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（二）部分镇政府年度的财政决算情况审计
（三）配合省审计厅进行地方政府债务情况专项审计调查（省定）；
（四）配合省审计厅进行政府外债总体情况审计（省定）；
（五）配合省审计厅进行政府债券审计调查（省定）。
二、农业与资源环保资金审计
（一）国家和省级土地开发整理项目资金审计（市定）；
（二）县国土资源局财务收支及国土资金审计；
（三）扶贫专项资金审计（省定）；
（四）县水利局财务收支及专项资金审计；
（五）县环保局财务收支及环保专项资金审计；（六）农业综合开发资金审计；
（七）县林业局财务收支及专项资金审计；
（八）县畜牧局财务收支及专项资金审计；
（九）县农业局财务收支及专项资金审计。
三、固定资产投资和外资运用审计
（一）县建设局及二级单位财务收支审计；
（二）县城市建设综合执法局财务收支审计；
（三）县规划局及二级单位财务收支审计；
（四）国外援助贷款项目公证审计（省定）。
四、行政事业审计
（一）新型农村合作医疗基金审计（省定）；
（二）优抚、救灾和农村医疗救助资金及县民政局财务收支审计（省定）；
（三）县教育局及有关学校财务收支审计；
（四）县卫生局及有关医院财务收支审计；
（五）县文体局及二级单位财务收支审计；
（六）县计生局及二级单位财务收支审计；
（七）县科技局财务收支审计。
五、经贸企业审计
（一）县经济局及二级单位财务收支审计；
（二）县商务局及二级单位财务收支审计；
（三）县粮食局及二级单位财务收支审计；
（四）县供销社及二级单位财务收支审计；
（五）县交通局及二级单位财务收支、公路建设专项资金审计。
六、经济责任审计
根据县委组织部的委托，由县经济责任审计局组织对党政领导干部进行经济责任审计，重点审计领导干部在行使经济决策权、经济管理权、经济政策执行监督权中的决策情况、法规执行情况、重点资金和资产使用情况。
七、政府投资项目审计
（一）污水处理厂建设项目审计；
（二）二水厂扩建改造工程项目审计；
（三）环城公路建设项目审计；
（四）水库除险加固工程项目审计；
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第四条审计监督部根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关知识的人员参加审计工作。专业知识人员按照审计监督部安排开展工作，并承担和履行与其从事业务相应的责任和义务。
第五条审计监督部的审计内容
一、审计监督部对指挥部内部、城北城司、城北拆迁公司实施的工程项目及其财务、会计活动进行审计监督。
二、审计监督部对指挥部内部的财务收支审计的主要内容：
1、收支预算的编制情况；
2、融入资金是否按有关规定进行，融入资金的管理是否有严格的制度保证其安全；
3、各项收入是否及时足额入帐；
4、财务部门的内部控制制度是否健全并有效执行；
5、各项支出是否合法、合规、效益，手续是否齐全；
6、往来款项是否及时处理，不长期挂帐；
7、法律、法规、规章规定的其他事项。
三、审计监督部对城北城司审计的主要内容：
1、资金的管理、使用情况；
2、资产形成、运用和管理的真实、合法和效益情况；
3、负债形成、偿还和管理的真实、合法和效益情况；
4、所有者权益增减变动和管理的真实、合法和效益情况；
5、依法缴纳税费情况；
6、内部控制制度的完整、严密和执行情况；
7、法律、法规、规章规定的其他事项。
四、审计监督部对拆迁公司项目审计的主要内容：
1、拆迁项目的立项、审批等法定手续是否完备；
2、实施拆迁的合同、协议是否合法、合规；
3、拆迁工程是否经过招投标及招投标是否合法、合规；
4、拆迁补偿合同、协议是否合法、合规；
5、拆迁的建筑物、设备等资产评估的真实、合法；
6、拆迁安置或拆迁补偿是否合法、合规；
7、特殊的拆迁对象拆迁补偿标准提高，手续是否完备、合规；
8、法律、法规、规章规定的其他事项。
五、审计监督部对工程项目审计的主要内容：
1、工程项目的立项、审批等法定手续是否完备；
2、工程施工是否经过招投标及招投标是否合法、合规；
3、工程变更是否真实、合法，签证单（应有工程部、监理、审计、施工方人员签字）的手续是否完备；
4、施工合同是否合法、合规，建设合同中是否明确“如工程结算、决算核减金额超过总价的7%，则其结算、决算审计费用的浮动部分中，超过7%部分按核减造价4%计算的审计费用由施工单位承担。”
5、预付工程款是否按合同、协议规定，按进度付款；
6、工程结束竣工后，是否及时组织验收和委托审计；
7、工程款结算是否按审计结果与施工方进行工程款结算；
8、资产形成后是否及时移交相关部门，移交手续是否齐全；
9、法律、法规、规章规定的其他事项。
第六条审计监督部的权限
一、审计监督部有权要求被审计单位按照审计监督部规定的期限和要求提供下列资料或有关情况：
1、预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告；
2、在金融机构设立帐户情况、与审计事项有关的合同、文件及重要会议记录；
3、其他与财务收支有关的资料。
二、审计监督部对被审计单位违反国家财政收支、财务收支的行为，及时上报指挥部总指挥进行处理。
第七条审计程序
一、审计监督部实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。
二、审计监督部自定的审计项目或指挥部总指挥交办的审计事项，审计结束后，及时向指挥部总指挥提交审计报告。
三、审计监督部可以采取直接审计、送达审计的方式实施审计，被审计单位应当配合审计监督的审计工作。
第八条法律责任
一、审计监督对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，根据事实和情况，由区审计局授权依法给予处理、处罚。
二、对违反审计法律、法规或者被审计单位违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，应当根据事实和情节，给予下列处罚：
1、警告、通报批评；
2、处以2000元以上2万元以下的罚款；
3、法律、法规、规章规定的其他处罚。
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审计的内容：2013年度预算执行情况；行政事业性收费、管理和使用情况；执行财经纪律和财务制度情况以及其他财政财务收支情况；专项资金项目申报、批复、可研报告、实施内容、合同、建设、验收、决算和资金支付情况；基建项目立项、批复、招投标、合同、建设、验收、决算和工程款支付情况以及年度任务完成考核情况。
审计的范围：
1、检查经费是否严格执行年初下达的预算，有无超年初财政核定的预算支出开支费用；
2、检查收费是否严格执行《行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定》，各项收费收入是否按照规定及时足额上缴财政专户，有无坐支收费收入的行为；
3、有无超范围、擅自扩大收费标准收费的行为；
4、有无隐匿转移正常性收入和其他收入的问题，并对相关业务单位进行延伸审计；
5、是否严格执行《政府采购法》的规定，有无违反控购规定购买控购商品的行为；
