引论：我们为您整理了13篇财务规划范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
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安然公司员工的养老金损失
在2001年，美国一家非常著名的企业――安然公司宣布破产，在大家讨论它为什么破产的时候，我们更多关注的是企业里面的员工的命运。
安然公司的员工都非常热爱自己的企业，也坚信该公司的股票能够持续上涨，所以他们把自己养老基金中70％的钱，投资到安然公司股票上。当安然公司宣布破产时，它的股票从90多美金跌到不足1美元。一些年轻的员工可以再找到工作，重新积累、重新规划，但对一些临近退休或者年长的员工，丢掉不仅仅是工作，更丢掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。
一位企业家的不幸经历
一位企业家非常成功，他把自己创办的企业经营得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被诊断患上严重的心脏病。一位医生为他做了心脏移植手术，由于医疗条件很好，治疗方案也很完善，这位企业家生存下来，而且活的时间很长。
过了若干年后，医生又看到这位病人，这位病人就跟医生说：“我感谢你救了我的命，我又埋怨你救了我的命。”原来，手术虽然成功了，但他的生存需要长时间地靠高额的费用维持。经过大手术的企业家的身体很虚弱，企业因缺乏管理倒闭了，他连房子的按揭贷款都没有办法付出，只能搬到小房子里过着很困苦的生活。医生叹息说：“虽然我挽救了他的生命，但是这个人在财务上已经死了。”
一对年轻夫妇的伤心婚礼
一对年轻人筹了一笔钱，准备办一个隆重的婚礼。因婚礼举办还有一段时间，丈夫在朋友建议下用这笔钱买了股票，希望用一两个月的时间，把这笔钱变成更多的钱，不但可以办一个豪华的婚礼，还能有所盈余。
在婚礼开始的前几天，股票开始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。结果，本应快乐难忘的婚礼，变成了非常不愉快的回忆。
3个故事的共同点是，主人公对自己的财务目标不清楚，从而导致在财务的安排上不合理，最终收获的是痛苦的记忆。
规划财务循序渐进
凡事预则立，不预则废。在不确定性越来越多的今天，我们要从浮躁中找回清醒的头脑，想想在新环境下该如何管理自己的财富、规划自己的财务。我想和大家分享的理念是恒安标准人寿在工作中所用的一些方法。
目标明确
通过上面的例子可以看到，很多人在投资的时候并不知道为什么投资，只知道要赚钱，但赚钱最终的目标是什么却不知道。做财务规划不要有太多的随意性或者盲目性。如果目标不清楚，就很难做出明朗、清晰的策略。
在明确自己的理财目标时，需要把握以下几个原则：第一要全面、系统，要把自己家庭、人生的未来规划做非常全面和系统的分析。第二，一生有很多的目标，我们要知道哪一点是对自己最重要的，如果轻重缓急都分不清楚很可能导致操作出现失误。第三，就是时间。时间在投资中是一个非常重要、非常敏感的指标，比如买一只股票，这家企业的基本面是好的，会给你带来理想回报的可能性就越大，但是如果我们急于操作有可能会带来损失。目标一般分为短期(3年以内)、中期(3～7年)和长期(7年以上)。
家庭的财务目标主要有：偿还债务，子女教育，维持正常的家庭开支，积累养老金，准备医疗费用，一次性的大宗购买(如买房、买车、买奢侈品)，外出的旅游，应付不时之需等。而医疗费、子女教育、养老金开支，都是比较重要的目标。以医疗费用为例，过去可能大家都担心的是治疗的费用，实际上还有一项隐形的费用更可怕：随着医学进步，导致重大疾病的治愈率越来越高，病人存活的时间和存活率越来越长了，但这是以高额的、昂贵的后期费用为代价的。我这儿有一些数据，如果35～54岁的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中风，1950年中风的生存率仅为11％，现在有70％的人可以治好；50％的癌症患者有望再生存5年。高生存率要靠高额的医疗费用支撑。
当前面所有的目标都按轻重缓解考虑清楚了，最后再考虑资产保值、增值。因为理财就像金字塔，需要把根基的东西做扎实、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影响养老、医疗费用和偿还贷款等基本的生存、财务方面的安排。
合理布局
在设计计划的时候要注意几点：第一是家庭的经济状况、收入和支付能力。第二是风险承受能力，可由专家用工具来帮助我们分析。第三是理财的时间，明确到底是长期、中期，还是短期目标。第四要非常了解各种理财方式的收益和风险特征。最后，还要注意避免投资组合与理财目标的错配。
不断调整
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■一、拟上市企业财务规划的重要性
在企业上市的过程中,财务规划的好坏直接影响着能否成功上市。有许多申请上市的企业,由于缺乏上市前的财务规划,导致上市计划一再延期,无法顺利实现,甚至最终不能成功上市。还有些企业虽然已经成功上市,但是由于上市前或上市后的财务规划失误,导致信息使用者引来质疑,极大地损坏了企业的声誉,影响企业的壮大和发展。因此,上市企业必须做好上市前的财务规划。
■二、拟上市企业的财务规划内容
拟上市企业应充分解读证监会对上市企业的相关政策要求,其财务规划内容应涵盖企业经营运作的各个方面。企业上市的必备条件要求企业近3年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载,因此,必须做好财务规划,财务规划必须坚持全面、谨慎、合法的原则。
会计政策规划是拟上市企业财务规划的基本内容,是对拟上市企业财务框架的总体设计;上市公司要求连续3年盈利,因此,要对拟上市企业的持续盈利进行规划;由于上市企业要对股东负责,还要向潜在的投资者提供有利于投资决策的信息,就必须对资本负债结构进行规划;对于财政、税务、会计师事务所等外部单位信息使用者,应提供税收与政府补贴规划。与其他企业一样,拟上市企业要追求利益的最大化,应做好内部控制规划和长期激励模式规划。
■三、拟上市企业财务规划的实践
1.使用会计政策的规划。不同的会计政策下,会计处理和财务数据也不相同。会计政策的选用关系到注册会计师审计所审核的合法性和合理性。企业应根据相关会计法规和会计准则的要求,确定企业的收入确认方法、资产减值准备计提方法,投资收益确认方法等。对于固定资产的折旧方法和年限一经确认,不得随意变动。企业的在建工程结转入固定资产时应把握其时点的确切性和及时性。对于发生的借款费用不能予以资本化,股权投资差额不得人为操纵。对于拟上市公司来说,无形资产是企业的重要资产,甚至比固定资产起到更为重要的作用,应对无形资产的长期待摊费用年限合理规定。合并会计报表时,按规定处理特殊事项并及时准确的在附注中列示。
2.企业持续盈利的规划。对于广大股民和投资者来说,上市公司的持续盈利十分重要,证监会规定,拟上市公司必须连续3年盈利,所以应做好企业持续盈利的规划。使用会计手段进行持续盈利规划时须注意会计政策的合理选择和运用,包括收入与费用的入账期间、财务契约和购销合同的合理安排等。还包括合同的具体细节,如交易方式、付款期限等。
3.资产负债比例规划。公司法和证券法中,对上市公司的资本负债结构有明确规定。对外投资占净资产比例不能超过50%,发行前一年末负债比例不能超过70%,无形资产在净资产中的比例不能超过20%等。因为拟上市企业的负债比例过高会影响企业的形象。但是,这也并不意味着低负债比例就符合发行要求,因为,负债比例低会被认为不需要通过证券市场来融资,因此,必须对资产负债比例进行合理的规划。需要确定权益资本和债务资本的构成、股权结构的集中分散程度、负债数目比例的控制和负债期限的控制、负债风险与负债收益的有效结合等。
4.税收与政府补贴规划。税收与政府补贴规划的重点在于固定资产购置发票缺失补税、土地增值税、营业收入增值税、企业所得税等项。上市前依法补缴少纳税款并由税务局确认没有违法行为。若地方政府出于各种原因,在企业实际缴税完成指标性任务后,规定可以不交或少交税,税务机关可不追缴。这种情况也需要税务机关确认没有税务违法行为。对于税收返还、政府补贴占公司同期利润超过20%的企业,要求披露其影响并说明原因,做特别风险提示。查补以前年度流转税金额较小时可记入当期“主营业务税金及附加”;金额较大时记入“以前年度损益调整”。因偷税而按规定应补交的以前年度所得税,按重大差错的有关规定进行会计处理,另外,在税务规划中要注意会计制度与税法制度处理差异(略)。
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1 错误理解自己的财务现状
在国内，专门聘请理财顾问为自己做财务规划的人很少，即使有专门的理财顾问，也未必会对他全盘托出自己的“小金库”，因此很多个人财务规划都是仿照媒体或其他渠道公开的资料参照制定。一份周密的财务规划是建立在财务现状分析之上的。财务现状简要而言是指一个人的收入、支出情况。个体巨大的差异性决定了每一个人的财务状况不可能100%相同，因此没有一个现成或者标准的理财计划适合特定一类人。
