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数字化六西格玛项目管理平台的研究与设计
疏浚工程进度管理
对商业建筑项目成功标准的调查与研究
基于利益相关者理论的建设项目统一信息平台研究
农电工管理项目问题研究
基于电网工程项目的信息管理系统设计与应用研究
项目管理中PERT/CPM与CCM的比较及实证研究
合资企业项目沟通管理
宝钢大方坯连铸过程机国产化项目管理研究
项目导向的创新型企业员工绩效考核体系研究
我国高校修缮工程项目管理研究
青岛奥帆基地项目建设管理研究
基于J2EE的项目管理系统安全功能的设计与实现
胶济铁路改造项目管理之工作分解和进度管理
广州新电视塔项目实施管理研究
价值工程在水利水电工程施工项目管理的应用研究
体外诊断试剂质量管理体系实施方案——以中生金域公司为例
建筑安装企业施工项目的管理分析及应用
国内中小型企业设备更新改造项目的管理模式研究
新型封装开发过程进度管理的研究
电信运营企业传输工程成本控制研究——以佛山移动传输工程项目为例
长输管道工程进度与控制
唐钢步进炉翅片管式蒸汽发生系统及项目管理
一重集团曲轴锻件技改项目经济评价
中国工程监理企业向代建制项目管理公司转变的研究
电影制片项目风险管理探讨
房地产开发项目质量策划研究——以A公司为例
大丰110kV草庙变电所扩建项目可行性研究
小规模开发团队过程改进的方案设计与实施
项目管理中的项目文化建设研究
基于路径分析与模糊数学相结合的项目管理绩效评估方法研究
内蒙古海满一级公路项目管理优化研究
精益建设理论在项目投资控制中的应用
丽水市政府投资项目代建制模式研究
基于项目化的采购管理
江中集团基于ERP项目的业务流程重组研究
无锡电信IPTV产品研发项目管理研究
青龙场立交桥维修工程项目进度计划与控制
大学风险管理论文
探讨现代风险管理
摘 要：本文简要探讨现代风险管理。科学合理的风险研究可以帮助企业提升其价值;相反，缺乏风险研究将不仅威胁企业本身，甚至会影响整个社会经济。所以在当今多变的社会环境下，要高度重视风险管理。
关键词：金融;风险;管理
本文将重点介绍风险管理是如何影响企业经营与运转，并分别分析不同理论的优长与不足，旨在为企业经营者管理者提供参考。
一、风险的定义
风险是一个动态的概念，是一种不确定性，其结果是使经济实体产生损失。它可以分为两大类：经营风险和金融风险。经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理活动中出现失误而导致公司盈利水平变化，从而产生投资者预期收益下降的风险，或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。金融风险指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。
二、权衡理论和啄食顺序理论差异
目前，风险管理理论主要派系包括权衡理论和啄食顺序理论。权衡理论强调在平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本的基础上，实现企业价值最大化时的最佳资本结构。这是种静态分析方法或库存理论，可以通过分析资产负债表分析风险。例如，负债可能导致的财务危机成本威胁。然而，企业产生负债并不总是坏的一面，有时它可以帮助企业减少所得税支出。啄食顺序理论首次是由美国经济学家梅尔提出的，即在内源融资和外源融资中首选内源融资;在外源融资中的直接融资和间接融资中首选间接融资;在直接融资中的债券融资和股票融资中首选债券融资。其中内部融资主要是指公司的自有资金和在生产经营过程中的资金积累部分;外部融资又可分为通过银行筹资的间接融资和通过资本市场筹资的直接融资(直接融资包括债券融资和股权融资)。所以从本质上说，啄食理论认为存在一个可以使公司价值最大化(公司发行的股票和债券的价值最大化)的最优资本结构，并且以对不同性质的资本进行排序的方式，给出了决策者应当遵循的行为模式。权衡理论和啄食理论之间的差异。首先，在权衡理论中，权益和债务之间应该有适当的比例，只有当边际收益等于边际成本的债务才是最佳的资本结构。无论权益或负债太高都不利于企业运作。然而，啄食顺序理论认为企业应该采取最低的融资方法，以使风险最小化。另一个差异是对债务的处理是两种不同方式。权衡理论里债务是用来减少所得税支出，使企业能够保持充足资金。在啄食顺序理论中将对比不同的债务风险，从而考虑哪种债务可以降低企业融资成本。虽然这两种理论之间存在差异，但是权衡理论和啄食理论之间仍有一定的联系。首先，这两种理论都是基于莫迪利亚尼和米勒的理论研究，这两个理论均是基于实用主义而不是单纯的理论研究，他们同时都观察到不同的融资方法都会影响市场价值。其次，他们都证实，债务融资优于股权融资。虽然权衡理论和啄食顺序理论对融资的不同看法，都是寻求最好的方式来使企业实现最大利润和最小风险。
三、案例分析-索尼公司的风险危机
风险对于国际企业的威胁极为严重，因为他们影响的不仅是企业本身，可能也会像多米诺骨牌一样影响全球。以索尼公司为例，索尼成立于1946年，总部位于日本东京，世界500强企业之一，主要从事生产电子产品，如今是一个可以代表日本文化的多元化企业。索尼的产品主要是音频、视频、信息、通信、半导体和电子元件等电子产品。电子产品尤其是PC电脑行业间的竞争是非常激烈的。索尼的竞争对手如IBM、联想、戴尔和华硕均具有很强的市场竞争力。
索尼公司凭借其良好的产品质量和优良的设计成为行业的领先者，许多厂家也将索尼元件作为其生产原材料之一。作为国际性的行业龙头企业，索尼同样面临许多风险。根据索尼2006年公布的第二季度财务报告显示，索尼陷入了巨大的财务困境。通过财务报告可以看出，尽管索尼公司收入增加156亿美元，增幅8%，但是与过去同期比较毛利润却降低将近94%。索尼财务报告解释这种情况有两个原因：一是问题电池召回事件，这一事件不仅严重破坏了索尼公司的品牌信誉，同时使索尼遭受约4.29亿美元的巨额损失。除此之外，2008年索尼企业再次召回有问题电池，此次召回影响范围是全球PC电脑制造行业。由于索尼电子产品质量的良好口碑，许多著名的PC制造商都使用索尼电池作为其生产的一部分，如富士通，戴尔和联想。问题电池召回事件同样也降低了这些公司的声誉，导致消费者对整个行业失去信心。一些公司正在考虑起诉索尼赔偿他们的经济损失，这进一步使索尼的品牌形象受损。二是索尼的电子娱乐部门SEC损失惨重。索尼投资大量资金用于研发和推广PS3游戏机项目，PS3的研发成本极高。但是由于负面信息和整个行业的不景气，世界各地的PS游戏机销售量大幅下降。索尼公司的风险管理需改进的方面：首先，索尼需降低其信用风险。由于召回问题电池事件使索尼公司声誉受损，股东动摇对索尼的信心，直接导致公司股票价格下跌。索尼为解决这个困境可以通过增股派息，以表明企业对未来仍然是乐观的，从而增强消费者和股东的信心。下一步的改进是提高管理市场风险能力。巨额损失是由于索尼电子娱乐部门SEC不关心市场风险的结果。如果风险管理者意识到PS游戏机市场现状和对市场销量预测正确，从而确立以成本最小化为首要目标的站略，那么损失将不会如此巨大。此外，索尼公司在SEC部门投资最多，一旦对市场预测错误，那么它将面临更高的风险。另一方面如果索尼公司将资本分散在不同的投资领域，那么风险可以被分散转移或是避免。由于风险可能对企业存在消极影响，所以越来越多的企业界人士意识到风险管理的重要性。
众所周知，高风险带来高利润，但是追逐高利润同时如果决策失误，其损失也是十分惨重的。企业如何规避风险并保持效益?一般来讲，企业管理者会通过保险弥补损失。但这是处理风险的消极方法，因为它处理的仅是风险的结果。随着风险管理的发展，现代社会通常使用四种手段处理风险，分别是风险保留，自我保险，转移和避免。风险保留是发生频率低、产生结果牵涉面小的常用方法;自我保险通常需要一个风险池或风险准备金;转移是指风险发生频率较低，但潜在的后果严重，这样的风险通常被转移到第三方来规避;避免风险是企业无法承担的风险，这样的风险通常是高频率发生以及后果严重，意味着企业风险的潜在收益不能弥补风险成本。除了以上方法，企业投资多样化也是有益的，所谓投资组合，分散风险。例如：不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里的说法。多元化的投资可以降低风险而回报却不显著减少。仍以索尼企业为例，索尼企业可以优化企业的财务结构来支持企业的运作以抵御风险。在研发PS游戏机产品时，外部环境即市场，全球PS游戏机销售不如往常。索尼可以研究为什么消费者降低了对PS游戏机的购买，是否是因为产品过时还是PS游戏机已经有其他更好的替代品?如果是这样，替代品有何优势，PS游戏机可以在哪些方面改进等等。对市场的深入研究，索尼可以制定战略然后重新安排对PS游戏机的投资，应把更多的资金用于产品促销而不是开发技术。对于内部环境，索尼企业可以努力保持资本结构足够强大，为更高更集中的投资SEC部门提供支持力量。
四、结语
总之，本文针对的是风险理论的机会和威胁，并以索尼公司为案例进行分析，最后提出建议。风险管理可以直接影响企业经营与运转，不完善的风险研究会导致企业遭受财务危机。管理者只有重视风险，才能使企业能够在竞争激烈的环境中取得成功。
参考文献：
[1]康尼.《经营风险和系统性风险的的理论关系》.企业财务与会计杂志.1982(2).
