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篇1
二、审前调查蜻蜓点水、流于形式。审前调查没有明确的调查实施方案，调点、审计的资金量、审计延伸的范围、审计力量的安排不尽合理。对常规审计、专项调查、效益审计等不同审计项目所要达到的审计目标、采取的审计方法没有进行深入研究，对审计收集的资料、采集的财务和业务电子数据未进行全面细致的分析，以至于审计实施阶段目标不明确，审前调查结果未得到充分利用。
三、忽视计算机审计在审前调查的应用。有些审计人员只采集、转换数据，而不利用计算机进行数据分析；还有的则是到审计正式进点后才对有关数据进行整理分析。被审计单位的计算机系统是对相关业务工作的信息化管理，审计人员应把实际业务情况与计算机系统管理的数据对应起来，正确的采集、转换和分析数据，这些都需要大量的时间，如果在审前调查阶段没做好充分准备，势必增加审计实施阶段的工作量，加大审计成本，也不利于发现大案要案线索，确定审计工作重点。
在传统审计向现代审计转换的过程中，要强化审计质量控制，保证审前调查的质量，节约审计时间和成本，审计人员必须及时更新调整审计理念，转变固有的思维方式和思维方法，在审前调查阶段必须注重以下几个方面：
一是精心制定审前调查提纲。认真学习审计工作方案，明确审计工作思路和方向，制定详细的调查提纲。做到“全面掌握基本情况，突出审计项目重点”，注重审前调查的深度和广度，促使审计目标能够较好地结合具体情况，具有可操作性和实现性。
二是强化审前培训。组织审计人员学习与审计项目有关的财经制度和政策法规，掌握与被审计单位相关的行业规范和会计制度。必要时，还可邀请相关部门专业人员讲解该行业的规定、规范或行业特点；也可采取走出去的方式，走访与被审计单位有密切关系的单位或个人，进一步深化调查内容；还可到有关单位进行现场观摩学习。力求通过培训学习，使审计人员对审计对象业务流程、管理状况有全面清晰的了解。
篇2
（一）总体要求。深入贯彻落实科学发展观。审计监督就跟踪到哪里”要求和“提升、深化、创新”方针，坚持“揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护平安”工作思路，认真履行审计监督职责，总体掌握年区级预算执行基本情况的基础上，客观评价在推进财政体制改革、规范预算管理等方面取得的效果，揭示存在突出问题，并从体制、机制、制度层面提出改进区级预算管理的建议，充分发挥审计保证国家经济社会运行的免疫系统”功能，更好地服务全区经济社会发展大局。
加强对政府性基金预算、社会保证预算以及其他尚未纳入预算管理的政府性资金的审计监督，二）工作目标。一是维护政府预算的统一完整。关注一般预算基础上。促进财政性收支全部纳入预算管理，健全政府预算体系。二是深入推进财政体制改革。继续加强对细化部门预算、对下转移支付以及执行国库集中支付制度等情况的审计监督，促进部门预算的编制更加科学合理。严格支出管理，提高财政分配的公平性和合理性，提高部门预算执行的严肃性和规范性。三是保证财政资金平安有效使用。重点检查财政专户管理的资金筹集使用情况，重点揭示在资金结存、账户管理等方面存在突出问题，重点关注财政支出方向和结构，分析存在矛盾和问题，更好地提升审计监督效果。
二、项目布置
依照预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计调查、绩效审计相结合的原则，根据年度区级预算执行审计总体目标和要求。共安排审计单位4个，专项资金审计调查6项。
（一）单位审计。
区财政局、区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站。
（二）专项资金审计调查。
1年政府性资金使用效益情况审计调查。
220-年计划生育资金管理使用情况审计调查。
3家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。
42011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。
5年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。
620-年企业扶持性资金绩效审计调查。
三、重点内容
（一）对区财政局的审计。
以推进财政体制改革、规范预算管理、优化支出结构、保证资金平安有效使用为目标，围绕政府预算的完整性、预算执行结果的真实性、财政管理的合规性、财政资金的效益性。重点关注以下内容：
重点反映贯彻是否到位、落实是否理想，1财政政策贯彻执行情况。检查积极财政政策的贯彻落实情况。关注资金是否及时分配、拨付到位，监管制度是否健全有效，有无滞留、挤占和挪用资金以及影响资金合理有效使用等问题。检查财政政策制定和执行情况，重点反映部门预算、国库集中支付、政府推销、收支两条线”罚缴分离”等政策制度执行效果和存在缺陷。
分析批准预算与执行结果在规模及结构上存在偏差，2区级预算收支完成情况。以区人大批准的政府财政预算为依据。反映影响预算执行的突出矛盾和问题。关注预算收支的完整性、真实性，应纳入预算管理的行政性收费、专项收入、政府性基金等是否按规定纳入预算管理，各项支出是否据实列报，有无人为调节预算收支进度等问题。分析财政支出的规模和结构，预算布置、项目确定以及资金分配等方面是否体现重视改善民生、关注社会建设。关注农业、科技、教育等法定支出是否达到规定比例，预算超收收入的安排和使用是否符合规定。
分析部门预算中人员经费和公用支出的定额规范以及项目支出审核依据是否合理，3部门预算管理情况。以促进预算编制和资金分配更加公平公正、科学合理为目标。审批部门预算是否公开透明，有无资金“打捆”编入部门预算和部门存在大量结余仍继续安排预算资金等问题。围绕健全完善综合预算管理制度和落实“收支两条线”规定，关注整个部门预算收支的完整性、真实性，部门取得的收入是否按规定编入部门预算，审批各项支出是否符合综合预算管理的规定，特别是安排部门经费支出是否与其收取行政性收费等收入脱钩，各项监管制度是否健全有效。
有无项目设置过多过散、资金多头管理、交叉重复等问题。关注转移支付资金是否依照规定编入年初预算，4转移支付资金管理情况。分析区财政对下分配财力性转移支付和专项转移支付规模结构情况。关注各项转移支付资金管理是否规范。资金分配是否严格，有无滞留预算指标、转移资金以及年底集中分配造成结转资金过大等问题。
重点反映财政资金滞留、资金大量沉淀、影响资金使用效益等问题。关注财政专项基金（资金）和预算外专户资金的来源、管理和使用情况。检查有无隐瞒转移收入、脱离预算管理、挤占挪用和损失浪费以及核算不真实、乱开银行账户等问题。关注推进国库集中支付制度改革的总体状况，5财政资金发挥效益情况。关注财政资金在国库和商业银行账户的资金结存情况。通过审查部门单位零余额账户和基本账户，分析集中支付范围和资金支付比例，重点反映年底尚未支付资金的规模和结构。结合对单位的审计和调查，分析资金支付进度和沉淀的原因，反映影响资金合理有效使用的突出矛盾和问题。
（二）对单位的审计。
全面掌握年度部门预算收、支、余的总体情况，以促进部门单位依法理财、提高财政资金使用效益为目标。加强对预算执行结果真实性的审计。重点关注以下内容：
重点关注年初预算和追加预算执行结果是否真实。依照预算支出科目，1年初预算、追加预算的执行情况。审查年初预算、追加预算执行结果的真实性、准确性。逐项对比分析预算和执行结果的差别，分析造成差别的主要原因，有无部门单位预算编制口径不统一、预算编制不完整、执行不严格等问题。
