引论：我们为您整理了13篇资金管理论文范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
篇1
一、建立帮扶资金内部监控机制
近年来县政府对工会职工服务中心按上级拨款1：1的比例落实配套资金，并纳入县财政预算。为适应财政资金管理使用的相关要求，海安县总工会严格按照规定的预决算制度，将帮扶资金纳入本级预决算进行统一管理。为规范帮扶资金的分配使用，县总工会还建立了定期报告制度，每个年度的帮扶资金决算都要上报市总工会和县财政局。县总工会还定期对各基层帮扶中心、帮扶站开展帮扶资金管理使用情况的互查，保证了帮扶资金的安全规范使用。同时县总工会严格遵循依档帮扶、因困施助的原则，确定帮扶资金救助对象，在帮扶专项资金和物资发放的经办手续中，严格履行''''两审制''''的审批程序，并输入电脑进行信息化管理。在会计核算上县总工会严格区分正常工作经费与帮扶救助资金的界限，做到专款专用。为了便于接受外部审计和上级主管部门不同的管理要求，县总工会在会计核算上分别设置了中央财政资金、省财政帮扶资金、省总工会帮扶资金等10多个专项资金二级会计科目，从源头上加强管理，把好帮扶资金入口关。在发放帮扶救助资金工作中，凡涉及到困难职工生活救助、医疗救助、子女入学救助及在读大学就读救助等事项，严格按照实名制的规定，坚持救助者本人申请、基层工会核实、公示的原则。发放救助金时，需核查领取人的身份证号码、联系电话号码，本人签字，方能领取；若家属或他人代领，需提供救助者委托书或社区（单位）证明、代领人身份证明等，从而使帮扶救助资金准确无误地用在困难职工身上。
二、建立帮扶资金监督保障机制
海安县职工服务中心经历了从建立制度、严格管理、自我监督，到主动接受社会各界监督的规范化建设过程。县总工会党组坚持定期召开专题会议听取帮扶工作汇报，县总工会财务部、经审办、保障部定期召开联席会议沟通帮扶资金的管理使用情况。县总工会成立了由经审主任、会计和有关单位专业人员组成的审计监督小组，定期对帮扶资金使用情况进行专项审计。一审帮扶资金和帮扶物资发放手续是否健全，即领取帮扶资金和物资明细表上是否有社区领导、经手人、领取人三方签字。二审帮扶对象是否符合救助标准，抽查受助者姓名、身份证号码、联系方式等是否符合要求。三审保管账目和库存物资是否相符。审计监督小组每次审计后，都要下发审计报告书，提出整改意见，并对整改落实情况进行再检查。在此基础上，海安县总工会还邀请社会审计部门对帮扶专项资金的管理使用情况进行审计，向社会公布审计结果，主动接受社会监督。为了确保帮扶专项资金的阳光运作，海安县总工会还定期向捐赠单位通报工会帮扶资金使用情况。从2013年起，海安县总工会与海安慈善会开展了联谊活动，及时向他们通报工会帮扶专项资金的使用情况，收到了很好的社会效果。各基层区工会也反映，参加联谊活动的企业家和爱心人士更加热情地支持工会帮扶工作，不但捐款捐物，还与困难职工结对子，为困难职工送岗位，开展免费就医和体检等，有效扩充了工会帮扶工作的实力。
作者:彭薇薇单位:江苏省海安县总工会
篇2
（一）基于生命周期的预算模式选择
1．初创期企业的预算管理模式企业初创期的经营风险较大，需要大量的资本支出和现金支出，现金流为负数，投资风险较大。此时的预算应该以资本预算为起点，新产品的开发和和相关的投入都需慎重决策。此时的企业需从资本的需要量方面规划投资项目的总支出。实际工作中，此种模式可应用于工程项目总预算的管理。建筑施工企业在进行新项目预算规划时，应要求项目编制资金总预算，根据业主要求的施工进度及合同约定的付款方式测算项目的整体现金流及资金的回收期，在投标前期进行预算数据测算时，进行可行性分析，确定是否参与投标。在中标之后进行项目实施测算时，企业可根据筹资的方式和可承受的风险，确定合理的资金支持总额。
2．增长期企业的预算管理模式企业增长期的风险主要来自于产品的市场认可度以及价格的接受度，经营风险依然较大，同时面临现金流的不稳定带来的财务风险。此时的企业战略重点在市场营销，开发市场以及提高市场占有率。处于增长期的企业，应该采用以销售为起点的预算管理模式。此时的预算管理重点应放在健全机制及提高管理水平的方向。实际工作中，此种模式可应用于工程项目的月度管理。建筑施工企业在管理正常施工的项目时，可要求项目在总预算的基础上，编制月度业务预算及资金预算，根据月度施工进度要求编制资金需求预算，合理规划月度项目资金的收支。
3．成熟期企业的预算管路模式处于成熟期的企业一般现金流为正数，并可保持一定的稳定性。企业风险主要来自持续经营风险和成本方面，成本控制是这个阶段财务管理的重点。此时的企业应该采用以市场为导向，以成本为起点的预算管理模式。实际工作中，此种模式可应用于集团企业管理机构的日常费用预算管理，预算指标可采用零基预算方法计算，或在往年的预算指标基础上适当调整采用增量预算的方式，下达年度预算指标。月度或者季度对预算执行情况进行分析，减少不必要的支出，整体压缩控制管理机构的费用。
4．衰退期企业的预算管理模式企业衰退期的风险主要来自市场份额下降、潜在投资项目不确定性带来的现金流量闲置，财务风险较大。监控现金的有效收回和确保有效利用，成为此时预算管理的重点，此时的预算管理应该以现金流量为起点，以防止自由现金流量被滥用为目的。在实际工作中，此种模式可运用于建筑施工企业临近完工的项目预算管理。在此期间，应严格执行资金预算考核，控制资金流出，加强项目的结算和催收清欠工作，加快资金回收力度。
（二）基于集团管理控制方式的预算模式选择