比如说，A类人每个月有稳定的工资收入和稳定的生活费用支出，此外还能将固定比例的一部分工资存入银行；B类人由于职业关系，收入来源波动性很大，支出占收入的比例也很高；C类人经济来源没有保障，而支出数额相对固定；D类人从上一辈处继承了大量财富……这些人的财务规划是不可能类似的。所以参照别人的规划来为自己理财，有点像盲人摸象，是不可能取得预期收益的。
2 模糊了“可以承受”和“愿意承受”两个概念
我们一定要分清楚“可以承受”和“愿意承受”两个概念的区别。“可以承受”是指根据科学的分析和测算，个人投资者在财务状况允许的情况下能够承担的损失的程度。“愿意承受”就不需要科学的分析和测算了，主要和个人的心理因素有关。部分投资者出于心理方面的原因，例如急于快速致富，或者过分担心自己原先积累的财富出现损失，而过分高估或者低估自己对风险的承受能力。急于致富的投资者的资产组合可能会过分倾向于股票、垃圾债券这类高风险的证券，一旦市场情况不利，将遭受其难以承担的损失；过于保守的投资者的资产组合可能过分倾向于低风险的固定收益证券，在资本市场高速发展时，将丧失资产快速增值的机会，且可能影响其未来的大额支出计划和退休计划。
3 收益越高越好
“在今年底保证30%的收益，总资产突破百万。”类似痴人梦语的收益预期不是玩笑，很多人在2007年股市向好时都有过类似的豪言壮语。“我要求的投资收益是多少？理财计划所能达到的投资收益是多少？”这是所有投资者关注的核心问题，也是一个理财计划非常重要的组成部分。需要注意的是，投资者希望达到的收益率和能够达到的收益率是有区别的。
很多投资者都有一个共同的特点，那就是希望找到一个提供高收益、低风险的产品，但当问及收益率目标时，又很少有人能提供确切的数字，都回答越高越好。这就是收益和风险偏好严重脱节的例子，在这个世界上，没有免费的午餐，也几乎不存在高收益、低风险的产品。
投资者在确定了自己的风险承受能力后，将在市场中寻找基于该风险程度的金融工具。如果我们假设该金融工具的价格基本合理，基本反映其风险程度，那么该金融工具的收益率将是一个比较稳定的数值。我们需要做的就是在预期收益和理财计划所能达到的收益之间寻找平衡点。基本原则很简单：高风险，高收益。如果您觉得理财计划所能达到的收益率符合您的风险偏好，那就请您忘却诸如“越高越好”一类的想法。
4 投资冀暇有多长
投资期限的长短对理财计划包含的资产流动性会产生很大影响。我们很难想象一名70岁的老人会选择期限为20年而且不能提前终止的理财计划。理财计划的投资期限和未来预计的支出项目有很大关系。
例如如果积攒未来的子女教育费用，由于子女教育费用数额比较大，在较短的期限内很难一次性积累完全，而且肯定要列入支出项目，因此对理财计划的流动性要求不严格，但对定期、定量将一部分资金留存作为教育费用的要求就比较严格。又例如需要随时购买房屋的中青年白领人士，由于购买房屋的时间地点不确定，因此理财计划的期限不能太长，流动性必须好，以便随时应付可能出现的大额支出要求。
再比如即将退休的投资者，每个月需要一定金额的固定收入满足日常支出，而且随时准备应付高额的医疗费用支出。该类投资者的理财计划期限可以比较长，但是流动性也一定要好，而且每个月能够提供固定金额的收入。
5 借钱给别人投资
现实生活中，确实有人把钱借给熟人或朋友进行投资，一方面可以获得收益，另一方面也是做个顺水人情。听上去不错，殊不知，这类投资隐藏的漏洞最大。因为是熟人，很多该用书面固定下来的投资条件就不会很正式，一旦面临亏损，无法及时收回本金，此外还有无法即时获得一手信息，投资亏盈没有凭证等等问题。
有一朋友出钱投资老同学的生意，谁料想风华正茂的同学驾车途中遭遇不幸，同学的父母年事已高孩子幼小，朋友只得帮着变卖机器、清退厂房，投入的本金连一半都没拿到，一笔糊涂账算得他打落牙齿往肚里咽，到现在还有几个工人追着说欠他们几年工资和奖金。总之，借钱给熟人投资面临巨大风险，如果是帮朋友忙，索性借钱给他们好了，只要写清借条和附加条件即可，别去想收益的事。
6 “买什么”比“买多少”更重要
在财务规划中，保险会占有一定比例。买多了，会影响现金流；买少了，达不到保全资产减少风险的功效。有人买了几十万的寿险，以为额度足够万事无忧，谁知遭遇车祸腰椎受损，当初投保的几十万寿险只保身故不保残疾，无法获得保险赔偿。
保险为何在关键时候“失灵”了呢？这是因为在进行保险规划时，忽略了“全面保障”的概念，致使保险计划存在“漏洞”。因此，在选择保险时，“买什么”比“买多少”更重要。但要把保障人身最基本的三大类风险――身故、意外伤害和疾病都配置齐全，又会影响投资者的现金流。
成熟的投资者会评估自身职业、健康情况等要素，排查高风险因素，购置相对少的险种，对自己的财产和人身进行最大的保障。
7 对自己的财务太放手
要想财富积累上有好的效果，不花点时间是不行的。有了良好的预期，以及周密的财务规划，还需要的就是花费时间和精力了。
有人做过统计，美国百万富翁们平均每周大约有44到45小时花在挣钱而不是消费上，而他或者他的妻子每周要花掉一小时以上的时间计算财富累计、或者制订财富计划的，在富翁中占到接近2/3；而没有做过详细的财富计划的人，大多是富二代或者意外致富者。
因此，不要以为做了财务规划，就可以躺下睡大觉，还是需要多花点功夫，关心自己的财务状况，关注投资项目，收集更多投资信息，财富是不可能从天上掉下来的。
8 赚买白菜的钱，操卖白粉的心
除了足够关心自己的财务，还要有正确的理财心态。在投资者中，那种只相信“拿到手里的钱才是钱”的现金崇拜者是少数，大部分都正在进行着某项投资以保证自己财富的有效增长。但也有不少刚刚挣得“第一桶金”的投资者急于“钱生钱”，本想以中长期投资为主，结果在实际操作中却一心想赚快钱，最终陷于“把投资当投机”的流沙之中。他们不仅花了更多的精力折腾，而且实际赚到的也未必多，最重要的是把投资心态弄坏掉了。
投资的价值就是复利的魔力，理财专家不断地告诉我们：投资需要耐心。投机教父科斯托兰尼说得好：只有一无所有或者特别有钱的人才有本钱投机，其他人还是脚踏实地吧！
9 没有一劳永逸的规划
有了财务规划，只是迈出了投资理财的第一步。要知道，此时适合你的投资计划，彼时未必适合。
比如，当你是个孤家寡人时你所做出的那些投资决定，换到你拖家带口时的情景里就未必适合；当你收入高时你会更容易盲目乐观，对以后收入的期望值也会估计过高，可是一旦你的收入开始缩水，这时你的理财计划就需要进行调整了。此外，当你处在财富积累上升期的时候，也很容易高估以后的现金获得状况，一旦收益降低，原来的消费支出计划就会很严重地威胁到你的财富。
经济周期很难进行预测，人的一生会有数不清的变化，如果不加留意，吊在一个一劳永逸的投资计划上等着财富自己增值，无异于守株待兔。
10 对某项事物支出过多
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双方父母尚未退休，两人目前还没赡养父母的压力。购房之后，许峰一家房贷数目大，增添了巨大财务压力，这让他一直犹豫明年是否要孩子。像许峰一样成为房奴的家庭不在少数，但是并不意味着许峰在目前财务状况下，就束手无策了。
我们对许峰家庭财务状况进行梳理和分析，就可能找到答案。
负债要可控，适度负债
NO.1 产负债率=总负债/总资产
负债占家庭总资产的比率超过50%，债务本金利息等费用支出偏多，将降低家庭现金的净流入，侵蚀家庭的资产，在突况下可能引发家庭经济危机，造成家庭资不抵债。许峰的家庭资产负债率在45.46%，仍在可控范围。而负债率较高的家庭，要做好长期减债的计划。
NO.2 债务偿还比率=每月偿债本息/每月收入
以上用于偿还债务，将影响家庭的生活质量，降低抵御风险的能力。许峰家庭每月收入17500元，需要还房贷7700元，债务偿还比率在44%。可以看到，虽然许峰总资产负债率在控制范围，而每月还贷比率却超过40%，房贷压力较大，影响每月生活消费和理财投资。
不管房贷、车贷，还是消费贷款等，每月偿还的贷款本息不要超过家庭每月收入的1/3。如今很多新婚小夫妇，为了买房买车，每月的还贷压力很大，进入房奴生活，严重影响了生活品质，这显然是不健康的家庭财务状况。
NO.3 净资产偿付比率=净资产/总资产>50%
当净资产占总资产的比例超过50%的时候，表明家庭现金处于净流入的状态，家庭财务结构比较健康。许峰家庭目前的净资产为144万元，净资产偿付率为54.55%，整体财务结构处于健康状况，可以应对经济危机等突发事件。
NO.4 现金与负债的比率在20%到30%比较合适
许峰这样的家庭有10 0万元的负债，手中持有的现金或者活期存款最好能够在二三十万元比较安全，以方便填补负债。目前许峰家庭的存款现金仅为14万元，所以短期想改善财务状况，需每月减少开支，增加储蓄。
当经济状况出现较大的不利变化时，家庭可以迅速减轻负债，来规避风险。考虑投资的收益情况，手中闲钱过多，会损失投资收益；钱太少，又没有财务保障。
当然，随着负债的变化，家庭财务结构中的活期现金总额也要相应变化，才能让家庭财务更加健康。
