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篇1
对于县安委办提出的我镇党政领导履职资料收集不全的问题，我镇领导在召开镇党政班子会议时提出，要求班子严格落实责任，加强分管领域履职。同时明确安委办成员单位安监站对每位党政班子领导的履职资料进行全面收集，做到每月汇总及报送。
二、 加强应急物资管理，完善物资领用制度
篇2
推动部队装备物资的精细化管理，必须准确把握装备物资精细化管理的内涵和实质要求，健全装备物资人才选拔、培养、使用和管理机制，优化装备人才队伍结构，完善装备物资管理制度机制，促进装备物资精细化管理的落实。
1.正确树立装备物资精细化管理理念
首先，抓好装备物资精细化管理，必须有前瞻的眼光、创新的思维、开拓性的举措，把科学的先进理念贯穿于装备物资管理的全过程，推进装备物资精细化管理科学发展。
其次，管理理念转变是创新的起点，要注重用新的视角认识和分析问题，用新的思维创新管理方法，用科技成果优化工作手段，达到管理目标模块化、管理评估规范化、管理标准数量化、管理内容系统化、管理程序具体化，使管理的依据更加科学精确，过程更加严密顺畅，结果更加综合高效。
2.合理建立装备物资精细化管理标准体系
首先，装备物资精细化管理强调目标的细化、量化、分解和落实。要把精细化管理的指标分解到装备物资管理的各部门，把每个人都作为精细化管理的源头。通过提高个人工作的精细化程度，来提高部队整体的精细化管理水平。必须把优化管理过程作为推行管理的重要内容，真正做到复杂的事情简单化、简单的事情流程化、流程化事情定量化、定量化事情信息化，防止做无用之功。要广泛运用智能技术，创新管理决策方法，提高评估结果的客观性、精确性和公正性。
其次，按照依法管装备物资、科学管装备物资的要求，细化管理目标，落实管理责任，规范管理制度，努力实现装备物资管理由粗放型向精细型、规模型向效益型转变。
3.全面完善装备物资精细化管理机制
首先，推行装备物资精细化管理要依靠相应的管理机制作保障。要紧紧抓住精细化管理运行过程中的决策、执行和督导等环节，保证管理活动精确高效运转。要强化执行环节中的责任制，明确各级执行标准、内容、时限和反馈要求，不断提高执行效率。要为实施装备物资精细化管理提供强有力的智力支撑和动力源泉，把效益与个人成长进步结合起来，激励官兵履职尽责、高质量地完成任务指标。要完善法纪约束机制，充分发挥组织监督、群众监督纪律监督、制度监督、和审计监督的职能，确保装备物资管理每一项工作和工作的每一个环节都得到精确有效的控制。
其次，由于受传统管理理念的影响，以往的管理方式粗放，效益比较低。因此，应吸收先进的管理思想，创新管理模式，推动装备物资管理深入发展，必须采取相关措施。
一是创建信息管控平台。要按照统一的标准规范和技术体制，开展装备物资综合集成建设，对现有装备物资调配、维修保障等业务管理系统进行逐步升级和综合集成，加强数据信息采集、状态全程监控、整装综合检测、资源可视可控等业务系统运用和基础数据库建设，通过信息技术强大的渗透力、融合力和倍增力，实现装备物资保障信息的互联互通、分类采集、按级管控和实时共享。
二是拓展信息管控手段。广泛应用先进成熟的信息技术，建立信息采集制度，将装备物资数质量等静态数据和装备物资维修、动用、管理、经费等动态信息纳入数据库管理，通过装备物资综合信息管理系统，定期进行数据更新，准确掌握和控制装备物资保养的时间、内容和经费器材消耗。大力开发装备物资管控装置，广泛应用不解体检测等技术，解决部队装备物资管理手段单一、信息化水平低等问题，实现装备物资管理由粗放管理向精细管理转变。
三是运用现代管控方法。在装备物资动用使用上，重点对申请审批、数据采集等工作环节进行掌控；在装备物资检测维修上，有效规范任务网上下达、故障智能诊断性能、自动检测等工作环节；在装备物资日常维护保养上，对高新技术装备自动检测、量化评估等环节进行规范，从而使装备物资管理制度得到有效落实。
4.系统培养装备物资精细化管理人才
首先，认清人才建设在装备物资管理中的重要地位和作用，自觉把提高能力素质、培养高素质人才作为装备物资建设的重中之重抓紧抓实。
一是夯实基础素质。要立足岗位实践，强化官兵“三熟悉”、“四会”训练，使装备物资指挥和管理人员掌握高新技术装备物资系统的管理知识，发挥好装备物资指挥和管理职能；使用和保障人员熟练掌握现有装备物资的基本构造、性能特点、工作原理和安全操作要求，具备驾驭现有装备物资的本领。要注重综合基础素质培养，大力加强官兵的技能、体能、智能、心理和作风等方面的综合训练，使官兵的思想政治素质、军事专业素质、科学文化素质和身体心理素质全面发展。
二是强化信息素质。要加强信息化知识的学习和应用，真正把学习新知识与履行岗位职责结合起来，向练好新技能、开发新智能、掌握新手段等方面延伸，使装备物资指挥管理人员能够熟练运用现有的信息化指挥与管理系统；装备物资参谋人员能够为装备物资管理科学化建设和信息化条件下的作战装备物资保障出谋划策；装备物资技术保障人员能够及时解决突发问题，尤其是信息化装备物资在作战、训练和管理中存在的维修保障问题。
三是突出创新素质。要突出创新思维的培养，努力把官兵学理论、学管理、学科技有机融为一体，培养官兵追求卓越、敢于标新立异的创造性思维方式。深入研究装备物资发展的新特点、新规律，装备物资管理的新模式、新方法，不断形成新思路、拿出新办法，推动装备物资精细化管理工作在不断解决矛盾和问题中创新发展。
其次，健全装备物资人才培养机制是部队实施精细化管理的重要任务。依托信息化手段，通过建立装备物资人才信息库，对所学专业相近或学科相邻的装备人才进行调整，科学合理地统筹安排各种岗位，做到人尽其才、才尽其用。通过引进优秀人才等渠道，从源头上改善装备人才的结构和层次。充分利用送出去学、岗位练兵、集中培训等手段，多途径、多方法弥补现有装备物资人才的短板，加速提升装备物资人才能力素质，为推行装备物资精细化管理提供智力支持。
第三，建立和完善人才选用机制，坚持德才兼备的原则，做到公平公正公开。完善民主评议、民主测评、民主推荐等制度，增加选人用人的透明度。把竞争机制引入装备物资人才队伍建设，实行优胜劣汰，形成靠素质立身、凭实绩进步的正确用人导向，促进装备物资人才队伍由传统的经验型、单一型、管理型向现代的知识型、专业型、复合型转变。
参考文献：
篇3
物资管理；内部控制；成本
物资材料成本管理主要存在以下问题。制度环节：各项物资管理制度和职责范围未依据现有环境的变化及时修改。计划环节：材料出入库手续办理不规范，无法准确统计材料库存量；材料物资管理信息未完全共享，物料需求、计划岗位间协调不畅，产品的实际用料信息未能及时反馈传递，库存信息欠缺准确性。管理环节：材料的入库后的相关数据模糊，造成采购发票管理混乱，严重影响相关税费抵扣，造成经济损失；材料盘点工作落实不到位，流于形式。在结合内部控制实施细则试运行的过程中，从以下几方面进行了整改。
一、全面加强物资内控体系建设
1.修订物资管理制度和流程修订工作以内部控制体系建设领导小组为主导，不再由物资管理部门牵头。修订过程中，技术设备科和计划财务科协同物资站等相关基层单位修订了招标管理、物资采购管理、劳动防护用品管理、仓储物资管理、燃油管理、生产备品使用管理的内部控制流程，明确管理制度和职责范围。
2.强化材料采购的内部控制流程物资采购计划按制度规定由使用单位提出申请，物资站根据库存情况及年度预算及实际生产情况编制计划由技术设备部审查，经审批后，由物资站根据采购计划编制采购方案，物资站采购方案应明确采购的原则、采购的渠道、供应商的选择方式和范围等内容。从检查采购方案是否经物资站负责审核，是否明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、采购方式等，相关审定是否符合权限环节进行管理控制。
二、强化物资采购前预算、供应商管理
1.计划环节和信息共享在生产系统和物资管理系统中，着重解决物料信息共享问题；根据产品计划，编制有指导意义的物资年度预算。在信息通信中心物资管理云平台中，根据港埠公司码头生产散、杂的特点，设计专用统计报表；创新性的增设合同台帐及比质比价统计表，通过结合年度预算，有效的增强了年度预算落实情况。
2.建立供应商档案及评价制度供应商的选择与管理，决定着采购活动的成功实现，良好的采购工作能够促进双方互利共赢，从而有效地维护企业利益。
三、采购工作中成本及风险管理
1.确定供应商与价格该环节是采购管理控制工作的重点，可使公司的采购预算资金得到有效的使用。首先，物资站根据审定的采购方案，通过招标、竞争性谈判采购或询价采购等方式确定供应商与采购价格；其次，招标小组（由纪委、使用单位、物资站、计划财务科等相关人员组成）组织评标评选供应单位。并定期核查该过程是常规供应采购是否经过询比价，询比价记录是否完善；对大宗、重要物资的采购是否采取招标方式，招标过程是否合理规范；应集中采购的材料是否有违规自行采购的现象，相关审定是否符合权限。
2.合同签订与管理，规避采购风险，维护合法权益由港埠分公司办公室负责合同的审查及管理，规范合同管理工作，降低合同风险；通过资质信用管理，建立供应商诚信档案体系，降低了履约风险；通过合同风险点管理，强化合同履行的风险意识，减少合同履行风险；通过合同履行管理，加强经营过程的控制能力，提升公司精细管理水平。同时，在港埠分公司财务部门实行购货合同不合规不付款的制度规定，以进一步加强物资采购的内控管理。
四、采购款项往来核查管理
