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当今的市场经济可以说是合同经济。随着我国市场经济的不断成熟，合同在企业的经济行为中越来越重要，合同管理在房地产项目管理中的作用也日益突出。西方谚语说： “财富的一半来自合同”，合同是房地产公司投资开发建设取得经济效益的桥梁和纽带，同时也是开发过程中产生一系列纠纷的根源，因此房地产公司应根据本企业的实际情况，以充分了解工程合同管理特点及存在的合同风险为前提，有效防控合同风险，理顺与之相关的“法律线”、“利益线”、“管理线”，堵住合同管理漏洞，优化合同风险管理，达到降低成本、防范经营风险及提高公司经济效益的目的。
1 房地产公司工程合同管理的特点
（1）合同主体的多元性
一个房地产开发项目的建设从开发报建到最终完成实体项目涉及的合同类型众多，合同主体也是多元性的，房地产项目通常要签订的合同有：土地使用权出让合同、设计合同、监理合同、勘察合同、施工合同、材料设备供应合同、租赁合同、项目贷款合同、广告合同等，因此在项目开发过程中，需要与不同的主体进行合同洽谈。
（2）合同条款的专业性
房地产开发建设经过了专业化的运作后，模式已经比较成熟了，所以项目开发过程中涉及到的大多数合同都有通用（固定）条款或者直接以格式合同来体现。例如在合同条款中对业主及承包商各自的权利和义务进行了详细地规定，且还规定了合同执行过程中工程师处理问题的职责和权限，包括由停工、变更、延误、索赔、争议、违约等原因造成的问题。
（3）合同期限的长期性
房地产开发通常有一个较长的周期，一般工程合同履行的时间跨度较大，有的甚至可以横跨整个项目开发周期，比如设计合同、施工合同、监理合同等。
（4）合同履行的复杂性
由于合同期限比较长，在合同履行过程中，市场、国家政策、法律法规、项目所处地域规划或地理条件随着时间的推移都有可能发生变化，这样就会导致各种突发性事件的发生，虽说可以依据相应的合同条款进行协商解决，但是由于房地产项目的合同标的额通常都比较大，一旦有利益冲突的发生，就会出现各方因维护自身权利而展开尖锐谈判的局面，合同履行的难度大。
2 合同风险构成要素
在合同的缔结、签订及履行的过程中，由于工程建设的长期性及复杂性，造成建设环境及各种外部条件多多少少会存在一些不确定的因素，事先难以在合同中完全规定，可能使已固定的合同条款发生变更，已约定的权利及义务关系出现偏移，合同风险由此产生。构成合同风险的要素主要有以下几个方面：
（1）不可抗力。是指合同双方都无法预测和控制的客观事件，包括自然灾害、政治、市场变化、战争等，比如有关政府管理机构延误项目审批；工程项目与建设环境发生冲突，必须停工进行处理等。
（2）工程设计不当。主要有：由于设计错误或者设计水平不高，导致施工图纸出现较大纰漏；结构设计太保守，导致桩基础、配筋设计较浪费；各专业设计之间沟通协调不足，导致总体设计方案“筛子当水桶”――漏洞百出；设计太粗略，标注不细致，导致工程量清单编制失误等等。
（3）地质勘察报告失实，造成基础设计存在偏差，施工工期的拖延。
（4）国家政策及法律法规变化。由于项目建设周期通常比较长，建设过程中与房地产相关的国家政策及法律法规的变化可能时有发生，比如商品房预售的要求由正负零变为封顶，住宅的消防验收标准发生改变、地下人防工程标准发生变动等。
（5）合同文件的错误、含糊。由于房地产公司的忽视或工作中失误造成合同文件本身存在很多错误和含糊不清的地方。比如：合同工期的约定太粗略；工程量清单不详实，缺项漏项；合同条款漏洞百出，用词不严谨；合同价款的支付及结算程序和时间约定不完善；对于物价上涨在合同文件中没有约定相应的调整条款等等。
（6）承包商选择不当。由于实际的承包商与投标时所报的不是同一个人，房地产公司又容易被承包商“忽悠”，如果实际承包商的资质不够、信誉不好、施工能力不强、对资金不善管理、抗风险能力较差，工程变更频繁，那么必定会给房地产公司带来巨大的风险。
（7）监理工程师选择不当。所聘用的监理工程师工作上如果出现失误或者不作为，势必给承包商钻管理空子的机会，必定会导致工程成本的增加，也很难保证工程质量。
3 优化房地产公司的工程合同风险管理
3.1 建立企业合同综合管理体系
合同风险管理体系的完善可以说是整个合同风险管理的良好开端，也是优化房地产公司工程合同风险管理的重要前提。而合同风险管理体系存在于合同综合管理体系中，所以开发商可以从建立和完善合同综合管理体系入手，建立健全合同风险管理体系，实行全员、全过程、全方位的合同风险管理，达到杜绝合同失误、避免合同纠纷、提高经济效益的目的。 图1为企业合同综合管理体系示意图。
3.2 理顺法律、利益、管理三条“线”
对于合同风险管理一般的做法是风险识别风险估计风险驾驭风险监控，而从合同管理的特点和合同风险构成要素可以看出，除了建立合同风险管理体系外，还必须理顺法律、利益、管理这三条“线”，对合同风险进行有效防控，最终达到优化房地产公司的工程合同风险管理的目的。
（1）理顺“法律线”
少了法律的保障，企业的经济活动将面临着合同纠纷与管理失控的局面，会导致合同无法继续履行，严重的甚至无法达到合同的目的。所以，是否合法成为了合同风险防控的重要前提。首先要自觉接受法律的约束，按照法律的正常轨道运行，合同条款必须按照《民法通则》、《合同法》及其他单行法律规范的规定进行严格约定。其次，清楚地了解合同风险防控的主要节点，完善必需的条款，明确重要的条款；必须健全合同成立和生效的要件，规范整个操作流程；以“合法、平等、公平”为基本原则，设定双方权利及义务，约定违约责任和救济渠道等。
（2）理顺“利益线”
可以说，与合同有关的一系列经济活动都受利益的驱使，并以利益为最终目标。因此，利益是合同的核心内容，是双方合同缔结的内在驱动力。理顺“利益线”，必须对以下问题有清醒地认识：①我方的利益目标是什么？②权利义务在合同相关条款中是否有明确的约定？③合同内容中是否隐藏着利益的“漏洞”或者“定时炸弹”？事实证明，利益诉求的实现必须要以双方当事人对权利义务的明确约定为基础――双方当事人应积极地进行谈判商洽，修改并完善合同，将各方利益诉求落实于权利义务的具体条款中，使合同遵循约定步骤有序进行。
（3）理顺“管理线”。
加强合同管理，确保合同的立项审批、签订、履行按程序进行，是风险防控的第三道关口。理顺“管理线”，要充分发挥相关法规部门的作用，切合实际地完善合同内部审批流程，严格把关合同的授权签订规则并加强合同的文本管理。坚决杜绝“先签订后审查”以及“先履约后补约”的“风险裸奔”行为。把管理线延伸至合同行为的每一个过程，一方面，要确保合同的审批程序完整、符合规定，另一方面，也要使合同的后续履约处于持续监控之中。当然，这种管理绝不是一个企业的单个部门所能实现的，而需要构建一个完整的体系架构以及相关部门协力配合的监督机制作为支撑。
4 结语
总而言之，优化房地产公司的工程合同风险管理对降低公司成本、防范公司经营风险、加快资金周转速度以及提高公司经济效益意义重大。在国家调控政策不松懈的情况下，房地产公司一定要重视合同风险管理，并建立起一整套切实有效可行的合同综合管理体系；法律为先、立足利益、管理保障，有效防控合同行为的风险，才能保证房地产公司立于不败之地。
参考文献
[1] 叶安华.房地产企业合同风险管理在成本管控中的思考，价值工程，2012年 第10期.
[2] 何宏.房地产企业项目合同的风险管理，《当代经济》，2009 年7 月（下）.
[3] 宋尧熙.优化房地产公司工程合同风险管理体系，建材与装饰，2008 年5月.
篇2
一、前言
随着国际化的不断发展，国际工程项目风险管理问题引起了人们的重视。国际工程项目风险管理贯穿于项目的各个阶段，国际工程承包是一项高风险的行业，风险越大管理难度也就越大，因此，我们要提高国际工程项目的风险管理能力，以确保项目的顺利进行。
二、概述
工程项目风险是客观存在的，它是工程风险、业主资信风险、外界环境风险的集中反映和体现。风险程度因工程项目合同的复杂性，工程项目大小以及工期的不同而有差异，工程项目风险是项目合同双方必须共同承担的。在现代工程项目管理中，项目风险的管理和控制已成为研究的热点之一。
在国际工程承包中，由于国际承包工程项目规模大、周期长和复杂性高等特点，在实施过程中存在着许多错综复杂的不确定因素，往往具有更大的风险。国际工程风险的特征是风险产生的随机性及风险活动持续时间内风险损失的随机性，国际工程风险从项目开始到竣工，甚至延续到竣工后。在国际工程承包领域，风险常常是项目失败的主要原因之一，国际工程承包项目的风险管理，是项目管理者对潜在的意外损失进行辨识、评估、预防和控制的过程，是对项目目标的主动控制，风险管理和目标控制是国际工程项目管理的两大基础。
三、国际工程项目风险管理框架
项目风险管理以最新的2009年ISO国际风险管理标准ISO31000体系为基本框架和美国综合审计委员会的企业风险管理与内控为结构，其实施流程是一个全方位、全员参与和提供反馈的持续改进的风险管理模型。它突出持续完善、不断创新、反馈沟通与审核监控四个循环反复的步骤，结合国际工程项目特点，风险管理总体框架如图1所示。
图1风险管理总体框架图
在国际工程项目中实施风险管理的基本条件是企业级和项目级层面都要在风险管理的总体框架和支撑下建立相关的风险管理机制与体系。
1、企业级风险管理
企业级风险管理是通过设立三道防线的管理与控制实现的，具体流程与功能如图2所示。
企业级风险管理与项目级风险管理的关系是参与支持和监督控制的职能。
图2企业级风险管理具体流程与功能
2、项目风险辨识和风险分析
从理论与实践方面看，风险辨识和风险分析已经建立了系统的过程，即从系统的角度认识和理解项目风险，从系统的角度管理风险。对于国际工程项目，风险辨识和风险分析工作主要包括成立工作机构、建立工作团队并确定咨询专家和机构、明确风险识别目标、收集相关资料、评估风险形势以及识别主要的风险来源等步骤。在工作启动之后首先要掌握与项目相关的信息，如产品描述、历史资料等，作为风险辨识的依据。同时在查表法、德尔菲法、SWOT等风险辨识技术与工具的基础上，按照风险辨识过程辨识并分析风险，得出最终的结果。风险辨识是风险分析的基础，决定了项目的风险管理效果，对于国际工程等大型项目，其过程及主要活动如图3所示。
图3项目风险辨识过程示意图
四、案例分析
1、案例项目――德国某电厂工程概况
该项目的业主是总部位于美国得克萨斯州的电力供用商TXU公司，它是美国得克萨斯州最大的一家电力公司，总装机容量超过18300MW，其中燃煤机组的总装机容量超过了5837MW。该公司筹建11座火电项目，其中柏克德(Bechte1)中国公司承包了8个，我国某公司(下文称A公司)取得了其中4个(4台机组)的钢结构加工制作分包。每台机组的钢结构量约15000t，主要包括锅炉框架、汽机房、煤仓间及空气预热器等部分的钢结构，结构形式主要有：钢柱、梁、支撑及平台等，总合同金额约8亿元人民币。
整个项目由柏克德(Bechte1)中国公司总包，A公司为分包单位。合同的条款及相关规范皆由柏克德(Bechte1)中国公司一手包办，合同的签订双方是A公司与TXU公司，柏克德(Bechte1)中国公司承诺在开工半年之后再与A公司签订正式合同。而就在这半年之内A公司被通知取消合同，但是，A公司为了履行合同已经做了大量的准备工作，如大约采购了1亿元人民币的原材料、技术准备、车间部分设备改造及对管理人员和操作人员进行培训等，这对我国A公司造成重大损失。
2、风险评估
(1)A公司在此之前已经成功承包了很多与此类似的国际工程项目，又乐观地估计该项目顺利进行下去会有丰厚盈利，忽视了盈利背后的巨大风险。虽然在了解德国的政治、经济形势和企业状态的基础上，对国别风险的评估过程采用了调查和专家打分法，风险打分汇总之后显示，该项目的国别风险可以接受，但是最终造成合同中止的风险就是源自于国别风险。
在接触到该项目之后，A公司对政治风险、经济风险、合同风险等相关风险仅进行了初步分析，随即就与TXU公司签订了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的价格出售给Kohlberg KravisRoberts得克萨斯太平洋集团领衔的私人股本收购集团(这是历史上规模较大的私人股本交易)，新的业主不同意继续这个项目，导致合同中止。在此之后，A公司也间接了解到该项目承建的火力发电厂当时没有通过环境评估。也因为TXU公司计划建设11座燃煤发电厂，一直是环保团体攻击的对象。在这个时候，TXU公司已经面临被收购的前景，而A公司没有认真分析此种情况，没有对相关风险做进一步分析，直接导致了后来的巨大损失。
(2)在招标投标及合同签订过程中同样存在重
大风险。该项目合同发包方为柏克德中国公司，合同的条款及相关规范皆由柏克德中国公司一手包办。然而，合同的签订双方却是A公司与TXU公司，为什么A公司不是与发包方直接签订合同，而是与业主签订呢?这是因为A公司了解到，柏克德中国公司作为管理公司，负责所有项目管理，包括联系分包与承包单位、合同商务谈判、技术谈判及施工过程管理等，起到代业主管理的作用，但承包商都需要和业主直接签订合同；加之柏克德中国公司承诺在开工半年之后与我国承包公司签订正式合同，并且A公司在对工程费用和收益风险辨识与分析之后认为此项目的盈利空间较大，于是与业主订立了合同。但是，这样做也使A公司作为分包单位几乎承担了项目的所有风险，成为造成公司经济损失的另一直接原因。