6、是否按照规定开支招待费用，有无超标准开支招待费用的问题；
7、属于政府采购行为的费用开支，是否按规定办理政府采购，车辆维修是否按照财政部门的要求到指定的维修点进行维修。
二、对县种子站2013年财务收支情况审计
审计实施时间：2014年6月——7月。
审计的内容：2013年度预算执行情况；行政事业性收费、管理和使用情况；执行财经纪律和财务制度情况以及其他财政财务收支情况；专项资金项目申报、批复、可研报告、实施内容、合同、建设、验收、决算和资金支付情况；基建项目立项、批复、招投标、合同、建设、验收、决算和工程款支付情况以及年度任务完成考核情况。
审计的范围：
1、检查经费是否严格执行年初下达的预算，有无超年初财政核定的预算支出开支费用；
2、检查收费是否严格执行《行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定》，各项收费收入是否按照规定及时足额上缴财政专户，有无坐支收费收入的行为；
3、有无超范围、擅自扩大收费标准收费的行为；
4、有无隐匿转移正常性收入和其他收入的问题，并对相关业务单位进行延伸审计；
5、是否严格执行《政府采购法》的规定，有无违反控购规定购买控购商品的行为；
6、是否按照规定开支招待费用，有无超标准开支招待费用的问题；
7、属于政府采购行为的费用开支，是否按规定办理政府采购，车辆维修是否按照财政部门的要求到指定的维修点进行维修。
三、对县良种繁殖场2013年财务收支情况审计
审计实施时间：2014年8月——10月。
审计的内容：2013年度预算执行情况；行政事业性收费、管理和使用情况；执行财经纪律和财务制度情况以及其他财政财务收支情况；专项资金项目申报、批复、可研报告、实施内容、合同、建设、验收、决算和资金支付情况。
审计的范围：
1、检查经费是否严格执行年初下达的预算，有无超年初财政核定的预算支出开支费用；
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一、完成主要工作
20_年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20_年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
20cc年7月，公司为扭转_汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认_汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20_年度省_、_、_等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是_公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管理参考
20_年，_x原总经理、_x副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
5、完善基建工程审计
20_年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20_年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20_年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20_年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
20_年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
20_年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
2020财务年终工作总结2在学校党支部的正确领导下，在镇财政所的正确指导下，依靠全体教师共同努力，以求真务实，较好的完成了本学期的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将本学期的财务工作简要总结如下：
一、合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是学校完成各项工作任务，实现事业计划的重要前提，因此认真做好我校的收支预算责任重大。为了搞好这项工作，根据学校上年度的实际情况，拟定的预算方案，特别是支出方案多次向学校领导汇报，进行了反复修改，本着“以收定支，量入为出”，使预算更加切合实际。充分发挥在财务管理中的积极作用，较圆满地完成预算编制任务。在实际执行过程中，严格按照预算执行，每月未编制好计划用款报表，充分体现了资金的使用效益，确保学校各项工作的顺利完成。
二、认真做好收费、结算工作
收费是学校最为繁琐，也是政策的一项工作，为了做好这项工作，我们及早做好申报审批工作，做到收费的依据，严格执行收费标准。及时出具票据，期未做好结算工作，做到多退少不补，同时做好代收费“报告书”的上报。
三、认真做好决算工作
年终决算也是一项较为复杂繁重的工作任务，主要进行结旧建新，编制决算报表，决算报表是反映学校一年度的财务收支情况，是指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度收支计划的基础，所以除了认真细致地做好年终决算外，同时针对所编制的报表进行对比性分析，通过分析，总结经验，揭示存在的问题，为学校领导决策提供依据。
四、努力学习，提高财会人员的自身素质
财务人员能积极参加镇组织的业务培训，不断的提高财会知识和政策水平，同时积极参加学校的一切政治学习，认真作好学习笔记，认真贯彻执行《合计法》，使学校的财会工作能按照国家的政策、法规进行，保证支出的真实性，合法性。
五、努力完成学校的后勤工作
后勤工作将直接影响到学校的一切工作，搞好食堂更为重要，为此总在放学前拟定好下学期的伙食收费报表报局计划财务科，严格执行计划财务科核定的标准收取。本着服务于学生目的，规范伙食成本，控制伙食利润，按规定时间上报食堂报表。
总之，在20_年，财务工作取得了一定成绩，这与学校党支部的正确领导是分开的，在新的一年里，一定更加努力，发杨成绩，改正不足，勤奋务实、开拓进取，为学校建设与发展出谋划策。
2020财务年终工作总结3时光飞逝，转眼间过去了，对我而言，这一年的工作是最难忘，印记最深的一年。工作单位的转换，连带着工作思想，方法等一系列的适应与调整，带给我很大的压力和挑战，但在压力中也得到了收获和快乐。在领导的指导与支持下，同事的密切配合下，我圆满的完成了自己的各项工作任务同时也很好地配合了其他部门的工作。
一、办理公司各项初始登记手续
作为一个新成立的公司一切都要从头开始，办理银行开户，验资，办理税务登记等，这些是我既熟悉又陌生的工作，我在办理的过程中遇到了很多问题和困难，经过多方咨询，和不懈的努力终于圆满完成。
二、建立财务帐套