很多家庭习惯于量入为出，其实适当负债并非坏事。负债意味着借助杠杆，可以使家庭可用资金变多，从而拥有更多资产。家庭和事业处于形成期，收入与支出呈现快速增长趋势，可以进行财务的适度负债，采取比较积极的资产配置策略。
理财专家唐绍云认为，有没有负债，不是检验家庭财务健康的标准，需要考量家庭有没有负债需求、负债水平与偿付能力、个人的投资理财目标、其他可供选择投资产品收益。但是，负债也要从财务安全角度，限定在合理的比例内，要不影响家庭财务健康和理财目标的实现。
注重生活品质，也要积累财富
许峰和老婆辛菲自从购房背负起100万元的房贷后，生活比较节俭，日常生活的支出并不多，每月只有3 0 0 0元，房贷却要每月支出7700元。目前两人只有4万元的活期储蓄和5万元的定期储蓄，老婆的工资不高，许峰的生活压力在购房后增添不少。
不过两人仍然每月坚持1000元的定期存款和1000元的定投基金，希望在储蓄和投资上都有所积累。而且许峰一直在做股票投资，将股票投资收入大部分用于首付房款外，股票账户还有5万元。两人希望未来通过良好的财务规划，进行一整套家庭规划，实现财富增长，过上幸福生活。
NO.5 储蓄比率=每月总储蓄/每月收入
家庭的储蓄不要超过每月收入的4 0%。储蓄率反映家庭控制开支和资产积累的能力，该比率过大，没有足够资金用于消费，将降低生活品质。如果储蓄率过小，把收入都用于消费，享受生活甚至不留结余，将影响资产的积累增值，进而影响未来的生活需要。
许峰家庭每月储蓄率为5 .7%，储蓄率偏低，需要适当提高储蓄，尽快达到家庭现金与负债的比率在20%到30%范围内，以提高家庭财务健康状况。
NO.6 消费比率=家庭每月总支出/每月收入
如果每月的支出超过收入的60%，想新增投资性资产就比较困难。
如果将房贷计入支出，许峰一家的每月总支出达10700元，消费比率已超过60%。只以许峰和老婆的生活支出每月3000元计算，消费比率为17.14%，支出适度。目前每月结余4800元，如果明年实行生育计划，家庭支出将加大，现阶段需要考虑为生育积累一笔资金。
NO.7 流动性比率=流动性资产/每月支出3至6倍可变现资产要足以应付家庭3至6个月的日常支出。
比率过高，表明资金相对闲置，过于强调流动性，而牺牲了资产的时间价值；过低，则给正常的生活保障带来风险。
许峰家庭期末现金流量为44800元，每月日常支出3 0 0 0元，家庭的流动性比率高达15倍。可考虑将流动性资金控制在18000元内，流动性资金可考虑购买货币基金，提高限制资金的利用效率和投资收益。剩余资金用于固定期限储蓄或者进行理财投资。
在家庭财务分析上，家庭净资产和现金流两项有非常重要的意义。家庭净资产代表一个人或家庭现有多大资本去实现未来的理财目标，并影响理财目标的选择和计划。现金流是一定时间内家庭总收入减去总支出后盈余或亏空的情况，现金流量直接反映家庭是否还有余钱积累财富，投资赚钱。
投资规划，注重资产配置
NO.8 投资与净资产比率=投资资产/净资产>50%
如果你的投资资产大于家庭净资产的50%，那么家庭财富可能已经有了保值增值的能力。很明显，从许峰50000元的股票资产和每月10 0 0元定投基金看，投资占净资产的比例远远低于50%。
如果家庭能存下收入的4 0%，就不仅具备了资产积累的能力，还可以投资金融资产，买债券、储蓄甚至炒股都可以。
NO.9 固定资产比率=固定资产/总资产
家庭的固定资产比例反映家庭财产变现能力的高低，如果流动性不足，遇到突况，一些临时性的大宗支出需求很难得到满足。许峰的家庭固定资产主要在自住房产上，虽然房价现在看来一直上涨，我们仍然不建议持有大笔资金的家庭，将家庭60%的资产都买了固定资产房子，因为一旦遇到突发事件，房产快速变现较难。
NO.10 高风险投资“80年龄法”
高风险的投资占总资产的合理比率等于80减去年龄的得数，添上一个百分号。许峰和老婆都是2 9岁，可以将高风险投资比率提高至总资产的51%。
从实际的现金流来看，许峰留足充分的日常支出现金的3到6倍后，可将每月剩余资金4800元的一多半用于股票等高风险投资上。高风险投资“80年龄法”必须结合个人的风险承受能力和风险承受态度，才能正确的实现高回报资产的合理配置。
资产配置的4321定律
对家庭的财务分析之后，就要进行资产合理配置了。那么，什么样的资产配置比较合理呢？在家庭资产配置上有一套4321定律，可作为你的资产配置方法。比例是家庭收入的40%用于供房及其他方面投资，30%用于家庭开支，20%用于银行存款以备应急之需，10%用于家庭的风险防范---保险支出。
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3、一家三口或一家四口应再购买什么样的保险？
4、为2个宝宝储备养育费、教育金、婚嫁金。
5、计划夫妇二人的养老。
家在海南的李太，就有关家庭财务规划的困惑和需求给《投资与理财》发来了一封邮件，她希望我们的理财规划师能针对她的家庭给一些建议。
家庭基本情况如下：
李太29岁，老公李生30岁，结婚一年多，第一个宝宝刚出生，计划未来1-2年要第二个宝宝。他们和长辈同住，暂无需赡养老人和支出生活费。李生，年薪20万元；李太，家庭主妇，计划第一个宝宝半岁后，和朋友合伙做生意。家族拨出宝宝专用款7.2万元/年，其他收入1.8万元/年。
现家庭资产情况如下：银行定期存款52.4万元，宝宝专用银行定期存款6.8万元，银行活期存款3.3万元，生意备用金30万元。常用于购买银行短期理财产品，网上购买纸白银15.6万元，纸黄金3.2万元，投资家族生意20万元。购买的第一套房，刚付了首付，需还房贷60万元，7年贷款期限。
李生，购买了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗险，李太除了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗外，还买了泰康人寿金满仓B款年金保险（分红型），每年交费1万元，交费5年，保10年。目前已经交了2年，还需交3年。
今后的需求有：一次性付款买辆车，大概需25万元；再购买第二套房，打算首付20万元，贷款40万元。
为保障李生金融资产的稳定性，建议1/3金融资产配置于银行结构性理财产品，产品最大亏损额为10%，这既可以提高平均理财收益，也可保障本金的部分安全。
资产配置中的问题
进取有余
在投资中，风险较大的交易型投资，即纸黄金与纸白银投资，有18. 8万元，而贵金属投资中白银的投资占83%。白银的波幅约是黄金的3倍，属于较高风险的投资产品，从2011年的50美元/盎司左右，跌到目前21美元/盎司。因此，对这部分的配置建议是：
调整黄金与白银的比重：增加黄金比例，减低白银比例，一般以3：1为宜，以减少风险。
削减贵金属交易类比重：以白银为例，它的50天波动率（用以衡量风险）为23%；上证综指的同期波动率仅为15%。也就是近期贵金属的操作风险大于股票风险。
种类不全
李生家庭资产分为二类：一类是风险投资，这部分即为上述的贵金属投资。整体看，它占李生家庭理财比例较大，且比例不合理，已经做出建议。二类是银行存款，这部分为“惰性资产”，即收益可能不及通胀水平，形成资产缩水。针对银行存款，建议进一步分散品种，进行多方位配置。
留取生活必需：这部分，由于目前李生没有家庭日常开支，比例应该远小于常态的家庭交道配置中4321规律，即30%的标准线。我们建议留10%作为应急开支，已然充足。
理财形式：购买短期（不超过3个月）理财产品或定活期存款。
全方位配置：其余部分，我们建议李生进行全球的资产配置。目前海外机会较好，2013年，美国股市上涨30%，欧股上涨15%，日本股票飚涨56%。全球配置不仅可能带来国内没有的机会，同时也能抵消市场风险。
配置区域：美国、欧洲和日本
配置方式：股票型基金（QDII）或者平衡型基金、结构性理财产品
保险方案建议
李生和李太的重大疾病保障，这是整个家庭构建全面财务规划的基础，建议各自增加30万元保额的重大疾病保险。
鉴于李生目前是家庭的唯一经济支柱，在李生的保障计划中，还可以附加100万元保额（相当于年收入的5倍，且覆盖了40万元贷款责任），20年期保障期的定期寿险。可参考星展银行的中美大都会的吉祥无忧重大疾病保障计划，选择20年的交费期，保障到75岁，30万元的保额，李生和李太各自的保费为9210元/年和8610元/年，再加上李生计划中附加的定期寿险3160元，共计20980元/年，占家庭收入的比例正好是10.5%。
教育金和养老金同为家庭的核心资产，保险产品的安全性、流动性和增值性可以满足此类核心资产的需求。以中美大都会的少儿教育金险成长护航为例，父母给零岁的孩子每年投入约5万元，累计投入8年，孩子在18岁，22岁，25岁分别有15万元、15万元、25万元的教育金和婚嫁金。
养老金规划，建议细水长流地储备。假设李生在60岁退休，届时李生和李太的生活支出为1万元（相当于现在5500元，基于假设年通胀率2%），选择大都会幸福一生年金计划，每年投入保费6万元，投至60岁。自60岁起，每年固定领取12万元（每月1万元），直至终身。