3、结果分析
柏克德中国公司成功地将风险转移到了A公司，在这个项目的实施过程中，A公司管理人员暴露出的一大问题就是风险意识不强。在承包国际工程的时候，依然习惯于获得有限的信息之后运用经验判断是否承包此工程项目，这是导致最终不良后果的根本原因。
五、风险的防范与应对
1、增强项目风险观念。首先，要增强战略性观念，从整体角度来防范风险；其次，增强阶段性观念，针对工程项目周期内每一阶段风险的特点，进行风险管理；最后，还要增强系统性观念，从整体上对风险进行把握，从变化中抓住风险的发展趋势。
2、加强相关立法和合同管理。工程合同是工程项目风险管理的主要法律文件依据。工程项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对工程项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解。
3、熟悉、遵守国际规则，按照国际规则办事，参与到国际竞争之中。熟悉和掌握国际市场状况和动态，了解和掌握FIDIC合同条款，按照国际惯例对工程项目及项目风险进行管理；充分利用FIDIC条款中关于保险条款的规定，最大限度地减少失误和经济损失；学会按国际惯例解决项目承包中的争议问题，做好索赔工作。
六、建议
在国际工程项目的开发中，风险管理十分重要，应该引起足够的重视。在项目开发的初期，应充分对项目可能遇到的风险进行分析并评估，并将结果作为项目实施可行性的一个重要部分，并采取有效且具有针对性的措施，以最大限度地降低风险，提高项目成功率。
七、结束语
国际工程项目风险管理是个复杂的工程，我们要根据实际情况，合理的处理国际工程项目风险管理问题。
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引言
西方谚语说： “财富的一半来自合同”，合同是房地产公司投资开发建设取得经济效益的桥梁和纽带，同时也是开发过程中产生一系列纠纷的根源，因此房地产公司应根据本企业的实际情况，以充分了解工程合同管理特点及存在的合同风险为前提，有效防控合同风险，理顺与之相关的“法律线”、“利益线”、“管理线”，堵住合同管理漏洞，优化合同风险管理，达到降低成本、防范经营风险及提高公司经济效益的目的。
1 房地产公司工程合同管理的特点
（1）合同主体的多元性
一个房地产开发项目的建设从开发报建到最终完成实体项目涉及的合同类型众多，合同主体也是多元性的，房地产项目通常要签订的合同有：土地使用权出让合同、设计合同、监理合同、勘察合同、施工合同、材料设备供应合同、租赁合同、项目贷款合同、广告合同等，因此在项目开发过程中，需要与不同的主体进行合同洽谈。
（2）合同条款的专业性
房地产开发建设经过了专业化的运作后，模式已经比较成熟了，所以项目开发过程中涉及到的大多数合同都有通用（固定）条款或者直接以格式合同来体现。例如在合同条款中对业主及承包商各自的权利和义务进行了详细地规定，且还规定了合同执行过程中工程师处理问题的职责和权限，包括由停工、变更、延误、索赔、争议、违约等原因造成的问题。
（3）合同期限的长期性
房地产开发通常有一个较长的周期，一般工程合同履行的时间跨度较大，有的甚至可以横跨整个项目开发周期，比如设计合同、施工合同、监理合同等。
（4）合同履行的复杂性
由于合同期限比较长，在合同履行过程中，市场、国家政策、法律法规、项目所处地域规划或地理条件随着时间的推移都有可能发生变化，这样就会导致各种突发性事件的发生，虽说可以依据相应的合同条款进行协商解决，但是由于房地产项目的合同标的额通常都比较大，一旦有利益冲突的发生，就会出现各方因维护自身权利而展开尖锐谈判的局面，合同履行的难度大。
2 合同风险构成要素
在合同的缔结、签订及履行的过程中，由于工程建设的长期性及复杂性，造成建设环境及各种外部条件多多少少会存在一些不确定的因素，事先难以在合同中完全规定，可能使已固定的合同条款发生变更，已约定的权利及义务关系出现偏移，合同风险由此产生。构成合同风险的要素主要有以下几个方面：
（1）不可抗力。是指合同双方都无法预测和控制的客观事件，包括自然灾害、政治、市场变化、战争等，比如有关政府管理机构延误项目审批；工程项目与建设环境发生冲突，必须停工进行处理等。
（2）工程设计不当。主要有：由于设计错误或者设计水平不高，导致施工图纸出现较大纰漏；结构设计太保守，导致桩基础、配筋设计较浪费；各专业设计之间沟通协调不足，导致总体设计方案“筛子当水桶”——漏洞百出；设计太粗略，标注不细致，导致工程量清单编制失误等等。
（3）地质勘察报告失实，造成基础设计存在偏差，施工工期的拖延。
（4）国家政策及法律法规变化。由于项目建设周期通常比较长，建设过程中与房地产相关的国家政策及法律法规的变化可能时有发生，比如商品房预售的要求由正负零变为封顶，住宅的消防验收标准发生改变、地下人防工程标准发生变动等。
（5）合同文件的错误、含糊。由于房地产公司的忽视或工作中失误造成合同文件本身存在很多错误和含糊不清的地方。比如：合同工期的约定太粗略；工程量清单不详实，缺项漏项；合同条款漏洞百出，用词不严谨；合同价款的支付及结算程序和时间约定不完善；对于物价上涨在合同文件中没有约定相应的调整条款等等。
（6）承包商选择不当。由于实际的承包商与投标时所报的不是同一个人，房地产公司又容易被承包商“忽悠”，如果实际承包商的资质不够、信誉不好、施工能力不强、对资金不善管理、抗风险能力较差，工程变更频繁，那么必定会给房地产公司带来巨大的风险。
（7）监理工程师选择不当。所聘用的监理工程师工作上如果出现失误或者不作为，势必给承包商钻管理空子的机会，必定会导致工程成本的增加，也很难保证工程质量。
3 优化房地产公司的工程合同风险管理
3.1 建立企业合同综合管理体系
合同风险管理体系的完善可以说是整个合同风险管理的良好开端，也是优化房地产公司工程合同风险管理的重要前提。而合同风险管理体系存在于合同综合管理体系中，所以开发商可以从建立和完善合同综合管理体系入手，建立健全合同风险管理体系，实行全员、全过程、全方位的合同风险管理，达到杜绝合同失误、避免合同纠纷、提高经济效益的目的。
3.2 理顺法律、利益、管理三条“线”
对于合同风险管理一般的做法是风险识别风险估计风险驾驭风险监控，而从合同管理的特点和合同风险构成要素可以看出，除了建立合同风险管理体系外，还必须理顺法律、利益、管理这三条“线”，对合同风险进行有效防控，最终达到优化房地产公司的工程合同风险管理的目的。
（1）理顺“法律线”
少了法律的保障，企业的经济活动将面临着合同纠纷与管理失控的局面，会导致合同无法继续履行，严重的甚至无法达到合同的目的。所以，是否合法成为了合同风险防控的重要前提。首先要自觉接受法律的约束，按照法律的正常轨道运行，合同条款必须按照《民法通则》、《合同法》及其他单行法律规范的规定进行严格约定。其次，清楚地了解合同风险防控的主要节点，完善必需的条款，明确重要的条款；必须健全合同成立和生效的要件，规范整个操作流程；以“合法、平等、公平”为基本原则，设定双方权利及义务，约定违约责任和救济渠道等。
（2）理顺“利益线”
可以说，与合同有关的一系列经济活动都受利益的驱使，并以利益为最终目标。因此，利益是合同的核心内容，是双方合同缔结的内在驱动力。理顺“利益线”，必须对以下问题有清醒地认识：①我方的利益目标是什么？②权利义务在合同相关条款中是否有明确的约定？③合同内容中是否隐藏着利益的“漏洞”或者“定时炸弹”？事实证明，利益诉求的实现必须要以双方当事人对权利义务的明确约定为基础——双方当事人应积极地进行谈判商洽，修改并完善合同，将各方利益诉求落实于权利义务的具体条款中，使合同遵循约定步骤有序进行。
（3）理顺“管理线”。
加强合同管理，确保合同的立项审批、签订、履行按程序进行，是风险防控的第三道关口。理顺“管理线”，要充分发挥相关法规部门的作用，切合实际地完善合同内部审批流程，严格把关合同的授权签订规则并加强合同的文本管理。坚决杜绝“先签订后审查”以及“先履约后补约”的“风险裸奔”行为。把管理线延伸至合同行为的每一个过程，一方面，要确保合同的审批程序完整、符合规定，另一方面，也要使合同的后续履约处于持续监控之中。当然，这种管理绝不是一个企业的单个部门所能实现的，而需要构建一个完整的体系架构以及相关部门协力配合的监督机制作为支撑。
4 结语
总而言之，优化房地产公司的工程合同风险管理对降低公司成本、防范公司经营风险、加快资金周转速度以及提高公司经济效益意义重大。在国家调控政策不松懈的情况下，房地产公司一定要重视合同风险管理，并建立起一整套切实有效可行的合同综合管理体系；法律为先、立足利益、管理保障，有效防控合同行为的风险，才能保证房地产公司立于不败之地。
参考文献
[1] 叶安华.房地产企业合同风险管理在成本管控中的思考，价值工程，2012年 第10期.
[2] 何宏.房地产企业项目合同的风险管理，《当代经济》，2009 年7 月（下）.
[3] 宋尧熙.优化房地产公司工程合同风险管理体系，建材与装饰，2008 年5月.
篇4
一、风险管理部主要职责是推行制度、提供法务支持、开展内部审计审查。目标是及时完成重点工作计划和日常合同审核任务，保证公司顺利通过质量管理体系监督审核，尽量为公司规避风险、减少损失等。
二、年3季度，风险管理部重点工作和日常合同审核均在规定时间内圆满完成。
三、工作总结
1、质量管理体系推行方面：风险管理部对A分公司开展了合同管理培训，对B分公司开展了制度管理、风险管理、反腐倡廉、合同管理、档案管理培训，对总部档案管理培训。对A分公司进行了合同管理、档案管理检查，对总部职能部门和项目部进行了档案管理检查。
2、合同审核方面：风险管理部审核各部门初次送审的合同共232份，其中总部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物业公司共25份。
3、法律咨询和风险防范方面：
1）风险管理部拟制并了《对经济类文件授权审批和签字盖章事宜的特别要求》，要求各部门与对方签订经济合同时，应同时向对方书面明确仅有指定的授权人才是代表本公司对外签署经济文件的合法有效人，合作方与其他人员签署的经济文件对本公司不产生任何法律效力。
2）针对商铺带租约销售的策略，风险管理部建议公司设立运营公司以规避《商品房销售管理办法》第十一条对返租销售的禁止性规定，在托管合同中设计对租回商铺经营管理的基本思路，界定管理内容与责权利等，并协调解决运营公司与客户的租期和与租赁户租期不一致的问题。
3）商务宿舍蓄客阶段，所有资料是按超高一层销售。办预售证时，因房管局限价，只能由一层改为两层卖。风险管理出具法律意见书和相关文书，指导营销策划部公告取消前期宣传广告内容，并进行公证。请认购客户签订知悉取消前期宣传广告内容的确认书，并出具不修二层楼板的申请。
4）风险管理部根据C公司咨询，向其提供意外伤害赔偿相关法律法规和行业惯例，指导其完成赔偿并防范负面影响。
4、诉讼仲裁方面：年第3季度风险管理部顺利推进奥的斯电梯仲裁案，圆满完成园林仲裁案，受理并有序推进商铺客户要求双倍返还定金50万元的诉讼案等。对A子公司与总包单位的经济纠纷进行了全面、深入地调查，秉承尊重客观事实、诚实守信、合情合理、平等互利的原则，向公司提交专题报告，并强烈建议A子公司与对方协商解决，避免给公司经济效益和社会声誉造成不必要的损失。
5、专项调查和危机应对方面：针对物业公司匿名举报信进行专项调查，发现举报内容均与被举报人无直接关系，但同时发现被举报人存在其他不当行为。公司其后对被举报人换岗处理。参与广告公司举报事宜调查，发现举报事宜的确存在，但当事人之间存在较大误解。协助公司处理总部总包单位工人闹事危机事件，并准备相关往来函件和公关报告。
6、员工培训方面：根据师徒协议，指导新员工学习公司制度和文化、风险管理部职责和法律专员岗位职责，带领两人前往各子公司开展审计审查等，在日常工作实践中开展培训。带领新入职风险管理部的资深专家学习风险管理部职责和内审专员岗位职责，带领她开展档案管理培训和检查，在工作中学习审核技能技巧。
二、分享经验
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1.1 工程风险的定义
风险的概念与人类的历史一样长久，而为风险做出理论上的定义却仅有百年历史。美国学者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一书中最早提出了风险的概念。写到“风险一词在经济学中和学术领域中并无任何技术上的内容，它意味着损失和损失的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性而定，如果某种行为具有不确定时，其行为就反映了风险的负担”。海恩斯的定义反映了风险的两个基本特性―― “损失”，即负面性和可能性（不确定性）。上百年来众多学者、诸多标准试图给风险一个定义，但基本上都逃不出这两个特性的框架。[1]因此，简而言之，该文认为风险的定义就是不确定性对目标的负面影响。而工程项目的风险即是指所有影响工程项目目标实现的不确定负面因素的集合，包含从项目立项到项目建成的全过程。该文探讨的是建筑企业的风险管理体系构建，即围绕工程项目的风险所展开。
1.2 工程项目风险的种类
（1）政治风险。政治风险指工程项目所在地政治背景与变化稳定与否，也即指权力机关效率和权力机构的作用是否良好。是则对工程项目产生有利影响，否则带来或加大工程项目风险，而这种风险是企业所无法左右的。
