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（一）资产管理缺乏有效的制度约束
制度约束和法律保障是基层水利管理单位资产管理活动的基本准则和行动指南，其制度的约束力对于资产管理工作的效率有着巨大的影响，然而，就我国基层水利管理单位而言，目前尚无国家层面的法律条例实施保证，资产管理体系尚未完全建立。因此，更需要各地方政府结合实际，出台适应本地区经济社会发展、水利事业需求的资产管理制度。主要体现在：一是仅有少量与基层水利管理单位资产管理相关的财务、会计、预算、审计、产权登记等制度，而对于内部控制、稽核、监督制度并未完全建立；二是多头领导，越位、缺位情况普遍存在，缺乏规范的制度安排，分工不明、权责不清、职能交叉，自然加剧了管理的难度、增加了管理的成本。
（二）资产配置地区差异、人均差异悬殊
受地区社会经济发展水平的影响，一些地方水利部门的盈利项目较多，地方财政资金雄厚，对于基层水利部门的资产配置相对优越，尤其体现在办公用房、公务用车、员工福利等方面。而对于不同地区、不同经济条件下的基层水利管理单位，更是差距显著。在选择资产配置时，常用方式主要有资产调剂和资产购置两种，但大多部门选择资产购置的方式配置资产。资产配置的巨大差异，使得同一系统的不同人员之间、不同部门之间相互攀比。一旦缺乏预算制度、财务管理制度的约束，往往造成不切实际、重复盲目的资产购置，既不利于财政资金的合理使用，也不利于水利系统内部的和谐繁荣。
（三）资产使用缺乏严格有效的评估机制
长期以来，对于基层水利管理单位的资产使用绩效评估一直体现在经营性水利工程建设上，而对于其他公益性质、非经营性的资产使用状况往往疏于评估。对于基层水利资产管理的绩效评估，又往往涉及到水利部、环保部、财政部等多部门，覆盖范围广、评估难度大，对于考核办法、评估结果的认定缺乏权威、公开、规范的评估机制。另外，从实践上看，对于非经营性资产往往存在“重购置、轻使用”的情况，一旦完成资产购置，往往忽略了使用、维修，更别说考核评估。资产使用评估机制的缺乏，一方面造成了大量资金的浪费，另一方面资产的使用效率低下，与我国构建节约型政府的目标背道而驰。
（四）资产监督机制不健全
资产监督机制设置的目的在于规范资产配置、使用、维护、清查、处置等活动，提高资产的使用效益从内部监督来看，不少水利部门的监督工作并未设置专人专岗、设置专户对资产进行清理、登记，而以临时性检查为主，由办公室牵头，财务部门配合形成资产稽查小组，缺乏常规的制度规范，更没有设置专门审计人员和部门对资产进行审计监督。从外部监督来看，信息的严重不对称和违约成本较低使得来自于外部监督，尤其是上级主管部门的监督往往流于形式。
三、加强基层水利管理单位资产管理的对策
（一）优化资产管理制度建设
实现对基层水利管理单位资产管理的有效保证，必须加强和完善资产管理制度。按照行政事业单位体制改革的要求，财政部门代表政府制定相关制度安排、建立工作指导、监督资产管理、收缴经营性资产收益等重要工作；同时基层水利管理单位认真履行职责，负责资产的日常运营和有效使用。优化资产管理制度建设，一是要完善法律法规，完善事业单位资产管理根本大法，从国家层面立法，并从程序法方面予以保证，对基层水利部门的资产管理详细规定其配置、维护和处置事项，另外，对于资产管理法律方面，各项事业单位相关的预算法、会计准则、审计准则都应涉及具体的规范。二是对资产的配置、使用、处置标准进行规范。资产购置应列入预算申请，上级主管部门和财政部门审批，批准后执行配置程序。同时，为提高财政资金、国有资产的使用效率，应对资产更新严加控制，由使用者提出报废申请，经技术鉴定后同意报销处置，严格履行程序。
（二）建立资产调剂和共享制度
目前，在资产配置方面各地区、各系统、各单位间缺乏协调和统筹安排，资产的重置、闲置浪费等现象屡见不鲜。为了提高资产配置的效率、实现资源的整合利用，建议建立资产共享、资源调剂的平台，使不同部门之间建立公平、有序、合理的资产的共享分担机制。确保资产所有权和使用权相分离，尝试建立资产池制度，成立资产保管委员会，将各单位的闲置资产、罚没资产等放入资产池，由专门成立的部门或委托第三方经营形式负责资产的管理，以有偿转让或无偿使用等方式，实现资产的第二次流转，实现效用最大化。对于购置成本高、使用频率低的资产可申报财政部门公共采购，资产保管委员会经营，集中保管，重复使用，减少了重置成本，提高资产使用效率，节约财政资金。
（三）完善绩效评估机制
由于资产管理工作是保证基层水利部门高效工作的支持性工作，而且其具有非竞争性、个性化程度高、横向比较困难等特点，所以对于资产管理工作的评价机制应保证公平客观、实事求是。在指标设计时应坚持科学性原则、可行性原则、可比性原则、全面性原则。在保证科学、完整的同时，又要保证操作性、可及性。然而，基层水利管理单位的资产管理拥有巨大的外部性，对于其社会政策建设、民生工程建设等往往并不能以货币形式估量，而其对于社会经济的发展又起到了无形的推动作用，因此，系统全面的选取指标、客观准确的进行资产管理评价不能一蹴而就，只有将其纳入市场经济体制改革、公共财政体制改革的大背景下才能准确判断。
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现代企业的经济管理制度决定了我国水利企业的项目关系以合同及产权模式来进行。虽然企业内已经制定了内部财务管理制度，但是内容相对简单并且侧重经费支出审批等基础会计工作，对于财务管理的许多模块还需要进一步完善，如风险预测、数据动态分析以及检测、产权关系等，从而充分发挥财务管理的预算、收入、资产管理及财务分析等职能作用［4］。
1.2预算管理工作没有得到落实
当前财务管理部门职能对各个部门的专项经费进行汇总，很多预算中没有考虑实际工作的费用需要，因而缺乏实际指导意义。而且企业预算执行中缺乏有效的监督管理，使得水利企业容易出现挪用资金的现象，这不仅给项目工作带来资金损失还影响了整个工作进度，给企业带来损失［5］。
1.3资金管理分散，会计内控较弱
水利公司的财务资金管理需要根据不用的资金来源进行分散管理和预算管理，这种管理方式可能导致企业水利项目的财务管理分散，降低了各部分之间分工协作的效率。此外由于企业内部会计控制较弱，使得单位的内部监督机制没有发挥应有的作用。
1.4财务人员的专业能力需要提升
由于水利企业对于财务管理工作的重视程度不够，财务人员的知识结构较为单一，业务素质水平不一。水利企业针对财务人员的培训学习工作较少，使得财务人员的工作缺乏指导和培训，财务人员的专业知识和实际操作能力没有得到及时的更新，这使得财务人员对公司的法规和制度不能较好地贯彻［6］。
2水利企业财务管理的改进对策
水利企业财务管理的改进对策主要有4点:完善水利企业的财务管理制度、加强企业的财务预算管理、控制企业资金拨付和流转和提高财务人员的专业素质。
2.1完善水利企业的财务管理制度
水利企业需要根据不断完善和细化其财务管理制度，以适应当前我国水利行业的改革和发展。开展水利企业的经济绩效评价，建立企业内部控制制度，从而加强企业财务数据和报表的分析，了解企业资金运行状况，发现财务管理中存在的问题，为企业的经营管理提供重要的参考资料。此外还需要不断完善企业的资金支出约束机制、经费管理制度和财务人员岗位职责制度等，从而在企业内部建立起有效的支出约束机制，保障财务人员工作有章可循，按照规章制度办事，提高企业的财务工作运行效率。
2.2加强企业的财务预算管理
水利企业的财务管理工作中较为重要的一环就是预算管理，这是企业完成各项战略和工作目标的基本保证。财务部门需要广泛收集各个部门的资料和意见，参照以往的水利财务支出和费用对本年度的水利财务收支进行切合实际的科学预测，并且在实际工作中不断完善，使之更加合理，从而建立起规范和高效的预算管理运行机制。
2.3控制企业资金拨付和流转
