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篇1
粤东地区五个分行截止20xx年12月31日，贷款余额为118.27亿元，占全省贷款余额1670.85亿元的7.08，五级分类口径不良贷款为24.23亿元，占全省不良贷款额246.06亿元的9.83；一逾两呆不良贷款为23.61亿元，占同口径全省不良贷款223.52亿元的10.56。可见，粤东地区分行不良贷款的占比高于贷款余额的占比，信贷资产质量较差。
20xx年底粤东地区分行五级分类不良贷款额比年初下降7.98亿元，不良额比年初下降24.8，而同期全省不良贷款下降95.92亿元，不良额比年初下降28，粤东地区分行不良贷款额下降幅度低于全省的平均水平，不良额压缩力度未达到全省的平均水平。
2．不良贷款率：粤东地区五个分行贷款五级分类不良贷率在全省排名居前，五级分类不良贷款率比全国平均水平高11.24个百分点，比全省平均水平高5.76个百分点。
20xx年底粤东地区分行五级分类为不良贷款率为20.49，不良贷款率比全国X银行系统平均不良贷款率（9.25）高11.24个百分点，比全省14.73的不良率水平高5.76个百分点，比全省不良贷款率最低的广州地区（12.51）高7.98个百分点，比粤西地区（21.23）低0.74个百分点。同期粤东地区分行一逾两呆不良率为19.96，比全省同口径不良率（13.37）高6.59个百分点。可见信贷资产质量不容乐观。
3．不良贷款损失可能性：粤东地区五个分行各类不良贷款的损失可能性高于全省平均水平。
20xx年底粤东地区分行五级分类中可疑类贷款和损失类贷款为22.55亿元，占同口径不良贷款比重为93，同期全省五级分类中可疑类贷款和损失类贷款为200.98亿元，占同口径不良贷款比重为81.7，粤东地区分行五级分类中可疑类贷款和损失类贷款所占比重比全省平均水平高13.64个百分点；同期粤东地区分行“双呆”贷款余额为21.49亿元，占同口径不良贷款的91，全省“双呆”贷款为202.23亿元，占同口径不良贷款的90。由此可见粤东地区贷款损失的可能性较大。
二、粤东地区分行存量不良贷款的结构分析
截止20xx年12月31日，粤东地区分行企业类贷款余额96.15亿元，占全部贷款余额的81.3；企业类不良贷款22.98亿元，占全部不良贷款的94.8，企业类贷款不良率23.9；个人类贷款22.12亿元，占全部贷款的18.7，个人类不良贷款1.25亿元，占全部不良贷款的5.2,个人类贷款不良率5.7。以下结构分析，除特指外，仅对企业类贷款五级分类不良贷款结构进行分析。
1．不良贷款的行业结构分析：国家重点支持和大力发展行业的不良贷款率较低，房地产及其相关行业不良贷款占比高，应加强对其风险控制
（1）不良贷款的行业集中在房地产、其他批发业等19个行业，占81。粤东地区五个分行不良贷款分布在89个行业，不良贷款超3000万元的行业共有19个行业，合计不良贷款18.63亿元，占全部不良贷款的81，其中不良贷款额超过1亿元的行业共有4类，分别是“房地产开发与经营业”（5.72亿元）、“其他批发业”（3.03亿元）、“房屋和土木工程建筑业”（1.5亿元）和“非金属矿物制品业”（1.46亿元），这4类行业不良贷款总额合计11.71亿元，占全部不良贷款余额的51。
（2）房地产及其相关行业不良贷款7.9亿元，占34.4。房地产及其相关行业共有7个，分别是“房地产开发与经营业”（57236万元）、“房屋和土木工程建筑业”（14952万元）、“建筑装饰业”（3276万元）、“其他建筑业”（950万元）“房地产管理业”（863万元）、房地产经纪与（827万元）和建造安装业（802万元），这7类相关行业不良贷款合计7.9亿元，占全部不良贷款的34.4，总体不良率为41.89，比企业类贷款平均不良率高18个百分点。这7类行业的不良贷款情况反映出房地产及相关行业的信贷质量状况堪忧。
（3）不良贷款余额排前十位的行业不良贷款额15.35亿元，占66.8。
粤东地区 五个分行前10大不良贷款行业的贷款余额为66.75亿元，占全部企业类贷款的69.43，不良贷款余额为15.35亿元，占全部企业类不良贷款的66.81，不良率为23，低于企业类不良贷款率0.9个百分点。在10大行业中，各行业的贷款质量差异较大，电力发电、装卸搬运和其他运输服务业、道路运输业等三个行业不良贷款率较低；而房地产开发与经营业、其他批发业、房屋和土木工程建筑业、零售业、商业经纪与业、非金属矿物制品业和能源行业等七个行业不良贷款率都超过20，零售业不良贷款率最高（77.22）。
表1：粤东地区不良贷款余额排前十位的行业情况表
截止：20xx年12月单位：万元
行业（新）不良贷款额不良额占比不良率贷款余额贷款余额占比
房地产开发与经营业57235.9724.91U.872443.76510.66
其他批发业30349.5513.21e.96F011.650284.79
房屋和土木工程建筑业14951.766.51".62f105.76136.88
非金属矿物制品业14632.816.37".03f432.81156.91
电力发电业7299.763.188.15?90.75949.32
商业经纪与业6986.833.048.57112.825021.88
能源、材料和电子批发业5970.302.60`.12?0.2977631.03
装卸和其他运输服务业5943.82.596.27?43.24759.86
道路运输业57322.493.418265.485417.50
零售业4429.041.93w.22W35.6433760.60
合计153531.8166.81#.00f7472.2569.43
（4）国家重点支持和大力发展行业的不良贷款率较低。如电力、电力供应、电信、道路、石油、新闻出版、广播媒体、教育、烟草等9个行业不良率都低于10，这9类行业全部属于国家垄断行业，且行业现金流量稳定，是我分行重点营销的对象。
（5）贷款规模较小的行业不良贷款率在全部行业中处于较高水平，只有少数贷款规模较小的行业其信贷资产质量好。贷款规模较大行业贷款质量普遍较好。
不良率超过70的信贷质量较差的28个行业贷款余额31624万元，仅占全部企业贷款的3.3，不良贷款为26307万元，占全部企业类不良贷款的11.45,贷款不良率为83.2,高于企业类贷款平均不良率（23.9）59.3个百分点，其中只有2个行业的贷款规模超过5000万元，有20个行业贷款规模不到1000万元。从这种不良率的行业表现看，说明我分行大部分重点投放的贷款行业信贷质量相对其他行业较好。
贷款规模排名前10位的行业贷款余额71901万元，仅占全部企业贷款的74.8，不良贷款为14766万元，占全部企业存款的6.4,贷款不良率为20.5,低于企业类贷款平均不良率（23.9）3.4个百分点，如在贷款规模超过5亿元的6个行业中，只有“房地产开发与经营业”（55.87）不良率高于企业类贷款平均不良率（23.9）。可见，规模较大行业信贷质量相对较优。
表2：不良率及贷款余额排在前10位的行业不良贷款情况表
截止：20xx年12月单位：万元
不良率前10位行业情况贷款余额10位行业情况
行业贷款规模不良率行业贷款规模不良率
仓储业989100.00道路运输业1682653.41
信息、咨询服务业6440100.00房地产开发与经营业10244455.87
渔业554100.00装卸搬运和其他运输服务业948436.27
人民政协和派512100.00电力发电业895918.15
电信和其他信息传输服务业305100.00非金属矿物制品业6643322.03
废弃资源和废旧材料回收加工业163100.00房屋和土木工程建筑业66105822.62
其他金融活动100100.00其他批发业4601265.96
黑色金属冶炼及压延加工业90100.00教育414064.29
基层群众自治组织69100.00水的生产和供应业2579910.67
仪器仪表及文化、办公用机械制造业50100.00商业经纪与业1811338.57
2．区域结构分析：汕头分行企业类贷款余额和不良余额均排名首位，汕尾分行贷款余额最少，但不良率78.63，全省排名第一
（1）汕头市分行和梅州市分行不良额占比小于贷款余额占比，其他三个分行不良额占比高于贷款余额占比
20xx年底，汕头分行企业类贷款余额为360679万元，占粤东地区分行贷款余额的37.5,不良贷款为68053万元，占粤东地区分行不良贷款余额的29.62,排名首位；潮州市分行企业类贷款余额58968为万元，占粤东地区分行贷款余额的6.13,不良贷款为19056万元，占粤东地区分行不良贷款余额的8.28,不良余额占比最小；汕尾分行企业类贷款余额为45338万元，占粤东地区分行贷款余额的4.72,不良贷款为35647万元，占粤东地区分行不良贷款余额的15.51。
（2）粤东地区五个分行企业类贷款不良率全部高于全省企业类贷款不良率（17.24）：汕头市分行和梅州市分行贷款不良率低于粤东地区平均不良率，其他三个分行不良率高于平均水平，汕尾分行不良贷款率高居全省之首。
汕头市分行和梅州市分行企业类贷款不良率分别为18.87和18.18,接近全省企业类贷款平均不良率（17.24）,低于粤东地区23.9的平均不良率；企业类贷款不良率在粤东排名第一的分行是汕尾分行78.63，第二、三名依次为潮州市分行32.32，揭阳市分行27.37。
表3：粤东地区各分行企业类贷款情况表
截止：20xx年12月单位：万元
类别贷款余额贷款额占比不良贷款不良占比不良率
汕头360679.39137.52h053.5710529.62.87
梅州314163.28832.68W111.7954924.86.18
揭阳182270.80618.96I893.133421.72’.37
潮州58967.996.13056.228.292.32
汕尾453384.725647.415.51x.63
合计961419.475100.00"9762.1199100.00#.90
3．不良贷款的产品特征：粤东地区五市分行固定资产贷款总体质量较好，流动资金贷款质量较差，其中基本建设贷款不良率低于全省基本建设贷款不良率平均水平
（1）从不良贷款的产品分布看，流动资金不良贷款余额占全部企业类不良贷款89.4，固定资产不良贷款占全部不良贷款的10.6
20xx年底，流动资金不良贷款余额为20.5亿元，占全部不良贷款的89.4,固定资产类不良贷款为2.48亿元，占10.6。前十大信贷产品中，有3类产品的不良贷款占比超过10，分别是商业流动资金不良贷款6.78亿元（占29.51）、工业流动资金不良贷款4.45亿元（占19.36）和房地产业流动资金不良贷款2.75亿元（占11.98）。
（2）从贷款的不良率看，基本建设贷款和商业承兑汇票贴现的质量较好，技术改造贷款不良率在全省技术改造贷款不良率排名居首
20xx年底基本建设贷款余额为38.09亿元，占粤东地区五个分行贷款的39.6,高于全省基本建设贷款平均占比（21.8）17.8个百分点，结构比较合理；粤东地区基本建设贷款不良率为2.2，低于全省基本建设贷款平均不良率（2.99）0.79个百分点，质量较好。技术改造贷款余额1.59亿元，占粤东地区不良贷款6.94,不良贷款率为77.8，高于全省技术改造平均不良率（22.3）55.8个百分点。商业承兑汇票贴现余额6505万元，占全省银行承兑汇票贴现余额（38.81亿元）的1.7,规模较小，但没有不良贷款。
表4：粤东地区信贷品种结构情况表
截止：20xx年12月单位：万元
类别贷款余额余额占比不良贷款不良占比不良率
基本建设贷款380861.3639.61?6.363.652.20
技术改造贷款20495.902.13945.906.94w.80
