前言

及时部分

了解出纳

第1章关于出纳的8个话题 / 2

1.1什么是出纳 / 2

1.2出纳在哪里做 / 2

1.3出纳有几种 / 2

1.4出纳的职业理念 / 3

1.5出纳工作的法律依据 / 3

1.6出纳工作的制度依据 / 4

1.7出纳的重要责任 / 4

1.8出纳的天职 / 5

第2章出纳工作的基本流程 / 6

2.1出纳日常工作的基本流程 / 6

2.2出纳业务处理的基本流程 / 7

2.3出纳工作交接的基本流程 / 7

第3章相关会计科目的应用 / 8

3.1资产类会计科目 / 8

3.2负债类会计科目 / 9

3.3所有者权益类会计科目 / 10

3.4损益类会计科目 / 10

第二部分

出纳账务真账演练

第4章业务操练：以201N年8月为例 / 14

4.1201N年8月20日 / 14

4.1.1新账本的扉页登记 / 14

4.1.2王总和齐总的入资款 / 18

4.1.3及时次银行提现 / 22

4.1.4及时次处理银行收费账务 / 31

4.1.5及时次买支票 / 35

4.1.6及时次购买账本和印花税票 / 39

4.2201N年8月21日 / 42

4.2.1为赵田桐报销 / 42

4.2.2孔燕来报销房租 / 46

4.3201N年8月23日 / 49

4.3.1张雪会计交来税务数字证书服务费的发票 / 49

4.3.2赵田桐来领转账支票 / 51

4.4201N年8月26日 / 58

4.4.1装修公司来结账 / 58

4.4.2孔燕报销电话和网络安装费 / 63

4.4.3陈天坪收到了客户的转账支票 / 67

4.5201N年8月31日 / 74

4.5.1周小悦提取备用金 / 74

4.5.2提现后的凭证和账务处理 / 76

4.5.38月底结账 / 80

第5章业务操练：以201N年9月为例 / 84

5.1201N年9月2日 / 84

5.1.1家具款报销 / 84

5.1.2厂家送来了保险柜 / 85

5.2201N年9月8日 / 86

5.2.1周小悦买回了文具 / 86

5.2.2备出差旅费 / 86

5.2.3陈天坪借走差旅费 / 87

5.3201N年9月13日 / 88

5.3.1张雪会计让交税 / 88

5.3.2孔燕垫付了电费 / 88

5.4201N年9月15日 / 89

5.4.1银行工资 / 89

5.4.2赵慧慧要付网络建设费 / 90

5.4.3许善达订货要付款 / 91

5.4.4孔燕垫付了名片制作费 / 92

5.5201N年9月18日 / 92

5.5.1领导的汽油卡要充值 / 92

5.5.2要付给家家好公司订货尾款 / 93

5.5.3许善达垫付的运费要报销 / 94

5.5.4孔燕卖废品 / 94

5.5.5陈天坪报销交通费 / 95

5.5.6办公室添置了电脑和打印机 / 96

5.6201N年9月24日 / 97

5.6.1李童侍交来客户开出的转账支票 / 97

5.6.2许善达要向新时代公司付货款 / 98

5.6.3接待客户的饮料要补充 / 98

5.6.4陈天坪出差回来了 / 99

5.6.5银行有回单 / 100

5.7201N年9月30日 / 102

5.7.1给两家公司同时付款 / 102

5.7.2员工手册印好了 / 103

5.7.3传世宝公司开来了付款支票 / 103

5.7.4快通达公司来结快递费 / 104

5.7.5齐总的修车费 / 105

5.7.6刘畅来领订货款 / 106

5.7.7现金日记账特殊的"过次页" / 107

5.7.8编写9月份的银行存款余额调节表 / 107

5.7.9别忘提交出纳报告单 / 107

第6章业务操练：以201N年10月为例 / 108

6.1201N年10月8日 / 108

6.1.1陈天坪交来两张支票 / 108

6.1.2赵田桐为领导报销餐费 / 109

6.1.3超市送来了打印纸 / 110

6.1.4司机闫力来报销停车费和过路桥费 / 110

6.1.5收到的两张支票交存银行后 / 111

6.2201N年10月9日 / 111

6.2.1保险柜里的现金不多了 / 111