有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支、结余资金临时挂账等问题；否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，2预算支出情况。审查单位各项支出核算和管理是否严格规范。有无擅自提高规范、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题；否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金等问题。
及时足额上缴财政；其他非税收入是否按规定及时足额上缴财政专户，3非税收入收缴情况。审查纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定。有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。
分配拨付是否及时到位，4重点专项资金分配使用情况。审查部门行业性、系统性专项资金的合规性、及时性和效益性。资金使用是否合规有效，会计核算是否严格规范，有无长期滞留、挤占挪用以及闲置浪费等问题。加大对资金使用情况的跟踪检查力度，延伸审计资金量大、社会影响广的项目，对重点资金要从项目设立、资金申请、分配拨付、管理使用以及会计核算、监管制度等环节逐项进行核查，依照资金流向检查至项目使用单位，检查有无虚报冒领、骗取财政资金以及截留挪用、损失浪费、临时闲置挂账等问题。
揭示虚列支出、隐瞒资金结余和违规使用结余资金等问题。审查结余资金是否在决算报表中反映。5资金结余情况。审查账面结余资金的真实性。
执行财务管理和会计核算等制度是否严格，6财政财务管理情况。审查资金和资产、票据等内部控制管理制度是否健全有效。有无因管理不善造成国有资产流失、设置账外账、乱收费和财务管理不规范等问题。
（三）专项资金审计调查。
积极开展对涉及民生、强农惠农、扩大内需、扶持企业发展等专项资金的审计调查。以推进各项财政改革措施的落实和促进提高专项资金管理的规范性、效益性为目标。
揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在普遍性、倾向性问题，1年政府性资金使用效益情况审计调查。全面掌握年全区政府性资金整体情况。从体制、机制、制度层面认真分析原因，提出改进建议，促进政府性资金细化预算，完善资金分配决策机制，提高资金使用效益。
结合我区计生工作目标管理的总体要求，220-年计划生育资金管理使用情况审计调查。审查评价我区20-年计划生育专项资金真实性、合规性的基础上。对各专项资金管理使用的经济性和使用效果进行综合分析、评价，揭示体制、机制、业务管理等方面存在问题，提出改进建议，提高财政资金使用效益，促进我区人口计生工作良性发展。
检查资金管理是否规范，3家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。全面摸清我区家电下乡和以旧换新补贴资金的拨付管理使用情况。拨付使用是否真实、合规、及时。审查相关部门是否全面贯彻落实国家和省、市、区相关政策规定，揭示家电下乡销售和补贴资金发放及家电以旧换新销售、回收、拆解和补贴资金发放中存在问题，分析其成因并提出建议，确保扩大内需、强农惠农、节能减排和循环经济发展等各项政策的顺利实施。
摸清我区“送温暖”资金的来源、规模以及管理、分配和使用情况，42011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。通过对2011年春节“送温暖”资金的审计调查。揭示资金管理、分配和操作过程中存在问题，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、规范操作的建议，确保“送温暖”资金及时足额发放到困难群众手中，让困难群众切实感受到党和政府的温暖和关怀。
分析资金的投入是否达到法定规定比例，5年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。全面掌握我区支农资金的投入规模、管理方式和使用效益情况。揭示在资金分配、拨付、管理和使用效益方面存在问题，分析原因并提出完善制度、加强管理的建议，促进支农资金政策制度的执行落实，规范支农资金分配和管理，提高支农资金使用效益。
掌握企业扶持性资金的来源、总量，620-年企业扶持性资金绩效审计调查。通过审计调查。检查资金拨付、管理和使用情况，揭示存在问题，科学评价和分析资金使用绩效，提出完善政策、规范管理和改进工作的建议，促进企业继续健康发展，提高财政资金使用绩效。
专项审计调查延伸审计的资金量不得少于50%延伸审计的资金使用单位不得少于30%
四、组织实施和时间安排
（一）组织实施。
具体分工如下：年度预算执行审计工作实行统一组织、分工协作的方法。
负责“两个报告”和整改报告的汇总、起草工作，1区审计局行财科负责制定区级预算执行审计工作实施意见。负责审计区财政局预算执行及其他财政收支情况，负责政府性资金使用效益情况及家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况的审计调查。
2区审计局社保科负责20-年计划生育专项资金管理使用情况和2011年春节“送温暖”资金管理使用情况的审计调查。
3区审计局办公室负责20-年企业扶持性资金绩效和年支农资金安排管理使用效益的审计调查。
4区经济责任审计办公室负责审计区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站预算执行及其他财政收支情况。
（二）时间布置。
自2011年2月中旬开始至5月20日前结束。对单位的审计。
五、实施要求
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土地资源；合同管理；存在问题；措施及办法
黑龙江垦区拥有土地总面积5.54万平方公里，耕地4338万亩，其中水田2268万亩。黑龙江垦区占全国农垦耕地面积近一半，是我国耕地面积最大的垦区，土地是垦区立足之本，发展之基，土地等资源收入是垦区目前主营收入，占其自身资源收入的80%以上。土地承包合同好与坏，不仅关乎垦区的发展，而且直接关系到垦区的稳定及广大职工的切身利益。
一、合同签订情况
黑龙江省农垦齐齐哈尔管理局土地总面积398.23万亩，其中耕地面积219.83万亩，按照管理局关于对农（牧）场2016年上半年经济活动开展考核调研的通知要求，管理局党委责成相关部门组成调查组，对全局土地资源合同执行情况进行检查，对下一步如何完善合同管理体制、合同签订和履约等情况进行充分的调研，通过检查，共清理各类经济合同24540份，其中：当年签订土地承租合同21837份，长期出租土地承租合同502份，草原合同1684份，林地合同391份，水面合同55份，资产租赁合同8份，建筑施工合同59份，其他资源合同4份。在对土地承包合同进行查阅过程中发现，全局共有外来承包户408户，占全局土地承包总户数的1.8%。这些外来户一部分是当年农场种植业结构调整，职工没有水稻种植经验，从外地引来的水稻种植户；另一部分是2000年初农场土地效益不好，农场职工没有种地积极性，土地发包较困难，在周边农村通过做工作吸引来场的种植户。从合同管理来看，总体情况较好，但个别农场仍然存在一些不可忽视的问题。