1．战略规划型（集权型）企业集团预算模式战略规划型的企业集团业务关联度较强，总部应采用统一采购营销、统一对外融资的企业战略。此时的预算管理模式应采用集权化，注重提高总部的协调功能和财务规划功能，利用母子公司及各子公司的业务协同性，提高企业整体的效益，实现企业集团的整体战略目标。集权预算管理模式要求预算导向必须符合母公司的发展战略，总部应具有对子公司的预算控制权、投资决策权和资源规划权。子公司只具备预算执行权。这种预算管理模式的重点是强调预算的全程规划和控制，同时体现财务与非财务预算管理的统一。
2．财务控制型（分权型）企业集团预算模式财务控制型企业集团的业务关联度不高，协同效益较差。总部主要从事资本运作，更关注子公司的业绩表现。此时的预算管理模式特征表现为以制定业绩目标为起点，以预算监控为手段，以考核预算指标完成情况为重点的分权式预算模式。在这种预算管理模式下，集团总部只强调预算指标的完成，关注子公司利润完成的真实性，根据子公司的收益率决定是否追加投资，子公司拥有更多的经营决策权，可根据集团的预算目标编制自身的预算，制定经营战略进行独立运作。
3．战略控制型（折中型）企业集团预算模式战略控制型企业集团既关注战略目标导向和过程控制，又关注预算结果。集团总部作为战略策划者，制定战略目标和决定资本分配权，按照整体最优化为原则分配资源。各子公司结合集团总部的预算大纲自行编制预算，最终的预算审批权和业绩评估权在集团总部。此时的预算管理模式整合了以上两种模式的优势，具备了资源规划和结果控制相结合的特征。这种预算管理模式被大部分企业集团采用。
三、搭建预算管理信息平台应注意的问题
（一）将资金管理体系与预算管理相结合，提高资金的使用效率
企业集团应对资金进行集中管理，通过年度预算进行总额控制，根据子公司编制的月度资金预算和三个月滚动预算进行综合平衡。通过加强资金预算管理工作，加速企业应收账款的周转速度，延期应付账款的支付，控制存货资金的占用，协调现金的流动性与收益性之间的矛盾，提高资金的使用效率。
（二）将物资集中采购体系与预算管理相结合，降低采购成本
集团公司在进行物资采购时，应利用集团的资金优势，提高与供应商的谈判和议价能力，减少采购成本和运输费用。各子公司或项目部根据现场施工需要提交采购预算，公司整体平衡预算，进行集中采购。
（三）将成本控制指标通过预算进行分解，带来降本增效的效果
通过加大费用预算控制，将成本控制目标分解到各部门及若干成本责任中心，将费用预算执行纳入绩效考核目标，降低日常可控成本费用。在投资决策前，进行必要的项目测算及可行性论证，编制投资预算。并在项目实施过程中，按照预算严格控制资金支出，降低企业未来成本。
篇3
(二)逐步完善项目管理机制
一是实行财政审核制，财政部门根据项目实施单位上报的工程项目进展情况及时取得相关资料，对工程预算和投资额严格审核把关，防止和杜绝了违纪违规现象的发生。二是积极推行工程招投标制，对土建工程按照基本建设程序参与工程招投标。三是实行项目法人责任制，工程监理制，工程质量终身制、承包责任制等“六制”管理办法，保证了资金安全运行，提高了资金使用效益,保证了项目进度和工程质量。
二、经建专项资金管理环节和执行中存在的问题
(1)项目单位或主管部门对项目的实施思想站位有偏差，如自己随意变更项目地点、增加投资规模等现象。
(2)工程项目实施的前期准备不充分
出现边勘探、边施工、边设计的“三边工程”，导致拖延工期，不能按时交付使用。如我县的抗旱应急工程项目在实施中，绝大多数乡镇都如期建设完成，但个别乡镇却拖延实施2年，究其原因就是工程地址随意确定，地质资料不掌握。
(3)普遍存在着预算约束弱化、投资效益不高的问题
项目单位高估冒算，建设资金被挤占、挪用和浪费的现象一直未得到有效解决，其重要原因就是过去财政部门在项目预算编制和执行过程中没有自己的专业机构进行投资评审，财政部门在进行预算、决算审核时缺乏技术依据。
三、加强经建专项资金管理的建议
(一)加强建设项目工程的前期准备
(1)要做好正确的投资估算
本着合理控制投资项目的成本费用,节约资金的原则编报好工程项目建议书、可行性报告。各申报项目单位在发改部门及财政各职能业务股室审核批复后，要填制专项资金项目登记卡。对于项目可行性和可信度差的项目，财政一概不予受理。只有工程前期准备充分，才能有计划、有步骤的实施好项目。
(2)各项目工程
单位要及时搜集整理资料，包括批复文件、立项文件、年度计划，随时整理，随时归档，准备一个完备的项目工程档案。
(二)强化监督管理职能，确保财政资金规范、安全运行
(1)以提高投资效益为中心
进一步加强基本建设财务管理，切实强化财政监督与管理工作职能，严格执行《财政基本建设支出预算管理办法》。同时还要把加强资金管理与加强工程质量管理紧密结合起来，从多方面加强对资金使用情况的监督检查，确保资金使用效益。
(2)加强资金源头管理
确保资金及时足额到位。在建设项目的前期工作阶段就将资金来源管理放在突出位置，确保项目建设资金不留缺口。要防止项目概算不足，资金来源不落实，拖长项目建设工期，对财政投资项目，必须加大监督力度，督促落实配套资金，否则，对自筹配套资金不落实的单位，缓拨或停拨财政资金，并限期筹措。
(3)严格执行各项制度和法规
加强执法监督检查。财政部对经济建设专项资金的管理，有一系列的规章制度。为提高基础设施资金的使用效益，防止资金的损失和浪费，又制定了一些加强基础设施建设资金的财务管理与监督的制度和法规，如《基本建设财务管理规定》、《国债转贷地方政府管理办法》等。防止随意扩大工程规模、变相搞概算外工程。
(三)建立长效监督、检查、审核制度
(1)加强监督，跟踪检查
