案例索引

第1章 增值税

案例1-1纳税人兼营货物劳务和应税行为情形下一般纳税人资格登记标准0

案例1-2兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产情形下适用税率的选择

案例1-3境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构时，扣缴义务人应扣缴税款的计算

案例1-4授权集团其他成员提供建筑服务增值税发票的开具与抵扣

案例1-5不动产改造装修费用的会计核算和税务处理

案例1-6销售不动产在建工程尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额的会计处理

案例1-7不得抵扣进项税额的不动产用于允许抵扣进项税额项目的增值税会计处理

案例1-8已经抵扣进项税额的不动产改用于集体福利的增值税会计处理

案例1-9不动产在建工程发生非正常损失的增值税会计处理

案例1-10增值税一般纳税人简易计税项目两种会计处理的比较

案例1-11一般纳税人适用一般计税方法跨县(市)提供建筑服务预缴税款的处理

案例1-12一般纳税人适用简易计税方法跨县(市)提供建筑服务预缴税款的处理

案例1-13小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务预缴税款的处理

案例1-14一般纳税人提供多项跨县(市)建筑服务预缴税款的处理

案例1-15纳税人提供建筑服务收到预收款的税务处理

案例1-16一般纳税人提供建筑服务的纳税申报(1)

案例1-17一般纳税人提供建筑服务的纳税申报(2)

案例1-18一般纳税人提供建筑服务的纳税申报(3)

案例1-19纳税人提供适用简易计税方法的建筑服务差额征税全额开票

案例1-20一般纳税人的一般计税项目向采取非简易计税方法的一般纳税人采购货物的会计与税务处理

案例1-21一般纳税人的一般计税项目向采取简易计税方法的一般纳税人采购货物的会计与税务处理

案例1-22一般纳税人的一般计税项目采购住宿服务的会计与税务处理

案例1-23一般纳税人的一般计税项目采购建筑服务的会计与税务处理

案例1-24一般纳税人简易计税项目购进货物的会计与税务处理

案例1-25一般纳税人采购不动产的会计与税务处理

案例1-26采购货物已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证的会计处理

案例1-27小规模纳税人采购业务的会计处理

案例1-28采取一般计税方法且增值税纳税义务发生的时点早于企业向业主办理工程价款结算的时点情形下的会计处理

案例1-29采取一般计税方法且向业主办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点情形下的会计处理

案例1-30采取一般计税方法且向业主办理工程价款结算的时点和增值税纳税义务发生的时点相同情形下的会计处理

案例1-31采取简易计税方法且向业主办理工程价款结算的时点和增值税纳税义务发生的时点相同情形下的会计处理

案例1-32视同销售业务的会计处理

案例1-33一般纳税人采取一般计税方法发生分包业务的会计处理

案例1-34一般纳税人采取简易计税方法发生分包业务的会计处理

案例1-35发生非正常损失进项税额转出的会计处理

案例1-36改变用途进项税额转出的会计处理

案例1-37不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产用于允许抵扣进项税额应税项目的会计处理

案例1-38购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的会计处理

第2章 企业所得税

案例2-1建造合同业务的会计和税务处理(1)

案例2-2建造合同业务的会计和税务处理(2)

案例2-3建造合同业务的会计和税务处理(3)

案例2-4建造合同业务的会计和税务处理(4)

案例2-5建造合同业务的会计和税务处理(5)

案例2-6权益性投资收益的税务处理

案例2-7工资、薪金的税务处理(1)

案例2-8工资、薪金的税务处理(2)

案例2-9计入工资、薪金的福利性支出的税务处理

案例2-10劳务派遣费用的会计处理

案例2-11辞退福利支出的会计与税务处理

案例2-12股权激励支出的会计与税务处理

案例2-13职工福利费支出的税务处理

案例2-14职工福利费支出的会计处理

案例2-15工资、福利费和社会保险费等支出的税务处理

案例2-16周转材料摊销支出的会计处理

案例2-17合同预计损失的会计与税务处理

案例2-18固定资产折旧的税务处理(1)

案例2-19固定资产折旧的税务处理(2)

案例2-20固定资产大修理支出的会计与税务处理

案例2-21采取出包方式建造固定资产和对租用固定资产进行改良的支出的税务处理

案例2-22业务招待费支出的税务处理

案例2-23佣金支出的税务处理

案例2-24利息支出的税务处理

案例2-25用于研发活动的仪器设备加速折旧的税务处理(1)

案例2-26用于研发活动的仪器设备加速折旧的税务处理(2)

案例2-27研发费用中其他相关费用限额的计算

案例2-28捐赠赞助等支出的税务处理

案例2-29罚款违约金支出的税务处理

案例2-30综合类纳税调整事项的税务处理

案例2-31资产损失的税务处理

案例2-32非货币性资产投资的税务处理(1)

