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企业的营销战略基本上是依靠经验制定出来的，没有专门的营销职能部门对整体营销工作进行全面战略规划，使得营销工作随意性很强，缺乏应有的针对战略性。中小企业如何定位、该采取什么战略行动、未来一段时间的战略目标、发展前景如何等。中小企业从不制定企业营销战略，追求的是短期销售目标，而不是长期的营销目标。而中小企业虽有战略规划，但确定的目标高于企业实际，不具有可行性。中小企业也认识到营销战略的重要，但缺乏科学战略策划和决策，也不做科学的市场预测和可行性分析，只凭某种经验，匆忙做出决定，结果造成战略上重大失误，使企业陷入困境。
（二）技术、人才、资金创新能力低
1.技术、人才短缺
经济全球化的发展，信息快速发展，中小企业技术、人才是最缺的资源，技术创新飞速发展时代，科技人才的作用尤为重要。中小企业对于各类技术人才和管理人才仍然缺乏吸引力，中小企业资金等个方便的问题，想要吸引技术高，能力强的人才很难，留住人才也很困难，中小企业中缺乏技术、人才却是普遍的现象。中小企业的人员普遍文化偏低，像科研或研发产品的人才更是稀少，大部分员工缺乏工作技能训练。技术人员和管理人员不仅数量不足，技术水平和管理水平也相对较低。中小企业技术发展中遇到的主要困难就是缺乏技术人才，这已经成为中小企业技术创新发展的瓶颈。
2.资金短缺
资金短缺是中小企业技发展的最大障碍。中小企业的资金来源于几个股东，资金有限，想搞研发资金不足，中小企业产品回笼资金也很慢，中小企业可以向银行贷款，但是银行对中小企业的贷款金额有限制，银行贷款政策还是偏向大企业，资金的不足，不利于中小企业的技术创新。
（三） 售后服务市场营销管理不完善
时代变化，消费者对产品的需求复杂多样化，这就要求中小企业要为顾客提供多样的产品与服务，要求企业在产品的咨询、安装、使用培训、维修等方面给消费者以多方面的支持。而中小企业由于技术、资金、人力等方面的局限性，难以为消费者提供全面的支持，消费者在购买中小企业的产品时，往往存在顾虑。
二、做好中小企业营销的对策
（一） 重视市场调研分析、细分市场，目标市场选择与市场定位
1.市场细分战略。中小企业应该根据消费者对产品的不同欲望和需求，不同的购买行为和购买习惯，把整体市场分割成不同的具有同质性的小市场群。中小企业可以根据现代市场营销的市场细分方法，在市场中寻找发展机会。中小企业通过市场营销研究和市场细分，可以了解各个不同的消费者群体的需求情况和目前满足程度，从而发现哪些顾客群的需要没有得到满足或没有充分满足。在满足水平较低的市场部分，可能存在着最好的市场机会。
2.目标市场选择与市场定位。企业应清晰自己的产品是哪些人购买，将购买者的地域分布、需要爱好以及购买行为和心理做一个市场调查，即使中小企业确定服务对象，目标市场的选择。选择目标市场时，中小企业应该准确把握目标市场的动态标准。市场规模，市场增长速度，竞争对手的优势。准确定位市场的实质，使企业与其他企业区分开来，顾客明显感觉和认识到这种差别，从而让产品在顾客心目中占有特殊的位置。
（二） 加大技术投入，加快产品更新，建立资金支持
中小企业，想取得技术领先，受资金、人才、条件限制，强化区域技术优势。中小企业加大对技术的研发，应引进先进的技术和人才，让企业的产品更新更新换代快，研发出企业特色的产品，使中小企业在市场上占据不败的位置，加强中小企业科学管理，只有优秀的团队，科学的领导，才能为企业每年所带来的潜在利润远远大于企业营销所创造的利润，思想放远，意识放宽，企业才能走得更高。
国家应该出台一些政策支持中小企业发展壮大，加强对中小企业的扶持力度，银行的贷款应向中小企业倾下，支持中小企业的贷款的金额加大，使国家将全面落实支持中小企业发展的金融政策，加强和改善中小企业金融服务。还将进一步拓宽融资渠道，继续壮大中小企业市场，完善资金投入扶持政策。
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一、中小企业集群发展存在的主要问题
1、政府的引导不力。在市场经济下，大多的中小企业由于自身规模小，资金不足，技术设备相对落后，所以围绕着某一相同的核心产业相同的相近的中小企业自觉的集群起来，以此降低成本，提高效率，获得规模经济。虽然这个集群行为是一种市场活动，政府也要支持和引导中小企业集群向良性发展。尤其是我国现阶段正处在经济和社会转型的关键时期，市场机制不完善的阶段，这就更离不开政府的支持和引导。政府在政策选择上往往偏爱于大的企业，为它提供各种优惠政策，良好的发展环境及公共服务设施，从而忽视了中小企业集群的发展，中小企业集群由于政府的不力行为而发展缓慢。
2、创新能力不足。中小企业集群内的中小企业由于自身规模小，资金不足，高水平的科研人员严重缺乏等等特点，都不愿意或者说没有能力研发新技术或者引进高技术人才，他们只热衷于模仿其他企业的创新成果，比如新产品和新技术。因为这种简单的模仿成本非常低，很容易就可以成功，从而避免了巨额的研发费用。集群内的中小企业大家都不创新，互相抄袭互相模仿，久而久之，集群内的每一个中小企业创新能力都不断下降，最终整个集群的创新能力都相当薄弱。这样的结果是企业集群很可能的被淘汰掉。
3、存在过度竞争。中小企业集群中的中小企业往往都是规模小资金少的劳动密集型企业，这就决定了其进入壁垒非常低，因此大量的中小企业涌入集群内，再加上集群内的企业所生产的基本上都是同质的无差异产品，在这样的情况下企业必然会激烈竞争，尤其是受到最大利润诱惑，企业往往会进行不正当竞争，甚至恶意竞争。企业之间的过度竞争打破了市场机制，使得市场机制不能最有效的配置资源。这种混乱的局面使得集群的优势不复存在。长此以往，这样导致最终的结果是集群发展停滞，甚至被淘汰掉。
4、品牌建设意识淡薄。面对优胜劣汰的市场经济环境，集群内的中小企业都应该打破各自的门规，与其他同质化企业联合起来围绕一家龙头企业组成配套联盟，大家一起树立一个统一的品牌，用统一标准规范各企业，不断的提升内在质量和经营水平，只有这样通过专业化分工与协作和产业链资源整合，才能以小聚大，形成一定的较大规模，逐渐具有了规模经济，这样才能在市场上立足。所以，中小企业从集群开始的第一天，就应有品牌意识。但企业却对集群的品牌建设意识淡薄，不注重集群的品牌建设，只是简单的模仿其他企业的新产品、新技术，而不去自主创新。
二、中小企业集群发展的主要对策
1、加强政府的引导力量。各级地方政府应当结合当地的实际情况，做好集群的长远规划，规范集群的行为。政府自身也应当将政府控制职能逐步让位于引导与服务的职能上来，不再直接管理和干预中小企业的生产经营活动。政府可以通过现行的经济与法律等手段， 矫正中小企业在市场经济中创新过程中的缺陷， 努力营造一个有效的创新激励环境， 搭建集群内各个中小企业相互合作共同创新的长期合作平台， 引导创新活动的方向， 保护创新成果，促进科技成果转化和高新技术产业化。
2、提高企业创新能力。
（1）政府要加大扶持力度。政府应该在财政上金融政策上加大扶持力度。
（2）大力发展中小企业创新服务机构。只有这种专门为中小企业创新服务的机构的建立，才能大大缓解中小企业资金少、信息缺、眼界窄的局势。
（3）培养集群创新的文化。中小企业集群必须要有彼此信任、鼓励科技创新和勇于创业的文化。
（4）企业应加大研发投入，壮大研发队伍。
（5）积极引进高技术人才，用新观念、新思想提高自己的创新能力，增强企业的核心竞争力。
3、提升核心竞争力，避免过度竞争。集群内的中小企业只能通过提升自己的核心竞争力去取得竞争优势，这才是长远之计。过度竞争只能俱败俱伤。不可否认，适度的竞争可以促进发展，但过度竞争长久会损害集群的健康发展。因此，集群内中小企业应在合作和竞争共存的状态下有序的发展，加强彼此之间的合作，推进整个集群的发展。具体做法是中小企业可以自主创新或者引进新技术来提高企业产品的质量、服务，努力营造良好的营销内外部环境，通过差异化来提升企业核心竞争力，使自己快速发展壮大。
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我国中小企业在国民经济结构中占据重要地位，并且在我国产业结构升级调整中具有重要的支撑作用。中小企业私募债是我国中小企业拓展直接融资渠道的试点，对于完善多层次资本市场体系建设的积极促进作用有待时间证明。
一、中小企业融资现状分析
（一）中小企业融资结构现状
目前的研究和调查表明，中小企业的融资结构现状包含着以下几个特点。其一多数中小企业是以自有资金为主进行。对于正在起步的中小企业而言，资金来源仅有自有资金，缺乏外界的资金支持。并且对于一些自主创业者或小型民营企业家而言，“有多少钱办多少事”是其根本的想法，未充分利用财务杠杆，导致中小企业面对资金不足无法得到长远发展。其二民间借贷比例较高。由于银行贷款的高门槛及中小企业自身贷款额度低、高风险等特点，使得我国银行对中小企业贷款始终不温不火，无法满足大批量中小企业的实际资金需求。民间贷款往往利息较高，极大增加了企业的负担，加速了大量中小企业的衰亡。其三直接融资占比低。中小企业如果采用债券融资等直接融资方式，仍然会面临较高的发行门槛以及较高的融资成本两方面问题，因此不存在成本优势。
（二）中小企业融资渠道现状
中小企业的融资渠道主要包括以下几个方式。其一，银行贷款。尽管银行贷款对于中小企业较难，但是目前仍是除自有资金以外的主要资金筹集方式。其二，资本市场。在国外，资本市场是企业进行融资的第二平台，我国也在逐步完善多层次资本市场体系建设，中小企业通过资本市场直接融资主要包括债券融资和股权融资。
二、中小企业私募债融资存在的问题
（一）高发行成本
中小企业目前发行私募债的成本是多方面的，包括承销费用、担保费用、律师费以及审计费等。由于私募债具有着较高的风险，自试点以来票面利率长期维持在8%-10%，最高时也曾达到15%。因此对于中小企业而言，其需要承担的发行总成本基本都在15%左右，这一较高的发行成本是在现阶段经济下行周期中任何企业都以承受的。