二、合同管理现状
黑龙江垦区由于历史机构、管理体制、客观形势和相关管理制度的变更等多方面因素影响，引发合同纠纷呈逐年增长态势，合同管理需加强，主要体现在以下几方面。
（一）合同签订不规范
通过调查发现，一些农（牧）场在合同签订规范上存在大量问题：一是格式化合同笔填出现失误后，经办人直接在合同上修改。二是一些补充条款不注明在相应的位置，而是填写在合同空白处。三是土地承包合同漏填相关项目条款。四是土地承包合同承包人签字有错误。五是合同数字书写潦草难辨。六是合同审查校对不细，存在多、少、错字。七是合同漏填重要内容。八是签约人签字盖章不全。九是合同变更不签补充协议。
（二）合同内容存在问题
1.缺乏必备条款。重点体现在缺少合同的变更、解除、中止等条款以及违约责任条款。这样将直接导致有的合同不能变更解除，有的合同不能中止，如当事人违约不能受到相应的制裁。
2.条款内容存在问题。一是内容简单，约定不细。二是表述存在问题，容易产生疑义。三是约定不合规、不合理。四是权利义务条款有失公允。
3.无用条款过多。主要是一些采用格式化范本的合同。一些范本为了适应大范围使用，规定罗列了很多方面的条款。有的农场签订合同将范本照搬照抄，一些无用的或双方未约定的条款也不删除，造成合同条款过多，很多条款不能执行。
（三）签约技术存在问题
1.不达成合同约定生效条件。达成合同中约定生效的条件是合同生效的基础。因此要使合同真正生效，合同的约定必须达成，但实际上这方面也存在问题。如合同中约定签字盖章后生效，但合同只签字不盖章或只盖章不签字，或签字盖章不全。有的合同约定公证后生效，但签订合同不办理公证。
2.合同生效时间与合同约定生效时间存在矛盾。如某承包合同为2011年7月30日签订，但在合同中约定“承包期限自2011年1月1日起……”，造成2011年1月1日至2011年7月29日承包不发生效力。
3.既又承包，合同签订无效。在各场签订的承包合同中，有的约定了人，由人代表农场在合同上签字，但同时有的人承包了土地，又在承包人一栏上签字，造成了合同的无效。
4.签约时间过长，合同难以履行。有一租赁合同，期限50年，但租赁人已经57岁，如合同履行完，其已百岁以上，但合同中还约定合同履行完，租赁人有优先承租权。其中提前终止合同条款约定如乙方确需提前解约，须提前3个月书面通知甲方。本合同应针对乙方年龄特点，重点考虑合同期限及中止解除等条款。
（四）签约主体存在问题
一是无主体资格者签订合同。各场签订的各类合同，签约主体只能是农（牧）场，不应当为其他的非法人单位。但还有少部分合同由非法人单位作为甲方签订承包合同。二是代表人无主体资格。有的合同人在法定代表人一栏上签字，显然不具备主体资格。有的合同未约定人，合同签字一栏也未载明是法定代表人还是人，却由人签字。三是无主体资格认定材料。双方是单位的无营业执照，是个人的无身份证明，建筑公司等特殊行业无资质证明，法定代表人无法定代表人身份证明，委托人无授权委托书。
（五）长期合同问题较多
一是个别农（牧）场签订土地长期合同，存在问题较多，如承包期限太长。二是承包费过低。每亩几元、十几元、几十元的都有。三是合同条款过于简单。有的合同就是几句话，普遍缺少切实可行的变更和解除条款，造成无法有效地调整承包费用或解除合同。四是发包方五花八门，有的是农场、有的是分场、有的是连队、甚至是莫名其妙的单位。长期合同基本上都是历史遗留下来的，体现了当时机构管理体制和经营管理出现了许多问题。
（六）合同管理制度滞后
一是合同管理档案没有完全建立，底数不清，合同编号不统一。个别农（牧）场合同管理档案还没有建立，单位究竟签订多少份合同底数不清，各类经济合同编号无序、混乱。二是合同管理缺少审批、会签、登记、备案归档等管理制度。农（牧）场基本上没有完善的合同管理制度，合同管理的各环节没有制度约束，管理存在漏洞。三是重大的经济合同签订无会议纪要或相关文件、合同履约中随意变更。四是合同保管分散，无统一保管部门，出现“谁都管，谁都不管”的现象。五是合同管理委员会没有真正发挥作用。在合同起草、订立、签订等过程中没有起到应有的审批和监督作用，存在监管真空状态。六是合同归档不够严肃。将一些未签订完成或有缺欠的合同保存归档。
三、提高合同管理的建议和措施
1.认真贯彻执行《齐齐哈尔管理局合同管理办法》，要将合同管理办法作为各单位签订、履行、管理各类合同的规范性文件，贯穿于合同管理工作的始终。各单位应当依照管理局的管理办法，结合本单位的实际，制定本单位的实施细则，并在今后的合同管理工作中认真贯彻执行。
2.认真清理合同，摸清底数。要认真清理本单位的各类合同，分类建立好管理档案，准确摸清底数，档案中要按照合同类别统一进行编号，做到纸质合同与编号对应，以便查阅。管理档案要载明合同当事人、标的、履行期限、履行状况、是否修改及修改补充内容、是否产生纠纷和产生纠纷的原因及如何解决处理等内容。针对合同存在问题，各单位要及时整改不合规合同。如对签订不规范，缺章少字、填列内容笔误等能够补充完善的合同进行认真整改。
3.对显失公平等不合规合同进行清理。必要时通过政法机构部门付诸法律程序予以修改和完善。
4.成立合同管理组织机构，完善合同管理制度。各单位要按照合同管理办法的要求，成立合同管理委员会和合同管理办公室。建立健全合同管理制度，有效地监督管理各类合同的签订和履行。合同管理办公室要及时搜集、整理合同，要及时将到期的合同向本单位档案管理部门移交，并编制移交清册，重要的合同实行文本电子储存。合同正本、副本、附件，以及双方变更、修改合同的协议或往来传真函件，都要妥善保管。
5.认真清理、保管和使用合同印章。企业要认真清理合同印章，对外签订的各类合同的印章必须唯一，严格控制非法人单位对外签订合同，对外的合同印章必须报管理局备案，合同印章要指定专人保管，印章使用要建立登记和审批制度。
6.加强合同订立人的身份确认和主体资格审查。合同签订对方是自然人的，要审查其身份信息。是单位的，审查企业法人营业执照，签订人的授权委托书和身份信息，并对企业的劳务、供货或生产等资信和能力进行审查。
7.大宗资源承包或租赁合同签订期限不宜过长。要在合同中约定切实可行的变更解除条款，保证合同的顺利履行和合理有效地变更解除。
8.签订合同应使用管理局下发的统一文本。无统一文本的，各单位要在起草合同后，及时由合同管理办公室进行审查修改。
9.严格履行合同签批手续，有效杜绝诉讼风险。根据合同管理办法中的各类合同审批权限，制订更加详细的补充规定，将哪一种合同由谁审批，多大标的合同由谁审批等内容作具体的规定。
篇4
随着社会主义新农村建设的不断推进，我国许多农村地区都开始更新或者是改进原有的方法，目的是不断完善自身，使农村朝着健康方向发展。农村审计作为农村经济监督的重要手段，更是对农村发展具有重要作用，因此，拥有良好的农村审计内容和方式成为农村经济发展的关键因素。
1 农村审计的内容
随着经济全球化的发展，我国的经济环境变得错综复杂，这也影响到了我国农村的审计内容。在这样的大背景之下，农村审计的范围也逐渐宽广，对象也朝着多元化发展，对农村审计的工作又提出了更新更高的要求。
农村审计的内容，不仅包括了农村审计的对象和审计的标准，还对农村审计机构与审计人员都有一定的要求，为了适应经济发展的新局势，培养出一支高素质的农村审计人才队伍，对提高农村审计水平，促进农村经济发展都有着巨大的推动作用。不管是农村、农村合作社经济组织，还是乡村集体企业和经济联合体，都要在农村财务管理机构的带领下，在国家审计、社会审计的监督下进行农村审计工作，积极做到做好做强，完善村务，保证农村经济的健康发展。