该计划不仅提供36种重大疾病的保障，还涵盖了身故和全残的保障，平安无事至75岁满期，30万元的保额加上累计的现金分红，又能补充到养老。
附加建议
由于人民币近期贬值，且李生家庭资产均为人民币，因此建议李生可以配置一些外币，分散风险。若有外币资产的配置，可以进行外汇交易及外汇期权投资。外汇与股票、贵金属的区别在于其为一国货币，投资风险略低。
对李太来说，短期目标是购车款，中期目标是购买第二套房及为两个子女储备养育费、教育经费，长期目标是为退休养老做好准备。李太需根据目标实现时间的长短，合理配置资金，选择合适的投资工具。
家庭财务状况分析
李生有60万元商业房贷，按揭7年，按等额本息法，依照2014年1月1日贷款基准利率6.55%计算，到期房贷本息还款749632.2元，月均还款8924.19元，年度还款107090元。
理财规划建议：
家庭备用金规划
李太的宝宝刚刚出生，家庭结构有了变化，李太应该备出足够的家庭备用金，以备不时之需。按照紧急备用金一般需满足家庭3-6个月生活开支的原则，备用金应为18.909/2=9.46万元。该笔资金可以投资期限灵活、风险较低的货币基金。
贵金属投资规划
当前，李太选择了投资黄金和白银。白银投资一般门槛较低，但是价格波动太大，波动幅度往往是黄金的两倍，风险偏高，建议全部清仓。纸黄金投资只能买涨，但是在美国退出量化宽松政策和美元持续升值的背景下，黄金从长远来看，将呈波动下降趋势。当然，如果出现局部战争等突发事件，黄金短期内也会升值。因此，建议李太在专业投资人员的指导下，选择黄金T+D投资方式，既可以买涨，也可以买跌。具体投资金额建议不超过可投资资产总额的5%，即131.3×5%=6.6万元。
购车置业规划
当前，李太家庭还款负担较重，第二套房子可通过公积金贷款按揭，拉长房贷期限。建议李太在首套房房贷尾声时，再考虑购买第二套房，以避免负债过高，影响家庭生活质量。另外，李太可以先买一部20万元以内的普通代步车，满足日常生活需求，待家庭收入增长到一定程度后，再考虑换高档车。
家庭保险规划
作为家庭经济支柱的李生只配置了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗，建议李生配置适当返还型的重疾险和消费型的意外险，用全面的保障计划去覆盖风险点。依据保险配置的“双十原则”，对年度保额和年度保费做一个计算。计算后，李生应补充的商业保险保额=家庭年度支出×10+家庭负债=（1+7. 2）×10+60=142万元，个人年度保费不超过（2 0 +1 . 8）/10=2.18万元。
中长期投资规划
为实现宝宝储备养育费、教育金、婚嫁金和李太夫妇养老金等中长期投资目标，李太需将存量资金进行合理资产配置，提高综合收益率，适当保证资金流动性。建议其60%资金选择中长期稳健型投资产品，例如银行发行的人民币理财产品和美元理财产品；3 0%资金选择短期稳健型投资产品，例如货币基金、定期存款等；剩余10%资金选择偏股型基金。具体投资安排为：
将现有定期存款大部分改为稳健型的银行人民币理财产品。将小部分人民币定期购汇美元，投资一年期美元理财产品，在美元汇率升值的长期市场预期下，既可享受美元理财收益，又能获得汇率升值收益。
将李太生意备用金投资短期银行理财产品或货币基金，一般选择在月末、季末、年末3个时间点购买理财产品，收益率相对较高。
篇7
1 家庭财务状况诊断
杜女士家庭资产负债和收入支出情况分别见表1、表2。
通过表1可以看出，房产在杜女士总资产中占比达8成以上，占比较高。不足是积蓄相对较少，建议未来增加养老资金的积累。
通过表2可以看出，杜女士家庭年收支结余资金占比达到66.67%，说明有充足资金进行投资。支出项目中的重点是生活费用和旅游费用，有增添商业保险投入的空间。
2 理财目标
杜女士的理财目标是积累足额的养老金，确保未来退休后拥有优质的晚年生活。在目前企业的经营状况下，按照杜女士50岁退休计算，未来13年家庭年收支结余合计为494万元。届时，预计市区房产价值176万元，经营企业可以盘出获得资金330万元，与收入合计1000万元，可以满足杜女士的晚年生活。
杜女士每年收入颇丰，是家庭的重要经济支柱，因此杜女士需要给自己做好充足保险保障，以防意外发生影响其父母生活。
如果单纯购买重疾险，考虑到价格因素，保额不会很高。在健康方面的规划上，建议杜女士借助费率较低的意外险和定期寿险来实现高额的保障，在此基础上配置10万～20万元的重疾险，通过这样的组合实现低保费、高保障且在健康的情况下满期有返还的保障规划。生活中，大多数重大疾病的发生往往会带来身故和高残的风险，建议保障规划一定要足额，否则起不到应有的保障作用。
杜女士不打算结婚，更不打算养育孩子，赡养父母成为唯一的家庭责任。杜女士向往从容潇洒的生活，经济负担较轻。作为不婚族，杜女士的财务状况和规划有着显著特征。
具体表现为：年轻时负担轻，无养育下一代的费用支出，无结婚成本，只需要承担老人赡养费用。收入只需要满足自身的支出需求，生活潇洒。当杜女士年老时，家庭方面负担轻，但父母离世后，由于家庭成员少，杜女士孑然一身，缺少家人照料和来自家庭其他成员的收入补充，因此在收入和医疗方面存在问题，配置保险需要考虑到医疗费用、看护费用和养老费用方面负担。
结合杜女士的实际情况，其保障的重点主要在于生存保障而非身故保障。身故保障主要是在被保险人身故后，可以将保险赔偿金作为遗产留给家庭，弥补家庭收入的减少，体现家庭责任感。由于杜女士除了父母外没有任何需要照顾的家庭成员，因此杜女士可以把保险的保障全部集中在自己身上，以生存保障为主，医疗保障为辅。此外，杜女士面临的主要风险还包括因为意外事故残疾而导致的收入降低、因为退休而导致的收入降低、因为医疗原因导致的收入中断、年老时需要更多的看护费用等。这些风险都需要杜女士选择具体的保险产品时重点考虑。
3 理财规划建议
3.1 完善保障
杜女士没有社保或者商业保险，单单凭借年收支结余资金储蓄应付风险是不可取的。建议杜女士配置以下保险品种。
一是重疾险。发生重大疾病时，保险金可以一次性给付，资金可以用于满足医疗费、看护费、营养费用和收入中断补偿等。重大疾病里包含因疾病导致全残的残疾风险。
二是年金险。即退休前强制储蓄，退休时开始逐年给付养老金，可作为社保养老的有效补充，可以提高退休时的收入，保障晚年生活。这类保险品种可以有效避免客户挪用养老资金，实现养老金积累的专款专用。
三是意外险。身故保障对杜女士意义不大，建议更多关注意外致残的保障。另外，一般建议附加意外医疗险，提供医疗费用方面保障。
四是辅助医疗险。辅助医疗险可以额外提供住院医疗补偿，包括每日给付和费用报销等功能。
建议杜女士通过适当的渠道购买社保。此外，建议杜女士每年购买“50万元重疾险+60万元意外险+5万元意外伤害医疗及住院医疗险”的险种组合。鉴于杜女士的年龄，建议以年交费的方式每年交费3万元，交费期10年。这笔资金可以卖出30万元的国债实现。
3.2 应急预备金
家中必备的紧急预备金的数额是3～6个月的生活费用，根据目前的日常支出，杜女士需要准备10万元作为紧急预备金，以应付不时之需。目前，杜女士恰好有活期存款10万元，建议用其中的3/4购买货币基金，即可以保障流动性又可以防止资产缩水。
3.3 养老规划
因为是不婚族，杜女士的养老规划显得格外重要，养老资金应该以稳健的方式积累。考虑杜女士一旦失去父母则再无亲属可以依靠，只能依靠自己积累的千万元资金安度晚年。以杜女士生存至85岁计算，还有35年生活费用需要提前规划。
按照每年20万元的消费标准，杜女士未来35年生活费用共计700万元。尽管重疾险给予理赔保险金，但后续隐性消费也是一笔不小的支出，因此尽管杜女士可规划出1000万元的养老金，仍建议将余下的300万元留存为患病保养及恢复期贴补生活所用。
篇8
第二，政府社会保障和公共福利政策的改变，使消费者必须通过自己的努力过上无忧的退休生活。像世界上大多数国家的政府一样，美国政府也曾为公民提供保健、退休金和其他公共福利。可是在战后情况发生了急剧变化。由于人口出生率逐年下降，社会老龄化的问题目益严峻，单纯由政府提供的各式员工福利和养老金已经远远不能满足个人的退休需要，大部分只能转由雇主和个人分别或共同承担。这一时期，各种复杂的员工福利和退休计划应运而生。例如：现金平衡养老金计划、员工股票红利计划、利润共享计划和税收递延年金等等。这些计划涉及雇主与雇员的不同义务分担、对雇员年龄和服务期限的不同要求以及不同的税收递延规定。加之受到美国《雇员退休收入保障法案》和劳工部相关法规的监管。并且在交易时还要符合受托义务、禁止交易和报告制度的相关规定，一般消费者很难进行明智的选择。
第三。尽管社会富裕程度在提高，但相应的法律环境并不具备，很多人不知如何处理已绎或者即将继承的大笔遗产。面对繁复的各州有关遗产、遗赠、信托及其税收法律法规，人们往往不知所措。除了专业的理财人员和遗产规划专家以外，很多律师也加入了为客户提供咨询的行列。从而推动了个人财务规划业的发展。
第四，美国个人税收制度的空前复杂。造成消费者的无所适从。在美国，不仅联邦政府和大部分州政府都征收个人所得税，有时一些地方政府也会酌情征收。尽管联邦的税法规定了统一的个人累进税率，但是由于使用不同的纳税身份单身、户主、已婚<联合申报>、已婚<分别申报>便会拥有不同的年收入起征点、不同的应税所得扣除项目、不同的税额减免优惠；还有交叉纳税的税额扣除等问题。
