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合同管理是企业法律风险管控的重要内容，也是企业管理制度的重要组成部分。企业基于对于安全运营的需求，对这项工作非常重视，企业由单纯重视诉讼管理，转为重视日常合同管理。合同管理各阶段的法律风险，需要切实有效的管控。
（一）合同签订阶段的法律风险控制
1．合同签订阶段的法律风险：合同相对人是各种经济体制、所有制形式以及不同国家的民事主体，企业经营过程中存在大量的“风险交易”。应当警惕从签订阶段就存在的法律风险，从内部看：合同签订出现问题将严肃处理责任人；从外部看，我国刑法规定了签订、履行合同失职被骗罪等罪名，触犯刑律将依法承担刑事责任。签约过程中构成缔约过失责任或签约后出现违约行为，还要承担民事责任。合同签订应当授权专业法律人员管理，全程进行法律风险管控，重视相关法律规范与司法解释。
2．部门联合会签制度：企业内部的联合会签，是法律风险管控的核心制度，各部门依照管理职能紧密衔接、相互制约、独立决策，共同参与合同审批流程。联合会签制度应当科学高效、公开透明，防止出现商业贿赂或谋取非法利益等内部法律风险。结合实践，较为科学的联合会签流程一般涉及：（1）采购或销售部门发起签约申请，提交合同草本、会签单、审核上报相对人资信材料；（2）考核部门审阅价格、进行成本和利润分析，制作经营报表；（3）会签部门依次审批、分管经理批示，例如：技术研发、质量监督、仓库、交接车间等涉及履行部门；（4）财务部门核实应收账款，管理收放款业务，负责资产放行证件；（5）合同管理部门负责全程法律风险管控，办理用印并、负责合同档案管理。
（二）合同履行中的风险管控
1．财务风险监控：合同履行阶段的财务风险监控，包括对资金问题主动调查活动，不是出现经济损失后的消极反应。合同管理部门对财务部进行账目监控，经营业务中的赊销账款等资金使用进行例行核查。发现存在履行瑕疵及时处理，避免履行中出现抗辩权事由而导致法律风险。发现不能按期回款情况，行使抗辩权并及时沟通解决。发现相对人出现严重的资产或商业信誉问题，行使不安抗辩权。按照法律事务管理办法对责任人督办问责，规避企业法律风险，登记履行情况对客户进行信誉评级，依照信用等级分别评议赊销额度和赊销时限。
2．资金动态核查：合同管理按照资金输出和资金输入两个环节核查动态账目。对合同履行发生的资金动态进行账目核查，当天核算、当天公布并记录在案，避免出现随意更改账目现象。由合同管理部门监督制度实施，代表公司实施资金动态监控，发现可疑往来账目尤其是极端账目，及时采取必要的法律措施维护企业利益。监管工作前移至履行阶段而不是在合同争议阶段，履行过程中的资金变化情况，直接反映出履行中的法律风险状况。企业应当立足于资金动态监控，建设合安全、顺畅和高效的风险管控模式。
（三）合同争议的解决
1．合同管理善意原则：维护企业利益是企业风险管控的核心目的，出现合同争议优先采用低成本纠纷解决办法。企业之间依照善意原则处理问题，主动沟通解决，不能直接追究责任或者依照合同法主张维权，使得原本可以协商解决的争议走向极端方式。企业出现经济损失，直接责任人和分管领导因此承担管理责任，应当避免出现损失，遵循善意原则把争议解决在履行过程中或者协商阶段，如果争议出现在责任追究或诉讼阶段将增加企业法律风险。解决争议以考虑经济利益为关键因素，同时考虑社会影响和企业长远利益。
2．避免出现诉讼案件：合同争议的解决应当避免出现诉讼案件，这体现出日常合同管理的重要性，只有实行科学严谨的日常管理，才能有效实现企业法律风险管控。企业参与诉讼活动可能产生经济损失或不良社会影响，尤其国有企业参与诉讼，出现政治影响后企业负责人可能因此失去晋升机会、承担连带责任。即使私营企业也应当考虑企业社会形象，不能滥诉、缠诉。合同管理部门依照合法合理性原则开展法律风险管控工作，满足相对人合理要求灵活处理争议，维护缔约双方长远合作关系。争取用缓和方式解决争议，出现合同冲突，当事人可能采取不合作态度，导致问题陷入尴尬局面。确实无法达成一致的合同争议，先发送律师函通知表示善意提醒。最终决定以诉讼方式处理的争议，委托专业律师提讼主张合法权利。
二、合同管理制度与企业风险管控
合同管理立足于企业法律风险管控，有效的保障了企业发展的稳定环境，保障了企业的经营安全和长远发展。面对复杂多变的市场环境，企业之间依赖合同形式保障各方权利义务，合同管理制度在企业法律风险管控中占据核心地位。提高企业的合同法律风险管理能力会提高企业整体竞争力，为企业带来高利润的回报。
（一）合同管理的法律风险管控体系
1．合同管理制度建设：企业应当先签订合同后办理业务，例外情况依照公司章程的规定办理业务，良好的合同管理能够在法律范围内保护企业合法权益,以免受到不必要的经济损失。企业应当制定适合本单位实际情况的《合同管理办法》、《合同管理流程》、《授权委托管理办法》、《印章管理办法》等制度，进行体系化的法律风险管控。合同管理不是经营业务的附属程序，坚决杜绝事后补办合同行为，业务办理完毕又补办合同手续让整个合同管理制度形同虚设。虽然无纸质合同的实际履行，如符合《合同法》规定也是有效法律行为，但这种情况使企业承受巨大法律风险：对于合同中标的物数量、质量最终认定方式，以及履行时间、地点、方法等方面的约定容易出现争议，没有纸质合同作为认定和主张的依据，这些争议无从确认和查证。
2．资信调查与建立信用档案：合同申办部门负责收集和提交合同相对人资信材料，包括合同履行应当具备的资质证件、营业执照、质量证件或法律文书、专利证书等文件。确认对方的民事行为能力和民事责任能力有重要法律意义，这些因素直接影响出现争议后的法律请求效果。对签约人的授权委托授权书和身份进行严格审核，避免因无权产生法律风险。一些企业没有谨慎考察相对方主体资格，导致合同归于无效或效力待定，或者与无履约能力当事人签订合同导致合同陷入履约障碍。合同签订后全程登记履行情况，建立客户资信档案并进行信用评级。
3．合同条款审核：企业经营合同大多是常见类型，依照《合同法》我国承认各种符合成立和生效要件的无名合同，缔约各方应当诚信履行、善意履行、依照合同目的促成履行。经营过程中使用的格式条款合同，制定十几条主要关键条款反复使用，格式条款不能避免法律风险。条款最终由经办人填写，其中空白项和附则（其他约定）的填写中存在巨大法律空间，经办人在填写时，与签署普通合同有同等法律风险。因此，签署格式条款同样需要严格审核，无论何种类型合同，应当由专业法律工作人员或律师逐一审查合同条款。
4．合同的印章管理：合同印章的使用和管理是签署合同的关键，依照《合同法》规定：约定加盖印章生效的合同，自加盖印章并符合生效要件时生效。企业经营合同一般约定加盖行政章或合同专用章，除非特别约定，财务专用章或部门印章不能用于签订合同。合同印章由专门部门保管和使用，未经会签手续并经分管经理同意，业务员不得随意使用公司印章。需要携带外出的使用的，应当由经理批准按流程使用并及时归还。
（二）联网审批流程的法律风险管控
1．联网审批的监管优势：现代企业采用合同联网审批流程具有监管优势，重视和利用现代科技手段是法律风险管控的发展趋势。在网络系统中上传的合同电子数据长期保留在数据库，系统能立即发现和记载违规行为。这种监控模式提高了企业法律风险管控效率：法务部门网上管理人员可以全程监督合同业务，联合会签部门的办理情况直接在电脑系统显示，避免了各部门相互推诿；在网上可以随时核对合同条款、查阅审批信息，有效减少了工作失误；由于流程的公开性和互动性，经办人对于提交材料更加谨慎。联网审批通过的合同，由经办人确认后上报合同管理部门加盖印章，大幅度提高监管效率。
2．纸质资料的网上流程衔接：纸质合同的签署和监管，是企业法律档案管理工作的一部分，合同档案是司法过程中的重要书面证据，这项工作从形式审查到实质审查都直接关系企业利益。实行合同管理联网管理平台的企业，申报的各项数据应当与纸质合同档案完全一致，签署过程中合同文本在内部网络上传递和储存，经联合审批并上报经理批准后，依照审批情况签署纸质合同，这种公开审批的模式使得决策者更加审慎。各部门有独立的账户和密码，对合同管理全程有效的管控，各部门相互之间配合、相互监督，纸质材料与电子文件相互印证一致。
（三）合同档案在法律风险管控中的利用
1．合同档案的整理利用：纸质同档案属于法律风险管控的重要文件，监管部门审查合同履行全程并立卷存档，合同回收采取统一的编号和归档方法，按照“资本输出类”和“资本输入类”对合同档案进行科学分类。建立合同目录包括（1）合同文本原件，包括补充协议、备忘录等资料；（2）资信档案，包括各类与合同有关的证件、质量文件、专利文件等资料；（3）部门联合会签单，包括经理批示、各部门会签、履行情况备注等文件；（4）财务单据，包括借款单据、赊销单据、银行单据等资料；（5）法律文书，包括授权委托书、履行情况备注等其他法律文件。
2．合同业务的全程督办：依照合同档案进行全程督办，发现违规行为依照合同管理办法问责。对合同履行情况进行监控，顺利履行完毕的合同登记后存入档案；没有合适履行的合同注明原因并及时督办；出现争议的合同，将合同档案上报法律事务部门处理，避免出现超过诉讼时效的情况；进入诉讼程序的合同纠纷，委托法律专业人员或者律师进行维权，建立法律风险档案。通过系统化、全程化的合同管理制度，有效对企业法律风险进行管控。
三、结语
随着我国依法治国工作的全面推进，企业更加重视法律风险管控工作。虽然现阶段有很多工作要进行完善，但令人欣慰的是，我国的合同管理水平正在大幅度提高，企业的法律风险管控工作逐步走向科学化和精细化。市场经济法制化体是社会的巨大进步，也是法律事业蓬勃发展的重要信号。在全体法律人的探索和努力下，基于对于合同管理制度与企业法律风险管控的不断研究和实践，将形成更加规范、诚信、安全、文明的市场环境，促进我国经济繁荣发展。
作者:范晓伟 单位:西北政法大学
参考文献：
[1]李杰利．合同管理规范高效操作规程．中国时代经济出版社．2004．
[2]张雅冰．论企业合同法律风险防范的协同性．经营管理者．2011（19）．
篇2
企业合同管理，不单是一个经营管理问题，更是一个重大的法律问题。“现代企业经营中的绝大多数业务都会涉及到合同，而大多数的法律纠纷都直接或间接地与合同管理中的某个环节有关。”[1]企业所签订的合同形式和内容的合法性，文字的准确性以及合同条款的完整性，与企业的经济利益直接挂钩。鉴于此，建筑企业须进一步强化法制建设，推行精细化管理，完善风险预警机制加强风险防范。签订合同前，应该仔细研究合同条款，提前做好风险识别及预控工作，同时针对合同中的风险因素进行定性、定量地风险评估，确定风险等级，根据风险评估经验制定风险多发的关键环节重点加强风险预控，另外要制定应急预案，全方位提高风险防控能力。
建筑施工企业的合同管理特别应注重细节，任何管理细节缺陷都有可能导致纠纷的发生。比如：在签订合同的时候没有加盖骑缝章，合同相对方就有可能将合同的中间页换掉，伪造证据以达到其非法的目的；在双方进行工程结算时未签订一份包含“别无争议”内容的末次结算协议，合同相对方就有机会“秋后算账”，恶意提讼；未将分包方的所有授权管理人员进行核实和备案，分包人就有可能在法庭上对不是他本人签认的领料单和领款单等单据矢口否认；不及时对业主的违约行为进行催告，债权就有可能因为超过诉讼时效而丧失法律救济的机会；不习惯对施工过程中的变更项和增项部分进行及时准确的签证，业主就可能会对追加工程款请求拒不认账。如此种种情形，形象地表明了合同管理在企业经营风险防控中的极端重要性。
2 建筑施工企业合同管理方面存在的主要问题
2.1 违规违法签订合同