[2]克劳伊.风险管理要素.2006.
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篇2
1.1.2护理人员情况我院手术室护理工作者20例，其中男4例，女16例，年龄19～37岁，平均年龄(27.6±2.3)岁；其中护士10例，护师8例，主管护师2例。
1.2方法
以科室为组成单位，推举护士长为组长，建立风险管理小组，护士长、小组长、小组成员构成三层管理体系，形成对临床护理风险的管理及管控，风险管理小组负责及时掌握各类护理信息，召开会议，管理日常工作和总结，提出改进举措，护士长则对总结之后的护理风险信息及时上报，采取实际对策；在工作中，将风险教育以及法律意识都纳入到护理工作者的培训教育中，加强对护理人员护理安全责任的教育，通过邀请相关专家来我院讲座，促进护理人员对有关案例的讨论，深入了解风险事故，提高风险意识；对我科室近些年来在护理工作中出现的风险事件进行深入剖析，加强对护理人员专业知识的培训，使护理工作者在实际护理工作中可以精准判断风险因素，并能够自主采取相应的解决对策，降低风险事件的发生率；根据本科室日常工作特点以及常见风险建立相应的应急预案，要求人人必须掌握，并能实际操作，遇到风险事件的发生可以及时、有效处理；构建不以责任追究为目的的不良事件报告制度，鼓励工作人员对发生的不良事件上报并针对问题制定相应、可的对策，进一步减少风险事件的发生。
1.3观察指标
①患者护理质量各项指标；
②患者对护理工作者工作质量评分，内容包括责任心、服务态度、沟通能力以及操作熟练情况，每项25分，共计100分；
③护理工作者风险意识评分，内容包括风险管理、风险因素的认识，风险管理态度以及应急能力，每项25分，共计100分。
1.4统计学方法
计量资料用平均值±标准差表示，行t检验，计数资料以百分率（%）表示，行χ2检验，P＜0.05为差异有统计学意义。数据处理应用SPSS17.0软件。
2结果
①护理质量：患者投诉情况、护理不良事件发生情况以及满意情况应用后均优于应用前，组间数据差异显著有统计学意义（P＜0.05）。
②工作质量：护理工作人员在责任心、沟通能力、服务态度以及操作熟练程度方面评分应用后均显著高于应用前，P＜0.05。
③风险意识：护理工作者对于风险管理、风险因素的认识，风险管理态度以及应急能力应用后均较之于应用前显著提高。
篇3
1.1.2对疾病的评估：护理人员每日进行病房巡视，对患者的病情、生命体征、心理状况进行评估和记录，对于潜在的风险因素事先制定相应的对策，在此基础上，对患者进行心理疏导，使其减轻心理压力，保持平稳情绪，积极配合治疗。对于那些存在安全隐患的患者（疯癫症、智障、短暂性脑缺血患者等）要进行重点监控。
1.1.3对医护人员的管理：首先，要对护理人员进行相关知识和技能培训，通过培训使护理人员了解相关理论知识，熟练掌握日常操作程序（无菌消毒、静脉采血等），提高心理素质及对意外事件的处理能力。对于那些刚进入医院，没有任何实践经验的新护士，就采取“老带新”的制度，让有多年丰富实践经验的护理人员指导新护士工作，帮助新护士成长。
1.1.4对相关护理制度的管理：完善内科护理人员日常工作准则，对内科护理的相关制度进行完善，要求护理人员有高度的责任意识和职业道德。使其意识到风险管理的重要性，提高风险意识，提升自身护理水平，避免风险的发生。
1.1.5对医疗器械、环境的管理：对于治疗药物和医疗用品要进行定期检查，及时补给，确保资料设备运行正常、急救药物准备充分。同时，还要保持病房内的整洁卫生，护理人员应定期进行打扫，为患者提供良好的就医环境，降低疾病的感染率。
1.2观察指标：此次两组对比的指标有风险事件发生率、患者对护理满意度、投诉率等。
1.3统计学方法：运用SPSS14.0软件对所得数据进行处理，P<0.05即代表差异具有统计学意义。
2结果
经过常规护理管理的实验组的风险事件发生例数为15例，发生概率为30%，而经过常规护理和风险管理后，对照组风险事件发生的例数为4例，发生的概率为8%；实验组中对护理服务感到满意的有38例，满意度为76%，对照组中对护理服务感到满意的有患者48例，满意度高达96%；实验组患者中进行投诉的有10例，投诉率为20%，对照组中进行投诉的有1例，投诉率为2%。以上数据差异均具有统计学意义（P<0.05）。
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1.2护理管理方法
观察组予以风险护理管理措施，包括四个阶段，分别为风险识别、评估、处理以及管理效果评价。首先风险识别，是对已存在的或是潜在的护理风险进行系统的连续的识别和归类，并分析原因的过程。成立风险护理管理小组，对过往诸多风险事件进行分析统计，界定高危事件、高发时段、易发人群和环节，对之前发生和以后可能发生的风险事件制定防范措施。其次是对风险进行评估。在风险识别的前提下，评价风险可能发生的概率以及能出现的损失程度。风险危险性＝风险严重程度×风险频率，经分析发现，存在的风险包括产程的观察和处理、病房内消毒灭菌、医护工作人员与产妇的沟通和应变能力。护理风险处理是在风险识别和评估的前提下制定处理发生事件的相应有效措施，是风险管理的核心。保持住院氛围温馨良好，病房内整洁美观；合理摆放病房内物品，避免危险物品接近产妇和新生儿；对患有并发症产妇需特别护理，防止发生意外；探视制度需严谨规范化，提高各类物品消毒灭菌，避免发生交叉感染，从小事做起，保障产妇的住院环境达到理想水平。提高产妇和新生儿护理质量，对产妇身体情况每天进行评估，保持真诚、热情的服务态度，对产妇和家属所提出的疑问给予耐心的回答和解释，尽量满足其合理要求。制定产妇产后下床活动计划安排，并予以一定协助，同时，为了产妇泌乳正常，指导其进行正确的按摩。保证新生儿护理工作的严谨认真性，注意护理新生儿脐部、口腔和眼部等敏感部位，保持呼吸道通畅，防止衣物、痰液或各种机体分泌物阻塞呼吸道，发生危险。对科室内护理人员进行沟通技能培训，加强主观人文关怀护理思想，注重语言修养，保证与患者可以用心沟通，从己出发，换位思考。认真履行护理义务，对需要告知事宜需及时与患者和家属交流，不得刻意拖延，尊重产妇的权利。护理人员定期组织会议，进行护理质量讨论、典型个案分析，提高责任心。制定相应的应急方案，培训护理人员熟练掌握工作路径，培养预见风险能力和主动管理能力。加强考核制度，不仅对专业技能考核通过，更要注重安全管理和法律意识。定期对我科护理人员进行考核，考核通过后方可持证上岗。定期检查本科室应急方案具体落实情况，提高护士风险防范和应急意识。对照组则仅予以传统常规护理措施。
1.3疗效分析
比较2组护理后产妇满意度情况以及护理风险事件发生情况。满意度情况包括整体满意度（非常满意、一般和不满意）、护理服务质量（好、一般和不好）、医院设备环境（好、一般和不好）和治疗效果（好、一般和不好）；护理风险事件包括护理缺陷、护理纠纷和意外事件。试验采用不记名问卷调查形式进行，于产妇出院前进行单独填写，并当场收回，所有问卷均收回，全部有效。
1.4统计学方法
采用SPSS15.0统计软件进行统计分析，采用x2检验，P＜0.05为差异有统计学意义。
2结果
2.12组护理后产妇满意度情况比较
观察组整体非常满意90.0%明显高于对照组70.0%，护理服务质量好92.0%明显高于对照组78.7%，医院设备环境好70%明显高于对照组36.7%，结果具有统计学意义（P＜0.05）。
2.22组护理后护理风险事件发生情况比较
观察组护理风险事件中护理缺陷1.3%显著低于对照组11.3%，护理纠纷0显著低于对照组10%，意外事件0.6%显著低于对照组6.7%，结果具有统计学意义（P＜0.05）。
3讨论