领导从公司发展的角度考虑，决定启用比用友财务软件更先进和规范的金碟财务软件，我根据财务管理及房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要，设计了一套较为科学、完整的会计核算科目体系，制定了详细的二级和三级明细科目，及辅助核算、项目核算帐，首次启用了固定资产核算系统，在较短的时间内，完成了难度较大的全部帐套初始化工作。并根据公司内部业务的需要，印刷了统一的粘贴单，收据，借款单等常用单据。
三、建立健全各项财务制度流程
制度化管理是企业发展的基础，建立一套科学、完整、实用性强的规章制度，是规范财务管理及核算的基础，公司成立初期我和主管领导一起根据《会计法》、《企业财务准则》和《企业财务通则》及相关法律法规，结合公司的实际情况及经营特点，经过反复讨论、研究、起草了宇都公司的，会计核算管理办法，内部会计控制制度与经济业务审批流程等制度。对资金的收支，个人借款的管理，实物资产的管理，会计核算原则等都做出了详细的规定和流程。
四、认真执行财务会计制度，提高财务信息质量
会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。在日常的工作中，我严格遵守国家财务会计制度、税收法规、公司的各项制度，认真履行会计的工作职责。审核原始凭证、录入记账凭证，计提各项税费，申报纳税、上缴税款，编制资金收支计划并审核支出，及时准确的编制财务会计报表，为领导决策和进行财务分析提供全面、可靠的信息。
五、加强自身建设，提高工作能力
随着社会经济的快速发展，会计准则和税收政策都在不断的更新，因此领导多次组织学习，让我们能及时掌握新知识，政策，法规。我们由原民营企业会计核算变为国有企业会计核算，在政策和制度方面有很多区别，所以把这方面的内容也作为学习的重点，使我们在工作中能尽快的转变角色。同时对于公司所制定的各项规章制度也进行了系统的学习。
总结过去是为了更好地面对未来。在过去的这一年里，虽然没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，收获了许多专业知识和工作经验。在新的一年里公司将进行小白桥建设项目的实施，首先要进行艰巨的拆迁工作。
在当前的经济形式下，难度可想而知，这对宇都公司的每一个人都是一种考验，我要发扬团队精神，积极配合拆迁人员的工作。
在拆迁过程中，向老百姓发放补偿金是比较重要的一个环节，所涉及的现金发放额较大，我们在发放过程中要主动与其他部门沟通，核对数据、安排流程，做到安全，准确、及时，为拆迁工作的顺利进行做好服务。
同时我会更加努力学习各项财务知识，钻研会计业务，提高会计核算水平，加强自己在税务法规、规避财务风险方面的学习，加强房地产开发企业相关知识的学习，进一步增强自己的的工作能力，在企业的项目实施中更好的发挥会计的核算、监督、服务职能，为宇都公司的发展壮大做出贡献。
2020财务年终工作总结4根据上级精神，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就2018年度财务工作总结如下：
一、合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门的意见，并多次向领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。
二、加强对固定资产的管理
固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
三、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，使得学校能够集中财力办事业。通过认真落实执行，收效非常明显，极大地提高资金的使用效益。
四、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较负责和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新帐，编制会计报表。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以我们财务部非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
总之，在20_年，在财务方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为学校的建设和发展贡献我们的力量。
2020财务年终工作总结5回顾20_年，公司经营走过了艰难的历程，作为财务部主要负责人，没将财务工作进行到位，没有充分有效地去进行财务部管理及协调财务部整体工作，没有充分发挥财务部门在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧对公司领导给予的平台及同事们的热忱支持。深深体会到财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务企业是财务部门应尽的职责，在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面负有很大的义务与职责。现就部门工作总结如下：
一、过去的一年中，财务部认真的完成了总经办交办的各项事宜
比如融资手续的办理，公司证照的变更、年检、办理，与各大厂商的业务资料等及临时交办的各项事宜，但由于事务烦多，往往重视了这头却忽视了那头，没能全方位地进行管理，虽然事务能完成，但总体上未能及时给总经办带来有用的可支配的各种信息，使得总经办的抉择总是迟后于发生的现实问题。
二、在上年的税务工作中财务部克服了许多困难
通过用心参加银行、财政、税务等各大部门举办的纳税、会计教育培训以及查阅税务资料，探索税收稽核的重点等，顺利透过了_年增值税缴纳工作。透过学习培训，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局、商务局、经贸局、外管局等各项报表的填制工作。
三、分公司财务工作
分公司日常经营活动透过分公司上传的日报表进行分析控制，日常费用开支趋于正常，各项费用开支均能先核批后支付。分公司财务活动在大的方向有序地进行，分公司财务人员也能用心配合财务工作，但在分公司的控制上没有实地进行过内审，下一步的工作中将安排定期到分公司进行全面账务审查。
四、在实际工作过程中，配合做好当中存在的问题
财务也完全配合了销售部做好了财务部门应做和不应做的，使两部门之前的衔接越来越紧密。销售部门，个性是销售员在开具销售单上出现了好几次严重错误，将销售价款少写，之后查账时财务部出纳已将全款收回，未给企业带来损失。在刘会琴的认真学习下，使装饰部财务核算及财务管理正常地开展，装饰部的众多小商品核算也能清晰、明确，各往来业务，成本费用均能准确核算，但在今后的实际工作中还有待加强财务部与装饰部的沟通，使工作更能有序地开展。
五、财务部主要现状
1、业务经验不足、业务不够熟练，都是初涉或非专业人员，另外就是本身的事务烦多，这无疑是对加强全面财务管理工作的弊端。
2、对日常办公应用软件各功能不掌握。
3、专业胜任力不强。
4、但能用心配合处理各方面财务工作及财务部其他事项。
5、对于公司债权债务的清理催收力度不够大。
6、未及时进行财务核算，不能及时带给公司经营成果及财务状况，未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议，未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端。