公司财会部门应依据采购合同、入库单、发票等及时作账务处理。采购款的支付应由采购部门根据采购合同及到货情况提出申请，填制付款申请单，附齐相关单据，经采购部门负责人审核签字，公司分管领导审批后送财会部门审核，财会部门根据资金安排、使用计划、预付情况及合同约定办理款项支付手续，采购款支付应经总会计师审批后办理。该环节的重点是检查财务入账手续是否齐全，暂估入账是否及时合理；检查采购款支付的依据是否齐全，与合同约定是否相符，发票是否符合税务机关的要求相关审批是否符合权限。在日常的付款中采用先对帐后付款的方法实现对往来款项时时核对，年末对每一往来款项实行全面核对。统一缴纳增值税，增值税在缴纳过程中可以获得以成本为依据的进项税抵扣。这就使得对原材料采购税费筹划显得尤为重要。通过提前对供应商进行一般纳税人的情况调查并与签订了协议（开局增值税发票价格不变，及部分商价格浮动的范围），实现了营改增管理的平稳过渡。掌握市场信息动态，降低燃油成本。燃油价格随市场波动极大，为避免多头采购提高采购业务效率减低采购成本。通过与中国石油化工总公司石油分公司签订了长期供货合同，在享受会员待遇的同时，还可以得到价格变动的信息预报。在预计价格上调的前一两天，调集资金集中采购。2013年，40%的燃油是在价格上调前购买的，按平均每吨上调60元算，全年仅燃油款一项估计节约十万元。
五、整合加快沉淀资金的运用
通过全面的仓库清查工作，对库存物资进行清查、盘点、做到准确及时地反映真实库存量。按照内部控制的要求联合港埠分公司物资站重点做了以下工作：2013年5月在“三压缩”“二减少”“一加快”物资清查的基础上，将公司划拨出去的980C、980F装载机的配件，价值70余万的闲置配件转给了集团内维修中心，既盘活资产准确又反映库存量。利用物资管理系统及时查找库存信息。通过及时了解库存动态，并且根据物资系统的统计，每月进行盘点，每半年进行清查，做到帐物卡相符，及时纠正所发现的问题。针对燃油等管理的高风险领域，权衡成本效益之后，采取控制措施将风险控制在可控范围。例如，使用IC卡加油系统使燃油库存日清月结，能够对燃料实行动态管理。建立了存货盘点制度，每年末开展全面的盘点清查。由物资站、技术设备科、安全质量科、商务科、综合服务站等基层单位分别组成清查小组由各部门负责人任组长，每个小组成员中有一名财务人员，按照内控制的要求清查结果形成涵盖清查人员、时间、过程、物资明细、盘盈、盘亏的原因及处理意见等内容的书面文件。
六、建立分析与考评制度
财务部部门应会同有关部门定期对计划准确率、保证供应率、质量合格率、厂家直供率以及采购管理等情况进行分析，并及时向公司领导报告。同时，严格的考核是使规章制度落到实处的重要保障，港埠公司一方面需加强考核工作本身的精细化，另一方面需维护考核的严肃性，对查出的问题及时提出，奖罚分明，并竭力协助二级单位解决，尤其在降低主材消耗上严格考核，把消耗降到最低。针对材料消耗超标的单位，共同查找原因研究解决办法，并将考核结果与奖励进行挂钩。
七、切实提升控制管理的执行效率
在建立了完善的内部控制管理制度和严密合理的采购程序的基础上，是否能够有效执行便成为关键环节。在提升执行效率方面，一方面，延伸监督过程，由以往的事后监督向事前、事中的监督进行转变；另一方面，拓宽监督管理渠道，充分发挥群众监督，督促和约束采购部门的效率和质量，提升内控的有效运行。制定内部控制管理考核及责任追究制度，明确相关部门及员工在内部控制管理中承担的责任，并进行执行情况的考核。追究因工作责任心不强造成严重损失后果的人员的责任，并通过必要的处罚以警醒各级管理人员的履职意识，减少因机关内部冗余拖沓而造成的不必要的内控浪费。
篇4
向县供电企业委派监审员是河南省电力公司党组加强县供电企业管理，促进农电事业科学发展的一项创新性举措。当前我国正处于改革开放，经济发展的关键时期，国家电网作为自然垄断行业，政府监管、社会监督、舆论监督日趋严格，其特殊的市场运作模式，决定了企业必须加大依法治企规范管控方面的人力物力投入，最大限度地规避财务经营、营销服务、党风廉政建设等风险，建立起健康规范的企业内部环境，才能不断制定出正确科学的发展战略。2011年4月商丘供电公司在省电力公司的统一部署下，向所属7个县供电企业派驻了监审员。由于监审工作是一个全新的工作，没有现成经验可循，如何不辱使命，把监审建立在合作之上，融监督于服务之中，既防止被同化和异化，又不被弱化，这是一个全新的课题，商丘公司对此项工作高度重视，积极探索，大胆创新，取得了一定成效。
（一）细化制度，增强可操作性
按照“凡事有章可循，凡事有规可依”的原则，依据《河南省电力公司县供电企业监审员暂行管理办法》、《河南省电力公司县供电企业监审工作规则》（试行）和《河南省电力公司县供电企业监审员工作手册》（试行）等有关规定，结合商丘公司实际，制定下发了《商丘供电公司委派县级供电企业监审员管理办法》。该办法在省公司要求的基础上对内容进行了充实，强调了诉讼案件报送、舆情监控、车辆购置、合同管理、单位印章管理、干部人事档案管理等监审内容，细化了监审程序和方式，建立了监审员工作报告制度、监审档案管理制度、监审考核制度等，定期召开由公司领导班子参加的监审工作联席会议，听取监审员的工作汇报，安排下阶段的监审工作重点。明确了市公司农电副总工程师负责监审员日常管理工作，县公司配备一名中层干部协助监审员开展工作。
（二）量化考核，确保履职尽责
为充分调动县供电企业监审员的工作积极性，确保履职尽责，商丘市供电公司强化对监审员日常工作的质量评价，突出闭环管理，按照科学公平、压力传递的原则，制定了《商丘供电公司委派监审员日常工作量化考评管理办法》。考评满分为100分。特色工作奖励和较大立功表现部分为附加分，监审员在监审工作中有特色、有创新，酌情加1-5分，有较大立功表现的酌情加10-20分。考评得分95以上为“优秀”，当月绩效“S”；得分90-94为“合格”，当月绩效“A”；得分80-90为“基本合格”，当月绩效“B”；得分70-79为“较差”，当月绩效”C“；得分69以下为“差”，当月绩效“D”。一年内两次得分69以下的，由该监审员向市公司写出书面检查，并进行限期整改。
成立公司监审委员会，成员单位由人力资源部、财务部、监察部、审计部、农电工作部、物流服务分中心等部门组成，负责对监审员日常工作开展情况进行监督、检查和考核。
（三）突出重点，提升规范管控
要求监审员围绕“工作抓重点、服务助发展、监审敢亮剑、监督促规范”四项重点开展监审工作，最大程度发挥监审员作用，全面提升县供电企业管理水平。
工作抓重点。监督县供电企业对省市公司决策部署和重点工作安排执行情况，对“三重一大”事项决策制度执行、决策过程进行监督，确保县供电企业负责人“正确地做事，做正确的事”，以文件形式下发年度监审工作要点，紧紧抓住农网改造升级工程、农电整体素质三年提升工程、两全管控、低压维管费管理、财务监督与审计检查专项行动、十个严禁专项行动、合同管理等重点工作开展专项监审，促使县供电企业主动作为，彻底整改问题，确保企业依法合规经营，确保员工队伍稳定。
服务助发展。各县供电企业设立实物和电子两个版本的“监审信箱”，公开了监审员联系方式，拓宽职工群众反映情况的渠道，为监审员开通了营销MIS和95598等信息管理系统查询功能。及时受理职工群众反应的热点难点问题，积极开展行风建设和优质服务较大投诉的调查处理。
监审敢亮剑。针对县供电企业执行“三重一大”事项，生产经营、管理存在的薄弱环节，职工反应的热点难点问题以及监审工作开展中遇到的困难和阻力，监审员敢于向县供电企业领导班子提出问题，要求采取积极措施及时处理。
监督促规范。针对监审员在工作中发现的县供电企业制度不健全、流程不完善、管理方式相对粗放等问题，市公司逐步建立起县供电企业统一的管理体系，相继出台了《县供电企业干部人事档案管理制度》、《县供电企业招投标和废旧物资管理办法》、《县供电企业营销抄核收管理规定》、《县供电企业合同印章管理办法》等11项管理制度，强化了县供电企业规范管理。
（四）强化培训提升协同监督能力
为改变监审员业务素质参差不齐的现状，促使其尽快掌握县供电企业专业管理知识，熟悉省市公司安排的重点工作，增强监审员风险判断能力。市公司加大了对监审员的培训力度。一方面，组织监审员参加市公司监审工作联席会议、涉及农电专业性会议和监察审计联席会议，协调相关专业部门重点对监审员专业知识和上级各项管理制度进行宣贯培训。组织县供电企业监审员、总会计师和公司系统审计、财务、纪检骨干开展审计业务培训，抽调县供电企业监审员、总会计师和公司财务、纪检等相关业务部门骨干共同参与审计，有效地整合了审计资源，解决了审计工作量大与审计人力不足的问题，实现专业知识与审计业务的有机融合，提升了协同监督的能力。另一方面，采取了“项目带动、以巡代培”的工作方式，加快监审员岗位角色转换，提高履职能力。先后参与和配合了省公司开展的农网安全隐患治理、自筹资金物资管理、农网线损管理、供电质量优质服务跨区集中监审活动。通过巡视督察使监审员对专业管理和上级的要求有更加深透的理解，在巡视中也学到了被巡单位的工作亮点和值得推广借鉴的经验，达到以巡促学的目的，同时也有力推动了县公司重点工作的开展和存在问题的整改。
通过一年多的实践检验，监审工作取得了良好成效：
1、决策更加科学民主，依法合规意识增强。
监审员通过列席领导班子会议等形式，监督审查了县公司一系列重大决策依法合规执行情况，促使县公司在决策中更加谨慎、更加规范，增强了其依法严格治企的意识，规避了经营中存在的风险。目前所在县公司生产、经营、管理呈现健康快速发展的良好势头。
2、管理理念发生转变，“公转”意识大大加强