风险管理（RM）是近年来最新开展的管理学科，其定义为在一个确定存在风险的环境中，将风险降至最低程度的管理过程，包括对风险的识别、量度、评估以及制定相应有效的应变方案，保证最低成本前提下达到最大安全保障。经过临床长期研究，将风险管理与临床护理工作相结合，并应用于我院产科护理工作之中，本文就风险护理管理和传统护理管理进行对比分析。我科护理人员充分发挥风险护理管理技能，定期进行相关培训和学习，并制定考核制度，持证上岗，保证护理服务质量，有效提高护理人员的法制意识和专业水平，同时提高了护理人员识别、评价和处理风险的能力。转变护理工作，从被动到主动，显著提高了护理服务质量，又一定程度增加了患者的满意度。我科以预防为中心，系统进行评估已有和潜在的危险因素，制定相关有效措施，降低护理风险事件发生率。护理风险管理能够将医疗活动的主体与服务对象有效结合，把病人的利益放在第一位，充分体现了以人为本的服务理念。克服了传统管理模式的不足，建立了和谐的护患关系，树立了良好的企业形象，明显提高了经济效益和社会效益。从上述结果中可见，观察组整体非常满意90.0%明显高于对照组70.0%，护理服务质量好92.0%明显高于对照组78.7%，医院设备环境好70%明显高于对照组36.7%，护理风险事件中护理缺陷1.3%显著低于对照组11.3%，护理纠纷0%显著低于对照组10%，意外事件0.6%显著低于对照组6.7%，数据中发现，观察组在各方面均具有明显优势。
篇5
税收风险管理：这里是说税务机关在对所管辖的各个纳税人进行日常税收管理的基础上，通过对纳税人的各项经济和纳税指标进行分析、比较、评估，以此建立一套有效的防范机制，来保障国家税收不会因纳税人的各项违法行为而流失。同时也规范和监督了税收执法人员在税收执法过程中的执法行为，最大限度地降低征收成本、最大限度的降低征税对纳税人生产经营的消极影响，提高纳税人的满意度。
二、税收风险管理涉及的主要内容
税收是支撑国家财政收入的主要方式。从2008年至今，税收已占国家财政收入的95%以上，.税收变得越来越重要。但随着时代的发展，经济的迅速增长，税务机关与纳税人之间的冲突越来越多，主要表现在：一是税收征收管理标准没有随着税源的急剧扩大而提高；二是纳税人对现有企业的税负不满意，影响了税收管理工作的开展。在这种情况下，各级税务机关如果按照传统的税收管理制度来实现依法征收、应收尽收，显然是不太可能的。这就要求我们必须引入更科学有效的税收管理模式，也就是要在现代税收管理制度下开展税收风险管理，因为只有对不同的纳税人采取科学合理的指标风险分析，才能确定其应纳税款实现的风险程度，才能按照风险程度的高低对企业进行分类分级管理。简单的说，只有在现代税收管理制度下充分考虑了税收风险，税务机关才能实施有效的税收管理，才能避免国家税款不必要的流失。究其本质，税收风险可以分为两种：一是税源管理风险，二是税收执法风险。
1.税源管理风险
税源就是纳税人上交国库的税款。税源管理风险，就是税务机关如何保证纳税人足额上交税款所面临的风险。虽然税法对纳税人的义务规定的已十分详尽，但在实际生产经营中纳税人出于各种原因，规避甚至是逃避税收，而这些都是税收管理中的潜在隐患。为了消除这些隐患，税务机关、税务人员要花费大量的时间和精力，进行研究并寻找对策，以便强化税源管理，纠查偷税行为，而这些隐患就是客观存在的一种税源管理风险。
2.税收执法风险
税务机关（相关税务机关工作人员）在税收执法过程中，如果违反税收法律所规定的权利和义务，就会造成违法执法，主要表现为：税务人员业务水平不高、政治素质不强、税务人员的吃，拿，卡，要，税务人员的、，、粗暴执法等等。这些行为都会直接或间接对纳税人造成伤害，激化税企之间的矛盾，从而影响国家正常的税收工作。但随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念的不断增强，税务机关税收执法风险会逐渐的降低。
三、如何开展税收风险管理
在当前税务系统既要求强化管理、又要求优化服务的前提下，只有有效的实施税收风险管理，才能实现依法征收，应收尽收、才能最大限度的规避税收执法风险，有效提高税收征管的质量和效率。具体如何实施税收风险管理，主要要从以下几个方面入手：
1.加强税源风险管理
税务机关不但要加强现有的税源管理，而且还要把潜在的税源转化为现实的税收。税务机关要根据具体的情况，不断的改进征管手段，利用自身职业敏感和专业能力，对其所管辖的纳税人进行税源管理。对纳税人所需缴纳的税种、税负、以及纳税能力、经营状况要做到了如指掌。要定期对纳税人的纳税信誉进行评级，重点关注那些信誉低下的企业；结合行业的特点对企业进行必要的纳税评估，通过纳税评估进一步掌握企业实际的盈利能力，以便作为重点税源管理的依据。
2.降低税收执法风险
税收征管工作除了包括：税务登记、纳税申报、税款征收、等工作之外，还包括税收管理、税务稽查、税务审批与减免、税务处罚等与税务机关行使执法权有关的工作。由于个别税收执法人员综合能力存在问题，（如：因政治素质产生的、，、问题；因个人业务能力产生的不作为、违规执现代税收管理制度下如何开展税收风险管理法、政策理解偏差以及自由裁量权的运用带来的问题。）会带来税收执法风险，如何消除此类风险，笔者认为要从以下几点来开展工作。
（1）加强对各级税务机关及各级税务人员的培训和教育，提高其自身政治素质和专业能力。
（2）加强现代税收管理制度的建立，加强税收信息的管理，特别是加强计算机在税收管理中的应用。
（3）完善各种监督机制，不但要完善各级纪律和监察部门的监督，更重要是要使纳税人参与其中，只有这样才能使各级税务机关更好的行使自已的执法权利。
四、理想的税收风险管理的设计
实际工作中，税收风险管理已经渗透到税源管理和税收执法工作的每一个细节。税收管理人员在日常管理工作中的各种评估、验证和分析工作都只是一种简单的风险管理。在此情况下，如何建立一种适当的风险管理机制，使之更加系统化和规范化，能更好地发挥指导作用，是税收风险管理工作的重中之重。设想完善的税收风险管理模式主要应包括以下三项内容：
1.重视和强化税收分析
税收风险管理中，风险控制标准的制定和执行成为风险管理体制有效运转的重要保证。而加强对税收风险点的识别和定位，对税收风险点进行详细分析则是有效识别和定位税收风险，构建合理税收风险管理系统的核心基础工作。
2.风险管理控制
对于通过税收分析确认的税收管理风险点，税务机关应该对不同风险级别的企业，结合纳税信誉等级管理，通过制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。
3.保障有效监督
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2.财务管控型。
母公司通过资本运营手段指导、监控从属公司，对从属公司的经营计划和执行过程不过多关注，以实现财务目标为终极目的，以财务指标考核、控制为主要手段。
3.运营管控型。
采用运营控制型管控模式的集团，对集团资源高度集中、企业经营活动的统一并优化。从战略规划到实施，从生产经营活动到业务管理，都要纳入集团管控范围。通过上述介绍，我们可以看出，运营管控型是最集权的管控模式，而财务管控型又是最分权的管控模式，而战略管控型则介于两者之间。随着集团管控管理模式的不断演变，有的集团又将战略管控进一步细化为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。
二、组织架构和发展战略管控
1.集团公司组织架构管控。
