引论：我们为您整理了13篇审计部门会计工作计划范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
篇1
二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。
三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。
四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。
五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。
六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。
七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。
八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。
（二）稽核审计部副经理岗位职责
一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。
二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。
三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。
四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。
五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。
六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。
七、完成领导交办的其他工作。
（三）稽核审计部综合岗位职责
一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。
二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。
三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。
四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。
五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。
（四）稽核审计部内审岗位职责
第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。
第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。
第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。
篇2
2、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。
3、核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。
4、做好200x年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。
二、其他工作
1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。
2、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
3按照公司部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作。
在本年度工作中
1、严格执行现金guǎn lǐ和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
篇3
1.企业外部环境。企业作为市场经济的主体，要在市场中立足发展，做大市场，提高市场占有份额便成为企业的追求目标。在这样的状态下，内部审计工作得不到应有的重视，审计工作的开展也势必受其影响，审计工作的质量也就无从谈起。
2.企业内部环境。目前部分企业的内部审计依然停留在查错纠弊阶段，而且往往进行的是事后审计，查出的问题大多不痛不痒。对问题的处理建议多数只要求企业进行规范，避免类似问题再次发生。这样的处理建议实际上毫无震慑作用，该发生的还是再发生。从而对审计工作的配合也就无从谈起，这样直接影响了审计工作的开展和审计质量的提高。
3.企业内部控制制度不完善内部审计是企业内部控制制度的主要内容之一，是对企业的会计控制和生产经营情况的再监督，是企业内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
二、明确审计的具体目的、选准审计重点
1.根据内部控制的基本原理和我国会计工作实际情况，新《会计法》规定，各单位应当在内部会计监督制度中明确“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序”，以便内部审计机构或内部审计人员对会计资料的审计工作制度化和程序化。但目前大多数企业在制定和完善内部控制制度时，并未明确内部审计机构及人员的职责和权限，特别是针对同级财务部门。
2.内部审计工作仅在下一级财务核算单位中开展，造成内部审计工作范围缺失，内部审计机构无法对企业的整体经营情况进行评价。内部审计工作质量管理在审计程序上贯穿于整个审计工作的全过程，从审计项目的立项、计划、审前调查、方案编制、现场审计工作的实施、审计证据的搜集到最后审计报告的撰写各环节，每个环节的质量控制和管理都必须到位，否则最终影响整个项目的审计质量。另外，审计人员的职业素质、实施审计工作时的态度以及审计分工等人为因素也会直接影响审计质量。
3.就目前情况看，主要受以下因素影响：审计工作计划性不强，受临时性审计项目冲击对年度审计工作计划来说，重点是科学地确定审计项目。审计项目的确定必须体现审计工作的重点，尤其是企业最高管理当局对审计工作的要求。
三、提高内部审计质量管理的途径
针对上述存在的影响审计工作质量的各方面因素，要提高内部审计工作质量，本人认为当前应该做好以下几个方面的工作。
1.切实做好审前调查“好的开始是成功的一半”，审前调查是一个审计项目前期准备工作中的重中之重，直接关系到审计项目质量的好坏，做好了审前调查工作，才能让审计实施做到有的放矢。
2.了解被审计单位的外部环境一是了解被审计单位所处的经济环境。二是了解被审计单位所处行业的情况。
3.了解被审计单位的内部总体情况一是要了解被审计单位的基本情况。如财政财务隶属关系，机构设置及人员编制，业务经营范围、财务状况及经营成果，内部控制状况等。执行何种会计制度，其核算方法如何。
4.切实了解企业内部控制制度的完整性及执行当中的有效性，检查内部控制制度是否得到适当控制。以便审计实施中更能抓住审计重点，降低审计风险，提高审计质量。
5.建立健全内部审计质量控制制度内部审计部门要建立健全各项质量控制制度，以监督、约束和规范内部审计行为，提高审计质量。对于内部审计部门而言，一方面应通过制度控制来规范内部审计行为，另一方面还必须通过一定的制度控制来明确内部审计的责任。
四、落实质量控制制度，加强审计质量复核
目前内部审计工作中，质量复核工作并未得到贯彻执行，这严重影响了审计工作质量。因此，要提高审计工作质量，必须严格执行审计复核程序，贯彻审计复核制度。在内部审计业务中实施制度控制，可以严格审计质量，控制审计流程，使内部审计行为做到规范化、标准化，从而建立控制内部审计质量的长效机制。
首先，在内部审计制度中，应明文规定要对审计质量进行复核。质量复核包括审前、审中和审后复核。要对复核人级别、复核程序与要点、复核人职责等做出规定。
其次，要结合项目审计的特点，扩展审计质量复核层次，建立由内部审计小组、内部审计机构、内部审计分管领导所组成的三级复核制度，分别履行详细复核、一般复核、重点复核的职责。内部审计小组侧重于审中的详细复核，应指定专人或复核小组对审计过程中已完成的业务跟踪进行质量复核。
篇4
20xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合的集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、做好会计工作计划，预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司20xx年及20xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免20xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及20xx年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
篇5
在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的核心竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。
一、建立以财会控制为核心的内控机制
从2001年开始，国家财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》；2009年7月1日，国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合的中国第一部《企业内部控制基本规范》和18项具体规范即将实施。以财会控制为核心的内部控制机制的建设将有了可操作性的依据，具体体现在以下几个方面：