2 农村审计的方式
农村审计方式包括许多方面，主要是指农村审计人员在审计过程中采用的各种方法和手段的总称。本文主要通过以下几个方面对农村审计方式进行简述。
2.1 农村审计中审查书面资料的方法
审查书面资料的方法也有许多种，我们可以将其分为一般方法和技术方法，二者相辅相成、缺一不可，一般来说要结合使用才能达到最好效果，为农村审查提供充分可靠的审计数据。
2.1.1一般方法
一般方法中按照不同的分类元素进行划分又可以划分成两类。一是按照审查顺序，按照这种方法可以分为顺查法和逆查法。顺查法就是在审查书面资料的过程中按照特定的顺序进行审计，这种方法简单细致，按照步骤来不容易出现问题，但是也有不好的方面，当审查的书面资料过于繁杂时，顺查法的使用就加大了审查人员的工作量，在时间和精力方面都是极大的浪费，因此只适用于结构简单但是存在问题较多的村集体经济组织。逆查法则与顺查法相反，是按照会计业务核算顺序相反的顺序进行审计的方法。这种方法的优点在于能够通过逆向思维的方法找到重点并进行深入研究，进而节约时间和人力成本。但是，这种方法对审计人员有较高要求，需要其拥有严密的逻辑能力和准确的分析判断能力，且工作经验的积累也是能提高该种审计方法的重要因素，因此只适用于规模较大、内部控制制度健全有效的村集体经济组织。
二是按照审查书面资料的数量和范围进行，也可以将其分为两类，详查法和抽查法。详查法，顾名思义就是对一定时期内的全部审查资料进行详细审计，这种审计方法风险小，不易疏漏，审计质量较高，但是其缺点也不容小觑，审查一定时期内的全部资料不仅工作量大，也会提高审计成本，因此这种方法大多用于有严重问题的，经济业务较少的村集体经济组织。相比之下，另一种方法――抽查法就来的简单的多，是指通过抽取某一部分或某个时期的资料进行审计的方法，这种方法简洁且效率高，但是容易存在漏网之鱼，质量相较于详查法存在一定缺陷，因此只适用于规模大但是内部控制健全有效的村集体经济组织。
2.1.2技术方法
农村审计的技术方法相比于一般方法就来的更加科学有效，主要分为审阅法、核对法、复算法和分析法。审阅法就是指通过阅读和审查书面资料找到存在问题，是农村审计工作中最常用的基本取证方法；核对法就是指按照书面资料中讯在的内在联系进行相互对照检查从而发现问题；复算法是指通过重新计算数据来发现书面资料中存在的问题；分析法则是指通过观察分析和推理，透过书面资料的表面，找到其本质问题的方法。这些方法同样也是农村审计中的常用方法。
2.2 农村审计中证实客观事物的方法
农村审计中证实客观事物的方法简单来说就是检查账实是否相符的问题，主要有以下几种方法：
2.2.1盘点法
盘点法，是指通过账簿记录，对各项财产物资进行实地的清点盘查，以确定账实是否相符的一种方法。盘点法又分为直接盘点法，即农村审计人员亲临现场组织实施盘点，和监督盘点法，即由财产保管人员或者其他相关人员进行实物盘点，审计人员进行实地监督的盘点方式。
2.2.2调节法
调节法是指审计人员在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。
2.2.3观察法
观察法要求审计人员需要有敏锐的观察力，它是在审计人员通过实地观察的方法以此取得书面资料以外的审计证据的方法，对内部监控具有良好的效果。
2.2.4查询法
查询法，是指审计人员通过对有关人员进行询问和质疑审计过程中发现的问题和疑点来获取审计方法。一般来说包括面询和函询这两种方法。面询，就是审计人员与有关人员进行面对面的询问，过程简明直接；而函询则是通过向有关单位发函来了解情况。
2.2.5走访调查法
走访调查法，顾名思义，就是审计人员通过走访相关人员以获得相关线索的审计方法。此种方法较为公平公开，是了解数据是否造假、情况是否真实的重要方法。
3 总结
总而言之，农村审计在农村经济的发展过程中占据的地位不言而喻，它不仅是农村经济监督的重要手段，也是发展新农村的必要途径。因此，做好农村审计工作也是相关人员的重大任务。农村审计的内容决定了农村审计的方式和方法，通过查询资料和实地考察相结合，一般方法与技术方法相促进，实地调查与严谨推论相融合的方法，真正做到促进农村审计的发展，帮助社会主义新农村建设。
参考文献
篇5
一、前言
我国改革开放以来，各方面飞速发展，在市场进行购物的方面，也有了更多的可比性和讲价性，因此，人们在购物的时候有了很多的选择性，价格方面也根据自己的情况来决定，货比三家，争取用最少的钱买到最合适的商品。但是，在企业物资采购的时候却没有这样做，在采购，比较，验收等方面都存在很多问题，很大程度的造成了企业成本的浪费，影响企业的良好运作。所以，在企业物资采购的方面，有关人员一定要加强管理，争取避免因为企业物资采购而造成的成本浪费。
二、企业物资采购存在的风险和问题
企业物资采购涉及到好几个方面的问题，在这些部分中，每个部分都存在一定的风险和问题，严重影响了企业的经济发展，因此，本文将这些问题总结为以下几个方面，供有关工作人员进行参考。
1.企业物资采购方式不先进
传统的企业物资采购还依靠人工进行采购，每次进行物资采购的时候都要派出很多人去参加，而且人力毕竟有限，很多事情都难免出现问题，在采购的时候也没有很大的经历跑遍很多地方进行物价的比较。而且，有时在采购的时候携带大量的资金，会对财产的安全有所影响，采购人员的人生安全也会有一定的威胁。现如今，我国科学技术高速发展，可以在网上进行购物，网上购物能够很清楚的进行物价和商品的比较，而且也不需要很多的人手来选择。这种网上购物的方式大大节约了人力物力，很大程度上也节约了企业的成本，促进了企业经济水平的提高。
2.企业保存采购物资的方法不科学
很多企业在购物的时候只考虑到采购的方面，而采购的物品很多有时候是自己企业很充足的物品，这就造成了这些物资企业用不了，直接积压在库房里。同时下次采购的时候又不对库存进行检查和整理，忽略了这些积压的库存，再一次又购买了许多。这种保存物资方法的不科学造成了缺少这些物资的企业购买不上，而不需要这些物资的企业却有很多积压在库房，造成了物品极大的浪费。而有的企业得不到自己缺少的物资，就会影响企业的正常运行，导致企业不能继续发展，就会给我国经济也带来巨大的损失。
三、企业物资采购存在问题的解决方法
1.对于物资要进行采购招标和签约审计监督工作
对于采购的合同来说，要依法的制定合同，这样可以大大的减少风险的存在，还可以做到对合同的管理基础工作进行强化。首先，对采购经办部门是否履行职责要进行严格的审计工作。对于审查采购经办部门和人员来说，要对供应商进行严格的调查工作，还要对供货方的生产状况以及质量保证等等进行很好的调查工作。对于所有的供应商来说，都必须要满足ISO 9000的标准来进行考核评定，要保证供应商对其进行复审评定。
在考评工作中，主要是对每一年的合同执行情况进行调查，对供货的质量以及履行合同的次数等等都需要进行评审，这样才能保证在全面的了解基础上，更好选择出供应商，建立起可行的合同。对于物资采购招标是否符合规范的程序化进行，还有看其是否存在违反规定的行为存在。最后，要对合同中所规定的所有指标和规格来进行考察，要按照合法的管理考核体系来进行考核，实现可行性、合理性和规范性四个标准，最终达到审核标准。
2.对供应商资格进行审查和信誉的等级评定