组织架构包括集团公司的公司治理结构和内部部门机构设置。建立统一、合理、高效的组织架构体系是实现集团有效管理的关键，在管理控制体系中起着“骨架”的作用。组织架构设计与运行通常存在以下潜在风险：治理结构形同虚设，企业缺乏科学决策和良性运行机制，有可能导致经营失败，难以实现公司战略规划；内部职能部门设计不合理、权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能缺失、互相推脱、效率降低等问题。所以，集团公司必须建立有效的组织架构管理体系，并确保其行之有效地运行。主要手段如下：一是健全内部控制制度，完善治理结构。内部管控是一个系统工程，设立集团公司的公司治理体系，要从内部控制角度考虑建立一套相互分离、相互监督、相互制约的公司治理体系。要按照公司法和现代企业制度的要求，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责体系，制定完善的决策体系和议事规则，执行和监督职能相互分离、相互制衡。二是合理设置内部部门，分清职责。在部门内部运行过程中一经发现有存在职能重叠、缺失或运行低下的问题，要及时调整部门架构，通过制定公司组织架构图、业务流程标准、部门职责说明、岗位说明书等手段，明确各部门、各岗位的工作职责，做到各司其职、权责明确。
2.集团公司的发展战略管控。
公司发展战略是指企业根据企业自身情况对未来发展的定位和预测。集团公司要做到统一发展，必须要有共同的发展战略，集团内各成员单位在共同的战略指引下制定经营计划，以确保集团整体战略的实现。通常情况下，集团公司在董事会下设战略委员会，负责公司的发展战略制定工作。战略委员会要综合考虑宏观经济政策、国内外市场的变化趋势、生产技术的发展趋势以及竞争对手的情况，结合自身情况和资源，制定适合自己的、切实可行的发展战略。董事会审议发展战略后提交股东会批准实施。
三、集团公司的财务管控
财务是公司发展的命脉，因此，实行集团公司的集中管控必然要做到对财务的集中管控。随着现代网络及信息技术的发展，很多集团公司通过统一的信息平台和财务共享中心实现对集团内单位的财务集中管控。建立统一的会计核算科目体系、统一的会计核算处理系统、财务报表合并系统、统一的现金管理平台、预算管理体系、内部审计体系等。著名的GE公司（通用电气公司）通过与银行网银支付系统对接的现金管理平台，将子公司资金每日下班前定点上划，集中大量资金利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作，资金运作是按小时甚至分钟计算的。这样，产生了不小的资金利用收益。近年来，大型集团公司纷纷采用财务共享中心模式进行财务管控。它将不同国家、不同地域的子公司的会计核算及财务管理统一拿到总部进行，各子公司或分支机构作为一个财务管理平台，仅需设专人负责票据的收集、扫描及上传工作。这样做的优势：信息统一和集成；降低管理成本；提高经营效率；提升财务决策水平等。
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二、期货公司风险管理的问题成因及应对策略探究
1.期货公司风险管理的问题成因分析。期货公司的风险管理产生的问题因素是多样的，法律法规的不健全是一个重要原因，我国的期货市场法律体系正不断完善，但其中的问题当前还比较凸显，其中的内容和当前飞速发展的市场需求已经不能有效的适应。还有就是在适度的竞争环境方面相对比较缺乏，我国的期货市场在行政色彩上较为浓厚，政府对市场的干预力相对较大。而期货公司在一些业务上充斥着大量不正当竞争手段，这些方面都使得我国的市场秩序相对比较混乱，公司的效率也得不到有效提升，所以对期货的风险就大大的增加了。再有就是融资渠道比较匮乏，没有完善的外部监管体系，这些方面的因素都是造成风险增加的因素。另外就是期货公司的内部问题原因，主要体现在其规模较小以及业务的范围比较狭窄，管理的体制及手段都比较落后，内部控制体系还没有完备的体现出来。
2.期货公司风险管理问题的应对策略探究。对我国期货公司的风险管理进行完善要从多个层面进行考虑，首先要建立合规风险管理长效机制，积极的倡导合规文化建设。这是期货公司实现风险管理不可或缺的一个部分。从具体的措施实施方面主要从高层做起，主动合规，全员合规，制度先行，对制度的落实及执行情况要加强检查，明确合规报告的内容及途径，建立合规问责以及内控考核机制。同时也要能够开展合规培训，从而促进合规文化建设。强化内控管理制度的建设，主要提高对风险管理的认识，明确实现公司战略目标潜在事件的影响，对风险和机遇加以区分。要对每项可能发生的风险分为措施以及既规避和减少等几个策略进行实施，并要从固有风险以及随即风险的角度进行考虑，制定相关的制度以及程序从而保障相应方案的执行。还要能够对风险管理的基本制度进行有效的完善，梳理业务规章制度及合规风险点，内部合规管理制度建设要和业务管理流程执行及修改得以有机的联动。所以这就需要做好内部合规管理工作，对风险进行有效的防范，要能够打破部门间条块分割及各自负责的部门风险管理模式，避免由于制度的缺失而产生合规风险点。完善退出机制及程序的设计等配套措施，要在有效市场经济体系当中采取优胜劣汰的方法进行实现资源的有效配置。期货公司市场退出机制会对金融体系产生一定影响，但只是一味进行保护也会产生很大的负面影响。从具体情况来看，市场经济过程中，倒闭是资源配置机制的重要构成部分，而对这一情况进行处理就需要就需依靠资金支持，所以监管者就要能够制定出处理问题期货公司的适当安排。构建合规风险管理处罚机制，在这一过程中就需要建立合规的问责机制，并建立合规内控考核方案。在这一环节主要是确定合规内控考核指标，公司的合规风险指标主要分为重要影响及一般影响类型，从重大影响类型来看主要就是受到监督部门及主管机关处罚等产生的损失。而一般的影响则是指没有按照规范进行经营和操作，受到监管部门关注及公司发生风险事件所造成的媒体负面影响的情况。考核可通过扣分的结果并入到公司年度绩效管理考核的整体方案当中，各部们合规内控权重比例要结合公司及各部门签订绩效合同约定执行。对整体的业务结构进行调整，改善管理的模式，并要能够形成风险控制的文化。管理模式的改善非常重要，首先要能够对公司的治理结构进行完善，从而实现期货公司决策科学化，规避内部人控制风险，再者就是对其管理架构进行合理化的调整，对其业务结构也要合理化的调整，开展一些创新的业务。还有就是良好的风险控制氛围能够为期货公司的可持续发展打下坚实的基础，所以这就需要期货公司在内部要能够形成风险控制的文化及防范风险的意识，这不仅有利于公司的发展，同时也能够推进这一行业的文化建设进程。
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2.市场营销风险分析
当风险经识别出来后，就要按部就班的按照危险轻重来分析，为解决措施的寻找做好铺垫。具体方法有：归类法、逻辑推理法和调查法、故障树法、筛选-监测-诊断法、德尔菲法（又称专家意见法）以及专家会议法。3.市场营销风险评估风险经过识别分析后，必须将相关资料整理收集，进行对比评估，根据风险的轻重缓急按部就班的采取措施。企业风险评估的传统方法有概率分析法、敏感分析法、经验估计法以及盈亏平衡分析法。
二、市场营销风险的防范
1.风险回避
风险回避可以分为两类，风险的积极回避和消极回避。积极回避一般是根据自身和外界的具体状况，结合风险产生的原因和重要程度，对方案的内容进行调整，以此来回避所发现的风险；消极回避指的是对原方案的立即终止或放弃，来实现风险的回避。
2.风险控制
当企业已经找到风险因素产生的原因时，在可行的范围内对其进行控制，并采取措施以达到控制风险的目的。对风险的控制可以将企业的损失降到最低，因而成为企业经常选择的方法。比如当企业进行重大决策时，一定要对客户的信誉指数进行细致的分析，然后建立客户的相关档案，对决策的可行性进行研究，做到及时发现、及时控制，避免企业受到严重的经济损失。
3.风险分散
风险分散包括两种方式，分散投资和项目结合。分散投资的各个项目是不相关的，这样可以将风险分散，但是由于分散投资的资源不能共享，增加了企业的内部成本，从而影响了企业的经济效益。项目结合恰恰与分散投资相反，项目之间是存在关联的，可以实现资源共享。
4.风险分摊
风险分摊指的是增加投资人，减少每个投资者所要承担的风险，从整体上降低项目的风险。5.风险转移风险转移可以分为财务转移和非财务转移两个方面，指的是将风险的承担由一个承担主体转向另一个主体，达到降低自身风险的承担。风险的财务转移指的是承担风险的主体不变，将风险转给了客户、担保人或保险公司；风险的非财务转移指的是经过委托、招标、出售等方式使承担风险的主体和财务都转移到其他企业后者个人，以降低自身的风险。