1.会计人员权责分明
明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如材料物资的需求计划、采购、检验、保管、领用应相对分离；销售与发货、收款工作要分开。
2.会计凭证完整正确
明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
3.会计制度严密完备
明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。
4.会计信息效率提高
电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是，不能以此代替原手工会汁处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。
二、建立依法理财规范内控运作机制
1.建立决策、经办分离制约制度
决策和经办分离制度是决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约，体现了《会计法》对重要经济业务事项决策和执行程序的要求，既要防止权限过于集中，也要防止政出多门、各行其是。
根据内部控制制度不相容职务分离控制的原则要求，业务经办与决策（审批）必须分离。具体业务与事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层级和业务流程的各个环节，通常包括采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、金融资产、存货、工程项目、固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面。
2.建立财产清查盘点制度
财产清查制度历来是《会计法》强调的重要制度之一。《会计法》第27条规定，各单位在内部会计监督制度中应当明确“财产清查的范围、期限和组织程序”，不仅要建立财产清查制度，而且要明确规定财产清查的范围、期限、组织程序，保证财产清查制度得以具体落实，也为有关管理部门监督检查财产清查制度建立和执行情况提供可靠依据。
财产保护控制主要包括：（1）财产记录和实物保管。关键是要妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料，应当留有备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。（2）定期盘点和账实核对。它是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。（3）限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产。限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。
3.建立执法监督制度
在法律的框架内，内部控制制度的监督可以分为五个层次：第一，财会部门的后台监督，财会部门及其管理人员负有履行后台监督的重要职责，企业每一项业务的收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种监督；会计人员在会计核算中注重反映的真实、准确和完整，并有责任以会计资料为依据，控制企业经济活动按预定目标进行，并报告所发现的违法违规的财务事件；财务主管在账务汇总和财务报表分析后也可以发现经营管理活动中的种种问题，促使企业遵守国家法律和政策，加强经济核算，提高经济效益。财会部门要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内发现问题，研究对策，预测风险。第二，企业内部审计的再监督，内部审计是一种独立的、客观公正的、并能够提出指导性建议的行为，以使企业能够创造更多的价值，并提高其运作能力。它通过采用一套系统严谨的方法对风险进行估量，并提高风险管理、控制与监督的有效性，最终帮助企业达到预期的目标。内部审计部门的职能除了审核企业会计账目之外，还包括稽查、评价内部控制是否完善和企业内部各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理层提出建议和报告。内部审计部门的监督职能在于提供对一个单位的内部控制加以系统地检查和评估，提交审计报告，其中包括对各种经营活动无偏见的、公正的、实事求是的分析和经过证实以后而应采取改进行动的合理建议，以协助各级管理部门有效地履行其职责。第三，以注册会计师为主要形式的社会力量监督，这种监督形式是通过注册会计师对企业内部控制的审计、评价实现的。在进行评审之前，注册会计师应当依据国家有关内部控制的规范，制定对企业内部控制实施审核的工作计划，以确定内部控制测试和评价的程序和范围。注册会计师的监督分三步实施，调查、了解企业的内部控制情况，对内部控制进行符合性测试，对内部控制进行评价。第四，以企业外部信息使用者为主的社会力量监督，企业提供内部控制报告的目的在于向外部信息使用者表明企业的内部控制是否有效。通过企业提供的内部控制报告，外部信息使用者可以加强对企业内部控制的监督，这将有助于改善企业的内部控制系统，减少管理舞弊和财务报告操纵，也保护外部信息使用者自身的利益。第五，政府对企业内部控制的监督，企业内部控制是国家宏观控制的组成部分，建立良好的社会主义市场经济秩序，企业内部控制是基础，但政府及其职能部门的管理、监督、控制也决不可少，对于国有企业来讲，政府的监督尤为重要。
三、建立健全内控制度评价体系
1.审计重心从财务转向内控
一直以来，单位内部审计工作的重点在经济效益审计、会计工作基础规范监督、专项审计上；外部会计师事务所的年报审计主要侧重经济效益审计，从第三者的角度为投资者、国家税务部门作出客观的评价。企业达到一定规模后，企业也从家庭作坊的管理模式转向有限责任公司和股份公司，投资者要想在行业中做大，走出国门，建立跨国集团公司，必须从简单的数字，即以经济效益为重心转向以内部控制为重心。投资者必须建立内部控制制度审计工作计划，对内控审计进行检查评价。
2.检查评价走向全面和深入
单位应当结合内部控制制度建立与实施情况，定期以内部控制的有效性进行评价，编写内部控制自我评价报告。根据国家有关法律法规要求、经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等确定内部控制制度评价的内容和评价程序，逐步完善适合本单位的内控评价体系。内部控制制度的检查评价主要体现在三个方面：（1）内部控制的健全性，充分性。（2）内部控制的合理性。（3）内部控制的有效性。
篇6
一、开学期间日常工作：
1、 做好出纳会计工作计划，及时与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。
2、 清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。
3、 核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。
4、 做好200x年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。
二、其他工作
1、 迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。
2、 为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
3 按照公司部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作。
在本年度工作中：
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
篇7
（一）审计工作认识不足
行政事业单位对审计工作的重视程度不足，严重弱化了审计职能的发挥，造成这种现象的原因在于：一是单位领导认识不足。单位领导严重缺乏审计知识，在决策和管理中忽视内部审计的作用。部分单位领导片面地认为审计工作就是对内部账目的检查，没有认清审计工作范围，导致审计工作在单位内部管理中的地位偏低；二是单位人员认识不足。行政事业单位属于财政拨款类型单位，单位人员一直存在着单位经营好坏与自身无关的观念，他们没有认识到开展内部审计工作的必要性和重要性，在一定程度上阻碍了审计工作的全面实施。
（二）审计目标、职能与定位不准确
大部分行政事业单位的审计工作都以财务工作为主，没有将材料采购、人员选拔任用、经费支出以及内部控制执行情况监督评价等其他管理工作纳入到内部审计范围，导致审计工作范围狭窄、内容单一；单位没有从战略发展的角度，合理设定审计工作目标，无法发挥出审计工作价值；一些单位尚未设立独立的内部审计部门，也未能配备高素质的审计人员，造成审计监督、管理、控制、服务以及评价等职能严重弱化。
（三）审计制度与规范不完善
当前，行政事业单位审计工作缺乏一套完整的制度规范体系，导致审计工作丧失了严肃性和权威性。具体体现在以下三个方面：一是缺乏统一的审计标准。我国尚未针对行政事业单位审计工作建立起统一的标准和规范，使得部分单位审计工作受本单位领导的直接干预，无法保证审计工作的独立性。二是缺乏审计工作长远规划。大部分单位仅按照上级部门的要求制定内部审计工作发展规划，使得工作规划与本单位实际情况脱节。同时，单位也没有制定详细的审计工作计划，缺乏对审计工作次数、责任分配、操作流程、建议提出等方面的细致规定，导致审计工作流于形式。三是监督制约体系不健全。行政事业单位不重视对审计工作的监督和制约，导致审计工作效率不高，易出现疏漏或舞弊问题，增大了单位的审计风险。
（四）审计技术方法落后
