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域和新兴领域的研究主题，并对我国项目管理理论研究特点进行总结，以推动我国项目管理
理论的进一步发展与完善?
〔关键词〕项目管理；硕士学位论
文；科学计量；信息可视化
DOI：10.3969/j
.issn.1008-0821.2014.01.024
〔中图分类号〕F062.4 〔文献标识码〕A 〔文章编号
〕1008-0821（2014）01-0110-05
Analysis of the Topics of Ch
ina Project Management Theory Research
——Based on the View of Scientometric Analysis of Master Degree
Thesis
Zhu Fangwei1 Song Haoyang1 Hou Jianhua2
（1.Faculty of Management and Economics，Dalian University of Technology，Dali
an 116024；
2.Humanities Department，Dalian University，Dalian 116024，China）HT〗
〔Abstract〕”BZ〗Use CiteSpace software to analyze the Master degree thesis of project ma
nagement in China in Scientometrics method.Based on an in-depth understanding of
the development of project management in China，this paper explored the themes o
f the existing hot and emerging field project management theory through keywords
co-occurrence network and cluster analysis.Then summarized the features of Chin
as project management researching and proposed some advises about the future d
evelopment of project management theory to promote the further development and i
mprovement of Chinas project management theory.
〔Key words〕project manageme
nt；master dissertation；scientometrics；information visualization
我国项目管理理论的学习与研究始于20世纪60年代?1960年，华罗庚最早将项目管理的
主要方法之一网络计划技术引进国内，并命名为“统筹法”，自此拉开了我国项目管理研究
与应用的序幕?1965年6月，《人民日报》发表了华罗庚的《统筹方法平话》，进一步促进
了网络计划技术在我国的推广与应用[1]?这一时期，我国的项目管理主要处于理
论方法学习与推广阶段?
20世纪80年代末，现代项目管理理论在国内工程实践领域得到广泛的应用?其中，利用世界
银行贷款所建设的云南鲁布格水电站饮水导流工程，首次采用了国际招标和项目管理方法，
并取得了很好的效果[2]?随后，一些大型工程建设项目如二滩水电站?三峡水利
枢纽建设相继采用了项目管理的方法和模式?
进入90年代后，相关研究者开始着手我国项目管理理论体系的构建工作，并于1991年成立了
我国第一个项目管理专业学术性组织，中国项目管理研究委员会?截至2000年，委员会总共
开过3次学术年会和两次国际研讨会[3]?由该委员会组织构建的《中国项目管理
知识体系》?内部发行的《项目管理》刊物以及《国际项目管理专业资质认证标准》，对我
国项目管理理论的研究和人才的培养起到了积极的促进作用?
近年来，我国项目管理理论研究和人才培养得到了快速的发展和广泛的应用，而国内高等院
校和机构则成了理论研究与人才培养的主力军?20世纪90年代开始，相关高校开始设立项目
管理专业，将其作为管理科学与工程一级学科下的自主设置二级学科，培养硕士?博士等各
层次专业人才?截至2012年，全国具有项目管理专业学位授予权的院校和机构共有133所，
其中，具有博士学位授予权的院校和机构有97所?高层次人才的培养大大推动了我国项目管
理理论研究的发展，学位论文的研究成果在很大程度上体现了我国学者对项目管理前沿探索
的最新成就[4]?
目前，已有一些学者通过对我国项目管理的发展过程?特点以及未来的发展趋势进行不同程
度的研究分析，以期指导该领域未来的发展[5-7]?但多数研究都是从个人的视
角出发，带有较强的主观性?相比之下，陆绍凯统计了《国际项目管理学报》和中国优秀博
硕士论文数据库中有关项目管理的研究性论文，分析了从1999-2003年间我国项目管理研究
主题和应用行业领域情况，具有一定程度的客观性?
本文使用CiteSpace软件对项目管理硕士学位论文数据进行科学计量与可视化分析，并绘制
可视化网络图谱，在保证客观性和有效性的基础上，对项目管理理论研究热点领域和新兴领
域及其主要主题进行分析?较为客观地反映了我国项目管理理论研究现状及发展趋势，借此
为未来项目管理理论研究提供一定的指导?
1 我国项目管理学位论文的基本情况
在中国博士学位论文全文数据库（CDFD）?全国高校学位论文文摘数据库（CALIS）?中国
国家图书馆和万方学位论文等数据库中，以“学科专业名称=项目管理”?“时间=不限～
2012年”为条件进行数据检索，经去重处理后共获得博士论文37篇，硕士论文7 344篇
?
尽管存在数据库数据不全的情况，但现有数据能够代表项目管理研究学位论文整体数量分布
情况和研究方向?其中，项目管理专业博士学位论文数量较少，说明该专业博士人才的培养
工作尚处于起步阶段，硕士学位论文对项目管理理论研究起到主要的推动作用?