三、市场营销的基本准则
由于市场营销风险管理是一项复杂且处于动态的管理，因此，要想做好市场营销风险的管理工作，需要遵循市场营销的基本准则。第一，以市场导向为准；第二，加强企业的信息系统建设，以保护企业的商业秘密；第三，将宏观管理与具体管理相结合；第四，在建立风险管理体系时，一定要做到责任与利益呼应；第五，坚持以人为本的发展理念，企业要加强员工的团队合作精神，重视企业的文化建设；第六，企业管理决策要权衡好各方面的关系，用发展的、全面的眼光看问题。
四、市场营销风险管理的对策
1.关于市场营销环境风险的管理对策
由于中国加入世贸组织，市场经济与国际化接轨，市场营销的国际化是中国企业面临的机遇和挑战，市场环境的变化使企业营销面临的风险是企业最大的挑战。企业实行国际化的经营方式成为企业防范风险的最好方式，虽然企业实现国际化经营方式可以拓宽市场，在降低成本的基础上实现高质量生产经营，但与此同时，也会为企业带来新的挑战，如何管理经营，如何控制成本，如何在新的环境里应对各种不确定因素，这些都要求企业及时提高企业自身的知识水平。在国际化营销的大环境里，怎样能使企业跟上国际化的步伐，需要实施什么样的战略方针，怎计划并实施企业的计划，在实施的过程中到底有哪些潜在的风险需要企业做好防范。企业研究并计划好如何应对以上问题，有利于企业与国际化市场接轨时，降低自身的风险，在挑战机遇的同时，抓住机遇，使企业更好的前进。在市场国际化的同时，信息的网络化、国际化紧随而至，这就要求企业必须及时的投入到信息网络化的大环境中，抓住机遇，比如应用电子商务来收集管理储存信息，但使用电子商务进行资料的额管理，也是存在风险的，比如信息泄露风险以及结算风险等。
2.关于市场营销定位风险的管理对策
市场营销是建立在市场细分基础上的目标选择市场和市场定位，目标市场营销就是开发市场的有利条件和选择目标市场和市场群，针对市场进行产品开发，产品包装，产品销售，然后针对有兴趣的群体进行销售。但目前我国企业大多数实行多产品销售的手段，缺乏严格意义上的目标市场销售。多产品销售的产皮没有针对性，只用品牌的新鲜感来吸引顾客，实现短期效益。这种销售方式显然不利于企业产品的品牌建设。由于我国大多数企业只注重产品生产和销售操作，往往对市场细分视而不见，长期的忽视行为导致企业陷入盲目的营销状态，最终陷入行销的风险之中。随着市场经济国际化的竞争日益加剧，企业要想对此类的风险进行防范，就必须重视市场细分的重要性，制定有效的市场细分制度，把责任明确到各部门及部门每个员工，并对市场细分的结果进行考核研究，制定可行性报告。有效的市场细分需要具备以下特点：第一，可测量性，对可以测量的因素的基本状况做测量；第二，可接近性，在对产品进行定位和组合时，需要保证市场能够提供销售产品；第三，实质性，作为子市场，规模要足够大到可以值得企业专门去做营销策略和组合方案，以此才能保证企业的盈利；第四，可行性，销售产品的销售计划必须能够吸引顾客群体，并能服务于市场。评估目标市场时，要求企业要制定有针对性的、具体的营销战略定位，这就要求企业首先要对目标市场的相关资料进行仔细分析，包括目标市场的销售额、销售利润以及销售的增长率等。增长速度快的目标市场往往是不适合小企业的，这样会增大风险，他们会选择相对吸引力小的，但是却是有利润空间的目标市场。对于目标市场所存在的结构优势进行细分，如果目标市场的规模够大，发展够理想，但是利润空间却小，那这个目标市场就可能缺乏发展的优势。企业要选择的目标市场必须吻合企业的长期发展的战略计划，如果不符合，会分散企业的精力和资源，会制约企业的发展。企业只有在激烈的市场竞争中，为市场提供的价值和优势都超过竞争对手，才会立足于目标市场。企业在选择市场覆盖率上，有三种方式：无差异营销、有差异营销、集中式营销。为了避免企业陷入市场覆盖率的危险中，产生竞争失败或错失良机的后果，企业应该做到如下几个方面：第一，要看公司的资源是否与目标市场需求的资源相符并能满足目标市场，如果出现企业资源有限的情况，应该选择集中式的处理方法；第二，在选择无差异性营销手段时，要看产品的设计种类，单一产品适合无差异性营销，复合型分散种类的产品适合集中式营销，第三，考虑产品的生命周期；第四，市场的变化和竞争对手策略的变更。在市场进行定位时，要做到三步：定位应该形成的优势；选择其中正确的优势；对市场进行正确的定位。在定位的过程中，应该有效的避免以下三种错误定位：过高定位、过低定位；模糊定位。如果企业的定位必须进行调整，那就一定要按部就班的来调整，这样才能有效地避免顾客因定位变化所产生的困惑。
3.关于市场营销组合风险的管理对策
营销组合所存在的风险包括：第一，营销组合与市场的定位和竞争策略没有一一对应，这就要求企业要根据是企业的营销原则进行销售产品组合，并随时根据企业竞争策略的变化进行调整。第二，营销组合的各个方面因各种原因没有形成整体。营销产品的风险主要包括：产品研发、产品设计、产品质量以及整个产品的品牌策略。这里我们着重针对产品设计上风险的管理对策进行分析研究。产品设计对企业来说也是非常重要的手段之一，如果产品设计上显现的太单一，会是企业陷入风险中。这就要求企业首先要明确造成风险的原因，风险成因可以总结成以下四点：首先，就是产品的设计观念，容易出现超越消费目标需求的产品设计，产生错误的观念；其次，产品生产对设计要求不严。这样容易引风险，导致起企业的损失和浪费。再次，企业的研发设计团队的组合呈现出不合理因素。最后，企业缺少奖罚机制。面对设计上所存在的风险，企业就应该首先做到高度重视并严格贯彻研究设计的思想，并以满足顾客需求为宗旨，以超过竞争者为目标，最终获得市场的有利条件。企业要严格要求产品的设计，提高设计标准与设计理念，遵守设计程序，满足市场的需求。对已经投入市场的产品设计，公司要定期做好回馈意见，对所存在的问题进行及时的调整，以满足市场和消费群体的大众化要求，如果在投入市场之前，要首先对产品的设计进行检验，如果不合理，将决不要对产品进行下一步生产，应立刻中止原计划的进行，避免成品问世进行销售时所出现的风险。在品牌策略上，手下企业要了解品牌的四个层次，价值、属性、利益和个性，品牌策略的难点是开发品牌深层次的价值和个性。不同的品牌要采取不同的策略，如果企业建立了品牌并且认定这个品牌，就要进行保护，如果半途而废，会导致企业损失之前在品牌上所投入的注意力和物力，同时企业还需要重新建立品牌呢，重新制定品牌策略，这对企业的发展是最为不利的。企业在对所销售的产品进行宣传时，广告的重要作用就随着而来了，广告的设计要根据消费者的购买需求进行设计，这样才能在广告的宣传中培养消费者的忠诚度。有很多企业所做的关于产品的广告缺乏新意，导致消费者对广告产生逆反心理，讨厌这个广告的同时，讨厌生产的厂家，从而影响了销售；还有的广告正与其相反，广告做的好，但是产品做的差，产生失信的行为。因此，企业在管理产品广告时。一定要在制定之前，考虑到产品的生命周期和产品在市场所占的份额，在播出时，要考虑到广告播出时的竞争与干扰以及广告播出时的次数问题。
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1.3交易船型由以巴拿马型为主转为以好望角型为主干散货FFA交易的航线为BDI涉及的所有航线，因而巴拿马型船FFA交易长期占据市场主力地位。但是，随着近年来好望角型船市场剧烈波动，流动性进一步增强，可操作空间也随之变大，该船型FFA交易量明显上升。大多数好望角型船的经营者直接参与FFA市场交易或以FFA市场为参照操作现货交易。截至2013年第三季度，在干散货FFA交易量中，好望角型船占比超过50%，巴拿马型船占40%，灵便型船仅占10%左右。从各船型平均持仓量比例（见图1）来看，从2011年至2014年第二季度，好望角型船占47%左右，巴拿马型船占37%左右，灵便型船占16%左右。因此，好望角型船FFA交易成为目前FFA市场交易的主力。