（二）高发行标准
虽说中小企业私募债对发行人净资产和盈利能力等没有硬性要求，但实施过程中对财务状况还是有一定要求，如：“盈利能力较强，可覆盖一年的债券利息，未来盈利具有可持续性； 偿债能力较强，资产负债率不高于75%为佳。”将近年来的数据进行统计，已发行私募债的中小企业的发行额度最低的为3000万元人民币，上千万的融资金额对融资需求几百万的的企业而言也并不合适。
（三）高风险
国外将中小企业私募债也称为“垃圾债券”。由于其具有较高风险，这使得国内多数投资人只敢远远观望，因此我国私募债的销售现状并不理想。私募债的发行周期是在拿到交易所备案通知书的六个月之内。而根据目前所显示的数据，在限期之内，多数中小企业并未完成发行的任务。
在私募债发行时，中小企业也缺乏信用评级以及担保，因此只能采用提高利率的方式推动发行。但信用评级及担保对于中小企业也有着一定的现实意义，如果评级达到了AA级及以上，便不用担心缺乏投资人，但这样优秀的项目为数不多。
2014年开始逐步爆发并扩大的私募债违约事件也给各机构投资人敲响警钟，给我国私募债市场发展带来较大冲击。
三、解决中小企业私募债问题对策
（一）规范中小企业经营
中小企业的经营状态是影响中小企业私募债市场发展的根本原因。因此中小企业需要进一步规范经营、健全机制以及提升业绩，这些因素都将直接影响到私募债市场的长远发展。但目前我国中小企业仍存在着一定的问题，应当逐步得到解决。首先，树立正面的中小企业形象，改变其在融资市场中原有的不良印象。企业的创新意识要得到重视并不断提高，经营行为也要根据企业的实际情况遵循相应规范及法律法规。其次，重视企业制度的建立，力求科学合理，治理结构健全，并且提升信息透明度。最后，中小企业的财务制度要得到进一步完善。
（二）培育中小企业私募债市场
市场环境的培育也是保证中小企业私募债市场健康持续发展的必要条件之一。结合我国私募债市场的现状，个人认为培养良好的私募债市场需要做到以下几点。其一，政府可通过相关配套工作，如：建立优惠政策，在税收和贴息上予以帮助，降低中小企业的融资成本。其二，加快中介机构的培养，规范中小企业私募债评级及增信。鼓励证券公司等金融中介机构为中小企业私募债提供服务与支持，提高承销发行工作积极性。其三，建立中小企业私募债交易平台，提高中小企业私募债投资的流动性。其四，将中小企业私募债的投资门槛进一步降低，使得更多民间资本能够更好的流入融资市场，丰富私募债融资资金的来源，建立多元化的资金来源体系。
（三）完善法律体系
为加快我国产业机构升级并促进中小企业持续健康发展，需要培育及完善多层次资本市场体系，就需要建立更加完善、健全的法制体系。我国目前就私募债市场建立了一系列的规范和制度。例如我国推出的《关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见》以及各地的《证券交易所小企业私募债券业务试点办法》等一系列政策。虽然有这些法律法规作为支撑，但中小企业私募债市场的法律体系依然不够健全，存在一定的问题。可以通过加强信息披露与处罚，完善及保障投资者登记、分红及追偿等权益等等举措，从顶层设计角度巩固中小企业私募债市场良性发展基础。
参考文献：
[1]李莉，万琳.对我国中小企业私募债问题的研究[J].会计之友，2014（11）：51-54.
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一、中小企业筹资中存在的问题
在国际金融危机冲击考验下，中小企业自身暴露许多问题，他们之所以没有做强做大的原因之一在于资金链，其中筹资上存在诸多问题。
（一）筹资渠道窄，融通的资金量小。在银行掌管金融市场的情况下，由于中小企业信贷等级低、单位融资成本高等等的不利因素，商业银行出于谨慎性原则和自身经营收益的考虑，对于中小企业贷款简直是慎之又慎。中小企业想要通过银行等的正规渠道融资，很是困难重重。近年来国家为鼓励中小企业发展采取了积极的财政政策，各银行贷款额有所增加，但总量仍不能满足企业需求。
（二）企业自身实力有限，竞争力弱。我国大多数中小企业经营规模小， 并以家族式经营为主，这些中小企业组织结构简单，虽然信息传递在过程和速度上比较迅速， 但是企业的经营决策权集中在领导者个人手里， 再加上经营信息化偏低，财务制度不健全，透明度低，资信度不高。 因此，中小企业的发展更多地依赖企业家的个人素质。企业要获得长足的发展，光靠自身实力是非常有限的，其竞争力不强。
（三）资本结构不合理，风险大。我国中小型企业负债规模过大，盈利能力有限，经营收入不稳定，获取现金能力较弱，这样现金流量少，利息费支出随之也增多过多，净利润降低而导致丧失偿付能力，增大了破产的可能性几率。同时负债比重过高，资产负债率就高，导致企业财务杠杆系数增大，所有者权益的变化随之增加，伴随其财务风险也就随之增大。还有一些中小企业是负债期限结构安排不合理，负债到期时不能完全偿付，增加企业的筹资风险。很多中小企业没有建立完善的财务风险预测决策体系不完善。
二、解决中小企业筹资问题的措施
（一）企业内部方面
1. 规范企业经营管理，加强信誉建设，树立良好形象。中小企业筹资与自身素质密切相关，所以要想解决筹资难题，首先要从自身的问题解决走，改善经营管理，健全自身的经济机制和管理机制，科学管理，规范经营，建立适应市场经济发展需要的经济体制，制定完善的公司治理结构，从生产计划、物料管理、生产现场、品质管理、技术管理、财务成本、人力资源管理等方面借鉴同行业优秀企业的管理技术，发展壮大企业自身实力。在使自己资金雄厚的同时，企业要提高自己的信用，诚信经营，建立健全会计体系。
2.加强财务制度的建设，防范风险，正确财务决策。中小企业要建立科学完善的财务管理体系，首先应该正确承认风险，科学估测风险， 预防发生风险，有效应付风险等方面的风险管理能力。其次要加强资金管理，提高资金的使用效率，合理安排企业资本结构，充分发挥财务杠杆效应，使使用资金成本尽量降到最低，用最低的资金成本来达到较高的投资收益，降低企业的债务负担。并且要确保企业的各项活动和财务收支在国家法律法规允许的范围内进行，完善内部财务管理制度，加强外部审计与内部审计结合，做到财务管理规范透明，财务数据真实可靠，定期向社会出示财务报表。最后应该建立相应的决策机构、信息反馈系统和财务分析指标体系，准确全面反映企业的经营状况，以此来衡量经营业绩。
（二）企业外部方面
1.改善金融服务，健全金融组织体系。社会应该支持中小企业发展，重点就要完善中小企业金融服务，政府引导建设中小企业职业培训、管理咨询、信用评价、创业辅导等服务的各类机构，积极发挥协会、商会及工商联等组织的作用。政府还应该加强规划指导，健全投入机制，形成层次合理、分工明确的中小企业社会化服务体系，建立和完善财政分级补助机制，引导和支持各类中介服务机构拓展服务领域，提高服务能力。通过引导社会投资、财政资金支持等多种形式，重点支持带动能力强、具有共功能的中小企业公共服务平台。建立健全中小企业统计监测制度，加强对中小企业生产经营的监测和分析。近年来通过建立这些服务机构，取得了不少成绩。
2.完善中小企业信用担保体系。各地应尽快建立省级中小企业信用担保机构，建立健全中小企业信用担保法律体系，尽快出台担保机构风险控制和信用担保资金补偿、奖励机制等政策，建立基金再担保制度，来分散和规避企业风险。通过再担保等方式对中小企业信用机构以及互助担保机构、商业机构实施业务监督和分担担保风险。创新担保方式，引入如所有权保留、信托收据、债权担保，浮动抵押、让与担保、集合抵押等，建立中小企业创业基金，并加大财政、金融、税务的支持力度。建立相应的担保管理机构和中小企业信用担保协会，规范担保业务行为，保障专业担保机构的合法权益，信用担保机构应实行政企分开，避免和防止行政干预，各级政府部门不能直接操作具体担保业务。
总之，中小企业的筹资难问题，是需要关注和解决的问题。解决中小企业筹资难问题是一项复杂的系统工程，是一项事关我国经济发展全局的大事，要解决这一难题，不仅要依靠企业自身努力，还需要全社会的关注和帮助。
参考文献：
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（一）财务会计工作目标定位的不明确
财政部的《企业会计制度》《金融企业会计制度》都制定了中小企业财务会计核算与财务报告规范，以加强中小企业会计管理。中小企业财务会计目标的确定，不仅直接涉及会计规范的价值取向和会计方法程序的选择，同时也有利于会计目标理论体系的完善。中小企业与大型企业相比，在规模、组织结构和资金来源等方面有着明显的差别，这些差别导致中小企业会计信息需求发生了一些变化。
（二）中小企业财务会计制度不健全
企业会计准则和企业会计制度都是以股份制企业或上市公司为背景制定的财务会计规范，与中小企业的管理模式、生产模式和资金运行的模式差异较大，再加上中小企业会计核算研究和制度建立上的缺位，财会人员职业判断能力的限制，使中小企业的财会人员，不可避免地陷入选择适用性财务会计制度的困惑。
财会人员的双重受托责任，源自于委托关系，他要求财会人员同时维护所有者和经营者双方的经济利益和社会利益，履行核算控制和监督经营者的双重责任。按照我国现行中小企业划分标准，国有中小企业、集体企业、个体企业、乡镇企业、民营科技企业等均属中小企业之列，他们中的大多数企业所有者与经营者却浑然一体，企业所有者自行管理企业，也就是企业不存在委托关系。财务会计人员只接受所有者委托，监督企业的各项经济活动有无偏离原定的企业目标，确保企业自身利益最大化。此时，却仍要求财务会计工作代表利害关系各方，保证为所有利害关系人提供真实、可靠的会计信息，实践证明是不现实的，这是中小企业财务会计工作的又一困惑。
