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作者：朱旻 单位：上海同济工程项目管理咨询有限公司
施工单位的质保体系、安保体系有欠缺，方案审批流于形式;现场主要管理人员技术水平低、管理不到位、素质差、信誉代差等，导致质量问题频发。某些施工单位与建设单位关系密切，管理者为同一个人、亲属同一个集团或有其他利益关系，导致监理的指令无法得到有效实施，一旦出现质量、安全问题，监理的责任不容推卸。为了节约成本，某些施工单位故意减少或挪用在安全防护方面的措施费，工人在人身安全无法得到保障的条件下勉强施工，现场安全特别是危险性较大的分部分项工程的隐患多。施工单位片面追求经济效益，在工程中使用不合格材料。施工单位的分包单位实力不强或工程被非法分包、转包，导致监理人员难以有效管理。施工单位故意向监理隐瞒工程实际情况或以不正当手段收买个别监理人员，造成工程监理企业的风险。
部分监理企业由于管理不严或片面追求经营效益，招投标时，使用不合法的业绩证明材料。发生此类事件，轻则对公司信誉造成影响，重则可能受到行政或刑事处罚。招投标阶段恶意竞价，导致报价远远低于国家规定的取费标准甚至正常的监理成本;通过和建设单位签订阴阳合同来规避政府主管部门的监管，而过低的监理费必将影响项目人员的安排和监理工作的质量，为工程质量、安全埋下隐患。由于工程建设监理的项目属性，造成工程监理行业人员流动性较大，部分企业在急于需要人员时疏于考察，对聘用人员在技能和职业道德方面的缺陷失察;而项目结束时，又缺乏对监理人员的后续安排和继续教育，导致监理队伍不稳定，这些人力资源方面的缺陷对企业构成了一定的负面影响。工程施工监理阶段，监理组织机构存在人员不足、专业不匹配等问题。部分监理企业的总监不到位、总监授权委托的总监代表不能胜任岗位，部分工程监理人员不恰当地履行职责甚至不作为。比如，工程监理人员未按设计文件或相关规范的强制性要求、技术标准对工程质量进行监督和检查;未按照规定对专项施工方案或安全技术措施进行审批;发现重大危险源的施工事故苗头时，未能及时正确地采取措施予以规避。工程监理企业在新业务领域承揽业务时的风险。比如，工程监理企业在涉足代建制和项目管理业务时，因业务不熟悉，往往在合同签订、政策以及法律、法规理解等方面存在一定的风险。其他外部原因引起的风险其他风险主要包括，工程参建单位引起的风险、不可抗力引起的风险和建筑市场法律法规变化引起的风险等。比如，设计单位设计错误，审图单位未能发现并提出，图纸会审时包括监理单位在内的各方又均未发现并提出;再如，深基坑施工阶段，工程监测单位提供的监测数据失真或错误，而监理未能及时发现并指出;再如，地震、海啸等导致工程暂停，到重新恢复建设，监理企业将可能承担一定的风险和损失;还有，建筑市场突然萎缩或扩张，导致监理公司的财务状况发生问题或难以筹集足够的资源加以应对。
一般通过风险识别、风险评估、风险监控和风险处理等一系列活动来防范风险。风险识别风险的识别可以采用流程图、专家调查等方法，本文的第一部分即为在流程图的基础上进行专家调查，以对工程监理企业进行风险识别。风险评估在风险清单列表的基础之上，应对所有风险进行风险评估分析，可以采用的方法包括基于知识和模型的分析方法、定性分析等。本文将识别的部分风险事件依专家意见(Delphi方法)的定性分析结果(以风险程度高、中、低表示)进行列表。风险监控风险监控是指在决策主体的运行过程中，对风险的发展与变化情况进行全程监督，并根据需要进行策略调整。工程监理企业应根据自身生产经营的实际状况，及时发现新的风险点，及时反馈，并根据其影响程度，重新进行风险管理。风险处理工程监理企业的风险处理对策有风险回避、风险控制、风险自留、风险转移等。(1)风险回避即中断风险源，为消极对策。消极对策应该慎重采用，因为回避了一种风险的同时也会带来另外的风险，或者回避了风险的同时也失去了从风险中获益的机会。比如，针对“建设单位经营行为或为赶工期而采取不规范的建设程序”等风险，应尽量采取回避措施以避免法律风险;对于一些竞争过于激烈、经济效益差的监理项目，应采取风险回避的策略，即不参加竞标。(2)风险控制可以分为预防损失和减小损失两方面，制定损失控制措施必须以定量风险评价的结果作为依据才有针对性，并有可能取得预期的控制效果。可以对和风险事件相关的历史数据进行分析，得出概率数据及定量分析结论，再决定采取应对风险的具体计划措施。，经过历史数据分析发现1．2．1、1．2．3和1．3．4发生概率相对较高。因此，应将公司风险控制的优质资源投向前者，可以采取的具体措施包括:对施工单位存在的问题签发通知单、停工令，直至向建设单位、行政管理部门报告等;针对监理人员履职方面的问题，应选用能胜任岗位的监理人员，采取措施对监理人员进行任前考察，并强化绩效考核、继续教育等措施;而对于概率较低的风险事件也应加强监控，只要发现，也应采取相应措施。(3)风险自留是一种主动而无奈的选择，多用于别无选择、期望损失不严重、损失可以准确预测、企业有短期内承受最大潜在损失的能力等情况。比如，工程监理企业在新的领域(如工程代建、项目管理等)开展业务时将风险自留，但同时必须对相关的法律、法规、文件全面地掌握，将风险损害降至最低。(4)风险转移是一项广泛应用的对策，分为非保险转移和保险转移两种形式。主动利用合同转移风险是一种很好的非保险转移方法。比如，将可能由建设单位引起的风险写入委托监理合同并明确责任，建议建设单位将可能由承包商引起的风险写入施工总承包合同并明确责任。在具备条件的情况下，工程监理企业可以购买特定的保险产品，比如工程监理责任险，利用保险转移部分风险。建议采取的风险管理措施风险是可以管理、可以控制的，企业常用于风险管理的措施有企业文化、组织、技术、经济、合同等。在实践中，工程监理企业可以通过以下但又不限于以下的具体措施进行有效的风险管理(风险预防)。广大监理从业人员应对风险有充分的认识，并提高防范的意识，掌握应对风险的正确方法。对工程监理行业和企业而言，应建立健全风险管理制度和体系，只有把防范各类风险，加强对各类重大质量和安全风险的控制放在重要位置，工程监理行业和工程监理企业才能够健康、可持续发展。
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(1)知道任何一种施工方法或风险转移合同条款都不能完全避免施工风险；
(2)了解所采用的合同条款可能产生的风险种类和大小；
(3)考虑好出现风险时进行挽救的有效方法和措施。
1业主的作用
1.1选择恰当的建设管理方式
建设管理方法可以由业主自主选择。通常情况下，业主或项目经理经营管理工程项目是必要的。有的业主对建设工程管理并不精通，他们可以寻找一个总承包能力的机构，采用设计施工一体化的模式，并且要求其提供履约保证金。大部分业主愿意参与设计、施工过程，他们可选用传统的建设管理方法。传统的建没管理方法不仅可以对工程项目的设计、施工进行有效控制，而且便于对大型工程进行分解。
1.2选择合适的施工方案
任何施工方案都不能保证没有变更和索赔。每一个施工方案，无论它是传统的还是新创的，都有自身独特的优点和局限。业主必须对施工方案中存在的风险进行考虑和评估。当采用新的施工方法和技术时，工程变更与索赔的风险会大大增加，所以必须根据工程项目的具体情况，确定适合的施工方案。
1.3预测可能出现的风险，预防争议的出现
在业主选择了最适合的承包商后，就要协商、形成施工合同。当考虑到风险和不确定性事件可能发生时，业主往往将风险转移合同条款强加给承包商，而其中某些风险不应该由承包商承担。