水利企业的资金管理是财务管理部门的核心工作。因此财务部门要强化资金的监管工作。水利企业需要在项目资金的筹集、资金拨付的事前、事中和时候进行控制。严格按照公司水利项目的管理程序，工程投资计划和预算计划进行拨款。严格审查各个资金项目的去向，保证款项明确并用到实处，严格执行财务结算的审查工作。水利企业中的财务管理往往涉及大量的资金，因此需要保证资金的流转得到有效的监督，保证资金的合理利用。需要将水利企业的项目资金账户进行审计和监督，使得每项资金流转都有法可循。
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新形势下水利档案管理工作虽然得到了水利部门管理者的高度重视，并得到了快速的发展，但是在发展的过程中还是面临着很多问题，首先就是水利档案工作方式比较落后，因为在过去的很长一段时间内，水利部门的管理者都没有把水利科技档案工作放在重要的位置，所以管理基础比较薄弱，很难将最先进的档案管理技术运用到水利科技档案工作中。其次是水利科技档案的质量难以做出保证，因为水利科技档案工作与水利科技管理工作曾经处于分离的状态，所以不能对水利科技档案的质量做出保证，例如有些水利科技档案资料较少或者是留存的资料不具有代表性等。还有就是缺少最原始的水利科技档案，目前留存的大多都是复印件，因此不能保证资料的质量。
三、加强水利科技档案工作的措施
（一）加快水利科技档案工作的信息化建设
信息化是新形势下档案管理工作发展的主要方向，所以我们应该转变水利科技档案工作方法，加快水利科技档案的信息化建设。首先是加强档案信息化管理相关的软件的建设，及时对现有的档案管理软件进行更新，确保水利科技档案管理软件的先进性。其次，水利科技档案工作的信息化基本上都是由计算机来完成的，在网络化的环境下实现水利科技档案资源的共享，提高水利科技档案的利用效率。所以我们一定要确保网络环境的安全，在确保网络环境安全的前提下做好水利科技档案工作的信息化建设。
（二）加强水利科技档案工作的制度化建设
首先，相关水利部门应该把水利科技档案工作放在水利工程开发的整个阶段当中，与水利工程的开发过程一起进行，明确水利科技档案资料的收集、整理、分析和归类的程序，确保水利科技档案工作的程序化。其次是应该配置专门的水利档案工作小组，根据水利工程的实际情况，分类收集整理不同时期的水利科技档案，项目的负责人应该积极配合档案工作小组成员的工作，这样才能更加快速、高效的做好水利科技档案的归档工作。
（三）加强对原始资料的保存力度
原始水利科技档案资料是最重要的资料，而档案管理的信息化，是人工将一些原始数据录入计算机系统，在人工录入的过程中难免会发生一些小错误，所以原始档案资料对我们来说非常重要，所以我们在加快水利科技档案信息化建设的同时，还应该做好水利科技档案的原始资料的保存和管理工作。
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1.3自力更生精神不强，伸手向上要思想严重有些地方无论是建水库、电站、渠道，还是堤防加固甚至管理都依靠上级拨款，无钱不干，等靠要思想严重。按照中央要求，农田水利基本建设应以群众自办为主，国家只能在器材方面给予适当支持。现在群众存在着一种偏向，国家不投资，水利没人搞，纯粹依赖国家的思想严重，影响了水利建设及管理。
1.4技术资质不具备多种职能融一身设计单位按其资质等级及业务范围承担勘测设计任务，监理单位依照核定的业务范围承担相应的监理任务。基层水利部门管理范围窄、级别低、直接面向农村，其职能不单纯是行政管理，技术服务也是一项很重要的内容，兼有设计、监理、施工、政府监督等多种职能，但一般不具备相应资质。
1.5设计施工不规范因陋就简意识浓小型水利工程立项很少组织可行性论证，工程建设常常不合理或不规范。国家或水利部已经出台了一系列法律法规、技术标准和规范，但很多水利基层单位和个人并没有掌握并付诸实施。小型水利工程多以民办公助为主，建设资金较为紧张，存在能省则省、因陋就简的意识。基层水利技术人员由于缺乏足够的建筑学知识和艺术训练，往往只注重功能的需求而甚少涉及艺术和美观的需要，使得大部分水利建筑给人们的印象是粗老本重。
1.6监控措施不完善检测手段太落后多数基层水利部门没有建立起完善的质量保证体系，也没有行之有效的质量监控措施，有的甚至从思想意识上就根本没有这根弦，出现工程质量问题也就在所难免了。对小型工程施工质量的监控多停留在目测上，凭直观印象下结论，很少有先进的监测设备、仪器，更缺乏监测人才，在实施质量监控活动时没有强有力的说服力。
2水利工程问题的解决思路
鉴于基层水利部门的现状，短期内在县（区）内成立具有法人资格的水利设计、水利监理单位也有难度，但实行全面质量管理是大势所趋，不能含糊，小型水利工程也要参照国家有关规定做好全程质量监控工作。
2.1进一步解放思想，更新观念改革开放的实践证明，先进的思想观念是市场经济条件下发展水利事业的强大推动力，谁先解放思想，不等不靠，勇于开拓创新，谁就能抓信住机遇，迅速发展。当前，我国的改革开放已进入攻坚阶段和成熟时期，如果我们还抱着那些落后陈腐观念不放，势必错失发展良机。在实行社会主义市场经济体制改革的新形势下，各水管单位要按照有利于水利事业的发展，有利于经济效益的提高，有利于调动广大水利职工的积极性的标准，解放思想，换活脑筋，大胆进入市场，参与竞争，在政策允许范围内，借船出海、借智生财，在注重社会效益的同时，大力提高经济效益，使水利行业早脱贫，水利职工早致富。
2.2强化对工程管理的认识，切实加强工程管理。水利是农业的命脉，是国民经济和社会发展的基础设施和基础产业。因此，认真管好水利工程是管理人员义不容辞的责任。
2.3开发人力资源高度重视基层水利行业整体人力资源的开发。要有计划、按步骤地选拔人才去深造，以适应岗位需要和市场需求；鼓励职工在职学习，不断提高整体素质，使基层水利人力资源切实得到保值和增值。
对县（区）现有水利技术人员进行适当分工，明确每个人的业务主攻方向，尽早造就农田水利、水土保持、水资源管理、地质及地下水、水行政执法、财务管理等方面的行家里手，并能统揽全局，承担起相应的工作。同时，加强对乡镇水利技术人员的培训，并向其做好技术交底工作，使他们也能独当一面。
2.4加强质量教育建立保证体系“百年大计，质量第一”。要加强对全体水利职工质量意识和质量管理知识的培训，建立和完善质量管理的激励机制，积极开展群众性质量管理和合理化建议活动。国家兴建大中型水利工程前要组织专家审查论证，我们在小型工程立项时也应组织专家进行技术方案讨论，及时弥补设计中的不足，将隐患消灭在萌芽之中。
2.5改进监控方法提高检测水平为了提高质量检测水平，需购置必要的检验、测试仪器和设备，对工程所用材料和施工质量进行全面检查或抽样检查。通过实测、实量、实敲、实弹等手段，获得准确、客观、公正的监控数据。该好就好，该孬就孬，增加质量监控的说服力和威慑力，减少或避免工程质量评价中的错误、纠纷和矛盾，减少“人情工程”、“关系工程”的弊端。
2.6进行科学管理确保永续利用要把小型水利工程管理作为一门科学来对待，注重向管理要效益，扭转重建轻管的局面。建后形成的小型水利资产要及时移交给有关单位和个人，向他们颁发产权或使用权证书，采取专业管护、拍卖经营、个人承包等形式，以便形成切实有效、适合当地社会情况和不同工程类型的运行管护模式，使新老水利工程都进入良性运行轨道。
水利工程质量包括“安全、适用、经济、美观”四个方面，只有四者全优，才是真正的优质工程，小型水利工程也必须遵照执行。实行全面质量管理包括“纵向”和“横向”两个方面，“纵向”即自始至终（全过程），“横向”即全面覆盖（大、中、小型），小型水利也不例外。
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2.1缺乏成本管理正确认识和管理手段
目前，水利工程建设普遍存在成本管理认识不正确、手段落后等问题，以致工程施工各环节不协调。有些工程管理者片面重视经济效益，忽视成本管理，以致出现问题后，严重浪费成本，降低施工效率。水利工程成本管理是一项复杂工程，需水利工程建设相关部门相互配合，以及采用先进管理手段，才能取得良好的成本管理效果。但现阶段，我国水利工程成本管理手段仍较为落后，极少采用先进技术进行管理，如计算机，仅采用计算机管理成本预算。可见，成本管理水平低的重要因素是管理手段落后。