随着监审员的进驻，以前县供电企业管理游离于国家电网体制之外，自我管理，自我经营、自我发展，各行其是，各自为政，各说各话的“自转”观念大为转变，“反转”现象得到遏制，随着“两全管控”，“四接轨”和“三集五大”的强力推进，县供电企业的功能定位和管理方式将发生相应调整和变化，从粗放性管理到精益化管理，从盲目性管理到目的性管理，这种转变对建设两个一流的目标无疑是必须的。
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精细化管理是一种建立在常规管理的基础上，以最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。在精细化管理中，财务精细化管理的水平，直接影响着企业的整体决策和未来发展。对于电网行业，作为国家公共基础设施的重点行业，具有投资规模大、投资回收期长、投资效益低等特点。为了解决煤电运紧张矛盾，满足经济社会发展和人民群众生活用电需求的需要，我国“十二五”期间计划每年投资约5000亿元用于建设坚强、高效、绿色的世界一流电网。随着电网投资规模的不断加大，基建工程财务管理工作愈来愈重要，它贯穿于基建工程建设的全过程，是保证电网企业基建工程项目能够如期顺利投入运行，并产生良好经济效益的重要内容。因此，建立一套以成本效益为导向，以资金管理为主线的基建工程财务精细化管理体系，对于规范基建工程成本费用开支，实现全过程的财务标准化管理，提升基建财务管理效率与降低风险具有重要的意义。
二、基建工程财务管理存在的问题
由于历史原因，我国电网企业长期采取粗放的财务管理方式，加上电网基建财务管理工作涉及面广，因此存在的问题较多，主要体现在以下七个方面：
(一)岗位职责和流程不明晰，财务部参与程度不够
我国大多数电网企业关于基建工程岗位职责与流程的制度仍不完善，加上职能部门之间缺乏信息交流，导致重复工作或工作脱节的情况频频发生。此外，在基建项目中财务部门的参与程度不够，未实现基建工程成本费用全过程、全方位的动态控制。其主要原因是“技术中心论”在电网企业基建工程管理中根深蒂固，经济效益在基建工程投资决策与建设的过程中重视程度不足。
(二)工程概算方式粗放，精细化程度不足
因投资任务繁重，工期短等因素，我国电网企业的基建工程大多是按工程概算进行包干，财务人员按合同和工程部门、监理部门核定的工程进度表拨付工程款。但由于工程概算时精细化程度不高，价值明细反映缺乏精确的生产基础，因而导致工程设计概算与工程实际施工会有不小的偏差。此外，工程项目概算细项控制流程和标准不完善，使得在超概算或概算外的情况下，财务和审计部门经常与工程部门发生歧义，直接影响了工程的正常开展与结算进度。
(三)基建工程资金管理水平亟需改进
我国电网企业基建工程的资金筹集、使用与回收管理水平较低，尚未建立起科学、精细化的资金预算管理体制。这一方面使资金管理与合同管理、工程形象进度管理、物资管理脱节，从而影响基建工程的结算与效益；另一方面导致工程资金闲置或不足，不利于资金的集约化管理，从而不能有效降低基建工程的融资成本与建设成本。
(四)工程物资财务管理水平有待提高
电网基建工程物资占电网投资总额的60%-70%，其管理的好坏会直接影响工程预算、结算和决算工作。我国电网企业的工程物资财务管理，主要有以下问题：①会计核算不规范，细化程度不够，不利于工程采购设备物资的核对和清理，影响工程形成资产的正确性。②物资设备名称、型号、计量单位等信息不统一，出、入库管理流程不规范，给工程财务决算和移交资产管理工作带来困难。③物资采购层级多，导致物资核对困难，资金利用效率降低，不利于节约工程建设成本。④物资采购计划的科学性和准确性较低，超概算或计划外的采购时常发生，使基建项目的物资采购成本居高不下。
(四)工程决算与后续评估工作需要完善
一方面，由于忽视项目前期资料的收集和归纳，以及手续的完备性，往往导致基建工程竣工决算时，存在着工程决算资料传递不及时与不完整的情况，这影响了成本费用的及时归集，导致财务竣工决算滞后，对企业的预算管理带来了较大的影响。此外，工程管理部门与财务部门在竣工决算时衔接不到位，会影响工程结算的准确性，进而导致工程效益的流失。另一方面，基建工程决算后评估和考核机制仍不完善，决算考核手段不强，在一定程度上导致工程决算后存在容载比不高、单位资产供电量小、变电设备平均利用小时低等问题，直接降低了企业的经济效益。
(六)基建财务人员的配置与专业能力有待改善
基建财务由于其业务特点，应保持人员的连贯性，不能发生断层，否则将影响基建工程的概算和结算等工作。而我国电网企业的基建财务人员储备力度不足，存在一定的人才断层风险。另外，我国电网企业长期处于粗放式的财务管理状态，基建财务人员的职责主要是处理日常繁重的核算工作，未完全建立起基建项目全过程管理的工作理念。因此基建财务人员在工程造价、工程管理、竣工结算等方面的知识与能力比较欠缺，这导致了基建工程的经济性分析与可行性研究难以深化，工程建设过程中成本费用管控能力不强，从而不利于合理引导资金和项目流向，提高项目的投入产出水平。
(七)基建财务管理信息化水平较低
基建财务管理涉及到的内容广泛，基础数据多、流转环节广，因此对于信息化的管理水平要求较高。而目前我国电网企业基建财务管理信息化水平较低，工程管理与资产管理、预算管理等模块联动性不强，未能实现项目全过程的动态信息管理，尤其在基建项目财务状况分析、经济指标评价等方面亟待完善。这些因素都不利于基建工程成本的实时监控和事中控制，以及资产全寿命管理工作的开展。
三、加强基建工程财务精细化管理的措施
为了增强资源配置能力，保障电网建设的有效投入，实现基建工程资金效益最大化，成本控制精细化，工作手段信息化，资产管理标准化，笔者针对我国电网企业基建工程财务精细化管理存在的问题，提出以下改进措施：
(一)合理确定基建项目管理相关岗位的职责和工作内容，提高财务部门的参与度
一方面，应加强基建工程岗位职责与流程的制度化与规范化建设。设置相关岗位职责必须使每个环节有岗有人，每个岗位有职有责，工程项目涉及的所有管理人员应明确自己的任务与目标，对工作内容与流程有一个完整的认识。同时，项目相关管理人员应定期与财务人员进行及时有效地沟通，汇报项目的进展状况，并对未来不确定因素进行合理的预测。另一方面，应提高财务部门在基建投资决策管理和建设过程中（概算的审批、概算的执行、设计变更的批准等方面）的参与程度。
(二)提高工程概算的精细程度，完善工程概算控制标准与流程
工程概算是一个重要复杂、多重反馈、不断调整、修改优化的过程。工程部门应会同财务等相关部门，根据工程进度、合同条款、往年支出的结转情况等做好基建工程的概算工作，切实提高工程概算的科学性与准确率，为后期基建工程成本费用的监控、分析和考核打下坚实的基础。此外，电网企业还应完善基建工程概算的控制标准与流程。通过规章制度明确在超过概算多大程度或者在概算外的情况下，应由哪个层级进行审核与控制，从而促进基建工程的正常开展。
(三)加强基建项目的资金管理
为切实管好用好电网基建工程项目资金，坚持资金的统筹安排，在保障项目施工正常进行的前提下提高资金使用效益，基建工程的资金管理应做好以下两方面的工作：
(1)科学编制年度基建工程资金预算，依法筹集资金，将合同管理、工程形象进度管理、物资管理等信息资料集成，实现基建工程资金的集中支付。同时按工程概算和项目管理预算控制投资，建立资金往来定期核对机制，对接月度现金流量预算，从而保证工程建设资金的及时到位，提高资金使用效率。
(2)加强对工程资金付款环节的控制管理，根据合同严格按程序拨（支）付工程款。若项目涉及征地费用、拆迁安置补偿费等，要严格按照国家规定相关规定支付并实行两级审核支出。此外要注意设计变更、施工变更等工程变更与工程概算的差额，工程部门对项目完工后的节余资金一律上缴，不得自行用于其他支出。
(四)加强工程物资财务管理
(1)提高物资会计核算精细化管理水平，及时对物资情况进行分析与跟踪。对基建工程物资的核算应按照形成的资产，系统地进行分类。同时按单项工程设置明细核算，充分应用财务信息化系统，分别与工程成本和物资出入库核对，真实反映物资的实际库存和工程建设进度情况。此外，物资管理部门要定期或不定期地组织实物盘点，确保账账相符和账实相符，并定期对物资情况进行分析和跟踪。
(2)加强物资采购及出入库管理，确保工程物资采购、领用和概预算相符。一方面应及时签订物资采购合同，准确记录物资设备名称、型号、计量单位等信息；另一方面应加强工程物资的内部控制力度，严格按照规范的流程进行出、入库管理，并会同财务部门及时办理物资结算。除此之外，还应加大对施工单位的监管，施工单位应按工程实际用料及时办理领退料。
(3)实行物资统一管理，避免多头采购。工程物资应从同一个物资管理系统办理出入库手续，这有利于工程物资的全面管理，有效控制与降低工程建设成本。
(4)加强工程物资采购计划，做好工程物资“零库存”管理工作。物资采购计划只能由设计单位提出，并由其建立计划跟踪考核制度。对施工单位管理混乱，高估冒算造成工程物资剩余的，应在其工程结算款中等额扣除。对设计单位提出的工程物资采购计划发生重大变更，应由其“说清楚”，确保工程物资一次采购到位，便于工程物资的“零库存”管理和降低基建项目的物资采购成本。
(五)完善工程决算与后续评估工作