为确保专项资金的安全运行，最大限度地杜绝违规违纪现象的发生，我们把事前审核、事中控制、事后检查有机地结合起来，实行全程监控，一是财政部门对工程项目的论证、设计、招标、施工进行全过程的监督，掌握工程建设实底；二是监督跟着资金走，财政部门每拨付一笔资金都要有明确的支出项目、用途，并监督项目单位按规定用途支用；三是定期组织监察、财政、计划、审计等部门对项目资金使用情况进行联合检查，发现问题及时纠正处理，规范资金支出行为。
篇4
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
篇5
（二）财政资金运行透明度不高。
财政专户资金运行分为预算内和预算外两种模式，对预算内专户资金实行了严格的预、决算制度，接受人大审议、审计监督、人行审核把关，形成了较完善的监督制约机制，而散落在基层商业银行大量的预算外财政专户资金，往往脱离了人大、审计、人行等部门监督，透明度不高，当地政府很难全面掌握这些信息，直接影响政府预算工作的科学性和完整性。
（三）财政专户分类细、资金沉淀多。
专项资金开户过细，最主要体现在社保基金专户上，分别按“生育”、“医疗”、“养老”、“失业”、“工伤”等五金分设专户，同时，“医疗”基金又按照“城镇”“、农村”进一步分设，非税收入资金也分为县直单位非税收入资金户和乡镇非税收入资金户，账户数量过多，资金沉淀多，截至2013年末，尚志市预算外资金及财政专项资金余额6.83亿元，而国库库存余额仅1.81亿元，仅占财政资金总额的26.5％，73.5%的预算资金游离于国库之外。
二、财政专户对财政资金管理的影响
（一）虚增财政收支，降低财政资金使用效率。
各级地方财政将大量财政资金通过国库调拨至在商业银行开立的财政专户，再通过专户进行二次分配，形成实质上的“第二国库”，虚增财政资金收支，增加资金划拨环节，而且大量财政资金沉淀在专户上，违背了财政国库管理制度改革的初衷。沉淀于各类专户的大量资金，游离于预算管理体制之外，削弱了财政资金使用效率与执行效果，对国库单一账户的构建产生阻滞效应。
（二）财政专户繁多，财政资金使用缺失监督。
《国家金库条例》第十一条第四款规定“：国库的主要权限包括财政存款的财政库款的支拨”，赋予了国库监督财政存款开户的权力，但《国家金库条例实施细则》和相关文件中都没有明确国库监督财政存款开户的内容和范围，国库难以掌握和监督财政在商业银行的开户情况，导致从人民银行国库转出的大量专项资金监督几乎处于“真空”状态，容易发生贪污、挪用的风险。再者，从相关预算法律法规看，人民银行对财政性资金监督主要是通过对商业银行集中支付业务待划转清算户的检查进行，但实际上预算收入与支出执行权均集中在财政部门，仅对商业银行检查难以起到治本的效果。
（三）商业银行不良竞争，大量财政资金游离在国库之外。
一方面由于目前国库存款利率按照活期利率计息，利率固定化及现金管理功能的缺位造成财政部门不但对预算外资金纳入国库管理缺乏主动性，而且想方设法将预算内资金划出去，以谋求更高收益；另一方面财政存款的稳定性强、资金数额大，商业银行对财政资金的争夺异常激烈，以各种优惠条件吸引财政资金，而且由于大多数财政存款专户资金性质不明确，商业银行将财政资金专户归入一般性机关团体存款中，使之变成了一般性缴存款，从而向人民银行少缴财政性存款。在地方国库现金管理尚未实施的情况下，地方财政部门出于收益最大化和脱离监管的天然诉求，可能会以各种方式将财政资金从国库调出，造成大量财政资金沉淀在商业银行，减少了财政资金使用操作和管理的透明度，同时也加剧了商业银行的不正当竞争，使大量国库资金游离在国库之外。
三、进一步加强财政专户管理的建议
（一）制度先行，统一财政专户管理。
制度建设是加强财政专户管理，建立健全财政专户管理长效机制的根本保证。目前，财政专户管理的相关规定大多分散在各个专项资金的管理办法中，缺乏统一规范的，具有指导性的财政专户管理办法。因此，需要尽快制定统一、规范的财政专户管理办法，从制度上明确界定财政专户资金核算范围，减少纳入财政专户管理的资金数量，是加强和规范地方财政专户管理的前提。同时，也要明确财政、人民银行、审计等部门在财政专户管理方面的职责，清理、撤销不合规专户，统一规范财政专户开设、使用和管理。
（二）落实为重，提升专户管理成效。
制度是加强专户管理的基础，落实是强化效果的根本。《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库［2011］1号）文件中，针对非税收入专户管理的问题，提出了“在严格落实非税收入开户的政策规定，严格执行按旬划库的制度要求”。但目前执行情况不容乐观，因此上级财政部门要加强对下级部门制度、规定落实情况的监督检查和指导，对于专户管理过程中出现的违纪、违规问题严肃处理。
篇6
连锁企业的经营方式是通过高速扩张，扩大市场占有率，以规模化的优势来获取差额利润，如何先于竞争对手抢占市场、渗透市场是成功的关键。因此连锁企业一般采用成长型战略，通过网点拓展来开拓市场、渗透市场，有时也可能会同时经营两个不同的品牌，利用品牌互补优势，拓宽不同的业务渠道。大规模的网点拓展，需要以大量的资金投入为后盾，企业财务战略应采用与成长型战略相匹配的扩张型战略，大量筹措资金，以满足大批量新增网点所需的前期投入资金。企业的筹资渠道可分为内部筹资和外部筹资。
（一）内部筹资渠道
内部筹资的主要来源为企业的内部留存利润，即企业分配给股东红利后的剩余利润。企业甚至可采用零股利战略，将所有的剩余盈余都投资回本企业，但是对处于快速扩张期的企业而言，单单依靠内部筹资是远远不够的，还需要其他途径的资金来源。
（二）外部筹资渠道