建筑工程项目往往具有投资大、周期长、风险环节多、管理难度大等特点，客观上要求合同条款应尽可能的详尽、细致。在企业实际经营过程中，由于缺乏合同法律意识和风险防范意识，或者为了规避相关法律规定，建筑施工合同内容不明、权责不清、约束不足的情形时有发生。如发包方为了使承包方承担更多风险和责任，拒绝采用国家有关部门制定的《建设工程施工合同》示范文本，而根据自身条件制订了一些不合规的合同文本来转嫁工程风险。一些施工单位在招投标环节暗箱操作，通过与业主签订的“阴阳合同”（即在签订合同前后与业主签订的与中标合同内容不一致的合同）来承揽工程项目。有的施工单位在签订分包合同时，没有认真审查分包方是否具有工程施工资质，甚至真实性都有问题。这样的合同在履行过程中一旦发生纠纷，法律风险极大且难以处理。
2.2 忽视合同履行的动态管理
有的施工单位由于合同动态管理理念的缺失，往往在签约时很重视，一旦合同签订，对合同分析和合同交底往往不够重视，甚至忽视，给日后的合同纠纷埋下隐患。笔者根据工作经验，总结了合同纠纷的原因：一是事前预控不到位。签订合同前未认真分析合同履行过程中的风险点，问题发生后才慌忙应对，以致自乱阵脚；二是合同交底不充分。合同签订后未经充分的技术交底便转交给项目部，以致现场活动与合同规定脱节；三是没能真正落实合同履行的责任主体，具体履行合同的生产部门不操心合同的细节，管理合同的人或部门认为自己不具体履行合同而疏于动态管理和监控；四是不注意合同履行中各种材料证据的收集和整理，发生纠纷后无法及时取证。
2.3 缺乏合同管理专业人才和专门机构
建筑施工合同涉及内容多、专业面广，合同管理人员需要有一定的专业技术知识、法律知识和工程造价知识。由于合同管理部门与其他部门之间缺乏及时有效的沟通联系，很多建设工程项目部甚至个别施工单位都没有专门机构或专人管理合同，很多时候就难以实现资源的共享，办事效率较为低下；再加上工程建设过程与合同管理脱节，导致现场数据难以为合同管理者提供有价值的参考数据，这无疑也影响了合同控制的积极作用的实现。更加不容乐观的是，一些建筑施工单位未必都有专业的法律人员，致使其他部门的工作人员不得不承担起合同的全面风险控制工作，导致合同签订和履行极其混乱，合同纠纷频发，企业经营利益遭受损失。[2]
3 健全建筑施工企业合同管理机制的主要举措
3.1 严把合同签订关，确保合同合法规范
第一，健全合同管理机制。企业应该制定经验丰富的工作人员跟进合同管理事由，鼓励专业人才“传帮带”，不断提高合同管理的专业化水平。
第二，严加管控合同签订工作流程。合同订立的形式和内容要合法、合规，相关手续齐全，合同文本力求规范、严谨，文字表述要简洁、准确，交货方式和结算方式明确，检验有方法；违约责任及违约金计算方法准确。
第三，推行施工合同备案管理机制。合同管理部门对企业所签订的施工合同进行备案，并与项目对接。备案完成后，合同管理部门要制定合同管理台帐，持续跟踪工程施工进展并及时更新合同管理信息，使合同备案工作更加规范，程序更加严谨，内容更加全面，动态掌握合同信息，进一步提升本企业合同管理水平。
3.2 实时监控合同履行，确保合同适当履行
“合同管理不是单一部门资料式的静态管理，而是全过程、全方位、多部门合作的动态管理。”[3]合同管理不单是对合同文本的管理，而且在合同洽谈、签订、履行等各个环节中都要增强合同观念和风险防范意识。比如：在合同洽谈时就要认真审查对方的主体资格、资信情况、履约能力以及其委托人的身份、权限等；在合同订立时就应采用书面形式以及明确约定违约条款、争议解决方式等。所谓“履行合同”，并不限于双方签订的合同文本，还须加强对各种书面原始证据的保存和管理，尤其是在整个合同履行过程中产生的各种签证、竣工验收证明、结算书等，办理各种手续时一定要留存原件并备案登记，以免将来发生纠纷时因缺乏证据而使自己处于被动和不利的局面。
只有适当履行合同才能保证工程的顺利竣工和合同双方合法利益的最大化实现。建筑施工企业应对合同的履行实行全程、动态管理，实时监控合同履行的各个环节。笔者以为，建筑施工企业必须做好如下工作：首先，要做好合同交底工作，分解合同责任，按合同的有关条款做好质量、进度、投资、安全等目标工作流程图，抓好各个目标工作的事前、事中及事后控制，仔细研究合同文本，找出合同履行中可能出现的薄弱环节，提前制定各种风险防范措施；其次，要建立健全合同管理日常工作机制，合同管理机构及专职人员要负责各种合同资料和相关工程资料的收集、整理和保存，建立合同目录、编码和档案，同时还要协调好各方面关系，使合同管理工作程序化、规范化；再次，建立健全质量保证机制，在工程项目实施过程当中，通过检查发现合同执行过程中存在的问题，并根据法律法规和合同约定加以解决，以提高合同的履约率。
3.3 加强合同法制教育和专业人才队伍建设
《合同法》、《招投标法》的颁布实施，对我国建筑施工企业的健康发展提出了更高的法制要求。建筑施工企业必须适应新形势的需要，努力增强全体职工的合同法律意识和风险防范意识，通过知识讲座、专题报告、法制知识竞赛等形式普及合同法律知识；针对专司合同事务的工作人员进行岗位培训，重点对工程类合同签订的几大要素条款、合同洽谈的注意事项以及合同全过程的风险防范进行针对性培训，从源头上把好合同审核的质量关；其次，针对工程项目安全管理特点，就加强资质审查、签订安全责任协议书、强化安全教育培训等细节进行业务辅导，要求相关部门从施工资质、安全资质、施工力量、技术水准、施工装备和内部管理等多方面对外包施工单位资质进行全面审查，在合同履行过程中加强风险防范。
提高合同管理人员素质是加强企业合同管理工作的重中之重，合同管理人才队伍不仅是指合同管理专门机构或专业人员，也包括企业主要部门的领导，如总工程师、总经济师、总会计师、经营部门负责人、项目部经理等。合同管理人员应该不断提高自身素质，加强经营理念的转变，切实将合同控制纳入日常工作体系中。在合同的起草环节就要做好造价控制，事前防范，事中控制，事后补救，尽量为企业规避合同风险，实现企业利益最大化。
参考文献：
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近几年，由于经济危机不断加剧带来的影响，能源行业低靡，大型基础设施建设减少，全球的钢材需求量急剧缩减，钢材出口量减少，钢材价格一路下滑，导致国内冶金行业的工程项目明显减少。我国企业在合同的认识和管理上存在误区，各种不可预见和不可控的因素导致合同风险在不断增加，有限的利润面临着不断增加的开支风险。
1 合同风险的表现形式
合同的全过程可以分为四个阶段，即订立、履行、变更或转移、终止，在每个阶段都可能存在和隐藏着较多的风险，但通常在履行阶段最为集中。依据不同的划分标准，合同的风险表现形式也存在差异。
（1）从风险防范控制的等级上划分，合同风险分为可控与不可控风险两类。可控风险即可以控制的风险，在合同运营管理中通过一定的手段可以规避的风险。不可控风险即因为不可抗力因素导致的风险，一般指由重大的政治或经济因素，或自然气候因素等造成的损失和风险。
（2）从风险防控的范围上划分，合同风险可分为内部管理风险和外部环境风险两类。内部管理风险是指由于企业自身在合同的管理上存在制度不健全或者流程不规范等原因造成的风险，为企业带来损失与隐患。外部环境风险是指在合作过程中，由于对方使用不正当手段等导致合同变故而存在的风险。
（3）从风险防控责任上划分，合同风险可分为直接风险管理和间接风险管理两类。直接管理风险是指企业在直接参与合同运营的过程中直接造成的合同风险，原因一般是企业自身管理不规范、制度不健全等。间接管理风险是指企业在间接的运营合同过程中造成的合同管理风险，一般是由于合同中的分包方等第三方的原因。
2 影响冶金合同风险出现的因素
合同管理风险存在于合同从签订到终止的全部过程中，所以导致合同出现风险的原因自然也是分布在各个环节中，主要可以分为外部环境因素、主观意识因素、制度因素和人员素质因素四个方面。
2.1 外部环境因素
外部环境因素是导致合冶金工程项目合同管理风险的不可控因素，主要是涉及到宏观经济环境的变化、政策的调整、法规的变化、自然灾害事故等客观因素导致的合同实施的外部环境发生了变化，带来了一定的风险与损失。相比较而言，宏观经济环境的变化也是可以在一定程度上预测、防范的，而天灾人祸是偶然性发生，是不可预测的、不可控制的。
2.2 主观意识因素
主观意识因素主要是导致冶金工程项目合同风险的主观原因，主要表现在企业内部相关工作人员或者企业自身对于合同风险意识、法律意识、责任意识等的忽视，也是不能正确认识和重视合同隐含的风险，缺少必要的防范措施导致的。这也表现在对于当前环境下与该合同相关的法律法规或经济政治政策的调整方案不是很了解或者研究不透彻，导致合同运行中对于自身潜在可能存在的风险意识不够。不能在影响合同运行的外界因素发生变化时及时的采取有效的措施最大程度的规避或者减少损失。
2.3 管理制度因素
由于冶金工程项目是一种多方性的合作方式，涉及到土建施工方、设备安装施工方及设备、材料供应方等等多方面的管理因素，所以说合同管理制度因素是导致合同风险的关键因素。合同的管理制度涉及到很多方面，包括合同评审、成本核算、费用支付等方面都需要制定严格的制度和流程。这些制度可以严格审核合同的合理性与准确性，防治合同出现错误或者是对企业自身不利的条款；可以更准确的核算项目成本，减少不必要的开支，控制产品成本在合理的范围内；费用支付方面严格按着流程与制度进行管理，可以有效的防止不必要的麻烦或者防止欺骗的行为。
2.4 人员素质原因
人员素质因素是冶金工程项目合同风险的重要因素，主要是涉及到合同以及相关环节的工作人员的知识结构、业务能力水平等因素。如果工作人员知识结构单一或对相关时事政治不敏感，则无法及时预测行业发展趋势，不能及时抓住发展机遇或者不能及时规避行业风险，使得合同运营存在风险。如果工作人员业务能力不足，则会导致不能及时发现合同中不合理的条款以及潜在的风险隐患，对于他人提出的意见合同是否有采纳，工作人员也要有相关敏感性，确保合同的准确性、合理性，及时规避或者减少合同风险。
3 冶金项目合同管理与控制
针对冶金工程项目的自身特点以及企业现状，降低合同风险需要制定合理有效的解决措施或者找准控制与管理合同风险的主要环节与相应形式。
3.1 注重合同的签订和审核
公司自身需要具备风险意识，严格审核合同的准确性，排除潜在风险。目前由于国际经济形势不乐观，我们必须严格控制企业自身成本，减少不必要的开支与浪费。公司最好能设专人负责合同的审核，保证合同的准确性与合理性。公司也要制度健全、管理规范，从各个环节严格控制并及时发现合同的不合理之处，及时发现潜在风险。由于冶金行业对安全、质量、环保、文明施工等方面要求极高，极易造成在合同风险承担上的不平等，公司只能从重视合同管理来降低风险、减少不必要的开支，所以需要在合同签订时严格把关主合同的签订，将风险截留在合同签订之前，以此来减少工程项目的风险，保障冶金工程项目为企业带来合理的利润。
3.2 注重过程风险控制
对于已经签订的或者正在运营的合同必须要严格控制每一个环节，要注重每个环节的管理与策划，制定出可能存在的每种风险的对策方案，从每个环节上控制合同运营，将风险扼杀在每个环节的过程中。制定相应的风险预测与评估报告、成本预算报告等提交各部门严格审核，及时发现错误或不合理之处，及时更正减少损失、降低风险。在合同履约过程中要严格把关，分解项目目标，将整个工程项目拆分到不同的部门、项目部、分包商等，降低自己的责任与风险。在整个过程中只需要抓好相应部门相应环节的的工作质量，保证整个项目的利润不受损失。
3.3 注重分包商合同风险管控
冶金工程项目跟其他大型的工程项目一样，都离不开分包商的合作。分包商的认定与选择上必须建立完善的制度，以此来为企业选择长久而又可靠信得过的分包商。选择优秀的分包商也有利于公司分包合同风险控制水平，降低自身承担的风险，利于提高整个项目的经营效果。对于大型的冶金工程项目必须采用严格合理的招投标制度，建立合理的招投标制度并且要坚定的执行，有利于为企业、为项目选择优秀的合作伙伴，控制合同分包风险，保证企业的项目利润。
4 结束语
目前，我国的企业与世界先进的管理技术相比在合同管理方面存在一定的不足，由于全球化竞争的加剧，我国冶金行业的发展受到严重的冲击。冶金工程项目的企业在面临各种压力的同时需要明确合同风险的几种表现形式，找准其风险出现的原因后有针对性的采取措施，以此找到对合同风险进行管理与控制的方法与形式，合理控制合同风险，降低冶金工程项目的风险与损失，保证企业的利润。