2.2成本管理体制不完善
水利工程成本管理体制不完善，会导致工程建设过程中产生纠纷，阻碍工程建设顺利进行，以致延长工期，增加不必要的经济损失[3]。虽然已制定了造价控制规划，成本管理目标缺乏严实性，而且工程相关部门缺乏必要沟通，极易造成人员和原材料挤压与浪费。奖惩制度和责任制度的不明确，导致了责任、权利、利益的不合理划分，以致无法正常核算工程建设施工过程中的成本，也无法合理奖励有效管理成本的人员，以及合理追查成本管理不佳的人员，导致成本管理难以贯彻落实。
2.3成本管理未落实到位
在水利工程实际建设过程中，普遍存在激励机制不合理、工程管理形式化等问题，以致成本管理未能真正落实到位。成本管理未能落实到位主要体现在：因出现过度纠纷和重复性工作，以致施工无规划、管理无制度，甚至质量没有切实保障，存在诸多安全隐患；没有严格按照水利工程施工要求严格管理原材料，以致选购的材料不符合施工要求，造成严重的原材料浪费。
3加强水利工程成本管理的措施
3.1提高成本管理认识和管理手段
进行成本管理时，工程相关部门应经常一起讨论，如工程部、技术部、采购部等，以制定经济、可行的技术方案，并在满足技术要求基础上，采购符合要求的原材料，从而有效控制成本。为提高工程相关人员成本管理认识，应组织成本管理方法培训，使每个人都养成控制成本的习惯。对水利工程成本管理而言，管理手段至关重要，通过先进成本管理手段，如作业基础成本法，可在一定程度上改善成本管理手段落后现象，从而提高水利工程成本管理水平。
3.2完善成本管理体制
施工前，清晰了解水利工程施工方案和所需材料成本，并根据工程具体情况，制定符合工程要求的成本管理计划和监督管理指标，以及完善成本管理体制，可提高成本管理水平[4]。成本管理体制的完善主要体现在：制定完善工期考核体系，定期严格考核工期，并明确各项成本考核根据，在有效控制工程成本的前提下，确保工程进度；建立完善成本绩效考核体系，严格按照规章制度管理工程成本，加强该体系的贯彻落实；建立完善评价报告制度，定期或不定期开展工程成本总结分析会，反馈成本使用情况，并及时采取有效措施改善成本超支情况，以加强水利工程成本管理。
3.3强化直接成本管理
强化直接成本管理的措施主要有：充分发挥原材料选用节约潜力，即严格按照工程各环节需求领取相应类型和数量的原材料，领取时必须按照相关规定，并有相应手续，严禁随意领取，避免原材料浪费；总结分析资金超额支出原因，及时改善超支情况，并制定详细的资金使用方案，确保正常施工以及资金流动性；采用新技术，用符合施工要求且低成本的新材料代替传统材料，以控制材料成本；加强施工现场监管力度，严格按照施工规范管理材料成本，工程各项环节竣工后，必须清扫施工现场，整理可再利用材料，以降低材料成本。
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近年来，党和政府十分重视水利基础设施建设，加大了投资力度，上海市水利建设的规模也在逐年扩大。为了确保工程质量，降低工程造价，保证公平竞争，打破行业和地方保护，防止腐败现象的滋生，上海市水利部门从1997年起就全面实行了施工招标投标制。经过3年多的不断努力，上海市水利工程承发包已全部进入市统一的有形建筑市场，并按有关规定规范运作。去年，国务院办公厅发出通知，要求基础设施项目的勘察设计、施工和主要设备、材料采购都要实行公开招标。上海市水利部门在招标工作中又加大了力度，所有投资额在100万元以上的水利工程全部实行了施工公开招标，同时勘察设计、监理的公开招标工作也全面展开。
截至1999年底，上海市水利工程建设项目合计施工招标231个标段，设计招标16项，勘测招标10项，监理招标9项，合计中标价为9．35亿元。从招标工作的发展速度来看，主要有4个显著特点：（1）招标量在逐年增加，1997年仅为0．6亿元，1998年为2．2亿元，1999年为6．55亿元，3年中增长了10倍；（2）行业界限已经打破，1997年系统外中标单位仅为10％，1998年上升为27．2％，1999年已达到50％；（3）通过招投标，工程造价降低了10％左右，为国家节约了投资；（4）工程质量也在逐年上升，优良率呈递增的趋势，1999年优良率已达到76％。
目前，上海市水利工程建设实现了两个百分之百，即应招标的工程百分之百地进行了招标，应公开招标的工程百分之百地进行了公开招标。
2上海市水利工程招标投标工作的做法
2．1健全规章制度、建立市场运作程序
1997年，上海市水利部门制定了《上海市水利工程建设施工招标投标管理办法》，成立7上海市水利建设工程招标投标管理办公室，负责水利建设项目的报建、招标审批、发包资格审查、施工合同鉴证等建设工程招标过程的管理，并根据《上海市建筑市场管理条例》中“统一管理与专业管理相结合”的原则，与市建设工程招标投标管理办公室、市建设工程交易中心共同了《上海市水利工程承发包管理操作流程》，进一步规范了上海市水利工程承发包管理，为水利工程建设项目全部进入市统一的有形建筑市场奠定了基础，并确立了水行政主管部门在全市建筑市场中应有的专业管理地位，形成了在统一的大建筑市场中，各行政主管部门互相尊重、彼此协调的格局。
建立市场运作程序，是实现上海市水利工程建筑市场从无序到有序的主要内容，上海市水利工程建设项目运作的程序和管理节点主要是工程报建、工程发包资格审查、勘察设计发包及初步设计审批、监理、施工招标发包、工程合同登记、施工许可申办，为实现以建设项目为主线的建设市场的闭合管理、简化办事手续，上海市水利工程同市其它建设工程一样，实行了工程建设项目IC卡制度。该卡由建设单位在办理工程报建手续的同时申领，并按照市场的运作程序，办理各管理节点的手续，每办理完一道手续，均要打入“Y”，表示“通过”，以进入下一道管理节点，若节点单位读卡后显示“XX”，则前面的节点尚未完成，该节点管理部门的读卡机就会揭示建设单位应该先办理哪些手续，否则该节点单位就无法进行操作，真正做到“前事未完、后事不办”，促使建设单位按基本建设程序办事。
2．2实行政府职能转变，发挥中介机构的招标作用
在实行招标承包制的起步阶段，上海市水行政主管部门曾具体地管理过建设单位招标活动，这种做法曾为推动招标投标制起过一定的促进作用，但是，随着建设市场的培养和发展，“事无巨细、全由政府做主”的政府包办做法已不符合社会主义市场经济原则，实行政府职能转变，把应该采取市场手段的事情交给市场去解决，已是大势所趋。
1997年，上海市水利部门组建了具有独立法人资格的招投标机构，把招投标工作中的服务职能从政府职能中分解、转移出去，机构成立后，充分发挥了专业优势，具体负责编制招投标文件，提出评标办法，组织报名、现场监测、答疑、招标、开标、评标等各项工作。
招标中介机构招标，对于建设单位专业人员
不足、业务能力差、或因长期不搞建设项目而不具备常设项目管理机构的单位，可减轻其招标工作的压力，使其招标工作能在符合国家有关法规的范围内运作，并可使建设单位节省大量的工作人员。同时，为了在同行业竞争中生存和发展，招标机构就必须在技术上精益求精，不断提高服务水平，从3年来上海市水利工程招投标的情况看，中介机构招标作用的发挥，对规范招投标工作、提高招标质量起了很大的促进作用。
2．3坚持“公开、公正、公平”的原则
在招投标过程中，上海市水利部门坚持“公开、公正、公平”的原则，做到“六公开”：（1）公开招标信息，招标单位必须在接受投标报名的5d（不含节假日）前，通过“上海热线”、《中国水利报》、《上海建设工程招投标信息》等相关报刊统一向社会公开招标信息；（2）公开报名投标的条件，并与招标信息同时；（3）公开接受投标报名，在规定时间内，招标单位公开接受投标单位的投标报名，接受投标报名的时间不少于1d；（4）公开选定投标单位，每个标段招标不得少于6家，投标单位的选定，分为全部选定和在公开情况下部分抽取两种办法，部分抽取的投标单位不能少于2／3；（5）公开评标办法和程序，招标单位拟定的评标办法连同招标文件应一起发给投标单位，于投标前公开，在评标、定标的过程中，除规定必须保密的内容外，其程序向社会公开；（6）公开招标的结果，招标结果通过《上海建设工程招投标信息》向社会公布中标单位。