从各年论文数量的分布状况看，2005年的论文数量最少，2006-2009年间论文数量出现骤增
，于2009年达到最大量，随后几年论文数量出现小幅下降，具体数据如图1所示?由此，可
以判断，自2005年开始项目管理硕士研究生培养及理论研究得到快速发展，整体呈现上升态
势?
按各院校论文总数对学位论文的产出单位进行统计排序，排名前20的高产院校论文数量共占
文献数据总量的90.1%，具体数据如图2所示?结合各院校背景和发展实际来看，论文产量
较高的院校通常开设了项目管理工程硕士学位，如北京邮电大学的项目管理教育
中心和中国海洋大学的在职研究生培养，这在一定程度上也反映了对专业项目管理人才的旺
盛需求?但需要注意的是项目管理硕士学位论文的数量并不能完全代表理论研究水平，学术
型项目管理硕士学位论文对于项目管理理论的发展与完善有着重要的作用?此外，在20所院
校中理工科院校占14所，其论文数量占20所院校总量的65.9%，说明项目管理虽然属于管理
科学，但与IT?科技?建筑等理工科项目实践联系紧密?
2 研究分析
学术论文中的关键词，对于揭示论文主题有着重要的作用[8]?因此，本文以项目
管理专业硕士学位论文的关键词为对象，使用CiteSpace软件进行关键词共现网络和聚类分
析，在探究项目管理理论研究主要领域及其主要研究主题的基础上，揭示我国项目管理理论
研究现状及发展趋势?
2.1 热点领域概况分析
运用CiteSpace软件构建项目管理硕士学位论文的关键词共现网络图谱，共现频次在100以上
的关键词共有15个?其中“项目管理”的共现频次虽然最高（1 431次），但对于揭示
本专业的研究主题作用较小，因此以下主要对其余14个关键词进行分析，具体频次如图3所示?
14个关键词共现频次合计2 540次，占除“项目管理”以外关键词总共现频次（6 298
次）的40.33%，表明这14个关键词所反映的研究领域可代表当前项目管理硕士学位论文
的主要热点领域?对14个关键词的研究主题及其相关性进行分析发现，在“项目管理”领域
中主要包括“项目质量管理”?“项目进度管理”?“项目成本管理”?“可行性研究”和
“项目风险管理”5个关键词共现网络群组，即5个热点领域?其中，“项目风险管理”群组
的共现频次及所含关键词节点数量最多，这表明项目风险管理的相关研究受到了研究者的极
大关注?
在选定的阈值下，关键词共现网络图及热点领域分布，如图4所示?对关键词共现网络各节
点的中心度指标进行分析，中心度数值在0.07以上的关键词包括：“成本控制（0.1）”
?“可行性分析（0.09）”?“房地产项目（0.09）”?“项目管理（0.07）”?“风
险分析（0.07）”和“经济评价（0.07）”?结合各群组间网络关系分析发现，6个高中
心度共现关键词相互联结，形成以“风险分析——可行性分析——经济评价——房地产项目
——成本控制——项目管理”依次排序的连接链，将“项目风险管理”?“可行性研究”?
“项目成本管理”和“项目管理”4个群组联系在一起?而“项目质量管理”和“项目进度
管理”群组分别通过“可行性研究”和“项目成本管理”两群组与其他群组联结?这表明不
同热点领域间存在着不同程度的联系，而项目管理专业硕士学位论文的研究主题通常涵盖了
项目管理中某几个领域的问题，具有一定程度的综合性?
2.2 项目管理研究主题分析
依据各共现节点研究主题的相关性，通过CiteSpace软件构建关键词聚类，以TF*IDF算法抽
取每个聚类的主题标识词[9]?对各热点主题进行初步分析整理，得到可反映论文
研究主题的聚类17个?其中，9个聚类的热点主题包含于5个热点领域中，另有8个聚类属于
近年来新兴的研究主题，反映了项目管理理论研究的新兴领域，具体数据如表1所示?
2.2.1 热点领域主题分析
关键词聚类分析再次证实了关键词共现网络分析的结果，即“项目风险管理”?“项目质量
管理”?“项目成本管理”?“项目进度管理”和“可行性研究”是项目管理硕士学位论文
热点研究领域?结合高频共现关键词和聚类结果，探究五个热点领域的热点主题，具体内容
如表1所示?