外部筹资可分为权益性筹资和债务性筹资两类。权益性筹资是指通过发行股票或者接受投资者直接投资等获得资本的一种方法。在企业需要大量资金投入时，采用权益性筹资无需按期还本付息，只需在企业盈利时支付股东股利即可，因此筹资的财务风险小，但容易引起企业控制权的变更，且筹资成本较高。债务性筹资构成负债，企业需按期还本付息，如银行借款、发行的债权，此外还包括各类营运负债的资金来源，如应付账款、预收账款。债务筹资与权益性筹资相比有筹资成本低、速度快的优势。但是受需按期还本付息的影响，使得企业的财务风险高于权益性筹资，且过高的资产债务率会影响企业日后的筹资能力。企业在选择筹资渠道时，需与企业的战略目标相匹配。应根据内外部环境的现状与发展趋势，编制资金预算，综合资本结构及可持续增长性，优化筹资风险和筹资成本，在满足企业发展的同时，确保股东利益最大化。在留存收益和权益性筹资既定的情况下，对于连锁经营企业而言，如其需要筹集更多的运营资金，则多以高负债经营为主，资金来源在很大程度上依托于负债率的高低。连锁经营企业多为轻资产企业，各连锁网点的店铺都以租赁方式取得，因此无法通过抵押贷款方式来获取大量的银行借款，更多的是依靠大量的营运负债来获取营运现金流。营运负债的主要来源为各类应付账款（主要为尚未支付的供应商货款）和预收款项（消费者预存的卡券类收入）。以某知名连锁披萨店为例，作为餐饮连锁零售企业其存货周转速度相对较快，一般为1个月左右，而其与食材供应商约定的付款期通常为3个月，这样的运作方式能使企业通过营运负债的方式获取一定资金且相对稳定，并随着企业规模的不断扩张而增长。假设企业月营业总收入为2000万，食材成本占营业收入的25%，则通过营运负债的方式，可以从供应商处获得1500万（2000*25%*3=1500）的资金。新增一家门店的前期投入资金约为180万，月营业额约为30万，则1500万的资金可用来拓展8家门店。这8家新增门店又能为企业增加180万（30*25%*8*3=180）的营运负债。再加上企业通过留存收益、股东追加的投资、银行贷款等其他途径获取的资金，将不断增加门店数量，提高市场占有率。随着规模化效益和品牌效应的产生，企业总营业额和单点营业额都将逐步增长，随之也将带动从供应商处获取的营运负债资金的滚动增长。
三、连锁经营的资金风险
连锁经营企业的资金风险来自于经营和管理两方面。
（一）企业日常经营产生的资金风险
从经营风险来看，由于连锁经营企业负债率较高，且大多来自于尚未支付的供应商货款和消费者的预存卡券收入，其盈余资金通常都用做再投资，进行新网店的开拓，以满足高速扩张、提高市场占有率的需要。这样的资金运作方式就使得经济环境的变化对连锁经营企业的资金链起着重大的影响。连锁经营企业多以服务业为主，一旦经济环境不景气，消费者的消费支出随机就会减少，这就对连锁经营企业的营运现金流入和盈利能力带来严峻的挑战。一旦企业的主营收入呈现出递减状态，其必须面临以目前产生的较少的营运现金流入来支付已到付款期的供应商货款，这样企业之前维护的平衡状态将被打破，营运负债能力也将随之下降。仍以上文提及的连锁披萨店为例：假设食材成本占营业收入的25%，企业每月的营业总收入均为2000万，其每月用500万营运现金流入来支付到期的食材货款，支付后尚余1500万。如果企业的营业总收入突然下降至1800万，则其仍需支付到期的食材货款500万，此时剩余的营运现金流则降为1300万。消费者的预存卡券收入面临同样的问题，大量的预收款项实际上是对未来销售收入现金流的透支。当经济大环境不景气时，除本期的预收卡券收入将相对减少之外，消费者如果使用前期购买的卡券消费，对本期而言非但没有资金流入，反倒还要承担相应的资金流出，这就加剧了企业本期资金流入量的减少。再有，连锁企业快速扩张的经营手段，使得企业将留存收益和结余资金都用于新增网点的前期投入中。以连锁披萨店为例，新店一般需要1年左右的养成期，在开业半年后产生正现金流（EBI-TA>0），并在三年内收回投资。因此，如果企业未能敏锐察觉到经济环境的恶化而及时调整网点拓展计划的话，高负债率和较少的流动资金必将导致连锁企业资金链的断裂。此外，诸如保底租金、折旧、人员的基本工资、水电等固定费用的资金流出，不随资金流入的增减而变化，主营收入的减少影响企业资金支出的固浮比，降低企业的盈利能力；供应商也可能受经济环境的影响，因自身经营状况的变化，要求企业缩短付款周期，这些均是企业在经营时可能面对的资金风险。
（二）企业内部管理产生的资金风险
从资金管理风险来看，首先连锁经营企业网点众多，又大多分散在各地，所属门店会在各地银行开户，造成资金散乱、沉淀等现象，降低了流动资金的使用效率。其次，零售企业的收入以现金交易居多，如果没有完善的内部制约监督机制来监控各地的资金情况，就会给企业带来最直接的经济损失。最后，分散经营主要是看重单个网点的营运能力，一旦网点与总部的资金管理信息不对称、不及时，就会误导企业决策层的判断，导致决策层做出错误的经营决策和资金方案。
四、降低资金风险的途径
连锁经营企业降低资金风险的途径，主要是通过防范经营风险和管理风险两方面。
（一）防范因企业日常经营产生的资金风险
企业在日常经营中，应对市场环境有敏锐的嗅觉，及时察觉经济周期的变化，制定与之相匹配的经营决策和资金运作方案。根据企业的营收状况和盈利能力，结合企业的筹资能力和负债能力，合理安排新增网点的外拓进度，并依此编制资金计划。且对实际执行情况进行时时跟踪和定期反馈，以便企业决策层在瞬息万变的市场环境中，能及时获悉企业资金运作情况的第一手信息，对企业的资金计划和网点外拓计划，迅速做出相应的调整，以保障企业资金链的安全。
篇7
一、施工企业资金紧张的原因
