引论:我们为您整理了13篇公司管理的建议范文,供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源,期望它们能够激发您的创作灵感,让您的文章更具深度。
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(一)负债规模普遍较大、经营业绩普遍下滑
以G铁路公司管内10家控股运营合资公司为例,到2014年末,负债合计高达1050亿元,6家公司负债率都在50%以上。因资产负债率偏高,加之运输收入不能大幅提升,大部分合资公司因债务负担重而出现资金紧张,现金流短缺债务风险加大。2014年,10家控股运营合资公司有7家出现亏损,合计亏损额高达40亿元;特别是新建的合资铁路公司由于自有资本金偏低、建设资金大量依靠银行贷款,资产负债率普遍较高,完工转运营后面临大量财务费用、折旧的巨大压力,而近期内运量又远未达到设计运量,导致新建合资铁路公司开通运营后即面临巨额亏损,其中DH公司投产以来,累计亏损达42亿元。以上突出问题,严重制约合资铁路公司的可持续发展。
(二)资源还没有实现高度融合
一是,运输资源互联互通性较差。由于受到各种因素的影响,目前运输资源彼此分割,难以统筹利用。由于非运输企业与既有线控股合资公司之间还没有建立有效的利益共享机制,非运输企业与控股合资公司资源没有高度融合。二是,非运输企业在物流、土地、车站等资源开发利用方面与控股合资公司不能实现有效协同。由于资产权属、协同开发程度、利益分配等方面的原因,合资铁路公司将非运输资源交由集团经营的意愿不强,造成合资铁路公司非运输业务既做不大、更做不强。三是铁路沿线土地开发政策效应不明显。“土地+物业”是提高铁路经营效益、保证铁路可持续发展的有效举措。从部分高铁沿线土地综合体开发的探索看,由于合资铁路股东构成比较复杂,开发主体难以明确,投资回收期较长,地方部门支持意愿不强,铁路自身人才素质制约等原因,“土地+物业”模式还有待进一步探索和完善。
(三)委托运输管理模式还不够完善
合资铁路委托运输管理模式有利于保持路网结构完整、运输集中统一指挥,有利于提高运输质量、保障运输安全、提高运输效率和效益,但存在责权利不对等的问题。委托方由于不直接承担运输安全、运输管理责任,由受托方向委托方提出设备大中修、更新改造、专项整治以及安全技术设备投入等建议提报委托方后往往得不到及时的落实,有时候委托方甚至以种种理由拒绝投入。再比如,出现应急抢险等工程,为了保障运输畅通、安全,受托方立即组织了实施而未及时通知受托方,受托方也对这部分支出不及时确认或不予以确认。受托方在承担更大安全风险和经营风险的同时,不能同步分享增运增收成果。受托方的费用清算采取成本补偿方式定价,通过清算才能取得营业收入。而由于高铁运营时间不长,前期的成本变化波动较大,高铁成本定额的行业指导标准尚未建立,合资铁路公司地方股东对铁路方提供的委托费用方案,包括支出项目、费用定额等存在质疑,导致费用清算难以协调落实。
(四)完善公司治理机制
各铁路局作为铁路总公司授权的出资人代表,有责任、有义务对合资公司的生产经营和安全管理负责。但在涉及合资公司重大决策时,合资公司管理层认为,要加强彼此之间的沟通联系,还要将公司的章程和议事规则落实到实处,避免出现不必要的问题。上述这些都需要通过完善公司治理机制来加强对合资公司的指导和监督。另外,还要完善公司的预算与投资约束机制。通过调查,目前有不少合资铁路公司都是委托专业的管理部分,往往会由于专业管理部门不了解委托合资铁路公司的实际经营状况,从而不利于公司发展。因为专业管理需要,年底决算时,超预算支出照单全列,造成超预算严重。
二、加强合资铁路公司财务管理的基本思路
通过分析当前合资铁路公司的夜店和财务管理现状,笔者认为:要建立由铁路局为主导的运营控制型模式。运营控制模式是一种较为可行的财务管理模式,它是将各个合资铁路公司的业务作为各铁路局业务的夸大与延伸,各个合资铁路公司的战略决策和经营控制的主导权都在各个铁路局。运营控制模式的协调能力较强,同时财务管理效率较高,通过企业内部一致性的经营控制,各铁路局可以优化配置资源,实现经营效益最大化。
三、加强合资铁路公司财务管理的具体建议
(一)加强合资铁路公司财务预算管理
1.科学编制财务预算强化源头管理。一是,以铁路局的发展规划和经营目标为总纲,财务预算与客货运输生产指标、机客车工作量、设备资产配属量相匹配。二是,采取科学合理的预算定额。预算定额的选取必须要根据合资铁路公司的实况和合资铁路公司可操作的先进定额,不能够盲目选取。三是,提高企业内部资源利用效率。在合资铁路公司机车车辆资源不足、不具备大中修能力时,应优先立足于铁路局内部资源共享,提高整体资源效率。四是采取“自下而上、自上而下、上下结合、二上二下”的编制审核程序。合资铁路公司结合铁路局指导意见,进一步完善预算草案后上公司股东大会、董事会审议,经股东大会、董事会审议通过后成为正式预算下达公司执行。
2.加强预算执行过程管理。预算的责任主体是合资铁路公司,执行主体也是铁路合资公司,而实际管理合资铁路公司的预算一般都是通过监督指导和分析检查来实现。具体如下:一是,必须要将通过的年度预算决议落实到实处,且要细化预算责任目标,建立各个层次的预算控制点;二是,建立公司月度经济活动分析制度,且要落实实处,及时纠正偏差,避免大失误的出现;三是,实行“以收定支,动态调整”的控制机制,要着重控制支出,确保经营目标顺利实现。
(二)强化合资铁路公司资金管理和财务监控
1.加强对合资铁路公司资金管理。一是利用内部资金结算中心加强对合资铁路公司资金流的集中监管。合资铁路公司资金作为企业集团资金的重要组成部分,纳入资金结算所归口管理。对资金流向实行动态监控,通过实行大额资金联签制度、签订银企资金监管协议等办法,保证公司资金运作正常,降低资金风险。合资公司最大限度使用内部调剂资金,同时发挥好协同优势,形成与银行系统的谈判合力,对外贷款由集团统一与金融机构协商谈判,争取优惠利率,降低筹资成本。二是按预算管理要求,编制资金预算表,确定年度资金筹集与运用规模。资金预算表作为公司财务预算的一部分,与其他经营预算相匹配,重点把握好债务性融资的实施时点。建立健全以现金流量控制为核心的内部资金管理制度,限制无预算、超预算的资金拨付与支出。
2.进一步完善合资铁路公司财务监控体系。一是规范统一会计核算政策。规范统一合资公司财务收支核算政策,统一明确运输经营中各项收入的核算口径与归类,制定统一的运输成本支出核算明细科目及费用归集原则,使企业内部的收入、支出核算口径完全统一,提高合资公司财务信息的可靠性与可比性,更好地实现对合资公司财务的有效监控。二是构建财务监控系统。各铁路局财务部门加强对合资铁路公司国家财经法规、政策的执行情况,统一财务制度的执行情况,公司经营目标、财务预算的执行情况,资金运用与资产安全情况的监控。加强合资公司财务数据的集中管理,将合资公司财务数据信息统一上移到铁路局层面,比照国铁直管站段模式加强对合资铁路公司站段财务状况的及时掌握与监督。对合资铁路公司内部控制机制的有效性进行评估,对公司经营目标的实际完成情况进行结论性评价。
(三)优化重组集团资源,理顺内部经济关系
1.通过重组整合建立区域性的合资公司。合资铁路充分调动了中央和地方合资建路的积极性,拓宽了筹资渠道,在加快铁路建设上发挥了重要作用。但从运营情况看,特别是合资铁路公司数量迅猛增长后,合资铁路公司管辖范围小、资源分散、产品同质化、同行业竞争等问题逐步暴露出来。为提高铁路整体运输效率和经营效益,推进运营合资公司的重组整合势在必行、尤为紧迫。可以考虑逐步推动既有的线条性公司向区域性公司整合发展,最终实现一个较大的行政区域内只保留一个区域性合资铁路公司。这对争取地方政策支持,统筹区域运输资源,都将十分有利。
2.理顺委托运输等关联服务关系。为实现资源与优势互补,提高铁路局整体和各合资铁路公司的经营效益,资产资源的共用与互相委托将成为常态,但内部各成员是相互独立的企业法人,为保护各方的合法权益,需要进一步理顺内部经济关系,规范关联服务行为。铁路局总体资源配置中,会产生机车、车辆及其他运输设备资产的相互使用,在此过程中建立完整的设备台账及使用档案,签订有关协议,明确界定资产产权归属。并建立公平合理的关联交易结算办法。
(四)强化铁路方出资人代表的主体权责,健全股东利益共享的运行机制
1.强化铁路方出资人代表的主体权责。我国铁路集中调度、统一生产指挥的特性,决定了铁路方必须无条件主导全路的运输和经营管理工作。铁路局作为铁路总公司授权的出资人代表,必须在统筹企业内部所有运输和经营资源上发挥牵头抓总作用。做好对运营合资公司经营活动的指导,在掌握合资公司经营管理动态的基础上,结合铁路局经营工作思路,分析合资铁路公司及其站段经营管理中存在的问题,提出指导意见。
2.健全股东利益共享的运行机制。随着铁路政企分开和市场化进程的加快推进,建立健全与市场无缝对接的运行机制,确保各方股东利益最大化,也是破解合资铁路公司管理难题的重要方面。建议在坚持依法合规,遵循市场规则,完善合资公司法人治理机构和治理制度,规范股权管理的基础上,建立一套公平公正、公开透明的议事规则和合作机制,保证各方股东利益共享、风险共担。通过建立健全互利共赢的运行机制,最大限度维护合资铁路公司权益,充分调动各方股东的积极性。特别是在争取运价、“营改增”、土地开发及政府补贴等优惠政策方面,充分发挥各方股东优势,形成工作合力。合资铁路公司财务管理的优化工作是一项涉及面广、影响因素多的系统工程,需要以市场为导向,以效益为中心,以创新发展为主线,充分发挥国铁与合资铁路公司两个市场主体作用,通过构建利益共享机制,协调好两个主体的经济关系,调动两个主体的积极性,推进资源统筹开发,提高资产利用效率和整体经营效益,实现协同效益最大化,从而取得良好的成效。
参考文献:
[1]潘振锋.我国合资铁路运营管理模式的实现[J].综合运输,2009(12).