对于在合同中指定的风险，承包商可以在合同谈判时要求增加相应的条款。但在投标时，激烈的竞争往往使承包商忽略或低估了合同条款的风险。一旦风险发生，承包商最基本的手段是根据合同条件提出索赔。但当承包商对发生的重大风险估计不足时，承包商可能会因此失去继续施工的能力。
所以在谈判起草合同时，成功地预见不确定事件是必要和有可能的。完善的合同可以防止或减少争议，从而减少费用，并鼓励承包商提交准确的标书。工程变更和索赔管理必须从初预测争议并为防止、解决争议做准备。
1.4组建争议解决机构
出现争议并不可怕，只要能妥善地进行处理，合同双方仍可愉快地合作。防止争议的技巧包括合作和激励两方面。最好的解决方式是在争议还不重要或还不大的时候就及时、公平、低廉地解决它。一些常用的争议解决方法有：
·监理工程师调解：一旦出现争议，由监理工程师根据实际情况进行凋解。
·组建争议评审委员会：该委员会对出现的争议进行评审，提出解决办法。
·仲裁：对通过调解仍不能解决的争议，由仲裁机构进行最终仲裁处理。
成功的工程变更和索赔管理从工程开工之前就已经开始了，并且直到最后一个合同结束为止，它对缩短工期和降低最终工程成本是非常有益的。
2承包商的作用
2.1在投标时考虑可能遇到的变更风险
承包商在招标阶段应意识到他面临的风险已经存在，这些风险在合同履行期间继续存在。一个有经验的承包商，在投标前就应熟悉所有的合同条款，了解可能遇到的风险。承包商可能遇到的风险很多，有些在合同条款中已经列出，有些并未列出。有些风险业主承担了，有些风险业主通过风险转移条款转嫁了承包商。
风险转移条款应用的增加，极大地改变了工程建设各方对风险的认识。转移传统风险的合同条款很多，它们都有一个共同的特征，即职责、能力、义务三者是互相独立的。承包商必须在投标前就了解风险转移条款，并依据情况协商合同外的补偿，如通过保险转嫁给保险公司等。
2.2工程变更的种类
工程变更是承包商遇到的主要风险之一。变更条款非常重要，承包商和分包商经常利用这一条款来增加弥补费用，这也往往引起工程争议。因此，承包商必须充分理解典型变更条款的内容及其范围。
2.2.1正规变更
业主颁发了“变更指令”，“指令”在某种程度上修改了合同条款、计划、或规划。“变更指令”必须经业主签署，否则会成为无效“指令”，导致索赔时得不到补偿。
2.2.2建设性变更
这种变更或者遵照业主的口头或暗示指令，或者是起因于业主应负责的问题而进行的合同外工程的施工。比较常见的有：
(1)在不完全的或不确切的合同文件之外增加的工程；
(2)起源于合同中没有要求的工程(额外工程)的非正式批准或口头指示。
2.2.3主体变更
在最初合同范围以外要求做大量的工作时，就是“主体变更”。作为一个总体规则，主体变更通常由业主变更指令来落实。主体变更不是指单一的变更，而是指极大的偏离原项目的一系列变更。多而频繁的变更并不能认为是主体变更。
2.3工程变更处理
如果业主发出正规的变更指令，索赔时较易处理，当业主通过口头或暗示方式下达变更指令时，承包商应在规定的时间内发出书面信函要求业主对其口头或暗示指令予以确认。当由于工程变更导致工期延长或费用增加时，应及时提出索赔要求，并在规定的时间内计算工期延长或费用增加的数量，保证承包商在各个环节上符合合同要求。这样，一旦出现合同争议，在进行争议评审或仲裁时，承包商可以处于有利地位，可以得到应得的补偿。而主体变更将赋于承包商取消合同而不受惩罚的权力。
3索赔
3.1索赔资料的收集
额外费用和工期延长索赔是由建设项目中的各种事件引起的，业主、总包商或项目的任何分包商、供货商都可索赔。为了增加索赔成功的机会，索赔者必须有足够的证据，相应的文件，确定额外的费用和工期的数量和原因。因此，合同各方必须以事件和文件为依据，辨别、记录可能发生或已经发生的事件对工期施工费用的影响。
很多事件能够引起工期和费用的增加，其中有些是可索赔的，但必须证明事件的存在及引起事件的原因。成功的索赔者必须以事件和文件为依据、记录可能发生和已经发生的影响工期费用的事件，并以记录为依据来跟踪索赔的影响费用。
为了了解并汜录索赔事件(包括给业主的通知)，有经验的承包商往往跟踪索赔事件的履行时间和费用，承包商通过及时通知和处理的文件来保护他索赔的权利。
3.2按索赔程序进行索赔
合同中规定了提出索赔的程序及时间要求，承包商一定要及时地提交有关报告，如果承包商没有按合同要求及时出示书面索赔通知，可能会导致失败。因此，承包商必须意识到及时准确的通知和合理的文件证明对索赔成功的重要性。它可能成功地阻止业主拒绝索赔，最终解决索赔问题。
为了成功，工程变更的索赔必须在工程建设之前开始进行管理，直到最后一个合同的终止为止，成功的工程变更和索赔管理要求项目业主和项目承包商都要重视它，并做好准备工作。
没有工程变更和索赔的工程是没有的，如果工程变更和索赔得到及时解决，对建设各方和建设项目本身都是非常有益的。
参考文献
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（一）财务风险预警要素
建筑企业的财务风险是存在很多不可预知性的，主要是因为市场的变化比较快。但只要通过专业的财务风险分析，准确把握影响建筑企业财务风险的要素，就能在很大程度上降低财务风险，缓解工程建筑企业的财务危机，从而有利于企业的可持续性发展。具体来说，财务风险预警包括预警征兆、预警指标、预警信号、预警度和预警源等几个方面。预警征兆，就是对预警系统的各项指标进行检测，一旦出现异常情况，将快速反馈给检测人员，方便检测人员采取下一步行动。预警指标则是建筑企业在构建财务风险预警系统的时候，用来反映财务预警内容的指标，包括偿债能力、营运能力、盈利能力比率等内容。预警信号就是财务风险预警系统在监测各项预警指标的时候传输的各项数据，监测人员正是根据这些预警信号进行财务风险的判断。预警源则是最开始发生预警情况的地方，预警监测人员需要在接收到预警信号后，尽快找出预警源，进一步制定并实施预警方案。
（二）财务风险预警的程序
工程建筑企业财务风险预警的程序主要包括选取财务指标、设定财务变量、确定预警区间以及评估财务风险预警等四个部分。选取财务指标，这属于财务风险预警的前期准备工作，研究人员可以需要从大量的财务指标中选取能够符合研究目标的财务指标进行分析研究。设定财务变量，在财务指标选择完成后，需要设置不同的财务变量，方便监测员监测各项财务指标的变化情况，并采用专业的分析方法对所监测到的异常情况进行分析，找出预警源，在最短的时间内制定出预警计划。确定预警区间，这是用数学方法对财务风险预警进行分析时得到的预警阶段性成果，缩小了预警的范围，当然，这需要分析人员具备较高的专业素养以及丰富的财务风险分析预警经验。评估财务风险预警，主要是用数理模型结合财务变量指标的变化分析企业的财务状况，得出科学合理的结论，方便下一步制定财务风险预警方案。
（三）财务风险预警的一般方法
财务风险预警方法一般包括定性预警和定量预警两种。所谓定性预警，就是指对建筑企业进行抽象的、概括的、感性的评估来预测，这是对建筑企业财务风险一个整体性的分析，不需要具体的数据支持。定性预警主要包括表征观察法、流程图分析法两种形式。表征观察法，是指分析人员通过对建筑企业的整体财务状况以及财务风险预警系统进行观察，通过观察中得到的异常情况结合自身的专业知识以及工作经验进行风险预警分析，得出比较客观的分析报告。流流程图分析是选取企业的每一个财务流程的关键点进行分析，相对表征观察法来说较复杂，但同时具有更高的准确性，其能快速有效找出每一个财务流程中存在的风险要素，实时监测各项预警指标的变化情况。定量预警方法，其要以建筑企业财务报表和数据为基础结合数学模型进行分析，根据得到的分析报告判断企业当下的财务风险预警状况，相对于定性分析方法来说更加准确，但需要分析人员有较高的专业素养，同时耗费的时间也比较长。