为体现公正原则，做到公正评标，技术专家全部从评标专家库内随机抽取组成，技术标规定为暗标，即投标书中不应有任何隐含投标单位身份的内容，否则为废标。
为确保公开竞争，防止不正当的压价、串标和泄漏标底行为，合理控制标底价，上诲市水利部门实行了“无标底招标、有标底评标”的招标方法，即招标单位不设标底，只参考定额，并结合市场行情编制出参考工程造价，在招标文件中一并向投标单位公布。评标时，在技术标评审通过的前提下，商务标评审可通过抽定报价算术平均值权数和加权平均工程造价下浮率（此中两个区间在评标办法中明确），计算出期望工程造价（即为评标的标底），接近期望工程造价者得高分，技术标和商务标合计得分最高者为中标单位。这个方法也称“制约四方法”，对于制约发包方、承包方、中介方和管理方，排除不正当人为因素，确保招投标公正性起到了有效的、积极的作用。
3上海市水利工程招标投标工作的发展设想
3．1进一步转变政府职能，理顺招投标管理体制
根据1997年上海市水利部门制定的《上海市水利工程建设施工招标投标办法》中的规定，原上海市水利局是本市水利工程建设招标投标的主管部门，其所属的上海市水利建设工程招标投标管理办公室（设在局基建处），具体负责本市水利工程建设招标投标的管理工作，其主要职责是：（1）贯彻执行国家和本市有关工程建设招标投标的规定；（2）指导、监督、检查招标投标工作的实施；（3）总结、交流招标投标工作的经验；（4）组织审查招标人或者招标人的资格；（5）组织审查招标申请书和招标文件；（6）审批评标机构；（7）监督开标、评标和定标工作；（8）审批评标报告；（9）调解处理招标投标活动中出现的重大问题；（10）监督承包合同的签定、履行。
笔者认为，根据“小政府、大社会”的政府机构改革原则，政府的主要职能应该是宏观调控，为完善和规范建筑市场创造宏观条件，在行政管理上应该由全部直接管理转变到直接管理、间接管理并存，并最终过渡到宏观管理，这样才有利于行政行为的专业化和政府机关的精简。根据这个观点，笔者认为具体负责招标投标日常工作的招标投标管理办公室的职能应该从政府职能中分离出来，其主要职责是原上述职责的（4）、（5）、（7）、（10）等项，而政府职责应该是（1）、（2）、（3）、（9）等项。
设立专职招标投标管理机构，主要还有以下优点。
第一，使招投标管理工作制度化、经常化、专业化。招标是一项复杂的系统化工作，有完整的程序，环节多，专业性强，专职的招投标管理机构由于其专门从事招投标管理活动，在人员力量和管理经验方面有着得天独厚的优势，有足够的人力和精力对招投标活动进行全过程、全方位的市场监督管理，有利于提高招标工作的管理水平，有利于招投标活动在“公开、公正、公平”的竞争机制下进行，有利于承发包双方利益的保护。
第二，有效地控制了市场的准入，保证市场的有序化，首先要控制市场的准入，有些具备市政资质的投标单位虽然兼营范围中包含水利工程，但却没有主营水利，按照水利部的有关规定，就不能参加某些水利工程的设计、监理、施工投标；有的投标单位在投标时提供了业绩资料，但却是分包工程的业绩，或者有同类工程的经历却没有较好的业绩等等。专职招投标管理机构通过其日常建立的一套有关企业及工程动态的资料库，对投标单位资质、业绩的审查将更加全面。
第三，有利于及时发现、解决招投标中的问题，提高招标工作的透明度和质量。专职招投标管理机构人员由于直接、长期工作在招投标第一线，业务水平比较高，经验比较丰富，比较容易发现招投标活动中弄虚作假、串标压价、合法不合理等问题，并能针对出现的问题及时提出操作性强的解决方法，同时对探索和推广科学的编标、开标、评标、定标等办法，严格专家评委的资格审查，实行动态管理，提高招标工作的透明度和质量发挥重要的作用。
3．2建立在上海市统一的有形建筑市场下的水务工程专业分中心
目前，上海市已建立了一个交易管理中心和25个分中心，形成了总包、专业、建材、中介4个层次的，覆盖全市所有区域和部分专业的立体的有形建设市场体系。
上海市水利工程招标投标活动是从1998年进入上海市建设工程管理交易中心统一管理的，随着近几年水利投资的不断加大，尤其是今年重新组建水务局后，上海市水务工程的投资规模从原水利工程的每年8个亿左右扩大到近20个亿，建立在市统一的有形建筑市场下的水务工程专业分中心就非常必需。
水务工程专业分中心应是不以赢利为目的，为水务建设工程交易各方提供优质服务，并进行自律性管理的会员制事业单位。行政上隶属市水务局，业务上接受市交易中心的指导，其基本功能是：（1）信息服务功能，主要是收集、存储和集中各类水务工程信息、企业状况信息、材料价格信息、法规政策信息、项目经理、评标专家和其他技术经济、管理人才的信息等，为发包、承包双方提供信息服务，解决了过去水务工程招投标信息分散、渠道不畅的问题；（2）场所服务功能，为开标、评标、定标等活动提供了一个功能齐全、服务周到、统一、公开，并在一定交易规则制度制约下的承发包场所，增加了工程交易的透明度，有利于政府部门的有效监督；（3）“窗口式”集中办公服务功能，通过工程报建、招标、投标、施工许可、合同鉴证、质量安全监督等有关管理部门进驻集中办公，为发包承包双方提供便利的“一条龙”配套服务，不仅提高了工作效率，为承发包人提供方便，而且保证了管理的程序化和制度化。
水务工程专业分中心的成立，将会进一步推进水务工程招标投标工作的市场化、社会化、专业化和法制化，对建立一个高起点、体系完善、管理科学的水利建设有形市场具有深远的意义。
3．3加强对水利工程招标机构的监督和管理
近年来，上海市水利工程招标机构对保证招标质量，提高经济效益起到了有益的作用，但是在招标工作中存在着一些不容忽视的问题。例如：一些招标机构依附于行政机关，借用行政权力或行政影响，实行强制，甚至超越权限，越权；为承担项目无原则迁就招标人的无理要求，违反了招标的公正性原则；有的招标项目服务质量不高，收费较多等等，为保证水利工程招标工作公正、客观、有效地进行，水行政主管部门应该加强对水利工程招标机构的监督和管理，首先要做到以下两点。
第一，凡原隶属于水行政主管部门的招标机构，必须按照《中华人民共和国招标法》第十四条第二款的规定，与行政主管部门脱钩，完全按照市场规律运作，财务独立，人事独立，自主经营，自负盈亏，成为真正独立从事招标业务及相关服务的社会中介组织。
第二，国务院《关于国务院有关部门实施招标投标活动行政监督的职责分工的意见》中规定：水行政主管部门负责水利工程招投标过程中（包括招标、投标、开标、评标、中标）泄露保密资料、泄露标底、串通招标、串通投标、歧视排斥投标等违法活动的监督执法，建设行政主管部门负责对各类工程建设项目招标业务的招标机构的资格认定。从上述的管理分工来看，由于对招标机构的管理没有法律和控制手段，水行政主管部门对水利工程招投标全过程的监督管理工作就不够全面、彻底；同时，建设行政主管部门只管招标机构的资格认定，对水利工程招投标的管理工作仅进行业务指导，水利工程招标机构服务质量如何，在实际中能否达到水利工程招标的要求等动态情况，建设行政主管部门了解得就不够清楚、透彻、由于对水利工程的业务不太熟悉，建设行政主管部门在认定水利工程招标资格时往往只重视其静态的资料，不重视其动态的服务质量。因此，应建议建设行政主管部门在认定水利工程招标机构的资格前，须征得水行政主管部门的同意，将水利工程招标机构的静态管理与动态管理联系起来。
3．4积极推进水利工程招投标工作向深度和广度发展
3．4．1逐步推广合理低价的评标方法
合理低价的评标方法，主要是不设标底，由专家评委从最低报价的标评起，以低推向高，逐个论证，如低标者经分析论证认定其技术先进、方案可行、报价合理即为中标，高标者不予考虑，这种方法不仅防止了行政干预、地方或行业保护及腐败现象的滋生，还解决了目前广泛采用的标底上下浮动方法的随机性和不科学性的问题，同时提高了企业工程管理的市场竞争力，从而减轻加入WTO以后对水利工程招投标工作的冲击。
但合理低价的评标方法目前还不能全面推广的主要障碍有以下几个方面。