（2）经济风险。经济风险是指在经济领域中各种导致企业的经营遭受厄运的风险。有些经济风险是社会性的，对各个行业都有影响，比如经济危机和金融危机、通货膨胀或通货紧缩、汇率波动等；有些经济风险的影响范围限于建筑行业内的企业，如国家基本建设投资总量的变化、房地产市场的销售行情、建材和人工费的涨落；还有一些经济风险是随着工程承包活动而产生的，它仅仅影响到具体施工企业，比如业主的履约能力和支付能力等。在建筑工程中业主所承担的经济风险主要还是信贷、财税政策和资金来源变化以及投产后市场需求产出数量和价格的不确定性等，因投资膨胀及投资偿还状况的变化而引起的财务、经济评价的风险。[2]
（3）合同风险。项目合同既是项目管理的法律文件，也是项目风险管理的主要依据。合同条款应本着公平、平等、自愿、诚实信用等原则，遵守法律法规和社会公德，有缺陷的合同和过意或过失的文书漏洞，[3]合同条款不对等，某些条款显失公平，明显偏向一方；合同翻译风险，工程项目中有很多专业词汇导致国际工程翻译时容易词不达意或有偏差，这些都可能带来风险产生，从而使企业蒙受一定的经济损失，而本文认为这种风险对企业来说是完全可控的。
（4）技术风险。工程项目上的技术问题是关键，而项目进行过程中技术条件的不确定性则有可能会导致风险。诸如：地质勘探资料反映解释不全面、业主新增大量变更且未在最佳变更期内发生；设备材料在质量和供货时间上产生纰漏等等。
（5）市场风险。市场风险，主要表现在供应商和分包商的履约能力、信誉等级、产品的研发、及市场竞争等方面。①劳动力的价格水平及供应情况；②项目所需的设备和建筑材料的价格水平及供应情况；③市场对项目需求情况，购买力，现有和潜在的市场，市场容量等；④城市物价指数和建设水平；⑤当地建筑市场情况；⑥项目来源的稳定性；⑦国家招投标外部环境；⑧中国房地产市场法律法规政策的调整。
1.3 上海市机电设计研究院有限公司的风险分析
1.3.1公司概述
（1）简介。
上海市机电设计研究院有限公司（以下简称机电院）创建于1953年，是上海电气（香港上市公司 HK2727）的全资子公司。机电院经建设部核准具有机械、建筑、轻工、化工医药行业的甲级设计资质、工程总承包、监理、工程造价咨询等甲级资质，以及诸多专项资质。其综合实力长期位居全国工程勘察设计企业综合实力百强之列。机电院主要业务为汽车、机械、建筑、轻工、医药、电子、建材等行业的工程业务。经营范围主要有：工程设计、工程监理、项目管理、工程总承包、工程审图、生产线及非标设备设计、环境及投资技术经济评价、环保评估及设计。目前机电院拥有员工600余名，其中80%为专业技术人员，包括国家级设计大师3名，教授级高工49名，高级工程师200余名，国家一级注册建筑师、一级注册结构师80余名、造价工程师18名、注册监理工程师25名等。技术实力雄厚，具有高品质的综合设计和承包管理能力。
（2）主要业务情况。
机电院成立迄今，完成的国内外工程设计总量已达到5000余项。20世纪80年代以来机电院在汽车、机电、建筑、信息电子、家电、浮法玻璃、复印机、摩托车、医疗器械等领域承担了大量外资、合资、国有企业的工程设计、工程总承包、项目管理、施工监理等业务。在汽车行业，承担了上海大众汽车有限公司、上海通用汽车有限公司及上海联合汽车电子有限公司、上海汽车齿轮厂、上海汇众汽车制造有限公司、延锋伟世通汽车饰件公司等汽车整车厂及零部件厂的工程设计，为上海汽车工业的腾飞作出了很大的贡献。作为上海电气集团的下属公司，机电院承担了上海电气临港重装备基地、上海电气临港船用曲轴、上海重型机器厂、上海三菱电梯有限公司、上海汽轮机厂、上海柴油机厂、上海机床厂、上海阿尔斯通交通设备有限公司及上海微电子有限公司等项目的工程设计、工程总承包业务。其中许多工程获得了国家、部、市（省）级优秀设计奖。
机电院在民用建筑领域拥有一批优秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑项目有：上海淳大万丽大酒店（五星）、上海虹桥万豪大酒店（五星）、苏州尼盛万丽大酒店（五星）、金沙江大酒店、上海科技绿洲高科技楼、临港集团管理中心大楼、齐来大厦、青岛广发金融中心、浦东万博大厦、欧姆龙（上海）有限公司管理楼、上海汽车质量检测中心办公楼、上海电气集团股份有限公司总部大楼、淮海中路688号商厦、沃尔玛购物中心、上海电机学院、苏州枫桥人民医院、复旦西校、姚连生中学等等。
1.3.2 主要风险分析
机电院作为一家以设计为龙头从事总承包项目的建筑企业面临的主要风险就是工程项目中的风险，结合企业自身特点进行分析后得出，主要有以下五方面的风险。
（1）报价与成本风险。由于市场竞争（为竞标而压价）或是自身成本控制水平有限，往往中标价最后并不足以实施整个工程项目，从而带来亏损。
（2）业主选择的风险。有时承接项目心切，对业主没什么选择余地，很容易遇到不够诚信的业主，那么势必会发生业主拖欠工程款的问题，如今拖欠工程款这一现象已非常普遍，拖欠总额占建筑企业年度总承包业务产值比重逐年上升，给企业造成沉重的资金压力，从而面临危机。
（3）合同签订和履约的法律风险。合同签订对象的资信审查制度不够完善；业主的合同范本条款非常苛刻，通过谈判也无法改变；缺少合同交底制度；文件档案管理制度不完善；项目中重要文件往来的签发缺少审核制度；争议发生时缺少纠纷处理的管理制度等等这些问题都给项目带来不少的风险。
（4）分包或转包风险。分包或转包单位水平低，造成质量不合格，又无力承担返修责任，而总包单位要对业主方负责，不得不为分包或转包单位承担返修责任；甚至遇到不良分包单位向总包单位设下陷阱、恶意索赔，那么给公司带来的风险将是巨大的。
（5）公司管理风险。除不可抗力和外部环境因素外，建筑企业面临的其他风险绝大部分都是由于企业内部管理不善而引起的。项目现场管理不到位，人工窝工、机械停工、材料浪费等，均会导致目标成本超标。除不可抗力因素外，项目在施工过程中由于安全质量管理的疏忽懈怠，项目管理人员失职，现场人员不严格遵守安全规范流程，这些都会产生安全质量的问题。由于对供应商、分包商未谨慎选择，预防措施未及时采取，供应商、分包商无法履行合同，对项目质量、工期均产生影响，带来业主对企业索赔的风险。项目经理缺乏经验或有效的管理手段无法对现场各单位进行及时的协调，从而对项目安全、质量乃至工期产生负面影响。此外，企业部门之间沟通不畅，有价值的信息未及时共享，各部门职责不清或岗位授权不明等等，都将带来各种各样的隐患。可见，公司管理上产生的漏洞带来的风险必须引起高度重视。
2 机电院工程项目风险管理的差距与不足
2.1 建筑企业风险管理分析
2.1.1 风险管理的涵义
风险管理是人类在不断追求安全与幸福的过程中，结合历史经验和近代科技成就而发展起来的一门新型管理学科。它不是仅由风险管理部门来完成的孤立活动，而是需要所有与项目有关的各个部门相互配合、相互协调，共同完成对项目风险的预控，是一个系统工程。[4]该文认为风险管理是企业对所承接的工程项目中潜在的和已存在的损失情况进行风险识别、风险预估、风险测评，并根据实际情况采取具体的应对措施进行处理，从而确保最佳经营效能的活动。
2.1.2 建筑企业风险管理的涵义
建筑企业风险管理主要是对企业所承包工程项目活动中涉及到的风险进行识别、评估并制定相应的政策，以最少的成本，最大限度地避免或减少风险事故所造成的实际效益与预期效益的偏离，安全地实现工程项目的总目标。工程项目风险管理一般包括以下内容：工程项目风险的识别与预测、风险源排列分析、确定风险管理策略、制定风险管理计划、风险的测定与评估以及工程项目风险的防范与处置。在工程项目风险管理中依据工程项目的特点及其总体目标，通过程序化的决策，全面识别和衡量工程项目潜在的损失，从而制定一个与工程项目总体目标相一致的风险管理防范措施体系，是最大限度降低工程项目风险的最佳对策。[5]
2.1.3 建筑企业风险管理的原则
（1）正确认识风险。
面临风险，建筑企业管理者可能会有三种选择。第一种选择是拒绝、逃避：我们不承认风险的存在，希望它消失，在这种理想化的世界中，行为和结果都是预料之中的事，不会发生任何的意外事件。但事实上这纯属自欺欺人。第二种是恐惧：这是与第一种截然相反的选择，我们听天由命，反正所有都有计划做主导，能躲一会是一会，希望能躲过一劫。这两种选择都与风险利用无关。于是就有了第三种选择：承认风险的存在，清楚地认识到风险的不利因素和后果，并且积极寻求处理风险的最佳方法。按照我们的观点，第三种选择才是我们将风险化敌为友的途径。[6]
（2）强调事前对风险的预测。
事前的风险预测至少有两个方面的明显优势：一是可以有效减少纯风险带来的损失；二是有助于利用风险盈利，这是其他的风险管理手段不可替代的功能。建筑工程项目的规模决定其风险的规模一般较高，因此要特别强调事前风险预测这一环节，具体地说，必须充分利用现实提供的一切信息，并通过科学的风险测量工具对风险进行预估、预测。然而，风险之所以成为风险，正是因为它是由对项目干扰的不确定因素构成的，这决定了风险的特点之一就是难预测性。但同时，风险管理理论告诉我们，所有风险都是可以也应该得到测量的，只是测量的难度不同，并且还必须找到对应的测量方式而已。因此，为了加强在工程项目中对风险的事前预测的准确性，我们应该在评价风险时把握好两个关键问题：①及时而准确地掌握所有风险相关信息，这是准确评估风险的基础；②合理而灵活地运用各种风险测量工具（例如风险模拟模型、情景分析模型、风险调节贴现模型、风险价值模型等），将冗杂的原始信息转化为简要、直观的风险指标，这是科学预测的唯一途径。
（3）对风险的管理应该全程化和动态化。
在工程项目的进展中，项目面临的风险一定是千变万化的，随着工程项目的进展，工程项目所处环境与各种条件的变化都会给项目带来风险，所以我们要求在风险的管理过程中，要注意收集与工程进展的相关信息，在对信息处理后从中辨识风险，制定新的风险管理措施。
2.1.4 建筑企业风险管理的流程
根据我国项目管理的情况，结合大型高风险项目，项目风险过程分为风险规划、风险识别、风险估计、风险评价、风险应对、风险监控六个阶段和环节，如图1所示。[7]
2.2 机电院工程项目风险管理的现状
（1）已经基本建立了一套内部管控体系，比如针对工程总承包的“质量、环境、职业健康安全一体化管理体系”，对于重大总承包项目的“三重一大”评审与决策工作细则，总承包和管理项目前期投标、合同及资金的评审制度等。
（2）未设置独立的风险管理部门，但已设立法务室和审计室，并配备专职法务人员和审计人员管理。
（3）对项目过程中的来往文件引起了重视，基本做到专人负责留存、归档，重要文件由法务审核后发出。
（4）初步完成了合格供应商库的建立，但对合同签订对象的资信审查力度还比较欠缺。
（5）对项目资金安全的把控力度更大，对项目总资金的预算分析、分包资金支付都有一系列严格的管理制度。
（6）项目团队通过培训法律意识有所增强，项目过程中遇到法律问题会及时找法务人员沟通、听取意见，提高自我保护的能力，项目产生纠纷后会及早让法务人员参与，适当运用法律武器维护好我院的合法权益。
2.3 机电院工程项目风险管理的不足
（1）风险管理没有明确定位与成熟的系统方法。局限于理论方法的研究，公司内部风险机制不健全，工作秩序混乱，管理出现盲区，决策得不到执行，权力交叉，责任不明。（2）缺乏全面、完善的风险管理信息系统。由于项目涉及法律法规，合同管理，工程保险和气候地质等众多领域，需全面、可靠的数据支持。经常凭经验临时决策处理风险，管理成效低。（3）风险管理意识不强。对风险管理的重要性认识不足，既不能对风险量化分析，也不能提出针对性的保证措施。公司高层管理人员往往注重业务量，忽视施工技术的管理，更缺乏专业风险管理。（4）项目风险管理在技术上缺乏可操作性。我国目前项目风险管理理论和方法多来源于国外，而在实际运用与操作过程中，国内与国外的企业管理水平与机制存在很大的差异。因此，会造成国外的风险管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）风险管理中注重内因风险控制，忽略外因风险控制，管理的不平衡，往往造成公司经济利益的缺失。
3 机电院工程项目风险管理体系的构建
3.1 风险管理体系构建的必要性
3.1.1 案例说明
国内某家中型建筑单位承包了某小区住宅项目，共三栋2l层和八栋多层住宅楼。按照国内《建设工程施工合同》范本签订了施工合同，进行施工管理。合同中标价为人民币119320000元，施工管理周期为31个月，工程于2002年3月15日开工，2004年10月15日竣工验收。工程内容包括场地平整、人工挖孔灌注桩基础、土建施工、餐饮厅、停车场等。由于该单位的风险管理基本处于经验层面，相关的历史资料较少，无科学系统的管理方法，使得该单位未能识别出地质勘察中的流沙层夹层风险；同时因对开发商财务状况了解不多，不知其资金紧缺，没有及时获得工程进度款；再加上由于开发商原因造成停水、停电，导致工程停工，工期延误，对建筑单位正常企业运作造成巨大影响。如果该单位有完善的风险管理措施，则会使该单位在现场勘察时，就能及时发现开发商各方面情况、流沙层夹层的技术问题，决定是否投标，如何报价，采取何种应对策略使自己的利益最大，而不是在工程已进行一定阶段，投入大量资金后，出现进退两难的局面。
3.1.2 风险管理体系构建的意义