中小企业在会计制度方面正面临着漠视相关法规和制度，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究；同时还存在由于受到规模、财力和人力的限制很难进行内部控制，人员素质参差不齐。要构建完善的财务会计制度，中小企业老板必须充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，聘请高质量的会计人员，会计出纳必须严格分人管理，控制资金风险。
二、针对中小企业财务会计工作存在问题的解决措施
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但据国家发改委中小企业司2008年8月3日统计结果显示，在国际经济形势增速放缓，国内宏观调控结构调整等因素影响下，相当部分中小企业面临资金链断裂等困难，今年上半年全国约6.7万家规模以上的中小企业倒闭，约十分之一的规模以上中小企业工业增加值增长率接近30％，较去年同比减少15％。中小企业的融资瓶颈尤为突出，融资面临前所未有的困难。因此，如何解决中小企业融资难的问题，再一次被社会各界所关注。
一、中小企业融资的理论支持
梅耶斯(Myers)和麦吉勒夫(Majluf)提出的新优序融资理论，是以非对称信息为条件来研究企业融资结构的一种理论，强调信息对企业融资结构和融资次序的影响。他们认为，信息不对称的现象，是由于所有权与经营权分离所产生的，管理者是企业内部消息的掌握者，管理者比市场及投资者更了解企业的经营状况。通常，管理者的行为模式是：如果企业预期新项目的净现值为正，即该项目能够增加股东财富，那么，代表旧股东利益的管理者就不会发行新股，以避免把投资利益分割给新的股东。投资者在了解了管理者的这种行为模式以后，很自然地会把企业发行新股看成是企业不能有效增加旧股东利益时一种被迫融资行为的坏消息，导致投资者对新股出价的降低。因此，当管理者拥有对企业有利的内部消息时，最好采用债务融资的方式，以避免发行新股反而造成企业的市场价值下降。尽管债务融资有可能使企业陷入财务危机，但通过发行股票去融资会使投资者认为企业发展前景不佳，致使新股发行时股价下跌。因此企业偏好的融资顺序应为：先考虑内源融资，后考虑外源融资；不得不进行外源融资时，则应首先选择债权融资，后考虑股权融资。
新优序融资理论鼓励企业经营者少用股票融资，尽量用自有资本和留存收益筹资，扩充其资本实力。另外，利用平时储备的借款能力负债筹资，直到债务负担达到企业陷入财务危机的危险区域时才考虑发行股票。由于该理论以不对称的信息环境为背景，也就是说，信息不对称的情况越严重，越应该考虑这样的融资次序，因此，对于信息流通不顺畅的中小企业来说，更具有现实意义。
二、中小企业融资的现实困境
(一)中小企业内援融资能力弱
1、中小企业的产权模糊、管理方式陈旧。大部分集体企业的产权制度表现为一次博弈制度，这种封闭性的产权制度，限制了企业规模的扩大和竞争力的提高；私营经济一般实行的是家族企业制度，企业行为主要以伦理道德规范来代替经济行为规范，这种发展模式有助于企业初创时期的发展，但却不适于企业规模扩大后经营管理的需要；乡镇企业和个体私营企业由于受经济条件、资源条件、技术条件等方面因素的制约投资项目普遍规模小、产品档次低、经济效益不高。
2、人才素质较低，技术创新能力欠缺。中小企业大多实行家族式、粗放式管理模式，缺乏现代科学管理理念，企业总体技术水平不高，产品附加值较低，市场竞争能力不强；缺乏有效的激励和竞争机制，难以留住和吸引人才，导致人才匮乏，技术创新能力不足，在竞争中处于不利地位，盈利能力不足，难以实现通过内援融资来摆脱其资金短缺的困境。
(二)中小企业外援融资渠道不通畅
1、间接融资——金融机构对中小企业信贷支持不足
按照新优序融资理论，中小企业进行外援融资时应先选择债权融资，而我国中小企业债权融资基本上是依靠金融机构的贷款来完成。目前我国银行体系中仍以中农工建四大商业银行为核心，运用的人民币资金占到整个金融体系人民币资金运用量的75％，这种过渡集中的金融结构使绝大多数具有竞争力的劳动密集型中小企业因为得不到金融支持，发展受到抑制，降低了资金配置效率。据银监会统计，2008年第一季度各大商业银行贷款额超过2.2万亿元，其中只有约3000亿元贷款落实到中小企业，占了全部商业贷款的15％，比去年同期减少300亿元。
而中小商业银行在为中小企业提供服务方面不仅拥有信息上的优势，相对于四大商业银行而言，还拥有交易成本低、监控效率高、管理链条短、层次少、经营灵活、适应性强、控制风险能力强的优势。但是，中小商业银行自身的发展也不是一帆风顺的。我国尚未设立存款保险制度，四大商业银行成立早、网点多、规模大，城乡居民对其信任程度远大于中小商业银行和信用社，因而居民储蓄往往汇集到大银行基层机构。另外，由于中小商业银行的结算网络体系不如大银行机构发达、迅捷，许多结算业务量大的工商企业为加快资金周转，一般也将存款集中在大银行。这样，中小商业银行的资金来源受到影响，对中小企业的信贷支持也就力不从心。即使在银行资金充裕的情况下，中小企业也较难获得银行的信贷支持。
2、直接融资——多层次资本市场体系尚未建立
(1)专门为中小企业服务的区域性小额资本市场发展缓慢。2004年5月我国中小企业板块获准在深圳证券交易所设立是对二板市场的积极探索。二板市场主要解决处于创业中后期阶段的中小企业融资问题，区域性小额资本市场则主要为达不到进入二板市场资格标准的中小企业提供融资服务，包括为处于创业初期的中小企业提供私人权益性资本。事实上，我国更需要后一层面的资本市场。
(2)创业投资和风险投资发展相对落后。发展创业投资和风险投资基金是解决中小企业尤其是高新技术企业融资难题的重要途径之一。近几年来，尽管沿海一些发达省市相继建立了规模不等的高科技产业投资基金，成为推动科技成果转化为生产力的一种方式，发挥了积极作用。但大多数省份的创业投资尚处于起步阶段。因此，应大胆借鉴成功的经验，鼓励设立按市场化规范运行、主要投资中小企业的风险投资基金和创业投资基金，多渠道、多形式扩大中小企业直接融资的范围。
(3)产权交易市场尚未发展壮大。近几年新兴产权交易市场，已成为风险投资服务体系中的重要环节。产权交易市场的建设，应纳入多层次资本市场的规划之中，该市场可以成为为中小企业提供金融服务的渠道。应形成政府办市场、资本运营机构进行交易、中介机构负责组织策划的市场运作机制。
三、解决中小企业融资难的根本性措施
(一)加强中小企业自我强化内在的管理
我国中小企业大多规模小、资本技术密度低、技术装备落后、数量多，处于小规模运转状态。同时由于中小企业大多处在竞争很强的行业，总体盈利水平不高，这就限制了其通过内源融资渠道融资的能力。要提高企业的盈利能力，必须加强公司治理，提高经营管理水平，完善内部控制制度，提高企业抗风险的能力，建立科学发展观，大力开展技术创新。
由于中小企业内源融资能力不足，往往需要通过外源融资尤其是债权融资来筹集资金，这就需要中小企业必须要有良好的信用作保证。而中小企业的信用缺失问题已严重破坏了市场竞争秩序，因此加强中小企业信用建设已成当务之急。完善中小企业信用管理首先应从企业自身做起，建立规范的产权制度、财务制度和信用制度，从而提高中小企业的信用水平。同时，着力提高中小企业对于信用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业信用管理水平。其次，要加强政府引导，立法部门需要制定一系列关于构筑中小企业信用体系的法律法规，执法部门要依法保护中小企业的公平竞争，规范中小企业的诚信行为，充分利用计算机网络等先进技术和现代化工具，创建国家企业信用征信体系，使守信企业可以获得比现在更快捷、更优惠的贷款方式。第三，完善社会信用制度，制定信用服务中介机构的相关执业规范，创造有利于中介机构公平竞争的市场环境，重视发挥中介机构在提升中小企业信用中的作用。(二)改革相对落后的金融体制
我国现有的金融体系是以国有商业银行为主体，而中小企业资金的主要供给者地方性中小商业银行又相对不足，同时还缺乏专门的为中小企业服务的政策性银行。国有商业银行近年撤销大量基层网点，瞄准大企业。股份制商业银行也出现了类似的“倾斜”趋势。而其他中小金融机构信贷能力又不足。针对上述情况，我们应从以下方面人手：
1、改革现行信贷管理体系，加大对中小企业的信贷支持力度。从现实中可以看出，虽然中国人民银行一再发文督促各大商业银行加大对中小企业的贷款力度，但效果并不理想。原因不仅在于中小企业缺乏信用、给中小企业的贷款成本高，更本质的原因在于，大银行贷款给国有企业既不承担任何风险，又能获得利益，但给中小企业贷款，属于纯商业贷款，在许多中小企业的不规范运作、信誉没有完全树立的情况下，加之大银行辨别优劣客户的能力存在问题，风险较大。所以，大银行宁愿将资金存在央行的账户上、买国债等，也不愿意贷款给中小企业，中小企业也就难以健康发展。面对现实存在的不合理的信贷管理体系，中国人民银行了《关于进一步加强对有市场、有效益、有信用中小企业信贷支持的指导意见》(银发[2002]224号)，要求商业银行在坚持信贷原则的前提下，加大支持中小企业发展的力度，对有市场、有效益、有信用的中小企业，积极给予信贷支持，尽量满足这部分中小企业合理的流动资金需求。对此，政府要从外部减压，监管当局适时推出相应的监管措施；银行内部既要防止过分逃避责任，又要完善自我约束机制和内控制度，简化贷款手续，减少审批环节。并根据贷款中小企业个体特点及生产周期、市场特征和资金需求，合理确定贷款期限，打破原有的贷款期限的硬性要求，可以实际使用天数计算贷款期，以减少中小民企的利息负担。
2、大力发展为中小企业服务的地方性中小金融机构。我国中小企业融资应找中小金融机构(林毅夫，2001)。为加快中小金融机构为广大中小企业服务的质量和力度，我国应借鉴发达国家特别是韩国和日本等中小企业发展成熟的国家的先进经验，设立为中小企业服务的专项中小金融机构。从国际经验来看，无论是直接融资为主的国家还是间接融资为主的国家，在为中小企业提供融资方面的服务，主要还是中小金融机构及政府的政策性金融机构。因此，充分发挥中小金融机构对广大城乡中小企业的融资服务，中小金融机构本身把握好自己的合理定位，探索适合中小企业资金需求的信贷方式，对于促进我国经济持续快速发展，意义是很重大的。