为提高基建工程结算效率，在工程开工建设前，规划、工程和相关协作部门，必须完备相关的手续，并做好相关资料的收集和归纳。同时为了整体把握基建工程的进度，相关部门应在结算前实行时间节点控制和定期通报制度，并建立与完善“在建工程预转固”、“工程竣工决算报告编制”、“工程竣工决算审计”、“固定资产卡片建立并移交”四个环节的规章制度。通过明确流程中各部门的工作职责及时间节点要求，建立与实物资产流转管理相配套的工程转资模式，在制度上保证移交资产的真实性、资产与设备的一致性以及资产信息的正确、完整，从而改善基建工程决算的准确性和效率。
除了做好基建项目决算工作外，电网企业还应积极探索与建立科学的基建项目后续评估机制和评价指标体系，分析项目建设带来的系统效益，评估项目的整体效果，从而提高基建项目决策的科学性。此外，绩效考核部门应根据项目相关职责部门的履职情况，及时、科学地开展考评，形成争创一流的氛围，促进基建财务精细化管理水平的提高。
(六)加强基建财务人员的配置和业务能力
首先，电网企业应做好基建财务人员的储备工作，使储备人员在原基建财务主管人员发生变动时能较好交快地接替前任的工作，不影响基建工作的正常开展与决算。其次，基建财务人员应转变工作理念――从记账核算型向经营管理型转变，积极参与工程项目的可行性分析，成本控制等工作。再者，电网企业应加大对基建财务人员的培训力度，提高其职业技能，使基建财务人员熟悉与掌握成本核算、竣工决算、施工流程、招投标、工程概（预）算、工程造价管理等专业知识，打造一支业务精通的基建工程财务管理队伍。
(七)提升基建财务管理信息化水平
电网公司应不断完善基建工程信息管理模块，提高操作性与实用性。通过工程管理与资产管理、预算管理等模块的良性联动，实现基建项目全过程动态管理，提高转资的“自动”程度。同时，各部门应加强协作与配合，加快基建工程财务管理的信息化建设和推广应用，实现对工程成本的实时监控，从而为加强工程成本事中控制，深入开展资产全寿命管理工作，不断提升基建财务管理效能打下坚实的基础。
四、结束语
基建工程财务精细化管理对于实现工程安全、质量可靠、进度符合计划、成本合理可控等目标具有重大的意义，是电网企业财务管理的一种进步和完善。加强基建工程财务精细化管理，并将其作为一项长期重要的工作抓紧抓好，是电网企业实现健康稳定发展的重要因素之一。电网企业财务工作者应转变观念，进行管理创新，提高基建财务精细化管理水平，提升投资收益，实现新形势下电网发展方式的转变，为进一步加快建设覆盖城乡的智能、高效、可靠的绿色电网做好财务支撑。
参考文献：
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认真落实党风廉政建设责任制，大力加强廉政作风建设，做好廉政风险防范工作, 开展“两级监督”工作，支部党员没有发生任何违纪行为，未发现违反廉洁从业相关规定的行为。
1、认真贯彻上级反腐倡廉决策部署，全面落实党风廉政建设责任制。学习贯彻公司上级党委关于党风廉政建设工作会议精神，加强思想道德建设，积极引导全体党员始终坚持党的性质和宗旨，保持党的纯洁性；认真贯彻党风廉政建设责任制实施办法，落实领导责任，明确任务分工，确保党风廉政建设主体责任履职到位，推动党风廉政建设各项任务的落实。
2、深入开展反腐倡廉教育，营造风清气正的良好氛围。组织学习党风廉政建设各项文件，观看警示教育片，定期安排党风廉政建设专题学习，组织学习党风廉政建设典型案例。通过集中学习、警示教育、约谈提醒等多种方式，利用展板、网页、邮件、微信等多种渠道，有针对性地开展教育提醒，引导广大党员领导干部深刻反思、引以为戒，举一反三、警钟长鸣，强化纪律和规矩意识。
及时对合作厂家、设备厂商、关键岗位人员，科室主任等进行廉洁警示谈话和诫勉提醒，全年共完成廉洁约谈64人次，有针对性地教育廉洁从业理念。积极开展纪律教育，反活动，全体七所党员及群众完成作风问题查摆及整改清单。
3、加强对支部内各科室日常工作的监督检查，持续开展廉洁风险防控检查，开展“两级监督”专项整治活动，对各专业工作中的风险问题进行专项排查。针对专业涉及廉洁风险点代维、维保费用结算、网络改造及零星维修、建设项目验收、物业租赁、仓库物资管理管理等存在风险的问题进行专项整改，健全制度，规避可能存在的风险点。定期检查风险防控工作落实情况，并定期向公司报告风险防控工作的情况。
三、率先垂范，廉洁自律。
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当前县支行建设面临的主要问题：
（一）队伍状况堪忧。一是人员总量不足减员快。1998年机构改革以来，县支行长时间停止新进行员，2003年以来银监分设，加上到龄退休多，县支行减员速度明显加快。按此趋势，5年后将进一步减少。加上人员老化长期病号意味着支行实际可用人员更少，支行一般有60多个岗位，大部分员工身兼数岗，一个股室对口上级行多个部门，常常疲于应付。 二是结构不优改善慢。平均年龄在50岁以上，35岁以下的占比不到9%，46岁以上的占70%，其中距法定退休时间5年以内的超过38%，虽然近年来，人员结构有所改善，但改善的速度较慢。三是优势不再留人难。银监分设后，县支行监管职能削弱，行政管理职能逐步淡出，支行发行库撤销，在金融系统的权威下降。此外，相对于金融机构和地方行政事业单位，近年来员工实际收入增长缓慢，员工失落感较强，跳槽的年轻员工较多。
（二）履职障碍较多。一是职责定位欠明晰。人民银行分支行“三定”方案一直未出台，管理体制未完全理顺，支行在履职过程中缺乏方向感。而县支行对于涉及金融方面的工作大多分派给人民银行，包括证券、保险甚至民间融资问题都要人民银行牵头去处理，这种“牵头”既无法律依据，也缺乏可用手段。
二是职责履行欠底气。在传统业务方面，桑植县撤消了发行库，不仅难以掌握辖内货币流通情况，且增加了金融机构的运行成本，地方政府和金融机构反映强烈。在新职责方面，有的县支行对“两管理两综合一保护”等工作感到难以开展，金融风险监测手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和业务的检查人员，对金融机构的执法检查底气不足。
三是业务系统欠整合。据统计，目前县支行运行的各类业务系统达60多个，但兼容性差，甚至同一部门的业务系统也只能满足某一方面的业务需求，部分业务系统平均每月业务仅仅1笔，个别系统如支票影像交换）使用频率更低，但每天必须开机登陆。
（（三）管理机制不活。一是业绩考核办法偏繁琐。中支对支行的考核程序繁琐，不仅有日常考核，还有年中、年末考核，考核面面俱到，每个科室都对支行进行考核，必然分散支行有限的资源。
二是激励约束机制僵化。首先，晋职晋级遭遇“天花板”。受机构层级和职数的限制，县支行行级领导大多只能到正科级职务，股长任职多年也难以提任副主任科员。其次，薪级待遇存在“大锅饭”，奖励性工资的分配过于简单，职务职称之间、不同岗位之间差别小，与绩效考核联系少，导致争先创优风气不浓。再次，退出机制难破“铁饭碗”，即使对长期违反劳动纪律、大错不犯小错不断的员工也难以处置。
三是费用保障机制不配套。近5年支行费用增幅低于同期CPI涨幅，总量偏紧。从支出看，除人员工资、办公运转等刚性支出外，还面临着来自地方政府相关部门的各种摊派，费用缺口较大。为弥补经费不足，县支行主要以经理国库等名义向地方财政申请补助，缺乏稳定性和可持续性。
四）风险隐患不少。近年来，人民银行县支行各项业务快速发展，各类风险事项构成复杂，风险管控难度加大，风险识别和应对措施一定程度上滞后于业务发展，风险全面识别、准确评估和有效管理的模式尚未成型，总体层次不高。解决这一维系各级行健康平稳发展的根本问题，还需要大家进一步开拓思维、拓宽视野，从组织架构、治理层面深入研究、探索。一是库款管理压力较大。目前某县支行发行库房是上世纪90年代建成，达不到封闭式管理的要求，加之电视监控设备需经常更新，安全管理难度大。随着县域经济的快速发展，货币发行量较快增长与库容狭小的矛盾日益突出，发行基金堆码过密、过高，监控死角增加等问题日益显现。二是资金安全隐患较多。由于人手紧，县支行会计核算岗位都难以落实强制休假制度，违规代岗在所难免；部分要害岗位使用合同制人员，容易滋生道德风险。重要业务系统日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人员及内部管理难度加大。社会环境日趋复杂，员工工作时间以外的管理难度加大；支行员工朝夕相处，容易出现管理讲“感情”、不讲制度、不讲原则的现象。一些支行长期使用合同制人员，不注意防范法律风险，容易产生劳务纠纷。通过对支行开展行领导履职审计和发行业务及管理风险导向审计以及“三查五看”活动，发现支行业务操作存在以下问题：调账、暂付款项列支未经会计主管审批、报账凭证、现金使用不合规、发行库入库凭证欠规范。
二、更新理念，强化措施，提升质效
（一）增强四种意识，增强内控安全的使命感和责任感
一是增强风险意识。风险与业务相伴而生，二者是矛盾的统一体。根据统计分析，近些年人民银行系统内控安全案件高发部位仍然是县支行。县支行由于内部管理、人员素质诸多因素在风险隐患的控制和防范方面存在较多薄弱环节，是内控风险防范的重中之重。不重视内控安全的领导是不称职的领导，不抓好内控安全要想有效履职就成了无源之水、无本之木，就会成为空中楼阁，借用伏尔泰说过的一句话：使人疲惫的不是远方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基层人行有效履职的基石和支撑，不在于创新亮点而是内控安全。把内控安全比喻为基层人行履职的“压舱石”和科学发展的“定盘星”一点也不过分。