1、工程垫资与工程拖欠款较大。近年来,随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,建筑市场的竞争日趋激烈,僧多粥少的形势加剧,使得一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施工企业的要求。其中,垫资被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件,有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业,为了在建筑市场中抢占一席之地,以满足“养家糊口”的需要,往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。
2、资金管理水平低、使用效益差。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁,形成计划与实际的严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。其原因有两方面:客观上因受市场经济等因素影响,有许多意想不到但又必须支出的项目,增加了各种费用的实际支出数。主观上却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在:1)盲目购置固定资产,超过了企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生存发展的需要,为承揽一些“高、难、精”的工程项目,不顾企业实际购置精良先进的专项设备。2)管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈,各个标段的细分,导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升,管理成本逐年加大。3)银行账户多,资金分散。由于点多线长,上一个队伍就必须开一个银行账户,有的甚至一个单位多头开户,致使资金分流沉淀,造成浪费。4)对外投资缺乏控制。在对外投资中,没有事先对投资项目的概况、投资方向作政策分析、发展前景预测、财务获利评价、风险评价及可行性分析,盲目投资,造成资金浪费。5)备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视,有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴,致使备用金余额日益增长,有的个人借款甚至达几十万元,从而造成了企业资金紧张的局面。
二、如何加强施工企业资金的管理和控制
企业资金管理的目标是提高资金使用效益,保证资金的支付能力和偿债能力,使企业的净现金流最大化。
1、从管理机制上,推行全面预算管理,强化资金预算管理。
施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。针对施工企业的特点,实施资金预算管理应遵循以下程序:第一,自下而上逐级编制资金预算计划。第二,自上而下,通过一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划,通过收集整理,确定公司下月财务预算,改“用后算”为“算后用”。第三,执行严密的预算调整程序。原则上,各级预算一经批准确定,不得更改;但因特殊事由,须调整的,应遵循严密的审批制度。第四,建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制,也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核,实行动态监控,量化开支标准。在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金,是保证生产经营的必需资金,应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证这部分资金供应,不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金,这部分资金须本着节俭、必须、适度的原则,力求压缩总额开支。
2、从监控制度上,进一步加强资金周转各环节的可控性。
这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括:一是资金收入方面:应收款项是否应收未收或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;处置资产的审批及款项收回等,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面:应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。
3、从技术手段上,灵活运用资金结算工具,提高资金使用效果。
篇8
1.增强风险意识
首先，风险在煤炭资金管理活动中是客观存在的，所以必须重视风险的存在。所以必须建立一个对资金的风险预警机制，在风险发生之前，对可能出现的状况进行超前的预测，提前做好应急预案，选定风险指标，根据预测提出解决方法。另外认清主要风险和次要分先，以及风险中的主要矛盾和次要矛盾。企业员工尤其是各个部门的管理人员必须树立正确的风险观念，要认识到收益是和风险并存的，在考虑获取最大经济效益的同时勇于承担风险降低风险带来的损失。更不能因为风险的存在而不敢向前迈进，放弃经营中的经济效益。在风险发生之后，要对风险进行客观的评价，收集资料和信息，对之后可能发生的风险起到参考、警示的作用，减少资金、财务上的损失。
2.加强对资金的管理