房地产业流动资金贷款65635.326.83’535.5211.98A.95
建筑业流动资金贷款38470.454.00733.455.985.70
商业流动资金贷款114255.6311.88g803.1329.51Y.34
公共企业流动资金贷款52888.205.50?4.204.21.29
其他流动资金贷款87875.079.14892.485.18.53
住房开发贷款7800.000.810.000.041.28
工业流动资金贷款146015.7115.19D479.8519.360.46
其他贷款9603.661.00c08.062.75e.68
其余贷款种类37518.053.90#913.0510.41c.74
合计961419.35100.00"9762.00100.00#.90
4．新老帐结构：粤东地区老帐不良贷款消化力度较大，新帐贷款不良贷款占比有所提高，需关注重组贷款质量
截止20xx年底，粤东地区五个分行新帐贷款余额为551713万元，余额占比为57.39；不良贷款额为22068万元，余额占比为9.6,比年初减少1215万元，占粤东不良贷款下降总额的1.52；不良率为4，比年初下降1.23个百分点。老帐贷款余额为409706万元，余额占比为42.61；不良贷款额为207694万元，不良余额占比为90.4，比年初减少78587万元，占粤东不良贷款下降总额的98.48；不良率为50.7，比年初下降7.83个百分点。
粤东地区五个分行重组贷款（借新还旧、债务转移、贷款展期）余额181834万元，占贷款总额的18.91,，不良贷款为56106万元，比年初下降9391万元，贷款不良率为30.85,比年初下降5.2个百分点。由于重组贷款主要通过重新认定方式使不良贷款下降，且不良率高于贷款平均不良率（23.9）7个百分点，需加大重组类贷款的回收力度。
从新老帐贷款的类别看，1998年底以前发生的老信贷业务不良贷款余额为149136万元，占比64.91,不良率为86；1999年发放不良贷款余额14606.18万元，占比6.36,不良率为36.92；20xx年以来发放的不良贷款额66019.01万元，占比28.73，不良率为8.82；另外，超额借新还旧和新贷款债务转移两类贷款不良率达到100，应加强对办理这两类贷款的贷前调查，对化解风险的有效进行详细评估。
表5：粤东地区贷款新老帐结构情况表
截止：20xx年12月单位：万元
类别贷款余额余额占比不良贷款不良占比不良率
1998年底以前发生的老信贷业务173636.8118.069136.8164.91?89
1999年当年发生的老信贷业务39566.184.12606.186.366.92
超额借新还旧442.000.05D2.000.190.00
回收再贷93632.469.74601.361.573.85
老贷款借新还旧87481.599.106426.7115.85A.64
老贷款债务转移6992.000.73?.000.41.53
老贷款展期7955.000.83%35.001.101.87
其他新信贷业务472307.6349.13X69.332.551.24
新贷款借新还旧76035.687.91128.607.02!.21
新贷款债务转移33.000.003.000.010.00
新贷款展期3337.000.357.000.021.11
合计961419.35100.00"9762.00100.00#.90
5．贷款方式结构：抵押贷款是主要的贷款方式，占全部贷款的37.13，质押贷款和票据贴现贷款质量较好，信用贷款不良率排名居全省首位
20xx年底，粤东地区企业类贷款中抵押贷款占比最高，达37.13，不良率为30.14,；保证贷款占比排名第二，为25.33，不良率也排名第二位，为35.18。信用贷款不良率为43.36,不良率排名居全省首位，高于全省信用贷款平均不良率（5.57）37.79个百分点，主要原因是汕尾市分行信用贷款额为23603万元，不良率高达97所致，目前汕尾市分行信用贷款占全部贷款的比率已经达到47.26，远远高于省分行信用贷款余额占比控制在8以内的要求。票据贴现贷款没有不良贷款，余额为6505万元，比年初增加4859万元，增加195，增加速度较快，但规模仍然较小，余额仅占企业类贷款0.68；质押贷款余额为287922万元，占比为29.95,不良率仅为2.66，质量较好。质押贷款主要投向公路行业，贷款余额为218520万元，占76，没有不良贷款，担保方式是以路桥收费权作为质押。
表6：粤东地区企业类贷款方式结构情况表
截止：20xx年12月单位：万元
类别贷款余额占比不良额占比不良率
抵押35694937.13757146.820.14
质押28792229.95v683.342.66
保证24355625.33?9337.305.18
信用664876.92(83012.55C.36
票据贴现65050.68 0.000.00
合计961419100.00"9762100.00#.90
6．贷款规模结构：5000万元以上贷款规模大、质量好；芝麻户贷款质量差
20xx年12月底，5000万元以上贷款客户只有20户，占贷款户数的0.6，但贷款余额为43.9亿元，占全部企业类贷款45.7,不良贷款率仅为5.5。粤东地区五个分行100万元（含）以下贷款客户2318户，占客户总数的74，贷款余额为48989万元，不良贷款额41060万元，不良率为83.85。100万元以下客户由于金额小，笔数多，工作量大。100万元至300万元区间贷款客户357户，占客户总数的11.4，贷款余额为69107万元，不良贷款47819万元，不良率为69.19，同样也存在笔数多，质量差等特点。
表7：企业类客户贷款规模结构情况表
截止：20xx年12月单位：万元
区间客户数贷款总额不良贷款不良率
5000万元以上20439142.524132.55.5
1000万元至5000元（含）582465874539418.4
500万元至1000万元（含）881149893591531.2
100万元至500万元（含）6431117308326174.5
100万元（含）以下2318489714106083.85
三、对盘活回收存量不良贷款的建议
1．推行不良贷款集中经营，加大力度处置存量不良贷款
实践证明，不良资产的实际价值会随着时间的推移而不断贬值，这就是所谓的“冰棍”效应。加大力度处置存量不良贷款，首先要摸清底数，集中经营。省分行决定在粤东地区成立不良资产粤东经营小组，对不良贷款实行集中管理、分帐核算、专业化经营。其次要因户施策，分类清收。对于有还款能力但缺乏还款意愿，恶意拖欠贷款本息的“钉子户”、“赖债户”，通过变卖抵押物或追究保证人的连带清偿责任等法律手段依法清收；对于办理了资产抵押的贷款，企业已无法回生的，采取以物抵债，挽回部分贷款损失；对有一定的有效资产或保证人具有担保能力的，采取改变抵押或变换借款主体、追索保证人等办法，降低贷款风险；对能正常生产经营、能正常付息、发展前景较好的，但因自有资金不足，贷款成为铺底资金的企业进行贷款重组，采取收回再贷、借新还旧等措施来降低不良贷款余额。第三要做好贷款核销工作，逐步消化不良贷款。
2．提高不良贷款的现金回收比例
从粤东地区五个分行20xx年不良贷款处置情况看，20xx年，粤东地区分行五级分类不良贷款减少7.98亿元，其中现金回收为1.76亿元，占22，现金回收比例仍然不太高。今后，要将现金回收作为不良贷款处置、管理的首要目标加以关注，坚决破除重利息收入、轻本金回收，重增量控制、轻存量消化，重核销认定、轻回收再贷等观念和操作习惯，确实提高不良贷款盘活的实际效果。
3．债务重组是盘活不良贷款的重要手段
债务重组盘活不良贷款包含以下几种形式：债务转移、借新还旧、转贷、修改债务偿还条款、发行可转换债券、减免利息、租赁融资、追加贷款、追加调整担保与抵押等等。从20xx年粤东地区不良贷款回收盘活成果看，债务转移和以物抵债共盘活3910万元，仅占20xx年不良贷款下降额5，须加大债务重组手段的直接运用，。运用债务重组手段，对我分行盘活不良贷款意义重大。目前，由于我分行不良贷款在行业分布、地区分布上差异性较大，各种信贷产品的不良状况又千差万别，同一客户的不良贷款又有不同的贷款方式、期限和品种等特点。因此，新一轮不良贷款回收盘活，必须综合运用债务重组手段，夺取胜利。
债务重组中要做到：（1）X银行作为债权人时，应坚持将贷款本息的回收作为贷款重组的主要目标，重组要以增强借款人的经营能力和发展后劲为出发点，从而使借款人的还款意愿和还款能力得到提高。（2）在重组手段的选择上，要充分发挥债权人的优势地位，而不是委曲求全，由企业牵着鼻子走。（3）建立自身的重组分类项目库和重组方案库，对重大项目的债务重组方案，必须综合考虑，进行多种设计，从中择优；对其他项目可进行分类，直接从方案库中选择对应方案，提高处理效率。
4．抵债资产的变现能力是决定“以物抵债”成功与否的关键
从粤东地区分行不良贷款的特点可以发现，有相当部分的不良贷款是采取了抵押或质押。运用“以物抵债”是取得货币资金的一种重要债务重组手段。如果运用得当，对提高不良贷款现金回收比率具有积极意义。实际上，在实施“以物抵债”时，资产的认定收取阶段就考虑抵债资产的变现价值，才是解决问题的关键，二者并重。
抵债资产收取时，宜尽量接受易保管、易变现的抵债物，同时在估价上要做到：一是防止因信息不对称导致的银行被动接受情况；二是防止因评估机构评估不客观，且缺乏制约和救济机制造成的资产高估风险，尽可能确定一些规模大、信誉好的评估机构作为评估定点单位；三是在法律诉讼手段收回不良贷款过程中，要防止抵债资产的价格被法院提高。
收取抵债资产之后，（1）应组织专业队伍进行管理，适度投入维护性费用，做好资产的保值增值工作，并尽快进入处置变现环节。（2）抵债资产进入变现环节前，必须对资产进行重新评估，进而确定处置底价。（3）所有抵债资产处置方案未经审批，一律不得处置，处置资产时尽量采用公开竞卖形式，防止场外交易和防范相关操作人员的道德风险。
5．加大对单户贷款金额300万元以下贷款的退出力度
截止20xx年12月底，粤东地区分行贷款芝麻户情况较为严重，贷款质量差，单户300万元以下贷款金额为118073万元，不良贷款为88879万元，平均不良率为75.3。对300万元以下贷款客户，应采取包括现金回收、呆帐核销、以物抵债、诉讼催收等强力手段加快退出。
各分行必须制定切实可行的方案，尽快退出芝麻户贷款。对金额100万元以下贷款或者核准未通过的芝麻户贷款原则上按100比率退出；对于贷款金额在100万元以上，300万元以下的贷款应实行有序退出，其中正常贷款到期原则退出比率不少于10，不良贷款退出比率不少于40。
篇2
XX三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。
按照XX的业绩，对照XX的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。本来我准备假如XX的三季度报告好看就把民生调换一点XX的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。
我还是从一个外行人的角度分析一下XX实际完成与预测差异的部分数据。
这个XX的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。
XX三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。存款的增长我满意的。
利息净收入。XX的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。