行政事业单位审计工作量较大、内容较多，对审计工作效率提出了较高的要求。然而在大部分单位的审计工作中，没有引入如现场审计法、抽样选样审计法等先进的内部审计方法，不重视对信息技术手段的应用，也没有建立起审计风险模型，使得单位审计工作仍停留在静态审计阶段，难以提高审计工作效率。同时，单位内部审计工作仍以事后审计为主，不重视事前、事中审计，难以保证审计工作的连续性和全面性。
二、加强行政事业单位审计工作的对策
（一）提高审计工作重视程度
行政事业单位要从思想意识角度入手，提高单位全员对审计工作的重视程度，确保审计工作有效开展，具体可从以下两个方面着手：
1、提高单位领导的重视程度
首先，加大对单位领导的内审专业培训力度。可由上级主管部门组织各单位领导统一参加内审工作培训，由此不但能够提高领导对内部审计工作重要性的认识程度，而且还能提升领导的管理水平。其次，可由地方审计局到各行政事业单位中进行专题讲座，针对单位主管财务和审计的领导进行相应的培训，并由培训人员对领导进行评价，其结果可作为领导选拔、任用的依据。再次，采用各种宣传方式，如在单位中悬挂宣传标语、向单位下达宣传指标等，使单位领导在开展宣传工作时，认识到内审部门设置及内审工作的重要作用，有助于确保内审部门的独立性，可有效解决行政事业单位内审工作流于形式的问题。
2、提高单位人员的认识
首先，建立人员学习培训体系。当单位领导完成培训后，可由其组织单位内部的相关人员进行培训，并在培训的过程中，着重阐明内审工作的重要性，调动员工参与和支持内审的积极性，使他们能够以高度的责任感完成内审工作。其次，可将具体的学习任务下达给各部门，由各部门负责人对学习任务进行统筹安排，单位领导则应定期对学习情况进行考评，并对不积极参加培训的部门及个人进行批评，对学习效果好的部门树立典型，借此来激发各部门及员工参与学习的积极性。再次，为有效降低学习成本，可建立统一的学习机制，由此既可以为参与学习的人员提供更多交流沟通的机会，而且还能使学习教育效果获得显著提升。
（二）明确审计工作目标、职能和定位
首先，合理确定审计目标。从我国行政事业单位的整体情况上看，单位内部审计工作的目标应当为，以合法合规性审计为前提和基础，以内控、风险管理等工作为重点开展内审工作，从而确保内审职能作用的有效发挥。其次，明确审计工作职能。在当前的新形势下，行政事业单位的审计工作必须要进一步明确职能，并对审计理念进行不断创新，借此来提升内审工作在防御风险、提高单位经济效益等方面的作用和效力。再次，认清审计工作定位。从本质上看，行政事业单位的内部审计与其它类型的审计有着较大的区别，因此必须认清审计工作定位，从思想上明确内审工作的发展方向。单位内审工作的定位应为确保公共受托的经济责任获得履行，为组织增加相应的价值。
（三）健全审计规章制度
规章制度是行政事业单位审计工作有序开展的依据，所以必须健全相关制度，确保审计工作落实到位，提高审计结果的公正性、准确性。
1、统一审计标准与规范
各行政事业单位可结合内审工作的实际情况，构建起相对统一的标准和规范，如内审时间、内审流程、内审人员数量、内审培训制度等等，这样一来，各单位便可依据规范的要求开展内审工作，不仅可以减少内审风险及时间的发生，而且还有助于各单位内审工作的交流与沟通。
2、制定审计工作规划和计划
行政事业单位应当着眼于全局，并站在可持续发展的角度看待内审工作，以此为基础，编制科学合理的内审规划，同时，结合本单位的实际情况，制定内部审计工作计划，确保内审工作的有序进行。在内审工作计划制定的过程中，可将计划周期设定为6个月或是12个月，由此不但能够确保内审工作计划的时效性和有效性，而且还有助于内审工作计划的修正与完善，有利于计划的顺利实施。
3、完善审计工作监督机制
为确保内审工作的公正性、客观性，可通过完善审计监督机制，加强内审工作的监督制约。行政事业单位可采取以下方式对内审工作进行监督制约。其一，可由当地审计部门承担对行政事业单位内审工作的监督职责，指派专人到各行政事业单位对内审工作的开展进行监督、评价，一经发现问题，可依据问题的严重程度对单位进行处罚。其二，可由社会各界对行政事业单位的内审工作进行监督，单位则应采取信息公开的方式，将内审结果在新闻、报纸、网站等平台上，同时，设置监督电话、监督邮箱，及时搜集社会反馈的问题，确保单位内审工作始终在广大社会公众的视线下进行，由此能够进一步提升内审的客观性和真实性。
（四）改进审计工作技术方法
信息时代下，行政事业单位审计工作应当与时俱进，不断改进审计工作技术与方法，提高审计工作效率。首先，主动学习新技术和新方法。行政事业单位的内审人员，要不断提升自身的知识水平，积极主动地学习各种新的审计技术和方法，如顺查法、逆查法、优选法等等，并在熟练掌握这些方法的同时，学习以风险为导向的内审技术，如调节法、鉴定法等等，从而为单位领导决策与管理提供依据。其次，加快审计信息化建设。行政事业单位应当加快审计信息化的建设速度，逐步加大该方面的资金投入，配置相关的审计硬件和软件，为审计工作信息化的实现提供保障。由此，不但可以解决手工查账失误率较高的问题，而且还能进一步提升审计效率，有助于减轻审计人员的工作。单位在建设审计信息化的过程中，应当使审计软件与财务及业务软件有效衔接，运用强大的计算机网络技术，构建审计工作平台，使内审的职能作用能够得以最大限度的发挥。
三、结束语
总而言之，审计工作是行政事业单位强化内部管理的有效手段，对提高单位管理水平、决策水平有着重要作用。行政事业单位要提高审计工作的重视程度，将审计工作覆盖到各项经济活动和管理活动中，实现对单位财政资金使用、国有资产管理、财务会计工作、内部控制执行情况等方面的有效监督和评估，从而促进行政事业单位健康发展。
参考文献：
[1]陈洁敏.强化行政事业单位内部审计的建议与看法[J].科技促进发展，2012（8）：94-96
[2]张友堂.政府审计应当加强对内部审计的指导――基于政府审计与行政事业单位内部审计关系的角度[J].财经界，2013（12）：40-43
[3]张思佳.浅谈事业单位内部审计的风险与控制[J].现代商业，2012（7）：293-295
篇8
会计信息化是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。
(二)会计信息化的特征
会计信息化属于信息社会的产物，也是未来会计的发展方向。一方面，它在会计学科中引入计算机、网络、通信等先进的信息技术，将这些技术与传统的会计工作结合在一起，改善企业在业务核算、财务处理等方面的效果；另一方面，它还表现出与传统会计不同的特征。会计信息化具有普遍性、集成性、动态性、渐进性等特征。现阶段的会计信息化还没有构建起适应现代信息技术发展的完善的会计理论体系，因此，现代信息技术首先要在会计理论、会计教育、会计工作及会计管理等领域得到普遍性的应用。会计信息化的集成性是指通过重整传统会计组织与业务处理流程，以支持“虚拟企业”、“数据银行”等新的组织形式和管理模式。信息集成包括三个层面：一是实现会计领域的信息集成，即财务会计和管理会计之间的信息集成；二是实现企业组织内部业务与财务的一体化；三是实现企业组织内外信息网络系统的集成。会计信息的动态性是指无论是会计数据的采集还是处理都是实时的、动态的。会计信息化的渐进性是指以信息技术去适应传统会计模式，传统会计模式与现代信息技术相互适应，以现代信息技术去重构传统会计模式这样一个发展过程。
二、会计信息化下审计风险因素及特征
随着信息化技术的不断发展，企业在财务管理上也逐渐趋向信息化管理。在这样的背景之下，越来越多的会计审计风险相继出现，其种类繁多，产生的主要因素也不尽相同。
(一)会计审计风险
会计审计风险，主要是指企业或单位在审计过程中所面临的未知的危险，也就是企业或单位所应该承担的相应的工作责任。据研究表明，会计审计风险主要分为重大报错风险和检查风险两大类。其中重大报错风险是审计人员不可控制的，而检查风险是审计人员可以有效控制的。重大错报风险是指财务报表在审计前存在的重大错报的可能性。重大错报风险由战略风险、经营流程风险、控制风险和会计风险组成，其产生的原因也相当复杂，它是审计人员不可控制的，但在审计的过程中可以有效地进行评估和积极应对。具体的评估可以从以下几个方面进行：一是审计判断构成重大错报风险评价构成因素，二是审计判断构造重大错报风险因素的权重，三是审计判断构造预防重大错报风险的总体审计策略和具体审计计划。积极应对重大报错风险的策略有：初步了解及合理评估企业重要战略风险、识别关键经营流程并确定流程层次经营风险、合理评估企业重大报错风险。检查风险是指某几个认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。但这一风险是审计人员在检查工作中可以有效控制的。通过审计人员科学有效的检查，可以尽量减少错误信息和虚假信息。在计算机系统普遍运用的环境下，审计人员的业务能力以及对硬件、软件的综合处理能力都需要大幅提高。但是有些会计审计人员还不能对计算机这一现代化工具进行熟练操作，因此，在审计检查有关数据的时候，审计风险难免会不断扩大。在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；反之，则可接受的检查风险越高。
(二)会计审计风险的主要因素
在信息技术不断发展的新环境下，审计工作中出现的风险有的是可以控制的，有的是不可控制的。不管是可控的风险还是不可控的风险，它们的产生都有着深层的因素。
1、逐渐加剧的社会竞争
随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争也日益激烈，这就使更多的企业面临着不确定的市场因素和前所未有的巨大挑战。虽然在运用信息技术基础上的会计审计方面的误差能相对降低，但某些管理者为了提高财务报表的财务能力和盈利能力，可能会篡改相关的审计数据，以适应竞争的需要，从而增加会计审计风险。
2、会计审计部门的相关制度不够完善