参考文献：
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一、企业合同管理中风险的主要表现形式
在企业进行合同管理的过程中，其风险形式主要表现在以下的几个方面上：
(一)合同主体风险
我国法律之中，对于不同行业的企业主体资格要求也不一样，对很多行业的企业来讲，除了需要获得营业执照之外，没有其他特殊的规定。但是对于药品、房地产开发、建筑施工、航空航天等行业来讲，不仅仅是需要取得营业执照，还需要在获得营业执照之前获得相应的批准证书或者是资质证书。同时，这些企业只能够在批准证书或者是资质证书所允许的范围内进行经营活动。合同签订的一个重要的前提条件就是合同主体合格，如果不合格那么就会使得合同无效或者是被撤销，企业就会因此而受到经济上的损失。
(二)合同程序风险
我国法律之中，对于某些类型的合同有着较为严格的审批程序，如果是没有经过批准或者是办理审批手续的合同，同样不具备法律效力。例如对于中外合资企业就必须要经过主管部门的批准才能够生效；如果是建筑工程合同就必须要办理了规划审批并且获得了规划许可证等才具备有法律效力。而如果是没有办理批准或者是审批手续，那么就会使得合同无效或者是被撤销，要想使得合同生效就必须要办理相应的手续。还有些合同还会因为受到行政主管部门的处罚而额外的多消耗一些费用。
(三)合同内容风险
合同的内容主要是由合同条款与附属文件这两个部分所组成。其中合同条款主要包括了合同当事人的名称或者是姓名、住所、数量、质量、违约责任等各项内容，附属文件之中的内容则主要是包括了双方所约定的各种图、表、文字等多种资料。合同的内容必须要完备，如果不完备，那么就可能都会因为某些条款没有约定或者是约定不明确而导致双方出现分歧，进而导致对合同的履行造成影响。同时，合同条款之间还必须要彼此一致，在合同之中各项条款相互之间不能出现矛盾与逻辑错误，否则也会影响到合同的顺利履行。
(四)合同履行过程中的风险
当合同生效之后，双方当事人都必须要遵循诚实守信的原则对合同中所规定的义务进行履行。但是在履行的过程之中会容易因为各种想不到的意外因素对合同的正常履行带来影响，有的时候也需要对合同进行一定的修改或者是变更。如果没有经过双方协商而擅自修改或者变更合同内容，也会导致合同的目的不能实现，带来损失。
二、企业合同管理过程中风险控制措施
(一)充分了解《合同法》以及相关的法律、法规
《合同法》从定义、合同订立的基本原则、形式、生效、无效以及合同相关内容等方面都进行了较为系统详细的规定。此外，在我国就合同关系的法律规定不仅仅是只有《合同法》，此外还有其他的法律、法规等。在对外签订合同的过程中，企业需要对相关的法律法规进行充分的了解，才可以避免出现合同无效的情况，规避损失[2]。
(二)签订合同之前，需要充分了解对方当事人的各种资信情况
在正式签约之前必须要充分了解对方当是事人的各种情况，例如要求对方提供当年年检的《企业法人营业执照》、授权委托书、生产许可证等各种相关的证件的原件和复印件。同时如果是设计等队伍，还需要对方提供相应的资质等级证书。企业合同管理部门经办人需要对上述证件的复印件进行留存备查。如果是巨大的合同，有必要派专门的人去进行实地调查，对当事人的资信情况进行充分地了解，包括了对方的商誉、技术设备、管理水平、财务状况以及人员构成等多个方面。
(三)合同签订过程中防范合同风险的方法
首先，在合同签订的过程中，需要做好对合同中的各项条款的拟定与审查，这是有效规避合同风险的核心环节。通常情况下，在实际的交易活动中，合同由签订双方一起协商共同起草的情况是比较少见的，很多时候都是乙方提供预先拟好的文本，再由另一方来进行审核补充。如果是乙方自拟合同，那么就可以避免合同条款中的陷阱。而如果是另一方来拟定，那么就必须要对合同的条款进行认真的审核。要争做到用词准确、约定明确、表达清楚，不存在歧义，决不能出现含混不清或者是模棱两可的情况。在涉及到对我方不利的条款，必须要据理力争，要求对方变更。
(四)合同履行过程中的风险防范对策
在合同履行的过程中，必须要尽可能的减少合同变故，减少风险。为此，需要做好以下的几个方面：首先，需要在履行的过程中树立起良好的证据意识，合同管理部门必须要收集并保存各种资料，并及时掌握合同履行情况，为后期发生合同纠纷时提供更有力的证据。其次，如果出现了合同变更或者是疑问，必须要及时签订变更协议。另外无论是变更协议还是补充协议都必须要采用书面的形式，不能够以口头约定作为协议存在。一旦签订合同就必须要认真履行合同。同时，合同管理人员需要熟知合同中的内容信息，尽可能的确保可以利用合同中的内容来保证自身的合法权益[3]。
(五)打造完善的合同管理系统，实现合同管理信息化
在过去，企业之中很多都采用手工管理合同的方式，因为所涉及的部门和人员较多，所以费时又费力，并且在在归档、合同执行进度、预警机制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出现风险。合同管理系统有效地弥补了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通过系统实现对合同的全生命周期管理，即从预算到合同付款的全流程管理。通过完善的合同管理系统规范合同执行，实现业务单位、财务、法务联合管控，通过实时监控，规避公司违约风险。为了有效规避合同风险，公司结合自身实际情况打造专门的合同管理系统，从而实现对合同的全生命周期管理。该系统综合运用信息化手段，建立完善的历史数据库，为进一步提升公司财务管理水平打下扎实基础。在系统中还具备有项目谈判启用日志管理功能，合同物资交付、发票的全流程跟踪功能，并能够规范合同执行、进行实时监控。提升合同管理的自动化，同时还提升合同相关的会计帐务处理。这些功能的实现有效地规范了合同管理流程，规避了合同风险。
三、结语
随着我国经济水平的快速提高，为企业的发展提供了巨大的空间，使得合同管理风险防控在企业的管理中变得越来越重要。虽然近年来，各个企业在合同管理中取得了巨大的成效，有效的预防了各种风险的发生，但是也仍然需要进一步的改进，而合同管理系统的开发与运行无疑为企业合同管理与风险防控提供了巨大的支持，有效地促进了企业的发展。此外，合同管理系统还需要与其他的一些措施一起配合才可以更好的发挥出效果。
参考文献：
[1]徐向国.企业合同管理法律风险识别与防范[D].吉林大学，2014.
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Key words：contract, risk, prevention and control management
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合同风险是指在合同订立、生效、履行、变更、终止及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。企业加强合同风险防控管理，建立并完善合同风险管理机制,有助于企业依法管理、依法经营，有助于提高企业参与国内外市场竞争的能力，为企业不断发展和壮大提供巨大的推动力。
一、企业合同风险的表现形式
企业合同风险主要表现在以下几个方面：
（一）合同主体风险。我国法律对不同行业的企业主体资格有不同的要求，对大多数普通行业企业来说，除了要求取得营业执照外并无其他特殊规定；但对从事金融、保险、矿山开采、建筑施工、危险化学品等各种特殊行业的企业，则要求企业在取得营业执照之前或经营相关业务之前，取得特殊行业批准证书或资质证书。合同主体合法是企业签订合同的前提条件，否则会导致合同无效或被撤销，企业势必会因此遭受一定的损失。
（二）合同程序风险。我国法律和行政法规对某些特殊类型的合同规定了较为严格的审批程序，例如中外合资经营企业合同必须经审批部门批准方能生效，建设工程合同必须办理了规划审批并取得规划许可证等。如果没有办理批准或审批手续，将会导致合同无效或被撤销，可能还会因此受到相关行政主管部门的处罚。
（三）合同内容风险。合同内容应做到完备，否则会出现某些条款没有约定或约定不明，导致双方发生分歧而影响合同的正常履行。合同条款之间应彼此协调一致，如果合同中各个条款相互之间的存在矛盾和逻辑错误，会导致双方对合同条款的认识发生争议，影响合同的顺利履行。
（四）合同履行风险。合同生效后,双方当事人应当遵循诚实信用的原则全面履行自己的义务，但合同在履行过程中会出现各种不确定因素影响合同的正常履行，有时需要对合同进行修改或变更。修改或变更合同必须经过合同双方协商一致，否则可能给企业带来一定经济损失。
二、企业合同风险的主要成因
（一）企业合同风险意识不强。企业通过在市场经济大潮中的磨炼，虽然对合同的认识和重视程度得到提高，对合同风险管理重要性的认识仍然不足，缺乏合同签订、履行监管的机制和手段，使合同难以有效发挥保护企业合法权益的作用。
（二）合同管理人员整体素质不高。企业在经营范围、经济实力、发展理念、管理水平，人员素质等方面存在差异，合同管理水平各不相同。一般来说，规模较大的企业管理人员素质和管理水平较高而规模较小的企业相对较低。不少企业管理人员多数集中在工程技术等领域，专业合同管理人员所占的比重较低，合同管理人员整体素质有待提升。
（三）合同风险管理制度不完善。企业合同风险管理工作环节多、参与的机构和人员广，需要建立一个全面、完善、严谨的合同风险管理制度。制度不健全，管理人员之间职责划分不清，缺少相应激励和约束机制，使得管理人员责任心不强，难以有效进行合同风险管理。
（四）合同风险防控机制不健全。企业内部普遍存在各个职能部门信息交流不够，合同风险管理机制运转不通畅，风险管理措施难以有效落实等问题。在风险管理环节上往往侧重于履行后的管理，缺乏对合同履行前和合同履行中的风险防范，管理手段上大多是静态管理，对合同风险缺乏动态管控。
三、加强企业合同风险防控管理的主要措施
合同风险防控管理的目标就是按照合同内容的约定，实时监控合同完成情况和纠正合同执行中的偏差，最终实现合同目的。为实现上述目标，企业应采取多种方式防控合同风险，重点采取以下措施：
（一）建立健全合同风险防控机构。
企业合同风险防范机构是指对企业合同的订立、履行、变更、终止和纠纷的处理全过程的法律风险防范与控制的组织，目的是通过识别、分析、评价法律风险，确定法律风险应对策略，对风险进行防范、控制和化解，有效降低企业经营风险，实现利益最大化。合同风险防范机构人员素质的高低及组织功能发挥的优劣，将直接影响企业风险防范的成败。因此，在构筑风险防范机构时，应不拘一格选拔精通法律、熟悉经营的人才，设立合理科学的工作流程，使该机构成为企业防范合同风险的铜墙铁壁。
（二）加强重点领域和环节的合同管理。
一般来讲，企业应加强以下重点领域和环节的合同管理：对于建设工程施工合同，重点审查施工单位的主体资格、工程质量和工期的要求；对于大宗原燃材料采购合同，重点关注供货方的产品质量、供货能力和企业信誉；对于产品销售合同重在加大直销力度，减少中间环节以取得利润最大化；对于融资担保合同，要着力化解法律风险，依法完善决策程序；对于劳务派遣合同，重在规范用工秩序，直接与劳务输出公司签订合同，避免承担不必要的风险和费用；对于投资合同，重在考察、分析投资项目的合法合规性、可行性、合作方的资信；对于技术合同，重在保护企业知识产权；对于涉外合同，重点考察海外客户的履约能力和诚信度，依法应对国际贸易摩擦和纠纷等。
（三）建立企业重大合同管理制度。
企业重大合同主要有：一定标的额以上（具体额度各企业根据自身情况确定）的重大采购、销售合同、重大建设合同，中外合资、合作经营企业合同，企业并购合同，知识产权合同，重大融资、担保合同等。企业要把这些对生产经营活动和经济效益有较大影响、存在较大风险的合同作为重大合同管理。严格管理和履行监督，从合同的项目论证、对方资信调查、合同谈判、文本起草、修改、签约、履行或变更解除、纠纷处理的全过程，都要有企业法律部门参与，有效预防合同纠纷的发生，维护企业合法权益。