通过上述案例可以得知，由于建设工程项目具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点，在实施的过程中存在大量的不确定因素。该企业的情况是我国建筑企业常出现的问题，因此非常有必要构建建筑企业工程项目风险管理系统。建筑企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中，并且面临着错综复杂的风险因素，所以需要通过恰当的分析和正确的预测来规避风险，从而保证建筑企业生产经营目标的实现，减少或避免风险的发生对建筑企业有着至关重要的现实意义。
3.2 加强风险管理的内控制度建设
3.2.1 编制公司的内部控制目标
（1）保障公司整体安全、资产安全，确保公司的质量方针、质量目标得以实现。（2）保证信息的质量及报告的可靠性，确保内部沟通的有效性。（3）遵循国家的法律法规和公司内部规章制度、管理体系等。（4）完成公司的经营指标，提高工作效率。（5）通过内部控制以确保实现公司战略规划目标。
3.2.2 制定企业内部控制制度及措施
（1）建立岗位授权制度。首先明确“岗位分离”制度，其次对内控各关键岗位确定授权的条件、对象、额度和范围等，任何部门或个人必须严格遵守该授权，杜绝因越权而做出风险性决定的行为发生；（2）建立内控批准和责任制度。按照权责相统一的原则，对内控所涉及的重大事项，明确规定批准的程序、范围、额度和条件、必备文件以及有权批准的领导、部门及其相应责任和奖惩制度；（3）建立内控审计检查制度。说到内控总是离不开审计部门，所谓审计检查制度即结合内控的有关要求、标准和流程，明确规定审计检查的时间、对象、标准和方式及审计检查部门的职责和权限等；（4）建立重大风险预警制度。对重大风险需要较强的应变能力，平时对重大风险须保持长期有效的监测，发现后立即预警信息，快速策划出台应急预案，并根据实际情况变化调整控制措施；（5）建立健全的企业法务工作制度。重视企业法制建设，形成由企业高层领导、企业法务部门主控、企业常年律师提供法律保障、全院职工共同参与的法律风险防范体系。对企业重大法律纠纷案件及时上报，注重归纳、总结，形成案件备案管理制度。（6）建立与总承包相配套的一些管理制度。这些制度包括《总承包项目各类合同范本使用办法》、《总承包项目合同签订对象的资信审查制度》、《总承包项目文件档案管理制度》、《总承包项目工期预警汇报制度》、《总承包项目分级授权管理规定》、《总承包项目来往重要文件签发规定》等等。
3.3 风险管理体系的构建与优化
3.3.1 组织架构建设
单独设立风险管理部，由院长直接领导，主管公司所有与风险相关的事务，其主要职责是：（1）提出设计院各类风险管理的专业化建设，及时沟通协调；（2）强化风险管理的执行；（3）检查监督各部门的风险管理的执行情况；（4）向院长报告风险实际情况；（5）参与指导各部门的风险管理工作；（6）组织与参与设计院的风险评估及体系的持续改进；（7）组织风险管理的教育和培训。
风险管理部门应熟悉我院各部门、各具体项目的工作流程，在风险管理手册中将各项工作环节中可能遇到的风险及风险防范措施逐一记录下来。并且该部门还应结合事前、事中不定期检查的方式，了解项目团队、各部门对风险防范措施的执行情况。
3.3.2 制定风险管理目标
当前公司风险管理目标应趋向更高层次的战略控制目标，风险管理的重点由传统的关注业务执行的合法性与合规性，向关注业务执行效率、效果以及风险控制转变，这一转变过程是将科学的目标体系转变成易于理解、执行的科学风险管理政策体系，即要求各级管理部门负责制定清晰、统一的风险管理政策，提高风险管理制度的系统性和可操作性。[8]
公司的风险管理策略根据具体情况灵活多样，应对方式包括减少风险、分担风险、规避风险甚至接受风险等等。作为项目的设计和总包单位，我们公司首先应该树立科学的风险应对策略观。具体地说，就是要从全局出发，着眼整体，宏观地分析风险的影响，评估风险后果，以公司核心价值最大化为原则来选择应对策略，而选择过程中最重要的环节是对成本效益比的精确测算。通过科学测算、评估，做出适当的反应。例如：对于风险成本过高，有可能危及公司整体或核心利益的风险，即使可能带来高收益，也应主动回避。对于成本效益比在合理区间的风险，则应综合运用各类管理措施和保险方法，尽可能地控制、降低、分散风险，将不确定因素降到最低限度和可控范围内，以达到收益的可预见性和稳定性。另外，对于风险不大的低概率业务，选择风险承受也不失为一种积极的风险管理方式。
3.3.3 企业文化培养
风险管理文化是指在企业特定风险管理政策和制度的环境下，企业在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观通过员工行为表现而展示出来的一种企业文化。企业风险文化反映企业风险管理政策和制度的效力，以及反映了员工的风险管理理念、素质和道德责任底线。提高企业全体员工的风险管理意识，建立具有风险意识的企业文化是现代化企业当今所追求文化建设的重要目标。企业风险管理只有到达了能够从一种文化的高度予以保障时，方可称之达到了一种最佳、最理想和最主动境界。建立企业风险文化应考虑的要素有：风险意识，风险管理哲学和价值观，风险文化策略，组织的风险偏好，合规目标文化，岗位与责任，以风险管理绩效为基准的奖励与惩罚，应变敏感度，组织警觉性，风险沟通，风险报告，良好行为与活动的指引，道德操守，风险文化组织保障，快速学习，合作精神与协调工作，领导推动与全员参与，推广企业共同的风险语言。项目风险管理系统文化建设是一项持久性的工作，需要企业领导和全体员工发挥集体智慧和锲而不舍地努力，才能取得风险管理系统文化塑造的显著成效。惟有如此，企业才能长期生存和发展，才能提高自身实力，同国外优秀的建筑企业竞争。
3.3.4 注重成本控制
建筑企业必须要根据不断变化的建筑市场环境，制定不同的管理措施。因此，我们公司也要做好目标成本管理，目标成本核算。依据工程承包合同、市场价格、施工组织设计等及时编制施工预算、施工图预算和项目计划成本。[9]对公司成本风险的控制，一方面可以通过对比分析造价部门提供的预算、工程管理和项目部的项目目标成本，及项目实施的实际成本，找出差异从而制定相应的对策控制项目成本；另一方面可以通过量价分离，对材料消耗和设计变更等情况由公司统一管理并承担相应责任；后续还应进一步完善建立一整套适合总承包业务板块发展的财务制度。如经营成本、总承包成本的核算，利润核算与管理，税务策划等。
3.3.5 加强合同管理
（1）健全企业合同管理体系。
因合同的规范性、程序性和刚性等特点，使得合同管理作为风险管理标准化的一种形式在实践中越来越受到青睐。由于合同管理可以覆盖到企业生产经营的各个层次，延伸到各个角落，一旦设置专门的合同管理部门，就能进一步明确合同管理职责范围、工作流程、规章制度，形成从投标预审、合同谈判、审核、履行到监督检查全流程的风险标准化管理体系。因此，我公司应建立健全企业合同管理机构，形成合同有效实施的组织保障体系，并严格执行合同管理工作流程，确保合同从招标文件分析、文本审查、合同实施策略、保证体系、跟踪、对比分析、合同变更、索赔等过程均纳入公司日常经营工作程序，在确保合同管理体系有效运行的基础上实现对风险的标准化、常规化和长效化管理，使风险管理融入企业的日常经营运作，成为公司运作的本能。
（2）编制合同示范文本。
有些合同在签订时合同条款本身就存在缺陷，从而带来风险，所以合同示范文本的编制工作是当务之急。合同范本的制定需要经过各部门充分讨论调整修改后由院部颁布实行，合同范本一旦推行，要求各个部门或项目团队在签订合同时都必须采用相适宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同条款所带来的风险。
（3）进行合同交底。
与中标单位正式签订合同后，合同即生效，此时公司应安排专门的合同管理人员着手对编制合同交底文件，发放给项目实施部门、项目管理部门及其他相关人员。合同交底文件的内容主要包括：工程量清单中的详细内容交底、合同中的商务条款交底、质量工期约束条件、甲、乙双方的主要权利与义务、甲方不能在施工过程中签证增加的相关费用范围、询标过程中的乙方答复、合同谈判过程中已再次明确的相关利益让步或优惠等等内容。在合同执行过程中，公司专门的合同管理人员还负责解释与答疑，使合同交底文本真正起到作业指南的作用。[10]
（4）加强履约过程的动态合同管理。
合同的履约体现在公司生产经营各个过程，这就需要加强项目的全过程合同动态管理，我公司应严格按照合同履约，定期检查合同执行情况，避免发生与合同条款相违背的情况。根据工程实际分析风险发生的可能性，采取技术上、经济上和管理上的措施，制定相应对策，尽可能避免其发生，降低风险损失。
（5）重视合同结算。
依据合同约定进行合同结算，依据合同中关于结算程序、结算时间、联系单签证金额的计算方式、工期延误罚款或工期提前奖励、质量罚款与奖励、工程质量保修金的约定、履约保证金约定、甲方供应材料设备价款的扣回方式等对已竣工工程进行结算。在结算过程中对工程合同风险进行控制，构筑最后的工程成本控制防线。[11]
3.3.6 进行风险转移
风险转移也是处理风险的有效手段之一。风险转移是将自身的风险转移给别的企业承担，当企业通过其他的方法无法顺利化解风险时，可以采用这种方法来保护自己。
（1）通过合同、协议转移风险：该措施主要借助合同或协议，买卖契约、分包合同等形式，来转移风险损失。对于风险损失的财务负担，则通过合同来寻求外来资金补偿其确实存在的损失。如合同条款中明确规定因材料价格上涨造成的差价问题。（2）工程保险：工程保险是从事总承包业务的企业转移风险的一种重要手段。当出现保险范围内的风险而造成经济损失时，工程总包人可以向保险公司索赔，以获得相应赔偿。工程保险一般有建筑工程一切险、设计责任险、第三方责任险、人身伤亡险和施工机械设备险等。
3.3.7 战略合作伙伴
我们公司迄今为止共有两起标的超过1000万元的诉讼，均是在总承包项目中施工单位要求我院追加工程款的纠纷，这两起案件的共通点就是施工单位的不诚信以及在前期中项目管理人员盲目轻信于第一次合作的施工单位，在前期接洽中对两家单位资信审查不足；在项目进行中对两家单位管理、约束、防范不够。这两方面原因直接导致了之后的诉讼，为公司带来了一定的损失。从这些教训可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司开展的是以设计为龙头的总承包业务，对我们公司来说，设计是我们的优势，而现场管理是我们不足的地方，如果可以与一些资信良好的施工企业形成战略合作伙伴关系，那么势必会大大降低我司开展总承包项目的风险，促进我司总承包业务的繁荣发展。
4 结论与展望
4.1 主要结论
风险管理是一门新兴的科学，已迅速在全球得到了良好的发展，但是在我国还处于起步阶段。我国总体而言对于工程项目的风险管理还很不完善，尤其是在很多企业内部，对于风险管理的认识还比较淡薄。然而我国近几十年经济已有了快速发展，每天都有不计其数的工程项目开工，每天企业都会在项目开展过程中面临各种风险，而管理者对每个风险应对方式的选择正确与否都直接关系到企业将来经营状况的好坏。风险既然不能随人们的主观意愿而消失，那么我们就必须以正确的态度面对风险、分析风险、梳理风险、防范风险、转移风险。
加强公司风险管理能力对我公司的持续健康发展具有重要意义。首先，风险管理能为公司提供安全、健康的生产经营环境，使公司决策更科学化、合理化，提高公司经济效益，增强公司综合实力；其次，风险管理有利于整合公司的各项资源，提高抗风险能力，有利于减少风险带来的损失及其不良后果；最后，风险管理能对整个社会、经济的正常运转和持续发展起到必不可少的稳定作用。我们公司尽管已经有了一些风险管理的手段或措施，但是仍显不足，为了最大限度降低风险带来的负面影响，甚至转化为有利影响，保障项目建设目标的顺利实现，对公司工程项目必须进行完善的风险管理，从而对项目所面临的各种风险实施有效的预控，使企业利益最大化。
4.2 研究局限
篇6
Keywords: engineering construction; Risk management; Countermeasure; Construction enterprise
中图分类号：TU723.3文献标识码：A文章编号：
1引言
近十年，我国的经济建设进入了迅猛发展的时期，尤其是以固定资产投资为主导的房地产、公共基础设施建设等得到快速发展，速度之快令诸多发达国家叹服。从建筑工程本身的特点来看，整个建设周期风险重重，例如：投资超预算、工期拖延、质量欠佳、合同经济纠纷、安全事故等等。因此，要更好地完成工程建设目标，风险管理就成为贯穿整个过程的重要部分，尤其是和赢利紧密相连的工程造价管理。
2建筑企业工程造价的风险管理现状
2.1工程造价风险管理意识淡薄
现阶段，对于建筑工程造价风险并没有得到施工单位足够的重视，这是影响风险管理发展的主要障碍。大多数施工企业在投标报价中只是象征性的计取一定比例的风险系数，风险费用的计取不是经过系统的风险评估和计算得出的。这样可能会导致对风险估计不足，风险费用过低。
实际施工中，如果风险造价的增加一旦超过施工单位的承受能力，就会给结算工作带来很大的影响。一来，施工单位会将风险造价以索赔的形式要求业主的补偿；二，来业主已将部分风险以合同的形式转移给施工单位，并没有完全估计在结算中可能增加的风险补偿费用，造成投资超预算。
2.2工程保险尚在发展中阶段