在现阶段的社会经济环境之下，企业审计部门的制度问题逐渐凸显出来。由于企业制度的不完善，企业在工作过程中没有按照既定要求进行审计，也没有按照规定的程序按时进行审计的复核工作。会计审核的相关考核制度出现漏洞，会使会计人员不能明确会计审核的工作目标。还有一些审计员工的思想政治觉悟偏低，专业能力素质也不高，风险意识淡薄，导致对审计风险的认识不够全面，容易产生或加大会计审计风险。
3、审计对象的变化和审计内容的扩展
会计审计的对象一般情况下都是其监督检查的客体。随着全球化经济趋势的普及，审计机构也越来越国际化，会计审计业务的项目量日趋增加，需要审计的内容也越来越多。会计审计工作中出现互相融合和交叉的现象，例如，在审计过程中对审计对象分类的变化没有进行及时更改，造成交叉重复的现象。在审计内容上各个行业的审计内容不同，但对于划分界限不明确的行业领域开展审计工作就会出现内容上的相互融合，使会计审计工作面临着新的挑战。因此，会计审计的风险也逐渐在增大。
4、会计审计人员的业务能力和职业道德素养
会计审计是一项涉及面广，内容相当复杂的工作，需要相关的工作人员具有开阔的眼界和丰富的知识积累。只有拥有丰富知识积累的人才能更加容易的做好审计工作。据调查，大多数企业的会计审计人员的综合知识水平欠缺，导致他们的业务能力受到严重的限制。现阶段，一些大企业工作人员的业务能力很难适应这些企业的快速发展，因此给会计审计工作带来一定的风险。另一方面，一些会计审计的从业人员自身的职业素养不高，这也导致审计工作中出现不必要的风险。
5、风险承担及监督检查工作的相关法律制度严重缺失
社会经济在不断地发展，国家对于经济的相关政策措施也在发生变化。形形的问题和情况接踵而来，而会计审计工作的相关法律法规的建设并不完善。例如，对会计审计工作中出现的检查风险应该由谁来承担，怎样承担等问题都没有具体的制度规定。此外，审计工作的监督检查工作应该由哪些人员来执行，依据什么样的标准来判断也没有明确的政策制度。因此，使审计工作无法做到有法可依。在会计审计的过程中出现的一些新问题没有相关的法律来解决，这样很容易引发会计审计的风险。
(三)会计信息化审计的特征
会计信息化审计是指审计人员接受委托或授权，收集并评估证据，从而判断主要会计信息系统是否有效做到保护资产、维护数据完整并以最高的效率完成组织目标的活动过程。随着经济社会的快速发展和信息化时代的到来，会计信息化审计已经成为企业会计审计工作的一个必然趋势。它与传统的会计审计工作有微妙的不同之处，呈现出其固有的特征。
1、会计审计工作一律采取信息化技术
当前，我国的会计审计工作也顺应了信息化不断发展的时代要求，在工作中全面应用全新的信息化技术，特别是计算机技术的应用。这样不仅减少了会计审计工作的复杂性和冗长性，也有效地改善了传统会计审计工作出现的操作标准不统一、审计条件不足、培训制度缺失等弊端。尽管现阶段我国的会计审计工作还不够完善，但是这种全新的信息化审计模式已经为以后的会计审计工作奠定了良好的基础，会在未来的日子里得到有效的发展。
2、信息化技术的适应能力较强
会计信息化审计工作的环境具有较强的多元性和系统性。目前信息化的主要特点是高节奏的更新。那么，信息化审计工作也要及时适应这样的工作特点，达到审计工作既定的目标要求。会计信息化审计工作在多变的工作环境中具有较强的适应性，能及时控制会计审计工作中出现的相关问题。
3、会计信息化审计技术能快速提升传统审计工作的效率
信息化技术的广泛应用，使得一些企业将会计审计工作从企业中分离出来，使此类工作的风险降低，同时能有效地提高工作效率。会计信息化审计工作的逐渐推广，可以使工作人员从强大的计算机体系中，获取大量有效的数据和丰富的信息。加之在信息化技术的背景下，企业会为会计审计工作提供高配置的工作平台，能够使会计审计工作的效率在低风险的前提下稳步提高，得到更好的发展。
三、寻求会计信息化下审计工作快速发展的策略措施
在经济全球化的发展之下，会计信息化审计工作的时代也已经悄然到来。面对传统会计审计工作中出现的较多风险，我们需要分析并了解这些风险产生的原因及主要因素，结合会计信息化审计的特征，我们需要积极寻求在信息技术高度发展中的企业会计信息化审计的策略，并提出如何开展会计信息化审计工作。针对会计审计的风险因素，在会计信息化审计工作中，结合信息化审计工作的特征，实施有效的策略措施有助于避免或降低审计过程中出现的风险，进而使会计信息化审计工作得到更好的发展。
(一)建立合理有效的会计审计原则
在会计信息化审计工作中，发挥政府的主导作用，建立健全完善的会计审计原则能有效解决会计信息化审计工作中出现的，由于工作环境多样性所造成的审计工作质量差效率低、审计人员的职业素养和道德水平欠缺、审计工作计划性独立性不强等问题。审计机构和政府部门要从全局出发，结合当前审计工作出现的实质性问题，制定切实有效的会计审计原则：第一，坚持诚实守信，实事求是的工作态度。第二，及时制定审计工作计划。第三，保持审计工作的独立性。第四，确保审计工作的质量优先，并兼顾其效率。政府在这样的过程中要保证会计审计工作的稳步进行，这样就能对一定的问题和失误采取相应的补救措施。另外会计审计行业本身也要足够重视这样的审计原则，将理论与实践向结合，努力提高会计审计工作的效率。
(二)提高审计工作的安全防范意识，强化审计工作人员的风险意识
会计审计工作中风险的产生是不可避免的，程度轻的会造成企业的经济损失，严重的会使会计审计信息失真，导致会计信息使用者的决策失误，从而必须承担一定的法律责任。因此，提高审计工作中的安全防范意识，可以使会计审计工作中的风险降低到最小。在实际的工作中，不仅要追求工作效率和企业的利益，也要考虑到审计风险的时刻存在，采取有效的措施合理地避免风险，这样才能使整个会计审计工作得到正常的发展。
(三)积极引进会计信息化审计人才，定期组织培训
在会计信息化审计工作中，审计人员是主体，他们的工作能力直接决定了会计审计工作的质量。积极引进会计信息化审计人才，并对原有的审计人才定期组织培训是非常重要的一项工作，也是企业会计审计水平快速发展的保障。因此，企业可以对原有的审计工作人员进行培训，提高他们的知识水平和业务能力。在这样的培训中要针对员工自身的不足，安排有针对性的培训。另外，在我国的各大高校中培养了顶尖的会计审计人才，企业要在信息化审计的环境下，积极引进审计人才，为企业选拔出优秀的会计审计人才。
(四)注重会计信息化审计的宣传力度
虽然我国的会计信息化审计已经走上了一条相当好的发展道路，但是对会计信息化审计的宣传不能停止。在传统会计审计逐渐退出企业审计舞台的同时，要加大对会计信息化审计工作的宣传力度，推广信息化审计的技术，使会计信息化审计走上一条良性的发展道路。
篇9
一、医院内部审计风险存在的特点
在医院管理工作中，内部审计也会出现审计风险的问题。这一般是指医院在财务方面出现重大的错误，例如财务资金方面的收支，有关经济活动事项中出现错误的会计报告，在医院内部控制问题中出现漏洞，但内部审计人员并没有发现错误的存在，这就为审计工作带来一定的风险。
特点一：经营风险与医院内部审计风险相一致。风险一致性主要表现在医院内部的审计工作与经营一家企业所存在的风险是一致的，在对医院的经营活动进行监督管理中，首当其冲就是要保证活动的合法合理性。另外，还要抱着一颗对医院的管理阶层负责的心态尽心监督工作，所以在利益与效益之间，医院内部审计存在风险特点就是经营与审计风险的一致性。
特点二：医院内部的审计工作广泛性。在医院内部审计工作中，随着市场经济的进步，很多医院的工作不再是单纯的管理和医疗工作，更多的是接触到了医疗物资的采购、工程建设、大型设备购置等问题，所以，领导者要将工作的分配进行合理的控制，减少工作过程中出现的问题就是合理的减少审计工作风险。
二、医院内部审计存在的风险
第一，医院内的领导阶层对内部审计没有足够的认识和重视，没有加大内部审计的监管控制力度。目前，我国很多医院的审计工作并不是出于自身的内部管理审计，而是在政府的强制监督情况下进行的，还有一些医院机构内的审计部门只是医院内财务部门或监察部门的一个附属机构，这在很大程度上影响了医院内部审计作用的发挥。另外，众多医院领导并不清楚内部审计的含义，不重视和加大内部审计的管理工作，没有将它融入到医院的管理工作体系中，让它承担起监控和管理的重要责任。
第二，医院内部的审计机构缺乏一个具有权威性和独立性的部门。在审计工作中，需要权威性的人员进行审计，领导进行监督，存在审计风险的一大原因就是在工作中职权分不清楚，审计就是审计，不要受到领导的工作分配而去做监督工作，否则审计工作的工作质量会受到影响。
第三，审计人员素质较低。内部审计人员缺乏应有的职业素养，在医院管理工作中，现代医院的审计工作不在那么单一，要想参与管理工作，不仅要做好本职工作，还要学习其他比如会计和法律方面的知识，这样在审计工作中才能临危不惧。所以说，审计风险中，不能拥有全面的知识结构对审计而言，本身就是一种风险。
第四，审计方法落后。医院的内部审计工作是对医院的整体财务状况进行监督和检查，以便及时的发现财务方面的问题，这在一定程度上要求审计人员具有一定的独立性和客观性。虽然部分医院已经建立了比较完善的内部控制机制，能够确保医院的财务安全，满足内部审计的需要。但是部分医院的内部控制意识淡薄，不能满足内部审计的需要。表现在审计方法落后，审计人员的工作不能保证独立性的要求，容易受到人为因素的干扰，最终降低了审计工作的效果。审计方法对于审计效率也具有重要的影响，特别是现在医院每天都有大量的财务收入和支出，这对医院的内部审计工作提出了更高的要求。医院的内部审计部门应当根据医院的实际情况，不断的改进工作方法，提高医院审计工作的效率。
三、针对医院内部审计风险作出相应的防范
第一，从组织形式上有效保证内审机构和人员的独立。领导在管理内部审计工作时实行监督权，审计人员在审计工作完成之后，有义务将审计报告上交领导进行审核。保证审计人员工作的独立性。此外，应加强内部审计质量控制。在对内部审计进行编制前，应调查及了解医院的详细情况，对可能存在的风险进行科学评估，将一些较重大的审计事项写入具体的审计方案中，明确内部审计工作范围及责任，严格按照审计工作的方法、时间顺序等进行规范实施。