第一，目前我国社会主义市场化程度还不高，建筑市场公平竞争的环境尚未全部形成，工程造价管理的改革暂不具备完全开放、由市场形成价格的条件，适应国际市场竞争的工程计价、定价和规则还未制定，所以，建议有关部门要抓紧制定《建设工程承发包价格管理规定》，作为《招标投标法》的配套实施文件，明确工程造价管理承发包及实施过程中，标底价、投标价、评标、定标、签定合同价及合同价款的调整变更、结算等各环节工程价格的计价规则，明确工程承发包价格的纠纷处理办法，同时严格落实对建筑市场竞争过程中不正当行为的惩罚措施。
第二，水利工程招投标工作是专业性、技术性、经济性、事务性很强的工作，要求承发包单位都要有一定的技术、经济、法律人才，但目前，特别是对招标机构而言，工程造价和法律方面的优秀人才非常匮乏，从事工程造价的专业人士的素质还不能完全胜任合理最低价的评标要求，同时由于大部分水利工程都要求在汛前完成，往往缩短招投标的时间（一般要求工程招标时间为3个月左右，但现在大部分只用了一个月左右），增加了评标的难度，限制了合理最低价评标的推行。
第三，招标机构为了避免承担评标中出现的错误等责任，建设单位害怕以后工程建设实施过程中由于甲方原因（如设计变更等）而造成中标单位的索赔等诸多麻烦，都不愿意采用合理的最低价中标方法，所以要尽快制定赔偿制度和索赔与反索赔的规定，建立行业自律机制和行业协会以及合同争议的评审、调解机构，坚决按社会主义市场化的经济规律和原则办事。
3．4．2将招投标工作与工程承包合同管理有机地连接起来
招投标工作与工程承包合同的管理是工程建设阶段不可分割的两大部分，由于上海市水利工程招标文件的编制主要是由招标机构承担，承包合同管理由监理单位承担，造成了招标工作和合同管理的脱节，这对项目法人的总体利益是不利的。在承包合同实施过程中，一方面由于监理工程师未参与招标工作、不熟悉招标文件和合同，在执行合同初期不能很快地进入监理角色，只能边上岗边学习；另一方面由于编制招标文件的招标机构不参与合同管理，招标文件编制的质量没有实践的检验，招标文件的编制水平就很难提高，这给监理工程师进行合同管理造成了很多困难，给工程合同变更和索赔带来很大的隐患，许多工程在完工之后，工程合同与原来招标文件已大相径庭，违背了招标单位在招标时的初衷。笔者认为，招标工作应与工程承包合同管理有机地连接起来，虽然目前招标机构与监理公司合并困难较大，不符合现实，但监理工程师作为专家参与招投标工作全过程应该是可行的，而招标机构对工程造价的控制可以延续到工程竣工决算阶段，由招标机构来参与工程竣工决算的审核。
3．4．3引进竞争机制，激励投标单位向高质量和技术创新方向发展
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二、民营水利在水利建设中的作用
民营水利有利于积聚社会资本，缓解国家投入农田水利建设资金不足的矛盾，加快了水利发展的步伐。如邵阳县吸收民间资本办水利，成效明显。到去年底，该县共引入合同民营资本5120万元，真正形成了“社会办水利”的良好局面。
民营水利也有利于完善水利配套设施，解决水利死角，增加农村有效灌溉面积并提高水利建设投入效益。民间资本投入水利往往结合基地开发、养殖、生态等综合开发，经济效益明显。如北京邵成公司老板胡松山以50万元买断邵阳县岩口铺镇联合水库经营期50年。该水库在当地政府和业务主管部门的精心组织下，利用拍卖资金投入38.2万元对大坝做了彻底的防汛除险处理，整修了大坝内外坡，翻砌了卧管，维修了管理所，硬化渠道3.1公里，维修渠道1.7公里，渠道清淤8.2公里。目前业主已投入5.8万元资金用于放置鱼苗5.2万尾、鸭子580只、生猪270头。并计划投入1600万元租赁水库周边土地1200亩，建成一个集生态农业、生物农药、肉牛养殖、生态旅游水面开发等于一体的宝庆生态农庄。
民营水利还有利于降低农民用水成本，激发群众修建水利工程的积极性。一些地方过去灌溉水费没有统一标准，往往由干部说了算。现在私人修建了水塘水库，用水价格可以协商，水价普遍降低。民营水利按照“谁投资、谁经营、谁受益”的原则，水利工程产权清晰，权责利统一，农民“一事一议”参与的水利工程真正能体现他们自己的意愿，这对于建立农村水利建设的长效投资机制具有积极的意义。
民营水利的发展，盘活了水利资产，促进了资产保值增值。工程拍卖后，国家或集体水利资产由物质形态变为货币形态，在盘活存量的同时，为新建工程提供了增量资金。以卖促建，以建促管，以管促用，循环往复，实现了资产的保值增值。据调查，该县国有、集体小型水利工程已改制2.83万处，占100％，
盘活资金1650万元。
三、民营水利在现阶段发展中存在的问题
从当前的实践看，民营水利的发展方向是值得充分肯定的，取得的效果十分显著，但也还存在一些问题。主要表现在：一是发展不平衡。水利工程建设在确定了规划之后，还受认识水平和经济基础两种因素的制约。当前由于群众认识程度和经济条件各不相同，在投入建设的力度上有着明显的差别。二是一些地区民营水利业主业务技术素质不高，在工程维护建设当中缺乏科学，导致水利工程技术质量不高，存在安全隐患。三是有些地区在没有进行充分调查研究与论证的基础上，胡乱进行开发造成工程低标准重复建设，极大的浪费了水资源。四是管理水平参差不齐。民营水利经营者在工程管理上尽管尽心尽责，但是由于文化层次不同，特别是缺乏专业的水利工程管理意识，管理水平低而不齐，工程的综合效益不能很好地发挥。五是国家及当地政府没有比较完善的推进民营水利发展的政策法规，致使民营水利业主的权益未能得到相应的保护。
四、发展民营水利的机制与政策
民营水利运作是一项极其庞大复杂的系统工程，很多方面诸如投资激励政策、扶持政策、资本市场运作规范、投资者权益保障等都没有比较完整的政策法规，笔者就以下几个方面对发展民营水利的机制与政策提出一些浅显的看法。
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为了把档案工作落到实处，我们将档案负责人的职责纳入经济责任制考核范围之内，进一步完善了档案的接收、整理、修改补充、保管、借阅、统计、保密、鉴定、销毁制度，制定了“三同步”、“四参加”制度，并在有关领导的负责下贯彻落实。同时，档案工作是一项基础性工作，许多人对档案工作比较陌生，不够了解，不够重视，为此，我们加强了档案宣传工作，在全局职工大会上多次强调对档案的管理、使用和爱护，并组织全局干部职工结合“四五普法”学习了《档案法》、《档案法实施办法》，取得了较好的效果，一名同志上班时间玩芭比娃娃受到了处分，全局档案管理法律意识明显加强。
三、严格做好档案收集、保管、利用、设备管理工作。
严格按照国家有关档案工作的法律法规，对应归档的文件材料，做好文件的收集、归档工作。对档案文件严格按照程序做好鉴定、销毁、归档工作。
对于各基层单位的档案管理，我们经常深入基层，要求严格按照国家有关档案工作的法律法规，对应归档的文件材料，做好文件的收集、归档工作，对档案文件严格按照程序做好鉴定、销毁、归档工作。
全系统现藏有档案4万多卷（册），地图1.5万张，其中：文书档案11000卷，照片档案102本，声像档案150盘。档案室面积570平方米，档案库房面积475平方米，同时，购置了实物档案柜和密集架，配备了电脑等自动化管理系统，基本实现了机关档案管理工作现代化、整理规范化、排列标准化、检索科学化。水利系统已有12个单位的档案室达到了省级档案管理一级标准，4个单位达到了国家二级管理标准。
局机关档案室藏有自1957年以来47年的档案4000多册，其中：文书档案1961卷（永久856卷，长期623卷，短期482卷），科技档案1017卷，照片档案17本，声像档案80盘，财务档案1000多卷，档案室保存了建国以来的水文年鉴历史资料和水利建设、旱涝灾害等珍贵资料。这些资料在历年的防洪抗旱、工程建设中发挥了很大的优胜。1992年局机关档案室达到了省级档案管理一级标准；1999年被市委、市政府评为全市档案工作先进集体；2004年被省档案局评为全省档案工作先进集体。
四、加大投入，严肃纪律，确保档案安全。
