上篇 通用篇

及时章 增值税一般规定

一、纳税人

1.什么样的单位或个人是增值税纳税人？

2.挂靠人、承包人、承租人是纳税人吗？

3.如何划分一般纳税人和小规模纳税人？

4.年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般

纳税人吗？

5.一般纳税人的资格登记程序是怎样的？登记为一般

纳税人之后还能转为小规模纳税人吗？

6.一般纳税人登记标准中是否含补开发票的销售收入？

7.两个纳税人能否合并纳税？

二、征税范围

8.哪些行为是增值税的应税行为？相关规定该如何适用？

9.如何确定一项经济行为是否需要缴纳增值税？

10.哪些行为属于增值税视同销售的范围？

11.赠送客户的礼品、积分换礼品是否需要视同销售缴纳增值税？

12.免租期内的不动产租赁是否要视同销售缴纳增值税？

三、计税方法、税率和征收率

13.增值税的税率和征收率是如何设置的？相关规定该如何适用？

14.一般计税方法与简易计税方法有什么区别？

15.一般纳税人销售哪些货物可以采取简易计税方法？

16.一般纳税人的哪些销售服务及转让不动产、无形资产的行为可以采取简易计税方法？

四、销售额

17.企业收取的违约金是否缴纳增值税?

18.代收代付款要缴纳增值税吗？

19.哪些应税行为的销售额可以差额计算？相应的增值税专用发票如何开具？

20.哪些凭证才是差额扣除的合法有效凭证？

21.什么是混合销售行为？此种行为可否在合同中分开注明价款，分开核算，分开缴纳增值税？

22.什么是兼营行为？此种行为如何缴纳增值税？

23.企业采取销售折扣方式销售货物，应如何进行增值税处理？

24.企业向购买方开具增值税专用发票后，发生销售折让、销售退回的，如何进行处理？

25.企业以外币结算销售额的，如何折合成人民币计算缴纳增值税？

26.企业销售额明显偏低或偏高，税务机关将如何确定销售额？

27.营改增后，统借统还业务增值税政策是如何规定的？

28.营改增后，其他相关税种的计税依据发生了什么变化？

五、进项税额

29.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？

30.进项税额抵扣的凭证具体有哪些？

31.购进农产品如何抵扣进项税额？

32.ETC卡充值取得的发票能否计算抵扣进项税额？

33.购买加油卡如何抵扣进项税额？

34.分公司从供应商取得专用发票,由总公司统一支付货款，可否抵扣？

35.增值税专用发票如何抵扣？抵扣是否有期限？

36.增值税扣税凭证未在规定期限内认证或稽核比对该如何处理？

37.增值税扣税凭证已认证或稽核比对，但未按规定期限申报抵扣，该如何处理？

38.哪些进项税额不能从销项税额中抵扣？

39.一般纳税人需要对属于不能抵扣的项目取得的专票进行认证吗？

40.兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，如何计算不得抵扣的进项税额？

41.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，是否可用于允许抵扣进项税额的应税项目？

42.哪些不动产进项税额应执行分两年抵扣的规定？

43.哪些不动产进项税额不适用分两年抵扣的规定？

44.不动产进项税额分期抵扣有哪些管理要求？

45.新购置的不动产或不动产在建工程，进项税额如何分期抵扣？

46.购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，进项税额如何分期抵扣？

47.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，进项税额如何分期抵扣？

48.纳税人销售其取得的不动产或注销税务登记时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额如何处理？