（四）做好合同履行事前、事中、事后三个环节的风险防控。
事前风险防范方面，企业在合同签订前要对合同进行策划。合同策划需考虑的主要问题有：合同形式选择、合同中一些重要条件、条款的确定、合同相关条款之间的协调、各相关合同之间的协调等；必要时选择运用保证、抵押、质押、留置、定金等合同担保措施，防范合同风险。事中风险防范方面，企业设立专门合同管理人员，对合同的签订、履行进行管理，制定合同管理工作程序，使合同管理行为有章可循；合同在实际履行中会受到各种因素的影响，可能使合同无法达到预期的效果，因此企业应最大限度地行使合同赋予的权利，对合同相对方的履约行为进行监督，避免损失的扩大，同时设法留存有关书面资料，为日后解决合同纠纷做好准备。事后风险防范方面，合同履行完毕后，要做好合同资料的整理保管、合同的总结评价、合同纠纷的依法处理等工作。
企业合同风险管理是一种全过程、多角度的综合性管理，企业只要按照依法治企的理念，构建有效的风险防范机制，把企业的生产经营活动纳入法治化轨道，就一定能够有效地预防、减少企业经营中合同风险的发生，保障企业稳定、健康、可持续发展。
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1 合同管理存在的主要问题
①合同归口管理不到位，权责分配和职责分工不明确。合同管理实际运行中，法律事务管理部门、业务部门、相关职能部门之间缺乏有效的沟通机制，无任何部门或个人能掌握合同总体情况。②合同样式不符合要求，要素表述不清晰。在合同样式方面，有正式书面的格式合同，也有简单的传真件；在要素描述上有些条款缺少关键表述，有的对会签意见大而化之等等。③合同动态管理如会签、授权、履行监控程序缺失。许多企业在合同静态管理、谈判等前期阶段能够高度重视，但对合同签订之后的合同履行阶段，则往往存在重视不足、管理不到位等情况。④合同执行后验收、评价工作缺失。企业往往缺少对年度合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，没有及时采取有效措施加以改进。
2 企业内部控制理论与合同管理风险辨识
2.1 指引第16号指出企业合同管理至少应当关注下列风险。①未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。②合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。③合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
2.2 从企业合同管理环节上至少应当关注下列风险。①合同准备阶段，包括合同策划、调查、初步确定商业对象、要约、谈判及拟订合同文本等程序。②合同签署阶段，包括征求法律顾问意见，按照权限分部门审核、会签，签署合同文本等。③合同履行阶段，包括合同履行，跟踪监督，变更或终止、纠纷的处理等程序。对合同履行情况及实施情况进行，及时反馈合同履行情况的最新进展，确保合同各方能够完全、全面的履行合同。④合同履约后管理阶段，包括合同履约情况总体评价、风险防控、归档保管等程序。建立合同履约后评价与考核评比奖惩制度，把履约效果与奖惩挂钩，把存在的问题不足与风险管控结合，推动合同管理PDCA机制不断完善，不断提高公司对外经营的竞争力与诚信度。
2.3 基于内部控制理论的合同管理风险辨识。①内控观念的局限性。受内部审计环境影响，部分企业一直将企业的内部控制过多的理解为企业的内部审计和财务管理。但对企业运营联系最密切的合同管理与法律风险控制缺少足够重视。②内控流程设计的局限性。部分企业或合同承办部门认为企业内部控制流程的设计增加了企业的运营成本、影响经营效率，对于效益的改观没有太多帮助。③法人治理结构不规范。目前很多企业虽然在形式上建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果。合同管理流程被架空，内部控制干扰因素过多，内控流于形式，甚至成为违规的遮羞布。
3 内部控制基本理论下的合同管理与风险防控
3.1 企业内部控制理论。企业内部控制理论的发展大致分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。20世纪，内部控制活动大部分集中在制度的设计和审计方面。如美国相继成立了全国舞弊性财务报告委员会和专门研究内部控制问题的委员会。
3.2 内部控制五要素与合同管理。①控制环境。任何企业管理的核心都是企业中的人及其活动，而人又是构成环境的最重要要素。明确组织中的每一个人都对内部控制负有责任，这种组织思想有利于将企业的所有员工团结一致，使其主动地维护及改善企业的内部控制。②风险评估。企业必须建立可辨认、分析和管理相关风险的机制，对经济活动中各层级所面临的风险加以管控。③信息与沟通。围绕合同管理内外部环境的变化，必须建立与合同管理控制活动相关的信息与沟通系统。通过信息的交换与分析，对监督、控制进行调整，使企业内部控制越来越趋于完善。④内部监督。在成本与效益原则下，企业合同管理控制过程必须施以恰当的监督，通过监督考核机制对违规现象加以修正。
3.3 合同管理环节的风险防控。①合同准备。签约主体风险防控。签约主体合格是合同得以有效成立的前提条件之一，签约主体风险的结果是合同无效或被撤销。②合同谈判。合同谈判风险防控。谈判是双方在平等、自愿、公平原则下，磋商合同内容和条款，明确双方的权利义务的过程。③文本起草。合同形式风险防控。合同形式可以分为书面形式、口头形式和其他形式，是合同当事人意思表示的载体，应符合法律或有关部委审查备案的要求。如《合同法》规定，对借款合同、建设合同等应采用书面形式。④合同订立。合同订立前有关部门必须对文本进行审查会签。合同文本审核是合同签署的关键环节，其风险主要有是否违反国家有关政策法规，合同主要条款存在重大误解，审查人员的职业技能与操守，审查意见或建议是否被采纳。⑤合同生效。合同生效风险防控。经审核后的合同签订稿必须由企业法定代表人或被授权人签署，加盖企业公章后生效。其风险主要表现在：企业内部授权委托制度不健全，签署权限不明确而造成越权签订；合同印章管理不当，随意加盖合同印章。合同签署后被篡改等。主要管控措施：企业应当建立合同签订授权制度、专用章使用与保管制度。采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改。⑥合同履行。合同订立后，企业应诚实守信的履行合同约定，并按交易习惯履行通知、协助、保密等义务。该环节的主要风险是当事人没有恰当地履行合同中约定的义务。⑦合同变更（解除）。合同变更（解除）风险。其风险主要表现在：变更双方意见不一致导致合同无法继续履行，合同变更签证不规范，涉及合同变更协商的书面协议未作为合同的组成部分等。主要管控措施：合同变更程序上应参照新订立合同按权限履行审批手续，明确合同承办部门对合同履行情况及效果的信息通报。⑧合同争议。合同争议是一方或双方对合同条款履行提出质疑并要求予以解决处理。在发生纠纷时，双方应采取有效措施防止纠纷的扩大和发展，首先通过和解或者调解解决争议，尽可能避免诉讼。当事人不愿和解、调解或者和解、调解不成的，可以根据合同约定申请仲裁或向人民法院提讼。⑨合同终止。合同终止指合同当事人双方在合同关系建立以后，因一定的法律事实的出现，使合同确立的权利义务关系消灭。合同履行的终止并不消灭当事人因此所应承担的返还财产、赔偿损失等责任，以及以后合同义务的履行。值得关注的还有合同终止后有关质保金与售后服务的继续履行。⑩合同后评价。合同后评价是对合同管理各个过程一个整体的、综合性的评定，通过评价有助于分析、总结企业合同管理中的经验和不足，推动合同管理水平的提升。企业应当建立合同后评价与责任追究制度，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时采取有效措施加以改进，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。{11}合同归档。合同归档保管是完善合同管理的重要环节，通过对合同资料的编号、统计、分类、归档和借阅进行管理，保证合同资料（包括招投标文件、补充协议、合同文本、审查会签单、监控视频材料等）的完整性，避免合同资料缺失或被泄密、滥用。主要防控措施：明确合同管理人员职责，规范合同资料归档范围、借阅审批、归还手续等有关要求。
4 结束语
合同作为企业承担独立民事责任、履行权利义务的重要依据，是企业管理活动的重要载体，也是企业风险管理的主要内容。企业需要运用内部控制理论对合同法律风险进行分析与控制，并建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。当然，内部控制并不是要消除任何的可能性，也不存在完美无缺的内部控制。只有这样，才能正确认识基于内控规范下的合同管理与风险防控工作，不断提高经营管理水平和经济效益，促进企业的事业不断健康发展。
参考文献：
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一是合同风险管控机构持续完善。自改革开放以来，煤炭企业合同风险管控机构几经变革，逐步从合署办公向独立运作转变，职能管理由单一向多项功能发展，合同风险管控重心有事中、向事前防范和事后监督转变，形成了多方位多层次立体合同风险管控体制。二是合同风险管控管理人才队伍不断壮大。不仅煤炭企业总部配备合同风险管控人员，而且分支机构或部门也配备了合同风险管控人员；并引进了人才竞争管理机制，由原来的合同风险管控人员的调任制到现在的竞聘制的转变，形成了优胜劣汰的竞争机制。三是合同风险管控制度体系逐步构建。合同风险管控程序、权限、内容等要素不断规范，实现了制度化、规范化、程序化制度体系。四是合同风险管控工作作用日益突出。积极向收购兼并、改革重组、重大投融资、项目建设等重大决策和重大经济活动渗透，全程参与重大项目合同谈判，法律论证审核，为企业重大决策和重大经营活动提供了法律保障，规避了法律风险。
二、风险管控工作存在的风险源
当下，煤炭企业传统经济管理模式工作存在的风险问题还没有解决好，新的经济管理风险问题接踵而至，表现最突出并亟待解决的是合同管理中出现的风险问题：
一是煤炭部分企业不按法律法规办事，对合同风险管控工作的重要性认识不足，依法经营、依法管理的意识相对薄弱，存在“经营不问法、需法不懂法、涉险不知险、出险无对策”等问题，导致在项目开发、经营活动等方面存在一定合同风险。
二是部分煤炭企业合同风险管控人员未持证上岗，总法律顾问制度尚未全面推开 。
三是合同管理具体工作存在的风险问题：
（一）重大经济合同立项未经合同风险管控机构或合同风险管控人员事先参与调查
煤炭企业对外签订重大经济合同是具有一定的商业风险和法律风险的，在立项前，承办部门或单位要向煤炭企业提出申请并得到批准后才能实施；立项后，要经合同风险管控机构或合同风险管控人员事先参与，调查了解合同对方当事人主体资格、资信状况和履约能力后，才能做合同风险管控的下一步工作。仅凭一张名片、几个电话或者熟人介绍，就盲目签约，致使合同出现纠纷后找不到对方当事人，或者对方当事人根本就没有履约能力，最终蒙受不应有的损失。因此，合同风险管控机构或合同风险管控人员事先参与介入十分重要。
（二）重大经济合同立项未尽职调查
承办部门或单位对经合同风险管控机构或合同风险管控人员事先参与的重大经济合同立项，要写出详尽的尽职调查报告，向企业负责人和合同风险管控机构或合同风险管控人员提交报告审查后，才能做合同风险管控的下一步工作。承办部门或单位未尽职调查的情况下，仅靠对方是好朋友、其他重要关系单位等因素，和对方签订人情合同、关系合同，这样的合同往往得不到履行的风险。