二是强化敬畏意识。内控制度是带电的高压线。要敬畏制度，不能踩制度的红线，不能触及底线，防止用感情代替制度，用习惯代替原则的行为发生。认真落实中支工作会议提出的增强问题意识，善用底线思维，培育认真精神的工作要求，围绕重点部位、关键环节，主动排查内部管理存在的问题和风险隐患，确保不发生案件和重大安全事故、重大业务差错，确保各项工作安全有序运转。
三是强化认真意识。要坚决反对形式主义和浮躁心态，强化制度执行、力求制度落实。在日常业务操作中，要增强合规意识，维护制度权威，在制度执行中要认真负责，敢于较真，敢于碰硬，只认制度不认人，不当“好好先生”，严肃处理违反业务规章、行纪行规的各种行为。
四是强化担当意识。做任何事情都要敢于担当，没有担当什么事情都干不成。不愿担当，就不能从事内审工作，不敢担责，就不配当内审干部。内审人员首先要增强担当意识，对于违规违章行为要敢于暴露，敢于处理，对自己责任范围内出现的风险苗头、矛盾和问题要早发现，早介入，早处理，不回避，不上交矛盾，将矛盾和问题化解在本级。县支行党组用人选人要坚持“看票不唯票”，优先提拔、表彰在工作中坚持原则、大胆管理、勇于担当的干部。
（二）强化“四项职能”，将内审转型不断引向深入
1、突出“风险防范”，进一步强化内审的防御功能。
内审是一张内控安全的“试纸”，他能起到防微杜渐的作用，要遵循风险导向思路，更新理念，运用逆向思维，超前思维和博弈思维推动转型实践。
2、突出审计质量，进一步强化内审的监督功能。
3、突出成果运用，进一步强化内审的建设功能。
一个项目，两项任务，两项成果）
4、突出转型功能，进一步强化内审的创新功能。
（三）正确处理四个关系，确保安全高效履职
1、正确处理安全与争创的关系；
2、正确处理主审与被审的关系；
3、正确处理潜绩与显绩的关系；
4、正确处理监督与服务的关系。
四）努力塑造四个特质，构建基层央行内审文化
1、立足公正立场，无私无畏，敢于担当。公正是内审文化的基石。公正是审计工作者履行职责时最基本的价值取向，公正的含义应该是有法可依、有法必依。审计中，审计人员在搜集审计证据、评价审计事项以及处理违规行为时，必须持公正之心、行公正之举、扬公正之风，以事实为根据，以法律规章制度为准绳，把工作做到深处、细处和实处，始终严守内审工作制度。遇到无法可依或法律依据不明确的情况，应做到客观公正、不偏不倚，从社会公平和效率效益出发，评价审计查出的问题。
2、坚持严谨特质，深入细致、准确有效。严谨是内审工作的根本。审计质量是审计工作的生命线，而严谨细致的作风能确保审计工作的质量。一方面，严谨细致要贯穿互个审计项目的全过程。在开展审前调查环节，要深入摸清被审计项目单位的基本情况；制定审计方案包括实施方案）环节，要谨慎确定审计范围、内容、重点、步骤、方法、重要性水平的确定和审计风险评估；在搜集证据、编制工作底稿环节，要保证整个审计实施过程中所取证据的客观性、相关性、充分性、合法性和完整性；撰写审计报告环节，要注重听取和慎重对待被审计对象的不同意识，积极采纳被审计对象的正确意见，提出的审计意识建议应做到准确有效、切实可行。
3、鼓足创新动力，更新理念，转型提质。创新是内审转型的动力。内审转型的过程，其本质就是打破“常规”、改变陈规陋习的过程，要将改革创新的理念贯彻到具体的工作思路、内审模式、内审手段、风险评估、队伍建设中去。在审计理念上要逐步实现“三个转变”：在审计目标上，由注重结果向重在治本上转变；在审计内容上，要由合规性审计向绩效审计转变；在审计类型上，要从以财务审计为主转为以效益审计和管理审计为主转变。
4、发扬奉献精神，廉洁自律，克己奉公。奉献是内审的精神源泉。在内部审计文化的构建中，奉献占有特殊地位，它是整个审计价值体系的道德基础，为内审实践以及内审工作转型提供持久有效的精神支持。作为一名优秀内审人员，要做到无私奉献，正确看待名利得失，理性看待履职要求，始终保持和平心态，廉洁自律、克己奉公，要积极面对日常工作的平淡与枯燥，正视内审工作的困难，认真思考如何解决困难，自愿、积极、主动地践行审计职业规范，实现自我价值的提升。
三、强化风险防控，守住履职底线
（一）坚持内控优化，增强风险意识。针对审计发现的问题，各县支行要对照相关制度、规定进行自查自纠，做到举一反三，把思想高度统一到上级行加强内控、防范风险的有关精神和要求上来。采取风险提示、典型案例分析、警示教育等多种形式，帮助员工增强问题意识和底线思维，杜绝感情代替制度、信任代替监督，筑牢内控思想防线。健全内控制度。从建立内控管理长效机制入手，定期对现行制度进行清理和完善，增强制度的针对性和有效性。加强对制度的学习
与培训，增强执行制度的统一性。
（二）严格遵守制度，规范操作流程。一分制度，九分执行。各县支行要按照内部控制建设和风险管理的要求，要根据授权审批、重要岗位分离等规章制度，明确业务操作流程，实现业务管理规范化。加大对各项业务特别是人、财、物等要害部门和重要业务系统的监督检查力度，确保各项制度严格执行到位，系统平稳、安全运行。不放过一个问题，不留下一处死角，不忽略风险，不遗留一处隐患。
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二、围绕中心，服务大局，积极开展效能监察工作
企业的最终目的是实现利润最大化，开展效能监察工作就是为实现这一目标，而采取的相应措施和有效途径。为更好地开展各项效能监察工作，应做好以下几方面的工作：
首先，要选准项目，确保效能监察工作的针对性。一要以提高经济效益为着眼点，结合企业实际，突出抓住要害部位和关键环节的热点、重点问题，进行选题立项。近年来，我矿根据市场经济压力大，企业降本增效，把效能监察项目向井下延伸，先后开展了物资管理、煤炭质数量管理、巷道材料管理、工作面拆除安装管理、技措工程管理等项目都收到了较好的效果，其中物资管理、煤炭质数量管理、工作面拆除安装管理效能监察先后获得了“山西省国资委企业效能监察优秀项目奖”。二要确定效能监察选题范围，然后进行必要的调研分析，确保选题质量。三要严格按程序立项，增强选题的严肃性。在课题确定之后要及时填写“效能监察立项书”，制定“效能监察项目责任书”，使立项的课题更具严肃性和权威性。
其次，要抓住关键，增强效能监察工作的规范性。要坚持做到“四到位”、“四查清”。“四到位”即认识到位、组织到位、领导到位和工作实施到位。认识到位，指的是企业领导从思想上引起重视，提高对效能监察工作的认识，在组织上给予保证，在制度上能够明确，业务上能够经常关心和指导；组织到位，指的是开展效能监察一定要充分体现“党政主要领导齐抓共管、纪监部门组织实施，相关部门密切配合，依靠职工积极参与”的领导体制和工作机制。领导到位，指的是主管领导要全方位支持，不仅在分管的工作上自觉接受监察部门的监督，而且要做效能监察工作的坚强后盾。工作措施到位，指的是开展效能监察的实施方案要做到方法步骤明确、工作分工明确、工作标准明确、责任要求明确。“四查清”，即对效能监察项目所涉及人员应负的责任要查清；对效能监察项目涉及制度完善情况要查清；对效能监察项目涉及相关账务数据要查清；对效能监察项目涉及管理存在问题及漏洞要查清。
第三，要把握延伸，注重效能监察工作的连续性。效能监察是一项系统性较强的工作，要真正体现再管理、再监督的有效作用，就必须要把握延伸性，抓好对受监察单位整改情况的跟踪检查，确保达到预期目标。一是抓好跟踪监察。比如对各单位在下发效能监察通知书、提出限期整改建议后，要听取单位整改措施的专题汇报，实际工作的检查，对整改效果进行跟踪监察。二是搞好总结报告，及时反馈信息。要认真填报《企业效能监察情况统计表》《效能监察实施成果核定表》，用数据和实例说话，并向单位行政领导汇报，与相关部门沟通情况。三是在下个课题或次年效能监察开始前组织回头看，进行再分析，通过举一反三，总结经验，拓宽思路，以利选好新的切入点，把效能监察工作引向深入。
三、创新方式，拓宽思路，确保效能监察工作取得实效
效能监察是一种管理监察，通过预防性的事前监察，或者是惩戒性的事后监察，去约束和规范监察对象的履职行为，促进企业规范管理，提高效益。要保证监察效果和质量，必须采取灵活多样的方式实施监察。
（一）注重横向联合
效能监察是一项综合性工作，纪检监察组织不可能独自开展工作，要根据监察项目加强与生产、安全、财务、人力资源等业务管理部门协作、配合，形成监察合力。这样既可以充分发挥业务部门的专业特长，弥补纪检监察组织专业性不强的缺陷，也有利于延伸监察领域和扩大监管面，使整体监管和专业监管的效能得到更好的发挥。同时，由于专业性的增强，也使专项效能监察效果和监察建议具有更强的针对性、权威性和可操作性。
（二）注重纵向联合
纵向联合就是为弥补效能监察专项力量的不足，借助上级和安排下级单位形成上下一体的效能监察形式。有效借助上级纪检监察力量，借势发展，可以有效提高各级部门及领导的关注度，产生较好的监察效果；对于基层单位要抽调素质好、业务精、能力强、作风硬的人员进入效能监察领导组，实行大规模活动时进行统一监察，平时根据自身职责进行正常工作，对效能监察工作进行落实。
（三）注重前后配合
在监察方式上，要把监察活动贯穿于事前、事中、事后全过程。相对事后监察而言，事前、事中监察有其特有的优势，一是事先参与，提前介入，便于加强和改善管理，可以防患于未然，即便中途出了问题，纠正起来也较为容易，给企业造成的损失不会太大，能起到“源头”设防和导向、督促、服务的作用。二是由于监察人员始终参与其中，使一些有“想法”的人不敢“轻举妄动”，客观上有遏制、监控、防范和威慑的作用。所以，在实际工作中必须坚持以事前介入为主、事后监察为辅的原则，前后配合，实施全程监控。