[2]刘克强,李永强.高速铁路实施委托运输管理初探[J].经营管理,2010(10).
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不符合现象描述:在材料库一货贺上堆入的密封圈等材料未见架上有标识,材料单上也没有,保管员说是前一批订单生产完后剩下的,都是客户指定使用,并由客户提供的,不太清楚这些密封圈的保管要求,估计是在常温下保存。
不符合原因分析:①物料摆放的具体区位只有电子档记录,未做标识。②由于某编号的《仓库管理作业指导书》未明确说明仓储条件,且客户未有明确仓储条件,因此默认为常温保存。
纠正/预防措施:①对仓库区位物料标识卡进行填写完善,并同时作电子档记录。②根据客户的特殊仓储条件及产品的性质,对《仓库管理作业指导书》进行修改。对公司相关的程序文件进行版本更新工作。
问题二:
不符合现象描述:材料库46区标识为“不良品暂放区”,混放有一些不同规格的铜管,没有区别标识,且材料库各区标识卡内容也不能清楚的反映所存在的材料,保管员说他们自己能分清楚。
不符合原因分析:①由于管件品种多,无法就每样规格管件进行分区摆放,造成混放。②由于标识卡内容所限,无法全部反映材料状况,只是有电子档记录。
纠正/预防措施:①同一区域内的管件以绳隔开,并将不良品使用红色标签予以标识,且在物料标识卡上进行填写。②仓库收发料时需仓管员在场,后期需完善设计标识卡内容。对所有三级文件及表单进行更新版本升级。
二、进一步完善进货ERP系统,提高检验速率
公司ERP系统的投入和使用时间较短,目前还不成熟,后期有待进一步改善。
首先,ERP系统相对较为简单,主要是物流控制订单量,没有充分利用该系统的优越性。例如,进料检验组使用的品质报告单是采取传统的在电脑中使用Excel进行编制后打单,然后进行人工传递。这样不仅仅是在时间和人力等方面造成浪费,同时较易产生错误,导致一些不必要的返工。所以,在公司后期进行ERP的完善时,可将品质报告单这项加入其中,从而可避免人员之间的奔波,也增加了工作的灵活性。
其次,在由ERP系统输出的配件验收入库单上,我们可以看到有接收数、拒收数、入库数和暂存数这样几列。品管员检验完毕后,便将结果写在任意空白处。为此,应该加上检验结果此项,在该栏中清晰地表明合格与不合格产品的比例,以便更直观地显示验收结果,方便后续工作人员进行核对。
再次,ERP系统输出的配件验收入库单模式统一,不存在产品的区别对待。品管员在对材料进行检验时便不知道轻重缓急,没有明确的先后之分。显然,在特急情况发生时应当首先进行特别标识,这样检验员可以有序地进行工作,有利于该合格材料尽快投入生产。
三、规范进料的库存管理
公司购买的原材料主要包括三种:管材,配件,包材,前两者是主要的原材料。
1、加强对管材的管理
通过观察发现,公司在对运达的管材进行管理的过程中存在以下几个方面的问题需要解决:
(1)直观性。每捆管材的标识不显眼,只有靠近后仔细观察才能发现。因此,须对管材进行显著性标记,使其型号更加直观。
(2)拥挤度。在原材料仓库周围的场地上随处可见管材的堆放,有些甚至直接放置在草地上。由于库存量较大,在需要之时难以迅速找到对应的材料,使生产过程受到阻碍,不能流畅地进行,进而会对产能有一定的不良影响。对此,应该实行分库管理,在合理的区域内有序摆放管材。
(3)长短不一。在原材料仓库,可以看见参差不齐的管材:5米、2米、1.6米等。因为公司仅仅只向供应商提出了硬度、外径、壁厚和材质这四个方面的规定,没有做出定长的要求,这会在材料的利用时产生各种不同情况的剩余现象。为了避免过多的浪费,节约原材料,降低采购成本,应该对供应商提出定长的规定。一方面可保持管材的美观和一致性,更重要的是使其充分发挥利用空间。例如可根据公司实际情况的需要将定长设在3米或3.5米。
2、划分配件的放置区域
进料经过第一步检验后,合格材料会放置在良品区,不合格的将留在待检区。然而我们在仓库中只能看到管材的两区域划分,配件仍是一堆堆搁置,没有明显的区域划分。因此,对配件也应该采取同样的措施,设置不良品暂放区,以便于对不合格产品进行其他相关处置。
四、妥善处理与供应商之间的矛盾
在实际过程中,有时往往会因为将货物直接退还给供应商或者其他的举动而造成与其之间的矛盾,可从以下几方面加以改进:
(1)如果原因主要是来自于供应商方面,他们不能生产出公司规定质量的原材料,就应该按照第四章供应商评价的考核办法,立即解除合作伙伴关系。这样可以避免长期不必要的纠纷,同时留有时间去寻找新的符合要求的供应商,使后续生产能够顺利进行下去。
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6.国家发展改革委应对气候变化司.关于国家自愿减排交易注册登记系统运行和开户相关事项的公告[EB/OL]. (2015-01-14)[2015-2-3]. .
7.中国石化试行碳资产管理办法[N].中国石化报,2014-05-21.
8.碳交易的企业路径[N].中国海洋石油报,2014-10-17.
9.宁彬.统筹能源环境管理 大力推进节能减排[N].中国石化报,2014-03-19.