（三）重大经济合同未实行招投标制度
部分承办部门或单位不重视经济合同的招投标工作，签合同只不过走形式，思想中更没有招投标这个概念，往往产生经济合同纠纷，为煤炭企业生产、经营、安全等方面埋下了很大的隐患和风险。还可能滋生腐败，走上犯罪道路。
（四）经济合同未实行协商会签制度
部分承办部门或单位对经济合同签订不够重视，不协商、不会签、不按法定条件、法定期限和法定形式办理，打个电话或口头打个招呼，简单了事。甚至不签书面合同，为经济合同纠纷埋下了隐患和风险。
（五）事后合同不断出现
由于煤炭行业不景气出现了产品供大于求的现象，部分承办部门或单位为了急于销售产品 ，不顾对方提出的苛刻条件，降低价格和同行竞争销售，或为生产紧急需要，不顾对方漫天要价，先销售或购买完再补书面合同，欠款或商品质量问题往往得不到解决，造成经济合同纠纷不断，为煤炭企业带来较大法律风险，和造成不应有的经济损失。
（六）合同风险管控规章制度亟待解决可操作问题
煤炭企业在合同风险管控方面虽然有一整套规章制度，但有很多制度不能落实至实处。有的规定过于原则，缺乏可操作性；有的缺乏执行保障，实际工作上不容易执行等等。
（七）合同条款审验不严
合同审验环节是开展合同风险管控工作的重点，是关系到合同签订成败的关键。但在煤炭企业现实工作中，合同风险管控人员却存在着条款把关审验不严问题。首先，没有规定明确的质量标准条款，因质量标准不明确易产生纠纷。其次，体现在对合同条款中的易产生歧义和误解文字审核不严格，对违约条款叙述不明确，如果出现单方的违约行为而进行诉讼，合同文字的歧义就会给企业造成很多不必要的麻烦。如：在买卖合同中我们常见的定金和订金两个词语虽只一字之差，但其所产生的法律后果是完全不一样的，交付定金的协议属从合同，依照约定应交而未付定金的，不构成对主合同的违约；而交付订金的协议属主合同中的一部分，依约定应交付而未交付订金的，就构成了对主合同的违约，可见对合同条款尤其是文字的逐一审验是十分必要的，要避免这类风险的发生。
（八）缺少对合同的后续监管
合同的后续风险管控工作往往容易被企业所忽视，如：对合同履约情况的监督管理、对合同签订前期中期的风险评价、对合同签订过程一些具有法律效力的相关资料的归案保管及纠纷处理不及时等。这些都是一些需在后续管理工作中具体开展的工作，往往存在潜在法律风险。
上述合同风险管控中产生的风险，有其形成的内外原因，有各自的特性和危害性，探索认清各种法律风险源，目的是好有的放矢，摸清其规律，及时应对和管控，防止煤炭企业经济事故的发生，减少煤炭企业不应有经济损失。
三、加强煤炭企业经济合同风险管控的对策
（一）提升煤炭企业经营管理者和员工的经济合同风险管控意识，培育煤炭企业风险文化
首先，煤炭企业经营管理者和员工的经济合同风险意识对建立企业经济合同风险管控机制起着重要作用，是培育煤炭企业风险文化的关键。其次，建立企业经济合同风险管控机制，培育煤炭企业风险文化，要从根本上消除经营管理中的合同管理风险，使煤炭企业经营管理达到显著的经济效果、社会效果、法律效果，实现煤炭企业经济利益最大化。在次，煤炭企业经营管理者和员工特别是风险管控机构或人员带头学习风险防控法律法规，树立合同风险防范意识、合规意识、法律意识，带头遵守上级和本单位的制度流程，像重视安全生产一样重视经营管理中的风险，努力营造企业文化氛围，打造具有行业特色的风险文化系统工程。
（二）建立、健全经济合同风险管控机构、制度体系
一是煤炭企业要进一步推进总部总法律顾问制度，法律顾问机构专业化、专职化改革，建立健全各级合同风险管控机构和专职或兼职合同风险管理员，形成专兼职结合，条块相连的合同风险管理体系，使煤炭企业在各个方面、各个部门、各个层次上的合同都有人把关，使各类合同处在有序的风险监控管理范围内。二是煤炭企业要对分支机构或部门专职或兼职合同风险管理人员有条件推行法律顾问制度。并加大总部和分支机构或部门法律顾问人员（兼职合同风险管理人员）的培训力度，提高从业人员素质，提升服务煤炭企业发展的水平和能力。三是建立、健全合同风险管理规章制度，制定煤炭企业与各分支机构或部门单位之间协调运行机制和监督考核力度，提升煤炭企业合同风险管理运行质量，实现重大经济合同审查率、签约率、履约率重大提升，防止事后合同的出现，降低经济合同诉讼纠纷风险的发生。
（三）动态监督与定期监督检查相结合，合同风险管控全面覆盖到企业各分支机构或部门
制定风险管控监督检查考核办法，定期或不定期对煤炭企业各分支机构或部门进行动态全覆盖监督检查。通过监督检查，对检查中发现的问题，及时总结、分析，找差距、吸教训，并对经济合同风险管控情况进行了通报。通过检查，全面推动经济合同风险管控的合法、有效、稳定、健康发展，同时提升煤炭企业的经济合同风险管控能力。
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一、工程合同管理的财务风险点
1.项目招标方面
一个项目在前期可行性分析和后期工程量计算的前提下，已经合理估算出项目的概算费用。在合同招标过程中，标书设计不当或人为因素，个别项目中标价接近项目概算费用；在合同履行过程中，由于设计变更等原因，造成工程结算价突破项目概算费用，不利业主执行概算控制。
2.合同履约保函方面
大型基建过程中，每个工程合同都要有合同履约能力保证和工期保证。由于各种原因，施工相对工期被推迟，在合同执行中发现合同履约保函已失效，造成业主方合同履约风险。万一发生理赔事件时，纠纷不断，不能够将合同的作用发挥出来。
3.工程量变更方面
大型基建项目普遍存在抢工程进度的现象，个别项目招标前工程量清单按同类项目的施工图纸估算而来。合同签订后，随着施工进度的推进，工程量变更单不可避免地出现在项目中。合同双方对工程量变更单重视程度不够，一些工程量变单只有口头约定，事后想办法补签；或虽有工程量签订单，但对其中涉及的费用未及时确认和审核等等。
4.工程款支付环节
支付款项时，由于本身业务知识不足，未仔细审查业务部门提供的单据内容；对国家法规学习不够，安全生产费用支付与审核不到位；对合同支付条款核对不细，提前支付款项等等此类问题发生；工程量纠缠不清，影响工程结算等等。
二、工程合同财务风险出现的原因
工程合同风险在招标环节、合同签订、合同履行、合同变更、合同转移以及合同终止等环节中都存在，想要更好的控制合同管理风险，便必须对其影响因素进行分析。
1.外部环境因素
在合同管理风险中，外部环境因素是客观因素，这些因素包含了政策变化、法律法规调整以及自然灾害等因素。市场经济发展、国际经济形势的变化、社会形势和政治形势都属于经济环境变化的范畴，这些风险只能够提前进行预测，并采取措施进行规避；政策以及法律法规的调整是和国家有关系的，对其进行控制的时候可控程度也比较高；而自然灾害事故本身的偶然性比较强，预测也会更加的困难，在签订工程合同的时候，可以通过风险转嫁的方式，降低风险。
2.内部环境因素
在合同管理中，内部控制的重要性不言而喻，这便要求在进行内部控制的时候，必须提高自身的风险防范意识和工作人员本身的素质。
（1）风险防范和控制意识的因素
合同管理风险出现的主观因素便是风险防范点管理意识不足，防范措施不到位。风险意识因素主要指的是没有真正的认识到合同中隐藏的风险，以及控制的重要性，也没有针对风险提出一些措施，这就很难合理的对合同风险进行规避。
（2）内部管理制度不健全
企业一系列内部管理制度是企业开展工作的基础和行为规范。企业未定期对管理制度执行的有效性进行检验，不能保持管理制度对业务工作的有效指导，且制度之间缺乏相互监督的机制。
（3）人员素质因素
在合同管理中，导致风险出现的主要因素便是人员因素。工作人员本身的能力水平、知识结构都存在一定的差别，对政策法规分析和预测不够准确，无法帮助企业更好的进行风险规避，这也会增加企业工程合同管理的风险。
三、防范合同管理财务风险的措施
随着市场经济制度的完善，工程施工企业面临的竞争也愈加激烈，业主方的项目投资控制也日趋严格。如何合理防范财务风险，提高企业管理水平是企业的一大难题。针对合同管理过程中出现的财务风险点加以识别，采取必要的风险控制措施，有效规避风险的再次发生，减少企业不必要的损失。
1.抽调各部门人员组成合同管理小组，提高合同管理整体水平
企业合同管理主要是通过内部控制进行，而内部控制的参与者和执行者又是管理人员，但仅仅靠一个业务部门人员的力量是远远不够的。企业应该抽调合同管理部门、工程管理部门、财务部门、审计部门、法律部门等人员组成合同管理专家小组，应对合同管理中出现的各种复杂情形，充分发挥专业所长，规避因个人的专业知识所限而损害企业的潜在损失。另外，企业应定期组织合同管理小组人员进行企业内部及外部的合同管理制度、招投标制度、内控管理制度等的学习和研究，提高合同管理小组人员的整体业务水平。
2.完善公司的内部控制制度和管理制度
在公司中，公司管理制度给其发展造成的影响很大，这便要求必须重视完善管理制度，帮助公司更好的发展。尤其是财务管理和合同管理是企业管理和内部控制的重要组成部分，会影响企业的长期战略发展，这便要求企业必须在加强内部控制的基础上做好合同管理和财务风险控制。在合同签订的时候，应该明确和细分相关的义务和权利，并且将其通过合同条款的形式表现出来，这样在工程承包中出现问题时，哪个环节出现问题，便追究相关负责人的责任。与此同时，想要保证合同管理更好的进行，还必须要求监督部门做好审核工作，对工程进行审核，提高监督工作的有效性，只有这样才能够提高合同管理的效率。
3.建立跨部门间的沟通与反馈机制，防范风险控制盲区
一项合同的执行过程，涉及企业各个业务部门的工作。管理制度在一定程度上能够落实各部门的职责，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部门间的沟通与反馈机制，而造成风险防控盲点。企业上下级的沟通，因权力效应，沟通渠道还算顺畅，而部门之间的沟通与之相反。企业领导层应重视跨部门的沟通，通过定期学习培训提高个人沟通技巧和水平，出现沟通障碍，领导层要出面及时解决，不能让问题搁置。对个人还要加强职业道德、岗位知识的教育，以企业利益为上，涉及部门间的工作要及时反馈给对方。在企业里形成一种良好的沟通氛围与反馈机制，让风险防范区域覆盖到位。
4.建立和健全风险预警体系
风险预警能够很好的降低工程合同中存在的风险，这便要求企业应该完善自身的风险评估制度，分析合同对象的信用等级，在签订合同以及履行合同的过程中做好风险评估，及时的发现合同中存在的隐患，并针对隐患采取一些措施防范风险。合同管理与很多方面的因素都有关联，为了有效地预防合同风险，健全合同风险预警机制是十分必要的，只有有效地预测和评估潜在的风险，及时发现合同管理中的问题，采取有效地应对措施，才能防患于未然，减少可能造成的风险对企业的经济损失和危害。为此，企业的信息部门应该收集各方面的信息，为企业的风险预警提供充分的信息资料，只有这样才能取得更好的风险预防效果。
四、结语
随着社会主义市场经济体制改革的不断深化，企业面临的竞争也更加的激烈，为解决实践中存在的问题，必须做好合同管理工作，加强风险管控、降低企业的损失，只有这样才能促进企业的可持续发展。
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合同管理；电力施工企业；风险控制
1概述
电力供应对于国民经济发展而言至关重要，不仅社会生产离不开电力供应，百姓生活也同样需要电力保障。必须加强电力企业的抗风险能力，特别是要提高电力施工企业合同管理水平和风险控制能力。这不仅有利于电力施工企业自身的发展，更有利于电力行业风险管理水平的整体提升。
1.1电力施工企业加强合同管理的重要意义
工期长、技术含量高和投资额大是电力工程建设的重要特点，电力施工合同通常会有较长的生命周期，易受外界客观环境的影响。特别对于施工合同实际管理而言周期较长，具有较大跨度，潜在的合同风险不容忽视。通常电力工程的施工项目投资高、技术上具有相当的复杂性，加强合同管理可以更好的实现经济效益。由于电力工程具有较高的复杂性，电力施工企业同一个项目就要与不同的主体签订不同的合同，有时甚至是“合同群”，不同的合同内容和注意事项又是不相同，所以加强合同管理不仅是可以提升施工质量，更有利于减少因合同执行不当造成的损失，最大限度的提高经济收益[1]。