1.4交易主体以租家、货主、金融机构为主干散货FFA在经过2008年航运市场暴跌、2009年低谷后，市场交易数量逐渐增加，流动性也有所增强，但因判断失误、操作能力弱、风险认识不足等因素，航运企业在危机中操作FFA时承受了巨大的风险，甚至出现倒闭，而生存下来的企业对FFA市场也处于高度警惕状态，市场参与意愿降低。此时，越来越多的租家、货主、金融机构等逐渐成为干散货FFA交易的主力。大型货主和贸易商在利用FFA套期保值的同时，通过低位建仓、以期推现、哄抬市场、卖空套利等模式操纵市场，赚取利润。与此同时，金融机构借FFA市场急涨暴跌、操作空间巨大的机会，利用金融杠杆进行投资炒作，通过“快进快出”的操作方式实现投机获利。尤其是在2011年波罗的海航运交易所推出FFA交易平台Baltex后，交易透明度有所提高，程序更加简单、快捷，因而吸引了更多的金融资本涌入FFA市场。据统计，目前金融机构在FFA交易中所占份额已达50%以上。
2我国航运企业应对干散货FFA风险的管理策略
FFA本质上属于风险管理工具，但随着FFA市场的发展和深化及货主、贸易商和金融机构的涌入，FFA基本的套期保值功能开始向高风险、高投机转变。尤其在2008年全球金融危机爆发前后，我国航运企业因参与干散货FFA交易而造成巨额亏损，充分暴露了其风险意识薄弱、风险控制方法欠缺等问题。目前，我国大多数航运企业对FFA市场望而却步，很少参与。但是，从长远发展角度看，我国在国际航运市场上还缺乏有效的话语权，航运企业应进一步增强经营管理能力，提高风险控制水平，对FFA市场应积极评估、控制其本身存在的风险，合理配置内外资源，提高企业的竞争力，争取获得国际航运市场的定价权和话语权。
2.1充分认识、评估FFA风险，构建FFA风险控制体系FFA是以现货市场为基础而衍生出的金融合约，具有衍生性、虚拟性、高杠杆性、跨期、透明度差等特点，其风险既具有航运业的风险特征，又有金融衍生品的独特性。航运企业在操作FFA前，应针对FFA金融衍生品的特征，构建一整套风险控制体系，建立完备的风险管理组织架构和责任明确、管理到位的业务层级作为支撑。根据FFA业务的属性和特点，制定一套有别于现货操作模式的风险管理制度，实现FFA业务与现货业务、风险管控部门的独立运行，筹划组织FFA业务授权审批控制矩阵，制定相应的FFA财务结算、会计处理制度，完善对FFA业务操作考核激励和责任追究制度，实现FFA风险控制体系的完整构建。针对目前干散货FFA呈现的新特点，根据企业的经营管理目标，研究参与FFA操作的交易模式和具体操作流程，做到：（1）事前，应充分评估市场风险，收集市场信息，判断市场走势，选择相应的风险操作策略、合适的对冲船型和有实力的交易对家；（2）事中，严格管控操作风险和信用风险，高度关注自身资金状况，降低财务成本和被动平仓风险，同时时刻评估交易对手的信用评级和资信，及时掌握风险变动因素，采取积极、稳妥、灵活的操作，确保风险控制在容忍度内；（3）事后，主动接受内外部监督和检查，落实考核奖惩机制。
2.2提高风险控制意识，坚守套期保值操作套期保值是指通过现货和远期市场的套期达到规避风险的目的，实质在于增加“保值”的确定性；而投机成功与否主要基于操作者对市场运价未来走势的预测正确与否，具有极不确定性，一旦操作失误，易遭受损失。在2008年前后因操作FFA造成巨额损失的航运企业并不是不具有风险意识，而是在操作上脱离了“套期保值”的初衷。在市场出现短期单边上涨或下跌时，很多参与者只追求丰厚利润，而放弃了“套期保值”的操作理念，造成了市场风险难以控制的局面。航运企业大多既拥有自有船也有租入船，因此，同时面临着自有船运费收入下降和租船成本上升的风险。适时通过FFA市场采取对冲操作，可防范运价风险，但如果错判形势，追求高额利润，片面地做多或做空，开展投机套利，从而脱离航运市场的基础形态，必然承受巨大风险。航运企业在操作FFA时，应严格遵守套期保值的原则，避免短期的投机获利。在交易方向上，一般买入（卖出）与现货市场交易方向相反的合约，例如，在现货市场租入船舶时，因担心运价下跌，可通过做空FFA合约套期保值，而在租出船舶时，担心运价上涨，可买入FFA合约对冲风险。在交易规模上，应确保FFA的合约价值或数量与需要保值的现货合约相匹配，否则将会出现新的敞口风险。在交易期限上，应尽量避免较长的交易期限，套期保值的时间周期与现货的交易周期大致相当，若出现大量不一致，会产生投机风险。目前，FFA市场出现了大量的FFA短期交易，多以5～10DSPERMONTH为结算单位，进一步增加了市场活跃度。
2.3提高风险辨识、度量准确度，建立高效的预警机制和处理机制FFA由于“量体裁衣”的模式和跨期交易的特点，使其产品结构复杂多样，单凭主观判断无法完全界定风险规模。由于国内缺乏权威性的国际干散货运价衍生品市场，我国航运企业在识别和度量FFA风险时一贯采用定性方法，缺乏较为准确的定量分析工具，因此，难以建立符合企业实际的风险量化模型。对此，航运企业应依据风险管理目标，在套期保值的操作策略下，依据自有船、租入船与货源的数量关系，充分整合市场信息，采用定性与定量相结合的方法，对风险进行识别和度量。运用金融衍生品市场的风险价值模型（VaR）、极值、灵敏度等定量分析工具，根据市场趋势、自身敞口风险，建立符合自身实际的风险量化模型，精确分析和评估所面临的风险规模，为减少意外损失、降低经营风险提供参考。在风险识别和度量的基础上，针对FFA风险运行状态，建立较为完整、反应迅速的预警和处理机制。在预警机制上，应时刻关注FFA持仓业务总量与现货总量的匹配，关注交易对家的信用执行情况，持续不断地报告资金状态、盈亏情况、套保效果、敞口风险、市场预测等信息，探索控制多头、空头和敞口头寸规模的规律，为研究制定相应的风险管理策略奠定基础。在处理机制上，应进一步完善风险应急预案和紧急避险机制，加快反应速度，优化审批流程。当面临超越风险承受能力的紧急事件时，果断“斩仓停损”，避免造成更大损失；建立止损止赢机制，控制好由数量、期限等方面的不匹配造成的风险敞口，使操作区间始终受控于套期保值的有效盈亏范围内。
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(三)培养高素质人才如今，“人才强国”已经成为一大口号，经济要发展也要依靠人力来维持。烟草企业的发展更是如此。所谓风险，关键在于一个“变”字。倘若风险审计部门的工作人员不能把握风险变换，及时发现风险，这些风险管理的审计安排也就成了徒劳一场。所以，企业应当不遗余力地加强人才建设，努力挖掘人才、培养人才，为风险管理提供人力保障。风险管理审计部门的工作人员应当尤其具有风险意识，无论是在人才选拔或是人才培养上，企业都应当注意这个问题。其次，烟草企业应当有意识地组织活动，促进审计人员的交流学习。最后但同样重要的是，企业要建立完善的人员结构，配备审计中各个方面的人才，以期互补共进，更好地进行风险管理作业。
(四)统筹兼顾，长远发展风险信息难以捉摸，因此风险管理审计的有效的方法至关重要。面对存在诸多变化的市场，审计人员应当统筹兼顾，全面看待问题，纵观全局，及时捕捉大量相关信息。但是，也要懂得抓住关键，注意细节，找出重要风险，提炼重点问题。风险管理的审计既要关注企业内部发展，认识企业内部风险，又要了解外部市场变化，注意外部风险；既要知道本部门的问题和风险，又要发现各部门之间的联系，清楚潜在的隐患。毫无疑问，烟草企业应当统筹兼顾，以期获得长远持久的发展。