国内的保险公司对工程保险方面的研究与实际保险操作还需进一步深化，险种较单一，缺乏灵活性，与建筑工程风险的复杂性不匹配。同时，保险公司也缺乏与建筑相关的专业人士，无法良好地解决建筑工程领域风险与对应的保险解决方式的专业问题，无法有效、专业地提供保险服务。
因此，施工单位除非合同明约定必须承保，对保险的购买并无兴趣，对保险公司给工程风险带来的担保效益无法预见，认为是白花钱。
2.3风险识别和风险处理手段落后
风险管理理论直到80年代中期才逐渐从国外引入国内，并在一些大型重点项目中运用，和国外发达国家工程造价风险管理均有专门的风险研究报告或风险一览表相比，我国绝大多数的建筑施工企业尚无自身风险管理手册。施工企业决策者对风险缺乏识别能力，或者对潜在的风险缺乏前瞻性的推测、判断，工程项目造价风险的处理手段单一、落后。
3建筑企业工程造价的风险管理对策
3.1建立专门风险管理机构防范风险
工程造价的风险管理是一个包含工程招投标、合同签订、项目施工直至竣工结算等过程全部工作在内的投资巨大且耗时很长的系统工程。其管理目标必须通过良好的组织系统才能实现。具体该部门的管理范围为：
①确定和评估风险，识别潜在的损失因素及估算损失大小；
②制定风险的财务对策：确定自负额水平和保险金额、是选择投保还是风险自留，确定投保范围；
③采取相应的预防措施预防风险的发生；
④制定保护措施，提出保护方案；
⑤管理索赔，负责一切可索赔事项的准备、谈判并签订有关索赔的协议和文件；
⑥负责保险会计、分配保费、统计损失；
⑦完成风险管理的预算。
除上述管理工作以外，风险管理部门还应与内部，诸如市场、财务、物资、项目经理部、人事等与风险管理相关的部门保持密切联系。外部与保险公司、公司或经纪人进行广泛的联系，这也是项目风险管理不可缺少的。
3.2做好施工前详细的合同交底
合同交底是让所有与项目工程造价管理相关的人员了解合同范围、报价策略、风险因素的方式。一般以书面和口头两种形式同时进行。合同交底的范围不但包含总承包合同，还应包含分包合同、物资供应合同等。口头形式将合同中的重要条款与风险防范方案作详细解释。书面形式是将合同重要条款、以及所有风险因素分类列出，方便相关人员查阅。这种做法可以让所有工程管理人员了解合同具体内容，在履约过程中采取有针对性的措施或手段控制来共同对工程造价的风险进行控制。
3.3做好资金使用规划，降低资金使用风险
在项目施工过程中，资金使用不当造成资金断档，会给项目施工的正常进展带来极大影响。在施工前，商务部应根据工程进度计划、施工组织设计、劳务使用计划、物资需用计划等做出详细的与之相匹配的资金使用计划。计划中应包含根据施工合同、施工进度预计的业主支付计划，根据施工组织设计、分包合同、物资采购合同确定的资金使用计划，还应包含除此业主拨付工程款以外资金来源的筹措计划。做到以收订支。
3.4强化项目责任制管理，全面履行工程合同
项目经理作为项目第一责任人，应将总部对工程下达的各项管理目标进行分解，推行管理责任制到每个管理人员，将工程质量、造价、工期、安全文明生产各项关键指标落实到人，风险责任落实到人，并与收入和效益挂钩，与企业激励机制挂钩，提高全体施工人员的积极性和主动性。
施工过程中，要以商务人员为龙头负责施工合同的顺利履行，项目全体责任人员应严格按照施工合同的规定进行日常的管理工作，项目管理做到有法可依，有据可依。在自身做到不违反合同的同时，还应按照合同条款向建设单位的正常管理需求，发现问题及时与建设单位人员沟通，以降低过程中的管理风险。
4总结
建筑工程施工过程中，由于风险很多，要实现合理规避风险，必须通过有效的风险管理来实现。对施工企业工程造价风险管理进行研究，可帮助施工企业确立有效的工程造价风险防范机制，在项目施工过程中有效规避风险、转化风险，减少因风险费用问题带来的合同纠纷，引领建筑施工企业经营的良性循环。
篇7
1.1 管理者对风险管理意识的缺乏
缺乏风险管理意识对建筑工程的项目管理产生十分重要的影响，也是建筑工程项目管理风险的重要部分。项目从一开始进行管理，管理者对于项目的管理存在比较固定的模式，由于一直选择用固定的模式进行管理，导致了人们忽略了安全意识的重要作用，产生了安全意识薄弱的现象。因此，在大多的建筑工程项目管理中，缺少了风险管理的部分。有些建筑工程虽然把风险管理引入项目管理中，但是大都停留在对于建筑质量的管理层面上，没有详细的风险管理计划，使得风险管理始终得不到应有的重视。
1.2 缺少完善的风险管理制度
缺少完善的风险管理制度，在极大程度上限制了建筑工程项目管理的发展进步。在很多建筑公司中，甚至建设单位，都没能建立起制度健全、比较系统的风险管理制度，使得整个风险管理体系存在大量的漏洞。因此，建筑工程在进行风险管理的过程中比较被动，在遇到具体风险问题时，无法及时采取有效的措施进行解决，导致风险的扩大化和严重化。同时，在企业中也没有设立专门的风险管理部门，发生的风险问题主要依靠管理人员所具有的经验进行解决，而个人的经验很大程度上具有盲目性，使得一些项目的风险无法得到合理的解决，同时，还会带来其他的风险危机，对整个建筑工程的项目管理构成威胁。
1.3 建筑工程项目合同中存在风险漏洞
建筑工程合同中的漏洞问题是建筑工程项目管理中非常重要的问题之一。在进行建筑工程项目管理时，项目的合同漏洞往往会引起大量问题，严重时会导致合同纠纷和重大经济损失。因为各种原因，如管理水平或固有模式的影响，项目合同的管理一直以来都无法受到建筑公司领导者的重视，因此越来越被忽视，逐渐成为项目管理中的薄弱部分。此外，在项目管理过程中，由于受到传统知识教育的熏陶，大多数承包商无法正确看待项目合同对于项目管理的重要性，因此无法掌握正确的索赔方式，使得企业的运行管理的风险性大大提高。
1.4 缺乏健全的风险信息系统
目前，风险信息系统并不健全，这是建筑工程项目管理发展缓慢的重要因素之一。在进行建筑工程项目管理过程中，由于缺乏健全的风险信息管理系统，使得建筑工程项目管理过程中所获得的数据不够可靠，无法放心的进行使用。造成风险信息系统不健全的原因主要有两个方面。首先，建筑工程项目管理的风险信息系统的建立无法与建筑工程的进程同步，使得大量的数据无法得到及时合理的分析，对于即将投标的项目，没有提前分析其施工的可行性，使得工程的风险性大大增加。其次，建筑公司需要整理三个方面的档案，分别是业主、供应商和分包商。而到目前为止，建筑公司对这三方面信息的整理不完善，从而无法正确分析业主、供应商和分包商的信用程度，在进行投标、供应商和分包商的选择方面存在一定的误区，容易做出错误决定。因此，建筑工程项目管理中的风险信息系统的完善是至关重要的。
2、防范建筑工程项目管理风险的相应措施
2.1 提高风险管理意识
提高风险管理意识是防范建筑工程项目管理中出现风险的重要方法之一。在进行建筑工程项目管理的过程中，若要将项目管理的风险降到最低，应该建立起良好的风险防范意识。建筑公司必须加大对建筑工程项目管理风险的宣传，对施工现场进行有效的管理，不断加强管理者和施工人员的风险意识。同时，不断开展一系列的针对性培训工作，对管理者和施工人员进行风险知识的培训指导，使得管理者和施工人员进一步提高风险管理意识，不断提高自我的水准，熟练掌握施工流程，自觉专研和回避风险。建筑公司的管理人员应该具有开拓创新的思维，能够成功把握科技发展进程中项目管理新的要求和方法，运用有效的方法进行管理。通过这些方法，有效的防范项目管理的风险。
2.2 健全风险管理制度
健全风险管理制度是防范建筑工程项目管理风险的关键措施，产生的效果最为明显。在进行建筑工程项目管理的过程中，内控是重要的过程，它对健全风险管理制度，具有重要的作用。而在风险管理制度的建设过程中，项目管理的监督制度是重要的组成部分，它的完善程度对整个风险管理制度产生了巨大的影响。防范建筑工程项目管理中的风险，要着重建设资金管理使用、劳务使用和材料设备的采购制度，这是项目管理中风险性最高的三个部分。从项目管理监督制度入手，不断完善风险管理制度，主要内容是设立有效的惩治措施，对建筑工程的施工过程进行监督，对工程中出现的问题进行责任追究，完善相关制度，从而降低风险发生的几率。
2.3 加强建筑合同管理
建筑合同的管理也是防范建筑工程项目管理风险的重要手段，必须引起足够的关注。建筑合同是建筑公司运营的重要方式，在进行建筑工程项目管理的过程中，加强建筑合同的管理，为后期工程的变更和由于工程问题采取的索赔提供了重要的依据，是建筑公司常用的方法，为建筑公司的正常经营提供了保障。同时，建筑合同的合理管理，对于建筑公司的建设，不仅可以防范项目管理过程中的风险，而且能够避免工程项目管理以外的风险产生。此外，加强合同的管理还可以为建筑公司带来应有的利润，建筑公司的管理人员必须充分认识到建筑合同的重要性，加强对建筑合同的管理，抓住商机，以求为公司取得更大的收益。
2.4 健全风险信息系统
随着科学技术的不断进步，建筑工程项目管理的信息化不断推进，使得风险信息系统的作用越来越突出。风险管理信息系统的合理应用，在防范建筑工程项目管理风险方面，起到了举足轻重的作用。在建筑公司进行投标时，公司拥有健全的风险信息系统，可以利用已有的数据进行分析，通过提前调查和详细预测，判断可能出现风险的过程，提前采取有效的措施，对可能出现的风险进行防范。具体的健全方法为，对建筑工程项目管理所涉及的文件资料进行收集及分析，并结合建筑工程实际的施工现场，掌握施工现场的地质地貌和作物生长状况。同时，详细了解施工现场附近的原材料市场，掌握施工原材料的具体来源，对施工现场当地的政府各种政策也应该进行详细的调查。在收集这些资料之后，根据我国建筑行业的发展进程，总结出项目管理过程中可能出现的风险，并将他们按照性质的不同进行分类，根据不同类别的风险的特点，制定合适的解决方法，尽一切力量将风险的影响降到最低。
总 结：
本文主要分析了建筑工程项目管理过程中可能出现的风险，并根据不同风险的特点，提出了防范这些风险的具体措施。项目管理中的风险，对项目的正常进行构成了潜在的威胁，必须及时的进行防范。随着我国建筑业的不断发展和进步，应该不断研究新的方法和技术，将建筑工程项目管理中的风险控制在规范要求之内，不断提高建筑工程的质量，为我国的建筑业发展做出更大的贡献。
参考文献：
[1] 凌飞鹏 . 市政工程施工风险管理及对策研究 [D]. 广西大学，2012
[2] 毛明光 . 工程项目管理中的风险管理 [D]. 西南财经大学，2011
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一、海外经营风险研究
（一）经营开发管理风险
在海外经营中，项目的投标价格及投标方案直接决定了项目中标的可能性，如果项目价格较高，所有的投标工作都可能白费，如果低价中标，轻则没收投标保函，重则给公司造成严重亏损。
应对措施：一是明确总部与各二级单位的经营开发职能和权责，建立全公司清晰明确的经营开发体系；二是明确现汇、运作、援外等各类项目经营开发程序，明确各类项目评审程序、范围和内容；三是总部预算管理部门要及时对项目成本进行测算，在项目实施过程中对项目方案及成本进行考核评估，落实奖惩；四是本方人员参与项目的投标，重点是组价、施组安排，主导项目的经营开发工作，有效控制投标风险。
（二）境外项目管理风险
境外项目管理风险导致该项目无法按照计划正常施工，致使工程拖期、人员窝工现象严重、质量不合格、资源浪费、项目严重亏损、面临业主巨额索赔及罚款，带来企业信誉上的负面影响，丧失企业在项目所在国的市场地位和发展机会。
应对措施：一是优化项目管理模式，根据境外项目规模、实施难度和自身情况，妥善考虑以何种方式进行项目管理；二是通过推进内控体系建设工作，明确总部及子分公司的风险管理权责，强化二级单位人员配备、机构建设，完善二级单位内部控制制度，强化总部对二级单位及项目的支持和考核；三是切实推进全面预算管理，明确项目成本目标，强化过程监督，加大项目考核力度；四是加强对项目国内合作队伍的选择、考核和评估，选择实施能力强，信誉好的单位，建立长期合作协议，稳步推进市场开拓。
（三）政治风险
政治风险主要是项目所在国政治动荡等因素导致项目成本大幅上升，预期收益降低或无法实现，驻外人员安全受到极大威胁。
应对措施：一是编制大型项目追踪情况数据库，对拟开发项目进行国别风险调查，从项目开发阶段起制定相应的风险预警措施和解决方案；二是加强与商务部、商会、口行、中信保、各使领馆经商机构等的密切联系，及时了解项目所在国政治变化；三是强化风险意识，严格执行评审管理相关规定，提高项目决策的科学性；四是针对存在政治风险的项目，可考虑引入保险机制，转移风险。
（四）合同管理风险
合同管理失误将直接影响合同的正常履行，影响合同项目的社会效益与经济效益，甚至造成企业巨额亏损与市场占有率的降低，对企业的生存发展、市场竞争力与长远的市场布局等战略目标实现均产生重要影响。
应对措施：一是将合同管理的重点前移至项目承揽的前期，注重标前评审及评审意见的落实，对重大的合同项目，法律人员赴业务一线参与商签合同，随时把控合同谈判、签订中的法律风险；二是加强项目管理人员尤其是境外一线合同管理人员队伍建设，通过加大合同管理人才的培养和引进，打造各地区、各国家合同管理专才，有效控制项目的合同管理风险；三是加强对合同履行的后续管理，建立项目实施状况的信息反馈制度，及时掌握合同实施、运行情况。
（五）总部管控风险
总部管理工作的薄弱甚至缺失将影响信息的传递的真实和效率，造成企业决策的失误；二级单位执行力不强将影响公司领导决策的执行，使二级单位经营管理方向出现偏差。