1.2电力施工企业加强合同管理工作的难点
对于电力施工企业而言，合同管理相关工作最主要的难点表现在：
1）由于电力施工企业较多，市场竞争异常激烈，建设单位（业主）拥有更多的主动权和话语权，一些业主不打算更好的履行义务，意图将工程风险转嫁的事情时有发生，成为电力施工合同在执行以及施工过程中争议最为集中的问题。甚至合同双方通过“口头协议”的形式规避相关检查，通常会采用补充条款以及私自签订合同的方法，此种行为的实质是改变了中标合同中全部或者部分内容，极易造成行为不受约束以及违反合同规定的行为。实践工作中甚至会出现工程招标管理与施工合同脱节的问题，由于电力施工企业各个项目组以及部门分管不同的事务，中标以后项目部门经理只能收到中标文件，对相关情况不够了解，导致技术交底流于形式，招投标和施工合同管理出现漏洞，不利于企业整体管理水平的提高。
2）由于企业内外部环境不断发生变化，合同主体经常面临各种各样的问题。加之施工企业的疏忽，无法及时发现合同问题，并对其加以修正。当一些业主的工程审批手续没有批复通过时，电力施工企业就迫于压力进场施工，使得施工单位所承担的风险大大增加，工程未经审批通过前，项目运作资金施工单位不能取得，必须不断予以垫资，直至业主正式收到批复，施工单位由此会承担较大的资金压力。施工正式获得批复前，如果工程出现停工，施工单位无法按时支付工人工资，同时还要承担不可预见的风险。
2电力施工合同中潜在的风险
对于电力施工企业而言合同风险主要有以下几点。
2.1合同主体存在资格方面的瑕疵
电力施工过程中由于施工周期长，公司内外客观环境都会变化，合同相关主体出现资格方面瑕疵的可能性增大；工程由于审批问题，会导致电力施工企业更多的承受资金方面的压力和风险。
2.2合同中相关计价方式存在风险
若以计价方式实施分类，施工合同分为成本加酬金合同、以及单价合同和总价合同。就总价合同而言主要分为可调价合同和固定总价合同;纯单价合同和工程量估算的单价合同是单价合同的主要类型;成本加奖罚合同和百分比酬金合同等是成本加酬金合同的主要类型[2]。
2.3因合同双方对合同条款的理解不同所产生的风险电力施工企业的弱势地位以及较差的议价能力，缺乏合同解释的话语权，导致当合同双方对于合同条款有不同解读的时候，往往电力施工企业会承担不利结果。
2.4合同条款不公平带来的风险
一般而言输变电工程的合同实际起到了减少业主风险的作用，部分条款显失公平。电力施工企业由于议价能力较差，导致合同会出现一些显失公平的条款，如承包人不得因窝工造成损失而对合同价进行调整，这样的条款有违合同法规定。
2.5工程款没有按合同约定予以支付
通常大型电力工程资金到位率较高，资金落实情况好；但在少数小型技术改造工程中资金落实会出现一些问题。
3风险控制措施
电力施工企业应该准确及时的对项目审批情况予以掌握，防范因工程项目未获审批所造成的风险。还有对建设资金实际流向有所了解，防范相关漏洞的出现。积极与建设单位协商，避免提前进场等现象的发生。与业主加强沟通，减少相关风险，减少电力施工企业的经济损失[3]。在签订施工合同时，电力施工企业要仔细审查合同的各项条款，避免在合同条款中出现含混不清的表述。合同相关必须细化，对于工程付款方式、以及工程计价方式和纠纷解决等，重要条款必须用语精炼，意思表示清晰。由于电力施工企业过去对合同管理的重视程度不够，所以必须采取有效措施强化合同管理工作，才能减少纠纷和损失，促进企业健康发展。
3.1合同管理要实现标准化以及制度化和规范化
电力施工企业要从实践角度出发，建立健全企业内部较为完善的合同管理制度，规范合同管理工作各项流程，严肃合同管理规程。
3.2提升全员法律意识
电力施工企业要对包括合同谈判、合同起草、合同审查和合同履行以及合同清理所有环节制定详尽的规定，严格执行各项规定，有效控制风险。
3.3要实现全过程的合同管理
电力企业在施工全过程中都要以合同为基础，实现合同风险管理控制地全过程化，各相关部门要在合同签订后在管理人员间实施合同交底工作。促进工程项目相关人员全面深入的了解合同各项内容，及时防范合同风险或者采用有效补救措施。整个施工过程中都要密切关注内外部环境变化对于合同执行的实际影响，及时调整好相关方案，保证顺利进行施工。在综合改进中提升电力施工企业的合同管理水平，确保电力施工企业实现健康、可持续发展。
作者：王育枝 单位：福建省送变电工程有限公司
参考文献
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义务的协议。
关键词：建设工程；施工合同；合同管理；风险控制
中图分类号：E271文献标识码：A
一、施工合同管理的必要性
从宏观经济市场的要求看,加强工程施工的合同管理是顺应市场职能和政府
职能转变的要求,是调节经济市场和管理市场的重要手段。其次,合同管理是建设
项目管理的核心,施工工程运行的有效性和可靠性需要合同管理来维护和监控。
合同管理在建设项目工程施工过程中,起到非常重要的监督、监管与引导的作用,
是工程按期完成的前提条件。另外，合同管理也是规范建设主体行为的标准,发
包人与承包人通过合同确定的权利与义务关系,是双方在施工过程中处理纠纷的
法律依据。最后,施工工程合同管理也是我国迎接国际竞争的需求,市场全球化
不但要求施工质量、施工管理与国际接轨,施工保障、施工合同管理也需与国际
接轨。
二、施工合同风险管理的重要性
要探究施工合同风险管理，就必须要明白做好风险管理的重要性，只有在此
基础上探究问题及强化措施才具有价值。总体而言，其重要性主要体现在以下几
个方面:
1、合同风险管理是实现建筑经济市场化发展的必然趋势
随着市场经济体制的不断发展，建筑市场化成为发展的必然趋势，为了满足
市场所需，必须采用合同来引导和管理建筑行业。在应用合同时必须要高度重视
风险管理，确保合同和政府职能转变相适应，健全建筑企业内部的管理体制，通
过风险管理减小施工合同风险。
2、风险管理是合同管理的核心部分，强化风险管理也是合同管理所需
各个建设项目的实施都要签订承发包合同，如果忽视了合同的风险管理也就
意味着施工合同存在各种漏洞，必定不能有效控制工程进度、工程质量以及工程
费用，更不能够综合管理人力资源及避免工程风险等，所以做好合同风险管理非
常重要。只有将风险降至最低，才能够实现合同的目标。
3、施工合同的风险管理是规范建筑市场主体行为所需
施工合同中明确界定了建设项目中各方所承担的权利和义务，并以合同作为
依据处理施工中所出现的各种争执和纠纷，因此必须要加强合同风险管理，杜绝
合同漏洞，只有这样才能够真正促进建筑市场不断规范发展。
4、加强施工合同风险管理是国际竞争所需
现在中国的建筑市场发生了巨大的变化，国外建筑企业不断冲击中国的市
场，我们必须要加强风险管理，不断增强国内企业自身的实力，争取更大的生存
和发展空间。
三、加强施工合同管理与风险控制的措施
1、做好签订施工合同前的准备工作
施工企业应该设立专门的合同管理部门，合同谈判之前要求合同管理部门成
立专职小组仔细审阅，彻底对发包人的资信、经营作风以及合同中各种条款做全
面了解，主要涉及的内容包含施工图纸、立项文件、土地规划以及建设许可证等
等，各种必须具备的手续是否到位，从各种渠道对发包人的资信情况进行了解，
尤其是工程资金到位情况。在投标之前要深入研究招标文件，彻底掌握和分析业
主的意图与要求，并且深入现场进行勘察、审查图纸及分析合同条款等，降低签
订合同之后的风险。
2、参与投标取得合同阶段
施工企业在投标前要深入了解发包人(业主)的经营作风和签订合同应当具
备的相应条件。了解的主要内容应包括有关设计的施工图，是否有计划部门立项
文件、土地、规划、建设许可手续等，并从侧面调查了解业主资信情况，特别是
该工程的资金到位率，如果是房地产开发单位最好应充分了解其以往工程招标签
订的合同条款。在投标过程中，对招标人的招标文件进行深入研究和全面分析，
正确理解招标文件，具体地逐条地确定合同责任，全面分析投标人须知，并详细
勘察施工现场实地，仔细研究审查图纸，认真复核工程量，分析合同条款，并与
项目经理部认真确定各个子项的单价和各项技术措施费用并制定投标策略，以减
少合同签订后的风险。
3、合同谈判及签约阶段
在取得建设工程合同资格后，施工企业应把主要精力转入到合同谈判签约阶
段，其主要工作是对合同文本进行审查，结合工程实际情况进行合同风险分析，
并采取相应对策以及最终签订有利的工程承包合同。施工合同谈判前，承包人应
明确专门的合同管理机构，负责施工合同的审阅，根据发包人提出的要求，逐条
进行研究，实施监督、管理、控制。在合同实质性谈判阶段，谈判策略和技巧是
极为重要的，应选择有合同谈判能力和有经验的人为主进行合同谈判。通过合同
谈判，使合同能体现双方的责权利关系平衡，尽量避免业主单方面苛刻的约束条
件，并相应提出对业主的约束条件。此外，对业主提出的合同文本，应对每个条
款都作具体的商讨，切不可把自己放在被动的地位。
4、认真做好合同交底，加强合同履约管理
施工合同签订以后，承包单位合同管理部门要对合同的主要内容向项目经理
及项目相关人员进行解释和说明，组织大家学习合同，使各管理人员对合同有更
全面的认识和理解，把合同责任具体地落实到各责任人和合同实施的具体工作
上。合同风险贯穿整个建设过程，涉及施工准备阶段、施工阶段、竣工阶段、验
收阶段、保修阶段，承包人应组织强有力的项目班子，根据工程的实际特点制定
完善的合同管理制度。在合同实施过程中还必须进行经常性的检查、监督，及时
主动反馈信息，从技术管理、经济管理、风险管理等方面加强合同在实施过程中
的动态管理。
5、约定好违约责任，各负其责
合同关系是一种法律关系，违约行为是一种违法行为，要承担支付违约金、
赔偿损失或强制履行等法律后果。建设工程施工合同纠纷的违约行为主要表现在
发包人迟延付款、迟延验收和结算等；承包人迟延完工、迟延交付、其施工的工
程质量不合格等。发承包双方的违约行为往往相互交错，互为抗辩。对此，要分
别作出认定和处理，明确各自权利义务，强化合同规范管理，严格追究违约责任。
6、合同履行中的风险防范
合同中约定的双方权利义务以及签约目的的实现，最终要通过合同履行来完
成。而合同履行是一个比较漫长的过程，在合同履行过程中，常常会出现合同部
分条款的变更、合同解除甚至终止等情况。作为施工企业，如果说在合同签订时
是被动的，那么在合同签订后、进场施工将变成主动。作为业主、发包人总是希
望承包人能尽快按质按量完成项目施工。因此，这时的施工企业要充分利用自己
的优势，对合同履行中涉及权利义务变化的证据要积极搜集，整理和完善索赔、
签证资料的工作，力求使自己权利最大化。
7、公平公正公开的履行施工合同
在建设工程项目的施工现场，监理单位才是建设单位的唯一管理者，所以监
理工作应始终遵循公平、公正、公开、科学、诚信、守法的原则，监理单位的监
理工程师应履行好自身的责任、义务和权利，当出现违背施工合同的矛盾和问题
时，应妥善的进行处理。在我国的建设行业中，有很多问题是彼此矛盾的，其中
最突出的就是社会条件和供应商选择的问题，这类违法的问题和违规的现象是时
有发生的。这就要求了监理工程师应以公正的态度去处理这些问题，事前预防，
采用书面文件的形式提示建设单位防止违约，降低风险，当出现问题时，应立即
解决。当产生利益纠纷时，监理单位应明确其责任主体并妥善的解决。
结束语
综上所述，有效的合同管理对于建设工程施工企业是至关重要的，施工企业
加强经济合同管理，可以避免自身受到不公平合同条款的约束，降低经济风险，
减少社会矛盾，维护市场经济的稳定。
参考文献
[1]姜继兴.建筑施工合同管理存在的问题及对策[J].建筑技术，2011(12)：
20-22.