对于供应商方面来说，其主要的风险都是源于供应商方面，往往会使得企业面临着重要的采购风险，在实践中，要通过建立供应商资格的审查机制来降低和化解相关的风险。因此，要建立起采购前对供应商的资格审查工作，这样不仅可以加强监督检查，还可以降低采购风险。同时，可以建立起采购中供应商资格审查机制，在实行采购中的审查资质时，也可以落实对采购资格的有效管理。在实践过程中，还可以通过建立起信誉的等级评定制度来降低和化解供应商方面的风险，对于信誉来说就是指供应商要遵纪守法，要履行责任和兑现合同的承诺。
3.建立良好的采购程序来控制制度
对于采购管理工作最为有效的保证，就是建立和实施制度化的采购管理程序。通过很好的实行采购计划、供应商的资格审查以及合同签署等等，可以形成良好的术业专攻和权利，有效的避免了由于采购人员能力的问题而出现的风险。而且，对于重大的物资采购业务也应该定期的开展审计制度，通过良好的审计督查物资需求计划，以及采购渠道的选择和价格的确定等等，最终达到各项规章制度的情况，从而预防了腐败问题的产生。综上所述，既需要注重考核采购员的专业能力考核，同时还应该注意考核采购员的职业素质修养，从而保证公司制度约束行为进行很好的操守，最终达到减少工作中的弄虚作假现象产生。为了避免因为采购时存在的黑暗面，企业在进行采购的时候，可以进行物资采购的招标的方式，只要符合要求的采购小队才能胜任这个工作，这样参加的人多了，就有了竞争力，为了得到物资采购的资格，每个采购人员都会努力减少采购的成本。采购完成后，统一集中对这些物资进行支付。这些方法能够保障企业物资的质量，并且减少企业的成本消耗。
四、总结
企业物资采购是一个企业的核心所在，需要每个过程都引起注意，采购制度也要完善，因此，这需要企业的所有工作人员的努力。只有团结一致，才能避免企业成本的浪费，促进我国经济的发展，在采购方面的方式有关部门人员也要积极创新，争取将企业建设的更好。
篇6
对支农再贷款台帐登记、发放和归还情况，只是逐户登记金额和日期，未能真实反映出各个借款人的详细使用状况。
整改情况：要求各信用社严格按照《中国人民银行济南分行对农村信用社贷款管理实施细则》有关规定操作，利用每月1号会计例会时间，加强对再贷款管理人员的业务培训。实现统一的帐务处理方法，明确反映借款人再贷款的使用及归还情况，真实反映再贷款的使用进度，达到支农再贷款帐务管理的规范化和科学化。
二、对再贷款使用投向不准，存在贷款用于非农业，贷户身份为非农户现象的整改情况
存在问题：检查中发现，个别农村信用社再贷款投向非农业，此类现象不符合《中国人民银行郑州中心支行再贷款管理暂行办法》第四章第三十一条“再贷款应集中用于发放农户贷款，重点解决农民从事种植业、养殖业及农副产品加工业、储运业和农村消费信贷等方面合理资金需求”的要求。
整改情况：接到《通报》以后，联社对再贷款使用投向不准的信用社，及时下发了限期整改通知书，要求涉及问题的信用社在200X年12月底之前整改完毕，并给予了通报批评。对问题较为突出的顺店社，要求该社尽快出台整改意见报联社计划信贷科，联社将视情况作进一步处理并监督整改，确保支农再贷款投向的合规性。
三、贷款存在逾期，致使支农再贷款形成风险的整改情况
存在问题:部分贷款存在逾期现象，个别信用社为完成年度其他各项工作任务，在支农再贷款方面疏于管理，使部分贷款没有换据或没有及时收回。
整改情况：对贷款出现逾期的现象，已专项向领导作出了汇报，现已协调资产科出台了以下意见：一是对200X年以来新发放形成不良的贷款必须收回，否则按照禹农信联〔200X〕142号文件规定严肃处理。二是要对2006年以来新发放贷款到期必须收回，发现1笔形成不良的，信用社主任就地免职。三是对于账面中隐含的大量不良贷款，要求各信用社必须迅速行动，该换据的换据，该的，争取在年底前解决这部分问题。
四、对再贷款发放使用中存在垒大户现象的整改情况
存在问题：在检查中发现，个别信用社为逃避监督，简化贷款审批手续，把大额贷款化整为零垒大户，增加了支农再贷款的风险。
整改情况：这种现象的发生，主要是以前年度信息系统不对称及监督管理不完善等原因造成。今后，联社业务科将严格把关，审查一笔贷款，先通过“信贷咨询系统”查询把关，无质疑的，再建议审批备案。对一户多笔、垒大户等以逃避联社审批为目的发放的贷款，联社业务科在加强监督的同时，将积极协调稽核部门进行后续稽核，凡出现此类情况的信用社，一经发现，将给予严肃处理并督促整改。
五、贷款发放手续不完善的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社发放支农款时手续不规范。
篇7
一、台帐设置及使用不规范，未能明确反映借款人有关情况的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社没有设置台帐或台帐与借据不符。对支农再贷款台帐登记、发放和归还情况，只是逐户登记金额和日期，未能真实反映出各个借款人的详细使用状况。
整改情况：要求各信用社严格按照《中国人民银行济南分行对农村信用社贷款管理实施细则》有关规定操作，利用每月1号会计例会时间，加强对再贷款管理人员的业务培训。实现统一的帐务处理方法，明确反映借款人再贷款的使用及归还情况，真实反映再贷款的使用进度，达到支农再贷款帐务管理的规范化和科学化。
二、对再贷款使用投向不准，存在贷款用于非农业，贷户身份为非农户现象的整改情况
存在问题：检查中发现，个别农村信用社再贷款投向非农业，此类现象不符合《中国人民银行郑州中心支行再贷款管理暂行办法》第四章第三十一条“再贷款应集中用于发放农户贷款，重点解决农民从事种植业、养殖业及农副产品加工业、储运业和农村消费信贷等方面合理资金需求”的要求。
整改情况：接到《通报》以后，联社对再贷款使用投向不准的信用社，及时下发了限期整改通知书，要求涉及问题的信用社在20xx年12月底之前整改完毕，并给予了通报批评。对问题较为突出的顺店社，要求该社尽快出台整改意见报联社计划信贷科，联社将视情况作进一步处理并监督整改，确保支农再贷款投向的合规性。
三、贷款存在逾期，致使支农再贷款形成风险的整改情况
存在问题:部分贷款存在逾期现象，个别信用社为完成年度其他各项工作任务，在支农再贷款方面疏于管理，使部分贷款没有换据或没有及时收回。
整改情况：对贷款出现逾期的现象，已专项向领导作出了汇报，现已协调资产科出台了以下意见：一是对20xx年以来新发放形成不良的贷款必须收回，否则按照禹农信联〔20xx〕142号文件规定严肃处理。二是要对20xx年以来新发放贷款到期必须收回，发现1笔形成不良的，信用社主任就地免职。三是对于账面中隐含的大量不良贷款，要求各信用社必须迅速行动，该换据的换据，该的，争取在年底前解决这部分问题。
四、对再贷款发放使用中存在垒大户现象的整改情况
存在问题：在检查中发现，个别信用社为逃避监督，简化贷款审批手续，把大额贷款化整为零垒大户，增加了支农再贷款的风险。
整改情况：这种现象的发生，主要是以前年度信息系统不对称及监督管理不完善等原因造成。今后，联社业务科将严格把关，审查一笔贷款，先通过“信贷咨询系统”查询把关，无质疑的，再建议审批备案。对一户多笔、垒大户等以逃避联社审批为目的发放的贷款，联社业务科在加强监督的同时，将积极协调稽核部门进行后续稽核，凡出现此类情况的信用社，一经发现，将给予严肃处理并督促整改。
五、贷款发放手续不完善的整改情况
篇8