非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。
其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。呵呵，我这个预测比较离谱。
净利润完成94.27亿元，低于我的预测6.48亿元或6.43%，马马虎虎算可以吧，因为其中还有着额外的雷曼兄弟公司减值准备1.25亿元。
XX不良贷款余额为48.02 亿元，比年中增加2亿元，比年初增加2.19 亿元;不良贷款率为1.06%，比年初下降0.09 个百分点。关注类贷款余额比年中减少17.87 亿元，与年初基本持平，说明资产质量并没有恶化的迹象。
XX的贷款损失准备余额为80.82 亿元，三季度提取了3.49亿元，贷款损失准备覆盖率为168.29%。年中的贷款损失准备余额80.26亿元，稍许增加一点点。我不知道需要三季度提取的这个坏帐准备金3.49亿元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25亿元减值准备金?假如包含了这个，那么按照意味着XX并没有在三季度核消不良贷款。
拓展阅读：综合分析报告综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、会计报表附注及财务情况说明书、财务和经济活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况。
资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。它还具有以下两方面的作用:
篇3
一、存款情况。四月末，全县信用社各项存款余额达__万元，比年初增加了__万元，增长率为8.26。其中储蓄存款余额__万元，比年初增加__万元，余额占各项存款的82.15。
二、贷款情况。各项贷款余额为__万元，比年初增加__万元。其中三农贷款余额__万元，占比70.86；房地产开发贷款余额__万元，占比10.21；按揭贷款__万元，占比3.32；助学贷款__万元，占比0.08；其他贷款__万元，占比4.34；贴现贷款__万元，占2.35。本月发放各项贷款__万元，本月收回贷款__万元。本月不良贷款余额为__万元，比年初上升了__万元，不良贷款占比为8.84。
三、月末存贷比为64.83。
执行情况分析
一、四月份存款比年初存款增加了__万元，其中企事业单位存款上升了__万元，储蓄存款增加__万元，其他存款增加__万元。这个月的存款增长势头良好，这主要是四月份信用社把大力组织存款资金放在了工作的首位，主要做好了以下几点工作：一是向农村大力宣传，吸收了部分外出打工款；二是农户卖猪、农产品的收入存入了信用社；三是信用社继续抓好城镇居民储蓄存款；四是努力让贷款企业的资金回笼货款存入信用社。
二、四月份发放各项贷款__万元，本月收回贷款__万元。贷款余额比年初贷款余额上升了__万元，本月贴现贷款发生额为__万元。这些贷款主要投放到了支持农村经济发展、城镇居民生活、消费贷款。（1）支持农村经济发展，本月投放种植业、养殖业贷款、农户产品加工业贷款__万元；（2）为促进城镇经济的发展和个人消费水平的提高，发放个人购房贷款、消费等贷款__万元；（3）继续做好小额农贷的发放工作和支持县内企业的发展以及其他贷款__万元。本月不良贷款余额为__万元，比年初增加了__万元。针对不良贷款上升的信用社，信贷管理科组织人员到不良贷款上升的信用社一一了解情况，帮助分析不良贷款上升的原因，协助他们想办法、找措施，督促其限期收回不良贷款。
现金执行情况
20__年4月份现金收支总额有所减少，现金收入__万元，现金支出__万元，现金投放__万元，现报告如下：
篇4
深圳房价同比下跌1.4％，已经连续五个月下跌；北京房价同比上涨0.2％，但交易量持续萎靡。北京房地产交易管理网的统计数据显示，4月，北京住宅期房网上日均签约量仅为165套，比3月减少17套；广州市十区房屋交易登记9011宗，虽比2月环比增加20.4％，但同比依然减少35.5％。惟有上海房价在连续两月持平后，出现0.2％的上涨。
但是，来自监管当局的最新信息表明，房市的桥头堡上海，住房开发贷款和二手房贷款的不良率初露端倪。
5月7日，上海银监局《一季度上海房地产信贷分析报告》，对上海的房地产信贷进行了详细的分析。报告认为，房地产贷款中，有两类贷款需要引起关注。一是住房开发贷款，其不良贷款率为2.16％；二是上海居民二手房贷款，其不良贷款率为1.86％。这两类贷款余额占比仅为24.3％，而不良贷款占比却达到55.2％，是房地产贷款的高风险点。
“上海和全国的情况都差不多。”上海银监局局长阎庆民说，“我们公布这一报告，就是想让各家银行知道上海房贷的不良率在走高，提醒各行注意房贷风险。”
在上海银监局公布数据之后不久，高盛也了研究报告，认为中国房价将由2007年底的高位回落15％-20％。考虑到宏观环境持续不明朗、中国房地产商财政紧缩、市场供过于求的因素，高盛将中国房地产业的整体看法由“吸引”调低至“审慎”。
穆迪的高级分析师龙燕康认为，“房地产贷款的增长速度，提高了市场对银行风险管理体系能否充分掌握该行业风险的担忧。”穆迪最近已将中国房地产开发行业的展望转为负面，原因是进一步紧缩的流动性和更大的房地产价格波动而产生的风险。
中国银监会主席刘明康近日在江苏、辽宁调研时更称，银行业首要关注贷款不良率反弹，“确保按揭贷款真实性，防范房地产开发商贷款风险。”
开发贷款隐忧
目前银行业的新增房地产开发贷款依然呈上升态势。“从住房开发贷款的增长势头来看，房市还将处在僵持状态。”一位监管部门官员分析认为。
《一季度上海房地产信贷分析报告》显示，至3月末，上海市中外资银行机构商业性房地产贷款余额为5564.67亿元，比年初增加137.63亿元，增长2.5％。
其中，中外资银行机构房地产开发贷款余额2183.14亿元，比年初增加105.37亿元，增长5.1％，比整体房地产贷款增速高2.6个百分点。
中国工商银行（上海交易所代码：601398，香港交易所代码：01398，下称工行）年报显示，其房地产开发贷款猛增。截至2007年底，其房地产开发贷款总额达2994.11亿元，其中新增房地产开发贷款金额高达742.83亿元，较2006年同期增长33％。
对此，有银行界人士分析认为，工行之所以如此引人注目地增加了房地产开发贷款，原因是想借此拿到随后的个人住房贷款项目，扩大工行的市场份额。一般认为，个人住房贷款是银行比较优质的资产。
被业内人士认为在房地产开发贷款方面更加激进的是中国农业银行。但由于农行正在备战股改，至今尚未公布经审计的2007年年报，缺少有关房地产开发贷款的具体数据。
房地产开发贷款的业内龙头是中国建设银行（上海交易所代码：601939，香港交易所代码：00939，下称建行）。2006年建行房地产开发贷款总额达3022.9亿元，占全部公司贷款的10.52％，不良贷款率达6.05％，高于整个公司类贷款4.07％的不良率水平。到2007年，建行房地产开发贷款的总量依然保持了3177.8亿元的高位，但新增量仅为154.9亿元。当年不良贷款率下降到4.84％，但仍高于公司类贷款平均3.28％的不良贷款率。
中行（上海交易所代码：601988，香港交易所代码：3988，下称中行）的内地房地产开发贷款在业内份额比较少，截至2007年底为1436.13亿元，较上年增长300亿元，减值贷款为69.9亿元，减值贷款比例从2006年的9.43％下降到了2007年度4.87％，但也高于同年整个公司减值贷款4.61％的比例。
针对房地产开发贷款比较高的业内不良率，建行一位高管对《财经》记者称，“考虑到房地产行业容易成为调控的重点，受政策和市场影响较大，面临较多不确定的风险，建行房地产开发贷款增量和增速都在放缓。”
“目前我们对房地产开发贷款风险并不很担心。因为近年来市场形势好，新增房地产开发贷款不良率很低。事实上，尽管以往房地产开发贷款的违约率高，但损失率低，主要原因就在于有抵押，只要作价合理，处置费用不高，银行的风险就可承受。”前述国有银行公司部负责人称。
银行与开发商之间的博弈也在继续。有资深银行人士称，过去开发商对银行的还款很大程度上是基于银行源源不断的信贷支持。如果无法获得持续的信贷支持，还款的意愿往往就会减弱。2008年4月的博鳌论坛上，房地产界著名的“大炮”、北京华远集团总裁任志强曾说，“要死一起死，银行肯定先死。”
“这轮调控中，肯定会有个别大型开发商的资金链会断裂。”某国有银行公司部负责人称，目前房地产开发贷款真正风险有二：一是建成风险，二是销售风险。小的开发商在紧缩形势下，因为资金链断裂，可能会导致项目无法建成；而大的开发商因为土地占用的资金过多，摊子铺得较大，扩张过猛，销售一旦不畅，就会导致资金链紧张。
一位业内人士分析，一些财大气粗的大型开发商，往往同时有许多项目在开发或销售之中，资金集中调度十分频繁，银行往往不敢也很难与之叫板，所以开发贷款被挪用，往往发生在大开发商身上。
该人士表示，令市场感到草木皆兵的原因，主要是始于去年底房地产销售不振的恐慌。“有的地方是销售整体下降，有的是增幅下降。”一旦销售资金回流不畅，开发商资金链比较紧张，就可能会引发连锁反应，陷入恶性循环。
不良信号
如果说开发贷款不良率稍高仍属常态，最近一向被银行认为是优质资产的个人住房贷款在增量和不良率方面的变化，则更引人关注。
上海银监局的报告显示，今年一季度，中外资银行机构个人住房贷款余额3046.91亿元，比年初增加33.94亿元，增幅仅为1.1％。分月度看，1月至3月个人住房贷款增量分别为37.42亿元、3.88亿元和－7.35亿元，住房贷款增量呈现不断萎缩趋势。
同时，上海银监局提示，个人住房不良贷款有所上升。3月末，个人住房不良贷款余额21.56亿元，比年初增加0.95亿元；不良贷款率0.71％，比年初上升0.03个百分点。
作为监管部门，上海银监局希望能够做到警示业界：“下半年房地产价格的变化决定了银行的不良贷款增加与否。”
上海银监局的调查发现，沿海的个别房地产企业已经出现开工不足、裁员等情况；也有企业减少合同定购、原材料退货；个别企业开始限产。
实际上，近期房地产的困境已经相对显性。在北京，街头发放广告的房地产促销人员明显增多；在长春，某房地产商在证件不齐全的情况下，要求购房人即期支付首付款――按照银行规定，此时无法提供按揭，这只能说明一些房地产商的资金链已然紧绷；在中国南部的一些城市，已经出现首付按揭等变相降低首付比的情况。
“从4月初开始，上海银监局下发《快速调查有无擅自降低二手房首付比例的通知》。银行自查以后，银监局还在抽查。”阎庆民称，只要坚持控制三成的首付比例，银行的风险就可以控制在一定的范围内，“就怕银行变相地降低首付比例。”
5月15日，一家国有银行公司业务部负责人告诉《财经》记者，在信贷紧缩形势下，贷款不良率上升是必然趋势，关键是上升多少。他认为，“贷款不良率的体现可能要到三季度以后才会凸显”。
山东银监局局长周忠明分析，产生房地产不良贷款的原因有三种。
第一种是住房贷款开展早期，审慎性不够，贷款初期制度跟不上，造成后期不良贷款的暴露。这在山东和江苏都有类似的情况出现。
第二种是住房贷款正常的逾期率，这种情况只要拨备提足就可以。银监会统计部在2005年-2006年间曾经提醒商业银行，在成熟市场有一个规律：住房贷款逾期上升的势头在三年-五年出现，在七年-八年的时候达到峰值。按这一规律，现在房贷刚进入违约期。
篇5
商业银行信贷风险是指银行贷款能否收回的不确定性，商业银行信贷风险是目前商业银行面临的最主要风险。防范和控制信贷风险是确保商业银行稳健发展的有力保障。虽然我国商业银行的信贷风险管控能力在逐渐增强，但目前我国商业银行信贷风险防范能力仍然不稳定。银行信贷风险大不仅影响到银行自身的安全性、流动性、盈利性，还会危害社会公众的利益，最终影响我国银行业体系的稳健发展。因此，深入了解当前我国商业银行信贷风险存在的主要问题及成因，有针对性地加以管理，对银行业风险管理尤为重要。
