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一、研究设计
（一）选择数据和样本
2008年发生的金融危机为国际经济带来了严重的冲击和重创，面对这样的经济形势，我国政府推出了一系列扩大内需的举措和投资计划；财政部也联合五部委分别于2008年6月制定了《企业内部控制基本规范》，2010年4月了《企业内部控制配套指引》，形成规范的企业内部控制体系，尤其规定上市公司严格按照规范内容实行。由此，本文选取2010―2014年某省A股上市公司作为研究样本，并且进行一系列的筛选：首先，将金融类的公司剔除；其次，将数据不全的公司剔除；最后，为防止出现极端数值，需要对连续变量在1%分位数以下和99%分位数以上的观测值采取相关的异常值处理[1]。在进行一系列筛选之后，可以得到4912个样本，其中有1937个样本存在过度投资现象。
（二）变量分析
1.过度投资。Richardson提出投资效率的基本测度模型，其具有一定的开创性，由此这一模型受到国内外研究的广泛应用和高度重视。其方法主要就是对企业投资规模进行方程式回归，用该模型企业的残渣值对投资效率进行度量，若残渣值为正表示投资过度，若残渣值为负则表示投资不足。
2.内部控制。我国上市公司主要会在企业年报的“公司治理”、“内部控制评价报告”、“财务数据”、“重要事项”等方面体现内部控制指数的相关数据[2]。将财务数据、控制要素和目标进行结合，构建量化模型，能够清晰的了解到企业内部控制的效果和质量。
3.生命周期。Dickinson通过现金流量指标来体现企业所存在的各个生命周期，这是当前对企业进行生命周期划分的新方法。结合本文选取为样本上市公司的特点，可将企业生命周期分为成长期、成熟期和衰退期等三个阶段。
4.控制变量。根据相关资料分析，公司属性、管理者激励以及公司治理等都会对投资效率产生影响，因此，我们可以将企业特征看作是控制变量。
（三）构建模型
首先，可以通过OLS方法列出回归方程A，分析内部控制对企业过度投资产生的影响，根据企业上述的三个生命周期阶段，使用回归方程A，分析企业处于不同生命周期时内部控制对过度投资产生的影响，进行差异比较分析。其次，列出回归方程B，并且分析企业不同发展阶段产生的成本以及其对过度投资产生的影响，进行差异比较，为企业提供可行性思路，不断提升投资效率[3]。最后，列出回归方程C，分析内部控制在企业成本产生过度投资行为中的治理作用。
二、结果证实和检验
（一）描述性统计分析
通过相关统计结果发现，样本企业存在着过度投资平均值为0.048，其中最大值为0.531，这反映出上市公司的有着明显的过度投资行为；最大的内部控制质量值为6.802，而最小值为6.031，反映上市公司在内部控制方面存在明显差异。从业绩方面来看，很多上市公司样本都是盈利的；通过治理变量分析，样本企业中两职合一的平均比例值为0.584，反映出上市公司内部的高管权利相对较大，其中独立董事所占比例值约为0.365，而最小值约为0.240，反映出董事会治理能够满足基本的制度要求；此外，高管持股的平均值为0.029，其中最大值是0.690，最小值是0.000，而且高管最大的薪酬值能达到16.550，最小是10.290，反映出上市公司在高管激励方面存在着明显的差异[4]。随着企业的发展生命周期也在不断发展变化，企业的过度投资已经呈现出下降的发展趋势，具体为成长期会呈现出明显的投资行为，并且各个阶段存在明显的差异；成熟期产生的内部控制质量最高，而衰退期则是相对较低，其在各个阶段的差异也异常显著；而企业在发展规模方面，也会在成熟期呈现出最大，衰退期呈现出最小，由此可知很多企业在成熟期和成长期都是能够盈利的。随着企业的不断发展壮大，企业的经营年龄也在不断增长，其生命周期也在发生着巨大的变化。在成熟期阶段，企业以巩固市场份额、降低成本为主要目标，现金流量相对较为充足，而在成长期为争取最大市场份额、衰退期为防御竞争对手则会出现相对较为短缺的现金流量，各个阶段存在的差异较为明显，产生的投资效率也各不相同。
（二）回归分析
1.内部控制对企业投资效率产生的影响。根据回归结果发现，内部控制与投资效率二者之间具有一种负相关关系，如果内部控制的质量较低，那么就说明企业存在明显的投资现象[5]。从生命周期角度分析，内部控制在成长期对投资效率产生的影响不是很明显，而在衰退期和成熟期的影响效果则是非常显著。并且从相关数据分析发现，内部控制会在衰退期对投资行为产生非常明显的抑制作用，投资效率会有所下降。首先，在成长期阶段，企业的现金流量和经营年龄与过度投资有着负相关关系，如果企I经营年龄相对较低，说明现金流量也会较为紧缺，从而会体现出明显的过度投资现象，投资效率会相对较高；管理者持股会与投资行为之间有一种正相关关系，持股比例较大产生的过度投资行为越明显，其激励作用没有真正发挥出来。其次，成熟期阶段，高管薪酬、现金流和投资行为有着一种负相关关系，反映出公司董事长和总经理能够很好的抑制投资行为，比如提升高管薪酬也能够在一定程度上抑制投资。最后，衰退期阶段，企业规模状况和投资有着一种负相关关系，两职合一、现金流量和投资存在一种正相关关系，其中两职合一能够在这一阶段很好的调动投资行为，从而提升投资效率。
结果表明，企业在不同发展阶段对应生命周期中不同的阶段，内部控制对过度投资产生的抑制作用和效果也各不相同，而且高管激励和治理机制产生的治理作用也不同，这充分反映出了企业在不同阶段大股东与小股东、管理者和股东之间的矛盾差异非常明显。因此，内部控制的具体治理作用也存在明显的阶段性差异。
2.不同生命周期的投资动因和内部控制作用。根据回归结果分析发现，在成长期阶段，企业大股东所产生的成本是影响投资行为的主要因素，这种通过大股东成本产生的投资行为，内部控制是无法有效控制的[6]。成熟期阶段，基本上都是由管理者成本所产生的过度投资，这种行为能够通过内部控制进行有效的抑制，从而保证投资效益。而衰退期阶段，主要就是由大股东利益以及管理者成本共同产生的投资行为，这时内部控制能够对管理者成本产生的过度投资起着治理作用，却无法控制大股东利益所产生的过度投资行为，因此投资效率会受到一定的影响。
三、结论
总而言之，企业在不同发展阶段，不仅内部控制对投资效率产生的影响存在阶段性差异，投资行为的影响动因也具有一定的差异，企业应该正确了解和定位自身发展的阶段性特点，了解投资行为的各种影响动因，充分发挥出内部控制在各个阶段的治理作用。同时，企业也要在投资和内部控制方面合理配置资源，结合企业发展阶段性特点，有针对性的完善和优化内部控制措施，实现资本配置的平衡性，从而寻求企业投资效率的最大化，推动企业的可持续发展。
参考文献：
[1]关月琴. 生命周期视角下公司治理对企业效率的影响研究[D].中国矿业大学，2015.
[2]章澜. 基于企业生命周期的盈余管理对内部投资效率影响研究[D].湖南大学，2014.
[3]肖兴志，何文韬，郭晓丹. 能力积累、扩张行为与企业持续生存时间――基于我国战略性新兴产业的企业生存研究[J]. 管理世界，2014，02：77-89.
[4]李国华，于永生. 企业生命周期视角下大股东控制对投资效率的影响分析[J]. 商业经济研究，2015，20：105-106.