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财务公司的主要业务是内部结算、筹资融资,财务公司可以发挥金融机构的作用向社会及银行等募集资金来满足集团成员单位的短期和长期资金需求。另外财务公司还可以利用多余资金进行投资管理业务,但是由于我国的金融市场不够完善,国家对财务公司的投资管理业务进行了一定程度的限制。
虽然我国企业集团财务公司在资金集中管理中取得了很大的成果,提高了资金使用效率、降低了财务费用,但是仍有不少问题阻碍着财务公司的发展。如集团资金集中化程度不高,过多投资于证券市场而造成财务公司风险过高,信贷制度不健全,缺乏企业文化等。
二、解决上述问题的相应建议
(一)在构建集团信息化的基础上,尽可能集中集团资金
对集团资金进行集中管理是财务公司的核心职能,而将集团资金迅速集结起来又是实现这一职能的前提与保证。在企业集团内部构建高度信息化的平台能够使财务公司与集团步调一致,节省资金的在途占用,尽快实现财务公司对资金的归集与发放,实现资金的内部“零在途”和外部“零占用”。
(二)减少风险投资,增强流动性
财务公司应该明确其为集团服务的定位,避免投资于过高风险行业以保证其流动性。银监会主席刘明康讲过:“对财务公司投资业务的要求是:有则做,无则不做。确有资金长期沉淀,没有不良贷款,现金流量很大,可以做一些,但首先是保本、保流动性,然后再考虑赢利性。”与西方相比我国的企业集团与财务公司的实力还相对弱小,而且资金比较短缺。所以,虽然财务公司具备进行有价证券交易的功能,但是由于证券市场的不确定性大、风险高,我们应该尽量避免财务公司投资于类似于股票等高风险行业。
据上交所公布的上海电力股份有限公司的2008半年度报告表明,由于上海电力财务公司在证券市场的失利,给集团带来了极大的负面效应。以下是上海电力集团的业绩表现:
(以上数据来自上交所上海电力2008年上半年报告)
由上例可以看出,财务公司的盈利变动可以带来集团其他企业相应的同方向的更大程度的波动。财务公司集中了企业集团的绝大多数闲置资金,现金就是企业的生命,所以降低财务公司的风险、增强它的流动性显得尤为重要。故在目前集团整体实力薄弱、金融市场不发达的情况下,财务公司应该专心致力于集团内部资金集中管理,尽量避免投资于证券等高风险行业。
(三)针对子公司长期借款,建立合理的资本配置制度
立足集团,建立特色信用体系。良好的信用体系能够增强财务公司的流动性、盈利能力,使资金运用达到效用最大化。然而与西方相比我国企业集团多数处于成长期,资金比较短缺。为了降低集团的风险,使集团资金运用达到效用最大化,财务公司有必要根据集团的具体情况建立一套有效的信用体系。例如海尔财务有限公司将海尔以人为本的“星级考核体系”和信贷资产五级分类体系结合起来建立了自己独特的信用体系,降低了财务公司的监督成本和风险,取得了较好的成果。
借款前进行严格审核。财务公司要建立合理的资本配置制度,成员公司贷款时先要向财务公司提出申请,并讲明借款的用途,财务公司利用它的产业性优势,预算该项目的成本和收益,对成员企业的借款项目进行可行性分析,最后通过分析结果最后决定是否借款给成员单位,这样能够保证将资金投放给真正需要资金的成员单位,使企业集团资金达到效用最大化。
对使用过程进行监督。将资金投放给成员单位以后,要对成员单位的使用过程进行监督。监督其是否将资金用于预定的项目,并且对成员企业提供咨询服务,以使其经营风险降到最低,保证成员企业有能力偿还借款。从而降低了财务公司的信贷风险。
督促还款。成员企业借款到期后,对于不能够及时还款的成员单位,要派人督促还款,以加快财务公司的资金流转,降低信贷成本。
(四)建立与集团相适应的企业文化
任何一个公司都应该有属于自己的独特的企业文化,我国财务公司为集团服务的定位决定了它一定要有与企业集团相适应的企业文化。我国企业集团虽然摆脱了政府的直接控制,但是由于受我国以往计划经济以及中央集权制度的影响,很多企业的企业文化带着集权、命令的色彩。
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【第二章】营销管理理论和互联网教育概述
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随着WTO的加入,中国越来越经济开放,特别是一二线内地城市及沿海沿边城市。
招商引资的扩大,为经济突飞猛进的发展带来机遇和契机。不少的跨国大企业纷纷驻足中国,它们通过直接投资,设立并支配国外分支机构和子公司,凭借雄厚的资本和先进的技术,按“全球战略”在世界范围内从事国际生产、销售或其它经营活动,获取高额利润。这些经济全球化的产物和推动者,在中国等跨国区域进行发展时,都会面临本土化经营的问题,像韩国三星、日本亚马达、法国家乐福、英国TESCO等。
作为公司管理层,除了生产性优势外的企业,为了生存和发展,大多数都会进行本土化的锐意改革,包括更换总经理、变更企业组织构成、变更管理方式和权限等等,进行改革的企业很多,成功与失败各占不小比例。成功的企业如伊藤洋华堂,建立了品牌认可度极高的7-11连锁,失败的企业日本亚马达等。同样的日企,同样的实力雄厚投资集团,最终的经营结果却大不相同。这里面,除了本土化企业所处的行业不同外,更深入的原因在于,是否真正抓住了企业本土化的精髓和本质。
纵观那些成功改革的企业,都是经过了缜密的调研,建立了一套行之有效的管理及市场开发体系。而那些本土化不成功的企业,表面上也是进行了一系列改革,但最终却不得要领,导致失败。在高速发展的经济形势下,跨国公司该如何成功推行本土化经济管理呢?此文从以下几个角度进行阐述,以供参考。
详细调研分析国内外宏微观经济环境,经济形势、经济构成因素及行业特性,分析出经济重点、经营要点。
要想在跨国地区完成企业生存发展最终实现盈利,第一步就必须要研究当地的经济环境及发展条件。比如:经济发展阶段、经济组织形式、劳动力劳动市场因素条件等,特别是当地的政治环境及人文因素。先分清经济重点后,才能抓大放小,以不变应万变。
异域的市场总是有很多新鲜事物,分清表象和本质是企业管理和运营的关键,所以必须要先分清重点。
接下来就要分析经营要点。围绕着经济重点建立起一套便于管理和监督的经营要点控制体系。体系的建立除了正方向推进激励体系也必须得包含负方面管控惩戒体系。两种体系缺一不可,相互制约和相互促进。两套体系的建立最终目的是实现经营要点管控,保障和推进经济重点的实现。
分析国内外企业管理特点和优劣势,为差别化管理提供依据。
跨国企业一般资金充足,行业经验丰富,但在进行本土化经营之时,往往采取照搬国内企业管理模式,有的甚至采取“一刀切”的方法,但由于经济环境、用工环境、管理方式及人员素质等方面差异很大,这种照搬的管理体系就会造成企业水土不服,表现在消费者不接受、供应商不理解、员工不适应等方面,自然市场和利润也随之消失。详细分析国内外企业的管理特点和优劣势,采取不同特点的差别化管理方法是必要的不可或缺的。
我们都知道,经济水平直接影响甚至决定企业的组织形式管理方法。生产力决定生产关系,生产关系反过来又影响生产力。本土化经济管理本质上就是研究当前当地生产力组织形式,并建立适合当前生产力的生产关系,以达到生产关系解放并促进生产力的最终目的。看各个本土化失败的企业,直接表象就是其组织架构、管理体系及企业文化无法促进生产力,行话叫“怎么抓都抓不起来”,而造成这种局面最根本的原因就是跨国企业缺乏对当地的生产关系及生产力关系进行深入透彻研究。
深入研究本土企业经济概况及经济发展管理特点
一般跨国投资公司都是在本国内投资并发展成功的企业,在进行跨国投资的时候,最容易套用国内管理模式及体系。事实证明,很多企业在本国内发展很成功,但在国外发展一直受阻。终其原因是企业未对在本国成功的经验进行分析和研究。
比如:有的企业本国内发展迅猛是基于本国经济的跨越式发展,特别是本国内采取的国家发展政策正好促进和适应企业的发展,比如某国零售业的发展正好适应了国家鼓励民生的政策,所以国内发展形势一片大好;另外,该国早在90年代就已经是亚洲四小龙,其经济发展水平接近发达国家水平,其服务业处于高端运营的状态,因此,纵观整个国家服务业,高水平舒适人性化服务是其追求的目标。同样的定位,在以生存发展为目标的发展中国家就难以适应。我们可以看到很多企业,在投资方面一直以大手笔的姿态出现,其装潢组织也往往是世界一流的标准,但由于在本土化发展时此方面并不能做为企业成功发展的推动力,而往往又使企业增加了成本负担,导致高负债,一旦企业盈利方面不理想,就容易造成高亏损的局面。而这种结果,是一般由投资集团组成的跨国企业董事会所不容易接受的。
制定出配套的管理战略及体系,正确实施战略体系管理,建立科学高效监管反馈系统。