二、商业银行信贷风险成因分析
商业银行信贷风险产生的原因复杂多样，从不同的角度可作不同的分类，从产生的原因是否源于商业银行自身，又可以分为内部原因和外部原因。以下从这两方面分别进行论述：
（一）内部原因
从商业银行自身来看，由于银行财务分析能力的局恨性，自我约束机制和信贷管理机制不健全，信贷人员素质参差不齐诸多方面的自身原因对信贷风险产生影响。首先，财务分析报告是银行向借款企业发放贷款前最重要的决策依据之一。而作为主要反映借款企业过去经营状况的财务分析报告本身就存在很大的局限性。其次，在贷款发放过程中，信贷管理机制的不健全，加上缺乏严格的自我约束机制，为贷款增加了风险，例如有些贷款需要根据项目的进度及进展情况逐笔发放，但银行有可能一次性发放完全部贷款。而贷款后监督不得力，缺乏有效的监督手段和严格的监管力度，使得贷款风险加剧。再次，信贷人员素质参差不齐也是增加银行信贷风险的重要原因，信贷人员缺乏足够的风险意识，致使前期发放了大量的政策性贷款、人情贷款、违规贷款，后期收回贷款存在诸多不能实现的问题，最终形成不良贷款，这本身就为贷款的高风险埋下了隐患，最终导致贷款的高风险性。
（二）外部原因
1、社会原因
商业银行的信贷风险和社会环境有着密切联系，社会环境下的法制、经济环境对商业银行信贷风险尤为关键。首先，在法制环境上，只有健全的法制环境才能孕育出健康的经济活动，商业银行的信贷行为亦是如此。我国正处于社会主义初级阶段的国情决定了目前我国各项法律制度不够完善，尤其是在金融法律制度方面还存在很大缺陷，不足以保障金融秩序的有序进行。商业银行一旦出现不良贷款，很难得到相关法律的有力支持，而且通过法律途径往往要支付高额成本，致使商业银行的资产质量日益恶化，形成巨大的信贷风险。法制的不健全增大了商业银行的信贷风险。其次，在经济环境上，我国金融市场发展尚未成熟。主要表现为企业融资渠道狭窄，而居民投资方式保守。在这种现状下，企业主要采取向银行贷款的方式融资，而居民主要采取储蓄的方式投资。这样一来，银行身兼对企业的软债权和对居民的硬债务，使得银行成为信贷风险聚集地。
2、企业原因
由于我国正处于经济转轨时期，整个社会在注重经济发展的同时忽视了精神领域的建设，导致社会信用缺失。很多企业通过在注册资金、财务会计上作假通过银行审核，获得银行贷款，一旦企业出现危机，又利用各种手段拖欠银行债务，结果加剧银行信贷风险。
三、防范商业银行信贷风险的对策
（一）树立正确信贷观念
树立正确信贷观念是防范商业银行信贷风险的重要精神支柱。大力倡导爱岗敬业精神，树立信贷队伍良好的职业道德和工作作风，通过对员工思想道德教育，帮助信贷人员树立起良好的世界观、人生观和价值观，自觉抵制拜金主义、享乐主义和个人主义的侵蚀，培养高度的责任感和良好的工作作风，形成“一心为公、敬业奉献”的信贷观念。
（二）建立企业风险评价模型及信贷风险预警体系
商业银行应当建立企业风险评价模型和信贷风险预警体系。企业风险评价模型是针对客户企业的财务、经营、信用、品牌、管理等多方面打分，并加权平均得出总分，根据总分确定客户企业的风险级别，在此基础上确定对该企业的贷款数额、贷款定价、贷款方式等。信贷风险预警体系是指在充分了解客户企业信息的基础上，对客户企业的状况进行跟踪，一旦企业因人员变动、财务状况变动、经营状况变动等可能导致不良贷款时应及时发出警报，商业银行再根据具体情况采取对策，以避免或减少损失。
（三）积极清收不良贷款，化解风险贷款
对于长期积累形成的不良贷款以及风险较大的贷款，商业银行应该依靠政府以及公检法部门积极进行清收转化工作。在清收转化过程中，应通过不同渠道有针对性地采取措施避免或减少损失。对于贷款后经营不善，还款困难的企业，银行可以利用自身优势为企业提供一定的帮助。对于扭亏无望的企业，银行应积极采取对策以减少自身损失，如停发贷款，处理抵押品等。对于已经宣布破产的企业，银行应该依照法律规定收回应得的款项，尽可能地减少损失。对于失信赖账的企业，银行应敢于据理力争并充分利用法律武器收回贷款，维护自己的权益。
参考文献：
[1]郭晓鹤.谈当前国有商业银行信贷风险的防范与化解[J].今日财富（金融发展与监管），2012
[2]马博.商业银行信贷风险浅议[J].现代经济信息，2009
篇6
根据前瞻产业研究院《2015-2020年中国农商行市场前瞻与投资战略规划分析报告》数据显示，自2011年起，农商行每年新增数目均在130家左右，截至2015年初我国农商行已增加至665家，较去年新增197家，步入快速发展阶段。在银监会大力推动下，各地区组建农商行的步伐明显加速，这也说明了我国农商行较好的发展势头。
2008-2013年，这五年时间，我国农商行的总资产规模在不断壮大，在银行业金融机构总资产中占比逐年递增。2013年，农商行的总资产为85218亿元，同比上升35.80%，在银行业金融机构资产中占比为5.63%。2008-2013年，我国农商行税后利润增加速度较快，年均复合上升率高达70.99%，在银行业金融机构税后利润中占比不断增加，表明农商行的盈利情况好转。2013年，农商行的税后利润为1070.10亿元，同比上升36.70%，在银行业金融机构税后利润中占比为6.13%。
二、治理农商行不良贷款存在的问题
（一）渠道选择较单一，成本较高
农村信贷银行主要的操作渠道较为单一，主要是清收、重组、核销和以资抵债等方式，能够实际运用的渠道较少。从实际操作来看，成本较高，农村借贷人还款方式大体是逐一追缴。重组有时候还会投入的更多，对于一些成功人士来说，资产重组有着很大的风险。呆账核销方式更是将损失转到农商行内部承担，最后这个亏损还是得银行自己调节。随着法律的诉讼权利，法律投入的资金也是越来越高，这也无形中加大了银行的资金投入。
（二）新技术方式应用较少，风险较大
借贷人员是发放贷款的一线人员，他们综合素质的高低，会直接影响贷款调查中第一手资料是否真实有效。但是目前在银行工作的借贷人员大多数还是之前的农信社老的信贷员，思想还是比较保守的，不能适应现在贷款业务的发展，他们的风险意识不够，年龄偏大，综合业务素质需要进一步提高，并且也没有一个职业道德来进行规范。另外，银行自身只抓业绩这部分，忽视了对员工的培训，在监督这方面力度不够，有检查但是没有相应的惩罚措施，使得很多银行信贷人员缺少责任心，抱着做一天和尚撞一天钟的心态工作，这样很难把工作做好，不管是源头还是工作过程中都没有严把关，造成了信贷风险。
（三）缺乏有效监督，管理不善
农商行在约束机制和贷款管理方面的力度不够，贷款进行中也缺少了控制和监管的相应措施，这种种因素都使得信贷资产进入一个恶性循环，旧的不良贷款无法收回，新的不良贷款又在不断的增加。另外，政策不明确，政府不正当的干涉，地方经济的不稳定等因素都会造成不良贷款不断膨胀。由于乡镇企业破产、逃废债务，致使大量不良贷款无法落实收回，再加上企业自身经营管理不善，导致不良贷款逐渐增多。
（四）外部法律和政策条件限制多，缺少支持
随着经济的不断发展，地方上很多企业和银行关系混乱，而且许多地方政府也加大了对当地农商行的贷款干预，虽然政府已经意识到这种现象的不良后果，也通过各种手段进行调控，但是仍有部分地方政府通过各种方式手段干预当地的农商行业务。再加上国家政策的不断调整，已经有很多地方都取消了支持县镇金融企业得以快速发展的财政方面相关的一些惠民政策。
三、治理农商行不良贷款的对策建议
（一）创新清收方式，降低成本
农商行的不良贷款问题应该引起足够的重视，积极建立健全相关的管理制度，明确农商行信贷的风险问题，建立风险管理制度，并且设立风险管理制度的专门部门负责，严格制定管理上的规章制度，重视各项部门的监管工作，运用专业的知识全心全意做好监督管理工作。积极调动信贷业务人员和信贷审批小组的工作积极性，通过人力的维持，严格把关，严格审查贷款活动的合法性和合规性，从而降低风险。
（二）促进操作方式和渠道多元化发展，防范风险
我国相较于西方国家来说，资本市场还处于相对落后的状态，资本市场在我国的运行效率差，市场的灵活性也不够，还处于相对单一的状态。银行在整个资本市场中占有绝对的地位，但是保险和信贷方面市场占有率就相对较低，这就导致了银行的操作方式单一，行业风险尤为集中，不良信贷发生的机会就非常大。完善的资本市场可以将农村银行所承担的行业风险适量的转移到其他行业上，以此来降低不良信贷产生的机会。另一方面，我国在处理不良信贷行为这方面，手段比较单一，应该积极的创新产品，实现多样化经营，从而分散商业银行的行业风险。
（三）完善监管部门的监管机制，优化监管环境
一个公司或者企业发展的好坏离不开一个完善的监管部门，同样的，农商银行的发展也是如此。所以进一步加强农商行监管部门的监管工作，也是减少农商行不良信贷的有效途径。作为农商行监管部门的人员首先要保证其人品好，富有很强的责任感和正义感，同时人员的专业素养要过硬。
（四）制定政府相关的政策支持，切实履行承诺
篇7
农村商业银行是以农村信用社和农村信用社县（市）联社为基础组建的，近几年农村商业银行的数量和总资产规模急剧增加，根据市场研究分析报告和银监会统计，从2010年到2011年，农商行从85家增加到212家。总资产也在逐年提高，2003年为384.8亿元，2010年底，中国农商行资产总额2.8万亿人民币。2009年农商行涉农贷款占总贷款数额的57.2%，2011年上升至67%，支农投入力度明显加大。但是不良贷款存在问题，2005年我国农村商业银行的不良贷款数额为180.1亿元，2009年不良贷款额就达到了858.2亿元。近几年农村商业银行加强风险监管，不良贷款率已逐年下降，2011年的不良贷款为341亿元，不良贷款率1.60%。
开始建立了支农服务新平台，为解决传统金融与现代农业不匹配问题，农村商业银行搭建金融支农服务平台体系。分别是银政合作平台，担保平台和银企合作平台。
2.我国农村商业银行支农服务存在的问题
我国农村商业银行作为股份制的金融机构，在促进社会主义新农村建设中发挥了巨大作用，但仍存在诸多方面不足。
2.1资金供给多流向非农产业
农村商业银行出现大部分资金外流的状况。原因主要是随着我国农村金融机构增加，农村存款分流的渠道增多，农商行要追求利润最大化的目标，而农业贷款的报酬率低，所以农商行自然拓展其他大型的资产业务。主要表现在重视非农产业、大企业的作用，而轻视对农业、小企业的资金需求。
2.2对“三农”信贷资金的投入力度不够
某些农村商业银行的“三农”信贷投入逐渐减少。据统计，因为农产品的开发需要付出巨大的成本，所以有的农村商银行的资金投向逐步从经济发展落后的地区投向发达地区，以开发更好的理财产品。
对风险较大的农户产业支持甚少。我国农业贷款有效的保障措施，贷款违约风险高，例如农业科技贷款，银行机构贷款投放的积极性不高。
2.3服务于支农的创新品种单一
现在，金融活动要求有灵活的资金流动，企业跨地区，跨国的经营活动，要求农村商业银行能提供跨地区跨国的贷款、结算、转账等金融服务。
目前我国农村商业银行的理财业务匮乏，中间业务发展更是滞后，农村商业银行把中间业务的开发重心放在信用卡、和结算上，忽视了其它中间业务例如基金托管类、承诺类，交易类、咨询顾问类等业务的发展，业务技术含量低，不利于农商行支农服务水平的发挥。
2.4对支农服务的风险监管和金融知识宣传不到位
金融知识宣传不到位。有些村民不及时偿还贷款，甚至有些故意不还，农商行必须加大力度宣传金融知识，拒不还款是违法及违反道德的。