3、健全中小企业信用担保体系。在中小企业发展过程中，获得银行贷款普遍存在着一定的困难，为了解决该问题，许多国家都建立了中小企业信用担保体系。信用担保作为政府扶持中小企业的一个重要的“公共物品”，出资者大都是政府。具体由哪一级政府出资，视各国的具体情况而定。在制定信用担保方案时应严格审核担保条件，制定严格准入条件、严格资金管理、严格操作程序、严格收费标准、严格代位补偿等要求。信用担保是国际公认的高风险行业，如果风险控制不力、经营不善、完全可能会发生资不抵债的现象而至破产，从而累及银行资产质量，影响金融环境的稳定。因此，必须采取严格措施，识别、防范、控制和分散风险。我国在建立中小企业信用担保制度、制定担保政策时，既要借鉴外部经验，又要根据我国财政、金融和中小企业管理体制的特点，建立为中小企业服务的金融担保体系。
(三)加强资本市场的建设与完善
1、利用业已推出的中小企业板融资。一个完善的、多层次的证券资本市场是满足中小企业股权融资需求的最佳选择，它不仅可以为处于不同发展阶段的中小企业提供融资服务，而且，为注入中小企业的股权资金提供了一个完善的退出机制，从而更有利于企业融通资金。深交所公布的一份研究报告建议，根据中小企业外部股权融资的需要和效果，适当放宽中小企业在股票市场的上市条件，通过增加企业规模和盈利标准的弹性，鼓励更多的中小企业到股票市场上市；促进中小企业的发展，着重强调的是企业的成长性；适当调整现有股票市场的再融资政策，使再融资政策的具体要求与企业的竞争性、成长性等特点相联系，使再融资政策的最终目标为促进企业的融资效率。根据这一系列的政策、建议，科技型中小企业无疑在中小企业板的进入中具有独特的优势，但更需强调的是，中小企业板更看中的是企业的成长性，而非高科技属性。这就为市场进入设定了门槛，需要我们培养大量极具潜质的高科技中小企业，而非仅有科技因素即可。因此，对于有条件的成长型高新技术中小企业，政府应积极对其进行“孵化”，助其进入中小企业板进行融资，同时，借助国内设立中小企业板的有利条件，积极建立优强中小企业上市融资的育成制度。另一方面，某些已进入成熟和获利重整阶段的中小企业，也可以通过买壳上市的方法进入主板市场融资。
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一、中小企业的融资问题研究的重要意义
在世界经济发展的大背景之下，中小企业不断得到发展，使之成为了当今国民经济的重要组成部分之一和重要推动力量之一。然而，对于中小企业发展的最大障碍――资金短缺这一普遍性问题的研究对于中小企业的成长和壮大和促进整个社会经济的发展，有着积极的现实意义，它主要体现在以下几个方面：
第一，有助于中小企业的成长和壮大。中小企业往往是数量较多，分布较广，但是由于其规模小和实力单薄的特点，它们往往在市场竞争中处于被动地位。所以，中小企业的发展中，资本严重不足的问题必须要及时解决，而融资就是其获得自身发展所需要资金的重要方式，这将直接关系到企业能否成长和发展。
第二，有助于降低中小企业的筹资成本。企业融资是一种可以采用多种渠道和方式来进行资金积累的方式，由于其不同的融资方式和融资渠道就使得其资金成本和难易程度有所差距。因此，在中小企业融资时，要通过综合考察各种筹资方式和筹资渠道来保证企业财务风险处于安全水平，从而降低中小企业的筹资成本。
第三，有助于整个国民经济的发展和社会的稳定。由于中小企业可以活跃市场、增加就业和国家财政税收，它们的繁荣可以使得社会稳定、科学技术进步，然而，融资难问题已经日益成为中小企业发展的制约性问题之一，换言之，如果融资的问题能够得以解决，中小企业就可以获得长期性和持续性发展，从而对整个国民经济的贡献作用也会越来越强和越来越大。
二、中小企业的融资问题的原因分析
当前， 中小企业融资困难的现象和问题是普遍存在的，这是由于其企业自身素质、当前金融体系以及国家宏观政策等各个方面和多个方面的综合因素而形成的。具体分析如下：
第一，中小企业中自身整体素质方面的原因。中小企业中的自身整体素质，这是影响中小企业融资的原因之一，具体来说就是：（1） 中小企业信用观念的缺失和不足。中小企业缺乏诚信是其生存和发展中所遇到的一个非常普遍的问题，很多中小企业曾经都已一些名义来进行逃避银行债务，例如，破产和改名等形式，这样的事件很多。根据调查，我们不难发现，中小企业的违约相比较那些大型企业来说是非常大的，这就会造成恶性循环，使得很多银行在对中小企业放贷时不积极，影响了它们在银行等融资机构中的信用整体形象，因此，银行也会采用各种方式来严格控制给它们的贷款，例如“惜贷”和“慎贷”等。这些措施的直接结果就是对于这些中小企业的融资问题是很不利的。（2） 中小企业中还在所获信息的不对称性问题。财务制度方面，中小企业往往较之大型企业来说是不健全和不完善的，其经营和管理人员的综合素养相对来说是较低的，因而，在中小企业中普遍存在着财务管理混乱的现象。这些混乱现象普遍存在，其中，例如有些中小企业会由于偷漏税款，甚至是应付上级部门检查等各种原因，从而出现多个账本和会计信息严重失真，这就使得很多银行无法正确对这些中小企业进行风险承受能力的判断，导致了银行监督和检查工作的无法正常进行。（3）中小企业贷款缺乏必要的足够抵押担保。中小企业普遍是固定资产较少、无形资产难以量化等，因而，其物品抵押担保是不足的，那么，它们在银行中的信用贷款就会难以获得或是苦难重重，成功率极低，从而导致其融资困难。（4）中小企业经营风险较大。 大多数中小企业的资产底子不够雄厚且它们的企业规模较小，这是现实情况，就使得其自身的薄弱意识使得自身积累不能满足其进一步的扩大发展的需要。并且，这些中小企业通常是家族式管理模式，而这种管理模式的不足就是很难吸纳优秀的专业管理以及专业技术人才，这对于其健康发展是十分不利的，也会导致企业经济效益不断的降低，使得企业的破产机率不断上升，从而使得投资者和银行不愿给它们进行投资和贷款，最终严重影响了这些中小企业进行进一步的发展和壮大。
第二，中小企业融资困难的外部环境因素。（1）信贷歧视的存在。中小企业获得国有银行的信贷支持是非常有限的，这是由于中小企业自身的发展模式以及由此所带来的问题所决定的，因此，银行在给中小企业进行贷款时总是会害怕它们赖债和欠账而使得自身的经济状况受到影响。这就使得中小企业在向银行进行融资性贷款时困难重重。 （2）中小企业在直接融资渠道方面是匮乏的。在我国，市场经济的重要组成部分之一，即证券市场，它可以向社会筹资来促进产权流动和优化资源配置等。但是，在我国，专门为中小企业提供融资的完善资本市场还未形成。此外，中小企业不能像上公司一样可以在金融市场筹资，这使得中小企业采取上市公司的方式来进行融资是十分困难的。 又由于中小企业在自身企业发展中所具有的一些问题，例如财务管理混乱和不规范、财务不公开或是不真实等，这就使得中小企业难以直接通过资本市场筹资，因为其可信度不高，具有投资风险高的特点。（3） 中小企业融资渠道单一性，这是影响其融资难的又一重要原因。当前，我国中小企业大多是通过商业银行来筹集资金的，这就使得这些中小企业对于银行贷款显示出过分的依赖性，因而会时常出现资金缺口的此类的现象。（4）政策扶持力度不够，这也是造成中小企业融资困难的重要原因之一。 世界各国针对本国自身实际情况会制定相应的融资扶持政策，并有相应机构对中小企业贷款担保和保险。但是，我国的国情之下，政府对中小企业的扶持政策以及相应机制还是不够健全，这就使得中小企业进行融资时困难重重。并且，由于中小企业对于一些商业性的中介机构没有完全的信任或是由于其服务等收费较高等，使得其更多的还是想依靠政府的力量。
三、中小企业融资困难问题的解决之策
优化中小企业内部融资环境和改善中小企业外部筹资环境是解决中小企业融资困难的措施之一。具体来说如下：
第一，中小企业要不断以诚信树立为基础，加强企业自身的信用形象，这样才有可能筹集到更多的社会资本，从而实现扩大经营规模，也使得银行愿意进行放贷。随着社会诚信系统的不断完善，中小企业的信用度随时可以被银行等信贷机构查询，要立足企业长远发展利益，以积极恪守信用关系和树立正确的信用观为原则，来建立企业融资信誉，实现其不断的发展和可持续性发展。
第二，中小企业财务管理要不断透明化和规范化，确保会计等信息的真实性。可以说，这是导致中小企业融资困难的重要性措施，它可以直接威胁到中小企业自身生存和发展。为此，各个中小企业要加强财务管理制度，通过利用和使用合理的融资渠道和融资方式来及时、客观、有效地进行融资准备，获得更多的社会诚信度和企业诚信度，从而降低金融机构在提供贷款时的风险，使得其自身可以良性发展。
第三，中小型企业要合理利用自有资金来解决其融资性问题。中小企业中的自有资金是保证其顺利发展的基础吗，如果这些自有资金可以得到有效利用以及管理就可以为企业筹资节约成本，并且通过完善企业财务和资金结构体系等手段来增加其融资的范围，这也是一个有效的解决融资性问题的手段。中小企业还需积极寻求更多和更有效的融资渠道。
第四，中小企业与大企业合作等方式来获取更加广泛的融资渠道。我们知道，大型企业由于其自身的优势具有多种融资渠道和方式，如果中小企业可以与之合作，那么，在融资方面的苦难就可以迎刃而解，使得中小企业在风险降低、成本减少和操作方式灵活等方面都有所改善，可以依托大型企业的平台来增强它们对于银行等金融机构的可信度。
以上就是笔者就“关于中小企业的融资问题研究”这个话题进行的浅谈。总之，解决中小企业融资难的问题是一个复杂的工作，需要中小企业和政府等多种力量来进行参与和支持，从而切实解决中小企业融资困难问题。
参考文献：
[1]高长海.关于我国中小企业融资难问题解决途径的思考[J].周口师范学院，2011（1）.