7、公司财务管理的首位是加强对公司资产的管理，个性是流动性的货币资金，但在过去一年里没有对公司的资产进行严格的管理，没有专门的制度进行约束，构成了一种随意性的做法，但商品车辆财务部门指定由何媛媛全面进行管理，监督公司商品车收发数量的完整性、完好性，另外：公司应指定专门人员对公司的商品车负责。
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二、要把推进预算执行审计，作为促进建立公共财政体系的有效手段。在对本级预算执行审计过程中，要把预算执行审计作为一项系统工程来抓，把预算编制、执行、绩效以及各个预算执行单位的整个经济活动都纳入审计范围，把预算执行审计放在当地经济发展，公共财政体制改革的大系统中去定位。在实际工作中，应坚持做到以完整性、真实性、合法性审计为基础，加强对财政资金的监督，按照公共财政职能要求，把预算编制的科学性、合理性和预算资金分配使用的规范性作为审计重点。注重规范财政收支行为，优化财政支出结构，促进财政资金有效地使用，减少损失浪费。
三、要把推进领导干部经济责任审计，作为加强对领导干部权力监督的有效手段。在审计中，应坚持实事求是，客观公正原则，以财政财务收支真实、合法为基础，客观地反映情况。在内容上，把执行会议、公务接待和差旅费管理有关规定以及国有资产处置、国有资产保值增值，债权债务增减变化，执行财经法规，个人遵守廉政规定等情况作为审计重要内容，列入必须反映的财务指标；在方式上，做到定性与定量相结合，着重评价领导干部发展经济的责任，管理经济的责任以及个人遵守财经法规的责任。
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2.固定资产投资审计基本上是事后审计，事前和事中审计不够。固定资产投资是公共财政的重要方面，固定资产投资审计作为国家财政审计的组成部分，其工作任务就是要紧紧围绕国家财政审计开展工作，财政资金走到哪里，审计监督就要跟到哪里。但由于受人力、物力等因素制约，审计机关主要是开展事后审计，侧重于工程决算审计，对财政资金未能实行全程监督，为审计质量控制带来了很大的风险。
3.固定资产投资审计任务重与固投审计人才短缺、人员素质不高的矛盾比较突出。现阶段，随着政府投资的日益增多，固定资产投资审计的任务重、对象多、时间紧，而县级审计机关缺乏复合型审计人才，难以满足综合性强、层次高的固定资产投资审计工作的需要。现行的固定资产投资审计的重点主要定位在核实工程造价、防止工程高估冒算及损失浪费等方面，对于其经济性、效率性、效果性评价的较少，服务宏观决策的功能发挥不充分，审计质量不高。
4.在固定资产投资审计实践中，审计人员的工作缺乏客观标准，主观判断多，审计风险难以得到有效控制。目前，固定资产投资审计尚未形成具有操作性的准则和指南，《审计机关国家建设项目审计准则》的规定比较原则、抽象，加之固定资产投资审计起步晚，审计人员对固定资产投资效益审计的理论研究和经验总结做得不够，审计人员在具体工作中感到缺乏依据和标准，主观判断多，审计风险加大，审计质量难以得到有效保证。
5.固定资产投资审计中工程造价审计与财务收支审计未形成有机结合。目前，县级审计机关受审计力量不足、复合型人才缺乏等因素的制约，在固定资产投资审计中往往注重工程造价审计，忽视甚至不对固定资产投资审计中蕴含的财务收支进行审计，给审计留下了死角。实践证明，只有工程造价审计与财务收支审计有机结合，才能扬长避短，优势互补，避免审计资源的浪费和审计监督的盲区，提高审计质量。
二、稳步推进县级固定资产投资审计的对策
1.创新固定资产投资审计理念，积极推行效益审计。按照科学发展观的要求，固定资产投资审计的重点要从真实、合法审计逐步转到效益审计上来，考虑投资结构的合理性、投资规格的适用性、资金使用方向的正确性、使用效益的综合性、使用过程的公平性，检查投资项目对经济、自然环境等的影响，将固定资产投资审计向深层次、高水平方向推进。
2.探索投资审计关口前移的方法，积极开展以重点项目为主的跟踪审计工作，促进提高资金效益。关注投资论证、立项、设计、招投标、监理、隐蔽工程签证和工程决算等环节，对立项论证、工程设计与预算、工程招投标、征地拆迁等重要事项进行审计，及时对项目实施中的监理结论、隐蔽工程签证、主要材料的市场采购、部分已完子项目工程结算等关键环节进行事中检查，建立资料库，保存相关局面资料和影像资料，为今后的决算审计打好基础。
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随着社会主义市场经济体制的建立和完善，组织内、外部环境、内部审计的目标、方式方法、内容等诸多方面都发生了较大的变化，促使内部审计的职能也由以前单一的监督职能，向监督、评价等多种职能转变，内部审计评价是内部审计的应有之义，是与内部审计的目标密切相关的。但内部审计的评价职能能否作为一项新职能，尚未获得内部审计理论界和实务界的足够重视，认识上也不尽一致。
事实上，我国目前无论是内部审计理论界，还是实务界，对内部审计评价理论体系和技术方法的比较少，还没有形成一套完整的关于内部审计评价的原则、标准及技术方法体系，了内部审计评价作用的发挥。因此，本文就如何构建内部审计评价理论与技术的框架体系等进行初步探讨，以便规范内部审计评价的行为，充分发挥内部审计评价的功能作用。
二、对内部审计职能的重新认识
（一）经济监督是内部审计的固有职能
审计署于1995年7月14日的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）中，指出了内部审计的基本职能为经济监督，是与当时的经济环境、经济条件相适宜的，对于检查、监督组织内部财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及效益性有着十分重要的作用和意义。所以，人们习惯称经济监督是内部审计的职能。
（二）在内部审计的目标、内容等诸多因素发生变化的情况下，内部审计由单一监督职能向监督、评价等多种职能转变，是一种必然要求
随着市场经济及制度的建立和完善，组织对内部审计的目标、范围、内容等方面提出了更高的要求，内部审计的目标不仅在于检查、监督组织财政收支、财务收支的真实、合法及效益性，而且要为组织内部生产、决策、经营、销售等方面的动态管理，提供各种信息咨询与服务，以提高其经营管理水平和经济效益，为组织创造价值。同时，内部审计的范围进一步拓展，内部审计的内容由原来的以财务审计为主，转向以内部控制审计、绩效审计、经济责任审计、风险管理审计为主，内部审计的方式，也由原来的事后审计，转向事前、事中、事后相结合，以事前、事中为主的综合审计，因此，在新的形势下，内部审计的职能也必然会出现新的特点。事实上，国际内部审计师协会的有关中，曾使用“审计评价”“业绩评价与比较”等说法，但都是就内部审计工作本身及其质量而言的，在我国内部审计的理论界和实务界还没有系统地明确提出。
（三）监督、评价是内部审计的两个基本职能，在组织的生产、管理、决策等方面发挥着不同作用，以体现内部审计的本质特征