案例2-33非货币性资产投资的税务处理(2)

案例2-34非货币性资产投资的税务处理(3)

案例2-35非货币性资产投资的税务处理(4

案例2-36债务重组的会计处理和一般性税务处理

案例2-37债务重组的会计处理和特殊性税务处理

案例2-38股权收购的会计处理和一般性税务处理(1)

案例2-39股权收购的会计处理和一般性税务处理(2)

案例2-4股权收购的会计处理和特殊性税务处理

案例2-41非股权支付对应的资产转让所得或损失的计算

案例2-42建筑施工企业所得税就地预缴的税务处理

第3章 个人所得税

案例3-1工资收入包括通讯补贴、“三险一金”应纳个人所得税的计算

案例3-2全年一次性奖金应纳个人所得税的计算

案例3-3不含税收入应纳个人所得税的计算

案例3-4个体工商户个人所得税的计算

案例3-5项目经理兑现奖应纳个人所得税的计算

案例3-6内部职工承包工程所得应纳个人所得税的计算

第4章 其他税种

案例4-1建筑安装承包合同印花税的计算

案例4-2加工承揽合同印花税的计算

案例4-3从价计征房产税应纳税额的计算

案例4-4从租计征房产税应纳税额的计算

案例4-5城镇土地使用税应纳税额的计算

案例4-6耕地占用税应纳税额的计算

案例4-7车船税应纳税额的计算

案例4-8契税应纳税额的计算

问题索引

第1章 增值税

问题1营改增后企业提供建筑服务开具增值税发票时，备注栏是否必须备注项目名称？

问题2跨区县提供建筑服务的小规模纳税人，能否在服务地代开增值税专用发票？

问题3纳税人取消扫描认证后，还可以前往柜台认证吗？

问题4一般纳税人取得增值税发票不需要认证也可以抵扣吗？

问题5营改增后，个人出租住房应在国税还是地税代开发票？

问题6营改增后，其他个人发生应税项目是否可以申请代开增值税专用发票？

问题7营改增后，景区门票还可以作为发票使用吗？

问题8增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理？

问题9企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？

问题1农村集体土地因拆迁建设，收到的拆迁补偿款，如何缴纳增值税？

问题11营改增后，车辆停放服务按照什么税目征税?

问题12公司出租土地使用权，能否按照不动产经营租赁服务缴纳增值税？

问题13建筑施工企业跨区预缴了税款，但是后来合同金额减少，预缴税款是按照之前的合同金额预缴的，是否可以到预缴地税务机关申请退税？

问题14享受暂免征收增值税的小微企业，销售不动产是否需要缴纳增值税？

问题15小规模纳税人代开专用发票时已缴纳了税款，若当月销售额不超过3万元，已缴的税额能否申请退还？

问题16一般纳税人提供建筑服务适用简易办法征收，如何备案？不同的项目是否可以在网上办税服务厅进行多次备案？

问题17纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，没有按规定预缴增值税的，应由哪里的税务机关进行处罚？

问题18增值税一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的？

问题19“三证合一”后，一般纳税人税务登记证件上还需要加盖“一般纳税人”戳记吗?

问题20纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可以抵扣进项税额？

问题21一般纳税人销售货物本期进项税额大于销项税额，应如何处理？

问题22单位买一批货物但在运输途中发生交通意外，货物全部毁损。这批货物的进项税额需要转出吗？

问题23劳务派遣是否可以享受差额征税？

问题24增值税一般纳税人支付的公路通行费是否可以抵扣进项税额？具体应如何进行抵扣？

问题25纳税人于216年5月1日以后取得的不动产，适用进项税额分期抵扣时的“第二年”应如何理解？

问题26税务稽查对增值税的关注点有哪些？

问题27增值税小微企业享受免征增值税优惠政策需要注意哪些问题?

问题28租入房屋进行装修取得的进项税额是否要比照不动产的规定分期抵扣进项税额？

问题29小规模纳税人已办理税务登记，但尚未申领发票及税控设备，发生销售行为是否可以申请代开发票？

第2章 企业所得税

问题1由于工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母子公司均向派遣员工支付工资及奖金、补贴。子公司发放的工资及奖金、补贴如何扣除？

问题2企业投资者将自有车辆无偿提供给企业使用，发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除？

问题3《企业所得税法》要求职工福利费按实际发生额记账，那么在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？