第二，不断的改进审计方法，提高内部审计的独立性。为了更好的发挥内部审计工作的作用，减少人为因素的干扰，保证审计结果的客观性，医院应当加强审计制度建设，做到审计工作的有序进行。在制度建立之后，要严格按照审计工作的流程进行，避免其它部门和人员的影响，保证内部审计的独立性。医院管理人员要根据医院发展的情况来制定专门的审计工作计划，同时对审计人员的规范以及考核等都进行专门的规定。从制度上保证内部审计工作的顺利进行，充分的发挥医院审计工作的作用。医院的财务安全对于医院的正常工作具有重要的意义，通过内部审计对医院的固定资产和不定资产的统计、审核，及时发现账目中存在的错误和医院运行中存在的漏洞。内部审计人员在进行审计的过程中要对医院的资金结构进行研究，特别是资金支出比较大的项目要进行重点审核，同时对资金支出的经济效益要进行追踪，保障医院的合法利益。对医院的资产处理状况和合法性进行审核，要审查是否存在资金非法挪用的情况，特别要重视手续上的合法性。
第三，加强医院内审机构专业人员的配置问题。加强他们的再教育工作，医院设置内审机构，一方面来讲，是消耗医院内部资源的一个机构，但只有建立一个完善的内审机构，才能够加强内部控制和管理工作。医院内部的审计工作不仅要求要有专业的知识储备，个人素质的高低在某种程度上也决定其内部审计工作的进程和质量。所以，在医院内部的审计机构，首先就要有一个专业的人员配备，能够将专业的会计管理、统计以及内部审计工作做好，也就是要有一支全面型人才的组织机构。其次，就是专业人员的再教育工作，就像会计工作者一样，要每年进行定期的学习培训工作，虽然我国的内审部门并没有明确规定医院审计部门的审计范围和所属机构，但内部审计人员仍要接受全面的学习，同时审计人员还要经常与财务部门的会计主管进行交流沟通。
第四，加强内部审计机构的管理在审计进行或完成时，不能丢弃任何相关的材料和文件，同时在人员审核方面也不能含糊，要用一定的工作制度来加强审计内部管理。若出现问题要及时的反映报告，最大程度的降低风险。
参考文献：
[1]玄志军.医院内部审计风险及其防范和控制[J].行政事业资产与财务，2011.
篇10
严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
二、会计管理方面
1、资产管理：酒店年8月试开业，资产众多，价值极大。针对这种情况，我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，对盘亏资产查明原因从责任人当月工资中扣回。在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。
2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项，对员工赔偿物品及电话费超支等个人挂帐均在当月工资中扣回，做到清理及时，为公司减少损失。
3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：（1）财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。（2）对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度（菜价、肉价、干调、冰鲜），酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。（3）加强客房部成本控制：一、要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐；二、对客房酒水销售要求编制酒水销售日报，及时了解酒水进销存情况，从而控制成本并最终降低成本。
4、货币资金管理：财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。
三、对内、对外协调方面
1、对内：协助领导班子控制成本费用开支，一、编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支；二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。协助各部门建帐立卡，提供经营部门所需数据资料及后勤部门的费用资料。对本部门所属的收银及电脑维护员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。
2、对外：及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。与税务人员多了解，多沟通，为酒店为个人提供合理避税的依据。
四、其他工作：
1、在酒店筹备阶段，为使开业后部门工作顺利进行，财务部编写了本部门各岗位工作职责及有关部门业务配合工作流程。规范会计内部各岗位工作程序及步骤，起草各种管理制度，并监督检查落实。对本部门所属收银进行了系统全面的理论知识及实际业务培训，同时督促电脑维护员积极对前台接待及收银进行酒店管理软件的使用培训，为试营业的顺利开展奠定了坚实的基础。
2、团队建设：熟悉和掌握员工的思想状况、工作表现和业务水平。定期召开部门协调会议。每月评选优秀员工，组织员工参加各项活动。
3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财务部进行沟通并解决。
4、按时参加集团召开的财务例会，根据集团财务部召开的财务工作会议的工作布署，及时安排对往来的清理及固定资产的清理工作。
5、积极配合集团财务部及审计部联合检查工作，做好各项解释工作。
6、按照集团货币资金管理办法，按时上报资金收支计划，合理使用资金。并按时上报资金日报表，定时将款项送存银行。
篇11
我在事业单位从事会计管理工作五年来，在站长和党委的领导下，全面负责江津市渔种站财务会计核算工作，负责制订每年各部的生产经营承包计划和经济责任制，完善站里的经济管理制度;负责核算供、产、销及利润的分配全过程和工程建设的核算;负责全站的社会统筹，劳动工资管理等。我站是事业单位，企业管理，拥有职工约五十人，单位小会计人员共两人，出纳一人，会计一人。在会计核算方法采取的是记帐凭证核算形式，材料按实际成本核算，成本按产品法核等。在编制每年的财务计划上，用上了在学校所的知识，对全站费用开支进行科学的划分，将费用分为固定性费用、变动性费用、混合性费用，获得站里盈亏保本点、保本量、保本销售额，目标利润，进行全面弹性预算，然后将各项指标分别下达落实到各经营承包中去。在会计工作中做到了事前预算，事中控制，事后分析;找差距、查原因、提出解决方案及合理化建议。在我任职期间，每年在会计核算上都得到江津市农牧渔业局的表扬。由于我家中几子妹都在永川化工厂和四川省天化所工作，为了更好照顾父母，于一九八八年调入永川化工厂工作。
我在工业企业从事会计经济管理工作十三年来，在厂长和党委的领导下，开始从事永川化工厂财务会计核算工作。该厂是大二的化工企业，先后在厂里从事工资基金的核算、结算资金的核算、物资材料采购的核算、成本核算、销售核算、货币资金的核算、总分类和明细分类帐的核算、对整个企业资金的运筹、九五年厂里开始采用会计核算电算化技术，为了适应会计核算电算化技术，自己平时抽出业余时间通过自学，现也能在工作中独当一面，能单独熟练地掌握会计电算化核算和基本的数据库操作技术等工作，由于工作上需要，在九九年全面负责厂里的财务处领导工作，在财务处领导岗位上，合理地组织财务处会计核算工作，按时准确地编制各类会计报告，运用国家给予企业的政策，为厂里里豁免地方税20多万元，新产品税减免10多万元，利用合理、合法手段，筹集企业经营资金。在各种会计核算中，能认真对待各种复杂的经济业务，搞清经济业务的来胧去脉，做到心中有数，能按国家的方针政策、法律、法规办事，对自己从事的工作能用会计人员的职业道德严格要求自己。在国有工业企业从事会计经济管理工作十三年中，永川化工厂财务核算，是按国家的方针政策、政策、法律、法规、会计制度的规定，严格执行的。在财务帐套的设置和各式各样项经济业务的处理上，都遵守了会计制度的规定，每年上级主管部门和当地税务部门对厂进行重点检查，会计师事务所年终审计，给予财务核算很高的评价。
这几年来，由于财务部门坚持会计原则，按会计制度的要求办事，拒决企业某些领导为谋求个人利益的违纪、违规、违法等行为，对财务部门意见很大，在厂里进行曲不正当的反宣传，在职工中形成永化厂财务帐是假的、帐目不清、混乱的现象，给财务部门在企业经济管理上设置大大小小的障碍，企业经济管理失控。永化财务部门先后换了四个财务负责人，现在这个财务负责人是从一年倒闭的企业被下岗后，通过私人关系，调入永川化工财务部门负责财务工作，职称是会计师，但业务水平一般，对会计电算化不会，胆子还特别大，大到虚开增值税票，进行增值税进项税抵扣，强行会计人员进行帐务处理，这是违背税法，是一种犯罪的行为;对企业待处理财产盈亏，不经上级主管部门审核审批，强行要求会计人员进行帐务处理;进行了财务改革已发现供销部门在财务上交了现金，财务上未入帐的现象;厂里某些部门对外工程或设备加工，财务上已无法进行监督，已失去会计的监督职能。现我深深地体会到，国有企业不重视企业管理，只重视规模效益，不重视市场的变化，搞一些虚假的经济责任制，不求实际，企业闭门造车的搞生产，更不重视财务工作者的脑力劳动，每年财务部门给厂里提了不少合理化建议，厂里都不完全认真予以采纳，这是国有企业体制造成。