三、建筑企业财务风险预警体系构建
（一）建立收集风险信息系统
并设计财务风险监测指标。企业财务风险系统的预警体系构建，最主要的首先要广泛地、持续不断地收集财务风险相关内、外部信息，建立风险信息系统，其次是要确定合理的财务风险监测指标，通过对这些指标的监测，及时发出预警信息，找出影响企业财务风险的因素，从而及时制定有效的解决方案，降低企业的财务风险。目前，选取最多的财务风险检测指标主要有企业的资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、权益净利率、投资项目报酬率等。
（二）制定风险预警时应采取风险控制措施
进行全面风险管理。跟踪监测关键指标成因的变化，一旦出现预警，即实施财务风险控制措施。企业全体成员应高度重视，将措施落实到组织，明确分工和责任，全员行动进行降低财务风险管理。为确保工作的效果，落实到位，要对财务风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来。
（三）完善建筑企业风险管理制度与企业文化
只有不断优化企业风险管理制度、企业文化，才能快速有效地对建筑企业的财务风险进行评估，方便企业制定科学合理的财务风险预警方案，从而有效降低工程建筑企业的财务风险，保障建筑企业的资金流通。建筑企业在构建财务风险预警体系的时候，一定要有明确的风险管理目标，选取合理的财务风险预警指标，树立科学的风险应对策略观，对出现的突发状况快速有效的分析，在最短时间内制定出应急预案，避免企业蒙受损失。
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2破除水利电力工程中潜在水利风险的应对措施
2.1水利电力工程的规划阶段。水利电力工程在规划阶段中，工程的选址是至关重要的，要注意识别可能存在潜在风险的安全系数，尽量避让安全隐患。如果选址没有选正确，选在一些根本就不适合建造水利电力工程的地方，那么注定这个水利电力存在着必大的安全隐患，为整个工程埋下了一颗“定时炸弹”随时都有可能“爆炸”。在选址的过程中，一定要注意避开活动断裂的地段和有着滑坡倾向的地段，选在一些较为平坦、相当稳定的地域。如果选址的过程确实无法避开这些存在隐患的地域区段，在工程师设计图纸的时候，施工人员在建设施工的时候，一定得采用相应的补救措施，弥补选址上的不足。
2.2水利电力工程的设计阶段。水利电力方面的专业工作设计人员，在设计图纸的过程中，一定要通过对材料的客观、认知、全面、科学的分析之后，结合以为国内外水利电力工程的成功案件，进行精心设计，避免潜在风险的存在。在具体操作过程中，设计人员首先得通过科学评价，找存在安全隐患的地方。比如：地质方面的安全隐患。从地理知识上，可以知道地质就是地球的性质和特征，主要包括地球的物质组成、结构以及构造等多方面的性质特征。就水利电力工程在地质方面存在的安全隐患包括，地质是否抗滑，具有稳定性以及地质是否坚固，具有坚韧性。设计者在设计时一定要充分考虑，水利电力工程对地质方面的要求，然后根据所选址地的地质实际情况，就行操作设计。比如：防洪方面的安全隐患。水利电力工作的首要任务就是筑坝蓄水，所以，防洪是对工程检验的首要要求。设计者在设计过程中，要充分重视水利电力工程的防洪能力，通过选择优质的建造材料，高新的设备措施，提高对洪水的反冲击力，增大设备的泄水能力，从而保证水利电力工程消除因为洪水而带来的安全隐患。在设计完成之后，一定得对整个水利电力工程做出系统的风险系数评估，通过专业技术人员的评估报告后，在根据报告对这个设计进行适当的修改，特别是对主要建筑以及重要设施设备，在主要建筑物的设计上，要全面的看待问题，细致化的看待每个具备。同时，设计还必须参照，借鉴国内外水利电力工程成功的优秀案例，最终再做出详细、科学的设计方案。
2.3水利电力工程施工阶段。水利电力工程的施工阶段指整个工程中非常重要的环境，是将理论的设计付诸行动的全过程，把握好这个施工阶段，是保障水利电力工程正常运行的前提。在施工的过程中，作为水利电力工程的管理者必须根据风险控制整个工程进度，随时监督、督促工作的顺利进行，同时必须做好质量把关等细节工作。在整个工程刚开始的时候，水利电力工程管理者必须就设计者预计的地质情况、安全隐患、潜在风险同实践操作过程中所遇到的情况进行核查。可能出现与设计过程中不同的风险隐患，这个时候管理者要高度的重视，在遵守设计原则基础下，结合当地工程挖掘现状再做出相应的调整，监管好各个工作细节，督促工作的顺利进行。在整个工程进行填筑时，这个时候一定要把握“质量”这到门槛，水利电力工作管理监督的重点应该从“安全隐患”调整到“质量风险”，严格打击偷工减料等不法行为，在对工作的每个环节严格把关，从而保证施工过程的安全、有序开展。
2.4水利电力运作阶段。在水利电力工程投入到正常的运作过程中，管理者就应该制定紧急预备方案，减少面对意外情况下手足无措而导致的损失。工程的紧急预备方案要充分考虑运作工程中，各个影响因素，设想可能会发生的情况，从而应该做出怎样的相应措施。由于水利电力的具体运作，机械设备可能会有损坏，管理者必须定时进行监管、维护，在监管、维护的工作中，管理者必须得通过详细的规则制定，把管理工作落实到每个人头身上，实现责任分摊落户的政策，注重管理制定的实用性。同时，水利电力工程运作所带来对环境以及周围居民生活的影响，对水利电力工作人员因为社会经济带来的利益冲突等.
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二、金融工程在金融风险控制中的作用
（一）金融工程有助于增强金融风险管理，促进金融创新
金融工程由于使用了多门学科的技术，通过运用各种先进的理论知识与技术手段，从而能够有效地对金融风险管理中所面临的利益与风险进行诊断、分析、开发、定价和定制，创造出新的金融产品，这样不仅可以把金融风险控制在一定范围内，达到规避风险的目的，还可以促进金融创新的形成。
（二）金融工程有助于提高金融风险管理的效率
金融工程利用金融衍生工具避免风险主要依赖其衍生性，其价格受到基础工具的制约，且具有明显的规律性。一般具有较好流动性的衍生市场可以对市场价格变化做出灵活反应，随着基础交易头寸的变动及时调整，较好地解决了传统风险管理的时滞问题。金融工程以更高的准确性、时效性和灵活性，有效地提高了金融风险管理的效率。
（三）金融工程有助于有效地回避系统性风险
所谓风险转移就是将风险转移给有能力或愿意承担风险的投资者，通过金融工程创造的结构性金融衍生工具就属于这种方式。利用风险分散、风险控制、风险转嫁，能够有效地回避系统性风险，成为现代金融市场风险管理最重要的工具。
三、运用金融工程理论对中航油事件进行分析
中航油事件一方面由于其在原油价格的判断上出现失误，导致亏损；另一方面，2004年11月30日，中国航油（新加坡）股份有限公司了一个令世界震惊的消息，该公司因石油衍生产品交易受挫，总计亏损5.5亿美元，公司净资产1.45亿美元，已经严重资不抵债,被迫向新加坡最高法院申请破产保护。现以此案例做具体分析。
（一）原因分析