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水电建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程,合理有效控制水电项目投资,应从水电建设项目的各个阶段着手。
1 决策阶段合理预测项目投资风险,确定投资控制目标
投资控制是监视项目建设过程中投资各方面运用情况的活动,以保证项目建设资金运用状况与项目的质量、进度保持动态适应的一项管理活动。投资控制一般包括3个步骤:①确定投资控制目标;②衡量投资实际情况,获取偏差信息;③分析偏差产生原因,采取纠正措施。投资控制必须有控制的客体——控制目标,没有控制目标,投资主体各方将失去控制方向和缺乏控制重点,也无法发现偏差,及时进行纠偏。因此,必须运用科学的方法进行投资的合理预测,以确定合理的投资控制目标。水电项目的工程造价一般由3个不同的部分组成:其一是确定性造价,对于这一部分造价工程师知道它一定会发生并知道它发生的额度;其二是风险性造价,对此造价工程师只知道其可能发生的概率及不同概率发生时的造价分布;其三是完全不确定性造价,造价工程师对其发生的概率及造价分布均无法确定。工程项目造价确立的根本在于第二部分——风险性造价的确定与预测。国内外有许多风险预测方法,最有名的当数蒙特卡罗(Monte Carlo)模拟法。
蒙特卡罗(Monte Carlo)模拟起源于第二次世界大战期间,用于对裂变物质中子的随机扩散进行模拟研究,并以世界着名的赌城蒙特卡罗作为该项目研究的代号而得名。它是一种随机模拟方法,不是按照传统的观念去求解模型,其本质是实验,即在假定条件下去运行模型,然后根据模型运行的结果,进行预测分析和系统评价。在实际应用中,通常是先建立一个模型,再进行数字模拟,如果模拟结果说明模型的有效性不足,可以逐步扩大模型的细节,反复进行数值模拟以求最后取得一个更为精确的估计。
蒙特卡罗模拟方法的实质是:设有Y=g(X1,X2,…,Xn),X为随机变量,函数(即数学模型)g已知,为了确定Y值,我们可以用蒙特卡罗法,具体步骤为:
(1)随机产生一组X1,X2,…,Xn;
(2)代人函数g计算得Y值,Y=g(X1,X2,…,Xn);
(3)重复上述步骤(1),(2);
(4)由(1),(2),(3)步得到n个Y值,计算得到Y的统计值。
运用蒙特卡罗模拟法预测分3个步骤:首先,构造模型。进行蒙特卡罗模拟,必须确定研究对象的概率分布。对于风险因素来讲,常常没有可以直接引用的分布率,通常是根据历史记录或专家的主观分析判断,求得研究对象的一个初始概率分布。例如在设计变更的预测中,可以根据过去的已完类似工程的变更分布状况和所预测工程的实际情况,预测其初始分布,运用主观概率法、专家调查法给出一个事件的概率分布。其次,运行模型。根据确定的模型结构(概率分布及其结构关系)进行随机抽样,故又称作数值模拟。第三,根据模型的随机模拟结果,统计各风险因素发生的频数,得出要求的统计量。
目前国内水电项目风险预测的理论研究已有大量成果,但是实际应用却显得很不足,大多数工程是以已完工程的历史资料为基础,以百分率进行估算。为了更加科学合理地预测风险和确定投资控制目标,这方面的工作有待于加强。
2 设计阶段以设计质量为重点的投资控制
水电建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程,并具有突出的重要地位。水电建设项目投资控制的关键在于项目实施前的投资决策阶段和设计阶段。许多业主认为水电项目投资控制的重点在工程实施阶段,把投资控制的主要精力放在工程实施阶段上,忽视了水电站设计阶段的投资控制。据国外有关资料对不同建设阶段影响建设项目投资程度的分析,在项目建议书批准的条件下,在可行性研究阶段,设计对项目投资的影响为75%~95%,在技术设计阶段为35%~75%,在施工图设计阶段为5%~35%。由此可见,项目投资控制的关键在于施工前的投资决策阶段和设计阶段,而在项目做出决策后,控制项目投资的关键就在于设计。一些西方国家分析,设计费虽然只占水电站工程全寿命费用的1%,但恰是这1%的设计费用决定了几乎以后的费用,可见设计质量对项目建设的投资控制的重要性,甚至可以说抓住了设计阶段这个重点,就把握了投资控制的方向。
水电建设项目在设计阶段的投资控制,首先须对工程项目各部分建筑运用价值工程理论进行技术经济比较,在满足建筑物功能的前提下,体现经济优势,以期取得最满意的设计方案。
某水电站工程建设过程中,设计人员本着对业主负责,对工程负责的态度,把控制工程投资理念渗透到各项设计和施工技术措施之中。根据施工现场实际情况,在保证工程质量和安全的前提下,设计人员先后进行了10余项的设计优化。如:永久船闸与临时船闸合二为一,溢洪道及厂房流道底板减薄等设计优化,节约工程投资近亿元。
其次,在设计各个阶段进行限额设计,以上一个阶段的各项工程量投资控制下一个阶段的设计工作,力争达到随着设计阶段的加深,设计工作越细和各建筑物设计更加优化,但在实际工作中,当设计概算超出批准的投资估算时,某些设计负责人往往只片面要求造价工程师单纯地从投资上寻找原因,以盲目地降低单价和费用指标为代价来降低工程投资,而不是在设计的细微之处寻找降低工程量及施工措施费的途径。这样就违背了限额设计的初衷,缺乏合理性及科学性,限额设计也只是流于形式,起不到投资控制的作用。
某水电站在建设期间遭受3次洪水冲击,基坑被淹累计30多天,工期损失达3个月之久,造成比较大的损失。尽管如此,由于实行了限额设计,设计人员群策群力,在设计优化上下功夫,使电站实际发电工期比预期提前了10个月;工程完工后,其投资控制在批准的设计概算内,取得了良好的经济与社会效益。
再次,应加强设计监理工作,因为设计监理对项目投资的控制是事前控制,比过程控制中的施工监理对投资控制有着更重要的作用。有的比较大的水电项目已开始了这方面的工作,取得了一定的效果,但并未完全落到实处,执行起来很难请到满意的设计监理工程师。可喜的是投资方已认识到了这一工作的重要性。
3 重视工程实施阶段的投资控制
水电站工程项目庞杂、涉及面较广、技术难点多、地质复杂及工期长等特点,增加了工程实施阶段的投资风险,同时也制约了这个阶段的投资控制,超设计概算现象时有发生。在工程的实施阶段投资控制的主要内容如下。
3.1 合理处理好质量、进度与投资三者之间的关系
水电工程进入具体实施阶段后,许多业主不太重视投资控制,往往最重进度、质量,轻投资,很难把投资摆到与进度、质量同等的位置,这可能与我国的水电开发模式和中国国情有一定的关系,经常搞什么献礼,以某个特殊日子作为工程截流、首台机组发电的日子,而工程的进度却无法正常满足此类要求,于是召开动员大会,给承包人赶工费等来达到目标。笔者在某水电站从事监理工作时,发现施工单位的机电安装人员平时上班抓得不紧,到临近工期目标控制点时,索要赶工费,从而使工期要求得到满足,投资却大大突破。投资控制也不能单纯追求节约投资,必须在确保工程质量的前提下,辩证地处理它与工程质量控制、进度控制的关系,以提高工程建设的整体经济效益。如:增加一部分工程投资来缩短工期并提前发电,在进行投入与产出等经济分析后确能带收益,那么,增加部分投资是必要的,这能增加水电站的发电经济效益和发挥其部分社会效益。
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Keywords: construction cost consulting; The whole process of investment control; The dynamic control;
中图分类号：TU723.3文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)
建设项目投资控制就是在投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段和建设实施阶段，把建设项目投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，取得较好的投资效益和社会效益。建设项目投资活动，涉及面广，影响因素多，只有用系统的、全面的、动态的观点去分析影响因素，对影响因素实施控制，才能达到工程建设投资控制管理的目标，合理的确定投资和有效地控制投资。
投资动态控制的含义
所谓建设项目投资动态控制即要求对建设项目投资进行全面地、系统地、科学地、有效地进行管理，包括改革现行的计价方式，在不同阶段进行投资控制，从各个方面和部门进行有效地管理。主要是在投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段以及竣工决算阶段，把项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目动态投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中合理使用人力、物力、财力，取得最大的投资效益。其具有的自身特点是：阶段性，动态性，全过程性。
建设项目投资动态控制在建设项目管理中占据着核心的地位，主要体现为：它是建设项目投资管理的基础，在很大程度上影响或决定建设项目投资的高低。从微观上讲是投资商与承包商确定建设项目投资进行核算的依据；从宏观上讲，它是生产关系的一部分，决定着建筑市场上建设方与施工方这两个市场主体的利益分配。投资计价管理是国家对基建投资进行宏观调控的经济手段之一。在投资策划、决策阶段，建设项目投资的高低，直接影响到项目的效益和可行性。
投资管理作用主要体现为在工程建设中具有节约社会劳动、提高生产效率的作用，是工程计量、计价的依据。同时为协调建筑市场各方在建设项目投资上的分歧，为协调建设各方的经济利益关系提供了依据，促使各方面正确处理彼此间的经济关系，有利于完善建设项目投资管理中的信息系统，建筑市场上人工、材料、机械的消耗量和价格波动是信息系统所反映的主要内容，同样也是计价模式有效运作的基础和前提。
由此可见，只要做好建设项目投资管理工作，在各阶段、各环节把投资控制搞好，从而才能提高投资效益，消除投资失控的可能性，达到最终的控制目标。
投资的动态控制原理
造价工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值同目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。
我们为了要实现投资目标必须对建设项目实施有效的投资控制。所谓控制，就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种有效的方法，对被控对象在实施过程中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。而所谓投资控制，就是对建设项目建设投入的资金或资源及投入的过程所进行的调节和控制，其目的是充分利用有限的资源，使建设项目建设获得最佳经济效益。