6.2.2公司要开联谊会 / 112

6.2.3预订的货物该交尾款了 / 113

6.2.4刘军的出租车票要报销 / 114

6.3201N年10月11日 / 114

6.3.1赵田桐要付场租尾款 / 114

6.3.2孔燕为联谊会买的食品饮料要报销 / 115

6.3.3便利传说公司付款了 / 116

6.3.4投影机的租赁费要付现金 / 117

6.3.5广告制作门店来结算制作安装费 / 117

6.3.6周小悦去银行存完支票 / 118

6.4201N年10月14日 / 118

6.4.1发工资赶上了公休日 / 118

6.4.2电费交完了 / 119

6.4.3付提货费的支票 / 120

6.5201N年10月19日 / 121

6.5.1 开门见喜：收了支票收现金 / 121

6.5.2贵宾室配上了空气净化器 / 123

6.5.3会计交来了税收缴款书 / 124

6.6201N年10月26日 / 125

6.6.1孔燕来借款 / 125

6.6.2公司的新家具到货了 / 126

6.6.3许善达要电汇一笔订货款 / 126

6.6.4转账支票该买了 / 127

6.6.5公司新买8台电脑 / 128

6.7201N年10月30日 / 129

6.7.1许善达来借提货费 / 129

6.7.2孔燕借出的手机费和电话费超支了 / 130

6.7.3许善达来借差旅费 / 131

6.7.4吉祥泰和公司的货款结回来了 / 131

6.7.5领导的汽油卡该充值了 / 132

6.7.6社保和医保扣款的银行回单 / 133

6.7.7明天是个公休日 / 134

第7章业务操练：以201N年11月为例 / 135

7.1201N年11月2日 / 135

7.1.1许善达借的差旅费还剩257元 / 135

7.1.2特别顺公司交来了预付款 / 136

7.1.3孔燕让超市送来了办公用品 / 137

7.1.4为领导报销修车保养费 / 138

7.1.5李童侍要报销出租车票 / 139

7.2201N年11月6日 / 139

7.2.1销售部有四个人要出差 / 139

7.2.2该交电话费了 / 140

7.2.3公司要买一辆小货车 / 141

7.2.4要给雨后彩虹公司付款了 / 142

7.2.5许善达交回剩下的提货费 / 142

7.2.6周小悦交付了2万元的差旅费 / 143

7.3201N年11月9日 / 144

7.3.1支付车辆购置税、保险和验车上牌费用 / 144

7.3.2为便利传说公司结账 / 146

7.3.3销售部部长要请客 / 147

7.3.4汽油卡又要充值了 / 147

7.3.5产品免费试用的押金 / 148

7.4201N年11月11日 / 149

7.4.1今天要交税 / 149

7.4.2订购周转箱 / 150

7.4.3销售部有了佣金收入 / 151

7.4.4一笔网络广告费 / 152

7.4.5委托加工销售配套的辅助产品 / 153

7.4.6谢天地报销出租车费 / 154

7.5201N年11月15日 / 154

7.5.1今天发工资 / 154

7.5.2陈天坪交来了传世宝公司的支票 / 155

7.5.3四位客户交来了产品试用押金 / 156

7.5.4接待室要布置陈列展示摆件 / 157

7.6201N年11月26日 / 158

7.6.1赵田桐垫付了180元 / 158

7.6.2现金不多了 / 159

7.6.3银行的三张回单 / 160

7.6.4客户来退产品试用押金了 / 161

7.6.5陈天坪退回1,240元 / 162

7.6.6许善达要去批发市场订货 / 162

7.6.7孔燕垫付了电费 / 163

7.7201N年11月29日 / 164

7.7.1销售部的出差费用超支了 / 164

7.7.2孔燕交房租 / 164

7.7.3赵慧慧要去参加电商培训 / 165

7.7.4司机闫力来报销 / 166

7.7.5订阅明年的报刊 / 167

7.7.6向王总的银行卡转进2万元 / 168

7.7.7给王总报销机票 / 168

7.7.8陈天坪交来了三张支票 / 169