一方面，由于缺乏相应的避险策略的支持，使得亏损幅度没能控制在一定的范围内。根据期权理论，介入期权交易时可以选择买入看涨期权、卖出看涨期权、买入看跌期权和卖出看跌期权4种不同的角色。而中航油所选择的却是卖出看涨期权，这是一种收益不大风险却很高的交易方式。一旦油价走向与中航油的预期相反，则中航油所面临的风险就将被成倍放大。中航油作为卖出看涨期权方，在期权合同订立之时，收到买方所支付的该期权合同的价格P。如果在合同有效期内，石油价格始终低于行权价K，买入看涨期权方将选择不执行该合同，则作为卖出看涨期权方可以在没有任何成本支出的情况下，获得收入P，空头（中航油）将盈利，盈利的最大幅度则是看涨期权的价格。但如果油价在未来不跌反涨且超过K时，则买入看涨期权方将选择执行合同。当石油价格S超过K+P，则卖出看涨期权方出现亏损，亏损额为S-（K+P）。由于上涨的空间是没有限制的，因此理论上油价无限制上涨，则空头的亏损也是无限的。中航油在2004年初开始涉足衍生品交易时估计油价会下跌，或者至少不会再涨。在原油价格位于每桶35—39美元区间时，该公司基于这种预期开始作空。而此后油价一度涨至55美元，中航油被迫平仓，亏损高达5亿多美元。而它的交易对手大多是银行，它们当中有许多家银行都对从中航油购买的期权产品做了对冲交易，将风险分散到市场上。
通过上面的分析可以看出，当中航油手中只有几百万桶石油期货合约时，卖出5500万桶石油的看涨期权是完全错误的决策，因为手中没有货物时，就只能以市场的高价买入再按指定的低价交割，其间的价差即为亏损，这个亏损在理论上是可以无限大的。中航油看跌石油价格，完全可以买入看跌期权，要是价格上涨只亏损权利金，如果价格下跌，扣除权利金外跌多少就能赚多少。而卖出看涨期权即使油价下跌，中航油实际也只能赚到权利金，如果上涨由于空仓则要冒无限大的亏损风险。另外，当中航油发现方向做错后，也没有买入看涨期权以对冲风险，减小损失。
（二）对策分析
事实上，期权是一种用来规避风险的金融工具，而中航油由于缺乏风险意识，在期权交易上投入过多的头寸，以一种近乎赌博的态度去博取有限的利润，结果可想而知。如果中航油购入一批石油现货作为生产存货，由于石油价格波动，存货价值有可能上升（中航油获利），也有可能因石油价格下滑而下跌（中航油亏损）。为控制企业经营当中因存货价格变动可能产生的风险，中航油可以在购入石油现货的同时，卖出一份与现货等额的看涨期权，形成现货+卖出看涨期权的投资组合。当石油价格上涨时，则可因存货价格上涨获利，而卖出看涨期权合同却亏损，不过，两项相抵，组合价值得以保持稳定；当石油价格下跌时，存货价格下跌亏损，由于出售看涨期权所获得的收入可以冲减存货价格下跌的损失，相应减少企业的亏损。中航油也可以在买入现货的同时，再买入一份等额看跌期权，形成现货+买入看跌期权的组合。当石油价格上涨时，则存货方面因价格上涨获利，而买入看跌期权的合同发生亏损，但两项相抵，组合价值可保持稳定；当石油价格下跌时，存货价格下跌亏损，但买入看跌期权升值获利，组合价值亦可保持稳定中航油还可以使用期货市场空头+买入看涨期权的组合,买入看涨期权后，一方面中航油在期货市场是空头，油价下跌时中航油可以在期货市场实现盈利，所购买的看涨期权虽然贬值,但损失有限；另一方面，投资者通过购买看涨期权锁定了可能的损失，油价上升时，中航油在期货市场上的损失可由其购买的看涨期权的盈利相冲抵。除了采取以上这些方式之外，还可以进行更加复杂的期权组合投资策略。
合理使用金融衍生产品，不但不会扩大企业经营风险，反而能够有力地控制乃至锁定企业经营风险。然而，现实中本应作为金融避险工具的期权，到了中航油那里却成了投机工具，丧失了风险控制的功能。而通过运用简单的金融工程理论，我们完全可以在国际衍生品市场上避免重演这样的悲剧。
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1）复杂的工程地质条件：复杂的工程地质条件，主要包括各种不良地质，其中有高应力区、膨胀性岩层、溶洞、松散地区、断层以及软弱底层等；
2）水位地质条件：经过大量的工程实践证明，如果岩土体当中存在着不确定的以及十分离散的水文地质参数，就会产生较大的空间变异性。工程的隧道的围岩稳定性会受到地下水的严重影响，从而容易出现不安全隐患；
3）气候原因：如果工程在长时间以及高强度降雨的区域施工，就很容易诱发各种安全事故。沙土会因为高强度的降雨而导致出现不断加大的流动性，最终造成工程施工周围土体呈现出不断下降的稳定性。
1.2人为因素
1）不准确的地质勘探以及不完善的工程设计：由于在矿业工程项目建设施工中地质勘探以及工程设计具有十分重要的作用，因此如果地质勘探不准确或者在工程设计的过程中出现失误。就会导致工程施工中存在较大的安全隐患；
2）较大的工程决策以及管理难度：由于矿业工程项目建设具有较大的工程投资风险、较大的的复杂性以及不确定性，所以需要面对巨大的工程决策以及管理难度，这些都非常容易导致风险事故的出现；
3）不合理的施工技术和操作：矿业工程项目建设通常具有较为复杂的施工流程。不合理的施工技术和操作都容易导致出现各种问题。
2矿业工程项目建设施工中的风险管理有效对策
通过风险评估，对矿业工程项目建设施工过程中的风险进行了排查，并对其发生的可能性以及造成的后果都进行了估计，风险管理就是要对矿业工程项目建设施工过程中的风险进行控制和管理，减少其不确定性，降低矿业工程项目建设施工过程中风险造成的不利影响。
1）矿业工程项目施工过程中的风险管理包括对项目总体建设目标和施工目标的明确、对每一个施工阶段目标的明确、建立安全施工的技术和保证方案，制定全面的风险管理方针。对于施工过程中通过风险评估得出的风险，要对其进行责任和职能的划分，对项目施工的机制进行完善。这样可以有效的规避风险，降低工程事故发生概率；
2）对施工过程进行动态化的管理，减少人为操作带来的风险。矿业工程项目施工中的风险管理本来就是一种动态的管理过程。动态化管理能够有效的提高矿业工程项目施工中的风险管理水平。矿业工程项目的施工技术含量较高，施工条件也比较艰苦和危险，使用的设备较多，施工期也比较长，施工的过程本来就是一个不断变化的过程，这就给施工过程中增加了很多风险。风险一旦发生会给整个工程带来极大的损失，针对施工过程中的变动因素，先进的技术和管理能够降低施工过程中的风险概率。因此，矿业企业要提高整个项目施工团队的专业技术能力以及管理水平，对整个施工过程进行监控，降低风险的发生。对此，矿业企业可以通过专题讲座、技术培训、安全培训等方式，提高施工人员的技术水平和管理水平，降低技术性事故的风险；
3）对施工过程中的具体风险进行有效的预测和评估。施工过程中，矿业企业施工单位要针对施工环境、施工对象的特征、自然风险以及经济政策变动风险几个方面的风险进行有效的管理。将其细化又可以分为环境风险、技术风险、施工操作风险以及施工管理风险、管理人员风险、安全管理风险等内容。在施工的过程中，要对当地的自然环境、地质和水文环境、可能出现的地质灾害进行排查、对施工环境中可能存在的风险进行排查。在施工的过程中，要定时检查涉及方案与施工进度和方向是否存在偏差，定时对矿井内部的地质情况进行勘察。在进行一些危险系数较高的作业例如开挖、爆破、排水等，要对其操作流程和规范进行严格的监控，降低安全事故发生的可能性；
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（二）风险管理意识薄弱。
许多的企业经营者在风险管理上的意识都很薄弱，对风险管理认识的重要性不足，因此，根本就没有把风险管理意识作为施工项目管理中的一个重要内容。虽然有的企业还是有些相应的风险管理措施，但这些风险管理措施仅仅是相对工程进度、工程质量、工程安全方面来说的，这些风险管理措施没有系统的、明确的管理目标，主要还是分布在施工技术方案和施工设计这些文件当中，根本就没有正式的风险管理项目。而且，企业经营者重视的基本上是业务量，施工技术上的管理与他们无关，致使他们不具备专业的风险管理。企业经营者缺乏对风险管理的学习和研究，对风险管理的基本原理都不清楚，更别说在风险管理的技术和方法上。
二、建筑工程施工项目风险管理对策
（一）合同风险的对策。