随着经济发展和社会繁荣，压力管道作为工厂运行的压力设备，使用的数量在近年来呈上升趋势。压力管道在运行时，由于压力作用，不可避免地产生腐蚀，微观结构的变化和振动，加上周围操作环境和管道里面介质的复杂性，管道的性能在设计，制造，安装中难免会存在问题，随着管道运行时间增加，暴露的问题也会越来越多，甚至会导致事故。我们可以对压力管道可能存在的问题进行分析，定期检查压力管道，通过测试压力管道提出解决方案防止生产出现问题，以确保工厂生产效率。
2 检验的内容及存在问题
对再用压力管道定期检查，通常是一个预防事故的好办法。定期检查包括文件审查，厚度测量，材质检测，物理和化学测试，安全附件检查，压力检测等。
2.1 文件审查
（1）文件审查，包括设计数据，管材，管件和其他部件在安装过程中的安装数据和操作记录的数据，维护和重建的证书和产品质量合格备案书等。
（2）存在的问题：大多数公司没有一个完整的原始数据记录，特别是管道安装在1999年前的公司。有些公司只绘制管道流程图，还有一些公司甚至没有所有的原始数据和管道运行记录。
2.2 宏观检查，壁厚测量，无损检测，物化测试和分析
（1）宏观检查压力管道的材料，对管体厚度进行测量，无损检测，物理和化学测试及其他项目的调查，以便确认管道结构，是否有部件损坏，变形或不能满足生产要求，剩余部分的壁厚是否能用于安全生产，物理和化学性质是否满足继续使用的条件等。
（2）存在的问题：在2000年前，国家尚未实行压力管道系统的安装授权许可制度，一些施工单位不具备管道施工资质，而且一些施工队没有安装压力管道的条件和水平。在管道施工过程中任意选择管件，阀门等，导致一些材料选择结构不合理，管件系列不匹配。加上安装和施工质量不达标，焊接的过程中出现的焊缝太多，存在大量的气孔、焊渣等缺陷，有较大的安全隐患。
2.3 其他部件检测
（1）其他部件检测，如对压力表，温度表等测试，看看是否有任何损坏，指示是否准确，是否在合格的有效期内，做到有效的保护压力管道。
（2）存在的问题：企业对安全附件的定期检测都不是很重视，常常无法及时进行校验。
2.4 压力试验、严密性试验
由于企业各管道间操作参数、介质不尽相同，而装置停车检修时间有限，待检的管道太多，所以压力试验和严密性试验一般在装置开车试运行时进行，而不是单独进行。
3 加强在用压力管道检验的讨论
3.1 加强对管道材质劣化性的检验
压力管道长期在较高的压力，较高的温度以及恶劣的条件下运行，这会导致许多问题。如压力过大会影响管道稳定性，如温度过高会影响金属管材料的强度。因此，对高压管检测应该是多种方式共用，如金相检验，冲击韧度测试，机械性能测试，硬度测量，频谱分析，化学分析等多个测试。还必须根据标准进行剩余管道材料寿命评估，材质等级评定等。目前主要依据的标准为Q/ SY93-2004《天然气管道检验规程》、《压力管道使用登记管理规则（试行）》、《在用工业管道定期检验规程（试行）》、《中华人民共和国产品质量法》、国家质检总局《锅炉压力容器压力管道特种设备安全监察行政处罚规定》等。
3.2 加强地下压力管道的检验
大部分的石油和天然气管道属于铺设的地下输送管线。如果要开展一个彻底的检查难度是相当大的。如检测地下管道涂层的缺陷，需要研究电流衰减率和涂层缺陷的数量比之间的关系，这需要深入的设置探测器相管参数。主要检测地下管道主要运用电磁地球物理探测的方法，该方法测量原理简单，易于使用，但在这种方法中的最大缺点之一是误差较大，容易受到环境的干扰，识别的准确性是有限的。改善地下管线检测精确度，这是非常必要的，开发有力的新技术，如雷达信号的非破坏性测试，声发射无损检测，微波信号非破坏性测试等。
3.3 加强压力管道的维护
工厂应设置严格的维护制度，对压力管道进行定期的维护和检查，定期维修压力管道，以保证生产的安全进行。压力管道应该每年至少进行一次彻底的检查，增大对压力对管道安全部件的检查频率，对损坏的地方及时发现，及时维修，对有可能产生安全隐患的操作应立即停止。必须由合格的技术人员来进行压力管道的检查，定期检查的工作人员要对调查和鉴定结果负责，以确保检验质量和结果。不具备检验资格或检验标准的人员，不得从事压力管道的检验。工厂还应加强压力管道标志的管理。尤其是在危险区域穿过轴的磨损压力管道，如街道，河流等，应该竖立准确和醒目的描述，并提供可靠的保护措施。运输易燃，易爆，有毒介质的压力管道，必须安全警告标志。
3.4 维修和更换
压力管道的设备部件，如温度计，压力计，一旦发现测量的压力范围和指针不合理或不准确，应及时进行维修和更换。实际生产中往往无法进行独立的气密性和压力测试，测试过程可以在开车试运行是进行。压力管道检验工作必须要有重点，对于有腐蚀性，易燃，易爆，有毒，高温，高压介质的压管道要优先进行重点检查。
4 结语
近几年，压力管道使用数量大大增加，管道的输送量也越来越大，面临的安全形势日趋严峻，因此，做好压力管道的检验工作十分重要。通过检验实践表明，采用本文提出方法加强对压力管道的检验及处理能够取得良好的效果，对缩短工期、节约成本、保证管道安全运行可以起到重要的作用。
参考文献
[1] 刘孝峰，等. 对在用压力管道检验中存在问题的探讨[J]. 科技信息，2010（ 15）：831
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Key words: hazardous waste management；investigation method；existing problems；optimizing countermeasure
中图分类号：X799 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）11-0283-02
0 引言
危险废物是一类特殊的废物，来源不仅涉及生产过程，而且是废气、废水处理过程中污染物去向的最终形式，其性质多种多样，种类纷繁复杂，鉴别困难，及易可能造成二次污染。近年来我国逐步加强对危险废物的管理与控制，并相继制定和颁布了《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《国家危险废物名录》、《危险废物鉴别标准》、《危险废物污染防治技术政策》等相关法律、技术政策和标准。
危险废物管理过程中一个复杂的系统工程，整个管理过程的准确运行必须以危险废物的实际种类、数量、性质等前提，所以在危险废物的管理过程中，危险废物调查的准确性、实用性至关重要，本文以某市为例，对危险废物的调查方法、存在问题及优化对策进行系统研究，以点带面，试图找出共性的因素，以为危险废物管理提供参考方向和科学依据。
1 调查方法
1.1 调查方案 不同国家采用不同方法对危险废物的产生源、种类、性质、处理、处置及综合利用方法进行调查，各种调查方法也有差异。我国对危险废物的调查开展较晚，一般采用表格调查法为主。本次研究对某市危险废物进行核查的方法以各区、县申报为基础，按照国家环保总局《固体废物申报登记工作指南》中关于危险废物申报登记的规定，危险废物申报起始量为10kg/a，按申报登记技术规范制作了危险废物调查表格和填表规定，采用填表格法要求各化工企业申报废物的实际产生和处理处置情况，核查内容主要是对危险废物的产生量、处置量、综合利用量、贮存量和需集中处置量进行核查，参照2008年固体废物调查的调查数据，突出重点，对产生危险废物量大、污染危害重的企业作为主要核查对象。筛选重点企业进行现场实地核查，对不便于计算的，采取物料核算的办法对收回的表格逐一核实。
1.2 调查方法 在本次核查中，主要采取了四种相互补充的调查方法，具体如下：