表1 基于聚类分析的热点和新兴领域及
①有关“项目风险管理”的高频共现关键词包括“风险分析”?“风险识别”?“风险
”以及“层次分析法”，共现频次共计548次，这说明对风险的有效识别和分析成了项目风
险管理的热点主题?同时，聚类结果显示国际项目成为风险管理新的研究对象，这体现了项
目管理的国际化趋势[10]?在经济全球化的推动下，我国境内开展的国际项目逐
渐增加?这些国际项目通常面临着更加复杂的环境，需要的技术更加多样化，更多地采用国
际化标准和规范?项目实施者不仅要应对较为传统的项目风险，还要考虑许多新的风险因素
，如政治?环境等，这给项目活动的开展造成了更大的困难?因此，对国际项目来说，项目
风险的有效识别?评估及应对等工作的重要性和必要性更加显著；
②“质量控制”的共现频次为173次，说明“项目质量管理”领域以质量的监控为研究热点
?通过聚类分析发现，近年来，项目成果的可持续发展逐渐引起人们的重视，尽管项目是一
次性的任务，但项目的交付物通常会在未来的一定时间内持续创造经济价值?项目成果质量
的可持续性对于之后的运营管理?成本控制?环境保护等方面都有着重要影响，尤其是在自
然资源开发与利用和生态发展的项目中，可持续性成为影响项目能否开展的关键因素?因此
，不仅要强调项目实施过程中的质量监控，更要关注项目的后评价问题?通过建立项目后评
价体系和方法，来衡量项目成果的可持续性，在确保项目成果质量的基础上，实现项目的可
持续发展，成为项目质量管理的一个热点主题；
③高频共现关键词统计显示，项目进度的监控问题受到“项目进度管理”领域的重视?聚类
分析则发现，近年来建筑工程类项目的进度控制成为该领域的研究热点?这一现象与我国经
济发展有着紧密的联系?2008年的世界金融危机后，为促进我国经济的稳步发展，政府加大
了国内基础建设投资，各地纷纷筹备并实施大中型建筑工程类项目?而在建筑工程类项目实
践中，由于项目管理水平?施工条件，资源需求，设计变更，物资供应以及相关方协调等因
素的影响，普遍存在着进度失控问题[11]，这对项目成本?质量?收益等方面都
产生了不利影响?因此，建立并完善建筑工程项目进度控制的理论?工具和方法有着重要的
实践意义；
④“项目成本管理”领域以“成本控制”（共现频次182）为热点，尤其是有关项目成本控
制方法的改进与完善问题?在项目实践过程中，传统的成本控制方法面对复杂性不断提高的
项目及环境，自身的局限性不断暴露?单纯的以目标利润为导向，强调目标成本，往往无法
有效满足项目的多方面需求?为了弥补传统控制方法的不足，“项目成本管理”领域引入了
“价值工程”理念?价值工程能够综合考虑功能与经济要求，在保证达成项目必要目标的同
时，实现成本的降低?如何将价值工程的理念和方法有效的应用于项目成本管理，以最低的
成本达成项目的必要目标，实现成本降低与功能最佳的统一，成为该领域的热点问题；
⑤“可行性研究”领域以清洁能源项目的“可行性分析”，尤其是“经济评价”为主要研究
主题?随着我国经济的快速发展，传统以煤炭为主要来源的能源结构不仅无法满足快速增长
的需求，更不利于环境的保护与有效利用?为了改变能源结构?改善环境状态，清洁能源项
目在国家政策的扶持下得到快速发展?而此类项目通常具有规模和资金需求量大，建设周期
和投资回收期长等特征，在项目投产后能否获得足够的利润以保证项目成果的持续运营成为
该类项目可行性研究的重要议题?
2.2.2 新兴领域主题分析
关键词聚类分析表明，近年来项目管理理论研究中出现了4个新兴领域，即“项目团队管理
”?“项目知识管理”?“多项目管理”和“项目管理模式”?由于这些理论的研究处于起
步阶段，相关文献数量少，所以在关键词共现网络图谱中未能形成大的群组或领域，但新兴
领域对我国项目管理理论发展与完善有着积极的促进作用?
①为应对竞争日益激烈的市场环境，现代企业广泛采用团队运作方式来灵活应对内外部变化
?项目活动的复杂性要求团队成员能够彼此协作，共同完成任务?而项目团队成员通常是来
自不同领域的专业人员，具有成就动机强?自主性和创造性高?工作难以监控和评价等特征
，这给项目团队的组建及管理带来了新的挑战，有关团队建设?成员管理等“项目团队管理
”问题受到了研究者的关注；
②“项目知识管理”是在项目管理与知识管理相互交叉融合的过程中产生的?在项目活动的
展开过程中，不仅需要输入专业性的知识以支持项目，同时还会创造出大量新知识，这些知
识成为团队竞争优势的重要来源?然而，在项目知识管理实践中还存在着大量问题，如对于
知识的积累转化重视不足?知识在项目团队中没有进行完整的传递等[12]，这阻
碍了员工工作效率的提升，同时也增加了知识流失的风险?因此，培养项目团队学习?创新
和传播知识的能力?构建知识管理系统，促进知识交流与共享等相关主题成为该领域的主要
研究内容；
③“多项目管理”领域主要涉及企业的项目群和项目组合管理?在企业实践中，往往需要同
时开展多个项目?由于财力?人力等资源的有限性，为了满足各项目不同的需求，需要对各
种资源进行合理的安排与利用?通过多个项目间资源的合理分配和有效协调，不仅能达成各
项目自身的目标，还有助于企业整体绩效的最优?因此，多个项目间的协调问题成为该领域
的主要研究主题；
④“项目管理模式”领域主要探讨项目管理模式的应用与优化问题?传统的项目管理模式，
如设计——招标——建造?建造——运营——移交?项目承包和设计——采购——建造等，
通常被应用于大型复杂的工程建设项目，以期应对此类项目建设周期长，资金需求量大，风
险高等不利因素?但在实践应用的过程中，传统项目管理模式也暴露出自身的不足，如缺乏
敏捷性?过分强调技术性?对项目过程的割裂等?为了实现项目管理模式的优化，“动态联
盟”的思想被引入项目管理领域?企业间的动态联盟可以充分利用联盟各方的核心竞争优势
，共同应对环境变化，提升竞争力，抵御风险，实现资源的共享?因此，动态联盟项目管理
模式的构建?管理与应用成为该领域的新兴主题?