提高合同管理的质量就必须要加强施工合同的管理，这是我国切实可行的工程风险预防管理机制中的一个主要的防范措施。合同签订管理、书面资料管理、合同履行管理等都是合同内部措施，同时也是法律服务机构、合同监管部门等实施的外部管理。合同签订的规范，合同风险自然就避免了，而且施工合同不但是工程项目全面风险管理的主要依据，还是项目管理的法律文件。
（二）组织风险的对策。
施工企业者或承包人应有回避风险的意识，且还要重视风险，不管是对人力、物力、财力还是其他方面的投入，都要提高作业人员和管理人员的质量及其他们的专业水平和安全意识。承包人应选择合适的人员来担任风险管理部门的经理，同时加强施工人员和管理人员的风险教育培训。培训管理人员在现代项目管理上的一些新工具、新方法、新技术，培训施工人员熟悉并掌握新方法、新工艺的操作方法。从而使广大工作人员爱岗敬业，增加他们的忠诚度和凝聚力。
（三）工程环境风险的对策。
建筑工程施工风险面临很多未知的因素，自然环境也是风险中的一种。针对着这些自然环境的因素如：气象条件、火灾、自然灾害、爆炸等，施工单位可以选择工作保险来转移风险。有意识的将风险转移到和其有经济利益关系的另外一方来承担，可以有效的降低风险损失。同时，要加强对爆炸和火灾的监控，加强施工现场的管理及规范施工人员的操作，并树立他们风险防范的意识。
（四）安全和技术风险的对策。
技术风险也属于施工项目风险管理中的一项，为了降低技术上的风险，施工企业要制定一系列的科学的施工方案及施工组织，并采用先进的、科学的施工工艺来加强管理工程物资，同时加强施工器械的管理。在各种风险里面，建筑施工企业最关心的一种风险就是安全风险。安全风险关系到企业在这个项目工程上的收益以及它的生存发展。因此，重视安全生产是施工项目管理上的最重要的内容。我们可以控制和防范会引发安全风险的环节和因素，从而减少安全风险。
（五）资金和错误假设风险的对策。
资金风险同样也是施工企业的重要风险。为了降低资金的风险，首先施工企业要提高风险意识，对信誉好的企业予以投标。其次，要求施工建设方支付工程担保款，从而转移资金的风险，同时也解决了拖欠工程款的问题。最后是政府部门要加强对施工许可证的管理，政府部门还要建立一个建筑市场的登记制度和信用评价。发现有违规的建设单位就进行登记和通报批评，并限制其以后的建设项目。根据合同的需求，其项目范围会随着工程的进展而增加承包商的风险，这种的错误假设风险会导致工程的风险。
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2.工程风险因素的辩识与分类
建设工程项目是复杂的开放系统，长期以来，工程风险的研究一直沿用分析方法和模拟方法.由于项目的内部结构、项目本身的动态性及外界干扰的复杂性，在构造问题的结构与变量的相互关系时，分析方法与模拟方法均起不到预期的指导作用，风险因素间的影响关系及所引起的后果均得不到确切表示.工程项目的风险因素错综复杂，可以从项目环境、项目结构及项目主体等不同侧面进行分类，为了便于风险分析和风险的防范处理，笔者从工程风险是否可以计量的角度对风险进行分类，以确定哪些风险可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性与定量相结合的分析，以便为不同风险的防范采取相应的对策.
工程风险的分类主要基于风险防范和风险处理，是定性的相对的.从性质上分析，可计量风险属于技术性风险，是常规性的不可避免的风险，包括地质地基条件、材料供应、设备供应、工程变更、技术规范、设计与施工等造成的风险；非计量风险属于非技术性风险，发生的概率较小，是非常规性风险，包括经济风险、政治风险、不可抗力风险、组织协调风险等.
工程合同包含着多种难以界定的变量因素，这些因素都能构成项目的风险.从性质上分析，合同风险属于非技术性风险，但工程合同中包含了大量的技术性条款.因此，对工程合同的风险分析既有定量分析又有定性分析.
3.工程风险的防范对策
3.1加强合同的风险管理
工程合同既是项目管理的法律文件，也是项目全面风险管理的主要依据.项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解.否则，风险将给项目带来巨大的损失.例如：在我国承建非洲某国公路的施工承包合同中，因技术条款中忽略了铺路砾石的强度指标，施工中不得不进口砾石，工程成本大幅度提高，导致工程严重亏损.合同是合同主体各方应承担风险的一种界定，风险分配通常在合同与招标文件中定义.例如在FIDIC合同条件中，明确规定了业主与承包商之间的风险分配.如果业主的合条件与FIDIC合同条件不同，应进行逐条的对比研究，分析业主为什么要修改这一条，是否隐含着风险.
3.2通过工程索赔将风险转化为利润
工程索赔是一种权利要求，其根本原因在于合同条件的变化和外界的干扰，这正是影响项目实施的众多变化因素的动态反映.没有索赔，合同就不能体现其公正性，因为索赔是合同主体对工程风险的重新界定.工程索赔贯穿项目实施的全过程，重点在施工阶段，涉及范围相当广泛.比如工程量变化、设计有误、加速施工、施工图变化、不利自然条件或非乙方原因引起的施工条件的变化和工期延误等，这些都属于可计量风险的范畴.FIDIC红皮书关于工程索赔的条款已由第三版的1个分条款增加为5个分条款，形成独立的主题.我国《建设工程施工合同示范文本》关于工程索赔也作了相应的明确规定.这些索赔条款可以作为处理工程索赔的原则和法律依据.尽管工程索赔的解不是唯一的.但却是可以计量的.利用合同条款或堆断条款成功地进行索赔不仅是减少工程风险的基本手段，也反映项目合同管理的水平.
3.3利用合同形式进行风险控制
根据工程项目的特点和实际，适当选择计价式合同形式，降低工程的合同风险.例如：对于水文地质条件稳定且承包单位有类似施工经验的中小型工程项目，实际造价突破计划造价的可能性不大，其风险量较小，可以采用自留加风险控制策略，用总价合同的报价方式；对予工程量变化的可能性及变化幅度均较大的工程项目，其风险量较大，应采用风险转移策略，用单价合同报价方式，将工程量变化的风险全部转移给甲方；对于无法测算成本状况的工程，贸然估价将导致极大风险，只能用成本加酬金合同，将工程风险全部转移给建设方.
对承包商而言，不善于工期索赔必然导致工期延误的风险；不善于费用索赔必然导致巨大的经济损失，甚至亏本.实践证明，如果善于进行施工索赔，其索赔金额往往大于投标报价中的利润部分.因此，树立合同意识、风险意识和索赔意识，重视风险管理对降低工程风险是非常重要的.
3.4非计量风险的防范
非计量风险指政治、经济及不可抗力风险.政治风险包括：战争、动乱、、法律制度的变化等；经济风险包括：外汇风险、通货膨胀、保护主义及税收歧视等.这些风险在国际工程中经常遇到.政治风险发生的概率较小，但一旦发生将导致灾害性后果，常常被称作“致命风险”.对于政治风险，只能作定性分折与预测，承包商应在投标决策阶段加强调查研究.经济风险一般不可避免，应进行定性与定量相结合的分析研究.对于若干种经济风险预测的数学方法，由于置信度较低，不宜作为项目的决策依据.
不可抗力引起的风险主要包括超过合同规定等级的地震、风暴、雨、雪及海啸和特殊的未预测到的地质条件和泥石流、泉眼、流砂等.按照一般合同条件，这类风险应由合同主体共同承担，承包商一般只能得到工期延误的补偿.
3.5非计量风险管理和措施
在项目目标设计阶段，对影响项目目标的重大风险进行预测，研究各风险状况对项目目标的影响程度，即进行项目的敏感性分析.
在投标报价前，分析业主所在国的政治、经济状况，业主的工程款落实情况和支付信誉；在编标报价阶段，要熟悉招标文件，做好现场勘查，在单价和总价中考虑风险因素；在订立合同阶段，对于过分刻苛的合同条款提出修改要求，以减少合同风险.