投资控制有以下几个步骤：
比较：按照某种确定方式将投资计划值与实际值逐项进行比较；
分析：对费用比较的结果进行分析，找出偏差所在及其原因；
预测：根据分析结果，预测可能发生的各种影响因素；
纠偏：根据工程具体情况，采取适当纠偏措施，使超额投资尽可能小；
检查：对工程进展进行跟踪、检查，及时了解工程进展情况和纠偏措施执行情况及效果。
为了有效地控制建设项目投资，必须进行主动控制，其意义不仅在于发现问题和有效地解决问题，更重要的是防止问题的发生。项目投资控制贯穿于项目建设全过程，这是不容质疑的。要实现建设项目投资动态控制，必须既要横向控制又要纵向控制。
横向控制主要方式包括以下几项：
组织措施：
明确项目组织结构，明确管理职能分工；
在项目管理班子中落实投资控制的人员、任务和职能分工；
编制本阶段投资控制计划和工作流程图。
经济措施：
采用市场竞标综合单价编制资金使用计划，确定、分解控制目标；
动态地比较投资的计划值和实际值，在施工过程中进行投资跟踪控制。
技术措施：
主要对施工方案进行技术经济分析，严格审查监督各阶段的设计；
深入技术领域研究节约投资的可能。
合同措施：
提供合同结构/承发包模式等专业建议；
参与合同谈判；
正确处理可能发生的索赔，并提供依据。
投资偏差的动态控制
投资控制方法必须依据企业现实管理水平为出发点选择，过高的脱离实际的方法不但起不到投资控制的作用，还会使投资管理迷失方向，甚至增加投资费用。
偏差控制是投资控制的一种管理方法。它是由项目部对各部门班组下达施工任务的时，下达降低投资任务和降低投资的技术组织措施，由各部门各班组同时承担投资管理的经济责任。在投资形成过程中，由核算部门、其他部门、班组将实际投资与计划投资进行对比，发现其差异，并分析可能发生的差异，及时反映到有关管理部门。在进行认真分析的基础上，提出纠正偏差的措施，及时反馈到各部门、班组，使其按照决定执行。如此反复，严格控制投资偏差的发生。
偏差控制法就是在编制出计划投资的基础上，通过采用投资分析方法找出实际投资与计划投资之间的偏差和分析产生偏差的原因及偏差的变化趋势，进而采取措施以减少或消除不利偏差而实现目标投资的一种科学的管理方法。
投资控制中的偏差是指目标偏差，即项目的计划投资与实际投资之间的差异。它的计算公式如下
目标偏差=实际投资—计划投资；
施工阶段投资控制的目的是尽量减少目标偏差，目标偏差越少，说明控制效果越好。其控制步骤如下：
（l）找偏差
在项目施工过程中，不断地寻找和计算两种偏差，并以目标偏差为对象进行控制。寻找偏差可用投资对比方法进行。通过施工过程不断记录实际发生的投资费用，然后将其与计划投资进行对比，从而发现目标偏差。
实际投资始终围绕计划投资波动，其差值就是投资偏差。高于计划投资时，就意味着超支；低于计划投资时，就意味着盈利。
（2）分析偏差产生的原因
我们进行投资计划时，分析了人工费、材料费、机械费、间接费、质量投资和工期投资在不同时间段的具体表现，在进行投资控制时，必须对应地分析计划值与实际值的偏差，找出具体是哪种费用引起了投资值的变化，以便寻找具体对策。
参考文献：
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1.设计阶段监理控制的主要内容应有：工程设计招标文件的编制和发送；选择勘察设计单位；协助审查和评选投标的工程设计方案，审查工程设计实施文件；审查或参与审定设计概算和施工图预算。
2.设计阶段监理控制工作的一般程序和方法是：深入调查工程所在地及周围条件，了解业主意图，依据总目标编制设计阶段资金使用计划、进度计划，明确设计质量标准要求。在设计开展过程中，监理工程师通过与设计单位以技术磋商等方式充分贯彻业主的建设意图，对设计进行跟踪，除了对设计进行抽查外，在阶段设计中要进行中间审查、阶段审查，完成后还要进行全面审查。
三、设计阶段的监理控制
1.设计质量控制
（1）确定设计质量目标。设计质量总的目标是在经济性好的前提下使建筑造型、使用功能及设计标准满足业主的要求，结构安全可靠。
（2）控制设计质量的方法是在设计跟踪中，定期审查设计文件。审查的周期长短视项目而异，一般以二周为宜。审查中，若发现有不符合标准及要求的地方，要求设计单位予以修改，直至符合为止。
（3）控制设备采购质量。设备采购要依据设计图纸，充分调查市场，进行产品比较，了解生产厂家的质量保证体系和生产流程，以确保所购设备的质量。
2.设计进度控制
（1）编制设计阶段进度计划和各工种出图计划。监理工程师要和设计单位、业主协商，根据项目总进度的要求，以初步设计、技术设计、施工图设计、设备采购等主要工作为关键工作安排设计阶段的进度计划。
（2）设计进度动态控制。方法是把每张图纸的设计分解成草图、制图、设计单位自身审核、监理工程师审核和完成五个步骤。在各个步骤实施过程中，监理工程师要定期收集实际完成时间并与计划进行比较，寻找发生偏差的原因，进而提出纠偏措施。
（3）采购进度控制。在施工图完成后，监理工程师要对设计单位编制的主要材料和设备清单进行审核并分析需要到货的时间要求，和业主一起确定哪些可以由业主采购，哪些需要委托施工单位采购或招标等，编制出详细合理的采购计划。
3.设计投资控制
设计阶段投资控制的中心思想是预先控制，使设计在满足质量及功能要求的前提下，不超过计划投资并尽可能节约投资。主要方法如下：
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长期以来，我国普遍忽视建筑工程前期工作阶段的造价控制，而往往把控制工程造价的主要精力放在招标和施工后竣工结算阶段的工程价款审核上。这样做尽管也有效果，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。为解决这一问题，必须实行建筑工程全过程造价控制，坚决地把造价控制重点前移到建设前期阶段上来，使工程造价控制工作深入至投资决策、设计、招标、合同签定、施工过程和竣工结算等各阶段，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，只有这样，才能使投资控制目标实现，才能取得较好投资效益。
一、建筑工程造价控制的含义
有效控制的控制工程造价，即把建设方案、设计方案进行优化，在工程建设过程中的各阶段，采用有效的方法和措施，将建筑工程造价的允许偏差额控制在一定的范围或核定的造价限额内，以确保人力、物力、财力的合理使用，取得较好的投资效益和社会效益。
工程项目建设的周期较长、资源消耗量大，同时还受到各种因素的影响和条件的限制，工程造价限额的确定与建设项目各个阶段的深入情况有关，分阶段由粗到细进行设置，由粗略到准确慢慢推进。整个项目的决策主要依据投资决策阶段的投资控制数，一旦批准，该投资控制数就作为工程造价的最高限额，规定设计概算不应超过投资控制数。工程造价控制应该始终贯穿于项目建设全过程，但是一定要突出重点。做好设计阶段的造价控制极其重要。如位于上海市的某一66层的建筑，工程师提出了三种上部结构的结构体系。造价顾问公司按照上海建筑市场造价行情对以上三种方案进行了造价成本分析，得出全钢筋混凝土结构在造价上的优势很明显，造价比全钢结构节约34％，比钢一钢筋混凝土混合结构节约28％，在对建筑功能和造价进行进一步分析，最终成为业主的首选方案。
二、导致建筑工程造价过高的因素
1.筹资费用过高造成工程造价增加
一般来说投资方的自有资金基本上都较少，大部分的建设资金都是通过金融机构的贷款。建设期贷款利息组成投资费用，这样就导致了工程造价增加，尤其是近几年贷款利率的不断上升，更增加了投资方的建设成本。
2.地质勘察不充分造成工程造价增加
设计前地质勘察必须要充分，如果勘察不充分就可能造成实际地基承载力与设计不符，或者在公路、桥梁施工时发现地下有软弱下卧层，迫使公路改线或结构物基础类型改变，这些情况都会抬高工程造价。地质勘察不到位，还可能引起安全事故，给投资方造成巨大损失。
3.设计原因造成工程造价增加
首先，在设计过程中必须考虑新材料，新工艺，新技术的投资，控制其不要超过投资估算；其次，由于设计错误，没能及时发现，但在施工过程中由于已经建成的结构物受力不足，导致已建部分报废，造成事故项目成本增加。
4.施工过程中工程造价的增加
由于施工过程中对其工程造价影响的原因很多，有极其恶劣天气导致已建工程及材料、设备的毁损；设计变更引起造价的增加；材料价格的迅速上涨造成工程造价的大幅增加等。
三、建筑工程造价控制的步骤
1.投资决策阶段工程造价的控制
工程在决策阶段影响其造价的主要有两个因素：（1）要想工程造价合理必须确保项目决策的正确性。项目决策正确，表示对项目建设做出科学判断，选出最佳投资方案以达到资源合理配置的目的。投资决策阶段的工程造价控制具有两个特点即先决性和指导性，对全过程的造价控制起着决定性的作用；（2）决策阶段的投资估算对造价的影响。进行投资方案选择主要依据决策阶段的投资估算，同时投资估算也决定项目是否可行。前期的投资估算是投资控制的目标，是全过程造价控制的源头。
2.设计阶段工程造价的控制
设计阶段是影响和控制工程造价的主要环节。所以必须抓好以下几个方面的控制管理:首先是限额设计。限额设计就是根据可行性研究报告和投资估算进行逐步设计，按照初步设计的概算控制施工图设计，确保其不超过总投资额的设计过程。其次是利用价值工程原理优化设计。价值工程主要是分析产品的功能和成本两者的关系，以降低总成本为最终目标，满足产品必要功能，提高产品价值的分析方法。价值工程理论与方法常常作为处理建筑工程造价和建筑产品功能之间矛盾的一种比较现代化的管理手段。三是实行设计招标和设计监理制度。在工程的设计阶段开始招标，引入公平竞争机制，这样可以迫使竞争者自觉根据国家的政策进行组织设计。四是实行设计监理。设计监理主要是针对初步设计的总图方案及单项设计方案进行评价，运用技术经济指标的计算、分析和比较，确定最合理的方案，审查设计概算和施工图预算。
3.施工阶段的造价控制
施工是建设一个项目最主要的过程，90%以上的造价都耗用在这个阶段，因此，控制好施工阶段的造价是整个工程造价控制中非常重要的环节，要很好地处理造价、工期和质量之间的辨证关系，把投入产出观念完全渗透到整个施工过程中去，以便达到人力、物力、财力、技术等生产要素的最优组合。
4.竣工结算阶段工程造价的控制
在施工企业根据合同规定的内容将所承包的工程全部完成之后，经组织验收质量合格后，向建设单位索要最终工程价款结算。工程竣工结算是在工程最后确定总造价的重要环节。长期以来，都存在着竣工结算超额的问题。竣工结算审查作为这个阶段的一项最重要的工作，它是核定工程造价的根据。要对合同条款进行核对。在审核中，应按照竣工图、设计变更、现场签证等相关资料逐项核对；并且严格按照计价依据与计价方法进行计算。竣工结算必须严格根据合同中双方约定的计价方法进行计算。
四、建筑工程全过程造价控制的方法
1.要分阶段设置投资控制目标。
建设工程历时长，资源消耗大，有计划地建立一个阶段性的投资控制目标，可以通过目标控制，使实际的投资估算，工程预算，设计预算，合同价格更合理准确，真实客观地反映工程量的实际发生额，有效防止“三超”，实现资源的优化配置。