7.7.9李童侍有票要报销 / 171

7.7.10保险柜里的现金对吗 / 171

7.7.11银行存款账多出了64万元 / 172

7.7.12提交出纳报告单 / 172

第8章业务操练：以201N年12月为例 / 173

8.1201N年12月4日 / 173

8.1.1给家家好公司开一张支票 / 173

8.1.2该备些现金了 / 174

8.1.3物业来收电费 / 175

8.2201N年12月11日 / 176

8.2.1可以去交税了 / 176

8.2.2货运公司通知去提货 / 177

8.2.3热力管线爆裂了 / 177

8.2.4闫力要去运回退货 / 178

8.2.5传世宝公司又给结账了 / 179

8.3201N年12月15日 / 180

8.3.1发工资了 / 180

8.3.2闫力退货回来了 / 180

8.3.3孔燕顺路交话费 / 181

8.3.4欢乐峡公司支付了订货尾款 / 182

8.3.5许善达提货剩900元 / 183

8.4201N年12月23日 / 184

8.4.1四张银行回单里还有利息单 / 184

8.4.2明年的账本买好了 / 185

8.4.3许善达要付货款 / 186

8.4.4赵田桐代王总报销 / 187

8.5201N年12月31日 / 188

8.5.1吉祥泰和公司的佣金 / 188

8.5.2迎新年活动准备 / 189

8.5.3李童侍要报销 / 189

8.5.4许善达要预付订货款 / 190

8.5.5迎新年活动报账 / 191

8.5.6现金日记账的全年结账 / 192

8.5.7银行存款账的全年结账 / 192

8.5.8全年的一份出纳报告单 / 192

8.5.9两本账的扉页补充登记 / 192

第9章业务操练：以201X年1月为例 / 193

9.1201X年1月3日 / 193

9.1.1新年度账本扉页登记 / 193

9.1.2提取备用金 / 193

9.1.3李童侍拿回客户开出的支票 / 194

9.1.4年前订货的尾款该交了 / 195

9.1.5陈天坪要接待大客户 / 196

9.1.6电商部要开会 / 196

9.1.7100元的印花税票 / 197

9.2201X年1月9日 / 197

9.2.1孔燕安排办公用品送货 / 197

9.2.2闫力要去送货 / 198

9.2.3陈天坪交来销售货款的支票 / 199

9.2.4一张通讯费的银行回单 / 200

9.3201X年1月15日 / 201

9.3.1新年度的及时笔工资 / 201

9.3.2可以交税了 / 202

9.3.3闫力送货路上垫款了 / 202

9.3.4电商部退回了360元 / 203

9.4201X年1月26日 / 204

9.4.1陈天坪报销招待费 / 204

9.4.2王总让转进卡里3万元 / 205

9.4.3李童侍报销出租车票 / 205

9.4.4现金的账实核对 / 206

9.4.5银行存款账结账 / 206

9.4.6新年度的及时份出纳报告单 / 206

第三部分

练习用空白表单

第10章练习用空白表单 / 208

10.1表格 / 208

10.1.1现金日记账扉页(见表101，共配2张) / 208

10.1.2银行存款账扉页(见表102，共配2张) / 210

10.1.3银行存款账首页(见表103，共配1张) / 212

10.1.4现金支票领用登记表(见表104，共配1张) / 213

10.1.5现金日记账首页(见表105，共配1张) / 214

10.1.6转账支票领用登记表(见表106，共配1张) / 215

10.1.7接收外单位银行票据登记表(见表107，共配1张) / 216

10.1.8银行存款账续页(见表108，共配1张) / 217

10.1.9银行存款余额调节表(见表109，共配1张) / 218

10.1.10现金日记账续页(见表1010，共配1张) / 219

10.2票单据 / 220

10.2.1收款报账单(见图101，共配6张) / 220

10.2.2记账凭证(见图102，共配6张) / 223

10.2.3付款报账单(见图103，共配6张)