档案安全是档案工作的重中之重，我们要求档案工作者要从对党、对国家、对人民负责的高度，深刻认识档案安全的重要性，自觉从思想上、行动上确保把档案安全放在首位，要求时刻牢记“档案安全，责任重于泰山”，牢固树立“安全第一，预防为主”的思想，坚决防止和克服松懈、侥幸心理，确保档案安全万无一失。把安全工作重点从事后处理转到事前防范上来。在自查的基础上，对重点部位和可能存在安全事故隐患的地方进行重点检查。对检查中发现的问题和隐患，采取了有力措施，及时整改，坚决堵塞危及档案安全的漏洞，防止各种危害档案安全事故的发生。建立健全档案安全规章制度。把建立健全档案保管、编目、利用、编研、保护、保密等方面的规章制度，真正做到责任到人，措施到位。档案室内配有灭火器、防虫剂、温度计等设备，达到档案库房“八防”标准的要求，确保档案安全，目前未发现霉变、虫蛀现象，确保了档案的安全。增强了档案利用的安全意识，正确处理好档案安全保管和方便利用的关系，既保证档案不丢失、不损坏，又保证了档案信息不失密、不泄密。
五、做好服务利用工作。
档案工作的目的就是为了方便提供利用，我们对于前来查档利用者，热情接待，不怕麻烦，想法设法为其排忧解难。2005年已经接待利用者人次，查阅档案资料卷册，出具证明份，复印档案资料页。为全区水利建设做提供了重要依据和可使节借鉴的资料。
六、今后档案工作设想
今后档案工作的目标是，以“三个代表”重要思想为指导，贯彻执行党和国家有关档案工作的法律、法规，坚持依法治档，依法监督；立足现实，着眼未来，强化服务意识，创新服务机制；积极开发档案信息资源，充分利用现代化手段，为水利建设提供更方便、快捷的服务。重点做好以下几项工作：
1、继续学习宣传、贯彻执行《档案法》，坚持依法管理档案。
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虽然在项目的整个建设周期中决定项目投资的阶段主要在设计阶段，但项目施工阶段是形成实物投资的最主要阶段，这一阶段的造价管理将直接影响项目投资的效果，因此，加强项目实施阶段尤其是施工阶段的造价管理工作就显得十分必要。主要措施如下：
（1）严格合同履行。是指发承包施工合同，施工合同是发承包双方就项目施工及其相关方面的实施达成的合意，严格履行是法律的要求，诚实信用是基本原则。诚实信用地严格履行合同是减少或杜绝合同争议以及减少或预防项目投资增加的最根本的途径。
（2）及时正确处理各种索赔。索赔其实是双向的，承包人可以向发包人提出索赔，发包人也可以向承包人提出索赔（也称反索赔），本文所说索赔是指前者。合同条款一般都有关于索赔的处理程序和时限要求，对此应严格执行。对超越合同规定时限提出的索赔要求应给以拒绝，但应给以记录并辅以说明（包括必要的文字、影音资料）；对提出的合理索赔要及时处理，在现阶段，尤其是地方性的中小工程，这种意识很淡薄，对合理的索赔没有及时处理容易导致新的索赔，这不仅会造成最终处理的难度增加，也会造成投资的额外增加；加强索赔相关知识的培训学习，积极预防和处理索赔事件的发生，坚决反对恶意索赔。
（3）严格控制水利工程变更。一旦有不可避免的水利工程变更，应严格根据合同执行变更程序。引起水利工程投资管理变更的原因如下：①是由于前期工作做的不够细致导致的变更，如勘察设计不够细致导致的工程形式、性质的变更，由于工程量清单编制不严谨导致的工作内容及数量的变更等；②是由不可预见的事件引起的变更，如不明的地质或地下障碍物导致的基础形式或基础尺寸变更，由于异常恶劣的气候条件导致的工作计划的变更等。对于前一类变更应通过细化前期工作和加强工作的检查与审查来减少或避免，对于后一类变更应采取积极合理的应对措施，减少不必要的费用增加。从变更的提出者来看，变更可分为3类，即由发包人、承包人或监理人提出的工程变更。不论何种形式的变更都必须遵循先变更后施工的程序进行，避免或杜绝先施工后变更以及边施工边变更的情况发生，减少因变更控制不严格造成的投资浪费。
（4）联合经济签证。对需要现场经济签证的，一律实施联合经理签证，联合签证的主体应在合同条款中予以明确。一般包括发包人、承包人、监理人和过程审计人员，必要的还要有勘察设计单位、地方代表等单位参加。经济签证必须坚持现场测量，现场计量，现场签字确认，并辅以必要的影音资料，坚决杜绝舞弊现象的发生，为投资控制把好签证关。
（5）联合计量。水利工程计量应严格按合同及清单计价规范的要求进行。由于采用了清单招标与计价，有人就认为只要承包人提交的工程量不超招标工程量就行了，这种认为是不正确的。采用清单招标与清单计价模式是市场经济的必然要求，清单计价模式使工程建设风险分担更合理，同时也是减少工程变更及合同争议需要，是使项目顺利进行和有效控制投资的需要。招标文件所附的清单工程量是为潜在投标人提供一个平等的报价基础，招标清单工程量不等同于计量结算工程量。因此，对已完工且符合合同及规范要求的工程量应根据合同及计价规范的要求及时进行现场联合计量，联合计量要有记录，为工程进度款支付和投资控制做好基础工作。
（6）及时支付水利工程投资管理进度款。及时支付承包人应得的工程进度款是保证建设项目顺利实施的必要条件。对符合合同要求的且经联合计量并经总监理工程师签发支付证书的工程款应及时按合同要求支付，避免由于支付不及时导致的索赔情况发生。
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现代企业的经济管理制度决定了我国水利企业的项目关系以合同及产权模式来进行。虽然企业内已经制定了内部财务管理制度，但是内容相对简单并且侧重经费支出审批等基础会计工作，对于财务管理的许多模块还需要进一步完善，如风险预测、数据动态分析以及检测、产权关系等，从而充分发挥财务管理的预算、收入、资产管理及财务分析等职能作用［4］。
1.2预算管理工作没有得到落实
当前财务管理部门职能对各个部门的专项经费进行汇总，很多预算中没有考虑实际工作的费用需要，因而缺乏实际指导意义。而且企业预算执行中缺乏有效的监督管理，使得水利企业容易出现挪用资金的现象，这不仅给项目工作带来资金损失还影响了整个工作进度，给企业带来损失［5］。
1.3资金管理分散，会计内控较弱
水利公司的财务资金管理需要根据不用的资金来源进行分散管理和预算管理，这种管理方式可能导致企业水利项目的财务管理分散，降低了各部分之间分工协作的效率。此外由于企业内部会计控制较弱，使得单位的内部监督机制没有发挥应有的作用。
1.4财务人员的专业能力需要提升
由于水利企业对于财务管理工作的重视程度不够，财务人员的知识结构较为单一，业务素质水平不一。水利企业针对财务人员的培训学习工作较少，使得财务人员的工作缺乏指导和培训，财务人员的专业知识和实际操作能力没有得到及时的更新，这使得财务人员对公司的法规和制度不能较好地贯彻［6］。
2水利企业财务管理的改进对策
水利企业财务管理的改进对策主要有4点:完善水利企业的财务管理制度、加强企业的财务预算管理、控制企业资金拨付和流转和提高财务人员的专业素质。
2.1完善水利企业的财务管理制度
水利企业需要根据不断完善和细化其财务管理制度，以适应当前我国水利行业的改革和发展。开展水利企业的经济绩效评价，建立企业内部控制制度，从而加强企业财务数据和报表的分析，了解企业资金运行状况，发现财务管理中存在的问题，为企业的经营管理提供重要的参考资料。此外还需要不断完善企业的资金支出约束机制、经费管理制度和财务人员岗位职责制度等，从而在企业内部建立起有效的支出约束机制，保障财务人员工作有章可循，按照规章制度办事，提高企业的财务工作运行效率。
2.2加强企业的财务预算管理
水利企业的财务管理工作中较为重要的一环就是预算管理，这是企业完成各项战略和工作目标的基本保证。财务部门需要广泛收集各个部门的资料和意见，参照以往的水利财务支出和费用对本年度的水利财务收支进行切合实际的科学预测，并且在实际工作中不断完善，使之更加合理，从而建立起规范和高效的预算管理运行机制。
2.3控制企业资金拨付和流转