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知识链风险对知识链知识转化的速率和效率具有重要影响，风险加大知识链知识成功转化为科技成果的难度，重大的风险甚至可以导致知识链解体。确定目标是有效的风险识别、风险评估和风险应对的前提。知识链的目标是战略制定的指南，战略是目标实现的保证，因此，知识链在制定知识转化战略时，要充分考虑到战略制定、实施和评价过程中的风险，分析这些风险的影响和破坏程度，以及对风险进行处理和防范。一旦知识转化战略形成，那么知识链各主体便会围绕知识转化战略和目标武装自己，优化配置资源，促进知识流动、交互学习和知识共享，以具备实施战略和实现目标的包括风险管理能力在内的所有能力。在知识转化战略实施和目标实现过程中，知识链各主体应该制定一个风险管理策略或风险防范经验供知识链各主体学习和分享，如果知识链内部一主体遇到了其他主体曾经遇到的风险，就可以借鉴其他主体消除风险的经验和策略来防范风险，大大减少了处理风险的时间，节约防范风险的费用和降低风险的破坏程度。由此可以看出，知识链的风险管理是目标实现的保证，同时，目标也赋予了知识链各主体防范风险的能力。在目标的设定过程中，一定要考虑知识链各主体的能力和风险容量，要做到目标与主体能力和知识链风险容量相协调。目标和能力不协调会导致面对风险知识链无法控制，目标和风险容量不协调会导致知识链承受更多的风险，以致阻碍目标的实现，知识链知识转化难以进行。
3正确识别知识链知识转化活动事项里的风险与机会
事项是影响知识链知识转化战略实施和目标实现的各种内外因素，其可能带来积极的影响也可能带来消极的影响，具有积极影响的事项是知识链的知识转化机会，具有消极影响的事项是知识链的知识转化风险。知识链知识转化过程中的事项也是具有不确定性的，其带来的影响同样具有不确定性。因此，要正确地识别事项里潜在的知识转化风险和机会。正确识别事项的知识转化风险与机会，要求知识链要正确面对每一个事项，关注该事项对知识链带来的影响。但是事项有的明显，有的隐晦，其产生的影响有的微不足道，有的又意义重大，因此为了避免资源的浪费和节约识别成本，可以采取一定的措施和机制，判断和评估事项发生的可能性和即将带来的影响大小。针对那些对知识链知识转化不起作用或影响甚微的事项，采取忽略或回避的方式；针对那些对知识链知识转化具有重大作用或显著影响的事项，集中精力处理或解决。在事项评估中，也要准确地判断出事项带来的风险与机会，从而做好对风险的防范措施，同时把握住有利于知识链知识转化的机会。另外，还需要选择识别事项风险与机会的工具和方法，可以通过各主体之间定期举行研讨会，来共享事项识别的经验、技术和工具；也可以采用统计的方法搜集有关事项带来的风险与机会；也可以建立数学模型去预测事项带来风险与机会的概率和大小，等等。
4建立知识链知识转化风险评估体系
知识链知识转化风险评估是风险管理的重要内容，也是风险防范措施是否实施的标准。知识链知识转化的风险评估是在全面识别知识链风险种类及来源的基础上，综合考虑风险发生概率、破坏程度、可能造成的损失、不可控程度和预计防控费用支出5方面对知识链知识转化风险进行的综合评估，评估结果可以作为是否采取措施对知识转化过程中存在的风险进行防范的标准。在评估风险时，有的风险可以根据知识链各主体的经历和知识链的知识转化过程加以确定，这些已知的风险可以采用一定的方法进行评估。但是，知识链知识转化过程中还有一些不确定性的事项，这些事项也存在风险，那么针对这些未知的、不确定的风险，要加以预测和评估，力争对未知风险的来临有所准备，并采取预防措施以减小、回避或消除这些未知风险，促进知识链知识转化的顺利进行。
5制定知识链知识转化风险的应对策略
知识链知识转化风险应对策略的制定是建立在知识链知识转化风险评估基础上的，根据知识转化风险的评估结果选择适当的应对策略。风险应对的策略有回避、分担、降低和承受4种。如，知识链知识转化的新科技成果，根据市场调研或反馈结果，这类新成果受欢迎的程度和接受程度都较低，如果执意要将该成果开发出来投入市场，那么将面临市场匮乏、产品滞销的风险，面对这样的风险，果断采用回避的策略来应对风险，即，退出会产生风险的活动，在知识转化之初预防转化成果的低接受率，减少知识转化的成本和失败率。再如，知识链知识转化的新成果，其市场反馈不明朗，但又有盈利的可能性，风险与机会共存，那么，为了把握住机会同时避免风险，可以向外寻找成果开发或销售的合作者，通过转移风险的方式来降低知识链单独承担风险损害的局面；或为新成果的开发购买保险等分担风险的策略，通过分担风险的方式让他人承担一部分风险，以减小风险对知识链的危害。如果面对的风险无法回避，也无人分担，那么只能采取降低风险和承受风险的策略，即采取措施降低风险的可能性或影响，或不采取任何措施去干预风险的可能性或影响，这是一般应对大多数可控风险和不可控风险所采取的策略。风险的应对策略制定应该从整个知识链的角度去考虑，风险应对策略的制定应该由下而上，从部门到主体，再到知识链。知识链各主体首先从主体内部各部门、业务单元、职能机构的角度去认识风险，让部门责任人对本单元的风险进行复合评估，以反映该单元与知识链知识转化目标的风险评定。通过对知识链主体内部各部门、各单元风险的了解，知识链主体高层管理从整个组织角度出发，采用组合观的方式来确定主体的风险是否与知识链知识转化要求、战略和目标相符合，各单元、各部门的风险放大到组织层面有可能变得更有威胁，也有可能对组织没有任何影响，因此，为了使知识链将风险控制在风险容量内，各主体必须对该主体的风险进行预测和评估，筛选出对知识链知识转化有较大影响的风险。这样，就从各主体了解到的实施知识转化活动所遇到的风险，上升为知识链合作实施知识转化活动的风险，并参考主体防范风险的方法制定知识链的知识转化风险应对策略。
6开展知识链知识转化风险控制活动
知识链知识转化风险控制活动是确保知识链知识转化风险应对策略得以有效实施的一系列政策和程序等活动。知识链的知识转化风险控制活动贯穿于整个知识转化活动过程中，遍布知识链各主体以及主体内部的各个层级。在知识链知识转化风险控制活动中，有时一项单独的风险控制活动可以应对多项风险的可能性或影响；有时一项风险应对则需要进行多项风险控制活动以降低或减小风险的可能性或影响。一些情况下，应该做到现有的控制活动足以确保新的风险应对得以有效执行。知识链的知识转化风险控制活动是知识链致力于实现其知识转化目标过程的一个重要部分，包括验证、批准、授权、经营能力评价、资格审查、资产安全以及职责分离等一系列有助于确保知识链知识转化风险应对策略得以实施的活动。知识链的知识转化风险控制活动一般包括两个要素：一是，根据知识链所面临的风险及环境制定相应的风险管理政策；二是，为了政策的有效实施而制定的相关执行程序。政策制定来源于知识链知识转化风险的大小、发生概率、波及范围和危害程度，要综合考虑到知识链政策制定的环境、资源和应对风险的能力，通过仔细地分析、评估制定与知识链风险应对能力相适应的知识链知识转化风险控制政策，并保证制定出的政策会被仔细地、有意识地和一贯地执行。另外政策的执行要按照一定的程序，才能保证政策实施和贯彻到位。
7促进知识链信息的沟通
知识链信息的沟通是知识链知识转化风险管理的重要环节，是知识链知识转化风险管理实施有效的重要保证。无论是营造有利于风险管理的内部环境，设定有助于风险管理的目标，正确识别事项里的风险与机会，或是建立风险评估体系，制定风险应对策略，开展知识链风险控制活动等都需要知识链主体之间信息的良好沟通。沟通一旦出现障碍，各方的利益和意见将得不到有效的表达，那么，对风险的认识、评估和应对策略的制定就会出现偏差，不仅增加风险管理实施成本，而且其实施结果也不一定有效，严重阻碍了知识链的知识转化顺利进行。为促进知识链信息的良好沟通，知识链各主体要公开自己的信息，或者及时地传递和有利于风险管理的有效信息。建议依托网络技术和信息通讯技术的信息沟通平台，保证信息及时、高效和准确地传达，以保证知识链风险的及时解决，减少知识链知识转化风险的发生概率或破坏程度。充分利用各主体的社会资本搜集一切有关知识链即将或已经面临的风险应对信息和策略，保证知识链风险的顺利应对，减少知识链的损失，维持知识链知识转化活动的正常进行。
8对知识链知识转化风险管理进行监控