风险管理建设的滞后性。主要表现在：一是认知与理念滞后，农商行由农信社改制而来，信用风险管理的理念，市场、操作等其它风险管理较为落后，执行不到位。二是信息共享机制不完善。目前农村商业银行召开董事会例会，听取报告以获得风险信息，没有形成风险控制的事中或事前监督机制，风险管理多事人工操作，缺少风险管理科技平台。三是缺乏高水准的管理人才，对人才的吸引力不大。
3.提高农村商业银行支农服务水平的对策
3.1实施优惠政策，加大资金投放力度
各农村商业银行要积极吸收农民闲置资金，加大支农贷款的投放力度。实施优惠政策：在人员配置方面可以增加三农和微贷客户经理；在资金上优先满足三农贷款和中小企业信贷需求；提高授信权限，根据当地贷款的实际情况，灵活授信，合理制定贷款的运行机制。为了提高贷款效率，可以规定一定限额以下的“三农”贷款和审批权授予一级分行；在调整利率方面，降低贷款利率，延长贷款期限，对于有“三农”特色的贷款规定利率上限，或按规定的最低利率给予政策优惠，如农林牧渔类产业。
3.2农商行应提高支持“三农”科技创新的针对性
扶持现代农业的生产建设。现代农业的机器化和科学化需要农村商业银行提供有针对性的技术和贷款支持。把有发展前景的，带动农村经济发展的，作为农村基础的一些产业作为重点扶持对象，例如农业产业园、动植物养殖基地等，开展一些咨询业务。
以农村金融创新推动农村科技创新。农村的抵押业务稀少，要推出以动产、知识产权等更多的资产为担保物，改善贷款业务的灵活性，增加担保品种；对于有发展潜力的中小企业，可以根据情况签订协议，延长贷款期限，或允许其分次还款，缓解一次性还款的压力。
搭建农村科技产业创新信息平台。为了解决信息不对称，提高贷款效率，通过展示平台，了解农商行及其政府相关部门的优惠政策，实现银政企的合作。
3.3大力推进农村信用体系建设，加强风险监管的力度
推进农村信用体系建设。宣传农村金融的信用体制，强化法律意识。首先，对农户的电子信用档案分类存档，建立授信机制；其次，完善农村中小企业信用体系，引进先进的风险监管系统，建立信用评价体制，减少农商行的信贷风险。
强化全面风险管理建设。首先，农村商业银行要引进技术，实现数字化操作，改善人工录入机制，加强风险管理；其次，努力培养高素质风险监管人才，提升对风险的判断，决策能力；最后，增加风险管理的信息获取渠道，定时听取风险监管报告，适时调查，听取基层人员的反应。
参考文献：
篇8
（一）内部原因
1、历史的因素：随着农村信用社与农业银行的脱钩，以前由于各种政策性贷款：政府的指令性贷款，和本应由财政负担的资金由信用社包下来的贷款等各种原因形成的不良贷款遗留给信用社，造成信用社不良贷款的占比偏高。
2、信贷管理因素：（1）信贷操作管理因素：为了应对全社会信用危机和纵向风险控制，基层信用社不得不加强信贷风险的控制，由此直接导致企业借贷手续复杂，成本攀高，担保难等问题的出现。企业续借资金的动机下降，从而形成正常贷款逾期，“账面”不良贷款上升的现象。（2）贷款期限结构设置因素：随着市场的进一步开放，预期不确定因素增加，信用社为防范风险，对于贷款期的制定普遍缩短，这就和一些企业的生产周期不相吻合，到期时企业如果没有其他资金来源，又不符合借新还旧的标准，贷款必然形成逾期。因此期限的缩短在直接提高信用社审贷、放贷成本的同时也提高了帐面不良贷款的上升概率。（3）信贷监督管理的加强使得一些隐藏的不良贷款暴露出来。
3、利益驱动的因素：一些信用社为得到较高的逾期贷款利息对有实力，风险小的企业，不主动催收贷款导致不良贷款的占比上升。
4、信贷约束机制不健全，管理制度不规范，个别信贷人员素质低下，违规放贷形成的不良贷款。由于内控制度不完善，个别信贷人员综合素质较低，法制观念淡薄和腐败现象的滋生，加之监管力度不够，以及有些信贷人员为完成收息任务搞“以贷收息”为不良贷款的产生埋下隐患。
（二）外部原因
1、社会信用危机造成的不良贷款偏高。（1）全社会信用制度薄弱造成企业信用观念淡薄。它不仅直接表现为企业对信用社的拖欠，更重要的体现为下游企业对上游企业的拖欠，形成信用社资产跨地区、跨行业的风险集中。（2）一些企业信用观念淡薄，还款意识差，甚至采取欺诈、拉拢手段骗取贷款后逃废信用社债务。
2、由于体制变革，企业经营管理不善及不可抗力等原因造成企业及农户的亏损而无法偿还贷款。随着计划经济体制向市场经济体制的转变，国家产业结构的调整，许多企业对这一过渡时期的变化没有适应，经营管理不善出现亏损，关、停、并、转现象增多，还由于灾情、疫情等不可抗力的发生给种植业、养殖业造成了很大的损失，从而造成不良贷款的产生。
3、政策性因素：（1）政府行为不规范，指令性的行政干预造成信用社不良贷款的产生。（2）现行法规制度的约束力较弱及不完善造成信用社不良贷款的产生。国有商业银行的不良贷款已经剥离，由资产管理公司负责管理。但是，国家有关部门以及人民银行对农信社不良贷款的处理还没有明确的解决办法。至今为止还没有一部正式的、完整的有关维护“信合”利益，确定“信合”地位的法规出台。
二、不良贷款的防范
在盘活不良贷款的同时，还要防范不良贷款的产生，防止“一边盘活，一边上升”现象的出现。
1、建立有效的约束、监督机制，完善信贷授权、授信制度。（1）完善以审贷分离为核心的风险约束体系，实行贷款风险度量化控制和审批权限的分级控制，对不同层次的贷款决策人员进行不同的权利约束；对不同岗位和不同职能部门进行不同的岗位职能约束；对调查、审批、决策、管理过程中按照不同的责任划分实行不同的责任约束。良好的信贷监督机制能够保证信贷人员严格执行信贷政策，能够预防人为因素对贷款发放的不正常干扰，防范信贷人员舞弊、欺诈等行为的发生。（2）加强对内授权、对外授信的管理，合理界定信贷授权、授信限度，应以效益性和风险性原则为标准，根据信用社的经营规模，经营实力和经济效益等因素。实施不同程度的授予权。同是，授权、授信应视具体情况进行必要的定期调整和期间调整。（3）把好贷款审批关，正确选择贷款投向是新增贷款风险管理的关键。农村信用社应该不断加强信用社班子的民主建设，充分发挥贷审会职能，对贷款决策进行集体审批，减少决策失误，严禁搞“一言堂”。
2、健全和完善信贷责任制和责任追究制度，落实贷款风险责任，坚持以风险管理为中心，努力提高管理水平。（1）建立信贷岗位责任只是实现信贷管理规范化的必要条条件。明确岗位职责，促使信贷人员定期审查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务状况及相关担保情况，确定有问题的贷款；并向信贷管理部门提出风险分析报告，以便有关部门及时采取防范措施。查出并汇报贷款存在的问题是们贷人员重要责任，作为考核信贷人员业绩的一项标准。（2）本着“权力与责任对等、风险与收入挂钩”的原则，对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。将，风险防范纳入经营责任制及领导任期目标责任制考核内容，做到权、责利对等。将风险防范情况与领导干部的升、降、免罚结合起来，与信贷人员的收入分配结合起来。对形成的风险贷款要全面清理，划分责任人，责任贷款由责任人负责清收。对造成风险损答的责任人可实行个人赔偿制度，造成重在风险和损失的应追究当事人法律责任。
3、完善信贷管理操作程序，切实加强贷款的“三查”制度。（1）对贷款调查、借款人资信评估、贷款审批、发放、管理、清收等制定一个合理完善的标准化规定。减少操作程序因素造成的贷款手续繁杂，成本高及“时滞性”等问题的出现，完善信贷操作程序对农信社提高贷款质量避免不良贷款的产生也有不可忽视的作用。（2）切实落实信贷“三查”制度是农信社防范风险贷款的关键环节，不能流于形式。贷前调查信息是否真实，是否遗漏，对贷款审查产生一定的影响甚至误导。审贷是贷款发放的重要关口，审贷人员应根据借款人和信贷人员提供的信息严格坚持信贷政策，适时把握贷款投入时机和调整信贷投向，着眼于贷款的效益性和安全性有效结合。贷后检查监督是贷前调查和贷时审查的继续。农信社在量不良贷款与贷后跟踪检查不到位，未能及时发现贷款潜在的风险有直接关系。贷款发放后，信用社应根据不同的贷款对象和用途，分别做好跟踪检查和监督工作。如果信贷人员跟踪检查不及时，督促不利，致使问题贷款不被及时发现应承担相应责任。
4、建立信贷资产风险转化与补偿机制。并寻求政策支持。（1）当借款人发出风险信号后，农信社应及时采取措施，对借款人和担保人进行追偿，落实债务关系，申请资产保全，转化贷款风险。同时完善优化贷款结构制度，全面推行抵押、质押贷款方式，对贷款实行依法管理，有效转移风险，农信社应按规定提足贷款呆帐准备金。（2）农信社还应对求政策支持，规范政府行为，并呼吁尽快出台《金融债权管理条例》和《逃废金融债务行为处罚办法》来加强社会信用制度建设。争取寻求司法部门、人民银行和税务机关等职能部门的支持来打击逃债行为，并适当提高准备金比例，增强抗风险能力。
5、积极推行贷款五级分类方法，真正反映信用社资产质量状况，采取科学的分类方法，避免以借新还旧方式来调整贷款形态使不良贷款产生。严格统计减少人为因素，使统计趋于客观真实。加强对企业等级评定的监督考核，建立以优化资产质量为核心的信贷文化，加强信贷人员的业务培训与交流，加强信贷人员的职业道德和品行的约束。
此外，建立科学的网络体系使信用社和银行同业之间联合起来，利用人民银行的信贷登记查询系统相互配合将列入“黑名单”的企业，停止对其发放贷款并清理结算户，维护良好的信用环境。
三、不良贷款的盘活措施
1、建议成立资产管理公司，借鉴商业银行剥离不良贷款的做法对不良贷款进行集中处理。由政府出资或由信合管理部门直接经营一个单独机构，来统一处理农信社的不良贷款。
2、农信社内部成立资产保全办公室选用一些业务好，素质高，熟悉国家各项法规政策及信贷操作流程的人员来处理本辖区内的不良贷款，并下达清欠指标，采取激励约束机制加以管理，这有助于农信社认识自身管理存在的问题，便于对不良贷款在辖区内的集中管理并节约清收成本，有利于加快自身改造的步伐。有些地方已经成立了这一机构，效果良好。
3、加强与党政机关和司法部门的沟通协调取得其理解和支持，并协助清收不良贷款。
4、建立清收不良款激励约束机制，发动和鼓励全员参与收贷，对收回的不良贷款按一定比例给予奖励，调动广大员工收贷工作积极性，主动性。对工作失职者追究其责任，并限期收回贷款，无法收回的要给予经济或行政处罚。
5、盘活不良贷款的具体方法：
（1）对不良贷款进行全面清查，逐笔核查不良贷款基数，设置不良贷款核算工具表，根据统计数据及企业报表建立不良贷款档案及工作台账，按月分析、考核、制定清收方案。
（2）在调查核实的基础上要向每一贷款户发放贷款催收通知单，并要求贷款户或担保人签字，对贷款手续不健全的要及时补办各种相关手续并确保未能收回的不良贷款诉讼时效的延续。
（3）根据不良贷款产生的原因不同采取不同的清收办法。对不良贷款余额较大的贷款户制定不同的分理处阶段的盘活措施：对不良贷款余额小的客户要尽量做到一次清收完的原则。①对贷款户由于经营不善等原因造成破产倒闭的要及时申请资产保全在其财产清查中扣缴其资产以抵贷款本息，不足部分应及时追究担保人责任，并制定还款计划。②对企业在合并、转制过程中形成的不良贷款要向合并、转制后形成的企业追缴贷款，并保证法律时效及各种手续的完备。③对以前由于政府职工能部门指令性发放而形成的不良贷款应争取政府职能部门的支持，帮助追缴贷款，并完备各项手续。④对恶意逃废贷款的企业或个人要运用法律武器，重锤出击、依法强制清收来保全信用社债权。在采取法律行为前应做好充分准备，通过各种渠道摸清借款人及相关债务担保人的资产情况，为依法收贷提供有力保障。业务量大的单位必要时还可以聘请法律顾问协助清贷。有必要时可采取媒体曝光、上“黑名单”等方法迫其归还贷款。⑤对暂时还款有困难，但企业确有发展潜力的贷款户应需扶持，必要时可注入资金使其得到发展并归还贷款。
6、在清贷过程中要严格贯彻保密性原则，防止给清贷工作带来不必要的麻烦。另外，还要积极协助贷款户清收外债以用来归还贷款。并且不定期举行研讨会，分析情况，找出清贷办法。