企业投资前,应先确认本国企业所在地区的经济发展水平、行业周期;然后再明确本土化企业所在国家地区的经济发展水平,从政治经济人文等方面进行综合实力调研。不光需要作出以财务指标为基础的投资资金计划、中长期损益计划,还需要根据市场调研的结果制定出适合当地经济管理的管理战略和策略,以及制定适应当地发展的管理和监督体系。
举个例子,在某国某大型企业其在国内的发展水平已达到世界一流水平,由于其当地的劳动力市场为职员终身雇佣制,其企业管理模式往往带有个人自觉负责制性质。而这种管理性质,在本土化国家特别是发展中国家就很难适应。发展中国家的管理由于受经济发展水平限制,公众收入水平一般较低而其相应的职业素质一般也不高,因此自觉负责管理制难以施行,相反,低收入和高物价经济环境将导致非正常业务发生,因此应采取强化监督审核的管理系统和管理方式。
需要注意的是,建立与之相适应的管理体系。这直接决定了企业在本土化运营时需要采取的战略措施(保守型、进攻型等),以及本土化企业的运营管理机制(自制型、监管型等),以及选人时的招聘策略(管理主导型、业务主导型等)
以上几点的总结虽不能解决跨国企业本土化的全部问题,例如跨国企业文化的建立、员工的有效沟通等等,但能给想成功进行本土化经营的企业提供些参考建议。进行本土化经济管理找准切入点是首先要做的,选取适合的管理控制方法是企业成功发展的关键。对本国和本土企业经济环境做充分的调查研究是必不可少的。好的开始是成功的一半,做好准备才能避免走错路,走弯路。最后再说一句,管理思路是全世界通用的,管理人才的选取和聘用也是进行本土化经济管理的重中之重,毕竟经济是靠人才来推动。
参考文献:
1.《越南不难:营销在越南》 邢露 中国发展出版社 (2011-09出版)
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二、当前能源公司财务管理存在的问题
(一)财务管理过程中忽略对无形资产的利用
在能源公司传统的财务管理过程中,其主要目标是实现企业利益的最大化,产权制度也更注重有形资产的配置,而忽略了对知识产权、人力资源、信息数据资产、市场资本等无形资产的有效利用与合理配置。在当期的知识经济背景下,企业之间的竞争逐渐由以往的能源、资源竞争转变为科技、知识的竞争,而大部分能源公司还不能及时的转变观念,将无形资产的利用与配置纳入到企业的财务管理工作中,导致企业难以在当前竞争激烈的市场中获得较强的竞争力。
(二)财务信息化管理水平不高
在当前的知识型社会、信息型社会,计算机技术与网络技术的不断发展,使财务信息化管理方式代替了以往的手工操作模式,企业财务管理的效率与质量有了大大的提高。但调查部分能源公司财务信息化管理的现状发现,企业对于财务信息化管理的认识有一定的不足与偏差,仅仅将使用财务管理软件、管理系统看作是信息化建设,而没有将企业生产、业务交易、经营管理过程中产生的数据实时显示在财务管理系统中,也没有实现财务数据与业务数据之间的高度统一,使的数据的来源、真实性等难以通过信息化系统进行快速核对。
(三)能源公司缺乏复合型的财务管理人才
在当前的知识经济时代,单一型人才已经不能很好的满足社会市场提出的要求,企业迫切的需要复合型人才来应对企业财务管理需求与市场变动带来的诸多财务风险。然而,在目前,大多能源公司的财务人员知识储备与专业能力较为有限,缺乏终身学习、终身发展的观念,在财务管理的过程中缺乏前瞻性的眼光,不能及时的预防与应对企业经营过程中出现的风险与问题。还有部分财务人员虽然有较为丰富的财务管理知识与经验,但缺乏一定的信息技术能力,不能熟练的使用信息技术开展财务管理工作,不能很好的满足当前的财务管理需要。
三、知识经济背景下能源公司财务管理的优化建议
(一)重组企业资本要素,实现资源价值最大化利用
知识经济是当前及看未来社会经济发展的主要趋势,能源公司要积极抓住知识经济时代带来的发展机遇,重组企业资本要素,将无形资产与有形资产结合起来,尤其要重视人力资源与各种数据资源的挖掘与利用,充分发掘无形资产的价值,帮助企业不断提升资产利用率与资源最大化利用。
(二)不断提升企业财务管理信息化建设水平
由于能源公司的?a品、服务较之其他企业有一定的特殊性,在实际的工作中涉及到的数据信息也较为繁杂,在实际的工作中很容易产生各部门数据信息标准不统一、信息传递滞后等问题。对此,企业要将财务管理模式由以往的分散管理向集中式管理转变,建立统一集中的财务管理平台,实现企业财务信息与经营信息的实时化、动态化管理,将生产、销售、管理等各个环节产生的财务信息相关数据实时收集至财务管理系统中,便于财务管理人员对财务信息变动情况随时监控,也便于及时发现财务管理过程中存在的风险与问题。同时,财务信息化管理的开展还需要财务部门与其他部门之间建立畅通的信息沟通渠道,能够随时就某一财务问题进行核对与解决,不断提高财务管理的效率与质量。
(三)重视复合型财务人员引进与培养
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一、报账时间不均衡,付款效率不高
从报账时间来看,每个月报账单据时间分配不均衡,过于集中在每月的最后一周,几乎每天要处理100多份单据,使核算人员工作量过大,出纳人员付款太过集中,导致记账付款周期比较长,并且容易造成业务过于忙乱,出现差错。
建议通过以下几个方面解决此问题:
1.均衡报账时间,确保核算效率。实施财务集中管理,报账付款的速度必须要能得到保障及提高,能提升员和供应商的满意度,不至于产生财务集中管理的负面影响。财务集中后,全省的核算集中到省公司进行处理,核算工作量非常大,需要均衡报账的时间。目前4号要求完成结账,各个业务部门可以在5号就可以提报账单,走流程,这样,可以节省大量时间,目前笔者所在地市要求每月最晚24号提报账单,倒数第二天最后一次寄送报账单(特别紧急允许每月最后一天寄送,代办费由于属于自行支付范畴,可以稍微晚点)。
2. 提高会签部门的会签效率,让各个部门重视起来,节约每个环节的签批时间,及时进行业务催办,以提高付款效率。目前市公司的归口部门主要是综合部、市场部和网络部,综合部负责形象宣传费、办公费、通讯费、低值易耗品以及会议费、业务招待费、物业管理费、办公用水电费等,市场部负责代办费、业务宣传费、促销费等。网络部负责电路以及网元租赁费、网络水电费、网络维修费等。
二、各个层级工作量的问题。
集中后,从表面上看,各个环节的工作量并没有减少,有的甚至还感觉增加了。建议通过以下几个方面解决此问题:
1. 合并报账单。对于同一供应商,同一大类的业务,坚决要求进行合并,这样,各个环节都省下了签批时间。
2. 充分利用报账平台的优化功能,提高效率。目前,笔者所在地市公司对于员工作为供应商的报账单,要求采用虚拟供应商,加挂付款清单的方式,这样,可以有效合并多个员工的报账需求,节省大量的时间以及凭证数量。
3. 每个单位培养一个专职报账员,有利于高效的解决各类报账问题。
三、人员转型问题。
财务集中管理后,市公司财务的会计核算职能取消,工作重点转向预财务分析、稽核监控及财务支撑等职能。对市公司财务人员来说,并不意量减少,相反,工作要求更高。鉴于公司员工编制问题,市公司不可能马上就有新生力量的补充,如何立足现有人员,提升现有人员的能力,让市公司财务地从核算型转为管理型,显得尤其重要。首先各级公司应积极争取广泛支持,为财务转型营造一个良好的实施证在转型过程中涉及的人、财、物的及时到位;其次应建立良好的、多样馈机制,使员工能够充分了解市财务转型的信息,消除可能存在的误解;最重要的一点是建立完善的培训机制,令员工明确职业路径,既有人才储备目标,同样具备调动员工积极性的近期诉求。
总之,笔者认为在实施财务集中管理时,需注意以下相关事项,做好相应的配套措施,便于提高财务中管理的成功率和有效性。
l. 完善集团企业组织机构
企业要进行财务集中控制,首先必须要有组织机构上的保证。为适应财集中管理,企业的组织结构也要做出相应改变。出于财务信息效率性的考虑应尽量减少财务部的中间管理层次,降低财务控制系统的运行成本,提高效率。
2. 做好授权控制
财务的集中管理并不意味着集权管理,相反,财务集中管理不排斥分权,是在一定监管规则下的适度的分权。因此实行集团财务集中管理,首先要把权”和“分权”的程度。集团企业财务集中管理并不排斥下属公司的独立核在统一的有机体内充分体现下属公司的法人地位。下属公司在集团企业授权围内自主经营,授权范围以外的财务事项则报集团企业批准。财务授权,应明确各级公司的财务权限和责任,包括在经营活动资金支决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任,以实现企理制度化和程序化。
3. 注意发挥下属公司负责人的积极性