3 研究结论
通过对项目管理硕士学位论文数据的计量与可视化分析，本文探究了我国项目管理理论研究
的热点和新兴领域现状，对目前我国项目管理理论研究的特征总结如下?
3.1 选题方向较为多元，研究内容丰富
关键词共现网络分析显示，项目管理专业硕士学位论文主要以5个项目管理问题为热点研究
领域，并通过融入新的视角和理念来促进各热点领域发展与完善?从风险管理的国际化趋势
，到质量管理的可持续发展，再到价值工程理念的引入，以及进度管理和可行性研究对象的
转变，都表明了5个热点领域研究主题的丰富与多样性?
3.2 新兴领域初步形成，有待进一步深入研究
通过关键词聚类分析发现主要形成了4个新兴领域?其中，在与其他研究领域的交叉融合过
程中，形成了“项目知识管理”；“项目团队管理”则体现了项目管理从硬因素转向对软因
素的关注[13]；传统的单一项目管理扩展到多个项目之间的协调管理，项目管理
模式中也引入了新的理念?但总体来看，这些新兴主题的研究还处于起步阶段，相关理论成
果较少且缺少系统性，需要进一步的完善与发展?
3.3 与实践的紧密结合是项目管理理论研究的重要特征
国际项目的风险管理?建筑工程项目的质量监控以及清洁能源项目的可行性研究等，都表明
项目管理专业硕士学位论文的选题及研究内容紧跟时展，具有很强的实践性?
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篇2
公司治理的主体主要是董事会，董事会是公司经营管理的的监督者，也是公司发展的制定者与决策者，是公司决策制定和控制权系统的核心。董事会的基本职责，就是为了股东和社会大众的利益，监督公司的管理层，预防管理层为了自身利益来操控公司，而损害公司的价值。从1980年以来，有关公司董事会特征与经营绩效的研究大量涌现。公司治理的设计，通过创造机制以加强并支持董事会监督作用，立于确保投资者得到回报。董事会处于公司法人治理结构的枢纽地位，对公司生存与发展具有决定性作用。如何完善董事会的结构与运作，对于建立健全符合市场经济规律、适合现代企业治理机制的公司来说，具有举足轻重的地位。由于近年来海峡两岸经贸交流互动频繁，如何减少两岸企业彼此间在治理结构上的差异对其经营绩效的负面影响是值得关注的。高科技产业的快速发展成为经济发展的支柱，也成为其它产业发展的推动力。因此，本文以海峡两岸电子产业为例，研究两岸的董事会特征是否存在明显差异，并深入研究其对企业经营绩效的影响，为进一步完善董事会制度，提高公司治理效率，推动企业的现代化进程提出具有借鉴价值的建议。
一、文献综述
（ 一 ）董监持股与公司经营绩效 Jensen和Meckling（1976）提出利益趋同说，认为董事会持股比例较高时，会尽力监督管理当局的行为，使其不危害股东权益，而且能提供较为合理谨慎的决策，创造公司价值最大化。因此他们认为董事会持股比例与公司经营绩效正相关。另外，Morck（1998）认为当董事会的持股比例没有达到一定水平时，对于管理当局的监督能力和意愿都会比较有限，对公司价值影响不大；但当持股比例超过一定水平后，管理层支出的偏好行为造成公司财富的损失需由自己承担，因此他们会有较大的动机去执行董事会应有的职责，监督管理当局，对公司的经营绩效会产生正面的影响。Salancilk（1977）认为外部股东的股权越集中，所产生信息不对称的情形就越少，股东更换不胜任的经理人的权利也就越大，因此，外部股东持股比例越高越能提高公司价值。然而，Jensen和Ruback（1983）认为董事会基于本身职位安全性考虑，通常都会有一些反接管的行为，如否决对股东有利的合并案。若股权越集中在董事会或少数股东身上，反接管的行为更为严重，对公司的营运会产生负面影响。多数学者认为董监事持股比例与公司经营绩效正相关（杨俊中，1998；刘仲嘉，2006；等）。高睿鸿（2006）发现，董监持股比例与公司盈余管理呈显著负相关关系。柯大钢、毕艳杰（2006）以家族控股上市公司为例，发现董监事持股比例与公司绩效呈显著的正相关关系，认为持股作为一种激励措施，能激励董监事执行有效的监督之责。而袁萍（2006）发现董监事持股比例与企业绩效并无显著关系。