在州法的层面上，各州往往根据公民收入来源的不同结构制定不同所得税法。有的侧重于向收入征税，有的侧重于向资产征税，如果从不同的州获得收入，如何合法避税也是一个不可忽视的问题。另外，一般消费者连保证正确填表、合法纳税都成问题。更不用说考虑投资于货币市场、证券市场。购买动产、不动产，购买保险产品或参加员工福利和养老金计划时的税收规划问题。因此，面对这些高深而又复杂的专业知识，消费者迫切需要称职的专业人员对其生活中的所有税收问题进行合理的筹划。
第五，美国乃至全球金融市场的变革，是消费者日益需要专业理财人员进行投资策划的重要原因。据不完全统计。在战后近30年中，基于包括获得税收优势、降低交易成本、降低费用、重新分配风险、增加流动性规避法律法规产生的影响平滑利率波动性造成的负面影响、平滑价格波动性造成的不利影响、获得会计方面的好处、受到学术研究的启发和技术进步的推动等11种动因，在金融市场上发生了规模浩大的金融创新。主要表现在货币市场工具的创新、证券市场工具的创新、金融过程的创新以及金融投资策略和解决方案的创新等。使消费者面临着越来越难以理解的金融产品和服务。
正是上述原因。使得消费者开始主动寻求称职的、客观公允的、以追求客户利益最大化为己任的、讲职业道德的、专业个人财务规划人员的咨询服务。
这一时期。美国个人财务规划业获得了加速发展，业务需求不断扩大。从业人员不断增加。但是。随之出现了严重的市场混同现象，几乎所有提供金融服务的专业人员都称自己是提供个人财务规划服务或使用个人财务规划师这个称呼。美国CFPCertifiedFinancialPlanrer标准委员会的一份报告对美国跟个人理财相关或类似服务的专业人员进行了归类：第一类为专业提供个人财务咨询服务的人员；第二类为保险专业人员：第三类为证券和投资咨询业专业人员；第四类为不动产经纪人；第五类为遗产规划师；第六类为传统上提供专业咨询服务的人员秉会计和律师等等。另外，在美国有一小部分律师专业提供有关遗产规划、税务规划和小型企业综合策划方面的个人金融服务。
可见，在美国个人财务规划从业者中，有直接出售证券产品的注册销售代表；有推荐特定金融产品的投资顾问，还有保险经纪人或不动产经纪人。
三成熟、稳定发展期
尽管有了消费者旺盛的需求及从业人员迅速扩张的有利因素。但是。美国个人财务规划业的发展一直不够稳定，像行业性质、职业性质和业务性质等核心问题一直没有得到很好的解决，具体表现在第一。个人财务规划业是一个独立的金融服务行业。还是从属于某个具体金融服务行业7它是不是金融咨询业的一个部分7第二，个人财务规划师是否能够成为类似律师和会计师的专业技术人员？第三，个人财务规划师的主要业务到底是销售金融产品及服务，还是提供一个规范的个人财务规划服务流程以帮助客户实现既定的生活和财务目标等。
在美国，与个人财务规划行业相关的资格证书、专业执照名目繁多。根据美国CFP标准委员会的一份报告。主要包括以下几类有影响力的资格证书，第一类是个人财务规划的专业证书，第二类是有关员工福利和退休计划的专业证书；第三类是有关遗产规划的专业证书；第四类是与个人理财有关的税务专业证书；第五类是与个人理财有关的保险专业证书，第六类是与个人理财有关的证券投资、投资咨询专业证书，第七类是与个人理财有关的会计专业证书。本篇论文是由3COME文档频道的网友为您在网络上收集整理饼投稿至本站的，论文版权属原作者，请不要用于商业用途或者抄袭，仅供参考学习之用，否者后果自负，如果此文侵犯您的合法权益，请联系我们。在众多与个人财务规划相关的资格认证体系中。CFP资格认证制度对美国乃至全球个人财务规划行业的发展起到关键性的推动作用。与个人理财业的其他资格认证制度相比，CFP制度的最大特点是。它倡导从业者在提供理财服务时。帮助客户制定个长期的可执行计划，而不是推销特定产品。要把客户的利益和需要放在第一位。对所有执业者的职业道德要求是正直诚信、客观、胜任、公正保密、专业和勤奋的原则。按照CFP这认证制度的有关标准。个人理财规划师在执业时必须遵循六个步骤：一是包括建立和界定理财师与客户的关系；二是收集包括客户生活和财务目标在内的所有信息；三是分析和评估客户的财务状况和特殊需求；四是拟定及向客户提出个人财务策划书；五是执行个人财务策划建议；六是监控个人财务策划建议的执行。美国CFP标准委员会为这个程序专门制定了一个完整的《个人财务策划执业操作标准》，并向国际标准化组织提出申请将该规范流程注册成为一个ISO9000质量管理体系。以方便其作为一个可度量的国际通用标准在全球的推行。从而保障公众的利益。
可见在CFP认证制度发展过程中，美国的个人理财业逐渐发展成为一个独立的金融服务行业，不再从属于任何传统金融行业，出现了以客观，公允为执业标准的专业技术人员——个人财务策划师，他们的主要业务不再是从销售金融产品及服务中获取佣金，而是为帮助客户实现其生活和财务目标进行专业咨询服务。并通过一个规范的个人理财服务流程来实施理财建议从而防止客户利益受到侵害。同时。客户在得到个人财务规划标准流程的增值服务时。不仅仅体现在一个产品上。而是极有可能使短期客户变成长期客户。
篇9
当我们树立了远大的财富目标后，就需要一步一步爬上去，而在攀爬财富阶梯的时候，一个恰当的资产配置是保证我们不踏空的关键要素。因此，在新的一年起步之时，我们必须先制订一份整体的资产规划。
Step1：盘点资产确立一年目标
我们知道，理财规划是因人而异的，不同年龄、不同收入、不同资产状况的家庭所需要的是个性化的理财方案，因此，了解自己的家庭资产情况是资产配置的第一步。
我们可以根据当下的资产负债表、过去一年的现金流量表(收支表)诊断家庭财务状况。其中，资产负债表可以反映家庭总资产中净资产有多少、各个项闷分别占多大比例等情况。一般来说，资产负债率小于70％属安全状态，过高负债可能会造成平时的流动性紧张，而固定资产如房屋最好不要超过90％的资产份额。如果你家庭的资产配置已经亮起红灯或接近危险边界，在这全新的一年中，就要努力使其恢复到安全范围内。
现金流量表可以时新的一年的收支状况有个预判。通过对2009年的小结，你可以在制订2010年理财规划时提前考虑消费项目、消费金额等。例如，每年的家庭旅行费用、更换电器设备的成本等都可打入预算。
另外，对2010年中可能需要面对的大宗消费，如买房、买车，或是可能的大额收入都应在年初计划时列明，这样就不至于发生“失控”的状况了。
需要提醒的是，如果现在正处于人生的关键时点，如即将达到法定退休年龄、计划年内跳槽或生育、正逢孩子出国留学等，在收支状况的预计上要有充分的准备，在资产流动性方面要确保万无一失。
Step2：总结经验按需配置资产
总结过去才能更好地展望未来。
2009年，你可能收获了成功的喜悦，也可能尝到了失败的苦涩，但从现在起，那一切都将成为你理财道路上最宝贵的经验。新年之际，总结过去的成败原因，对扎实未来每一步都有着重要的意义。
“缺少计划性”是董淳对2009年没有达到预期投资目标总结出的原因。“回看2009年，投资机会其实很多，但我只赚了10％。”董淳说。2009年年初时，他对股市并不看好，所以选择了空仓，而当上证指数上涨到2700点时，他觉得“再不追就来不及了”，于是勇敢地买人。不想之后几轮的回调把他原本就不多的获利抹去了大半。
其实，很多投资者与董淳有着相似的经历，忙忙碌碌地追求财富却没有满意的收益，归根结底，是因为这类投资者缺少整体的规划。也就容易在追求财富的时候迷失方向。我们提倡的比较科学的做法是根据家庭的财富目标、消费需求等制订理财目标，再由此分配各项投资资产的比例。
可能你会说，我2009年初就进行过资产配置了，为什么现在又要再配置一次呢?或许以下两个理由可以充分解答你的疑问。
一是家庭情况在一年中发生了变化，家庭成员的收入、支出及一些基本状况都可能较过去有很大改变，甚至你的投资理念也可能有所转变，因此，新年计划应当赶上现实的变化。二是即便家庭情况没有发生改变，你原本的投资资本也在一年的涨跌之后发生了数值改变，这就会影响它们在家庭投资资产、家庭总资产中的比例。例如2009年你制订的投资方案是将总资产的15％进行金融投资，其中70％股票类投资、30％债券类投资，一年后，由于股票收益较高，已经占到投资资产的77％，而全部投资资产已经从2009年初占总资产15％的规模扩张到20％，这样一来，你就需要考虑将各项占比调整回原始状态了。
在做投资资产配置时，有一类基金比较麻烦，那就是配置型基金，由于这类基金本身既可以做激进投资又可以选择保守投资，且投资比例可任意变化，因此个人投资者很难将这类基金合理分类。
举例来说，假如一个家庭计划的激进类投资占八成、稳健类投资占两成，那么如果购买配置型基金，到底该将其分入激进类投资还是稳健类投资呢?在股市上涨时，配置型基金的股票仓位会加重，甚至不低于那些股票型基金，而在股市低迷时，其又会集中投资稳健产品，但个人投资者却无法掌握这些变化。换句话说，配置型基金的风险高低并不掌握在投资者自己手中。因此，当你需要安排一个占比明确、风险随时可控的投资配置时，不妨选择单一的股票型基金、债券型基金等，对综合型配置基金慎重考虑。