①表格调查法。将预先设计好的表格发放至各产污单位，由其填写后统一收回汇总。调查内容包括生产单位危险废物种类、数量、性质、处理及综合利用等情况。②实地调查法。通过实地考察、了解生产单位的工艺流程、产生危险废物（含危险废物的车间及废物的临时堆放场）情况，察看生产运行中的危险废物管理、转移手续。③工艺审查法。在调查表中设计内容有原辅材料使用用量，工艺流程和产品等，根据这些资料判断企业可能产生的废物数量、特性和类别。④物料衡算法。根据以下条件，利用物料衡算法调查危险废物的性质和数量。
1）产品生产化学反应式（或物料衡算式）；2）产品生产工艺过程；3）污染物在产品、回收物、原材料、中间体中的当量关系；4）产品产量及质量、产品收得率、转化率；5）污染物净化率、治理率；6）有关“三废”及污染物监测数据。
物料衡算式：∑G=∑G1+∑G2
式中：∑G――投入物料总和；∑G1――转化为产品的物料总和；∑G2――物料或产品流失量总和。
2 调查结果及存在问题分析
2.1 调查结果 本次核查，获得了某市三年的危险废物产生、处理处置、综合利用、堆存（暂存）的数据，为环境管理部门制定危险废物环境管理政策及法规、环保规划、污染防治、生态环境保护提供科学依据。但由于目前危险废物的管理处于刚起步阶段，任务较为繁重，且相关环保法律法规欠缺，各级环保局鉴别监测及管理手段有限，大多数危险废物申报表都是企业填写后上报各级环保管理部门的，不可避免的存在瞒报、少报或者漏报的情况；因此调查中尽量对各家企业逐一进行现场调查，减小误差。表1-表2为调查统计结果。
2.2 调查结果分析 根据三年危险废物核查结果汇总表，对照各项目审批文件汇总资料，发现危险废物产生、处置及综合利用情况，与环境影响评价文件预测结果差异较大。究其原因可能存在以下问题而导致的：
①环保部门监管不到位，企业存在私自处理危险废物的现象。
②各企业未达产生产，或者申报产品未全部生产。
③各企业采取改进生产工艺等措施，减少了危险废物的产生量。
④环境影响评价文件预测各项目危险废物产生量偏大。
⑤企业填报危险废物调查表时存在漏报、瞒报、少报等现象。
⑥企业填报危险废物调查表时未将综合利用的危险废物纳入调查范围。
3 优化对策分析
由以上分析可见，现阶段危险废物管理中，法律、技术规范、标准等已逐步完善，如何准确把握企业实际生产情况及危险废物产生量在危险废物管理中至关重要，笔者认为应从以下几个方面进行优化：
3.1 严把审批关，提高审批文件数据的准确性 加强环评文件的技术审查，对危险废物的产生环节上严格把关，减少物料平衡不合理、类比值不合理现象，二者应结合、相互印证，使危险废物源强数据最大可能的贴近实际生产情况。
3.2 全面推广环境监理工作，确保项目批建一致 危险废物大多产生于工业项目，工业类项目建设中情况较环评常出现调整，如主体工程生产规模、产品方案、生产工艺设备等，造成危险废物及其它污染情况变化，在建好以后监管难度大，技术和人力上很难准确把握，全面推广环境监理，在建设过程中发现问题，能过调整报告等形式把变化后的源强情况上报主管部门审批，保证及时掌握相关危险源强信息。
3.3 健全危险废物监督管理机构 加强危险废物申报登记，管理危险废物转移联单和危险废物经营许可证管理，细化日常监督管理。
3.4 加大相应的、有针对性的惩罚政策 对任意排放废物的违法行为，予以严厉制裁。危险废物的治理和管理在短期时间内难以有收益，很多企业不愿出资处理或不能完全处理危险废物，部分以违法方式转移或处理。
3.5 加大宣传力度 对于水污染、大气污染的宣传己经引起了群众的重视。但对于危险废物的宣传却很少见。由于宣传力度不够，群众警惕性不高，多数人并不知道什么样的废物具有危险性，更不了解危险废物对环境、人体将会造成什么样的影响；有关企业环保意识不强，对危险废物污染环境的严重性认识不够，随意处置危险废物。
3.6 建立危险废物即时统计数据系统 建立适合本地危险废物管理的数据统计系统，企业以批量产品或按时上报本企业危险废物产生处置情况，主管部门在现实统计中，根据企业产品产量、危险废物登记数量现场核查，做到有据可依，减少漏报、瞒报、少报等现象，确保数据的准确性。
4 结束语
危险废物的管理是固体废物管理工作中的重要组成部分，只有通过正确的方法，掌握危险废物产生的真实数据，危险废物管理工作才能根据有关法律法规、技术规范、标准等要求规定，切实有效的实施，正确的核查方法及准确的数据将为环境主管部门制定危险废物管理政策及法规、环保规划、污染防治和生态保护提供科学依据。
参考文献：
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一、总平面布置图中常见的问题
送审的施工图文件中，总平面布置图基本上都有，但编制深度不一，有的设计单位做得比较好，大部分工程只做到平面定位图，经调查显示，通常情况下不符合《建筑工程设计文件编制深度规定》的有关要求地主要有以下几方面：
1）必须要使住宅建筑施工图中保留有原地物和地形，场地测量坐标及测量标高，包括场地四邻的测量坐标，有些工程的总图设计往往无保留。
2）总平面图要有一定的范围，只有用地范围是不够的，要有场地四邻原有规划的道路、建筑物、构筑物，多数施工图只有用地范围内的布置图。
3）竖向设计往往只有标注建筑的±0.000设计标高的相对场地的测量标高数值，有的只有标注室内外高差数而已。结果是：①竖向设计标高不符合规划部门的控制标高；②场地内与场地的城市道路标高不衔接，不合理；③场地及其道路的标高不利于排水；④场地内道路无设计标高，特别是交接处、建筑物的入口处，也无标注道路坡长、坡向、坡度以及地面的关键性标高，也无路面的设计断面。
4）总图设计缺必要的详图设计，比如道路横断面、路面结构，反映管线上下左右尺寸关系的剖面，以及挡土墙、护坡排水沟、广场、活动场地、停车场、花坛绿地等详图，场地的排水、场地内道路与城市道路的关系，给施工带来困难，也无法保证总图的合理性。
二、住宅建筑施工立面图审查中常见的问题
对于立面图的审查工作，也是住宅建筑施工图审查过程中不可或缺的重要一环，本文主要列举其以下几方面的常见问题:1）立面图两端无轴线编号，必须确保立面图除图名外还需标比例；2）立面图与平面不一致，出现偏差现象；3）立面图外轮廓尺寸及主要结构和建筑构造的部位，如檐口、女儿墙顶、台阶、烟囱、雨篷、栏杆、坡道、花坛、门窗、洞口以及粉刷分格线条等，并且要使关键控制标高的标注都应表示清楚。同时，立面图上应该把平面图上、剖面图上未能表达清楚的标高和高度均标注清楚；4）装饰材料颜色、名称在立面图上标注不全，尤其是底层的雨篷、台阶、橱窗细部较为复杂的未能标注。也无标注构造索引；5) 在平面图上未能表示清楚的窗口位置，在立面图上也应该加以标注，但往往没表示；6）住宅建筑施工立面图上线条以及设计布局的索引号标注不够详细，容易是施工人员在施工中陷入困境而影响到施工质量。
三、建筑设计说明部分常见的问题
1）门窗表一般都有，但关键对一些组合窗、非标准窗表示不清楚，对于组合窗及非标窗，应画出立面图，并应把固定件、拼接件选择、窗扇的大小以及开启方式等内容标注清楚，例如必须对隔声、防火、抗风压、保湿、空气渗透、雨水渗透等技术要求进行详细说明。同时，如果组合窗面积过大，务必要注明要经有资质的门窗生产厂家设计方可，还有就是对门窗的性能，比如小高层住宅楼七层以下及七层以上对窗门气密性要求就不一样。
2）对于装饰做法，如果单凭文字说明表达是远不完整的。因此，最好配备各部位装修材料以及各种材料做法的一览表，这样才能完整地表达清楚。调查显示，只有少数能做到这一步，多数工程还只是文字说明。此外，总说明中占地面积一般都缺标注。