如国有企业在材料采方面，是一种盲目性的，生产部门提出急需材料，供应部门采购回来，价格上由供应部门确定，没有严格的监督措施，造成材料物资积压，资金形成极大的浪费，企业资金自然而然就越来越紧张。时间一久，这些材料生产上用不上了，只有等待统一报损。国有企业管理不合理，跟不上社会发展形势，是国有企业的人和管理体制造成，也是目前国有企业最普遍的现象，在销售方面，销售部门从不主动去争取市场，占领市场，拓展市场，任由市场变化，最终使国有企业在市场上所占的位置越来越小，面临困境。这类问题在国有企业我如牛毛，都是国有企业的人和体制造成，在这种体制下，形成人浮于事，人心不定，虽然有自己的理想，却得不到应有的发挥，也不可能得到实现。我曾经抽业余时间，对厂历史资料进行过认真研究分析，由于国有企业管理上失控，造成厂损失每年大约在800万元左右，形成费用年年增，利润年年少，负债年年增，市场年年小，企业已形成无法挽救的局面。
作为一位普普通通的会计人员，在这种环境中生存和工作，自己的专长和专业水平得不到应有的发挥，使自己在工作中感到十分苦脑，思想十分矛盾，想询求一个自己能发展的空间，在实际业务工作中，边学习边工作，积累经验，不断更新自己的专业知识和业务水平，为社会经济建设出一份力。
企业破产使我深深地体会到，在外打工容易，如“今天不努力工作，明天就要努力找工作。”私人企业管理不规范，许多经济业务本是很简单的，却变成了很复杂的经济业务了。在工作中，并不是应聘什么工作，就做什么工作，工作并不是单纯的干自己的本职工作，平时还要兼一些本职之外的事来做。工作虽然十分辛苦，但心里压力很大，这种工作环境却锻炼了我。如干完本职工作之后，还要兼一些办公室的工作，做好每周的财务工作计划，总结，会议记录，每日快讯的网络传送，都必须要由自己完成，私人或个人的经济帐目，还需帮助清理等一系列的工作。只要在工作中不停地做事，这总是好的呀。私人企业虽然工作忙一些，但他也是为社会创造财富，为社会解决一部份就业问题，这总是为社会出了力呀。总而言之，在工作中，无私心杂念总是把工作做得好的。
总结二：会计专业技能工作总结
财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。几年来，在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。
一、健全管理制度，强化制度管理
公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《XX年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。按照iso2XX认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。
二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质
财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训，提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训，强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训，增强会计人员遵纪守法意识。每年举行大型财务培训4期，培训人次达280人次，通过培训，使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛，我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛，并选出1名选手参加了省局组织的比赛，荣获团体三等奖。
三、加强内部审计监督、促进企业规范发展
为促进企业规范发展，今年以来我们加大内部审计监督力度，定期组织专门力量，对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前，制定审计程序，明确审计目标、审计范围;审计中，根据审计进度和存在的问题，及时调整审计程序;审计结束后，召开专门会议，汇总审计情况，讨论审计意见，据以提出审计报告。在审计过程中，坚持报送审计和就地审计相结合，一般审计和专题审计相结合，注重内部管理制度的执行和落实情况，查找制度没有执行和落实的原因，是制度本身制定缺陷，还是根本没有认真执行;注重经济效益的审计，查找原因，推广经验;注重现场兼盘工作，特别是现金的存放、保管，固定资产的使用、维修，原材物料的实存、质量。对于发现的一般问题，当场提出整改意见，限期整改。对于突出问题，帮助他们制定整改措施，按照会计基础工作规范化要求，提出建设性整改意见，并在规定时间内，要求单位回复整改情况。另外，我们十分注重审计档案的建立，对于审计结果建立电子版审计档案。通过加强内部审计监督，使快餐店、招待所内部管理制度得到落实，会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。
四、统一程序，规范管理，财务管理程序化、规范化
(1)实行划片包干，保证会计队伍稳定，圆满完成会计核算。
随着企业经营的发展，一部分会计走向经理岗位，会计人员变动频繁。为加强会计工作，提高经营单位会计核算水平，对快餐店实行了分片包干制度。财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作，给与帮助、指导、检查。分工协作，对于会计基础方面的工作专人负责，便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决，整改到人，切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施，提高了快餐店会计核算水平，保证了各经营单位会计核算工作正常进行，做到完整、准确、及时。
(2)配合会计达标工作，规范会计凭证。为进一步适应经营需要，按照会计基础工作规范化评审工作要求，我们对会计凭证全面整改，对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中，我公司代表金德利集团参加了评审，获会计档案规范管理奖。
(3)做好财务分析、提高财务数据的有效性。为了促进快餐店更好的发展，根据各店经营情况，公司每月进行一次店经理参加的业务分析会，从财务数据透视企业资金状况，盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比，查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议，为企业的发展提供参考依据。
五、加强财务监管，提高管理水平
(1)加强费用控制，大力压缩非生产支出。为全面加强费用管理工作，对超过100元以上消费性开支，按照程序报批。从XX年6月份开始快餐店不准再出现零星购置，一切支出由公司统一办理。
(2)加强资金管理、确保资金安全。一是对所属单位不定期现场进行现金盘点，检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度;二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行发;三是规定每月货款结算日，到期及时支付货款。通过这一系列措施，既保证资金的安全、完整，又使公司资金得到合理使用、流动。
(3)为了加大中心厨房配送力度，统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道，公司规定原材料由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合，加大审计力度，杜绝自购原材料，每月公布采购情况，从而降低了生产成本，堵塞了漏洞。
(4)做好财产清查，确保国有资产增值保值。根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求，公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点，对固定资产每半年进行一次盘点，确实做到账实相符、账账相符、帐表相符，保证国有资产的安全、完整，保值、增值。
六、加大投入，实现财务管理电算化，提高信息化水平
在市局、集团统一领导下，我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机，安装了“用友财务软件”，财务管理实现电算化。组织人员参加培训，按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施，明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度，提高了工作效率，使财务管理真正实现了电算化。为配合中心厨房管理需要，新上用友业务软件一套，实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理，提高了管理效率，保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步，报表生成数据与手工帐完全统一，运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享，信息化水平进一步提高。
总之，在济南市粮食局财务处的正确领导下，在金德利集团和公司董事会的大力支持下，通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行，我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶，会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高，有效的推动了企业发展，所有这些成绩的取得，是与各级领导的大力支持分不开。同时，我们也存在一定的不足，基层店面的基础工作还有待加强，电算化水平还有待进一步提高。在今后的工作中，我们一定会倍加努力，争取取得更好的成绩，回报企业，回报各级领导的关心。谢谢!