49.已抵扣进项税额的不动产发生损失或用于简易计税、免税项目的，其进项税额如何转出？

50.企业筹建期间购置设备和原料，取得的增值税专用发票可否抵扣进项税额？

51.办理注销手续前，可否用期末留抵税额抵减增值税所欠税款？

52.稽查查补的增值税，可否用期末留抵税额抵减？

六、纳税义务发生时间

53.纳税人发生增值税应税行为，应在何时申报缴纳增值税？

54.发现试点前发生的业务未缴或多缴营业税，是否可以补缴或抵减增值税？

七、纳税地点

55.纳税人发生增值税应税行为，应在哪里申报缴纳增值税？

56.分公司是否作为独立纳税人在分公司所在地缴纳增值税？

57.总机构、分支机构不在同一县(市)的，可以申请汇总申报纳税吗？

58.纳税人跨县(市)经营的,什么情况下要预缴增值税？

59.分公司出租产权归总公司的房屋，由总公司还是分公司缴纳增值税？

60.纳税人跨县(市)经营的，是否要开具《外出经营活动税收管理证明》？如何办理？

八、综合业务

61.如何判定走逃(失联)企业？对其开具的增值税专用发票如何处理？

62.企业资产重组的增值税如何处理？

63.纳税人支付境外费用，如何计算扣缴增值税？

64.纳税人发生不动产经营租赁业务如何计算缴纳增值税？

65.纳税人发生销售不动产业务如何计算缴纳增值税？

66.劳务外包、劳务派遣、人力资源外包如何缴纳增值税？

67.单用途卡、多用途卡如何缴纳增值税？如何开具发票？

68.增值税纳税人销售免税货物或劳务放弃免税权的规定有哪些？

第二章 增值税纳税申报

1.增值税的纳税期限是怎么规定的？

2.一般纳税人申报增值税的流程是怎样的？

3.纳税人申报增值税有哪些途径？

4.小规模纳税人办理纳税申报时，需要报送什么资料？

5.一般纳税人办理纳税申报时，需要报送什么资料？

6.是不是营改增企业都需填报《营改增税负分析测算明细表》？

7.增值税纳税人填报增值税纳税申报资料时有逻辑顺序吗？

8.一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理？

9.纳税人申报提示扣款不成功是什么原因？如何处理？

10.纳税人开具发票后会自动导入申报系统吗？有无需要手工填写的？

11.一般纳税人如何填报销售收入？

12.小规模纳税人如何填报销售收入？

13.一般纳税人以不同方式预缴的增值税税款如何申报纳税？各种方式有何区别？

14.一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票上注明的进项税额，应如何填报？

15.一般纳税人处置使用过的固定资产，适用3%的征收率减按2%征收，应该如何填报申报表？

16.一般纳税人租入个人住房，取得减按15%优惠征收率的进项税额，应如何填报申报表？

17.小规模纳税人提供劳务派遣服务，如何进行纳税申报？

18.一般纳税人发生差额扣除项目如何进行纳税申报？

19.不动产分期抵扣如何进行纳税申报？

20.增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵减如何填报申报表？

21.异地经营项目预缴的税款，如何进行纳税申报？

22.连锁酒店的一般纳税人总机构如何进行汇总纳税申报？

23.农产品核定扣除业务如何进行纳税申报？

24.一般纳税人销售非自建的不动产适用一般计税方法的，如何进行纳税申报？

25.一般纳税人销售自建的不动产适用一般计税方法的，如何进行纳税申报？

26.一般纳税人销售非自建的不动产适用简易计税方法的，如何进行纳税申报？

27.一般纳税人销售自建的不动产适用简易计税方法的，如何进行纳税申报？

28.自来水公司选择简易办法征收，如何进行纳税申报？

29.一般纳税人提供管道运输服务,如何进行即征即退纳税申报？

第三章 增值税发票管理

一、发票使用和开具

1.增值税纳税人可以使用哪些发票？

2.纳税信用A级或B级的纳税人可以一次按几个月的发票用量领取发票？

3.营改增后，地税局监制的发票是否可以继续使用？

4.国税、地税发票可否同时使用？

5.已缴纳营业税未开发票的，如何补开发票？

6.增值税纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？

7.汇总纳税的纳税人是否统一购买税控设备，统一以总机构名义开具发票？

8.增值税专用发票初次领用的程序是怎样的？

9.商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？

10.商家为一般纳税人开具增值税专用发票有什么要求？

11.增值税专用发票的开具要求是什么？

12.汇总缴纳增值税的纳税人，总分支机构之间调拨资产，如何开具发票？

13.收到的增值税发票，为什么税率栏内是星号？

14.可享受增值税退税政策的货物开具发票时有何规定？

15.两个不同税率的项目能否开在同一张发票上？

16.销售折扣开票有何规定？应选择什么商品或服务编码开具？

17.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应如何处理？

18.销售建筑服务、不动产和出租不动产时如何开具发票？

19.一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？

20.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，可否汇总开具增值税专用发票？

21.差额征税项目如何开具发票？

22.什么情形下应开具红字增值税专用发票？

23.如何在发票新系统中开具红字增值税专用发票？

24.可否开具小于《信息表》金额的红字增值税专用发票？

25.纳税人如何开具红字增值税普通发票？

26.小规模纳税人可否开具增值税专用发票？

27.一般纳税人适用简易计税方法的,能否开具增值税专用发票？

28.纳税人的哪些情形不得开具增值税专用发票？

二、发票代