（ 二 ）董事会规模与公司经营绩效 Jensen和Meckling（1976）与Lipton和Lorsch（1992）认为董事会规模与公司经营绩效呈现负相关关系。他们认为董事会人数的增加，会增加沟通意见的成本并降低公司运作的效率。大群人中的交流、任务协调和决策制定的有效性比小规模董事会难，成本也更大，且超过了依赖更多人带来的好处，搭便车情况也更为严重。Chaganti、Mahajan和Sharma（1985）与Pearce和Zahra（1992）则认为董事会规模扩大，组织的复杂性就相对提高，很多学者也得出类似的结论。然而，Bacon（1973）有着不同的观点。董事会规模大，说明公司同环境建立的外部关系的能力强，可以获得更多的稀缺资源并得到更为优质的咨询意见，因此可以提升公司治理（Dalton等，1999）。进一步，由于信息分享，规模大可能会提高董事会决策过程的效率，并通过提供多样性以帮助公司获得重要资源，降低环境的不确定性以提高公司业绩。高睿鸿（2006）以1998年至2006年间发生财务危机的113家上市公司及其对应的113家财务正常公司为例，发现董事会规模与盈余管理显著负相关。刘思琦（2005）实证研究发现经营绩效与董事会人数没有直接的关联性。申心吉（2005）发现在一定范围内，董事会规模越大，企业绩效越好；而超过这一范围，董事会规模则与企业绩效负相关。汤小华（2007）研究发现，董事会规模与企业价值间并没有显著的相关性。
（ 三 ）独立董事与公司经营绩效 Fama和Jensen（1983）强调独立董事在执行决策职能时的重要性，认为独立董事与内部董事相较下更具独立性，更能保护股东权益，进行有效的监督，防止管理当局有任何不当而损害股东权益的投机行为。独立董事还能发挥在管理监督方面的更为广泛的经验和专长。独立董事，代表股东，有较强的动机组织并发现管理层机会主义行为。很多学者都发现独立董事比例与公司经营绩效之间存在正相关关系。另一方面，独立董事常常有自身动机和依赖性，这可能会威胁到他们的客观性，从而降低其积极作用的发挥。Mayer等（1997）认为，当公司被接管的时候，独立董事较能执行有效监督，以保障公司价值，但以长期而言，独立董事的比例与公司价值并无明显关系。刘思琦（2005）和刘仲嘉（2006）发现独立董事比例与公司经营绩效正相关。不过吴宗辅（2006）研究指出，外部董事人数比例与公司绩效呈现负向的关系。还有很多学者发现独立董事比例与公司经营绩效无关。黄佳妮（2007）研究发现，独立董事比例对商业银行的经营绩效产生了积极的影响。申心吉（2005）用净资产收益率、每股收益来衡量企业绩效，发现独立董事比例与企业绩效之间不存在显著的相关性。陈旭东、迟丹凤（2007）发现独立董事无助于改善公司业绩；而当独立董事逐渐成为董事会中的多数甚至绝对多数时，独立董事比例与公司业绩负相关。
（ 四 ）两职合一与公司经营绩效 Jensen（1993）指出存在两职合一时，内部控制系统会瘫痪，因为董事会不能有效履行包括评价并开除CEO之类的职责。董事会两职分离可以增进董事会的监督效果并改善公司绩效（Fama和Jensen，1983；Berle和Means，1932）。还有学者认为两职合一限制了董事独立性，降低了董事会监督管理层的作用，可能会对公司业绩有负面影响（Dayton，1984）。另一种观点基于资源供应观，认为两职合一可能是有效的。如果董事会被委任协助管理层，CEO加入董事会则是有益的，不但能改进董事会成员的信息交流，而且与董事会成员的沟通和讨论可能会得到更宝贵的建议和更好的公司绩效。Jensen和Meckling （1976）认为，董事长兼任总经理职务的现象多见于家族企业，当董事长或其家族成员拥有较高的持股比例时，董事长通常会追求公司利益的最大化。Davis等（1997）认为两职合一时，潜在的利益冲突较少。若总经理是道德高尚的人，对公司营运状况极为了解，兼有董事长的职务，可能会使公司价值提高。Sridharan和Marsinko（1997）认为，当董事长兼任总经理时，可以大幅提高经营利润及生产效率，使公司的价值提升。此外，两职合一的领导者对公司以及环境也更为了解。黄钰光（1993）发现两职合一与经营绩效负相关，而高睿鸿（2006）发现两职合一与公司盈余管理呈显著负相关关系。还有很多学者认为二者关系不显著。吴淑琨（2002）发现公司规模越大，越倾向于采取两职合一。申心吉（2005）、谢军（2007）等发现两职合一与公司经营绩效正相关。然而，王昭（2004）发现两职合一与经营绩效显著负相关。