当然，这类基金也有适合的人群，那就是对金融投资不甚了解、但又想试着参与一下的投资者。对这类人群来说，与其胆战心惊地进行不熟悉的投资，不如将本金交由基金经理掌管，由其按市场动态调配资金方向，没准可以取得不错的收益。
对大部分家庭来说，七成激进投资、三成稳健投资的分配方式较为合理，既承担了一定风险追求财富快速增长，又留守着一块相对安全的“静土”，一旦市场发生急性回调，还有扳回损失的本金。当然，对于一些风险承受能力较弱，如年龄较大、靠投资养老，或近期有大宗消费需求的人来说，这样的比例配置可能有些冒险，适当降低激进投资的比例更能保持一份良好的心态。
金融投资中，选择一些相关性较小的产品是降低风险的有效措施，虽然从以往的统计数据看，金价与上证指数并不呈负相关，但较其他投资品种来说，两者的关联性还是较低的。因此，适当配置一些黄金投资并做长远打算对稳定家庭内部的投资结构还是有好处的。
此外，在做投资规划时要充分考虑流动性资产，如平时每月的家庭结余会先进入稳健投资部分(一般为活期存款)，之后如何打理应在年：功有所安排。
如果200g年你获得了不错的投资收益，可别忘了在新的一年中好好犒劳自己和家人，不然，收益、资产只是账户上的一个跳动的数字，如果现实生活并没有因此改变，快乐也是有限的，而一次全家旅行、一次疯狂购物等等或许会让你体会到什么才是理财的乐趣。
Step3：切实履行规划并及时跟踪
目标的实现除了要有合理的规划外，还需要切实履行。
篇10
一、管理和布局思路
从控股的重要影响和掌控方面来考虑，应先全资控股公司，后参股公司。从管理的便捷和实施标准方面来考虑，应先本地公司，后外地公司。从财务管理的角度来考虑，应先人员管理，后制度管理。管住人就等于管住了核心。从实际成效和经营重要性来考虑，应先制定企业急需的制度和流程，后考虑全面和规范的发展体系。从板块管理的不同要求来考虑，集团化管理和实体经营管理应采用不同的方式，互相结合。
二、组建时要解决的问题
集团财务管理的核心问题与单体企业的不同点在于：（1）在统一框架下要有兼顾企业个性的财务制度约束。集团的制度在统一制定的基础下，应针对不同行业，制定分行业的财务制度。（2）协调和统筹资金运用。资金是企业的血液，所以首先要有计划使用，确保正常经营的需要；其次考虑投资方向，合理筹集资金，以确保企业健康地成长。（3）财务核算要统一规范。制定统一的财务处理办法对集团来说尤为必要。（4）内部控制的主导和内部审计的监督辅助。内部控制有效，关键控制点必须落实到企业日常经营各个角落；内部审计着眼于发现问题、解决问题，形成有威慑力的监督。（5）高效率的信息化数据汇集和反馈。集团是一个有多家企业组成的整体，数据都要进行汇总和反映，这就要充分利用现代科技来快速准确达到这个目的。（6）统一管理财务人员的任免。要考虑各个企业财务人员的不同情况，要给他们一定的监督权利和责任，由总部统一管理和任免。（7）协调各个企业经营的关系，发挥好财务服务的基本功能。财务中心的根本任务是全力支持经营。反映是财务中心的第一任务，同时必须有监督，防止出现差错，其目的也是更好地为经营服务。
三、具体措施
1.财务人员的整体岗位布局和责任制。人要尽其岗，担其责。集团财务的岗位分工没有责任制，没有规划，就谈不上优化，就无法提高其积极性和责任心；岗位职责不明，容易互相扯皮，也就无法进行考核。建立集团财务的岗位责任和架构，应先从三个方面进行管理：（1）财务核算管理（总账、成本费用、库存）；（2）资金（出纳）管理；（3）内部核算管理（内控、报表），互相牵制和优化，分别安排责任人。随着企业的发展再进行扩大延伸，增加税务、融资等模块管理。这可从岗位架构、人数核定、主要职责等方面着手。
2.建立规范和实用的财务管理制度和统一的流程。财务制度建设，如集团没有统一的或部分缺失审批流程、费用报销制度等，就谈不上内部有控制。不能按章办事，对企业来说是个危害。本着实用、规范的原则制订和修订流程制度，贯彻急用和重要的先建立或修订，按短期和长远统筹规划原则，区分集团特殊行业，建立指导和规范集团财务管理的制度汇编，使各部门、各单位执行有依据。
3.逐渐建立资金预算和计划制度。资金入口记录如缺少及时、准确性，这就不利于及时反映资金收付情况和债权债务关系，不利于对资金进行及时监督，防范漏洞。为此应该：（1）财务部出纳负责资金管理工作，受财务总监和分管总经理的双重领导。（2）出纳部每天10：30之前提供给财务总监上日各主要账户的资金（现金）银行余额表（注明可动用资金）。（3）每周五下班之前各单位报送大额资金使用计划，不报送计划的原则上不予安排。（4）建立月度资金、费用预算制度（与年度相衔接），各单位每月25日之前报送一份收支预算，由财务部汇总报送给财务总监、董事长和总经理等相关人员。使公司资金使用有计划，效益有预测，绩效考核有依据。如果资金预算和计划管理欠缺，没有资金日报表，没有资金使用计划，也没有完善的预算，对资金的有效使用就难以计划周全。
4.建立、加强内部会计核算的报表分析体系。提供给领导决策层企业真实可靠的盈亏报表，是财务人员必须完成的重要任务。所以设计和规范下属单位报送的和集团汇总的模板，是一项十分重要的工作，内容可包括资金收支现金流量、经营情况、税务情况、融资情况、债权债务、财务工作等方面，快速准确地提供数据，而且提供给董事长、总经理的应该是通俗易懂的报表。
5.建立集团财务中心和财务业务培训机制。根据集团企业分布情况，每月对财务人员进行一次培训，形式可多样化，外聘和内部讲课、座谈、经验交流等，同时建立专业考试合格奖励制度，给员工创造一个良好的学习氛围，使员工体会到，来公司有发展前途。
6.制定集团财务人员工资标准，建立优秀财务人员晋升通道。草拟财务人员岗位职责，分段等级，招聘和晋升按此标准。优秀的出纳和会计有机会晋升总账会计；优秀的总账会计有机会晋升财务主管；优秀的财务主管有机会晋升财务部副经理等。财务部空缺岗位优先提供给在职职工，集团内部还可以在企业之间调任换岗，给员工以发展空间。
7.集团每月、单位每周或月召开财务会议。民营企业往往反应快速、办事不虚、效率高。各集团下属单位财务部计划每周五下午举行一次会议，进行工作汇报和布置计划；平时有事开小组主管会；财务涉及需解决的问题，可开专门财务人员会议，采用这种三结合的形式，提高办事效率。遇到问题要及时解决，解决不了可以汇报主管解决，把有限的时间用于工作之中。重要问题在集团月度财务会议上解决。
8.做好集团税务筹划工作。在不违反国家税务法规的原则下，进行税务筹划，评估控制风险。如发现有较大的税务问题，应从出现问题的情况、正常的处理方法、自己的建议等几方面提出评估建议，专题上报，让领导心中有数，便于决策。
9.建立绩效考核制度。要根据岗位、工作态度、完成度、出勤率、解决问题能力等建立考核机制，实行月度评比，季度总评。建议公司每季度提供财务部少量奖金或物质进行考评发放，奖勤罚懒，对季度评比第一名、第二名给予奖励，多次获奖的人员，年终可考虑加薪或晋升，最末名给予批评总结经验教训，考评不合格的扣发工资，3次不合格予以辞退。
10.加强企业信息化管理。当今的社会，财务管理信息化对集团尤为重要，为此集团财务必须通过信息化手段来达到快速准确反应。这就涉及到布局、安全、规划等一系列操作。具体要求在人员电算化分工、数据的采集、数据的安全、远程的传输等方面进行统一策划。
11.建立和加强企业财务内部控制。（1）设置专职或兼职内控岗位；（2）制定内控流程图；（3）采购成本的监控包括合同、供应商等建立档案，对销售的控制，着重在合同、回款等方面，对费用的报销通过预算控制；（4）内部审计应作为一项常规工作来抓，可将计算机监控和信息反映与审计检查结合起来。
四、民营集团企业不容忽视的问题
1.打造一个可靠而稳定的财务高管团队十分重要。对企业管理人员要分层次，采取不同的管理方式。对高管，倡导他们负责、公平、以身作则，采用股权或期权激励。
2.企业文化是决定企业是否有向心力的决定因素。企业发展到一定阶段和规模，向心力起很重要的作用。要让员工感觉到在本企业干得有劲、有奔头，良好的环境能使他们为企业创造价值，从而为企业带来无限的生命力。
篇11
职业体育具有高风险性和不稳定的收益性，职业运动员在事业起步时忍受经济上的拮据，在巅峰时会承担高额的税务，在低谷时经历收入的锐减。作为职业体育大国，美国的职业运动员经纪人产业也相当发达，作为一位精明的职业运动员经纪人应该通过合理避税和财务计划以达到最大化运动员的收入及最小化的税务给他的收入带来的损失。衡量成功的标准则是在运动员结束职业生涯之后能在他退休后享有他辛苦所得带来的经济保障。经纪人必须努力保存资本并减少任何在职业巅峰时期的收入需缴纳的不利税务。
一、纳税
税收是在一个给定的纳税年度的适用税率与应税所得之比。为了确定一个运动员的应纳税额，经纪人必须计算在这一纳税年度运动员纳税人的所有收入。之后，从这一总额中减去扣减项目得到的数额就是应税所得，通过适用税率决定该运动员的纳税义务。收入是指任何来源的所得，包括不仅仅是工资，还有红利，奖金，无息贷款的价值，代言收入，运动装公司礼物产品，来自电台或者电视台的礼物，雇佣者提供的超过50，000，00美金的保险收益等等。
（一）全部收入。