造价控制的全过程可以通过以下步骤来实现：业主按照已经确定的初步设计方案进行初步设计监理，协助业主编制投资估算报告；设计时编制设计概算，对设计估计做进一步修订完善；施工图形成后，编制标底，招标时确定中标投标合同价格，作为施工中的投资控制目标，竣工验收，审计结算，最后决算，确定工程总造价。这样，在工程建设层的全过程逐层推进，使投资目标的各个阶段都得到更好的控制。
2.要准确计量有效控制投资目标
要想控制好施工阶段的造价可不是一件容易的事，因为这个阶段的实际情况可能会由于设计图纸的不完备而导致价值的变化，最终导致工程造价的变化。所以，施工时必须严格根据图纸进行，不允许随意提出变更。准确计量室施工阶段投资控制的关键所在，在计量工程中要加强拖工现场工程量的检验，进行实地测量，统计整理数据资料；对照设计图纸，检查实际施工内容；对照现场进度及签证，审核签认计量单；对照标书规定，审核材料价格是否需要进行调整。
3.要重点控制在决策设计阶段造价
项目决策正确与否与建设的成败息息相关，而且还关系到造价的高低和投资经济效益的好坏；而如果设计合理、优秀，则不但可以缩短建设周期，确保工程质量，而且还能降低造价，提高经济效益。所以，应该把项目全过程造价控制的重点放在决策和设计阶段。
4.要加强全过程的合同管理
工程承发包双方必须严格遵守工程项目的合同文件，合同是发包人和承包人之间行为约束的唯一准则。由于建设项目的周期长、数量大，为了工程建设过程中各方经济关系方便建立，符合项目管理的要求，实现造价控制的目标，应该按照工程建设阶段制定不同阶段的合同管理目标。
结语
建筑施工企业必须加强工程造价管理，建立良好的造价管理体系，合理利用各人才，对工程造价进行全方位、全过程的控制与管理，这样才能使施工企业的工程造价管理水平及经济效益得到提高。
参考文献
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随着国民经济的快速发展，在电力建设中工程造价的有效控制直接关系到投资费用。在建设投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段，利用一定的方法和措施把电力建设工程造价的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差以保证项目投资管理目标的实现，以求在项目中能合理使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。
1电力工程项目费用组成
电力工程费用(投资)是指完成一项电力建设工程所需要的全部费用，即该项目有计划进行固定资产再生产和形成相应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。它主要由建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费和工程建设其它费用组成。
建筑安装工程费用是指建设单位用于建筑和安装工程方面的投资，包括用于建筑物的建造及有关准备、清理等工程的投资。用于需要安装设备的安置、装配工程的投资是以货币表现的建筑安装工程的价值，其特点是必须通过兴工动料、追加活劳动才能实现。
设备工器具购置费是指按照建设项目文件要求，建设单位或其委托单位购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配置的首套工器具及生产家具所需的投资。它由设备工器具原价和包括设备成套公司服务费在内的运杂费组成。
工程建设其它费用是指未纳入以上两项的由项目投资支付的为保证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的各项费用总和。它包括：土地转让费；与项目建设有关的费用，包含建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费，财务费用(如：建设期贷款利息)；生产准备费；基本预备费和工程造价调整预备费等。
2工程造价控制的组织保证
电力工程项目的多过程、多环节决定了工程造价形成具有多过程、多环节、多层次的特性，为了有效地控制投资费用，必须全过程、全方位、全员参与工程成本控制的思想为指导，建立和完善工程造价控制组织保证系统，为实现电力工程建设投资控制目标的分级归口管理和考核，推行工程成本责任制奠定坚实的基础。
工程造价控制的组织保证就其整体结构而言，是由制定、控制和贯彻执行成本控制的目标等三个组织保证子系统构成，建立该系统的工作程序为：
1.组织以建设、施工、设计、监理等单位领导成员为主，吸收参与决策、管理的有关职能人员参加制定造价控制目标的组织保证体系，其主要的工作任务：强化并不断完善工程成本控制的基础工作，组织制定和修定工程整个过程各环节的物资消耗、人力消耗、费用及资金占用定额标准；在对工程投资内外环境进行分析的基础上，进行投资决策，确定最佳造价目标；制定工程费用控制的一系列措施，完善工程成本控制规章制度。
2.组建各相关单位主管建设、生产领导为首的，由技术、设计、质量、物资、招投标、财务等职能管理部门人员组成的协调控制工程造价目标的组织保证系统，其主要任务：根据工程情况，拟定供投资决策使用的最佳投资备选方案；根据工程可行性计划书编制概算，分解工程费用控制目标，制定和落实技术组织措施；监督和考核其执行情况，分析其目标偏差及产生的原因，并提出纠编意见。
3.划分工程费用核算单位，吸收由工程成本核算员、材料员等参加的贯彻执行成本控制目标的组织保证体系。其主要任务：根据分解到本单位的成本控制子目标，制定落实措施，在保证工程质量、技术先进性、完成生产任务的前提下，努力降低工程造价；根据各单位的工作性质、生产工艺和成本形成特点，制定二级承包和考核办法。
3工程费用控制的依据
1.工程项目的费用计划。费用控制的目的是为了实现费用计划的目标，因此，费用计划是费用控制的基础。
2.进度报告。进度报告提供了每一时刻工程实际完成量、工程成本实际支出情况等重要信息。费用控制工作正是通过实际支出情况与投资费用计划相比较，找出二者之间的差别，分析偏差产生的原因，从而采取措施加以改进。此外，进度报告还能使管理者及时发现工程实际中存在的隐患，并在事态还未造成重大损失之前采取有效措施，尽量避免损失。
3.工程变更。在项目实施过程中，由于各方面的原因，工程变更是难以避免的，工程变更一般包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更、技术规范与标准变更、施工次序变更、工程数量变更等。一旦出现变更，工程量、工期、费用支付都有将发生变化，从而使工程造价控制工作更加复杂和困难，因此项目管理人员就要对变更的有关数据进行分析、计算，随时掌握变更情况，包括己发生工程量、将要发生的工程量、工期是否拖延、支付情况等信息，变更以及变更引起的索赔是否合理等。
4.工程费用管理计划。费用管理计划不同于前面讲到的费用计划，它主要是为明确如何处理工程实施过程中可能发生的偏差而编制的。一个项目，管理者不同，他们对于各种问题的理解和处理方式也会不同，通过费用管理计划，可以明确不同问题的不同处理方法，为项目成本控制的人员提供参考。
5.索赔文件。工程建设过程中，特别是工程施工过程中，由于现场条件、气候环境的变化，招投标文件、施工说明、图纸中的各种偏差及其它原因，经常会导致索赔的发生，造成费用支出，此外，有关法律、法规、合同文件等也都是成本控制的依据。
4工程造价控制的几个阶段
1.设计阶段的控制。设计阶段的造价控制管理工作，一般有以下几个方面：(1)投资评估。应根据投资者的意愿、投资环境、产品市场价值、工程类型、规模、工程技术经济指标、交通、原材料供应以及市场价格调查，维持正常的经费，对工程项目投资进行评估。(2)设计开始前的投资估算。通过对社会同类工程项目造价、建设期物价、材料、设备、人工费用、税收、管理费用、土地征用拆迁、市政配套、能源、交通、绿化、利润的调查，在投资评估的基础上进行更为详细的综合比较，作投资估算；以此作为初步设计控制的依据。(3)审查初步设计概算，原则上不超过投资估算；并以审定投资作为扩大初步设计修正概算。(4)审查扩大初步设计修正概算，原则是不超过初步设计概算。(5)审查施工图预算，原则上不超过修正概算。
一般影响项目投资最大的阶段是约占工程项目建设周期1/4的技术设计结束前的阶段。在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75～95%；在技术设计阶段影响项目投资的可能性为35～75%，在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5～35% ,很显然，项目投资控制的关键在于以前的投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后控制项目投资的关键就在于设计，要有效地控制建设项目投资，就要坚决地把工作重点转到建设前期阶段上来。
2.施工阶段的控制。工程项目发包，包括工程项目总发包(投资包干)、建安工程及设备材料采购的发包。目前，建安工程在合同形式上有总价合同、单价合同、成本加酬金合同三大类型，其中采用单价合同较多。工程量以国家、行业、地方统一预算定额的规定计算，承包方根据发包方提供的工程范围和施工图纸、可能的风险和企业成本等其它因素，作出综合单价报价。工程量按实际完成的数量进行结算，因此，在项目施工阶段中的投资控制显得尤其重要。为此必须做好以下工作：(1)熟悉设计图纸和设计要求，针对工程费用最易突破的部分和环节，确定投资控制的重点；(2)对工程变更、设计修改要慎重，事前应进行技术经济合理性的预测和分析；(3)严格经费签证，凡涉及经济成本费用支出的停窝工签证、用工签证、材料代用、价格认定等签证，要严格按制度核签；(4)按合同规定，认真对工程量进行复核，按时按量支付进度款；(5)定期不定期进行工程费用超支分析，提出控制工程投资突破的方案和措施；(6)对于采用政府指导价的工程项目，要不断完善价格信息制度，及时掌握国家调价的范围和幅度，及时掌握各种定额和物资材料价格的变化。
5造价控制的步骤
在确定了项目造价控制目标之后，必须定期地进行成本计划值与实际值的比较，当实际值偏移计划值时，要分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施，以确保成本目标的实现。控制的步骤如下：(1)比较。指按照某种确定的方式将成本计划值与实际值进行比较，以发现成本是否超支；(2)分析。在比较的基础上，对比较结果进行分析，以确定偏差的严重性及产生偏差的原因，这一步是造价控制工作的核心，其主要目的在于找出产生偏差的原因，从而采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的再次发生或损失；(3)预测。根据项目实施情况估算整个项目完成时的费用，预测的目的在于为决策者提供支持；(4)纠偏。当工程项目的实际费用出现了偏差，应当根据工程的具体情况、偏差分析和预测的结果，采取适当的措施，以期达到使成本偏差尽可能小的目的，纠偏是费用控制中最具实质性的一步。只有通过纠偏，才能最终达到有效控制成本的目的；(5)检查。是指对工程的进展进行跟踪和检查，及时了解工程进展状况，以及纠编措施的执行情况及其效果，为今后的工作积累经验。