财务集中管理是一项复杂的系统工程,涉及企业内部的各个方面,需要人力、物力、财力等多项资源,必须由单位负责人亲自抓,才能克服各种困难,有效协调各方面的关系,合理安排单位的资源,以便推动本企业财务的开展。企业集团进行集权管理、实行财务集中控制,在很大程度上剥夺了下权力,这对他们的积极性会有一定影响,不利于整个企业集团的发展。因此实行财务集中控制时,必须注意保护和发挥分下属公司负责人的积极性,采计划与执行财务集中控制结果挂钩等各种措施,调动其积极性。
4. 重视系统建设
互联网技术的发展为集团企业进行财务集中控制提供了极为便利的此要进行财务集中管理,迅速获得所需下属公司的信息并及时沟通信息,平台的应用及良好的系统支撑显得尤其重要。并不是购买了一套集团财务施了就叫实现了财务集中管理。
随着电信行业的重组,3G牌照的发放,市场竞争必然越来越激烈。面对未市场竞争越来越激烈、成本空间越来越小这样一个挑战,山东移动财务管理工作在财务集中管理基础上,努力提升财务精细化管理水平,加强企业风险前瞻和预能力,坚持不懈地全面提升财务管控水平,创新资源配置模式,才能更好地助力业平稳、快速、创新发展。
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一、营改增背景下人寿保险公司财务管理发展的机遇与挑战
根据营改增的要求,我国的人寿保险公司在进行财务管理以及公司基本财务运行方面受到了极大的影响,并且相对营业税来讲,增值税在整个税负系统中不管是对其中的税负流程或是财务核算以及相关财务人员操作等方面核算与审查方面都更加的繁琐,导致现在的人寿保险公司不管是在财务的管理系统与经济业务方面还是在信息管理系统方面都存在较大的问题。
我国的人寿保险公司在收费或是进行保险业务运行期间需要完成增值税的缴纳业务,并且根据规定的缴纳手续进行缴纳,保证人寿保险公司的成本。现在与各项业务相关联的增值税不能成为人寿保险公司的财务成本,因为在各项财务运行过程中逐渐的将增值税中的进项税进行抵扣,观察整个公司的资产连接,可以将公司运行的成本进行降低或是费用减少,这样就可以增加保险公司整体的运行效率。保险公司通过对财务进行增值税的申报,并且可以及时调整企业中的税收。并且增值税自身具有固定的征收模式以及管理制度,将这种制度运行到企业财务管理中可以有效的降低企业税负方面的风险。
人寿保险公司在进行财务管理方面,营改增政策的实施为其带来了非常大的考验,并且在运行的过程中,营改增政策对企业中的风险控制与评估以及财务活动的监督等具有很大的约束作用。营改增的实施很大程度上将公司成本进行了提升,例如财务系统改造以及财务人员的专业培训上都投入很大的成本。并且营改增对于人寿保险公司中的各项业务,例如:评估、理赔、人事佣金、再保或是手续费等,所以在实施营改增政策的过程中对于人寿保险公司中的财务管理产生重要的影响。
二、人寿保险公司营改增实施的有效措施
根据我国相关的文献规定:在金融行业发展以及社会生活服务行业发展过程中,需要使用适当的增值税计算方式,根据《全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号),人寿保险公司适用于一般纳税人的相关规定,所以根据保险公司的经营模式来讲,营改增对其产生重要的影响,需要采取合理有效的措施进行改善与适应。
(一)收入与税收流程的改善措施
提到改善措施首先需要我们掌握的是营改增其的影响,在新的财务政策下,人寿保险公司需要将财务中的管理以及收入等全部纳入财务核算中,并且强调这项税收处理方式与流程。例如在一年以上的保险中健康税是不需要缴纳营业税的,但是营改增之后就需要将其进行重新核算,选出其中的免税征收额,还要对相应的会计分录进行调整。根据这样的情况就需要保险公司制定统一的会计核算科目以及核算的原则,并且还需要完善相关的规定制度。在充分了解营改增要求下对其中的费用以及资产等进行有效的计算与统计,将不含税部分与含税部分进行分离,保证营改增之间的税收制度与营改增之后的收入与税收流程完美的衔接在一起,不影响企业的财务管理。
(二)财务管理改善的有效措施
因为实施营改增,导致保险公司在进行预算期间或是数据的分析过程中需要结合各种成本与资产等数据进行分离,所以在营改增的过度期间,展开对数据详细分析的工作项目,完成营改增之后对预算与资产指标等的要求,将相关的考核制度进行完善,保证保险公司的正常财务管理。
(三)费用计算的有效措施
营改增之后,需要对人寿保险公司中的各项费用尤其是相关数据进行重新整理防止其影响到发票或是保险合同等的数据分析。人寿保险公司制定有效的费用管理规章制度,保证各项费用计算与审核等能够准确。还要根据实际的付费与支付流程度对其进行调整,将进项税等进行明确的标注与分离,保证在缴纳税负过程中不出现多缴或是漏缴的现象。并且对于费用缴纳的手续等进行整理与保存,制定固定的缴纳流程,保证记录档案的完整。对于已经收取的或是,没有收取等待收取的发票一定要及时妥善进行保管,及时进行账目的对质,保证增值税缴纳系统的正常运行,促进保险公司在营改增下的高速发展。
三、结束语
综上所述,营改增政策的实施对于人寿保险公司来讲产生重要的影响,在很多方面对其财务管理提出了挑战与发展机遇,保险公司需要积极做出相应的改善措施适应营改增政策,保证保险公司正常的发展与进步。
参考文献:
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l、工程项目计划管理和综合协调
一个大型工程项目管理工作千头万绪,工作过程千变万化,没有一个完整的工作计划和综合协调是无法满足业主的需求和期望的。其主要过程是:收集各方面信息制定汇总成一份连贯、一致的计划书,通过规定的工作实施计划,根据客观变化了的情况,及时、有效地调整计划,加强控制以确保计划目标的实现。
2、工程项目各阶段任务划分及目标确定
为保证总体目标实现,必须将工程项目所涉及的全部工作细化,分解到各相关单位、部门或人。确定工作范围、工作目标、工作标准。对各项任务的完成情况由综合管理部门及时收集信息,分析、调整、控制,以各子项目的目标实现保证总体目标实现。
3、工程项目进度管理及过程控制
工程项目从项目建议书批准之日起就应抓进度管理,确定各种项目可完成时间,分析各活动之间依赖关系,确认过程所需时间、制定进度计划,调整和控制进度的变化,控制工程项目进度计划特别是复杂大型的工业建设项目,绝不能仅仅控制承包商的施工进度,而应控制影响工程项目的全部条件的进度。如设计,对外谈判签约,设备、材料采购,能源介质供应,生产人员、技术、物资准备等等。
4、投资控制及费用管理
投资控制的目的,是确保在批准的预算内完成工程项目的诸过程。根据资源需用计划及价格测算所需资金,编制资金使用计划,并分配到各单项工程和各项工作之中。从工程项目设计开始就应严格控制,限额设计,通过控制设计变更和减少承包商的索赔,达到投资控制的目标。
5、质量管理
确定工程项目质量标准,技术要求,定期评价总体项目执行情况,以提高各相关单位、人员满足质量标准的信心。根据实际情况分析与质量目标的符合性,制定相应措施,消除导致不满意情况发生。
6、人力资源管理
有效地使用各种人力资源,发挥相关各方面人员积极性。通过组织确定分析角色、责任和相互关系。及时补充急需人员,裁减冗员,开发个人或组织的向上进取心和技能。
7、沟通信息
确保及时正确的产生、收集、、储存和最终处理项目信息,是工程项目所必须的联络方式,任何一个信息疏漏或沟通不及时都会影响整个工程项目进展。要建立信息编码体系,信息沟通的计划及执行情况检查制度。
8、采购管理
工程项目所需物资、设备采购品种多,数量大,处理不当都会影响整个工程项目的实现,必须对采购工作加强管理和控制。首先决定何时购何物,确定潜在来源,然后询价、招标签定合同,督促按时、按质、按量及时供应到位。
9、项目风险管理
工程项目管理机构要懂得如何识别风险,分析和应对风险。调整对策使正面事件影响扩大,把负面事件影响减到最小。
二、工程项目管理公司的特点
要承担大型工程项目管理任务,项目管理公司要全满足业主的明示和潜在的需求,需要有下列特色:
l、实践性工程项目是一种固定产品,各个项目均有不同特点和要求。该产品形成过程是一种特别复杂的过程,所以要有一批有实践经验的人管理。协调、监督该生产过程,从而使产品达到优质,满足用户需求。
2、独立性工程项目管理单位虽然是非投资方,不负责筹借资金,但所有建设过程均应按一定规律、国家法规去运作,一切从实际出发,独立执行,为客户服务,不受其他干扰和干预,认真细致地履行职责,运用科学分析方法和手段,做出符合实际的结论,使工程项目经得起历史检验,取得最佳经济效益和社会效益。