7、大力开展清收不良贷款宣传活动，使广大贷款户了解信用社的信贷政策及法律、法规增强还贷意识。
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过去的一年，为确保我县央行票据兑付，我社按照联社的统一布署，按照兑付的条件，做好充分的准备，逐条对照，逐项核实，把存在的问题整改好，把各项工作做到位。做到上报数字及时准确，指标合规。
五级分类工作
树立审慎经营、风险为本的管理理念。把信贷资产风险五级分类作为经常性工作纳入日常管理，坚持“按季分类、按月调整”的原则，真实、全面、动态反映信贷资产质量。建立不良贷款迁徙变化分析报告制度，每月对五级分类迁徙变化情况进行认真分析，特别是对不良贷款迁徙变化情况进行具体分析。加强责任和处罚，及时采取清收转化措施，提高经营管理水平。
全员合规教育工作
今年5月，联社结合省银监局关于提出的，在全省农村信用社系统开展全员合规教育活动以及我县信用社在省联社业务真实性检查中出现的问题，提出了在我县农村信用社系统中开展“教育、整顿、规范、提高”的活动。我社按照联社的活动实施方案，加强领导，精心组织，统筹安排，活动圆满完成。确保了活动开展和正常业务经营两不误，两促进。
员工作风建设工作
10月，联社按照上级要求，结合我县农村信用社员工作风实际情况，有针对性提出了在我县农村信用社系统开展员工作风建设活动。我社要求全体员工重点学习省联社的四个“十不准”和市委的“五禁止”，严格按照四个“十不准”和“五禁止”要求规范员工行为，从而使我社员工作风有了明显提高。
两大工程建设工作
按照市办XX年全市着重要作好两大工程建设的指示精神，我社按照市办和联社的统一要求，实行阳光信贷，装修信贷大厅，信贷人员统一在信贷大厅办公，信贷制度、规定、流程上墙。规定工作时间，权限内的贷款当时办理，超过审批权限的二日内给予答复，符合条件的五个工作日内给予办理。信贷人员姓名、职责、联系方式公开，便于联系和监督。
在信用户评选对象上，增加了公务员和城镇居民信用户，扩大了评选范围。在信用户评选把关上，注重真实性和责任制，规范了评定环节和资料的真实性、完整性，信贷员为调查评级主责任人，确保了评选质量，我社受理了信用户申请866份，共评出信用户701户。
总结XX年工作我社虽然做出了一定的成绩，但仍有一些不足。主要是收息工作缺口较大，最后22天的工作重点是组织业务收入，为确保联社下达业务收入计划任务的完成，我社准备具体采取以下措施：
1、要全面调动全体员工的工作积极性，要集中时间、人员全力打好最后22天的冲刺仗。
2、按照联社去年年底制定的3000元以上贷款三个月必须结算一次的标准，逐人、逐户、逐笔每个信贷员交叉复核。
3、加大年终考核力度。特别是对收息和盘活工作，我社对这两项任务考核力度更大，并制定了年终奖金的50%考核收息，30%考核盘活，20%考核存款的考核标准。
4、坚决杜绝弄虚作假，保证上报各项经营数字真实、准确，严格按照省联社的四个“十不准”及联社的各项制度和要求办事，圆满向上级交一份合格的答卷。
08年第一季度业务经营计划
新的一年即将开始，我们将以新的面貌、新的精神、新的喜悦来迎接08年的到来。认真贯彻落实党的十七大精神，以科学发展观为指导，解放思想，创新思路，大力支持农业产业化，积极服务社会主义新农村建设。为了做好08年第一季度工作，在联社08年第一季度工作计划任务未下达的情况下，我社根据XX年联社计划，现结合我社实际情况制定08年第一季度各项业务经营计划如下：
1、存款。XX年联社下达我社第一季度工作计划任务是净增930万元，我社26人，人均35.77万元,08年我社计划净增800万元，我社现20人净增40万元。
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2、贷款。总贷款（含贴现）1057382万元，较年初净增238195 万元，完成阶段计划的103.12%；其中贷款573784万元，较年初净增78841万元，贴现483598万元，较年初净增 159345万元。抵质押贷款 62350万元，较年初净增61303万元，余额占总贷款的5.90%。
全年累放各项贷款2713423 万元，同比净增2140991万元；累收2475228万元，同比2064627万元；净投放82493万元，完成阶段任务的103.12%。存贷比73.28%。其中“三农”贷款累放325232万元，同比净增91844万元。
3、不良贷款清收及下降。截止2010年6月底，五级分类不良贷款余额为3548万元，较年初下降1086万元，余额占比为3.36%，较年初下降1.4个百分点；不良清收任务完成总额为3651.9万元，完成市办下达任务的121.73 %，其中表内清收2589.9万元，表外清收1062万元。
4、截止2010年6月底，市郊联社实现贷款利息收入总计24735万元，实现利润17089万元。完成市办上半年考核利润任务的131.45%。
5、至六月底，全辖实现中间业务收入879.04万元，完成联社中间业务收入进度计划750万元的117.20%。
二、工作措施及开展情况
（一）夯实基础，促进业务规范。
1、2010年上半年，信贷管理部结合个人业务部及公司业务部等其他部门，认真组织学习了三个办法一个指引，并按照三个办法一个指引的有关精神，对各社部上报贷款的材料进行了认真细致的规范，使各社部上报手续时有据可依，标准规范。
2、2010年5月底，信贷管理部针对按揭贷款发放中出现的问题，根据4月份国务院提出的“国十条”和其他专业银行按揭贷款经营模式，提出了一系列的风险提示和操作办法，使按揭贷款的发放得到进一步规范。六月底我部又出台了《关于加强按揭贷款管理的通知》对按揭贷款的相关问题进行了明确的规定，使按揭贷款的管理进一步加强，风险得以控制。
3、6月份，信贷管理部结合对辖区内职工贷款检查的结果和辖区实际，出台了《关于加强职工贷款管理的通知》。通知体现了既要为职工办实事，解决实际困难，又要手续规范，进行风险控制，这一规定，有效地杜绝了绕、冒、挪、超等违规行为，控制了职工贷款中潜在的风险。
（二）加强信贷监督管理，防范信贷风险。
信贷管理工作是各项业务工作的重中之重，信贷资产的质量直接影响着信用社的生存与发展，为防范信贷风险，夯实基础管理，今年上半年信贷管理部加大了对新发放贷款的审查监管力度，确保了信贷资产的安全。
1、2010年，信贷管理部会同其他有关部门完善制定贷款审查制度，严格按照规范要求对各社(部)上报的各类贷款资料进行了及时、认真、细致的审查、审批和上报。在贷款审查、审批中，按照上级部门及市郊联社有关精神，对于不符合贷款规定要求的贷款进行发回重审或否决，将贷款风险控制关口进行前移，从而保证了信贷资金的安全归流。
2、根据市办要求，信贷管理部于2010年5月初对辖区内单笔3000万元以上及单户1亿元以上的信贷客户进行了现场检查，重点检查了审贷手续、贷后管理档案、经营情况、资金用途及监管等方面，并对检查中发现的问题及时督促整改，同时加大了风险提示的频率，加大了违规贷款的惩处力度，辖区依法合规经营，风险控制意识不断得到加强。
3、2010年5月，信贷管理部对辖区内各社（部）办理的职工贷款进行了检查和规范，明确了职工贷款的使用范围和金额权限，并督促不符合借款条件、多头使用、不按合同用途使用借款的职工限时归还。
4、借助真实性检查等其他检查的机会，对辖区内贷款进行摸底检查，主要针对抵质押贷款的手续完善情况、贷后检查跟踪情况、大笔借款资金使用情况、按揭贷款的后续房本办理情况等进行了认真细致的检查，发现情况督促办理社及时整改，降低风险的产生。
(三)以信用工程为载体，改善农村信用环境。
市场经济是法制经济，也是信用经济，信用是市场经济的基石，信用环境的好坏是制约信贷双方贷款难和难贷款的重要因素之一。市郊联社非常重视信用环境的建设。5月份，信贷管理部精心组织，周密部署，对辖区内企业客户的信用等级进行了重新评定，并在评级的基础上给予合理授信。本次评级授信，市郊联社共为459家企业进行综合授信82.58亿元，其中aaa级企业32家，授信22.33亿元，aa+级企业73家，授信29.07亿元，aa级企业298家，共计授信28.17亿元，a级企业56家，共计授信3.01亿元。2010年，我们将逐步建立健全符合中小企业特点的信用体系，着力解决银企双方在授信、管信、用信过程中的瓶颈问题，在授信额度和授信有效期内，授信企业只要符合条件，我们将按照最简便的审贷流程，对企业贷款优先受理，快速审批，对还贷能力强，还款信誉好的企业的合理流动资金需求，可允许在授信额度内循环周转使用。市郊联社将对信用企业加大信贷支持力度，实行更加灵活的利率优惠，不断扩大授信企业群体，推动地方产业结构调整和经济持续繁荣发展。 共2页,当前第1页1
（四）、信贷业务不断创新
今年上半年，我们在做好传统信贷业务的同时，不断创新贷款方式，我们开办的商标使用权抵押贷款、收费权质押贷款均受到明显成效。
（五）切实做好金融统计工作
业务部门对口多，统计工作多，业务环节多，为切实做好金融统计工作，为各级领导及部门提供准确、及时、完整的经营决策信息、参考依据。信贷管理部认真做好每项业务数据的统计工作，今年以来，共统计、上报各类统计系统数据235次，填报各项业务报650多份，撰写上报各类分析报告及总结30余篇，以及各种临时性专项调查报告或专项报告20多篇次。
（六）管好放款中心，把好信贷投放最后一道关。
1、2010年4月23日，信贷管理部组织全郊放款中心人员在联社10楼召开了放款中心会议，认真听取了各位放款中心人员的意见和建议，并现场解答了若干问题。会后，信贷管理部将放款中心人员提出的意见和建议进行了汇总，并一一给予了解答。
2、2010年，信贷管理部针对放款中心日常业务较多，报表较繁琐的问题，通过认真分析，将不必要的报表进行了合并或取消，有效的减轻了放款中心人员的工作负担。
3、为积极参与“基础管理年活动”，放款中心人员改变过去只履行贷款手续审查、集中办理授信发放等做法，利用自己身处放款审核岗位，对基层放款各环节情况熟悉的有利条件，转变工作方式，改善工作作风，变单纯贷款手续审查，为参与信贷日常管理，他们以撰写论文和工作建议的方式，为信贷管理提出了许多富有建设性的意见，对市郊联社信贷管理再上新台阶起到了重要的借鉴作用。
三、存在的问题
（一）、信贷管理制度仍需继续完善。经过多年的探索和实践，我市郊联社已经建立了比较完整的信贷管理制度，为信贷业务的健康发展起到了积极作用。但是从规范的角度考虑，现有的信贷管理制度不能完全适应当前信贷业务快速发展的需要。
（二）不良贷款增长势头未得到有效遏制。不良贷款作为制约中国金融业改革和发展的老大难问题，在我市郊联社同样表现的非常突出。表现比较突出的是存量清收难度越来越大，而新的不良贷款又陆续显现，应调未调贷款逐步暴露。同时由于今年我联社信贷规模扩张较快，大额贷款增长较多，不良贷款反弹的压力非常大。特别是我联社正处在一个改制的关键时期，“一高”问题已成为我联社当前工作的重中之重。怎样解决“一高”，是我们首要考虑的主要问题。
（三）信贷业务操作不规范。目前，我联社在日常业务中，合同文本使用不正确，基本要素填写不完整、不规范、担保手续不落实的问题较为突出。档案管理不规范、不完整，实用性不强。
（四）贷后管理滞后。由于前些年，农信社缺乏规范的贷后管理制度，对贷后管理工作目标不明确，内容不具体，贷后管理不到位。从而形成现在的不良贷款中多年遗留的超诉讼时效、超保证期间、抵押资产流失等问题较多。新官不理旧帐、旧官一走了之的现象突出。
（五）信贷人员素质不高。目前，我联社的部分信贷人员，无论从学识水平、知识层次、年龄结构、思想状况等方面看，不能完全适应信贷知识不断更新、信贷手段不断先进、信贷业务快速发展的要求，信贷人员综合素质不高的问题已经成为制约信贷业务快速发展的“瓶颈”。