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（一）政府投资项目管理的主要内容及特点
政府投资项目从政府投资资金来源和政府投资领域的角度来界定，是指运用政府财政预算资金和纳入预算理的各类专项建设资金（基金）以及借用金融组织贷款等，对公共基础设施、社会公益事业以及需要政府扶持发展的产业技术开发等领域进行的固定资产投资项目。目前我国每年的全社会固定资产投资为三万亿元，近年来随着实施积极的财政政策、扩大内需等政策措施，政府投资数额急剧增长，每年“政府投资项目”占到约10%，达3500亿元左右。
政府投资项目管理主要包括对投资项目的资金运用、成本控制、投资项目质量和建设周期等方面的控制与监督，其目的在于保证政府投资能按预定计划实施，防止投资项目在实施过程中各种不良问题的产生，以确保项目能按预期的要求完成。
政府投资项目管理具有以下三个特点：一是政府投资项目大多数集中在为社会发展服务，非盈利的公益性项目；二是政府投资项目具有一般项目更为严格的管理程序；三是政府投资项目更容易受到社会各界舆论的关注。
（二）“代建制”的起源和定义
项目“代建制”最早起源于美国的建设经理制（CM制）。CM制是业主委托一称为建设经理的人来负责整个工程项目的管理，包括可行性研究、设计、采购、施工、竣工试运行等工作，但不承包工程费用。建设经理作为业主的人，在业主委托的业务范围内以业主名义开展工作，如有权自主选择设计师和承包商，业主则对建设经理的一切行为负责。
现在所推行的“代建制”是将项目建设人与项目使用人分离，由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目招投标和勘察、设计、施工、监理等建设全过程进行组织管理，项目竣工后交付使用人的项目建设管理行为。而政府投资项目“代建制”，则是指政府委托第三方以建设期法人地位，对所投资工程进行专业化管理的模式。它形成了投资、建设、管理、使用相分离的权责明确、制约有效、科学规范的管理体制及运行机制。
二、我国政府投资项目管理现状及分析
随着我国投资体制改革的深入，政府投资项目的建设管理模式正由“建设、监管、使用”多位一体的模式向“投建管用”职能分离的模式转化。改变长期以来我国各级政府对直接投资的项目管理方式实行“财政投资，政府管理”的单一模式，这就造成了以下几个主要方面的问题：
1、政府投资项目管理水平较低，工程质量难以保证。政府投资项目种类较多，有的工程具有很强的专业性，也有很强的综合性，建设过程中需要进行质量控制的环节很多，非专业部门管理效果不佳，工程质量难以保证。同时政府部门往往是上一个投资项目，就组建一个临时的基建班子或建设指挥部，由于缺少管理专业人员，加上没有管理经验的积累，造成建设管理水平相对较低。
2、政府投资项目的建设标准及投资规模难以控制。目前的政府投资项目建设缺乏投资和建设的各自规范主体。由于投资和建设的主体基本上合二为一，相应就缺少了投资约束机制，造成政府对项目建设过程也缺乏有效的外在管理和制约手段；而政府投资项目特别是公益性项目资金主要来源于政府财政性资金，资金是无偿拨付和使用的。因此，政府投资项目往往会出现预算超概算、决算超预算、投资超计划的“三超工程”现象，建设单位的“投资饥渴症”难以遏制，使本已十分紧张的政府财政资金更加“雪上加霜”。
3、政府投资项目的投资决策机制不够完善。目前我国的政府投资项目决策的科学性受到较大的影响，主要原因是政府投资项目的决策机制不完善。决策机制直接影响投资决策的质量，而投资项目决策在整个项目周期中至为重要。而目前我区政府投资项目决策方式与我国现有的投资项目决策方式基本一样，其主要表现为：个别领导说了算，善于争取多要点，形象工程突破程序加紧干，资金不足普撒胡椒面。这样的决策往往会造成工程决策拍脑袋、工程上马拍胸部、工程烂尾拍屁股等现象。
三、针对政府投资项目管理的问题提出“代建制”策略
为较大改善和解决上述存在的问题，为了进一步提高政府投资效益，规范和完善政府投资项目从决策、建设、资金计划安排到竣工验收的全过程管理，保证政府投资项目的质量，笔者认为可以从多个方面着手，本文仅以“代建制”为切入点重点论述，具体在项目实施阶段可采取如下措施：
1、代建项目的确定，即必须采用代建的适用范围。凡建安工程投资在规定额度以上且市财政性资金投入在规定额度以上、建设单位没有自行管理建设能力的建设项目，可要求必须当实行代建制。
2、代建的形式。可采取两种代建形式：全过程代建，即代建单位根据批准的项目建议书要求，对工程的可行性研究或初步设计及建设管理至竣工验收实行全程管理；阶段代建，代建单位根据批准的初步设计，对项目建设管理至竣工验收实行阶段管理。
3、实行代建合同管理。代建单位的产生引入了竞争机制，除个别特殊项目由政府指定外，均需通过招投标方式选择代建单位。代建单位确定后，建设单位应当和代建单位签订项目委托代建合同。明确代建项目的范围、形式，双方的权利、义务等法律关系。同时建立健全了重大政府投资项目稽察制度。
4、奖励与处罚。应采取适当激励机制来提高代建单位工作积极性，如工程包干有节余，代建单位可分成，其中市政府投资节余部分可有适当比例由代建单位留成。如决算投资超过包干基数，超过部分由建设单位和代建单位各承担相应比例费用。但因代建单位原因，造成工期拖延的予以罚款。
四、结束语
“代建制”使项目管理技术、管理手段、管理思想更专业、更先进；政府不用组织相应的管理机构，能够有效地防止公务员队伍膨胀；通过市场的方式转移项目建设费用超支的风险。政府不介入具体的经济活动，既符合国际惯例，有利于维护正常的市场运行秩序，又可有效地杜绝公务人员产生腐败。因此，实行项目法人制、推广项目“代建制”是社会主义市场经济发展的必然要求，是政府投资项目建设管理体制改革的必然趋势。
参考文献：
1、尹贻林，阎孝砚《政府投资项目代建制理论与实务》天津大学出版社，2006
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(2)市场竞争机制不够规范
我国的建筑工程发展越来越快，规模也越来越大，但政府是主要的投资主体，有的政府部分为拉动当地经济发展，过分干涉市场，市场竞争机制无法体现，更有甚者，建筑企业为谋取利益，暗箱操作，得到项目，影响市场竞争性，建设项目的价格偏离市场，造成价格混乱。
(3)多种计价模式存在，容易造成混乱，难形成造价管理工作的有效监管
工程造价管理是一个动态管理的，当市场变动、材料价格的变动时，工程造价益随之发生变化。然而，原来存在的定额计价模式是静态的管理模式，具有一定的滞后性。随着改革开放的深入，我国也和国际接轨，采用工程量清单计价模式，这种计价模式是“全过程、全方位、动态工程造价管理”的计价模式，较定额计价模式更好的反映资金的情况，提高资金利用率。多种计价模式的存在，市场价格容易混乱，难以形成有效的监管。
(4)相关的法律法规需要更多的完善
虽然我国已经出台了相关建筑行业的法律法规，但随着工程经济的发展，规模的扩大，在市场经济的大环境下出现更多的复杂多变的建筑工程造价管理和控制，有许多法律法规没有涉及的内容，导致无法可依，执法不严，严重阻碍建筑工程造价的真实性、合理性。
2工程造价风险管理实例分析
(1)工程概况
A市隧道工程项目，路线全长6.8公里，其中北岸接线长0.5公里、隧道长4.95公里、南岸接线长1.35公里，隧道按双向六车道、行车速度为时速60公里、地震基本烈度Ⅷ度一级安全等级设计，工程总投资约38.45亿元。
(2)成本控制总体方案
本工程项目将投资控制目标进行分阶段设置，各分阶段目标是通过“前者控制后者，后者补充前者”的方式来实现各建设阶段相互制约、相互补充的。在成本控制上面，该项目主要从四个阶段进行控制，即投资决策阶段(简称决策阶段)，工程设计阶段(简称设计阶段)，工程实施阶段(简称施工阶段)，竣工验收阶段进行控制。
(3)工程投资控制措施、方法和流程