3）有“关夏热冬冷地区”居住建筑的节能设计，也普遍存在问题：①对于节能设计计算书及节能设计审查文件等比较缺乏，没有形成统一标准；②导热系数主体部位值与平均值概念不清；③外窗特别是东西窗的保温隔热措施。
4）包括金属幕墙、玻璃幕墙、石材幕墙等幕墙工程、特殊的屋面工程和其它特殊构造，对其设计、制作、安全等技术要求未加说明。
5）防火设计说明普遍存在问题。按《建筑工程设计文件编制深度规定》要求每层建筑平面中要注明防火分区分隔位置和分区面积的示意图，同时最好是单独成图，如为一个防火分区，可不注防火分区面积。
四、平面图审查中常见的问题
调查表明，平面图审查中所发现的问题比较多，如果不严格审核将会影响到接下来的施工质量，其主要涉及到以下的内容。①缺剖面图在底层平面图上的位置表示以及指北针；②缺标注非承重墙、承重墙的墙身厚度以及散水坡在底层平面图上的表示没有；③缺标准墙斗、柱网细部尺寸以及房间名称的标注；④缺地面伸缩缝和设变形缝的位置尺寸及其详图索引；⑤没有标注电梯、自动扶梯规格、缺楼梯上下方向及其编号和索引，并且没有标注最大允许设计活荷，如有地下室，那么底层平面也应标注清楚；⑥缺主要建筑设备和固定家具的位置及相关做
法索引，例如雨水管、卫生间的器具水池以及洗衣机位置等；⑦缺乏主要建筑构造位置及尺寸标注，例如天窗、中庭、地沟、重要设备基础、夹层、上人孔、阳台、散水、雨篷、台阶以及明沟等做法索引；⑧缺楼地面预留孔洞和通气管道、管线竖井、烟道、垃圾道等位置、尺寸和做法索引，墙体预留空调机孔的位置、尺寸及标高未标注清楚；⑨没有屋顶平面上有关檐口、女儿墙、天沟、坡向、楼梯间水箱间、屋脊(分水线)变形缝、屋面上人孔、电梯机房以及检修梯等这方面设计的详图索引号及其相应标高等。
五、构件安全与防火性能审查中常见的问题
1）电梯设计。①消防电梯井道底考虑排水，通常情况下是没设计排水设施和贮水的空间；②底层疏散门未按消防要求向疏散方向开启，消防电梯的一些构造要求不满足，特别突出的问题是消防电梯井、机房与相邻其它电梯井、机房之间采用耐火极限不低于2.00h的墙隔开，当在隔墙上开门时未按规定开设甲级防火门。还有就是消防电梯前室未设消火栓。
2）建筑构配件。①分别独立设置的管道井、排气道以及垃圾道等竖向管道井上设检查门，并且其检查门需要采用丙级防火门；②防火墙设在转道附近时，内转角两侧墙上的门、窗之间的最近边缘水平距离不满足大于4米的要求，还有紧靠防火墙两侧窗的水平距离满足不了不小于3米的要求。
六、结语
综上所述，施工图审查工作是住宅建筑施工中不可或缺的重要组成部分，其审核质量与今后的施工质量息息相关。因此，相关技术人员必须把好施工图纸审核关，确保施工图纸的设计方案符合相关规范、规定及标准，杜绝因施工图纸的设计不合理而影响到施工效率，及早发现问题并上报和提出相应的解决措施，将施工安全隐患消灭在施工之前，并严格按要求执行审查工序，使得整个住宅建筑施工有序、高效地进行。本文主要是对当前我国住宅建筑施工图纸审核过程中所出现的问题进行探讨分析，希望有助于提高该领域施工的施工效率，并为施工单位实现利益最大化提供保障。
参考文献：
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[2] 贾锦峰. 浅议建筑施工图纸的审查[J]. 科技创新导报, 2008,(28) .
[3] 汪朝成. 土建工程施工图审查的常见问题分析[J]. 中国高新技术企业, 2010,(04) .
[4] 陈小荣. 建筑专业施工图审查常见问题[J]. 工程建设与设计, 2007,(03) .
[5] 董传先. 在建筑工程施工图审查工作中发现建筑专业存在的主要问题[J]. 建筑知识, 2008,(01) .
篇11
根据移民安置实践的新发展，针对存在的不足之处，进一步完善相关政策标准。一是加强对当前有关移民安置问题的政策研究，如加强对征用土地同地同价、长效补偿、水库移民安置社会保障、水库淹没线以上剩余资源处置、移民投资动态管理等重点敏感问题的研究;二是完善前期工作有关技术标准，如进一步完善经济社会情况和资源环境承载能力调查规范，经济社会情况调查时应明确提出要建立移民生产生活水平的本底值，移民安置规划编制时要对移民生产生活水平进行预测评价;三是在注重科学决策可行性的基础上确定在移民前期工作中各个阶段公众参与、征求移民意见的具体方式方法等。
三、建立健全监督机制
引人技术第三方，加强对移民安置前期工作各个阶段的过程监督，细化移民前期工作的各个关键节点，设置监督的程序，提高可操作性。监督单位在监督中必须尊重科学、尊重事实，组织各方协同配合，维护有关各方的合法权益’“’。进一步完善移民安置规划大纲和移民安置规划的审查、审批机制，组织专家组加强对各阶段设计成果的审查。专家组成员应包括与移民行业相关的专家和从事社会管理及实施管理的人员，利益相关方的代表应参加审查会。地方政府和项口法人加强移民安置规划各阶段中间成果的咨询评估工作。进一步规范移民安置规划设计变更程序，界定重大设计变更范畴，一般设计变更的审批程序由项口法人和省级移民机构共同审批。
四、加强公众参与
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一是干部下访。局领导班子成员坚持到基层一线、到群众中去开展蹲点调研、随机走访，面对面、心贴心地听真话、听实话。一是领导干部每月开展群众工作不少于2天，撰写民情日记40余篇，建好了民情“三本台帐”；二是局党组组建群众工作队2个，党组书记和党组成员带头深入到12个服务对象企业调查走访。
二是问卷查访。制发无记名评议表和调查问卷100份，分两批向县级各部门、各乡镇、联系村群众、服务对象和局机关干部等发放。通过广泛调查，收集社会各界对规划局领导班子和个人在“”问题上存在的突出问题以及对规划局开展群教活动的意见建议，为找准、找实突出问题打下坚实基础。
三是座谈面访。局党组召开了征求意见座谈会，面对面诚恳听取服务企业的意见。11家企业单位参与了座谈会，与会企业代表们敞开胸怀、抛下顾虑，讲真话、提意见，从领导班子和个人的作风问题、规划行政审批、方案审查以及规划宣传等多个方面提出来了诸多建议和意见。
四是交心约访。以出以公心、开门见山、真刀实枪的态度，局主要领导与班子成员逐一进行了个别谈话，班子成员与分管股室负责人进行了谈话，既征求了意见，又达到了交心沟通的目的。
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三、负责组织或参与本区发生的重大建设工程安全事故的调查处理工作。
四、负责协调本站和本系统建设工程安全生产的技术工作，通过对施工现场安全生产的调查摸底，基本掌握了本辖区安全生产形势、安全监督动态，并向各级部门有针对性地提出了相关建议和意见。
五、负责对本站工程技术人员的业务能力和工作业绩进行评估。
六、负责编制__*区建设系统应急救援预案，并参与组织每年均进行的应急救援演练工作。
七、在负责分管督办室工作时，经常该室监督员下工地督察被停工工地的整改情况，对于整改情况不符合要求的，按有关规定予以处理。
八、在分管常规监督室期间，负责新工程的开工条件检查，对于现场不符合安全生产和文明施工条件的工作坚决不予批准开工，对于提前开工、或现场存在重大安全隐患的工地及时发出停工通知并进行相应的处理。同时，常规监督室还负责对竣工工程进行安全评价。