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各企业为了规范董事会运作，制定和完善了多项规章制度，主要包括董事会议事规则、企业管理制度、“三重一大”决策制度实施细则、绩效考核管理制度、公务车辆管理制度、公务接待管理制度、集团安全管理制度、财务内部核算制度、内部审计管理制度、招标管理制度、工程物资管理制度、子公司国有资产管理办法及各种突发事件应急处置预案等。
二、企业董事会建设存在的突出问题
一是董事会制度不够健全。董事会基本制度体系一般包括：董事会的规模与构成、董事的任职资格和条件、董事和董事会的职责职权、董事会专业委员会工作制度、董事会的会议与议事规则、董事会会议制度、信息与报告制度、董事会秘书工作制度、评价制度等。从调研的企业看，董事会制度尚不够健全，有关管理制度还需要进一步制定与完善。
二是董事会的核心地位不够突出。个别企业对董事会的职责、职权的掌握与理解不够透彻，哪些是董事会的权力，哪些是经理层的权力，划分的不尽合理，董事会的权力没有得到充分的确认。比如，有的公司审议重大事项时召开的会议，以领导班子会议或者是联席会议代替董事会会议，未能体现董事会的独立性及权威性。
三是董事会的会议决策机制不够规范。有的企业召开董事会次数较少，不符合公司法规定；有的企业涉及“三重一大”事项未召开董事会进行集体决策；有的企业召开董事会会议，未通知监事会成员列席。
四是董事会会议准备工作不够细致和完善。有的企业董事会会议议程的安排、资料的准备不够充分，会议通知和会议资料不能提前送达全体董事及监事会成员以便充分调研、酝酿后发表意见；提案资料、会议记录、董事会决议等相关资料不规范、不完整。
五是董事会成员空缺时间较长。有的企业董事退休或调离后，长时间未进行补选，未及时调整班子成员。
三、加强国有企业董事会建设的建议
一是规范董事会会议机制，提高董事会的核心地位。公司法规定董事会会议包括定期会议和临时会议，一般情况每年度应当至少要召开四次定期会议，定期会议计划应当在前一年年底之前确定。临时会议是企业出现紧急和重大情况，需要董事会做出有关决策召开的会议。董事会会议议程的安排、会议议题及相关资料应当在会议召开之前送达全体董事和监事会成员。会议纪要、投票的结果以及决议的表述要完整、清楚、准确的记录，一人一票制，并由出席董事签字确认，董事会会议记录要保存完整。同时，董事会制度需要不断创新。首先，应增强董事会的独立性，这就是要求把企业董事会做“实”，让董事会真正成为代表出资人利益的决策主体，实现董事会的科学化和精准化。其次，应该建立保证董事及时了解企业情况、获得决策必要信息的责任制度，应当保证他们及时了解企业的运行情况和实际问题，为董事做出科学决策提供参考依据。第三，应该从制度上规范董事的履职行为，提高董事的履职能力和专业知识水平。
二是完善董事会报告制度。董事会通过工作报告制度接受国资委的监督，国资委每年召开一次专题会议，听取企业上一年度的工作情况，要求在进行报告的时候，既要肯定工作成绩，又要分析存在的问题及其产生的原因。年度工作报告应当需要包括如下方面内容：董事会制度建设与运转情况、公司的发展情况、公司预算执行情况与经营活动的主要指标、公司经理人员的经营业绩考核与薪酬情况、经理人员的选聘情况、企业改革情况、企业职工收入与分配等涉及职工切身利益事项、全面风险管理或内部控制体系的建设情况、董事会决定的公司内部管理机构的设置及其调整以及公司的基本管理制度的制定和修改情况、董事会的主要工作设想等。
三是建立健全董事会和董事评价制度。评价董事会工作的重点是董事会运行的规范性和有效性，主要包括董事会的工作机构设置与制度建设、日常运行、决策科学性和效果以及对经理层的监督管理等情况。评价周期为年度评价，采取多维度评价的方式，分别由董事、党委班子成员、经理层成员、董事会秘书、部分职工代表和国资委进行评价，董事会评价工作还要听取派出监事会主席的意见，之后综合各方面的意见，综合形成董事会年度评价的意见予以反馈。
四是结合实际设立董事会的专门委员会。董事会下设审计和风险委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，用来为董事会决策提供咨询意见，使决策更加科学化和合理化。审计和风险委员会的主要职责是指导企业内部控制机制建设，审核公司的财务报告、审议公司的会计政策及其变动并向董事会提出意见，督导公司内部审计制度的制定及实施，对企业审计体系的完整性和运行的有效性进行评估和督导，与监事会和公司内、外部审计机构保持良好沟通，对风险管理制度及其执行情况进行定期检查和评估，并向董事会报告结果。薪酬与考核委员会主要职责是负责拟定公司人员的经营业绩考核办法和薪酬管理办法，考核评价管理人员的业绩，并依据考核结果，向董事会提出建议。
五是强化董事会的决策落实和监督职能。董事会应加强对经理层贯彻落实董事会决议的情况进行跟踪，及时掌握执行决策过程中的实践动态，发现新情况、新问题，及时提出意见及建议，保证公司战略规划、预算计划和各项决议等得到有效落实。制定经理层业绩考核办法，对经理层严格考核、有效激励、约束到位。
六是探索选聘外部董事机制。引进外部董事充实到董事成员当中来，其目的有两个：一是为了解决企业的外部力量对于企业内部运作的监督问题，本质上要看董事会对于管理运作和业绩考核能否进行独立监督。另外一个目的是董事会中有成员来自企业外部，他们能为董事会带来新的信息、新的思考方式以及新的资源，也就是说，外部董事会参与到公司的决策过程中来，可以为管理人员提供更多的建议和支持，体现其作为“决策专家、经营顾问”的角色效能。
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一次性耗材审计属于专业性较强的专项审计，在实际工作中除了按照会计、审计、招投标方面的法律法规以外，还应包括：《医疗器械监督管理条例》、《一次性使用无菌医疗器械监督管理办法》等专业规范和条列，并在审计工作中，熟练掌握相关条款和规定。
二、一次性耗材专项审计的具体步骤
（一）对器械科工作流程的审计
器械科的主要职责是组织院内一次性耗材的招标采购；将中标产品价格录入医院“HIS”系统中的物资管理系统，同时对相应的字典库进行维护，以便随时对产品进行价格等因素进行调整；签订产品购买合同。
1、对采购物品的存档资料进行审计
主要抽查采购物品供应商的资质材料，对物品的采购流程进行合规性的审计。首先，采购申请是否有相应的授权审批控制，是否存在无审批、超权限的自行采购行为。采购申请必须由使用科室主任签字确认，然后由器械科的分管院级领导签字确认。其次，采购理由是否充分合规。采购的物资是否为申请科室的工作必需，最后，采购工作记录是否真实。物品采购前是否有调研、考察、询价记录，是否有审计、监察和财务参与招投标采购活动，物品采购过程是否符合政府和医院的有关要求，供应商的资质审核、合同条款签订是否符合相应的要求，总之物品招标采购工作记录是采购工作的真实反映，通过采购工作记录能够真实了解、反映采购手续是否完备，
2、对中标产品的价格进行审计
每年各省、市地方的主管部门都会对医用耗材组织集中招标，因此医用耗材的价格都是透明、公开且网上公示。医院可以从中选择三家或以上的供应商到医院进行二次议价，最终确定供应商，这些比价过程是否符合相应的流程，物品最终价格是否有高于市场价格的情况进行审计。
3、对输入“HIS”系统中耗材的“身份记录”进行审计
由于耗材品种多、产品升级、更新快、价格变化频繁，因此审计时采取抽查的方式，随机从HIS库中选择品种。主要审计是否存在未经招标程序擅自购入耗材的情况，即产品是否存在合法“身份记录”。
（二）对器械科的工作进行审计
器械科的一项职责是对中标产品进行验收；根据临床科室的“申购单”储备库存；库存产品管理；材料明细账会计核算、财务报账；对使用耗材中发生的不良事件有详细记录。
1、对器械科的内部岗位分工进行审计
器械科应设置库房保管、入库、会计和复核岗位，并明确各岗位职责及工作流程。审计过程中应关注其岗位职责是否明确，岗位分工是否符合内部控制规范的要求。
2、对验收入库环节进行审计
审计关键点：科室“申购单”是否经科主任签字确认；“验收单”记录是否完整、项目是否填写齐全；是否存在未经验收擅自入库、使用的情况，尤其是急诊、手术使用耗材；进口产品是否查验“报关单”；是否对验收产品的数量、规格、结存数量进行详细、及时的记录；接受会计人员复核后，生成库存材料明细账。
3、会计核算工作进行审计
审计关键点：会计人员是否对验收入库环节的工作进行复核，生成材料明细账；是否对厂家发票进行审核，并与材料明细账进行核对，以确保报账金额正确无误；是否按时与财务进行核对。
（三）财务科工作进行审计
财务科耗材管理方面的工作是建立耗材总账、明细账、资金往来账，对耗材的入、出库进行核算，根据年度、月度计划付款。对耗材收费是否按照规定进行加价，根据各类植入类耗材的使用情况进行科室成本核算及经济效益分析并出具经济分析报告。
审计关键点：对耗材的入库、支出及往来账款，财务科账务处理是否及时、准确做了相应的会计处理；是否按期与器械科对账，是否账账相符；是否参与库存盘点及资产清查，是否账实相符；是否严格按照还款计划进行还款，是否存在计划外还款情况。是否按照规定对耗材进行加价收费，有无违规现象；是否按照规定合理计算科室成本；是否进行经济效益分析并提出合理化建议。
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二、自查自纠情况