6主动控制，寻找最佳衡量准则
篇7
按照国务院机构改革和设计单位适应市场经济发展的要求，设计单位要健康发展，亟待通过深化改革，完善政策，强化管理加以解决。从设计单位的体制改革出发，结合设计阶段在工程建设项目的多个阶段和环节中举足轻重的作用，以及设计单位在设计阶段的主体地位，本论文研究的目的就是设计单位在设计阶段如何充分、主动地做好工程造价控制工作，为固定资产投资活动提供有效的智力服务。
2．我国设计阶段造价控制的现状
我国设计阶段工程造价控制的现状是：普遍忽视设计阶段的造价控制，即使对设计阶段的造价进行了控制也是时断时续，缺乏连续性：
（1）现行设计收费模式制约了设计阶段的工程造价控制
我国目前有两种设计收费模式：①是以设计概算额为基数，乘以国家规定的设计费率。设计费按工程造价的百分比计提，造价越高，设计单位的设计费收入也越多，促使设计单位主要是从功能、技术、美观等角度来进行设计，而较少考虑方案的经济指标—工程的造价。②是按工程类别分类，以建筑面积为基数，乘以相应的数值计算。设计费的多少取决于建筑面积的大小，设计单位只要保证工程项目功能齐全，安全可靠就可以收取设计费，根本不会主动去进行设计方面的经济与技术配合。
（2）建设项目的各方主体不重视设计阶段的工程造价控制
长期以来，我国把工程造价控制的主要精力放在施工阶段——审核施工图预算、合理结算建安工程价款，而忽视建设项目前期阶段的工程造价控制。①业主急于开展项目，在委托设计单位编制项目建议书和可行性研究报告时，投资估算偏低，一旦立项再提高标准，结果造成概算超估算。②设计单位对工程造价控制的设计管理滞后。设计单位出于经济效益的目的，往往强调的是设计完成的产值，建筑、结构、设备工程师等设计人员疲于应付重复性的设计工作，用于经济设计和合理设计的时间不多，工程设计技术先进性与经济合理性观念相分离。
3．系统工程原理
系统工程是以系统作为研究对象，从系统的整体观念出发，用优化的方法，求得系统整体最优的综合性组织、管理、技术和方法的总称。系统可被定义为具有一定功能的、相互间具有有机联系的由许多要素或构成部分组成的一个整体，一个研究项目，一项计划都可看做一个系统。
系统工程处理问题的最基本出发点是将所分析的对象作为整体系统来考虑。系统工程对目标的考虑需要从系统运行的全过程即时间方面以及在每个阶段中处理问题的特殊思维过程及逻辑方面，并综合运用各种专业知识及知识方面来综合考虑。因此，系统工程的思想思维为时间维、逻辑维、知识维，如图1所示。
图1 系统工程的三维结构分析模型
4．房屋建筑设计造价控制系统的定义
设计阶段造价控制系统是指在建设项目的设计阶段对工程造价的确定与控制。如图2所示，基于项目可行性研究与方案设计确定的投资估算是控制初步设计的造价目标、基于初步设计确定的设计概算是控制技术设计（扩初设计）和施工图设计的造价目标，基于施工图设计确定的施工图预算是控制施工阶段设计变更的造价目标，从而实现动态的工程造价控制的系统过程。
图2 不同设计阶段的工程造价示意图
在设计过程的各阶段，工程造价控制按逻辑顺序可分为明确造价控制目标、进行方案设计、对方案进行优选与优化、编制该阶段的工程造价等四个步骤。同时，还考虑到为完成各阶段和步骤所需要的有关设计阶段造价控制的各种知识，包括设计阶段影响造价的因素、设计方案的评价指标、设计阶段造价控制方法等。从时间、逻辑和知识构成系统的三个维，从而组成系统立体结构，如图3所示。
图3 设计阶段造价控制系统三维结构
5．房屋建筑设计造价控制的目标系统研究
设计阶段造价控制系统的目标：投资估算控制设计概算；设计概算控制施工图预算。有必要进行技术设计时，设计概算控制修正概算，修正概算控制施工图预算。其实质就是限额设计。
5.1 应用限额设计构建目标控制系统
5.1.1 限额设计的控制
限额设计控制就是按照设计程序，在初步设计、技术设计、施工图设计等阶段层层控制总投资，其控制过程如图4所示。
图4 限额设计控制图
5.1.2 限额设计的操作程序
实现限额设计的有效途径就是应用价值工程等各类方法进行投资分解和工程量控制，由先画后算变为先算后画，确保不突破总投资限额。
（1）限额设计指标
限额设计指标往往是投资估算指标或概算定额。但施工图设计限额指标应当是对概算指标进行修正后的指标，要根据建设项目的特点、近期内建设项目所在地类似工程的指标情况，人、材、机的物价变动等进行修正。
限额设计指标一般通过以下途径获得：
①各省市或行业主管部门的有关工程造价信息。
②各地区的有关工程造价信息。
③建设单位或工程造价咨询企业收集的有关类似工程的工程造价信息。
篇8
Key words： large-scale technical updating project；planning stage；management methods；steps
中图分类号：TU7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）11-0069-02
0 引言
由于大型技术改造项目具有投资大、综合性强、复杂系数高、涉及专业多等特点。项目启动后进入计划阶段，工作往往会陷入茫然、无头绪、难厘清境界。若项目建设工程前期工作准备不充分就仓促上马，会给项目的实施留下隐患，甚至会阻碍项目安全、优质、高效、有序推进。在项目建设工程计划阶段，如何有效地开展项目前期准备工作成为每个项目管理团队必须思考的问题。本人在长期实践的基础上不断总结，推行五大管理步骤，收到良好的效果，具体如下。
1 建立目标锁链，明确项目目标
根据项目的外部环境和内部条件，确定项目的总体目标，其中包括投资、进度、质量和安全目标，然后自上而下地将总目标层层分解展开，确定各级的计划目标，形成一个上下左右项目之间协调平衡、相互衔接的计划目标体系。目标管理流程图具体如图1所示。
目标设置时要立足全员参与，平等商定，同时遵循以下四个步骤：第一、项目领导小组提出目标预案，交付项目组全体成员共同商量决定。第二、重新审议组织结构和职责分工，根据新的目标分解要求进行调整，明确目标责任者和协调关系。第三、在保证方向一致、大小统一、时间紧凑、难易适中的前提下，确立专业组、具体项目负责人的目标。第四、上级和下级就实现各项目标所需的条件以及实现目标后的奖惩事宜达成协议。
2 确定项目分解原则，做好项目分解工作，明确团队和个人工作任务
项目工作分解的目的就是要将复杂问题简单化，它将笼统的、方向性的、不具直接操作性的项目分解为较小的、易于管理、控制和核算的可操作性的任务集合，以便更好地实现项目目标。
一般情况下，大型技改项目工作分解要遵循以下几个原则：第一，任务分层原则。即对组成项目的任务（活动）按照其内在逻辑关系进行分类，常见的分类标准有：①按产品的组成部分；②按任务功能；③按实现过程；④按机构；⑤按地域。但是，不同的项目、不同的管理模式、不同的管理团队，其工作分解的原则会存在差异和个性化，往往是上述标准的组合。第二，责任到人原则。任务分解过程中，最小级别的任务最好是能够分配到某一个人，但每一个人可以承担多个同一性质或同一专业的最小级别任务。第三，风险分解原则。任务分解过程中，如果遇到风险较大的任务，建议将该任务再次细分，以便能够更好、更早暴露风险，为风险的解决和缓解提供帮助。第四，逐步求精原则。高质量的任务分解不是一天可以完成的，要充分论证、动态管理。第五，团队工作原则。在制定项目计划过程中，尤其是任务分解、工期估计等关键过程中一定要立足项目成员全员参与。
同时，对项目进行工作结构分解要注意以下几个问题：①不要人为割裂各子项目或任务之间的内在逻辑关系；②在分解时不必考虑任务之间的前后顺序；③工作分解结构应与项目的具体要求相适应，如与管理层的要求、与资金控制的要求、与项目实施的组织机构、与项目实施的工序要求、与项目进度管理的方式、与货物招标采购方式等相适应；④要便于确认单项工程范围，便于上下工序衔接；⑤要有利于施工单位选择，有利于工程质量控制，有利于专业化管理等。
3 做好项目总进度控制的分析论证工作，编制科学、合理、可行的项目总体进度控制计划
建设工程项目进度控制是项目管理中投资、进度、质量三大控制要素中的主要控制因素，贯穿于整个项目建设工程的始终。它是指对工程项目各阶段的工作内容，工作程序，持续时间和衔接关系编制计划，并将进度计划付诸实施，在实施过程中经常检查实际进度是否按计划进行，采取补救措施或调整、修改原计划直至竣工交付使用。因此，如何编制科学、合理、可行的项目总体进度计划成为整个项目进度控制的重点。
第一、建设工程项目分配进度的影响因素分析。由于大型技改项目具有庞大、复杂、周期长、相关单位多等特点，故影响工程进度有很多因素，主要来源于工程项目相关单位的影响。来源于建设单位资金、管理团队水平的影响。来源于工程设计的进度、质量的影响。来源于施工条件的影响。来源于施工单位本身综合实力的影响。同时，还存在一些风险因素，包括政治、经济、技术及自然等方面的各种可预见或不可预见的因素影响。在分析过程中，一定要全面、实事求是，不能过高或过低评估有利因素而忽略了不利因素，给项目带来不必要的风险。
第二、 建设工程项目进度控制目标的确立分析和论证。建设工程项目进度控制的首要任务是确立明确的控制目标。根据建设工程项目的特点和任务要求，对建设工程项目进度控制目标进行分析论证。在工程项目设计、采购、施工等阶段中，对工程项目总进度中的项目启动阶段工作进度、设计工作进度、招投标工作进度、施工前准备工作进度、工程施工和设备安装进度、工程物质采购工作进度、项目动用前的准备工作进度等一系列工作进度实行科学的动态化进度控制管理，为实现项目总进度控制目标打下良好的基础。在建设工程项目总进度控制目标分析论证时，往往还不掌握比较详细的工程设计资料。也缺乏比较全面的有关工程发包的组织、施工组织和施工技术方面的资料。因此，建设工程项目总进度控制目标的论证并不是单纯的总进度控制规划的编制工作，它涉及许多工程实施的条件分析和工程实施策划方面的问题。大型技改项目总进度控制目标分析论证的核心工作是通过编制总进度控制纲要论证总进度控制目标实现的可能性。总进度控制纲要的主要内容包括：项目的总体部署、工程总体控制规划、工程项目各自系统进度控制规划、确定里程碑事件的进度控制目标、工程总进度控制目标实现的条件和应采取的措施等。