一个运动员的全部收入是可以排除这个运动员的开支。全部收入减去业务相关的开支作为扣减项目。与业务相关的开支是日常必须的开支，包括影响运动员在运动项目中表现的原因，如训练器械的开销，保持良好的身体状况的开销，旅游，专业服务，娱乐等费用。为了提高可扣除的开支，运动员必须拥有一个开支备存记录系统以便能最大化业务开支扣减项目并可监测所有的开销是否超支。
（二）规划。
通常情况下，运动员会在非常集中的一小段时间获得大量的收入，因此，税务规划是相当重要的。规划的目的在于通过低收入年份分散纳税义务以便最大化高收入年份的利益。有许多可以安排税务规划的方法，包括推迟补偿金计划，避税投资，其他的合约安排使得运动员竞赛期间收入的收据延期。
二、工资转让
所谓工资转让是指为了避免作为一个专业运动员所获收益的实现从而转让一部分收入给第三人。通过将收入分摊给相比运动员来说更少的纳税额的人的转让可以减少总体的纳税义务。
三、递延收入
递延收入的原则是为了减少纳税义务而递延运动员在将来赚取收入的年份中的纳税。雇员可以通过跟雇主签订的合同来安排收入的递延，或通过运动员或者运动员经纪人的单独安排。收入延期可以通过养老金计划，合同或者限制财产的收据来实现。后者通常伴以“实质上的非既得财产”，也就说，这项财产在成为实质既得财产并在获得收益的第一时间前都不会被当做收入的一部分。
（一）合同。
收入收据的递延可以通过SPK（标准运动员合同）的合同安排。这个合同规定了在几年时间内收益将持续并平均的发放。
（二）养老金计划。
有一个延期计划非常受欢迎，那就是为一个专业运动员的利益而创造的养老金计划。这些计划可以单独谈判，也可能是一个集体议价协议的结果。一个合格的养老金计划将提供若干利益，包括将雇主的供款所得的收入推迟到晚年；使雇主供款扣税，使养老金收入推迟纳税。
通常，运动员在退休后或者残疾后，每月都能收到养老金。这些养老金也是运动员的收入的一部分。然而，运动员可以排除相当于最高收入的一部分到这个计划中。这一部分是由减免比率决定的，而减免比率是由按照分割运动员投资的期待回报决定的。被排除的这一部分将等价于按百分比乘以养老金所得的数额。由于大部分运动员没有对这个计划有个人缴纳养老保险，所有的这些养老金都算作收入。
另一个选择是养老金计划对那些没有参加运动队或者联盟的运动员来说很有用的计划。这些计划通常覆盖了非团队体育项目，如网球，高尔夫等，并允许运动员作为自营职业人员，在养老金计划的目的中，他们即使雇主又是雇员。
最后一个选择关系到个人养老金帐户，运动员可以为没有工作的配偶设立这样的帐户。运动员可以分担和扣除最高5，000的补偿金，而这些养老金是算在纳税年度的总收入中的。那些不可减税的保险金是明智的，因为通过这些缴纳的保险金所获得的收入也是可以推迟纳税直到最后提款。在59岁半之前是不允许提前取款的，并且在合格的计划总没有资格在总额平均规则的前五年一起给付。目前，最有吸引力的选择是罗斯个人退休储存账户；这是另一种退休金手段，运动员可以利用这一手段获得收益。
（三）实质上的非既得财产。
另一递延的手段关系到实质上的非既得财产，指转移的财产与技能服务有关。财产的价值不会计入运动员的收入，直到自益权真正的第一次既得，这就是说，直到它可以转让或者不在有巨大的被没收的风险。这个机制可以给运动员提供收入递延的认可方法的同时还提供了保障。
运动员可以获得拥有的财产时即提供服务，同时允许税务延期直到巨大的没收风险失效。为了这项工作，运动员必须有服务提供对象的当事人接受递延金额并购买运动员所青睐的财产类型，如，公司股票或者房地产。之后这项财产必须转让给运动员，这必须是有限制的，可能存在巨大的没收风险，比如一则条款要求运动员在一特定时段结束他的运动生涯后将财产转移给另一当事人。
四、避税投资
避税投资也是减低税额的一种方法。这些投资是指通过运动员的收入中适当的扣减项目作为庇护。虽然这样的投资有不同的种类和活动，它们都有以下节税的特点：举债经营，延期缴税和免税的现金流量。
举债经营：一些税务庇护需要投资者用其他人的资金进行投资。这叫举债经营。
延期缴税：当一项投资在早年允许加速的扣减项目并适用于投资者的其他收入，这样的投资项目提供延期缴税。
积极的现金流量：当一项避税投资联合投资收入中的扣减项目并同时制造了这两者；该投资者所收到的现金超过了实际花费的。
两个项目都有可行性的是房地产投资，特别是低收入房产。然而，像许多投资一样，这些项目都有风险。因此，专业运动员在做出投资之前必须小心评价每个项目。
五、设立公司
另一个临时的税务规划形式是为运动员的商业代言而创立的个人服务公司。创立这种形式的公司是为了利用运动员的技能。运动员将成立公司并成为其主要的股东。运动员将在为该公司提供专门的服务的同时也可保留与运动队的合同。这种公司组织允许通过吸收公司奖金和公司年度财政分红形成的收入延期。
公司可以采纳附加福利项目并允许法人组织形式提供的各种各样的不动产项目收益。因此，这种公司不仅仅只是为了避税。
六、财务计划
财务计划的目的应该是保存资金，节税，防止风险和有序的置业计划。财务计划的首要目标是通过投资目前的收入保证长期的资金增长。
四个基本管理运动员资产的方法是让他自己作决定，投资共同基金，将帐户转移给经纪人或者雇一个投资经理。后者是最好的选择，因为投资经理是专业的。
在研究投资前景的基础上，投资经理将代表投资者作出决定。经理在构造一个投资组合后收取年费，而不是在每笔股票交易后收报酬。作为这个结构的一部分，经理将始终试图保证运动员的投资资金安全。
（一）资金。
运动员的平均职业寿命相当短，在足球业中大概是两年，在棒球业中大概是四年半。由于一个运动员在退休前大概有四十年的时间，则很有必要采取一个能够最大化他的投资组合的策略。有许多（理财）产品可以达到保存资金的目的，如存款，普通股票及年金保险。年金保险是运动员和保险公司之间签订的合同，在一段时间内运动员向保险公司固定的支付投保费用。如，一位30岁的运动员购买一份100，000美金的年金保险，则需在45岁开始每月支付保险费用。
（二）节税。
规划者也应该考虑以下几种税收措施以最小化运动员的个人所得税的负担。
1、有工作的配偶创立一个个人退休账户（IRA）。所有计入个人退休账户的收入在最终分配前都会暂缓征税。
2、制定一个基奥计划 ：对于一个有着大量代言收入的运动员来说，有着少于49，000美元或者25%的自营收入都是可减免税收的。代言收入是一项正常的自营收入。这提供了一个储蓄的机会。
3、将须纳税收入转化成免税收入。
4、送家人礼物，这样赚的钱就可以排除在收入之外了。
5、为运动员的子女创立大学基金。
6、将个人不可扣除的利润转化成合格的居住收入。
（三）防止风险。
关于投资是为了快速增值还是防止风险之间的争议一直存在。由于运动员通过技能赚钱是有限的，不损失对运动员来说是很有必要的。因此，投资计划应当平衡风险。保守的项目，如存款，基金等是很有效的，但有技巧的专业投资应当是合理组织一个更有利可图的保守计划的同时强调对资本的保全。这样可以在保证运动员和投资者的高回报低风险。
（四）产业规划。
产业规划对于运动员来说非常重要，职业的特殊性使得运动员承受着意外死亡的风险。一个运动员应该立好遗嘱，在死亡后分配财产。遗嘱也可以用于为无能力管理财产的人创立信托基金。比如说，一个信托基金可以用于已逝运动员的未成年子女的教育和扶养费用，当他们成年后，负责人则可以按照遗嘱分配遗产。产业规划从另一方面来说也是创建一个可撤销信托。信托在创立和运作时也可以起到作为替代遗嘱的作用。信托是授予人和受托人之间的协议，内容包括对受托人的指示，以便协助安排转让财产给受托人。在运动员的生活中，可撤销信托很少建立可行的维护管理安排，一份永久授权书将在运动员残疾失去竞赛能力后发挥持续的作用。信托的另外一个好处是信托财产在所有人死后无需接受遗嘱认证。在所有人的一生中，信托可以任意撤销或者修改，且费用和耗时都比遗嘱管理少。
房产税（房产遗产税）是政府的税收，是向继承遗产的受益者征收。房产税是根据所有财产在死者逝世时的公平市场价格来评估的。房产税是通过房产总值减去扣减项目和贷款之外的应税房产来计算的。婚姻财产减税允许财产在去世一方转让给在世的配偶的一种无限制的减税。还有一种是慈善捐赠减税，可以给运动员的产业计划提供房产税的扣减项目。就像财产转移给配偶，将财产捐赠给合格的慈善机构也可以成为房产总值中的扣减项目。当从房产总值中减去婚姻财产项目和慈善捐赠项目，就可以适用“统一抵免”减低税额。还有一种隔代资产转移税，这是一种单独的税收，用于防止逃避房产税和赠与税，将适用于如果争议财产首先给了中间的一代，然后又转移给了孙子辈这样的行为。然而，隔代资产转移税有一种很重要的豁免，就是当今允许个人转移上限为3，500，000的财产，可以免征此税。
人身保险也是财务计划的一种。因为专业运动员的年龄和强壮的身体状态，是很快可以以一个合理的价格购买人身保险。如果运动员在很年轻的时候就去世了，保险收益对他的家庭会是相当重要的。这些收益可以用于还债，纳税，遗赠物，或为家庭成员建立信托基金。
（作者：湘潭大学法学院国际法专业2010级研究生，研究方向：国际体育法）
注释：
又称HR-10计划。是为自由职业者为退休而存款的计划，可减免纳税.