1、私设“小金库”方面。按照有关文件的要求，我镇财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入镇财政所法定账目统一核算，设立专职人员负责票据保管、领用和核销工作，严格控制财政资金支出。没有以任何形式进行隐瞒、滞留、占压应当上缴国库和财政专户的各项规费收入和罚没收入行为，不存在私设“小金库”。
2、财务管理方面。我镇严格执行“收支两条线”的财务管理规定，严格执行主要领导“一支笔”签字制度，严把财务程序，要求财务人员对于不合理、不规范的票据坚决不予入账。同时严格要求机关干部在接待费用上严格执行规定，做到一客不多陪，尽量安排大伙就餐，严格控制待客标准。公车不外借，同时也不借用企业等部门车辆，公车不私用，降低油耗和维修成本。
3、财经纪律执行情况。我镇认真执行财经纪律的有关规定，做到了“七五”，一无私设“小金库”，侵吞、截留、挪用、做支公款情况；二无用公款报销应当由个人负担的费用或让下级组织、私营企业、乡镇企业报销应当由个人负担的费用情况；三无索取、收受或者以借用为名占用管理、服务对象财务的现象；四无侵吞、截留、挪用、挥霍或违反规定借用集体资产、资金、资源情况；五无以虚报、冒领等手段套取、骗取、或者截留私分国家强农惠农资金项目情况；六无违反规定扣押、收缴群众款物或在管理、服务活动中违反规定收取费用、谋取私利现象；七无监用职权，不廉洁履职的行为。
三、努力方向
一年来，我镇因财务的各方面工作措施得力，执行到位，工作人员严格遵守法律法规，全镇领导干部执行财经纪律情况良好，但我们仍感肩上责任大，任务重。今后，我镇将更加严格地执行财经纪律。
1、认清形势，不断提高对财经纪律执行工作重要性的认识
我镇首先从思想上提高认识，加强管理，努力形成保持财经纪律执行行为规范的长效机制，在已有成绩的基础上，力争把财经纪律执行工作做得更实更好。
2、坚定目标，把财经纪律执行工作的各项任务落到实处。
严格遵守有关财经纪律的法律法规，建立健全财务管理，合理编制开支预算，预防各种违法、违纪、违规行为的发生，扎实推进财经纪律执行工作再上一个新台阶。
财经纪律自查报告（二）
根据市教育局《关于对全市中小学财产物资管理工作进行评估的通知》〔淄教计字（20**）29号〕和县教育局《关于召开全县中小学财产物资管理工作会议的通知》（高教函发（20**）25号）精神，为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：
1，财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。
2，财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。
3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理；数据准确，入账及时；校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。
4，学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。
5，学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”
6，学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
7，学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督；统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。
此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。
财经纪律自查报告（三）
兴义市财政局认真开展财经纪律执行情况专项自查工作根据《贵州省财政厅关于在财政部门开展财经纪律执行情况专项检查工作的通知》（黔财办〔20**〕21号）要求，兴义市财政局对此项工作高度重视，严密组织各部门按省厅要求开展自查。召开专门会议进行了工作安排部署，成立了以局长肖勇同志为组长的财经纪律执行情况自查自纠工作领导小组。拟定了工作实施方案，将自查自纠等相关工作具体分解落实到局党组成员和各部门负责人，要求涉及到的人员站在财政反腐倡廉的政治高度，增强责任意识，加强沟通协调，通力合作，按要求圆满完成此次迎检工作。
自查工作主要围绕以下几个方面进行：
1、财政部门内部控制制度建设；执行《会计法》及机关财务会计制度；
3、工作流程、工作职责分工、廉政风险防控等；
4、财政监督管理情况；
5、现行财政体制执行情况；
6、财政收入质量管理情况；
7、地方政府性债务管理情况；
8、财政国库管理基础工作情况；
9、财政结余结转资金管理情况；
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下面以本人审计管理经验浅淡内部审计工作，如内部审计条件、内部审计权责、内部审计方法及要求、内部审计项目、内部审计程序等。
一、从事内部审计的工作人员，须具备条件：
从事内部审计的工作人员，须具备良好的思想品德，坚持原则，有正义感； 通晓会计原理及其操作技能； 熟悉内部审计准则、程序和技术； 掌握本企业的有关业务知识，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉现代企业经营管理理念； 对企业内部控制及所属专业有较深的理解；内部审计人员应进行后续教育，主要内容包含：专业知识、技能、各项法律、法规、政策的最新情况，从而具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。
二、内部审计人员和机构的职权
从事内部审计人员和机构的职权有：要求涉及审计的公司、分厂、部门按时报送生产、经营、财务收支计划，成本、费用预算、决算，财务报表及有关的其他资料及附件列明的资料； 参加公司与审计事项相关的会议，召开与审计事项有关的会议；检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件及现场勘察；对与审计事项有关的问题向有关系统和个人进行调查，并取得证明材料；对正在进行的违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反公司制度的事件并依据情节轻重出具处理意见。
三、内部审计方法及要求
从单一、事后审计的传统工作方法，逐步转移到事前、事中审计，既要对企业单位的重大经营决策，重点投资项目及占用资金数额较大的购销业务实行事前审计，又要监督、评价有关可行性理论资料、预算及经济合同的真实性、合理性、合法性、有效性，及时反馈信息防止失误。另一方面，通过全过程的控制，通过微观审计，找出薄弱环节和存在的问题，建立各项规章制度，完善内部控制制度，强化内部管理。
四、一般性内部审计项目
通常一般性内部审计项目包括日常财务审计、管理审计、临时性审计等工作，主要内容有：负责对公司的财务凭证进行抽查； 审阅公司月度财务报表、成本报表、费用报表等相关财务资料；审查营销费用预算执行情况；抽查物资采购价格的相对真实性、合理性；抽查营销费用产生的真实性、合规性、合理性；对公司重要制度、关键流程执行情况进行审计；对重要关键控制点实行不定期抽查审计（如：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理等）。
五、立项审计项目
立项审计项目包括下辖各分子公司年度经济效益审计； 任期经济责任审计，对涉及授权的高管人员或其他重要岗位人员，任期、离任时经济目标达成情况等方面的审计确认；重要岗位履职情况审计；授权执行情况审计；对公司内部控制的健全性、有效性以及风险管理进行评审；开展各类专项审计工作和专项审计调查，其中，专项审计工作列举部分内容如下：
成本管理审计：成本管理审计主要审查成本数据核算、归集的准确性、合理合规性，提出成本关键控制点、合理控制成本费用的审计建议，审查成本管理是否起到了为生产、销售提供决策依据的功能等。具体审计内容包括生产统计报表与成本核算报表是否一致、成本核算报表与账套数值是否一致、账存与实物是否一致、在产品约当数量是否合理或准确、不良品或报废返工品成本是否被重复计算或计算是否合理、物料价格是否准确、费用分摊是否合理、转换得率是否异常、计算结果与配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。
存货管理审计：主要审查是否帐实相符、是否以假乱真比如码空盒子或中间层放空等、是否有严格的账龄管理如盘点时必须注意生产日期等、是否出现非正常条件下呆货及不良品等，各项存货是否在按照各项物资管理制度进行管理等。
货币资金管理审计：主要审查资金是否有流失、帐实是否相符、资金报表是否准确、存放是否超规定额度、银行余额调节表是否每月按时编制、管理是否有效，是否在依照货币资金管理制度执行相关业务等。
资产管理审计：主要审查各项资产是否帐实相符，是否存在资产流失，是否在按照资产管理制度的各项要求进行管理等。具体审计内容比如包括固定资产实物卡片与账套数值是否一致、实物发生异动是否有办理手续并及时维护账套数值、资产申请购买和报废是否符合审批规定、资产购置是否有闲置浪费现象、资产维护保养是否流于形式、资产入账是否合理比如长期存在归置于在建工程中未结转或将支付款项归置于个人借款中错误处理未及时转入资产项目等。