国内外学者分别从各种视角对董事会特征与公司经营绩效之间的关系进行了大量研究，形成了许多成果，但是尚未有学者探讨过两岸董事会特征对企业经营绩效相关性的比较研究。基于近年来两岸在经贸交流上的日益频繁，本文在已有研究成果的基础上继续深入研究，探讨两岸董事会特征差异对经营业绩的影响，在此基础上，改进两岸各自的董事会特征，从而更好地便利两岸经贸交流。
三、研究设计
（ 一 ）研究假设 Jensen和Meckling（1976）提出利益趋同说（Convergence of interest）。认为董事会持股达到一定比例时，董事的财富水平就会与公司经营绩效密不可分，其切身利益与公司利益趋于一致。当公司运营较好时，董事的财富也会相对增加，因此董事会的监督意愿增强，会尽力控制管理当局的行为，降低管理当局作出危害公司行为的可能性。由此，本文提出假设1：
H1：董监持股比例越高，公司经营绩效越好
Bacon（1973）认为董事会规模与其效率正相关，较多的董事会人数可集思广益地作出更全面的决策，以提升公司价值。Chaganti、Mahajan和Sharm（1985）研究发现扩大董事会规模能够对管理层形成更有效的监督。由此，本文提出假设2：
H2：董监事会规模越大，公司经营绩效越好
由于独立董事大多是具有信誉的专家，在公司持股方面较少，当计划失败时，不会遭受太多损失，却需要承受信誉扫地的风险。为了防止信誉扫地，他们多半能尽自己的义务进行有效监督，并以专家客观的角度去评估高管层做出的决策。此外，独立董事不仅能提供多样且专业的建议，也掌握了公司所需要的外部资源，由独立董事作为媒介，使公司更容易进行策略联盟或是取得互惠关系。由此，本文提出假设3：
H3：独立董事占董监事会比例越高，公司经营绩效越好
董事长为董事会的领导者，在公司中的职位及权力均大于其它的董监事，其责任是带领董事会做好监督的角色。由一人同时担任董事长和总经理两种角色，可能会产生两种问题：一为利益冲突，容易借着职位之便，作出对公司不利的决策，损害股东权益；另一个是无法超然独立地评估管理当局的绩效，因为董事会失去其自主性，成为管理层的橡皮图章。这样，董事会监督功能无法正常发挥，失去监督管理层的客观公正性，从而使公司的经营绩效降低。由此，本文提出假设4：
H4：存在董事长和总经理两职合一的情形，公司经营绩效降低
（ 二 ）样本选取和数据来源 内地方面的研究样本来自2004至2006年的沪深两市的电子类上市公司，剔除了ST、PT公司和所有者权益小于零的公司之后，共获得研究样本291个；台湾方面的研究样本来自2004-2006年台湾电子业上市公司，删除一些数据不全的上市公司，共获得研究样本717个。台湾经济新报数据库系统、CSMAR中国上市公司财务年报数据库、TSEC台湾证券交易所（.tw）、公开信息观测站（.tw）、巨潮信息网（.cn）和金融界（.cn）等网站数据。
（ 三 ）变量定义与模型建立 本文构建回归模型如下：Yi=β0+β1P+β2LIAB+β3SIZE+β4GROW+ε （1）
其中，y表示公司经营绩效，公司经营绩效可分为财务性绩效和非财务性绩效，考虑非财务性绩效取得不易，故以财务性绩效作为公司经营绩效的衡量指标，在本研究中则采用资产收益率（ROA）作为公司经营绩效的指标，在稳健性测试中使用每股盈余（EPS）来度量公司经营绩效；P为董事会特征的研究变量，分别用董监事持股比例（DISSTOCK）、董监事会规模（DG）、独立董事比例（INDEP）和两职合一（LZ）来表示；本文以负债比率（LIAB）、公司规模（SIZE）及净利润增长率（GROW）作为控制变量。变量详细说明表如表（1）所示。
四、实证检验分析
（ 一 ）描述性统计 样本描述性统计结果见表（2）。从表（2）可以看出，2004年至2006年两岸样本在ROA、EPS、董监事持股比例、董监事会规模、独立董事比例、两职合一、公司规模以及资产负债率上存在显著差异。内地在每股收益上偏低，其可能原因： 会计准则计算基础上有一些不同；税率制度，亦会对税后盈余有些影响。而在净利润增长率方面，两岸无显著差异。
（ 二 ）相关性分析 相关性分析如表（3）所示。各变量之间的相关系数均在正负0.3以下，表明变量存在相关性。
（ 三 ）回归分析 回归分析如表（4）所示。台湾方面，董监事持股比例、董监事会规模以及独立董事比例对经营绩效都有显著的正向影响；两职合一也有正向影响，但不显著。然而，内地方面，董监事持股比例、董监事会规模以及独立董事比例对经营绩效的影响皆不显著；只有两职合一对经营绩效有微弱的负向影响。