审计署2003年3月4日的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）及部关于教育系统内部审计工作的新规定中，都明确提出了“评价职能”，与原有的监督职能相并行，并指出：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”
从审计署新颁布的关于内审工作的规定中可以看出，监督和评价是内部审计的基本职能，监督职能是评价职能的基础和前提，评价职能是实现组织经济管理，提高经济效益，创造组织价值的必然要求，两者相互联系、相互依存，在组织的生产、经营、管理、决策、服务等方面发挥不同的作用。内部审计作为组织的内部管理部门，除监督和评价两个基本职能外，还有咨询、服务、鉴证等辅助功能，它们共同构成一个完整的内部审计功能体系，发挥着各自不同的功能作用，以体现内部审计的本质特征。
（四）突出内部审计的“内向”的特点，充分发挥内部审计评价的功能作用
目前，我国多数的内部审计机构和审计人员，工作重点是审查凭证、会计帐簿及会计报表的真实性、合法性，工作的任务是“查错防弊”，对组织的经营管理，如何提高经济效益很少去、评价。在企业内、外部环境发生变化及各种风险因素增加的情况下，内部审计工作中心要由原来的“查错防弊”向企业的生产、经营、决策等方面转移；内部审计要由传统的财务审计向内部控制审计、绩效审计等现代审计领域转变；内部审计的模式由“外向型服务”向“内向型服务”转变。
三、内部审计评价的技术方法
由于内部审计是对财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及效益性，进行监督和评价，目的是加强组织经济管理，实现经济的目标，所以，内部审计评价职能的履行，是实现组织经济目标的根本要求，是为组织的经济目标服务的，但内部审计评价职能的发挥和履行，要受到内部审计评价内容的复杂化、内部审计评价方式、方法、手段、被审计单位对内部审计评价信息的需求程度以及内部审计评价信息的客观性、性、相关性等相关因素的影响，所以内部审计评价过程复杂，具体操作繁杂，它不是对被审计单位作出一种就事论事的简单评价，而是要运用一定的技术方法，对被审计单位进行总体的分析、判断和评价，反映组织在管理、决策、经营、效益等方面存在的问题，揭示其未来趋势，以便更好地发挥内部审计评价的作用，创造组织价值。
（一）定量的方法
1 总量分析与评价：就是从总体上对被审计单位或项目的财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及效益性，进行分析判断、评价所采用的一种方法。通过检查、核对有关帐户金额、会计凭证的填制、会计帐簿的登记以及财务报表的编制与分析，分析判断组织的会计处理是否遵守会计准则和会计制度的有关规定，是否符合国家有关财经法规的规定，对被审计单位资产、负债、利润的构成比例及总额变化，对被审计单位成本费用开支范围的合理性，资金使用效率，组织的盈利水平和营运能力等相关方面，进行全面地分析、评价，从而对被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性及效益性的情况作出一个总体上的分析、判断，并形成审计报告意见，以满足组织管理层的决策需要，充分发挥内部审计评价的功能作用。
2 差量分析与评价：根据实际发生值与目标值（设定值）之间差异的变化情况，对被审计单位的财务收支、财政收支、经济活动的真实、合法及效益，进行分析判断，并发表审计意见的一种方法。通过被审计单位或项目实际提供的会计信息（资产、负债、成本、收入、费用、利润等）同原来设置的目标值进行比较，两者之间存在一个差异（正差异、负差异），通过对差量的分析判断，可以反映被审计单位或项目财务收支的真实性、财务状况变动情况、盈利水平和营运能力，以考核被审计单位或项目的财务收支活动、经济活动是否达到经济、效率和效果，从而为被审计单位或项目作出一个恰当的分析和判断，以便组织加强经济管理和实现经济目标。
3 比率分析与评价：把组织同一时期财务报表中若干相互关联的项目进行比较，出比率，通过比率变化，对被审计单位或项目的财务收支、财政收支、经济活动的真实性、合法性及效益性，进行分析判断、评价所采用的一种方法，以反映组织的财务状况及财务成果，揭示组织未来的发展趋势。比率分析有三种方式：结构比率分析、效率比率分析、相关比率分析。其中，结构比率分析，是指组织某一经济指标的构成项目占总体项目的比率，通过该比率的变化，反映组织财务状况的变动趋势及存在的问题。如：流动资产占总资产的比率；流动负债占总负债的比率等等。效率比率分析，是指组织的某一经济活动的投入与产出的比率，通过该比率的变化，分析组织某一经济事项的盈利水平及经济效益的高低。如：成本利润率、销售利润率等。相关比率分析，是指组织某两个或两个以上的相关经济事项的比率，通过该比率的变化，可以反映各项经济活动之间相互关系，分析组织的财务状况及未来发展前景，如：流动比率、速动比率等。
4 趋势与评价：是指组织选择某两期或者连续若干期相同的指标进行比较，百分比，通过百分比的变化，对被审计单位或项目的财务状况变动情况以及经济活动的效益性，进行分析、判断、评价所采用的一种。指出其存在的，对组织的运营绩效、盈利水平及未来的趋势，作出一个客观的公正的评价，以促进组织加强经济管理，实现其经济目标。如：比较财务报表法、比较财务比率法。
5 相关分析与建立模型：相关分析，是指组织的一个变量同另一个变量的相互关系，可以是正相关的，也可以是负相关的。建立回归模型，是指组织的一个变量变化引起另一个变量的变化或者一个变量变化引起若干个变量的变化时，可以通过建立如y=a+bx（a为常数项，b为回归系数）的回归模型方程，对变量之间的变化加以分析、判断、评价，通过建立回归模型，对组织变量之间的相关分析进行量化，通过回归模型估计值与实际值进行比较，分析判断有关数据的真实性及误差率并对新的数据进行预测。内部审计人员通过利用相关分析和建立回归模型，检查、分析、判断组织经济活动中，有关变量之间的相关程度及数据的合理性、真实性，指出组织在生产、经营、管理、决策、效益等方面存在的问题，以便组织更好地加强经营管理，提高经济效益，实现经济目标。
（二）定性的方法
1 经验判断法：是指内部审计人员，根据自己工作的经验及相关的专业知识水平，对被审计单位的财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性，进行分析判断所采用的一种方法。很显然，由于这种方法受内部审计人员专业知识水平、工作经历、主观意识等多种因素的，所以内部审计评价的结论意见，往往带有一定的片面性、主观随意性和不真实性，不能真实地反映被审计单位或项目的财政收支、财务收支、经济活动的实际情况，所以在实际内部审计工作当中，很少采用这种方法。
2 调查询问法，是指内部审计人员对被审计单位的财政收支、财务收支情况及经济活动的真实性、合法性及效益性，采取询问有关财务负责人、当事人，调阅有关的账簿资料，查看会议记录及有关规章制度和文件，对被审计单位的财务收支状况及经济活动的真实性、合法性、效益性，进行分析、判断、评价所采用的一种方法。同样，这种评价方法也不能全面客观地反映被审计单位财务收支、财政收支及经济活动的真实性，存在一定的局限性。
四、内部审计评价与相关技术方法的关系
（一）内部审计评价与财务（报表）分析的关系