对知识链的知识转化风险管理进行监控就是对知识链知识转化风险管理的构成要素、各环节和运行状况进行评估和反馈。这是一个持续性的过程，贯穿于整个知识链知识转化风险管理的过程中，以维持知识链知识转化风险管理的正常进行。由于风险的不确定性，即使做好了十分完备的知识链知识转化风险管理，也难免会遇到新的、未事先预测到的风险。面对这些突如其来、未先预料的风险，不能惊慌失措，要沉着应对这些风险，审视并及时修改和完善知识链风险管理框架，以维持知识链风险管理的有效性和知识链知识转化的有序性。知识链知识转化风险管理的监控主要有两种方式：持续监控或者个别评价。持续监控有利于对知识链知识转化风险管理的反复审视，发现知识链在知识转化风险管理实施中的漏洞，并及时进行弥补和完善。持续监控越频繁，监控有效性越高，知识转化风险管理越完善。一般情况下，知识链知识转化风险管理持续监控越频繁，也就不需要个别评价。但是，为了保证知识链知识转化风险管理体系的完整，许多主体尽管有着良好的持续监控活动，也会定期对各主体的风险管理进行个别评价。个别评价是持续监控的补充和辅助，有时候个别评价的新思路会使得知识链风险管理更加有效，或者更加节约成本。合理的个别评价要考虑所发生的变化的性质和程度以及它们的相关风险，执行风险应对和相关控制中员工的能力和经验，以及持续监控的成效。通常，持续监控和个别评价的结合会确保企业风险管理在一定时期内保持其高效性。
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1.2纳入与排除标准
所有患者入院后诊断均存在不同程度呼吸疾病；排除合并有其他严重疾病患者；排除合并有严重肝肾心功能障碍患者；排除合并有精神疾病、认知功能障碍等不能配合完成护理和研究患者。
1.3常规护理方法
对照组患者采用常规护理方法，包括及时送检血常规、痰培养、血培养，要求发热患者卧床休息，鼓励患者多饮水，指导患者咳嗽、咳痰，密切观测生命体征，做好心理护理。如有异常发生，及时汇报医生给予处理等。
1.险管理方法
风险管理组患者采用护理风险管理。护理风险管理小组由科室护士长、呼吸内科医生、病区组长、专业护士等组成。对每个风险因子采取针对性的管理方法。
1.4.1提高护理人员素养
定期组织全科护士学习法律、法规，加强护理人员道德与法制教育，提高风险意识、责任意识。每周进行1次专科知识、技能培训，累计30次，培训内容包括学习与患者及家属的有效沟通方法，了解防护物品对护理工作的重要性、医疗器材使用时的规范性，意外事故发生后应如何处理，新的技术与仪器设备应熟悉掌握，熟练填写护理文书、护理项目的相关记录等。
1.4.2患者风险管理
呼吸疾病患者常为年龄偏长，且行动不便，从而加大护理难度。护理过程中既要提高患者健康意识，又要给予特殊管理。所有患者床位均装有护栏，定期对床位刹车、护栏进行检查、维修，防止坠床、划伤、磕碰等意外发生。年龄较大或行动不便的患者，必须有家属护理，并对外出护理人员做相关约束，避免交叉感染。由专人负责管理暖水瓶、清洁用具、水果刀等日常用品，放置于病床较远位置，并整齐摆放，防止烫伤、摔倒、割伤等意外发生。保证病房、走廊、卫生间地面干燥，卫生间门口可放置防滑垫，防止发生滑倒，潮湿或易滑倒地方应贴明显的防滑标识。
1.4.3疾病风险管理
创建完整的病情护理档案，每日检查病情、心理状况，随时更新护理档案，并做好病情审查、评估。遵医嘱督促患者定时、定量服药。定期协助患者翻身、叩背、按摩，做好保暖，保持皮肤干燥，避免因感冒而加重病情，指导患者正确咳嗽，防止发生坠积性肺炎。
1.4.4药品风险管理
患者治疗过程中，应反复认真核查病情、药物匹配性，避免发生错配、漏配。若患者治疗需要多种手段时，应将不同的用药整齐、分类放置，切勿混在一起，可用不同颜色卡片标注。药物治疗前应反复核对其规格、用量、数量、保质期等，防止发生错误用药而导致不良后果。有药物过敏史患者应在床头插上相关药物警示标识。
2结果
对护理前后进行统计分析，与对照组相比，风险管理组的基础护理、病房管理、消毒隔离护理得分均显著提高，护理质量明显优于对照组，各项指标均有统计学意义（P<0.05）。
篇13
风险识别(RiskIdentification)的内容包括3个部分。(1)识别并确定项目有哪些潜在的风险。(2)识别引起这些风险的主要因素。(3)识别风险可能引起的后果。项目团队成员均应参与到风险识别的过程，以便增加成员对于风险的应对能力和责任感，也均应认识到风险识别是一项不断重复的过程，因为在项目的进展中可能会有新的风险出现，旧的风险也可能会消失。风险分解结构(RiskBreakdownStructure)是风险识别常用的方法之一，该方法有助于从微观和宏观两个方面发现引起潜在风险的多种原因，具有多种分类结构，企业可以选择以往项目总结下来的结构或者引用新的结构。
3风险分析
风险分析（RiskAnalysis）包括定性风险分析和定量风险分析，后者一般在前者完成后进行。3.1定性风险分析定性风险分析(QualitativeRiskAnalysis)对已识别风险的发生概率和影响程度进行综合分析，排列出优先级，以便进行定量分析和风险应对计划。风险的发生概率分为客观概率和主观概率，客观概率是通过历史数据统计或大量的试验进行推测的，主观概率是通过专家经验或讨论进行推测的。客观概率比主观概率的准确性高，但在实际项目中有时很难收集到足够的历史数据或做进行大量的实验，所以主观概率不可或缺。概率影响矩阵(ProbabilityandImpactMatrix)是定性风险分析常用的方法之一，通过对已识别风险的发生概率和对项目造成的影响的组合，划分出风险的高、中、低级别，并以不同的颜色标识优先级（见表1）。3.2定量风险分析定量风险分析(QuantitativeRiskAnalysis)是对定性风险分析中排出优先级的风险进行量化分析的过程，但有时会因为缺少足够的数据建立模型，而无法实施定量风险分析。预期货币值(ExpertedMonetaryValue)是定量风险分析常用的方法之一，把方案中每个可能性的价值与其发生的概率相乘，再将所有乘积加在一起得出该方案的预期货币值EMV，从而辅助项目决策，通常在决策树中使用。
险应对计划
风险应对计划(PlanRiskResponse)是按照已识别风险的优先级来制定应对策略的过程。风险的应对策略包括回避、转移、减轻和接受4种，等级较高的风险通常采用回避和减轻策略，等级较低的风险则采用转移和接受策略。项目经理应该为每种风险选择至少一种应对策略(高优先级的风险可能需要备用策略，以防当前策略失去效用),得到全部项目关系人认可后为其指定一个明确的应对负责人。风险应对计划的对象是已识别的风险，但项目过程中存在着未知风险，无法进行主动管理，项目经理除了可以定期进行风险识别外，还可以通过分配一定的管理储备来应急。
5风险监控
风险监控(RiskMonitoringandControl)是在项目中跟踪已识别的风险，监测残余风险，识别新的风险，实施风险应对计划并评估其效用的过程。偏差与趋势分析(VarianceandTrendAnalysis)是风险监控常用的方法之一，例如:可以通过分析项目当前阶段的挣值和计划价值、实际成本的差别，分析出项目的进度与成本是否出现偏差，从而判断是否需要实施风险应对策略或使用管理储备应急。
6结语
在信息系统项目中,风险管理既是一项管理流程，保证企业决策的准确性和安全性，实现项目的按时按质完成，同时风险管理也是一项投资，不仅涉及人员的投入，还有资金和物资等的投入，因此其成本不应超过项目的预期收益，当一个项目完成后，企业应该对项目的风险管理进行总结，建立主要风险清单，作为组织过程资产为下一个项目的风险管理做参考。
作者:李文彬 单位:韶关供电局
参考文献
[1]柳纯录.信息系统项目管理师教程[M].北京：清华大学出版社,2008.
[2]项目管理协会.项目管理知识体系指南(PMBOK指南)[M].5版.北京：电子工业出版社,2013.