煤炭企业中由资金管理来实现资金的筹集和支出，资金管理得当可以使企业较为主动，使企业在投资经营、决策决断等方面不再被动，更加具有针对性和科学性。加强资金管理主要体现在三个方面，一是加强对资金的统筹管理，包括科学的选择资金管理结构，合理的预测资金使用数目以及统筹方式。通过多种集资和投资方式，统筹兼顾规避风险。二是加强对资金的集中管理，以实现资金在煤炭企业经营活动中保证安全、效率最优并且合理收益的目的。三是加强对资金的预算管理，对资金的使用情况进行科学预测是十分必要的，加强全面预算，对资金的使用惊醒深入的分门别类、细化安排，增加现金的保障能力。上下级部门之间层层编制、审批、核算的预算管理方法更能优化资金供给。
3.加强企业内部管理
好的资金管理制度对于控制风险有着很大的作用，目前煤炭企业在账目方面的管理效率打下，最大的原因就是内部管理制度的缺失，部门之间缺乏沟通。所以必须建立健全企业内部管理制度。对企业资金内控制度的力度加强，在投资管理、资金收支、流动资金的审批等方面加强监督管理，在资金使用方面，煤炭企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，资金管理以及其他方面出现的漏洞要及时修补。企业内部出现的矛盾要及时化解，加强企业内部部门之间的联系，对部门之间的往来账目进行详细记录和管理，促进部门之间关系的和谐。资金管理风险的存在并不是一个部门的问题，只有各部门间信息畅通，同级部门之间快速传递信息，下级部门对出现的财务、资金问题及时向上级本门报告，才能对风险进行有效控制，提高企业的经济效益。
4.提高人员素质
煤炭企业的财务信息无务必做到完整、透明、及时。提高从业人员的素质是搞好企业工作的重要组成部分，在企业内部实行规范化工作流程，随着信息的发展和市场的变换，对从业人员的要求并不是一成不变的。煤炭企业需要提高员工的专业素质，培养他们爱岗敬业的精神和对企业的忠诚度，培养员工的管理能力，提高他们的法律意识。除此之外，企业适当的对煤炭产品的结构进行，改进生产方式、提高产品的质量，对销售方式、销售渠道和销售模式进行科学的调整，也能对资金管理起到良性的作用。
篇9
1.3绩效考评效率低。高校项目资金管理绩效考评效率低下，不能达到预期的效果水平。特别是在购买设备的时候经常出现过多过少或是滞后现象，导致项目资金浪费，使用率低下。
1.4项目实施决算缺乏监督。项目实施过程中存在多次变更项目的内容、改变资金的用途范围、随意的调整支出、伪造票据、虚列支出等情况，严重影响项目资金的真实性和可行性。
二、高校项目资金管理的有效措施
针对高校项目资金管理的现状问题及原因，使高校财务更加科学合理化的使用，在实际工作中可以采用以下几项措施：
2.1建立健全项目资金管理制度。高校项目资金管理制度是高校管理制度的重要组成部分。高校需要结合实际和工作的需要，建立对应的项目资金预算、取得、支出、核算、审计、监督、防范风险等管理制度规范。逐步建立健全项目资金管理制度，使财务部门及项目资金相关人员遵照执行。
2.2完善岗位职能人员配备。现在大部分高校占地面积、人数、资源、财务等都比较庞大，我们需要建立项目管理小组，业务部门设置对应的项目管理岗位。主管领导主持全面的工作，财务部门负责总体的统筹，项目管理人员及专业人员具体进行填报程序。配备专业的项目管理人员进行常务工作的展开，对专业人才的引进需要严格的考核，准确的定位项目资金管理人才的角色，使其各尽其才。
2.3绩效考评的精准化。为了保证高校项目资金的合理使用，上级和内部都应建立绩效考评制。上级通过精准化的考评，为以后项目资金申报提供主要依据；内部绩效考评，可以使项目资金充分使用到实处。针对不同情况，考评的形式也可以多样化。除此之外，还需要对绩效考评进行汇总，客观的分析，总结经验教训，最终实现在项目资金管理中形成良性的循环。
2.4开展科学的项目审计监督工作。学习相关的财经法规，注重责任意识，拥有法制观念，项目审计需要法制化责任化。科学的指导项目资金立项、预算、核算、支出审计监督，在各个环节实行审计监督，防范资金的使用风险。对完成的立项项目、支出、核算等进行再审计监督工作，以免前期工作中出现纰漏。科学、合理、适当的开展项目审计监督工作，对提高高校财务使用具有促进作用。
篇10
1.2资金管理者素质不高
水泥企业资金管理人员的专业素质不高，会给企业带来巨大的麻烦，甚至会阻碍企业的发展。
1.3资金管理不规范
很多水泥企业资金管理人员对资金没有规范管理行为，对现金、存款管理并不按照相关规章制度进行，企业的资金管理也会因此而出现较大问题。
1.4审批制度存在问题
没有良好的审批制度。水泥企业很多资金都没有用到应该用的地方，这不单单影响了企业的发展，财产也会因此而有大量损失。虽然很多企业意识到了这个问题的严峻性，也制定了一些解决方案，但仍然没有从根本上解决这个问题。
2提升水泥企业资金管理水平的对策
2.1建立水泥企业资金管理的考评体系
考评体系可以指导水泥企业进行科学地投资和有效地资金管理，无论是水泥企业进行项目投资还是正常运行，都需要考评体系对水泥企业资金管理工作进行评估和评价，这使得水泥企业的管理者能够得到真实而全面的资金信息反馈，让水泥企业员工得到体系的奖惩来获得指导，这会使水泥企业资金得到更为科学地分配与管理，有助于提升水泥企业的运行状况。
2.2提升水泥企业资金管理人员的素质
人员素质是水泥企业实施资金管理的前提，从水泥企业的内部结构来看，水泥企业应该组织资金管理的相关人员进行专题研讨，在交流经验和学习先进的同时，吸取先进经验，同时也可以解决具有典型性和代表性的问题。从水泥企业资金管理人员的职业发展来看，要鼓励他们的自我发展，要建立起进修和培训制度。从水泥企业的外部支持系统上讲，企业应该利用外部的资源来加强资金管理人员素质的提升，要将资金管理人员列入到社会职业教育和专业培训的体系之中，通过聘请专家、建立顾问制度、完善外部咨询体系等工作来提升水泥企业资金管理的有效性。从水泥企业的管理角度上看，应该将资金管理人员的职业道德作为素质发展的核心，这是做好水泥企业资金管理教育和培训的中心环节。