水利企业的资金管理是财务管理部门的核心工作。因此财务部门要强化资金的监管工作。水利企业需要在项目资金的筹集、资金拨付的事前、事中和时候进行控制。严格按照公司水利项目的管理程序，工程投资计划和预算计划进行拨款。严格审查各个资金项目的去向，保证款项明确并用到实处，严格执行财务结算的审查工作。水利企业中的财务管理往往涉及大量的资金，因此需要保证资金的流转得到有效的监督，保证资金的合理利用。需要将水利企业的项目资金账户进行审计和监督，使得每项资金流转都有法可循。
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二是地方电力发展较快。已建成水、火电站68处，装机容量25.37万千瓦，年发电量达10亿千瓦时。其中骨干电站有石板水电厂（4台/11.5万千瓦）、龙桥电厂（3台/5.6万千瓦）、青烟洞水电厂（12台/1.996万千瓦）、土坎电厂（12台/1.875万千瓦），其装机容量占总装机容量的83%。地方电网逐步配套完善，建成110千伏等级变电站5处33.5万千伏安，形成了以110千伏线路为骨架，以35千伏、10千伏线路为主要配电网络的区域性地方电网。涪陵电网与周边区县小网连接并以110千伏线路与重庆大网联网运行，余缺电量与大网相互调剂。全区已实现农村初级电气化，2001年乡、村、户通电率分别为100%、100%和99.72%，人均用电量939千瓦时/年，户均生活用电量684千瓦时/年。
三是水土保持取得长足进步。已完成25条小流域的水土流失初步治理，累计治理面积748.7平方公里。涪陵城市水土保持生态环境建设试点工作于2000年3月顺利通过了水利部的验收，并被水利部、财务部联合命名为十个“全国水土保持生态环境建设示范城市”之一。
四是农村人畜饮水困难逐步得到缓解。至2001年底，累计兴建农村人畜饮水工程3396处，场镇集中供水工程50处，解决了24.15万人、24.5万头牲畜饮水困难。
五是水电系统经济实力不断增强。目前全区拥有水利电力资产23亿元，其中电力资产21亿元，水利资产2亿元。水电局所属企事业单位69个，从业人员5000余人。2001年，全系统实现水利经济总收入6.28亿元，创利润366万元，上交税金5243万元。
二、当前面临的形势分析
（一）存在的主要问题
由于长期受计划经济影响，投入不足，重建轻管，涪陵水利电力事业尚未形成良性运行机制，水利电力基础设施仍然比较薄弱，还处于传统水利阶段。
一是水利化程度低，保障能力不强。全区水资源开发利用率仅为38.6%，蓄水保水能力差，广大乡镇缺水严重，农业人均灌溉面积仅0.53亩，还有4.56万人饮水困难。全区起调控作用的中型水库仅有3座（含在建的天宝寺水利工程），尚有50座病险水库未得到整治，江河防洪标准低，抗灾能力弱，安全隐患突出。
二是水环境恶化，治理任务繁重。全区水土流失面积1986平方公里，按以前每年治理25平方公里计算，需要80年方能完成治理任务，而且预防监督力度不够，人为造成水土流失现象呈加剧趋势。区境内的长、乌江段正处于三峡水库尾水端，随着2003年三峡水库下闸蓄水发电后，涪陵水域污染将更加严重，沿江城镇饮水水质堪忧。
三是区内电源点基本开发完毕，用电形势日趋紧张。目前涪陵没有大的电源点可供建设，如不寻找和开发区外电源，到2002年全区电力供需差将达到2.5亿千瓦时。
四是管理机制尚不完善，影响水资源的开发利用和水利工程效益发挥。
（二）优势和机遇
涪陵建设现代水利主要优势有：一是有较雄厚的水利电力基础设施，全区有已成水库143座，电力总装机容量达25.3万千瓦；二是有较强大的系统经济实力；三是系统内人才济济，职工队伍素质较高，有中级职称401人，高级职称134人；四是发展后劲较强，以堤防工程、龙潭水利工程、龙河流域梯级开发工程为代表的一大批水利电力工程正在建设或即将开工建设，我区水利电力基础设施建设将进入一个时期；五是涪陵水电事业的发展已经引起了区四大班子的高度重视，赢得了重庆市水利局、国家水利部的理解和大力支持，具有较好的环境优势。
其主要机遇有：一是中央实施西部大开发的战略机遇；二是三峡移民迁建及对口扶贫机遇；三是国家继续实行扩大内需的机遇；四是中央加大对国有企业改革和发展的资金、政策支持力度的机遇。
三、现代水利发展思路
（一）基本思路
认真贯彻中央和重庆市的治水思路，以“三个代表”重要思想为指针，以实施西部大开发战略统揽全局，围绕全区“三化一强”目标，坚持治水兴涪不动摇，动员和组织全社会力量，加大投入力度，依法治水，依法管水，强化管理，完善机制，提高效率，推进传统水利向现代水利转变，通过水资源的合理开发、高效利用，优化配置，有效保护，综合治理，促进人口、资源、环境和经济协调发展，为涪陵国民经济和社会可持续发展提供支撑和保障。
（二）发展目标
涪陵现代水利发展的目标是：壮大水利电力资产，构筑四大保障体系，建设科学合理的现代水管理机制。到2010年，现代水利发展要初见成效。
1.壮大水利电力资产。加快水利电力基础设施建设步伐，强化水利电力企事业单位管理，不断提高行业自我发展能力和经济效益。2010年，全区水利电力资产要达到60亿元，在现有基础上翻一倍多。
2.构筑四大保障体系。一是建立起较为完善的防洪抗旱保安保障体系。加强防洪工程和非工程措施建设，使全区经济社会和人民生命财产安全的保障能力得到较大提高。到2010年主城区达到50年一遇，沿江乡镇达到20年一遇的防洪标准，完成全区59座病险水库的整治销号任务，进一步完善抗旱服务体系建设。二是建立起水资源供给与保护的保障体系。形成水资源合理配置的格局，基本适应经济社会发展对水的需求；建立起区乡水保防治体系、水质监督检测体系，有效遏制水域污染，初步改善水环境状况。到2010年，全区水土流失治理面积1168平方公里；达到有效灌面65万亩，保证灌面45万亩，水利化程度达到80%；基本解决农村人畜饮水困难，乡镇自来水覆盖率达100%，确保城区清洁优质用水。三是建立、完善电力供应保障体系。加强电源建设，完成农网城网改造，实现农村水电电气化，保证国民经济和社会发展对电的需求。四是建立、完善水利电力国有资产经营管理保障体系。组建区水利电力资产经营机构，实行水利电力国有资产统一监督管理，确保国有资产保值增值。
3.建设科学合理的现代水管理机制。成立水务机构，加强水资源的统一规划、统一调度、统一管理，建立权威、高效、协调的涉水事务一体化管理机制。
（三）主要措施
1.加强现代水利宣传，树立现代水利意识。水利宣传要围绕中心工作开展，灵活利用各种媒体广泛宣传现代水利的意义，定期向社会水资源公报、水质公报、水情公报，同时组织现代水利知识讲座，让公众积极参与现代水利建设。同时，要创新思想观念，强化五个意识。一是强化开放意识，把涪陵水利的发展与全区经济建设和各行各业的发展联系起来，从全国水利事业的发展中吸取经验，发现不足，更好地改进工作。二是强化市场意识。水利虽然是一项公益性很强的事业，但同样存在进入市场、适应市场的问题，在全面推进水利现代化进程中，要以市场为导向，强化市场意识，竞争意识。三是强化经济意识。即坚持按照经济规律办事，提高建设、管理等各项行为的投入产出比。四是强化环境意识。坚持人与自然和谐共处，创造一种水质良好、环境优美的自然氛围。五是强化法制意识。一方面通过加强自身建设，从严治政，规范行为；另一方面通过完善水法规体系，坚持依法治水。
2.统筹规划，突出重点，建设一批骨干工程。发展现代水利，必须有雄厚的物质基础作为保障，为此，要狠抓水利电力建设。一要集中技术力量，增加资金投入，赶抢时间，加大前期工作力度，搞好项目储备。二要上下衔接，各方协调，加强汇报，争资立项，力争多上项目。三要严格执行“三制”，加强工程建设管理，强化质量监督，确保建一项工程成一项工程，以一流的工作业绩赢得上级的肯定和倾斜扶持。四要建管并重，加强管理，确保最大限度发挥工程效益。
当前，要以水电系统为主体组建业主单位，建设十大骨干工程，并实现建设、管理、开发一体化。十大骨干工程指的是：天宝寺水利工程、滨江路堤工程、立交桥工程、龙潭水利工程、地质灾害整治工程、城乡电网改造工程、农村人畜饮水工程、病害水库整治工程、水土保持及节水灌溉工程、火电扩建工程。