第三、 编制建设工程项目总进度控制计划。项目总进度控制计划是根据建设工程项目的总体目标要求，将整个建设项目的主要系统和单项，按设计、采购、施工和试车等部分，用横道图表示其进度控制关系，以此协调各系统和单项的进度控制关系并约束以下各层的进度控制计划。各层的进度控制计划主要由货物招标采购进度计划、施工进度计划和设计进度计划等。当然，项目总进度控制计划经评审并，作为以下各层的进度控制计划编制的依据，作为项目进度管理、资源分配、执行效果测量的依据，但也不是一成不变，要根据项目推进中所遇到的问题实时跟踪调整。通过上述过程，建立工程项目进度控制目标，健全完善工程项目进度控制管理体系，能够充分利用有限的建设资金和有效资源，取得节省建设投资，保证工程质量，缩短建设周期的良好效果，实现建设工程的总体进度控制目标。
4 以初步设计概算为基数进行投资分解，合理分配各合同包投资额度
虽然，工程建设前期的投资控制是建设项目有效控制工程造价，取得良好投资效益的关键阶段，但是建设项目计划阶段的投资分解也是项目投资控制的重要环节，它是以项目工作结构分解的最终结果为基础，以批准的初步设计总概算为基数，将上阶段审定的投资额先分解到各专业，然后再分解到各单位工程、分部工程、分项工程乃至各合同包，作为下层各子项目的投资控制额度的上限。在实施过程中，发现下层某一子项目投资突破该项目的投资控制额度，就必须尽早采取措施进行有效控制，通常的办法是引入“价值工程”进行分析，在保证使用功能不变的前提下，按照分配的投资限额，或变更设计，或重新论证，或改变定位，或调整投资。这样，才能保证总投资额不被突破，才能促进项目均衡推进。投资分解要注意以下几点：第一，投资分解一定要与项目工作结构分解结果建立一一对应关系。第二，初步设计总概算中不可预见费不能列入分解范围。第三，发现问题要尽早处理。
5 建立项目信息管理平台，强化信息全过程、动态管理
大型技改工程项目的管理涉及全过程，从项目立项到设计、货物采购、实施、施工过程管理等多个方面，其最大的特点是：多项目并发，阶段性资源投入以及多部门、多专业协作。在这种情况下，很容易出现以下问题：①项目计划缺乏制定标准，无法将实际进度与计划进行对比分析；②项目范围变更缺乏标准化，项目超期风险不可控；③很多项目周期短，成本构成复杂，核算与控制难；④缺乏必要的项目预算，项目成本不可控；⑤涉及部门、人员较多，沟通协调困难；⑥物质、设备采购管理难度很大；⑦涉及甲方、材料供应商、设计单位、施工单位等方面，管理范围广，综合协调控制难等。
上述问题可归集为三个方面：项目体系管理问题，项目流程管理问题，以及项目规范管理问题。对于大型技改项目而言，要提升项目管理水平，提高效率，就必须解决好以上三个方面的问题。而加强信息化建设，项目启动时同步引入项目管理软件并二次开发，就能很好解决。目前，工程项目管理软件种类很多，选择余地较大。它们的内容基本涵盖了工程项目的合同管理、计划与进度管理、项目成本与资金管理、项目物质采购与设备管理、项目质量与安全管理、风险管理、项目人力资源管理、项目档案资料管理、全面的项目统计和报表等需求，同时具有强大的流程协同和管控、灵活的项目组织和权限管理、灵活调整、快速开发、自我掌控等特点。只要根据工程和管理模式的特点，本着经济、适用的原则进行选择工程项目管理软件，再结合项目团队和管理流程进行二次开发，均可满足项目管理需求。
6 结束语
总之，大型技改项目建设工程计划阶段建设性地推行建立目标锁链、项目分解、制订计划、投资分解、构建信息管理平台等五大步骤，让项目组成员目标更明晰、任务更明确、计划更科学、投资更合理，为项目安全、有序、优质、高效实施打下扎实基础。
参考文献：
篇9
建设项目投资控制就是以优化建设方案和设计方案为基础，在建设项目的各个阶段，采取一定的方法和措施将工程投资控制在合理的范围内。通俗地讲，就是用投资估算控制设计方案的选择和初步设计概算，用概算控制技术设计和修正概算，用设计概算或修正概算控制施工图预算，从而达到控制建设投资，实现建设资金的效益最大化。在建设工程投资管理中，决算超预算、预算超概算、概算超估算现象是投资控制的三大难题。
二、建设工程投资应遵循的基本建设程序
基本建设程序是对工程从酝酿，规划到建成投产整个过程中各项工作开展先后次序的规定。它反映了工程建设各阶段之间的内在联系，是从事建设的各有关部门及人员都必须遵守的原则。工程管理中，各项工作必须按法定顺序依次进行，节奏可以加快，程序不能逾越。
在我国，基本建设程序主要包括9项内容：①编制项目建议书，对建设项目的必要性和可行性进行初步研究；②开展可行性研究，编制设计任务书；③进行设计。一般采用两段设计，即初步设计与施工图设计；④安排投资计划；⑤进行建设准备。包括征地拆迁， “三通一平”，施工队伍招标等；⑥组织施工；⑦生产或投运准备；⑧验收投产。按照规定的标准和程序，对竣工工程进行验收，编造竣工验收报告和竣工决算，并办理固定资产交付生产使用的手续；⑨项目后评价。项目完工后对整个项目的造价、工期、质量、安全等指标进行分析评价或与类似项目进行对比。步骤的顺序不能任意颠倒，但可以合理交叉。
三、 投资控制的原则
投资控制的主要原则是：概算不超估算、预算不超概算、决算不超预算。
建设工程投资控制应做好以下几个方面：
1、以设计阶段控制为重点。设计阶段的控制对整个工程投资控制来讲至关重要。一个好的设计不仅可以促进施工质量的提高，加快进度，同时可以达到降低投资，高效回收投资的目的。
2、实施主动控制。预先分析各种风险因素导致目标偏离的可能性和危害程度，拟订有针对性的预防措施，并动态实施，尽可能地减少或避免目标值与实际值发生偏离。
3、经济手段与技术手段相结合。控制工程投资，应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施。在选择设计方案时，要通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济实力两者之间的对立统一关系，在满足设计规范、使用功能的前提下，谋求最佳的投资效益指标。
四、工程投资控制的方法
建设工程的各个阶段均对成本有着不同的影响，因此投资控制应贯穿于各个阶段，并根据不同阶段的特点应用不同的方法。
1、做好可行性研究。可行性研究是在投资决策前，其通过运用多学科手段综合论证一个工程项目的技术可靠性，财务可行性，并做出环境影响、社会效益和经济效益的分析和评价，及抗风险能力等的结论，为投资决策提供科学依据。可行性研究还能为银行贷款、合签约、工程设计等提供依据和基础资料，它是决策科学化的必要步骤和手段。
2、推行限额设计。限额设计简单的讲就是按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计，根据批准的初步设计总概算控制施工图设计。先将设计审定的投资额和工程量先分解到各专业，然后再分解到各单位工程和分部工程。各专业在保证使用功能的前提下，根据限定的额度进行方案筛选和设计，并且严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，以保证总投资不被突破。限额设计控制工程投资可以从两个途径入手，一是按照限额设计过程从前往后依次进行控制，称为纵向控制；二是对设计单位及其内部各专业及设计人员进行考核，实行奖惩，进而保证设计质量的一种控制方法，称为横向控制。实践证明，限额设计是促进设计单位提高设计水平，真正做到用最少的投入取得最大产出的有效途径。
3、选用新型的节能环保材料。当今，新型复合建筑材料在施工中的运用越来越广，其在满足工程质量、节能等要求的基础上，改善了施工条件，不仅加快了施工进度和节奏，还可直接降低工程的投资与项目整体维护费用。
4、招投标是投资控制的另一重要手段。通过投标竞争，业主择优选用承包商也有利于降低投资。投资管理人员应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真编制标底，并使标底控制在概算或预算内。合理的标底也是投资控制的保证。高价承包会使业主蒙受损失，低于成本价承包会造成施工安全质量隐患重重，增加施工和后期维修费用。因此，在工程招标实践中，对暂时无法准确把握产品规格型号和价格的主材和设备，先由投资方用暂定价的明确；工程实施过程中，结合工程实际需要，再对暂定价主材和设备分阶段实行招标采购，是一种比较合理的方法。
5、加强合同管理。施工合同是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。在市场经济条件下，建设市场主体之间相互的权利义务关系主要是通过合同确立的，因此加强对施工合同的管理对投资控制具有十分重要的意义。由于工程项目往往周期长，工程量大，尤其对于工程变更和干扰事件多的项目，合同管理就成为投资控制的核心以及提高管理水平和经济效益的关键。
篇10
1、投资控制目标的设置
轨道交通工程项目投资控制目标是随着工程建设实践的不断深人而分阶段设置的，设计阶段投资控制目标是其中最重要的阶段目标。一般说来，轨道交通工程项目的建设过程分为5个阶段，即项目建议书阶段、可行性研究阶段、设计阶段、建设实施阶段、试运营与竣工验收阶段。这5个阶段的投资控制目标既是相对独立的，又是相互联系和不断递进的。
在项目建议书阶段，主要设定投资的初步估算目标。其投资分析、测算的数据精度要求较粗，内容相对简单，往往通过对项目主要工程量和内容的框算，并参考同类项目的有关经验数据综合平衡，结合项目特点给出投资的初步估算，其估算误差一般在士20%左右。但此阶段作为项目的投资策划，第一次明确提出了投资控制的初步目标。
在项目可行性研究阶段，主要是确定投资估算目标，即对项目建设中的工程量和各种可能涉及的费用合理性进行考虑，并进行较为全面的动态估算，估算误差应控制在±10%左右。国家规定，此阶段的估算投资额应对项目总造价起控制作用。
在项目设计阶段，可研投资估计是编制设计概算的依据，设计概算一般不应超过可研估算10％原则上，这是项目总投资的最高限额，不得任意突破，如有突破须报原审批部门批准。因此，设计概算是编制投资计划、进行投资包干、考核设计经济性、实行项目招标、核定合同价格的最重要依据，也是项目投资控制目标的重点。经验表明，设计阶段影响项目投资的权重可达80%～90%左右，抓住此阶段的投资控制目标就抓住了根本。
在项目建设实施阶段，以设计概算及设计为指导的工程招投标活动确定的中标合同价格，将是此阶段投资控制的目标。这个阶段投资控制的任务是按设计图施工，使实际支出控制在中标确定的合同价格范围内。
在项目的竣工验收阶段，投资控制的任务就是搞好项目结算和决算，检验项目投资是否控制在国家批准的项目设计概算或修正概算内。
综上所述，设计阶段作为实施投资控制的关键阶段，其投资控制目标的设置必须科学合理，必须按其规律依次确立。
2、工程项目的结构与过程分析
从轨道交通工程的项目内容划分，人们一般把投资结构划分为几大组成部分，即施工准备、土建（车站、区间等）、设备（车辆、供电、信号、通信、空调通风、给排水与消防、电动扶梯、自动售检票、环境监控、防灾报警、车辆段等）、钢轨及扣件、其他费用（征地拆迁、勘测设计、研究实验等）、预备费、建设周期贷款利息等。根据广州、深圳、南京等城市轨道交通建设投资概算分析，其中各部分占投资的大致比例分别为：施工准备占1％～3%，土建占25％～35％，设备占30％～40%，钢轨及扣件占2%左右，其他费用占10％～15％，不同筹措方案建设期银行利息占5％～7%.