四、2010年下半年工作规划
针对今年信贷工作中存在的问题，信贷管理部在下半年将继续遵循科学发展观，进一步强化信贷管理，规范信贷操作行为，完善贷款结构，实现信贷资产良性循环。
1。加大贷款三查力度，要求各社（部）严禁向高风险企业和个人投放贷款，同时改变以往那种重放轻收的思想观念，加大贷后检查力度，及时发现贷款风险扩大趋势，杜绝新的不良贷款发生。对因不尽职行为造成新的不良贷款发生，信贷管理部将配合其他部门加大对责任人员的处罚、赔偿力度，确保新放贷款的安全。
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2.不良资产特点。目前我国的不良资产数额巨大，主要为不良贷款。2013年上半年，商业银行的不良贷款余额为5395亿元，比去年同期增加831亿元，不良贷款率为0.96%，比去年同期增加0.02个百分比。在经济下行时期，全国的银行不良贷款都进入暴露期。不良资产产生的原因很复杂，既受到体制、法律和政策等外部因素的影响，又受到银行内部经营管理思路、管理方法、人员素质等因素影响。我国不良资产有着较为明显的区域和行业特征。在改革开放初期，不良资产主要集中于我国的中西部，经济发展比较落后的区域，尤其是东北等老工业基地，国有企业改革产生了一批不良资产。近几年，随着经济形势的变化，不良资产主要出现在江浙一带经济发达地区。这主要是企业盲目扩张、后继乏力，民间借贷等因素造成的。
二、不良资产形成的原因分析
（一）外部原因
1.地方融资平台贷款规模增长过快、运作不够规范、无对应资产保障。我国城镇化建设主要由地方政府主导，虽然中央政府有一定的财政投入，但主要取决于地方政府的投入。由于我国转移支付制度不完善，导致地方政府财力不足，而《预算法》又禁止地方财政负债。银监会主席尚福林在2013年陆家嘴论坛上公开表示，截至2013年第一季度末，贷款余额已达到9.59万亿元，不良贷款率为0.14%。融资平台贷款因为规模增长过快、运作不够规范、无对应资产保障等问题，已成为银行新的风险隐患。
2.金融监管不完备。我国金融监管法律体系存在不完备的情况。虽然《商业银行法》《保险法》《银行业监督管理法》等法律法规中均规定了金融监管问题，但其中部分监管内容简单化和原则化，滞后于金融业发展的现状，对于一些新兴的金融业务、金融产品还缺乏相应的法律法规，且部分法律法规的执行有效性仍有待进一步提高。
3.影子银行迅速扩大。2012年年底，国际货币基金组织（IMF）在的《全球金融稳定报告》中对中国影子银行的潜在风险提出了警示。中国影子银行既包括银行业中的资产证券化业务，又包括委托贷款、小额贷款公司、担保公司、信托公司、财务公司和金融租赁公司等银行储蓄资金对接投资业务，还包括民间金融。截至2013年6月，银行理财产品余额为9.08万亿元，信托公司资产规模9.45万亿元，新增委托贷款和信托贷款分别为1.11万亿元和1.23万亿元。大量的资金游离于监管之外，蕴含着巨大的金融风险。
4.经济周期变化。经济周期波动直接影响信贷投放总量、信贷行业结构、客户结构和产品结构。在经济高涨期，企业业绩大幅提升，周期性行业在信贷资源配置中比例较高，中小企业违约概率较低，而贷款利率高于大型企业，银行也乐于拓展中小企业信贷业务，中小企业贷款比例上升。同时银行对企业发展前景比较乐观，倾向于发放期限较长的项目贷款。而一旦进入经济下行期，周期性行业受经济下行影响更大，中小企业抗风险能力相对较弱，企业经营下滑，不能按照项目评估时产生预期现金流的可能性加大，使得银行不良贷款率上升，资产质量下降（丁玉岚等，2009）。近几年大量出现的钢贸企业不良贷款即符合上述特征。
5.企业自身经营不良。特别是民营企业，大部分采用粗放管理方式，管理基础工作薄弱，不注重科技研发和提高产品质量，生产工艺落后，仅片面追求利润，产品质量低劣，无持续经营的基础。部分企业还存在财务制度不健全、投资盲目、资金浪费严重，致使企业资金链断裂，导致银行贷款出现风险。部分企业因为融资难等原因，从民间借贷市场以高息融入资金解燃眉之急，使企业原来紧张的资金链变得更加脆弱。而民间融资利率不断上涨，使大批中小企业纷纷陷入高利贷危机，继而引发银行贷款资金风险，而大量产业的空心化，更加速了银行不良资产的产生。
6.征信系统不健全。我国尚未建立较为完善的包括企业及企业主在内的社会信用体系，特别是数量众多的中小企业，缺乏权威的征信系统，迫使银行需要投入大量人力、物力去调查信用状况，既增加了借款人的融资成本，又增加了银行业的信贷风险。部分企业法人信用观念淡薄，利用不法手段大量逃废债，更加剧了银行资产的恶化程度。
（二）内部原因
1.银行自身体制不健全。四大行成为了股份制商业银行以后，由于历史原因，银行与政府的关系仍较为复杂，部分地区的政府机构还存在以各种变相方式干预银行和国有企业的经营活动的情况，政府为了实现自己的计划和目标，对银行施加压力，给企业贷款的情况还时有发生（张影新，2003）。有些甚至直接干预不良资产的清收，出具政府会议决议暂缓处置不良资产。
2.银行间的无序竞争。金融体制改革，加速了银行的发展，也加剧了银行间的竞争。部分银行为了快速拓展业务，采取了一些不当措施，致使银行间出现不公平、不合理的无序竞争。如通过高息揽存、降低授信条件发放贷款，放松贷后管理，使信贷风险逐步放大。部分企业也利用银行间的无序竞争，多头开户、多头套利，通过重复抵押等手段套取银行资金，也使银行不良资产不断增加。如部分企业利用银行间的无序竞争，以同一套增值税发票，在不同银行开立银行承兑汇票套取银行信用。
3.内部控制管理缺失。
（1）信贷评审、决策机制上的问题。目前我国银行基本上都强调采用审贷分离、集体决策的方法。虽然这种机制在一定程度上规避了道德风险，减少信贷投向失误，但这种机制也存在一定的不足。首先，集体决议可能演变成集体不担责，贷款出现风险后，职责不清，导致集体审议时人浮于事，不作为。其次，投资决策未建立在科学分析的信息基础上。现在的授信分析报告提供的决策信息多为定性分析，定量分析的信息较少，且主要是对前期数据的分析，动态预测的分析较少，准确性较低，易导致决策失误。再次，过分依赖于客户经理和审查员的意见，缺乏独立性，未按规定对异常情况进行评价分析和调整。
（2）信贷资产风险管理缺失。各家银行均有自己的一套信贷业务管理方法，对客户选择、授信业务流程管理和风险管理等都有明确的规定。但仍存在规定不完善、执行不到位的问题。
第一是客户准入。客户准入即是对客户的资质、经营范围和盈利状况等有明确的规定，符合标准的客户才能获得授信，但通过分析不良资产，不难发现银行缺乏行业投向分析和预判。在面对产业结构调整和国家宏观调控时，无法及时预警，反应滞后，导致信贷投向偏差，引发系统性风险。第二是贷款“三查”不到位，缺乏对客户的全面风险分析：一是贷前调查时，没有真实反映借款人的经营和财务状况，对客户所反映的流动资金严重不足情况未能引起足够的重视；分析借款人的偿债能力和贷款潜在风险提示不够深刻和全面，有些甚至认为拥有抵押物或质押物就万无一失了，对企业的经营状况不再深究，更有甚者为了完成考核目标，对企业提供的虚假资料视而不见。二是在贷款审查方面，贷款审查环节未能深入分析企业财务与经营情况，未作出合理判断，未有效发挥审查关在授信风险防范中的作用。三是信贷资金发放后，对企业生产、销售情况未实施有效的监测、跟踪，无法及时发现风险，未能及时采取有效措施规避风险，错失清收机会。第三是催收和处置手段单一。银行催收手段主要为诉讼清收，催收手段较为单一。且出现不良资产后，银行基本采用核销的方法，缺乏化解和盘活的措施，急需研究探索新的措施和途径。
（3）未能完善信贷责任文化建设。目前我国银行各级信贷从业人员普遍风险意识淡薄，主要表现在风险意识落后、防范风险注重形式、缺乏危机感；有章不循、执行不到位；条线检查难深入、发现问题反应慢、追责较轻；贷款调查、审查、审批独立性弱（胡重喜、赵毅，2010）；贷款流程和条件变更随意性大。
（4）审计监督不到位。我国银行业内部审计工作已取得了明显成绩，但还存在很多不足。主要存在以下几个问题：一是审计技术相对落后。近年银行业快速发展，银行规模急剧扩大，各种创新业务层出不穷，基于风险导向的审计技术还在摸索阶段，审计效率较为低下。二是内部审计力量薄弱。银行业务量逐年扩大，业务环节多且复杂，内部审计人员力量单薄，监督能力不足，风险揭示较为滞后。三是审计面相对狭窄。内部审计还主要局限于合规、操作风险审计和内部舞弊审计，未能全部覆盖市场风险、流动性风险和声誉风险等，缺乏风险责任、经济效益等内容审计，也未对内部控制状况及时作出评价和建议。四是审计成果运用不足。内部审计的审计成果未得到有效重视，屡查屡犯的现象较为严重，因为受到人力和物力、独立性和权威性的限制，审计发现的风险隐患存在披露不及时、敏感问题揭示不到位的情况，使审计建议未能有效落实。
三、加强不良资产管理的几点建议
1.进一步完善社会诚信机制，促进全社会诚信意识、司法公正和资源配置水平的不断提高。强化推进金融生态环境建设，加强债权保护观念，提高责任意识，严格落实管理职责。
2.银行内部应把好准入关，坚持依法合规经营，进一步强化贷款“三查”制度，完善信贷基础管理，加强内部合规风险管理，努力减少新增不良资产。
3.加强内控责任文化建设，创造良好的内部控制环境。提高管理层对内控机制的重视程度，引导员工牢固树立合规经营理念和思维习惯，形成一种正确的内控文化，逐步实现制度流程的规范化、标准化。
篇12
截至9月30日，该行各项存款余额112.69亿元，比年初增加18.13亿元，增幅为19.17%，同比多增2.87亿元。其中储蓄存款余额81.23亿元，比年初增加14.51亿元，增幅为21.75%，同比多增1.55亿元；对公存款余额31.46亿元，比年初增加3.62亿元，增幅为13%，同比多增1.32亿元。全省增幅排名第14名，全市4家农商行排名第一，存量与增量分别占全县银行业金融机构42.18%与46.89%。省联社劳动竞赛期间，各项存款共增加5.91亿元，增幅为5.53%，比全省平均增幅高1.42个百分点。各项贷款余额92.45亿元，比年初增加9.04亿元，增幅为10.84%。其中自然人贷款余额59.71亿元，比年初增加3.7亿元，增幅为6.61%；企业贷款余额32.74亿元，比年初增加5.34亿元，增幅为19.5%，并顺利实现小微企业贷款“三个不低于”目标。全省增幅排名第26名，全市4家农商行排名第二，存量和增量分别占全县银行业金融机构34.22%与30.12%。省联社劳动竞赛期间，各项贷款增加4.82亿元，增幅为5.50%，比全省平均增幅高0.8个百分点。扶贫贷款余额1.05亿元，累放1.89亿元。其中三季度共发放2094笔，金额0.74亿元。全行借记卡存量54.67万张，比年初净增3.97万张，卡内存款余额21.34亿元，比年初上升3.24亿元，卡均存款0.39万元，活卡率为70.14%；全行累计发行圆鼎贷记卡13415张，比年初增加1456张；手机银行31130户，比年初净增8729户；个人网银23073户，比年初净增671户；企业网银3304户，比年初增加47g户；支付宝卡通38818户，比年初新增12104户；银村通单台月交易量24l笔；POS机商户2214户，比年初新增461户；自助柜员机单台月交易量3100余笔；电子银行业务柜面替代率达66.9%。全行各项收入7.64亿元，各项支出4.39亿元，实现拨各前利润4.15亿元。资本净额为14.54亿元，比年初增加2.48亿元，资本充足率14.26%，比银监部门要求的目标值高3.06个百分点。不良贷款拨备覆盖率为321.17%，超监管部门目标151.17个百分点。由该行主发起的安徽五河永泰村镇银行9月末存款余额为5.94亿元，比年初增加1.07亿元；贷款余额为5.74亿元，比年初增加1.05亿元；各项收入3916万元，各项支出3086万元，实现拨各前利润1408万元。资本充足率13.52%，五级不良占比2.24%。