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文献标识码：A
文章编号：16723198（2014）05010902
中小企业在经济发展中占据着十分重要的地位。中小企业的健康发展是促进经济的健康发展，实现就业问题的良好解决以及维护社会的和谐稳定的重要组成成分。安徽省是我国的中部大省，人口众多，拥有大量的中小企业，这些企业在促进安徽省经济发展的方面做出了卓越的贡献，其重要性无可替代。因此，促进安徽省中小企业的健康发展是促进全省经济发展和社会稳定的重要环节。然而，由于相关制度不够完善，中小企业的发展模式不够成熟等因素的影响，安徽省中小企业在实际的发展过程中并非一帆风顺。其中，融资难问题又是制约中小企业发展的最主要的问题，据调查显示，80%以上的民营中小企业认为融资难问题是制约其发展的主要问题，90%以上的中小企业完全靠自筹资金解决融资问题。中小企业规模普遍不大，固定资产与流动资金有限，在生产经营过程中经常会遇到资金不足的问题，而中小企业自身的劣势又决定了其在获取资金的方式和途径上十分有限，而且往往需要很大的成本。因此，解决好安徽省中小企业的融资难问题就显得尤为重要，不仅有利于中小企业自身的发展，更有利于经济的发展与社会的稳定。
1安徽省中小企业融资难原因分析
1.1中小企业自身的原因
安徽省中小企业发展较为缓慢，许多中小企业的规模很小，能够作为融资抵押品的固定资产有限，生产经营不稳定，营业收益波动大。在经营管理方面，许多中小企业在创建之初就没有形成明晰的产权，人员配置不规范，缺乏专业的管理人才，企业的日常经营管理活动不规范，缺乏长远的生产经营战略，往往过分的一味的追求自身利润的最大化，没有清晰的发展规划。在科技创新方面，中小企业普遍没有建立相关的科研部门来促进生产力的提高，生产设备落后，生产效率低下，粗制滥造的现象广泛存在，对科技创新的重视程度不够，不注重创新型人才的培养，致使企业自身的竞争力不够，产品在充满竞争的市场环境中往往很难站稳脚跟。在财务管理方面，中小企业大多没有严格规范的财务管理制度，缺少对整个生产过程的财务监控，资金使用明细不清，财务透明度相对不高，致使银行等金融机构很难对中小企业做出客观的信用评级。
1.2现有的金融服务体系不完善
在融资方式的选择上，中小企业因为自身的缺陷往往不能够满足发行股票或者债券的条件，因此无法通过直接融资来获取资金，只能依靠向银行贷款的方式进行间接融资，融资方式较为单一。由于银行在贷款对象的选择上具有一定的偏好，更愿意将资金贷给国有企业与规模较大的私人企业，在面向中小企业的贷款时往往表现的不是很积极，而且往往只有在中小企业的生产经营活动达到一定的水平后才会予以提供贷款。同时，由于中小企业自身所存在的信用问题，银行在向中小企业贷款的过程中往往设定的条件较为苛刻，流程较为繁琐而且会产生较高的中间费用，这些都加大了中小企业融资的难度。因此，中小企业亟需有专门的机构可以为之提供高效便捷的融资服务。
1.3政府的作用没有很好的发挥
政府作为政策的制定者，在中小企业的发展过程中有着极其重要的作用。同时，政府对中小企业征收的各种税收，土地租金和管理费等都在很大程度上影响着中小企业资金的流动。安徽省中小企业生产能力相对落后，规模不大，整体竞争力不高，在经济发展相对落后的地区更是如此，整个安徽省中小企业发展的外部环境较为严峻。近年来，虽然政府不断加大对中小企业的政策支持，但整体情况没有得到很好的改观，政策的完善性和执行力还有待提高。同时，由于相关的法律法规还不够完善，法律条文在实际问题上的强制性不够，致使中小企业在发展过程中遇到法律问题时得不到很好的解决。
2安徽省中小企业融资难问题解决
2.1中小企业自身的发展
解决中小企业融资问题最主要的是靠中小企业提高自身的生产经营能力。在产品方面，中小企业要遵循市场经济的规律，生产和提供满足市场需求的产品，注重生产产品的品质，要有品牌意识，逐步提高产品的社会认同度，从而提高自身产品的市场竞争力。产品的销售是企业利润的来源，只有不断提高产品的市场份额，中小企业才可以稳步发展。在生产方面，中小企业要摈弃落后的低效的生产方法，注重生产的科学性，不断的进行技术创新，利用新型设备与生产理念提高生产效率，节约成本，增加企业的竞争力。在企业经营方面，中小企业应提高企业经营的规范性，建立科学有效的管理体系，严格清晰的财务体系，注重人才的管理与企业资产的灵活配置，努力提高企业自身的信用评级。
2.2相关金融体系的支持
由于中小企业融资对象的主体是银行等金融机构。因此，在解决中小企业融资难的问题上，银行等金融机构也扮演着重要的角色。第一，要鼓励银行加大对中小企业发展的支持，在对中小企业贷款方面提供便利有效的渠道，缩减贷款过程中的交易成本。第二，鼓励民间资本进入涉及中小企业的金融领域，多元化的发展中小金融机构，实现金融市场的多层次，充分利用市场经济的规律，进一步扩大中小企业融资的渠道，助推中小企业的发展。第三，适时建立私人风险投资，使社会上的高收入者可以有合法的渠道投资中小企业。目前安徽省中小企业发展迅猛，相当一批中小企业有着可观的发展前景，良好的收益预期，这对投资人来说具有很大的吸引力。同时，中小企业在发展中存在大量资金缺口，因此对风险投资有着广阔的市场需求。第四，成立专门的信用评级机构，中小企业在财务管理方面缺乏规范，需要有独立的信用评级机构对中小企业的财务管理提供专业的审核与建议，提高中小企业财务体系的合规性，从而提升中小企业的信用评级。
2.3政府职能的发挥
中小企业融资问题的解决离不开政府政策的支持。中小企业在发展过程中需要政府成立专门的部门和机构，及时有效地解决中小企业发展中的问题。在政策方面，政府应加大对中小企业发展的政策支持，发挥宏观调控的作用。政府可以出台融资优惠政策支持中小企业的发展，提供专项拨款或低息贷款，也可以通过担保或者监督的形式为中小企业提供融资支持。各级政府根据当地中小企业发展的实际情况，制定相应的扶持政策，为中小企业的发展提供良好的外部环境。在法律法规方面，政府应进一步出台涉及中小企业融资问题的法律法规，从金融、税收、技术等方面为中小企业发展提供支持，优化中小企业发展的法律环境，使得中小企业在遇到融资纠纷时有法可依。同时，政府财政提供专项资金来成立中小企业基金，对符合帮扶条件的中小企业提供必要的资金支持，解决中小企业融资难的问题，促进中小企业的发展。
3结论
解决安徽省中小企业融资难问题有助于中小企业生产规模的扩大，企业经营形式的转变以及经济的持续健康发展。安徽省中小企业融资难问题的形成是多方面的，既有企业本身的不足，也涉及到社会金融体系与政府职能发挥的不足。因此，解决安徽省中小企业融资难问题不能仅靠中小企业自身，也需要社会金融体系的进一步完善与政府进一步加大对中小企业的支持。只有这样三管齐下，中小企业融资难的问题才能得到有效缓解，中小企业才能实现长足发展。
参考文献
[1]费淑静.民营中小企业融资体系研究[M].北京：经济管理出版社，2005.