轨道交通工程设计阶段投资控制也是一个逐步推进的完整过程，一般包括以下几个主要内容。
首先，对已获批准的可行性研究报告中投资估算部分进行认真分析，在此基础上编制设计招标文件（或设计委托书）。一般说来，工程可行性研究报告都有投资估算偏小的倾向。如果将这一估算作为设计阶段投资控制的基本目标，无疑有很大的压力。因此，在设计招标文件中应对设计目标中的投资控制提出原则意见，并就合理选用相关技术经济指标、制定节约投资降低成本措施等提出详细要求。这就是控制过程中限定范围的工作。如在南京地铁的设计招标文件中，明确提出设计必须实现“安全可靠、功能合理、经济适用、技术先进、用户满意”的目标，在安全可靠、功能合理的前提下，应尽可能追求经济适用、降低造价，必须实行限额设计。
其次，在设计招示中重点对设计投标方案作投资控制分析与评价。应在考察设计单位的资质、信誉和人财物保障条件时着重考虑其对投资控制的能力，应对设计投标方案的设计指导思想是否正确、建设标准是否合理、限额设计是否有保障、投资控制措施是否得力等方面进行综合比选，以确定最合适的设计单位中标。这就是控制过程中识别主要特性的工作。南京地铁在设计招标时就将设计单位的设计投资控制能力作为主要的特性来考核。
第三，设计单位制定经济评价体系，明确主要经济控制指标，推行限额设计，选用科学合理的设计概算编制方法。这就是控制过程中订立标准的工作。标准是衡量投资控制绩效的依据和准绳。标准来自控制目标并服务于控制目标，订立标准必须根据设计阶段投资控制的特点定量确定。
第四，业主与设计单位共同采取行之有效的控制方法及组织措施、经济措施、技术措施、合同措施，及时收集控制中的各种动态数据，认真对比分析研究，确保设计方案的优化与概算文件编制质量。
第五，抓好过程控制，及时衡量绩效。所谓衡量绩效就是抠出投资控制中的实际工作情况与标准之间的偏差信息，并根据这种信息来评估实际控制工作的优劣。只有在投资控制过程中不断地将实际控制状态和效果与标准进行对比，找出差异，才能对控制活动进行客观公正的评价，才能不断趋近控制目标。
第六，认真诊断及纠正，精心做好设计概算审查和调整。如果设计阶段投资控制衡量绩效后发现偏差，就要诊断偏差，分析偏差产生的原因并加以纠正，直至最后完成对设计概算的审查和修正。3、投资控制的方法与措施选择
设计阶段投资控制必须借助科学合理的方法。技术经济分析方法是轨道交通工程设计阶段投资控制较为有效的方法，主要有方案比较法和价值分析法。
方案比较法是一种简便而适用的方法。轨道交通工程设计根据功能需求提出各种技术方案，对各种方案在安全可靠、功能合理的前提下进行技术经济指标系列对比分析，从中挑选经济指标最优的方案，并同时达到控制投资的目的。在同样满足功能要求的前提下，技术经济合理的设计方案，可以降低工程投资5%～20％。因此，凡能进行定量分析对比的设计内容，均应通过计算，用数据说明其技术经济合理并比较选择。特别要注意占工程造价比例较大的建筑材料和机电设备选用的经济性，尽量采用标准化、系列化设计。
价值分析法是以较低的寿命周期费用，可靠地实现必要的功能，较适用于对轨道交通工程设计方案进行分析和优选，投资控制的效果比较明显。价值分析法的表达式用V＝F/C表示。式中V为价值，F为功能，C为寿命周期费用。提高设计价值有以下途径，即：功能提高、费用不变；功能不变，费用降低；功能提高，费用降低；功能稍降，费用大降；功能大增，费用稍增。在轨道交通工程设计中，通过价值分析控制投资的二个步骤是：一是在功能合理的前提下识别非必要费用；二是抓住功能与费用之间的数量关系，找出减少费用的环节；三是寻找消除非必要费用的多种办法，如修改设计，改变原材料品种、规程和供应来源，选择更合适的机电产品，采用更合理的运营模式、生产组织形式及管理方法等。同时，价值分析应侧重在降低费用潜力大的对象上。
南京地铁1号线在工程设计的许多方面都进行了技术经济分析，作了多方案比选。全线13个车站共做了40多个方案。很多车站方案多次论证，投资控制效果明显。总体设计单位在设计中，对全线的12段线路进行了全面的优化和完善，既确保了功能合理，又降低了造价。设备的选型定型及按设计招标采购是影响投资的重要方面。业主与设计单位在每个设备系统的用户需求书编制中都是几易其稿，进行严格的技术经济分析，效果良好。
设计阶段投资控制必须依靠强有力的组织、技术、经济、合同措施保障。组织措施主要是建立合理的设计管理模式，明确业主、设计单位及监理单位在设计阶段投资控制中各自的任务及职责，确定投资控制流程，制定相应的规章制度，落实投资控制人员。技术措施主要是发挥业主、设计单位及监理单位的技术优势，协调、平衡好设计工作的各个方面，特别要通过系统分析、价值分析、方案比较、限额设计、优化设计等技术手段，将投资控制落实在实处，从源头控制设计输人的正确性以及技术标准和文件深度的合理性、统一性。经济措施是调动设计人员控制投资积极性的重要方面。经济奖惩既是对设计成果的价值确定，更是为设计提供激励和制约的基本动力。对设计方在设计中通过技术措施而节约了工程投资的，或功能较原来基础有较大提高的，业主应给予一定的奖励。对设计方未取得业主同意的不合理超投资限额设计，业主应扣减设计费。鼓励监理方发挥主观能动性，多提优化设计方案，尽心尽责实施投资控制，效果明显者给予重奖。合同措施是通过设计合同、监理合同的签定，明确业主、设计单位、监理单位的权责利，这是投资控制落实的有效保障。合同措施必须对设计目标中投资控制定位。南京地铁1号线就是将“经济适用”作为设计目标之一明确定位的。
4、投资控制与设计费用、标准的关系优化
4.1投资控制与设计费用的关系
按照惯例，设计单位设计的费用，与其设计工程的投资额挂钩。国家发文规定了不同种类、大小的工程设计费取费的指导费率。这种设计费的取费方式带来的问题是：进行了限额设计，或通过设计阶段的投资控制降低了工程造价，如何分解设计费，调动设计单位和设计人员积极性？在南京地铁工程的设计中，设计总费用计算基数为国家批准的工程可行性研究报告中投资估算的相关部分，选取某一确定的费率，确定设计总费用。总体总包设计费及分项设计费根据投资估算，考虑各设计单位设计工作的技术含量、难易程度、复杂性、重复性、实际投人工作量和行业收费水平等因素，在设计总费用的范围内，经综合平衡先一次确定相应设计费用，业主也在其中预备一块作为设计奖励基金和设计变更费。设计费由各设计单位包干使用。设计方在确认设计费合理、完整的基础上，包干完成合同规定的所有设计任务。设计费用与设计概算投资脱钩，不因项目投资的增减而增减，确保设计人员科学对待设计，推行限额设计。业主重视并处理好投资与设计费、设计质量的关系，做好设计工作总体评价，尽量使设计工作量和设计业绩与设计费匹配。根据设计工作评价结果，对确因实际原因增加了设计工作量的给予适当补偿；对通过精心设计提高质量降低造价的给予奖励；对没有做好限额设计、投资控制的设计除责令修正外还可作适当处罚。投资控制与设计费用这种关系的建立，避免出现长期以来设计工作中存在的怪圈：设计费用与投资费用按比例挂钩，谁将设计概算做得大，谁就可以按比例多拿设计费用，最后导致优化设计、控制投资的设计费降低，而放弃控制、突破限额的反而可得额外得好处。
4.2投资控制与设计标准的关系
篇11
引言
建设项目成本控制的好坏,直接关系到项目能否按时、按质、按量完成,从设计出发降低预算也是工程费用降低的根本途径。EPC项目的成本控制首先应该是一个全过程控制,对于总承包商来说,成本控制的主要内容是设计阶段的工程造价概算费用控制、采购分包阶段的采购分包费用控制、项目建造阶段的变更费用控制、竣工结算阶段的结算价款控制。虽然建设项目投资控制贯穿于项目建设全过程,但项目投资控制的关键还在于施工以前的投资决策和设计阶段,在项目作出投资决策后,控制项目投资关键在于设计。其中,在初步设计阶段,影响项目投资的可能性为75%~95%;在技术设计阶段,影响项目投资的可能性为35%~75%;在施工图设计阶段,影响项目投资的可能性为5%~35%。并且在满足相同使用功能的前提下,技术和经济合理的设计,可降低工程总造价的5%~20%[1]。显然建设项目作出决策后,控制投资的关键在于设计阶段,因此加强设计阶段的投资控制是非常必要的。本文针对EPC总承包工程建设中设计阶段成本控制的特点,应用限额设计以及采用价值工程等方法控制成本作一探讨。
一、EPC总承包设计阶段造价控制的特点
下表显示设计各阶段特点:
由此可见,施工图预算是确定承包合同价,结算工程价款的主要依据。设计阶段的造价控制是一个有机联系的整体,造价控制是一个全过程的控制,设计各阶段的造价相互补充,后者控制前者,共同组成工程造价的控制系统。
二、EPC工程总承包设计阶段成本控制的方法
针对设计阶段出现的一些问题,为了有效地控制工程造价,可以考虑采取多方面的措施来进行成本调控。
(一)推行限额设计有效控制成本
1.EPC工程总承包限额设计的含义。EPC工程总承包项目限额设计就是按照项目合同及附件约定的项目产品范围和依据相当于扩大初步设计深度的总概算确定的中标价计算出的项目产品总成本,控制施工图设计,同时各专业在保证达到合同约定使用功能的前提下,按分配的成本限额控制设计、严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更,保证总成本限额不被突破[3]。在限额设计中,应做好纵向控制的工作。
2.限额设计的纵向控制。(1)初步设计要重视方案选择,其投资要限制在设计任务书批准的投资限额内。如果发现设计方案或某项费用指标超出任务书的投资限额,应及时反映,并提出解决的方法,不能等到概算编出后,发现超出投资,再压缩造价,以致影响设计进度,给施工图设计埋下超投资的隐患。(2)加强设计变更管理,实行目标成本动态跟踪的手段。
设计变更是指为了完善工程设计、优化设计成果、纠正设计错误、保证施工质量及满足现场条件变化而对我方设计文件进行的补充或修改。设计变更不能作为中期付款依据,进度款的支付按合同价格执行。一般来说,设计变更是不可避免的,但不同阶段的变更,其损失费用也不相同,变更发生得越早,损失越小。因此应该尽可能把设计变更控制在设计阶段初期,尤其对影响工程造价的重大设计变更,更要用先算账后变更的办法解决,使工程造价得到有效控制。同时加强目标成本动态跟踪,实行设计变更与现场签证的月度汇总,合同台账与动态采购计划的月度更新[4]。
(二)采用价值工程有效控制成本