应对措施：一是明确总部对二级单位指导、监督、服务、考核的职能定位；二是以项目型管理公司作为发展方向，总部各部门围绕上述职能，重点是围绕如何有效及时的进行监督监督建立健全总部财务、工程、人事、法律、审计等各项管理制度，发挥总部的管理作用；三是加强执行力文化建设，营造反应迅速的企业执行力氛围，努力把公司的各项决策部署落到实处。
（六）人力资源风险
人力资源风险主要包括两方面：一方面人员的无效引入影响企业的经营生产；另一方面人才的大量流失也造成企业职工队伍的不稳定，影响职工的士气，使企业缺乏凝聚力。
应对措施：一是企业应本着公正、公平、公开和择优的原则开展人才引进工作，以产业结构和企业需求为导向，重点吸纳培养高层次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、职评等和员工个人利益紧密相关的各类制度，形成相应的激励机制和关爱机制；三是加强青年员工职业规划工作，充分培养锻炼青年人，尤其是加强对工程管理和技术人才的培养；四是积极推进人才属地化方式，大胆启用当地人才；五是加强企业文化建设，加强对境外员工的关心和爱护，提升企业的凝聚力。
二、进一步提高海外风险防范能力的对策研究
风险管理是海外经营的重要组成部分，是一项长期的系统工程。海外经营是利润和风险相伴的事业，国际承包市场环境错综复杂，全面加强风险管理，采取积极的防范措施，严格规章制度、优化工程管理、严密施工组织，做到事前有防范，事中有控制，事后有补救，是避免和减少风险事件的发生，从而赢得生存和发展的可行之路。
（一）完善内控制度，建立全面风险管理资料库
进一步建立完善海外风险管理内控制度，加强项目监控，大于5000万美元的海外项目，强化评审和阶段性的风险管控。结合海外业务实际，不断丰富和完善风险管控制度，设立风险管控的专门人员，认真组织实施海外项目的风险管理解决方案，使各项具体措施求真务实地落实到位；对于重大风险工程项目，实行紧急状态，直至风险有效化解后解除。
建立全面风险管理资料库。包括：国内外的风险管理知识、工程风险状态报告、工程风险案例、风险管理汇总数据、各个不同阶段风险检查表、风险应对方案、风险管理工具及模板、项目风险归纳总结、大型项目风险管理协同过程模型（雇主、承包商、咨询公司等）及全面风险管理综合模型等。
（二）增强风险研判能力，完善风险管理流程
一是开展风险识别工作。要对项目所在地区的政治形势、经济形势、业主资信、物资供应、交通运输、自然条件、治安状况、工人来源和技术素质等方面进行调查研究；聘请有经验的专家对投标文件、有关法律法规、金融保险、贸易政策等方面进行深入分析，收集与项目风险有关的各类信息，编制项目风险识别报告，对风险进行多维度分析，按照统一制定的标准和指标，对影响力较大的重要风险进行可量化的综合评估和评价工作，评估、评价尽量做到分析精辟、充类至尽。二是进行风险评估工作。要对风险识别报告中列出的各类风险逐一进行分析研究，根据每一个风险因素发生的概率和可能造成的损失量确定风险等级，为选择风险防范措施和风险管理提供依据。三是采取合理的风险防范措施。要学会风险回避，在投标阶段及时发现招标文件中可能导致风险的问题，争取在合同谈判阶段通过修改、补充合同来回避风险；要学会风险转移，将总承包合同中风险较大的部分及时转移到分包合同中，或通过向社会保险机构投保等方式进行风险转移；要控制风险损失，对一些不可回避又无法转移的自留风险，在报价中要考虑一定比例的风险费用，作为潜在风险的处理预备金。
（三）提升项目管理模式，推进“属地化”经营
进一步建立和完善以不同条件下精细严格的合同管理，资金风险与结算赢余机率并存的财务管理，型号与标准不一的设备物资和施工技术管理，文化背景和行为方式相异的劳务管理为重点的项目精细化管理。稳步开展境外资金集中管理，制定符合公司实际的境外资金集中管理制度、方案，加强国际利率、汇率及金融产品研究，保障境外资产安全。加强境外应急管理，加大防疾病、防恐怖袭击、防自然灾害等工作力度，健全完善境外突发事件预警和处理机制，保障境外人员和机构的安全。
继续推进属地化经营，一方面积极吸收当地高水平人才充实我方管理队伍，降低人工成本的同时，减少境外经营管理中遇到的非技术性困难，尽早熟悉当地法律、法规和技术规范，准确把握当地市场动态；另一方面在项目投标及实施过程中，注重与当地优势企业的合作，提高项目中标率、有效防范项目风险、控制项目成本。同时，加强与当地政府、商贸机构的沟通和了解，积极履行企业社会责任，推广企业属地化文化，加大企业影响，提升企业形象。
（四）强化合同管理，大力培养国际化经营人才
工程合同是项目全面风险管理的主要依据。一是要强化合同管理体系建设，完善项目管理各阶段评审管理制度，实现合同管理规范化，在合同中限制风险和转移风险；二是要将合同管理的重点前移至项目承揽的前期，注重标前评审及评审意见的落实，对重大的合同项目，法律人员须赴业务一线参与商签合同，随时把控合同谈判、签订中的法律风险；三是要加强项目管理人员尤其是境外一线合同管理人员队伍建设，通过加大合同管理人才的培养和引进，打造各地区、各国家合同管理专才，有效控制项目的合同管理风险；四是要加强对合同履行的后续管理，建立项目实施状况的信息反馈制度，及时掌握合同实施、运行情况。
海外经营不仅要求经营者通晓国际投资、金融、贸易等必要的专业知识，熟悉国际惯例环境和国际市场，还要求对东道国的历史、文化背景、政治环境、法律制度、经济情况有一定的了解，并具备较强的管理技能。在人才的培养和使用上要坚持两条腿走路，在尽快从企业内部培养国际化经营人才的同时，实施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大胆使用国外优秀人才。
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2008年，美国“次贷危机”引发的全球性金融危机给世界经济造成重创。2009年，希腊等欧盟国家爆发的欧洲债务危机，再次对世界经济产生深远影响。近年来，随着我国国内经济增速放缓、钢铁行业持续产能过剩、大宗商品价格大幅波动，钢贸行业竞争日益加剧，国有或上市钢贸企业盈利空间被不断压缩，再加之其固有的体制、机制，企业经营陷入举步维艰的境地，企业资金被牢牢地固化在上下游的漫长产业链上。此外，中小民营钢贸商强烈的扩张欲望，利用自有资金和通过质押、联保贷款等获得的资金，已经无法满足其发展扩张的需求。但国有或上市钢贸企业具有良好的银行信贷优势，通过企业信用以贸易形式给中小民营钢贸商融通短期流动资金以赚取类似“佣金”的固定收益，通过不断加速周转，以此来解决其利润来源。国有或上市钢贸企业、中小民营钢贸商的共同利益需求，催生了钢贸业融资性贸易业务的发展。随着整个钢贸业融资性贸易业务规模越做越大，风险敞口累积的风险也不断加剧，资金链随时存在断裂的风险。在运作中，国有或上市钢贸企业缺乏完整、严密的风控体系，监管上也是力不从心，仅能依托有限的保证金及部分抵押物抵御一定风险，一旦贸易链条某一环节出现问题，资金链断裂，就会引发整个钢贸行业的系统性风险。资金链断裂也就成为了钢贸业危机爆发的“导火索”。
融资性贸易业务，是以贸易为形式、融资为实质的“贸易”业务，是业内通常所说的“托盘”业务模式之一，是中小民营钢贸商将一定数量的钢材以销售合同的方式转移货权给一些有实力的国有或上市钢贸企业，从而获得短期流动资金融资。中小民营钢贸商通过国有或上市钢贸企业的良好银行信用从中获得流动资金融资，国有或上市钢贸企业则扮演“二银行”或者“影子银行”的角色，获得类似“佣金或资金占用费”的固定收益。融资性贸易业务，不同于银行开展的服务于国际及国内经济贸易的短期资金融通业务。贸易融资是银行短期融资产品，是以企业真实商品贸易为背景，基于商品贸易中的应收账款、预付账款、存货等资产的短期融资业务，具有合法性，受法律保护；而融资性贸易业务不涉及银行方，有着一定隐蔽性，具有贸易合同主体存在关联关系或同属于同一实际控制人、贸易合同签约时间接近、标的物为同批货物且不发生位移、合同收益固定、中间贸易商不承担转售交易风险等显著特征，是以签订货物购销合同之名掩盖企业间借贷之实质业务，购销合同属非法无效合同，不受法律保护。
二、典型案例
钢贸业危机爆发而引发的司法案例不胜枚举，但审理结案却有一定时间性，笔者根据已审理判结的河北中储物流中心（以下简称河北中储）与河北金鲲商贸有限公司（以下简称金鲲公司）票据追索权纠纷典型案例，进行融资性贸易业务的识别分析与探讨。
2008年1月31日，河北中储与金鲲公司签订《购买协议》，协议约定，金鲲公司每月向河北中储销售价值不低于1 250万元的铁精粉，并按双方另行签订的订货单中确认的品质、数量按时供货。同日，河北中储又与与河北奇石麟商贸有限公司（以下简称奇石麟公司）签订《销售协议》，协议约定，以河北中储与金鲲公司所签订的合同中的品质、数量等为基础，再加价2.4%由河北中储销售给奇石麟公司，奇石麟公司在合同签订后的1个月内付款，奇石麟公司付款前的货物所有权属河北中储。按照三方协议约定，1月至5月期间，河北中储、金鲲公司及奇石麟公司三方共签订6笔除数量和价款不同，其他合同内容基本相同的买卖合同。前5笔合同以相同的模式履行完毕，且各方均无异议。第6笔合同，河北中储于6月26日向奇石麟公司开具了第6笔合同的增值税发票，奇石麟公司由于资金困难，未能在合同约定的6月底前的期限内向河北中储付款。经与河北中储协商同意，奇石麟公司于7月10日将货款2 000万元支付给河北中储，履行了第6笔合同项下的应付款项。同日，河北中储向金鲲公司开出2 000万元转账支票一张。7月11日，当金鲲公司到付款行提示承兑该转账支票时，因河北中储的银行账户余额不足，系空头支票遭拒付。7月14日，金鲲公司收到银行同城票据交换退票理由书，金鲲公司所持支票因已被挂失故而被退回。金鲲公司认为河北中储的行为涉嫌经济诈骗，遂向石家庄市公安局报案并向石家庄市中级人民法院提讼。一审法院经审理后，判决河北中储支付金鲲公司票据款2 000万元及利息，并承担赔偿金、案件受理费及保全费。河北中储遂向河北省高级人民法院提起上诉。二审法院经审理后，判决驳回上诉，维持原判。河北中储又向最高人民法院提起再审，最高人民法院经审理后，将案由定性为票据追索权纠纷，认定河北中储与金鲲公司、奇石麟公司之间以签订买卖合同为名，进行企业间借贷融资，违反《合同法》第52条第（3）项“以合法形式掩盖非法目的”的规定，认定买卖合同无效。2011年12月17日，最高人民法院下达民事终审判决，撤销一审、二审民事判决，驳回金鲲公司诉讼请求并由其承担一审、二审案件受理费及保全费。
上述案例中，尽管金鲲公司向法院提交了其不断供货给河北中储的证据，证明其存在实物货物流转，但其并不能否认河北中储与金鲲公司、奇石麟公司之间以签订购销合同为形式，进行企业间借贷融资的事实。从河北中储采购合同上游金鲲公司和销售合同下游奇石麟公司为关联公司、采购与销售合同同天签订、河北中储不承担货物验收义务与转售风险、河北中储1个月内收回货款并获取固定收益回报等方面来判断，该业务具有融资性贸易业务的明显特征，属于典型的融资性贸易业务。上述案例中，融资性贸易业务不仅使得国有企业形象与信誉受到了损害，同时也给企业带来了惨痛的教训与损失，融资性贸易业务使得企业面临法律风险、信用风险与财务风险，防范融资性贸易业务风险是我国钢贸业上市公司和大型国企必须面对且亟待解决的问题。
三、应对策略
河北中储与金鲲公司票据追索权纠纷案的融资性贸易业务典型案例，给众多钢贸业上市公司和大型国企敲响了警钟，钢贸企业应认清并重视其给企业带来的风险与影响，强化风险管理，积极采取应对策略，防控融资性贸易业务风险。
1.强化风险管理意识。钢贸企业要不断关注国家宏观经济走势、国家财政与货币政策、行业产能、产业经济特点及金融机构信贷政策的变化，准确研判，认清形势，将强化企业风险管理纳入企业日常管理机制当中。企业通过宣传、培训、考核、监督、检查、排查等形式，逐步牢固树立企业员工的风险管理意识，彻底从思想上转变观念。钢贸企业定期通过召开座谈会或培训会，组织公司决策、业务、财务、业管、运营、审计等相关部门人员，学习交流融资性贸易业务发生的背景、成因、特点、影响及对策，提高员工风险防范意识，提升甄别能力，从思想意识上防范风险，强化风险管理。
2.健全优化全面风险管理机制。钢贸企业要根据财政部等五部委联合的《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》及证券交易所的上市公司内部控制指引相关规定，逐步健全优化企业风险管理组织体系建设，从风险管理目标与原则、风险管理组织架构与职责分工、风险管理阶段与流程、风险管理信息系统建设、风险管理文化建设等方面，持续强化企业全面风险管理制度，建立企业重大风险预警及风险防范应急预案，不断优化完善企业全面风险管理机制。根据企业业务特点，建立企业各业务板块风险防范手册与风险管理操作指引，作为企业日常业务操作的风险防控指南，从业务端对业务的操作进行日常评估，形成一套科学有效的评估体系。
3.强化重大合同评审。钢贸企业应进一步强化业务前期项目可行性分析与市场调研，强化重大合同评审制度，严格审查贸易商、仓储商及运输商资质，加强对上下游客户、仓储商、运输商、担保商的主体资格信用调研与审查，建立事前的风险预控机制。定期召开企业重大合同评审管理工作会议，重大合同由企业财务、业务、业管、运营、法律、审计等多部门联合参与评审并发表意见，形成重大合同评审议事机制，有效防控贸易前期风险。