内部审计评价与财务报表分析具有内在的联系。财务报表分析包括：资产负债表分析、损益表分析、现金流量表分析等三个方面，通过对财务报表进行分析，可以反映组织的偿债能力、营运能力、盈利水平并揭示未来组织的发展趋势。内部审计评价的结论是否真实合理，直接影响着财务报表分析结果的有用性和客观性，同样，通过对财务报表分析所提供的有关财务指标变化情况的，将有助于内部审计人员，分析、判断和掌握组织财务状况变动情况，揭示未来发展趋势，以便更好地完善内部审计评价工作。
（二）内部审计评价与业绩（绩效）评价的关系
内部审计评价与业绩（绩效）评价具有一定的关系。内部审计评价的，既有真实性、合法性，又有效益性，内部审计关于效益性的评价与管理部门业绩（绩效）评价有一定的关系，但不能代替组织管理部门的绩效评价，两者在评价的程序、标准、目标等方面存在着差异性。内部审计人员或机构可以为管理部门提供效益性方面的有关资料信息，满足管理部门绩效评价的相关需要，以帮助管理部门进行绩效考评，确保管理部门绩效评价结果的客观性。
（三）内部审计评价与全面（综合）评价的关系
内部审计评价与全面（综合）评价具有内在的一致性。随着内部审计范围的扩大，内部审计内容也从单一财务审计领域，向内部控制审计、质量审计、绩效审计、经济责任审计、风险管理审计等多种领域转变，内部审计的评价已经渗透到组织生产、经营、管理、决策、服务等诸多方面，提供的内部审计评价信息具有全面性，能满足相关方面对信息的需求。管理部门通过分析内部审计评价的信息，指出组织在生产、经营、管理等方面存在的问题，提出改进的意见和建议，以促进加强经营管理，实现经济目标。
五、结论
（一）内部审计评价是内部审计的应有之义，是与内部审计监督相并行的一项新职能。
（二）内部审计评价与内部审计目标密切相关，是充分发挥内部审计功能作用的必然要求。
（三）内部审计评价已经形成一系列基本原则和标准，实务中需要结合具体业务研究采用适当的评价标准。
（四）内部审计评价具有多种多样的比较分析与判断评价的技术方法，实务中需要结合具体业务研究采用有效地分析评价技术。
（五）内部审计评价与财务报表分析、业绩评价和综合评价技术具有内在关系，可以有效地研究利用其他相关分析评价的结果。
主要：
陈秋金，2004，“浅析内部审计的发展及其职能变化”，《农业》第5期。
（美）理查德·L·莱特里夫等编著，1999，《内部审计原理与技术》，中国审计出版社。
荆新等主编，2002，《财务管》（第三版），中国人民大学出版社。
宋常、刘正均，2003，“完善与发展我国内部审计的思索”，《审计研究》第6期。
孙立、刘宝珍，2004，“发挥内审功能，增加公司价值”，《统计与决策》第10期。
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二、审计内容
（一）区本级预算执行情况审计
20*年对区本级的预算执行情况审计，以规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，推动公共财政制度的建立和完善，为全区经济社会各项事业发展服务。继续加大对部门预算执行审计的力度，重点加强对部门管理的专项资金审计；继续加强预算支出审计，实行本级预算支出与补助支出审计并重，促进财政支出结构调整，完善财政支出定额标准体系。今年，按照省、市审计工作要求，对涉农资金、社会保障资金、土地出让金等进行联动审计，并跟踪检查相关部门、单位的预算执行情况，对区科技三项费用管理使用及效益情况进行审计，提高全区科技创新能力和资金使用的效益。
（二）固定资产投资审计
以促进项目建设单位管好用好财政建设资金，加强项目管理，提高投资效益为目标，今年，区审计机关根据《*区基建项目竣工决算审计监督规定》和《批转区监察局等部门关于加强政府财政投资项目监督管理的意见的通知》要求，继续对*工业区建设项目、*新区建设、“*春天”建设小区、民康·葛大店花园、花园路二期工程、*路中学等区重点工程进行跟踪审计，同时，还将根据区财政基建投资情况开展相关的工程决算审计。
（三）行政事业单位审计
为规范区行政部门及事业单位财务收支行为，检查、监督有关单位财务收支的真实性、合法性以及执行“收支两条线”情况，规范非税收入管理，优化部门支出结构，今年计划审计区水务局、林业局、科技局、民政局、建设局、教育局、*中学等单位。
（四）街道财政财务收支审计
为了加强街道财政资金的监督力度，规范街道财政收支行为，强化街道依法理财的意识，今年计划对宁国路街道的财政财务收支情况进行审计，重点检查以前年度审计意见的执行情况和街道实施准预算管理体制后的财政情况，并对20*年街道财政财务收支基本情况进行审计调查。
（五）乡镇财政资金审计
重点检查乡镇政府财政决算的真实性、合法性；审查上级拨入资金是否按规定使用，应缴上级收入是否足额上缴；检查税费改革政策的落实情况，农村税费改革转移支付专项资金以及粮食补贴资金的落实、拨付和使用情况。有无向农民转嫁乡镇、村债务负担，有无挪用上级财政转移支付资金及乡镇财政收支结构是否合理、合规等。
（六）事改企单位审计
开展对20*年进行事改企单位后续审计，审计重点是资产、负债的真实状况，职工分流安置资金的落实到位情况，改制相关资金的支付管理情况，历史遗留问题的处理及剥离资产的管理情况，挂牌出售股权的收入情况，检查企业改制过程中国有资产处置的合规性、合法性，保证区国有资产实现保值、增值。
（七）领导干部任期经济责任审计
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二、审计内容
（一）区本级预算执行情况审计
20****年对区本级的预算执行情况审计，以规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，推动公共财政制度的建立和完善，为全区经济社会各项事业发展服务。继续加大对部门预算执行审计的力度，重点加强对部门管理的专项资金审计；继续加强预算支出审计，实行本级预算支出与补助支出审计并重，促进财政支出结构调整，完善财政支出定额标准体系。今年，按照省、市审计工作要求，对涉农资金、社会保障资金、土地出让金等进行联动审计，并跟踪检查相关部门、单位的预算执行情况，对区科技三项费用管理使用及效益情况进行审计，提高全区科技创新能力和资金使用的效益。
（二）固定资产投资审计
以促进项目建设单位管好用好财政建设资金，加强项目管理，提高投资效益为目标，今年，区审计机关根据《****区基建项目竣工决算审计监督规定》和《批转区监察局等部门关于加强政府财政投资项目监督管理的意见的通知》要求，继续对****工业区建设项目、滨湖新区建设、“滨湖春天”建设小区、民康·葛大店花园、花园路二期工程、休宁路中学等区重点工程进行跟踪审计，同时，还将根据区财政基建投资情况开展相关的工程决算审计。
（三）行政事业单位审计
为规范区行政部门及事业单位财务收支行为，检查、监督有关单位财务收支的真实性、合法性以及执行“收支两条线”情况，规范非税收入管理，优化部门支出结构，今年计划审计区水务局、林业局、科技局、民政局、建设局、教育局、****中学等单位。
（四）街道财政财务收支审计