（ 四 ）稳健性测试 本文进行了稳健性测试，同原结果基本一致。台湾方面，董监事持股比例、独立董事比例对经营绩效都有显著的正向影响；董监事会规模、两职合一尽管也有正向影响，但不显著。内地方面，所有测试变量皆不显著。
五、结论与建议
综上分析，台湾方面董监持股比例符合假设，支持利益趋同说。内地方面以EPS作为公司绩效变量时，董监持股比例符合假设，但不显著。可能由于内地董监持股比例过低，使其利益与公司绩效很难保持一致，而使董监事没有动力做好有效监督以提升公司绩效。台湾的董事会规模与企业经营绩效存在显著正相关关系，支持假设。而内地方面，董监事会规模对经营绩效的影响不显著。可能是由于内地的董监事因自身鱼龙混杂的背景及专业技能，在参与企业经营管理时受到限制，没有真正地发挥监督和指导作用。台湾和内地方面，在独立董事占董监事会比例，均符合假设，其比例越高，企业经营绩效越好。然而，独立董事制度内地还是不很健全，许多独立董事徒有虚名，因此内地独立董事比例对经营绩效的影响不显著。台湾两职合一与企业经营绩效存在正相关关系，不支持假设。其可能原因，台湾的上市公司多半是从家族企业发展起来的，董事长兼总经理的情形可能存在，其利益与公司的利益趋于一致。内地两职合一，以ROA作为公司绩效变量时，符合假设；然而以EPS作为绩效变量时，结果不显著。可能是由于内地上市公司的领导结构过于复杂，很多都是从原国有企业改制而成。
本文提出如下建议：强化董事会职能，董事会成员应本着忠诚、谨慎且高度注意的态度以公司利益为前提，评估公司经营策略、风险管理、年度预算、业务绩效及监督主要资本支出、并购与投资处分等重大事项，同时也应确保公司会计系统和财务报告的正确性，并避免有董事会成员损及公司的行为或与股东间发生利益冲突的事情；实质性地对董事和监事授予股票期权计划，并继续提高其持股比例；在选任董监事以及独立董事时，要考虑其背景及专业技能，从而优化董监事人员结构；董事会应有绩效评估制度，藉以衡量每一位董事的贡献；对原国有企业改制、历史遗留形成的领导结构尽快规范化。
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篇3
传统的企业组织结构以垂直型结构为主导，在职位设置上也是三六九等层级分明，同样地在薪酬结构设计领域也实行与垂直管理结构相对应的薪点制结构，薪酬福利严格与岗位、职级挂钩[1]。从外观上看达到了以岗定薪的目的。岗位、职级不变，即使工作年限再多、技能再好，薪酬待遇也不会提高。要想突破原先工资级别，只有提级，而这样带来的直接弊端就是在固定岗位上，员工干得再好，也不可能得到大幅加薪。但随着知识经济时代的到来，管理环境的变化带来了企业内部的一系列变革，组织结构的调整也以扁平化为主导。宽带薪酬正是在这种环境下产生和发展起来的，它是通过压减薪酬等级，拉大每一个薪酬等级所对应的薪酬浮动范围，从而形成一种新薪酬管理系统及操作流程。目前，宽带薪酬作为一种新型薪酬管理模式，日益受到人们的关注[2][3]。
3.XX电力工程公司薪酬管理存在的问题
第一，薪酬不能客观反应员工职位的价值和重要性，存在事实上的行政级别工资。公司成立以前，隶属发电企业，只要发电设备正常运转，企业就能够得到稳定的收入，从而保障了员工的收入水平。成为相对独立的电力检修公司后，直接面对的是市场的考验，收入来源由原先的固定资产产出转变成为技术输出，广大一线员工付出的劳动量与劳动强度相对原先大大加大，但是按照现行薪酬管理模式，职务、资历等成为收入水平高低的重要决定因素，造成广大员工提高收入水平的方式导向偏激。但是管理岗位是有限的，企业的发展很大程度上是靠技术人员的辛勤劳动。长此以往，造成局面不外乎两种：一是能者多劳，但是不能体现多劳多得，员工工作积极性下降；一是长期员工不能以岗位体现价值，跳槽现象将在所难免。
第二，薪酬不能反映劳动贡献创造价值，造成薪酬的激励功能严重不足。公司原先工资分配制度的框架和工资水平没有充分考虑过劳动力市场均衡工资率等因素。多年来，增加职工收入基本走升级一条道，而且是“齐步走”。调整工资时没有实行严格的考试、考核，造成职工收入与实际技术等级不匹配。以工人基础工资为例，基础工资与员工学历、技能等级等相联系，这样就造成新进员工低技能高学历拿高工资，另一方面许多技术能手没有高的学历，但是他们的经验和实践同样是企业的财富，这点没有通过薪酬体现出来。这样势必挫伤员工工作积极性，出现不管上班是否履行职责、做出贡献，“上班拿钱”已成天经地义；奖金应当奖励超额劳动，在相当程度上失去了奖励作用，已变成固定的附加工资。由于我国长期实行“低工资、高就业”政策，只注重保障功能，忽视了工资的激励功能。为保障职工生活，企业承担多种福利保障责任，形成了“企业办社会”的局面。