4.提升业务质量与效益。融资性贸易业务是不受法律保护的业务，钢贸企业应严禁无真实贸易背景的融资性贸易业务。企业应从业务源头抓起，着眼于长远发展的战略目标，努力提升企业业务发展质量与效益，优化业务模式与结构，提高企业核心竞争力，并寻求新的业务利润增长点，开发高附加值产品。回归钢材贸易传统主业，紧贴市场变化，积极“走出去”，拓展市场，延伸加工、配送、仓储、运输、销售于一体的产业链，深挖产业供应链条价值。
5.强化检查监督。钢贸企业应强化内部财务与审计的服务与监督职能。财务部门应渗透业务、参与业务并把控业务，把业务风险防控端口前移，对执行中的合同进行跟踪管理，及时发现并纠正合同执行过程中的问题与风险点，发现重大问题及时向上级领导汇报，并采取有效措施积极应对；审计部门应定期对业务合同执行与跟踪情况进行监督评估，并定期联合风险防控部门进行有针对性的检查与全面排查，对于检查与排查中发现的问题，制定整改方案并落实责任人，防控风险，充分发挥审计的监督职能与作用。
四、总结与启示
我国钢贸业发展历经风霜雨雪，融资性贸易业务规模的不断壮大发展而累积的风险给我国钢贸业带来了深远影响。钢贸业企业不能只顾眼前利益，需放远眼界，制定长远战略规划，未雨绸缪，严控并禁止融资性贸易业务的进一步发展，有效防范并采取应对策略防范融资性贸易业务风险，深入做大做强传统钢材贸易业务，从而实现我国钢贸业的健康、持续、稳定发展。
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租赁资产是金融租赁业务的核心，也是信贷业务和租赁业务最基本的区别。由于租赁资产兼具金融资产和实物资产的双重属性，因此金融租赁业务既会面对一般的金融风险，也面临了租赁业务的特殊风险———资产风险。
(一)金融租赁业务的一般风险②1.信用风险。金融租赁业务的信用风险是指由于种种原因，导致承租人、设备供应商或其他当事人不愿或无力按时履约，从而为租赁公司或其他交易对手造成损失的风险。金融租赁业务信用风险的特殊性在于其风险源不止一个，设备供应商无法按时交付设备、承租人不能按时支付租金、租赁物发生损毁等，都会导致信用风险的发生。因此，租赁公司必须做好事前调查，强化后期管理，随时跟踪租赁物使用情况，以降低风险的发生。2.其他风险。租赁业务的市场风险、流动性风险、操作风险等，与其他金融机构并无本质不同，但是，如果对租赁项目和租赁物的选择出现失误，对设备市场缺乏分析，造成投资不能按时收回，或者由于资金融通能力不足无法支付设备购买资金，也会引发市场风险。
(二)金融租赁业务的特殊风险③1.资产风险。由于租赁业务的开展必须以租赁资产作为依托，因此资产风险是金融租赁业务面临的最特殊的风险。资产风险包括几个方面:购买风险、灭失风险、余值风险等。购买风险指的是租赁公司在选择租赁物和供货商的过程中，由于租赁物价格波动、质量不高、供货渠道不通畅、资产组合不合理等产生的风险。购买风险会影响承租人对租赁物的使用，进而影响其偿债能力。灭失风险指的是租赁物在运输、安装和使用过程中，由于各种因素造成其不能正常使用或完全损坏，进而给租赁公司带来损失的风险。通常情况下，租赁公司会在租赁合同中要求承租人对租赁资产投保，以降低损失。余值风险即残值风险，一般发生在经营性租赁业务中。由于经营性租赁业务需要面临租期结束后的资产处置工作，因此租赁公司必须合理估计残值以保证权益。2.其他风险。其他风险包括法律风险、税收风险、资产价值与债权的不匹配风险等。(1)法律风险。由于租赁业务涉及了多个当事人、合同文本和交易环节，导致其法律风险较大。如果交易各方的权利、义务、风险状况等没有在相关合同中明确体现，就可能产生纠纷。(2)税收风险。税收风险即现有税收制度发生改变时，有可能造成项目权益率发生变动而产生的风险。因此，租赁公司在业务开展过程中，需要充分考虑到税收制度变化带来的影响，进而合理测算自身的税收承受度和项目收益水平。(3)资产价值与债权不匹配风险。该风险指的是，由于未估算好租赁业务的信贷成本、交易成本、承租人风险溢价等因素，导致租金不能够覆盖租赁公司的成本和正常收益。在实际的业务操作中，可以采取租金先付、收取保证金、倒推法计算各期租金等方式，来降低此风险的发生。实际上，无论是税务风险还是资产价值与债权不匹配风险，其核心都是定价问题。只有充分估计到租赁业务中可能会发生的各类风险以及风险的大小，才能对租赁资产进行合理定价，并科学确定各期租金的额度和支付方式，最大化租赁公司的收益。
三、金融租赁公司风险管理体系的构建:“资产+信用”的风险管理模式
尽管租赁资产是租赁公司风险管理的核心和主要手段，但这并不意味着租赁公司不需要重视对承租人信用状况的考评。实际上，基于租赁资产的核心地位，以及资产和信用在不同业务中的不同作用，租赁公司必须围绕着租赁资产的使用和流转，以租赁资产为核心，以企业信用为重点，构建“资产+信用”的风险管理体系。
(一)金融租赁公司的风险特征要求建立“资产+信用”的风险管理模式根据前文分析，租赁业务风险可划分为一般风险和特殊风险。这种特殊的风险特征，要求金融租赁公司在风险管理工作中必须同时重视对资产和信用的双重管理。从资产和信用两个方面更深入地探究租赁业务和信贷业务的区别，可以发现，尽管信贷和租赁都需要同时对资产和信用做出评价，但由于资产和信用在两个业务中所处的不同地位，因此表现出不同的作用:信贷业务是以企业信用为切入点的，资产或物的因素为一种增信措施;而租赁业务是以“物”为切入点，首先寻求的是合适的租赁物，同时考虑承租人信用。正是基于此特点，金融租赁公司需要改变以往过于依赖信用管理的风控体系，加强资产风险的管理，并从资产和信用两个方面，重塑风险管理架构，以更好地适应租赁业务要求。基于资产和信用的风险管理体系，金融租赁公司可以制定差异化的准入标准，通过不同等级的资产和信用的搭配，实施不同的租赁授信政策。
(二)如何建立“资产+信用”的风险管理体系①1.基本原理。评级的概念来源于银行。在实践中，银行依据一定的标准，采用一定的方法，对客户和特定交易(即债项)进行等级划分，并据此制定不同的政策，实施不同的授信原则和限额管理，以实现风险管理的差异化和精准化。可以说，以信用评级为基础的风险管理体系是银行风险管理工作的核心。一直以来，对租赁资产的选择、评价和管理是租赁公司业务发展中的一个难题。如何将分属于不同行业的不同资产，用一个统一的标准进行衡量，租赁公司也在不断地进行探索。借鉴商业银行成熟的客户信用评级经验，金融租赁公司完全可能总结、抽象出衡量实物资产好坏的关键因素和指标，建立起一整套租赁资产的风险评级体系，走出一条适应租赁业务特点的风险管理之路。2.指导原则。租赁公司“资产+信用”的风险管理体系是一个全新的思维，在充分考虑租赁业务特点的基础上，本文认为，“资产+信用”的风险管理体系的建设，除了遵循一般风险管理的基本原则外，还应该坚持以下原则:(1)以租赁资产为核心。租赁公司风控体系的搭建应该牢牢把握“租赁资产”这一关键，在当前的风控体系中，加入对资产风险的评价和管理，并以此为基础，对风险管理架构进行调整。(2)以企业信用为重点。尽管租赁公司要高度重视资产风险，但这并不意味着其会放松对承租人的信用考察。租赁公司依然需要加强信用风险防范，做好事前调查和事后管理，避免向资信状况差的承租人和风险过大的项目投资。(3)区别、侧重与融合。租赁公司应对资产风险和信用风险实施不同的管理方法和技术;在实际运作中，应以资产风险为主，同时重视信用风险管理;以二者为基础，建立起一整套既相互独立、又实现了对接和贯通的风险管理体系。(4)动态调整。鉴于内外部经营环境和竞争格局的变化，租赁公司应该定期或不定期地对公司的风险管理状况进行检查和评估，及时调险管理的政策、制度、流程等，以确保公司风险管理与业务发展战略相一致。3.“资产+信用”风控体系的初步框架和实施步骤。一般看来，合格的租赁资产需满足几个特征:首先，具备保值性、通用性、可移动性;其次，本身具备独立价值，可单独处置;再次，变现力强、能够转让，拥有比较发达的二级市场;最后，对企业生产经营起到关键性的作用，或者说是企业生产经营的核心设备和关键设备。从这几个特点出发，租赁公司可以提取出一套租赁资产评价的基本指标，构建租赁资产的风险评级体系。租赁资产评级指标的提取应该坚持全面、客观、科学的原则，既考虑租赁物的通用性、可变现性和可移动性，同时合理评价不可移动的关键设备和核心设备。租赁资产风险评级体系的搭建可以从两个层面来考虑:宏观层面上，坚持全面性标准，着眼于整体框架的完整，确定租赁物评价的基本框架;微观层面上，基于不同的行业和租赁物，确定差异化的评价准则和指标，同时确定对应权重;指标的确立和权重的划分应建立在深度的行业研究和大量的数据支持上。租赁评级体系基本指标可以包括以下几个方面:从宏观来看，应包括行业指标、租赁方式指标;从微观层面来看，可以考虑租赁物的整体价值、单体价值、通用性、可移动性、保值性、技术先进性、未来可应用前景、是否是企业生产的关键设备等。每个大指标之下，可以根据租赁物的不同特点，设计微观指标，并给予权重，例如，行业指标可包括行业基本面、景气指数、设备价格指数等;租赁方式包括直租、回租、厂商租赁等。具体方法上，可以采取专家打分卡的方式，依据从好到坏的标准，设置5分到1分五个等级。需要说明的是，由于行业的不同和租赁公司具体业务的差异，具体指标选择还需要租赁公司依据自身情况而定，同时依据经济形势变化做出适度调整。举例说明上述指标体系的应用。以飞机为例，行业指标可以从航空运输景气指数、旅客运输量、周转量等进行设置。如果行业非常景气，旅客运输量、周转量很大，可以给出4～5分的分值，反之则给予低分。从租赁方式来看，如果企业需要大力发展直租，则给予直租较高分值。飞机的整体价值和单体价值都很高，同时也具备优良的通用性、可移动性和保值性，可分别给予5分。在技术先进性和未来应用前景上，可赋予主流机型较高分值等等。这样，通过专家对各个租赁资产评价指标的赋值，租赁公司可以将以往对租赁资产感性、主观的判断，转化为理性的认识。租赁资产风险评级体系的搭建可以采取分阶段、逐步推进的方法，即立足于行业和公司当前的实际情况，先易后难，先简后繁，从简单、有效、便捷做起:首先，应着重于整体框架的搭建，并从租赁公司占比最大的行业开始建立。其次，在评价方式上，可先采取专家打分卡的方式，并依据从业经验、职位等，对专家评判结果设立权重。最后，组织一批具备较强研究能力的人才队伍，加强行业研究，重视数据积累，最终过渡到计量方法的使用。4.适应“资产+信用”风险管理体系应做的变革。在“资产+信用”的风险管理框架下，租赁公司风险管理的内容、组织结构、指标体系、流程设计、监控和预警体系等均要随之发生变化:风险管理的主要内容应从以“信用”为主，转变为“资产风险+信用风险”。在组织结构上，设置专门的资产风险管理的职能部门，并与风险管理部和业务部门进行分工、对接和协作;职能设置上，资产风险管理部门专注于资产风险管理，前台业务部门设置专岗，负责追踪、监测、研究最新的市场动态。预警和监测指标也应加入与租赁资产相关的内容，更关注行业指标、设备价格指数等。在流程设计上，也应加入租赁资产风险评级的环节等等(相关流程设计可见图5)。
(三)“资产+信用”风险管理体系的应用“资产+信用”的风险管理体系建立之后，租赁公司就可以以租赁资产风险评级结果为基础，结合承租人信用评级，在业务定价、租后管理、限额管理、监测与预警方面，实施差异化政策。从租赁授信政策来看，一方面，针对融资性租赁和经营性租赁的不同，实施不同的授信组合管理。经营性租赁业务更类似于长期投资，因此对资产和承租人的资质要求更高。另一方面，对于融资性租赁业务，可以根据资产、客户和债项的不同等级，实施差异化的授信管理和增信措施。配合授信组合管理，租赁公司可以在流程设置上做出调整，设置差异化的流程分支，提高审批效率。总之，依托于“资产+信用”的风险管理框架，租赁公司可以发展出一整套包含制度、流程、定价、监测、预警等的应用体系，实现差异化的决策和定价，并对当前“类信贷”的宏观风险管理框架进行重塑，进而走出一条符合监管要求、贴合业务特点的差异化道路。
四、“资产+信用”风险管理体系下，金融租赁公司的应对策略
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一、建筑施工合同风险
建筑施工合同风险主要有招投标工作风险、合同谈判签订风险以及合同履行阶段风险等几类。准确进行合同风险识别，对提高建筑施工企业盈利有着重要意义。
1.招投标阶段
很多建筑施工企业对招投标工作都不够重视，但实际上招投标工作是建筑工程风险管理工作中非常关键的一个环节。建筑施工企业需要在招投标阶段对招标文件进行全面深入的研究，审核招标文件是否符合国家法律法规要求。招标文件不仅仅是合同的重要组成部分，也是合同文件的重要依据，合同也是招投标文件的补充和细化。建筑施工企业需要正确了解招标文件，对其招标范围以及内容进行全面深刻的了解，逐条分析合同条件和范围，同时还需要重点考虑现有建筑市场条件下发包人凭借其优势地位，在合同中设置的逃避自身责任的条款。建设施工企业需要根据企业自身的实际情况，准确掌握市场要素价格，有针对性的选择投标策略，有效规避合同签订履行风险。
2.合同谈判签订阶段