总结三：会计专业技能工作总结
为了在新的一年里以良好的精神面貌投身到工作中、更好地履行自己的职责，我就过去一年来的思想、学习和工作情况向领导和同志们作简要汇报：
一、政治理论和专业理论学习情况
XX年度是我党将“科学发展观”落实到人民群众具体工作、生活中的一年。我也切实感受到“科学发展观”给我们生活带来的变化。这也激励我进一步学好科学发展观的相关理论，将其运用到自身的工作、生活和学习中——坚持以人为本、全面协调可持续发展。
XX年度，还参加了会计专业方面的比赛和论文研讨，取得了一定成绩，但同时也意识到专业知识需要进一步的扩充，认识到团队合作的重要性。
二、工作情况
(一)日常工作
XX年，本人主要负责xxxx物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司、xx水利委员会机关服务局招待所、xx委二期集资建房日常会计核算、财务会计报表的编报及纳税申报、工作，负责xx委机关服务中心所属企业报表汇总工作，以及项目管理系统中xxxx物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司日常经济数据的录入等工作。具体工作情况如下：
1、自企业科XX年5月成立以来，完成了xxxx物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司XX年5-12月的日常会计核算工作。完成了XX年度5-12月份上述企业的财务月报工作以及流转税、所得税等税种的申报工作。
完成了XX年7-12月xx水利委员会机关服务局招待所的日常会计核算工作。完成了XX年度7-12月份上述企业的财务月报工作及税务申报工作。
2、完成了机关服务中心所属企业XX年度企业会计决算报表汇总工作以及XX年度企业财务月报汇总工作。
3、完成了xx委二期集资建房XX年度会计核算工作。
4、完成了项目管理中xxxx物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司XX年度的报销登记、借款登记以及收入登记。
(二)其他工作
1、组织中心所属企业草拟了由xx委财务经济局下发的《关于对〈xx委财经管理质量测评实施细则〉第二次征求意见的通知》的反馈意见稿。
2、草拟了《关于机关服务中心所属企业xx-XX年度会议费使用管理情况的自查报告》。
3、草拟了《xx水利委员会机关服务中心对外投资管理情况调研报告》。
4、参与草拟了“事业单位办企业管理征求意见反馈稿”。
5、参与完成了机关服务中心开展清理整治“小金库”工作中的对企业进行的检查工作。
6、参与完成了xxxx物业发展公司在税务、银行领域中企业名称和法定代表人名称的变更工作。
7、组织机关服务中心所属单位完成了由武汉市统计局下发xx委财经局经济处转发的武汉市第二次经济普查调查表的填报工作。
8、组织并参与了xx委会计学会、xx省会计学会主办的“会计科目扑克大赛”。
篇12
一、煤炭企业会计内部控制现有问题
（一）会计职能弱化
近年来，我国煤炭需求总量不断下降，企业的运营成本不断上升，而经济效益却逐渐下滑，这种情况使得会计管理职能弱化。在经济改革与内部控制体系的不断完善下，煤炭企业获得了较大的自主权，这种情况使煤炭企业的活力得到一定增强，但是企业自主权增强的同时，往往会忽略会计内部控制工作，导致部分企业的会计职能弱化，对风险防范并没有一套系统的应用。而且，资金作为煤炭企业内部控制的核心，并没有得到有效利用，许多煤炭企业具有充足的资金，但是却没有一套系统性的管理方案，这种情况导致资金利用率下降，浪费了大量企业资源。对企业资金的管理不足，就会导致企业在资金充足的情况下发生周转问题，而账面资金回收速度与使用速度不符，就会导致企业资金无法正常循环，甚至可能导致企业破产。
（二）会计工作不合理
会计人员作为内控制度中的核心人员，其工作的效率与方法直接决定了企业的资金使用情况。但是部分企业并没有将业务决策与经办工作分割，部分工作人员需要同时肩负两方面职责，这种情况导致会计信息准确性下降，会计控制的效果受到了抑制。不规范的工作方法，导致授权混乱，工作职责不明确，这种问题会导致内部控制无法正常进行，严重影响了煤炭企业的可持续发展。
（三）缺乏专业人才
新时期煤炭企业最重要的资源就是人才，而人才也是企业提高核心竞争力的基础，目前人才缺乏的问题，已经成为困扰煤炭企业发展的重要因素之一。大多数煤炭企业并没有充足的专业人才，一些专业能力不足的内控人员无法使会计内部控制发挥出全部效用，对内控工作的实质并不明了，而且控制人员的综合素质也无法满足企业发展控制要求，会计内控工作的效率与态度无法得到保障。
（四）监督机制不完善
会计自身的监督职能可以对企业内部经济事项起到制约效果，这也是保证内部控制可以发挥作用的基础要求，是降低企业风险发生几率的主要对策。在煤炭企业进行内部控制时，可能出现的问题较多，负责的财务主管也有变化，所以监管者为了不得罪领导，往往会降低监督力度，有时候只在事后进行监督，无法真正的发挥出会计监督作用。企业会计监管过程中，缺乏专业指导，而部分监管者专业水平不足，无法快速找出其中存在的问题，这些都会使内部监督出现漏洞，影响了内部控制的作用，使企业风险防范水平下降。
二、内部控制与风险防范对策
（一）建立完善的内部控制制度
任何企业都需要一套健全的规章制度作为支持，而会计内控管理也需要依靠规章制度执行工作。根据国家会计管理基础，制定出符合企业自身发展要求的相关规范，完善资金、费用、成本的内部管理条例，严格遵循内部条例执行，在发生特殊问题后，必须及时上报，做到发现问题、解决问题。在完善管理制度时，必须强化物质、物件收发管理，使会计工作顺利进行。
（二）加强风险防范意识
新时期社会经济发展速度提升，受到市场经济影响，煤炭企业风险正在逐渐增加，可能出现的经济损失几率不断上升。煤炭企业采取独立法人模式，需要自主经营，由企业承担亏损。所以，煤炭企业必须为员工树立正确的风险防范意识，在逐渐激烈的竞争中提高配合能力，使风险得到有效控制。煤炭企业需要将传统的内部信息内部处理方法，转变为外部扩张方法，在大环境的影响下，需要了解自身与对手的情况，通过多种方法收集对手的投资信息，深入了解市场研究情况，使企业更加主动的参与竞争。在竞争的过程中，必须深入分析价值变化、市场形势、风险程度等因素，在做出决策前，需要通过严格的资金预算进行控制，不能过于急躁。在进行投资的同时，必须加强监督，实时监控资金使用效率，了解每笔款项的使用方向，通过投资责任制，避免推脱工作的问题出现。
（三）加强会计人员综合素质
在更加开放的新时期市场经济环境中，煤炭企业的工作难度不断增加，对会计人员也提出了更多要求。强化会计人员职业素质与专业技能水平，已经成为煤炭企业培养会计人员的重要手段。会计人员在企业中位置非常特殊，工作与企业经济息息相关，为了认识到会计工作的重要性，会计人员必须拥有较高的职业道德。企业通过培训教育，可以帮助会计人员树立正确的法制观念，加强职业道德素质，从源头避免腐败现象，并且可以提高会计人员的专业水平，在企业出现风险问题后，可以冷静的做出判断，通过大局观，掌控资金情况，使企业更加平稳的发展。通过提高会计人员的综合素质，会计工作效率会更加快速，企业领导层可以第一时间了解企业的财务变化，提高企业的风险应对能力。
（四）完善内部控制监督审查机制