2.3加强水泥企业资金的预算管理
预算管理是水泥企业对资金的事先管理，水泥企业应该以预算为中心，建立起资金管理的保证体系和支持系统，使水泥企业资金得到更为稳定的流动，让水泥企业资金得到更为精准的管理。在充分发挥水泥企业物资、资金和资源优势的基础上，创新出水泥企业资金管理的新方法。
2.4完善水泥企业资金管理的审批制度
审批制度是水泥企业实施资金管理的必要前提。水泥企业应该完善和发展对资金的审批制度，通过审批机制，可以了解资金的流向、用途、效率，不但可以确保对资金管理有效性的增加，而且有利于资金的安全与流动，在防止资金流失的基础上，确保企业的发展，也有利于市场经济的健康与完善。
2.5提高水泥企业资金管理的业务水平
资金管理者应该了解资金的来源，并做到对资金用途和环节的掌握，这是提升资金管理水平的关键。资金管理过程中，应该查看相关证明、要求和规范，将资金管理责任落实到具体的工作环节之中。要鼓励资金管理人员就业务水平的提升进行相互讨论，以确定有效提升业务水平的方法，进而实现资金管理质量的提升。
篇11
（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其原因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理范围；二是有些行政事业单位的收费收入不能抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担加；三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入预算管理。
（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部门间存在分配不公、苦乐不均现象。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。
（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地（州、市）、县（市、区）三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外资金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，但由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。
二、加强与完善预算外资金管理的措施
篇12
资金管理的内部控制要求企业应当加强资金的全过程管理，严禁资金的体外循环，切实防范资金活动中的各种风险。
（一）资金的授权管理
办理资金支付业务，应该明确支出款项的用途、金额等内容，实行资金分级授权管理，重大资金使用由单位领导层集体决策，履行严格的授权审批程序方可安排资金支出，未经有权审批人批准的，财务部门不得办理付款业务。
（二）资金管理岗位的不相容岗位相互分离
资金管理岗位应遵循不相容岗位相互分离、监督的原则，出纳岗位人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务的登记工作，复核岗、支付审批岗不能由一人兼任，银行预留印签和空白银行票据不得由同一人保管，通过电汇、票据方式付款应当至少实行三人操作、两级审核，严禁一人保管同一账户的两枚以上(含两枚)银行预留印签。
（三）加强信息系统的控制
会计核算体系和财务管理系统是依附于单位的具体生产经营管理系统，所以建立及符合会计核算和财务管理系统的控制程序尤为重要，进行流程再造、岗位重塑，减少人为操纵因素，同时增强信息系统的安全性以及相关信息的保密性，企业采用计算机系统来实现资金管控，进一步提高资金的管控水平。
（四）加强资金的计划管理
企业应当结合当年工作任务对资金的需求，编制资金收支计划。根据次月资金收支情况，编制资金月度计划，对资金计划执行偏差进行分析，发现是否为异常偏差，规避不符合公司规定的风险支出，保障公司资金运行的安全。
（五）加强资金的监督检查
企业应当定期组织资金的安全检查，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，监督检查中可以发现并纠正单位财务收支经济活动中的一些错误违法违规现象，从而做出及时处理，企业还应当定期对本单位的资金控制情况进行自查，对查出的问题予以整改。
三、资金管理内部控制中存在问题和建议
（一）资金管理内部控制中存在的问题对资金管理的内部控制来说，其存在的问题是多样性的。
1.对企业从事资金管理的人员监督执行力不够强
在一些企业当中虽然建立了相应的资金管理的控制和管理制度，但在具体的执行和贯彻上力度还不够，缺乏强有力的监督和控制机制。
2.有些企业使用的是会计电算化软件
实行电子支付的企业，不同的权限有不同的操作功能，系统操作岗位人员不注意自己的密码保密工作，被不法人员盗用，致使一笔资金业务按内部控制要求应该由不同岗位的几个人来完成的工作，结果由一人操作完成，存在资金的非法支付或挪用的风险。
3.在资金管理控制方面
没有进行定期地自查和整改，或内部控制监督检查流于形式，这样不能及时发现资金管理内部控制中的缺陷和漏洞，给不法分子以可乘之机，办理违法违规的会计事项。
（二）资金管理内部控制的建议
1.根据自身的需要