为了加强街道财政资金的监督力度，规范街道财政收支行为，强化街道依法理财的意识，今年计划对宁国路街道的财政财务收支情况进行审计，重点检查以前年度审计意见的执行情况和街道实施准预算管理体制后的财政情况，并对20****年街道财政财务收支基本情况进行审计调查。
（五）乡镇财政资金审计
重点检查乡镇政府财政决算的真实性、合法性；审查上级拨入资金是否按规定使用，应缴上级收入是否足额上缴；检查税费改革政策的落实情况，农村税费改革转移支付专项资金以及粮食补贴资金的落实、拨付和使用情况。有无向农民转嫁乡镇、村债务负担，有无挪用上级财政转移支付资金及乡镇财政收支结构是否合理、合规等。
（六）事改企单位审计
开展对20****年进行事改企单位后续审计，审计重点是资产、负债的真实状况，职工分流安置资金的落实到位情况，改制相关资金的支付管理情况，历史遗留问题的处理及剥离资产的管理情况，挂牌出售股权的收入情况，检查企业改制过程中国有资产处置的合规性、合法性，保证区国有资产实现保值、增值。
（七）领导干部任期经济责任审计
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（一）各单位按照审计分工和管理权限开展建设项目竣工决算审计，确保建设项目竣工决算审计覆盖率100%。继续推进建设项目跟踪审计，加大跟踪审计工作力度，保持在建省、市（与市局签订年度综合目标责任）重点工程建设项目跟踪审计覆盖率100%。
（二）配合做好农村公路审计工作，及时纠正审计中发现的问题，不断提高农村公路建设资金水平。各单位要按照省审计厅要求，做好农村公路建设专项资金自查工作。
二、财务收支预算执行审计
继续做好各单位财务收支审计工作，重点检查各单位经济活动的真实性、合法性、效益性，加大对部门预算执行力度检查，加强项目支出绩效目标的管理，提高资金使用效率和效果，提高本单位的行政效率和效能。
2013年，市交通运输局组织完成下属事业单位、协会等单位2012年度财务收支和预算执行情况审计。各县交通运输局、各直属单位按照年度审计工作计划，完成下属企事业单位2012年度财务收支审计工作。
三、干部任期经济责任审计
贯彻落实《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》，加强内部干部经济责任审计工作。进一步扩大经济责任审计的覆盖面，积极开展任期年度和期中经济责任审计工作，探索审计结果运用的新模式、新途径和新方式，切实发挥经济责任审计服务干部管理监督、促进单位发展目标有效实现的重要作用。
四、专项审计和审计调查
积极开展省厅专项补助资金专项审计，组织完成省厅补助客运场站建设专项资金的拨付、使用和管理等专项审计调查。积极开展全市货物港务费征收及资金使用情况专项调查。各单位要加强对预算执行、资金使用绩效、资产管理的审计监督，促进预算编制科学、
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(二)审查办事处资产、负债、净资产情况。主要包括：审查任职期初与任职终结之间的资产增减变化，监盘办事处的固定资产，弄清固定资产的质量状况；审查应收账款是否及时清理，有无长期挂账不清和呆帐、坏账等问题。审查办事处在银行和其他单位的长短期借款会计核算是否合规，借款的本息是否按时偿还。审查办事处的债务构成及明细账表，查明有无长期挂账和虚构债务的问题。
(三)审查办事处兴办经济实体情况。首先要审查任职期间办事处兴办经济实体的审批手续，弄清所办经济实体的类型和性质，查明投入资金是否合法。其次要搞清审查经济实体的资产、负债、损益的真实性、合法性。主要检查：各项资产是否真实、有无虚列资产，弄清资产的质量状况，是否存在只有账面价值而无使用价值：审查经济实体的债权、债务状况，查清各项债权、债务是否真实，有无虚提虚挂、呆账、坏账等问题。
(四)审查办事处的重大经济决策和基本建设情况。重点检查办事处领导任期内作出的有关对外投资、出借资金、基建项目、大额采购等重大经济决策有无严格的管理制度，是否采用民主决策，有无造成重大损失问题。具体检查以下内容：1、对外投资、基建项目是否真正经过可行性研究，有无研究报告；投资决策是否经过集体研究、民主决策，投资是否取得了预期的经济效益，有无领导违反决策程度而给国家造成重大损失的情况：审查基建项目有无经过主管部门的审批，有无立项。工程招标是否符合规定程度，工程决算是否经过审计。2、检查出借资金的合规性、民主性，有无经过集体讨论，是否调查对方的资信，有无有关的协议及合同、有无领导擅自决定出借资金，造成本息难以收回。3、审查有关大宗设备、办公用具的购置是否经过研究。有无盲目采购造成的质次价高和积压浪费。
二、办事处经济责任审计的主要做法
(一)做好审前调查，制定切实可行的审计方案。审前调查是经济责任审计必不可少的重要程序和重要内容。做好审前调查是完成经济责任审计的良好开端。
(二)严格执行审计程序，规避审计风险。经济责任审计是一项政策性强涉及面广的工作，我们在开展对驻外办事处领导干部经济责任审计工作的各个环节上，都要严格依照审计机关的法定职责和法定程序，从严规范审计行为。这是保证审计工作质量和降低审计风险的重要措施。
(三)讲究审计方法，保证审计质量。注重发现深层次的问题。经济责任审计是建立在财务收支审计的基础上，是财务收支审计结果的人格化。它在方法上与传统财务收支审计的方法是基本一致的。我们在实施办事处经济责任审计中，主要是按照审计内容和经济责任审计的特点来选用具体查账方法，将经济责任审计贯穿于常规审计之中。
(四)突出审计重点，为审计评价提供依据。开展办事处领导干部经济责任审计必须贯彻全面审计、突出重点的方针，经济责任审计最终主要落脚到财务收支真实性和责任界定两个方面。全面审计就是查清单位财务收支的真实性，摸清家底；但全面审计不等于面面俱到，不是平均分配审计力量，而是要我们掌握全面情况，抓住重点问题。只有发现经济责任审计中单位存在的突出问题，审深审透，才能为经济责任审计评价提供充足的依据，最终达到经济责任审计预期的目的。
三、几点体会
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（二）建筑施工企业之间的差异化日渐缩小，而目前国家对房地产行业的相关限制规定也使得一些小型资质的建筑单位销声匿迹，企业要想在现行经济下滑的市场中生存，必须争夺市场占有率，市场占有率的高低和项目成本息息相关。责任成本管理因此成为这些企业争得市场一席之地的必要选择。
（三）工程经济效益审计将经济效益的计量、考核落实到具体责任中心、个人。可以调动全员参与进来，调动全员的积极意识，进而提高企业经济效益。这种方法不仅提高了个人的工作效率，还会影响整个项目的盈利能力、促进企业经济效益和市场竞争能力的提高。而建筑企业获取经济效益的来源取决于承接的工程项目。通过工程经济效益审计，在保障工程质量的前提下缩减工程成本，将成为建筑企业取得市场地位的关键成功因素。
二、工程经济效益审计的重点