隧道工程在设计阶段，应用了科学的计算方法对工程设计方案、效益分析、参数匹配等方面进行比选优化，选择最优方案。从建设场地的选择、平面方案布置，到后阶段施工图设计，步步为营，多方面比选，进行优化设计。只有通过科学的计算进行方案比选，对方案、施工工艺、施工设备等进行全方位的评价，在满足建设项目功能要求的前提下，选择经济合理的最优方案。
(4)招投标及合同签订阶段风险控制
A市隧道工程项目实施过程中，建设单位严格认真复核招投标程序、招标文件、投标报价，在多家投标企业中选择资质高、信誉良好、施工方案合理、报价合理、质量可靠的施工企业。建设单位对工程承发包合同的承包方式、承包内容、合同单价、结算方式、工程索赔等重要事项进行审核，对重大的合同问题进行专题会议，并且合同内容符合国家有关法律法规的规定。
(5)工程进度款及施工过程中费用控制
A市隧道工程项目施工单位每月报送工程量完成报表、监理单位审查后进行审核，并对工程进度款的支付情况进行有效控制，监理单位协助项目建设单位了解并掌握工程进度情况，控制好工程进度款的支付;该项目在工程项目发生变更增加或减少时，各单位严格依据合同及相关规定判断是否对工程量清单进行修改或补充;对原来合同中的暂估价项目、材料等，在施工过程中建设单位根据实际情况及时施工单位进行协商，从而解决问题，保证工程顺利进行。同时，还建立项目月度财务收支计划制度，项目成本审核鉴证制度，控制成本费用支出。
(6)竣工结算阶段
A市隧道工程项目实施过程中，抓住工程竣工结算审核的工作的重点。咨询单位和建设单位重点审核工程量计算规则是否符合要求、工程量计算结果是否按照竣工图纸计算、定额套价与费用的计取是否按规定要求。初审完成后，咨询单位与建设单位交换意见。当建设单位、施工单位、造价咨询单位三方意见达成共识后，施工单位和建设单位需在基本建设工程结算定案表上签字盖章确认工程结算总造价，然后造价咨询人员据此出具造价咨询审核报告。
(7)竣工决算阶段
工程竣工财务决算的重点是审核工程项目概算的实施情况，保证各项费用支出符合要求，交付使用资产能够符合相关规定及建设计划。
(8)结果
隧道工程最终成本得到了有效控制，工期用了一年零六个月提前实现了项目总目标。
3工程造价风险管理措施探究
(1)构建全面、完善的工程造价风险管理制度
由于工程造价风险管理所涉及大的内容广泛，过程复杂。因此，首先必须要构建完善且全面的工程造价风险管理制度，在建筑施工工程风险管理中严格按照该制度来进行管理工作，把风险管理贯穿到整个施工企业的各个管理环节中去，以此增强施工企业抗风险能力，确保其风险管理工作的正常实施，针对风险管理的实际情况采取相应的措施，推动其施工工程的顺利进行。
(2)提高合同风险管理
项目管理人员必须要仔细研究合同中每一项条款，了解并掌握在项目施工中可能会遇到的相关风险因素，如工程索赔等问题。在合同管理中，通过合同条款来进行相应的索赔，提高其合同管理水平，以此降低工程风险发生的概率以及风险所造成的影响。
(3)加强施工过程中风险措施
风险的应对主要是针对风险量化的结果，为了减少工程项目风险带来的负面影响，所采取的风险应对策略以及相关的技术手段，所采取的应对措施应结合风险的实际情况，按照其施工成本，可成立风险管理小组来专门负责管理，采用有风险自留、风险转移以及风险缓解等有效措施。
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1投资工程存在的风险分析
1.1设计技术存在的风险
无论是何种建设工程，其设计技术是工程建设的最基础也是最重要的环节，正所谓，设计是一切建设的灵魂之处。工程建设的实际情况证明，大多数发生工程索赔的原因都源于工程设计。首先，相关人员所设计的方案出现不确定性的问题，将使整体工程建设处于劣势地位。其次，相关政府及部门在进行工程技术审查时，没有清楚问题关键所在，将其与行政命令相混合，并没有过多的注重设计技术的规范性、合理性，进而导致工程投资建设的风险。
1.2施工技术存在的风险
一项工程项目都具有较多的施工方案，每一个施工方案都有其优点及缺点，对此，投资者应当针对不同的施工方案采取不同的评价及管理措施，并进行恰当的风险估测[1]。由于建设工程创新技术的不断发展，愈来愈多新颖的施工技术出现在施工中，然而新的施工技术，倘若处理不当，会造成工程施工问题的出现，严重的拖延施工工期，并增加投资风险。因此，在遇到新型施工技术时，要针对施工现场的实际情况进行合理的运用。
1.3自然气候环境带来的风险
自然环境对工程项目具有较大的影响，由于我们无法了解自然环境的变化以及无法了解工程地质条件，因此会带给施工极大的困难。对此，在进行施工计划制定时，要全方面的考虑自然条件，不可违抗自然环境，并且要将在施工过程中可能遇到的所有问题考虑其中，并做好相应的解决措施。
1.4签订合同所带来的风险
工程合同是建设工程实施的主要依据。并且工程合同需要相关的法律文件作为基础。因此，工程项目的负责人必须对存在的风险进行评估，所制定的合同也要充分地考虑存在的投资风险，同时对可能存在的不利因素有较为完善的理解。
2降低工程投资风险的有效措施
2.1设置较为全面的工程担保方案
（1)采取投标担保措施。相关公司可以开展招标投标活动，采取一定数量一定金额进行投标责任担保。此方式主要的目地便是防止投标方随意毁约以及无理由拒绝合同。并且，在签订合同时切勿向招标方提出在合同之外不合理的条件[2]。否则，招标方有足够的理由不退还投标担保。（2）采取预付款担保措施。预付款担保，顾名思义是为了防止承包人随意的进行挪用以及转移预付款，不遵守所签订合同的规则所采用的有效的保障措施。整个预付款的期限为发包人在支付预付款之时一直到承包人收回全部的预付款结束。至于担保的金额，相关公司可根据发展的实际情况进行制定。（3）采取承包商履约担保措施。对于履约担保这一方式，通常采取履约保证金的方式。进而需要制定一系列的履约保证金制度，而这一制度必须严格的按照《招标投标法》进行[3]。并且据相关资料显示，根据招标法的相关规定，极大程度的保障了合同实施的安全性及有效性。降低了违约风险的概率，从而降低了工程投资管理风险。（4）采取保修担保的措施。根据相关法律法规，对于工程质量方面保修问题给予了详细的书面规定。为了使后期工程质量问题得到有效的保障，必须建立相应工程质量保障体系，并以项目成本为基础资金并作为保修资金。从而，减少因工程质量问题引起的纠纷以及人力物力的资金投入。为相应公司排除了后顾之忧。（5）采取业主付款保证措施。据相关资料得知，业主付款担保是以中华人民共和国担保法为基础所制定的担保措施。一定程度上，使承包人的利益得到了保障。同时，衍射出反担保措施使发包人的利益也得到了有效的保障。这属于一种健康有效的担保措施，当遇到棘手问题时，可以根据法律来维护个人的利益，并极大的降低了投保风险。
2.2合理有效的制定投标文件并签署相应的担保合同
由于工程担保制度并不能达到足够权威的程度，因此工程建设公司需要建设项目中的投标文件[4]。总体来讲，降低承包商以及招标业主投资风险的关键就在于要消除招标文件中所存在的风险。因此，在进行签订书面担保合同时要注意运用严谨的书面语，一份合同所表达的意思切勿模模糊糊，要进行明确严格的表述，只有这样才能避免不必要的麻烦。其次，要注意选择恰当的合同定价形式[5]。根据施工实际情况，来选取合理恰当的计价方式，从而可以减少相关的项目管理风险。进行风险的合理分配也是至关重要的，在一个工程项目中，会存在多种多样的风险，相关公司要将风险降到最低，就应合理的分配承担风险的对象，从而节约一定的资金成本。
3总结
综上所述，投资风险所存在的问题主要便是技术环境等方面，所采取的措施也具有较强的针对性。但是我们不能仅仅满足以上的几种策略，随着建设工程的发展，施工技术也会大幅度的改进提高，因此，我们还需应用先进的理念来更好降低投资风险。
作者:张帆 单位:崇阳县商务局
参考文献：
[1]麻长安.政府投资工程招标投标管理制度改革探讨[J].建筑市场与招标投标.2009,14(3):109-110.
[2]黄正荣.工程系统及环境的不确定性与工程风险控制——基于工程哲学的启示[J].科技进步与对策.2009,11(21):224-225.