3、灵活性一个工程项目受各种条件制约和影响,必须有灵活机动的思维方式,面对实际,及时处理,任何定式思维都无法适应项目的千变万化的需要。
4、系统性工程项目从立项到建成使用,都是一个庞大的系统工程,涉及面广,要能运用系统工程理论,随时平衡各种条件,调整各方关系,不因一个小的变更而影响整体工程的进展。真正的项目管理公司要形成自己独特的管理体系和模式,使项目管理单位企业化,服务社会化,管理结果商品化。
三、当前工程监理与项目管理的差距及原因分析
根据以上工程项目管理公司管理内涵及特点,针对当前工程理企业现状,差距是明显的。虽有部分监理企业承担了一些工程项目管理业务,也是不全面,不系统的。大多数监理企业距工程项目管理相差很远。为什么工程监理事业越发展于原始构思越远呢?笔者认为:
l、监理企业定位及政策不符合推行监理制度的初衷
监理制度的推行本意是改革原有建设管理模式,推行现代化的工程项目管理制,在计划经济影响十分顽固的15年里,项目法人不肯将投资、进度、合同管理放权给监理人,既然法规规定必须请监理,只有质量管理一项了。由此形成了对质量工作“政府监督、社会监理”的定式。之后的一系列管理条例、文件都十分突出监理对质量负责。近期因安全问题十分突出,各地发文要求监理负责安全监管责任。这一系列定位、职责的界定,限制了监理企业向项目管理企业发展的进程。
2、政出多门,条块分割,目前的监理单位很难全面涉足真正的项目管理。
政府管理部门的职能在体制改革中已有很大突破,但各自站在不同角度了一系列规章,硬是把一个工程项目管理肢解成一块块。如:资质管理规定使监理企业无所适从,没有业绩不增项,没有资质不准越级,那么到底鸡和蛋是什么关系?一个大型工程项目要涉及各种资质。只能有一项资质承接一业监理,所谓甲级资质可跨行业往往行不通。又如:把一个完整的工程项目全过程切割为:设计监理,招投标,造价咨询,审价、设备制造监理,采购招标,加上前期工程咨询资质等各种要求。虽然我们办了几年资质,至今也没有搞全,真是很难跨入真正的工程项目管理单位。
3、工程监理企业自身建设不具备承担工程项目管理的条件
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(二)财务资产管理与企业各方面具有广泛联系。在企业中,一切涉及资金的收支活动,都与财务资产管理有关。事实上,企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此,财务管理的触角,常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。
(三)财务资产管理能迅速反映企业生产经营状况。在企业管理中,决策是否得当,经营是否合理,技术是否先进,产销是否顺畅,都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如,如果企业生产的产品适销对路,质量优良可靠,则可带动生产发展,实现产销两旺,资金周转加快,盈利能力增强,这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来
由于财务资产管理控制的内容多、范围广,既涉及到企业内部的权益与联系,也涉及企业与外界的经济关系,且不同时期有不同的重点,采用的方法也不尽相同。财务资产管理部门在公司不断开拓市场领域的同时,从内容到形式、从管理理念到工作方法都在发生着不断的变化,业务范围不断拓宽,会计核算和业务处理的复杂性进一步增强。无论是从项目财务可行性分析的论证上,还是正确把握公司经营风险,都对财务资产管理工作提出了更高的要求。
要树立“财务先行”的观念,可以从两方面入手:
(一)公司决策层对企业财务管理工作的重视,有助于在公司范围内树立“财务先行”的观念。首先,从改变对公司财务资产管理者的认识出发。因为计划经济体制在国有企业管理者的思路和方式上打下了沉重的烙印,虽然市场经济体制已建立和发展了多年,但在很多时候,考虑问题还是难脱计划经济的巢穴。 要改变这种局面,财务资产管理中心就应该参与一些涉及金额大、风险大的经营项目,比如,可以适当参与集团企业外部项目的招投标工作,这样才能充分发挥财务资产管理部门的专业优势,对搜集到的各个项目的财务资料进行整理,科学分析,系统评价,同其他部门大致规划一个项目的投资前景,面临的风险和收益的概率,为公司领导进行经营决策提供可靠的决策数据。
(二)要对立“财务先行”的观念,财务资产管理部门应该建立一个内部管理系统。这个系统的特点就是为公司最高决策层服务的,这样就涉及到管理会计的范畴。从这个内部管理系统中提出的数据不同于会计数据那样精确。对数据进行分析的方法和技术手段不完全受会计核算各类准则的制约,这些数据对外行来说,不会显得深奥难懂,相反是通俗易懂的,公司决策层看后,对公司的财务状况和经营形式一目也然。
不管是董事长还是普通员工,都要对财务工作给予足够的重视。不要借款时想起财务,付款时想起财务,报销时想起财务,开工资时想起财务,平时忘记财务。而是要在一切工作开始时都要从财务资产管理的角度理性地考虑问题,要正确把控风险,新项目开工时要进行详细的项目可行性研究,提供切实可行和符合实际的数据,从财务资产管理的角度进行项目评价。
为了提升公司财务资产管理工作,应当重点抓好以下十个方面的工作:
一是参与房地产开发项目前期的调研,并编写可行性研究报告财务分析部分,为领导决策提供依据。
二是抓好预算管理(计划管理)工作。预算管理要做到科学、严肃,同时还要做好三个结合:编制预算与公司的经营方案相结合;执行预算与经济效益相结合;考核预算与个人利益相结合。
三是加强资金管理,提高资金使用效率和效果。资金管理的重要性不言而喻,管好资金的关键在于控制源头:提高资金效益的关键在于减少环节,加速周转;控制结算的关键在于实现物流与资金流的统一;约束支出的关键在于落实责任。同时,实行资金分级授权管理,严格控制投资、借款和担保。建立项目责任制为基础的投资管理体制,通过科学、合理的投资决策流程,做好可行性研究论证,实行集体决策,以降低风险。
四是科学合理的成本费用管理。成本管理的核心是落实成本责任制,贯彻推行“挣得多,花得多”的方针,将指标分解,人人头上有指标。在成本管理上实行“严考核、硬兑现”的政策,做到奖惩分明,标准明确。
五是固定资产管理和存货的管理。
1、固定资产管理。固定资产是公司的重要生产资料,与货币资金同样重要。公司应通过盘活存量,用好增量,做好调剂,创新性地在固定资产的使用效率、价值创造、固定资产再利用等方面做好财务资产管理。
2、存货管理。存货,一头连接成本,一头关系收入,同时存货管理本身又将消耗企业相当的人力和财力。因此,在保证企业正常生产经营的情况下,如何保持恰当的存货水平,尽量实现企业利润的最大化,是所有企业不得不研究的吐纳之功。除了存货金额,存货的结构分析也值得多加琢磨。房地产公司存货相当多的部分是商品房,作为商品,对商品房的科学管理,无论是对企业的会计核算还是资产管理都是极其重要的。在这方面,商品房销售台账的建立就显得尤为重要了。
六是科学合理的税收筹划管理。房地产企业涉及的税种繁多,税赋较重。为了合理避税,应有一班人专门开展税收政策研究,特别是土地增值税和企业所得税的研究,在相关政策允许的条件下积极进行税收方案的筹划,提出相关建议,也是做好财务资产管理工作的重要内容之一。同时,从这个角度讲,我们的财务总监、财务经理,会计还要兼任税务总监、税务经理、税务会计的角色。我们的会计核算也涵盖了税收筹划。
七是及时、有效、操作性强的财务分析。财务分析工作作为公司财务资产管理的重要组成部分,能够客观地评价计划和预算执行结果,在肯定成绩、找出差距、总结经验、提出改进措施方面发挥了重要职能。财务资产管理将“死数据”变成“活信息”,会计信息在财务状态、获利能力、偿债能力等方面为投资者提供了客观真实的信息。
八是树立风险意识,加强财务资产风险管理。财务风险是经营中最重要的风险,关系到企业的生死存亡。财务应积极主动针对企业所面临的财务环境开展风险研讨,及早发现,进而制定相应的风险预防措施,确保企业经济效益增长和社会信誉的不断增强。
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近年来,电网企业按照中央有关规定和要求,认真做好公文工作,公文质量有了明显提高。但我们在公文审核过程中,也时常发现一些这样那样的问题。归纳起来,主要集中在以下几个方面:公文格式不规范、标点符号用法不规范、数字用法不规范、序次语不规范、不遵守行文规则、引文不规范、文字表述不规范,等等。
为有效应对和处置各类公文,需要改变以往被动式的应对工作,开展主动式的精益管理,关口前移,创新公文管理理念,建设公文精益管理体系,以高效的体系运转来提高公文管理水平。漳州供电公司办公室近几年来在公文精益管理方面做了许多有益的探索,现结合工作实践就如何做好公文精益管理工作谈几点个人的初步思考。