问题4单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？

问题5企业补缴的基本社会保险费和住房公积金是否可以税前扣除?在所属年度还是补缴年度扣除？

问题6企业为员工交纳本应由员工本人承担的社会保险费用，可否在企业所得税税前扣除？

问题7没交保险费的工资可否在税前列支？

问题8《企业所得税法实施条例》第三十五条所称投资者的具体范围如何界定？企业为投资者缴纳的保险费可以在税前列支吗？

问题9企业只为少数职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除？

问题10公司按照规定自行建立、自行集中、自行管理(不汇入医保部门等第三方)的补充医疗保险能否在税前扣除？

问题11企业发生的雇主责任险费用，能否作为管理费用和福利费用在税前扣除？

问题12 2015年度的年终奖，企业到216年才发放，该年终奖可以在215年度的企业所得税汇算清缴前扣除吗？

问题13劳务派遣人员平时的工资由劳务公司发放，年终奖由用工单位直接支付给劳务派遣人员。用工单位的该笔年终奖支出是否可以作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除？

问题14企业为退休人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费可以在企业所得税税前扣除吗？

问题15企业统一给员工体检，发生的费用能否在税前扣除？

问题16公司购买了一批字画等古董，用来提升本企业形象。这批古董是否可以计入固定资产并计提折旧？相关支出是否可以在企业所得税税前扣除？

问题17企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失属于应该清单申报的资产损失，其中的“使用年限”是指税法规定的低折旧年限还是指企业实际使用年限？

问题18固定资产等资产的计税基础中使该资产达到预定用途发生的其他支出的范围是否包括为此发生的差旅费、餐费等？是否包含试生产发生的残次品支出？

问题19购入旧设备，如何确认其计税基础和折旧年限？

问题20固定资产投入使用后12个月内企业仍未取得发票的，所得税上应如何处理？

问题21因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以在税前扣除吗？

问题22公司以融资租赁方式租入机器设备，融资租赁费可以在税前一次性扣除吗？

问题23企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按1年来进行摊销？

问题24公司取得的土地使用权的期限是4年，公司将其作为无形资产核算，该土地使用权可否按1年期限摊销？

问题25报销时，如何区分误餐费、招待费和会务费?

问题26预提的质量保障金能否税前列支？

问题27销售方支付给购货方的质量赔款可否税前扣除？是否需要开具发票？

问题28单位被法院判决需支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否在所得税税前扣除?

问题29工伤赔偿可否税前扣除？该支出是否属于职工福利费？

问题30企业之间融资或向自然人借款，其支付的利息如何税前扣除？

问题31小额贷款公司是否属于金融企业?是否可以在所得税前提取贷款损失准备金？

问题32企业向农村小额贷款公司借款的利息支出是否可以全额在税前扣除？

问题33企业的实际税负是如何计算的？

问题34企业将取得的借款无偿转借给其关联企业，发生的利息如何税前扣除？

问题35企业向关联自然人借款，其利率是否可以不受同期同类贷款利率限制？

问题36由于汇率变动，期末根据实际汇率调整形成的未实现汇兑损益，是否做纳税调整？

问题37企业为建造固定资产向非金融企业借款，发生的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，并且已经计入固定资产的成本，那么在企业所得税前不得扣除的利息支出应当如何进行调整？

问题38企业货物运输中取得的东方航空公司的搬运费收据、中铁快运股份公司的包裹票，是否属于合法的行业票据？

问题39电子客票行程单是否属于发票范畴？

问题40企业以非货币性资产交易或接受投资取得的固定资产依据何种合法凭证税前扣除？

问题41境外支付费用依据何种合法凭证税前扣除？

问题42企业支付给农民的土地赔偿、青苗赔偿等支出依据何种合法凭证税前扣除？

问题43某企业发生现金折扣业务，协议中注明购货方在规定期限内付款则给予其一定的现金折扣，该现金折扣计入财务费用时应当提供哪些凭据？

问题44企业估价入账的原材料，若待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否在所得税税前扣除？

问题45企业之间融资或向自然人借款，其支付的利息如何税前扣除？

问题46公司借入其他法人的资金，支付利息时的入账凭据有哪些？

问题47企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？

问题48企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损？

问题49企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提？

问题50列入公司工资制度并固定与工资、薪金一起发放的福利性补贴应作为工资、薪金支出还是福利费在税前扣除？

问题51企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能取得有效凭证，能否税前扣除？如何扣除？

问题52企业取得免税收入对应发生的成本、费用可以在税前扣除吗？

问题53合伙企业未做出利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？

问题54公司以设备对外投资，可以分期缴纳企业所得税吗？

问题55公司享受15％的高新技术企业所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率？能否按优惠税率缴纳企业所得税？

问题56税务机关对符合核定征收企业所得税的纳税人是直接核定应纳所得税额吗？

问题57允许税前扣除的税金是实交税金还是应交税金？

问题58企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？

问题59企业既符合西部大开发15%税率优惠条件，又符合《企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条、第九十条规定的可减半征收企业所得税的优惠条件，两种优惠是否可以叠加享受？