篇11
1.1可控风险与不可控风险
顾名思义，可控风险指的是能够控制的风险，不可控风险值得是在控制范围之外的风险。可控风险在合同管理过程中，应采用规范化流程管理，规范化对信用主体的信用评价、履约风险评估、合同争议解决流程，最大程度地保证合同主体的利益。不可控风险指的是在签订合同的过程中因为受到经济、政治等因素的影响，造成合同不能正常履行、签订、变更等，不可控风险是没有办法避免的，只能采用有效手段降低危险的程度。
1.2直接管理风险与间接管理风险
直接管理风险指的是在合同的全过程中直接责任造成的合同风险，间接管理风险则指的是合同的主体不是风险造成的直接责任人，这是根据风险防控责任进行划分的。直接管理风险是企业在签订合同过程中，因为合同人员对合同的评审以及履约条款等管理存在不规范、监督不到位的现象，因此给合同管理造成了直接风险。间接管理风险是指企业在参与合同管理的过程中，因为合同中的联合体成员以及第三方等，造成合同履约以及变更等导致产生合同风险。
1.3内部管理风险与外部环境风险
内部管理风险指的是在合同的全过程中因为合同主体内部的管理问题出现的风险，外部环境风险指的是因为受到外界因素的影响，导致合同不能顺利完成整个过程而存在的风险。外部环境风险不是本身的环境引起的，可能是政策、经济的原因，也可能是合作对方信用偏低或存在不正当竞争的现象等造成的合同条款无法正常履行，因此能够防控的几率较小。一般情况下，合同管理的客观风险都是存在的，市场经济风云变幻，合同管理会受到经济环境的影响，在加上政策变革也会导致合同管理可能无法正常履行或签订等，这些风险责任是双方没有办法避免的。而合同管理受到的工程内部管理体制等因素的影响，则能够提前防范。内部管理风险出现主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不规范以及监管人员监管不到位、人员素质偏低等，这些因素直接造成合同在签订以及履行的过程中出现各种风险，合同无法完成。合同的不能正常签订和履行势必会给企业造成巨大的损失。
2建筑工程企业合同风险应对策略
2.1合同管理的生命期
每一份建筑合同都包括形成和履行两个阶段，并且一个生命周期，合同管理必须贯穿于整个合同的生命周期，不同阶段的合同管理重点也有所不同，建筑合同生命周期见图1。
2.2工程施工合同不同阶段的应对
工程合同风险管理主要包括风险控制、风险自留、风险转移、风险利用等措施，本文以风险控制为例进行详尽分析。
2.2.1合同谈判签订前的风险控制
①选择合适的投标方向。当前我国建筑企业处于买方市场，各个建筑企业在进行工程投标时一定要对项目信息进行详尽收集，对项目工程的性质、规模、特点、业主资信信息等进行综合分析，以选择正确的投标方向。②正确理解招标文件的内容。对于业主提供的招标文件，承包商一定要认真研究其中的各种细节，并在进行现场考察之前，及时发现招标文件中矛盾或者错误的地方，现场考察之后，以书面形式明确提出招标文件中的疑问，业主做出书面回复产生法律约束力。③全面调查工程环境。为了确保工程的工期和质量，预算工程成本，对于招标工程的环境如市场经济条件、当地政治情况、同类工程资料、自然环境等资料进行详细调查。④确定合理的投标报价策略。承包商在获得工程项目的同时，并获得利润，就需要在投标过程中，确定合理的投标报价策略，在制定投标报价策略时，综合考虑承包商的投标报价技巧、合同风险程度、企业经营策略等，对不可预见的利润水平和风险费用进行调整。
2.2.2合同谈判签订阶段的风险控制
承包商在进行合同谈判和签订过程中，对于业主提出的提供额外服务、让利等不合理的要求，要充分估计和准备，有经验的承包商，为了降低合同风险，在合同谈判过程中会借机设下对业主不利的条款。此外，索赔也是进行合同风险控制的常用方法，但是索赔比较困难，需要承包商协调处理好各方面的关系。
2.2.3合同履行阶段风险控制
合同履行阶段的风险控制包括以下内容：一是为了防止合同实施过程中受到外界的干扰，偏离合同既定的目标，需要对施工过程进行不断调整；二是合同本身的变化如施工质量、工期、成本，施工中需要随着合同实施中的变化进行不断调整；三是仔细分析研究合同条款，进行合同交底；四是对于施工中出现风险事故或实际情况发生变化一定要变更事先约定时，这些变更都需要通过签证的形式进行确认，尽量降低合同变更之后造成的损失，加强工程经济技术签证管理；五是加强对分包商的管理，督促其认真履行分包合同。
2.2.4合同结算阶段风险控制
为了降低合同结算阶段的风险，需要承包商在签订建筑合同时，对于所签合同的工程变更、违约、索赔、价款支付方式、合同范围、争端解决等条款要极为重视，并且明确双方的权利和义务，为工程合同结算提供依据，并且充分搜集施工过程中的工程设计的变更签证、现场签证等资料，分析所签资料的合理性，避免承包商的利益损失。
3施工企业合同管理及风险控制案例分析———以沙特麦加轻轨项目为例
2009年2月10日，中国铁建股份有限公司与沙特阿拉伯城乡事业部签订了《沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目合同》，总亏损额预计约为人民币41.53亿元。除去客观因素，该项目巨额亏损的背后是企业内部控制和风险管理失控的体现。
3.1面临的主要风险
第一是合同风险。沙特麦加轻轨项目采用工程项目总承包模式，对工程从设计、施工、验收、运营和维护进行全面管理。但在实际的项目实施过程中，中国铁建被剥夺了设计权，一些关键机械设备的采购也由业主自主采购，造成材料采购成本的失控。由此可以看出，由于中国铁建对于中东地区和西方分包企业运营操作模式的不了解，加之投标阶段对于合同管理过程的评价和估计不足，导致最终深陷合同风险中。第二是工程合同变更风险。全面施工过程中，业主对诸多道路结构、设备型号等方面提出多项工程变更，中国铁建不得不投入大量的人力、物力和财力，最终导致工程成本的大额投入。由于中国铁建没能在施工前期对概念功能设计可能产生各种风险充分考虑在工程成本中，导致面对业主的众多非实质性工程变更只能全盘接受。尽管中国铁建目前已经就工程项目未来预期运营过程的造成工程亏损向业主提出索赔要求，但未形成定论，中国铁建只能先行承担工程合同变更的全部风险。
3.2案例合同管理的启示
在承揽工程项目前，施工企业要对发包人的资料情况进行充分了解和调查，如发现项目潜在风险过高，企业很难承担时应考虑放弃、风险转移等合理的规避风险的方式。在招标和投标过程中，施工企业与业主应就有关工程项目的共识和讨论写入合同中或签订补充协议，在施工过程中，应对合同内容的相关责任进行分解，随时上报合同完成进度。
4结语
本文对建筑施工企业合同谈判签订前的风险控制、合同谈判签订阶段的风险控制、合同履行阶段风险控制、合同结算阶段风险控制四方面的风险控制进行分析，并以沙特麦加轻轨项目为例对合同风险管理进行分析，根据分析结果可知，为了确保承包商的利益，在进行项目合同签订之前，一定要对项目工程的资料进行详尽了解，并且对项目可能出现的风险进行评估和预算，一旦在施工过程中出现合同变更的情况，也要及时搜集合同变更资料，以最终降低企业的损失。
作者:王丽卓 单位:秦皇岛市房产市场管理处
参考文献：
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一、建设工程承包人的合同风险
建设工程施工合同是工程建设单位与施工单位，也就是发包方与承包方以完成商定的建设工程为目的，明确双方相互权利义务的协议，合同风险是合同意向开始至履行完成这一段期间的不确定性因素。合同风险是客观存在的，承包人必须分析合同管理中存在着哪些风险因素。主要有以下几方面
1、合同存在单方面约束性以及责权利不平衡条款
在项目建设工程中，由于合同人员素质不高或由于市场竞争激烈，承包人急于承包工程时，过于仓促的签订合同，在合同条款中做做出一些不当的让步等原因，导致合同存在风险。大部分承包工程合同中都有对乙方承担风险的条款规定，但合同条款规定不清楚、不细致，不严密，没有将合同双方的责权利关系表达清楚。
例如，某工程合同协议条款中，规定该工程变更的费用总额在超过合同总价15%以上时，甲方对超过的部分应给予补偿。显然，乙方若遇到变更较多的工程，至少要先损失合同总价的15%。反之，当该工程变更较少时，乙方将会有较高的盈利。又如，某合同中规定，乙方采购运进场地的工程材料，必须经甲方工地代表认可后方能用于工程。在这里“认可”没有明确的标准，甲方代表可能会以此条款要求提高材料的档次，使乙方支付较高的材料费。
2、合同条款不全面，实施过程中存在漏洞
合同条文不完全、不完整，没有预计到合同实施过程中可能发生的一些情况。如某工程合同中，合同规定每月25日主业及承包人共同进行验工计价，验收合格后，方可支付本月的工程进度款。但因业主资金筹措受阻，连续两个月拖欠工程款。由于合同价款高，工程进度要求高，承包方为了工程的进度不受影响，垫入了将近一个亿的资金。但由于合同中没有具体写入拖欠工程进度款的处罚规定，导致乙方向甲方对垫支资金利息的索赔失败，蒙受了较大的经济损失。类似情况在当前合同中并不少见，有的合同中只规定了甲方提供施工场地的时间，但没有规定出具体范围和违约(没有按时提供)的处罚条款。
3、合同中缺少因第三方影响造成工期延误或经济损失的条款
合同风险除了工程风险、业主风险还包括外界因素风险，例如对一项工程业主会委托第三方进施工图设计，若图纸设计不完善，或设计质量不高，在图纸会审时没有及时发现，自然会影响到施工，一种后果是第三方反复出图，导致施工工期延误，另一种是在施工结束后发生严重的施工质量问题，承包商承担严重的经济后果。
外界因素也包括客观因素，某工程合同中规定，从甲方全部提供施工场地之日起15日开工，并按实际开工日计算工期，而后乙方应负延期一切责任。该工程合同开工日为1997年4月25日，由于场地搬迁碰到难题，到1997年6月30日才具备开工条件。基础工程因地下室面积大，正赶上雨季施工，投入了大量人力、物力，进度缓慢。当乙方想起应提出索赔延期时，因合同签定的条款没有明确客观原因造成影响，对乙方十分不利而致使索赔无力，乙方只好自费赶工，避免拖期受罚。
二、正确应对合同风险，适当规避风险
合同中的问题和风险总是存在的，不可能绝对的完美和均衡。有利合同的签定，不可能完全杜绝风险的发生。合同一经签定，即使对自己非常不利的条文也是不可能单方面进行修改。因此，合同管理人员在合同实施中，首先辩识工程合同中的风险，然后是根据工程实际分析风险发生的可能性，采取技术上、经济上和管理上的措施，尽可能避免风险发生，降低风险损失。
（一）采取组织措施控制风险
对风险较大的工程项目应派一名得力的项目负责人，配备能力较强的工程技术人员及合同管理人员，组建精明强干的项目管理班子。对风险较大的某一项工程，应成立专门的指挥管理组织，一要熟悉和掌握有关工程施工阶段的法律、法规；二要深入研究和全面分析招标文件；三要签订完善的施工合同，加强合同发行管理，管好分包商，减少风险事件。
1、经审核同意签订的合同，应当由合同管理部门进行编号，并返还部门报企业董事长或授权人签字，同时加盖单位印章或合同专用章。
2、对于重要合同，原则上应当与合同人当面签订。对于同企业先行签字并盖章，应该采用在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记等方法对合同加以控制，防止对方当事人任意增减、修改合同条款少内容。正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式。
3、因情况紧急或条件限制原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。合同订立后，承办部门应当及时将合同副本及相关审核材料返还有关部门备查。
4、企业建立合同保密制度，任何人不得以任何形式泄露合同在订立和改选过程中涉及的商业秘密和技术秘密。
（二）采取技术措施转移风险
对工程变更及费用调整较大的合同款应采取技术措施为主的对策。如设计变更较多且费用调整受限制的工程，集有丰富经验的工程技术人员，全面分析可能变更的各种问题，提出甲方能够接受的，且乙方便于施工、费用少调或不调的合理化建议，从而减少乙方增加施工成本而得不到补偿的变更，或提出合理建议后甲方能主动提出修改设计，使问题脱离对乙方有风险的合同条款限制。
1、加强合同评审工作。据了解，一些施工企业合同评审采用的一般方法是：购买招标文件后，由主管招标投标的部门牵头，向各职能部门发出合同评审函，由各职能部门在各自职责范围内提出评审、意见，再由主管招标投标的部门收集汇总。这种评审方法操作起来较方便，但有很大弊端。首先，招标投标部门发给各职能部门的招标文件是不全面的，职能部门没有办法了解各部分的关系；其次，各职能部门对这种合同评审并不重视，采取的是应付态度，随便找几个人讨论一下，汇总意见报出去；第三，招标投标部门对收集上来的评审意见也不重视，甚至只是例行公事，作为应付各种检查、审核的资料没有达到评审的目的。因此，要采用新的评审方法来体现合同评审的作用。
2、承包商要对合同条款认真研究，对照投标文件、相关法律法规做出有利的选择。根据业主提出的要求和草签条款通条进行研究，对十分显著的施工风险要向业主阐述清楚，并提出合理的的风险共担方案，再做出相应决定。为了减少合同签订过程中的漏洞，可以采用施工合同洽谈权、签订权、批准权三权相应独立，互相制约的方法。
（三）采取经济措施
对工程风险较大的某一部分工作，为避免违约承担风险，可相应的采取经济措施减少风险损失。
1、工程中常见的情况有：在雨季施工前抢施地下室及基础工程;在冬季施工前抢施结构及湿作业工程;在竣工交用前大幅度增加人员，增加工作班次以保证工期。所有采取的这些抢施工程无非是增加了机械设备，增加施工及管理人员，增加工资、奖金或加班费用。但这些支出使乙方保证了施工进度，保持了信誉，避免了风险。从经济观点上说，所采取的经济措施费用比承担风险实际损失要合算得多。