往来帐管理审计：主要审查各往来帐是否核对清楚、是否存在坏账风险、是否有超授权发货、是否有超授信规定时限未及时回款、是否在持续贯彻往来帐管理制度及授信管理办法的各项要求等。
全面预算管理审计：主要审查预算执行情况、数据核算是否准确，进而审查预算是否起到了控制费用、降低成本的功能等。审计内容主要包括：预算执行情况与实际核算情况差异、预算入账与核算入账是否一致性、预算台账或模块数值是否准确、财务预算控制是否有力、预算发生费用与实际收入或生产状况是否发生偏离及有否及时予以纠正等。
销售费用审计：主要审查各项费用报销的真实性、合规性、及时性等；是否按制度执行。审查范围不低于20%的审查量，以记帐凭证数量为准。
采购专项调查审计（含材料采购、物流运费、固定资产及其他采购等）
主要审查采购价格的真实性、合理性（与市场价相比），采购业务本身的合规性，是否执行了公司的各项采购管理制度、验收制度等。
工资、提成审计：主要审计工资计算的准确性，提成的计算是否与绩效考核方案一致，每名员工的工资是否与公司签批的一致，工资、提成核算体系是否合理等。
人力资源审计：编制部分：主要审查各公司员工编制是否与公司签批的相符，编制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要审查招聘进的员工是否符合招聘制度要求等；绩效考核部分：主要审查绩效考核结果运用的合规性、合理性，调查员工对绩效考核方案是否满意，绩效考核是否对推动工作起到了积极作用，是否达到了预设的激励员工的目标等。
五、内部审计工作的主要程序
1.年度审计计划由公司总裁或董事会批准后，审计部门按月、周报批审计计划（其中部分为公司交办的审计项目），并体现在月、周工作计划表内；
2. 实施审计项目前，一般须先拟订审计方案（对比较简单的、经常性的审计项目可以不拟定）；
3.审计方案拟定报批后，一般情况下须向被审计单位（者）送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达；
4.组织实施审计工作：对内部控制制度进行符合性测试；根据对内控制度的测试情况来确定实质性测试具体审计方法；
实施审计时，内部审计人员应运用审核、观察、询问、计算、函证和分析性复核等方法，获取审计证据（审计证据中由各单位提供的原始资料上要有被审计单位经办人、负责人签字确认，如涉及贪污、挪用等保密的事项，可暂不确认），并作详细记录，从而出具审计报告初稿；
5.与被审部门人员沟通审计结果和处理意见；
6.审计项目结束后,审计人员须于一周内出具审计报告，被审计单位或部门人员应自接到审计报告之日起2日内对审计报告进行回复,如未回复,视为对审计报告无异议，审计人员将审计报告与被审部门人员的回复意见一并上报公司管理决策层签批；
7.公司签批完审计报告后通知被审计单位（者）；
8.按审批意见执行公司审批决定；
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工商所推行这项工作遇到的首要问题是工商所职责。鉴于目前的实际情况，按照最近总局印发的《关于进一步加强新形势下基层建设的意见》要求，以当地的省、市、县工商局所规定的工商所职责为准。另外，工商所内设机构目前全系统也不统一，相应的工商所内的岗位也不统一。也以上级机关目前认定或批准的为准。这样做，易操作。明确上述问题，便于梳理工作流程。
在停征“两费”后，概括地说，目前工商所实际进行的工作，主要有五项：
一、以个体工商户注册登记为主要内容的行政审批工作。这项工作，由县级工商局授权。
二、辖区内的日常监管巡查工作。日常的监管巡查，从对象来说，广义是市场主体，具体分析起来两大类：一是各类企业、个体工商户；二是辖区内的各类市场(当然，市场也是企业)。从监管内容来说，目前工商所具体抓的重点工作有：食品安全监管、农资农药市场监管、高危行业(易燃易爆、化学)的监管、查处取缔无照经营等，今后还将逐步依法延伸。
三、一定权限的执法办案工作。这项工作，各地规定不尽一致。
四、消费维权工作。
五、工商所内部综合管理工作。
因此，研究工商所廉政风险点防范管理工作，必须从各地实际情况出发，具体分析、研究工商所的职责、结构、工作任务特点。提出适合当地工商所的措施。
从防范廉政风险、监管风险出发，进一步分析上述五项工作：
一、以个体工商户注册登记为主要内容的行政审批工作。目前需要注意的问题，是要切实严格防止：收受好处，不该办的办了；不给好处，该办的不办。这是全系统注册登记业务条线都要注意的事情。
二、日常巡查监管工作。目前最需要注意的问题是巡而不查，查而无痕。巡而不查，其重要原因是巡查标准、要求不明确。比如：巡查内容：1、是否无照经营2、如有营业执照，是否出租、出借或转让3、是否超范围经营4、是否异地经营5、已有前置许可是否失效6、是否抽逃注册资本金7、食品等各类市场巡查的专业、特殊要求等，这些巡查内容有无明确的规定；巡查频率：间隔多长时间“查”一次；巡查结果的处理，有无明确的处理程序。另一原因是虽有巡查要求，但不按照要求做，缺乏监督保障措施。查而无痕就是巡查后对有无问题、存在问题的处理情况等没有记载、没有痕迹。
三、执法办案工作。目前在全系统不统一，但凡有执法办案职能的工商所，都要注意：案源管理是否严格、执法主体是否合法、办案程序是否合法、使用行政强制措施手续是否完备、行使自由裁量权是否合法合理、罚没暂扣物资管理是否严密。
四、消费维权工作。主要问题是消费者的申诉举报石沉大海，不了了之；消费警示在许多地方还比较薄弱。
五、工商所内综合管理工作。主要问题是管理不严，纪律松弛。所内经费使用不符合规定，不公开。在监管执法中“吃、拿、卡、要”行为仍未禁绝。
上述问题，还是一般的共性分析。具体到某一工商所，要在上级工商机关指导下，根据各地当时的具体情况，从梳理明晰工商所内部的主要工作流程人手，查找有关岗位(首先是所长、副所长岗位)可能存在的廉政风险、监管风险(系统性、区域性)的具体表现。这一点，与县级以上工商行政管理机关相同。
找到了风险，下一步要研究如何防范。防范风险，从根本上说，要改革、完善、创新市场监管体制、机制和制度。从具体措施上说，既有共性又要有个性，共性的措施要个性化：在廉政风险、监管风险防范上，工商行政管理机关所推行的各种措施凡是符合工商所的。都应当执行，这叫共性。比如政务公开(所务公开)，廉政文化建设等。个性就是要紧紧针对工商所内的岗位、干部的实际工作情况来研究防范措施。要分析每一个岗位的情况，把全系统共性的、通行的措施有针对性地用到这个岗位上；如有不足，还要针对这个岗位，建立新的制度。这需要所长们从本所实际情况出发，去研究、探索。从近年来基层工商行政管理机关反腐倡廉建设的实践看，以下几项工作作为防范措施行之有效。
一、加强教育
一是按照科学发展观的要求，对全体工商干部进行执法理念的教育，更新执法理念。要坚持为民执法，依法行政，廉洁执法。要强调在法定的职责范围内，依照法定程序。履职尽责。既不能推诿责任，也不能包揽天下。不能认为我们的权力越大越好，越多越好。
二是针对工商所的实际情况，开展多种形式、生动活泼的教育活动。如警示教育、工商廉政文化建设、“六项禁令”的教育、算清几笔账等。要正确处理与监管相对人的关系。谨慎交友。要教育干部把工商所作为体现自己社会价值的家。以上教育，除集体进行外，要探索教育内容进岗位，即岗位廉政教育。
三是加强培训。提高业务水平。
二、以制度规范执法监管行为
根据当前工商所的主要执法监管行为。要做好以下几个方面的工作：
(一)规范注册登记行为。要解决的问题：该办的一定要办，不该办的一定不能办。要对注册登记程序作出明确规定，所长本人带头执行。按照行政许可法的有关规定，在上级工商行政管理机关的指导下，根据实际情况界定形式审查和实质审查。
(二)规范监管巡查行为。要解决的问题：巡而不查，查而无痕。在上级工商行政管理机关指导下，全面推行和完善网格监管责任制，制定监管巡查流程和标准，解决“查什么”和“怎么查”的问题。要重视巡查结果的运用。对巡查结果，特别是发现的问题，有的在所内及时研究解决，有的要及时呈报，包括报告上级工商行政管理机关，报告当地政府，抄告相关部门，并跟踪了解处理情况。
(三)规范执法办案行为。一是规范执法主体，不具备执法资格的人员不得办案。二是一定要严格执行执法程序，解决“瞒案”、“铲案”和执法随意的问题。三是定案要集体研究，稳妥使用行政处罚自由裁量权。四是慎用行政强制措施，严格审批手续。五是罚没暂扣物资的管理要有明确制度，办(案)、管(理)分开，办案人员不得、不能擅自处理罚没、暂扣物资。
(四)规范消费维权行为。对收到的消费者申诉举报一定不能压而不办，要件件有着落，并向申诉人反馈。对一个时期内比较集中的某类申诉，要作综合分析，提出消费提示或消费预警。
三、逐步推进和加强信息化建设
针对工商所的执法监管特点，一是加快与县级以上工商机关联网，二是开发配备移动执法设备。
四、严格执行总局“六项禁令”
“六项禁令”的内容都要严格执行，当前要特别强调：严禁索要、收受监管服务对象的钱物；严禁接受、参加可能影响公正执行公务的宴请及各种消费娱乐活动。
五、加强管理监督
加强管理：制定所内主要工作的工作流程及人事、资金、设备管理制度，明确和制定所内各个岗位的职责、权限、工作标准，并公开。加强内外监督：对内，发挥党支部的作用；发挥专职、兼职纪检员的作用：全面推行所务公开。对外，全面推行政务公开，尤其是注册登记、行政处罚结果必须公开，有的地方工商所还将落实有关优惠政策结果、落实服务承诺措施结果公开；全面推行基层行政执法人员向市场主体和服务对象代表述职述廉：开展执法监察。
