营模式与资质共享的冲突 /

6.4工程承包与分包的疑难处理 /

6.5“营改增”后建筑资产的管理 /

6.6以房抵顶工程款的增值税处理 / 第7章金融服务业“营改增”操作疑难

7.1金融行业“营改增”政策指南 /

7.2金融企业应收未收利息增值税处理 /

7.3保险公司销售保险赠送促销品增值税问题 /

7.4典当行业如何缴纳增值税 /

7.5再保险业务的增值税处理 /

7.6股权转让的增值税处理 /

第8章现代服务业“营改增”操作实务

8.1物业公司转售水电费的增值税操作 /

8.2非学历教育服务简易征收的魅力 /

8.3劳务派遣业务的增值税处理 /

8.4无承运工具业务与货运业务 /

8.5电信业积分兑换电信服务的增值税处理 /

第9章“营改增”后企业税务管理与筹划

9.1“营改增”后的税务管理 /

9.2“营改增”后的税收筹划 /

参考文献 /