问题60一次性取得的跨年度的租金收入是否可以分期计算缴纳企业所得税？

第3章 个人所得税

问题1员工在公司内部组织的培训班上授课，取得的授课费应按工资、薪金所得还是劳务报酬所得计算缴纳个人所得税？

问题2购物索取发票后得知发票中奖，获得的奖金是否缴纳个人所得税？

问题3单位向引进的人才发放的一次性安家费是否需要代扣个人所得税？

问题4公司每月给符合条件的职工发放的独生子女津贴(三优费)是否需要代扣代缴个人所得税？

问题5公司发放的交通、通讯补贴，需要全额并入员工工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？

问题6单位在工资里发放的上下班通勤补贴是否属于差旅费津贴？

问题7单位发放的季度奖金可否分解到所属月份与当月工资、薪金合并计征个人所得税？

问题8如何界定或区分个人所得税“劳务报酬”和“个体工商户生产经营所得”？

问题9单位每月发放给职工的误餐补助是否并入工资薪金，计征个人所得税？

问题10个人所得税不同的所得项目之间能否互相抵免？

问题11单位与员工签订的劳动合同到期后不再续签，由此付给员工一笔经济补偿金，此时单位给予解聘员工的经济补偿是否缴纳个人所得税？

问题12只要是发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税吗？

问题13单位给出差人员发放的交通费、餐费补贴，是否计征个人所得税？

问题14企业赠送礼品免征个人所得税，如何界定征免界限？

问题15补充医疗保险是否缴纳个人所得税？是否比照补充养老保险方法缴纳个人所得税？

问题16个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前计算扣除？

问题17个人转租房屋取得的租金收入在计算个人所得税时，是否允许扣除向房屋出租方支付的租金？

问题18营改增后，二手房转让在计征个人所得税时，是否需要换算成不含增值税收入？

问题19员工因参加股票期权计划而取得的所得，在行权时是否与当月工资合并缴纳个人所得税？

问题20个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得的补贴是否需要缴纳个人所得税？

问题21董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税？

问题22退休人员再任职取得收入怎样缴纳个人所得税？

问题23退休人员取得单位发放的奖金及补贴，如何缴纳个人所得税？

问题24全年一次性奖金计税办法在一个纳税年度内只允许采用一次吗？

问题25个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？

问题26境内企业员工，在境外参与施工建设并由境内企业发放工资，缴纳个人所得税时，是否可以适用48元的减除费用标准？

问题27企业为员工缴付企业年金时，个人所得税如何处理？

问题28取得的通讯费补贴收入如何征收个人所得税？

问题29股东借公司钱，年底不归还是否缴纳个人所得税？

问题30公司允许累积消费达到一定额度的会员按消费积分兑换礼品或进行额外抽奖，对此是否需要代扣代缴个人所得税？

问题31消费者在通讯公司买手机的时候获赠话费，受赠话费是否需要缴纳个人所得税？

问题32商业银行向顾客发放印有公司标志的纪念品，需要替顾客代扣个人所得税吗？

问题33个人为他人提供担保获取的报酬是否需要缴纳个人所得税？

问题34缴存的住房公积金如何在个人所得税税前扣除？

问题35税务机关能否要求在异地施工的建安企业在开具发票时，按工程价款的一定比例征收个人所得税？如核定征收的税款超过企业员工实际负担的税款，差额能否在企业所得税税前列支？

问题36 3月计提的工资4月发放，个人所得税应在哪个月申报？

问题37纳税人从两处以上取得收入应该在哪里缴纳个人所得税？是纳税人自己选择还是在收入多的那处缴纳？

问题38在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得如何判断？请举例说明。

问题39公司对其内设部门按内部文件发放奖金，但未提供奖金分配名单，税务机关会如何处理？

问题40建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税怎样征收？

问题41建筑安装业跨省异地工程项目的管理人员个人所得税在哪里申报？

问题42个人储蓄存款利息所得是否包含在纳税人个人年所得12万元的所得额计算中？

第4章 其他税种

问题1能否根据财税(26)162号文件的规定，对文件日之前的土地使用权出让或转让合同征收印花税？

问题2企业与职工及外单位和个人签订的借款合同是否征收印花税？

问题3总公司与分公司签订的合同是否需要缴纳印花税？

问题4以持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，是否要缴纳印花税？

问题5土地租赁合同是否属于印花税应税凭证？是否需要贴花？

问题6单位与委托单位签订的合同，是否需要缴纳印花税？

问题7甲乙双方签订的买卖合同，在缴纳印花税时，是否必须由甲乙各方缴纳？可否由第三方缴纳？

问题8仓储保管单据是否需要贴花？

问题9 多家银行与同一借款人签订的一份借款合同，应如何缴纳印花税？

问题10某公司与其他劳务输出单位签订用工合同，该合同是否缴纳印花税？

问题11一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？

问题12公司注册资本以外币计，分次汇入，如何选择汇率折算成人民币申报缴纳印花税？

问题13无租赁期限使用房产合同如何贴花？

问题14企业签订的应税合同