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（一）中小企业税收的现状
中小企业正逐渐成为发展我国生产力的主要部分，最重要的是，我国作为一个农业大国，中小企业在农村经济的构成中占有非常大的比例。
我国税收按照性质和作用划分，有六类税收，18个税种，具体包括流转税、资源税、所得税等，纷繁多杂的税种无疑造成中国中小企业税负都偏重。
今年以来，尽管政府多次出台各种减轻中小企业税收负担的政策，但在实际情况中，税负较高的情况依然在中小企业中广泛存在。根据近日多地的调研结果也表明，尽管政府近期出台了多项专门针对于中小企业的税收优惠及财政支持政策，但是中小企业依然面临税费负担较重的隐痛。某高新技术企业的高层管理人员曾透露，国家对于高新技术的研究是有政策扶持的，因此，企业发生的科研经费可以抵扣税收，但是问题是尽管两国之间已经签署贸易合作备忘，但是该高新技术企业在与某国企业展开技术交流合作时，技术合作等非贸易付汇的所得税，在实际操作中是无法抵扣的，因此在实际扣缴税款时，还是有很大的税收负担。
（二）中小企业税收的问题
设计避税方案的工作要求筹划人员要有较高的专业性，综合专业素质和丰富实践经验是进行税收筹划人员的必备素养，税收策划人员不光要熟知我国现行税法，还要拥有扎实的财务功底，也必须具备与企业其他部门及税收机关沟通的能力。但是我国中小企业大多没有税务专员，企业的涉税问题往往由财务人员包办，因此避税行为显得不是十分明智。
二、中小企业税收存在的问题
（一）政策目标不明确，针对性不强
我国的税收政策并没有关注培育中小企业竞争能力的问题，没有兼顾到中小企业本身的特殊性，只是当作一种社会政策工具，用来解决社会问题的手段。
（二）政策手段单一，范围狭窄，力度欠缺，政策实施效率低下
我国关于中小企业的税收支持规定，仅限于税率和减免税上，而不同性质、规模的企业就无法适用这些规定，并且很多税收优惠政策都集中在企业成立之时，企业成立之后的经营过程中就缺乏降低风投、筹措资本、促进人才合理流动等方面的优惠政策。
（三）中小企业对合理避税存认识不足
有些企业将合理避税直接等同于偷税漏税，导致其没有以依法纳税、依法尽其义务为前提来进行避税行为。中国引入税收筹划的概念起步晚于欧洲国家，因此，这导致了我国中小企业的税收筹划意识非常的薄弱。其法制观念的欠缺导致了法律意识淡漠化，甚至有相当一部分比例的企业认为，税收筹划就是偷税、漏水以及不缴税。因此，合理避税在具体操作的实践中产生了很大的困扰。
（四）中小企业的规模实力限制了合理避税的展开
不比大企业的资金雄厚，中小企业往往资金不足，实力不强，导致企业没办法投入很多资金展开税收筹划，即心有余而力不足。而且对于中小企业来说，最重要的是企业的生存与发展，合理避税只能是可有可无。
（五）社会咨询和机构不完善
由于目前我国的经济飞速的发展，导致中小企业也迅速膨胀发展，但相应的税务政策咨询以及机构的发展却无法与之相对应，因此，造成了税收制度跟不上企业发展的步伐，导致了严重的脱节。并且现存的能提供避税服务的税务机构，其工作人员的综合能力普遍偏低，也没有达到税收策划要求的规范，他们保持自己的做法，不随着国家税法政策变更，导致能满足中小企业合理避税要求的税务机构甚少。
三、中小企业合理避税的方法
（一）针对我国西北地区与东部地区发展存在巨大差异化的现状，我国按照具体问题具体分析的原则来制定相应的税收优惠政策。由于东部地区主要是突出行业优惠政策，而西北部地区多以地域性优惠政策为主。因此，企业应该根据自己的发展现状，制定符合自身特点的政策。
（二）通常情况下，把一个税率较高的大企业分为几个税率较低的小企业，从而有效地降低企业的纳税总额。但是进行企业分立，经营者必须考虑是否会对企业自身的业务造成较大影响，分立公司所需要的费用是否在企业承担范围内，中小企业要充分结合自身的发展状况，合理的进行企业分立。
四、完善中小企业合理避税的对策
（一）中小企业的内部环境措施
1.树立正确观念，科学合理避税
首先，依法纳税是每个公民、每企业不可推卸的义务。中小企业波及范围广泛，地方财政最稳固的收入之一都来源于中小企业。如果中小企业都将合理避税行为转变成偷税、漏税、抗税等违法犯罪行为，我国税收来源将严重流失。所以，中小企业必须建立在尽到纳税义务的基础上合理避税，不能打着合理避税的旗号，干着违法犯罪的勾当。
2.重视人才培育，提高财务人员的专业水平
想要顺利进行合理避税，专业高素养的财务人员必不可少。财务人员不仅要精通会计准则与国家税法，还要时刻关注准则规定的变化。此外财务人员要充分了解企业的外部市场和法律环境，掌握企业自身经营情况。并且合理避税还需要实际业务操作能力，如果财务人员的能力欠缺，导致避税方案失败，不但不能帮助企业合理节税，还会损失大量成本。
因此，合理避税要求财务人员要有很高的知识专业性和综合性，关于这点企业可以在招聘时严加把关，也可以对在职人员进行培训，相关人员的知识体系要随着国家税收政策的变化而更新。
参考文献：
[1]姚李平. 当前经济形势下中小企业如何合理避税[J].行政事业资产与财务，2012.
[2]栾婧. 关于中小企业合理避税的研究[J].经营管理者，2014（29）.
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一、中小企业集群化发展现状分析
中小企业集群，指的是在某领域相互关联，建立了密切合作关系的一些中小企业，在一定的地域内这些企业及机构集中连片，形成了结构完整及支持产业体系健全的有机体系。目前，在我国的沿海城市、沿江以及内陆地区，已形成各种不同类型中小企业集群，这些小企业在专业化分工及竞争协作中，共同发展，不但推动了相关产业与区域经济快速的发展，也提升了自身的核心竞争力。
（一）我国中小企业的发展特点
1、企业间既彼此关联又相互独立
在集群内的中小企业一般在运营及管理上都具有高度的独立性。这是由于中小企业产权明晰，各中小企业和集群之间没有从属关系，各企业彼此独立核算，平等交易，自主决定本企业的发展方向及投资模式。但这种独立又是相对而言的，由于中小企业自身实力的限制以及高度专业化的分工，其非常依赖于集群内其它企业所提供的产品、信息及服务，依赖于集群统一的原料市场、规模效应及销售市场等资源。
2、集群组成时刻处在动态变化之中
中小企业形成或加入集群主要是追逐企业利润的本质考虑，因此为了实现其自身利益的最大化，会不断的有中小企业为了自身利益加入或离开中小企业集群。与此同时，中小企业自身发展的方向及需要也影响着中小企业集群的组成。
3、中小企业与集群相互促进也相互制约
集群内的中小企业决定着整个集群的实力的大小，也决定着中小企业的吸引力。各种类型的中小企业集群有着不同的优势及局限性，而优势与劣势最后也将成为整个集群的优势或劣势。例如销售商组成的中小企业集群，其优势在于优秀的销售能力，而劣势就是产品的研发能力。因此集群内的中小企业与集群间既相互促进又相互制约。
4、中小企业间的信用及责任意识决定着集群的良好运行
大量的交易行为存在于中小企业集群内部各个企业之间，要想长久有效的合作实现自身利益的最大化，就需要各企业保持良好的信用及履行必要的责任。这也是中小企业集群能够长久存在的基础以及集群的竞争优势所在。
（二）中小企业的地位及生存方式
1、中小企业的地位
当前在国际上，中小企业的地位及重要性主要体现在其占企业总量普遍在95%以上，占绝对多数，而我国的中小企业数占全国企业总数的99%以上，其产值更是占到了国民经济总量的一半以上。其优势具体体现在以下几方面：一是吸纳就业及创造新的就业机会。二是高的市场淘汰率使整个经济保持不断发展进步的活力。三是简单的组织与宽松的环境容易激发创造积极性，而且创新的成本低、效率较高。四是扩大出口与发展外向型经济的生力军。我国的中小企业在扩大就业、繁荣经济、推动创新、促进增长等方面发挥着越来越重要的作用，其已成为推动我国经济社会持续发展的关键因素。
2、中小企业的生存方式
当前，在国际上可借鉴的成功中小企业发展模式有很多，如德国的中小企业在促进地区经济发展中发挥了作用，美国中小企业促进了新经济的发展，日本实行中小企业和大型企业间的分工协作，意大利中小企业具备特色国际化发展的道路。这些发展生存模式可总结如下：核心竞争力生存方式，集中优势生存方式，家族式生存方式，区域品牌生存方式以及集群式生存方式。而其中的集群式生存方式能发挥其它生存方式的优势并扬长避短，所以，中小企业集群化将是其发展的必经之路。
二、中小企业集群所面临的问题与发展对策
（一）中小企业集群面临的问题
1、技术落后，生产成本高
在中小企业集群内部，其企业构成多数是构处于经济价值链分工的低端，其产品档次较低而且利润不高。多数企业没有足够的势力进行新产品与核心技术的研发，其生产技术比较落后，无法进行技术创新，在新产品与新技术的研发上消极怠工或坐等研发成果，技术落后及企业资源环境成本与原材料成本的增高，使其生产成本无形中升高，这些情况都影响着或降低了企业员工的创新意愿及集群成员的创造积极性，也影响着中小企业集群整体的发展。
2、中小企业产业不够集中，企业相关程度低且合作有限
目前，我国中小企业产业不够集中，没有进行市场整合，不能充分发挥规模经济效应。由于政府提供的优惠政策一些中小企业集群聚集在一起，彼此间关系不大。而另一部分中小企业集群是由于地理及资源等因素组成的，其由于信任程度、组织机制以及相互竞争等问题使其相互间的合作程度有限。因此很难发挥出企业集群的规模效应以及共享市场、资源等优势。
3、中小企业管理制度不健全，管理体制落后
中小企业发展时间段，很多组成集群的中小企业缺乏底蕴，社会保障制度的不完善，人才的缺失更限制了中小企业的发展。而且中小企业普遍存在管理制度不健全，发展不规范等问题。其宏观管理体制建设落后，更缺乏专门法律的保护及部门的促进，这必然限制了中小企业的发展。
4、资金严重不足，融资困难
一直以来，绝大多数中小企业流动资金都得不到满足，普遍存在资金不足，融资困难等问题。在市场经济条件下，大企业往往采取赊购方式和中小企业进行贸易，导致中小企业资金十分紧张。而且由于中小企业未能和银行间建立起信用，我国金融系统改革步伐缓慢，使得中小企业融资困难，企业经营步履维艰。资金不足、融资困难这已成为限制中小企业集群发展的瓶颈。
（二）中小企业集群发展对策