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作者：陈士强 朱孔晓 赵如霞 单位：山东临沂水利水电建筑安装公司 中国航空有限责任公司临沂供应站
防洪堤施工风险评价在对本防洪工程进行风险识别以后，就要进行风险评价，即对上述各类风险发生的概率性，风险一旦发生可能造成的损害程度进行量化的过程。风险评价内容根据本防洪堤工程施工风险的特殊性，风险评价具体从以下4点考虑：①分析施工中每一风险因素最终转化为致损事故的概率和损失分布情况；②评析施工中单一风险可能造成的损失程度；③从某一风险单位总体出发，判断多种风险可能造成的损失总量以及发生风险事故的相对概率；④评价整个工程风险管理系统中所有风险单位的损失期望值和标准值，及评价这个期望值与各种可能的损失值之间的偏差程度。风险评价方法：风险量函数法水利堤防工程风险评价的方法有定性和定量评价两大类，在施工中最常用的定量评价方法是风险量函数法。在定量评价堤防工程风险时，首要工作是将各种风险发生概率（p）及潜在损失（q）定量化（即风险衡量），用R表示风险量，则可以用下列公式表示：R=（fp，q）（p、q为连续函数时）R=∑（piqi）（p、q为离散函数时）风险损失（q）的衡量堤防工程施工阶段的风险损失包括：成本费用风险、进度风险、质量风险、安全风险。成本费用的增加可以直接用货币来计量。进度拖延属于时间因素，同时会导致经济的损失。而工程质量事故和安全事故既会使经济受影响又会导致工期延误和第三者责任，而第三者责任除了法律责任之外，大部分都是以经济赔偿的形式来实现的。因此，以上4个方面的施工风险最终都可以归纳为经济损失。风险概率（p）的衡量本防洪堤工程运用相对比较法对风险概率（p）进行衡量：“几乎是0”，即此风险事件不会发生；“很小的”，即此风险事件有可能发生，但现在没有发生并且将来发生的可能性也不大；“中等的”，即此风险事件偶尔会发生，且预期将来有时会发生；“一定的”，即此风险事件一直在有规律地发生，且预期未来也有规律地发生，可认为概率较大。在采用相对比较法时，本防洪堤工程施工风险导致的损失也相应划分成重大、中等到极度3种，从而在风险坐标上对施工阶段的风险进行准确定位，反映出风险量的大小。风险评价在风险衡量过程中，本防洪堤工程施工风险被量化为关于风险发生概率和损失严重性的函数，但在选择对策之前，还需要对风险量作出相对比较，以确定施工阶段风险的相对严重性。由等风险量曲线图分析得出：离原点位置越近则风险量越小。因此，可以将风险发生概率p和潜在损失q分别分为L（小）M（中）H（大）3个区间，从而将等风险量图分为9个等级区域，且将风险量的大小分为5个等级：VL（很小）、L（小）、M（中）、H（大）、VH（很大）。
针对本防洪堤工程的具体情况，主要采取了以下3种损失控制措施：①通过严格的审查程序来选择专业施工队伍、进场材料及机械检验，以降低技术风险；②明确项目部各部门和人员在工程损失控制方面的职责分工，建立相应的工作制度，对现场工人进行安全培训，以降低组织风险；③将工程风险局限在尽可能小的范围内，增加风险分担单位，以降低管理风险。风险自留对策根据工程施工的实际情况，将不能回避和转移的风险留给自己承担，将施工风险尽可能地化解。本防洪堤工程采用计划性风险自留，即建立非基金储备，以用于自留风险及其他原因引起的额外费用的支出。风险转移对策施工风险管理中，有效的处理方式是施工风险转移，根据风险分担的原则：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。本防洪堤工程采用的风险转移方案有：①非保险转移，将专业技术要求很强的桥梁钻孔灌注桩工程内容分包给专业承包商，从而更好地保证工程质量；②保险转移，给施工人员办理意外伤害险、工程一切险等。堤防工程保险并不能转移工程施工中的所有风险，一方面是因为存在不可保风险；另一方面则是因为有些风险不宜保险。因此，对于水利堤防工程，应将工程保险与损失控制、风险自留结合起来运用。
堤防工程施工人员在选择风险对策时，要根据水工建筑物的自身特点，从系统的观点出发，从整体上考虑风险管理的思路和步骤，从而制定一个与水利施工总目标一致的风险管理原则。沂河右岸防洪堤工程风险管理措施的制定和实施，有效地预防并控制风险事件的发生，极好地达到了施工预期总目标，在保证进度、安全及成本费用的前提下，使工程质量达到优良标准。
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②由于质保期为两年质保金不能及时到账。
2公路工程施工财务风险的防控措施
2．1强化财务管理职能和监控
首先建立风险责任制。公路施工企业应建立一套健全完善的风险管理责任制。企业法人是单位的最高管理者，应重点把握项目的投资决策，对每个项目投资作全面的了解，利用自己掌握的多方信息对项目的风险进行预测和判断。各部门应利用自身的专业技能对所了解的信息进行分析，预测可能出现的风险，并将其报告给企业法人。其次是发挥财务部门的监控作用，成立资金结算中心，完善管理办法，规范结算纪律，增强防范风险意识，财务人员参与现场管理，预测财务风险，做好控制风险计划，落实财务风险控制措施。
2．2完善合同管理
为完善合同管理，公路施工企业首先要做到理智投标，然后认真评审合同。首先，理智投标。公路施工企业要做好前期调研工作，掌握建设单位和项目有关背景资料，了解项目资金状况，判断该项目是否具有投资价值。接着必须在分析自己的施工能力、资金实力、人力资源、机械设备、成本水平的基础上设计标书。投标时只对所投项目认真调查研究，分析自己的际情况，量力而行，精确报价，才能有效控制财务风险。其次，严抓合同评审。合同签订前，企业各相关部门对合同的风险性要进行评估，防止合同中不利条款的出现，把合同隐患消灭在评审阶段。在签订施工合同之后，施工企业需要对合同所依据的法律基础、承包人的主要任务、发包人的责任、合同价格、施工工期、违约责任、验收、移交和保修、索赔程序和争执的解决等内容进行认真的分析。合同和合同分析的资料是工程实施管理的依据。合同分析后，应向项目各层次管理人员作合同交底，即由合同管理人员在对合同的主要内容进行分析、解释和说明的基础上，通过组织项目管理人员和各个工程小组学习合同条文和合同总体分析结果，使大家熟悉合同中的主要内容、规定、管理程序，了解合同双方的合同责任和工作范围，各种行为的法律后果等，树立全局的观念，使各项工作协调一致，避免执行中出现违约行为，从而给企业带来损失。
2．3加强成本管理
项目成本由材料、人工、机械等施工现场工程直接费用和项目部间接费构成。成本风险是施工企业一个重要的财务风险，公路施工企业要求得生存和发展，必须不断降低工程成本，提高项目成本管理水平。加强公路施工成本管理应该从以下几方面进行：首先，优化施工方案。公路施工企业要认清当前不能及时供设计图、工程变更多、征地拆迁难、部分项目难以开工的特点，结合合同工期、施工现场条件等具体因素，优化施工方案，及时组织劳务力，及时做好操作人员岗前培训，及时配备施工机械设备，确保施工生产顺利进行。其次，切实推行责任成本核算。责任成本不仅包括对成本、费用的控制，还包括对收人的控制，不仅注重对工料机成本控制，还包括对安全、质量、工期、环保、征迁等各方面的控制。对责任成本按照：指标分解一指标控制一指标考核三个环节进行分解，层层分解到部、班组、个人。对于各项分解费用的节超要奖罚分明，真正体现责权利的统一，责任成本分解的过程不仅是增收节支而且也是逐步逐级降低财务风险的过程。最后，加强对施工项目成本中材料费、人工费、机械费、间接费用等重点项目的监控，定期进行经济活动分析，把成本费用控制在责任成本范围内。施工成本监控就是要在保证工期和质量满足要求的情况下，采取相应管理措施，包括组织措施、经济措施、技术措施、合同措施把成本控制在计划范围内，并进一步寻求最大程序的成本节约。
2．4及时办理唆工结算
公路施工企业往往出现竣工项目结算长期搁置的现象，应该及时办理竣工验收，编制工程竣工决算，按照施工合同规定的时间办理决算送审。一定要保证“量”与“价”的准确合理，去虚存实，这样才能促进竣工工程款的回收。首先，对于因业主原因或设计变更部分导致的停工损失、场地原因而发生的材料倒运等费用要及时进行现场签证，追加合同价款办理工种结算，确保取得足额结算收人，加速竣工工程款的回收。其次，要重视索赔管理。索赔工作应是全部竣工结算不可忽视的内容之一，当工程施工中出现合同内容之外的自然因素，社会因素引起工程发生事故或拖工期等情况时，公路施工企业要提出索赔申请，追补损失，做好索赔工作。公路施工企业应当重视索赔的实质和方法，应及时收集相关证据，认真分析。