建筑施工企业中标之后就进入合同谈判阶段，也是合同风险管理的关键阶段。承包人需要在签订合同之前仔细审查价格调整的条款，采用必要的应对谈判措施，在谈判中获得有效的合同地位。合同洽谈工作需要经由专门的合同管理部门进行，选择谈判能力和经验丰富的人员进行，同时需要认真学习研究合同的严密性、逻辑性以及规范性，并按照招标文件条件以及发包人的要求，逐条进行研究学习，降低单方面约束性、过于苛刻的权利义务以及不平衡条款带来的风险。
3.合同履行阶段
是指建筑施工企业按照合同要求进行建筑建设施工的过程，要求建筑施工企业要全面履行签订合同中的义务，不能单方面进行合同变更，更不能单方面解除合同。合同履行是合同订立的根本目标，是合同风险管理的关键环节。合同履行阶段的风险管理需要从施工准备、施工、竣工验收和运行维护等工程建设的全部环节着手进行，需要按照建筑工程具体特点制定完善的合同管理制度，保证合同当事人各方都能够严肃认真的履行合同义务，这样才能有效规避合同风险。
二、建筑施工企业施工合同风险管理水平提高措施
1.提高认识
当前施工企业开始注意到人员素质对企业自身发展的重要性，建筑企业高层管理人员的自身素质和专业技术知识能力都在不断提高，很多企业都开始重视文化修养以及个人综合能力水平的提升，在当前的市场环境下， 施工企业需要承担很多并不合理的市场风险，但是建筑市场的规范化是需要循序渐进的，建设施工企业想要在激烈的市场竞争中胜出，就需要学习和建筑工程相关的《合同法》、《招标投标法》等法律文件，并将其应用到企业施工合同风险管理工作中，利用法律武器保护自身权益，最大程度减少合同管理工作中面临的风险。
2.建立完善的合同风险管理体系
建筑施工企业需要按照国家颁布的《合同法》来建立健全自身的合同管理制度，组建专职的合同管理机构，结合合同管理的全过程，形成完善科学的操作流程，从介绍信开具、招标信息跟踪、中标情况汇总、合同拟定、洽谈、变更、履行、违约、终止等合同管理的全过程入手，建立完善的合同管理制度，总公司要具备健全合同管理制度的同时，分公司也需要进行自身管理制度的补充，减少盲目带来的合同风险。
组织机构方面，大中型施工企业需要成立专职的合同管理部门，还要在分公司和项目部设置专职合同管理岗位，通过专人进行专职管理，选择熟悉相关法律、法规知识，具有运用法律法规能力，并且熟悉合同签订、变更、索赔等程序的工作人员负责进行合同管理工作。
3.重视合同当事人资信审查工作
进行合同谈判之前需要审查合同当事人的资信情况，包括签约资格、履行能力、既往履约信誉等情况，施工合同文本最好能够套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人员能力水平不足造成的疏漏，能够明显减少合同争议。但是很多在市场中很强势的业主以及发包方往往选择自己拟定合同，此时合同管理部门就需要格外重视起来，要对合同，尤其是免责条款进行逐条研究，防止无效合同或者歧义等问题，限制业主的风险转嫁行为，保护自己的权益。
三、结束语
合同管理工作是建筑施工企业进行建筑建设施工中非常重要的工作内容，当前国家经济不断发展，建筑工程规模不断增加，结构更加复杂，技术性更强，施工过程中遇到的各种风险更多，加强合同风险管理工作，成为了保护施工企业自身利益权益的有利手段，也是建筑施工企业经济管理工作的重要内容。
参考文献：
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文章编号:16723198(2009)20016301
1企业合同风险种类
在合同法上,广义的风险是指各种非正常的损失,它既包括可归责于合同一方或双方当事人的事由所导致的损失,又包括不可归责于合同双方当事人的事由所导致的损失;狭义的风险仅指因不可归责于合同双方当事人的事由所带来的非正常损失。合同风险中很重要的一项是价格风险。所谓价格风险,是指货物发生损坏或灭失时买方还应支付货款的风险。
1.1根据风险源的不同,企业在合同管理过程中的风险分类
(1)来自企业外部的风险-环境风险。主要表现在企业的经营活动受国家法律环境、政治环境和社会自然环境的影响。
(2)企业内部管理风险-流程风险。流程风险主要包括决策风险、过程风险、技术风险、非技术风 险、财务风险等。主要体现在以下几方面:企业在投标、签订合同时,会面临诸如技术风险和财务风险;在合同项目实施的过程中,还会存在诸如资金、生产或服务的质量和进度等技术风险和非技术风险,以及合同一方违约的信用风险。
1.2根据发生频率和损害性的不同,企业在合同管理过程中的风险分类
(1)高频率、高损害风险;(2)高频率、低损害风险;(3)低频率、低损害风险;(4)低频率、高损害风险。
2合同管理中的风险表现形式
环境风险和流程风险在企业实施合同管理的过程中可能会以各种形式表现出来,主要体现为:客户风险、决策风险、过程风险等。企业必须正确认识这些风险,并尽可能避免和降低风险。
(1)客户风险。客户风险是由于客户原因造成的风险,如客户不配合而使合同执行结果潜藏着风险,以及客户不履行支付行为而形成的违约信用风险。
(2)决策风险。在合同项目决策时很容易产生风险,主要表现在产品、技术风险、方案风险和供应商风险。
(3)过程风险。过程风险是指在合同执行过程中 发生的风险,主要是有关质量、资金、进度等方面的原因引起的,表现为质量风险、资金风险、进度风险和运输风险。
3防范或规避合同风险的对策
3.1建立健全合同风险管理机制
建立风险管理机制是及时识别、降低和化解风险的有效手段。主要应优化业务流程、建立风险管理制度和风险监控机制等。
(1)优化合同管理业务流程。企业应根据具体情况综合分析合同管理关键控制点的风险要素,并依据风险管理的原则,建立相应的控制制度,不断改进、优化业务流程,实现高质量、高效率、低成本、低风险的目标。虽然合同种类很多,金额大小不一,但其关键控制点不外乎以下几个方面:一是合同管理制度的制订及落实情况;二是委托授权、市场准入、 招投标程序;三是合同标的审查;四是合同条款内容的真实性和准确性;五是合同履行的全面性和责任追究情况;六是合同管理基础工作情况。
(2)建立健全风险管理制度。针对上述关键控制点,应在客户资信评估、合同评审、合同审计、合同项目负责制和合同过程控制方面建立相关的风险管理制度。以实现在保证质量、提高风险管理时效的前提下,不断降低成本,满足客户的需求。
(3)完善风险管理机制。①建立供方档案库。企业如已通过IS09000质量管理体系认证,可结合质量管理体系对合格供方选择评审的要求,建立供方档案库,对各个分包方或供方的履约情况进行详细记录,根据供方档案库中该供方的资信状况和以往的 履约记录,提出该供方履约能力评估意见,供项目负责人和公司管理人员参考。②建立健全监督机构。借助于监督机构,对合同执行过程进行风险分析和跟踪,并提出防范措施,是企业有效控制风险的必要手段。③全过程的监督。对风险的管理,不能只停留在合同履行完毕后对项目的总结评估上;更重要的是要做到事前防范和化解风险。如合同签约前审计等。监督可以分为定期的阶段性评估和终验后的总结评估(后评估),它们应贯穿于合同执行的全过程。④责任追究制。决策失误是造成重大经济损失的最重要的根源。针对当前企业管理中存在的决策随意、成本居高不下、资金管理粗放、产品质量水平低等突出问题,应建立决策责任追究制度,以促进管理者树立牢固的风险意识和偿债意识。
(4)重视保险工作。为转移企业在经营活动中的风险,应考虑对决策行为、交易活动以及经营资产等方面存在的风险给予保险。对于上市公司来说,由于公司董事及高管对市场的动态以及政策的把握无法保证百分之百的准确,因此存在着决策失误的可能。而一旦发生决策失误,董事责任险将可以有效地补偿股东及股民的损失,同时保护董事的利益。董事责任险有利于增强上市公司抵御风险的能力, 也有利于提高公司的公信力。此外,还应考虑货物运输险、财产险、责任险等。
3.2合同风险的处置对策
(1)对损失大、概率大的合同风险,如油田地面建设合同要害部位质量风险,要加大工程监理和验收力度,将风险降低到最小。
(2)对损失小、概率大的风险,如对零星用料的招投标管理,如果不进行招投标,可能损失额不大,但损失的概率很大,可采取年初一次招投标的方法来降低风险量。
(3)对损失大、概率小的风险,如机动车辆可通过投保财产险转移或降低风险,或者在施工合同中将施工者的安全责任在合同条款中明确,将安全责任转移。
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一、企业面临的主要风险
随着企业经营规模和经营范围的不断扩大，企业风险相应加大，主要体现在以下几个方面：
(一)经济环境风险
2012年3月5日，总理在政府工作报告中提出2012年国内生产总值目标为增长7.5%，表明今年仍将执行相对从紧的货币政策，公路建设资金来源将经受严峻的考验，新开工项目势必放缓，在建项目的资金能否及时到位亦面临极大的风险。同时，施工市场竞争的加剧，对于企业的资产规模、垫资能力、信誉程度、管理水平等综合竞争能力提出了更高、更严格的要求。
(二)合同履约风险
由于国家宏观调控的影响，部分高速公路业主单位的信贷规模受到了极大的限制，计划中的建设资金可能无法及时到位，对于在建或将建的项目要准确评估业主潜在的违约风险。履约风险亦存在于协作单位，在公路施工实践中，经业主同意后选择部分合适的专业施工单位和劳务分包单位时，其履约能力就是最大的风险。
(三)财务管理风险
市政分公司的主要业务为项目建设，其内部控制水平既受制度的约束，也受到项目管理人员水平的影响。因此在协作单位结算支付、材料供应商合选择、工程建设、财务管理等方面均存在较大的风险。
资金是企业的血液，随着资产规模和经营范围的扩大，对于企业的融资能力及管理水平提出了更高的要求，流动资金的风险明显加大。
二、应对企业风险的措施
随着内部审计的逐步健全和发展，以内部控制为主要对象的内部审计有机会对企业运作和项目建设进行全面审查和评价，在企业风险管理中发挥着举足轻重的作用，主要体现在以下几个方面：
(一)加强内部审计，提升企业全面风险管理水平
企业实施任何项目之前，必然对该项目进行必要的风险测试，找出项目主要风险点并提出相应的应对措施。而内部审计在在风险管理中的作用就是对公司的风险管理体系、管理制度及运作过程进行评价和有效监督，协助公司改进风险管理的控制措施和管理方法，达到提高运作效率和增加价值的目的。内部审计是企业治理结构的组成部分，相对于外部审计而言，更易于收集各种必要的资料，能够更加准确的认识到存在的风险。所以强化内部审计，加强企业运作和项目建设的监督管理，能有效提升企业全面风险管理水平。
(二)加强内部审计，促使各项经济合同有效履行
在实施任何项目之前，需会同各部门对项目风险进行合理的评估，对于业主资金来源、工程竣工结算等关键事宜在工程施工合同中得到有效的体现，避免由于合同缺陷给企业带来的损失。同时，要建立协作单位信用评价体系，选择信誉好、施工实力较强的专业公司和劳务公司进行专业分包和劳务分包，并签订专业规范的分包合同，促使各项经济合同得到有效履行。
(三)加强内部审计，保障各项制度得到有效实施
市政分公司先后出台了《工程机械管理办法》、《项目合同管理办法》、《报销与支付流程》等规章制度来规范项目建设，确保项目建设按预期目标进行。内部审计依照公司的各项规章制度，严格遵循内部审计的基本准则和工作流程，通过对项目预算管理、合同管理、机料管理、结算管理等各方面的检查和核实，促使整个项目建设始终处于健康有序的轨道，保障公司各项制度得到有效实施。
内部审计通过独立、客观的审计行为，评价公司及所属项目财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，能够提升企业全面风险管理水平，促使各项经济合同有效履行，保障各项制度得到有效实施，进而促进企业强化风险管理，实现预期经济目标。
三、如何提高内部审计水平
伴随着经济环境和企业管理模式的变化，对内部审计提出了更高的要求。因此，要从以下几方面着手，进一步提高内部审计水平，充分发挥其在企业风险管理中的作用，帮助企业降低风险损失，实现预期经济目标：
(一)加强内部审计在项目预算管理中的作用
项目财务预算管理作为公司规范项目管理的重要组成部分，对进一步降低项目施工成本、提高项目经济效益起着至关重要的作用，是真正实现“向管理要效益”的有效管理手段。内部审计在项目预算管理中起着至关重要的作用，通过对项目的跟踪审计，能够保障各项预算指标的有效执行，实现对项目预算管理的事先、事中和事后全程监管。
(二)进一步提高审计人员的理论水平和业务能力
内部审计人员的工作能力、实际经验直接影响着内部审计工作的完成效率和实施成效。故而内审人员应注重专业培训和继续教育，全面提高自身的业务能力和职业道德。同时，随着交投集团全面实施金蝶EAS管理系统，内审人员要与时俱进，充分利用计算机辅助审计功能，提高审计效率。
(三)加强内审人员的沟通与协作的能力
《内部审计具体准则》第20号—人际关系中指出，内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要沟通，保持良好的人际关系。内审部门通过与管理层、相关部门、被审单位保持良性的沟通渠道，能充分保证内审的独立性，取得审计所需资料，并确保审计出的问题得到及时反馈和整改。
总而言之，随着公司经营规模和经营范围的不断扩大，逐步建立和健全风险管理机制，提高企业决策的科学性和合理性，实现项目全面预算管理，是企业发展的必然趋势。企业内部审计要与时俱进，建立健全内部审计制度，提高企业内部审计质量，充分发挥内部审计在企业风险管理中的作用。