2、利用合同价格进行风险控制。合同价格风险主要因采用固定总价合同形成的风险，该类型合同一般工程量相对明确，或有相对明确的图纸，施工单位根据现有图纸、资料在短期内报价。如果采用固定价格合同，必须把风险范围约定清楚。如建筑规模扩大，装饰水平提高，主要材料价格超过合同价款内相应价格一定幅度因素，不包括在风险范围内，在合同约定中必须注明：应当把风险费用的计算方法约定清楚。约定方法可采用系数法，即以合同价款为基础，确定一个百分比率，作为计算风险费用的方法。也可采用绝对值法，如将风险费用定为若干万元;对于风险范围以外的风险费用，应约定调整办法。
3、对合同结算方式进行风险预控。合同结算方式风险主要包括合同中约定采用的定额及职费等方法。在签订合同时，就注意在结算条款中，尤其要注明结算件审核时间，有的业主以没有约定时间在项目竣工迟迟不预结算，造成项目竣工后几上不能结算。
（四）推行索赔管理，转移风险
在工程施工中加强索赔管理，用索赔和反索赔来弥补或减少损失，是施工单位广泛采用的风险对策。认真分析合同，详细划清双方责任，注意合同实施中每一事件的详细过程，寻找索赔机会，通过索赔和反索赔提高合同总价。争取总价的调整，达到风险损失补偿的目的。
1、索赔的及时性。承包商进行索赔应在索赔事件发生之时。而不是之后出具正式的函件通知业主或其代表。合同中应当对索赔时间有个时效约定，如对工程师签发的图纸或指令过迟而造成的工期延期，应在合同约定的时间内书面通知工程师交报告业主，出具索赔细节。
2、索赔资料的完整性。只有实际发生了经济损失或权利损害，一方才能向对方索赔。经济损失指因对方因素造成合同多点的额外支出，如人工费、材料费、机械费、管理费等额外开支，权利损害是指虽然没有经济上的损失，但造成了一方权利的损害，如由于恶劣天气条件对工程进度的不利影响，承包商有权要求工期延长等。因此发生的了实际的经济损失或权利损害，应是提出索赔的一个基本前提条件。所以，索赔申请应有确凿的索赔证据，所以要注意所有的原始资料的保管、分类、汇总，以便在索赔事件性时的提供齐备的资料证明。
3、索赔的技巧性。在索赔谈判中，承包人应避免和业主发生冲突，要善于整合双方的差异，寻找付出较小代价就能给业主带来很大利益的条款。此外，让步是解决争议的常用技巧，在具体操作中，承包商应提出较高的索赔期望，经双方谈判，在业主感兴趣或利益所在支出作出让步，从而实现索赔目的。
（五）争取对风险化解机会
合同中必然存在的风险条款是合同双方中一方对另一方的制约条件。在合同实施中，当双方都能认真执行合同、履行自己的责任、合作满意时，双方都可能在不影响总目标的情况下，不甚计较个别条款的严格程度。乙方有时可利用这种友好的气氛，对一些隐含风险的条款进行有利于自己的解释，并作为合同的补充文件形成资料。使一些本来对自己不利的条款得到化解，使风险分担比较合理。尤其是在谈判策略上，承包人要合同中限制风险和转移风险，达到风险在双方中合理分配。不能盲目的接受业主的某种免责条款，否则业主不有可以缺乏法律和合同依据为借口中，对承包人造成的损害拒绝补偿。
采取上述措施的效果取决于每一工程的实际情况，针对某一风险可以同时采取多方面的措施，但关键问题是管理人员的实际工程管理经验和对合同风险分析能力及应变能力。
三、进行风险跟踪，推行保险制度
找出合同中的风险条款，确定了相应的对策，并不意味着风险问题的解决。在工程合同实施错综复杂的变化中，只有进行风险跟踪，才能更好的解决合同风险问题。
（一）对合同的实施过程进行风险跟踪，及时掌握风险发生、发展的各种情况。当发现与事先预料有较大出入时，及早采取新的对策，调整工程安排，以控制风险的发展。在跟踪过程中，还可能发现新的索赔机会，为反索赔作准备工作，及时对风险损失情况及采取的对策效果进行评价，同时对风险发展趋势和结果有一个清醒的认识，以便采取果断措施，制定新的风险对策，签定对自己有利的合同。
1、招投标阶段
招投示文件本身就是合同的组成部分，也是合同签订的重要依据，合同是在招投标文件条款的基础上，进一步的细化、补充和明确。做为承包人应当充分正确理解招标文件，了解招标内容和范围，进行细致的现场踏勘，尽可能的响应招标文件的实质性条款。做到心中有数，减少合同条款内容上存在的风险。
2、合同签订阶段
合同签订的过程是一个谈判的过程，承包人通过谈判，来完善合同条款，主观上要注意加强内部合同管理，增强合同意识，把好签订关才能有效的减少无谓风险。一是晓之以理、陈述利害，争取签到合同条款比较优惠或有利，风险较少，责权利关系比较均衡的有利合同二是配备熟知和精通合同的专业人员参与合同的签订；最后承包商在合同正式签订前进行严格的审查把关，把确定的责任确定下来，该去掉的一定要去掉。
3、合同履行阶段
合同实施过程中的风险控制，承包人要做到造价、工期和质量的风险跟踪，若合同本身没有问题的状况下，完全按照合同条款执行就可以。对于技术复杂的工程，经采用成熟的工艺与技术，对风险大的工程，承包商要全力投入人力、物力和财力，保证工程的实施，同时采取周密的计划，有效的检查、监督和控制手段
（二）工程保险是工程发包人或承包人转移风险的一种重要手段。当出现保险范围内的风险，造成经济损失时，工程发包人或承包人才可能向保险公司索陪，以获得相应的赔偿。一般在招标文件中，特别是投标报价说明中都是要求承包人作出保险的承诺。我国建筑工程保险工作尚未与国际惯例接轨，但在《建筑工程施工合同示范文本》内也对工程一切险、第三方责任险、人身伤亡险和施工机械设备险等设置了相应条款，另外更重要的是制定建筑工程保险章程和必要的规章制度，以保证公司推行保险制度的实施。
总之，合同风险管理是施工企业管理的核心内容，是一项全员、全过程参与的系统工程，它始终贯穿于合同管理的全过程。同时合同风险预控的好坏直接关系到企业经济利益的关键所在，所在作为承包商一定要树立合同风险管理意识，以达到施工企业可持续健康的发展。
参考文献：
[1] 徐崇禄,董红梅.建设工程施工合同系列文本应用[J].中国计划出版社2003（11）
篇13
Key words： contract management；risk prevention；construction engineering
中图分类号：TU723.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）35-0243-03
0 引言
我国加入世贸组织以来，经济融入全球，在社会主义市场经济的条件下，我国合同主体的管理能力与国外的先进管理模式有很大的差距，尤其是在合同管理风险防范与控制方面有着较大的差距。本文以建筑工程企业为例，对其合同管理与风险防控进行分析，期望加强合同管理与风险防范的控制应加强合同风险评估工作、建立健全相应的制度，切实提高企业合同抗风险的能力，以保证合同正常签订与履行。
1 合同管理风险的不同类别
合同管理风险存在整个合同签订、履行、变更的全过程中，集中体现在合同的履行阶段。根据合同管理可以将合同风险管理风险进行划分，可从几个角度进行划分，从控制等级可分为可控风险与不可控风险；从控制范围划分可分为内部管理风险与外部管理风险；从风险费防控责任划分可分为直接管理风险与间接管理风险。建筑工程公司应区分对待不同性质的合同管理，具体分析合同管理风险产生的原因，并采取有效措施进行预防，降低合同全过程中存在问题的概率。
1.1 可控风险与不可控风险
顾名思义，可控风险指的是能够控制的风险，不可控风险值得是在控制范围之外的风险。可控风险在合同管理过程中，应采用规范化流程管理，规范化对信用主体的信用评价、履约风险评估、合同争议解决流程，最大程度地保证合同主体的利益。不可控风险指的是在签订合同的过程中因为受到经济、政治等因素的影响，造成合同不能正常履行、签订、变更等，不可控风险是没有办法避免的，只能采用有效手段降低危险的程度。
1.2 直接管理风险与间接管理风险
直接管理风险指的是在合同的全过程中直接责任造成的合同风险，间接管理风险则指的是合同的主体不是风险造成的直接责任人，这是根据风险防控责任进行划分的。直接管理风险是企业在签订合同过程中，因为合同人员对合同的评审以及履约条款等管理存在不规范、监督不到位的现象，因此给合同管理造成了直接风险。间接管理风险是指企业在参与合同管理的过程中，因为合同中的联合体成员以及第三方等，造成合同履约以及变更等导致产生合同风险。
1.3 内部管理风险与外部环境风险
内部管理风险指的是在合同的全过程中因为合同主体内部的管理问题出现的风险，外部环境风险指的是因为受到外界因素的影响，导致合同不能顺利完成整个过程而存在的风险。外部环境风险不是本身的环境引起的，可能是政策、经济的原因，也可能是合作对方信用偏低或存在不正当竞争的现象等造成的合同条款无法正常履行，因此能够防控的几率较小。一般情况下，合同管理的客观风险都是存在的，市场经济风云变幻，合同管理会受到经济环境的影响，在加上政策变革也会导致合同管理可能无法正常履行或签订等，这些风险责任是双方没有办法避免的。而合同管理受到的工程内部管理体制等因素的影响，则能够提前防范。内部管理风险出现主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不规范以及监管人员监管不到位、人员素质偏低等，这些因素直接造成合同在签订以及履行的过程中出现各种风险，合同无法完成。合同的不能正常签订和履行势必会给企业造成巨大的损失。
2 建筑工程企业合同风险应对策略
2.1 合同管理的生命期
每一份建筑合同都包括形成和履行两个阶段，并且一个生命周期，合同管理必须贯穿于整个合同的生命周期，不同阶段的合同管理重点也有所不同，建筑合同生命周期见图1。
2.2 工程施工合同不同阶段的应对
工程合同风险管理主要包括风险控制、风险自留、风险转移、风险利用等措施，本文以风险控制为例进行详尽分析。
2.2.1 合同谈判签订前的风险控制
①选择合适的投标方向。
当前我国建筑企业处于买方市场，各个建筑企业在进行工程投标时一定要对项目信息进行详尽收集，对项目工程的性质、规模、特点、业主资信信息等进行综合分析，以选择正确的投标方向。
②正确理解招标文件的内容。
对于业主提供的招标文件，承包商一定要认真研究其中的各种细节，并在进行现场考察之前，及时发现招标文件中矛盾或者错误的地方，现场考察之后，以书面形式明确提出招标文件中的疑问，业主做出书面回复产生法律约束力。
③全面调查工程环境。
为了确保工程的工期和质量，预算工程成本，对于招标工程的环境如市场经济条件、当地政治情况、同类工程资料、自然环境等资料进行详细调查。
④确定合理的投标报价策略。
承包商在获得工程项目的同时，并获得利润，就需要在投标过程中，确定合理的投标报价策略，在制定投标报价策略时，综合考虑承包商的投标报价技巧、合同风险程度、企业经营策略等，对不可预见的利润水平和风险费用进行调整。
2.2.2 合同谈判签订阶段的风险控制
承包商在进行合同谈判和签订过程中，对于业主提出的提供额外服务、让利等不合理的要求，要充分估计和准备，有经验的承包商，为了降低合同风险，在合同谈判过程中会借机设下对业主不利的条款。此外，索赔也是进行合同风险控制的常用方法，但是索赔比较困难，需要承包商协调处理好各方面的关系。
2.2.3 合同履行阶段风险控制
合同履行阶段的风险控制包括以下内容：一是为了防止合同实施过程中受到外界的干扰，偏离合同既定的目标，需要对施工过程进行不断调整；二是合同本身的变化如施工质量、工期、成本，施工中需要随着合同实施中的变化进行不断调整；三是仔细分析研究合同条款，进行合同交底；四是对于施工中出现风险事故或实际情况发生变化一定要变更事先约定时，这些变更都需要通过签证的形式进行确认，尽量降低合同变更之后造成的损失，加强工程经济技术签证管理；五是加强对分包商的管理，督促其认真履行分包合同。
2.2.4 合同结算阶段风险控制
为了降低合同结算阶段的风险，需要承包商在签订建筑合同时，对于所签合同的工程变更、违约、索赔、价款支付方式、合同范围、争端解决等条款要极为重视，并且明确双方的权利和义务，为工程合同结算提供依据，并且充分搜集施工过程中的工程设计的变更签证、现场签证等资料，分析所签资料的合理性，避免承包商的利益损失。
3 施工企业合同管理及风险控制案例分析――以沙特麦加轻轨项目为例
2009年2月10日，中国铁建股份有限公司与沙特阿拉伯城乡事业部签订了《沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目合同》，总亏损额预计约为人民币41.53亿元。除去客观因素，该项目巨额亏损的背后是企业内部控制和风险管理失控的体现。
3.1 面临的主要风险
第一是合同风险。沙特麦加轻轨项目采用工程项目总承包模式，对工程从设计、施工、验收、运营和维护进行全面管理。但在实际的项目实施过程中，中国铁建被剥夺了设计权，一些关键机械设备的采购也由业主自主采购，造成材料采购成本的失控。由此可以看出，由于中国铁建对于中东地区和西方分包企业运营操作模式的不了解，加之投标阶段对于合同管理过程的评价和估计不足，导致最终深陷合同风险中。
第二是工程合同变更风险。全面施工过程中，业主对诸多道路结构、设备型号等方面提出多项工程变更，中国铁建不得不投入大量的人力、物力和财力，最终导致工程成本的大额投入。由于中国铁建没能在施工前期对概念功能设计可能产生各种风险充分考虑在工程成本中，导致面对业主的众多非实质性工程变更只能全盘接受。尽管中国铁建目前已经就工程项目未来预期运营过程的造成工程亏损向业主提出索赔要求，但未形成定论，中国铁建只能先行承担工程合同变更的全部风险。
3.2 案例合同管理的启示
在承揽工程项目前，施工企业要对发包人的资料情况进行充分了解和调查，如发现项目潜在风险过高，企业很难承担时应考虑放弃、风险转移等合理的规避风险的方式。在招标和投标过程中，施工企业与业主应就有关工程项目的共识和讨论写入合同中或签订补充协议，在施工过程中，应对合同内容的相关责任进行分解，随时上报合同完成进度。
4 结语
本文对建筑施工企业合同谈判签订前的风险控制、合同谈判签订阶段的风险控制、合同履行阶段风险控制、合同结算阶段风险控制四方面的风险控制进行分析，并以沙特麦加轻轨项目为例对合同风险管理进行分析，根据分析结果可知，为了确保承包商的利益，在进行项目合同签订之前，一定要对项目工程的资料进行详尽了解，并且对项目可能出现的风险进行评估和预算，一旦在施工过程中出现合同变更的情况，也要及时搜集合同变更资料，以最终降低企业的损失。
参考文献：