一、漳州供电公司公文精益管理的实践
(一)提升公文质量。公文的质量是公文的生命,是公文管理的前提。经常保持更高的精益目标,能够引导我们积极无误地实施精益管理。为了让问题看得见,从而便于快速改善,漳州供电公司实施公文管理评价体系建设,加强公文管理基础,建机制、细规则,全面实施公文评价考核,不断提高公文办理的质量和效率。
1.制定公文评价指标。精益管理的对象广泛,每个细节都可以被改善。漳州供电公司2013年制定《公文工作综合评价办法》,以每件公文为考评对象,按流程问题、行文规则、主旨内容、体例格式、其他5个类别细化考核内容,对公司本部37个、县公司42个常见扣分事项设置不同扣分值,评价扣分标准更加明确精细,评价工作更加规范有序。
2.实行定量考评模式。漳州供电公司每月以“评分制考核”方式对公司本部、所属县公司进行评分考核,各部门、各单位得分计分方式为满分减去折合扣分,折合扣分则是考评扣分与错病比率关联折算,实现公文考评由原来的定性考核向定量考核转变。通过定量考核评价,深入分析各部门、各县公司的病错文产生的原因,进行总结完善,优化考评标准。
3.强化考评结果应用。漳州供电公司加强对公司本部各部门、各县公司错病文的及时评价与通报,提醒各部门加以规范。不合格公文实行回退制度,说明回退理由、加以培训指导,多种方式促进公文办理规范化、标准化。年度以“专家评议制”方式评选优秀公文,作为绩效考评和公文工作先进集体、先进个人评选的依据;充分发挥优秀公文的示范作用,推动公文起草、办理、审核、印制等各个环节办理水平与质量的整体提升,激发公文创优的积极性、主动性。
自开展公文考评以来,漳州供电公司公文考评无差错率平均达到98%以上,各单位报送公文无差错率也呈现稳步提升态势。此外,福建省电力有限公司自2012年起开展了公司各单位年度优秀公文评选,我公司连续两年获得优秀公文。
(二)提高办文效率。拖拉是精益推行的杀手。公文有极强的时效性,要求文件管理务必做到及时、有效。漳州供电公司明确公文流转从起草到办毕控制在6天内,每个办理环节的流转时间控制在1.5天内。办公室通过协同办公系统加强对办文效率情况的实时监控,对超时节点情况及时预警,每月通报公文办理超时的部门,力争使公文及时处理率达到100%。通过对公文办理的及时催办和严格考核力度,有效减少公文办理麻痹思想,促使办文人员逐渐形成定期、定时处理公文的良好习惯,使得公司整体公文的办理时长处于可控、能控。
1.执行公文办理沟通协商制。为避免公文在走协同办公系统流程时出现不同部门意见的往复,漳州供电公司要求各部门注重沟通协调,在文件办理中遇到复杂问题、重大分歧,应以当面沟通、电话沟通方式协商一致后再行文,禁止用公文办理意见往复的低效方式处理办理过程中的不同意见,延误办文时间。
2.严格执行限时办结制。对于基层单位请示件,严格按照办理时限要求办理。基层单位上报的请示,单一部门办理的必须在10个工作日内行文回复,涉及多个办理部门的必须在15个工作日内行文回复;急件按需求办理回复,最多不超过5个工作日;对于因客观条件限制无法在规定时限内答复的事项,必须由分管领导核准,主办部门先行回复阶段或初步办理意见,明确办结时间,并在办公系统留下办理记录。
3.严格执行缺席默认制。对于基层单位上报请示,超过时限要求未予以答复,视同同意基层单位请示事项;对于公文会稿部门,岗位办理时限超过48小时(双休日和法定节假日除外)视同同意,主办部门有权收回进入下一流程。责任由缺席或超限的专业管理部门承担。
(三)精简公文数量。在公文处理工作中,“精简”既是理念的总要求,应当贯穿于公文处理工作始终,也是实际操作具体的指导原则,应当落实到行动上。漳州供电公司2014年年初出台《关于本部实行发文计划管理的通知》,在公司系统全面实施发文计划管理,力争实现2014年发文总量较上年度减少20%的目标。
1.严控发文总量。漳州供电公司办公室依据历年发文情况,实施发文数量定额管理,下达发文计划指标,每月公布发文情况,抓好过程管控,严控发文总量。
2.加强发文统筹协调。漳州供电公司办公室加大发文必要性审查力度,严格控制不必要的发文。要求各部门、各县公司加强横向协同,同类事项合理归并,减少发文总量。节假日和重大活动安排,不多头和重复发文。
3.落实公文“五不发”原则。要求行文应当确有必要,讲求实效。能够以特殊形式公文办理的,不再印发文件式公文和信函式公文;能够进行归并整合发文的,不单个逐一发文;法律法规、公司规章制度及上级文件已有明确规定,或现行文件仍然适用的,不重复发文;已通过会议或其他形式印发的文件材料,不再发文;上级单位或公司领导没有明确要求转发的,一律不转发文件。实施发文计划管理后,漳州供电公司2014年发文数量同比减少42%,2015年1-10月发文数量同比减少21.64%。
二、对开展公文精益管理的初步思考
(一)健全制度,严密流程。精益管理应被转化为职责。文件运转过程中的各个环节彼此关联,具有很强的稳定性、确定性和反复适用性,需建立连续的工作程序以及使其规范运行的规章制度,保证文件运转的规范性。为发挥公文应有效力,应按照《党政机关公文格式》(GB/T 9704-2012)和国家电网公司《公文处理办法》,及时制定、适时修订并严格执行本单位公文管理的各项规章制度,确保本单位公文格式统一、严肃、整洁、大方,确保公文程序规范、内容完整、处理恰当。要建立“事前审核、事中跟踪、事后考核、季度通报”的公文质量管控机制,细化工作流程。强化主体责任,明确规定各部门起草的公司发文必须由部门主任负责审核,进一步督促各部门拟文时对公文内容和体例格式进行逐级审核、严把关口,共同提高发文质量。
(二)常抓常新,严格审核。精益管理的难点在于持续,故精益是一个不断追求进步的过程。为实现精益成果,不仅要采取有效的改善措施,更要坚持循环开展下去。公文处理的每一个环节都要按规范办理,以规范为标准,修正一切不规范行为和不规范公文。这是提高办文质量的重要保证。
首先,办公室对公文的体例格式、语言文字、标点符号等公文基本要素应进行更加细致、严格的审核,严格按照《党政机关公文格式》(GB/T9704-2012)以及《国家电网公司公文管理办法》要求,不放过任何细节瑕疵,有错必纠,对于发现的问题,要提出明确的修改意见,问题较为严重的公文可直接退回拟稿部门重拟。
其次,办公室应紧密结合党和国家重大方针政策、公司重大决策部署,对公文的主旨内核进行严格把关,认真推敲公文中的重大政策理论、事实表述、工作要求等,不仅要坚决杜绝公文与中央精神不一致,与公司发展指导思想不一致的情况发生,还要修正、润色一些不严谨、不规范的表述。
最后,办公室应从企业工作全局角度出发,对公文的程序合规进行严格把关。对涉及多个部门职责的公文,以及涉及人事、财务、机构编制、奖惩、领导日程安排等特殊事项的公文,必须督促拟稿部门严格履行会稿程序,维护各部门间整体工作秩序的规范、和谐。此外,对涉及紧急或敏感事项的公文,在不影响公文及时办理、严守秘密的基础上,办公室应坚守原则,不失位、不推诿,坚持执行必要的审核程序,对领导负责,对拟稿部门负责。
(三)培养人才,完善机制。在公文精益管理中,人力资源是核心要素。一支高素质、稳定的文书团队往往可以使公文管理达到事半功倍的效果。
1.在人员选择上必须把好关。公文办理要求文书人员责任意识和业务能力并重。科学合理配置文书人员,要不断优化文书队伍年龄结构、学历结构和专业结构,提升整体管理水平;要强化“干一行爱一行”“百分之一参与,百分之百责任”“细节决定成败”的意识。文书人员要坚持原则、大胆审核,严谨细致、脚踏实地,在日常工作中注意了解有关情况,学习相关业务和有关方针政策,做到对每一个常用文种、每一个文种的不同内容、公文办理的每一个环节、每一个相关的方面都十分熟悉,随时可以接受公文办理,并能优质高效地完成任务。
2.完善培训机制和考核机制。要重点加强各部门文书的公文业务培训,分批开展本部人员公文培训,努力提高全体员工的公文处理水平。梳理各类典型问题作为案例纳入培训范围,精选公文常用知识点,编制《公文常用项目审核对照表》,不断加强公文写作薄弱环节学习,将公文频率较高的错误点消除在拟稿环节。积极收集整理公文工作中出现的问题,利用协同办公交流平台不定期召开即时通信会议,点评工作、交流经验,增强工作互动。要实行公文审核常态化通报,对公文写作中热点、频发性问题和错误实施月通报,明确规范内容,避免错误反复出现。适时组织优秀公文评选活动,对优秀公文予以通报表扬,营造良好氛围。
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[6] 赵力. 浅谈公文处理的科学性[J]. 秘书工作,2012(10):37.