篇12
投资与理财：那么，进行家庭财务规划前，需要做些什么？
于彤：现在出来很多记账软件，让人们开始重视起理财记账，控制开支，注意结余。不过从实际状况来看，很多人很难进入理性理财，记账难以长期坚持。从家庭财务管理来讲，普通大众很难变成一位准金融理财师，不能对家庭财务做一整套规划。所以，在进行家庭理财规划前，首先要明确家庭目标，其次是怎么做的问题，可以只针对每个阶段的家庭财务状况做规划。理财规划不是一个虚无的概念，可以说是模块化概念，包括创造财富、风险管理、保护管理和传承财富。家庭处于不同阶段，将面对不同财务规划，甚至因人制宜。
投资与理财：财务管理还需要在家庭理财规划的哪些内容下进行？
于彤：理财规划涵盖人生不同阶段的内容，例如保障规划类似于风险管理的范畴，需要将家庭风险所造成的损失规划进去；储蓄规划不是简单把钱存银行，它包括子女教育金储蓄和养老退休金储蓄；投资规划目标相对简单，通过投资理财手段，将资产最大化的保值增值，实现财务目标。当然，一部分人已经脱离财富创造阶段后，将主要考虑财富保留和传承。
投资与理财：有没有一整套的工具方法，就能完全做好家庭财务规划？
于彤：财务管理因人制宜，因为个人和家庭对金钱的态度和目标不同，很难通过一个有效的财务分析工具，就能给家庭得出一套理财方案。需要理财顾问和客户充分的沟通，了解客户的风险偏好、理财预期、资产状况后，才可给客户提供一套理财方案。当然，有些事情可能还做不到，客户的理财预期与实际情况相矛盾的时候，某些操作就无法实现。例如50岁的客户想获得很高的投资报酬，在这样的阶段就很难实现。
投资与理财：因人制宜的财务规划，能否具体说说？
于彤：家庭财务分析需要针对客户的具体情况，做现金流量管理和财务分析。比如，年轻人刚刚进入职场，处于创富阶段，我们在财务规划上就要更关心他个人的收入，资产配置可能需要更加积极；其次需要风险和健康管理。现在重大疾病年轻化，不好的工作和饮食习惯增加了年轻人的健康风险，重大疾病、意外伤害等保险价值就体现出来。因为一旦失去劳动能力，可以获得一定程度的风险补偿，弥补意外事件造成的经济损失，并有生活保障。
投资与理财：今年阿里巴巴的余额宝、百度的百发理财以及P2P互联网民间借贷似乎掀起了一波全民理财的热潮，您怎么看这类产品和理财关系？
篇13
按照人生的发展阶段划分，主要分为儿童期、青年期、中年期和老年期。随着年龄阶段的变化，三部分资金占收入的比重应该逐步从上面高下面低，过渡到下面高上面低。在人年轻的时候，由于创造力无限，未来有无数可能，因此投资性资金的比重可以更大一些，在必要的时候甚至可以负债经营。而随着人年龄的增长，由于个人发展已趋于稳定，收入水平也趋于一个比较固定的数值区间，因此投资性资金的比重应开始减少，而保障性基金的比重应开始加大。
保险是新富人群的理财基石
正如家庭健康理财金字塔中所显示的那样，对于中国人来说，保障资金是满足基本生活的基础。保障资金包括三部分。
银行活期储蓄
这是家庭的紧急备用金。在家庭收入突然减少或中断时，它将起到消防队和急救车的作用。在形式上，这部分资金应该以现金或活期储蓄的形式存在。由于目前通胀水平较高，所以这部分钱也不宜过多，通常为家庭每月日常开支的3～6倍即可，安全感超级缺乏者可以增加到12倍，即在无任何收入来源的情况下，这笔资金可以满足家庭全部成员一年正常生活的开支。
社会保险
社保带有国家强制性和补贴性，通常有正式工作的人，都会由单位提供，如果没有正式工作单位，可以与自己的人才存档中心联系，由对方代办。这笔钱只要缴纳满15年，退休后就可以按月领取养老金。当然，社会保险中不仅仅包括养老保险，还应包括医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，即通常所说的五险。当然，社保只为生活提供最低水平的基本保障和安全保障。
商业保险
这是家庭理财生活的强化保障金。正是由于社保对生活水平只是起到最低生活保障的作用，所以商业保险作为一种生活保障的强化随之出现了。当购买了这部分保障之后，一旦由于意外或年老没有较大或持续性收入来源，而无法保障以往正常生活和健康水平的时候，这部分资金将起作用。
新富人群需要怎样的保障
当然，在经济新常态下，富裕人群的保障性基金应该有更加细致和明确的定位，具体来说应该尤其注意以下三个方面。
教育金积累
教育金灵活性较低，而且所需费用巨大。因此，父母一定要及早准备，根据孩子的实际情况和自己的经济实力来规划子女未来的教育基金，为孩子选择适宜的险种和保障金额。此外，教育险往往有“保费豁免”的功能，就是一旦投保的家长遭受不幸，身故或者全残，保险公司将豁免所有未缴保费，子女还可以继续得到保障和资助。
养老金筹备
很多人都觉得自己离退休很远，养老金不是现在应该考虑的事情。但事实上，这个问题越早考虑越好。原因很简单，每个时间段都有每个时间段要忙的事。
初入职场的年轻人，总觉得有大把青春可以挥霍，因此不愿意去想养老问题;对于已然成家立业的中年人，在每日的柴米油盐之外，可能还要考虑奉养父母、教育子女、换房买车等现实生活问题，再没有精力去想养老问题;而等到年龄偏大，退休已日益临近的时候，才发现原来面对退休，剩余的时间已不多，养老成为最大的问题。
所以，如果养老问题能够从早做起，那么不仅能够在未来从容应对，还能在将来退休甚至万一遭遇意外而无法像往常那样正常工作的时候，给自己和家人带来生活上的保障。
财富保全传承
对于一些在改革开放中成长起来的富一代，他们多为“50后”“60后”，目前已基本到达了55岁以上。在自己渐入花甲，而作为自己子女的富二代开始“登台演绎”的时候，家族财富的管理和传承问题就迎面而来。
如果某个体工商户王某欠银行100万元，王某突然身故，留下存款及基金投资等100万元，那么王某孩子和银行谁更有理由获得王某的100万元呢？答案是银行。《继承法》第33条规定：遗产继承人应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，即被继承的财产应该先用来还债还税。
如果另一个体工商户李某同样欠银行100万元，李某也突然身故，留下分红保险金100万元，李某儿子为受益人。那么李某儿子和银行谁更有理由获得李某的这100万元？答案是李某儿子。《保险法》第23条规定：任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。即保险的受益人优先级大于债权。