（一）工程开工前的经济效益审计。一是施工方案审计。工程经济效益审计人员要对于施工图纸上的相关内容进行准确的把握，就使用材料、执行标准、验收内容等方面进行准确的计量，理解工程图纸的设计含义和工程全貌，加强施工过程中的进度签证管理，只有这样才能够准确计算工程量，从而进行工程造价的结算。而只有工程经济效益审计人员熟悉并掌握施工图纸以及工程标准图纸，这样才能够预算列项的合理性以及科学性。为了保证工程与计算的客观性、真实性，要求相关的工程经济效益审计人员严格按照计量标准进行规范计量，运用科学、统一的方式对于相关内容进行计算分析，从而最真实、最有效反映出工程的实际情况，以达成预期的审计目的。二是财务预算审计。作为企业预算的重要内容，财务预算主要是对于企业生产经营活动中各项财务支出进行预算控制，从而充分发挥出各项财务资源的优势，促进企业经营绩效的提升。为了保证财务预算审计的准确性、科学性与真实性，在进行财务预算时候要注重对于历年、历季度的财务报表进分析。平时编制凭证、登记明细分类账时，把与环境有关的会计科目写上明细科目，注明与生产经营有关，并专门登记财务收支明细账。在财务预算审计中，应加强财务原始凭据的管理，强化会计审计工作管理。
（二）工程建设中的经济效益审计。工程建设中的经济效益审计其主要内容是对工程建设质量以及工程项目成本造价内容进行审核监督。因此,工程项目建设中的经济效益审计要注重：①审核会计项目。按照科目使用用途进行费用归类，包括工程施工、机械作业、辅助生产、间接费用、待摊费用等科目；②成本核算。原始记录凭证的管理、审核、物资清查盘点、物资验收、内部定价制度、内部控制制度、会计规范、责任中心确定等相关工作；③材料使用情况的审计，施工结构层次、施工工艺等有可能牵涉到工程造价的情况；④项目资金到位情况，建设单位有没有私自挪用、占用、转移资金；⑤审查索赔的合理性,对建设单位提出的索赔事件的起因责任归属进行明确的归类,严格按照按索赔程序赔偿,对于提出的不合理赔偿请求予以拒绝；⑥项目成本变动的内容，包括施工中的设计变更、市场材料的价格变化等。
（三）工程项目决算投产后的经济效益审计。工程项目投产后的经济效益主要体现在工程项目是否达到设计能力、投资回收期长短、投资利润率高低等方面。在工程项目竣工后，满足设计方案提出的技术要求，并且能够迅速投入使用且产生经济效益，那么可以认为该建设项目资金回收期短，利润回报率高，具有较好的及经济效益。而通过对工程项目决算投产后的经济效益进审计，一来可以评价项目建设领导层决策是否科学，对于工程项目经济效益做出客观、真实的评估；二来可以明确项目建设中出现的问题，进而有针对性地提出应对策略，以促使被审计项目单位企业强化自身管理，提高经济效益。
三、工程经济效益审计的难点
（一）工程开工前和建设中审计介入难。目前工程项目经济效益审计与财务收支审计之间存在极为近的联系，这就导致审计人员往往沿用财务审计的方式进行工程项目经济效益审计。一般工程项目审计是在年底、或者项目竣工后进行，而正是在这种审计思维模式导致目前工程项目经济效益审计均在项目完工后进行，基本上没有涉及到开工前和建设中。同时目前，工程项目开工前和建设中的经济效益审计仍旧处于法律盲区，缺乏针对这两大重要的环节的操作细则以及政策法规规定。
（二）对流动性资金的审计确认难。一是债权债务确认难。工程项目中债权债务来往较为频繁，债务拖欠等现象屡见不鲜。造成这一问题的主要原因在于：①项目建设开工前没有审计单位的介入；②工程建设具有项目种类多、类型复杂特点，给前期审计带来难点；③应收应付款等债权性资金量大,回馈率低,审计确认难。二是存货审计确认难。工程项目决算完工后,账面都会反映有较大存货,经过经济效益审计会发现存在许多账实不符的现象,其中盘亏较多。这一方面是财务管理人员管理失职，另外一方面是因为某些人通过调节会计科目成本和利润,造成存货与利润虚增。这些存货实际情况与账面反应情况存在较大的差异，再加上很多时间间隔较长，给审计带来较大不便。三是合同签订、管理工作不够规范。很多建筑工程企业认为双方是合作伙伴关系，双方的合作时间较久，合同怎么制定都是可行的，有事情双方可以协商处理。这种不负责任的合同管理，没有用法律的形式规定出双方的责任、权利和义务，很容易出现因为合同不规范问题给工程企业带来巨大的损失。四是材料成本审计确认难。建筑用的材料种类繁多，来自很多地方、行业。而且材料的价格受到材料的材质、产地、供销渠道、数量、时间周期等因素的影响较大，给审计带来较大的影响。
（三）人才的缺失。而目前我国懂得财务收支审计的审计人员有很多，但是精通财务收支审计与工程项目管理的人员则相对较为欠缺，这样就给工程项目经济审计质量造成严重的影响。同时，目前很大一部分审计人员存在严重的经济问题，如、中饱私囊等。这些人在进行工作时首先要考虑的是自己如何能够在审计活动中获取最大的经济利益。为了获取经济效益，一些审计人员就放弃自己的原则，与财务会计人员沆瀣一气。导致错误的、不真实的审计信息的产生。
四、工程经济效益审计的策略
（一）有效把控财务收支审计工作。有效把控财务收支审计工作。财务收支审计是目前内审工作中的主要类型,其主要内容是对财务的真实、合法进行审计。通过审计明确被审计企业是否合理、有效利用财务资源，发现问题并提出意见，以促进企业规范化管理。工程项目经济效益审计更注重施工环节及其经济合同的审核,审计的范围更广,难度更大,要求更高,更注重从决策、分析、评价等环节进行审查,对反映的问题要突出重点,有说服力,须经得起各方面的检验。不断增强工程经济效益审计独立性建设，完善审计组织结构，以保证审计活动能够独立自主地进行，不受其他部门、个人因素的影响，保证审计结果的公正性与透明度。逐步完善企业财务审计监督工作运行机制，从审计人员、审计方式、审计内容以及权力范围等方面入手，构建系统科学的审计运行流程。
（二）加强工程作业的管理。优化项目施工组织设计和资源配置。对于工程项目来说，由于其施工范围广、技术难度高、受外界因素影响作用大，因此为了降低工程成本，就需要在项目全过程中落实责任成本管理措施，将项目各个环节均纳入到成本管理战略体系中。加强成本管理基础内容建设，不断明确人工、材料、设备在工程施工中的重要作用，实现工程施工、原材料采购、设备使用管理等环节的幼小衔接，进而以科学有效的运作方式、先进的生产管理技术、高效的资源配置实现对项目成本的管理。对于工程项目施工过程进行科学的设计与规划，明确施工重点与难点，掌握成本控制的核心内容，不断对标书施工组织设计进行合理化改进。有效降低项目成本。高度重视合同签订及管理。合同是约束参与市场经济活动的主体的“规章制度”，也是保证市场经济体制下工程企业以及个人遵守市场经济规则的具有法律效应的文书。
（三）合理选择审计方法。为了保证工程项目经济效益审计的有效性，在开展项目审计时要结合实际有针对性地选择与审计内容相契合的审计方法。审计人员要充分把握审计方式的重要性、时效性以及可行性，充分运用最新的审计方法开展审计工作，对于一些共性问题和苗头性问题要做到及时发现，并且提出应对措施，以解决当前工程项目效益审计中存在的诸多问题。增强审计的综合性与提前性，为企业的管理层提供大量、准确的审计信息进行决策调整及制定。要加强工程项目经济效益审计技术方法的利用，力争将最新、最好的审计方法运用到工程经济效益审计活动中，提高审计质量与效率。推行审计结果公示。公示是将审计结果通过各种公共方式进行公开，通过社会范围内的监督，以保证审计结果的真实性，提升审计质量。农村干部离任审计公示制度包括两部分，一部分是审计目的公示。在相关审计人员对被审计单位人员进行审计之前，要提前将审计依据、审计人员名单、审计内容等内容进行公示；二是审计结果的公示。在不违法相关保密法规的前提下，将审计流程、审计报告、决定书等内容报给相关部门，并且尽可能将可公示的内容予以公示。