中小企业集群是促进中小企业发展的有效途径。而政府的有效帮助与政策管理支持，是中小企业集群能够健康持续发展的一个重要的条件。在促进中小企业集群发展方面，建议采取如下措施：
1、完善相关法律法规体系，建立有效的内部协调机制
为促进中小企业集群的健康发展，政府可以出台专门针对中小企业集群的法律法规和产业发展规划，推动各类中小企业集群进行整合提升，同时成立相应部门来管理这些企业。
另外，由于中小企业集群较松散的经济组织，就需要有高效的协调机制来处理与协调中小企业集群内外部的关系，在中小企业集群内部建立一个有效的协调机制是大势所趋，也是必然选择。
2、优化市场环境，扩展融资渠道
建立一个公平竞争、健康有序的市场环境，是中小企业集群能够健康有序发展的必要条件。共享市场是企业进入中小企业集群的一个重要目的，但当前市场秩序特别是中小企业的市场秩序较混乱，影响了中小企业集群的健康持续发展。所以，必须建立一个健康的市场竞争环境。
另外，针对中小企业融资困难的问题，建议中小企业自身及相关部门积极探索适合中小企业的融资方式，不断拓宽中小企业融资的渠道，为中小企业长足的发展提供有力的资金支持。
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一、鹤壁市中小企业的融资现状
（一）中小企业自身发育不良
就鹤壁市中小企业自身而言，普遍存在治理结构不完善，工艺、技术创新不足，经营效益较低等问题，经营易受外部环境的冲击。从企业规模上看，中小企业规模小，经济业绩不稳定，亏损企业较多；从技术上看，技术创新能力缺乏，技术创新人才缺乏，产品的开发和创新能力低；从资产上看，中小企业的资产规模小，普遍存在融资缺口，造成资金短缺；从经营管理上看，中小企业缺乏必要的监督，没有规范的管理机制，主观随意性强。这一切都直接或间接导致中小企业经营不善，最终走向破产。导致这些原因的源头归根到底都是由于中小企业自身发育不良。
（二）信用歧视
中央为了搞活企业，提出了“抓大放小”的方针政策，要求银行要重点支持大企业，确保大企业的信贷，对中小企业就不重视，在确保大企业的基础上才予以考虑，造成了对中小企业的信用歧视，导致银行在对大企业和中小企业融资问题上的不平等，缺乏对中小企业信贷需求的重视。
（三）融资结构单一
鹤壁市中小企业融资结构比较单一，主要依靠自身内部积累，表现为内源融资比重过高，外源融资比重过低，特别是民营企业，无论是初创期还是发展时期，都依赖内部融资渠道；在外源融资中有主要依靠间接融资，直接融资渠道不畅或狭窄；而间接融资中银行贷款始终占据最重要地位。
（四）寻找担保不容易
目前，我国建立起中小企业信用担保体系的地方很少，几乎没有担保公司愿意涉及这个高风险的领域。再加上，一些中小企业在改制过程中屡有逃费、悬空银行债务现象发生，损害了自身的信用度。于是，市场上担保机构供给少，中小企业寻找担保就更加困难。
（五）金融机构不健全、实力弱、服务滞后
由于企业在开办初期很难得到金融机构的支持，所以大多数中小企业采用职工集资的方式筹集资金。这样，职工集资就成了中小企业的主要融资手段。
现在我国极为缺少切实面向中小企业服务的金融机构，而且，金融机构在中小企业融资上普遍存在“惜贷”、“慎贷”、“恐贷”现象。这些都限制了中小企业的融资，导致中小企业的融资困难。
二、解决鹤壁市中小企业融资难的对策
（一）依靠自身突破融资困境
企业自身素质的提高是关键，是畅通融资渠道的根本。中小企业应努力提高自身管理和技术水平，提高对外部市场资源的利用能力；完善企业组织和制度建设，规范自身的市场行为；中小企业要通过改组、改制，转换企业经营机制，提高市场竞争力，建立符合现代市场经济要求的股份制制度。
（二）加强各种金融机构的合作
1.与银行携手，发展多种贷款方式
银行贷款是处于成长期的鹤壁中小企业融资最常见的一种方式，但中小企业还是应该与银行携手，发展多种贷款方式。
2.鼓励金融机构和担保机构合作
新出台的《关于加强中小企业信用担保体系建设的意见》规定，对符合条件的中小企业信用担保机构免征3年营业税。鼓励金融机构和担保机构合理确定担保放大倍数，金融机构要创新与担保机构的合作方式，推出更多适合中小企业多样化融资需求的金融产品和服务项目。
（三）国家、政府的大力扶持
国家、政府要为中小企业融资提供良好的社会风气和法律环境，带头树立诚信经营的作风，建立健全社会化服务体系，从立法、税收、财政等方面予以扶持，引导中小企业做出合理的投资决策，不断支持和促进中小企业的健康发展。
1.国家出台政策加以扶持
国家通过政策扶持，尽快组建包括民营银行在内的中小金融机构，为中小企业提供融资服务，弥补国有银行信贷“死角”，拓宽中小企业的融资渠道，促进中小企业的发展。
2.制定税收优惠政策
对于符合国家产业政策的新开办的中小企业，实行一定期限的减免所得税待遇；对于利用税后利润再投资的中小企业，可退还其部分或全部已交所得税；对于利用个人资金投资创办的中小企业，免征个人所得税，消除重复征税；对于出口创汇型中小企业实行联合“免、抵、退”税收制度；对于直接服务于环保的中小企业实行税收优惠。这些政策都将为中小企业提供了良好的发展环境。
3.运用财政补贴对中小企业提供支持
在中央设立中小企业基金，由中央财政列支，用于支持对中央财政意义重大的中小企业融资，至于地方财政也应结合实际提供各种财政补贴。补贴新设企业和追加投资的企业，以鼓励投资，启动民间投资；补贴科研开发项目支出，以鼓励创新，推动社会科技进步；补贴各类员工培训，以鼓励就业，创造新增就业机会。
三、结束语
中小企业融资难是一个世界性的难题，它并不是鹤壁市独有的，我们只是通过鹤壁市这一典型的城市来做分析，以便寻求一条解决之道。缓解中小企业融资困境并非一蹴而就之事，需要从政治、经济、文化等方面进行深刻的变革。但我们相信，有国家对中小企业融资问题的高度重视，并随着我国经济改革的不断发展，中小企业必将面临日益良好的生存和经营环境，其融资难题也将会得以根本性改善。
参考文献
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民间融资是泛指非金融机构的自然人、企业以及其他经济主体之间以货币资金为标尺的价值转移及本息支付，即在国家正规金融机构以外的借资双方转让资金使用权并支付约定利息为交易目的，采取借贷、票据融资、有价证券融资、私募集资等形式的金融活动。
西部大开发战略实施以来，大量企业、资金和人才落户新疆，新疆中小企业发展迅猛。中小企业以投资少、见效快、市场适应能力强、管理与就业便捷等特点成为新疆经济领域的一只生力军。新疆99%以上的企业是中小企业，数量达50多万家，从业人员380余万人。但作为经济社会中最具活力和创新性的微观群体，融资不畅一直成为阻滞中小企业发展的“短板”。除少数中小企业可以从银行获得信贷资金外，绝大多数中小企业因为规模小、缺少抵押物等原因无法获得银行信贷资金，只能通过民间金融市场融资以弥补经营所需的流动性不足。民间融资在缓解中小企业融资难、提高社会资金使用效率发挥了积极的作用，但由于缺乏制度保障和监管也存在着一些风险和问题。为了保障金融秩序的稳定、促进新疆中小企业发展，尽快规范民间融资成为当前亟待解决的一个问题。
2 新疆中小企业民间融资存在的原因
2.1 商业银行信贷门槛高。商业银行与企业之间由于存在着信息不对称，会出现逆向选择与道德风险，银行会从自身风险的角度出发，普遍存在着“喜大嫌小”。银行对中小企业的融资条件过于苛刻，绝大多数中小企业根本无法或很难达到现有金融机构信用贷款的评级要求，很难提供符合金融机构规定的抵押物种类或足额抵押物，在中小企业融资过程中，还存在抵押物折价过低且贷款数量少的问题。在此融资环境下，中小企业贷款难是必然现象。贷款无门的中小企业只有另寻出路，期限灵活、手续简便的民间借贷恰好适应了中小企业对资金的“需求急、总量少”的特点。这是民间融资合理存在的土壤。
2.2 民间投资意愿和负利率环境。我国银行存款利率多年来一直保持在相对较低的水平上，有闲置资金的居民会在存入银行或是直接借贷之间进行权衡，以追求自身利益最大化，客观上推动银行资金体外循环。根据中国统计年鉴数据，2011年新疆地方投资增长40.9%，民间投资增长48.4%，增长速度高于城镇固定资产平均增速。新疆生产总值从2004年的2300多亿元增加到2012年的7500亿元，按可比价格计算，8年增长了近2.3倍；新疆城镇居民可支配收入从2004年的7503元增至2012年的17921元（见图1），收入平均增速11.55%，远远高于全国同期平均水平6.08%。从图1可见，新疆国民经济一直保持平稳较快增长，城乡居民收入增速高于全国平均水平。在“新疆效率”引领下，城镇居民收入的持续增长，以及内地私营业主的大量资金输入为中小企业民间融资的产生和发展提供了充足的资金供给，激发了民间资本的投资意愿。
2.3 紧缩的货币政策。从紧的货币政策下正规金融信贷规模会相应紧缩，利率水平和信贷政策会相应调整，会影响到民间借贷的发展。在宏观调控、流动性收紧的背景下，银行为了保持利润水平提高企业贷款利率，出现扣留部分贷款作为“存款”转贷给其他企业的现象，延长了还与贷之间的间隔，一些银行甚至抽贷、压贷，导致企业不得不转向民间借贷或者被迫利用高利贷过渡并陷入危机。虽然2010年初银监会提出“两个不低于”目标，但由于2011年实施信贷紧缩，“两个不低于”并未被严格执行。截至2013年5月末，全国小微企业贷款余额16万亿元，占全部贷款比重的22.22%。我国中小微企业创造了80%的就业、60%的GDP和50%的税收，而小微企业获得的贷款在全部贷款中的比例仅占22%。就新疆而言，截至2012年一季度末，辖区银行业金融机构各项贷款余额7100.58亿元，其中中小企业贷款余额2330.23亿元，占全部贷款的32.82%。可见，我国中小企业的银行贷款规模比重很小。当前银行业“钱荒”的出现，使中小企业向银行贷款融资更是难上加难。
2.4 直接融资限制。我国现阶段对企业在资本市场上公开发行股票和债券有着严格的条件限制，中小企业由于受到各种因素的制约，很难达到规定的上市门槛。由于有限的市场容量以及过高的市场准入条件使中小企业通过资本市场融资的愿望落空。
发达国家的企业融资中直接融资占70%，而我国中小企业直接融资比例还不到5%。能不能安全地将资本从中小企业撤出，也是风险投资家考虑的重要因素。中小企业由于其较高的退出壁垒限制了较多资本的介入。直接融资比例过低、渠道过窄，已成为我国中小企业成长的制约瓶颈。