第三，薪酬水平与市场价位脱节，致使核心技术、技能人才流失。
目前国有企业在工资水平方面存在“一高一低”的现象，即一般职位的员工工资收入水平高于劳动力市场价位，而关键、重要职位员工的工资水平普遍低于劳动力市场价位。这种状况对企业吸引人才、留住人才极为不利。企业工资水平与劳动力市场价位的脱节，造成了企业关键、重要职位上的人才流失。第四，缺乏规范化、定量化的员工绩效考核体系。
第四，缺乏灵活的薪酬调整机制。
公司现行的薪酬分配制度难以灵活调整，大部分企业员工的岗位工资和岗位绩效工资系数一旦确定，一般不受工作业绩影响，表现出了较强的刚性，这一管理模式在大部分国有电力企业可谓根深蒂固，“阳光普照”的薪酬制度明显难以发挥薪酬的激励作用。
4.薪酬制度再设计的原则
（1）明确薪酬导向和收入倾斜政策
公司由原发电公司检修机构组建，自公司组建以后，人工成本的来源已经发生了根本的变化：原先员工工资来源为电力生产所得，通俗来讲，就是发电企业将电能资源向电网公司销售后所得收入的一部分作为人工成本进入公司总体支出；检修公司成立后，人工成本的来源由电力市场，由原先的固定资产创造价值转变为纯人工创造价值。
基于绩效的薪酬模式假设，在环境不确定性极大、变革成为常规的今天，这种假设成立的条件发生了极大的变化。企业要求员工根据环境变化主动设定目标，挑战过去，只是正确地做事已经不能满足竞争的需要，企业更强调做正确的事，要结果，而不是过程。因此，主要按绩效付酬就成必然选择，其依据可以是企业整体的绩效，部门的整体绩效，也可以团队或者个人的绩效[4]。
绩效工资制是根据企业各岗位的复杂程度、责任大小、技术特点、劳动强度、工作环境等因素规定工作标准，按照企业经济效益和职工个人业绩状况，支付劳动绩效报酬的基本工资制度。总起来说，将基础工资作为员工生活的基本保障，绩效工资作为收入的增长点[5]。员工收入水平主要取决于个人绩效或者团队绩效，这样将弱化原先薪酬的固定水平，绩效工资将成为其薪酬的主要组成部分，根据员工当月或者一个阶段的付出情况合理分配收入。实际上，绩效付酬降低了管理成本，提高了产出。
（2）充分体现按劳分配、多劳多得
为突破平均分配，打破大锅饭的薪酬分配体制，将现行薪酬分配方案制定为“固定工资+浮动工资”。固定工资包括岗位工资+技能工资+各种津贴补贴，其中岗位工资通过岗位评价制定，技能工资通过考核员工的技术资格制定；浮动工资主要绩效工资及各种奖金，根据员工完成的任务情况和实际贡献大小而支付[6]。
（3）正激励与负激励相结合
正激励要有严格的考核激励。并且不能过于频繁，激励比例不能太大，否则时间久了员工会认为这种激励是习以为常应该属于自己的东西，失去其应有的激励效果。负激励的考评期要固定，同样不能过于频繁，更不能由管理者主观决定，否则不但会影响企业岗位和人员的稳定性，更会使在职员工缺乏一种生存的安全感。负激励的绩效考评期一定要固定，并形成制度性的规范，一般以季、半年、年为一期进行绩效考评，届时淘汰绩差员工，激励绩优员工。
（4）合理拉大收入差距
在薪酬有限的情况下，企业为了发展，不得不有重点地保留住重点员工和业务骨干。在年度工资调整上采取这样的策略：对高层员工采用高于市场平均值的增长率，对中层员工和业务骨干采用平均市场增长率，对一般员工则保持工资不变。根据二八法则：80%的业绩是由20%的精英来完成的，少数骨干决定了公司的发展。
（5）重视集体绩效与集体奖励
重视集体绩效与集体奖励有利于加强员工的团结合作意识，提高部门的整体业绩。过于强调个人绩效，对员工有较强的个人利益导向，不利于员工的合作绩效，因此还要同时考虑集体绩效或团队绩效，加强员工在工作中的合作。每个月或每个季度为团队设立团队目标，达到团队目标后对员工进行团队绩效奖励，在实现团队目标的前提下，再考评员工的个人目标完成情况。
参考文献
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