二、该行在三季度工作中主要做法
篇13
2008年被称为近来“中国经济最为困难的一年”，中国银行业正在经历“内忧外患”的考验。大到国内外宏观经济严峻态势、信贷结构调整，小到房地产和小企业贷款，国内经济的风吹草动都会影响银行的资产质量。
外患则来自风雨飘摇的美国房地产金融市场。7月25日，证监会要求上市银行详细披露所持证券投资情况，于9月1日正式执行。部分银行业金融机构在此次中报中，即详尽披露了所持海外证券投资状况，这包括持有濒危的美国住房抵押贷款巨头房地美、房利美的债券，和细分的次贷产品及拨备情况，以回应投资者此前的担忧。
“比赛还有下半场，金牌到底花落谁家，还得赛完了再看。” 8月21日，在中期业绩会上，中国工商银行董事长姜建清针对下半年的挑战坦言。
“似乎每个月都会有新的坏消息出来，市场的恶化程度已经超出人们的想象。”谈到美国现在的金融危机，中国银行信贷风险总监詹伟坚接受《财经》记者采访时表示，“现在最大的挑战来自不确定性，银行要注重集中性风险的管理。”
房贷风险积聚
备受舆论关注的房贷质量已经出现恶化的苗头。
《财经》记者获得的央行最近出具的一份房地产信贷形势分析报告显示，截至6月末，中资金融机构各项房地产类人民币贷款不良率为2.56％，比去年末微升0.19％。而房地产开发贷款的不良率则上升0.37％，达到了4.32％。这比业界预期的房地产不良贷款的反弹早了一个季度。
“下半年房地产市场价滞量减态势将进一步延续。”建设银行（上海交易所代码：601939，香港交易所代码：00939，下称建行）研究部总经理郭世坤直言。
在房地产走势尚不明朗的北京，一些银行正在揣测政府的调控力度和意图。一种判断是，政府可能会通过信贷紧缩，对房地产商进行一次洗牌。这也使得银行在当地的房地产开发贷款投放方面表现得较为审慎，避免成为最后一个接盘者。
北京银行（上海交易所代码：601169）中报显示，其房地产行业贷款占比12％，比年初下降2.3％。该行董秘杨书剑在接受《财经》记者采访时表示，考虑到北京市房地产市场未来可能的波动，今年上半年以来，北京银行已经开始主动压缩开发商贷款，并且提高了房地产贷款的进入门槛。
“对于开发商贷款，下半年仍要进行主动压缩。”杨称，“但个人住房按揭贷款的投放政策不会变化。”
珠三角由于此轮房价跌幅深重，当地银行的房地产贷款情况尤其引发关注。
中报显示，深圳发展银行（深圳交易所代码：000001，下称深发展）目前房地产业贷款余额为167.01亿元，不良贷款率为10.27％，同比下降1.96％。针对这一较高的不良贷款率，深发展表示，此系该行历史遗留不良贷款所致。深发展坦承，随着宏观调控下部分行业资金面趋紧，房地产市场普遍降温，增加了商业银行不良资产清收和处置抵债资产工作的难度。
深发展没有详细披露其个人房贷的资产质量，仅表示仍处于可控状况，没有明显恶化趋势，但深发展表示，下半年将对个人按揭政策从严，按揭贷款增幅会有所放缓。
与深发展不同，兴业银行目前的房地产开发贷款不良率相对较低，为0.58％，低于全行平均不良贷款1.04％的比率。数据显示，兴业银行的房地产开放贷款投放速度在2008年上半年明显趋缓，投资额尚不足去年全年投放额度的十分之一。知情人士称，兴业今年扩张速度放缓较明显，低投放使得新增贷款对不良资产的稀释作用大幅减弱。
在接受《财经》记者采访时，兴业银行有关负责人表示，对于房地产业贷款依然从严。
在国有控股商业银行，房地产开发贷和个人按揭贷款依然占较高比例，但不良率暂时相对较低。
中报显示，以基础设施和个人按揭为传统优势的建行，房地产开发贷款的不良率较上年末下降64个基点至4.2％；不过其个人按揭贷款的不良贷款余额和不良率略有上升。中国银行（上海交易所代码：601988，香港交易所代码：00988，下称中行）内地的房地产相关贷款的增速略低，减值贷款金额为62.3亿元，不良率为3.81％，较去年末的4.87％有较大幅度的下降。
惟有工行中报显示上半年其房地产开发贷款同比增幅明显，总额为3386.84亿元，同比增加21％；但占全部贷款总额的比例为7.8％，低于8.7％的同业平均水平，且不良率亦有小幅下降，为2.43％。姜建清称，根据利率等变量进行的压力测试表明，目前工行的房地产相关贷款风险可控。
小企业贷款窘境
随着国际国内宏观形势日渐严峻，小企业比大中企业更难生存，贷款风险势必有所彰显。中报显示，在国家希望大力予以支持的中小企业贷款方面，大银行和中小银行的投入力度和风控情况不尽相同。但有关数据披露是否详尽，数据是否失真，则值得关注。
比如，这次中报各银行纷纷披露中小企业贷款的总额和增长情况，但并不披露相应的不良贷款数据。个别银行披露了新增小企业贷款余额和不良率，但有关数据却不足以说明问题。
以工行为例，工行新增小企业贷款余额为300亿元，增幅为10.3％，不良率较上年末的0.78％有小幅上升，攀升至0.99％。这个数据比外界预计的小企业不良率要低得多。
此前央行通过窗口指导，允许下半年全国性商业银行信贷额度新增5％，股份制和中小商业银行信贷额度新增10％，但严格控制贷款投向，如必须投向小企业和“三农”。
8月27日，银监会明确要求新增贷款规模要真正用于小企业。银监会副主席王兆星提出了信贷倾斜、布局、产品、考核等六项突破，力争小企业信贷投放增速不低于全部贷款增速，增量不低于上年，单独安排小企业信贷规模，单独考核。
对此，国有控股商业银行和股份制银行的看法不同。一家国有银行高层对《财经》记者表示，各家银行对于央行的窗口指导虽不是言听计从，但也不会公然违抗，在大型商业银行尤其如此。他认为，银行本身也需要增加“三农”、小企业信贷投入，对他们而言，虽然规模增加有限，但毕竟“聊胜于无”。
然而，股份制银行的态度则大不一样。
据《财经》记者了解，在小企业集中的一些发达地区，目前一些股份制银行的地方分行上半年就基本完成了全年的利润指标，但尚未用足贷款额度。此时，他们更倾向于把风险控制放在首位，更愿意做大型的市政项目、大企业贷款，对于房地产企业和中小企业限制很严，对风险比较高的小企业坚决退出。
一些中小银行的信贷业务负责人表示，央行希望增加中小企业贷款其实是不现实的，除非容忍银行对中小企业的贷款有更高的不良率。“谁会在这个时候把钱贷给风险高、经营不稳定的小企业？”
但专家表示，增加小企业贷款和控制风险其实并不矛盾，只是对银行风险定价能力的要求更高，而这恰是目前中国商业银行的软肋。
根据银监会副主席王兆星的建议，商业银行应对小企业贷款利率单独定价，在风险定价的基础上合理浮动，并合理制定小企业不良贷款控制指标，对小企业贷款损失依法及时核销。
不良贷款局部反弹
尽管银行业人士普遍认为“不良贷款反弹只是早晚的事”，但事实比想像发生得更快。
不良贷款局部反弹现象在中报中已经有所显现，其资产质量则呈现出总的不良资产或不良率下降，关注、可疑或损失类不良资产和不良率却反弹的态势。
中报显示，浦发银行拨备前贷款增速12.8％，贷款在总资产中的占比上升到60.37％，严重超出市场预期。不良贷款余额和不良率均有所下降，但损失类贷款余额24.42亿元，较年初上升12.36亿元，损失类贷款占比也上升17个基点至0.39％。
兴业银行不良贷款率有所下降，但不良贷款余额却有所上升，关注类和可疑类贷款出现双升迹象。对此，兴业银行接受《财经》记者采访时称，临时性逾期贷款直接进入关注类，是导致上半年个贷关注类上升较多的最主要的原因。
数据显示，截至6月末，该行个人关注类贷款中约有80％为逾期30天以下临时性逾期贷款，这主要是该行个贷宽限期计算规则所致。
对于可疑类贷款余额的上升，兴业银行则表示，“可疑类贷款增加较多的主要原因是本行某大型国有集团企业所涉及的5.68亿元贷款，因企业重组而逾期欠息超过360天，由次级类调整为可疑类。”
“这部分贷款大部分有足值的抵押或实力较强的担保，预计最终损失不大。”该行对《财经》记者如此表示。
大型商业银行也出现了不良贷款局部反弹情况，则很难以个别贷款企业出现不良的理由来解释。
建行中报显示，截至6月末，在整个不良贷款双降的同时，次级类贷款出现双升。与此同时，个人贷款的不良率上升，从上年同期的1.09％上升至1.18％。
中行中报则显示，内地业务中的关注类贷款余额从去年末的1355.55亿元，上升到了今年6月30日的1411.13亿元。对此，李礼辉解释是受地震因素影响。
此外，数据显示业内人士关注的电力等行业的不良贷款出现小幅双升。以建行为例，其不良率由2007年末的1.58％，上升至1.68％。但由于电力等行业的亏损有政策因素，未引起银行的过多警惕。
尽管不良贷款反弹只是初露端倪，但一位银行家坦承，“宏观政策的不确定性，加大了银行在控制不良贷款方面的压力”。
外患无穷
内忧言不尽，外患滚滚来。
自去年次级抵押信贷危机发生以来，国际金融市场动荡依然，潜在风险不可小觑。目前只有中行、建行、工商银行、中信银行详细披露了所持次贷产品的结构和拨备情况。
国际化程度最高的中行不得不为此计提更多减值准备。中报显示，2008年上半年，中行集团其他资产减值损失106.51亿元，同比增加了94.86亿元，其中大多是为外币证券投资增提减值损失所致。
次贷危机阴云未散，房利美（Fannie Mae）和房地美（Freddie Mac）（下称“两房”）风波又不期而至。据《财经》记者统计，截至6月30日，中国银行、工商银行等七家上市银行共持有253.45亿美元“两房”相关债券，折合人民币1738.44亿元。
其中，中行持有相关债券总额最高，达172.86亿美元，占已公布数据68.82％。
建行投资规模位居其次，达32.5亿美元。这一数据尽管低于里昂证券此前推算的70亿美元，但仍超出了业界的预期。
工行和中信银行（上海交易所代码：601998）的投资规模折合人民币也在百亿元以上。相比之下，交通银行（上海交易所代码：601328）投资最少，只有1.85亿元，目前已抛售。民生银行（上海交易所代码：600016）和招商银行（上海交易所代码：600036）的投资总额则在15亿元左右。
一家国有银行的首席风险官对《财经》记者坦承，大银行在应对外患过程中，可以做得更好。他表示，经过了一系列危机的考验，中国的银行已经意识到，不仅要看相关产品的评级，还要研究估值，考虑流动性。
最近以来，各家银行已经纷纷在减持“两房”债券。
截至8月25日，中国银行实际持有的“两房”发行的债券减少到75亿美元，“两房”担保住房贷款抵押债券减少到51.74亿美元。中行行长李礼辉表示，6月后的减持基本是原价收回，并没有出现损失。
建行同样进行了减持操作。建行行长张建国透露，该行持有的“两房”债券，已经从6月底的32亿美元，减少至7月底的20亿美元左右。减持过程没有亏损，只是“盈利多少的问题”。
“从年初至今，我们已累计减持‘两房’及其他与美国房地产相关的债券80多亿美元，加之我们对政府债券进行了波段操作，在债券投资方面整体未出现亏损。”工行董事长姜建清称。
不过，《财经》记者注意到，由于持有上述债券的各上市中资银行仍对“两房”债券走势普遍表示乐观，因此未对有关投资计提任何专项拨备。
在8月28日举行的中行中期业绩会上，行长李礼辉表示，中行所持有的“两房”债券，目前还本付息和市场交易价格都很正常，并认为下半年“两房”相关投资也不会对中行产生重大的财务影响。
“两房”所指的房地美和房利美，均为美国国会为保证住房贷款市场资金流动而立法设立，对于美国房贷抵押市场作用举足轻重；二者共拥有或担保价值5万亿美元的住房贷款，占整个美国应收住房贷款总额的近一半。
随着美国房地产市场的持续低迷，两大巨头也泥足深陷。但由于美国政府的公开担保和注资承诺，目前其债券持有者仍可保持还本付息。