2.5 新疆中小企业自身原因。其一，中小企业治理结构不健全。多数新疆中小企业没有建立起科学的现代产权企业内部沟通不畅，组织僵化，效益低下。投资者权益得不到保障，创业初期很难引入风险投资。其二，财务制度不健全，缺少内控机制，增加了财务风险；同时很多财务人员缺乏专业性，导致会计信息失真现象常常发生，难以保证资本的安全度。其三，规模小、实力弱，使中小企业在市场竞争中处于劣势，企业抗风险能力弱。这些都导致新疆中小企业从正规金融机构融资困难重重，唯有寻求民间金融市场解决资金缺口。
3 新疆中小企业民间融资存在的问题
3.1 民间融资隐含风险。首先，中小企业在民间借贷过程中由于担保机制不健全可能引发债务纠纷的风险较高。民间融资随意性大、规范性差，多是无担保、无中介、无正规手续，操作方式不规范，一旦出现违约，极易引发一些民事、经济纠纷或诉讼案件。其次，隐含着信用风险。初期主要建立在私人关系基础上的民间信贷往往隐藏着巨大的违约道德风险。随着民间借贷的发展，中介机构日趋活跃，民间借贷已经突破熟人或朋友范围，规模迅速膨胀，违约率也随之上升，所积累的风险越来越大。但至今对民间借贷中介机构没有出台相应的法律法规，以致其经营处于无法可依状态。
3.2 法律制度不健全。一方面，我国民间融资的法制建设严重滞后，相关法规缺乏协调性，对民间融资没有明确统一的界定。目前一些涉及到民间融资的政策、法规，往往散落在有关部门法律或规定中，还没有形成全面系统的体系，法律层次低，可操作性弱，中小企业的合法民间融资活动得不到法律保护，必然制约中小企业的可持续发展。另一方面，由于缺乏专门为民间融资服务的中介机构，导致新疆中小企业民间借贷目前处于一种自由而混乱的状态。同时，由于内地大量投资者涌入新疆，他们建立的一些民间融资机构在缺乏监管情况下，正逐步演变为“地下钱庄”。一些地区的民间借贷中介机构或个体商户甚至以民间借贷的名义非法吸收社会公众存款，造成新疆很多地方的民间融资活动在“合法”和“非法”的边缘徘徊。因此，
国家应尽快制定相关政策法规，让民间融资活动有法可依。
3.3 缺乏监管。新疆中小企业民间融资的不断增长，使大量资金长期在体外循环，游离于常规的金融监管之外，缺乏必要的监管、有效的担保和必要的法律约束，资金流向也不受限制，因此蕴藏巨大的风险，相对应的民间借贷风险控制手段单一。由于多数从事民间借贷活动的企业和居民缺乏放款的经验和专业技术，更谈不上熟悉国家产业政策和宏观调控政策，规避市场风险的能力很弱，即使利益受损也很难得到法律的保护。
目前，在对高利贷的界定上就很模糊，虽然最高人民法院规定民间借贷的利率最高不得超过银行同类利率的四倍，中国人民银行也有“双方协商的利率不得超过中国人民银行公布的金融机构同期、同档次贷款利率（不含浮动）的4倍，超过上述标准的，应界定为高利借贷行为。”的规定，但在实施过程中却无法保证。比如新疆中小企业民间借贷利率一般在15-30%，最高可达40%。利率如此之高自然隐含诸多风险。温州高利贷崩盘警示我们，如果缺乏相关法律制度规范和监管，新疆民间融资市场也可能引发高利贷危机。
4规范新疆中小企业民间融资发展的建议
4.1 推进多层次资本市场建设。开放多种形式的直接和间接融资渠道，引导民间资金流向。组建以主要吸收民间闲散资金包括民间借贷资金参股、为中小客户服务、市场化运作为特征的中小金融机构，鼓励创建风险投资公司、典当行等多层次的融资机构，引导中小企业规范融资。多层次资本市场可以满足中小企业融资需求，改变传统的单一依赖以金融机构贷款为主导的间接融资的融资结构。同时，商业银行应制定符合中小企业客户特点的市场战略，不断创新金额产品，尽量满足有市场、守信用的中小企业的融资需求，简化贷款手续，降低融资成本。
4.2 出台规范民间融资发展的法律法规。目前民间融资的随意性和盲目性都是由于缺乏法律制度的约束，或者说是法律制度的盲区造成。国家应尽快出台规范民间融资发展的法律法规，对民间融资主体双方的交易方式、契约条件、期限利率、违约责任、权利保障等方面加以明确，以规范和保护正常的民间借贷行为，引导民间融资走上“阳光化”轨道。
4.3 加强外部监管。新疆中小企业政府管理部门，应建立中小企业民间融资监测系统，定期采集有关数据，加强对民间融资动向的监测和调研。当宏观政策做出重大调整或新疆经济运行中出现一些突发性因素时，及时组织力量开展专题调查，给银行业、企业和城乡居民做出风险提示和“窗口”指导。
4.4 增强新疆中小企业融资能力。首先，中小企业应进一步健全各项规章制度、完善企业治理结构、保证会计信息真实性等，提高信用级别，以取得金融机构的信用和信贷支持。其次，政府部门牵头组建信用中介公司、担保公司等多类型的中介管理公司，为正规金融机构和其他部门提供信用担保和法律咨询和服务，引导和规范新疆中小企业民间融资运作。第三，拓展融资渠道，国家应放宽直接融资条件，鼓励符合条件的中小企业通过以发行债券、股票方式进行直接融资。最后，搭建信息化平台，建立行业投资信息、区域投资信息制度，为中小企业民间融资双方牵线搭桥，减少民间融资的分散性和盲目性。
参考文献：
[1]曹丽丽.浅析民间融资在中小企业发展中的作用及规范措施[J].经济研究，2012（（4）.
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（二）银行贷款是外源融资的主要渠道
当前我国的债券市场和股票市场较之发达国家仍旧存在很大的缺陷，这种现状决定了中小企业在融资的时候更多的是将银行贷款作为主要融资渠道。但是，一个不容忽视的问题就是当前商业银行对中小企业的贷款利率往往会在基准利率的基础上上浮25%～45%，更有一些商业银行通过变相的收取咨询费、中介费等形式从而增加中小企业的融资成本。因此，当前中小企业的融资现状是：一方面银行贷款虽然是中小企业外源融资的主要渠道，但是大多数企业不到万不得已的情况是不会选择银行贷款作为融资渠道的；另一方面是受种种因素的限制，中小企业哪怕是付出较大的代价也难以从银行获得贷款。此外，值得注意的是，当前商业银行贷款的高利率使得贷款仅仅能够解决中小企业的资金周转困难，却无助于其长期发展。
（三）民间融资的比重较大
内源融资的局限性和银行贷款的苛刻条件，使得很多中小企业选择民间融资的方式，这点在民营经济较为发达的地区如温州等，体现得最为明显。据统计，2015年温州民间融资的比重已高达80%，全国中小企业有64.1%选择了民间借贷的方式进行融资。可以说，民间融资的迅速发展为我国中小企业的融资指出了一条新的途径，但一个不容忽视的问题，就是民间融资的基础是参与者的相互信任，国家对于这方面的规定并不是很多。如此一来，随着涉及资金的不断增加，产生道德风险的可能性就会不断地扩大。一旦出现问题，不仅会对中小企业造成毁灭性打击，对于国民经济的发展和社会稳定也有着极大的影响。
二、中小企业融资困难的原因分析
（一）从中小企业的角度分析
从中小企业自身的角度来看，导致其融资困难的原因主要有两个：一是当前中小企业的现代化经营水平较为滞后，经济效益不是很理想。当前，我国大多数中小企业都是典型的家族式企业，这种模式在企业发展的前期尚能够满足企业发展的需要。但是，随着企业规模的逐步扩大，家族企业的家长制、任人唯亲等特点将成为企业发展的主要障碍。再加上部分家族成员缺乏现代管理理念，从而导致了中小企业的经营效益并不是很理想，其融资也是困难重重。二是缺乏完整真实的财务报表。为什么上市公司融资较为容易，很大程度上就是因为上市公司的财务信息相对透明，信息的真实度较高。如此一来，银行就能够充分地了解企业的财务和经营状况。但是，中小企业所提供的财务报表往往是分散的、不完整的，这就为银行了解其经营状况增加了困难，也变相地扩大了银行向其贷款的风险，其融资困难也是理所当然的。
（二）从金融机构的角度分析
从金融机构的角度来看，导致中小企业融资困难的原因主要有三个：首先是信息的不对称。中小企业为获得自身贷款，从而可能导致为银行等金融机构所提供的相关信息具有明显的不对称。但是，银行处于信息弱势的地位，很难掌握中小企业真实的经营和盈利状况，不得不选择规模较大、风险较小的企业作为贷款对象。其次是缺乏为中小企业贷款提供担保的信用体系。当前，我国的金融机构虽然较多，但是担保机构的数量却较少，相应的运作规则不够完善，使得担保体系的功能没有得到充分发挥。甚至有部分金融结构采取的是会员制，中小企业只够缴纳一定的会员费才能够获得服务，这进一步增加了企业的融资成本。最后是为中小企业服务的金融机构相对较少。中小企业的主要融资渠道是银行贷款，但是当前国有控股的商业银行主要为大型企业提供资金支持，而城市商业银行的定位是服务地方经济。因此，导致中小企业获得银行贷款困难重重，不得不依赖非银行金融机构，而为中小企业服务的银行金融结构目前仍旧较少。
三、解决中小企业融资困难的有效对策
（一）创新银行业务
银行业务的片面性是当前中小企业融资困难的根本原因。例如，国有商业银行的贷款对象主要是大型企业，城市银行的服务宗旨是地方经济，农村信用社的服务对象更多的是农村经济，这种单一的业务类型毫无疑问增大了中小企业的贷款难度。因此，应当积极地创新银行业务，解决中小企业融资困难问题。对此，笔者建议可以采取以下措施：一是开展仓单质押贷款业务。仓单是仓储公司签发给货物所有人的唯一有效物权凭证。因此，中小企业凭借仓单向银行提出质押申请是可行的，该业务的最大优势在于期限较短，操作流程简单，能够有效地解决中小企业的短期资金问题。二是开展流动资金循环贷款业务。银行可以和中小企业签订一次性借款合同，在规定的时间内能够多次提取，循环使用资金。如此一来，中小企业在资金充足的情况下能够及时地归还资金，在有资金需求的情况下直接从银行获取资金。
（二）加强中小企业的管理
中小企业的管理现代化水平较低是其融资困难的另一个主要原因。对此，笔者建议一方面改变当前的家族式管理模式，更新管理理念，提高经营管理水平，使企业更容易赢得金融机构对其经营与管理水平、可持续发展能力的认可；另一方面要对企业财务报表的编制给予足够的重视，既要保证财务报表的完整和全面性，也要保证财务报表的真实可靠性。为银行了解企业的经营状况和盈利能力提供方便，从而更加容易地获得银行贷款。
（三）强化政府的作为