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以湖南省为例，2002~2003年共有46座以上大中型水库处于除险工程施工期，约占大中型水库总数的1/6。由于大规模、大范围工程施工，导致蓄水量、蓄水能力及水力发电受到直接影响，这与2003年湖南省旱灾加重及全省电量紧缺有一定的关系。同时，因整体施工规模大、工程多，对周围的生态及自然环境，尤其是水生及沼泽生物有一定的影响，如水库放空后其依赖生物的生存受到一定威胁。
二、对建筑材料供求关系的影响
对建材供求关系的影响不仅限于水利工程，包括建筑、交通行业在内的大规模基础设施建设，共同促成了混凝土、钢筋等材料的紧缺、价格上涨，难免出现投资商为了高额利润转向建材业。当国债投资紧缩时，就会出现闲置及浪费现象。更重要的是，建材的质量等也会因此而受到不良影响。例天津市地区钢材价格从去年的4000元/吨跌至现在的2500元/吨左右，必然导致许多厂商巨额亏损。
三、对水利行业施工队伍建设的影响
水利行业因以往投资较少，资质较高、技术较强的施工队伍相对集中。但大的施工单位对如中型水库除险加固等规模不大的项目，一般不会投入大的精力。于是就出现了地方施工单位为了“百年一遇”的机会，相互残酷竞争的局面。本来实力及技术、施工经验等不是很丰富的队伍，为了达到低价中标的目的，投标过程中极力压价，结果造成施工质量难以保证，也出现了有些施工队伍因中标价格太低而在施工过程中要求退出的现象。同时，为了能在难得且短暂的机会中多承包工程，施工单位不会去研究新的技术、采用新的设备，所以即使某个单位承包了较多的工程，对其自身技术提高、设备完善以及增强其竞争力方面还是没有实质性的突破。比如湖南省，其病险库处理以土石坝居多，但防渗处理仍沿用老一套的冲抓、高喷等方法，而且在其处理深度、效果上也止步不前，对于新技术或未掌握，或无时间及精力去实践。
四、对基层管理单位的影响
水利行业的困境是众所周知的，年均几十万至上百万的投资在大部分地区水管单位已经适应，而且也基本达到了维修费用与管理费用分配的平衡点。但对于突然的大额资金管理，明显感到力不从心。去培养管理人才、学习先进技术后再争取投资，对工程管理单位来说是不现实，也不情愿的。谁都想吞掉这“百年一遇”的“蛋糕”，但都没有注意到消化能力。就目前而言，许多大的水管单位其财务、技术、管理等方面人才尚不能满足作为项目法人的要求，中小型单位更是如此。而且要同时管理大量施工的工程，无论对上层管理单位还是基层单位，都是繁重的任务和极大的挑战。若管理不善，易成为腐败的摇篮。
很多基层水管单位生存困难，负债累累，在巨额工程资金到位后，激发了本来就存在职工工资拖欠等各方面问题，结果以水管单位(即为项目法人)很难管好用好国债资金，且给工程的完成带来一些负面影响。
五、投资效益
工程投资的效益不仅仅从建设的角度分析，即使某工程完全达到了安全要求，但其究竟能提高多少效益才是最主要的。
现行除险加固工程进行经济评价分析计算时，很多以加固前后溃坝时校核洪水造成的损失之差作为防洪效益，但溃坝概率的选取同校核洪水概率是不合理的。正如国际大坝会议“关于水坝和水库恶化”小组委员会所记录，在1950~1975年中大坝失事仅30%是由于洪水漫顶，其它70%是由于基础及结构事故、渗流破坏、建材老化及施工质量等原因引起。因中国在时期兴建大坝较多，当时普遍存在填筑质量差、标准偏低问题，所以因漫坝而失事的概率较高，约为50%左右。分析溃坝概率及其损失是一件相当复杂的问题，不能以校核洪水概率来简单衡量。
另一方面，因除险加固资金使用要求主要以工程建设为主，很多管理单位对此存在误解，过多的限制了资金使用的灵活性。比如工程项目在施工过程中，可能通过各种优化措施而节约资金，对于这批资金应当予以承认，并且准许用于解决管理以后的长远生存问题，经如扩大水库管理单位的第三产业，当然这必需是在资金经过严格审查且确认工程项目已达到除险加固要求的前提下。本人认为，工程除险加固不仅是建筑物，也应包括其管理单位存在的各种危机。若管理人员的生存难以维持，则工程以后的保养维护难以保证，必将加剧其老化损坏过程及事故的可能性。
在当前投资过分集中且资金使用偏于拘谨的情况下，很多基础管理单位的积极性受到打击，其使用资金的合理性可能因此而降低，从而出现资金违规使用现象。
六、总结及建议
当前的投资模式同水资源时空分布不均具有类似性，带来的结果也同样具有可比性。无论从投资的效果以及水利事业的发展等方面来说，集中投资的模式都是不可取的。况且要完成国务院批复的长江、松花江、嫩江、淮河等流域近期防洪建设和黄河近期重点治理开发的任务，按测算约需上千亿投资。因此，另辟新的稳定投资渠道，解决现难以持久的大灾之后图大治投资模式，对水利事业的繁荣是十分必要的。
为此提出几点个人建议：
1、建立长期稳定的投资渠道；
2、确立正确的投资方式，应重视为建后工程的养护提供保障措施；
3、除险加固对象不应只针对硬件(如工程)，而且应包括软件(如管理、生存能力)。在当前基层单位普遍负债的情况下，应适当考虑其长远利益及自立能力。
4、应注意工程单位的消化能力，给设计、施工以充分的准备及研究期。
5、以基层水管单位(如水库管理所)作为项目法人，在现行水平及条件下还不成熟，应予以改革。
总之，水利事业不是一朝一夕所能完成，无论是从投资还是整个水利行业的管理，还有很多的问题值得探讨，但建立长期稳定的投资模式必将对其完善起极大的促进作用。
参考文献：
[1]水利基本设建管理法规汇编。中国计划出版社。
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二、经验
1．广泛宣传，积极动员
微型水利是近年来重庆市政府拨专款补助的一项重点工程，它直接关系到缺水易旱地区的人畜饮水、抗旱灌溉、发展多种经济的大事。为了搞好这项工程，我们根据重庆市水利局的文件精神，把任务分解到缺水易旱乡镇。各乡镇再分解到村社、农户。1996年，我局编印了“微型水利工程建设要点”，分发到农户手中，广泛宣传兴建微型水利工程的好处及市、县、乡镇补助政策，对蓄水深度、蓄水量、工程质量及安全设施等作了严格要求。各乡镇还多次召开三干会，积极动员，广泛宣传，使广大社员认识到，只有增强群众自办小微型水利的主动性、自觉性和积极性，大力发展微型水利，才能彻底改变干旱制约缺水易旱地区农业和农村经济发展的被动局面。
2．合理规划，注重效益
在规划微型水利工程时，既要考虑到人畜饮水、农业灌溉的需要，又要注重发展庭院经济。因此，必须集中成片规划，且尽量靠近农户住处，以便养鱼、养鸭、浇灌果树等。在建设工程时，我们及时派技术人员到各村社，严把质量关，确保多收水、多灌溉、不垮塌、不漏水，加强行人安全工作。
3．成立班子，时常检查
县局成立了以局长为组长，分管水利工作的副局长为副组长的微型水利工程建设工作领导小组，并在管理科、水电工程质量监督站抽出2名工程技术人员配合有关乡镇检查微型水利工程的建设进度，施工质量等，并开展技术咨询服务。有关乡镇也明确了该项工程的分管领导、农办主任、水保站负责人及水利员进行规划、检查、考核，确保了微型水利工程建设的正常开展。
4．建立档案，强化管理
各乡镇的微型水利工程建设任务完成后，县农机水电局组织技术人员进行验收。对蓄水深度、蓄水量、安全设施、施工质量等工作进行综合评价，符合要求的微型水利工程，逐口造册登记，建立档案，加强管理，并将每年的新建和维修改造纳入农田水利基本建设计划，严格考核，奖惩兑现。各乡镇也把微型水利工程的兴建纳入分管领导、驻村干部、水保站负责人、水利员、村干部的年度考核。
三、效益调查
农民在发展微型水利的过程中，尝到了甜头，干劲十足，一传十，十传百，有力地推动了该项工作的开展。最近，我局组织人员对梅江、丹凤、青杠等9个乡镇进行了微型水利工程效益调查。如梅江乡楠木村7社罗广才于1995年新建了一口500m3的蓄水池。去年干旱时，灌溉了自家的稻田1．2亩，还利用蓄水池养了45只鸭，浇灌果树共增加收入近千元。我们来到他家调查时，老罗深有感触地说：去年，要不是这口蓄水池，干旱时，我们家5口人和几头猪、羊的用水还要到几公里外的山下去挑，更谈不上喂鸭、浇灌果树了，发展微型水利确实是山区人民脱贫致富的有效途径。