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引言:我国的经济发展迅速,同时也带动各行业的发展,铁路施工企业的发展近年来本就很迅速。因而资金的安全管理也就起着至关重要的作用,对一些铁路施工企业资金的安全管理的好坏直接关系到施工企业的发展,因此我们应该加强对资金安全管理。
一、加强资金安全管理的重要性
施工企业加强资金管理,强化资金内部控制制度,以保持施工生产各环节资金供求的动态平衡。施工项目应将资金合理安排到采购、生产、上缴等各环节,做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量及时间上相互协调。施工项目的资金由于流动性很强,出现错弊的可能性更大,保护资金安全的要求更迫切。
施工企业资金管理以资金收付业务为基础,所有的资金收付均应有真实的业务发生,不能凭空付款或收款。收款业务主要是向客户收取工程款,同时向客户开具发票,不得有收款不入账的情形。付款业务涉及公司经济利益流出,是资金管理的重要环节,集团公司要求各分子公司严格履行申请、审批、复核、支付的业务流程。
二:
三、施工企业资金管理上存在的安全隐患
通过对话交流,检查管理流程,抽查工程合同、翻阅会计凭证、核对大额联签审批单等相关资料,归纳总结了铁路施工企业资金管理上普遍存在以下问题。
1.资金安全管理意识不强。某些铁路运输企业的资金管理部门对资金的使用安全重视不够,资金安全管理意识淡薄,风险防范意识不足,资金管理制度不健全、管理失控,监控措施落实不到位,尤其是车务系统的进款窗口单位,日常现金量较大,部分职工,甚至领导对资金安全防范的意识淡薄,资金安全风险较大。
2. 银行账户清理进度有待提高。
铁路运输企业的应收、应付账款数额较大,尤其是长年累积的未提账单的清理及三年以上的对路外单位形成的应收账款的清理是当前企业的难题,一方面营运资金短缺,应付账款不能及时支付,造成企业的信用和盈利能力下降,增加了资金的风险;另一方面,铁路企业由于经历多次国有企业改制和企业整合、撤并,遗留很多尚未注销的企业和待撤销的银行账户,大大增大了银行账户的资金风险。
3. 工程款项回收效率低下,垫资施工现象普遍,现金流占用情况严重。
建筑施工企业为了成功承接建设项目,相互大打价格战,甚至愿意以垫付工程款进行施工的条件来赢得客户。这样的恶性竞争方式,一方面加重了建筑施工企业的弱势地位,同时也损害了整个建筑市场的发展前景。可以说,通过这种方式承接的工程项目,不仅难以给企业带来真正意义上的盈利,甚至还会给企业带来严重的资金紧张,这对建筑施工企业来说是十分危险的。
4. 资金使用未能严格按照预算执行。我国建筑施工企业大多数虽然制定了相关的预算编制制度,每年也能按时编制资金预算计划,但是这项工作往往都流于形式和表面,在实际工作中,没有引起人们足够的重视。项目主管人员没有认识到资金预算管理的重要性,在业务流程中,不按计划支取资金、随意修改资金用途等现象时有发生。不规范的操作不仅增加了资金管理的难度,还会导致计划金额与实际金额产生严重偏差,大额的超支会导致建筑施工企业的成本费用失控,建设项目亏损。
5. 资金占用结构不合理引发的安全隐患各铁路运输企业,特别是机务、车辆系统,为机车、车辆运行、检修储备的一般材料、机车配件、燃油等存货资金超储现象严重由于机车、车辆转型等原因造成的存货积压等占用大量资金,导致资金流动性差,资金周转困难,导致资金使用效率降低。
6、法律诉讼引发资金安全隐患。在建筑施工企业的日常资金管理工作中,有不少项目负责人的法律意识还十分淡薄,缺乏法律风险意识。在项目进行前签订确立经济责任的法律文书中,负责人对于合同各项条款的严谨性、规范性缺乏深入细致的研究,甚至连付款条件、违约责任这些对于建筑施工单位来说至关重要的保护条款都没有明确界定;还有一些企业为了快速承接项目,签订合同前不仔细考察业主的信誉和能力,结果导致工程款的恶意拖欠。这样的盲目签约十分容易引起纠纷甚至法律诉讼,大大增加企业资金回笼的难度,威胁企业的资金安全。同时,因资金不能及时回笼,造成不能及时偿付各类债务,与供货商、分包商的诉讼时有发生,经常出现银行账户被冻结现象,影响企业的正常运转。
三、加强资金安全监管,防范资金管理风险的几点建议。
1.加强规范资金流向的合理性。
首先,对外支付款项必须从本项目临时账户或公司基本账户支付,不能借用其他单位账户支付。比如,某项目在支付所欠分包单位款项时,没有通过本项目临时账户支付,而是通过与项目有资金往来的材料供应商账户支付,事后,与该分包单位发生经济纠纷,分包单位拒不承认收到该笔代付的款项,就会给公司造成经济损失。
其次,对外支付款项必须支付到发票列明的销货单位的银行账户。支付时要确保三个“一致”,一是发票上的销货单位必须与购销合同上的销货单位一致,有些时候,合同时跟“甲公司”签订的,而提供的发票却是“乙公司”的,即借用发票问题,这是不允许的。另一个“一致”是资金的去向必须与发票上的销货单位一致,要严格按照发票上的销货单位的账户付款,且不能支付现金。第三个“一致”就是资金的去向和购销合同上的销货单位一致。
最后,用转账支票付款要取得银行进账单的回单联。很多施工企业用转账支票形式付款时,只用转账支票的票根作为付款凭据,银行资金的真正去向无法掌握。
2.资金审批环节是关键控制点,对大额资金严格把关。
把资金审批环节作为关键点,是为了控制资金的流出,施工项目的资金使用必须与企业的全面预算管理。财务部门应对申请支付的款项是否超合同、超验工进行审核;对工程进度款和结算款的支付方式、时限、额度是否与合同约定相符,是否符合法律、法规的规定进行审核;对工程质保金是否按规定或合同约定比例和时限预留和返还进行审核。
3.加强银行账户管理,实行集团公司资金监控管理模式。
银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要,禁止施工项目自行开立账户、随意开立多个账户。施工企业应当定期检查、清理各施工项目银行账户的开立及使用情况,发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理撤销账户等问题,应当及时处理并追究有关责任人的责任。
资金监控是集团公司对子公司资金存量和流量的监控,是集团公司对分子公司资金管理的核心。资金监控的目标归根结底是提高资金效用,使资金在可控范围内快速流动,实现效率和效益双方面的均衡。集团公司对各分子公司银行账户实施了账户余额监控的措施,通过手机短信方式,每日监控各分子公司账户资金流入流出情况,详细掌握资金动态,通过拨付往来资金实现资金统筹管理。
4. 加强合同管理,强化合同订立前的法律风险防范意识。
应注意防范工程施工合同订立前的法律风险,加强市场调研和对招标文件和施工协议的审查,认真核查对方的主体资质,明确约定违约责任等,订立完备规范、切实可行的债权合同。
优化铁路建筑施工企业的资金管理工作是一项长期而复杂的工作,既需要对当前经济形势、行业状况宏观考虑与把握,同时也需要系统筹划,从细节着眼,逐步改善。通过以上调研分析来看,企业资金管理水平的提高需要以完善的内部控制作为前提,在此基础上根据行业当中所涉及的主要业务流程制定出适合自身的资金管理制度,同时运用监督制约机制,最大限度地消除差错,杜绝舞弊,保护资产安全,优化资产结构,从而提高铁路建筑施工企业在国内市场的竞争能力和资本。
5. 加大资金集中管理力度各财务资金结算中心要进一步加大资金集中拨付、管理和监控力度。财务资金结算中心要建立严密的规范、高效安全的资金管理业务流程,堵塞管理漏洞。并要建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制,加强对铁路施工企业的资金拨付管理,监督资金的运用,建立科学规范的资金拨付机制。6. 严格规范和加强银行账户管理铁路施工企业必须按铁道部、铁路局要求,规范银行账户管理,按规定程序在结算中心开立账户,严禁在结算中心以外的金融机构开立账户,已经开设的要按规定予以清理,严格落实统一归口管理要求,改变资金支付管理不规范、资金运行管理链条短、潜在资金安全风险点多的状况。7.加强资金预算管理铁路施工企业要按照实际生产需求编制资金预算,并与企业的全面预算相衔接,指定专人监督资金预算的执行情况,严格控制各项资金的使用不超预算,杜绝不合理支出,加强资金安全的管理,防范资金风险。
结束语:综上所述,铁路施工企业资金管理虽然面临着诸多隐患问题,但资金安全是企业财务管理的生命线,所以只有不断加强铁路施工企业的资金安全管理,保证施工企业的健康发展。
参考文献:[1]张继玉,铁路施工企业资金集中管理探析[J]经济生活文摘,2012,12(3):13一15