企业应制定统一资金管理的实施细则，具体包括岗位设置、流程控制、监督检查等与内部控制有关的各项制度，明确各级管理人员的职权，加强对从事资金管理的人员进行检查和抽查，对不执行内部控制制度的行为进行严格考核，提高内部控制的执行力。
2.使用会计电算化软件的企业
财务软件操作权限进行分级设置，并分别设置密码，系统操作岗位人员要注意自己的密码保密工作，从事资金管理的人员要有良好的职业操守和业务素质，对每笔经济业务支出心中有数，对不相容岗位要明确区分责任，提高自身的电算化水平，更好地适应网络化的、规范化的按内控流程运行的资金管理工作。
3.在资金管理控制方面进行定期地自查和整改
及时发现资金管理内部控制中的缺陷和漏洞，资金管理的内部控制制度一定要设计有效、执行有力，操作员工有执行内部控制制度的责任心和胜任能力，资金管理的内部控制制度应定期进行更新，补充完善不适合企业实际的部分，制度设计缺陷，及时消除，制度执行缺陷，通过强化内控制度执行力考核消除，只有把资金管理的内部控制的执行偏差纳入岗位责任制绩效考核中，才能推动内部控制的有效执行。
篇13
随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。财务管理是企业管理的重要部门。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。
1现阶段企业财务资金管理中存在的问题
1.1信息失真，难以为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理。企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
1.2监控不力，缺乏严格监督
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
1.3资金散乱，使用效率低下
目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是
子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
2加强财务管理应采取的措施
2.1充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的手段
企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样那样的问题，如：存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加；材料采购、差旅费超用量借款增加；产品销售货款难收，应收账款增加较快；企业的技术改造效率差，投人多，产出少；新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因：第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策；第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在；第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓。
2.2努力降低资产负债率
资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50％为宜，70％视为警戒线。如某企业的资产负债率为66．7％，说明该企业每百元总资产中有66．7元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢?当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的营运能力主要是体现流动资金，因为流动资金的生命力在于“梳动”，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。应收账款周转率用来衡量企业应收账款变现的速度和财务管理水平。一般认为应收账款周转率越高越好，因为它表明：赊销货款收回的速度较快，购货单位拖欠货款的现象发生较少；坏账损失可以减少；收账费用可以减少；资金流动性高，应收回的销货款偿还债务，提高了营业的偿还能力。如企业应收账款周转率为1．6次，应收账款周转天数为225天，这说明企业现金收回的速度慢，过多的营运资产呆滞在应收账款上，说明企业流动资产营运状况不佳。
2.3加强资金管理、降低成本费用
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多。从此走向辉煌；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，
设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构。要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。
资金紧张主要是由融资难和货款拖欠严重而造成的。所以，降低产品成本费用就是降低产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用。每一个具体的成本或费用都有具体的内涵。如降低产品销售成本就要从产品生产制造成本，直接材料、直接人工和制造费用人手，实施科学管理。
3结束语
综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理人手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。