会计工作开展监督审查是非常重要的管理工作，也是保障企业正常运行的最后防线，是避免风险危害的重要内容。通过企业内部审计监管工作，可以使企业内控制度更加有效，对提高员工工资积极性有非常重要的影响。通过监督审计部门的管理，可以提高员工责任意识，及时发现企业运营过程中的问题，使企业实现可持续发展。通过良好的监管，可以使会计工作质量得到根本性提高，对企业财务内控管理也有很大的帮助，可以使企业资金更加合理的利用，提升企业资金稳定性，加快企业内部资金流动速度。
三、结语
煤炭企业面对世界市场发展带来的挑战与机遇时，必须正确面对市场带来的竞争，为了保证煤炭企业不会被市场淘汰，需要加强企业核心竞争力，加强内部控制，提高风险防范意识。煤炭企业需要根据国家会计标准制定工作计划，提高会计人员综合素质，通过科学的监督管理对策，使资金利用更加合理，提高企业经济效益，为实现企业可持续发展提供支持。
参考文献：
[1]张建红.浅议企业会计内部控制存在的风险及对策[J].金融经济下半月,2012(9):214-215.
篇13
1、会计人员权责分明
明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构,它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础,其核心问题是合理的职责分工。2、会计凭证完整正确
明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证,在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细同合计数及大小写数字一致等方面做出规定;对各种帐簿记录,要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定;还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对,以及由此而规定的内部稽核制度等。
3.会计制度严密完备
明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整,除规定物资保管员对每项物资进行收付后,都要实行永续盘存办法核对库存帐实外,还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度,以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。
4.会计信息效率提高
电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是,不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度,同时,还应加强对电算化系统的管理,这是会计系统安全、正常运行的前提。
二、建立全面预算全方位内控机制
内控机制建立的目的是围绕以内控目标为中心,促进目标的实现,改善管理过程中不完善的规定,但并不是杜绝问题的存在。根据成本效益原则,以最小的投入获取最大的收益。
1、预算委员会全权负责
董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施。预算委员会是董事会设立的专门工作机构,受董事会的委托,全面负责预算管理工作,其主要职责是:(一)确定公司预算编制的总原则;(二)根据公司发展战略目标组织编制公司年度预算,提请董事会审议;(三)审查公司的初步预算方案,并提出修正建议;(四)在预算编制的环境发生变更时,组织修改公司年度预算;(五)评估并分析预算执行情况的报告,对计划偏差进行分析并提出修正建议。
2、各部门授权经营
预算控制的内容涵盖了单位经营活动的全过程,单位通过预算的编制和检查预算的执行情况,可以比较、分析内部各单位未完成预算的原因,并对未完成预算的不良后果采取改进措施,确保各项预算的严格执行。在实际工作中,预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法,其决策权都应落实在内部管理的最高层,由这一权威层次进行决策、指挥和协调。预算确定后由各预算单位组织实施,并辅之以对等的权、责、利关系,由内部审计部门等负责监督预算的执行。
3、全方位进行预算
预算管理贯穿整个管理流程,在内部管理流程上分为预算制定、决策、执行、考核等四个主要环节。
在预算制定方面,由预算委员会确定集团整体战略规划,并制定战略规划的指引,各职能部门及机构根据指引制定年度预算及年中预算调整方案。如有重大金额的预算追加则需经预算管理委员会会同其他相关专业决策管理委员会研究后确定。
公司重大事务的决策由各专业决策管理委员会完成,实行部门或机构负责人负责制下的集体决策模式,由专业委员会结合公司发展规划确定各部门及机构的工作目标。
在执行上,公司在各部门及职能机构设专职执行人员,职责是全权支配各自分管职能领域或业务系列的所有资源,各级专职执行人员之间既有分工,又相互协作,各自对其问责领域负责,同时又应尽最大努力帮助其他专职执行人员完成其职责。任何重大事项经过团队共同决策,并由一名分管领导牵头落实,并对结果负责。
在考核上,各专职执行人员全权负责领域或业务的结果,其中既有明确的短期经营指标,同时又对3-5年中长期发展目标问责。公司对子公司的经营监督以月度经营报告会为核心,通过严格的绩效问责,确保集团整体经营目标达成。
三、建立依法理财规范内控运作机制
1、建立决策、经办分离制约制度
决策和经办分离制度是决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约,体现了《会计法》对重要经济业务事项决策和执行程序的要求,既要防止权限过于集中,也要防止政出多门、各行其是。
2、建立财产清查盘点制度
财产清查制度历来是《会计法》强调的重要制度之一。《会计法》第二十七条规定,各单位在内部会计监督制度中应当明确“财产清查的范围、期限和组织程序”,不仅要建立财产清查制度,而且要明确规定财产清查的范围、期限、组织程序,保证财产清查制度得以具体落实,也为有关管理部门监督检查财产清查制度建立和执行情况提供可靠依据。
3、建立执法监督制度
在法律的框架内,内部控制制度的监督可以分为四个层次:第一,财会部门的后台监督,财会部门及其管理人员负有履行后台监督的重要职责,企业每一项业务的收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来,这本身就是一种监督;第二,企业内部审计的再监督,内部审计是一种独立的、客观公正的、并能够提出指导性建议的行为,以使企业能够创造更多的价值,并提高其运作能力;第三,以注册会计师为主要形式的社会力量监督,这种监督形式是通过注册会计师对企业内部控制的审计、评价实现的;第四,以企业外部信息使用者为主的社会力量监督,企业提供内部控制报告的目的在于向外部信息使用者表明企业的内部控制是否有效。通过企业提供的内部控制报告,外部信息使用者可以加强对企业内部控制的监督,这将有助于改善企业的内部控制系统。
四、建立健全内控制度评价体系
1、审计重心从财务转向内控
一直以来,单位内部审计工作的重点在经济效益审计、会计工作基础规范监督、专项审计上;外部会计师事务所的年报审计主要侧重经济效益审计,从第三者的角度为投资者做出客观的评价。企业上了一定的规模以后,投资者要想在行业中做大,必须从简单的数字,即以经济效益为重心转向以内部控制为重心。投资者必须建立内部控制制度审计工作计划,对内控审计进行检查评价。
2、检查评价走向全面和深入