1.价值工程的含义。价值工程是通过功能和价值的关系,将技术问题和经济问题紧密结合起来,力求以最低的产品寿命周期实现产品的必要功能 [1]。根据定义可知,价值工程具有以下特点:(1)价值工程侧重于功能分析,其出发点是满足使用者的功能需要。(2)价值工程的主要内容是研究功能与成本的关系,而这两方面的关系是相当复杂的。因此,应当用系统的观念和方法来进行价值工程分析。(3)价值工程主要着眼于寿命周期成本。(4)价值工程强调多方协作,有组织,按程序地进行。
这里的“价值”,是功能和实现这个功能所耗费用(成本)的比值。其表达式子为:
V=F/C
式中:V为价值系数;F为功能系数;C为成本系数。
根据上面的公式可知,提高产品价值有五种途径:
一是提高功能,降低成本;二是功能不变,降低成本;三是成本不变,提高功能;四是功能略有下降,但带来成本大幅度降低;五是成本略有上长,但带来功能大幅度提高[5]。
2.开展价值工程的步骤。麦尔斯提出价值工程的基本步骤:功能定义,功能评价和制定改进的方案。本文参考国外一些工程咨询公司的做法,按如下步骤进行价值工程分析:
(1)准备阶段。1)熟悉工程项目情况以及了解项目相关资料;2)对象选择。价值分析活动工程量大,其中功能分析中指标量化较为繁杂,功能评价中指标计算工作量较多。因此,为了有效开展价值分析,应首先确定重点分析对象。选择分析对象的过程,其实就是寻找主要矛盾的过程。具体运用中主要方法是ABC分析法、层次分析法等。3)收集资料。了解设计方案以及有关寿命周期费用的各种资料,同时进行必要的现场调查。
(2)功能分析阶段。功能分析是对功能进行定义和分类,然后进行确定和整理。通过功能分析弄清项目各功能之间关系,去掉不合理功能,调整功能间的比例使之更趋合理。主要包括功能定义,功能整理和功能评价。功能定义就是根据已有的信息资料,用简洁、准确的语言从本质上解释说明所选对象具有什么功能,这是从定性的角度对功能进行说明。功能整理就是根据功能之间的逻辑关系,对功能进行分析归类,画出反映功能关系的功能系统图,作为功能评价和方案构思的依据。功能分析是价值工程的核心和基本的内容,其目的就是在满足用户基本功能的基础上,确保和增加产品的必要功能,剔除和减少不必要的功能[2]。
(3)开发阶段。1)主要运用头脑风暴法(Brain Storming)、哥顿法(模糊目标法)和专家检查法,提出项目改造方案。2)确定项目改造方案。
(4)发展阶段。发展阶段的任务是将各种设想的替代方案进行筛选、评定并绘制出方案图和拟定工程项目具体建议。1)改造方案初评。首先进行定性分析。如技术上的可行性,改革原方案工期与费用的可能性以及寿命周期费用的可能性,寿命期内的费用有无节约的潜力,方案的适用性,可靠性及执行过程中可能遇到的问题。2)定量分析。a.确定评价指标及其权重。将评价指标和权重制成表格,对评价因素两两进行对比,评定每个因素的重要程度评价(W)。b.用方案评价相关矩阵表将各因素a,b,c,d……排列为横坐标,将各方案排列为纵坐标,对每个方案对应的每个因素进行评分(S),则每个方案的总分为M=∑SW。c.根据总得分的多少排列出改造方案的优劣名次,最后确定项目改造方案。
3.运用价值工程优化设计方案。在同一个建设项目、同一单项工程可以有不同的设计方案,这就会有不同的造价,哪一个设计方案是最实用并且造价又低的,则可利用价值工程对方案进行选择,应用价值工程的重点就在于项目设计阶段。
某综合楼拟采用不同的设计方案,各方案之间分五个方面的功能(结构体系、楼板类型、墙体材料、面积系数、暖通电气)且每个方案的单方造价各不相同。甲方案的单方造价为3 600元平方米,乙方案的单方造价为3 736元平方米,丙方案的单方造价为3 900元平方米。
(三)强调以成本主导设计,而不是设计主导成本的理念
设计决定成本,设计对成本资源的有效使用担负最大责任。因此我们主张在项目方案确定前,设计创作过程中,成本服务设计,成本是为设计提供经济性评价的依据;在经营方案确定后,设计细化过程中,成本引导设计,我们可以在不同细部设计之间调用成本资源,但仍然必须以完成整体目标为己任;设计决定成本,项目成本人员应该愿意为设计随时提供经济测算支持,尽早参与项目设计,而不是因为成本超支后再反复优化设计。
结语
EPC项目总承包商的成本控制主要过程在于设计阶段、采购分包阶段、项目建造施工阶段、竣工结算阶段。其中,成本控制最有效的发生在设计阶段。设计阶段造价控制体现了事前控制的思想,能起到事半功倍的效果,是一件投入小、收益大、见效快的工作。特别是EPC工程总承包,设计员必须高度重视设计阶段的造价控制,这不仅是市场竞争的需要,更是EPC项目总承包商自身生存发展的需要。
参考文献:
[1]张振.设计阶段的造价管理[J].四川建筑科学研究,2006,(2).
[2]刘允延.建设工程项目成本管理[M].北京:机械工业出版社,2003:56-68.
篇12
工程项目质量的控制是指在力求实现建设项目总目标的过程中，为满足项目总体要求所开展的有关监督管理活动。工程项目的管理目标是指对工程项目实体、功能和使用坐标以及参与工程建设的有关各方工作质量的要求或需求的标准和水平，也就是对项目符合有关法律、法规、规范、标准程度和满足业主要求程度做出的明确规定。
影响工程项目质量的因素很多，可概括为人、机械、材料、方法和环境五个方面。工程项目的质量控制，应当是一个全面、全过程的控制过程，项目管理人员应采取有效措施对这些因素进行控制，以保障工程质量。对人，要从思想素质、业务素质、身体素质等多方面综合考虑，全面控制；对机械，要根据工艺和技术要求，确认是否选用了合适的机械设备，是否建立了各种管理制度；对材料，要把好检查验收这一关，保证正确合理使用原材料。并检查、确认、督促，做好收、发、储、运等技术管理工作；对方法，要通过分析、研究、对比，在确认可行的基础上确定应采取的优化方案、工艺和措施；对环境，要通过指导、检查，建立良好的技术环境，管理环境和劳动环境，以便为实现质量目标提供良好条件。
工程项目质量控制的工程重点应放在调查研究外部环境和系统内部各种干扰质量的因素上，要做好风险分析和管理工作，预测各种可能出现的质量偏差，并采取有效的预防措施。同时，要使这些偏差及时纠偏等控制措施有机结合起来，使工程项目质量始终牌项目管理人员的有效控制之下。
2.工程项目进度控制
工程项目进度控制是指在实现建设项目总目标的过程中，为使工作建设的实际进度符合项目进度计划的要求，是项目按计划要求的时间而开展的有关监督管理活动。工程项目进度控制的目标就是项目最终动用的计划时间，也就民用项目音乐会使用的计划时间。由此可见，工程项目进度控制是工程项目从策划与决策开始，经设计与施工起到竣工验收交付使用为止的全过程控制。
为了有效的控制工程项目进度控制，必须做好与有关单位的协调工作。组织协调是实现有效进度控制的关键，与工程项目朝关的单位较多，包括项目业主、设计单位、施工单位、材料供应单位、设备供应厂家、工程毗邻单位、监督管理工程建设的政府部门等等。如果不能做好与这些单位的协调工作，不建立协调工作网络，不投入一定力量去做联络、协调工作将是十分困难的。
3.工程项目投资控制
工程项目投资控制是指在整个项目的实施阶段开展管理活动，力求使项目在满足质量和进度要求的前提下，实现项目投资不超过计划投资。
工程项目投资控制不是单一目标的控制，应应当与工程项目质量控制的进度控制同时进行。项目管理人员在对工程项目投资目标进行确定或谁时，应当综合考虑整个目标系统的协调和统一，不仅要使投资目标满足业主的需求，还要使质量目标和进度目标也能满足业主的要求。这就需要在确定项目目标系统时认真分析业主对项目的整体需求，反复协调工程质量、进度和投资三大目标之间的关系，力求实现研修目标的最佳匹配。
4.工程项目管理三个目标管理的关系
篇13
一、政府投资控制环境要素分析
我国地方政府投资决策管理是以发展和改革部门为主体，相关主管部门分工协作以及相互制约的多部门共同决策模式。这种模式下，各个行业主管部门分别管理政府各个领域的项目，投资项目的决策、执行和监督职能未能分离，就会导致投资项目中的腐败问题滋生。如2011 年3 月国家审计署公布的对十个省（市）扩内需投资项目审计，政府投资项目中主要存在的问题有：（1）项目及执行单位存在执行国家政策规定不够严格、资金和建设管理不够规范等问题；（2）项目建设或执行单位用已完工项目或主体工程已完工项目申请、使用虚假资料申报或多头申报；（3）项目存在未取得环境评价审批即擅自开工建设、越权审批或未按环评批复要求建设相关设施等，违规占用土地；（4）项目执行单位违法转包或违规分包。这些客观说明，长期以来，我国政府部门管理者对内部控制意识淡薄，政府内部控制环境较弱。
控制环境实质就是政府部门管理者对内部控制是正面的还是负面的态度。如果管理者认为内部控制很重要，这就给政府部门内部工作人员传递了去执行交流内部控制的信息，内部控制就会变得越有效。但是，如果管理者认为内部控制不重要或者是一种障碍，这种态度通过管理者的行动传递给工作人员负面的信息。在这种态度下，工作人员认为内部控制在工作中应该被忽视。因此，控制环境被视为政府部门内的管理层“基调”，通过权威和政策以正面或负面的影响组织内所有工作人员的控制意识。一个有效的内部控制环境是内部控制其他要素的基础，政府部门管理者及其内部工作人员应建立一个好的环境，这样内部控制才可以得到有效的执行。
二、地方政府投资风险评估要素分析
我国政府投资项目投资大，周期长，面临的风险较多，如投资通胀风险，自2008 年第四季度以来，在政府4 万亿刺激经济计划的促动下，各级和各地政府拼命扩大铁、公、地（铁）等基建项目投资，是近年中国经济体内广义货币迅速通胀的主要原因。还有以经济增长为目标，结果带来了大量环境恶化问题，使政府声誉受损的风险；有的地方政府追求GDP，追求政绩，违规举借大量贷款投资。因此，地方政府投资过程中产生的风险会对地方政府满足目标的能力产生负面影响，地方政府部门应该有能力去识别、分析，形成管理风险的方法。风险评估的步骤为:第一步设定目标即政府部门尽力要去实现什么？第二步找到实现目标的风险，即哪些事情的发生会影响目标的实现？第三步评估风险，即风险会产生什么样的后果，风险发生的可能性是什么？第四步是管理风险，即根据风险评估，最具成本效益的管理风险的方法是什么？要特别注意的是，政府部门在评估风险时有很多独特性，因此，地方政府投资首先要考虑地方公共资源应用的安全性、效率性、效果性和效率性。
三、地方政府投资控制活动要素分析
我国地方政府投资项目往往“重批轻管”现象比较突出，有些单位对项目批之后的执行情况缺乏必要的后续监管，往往是一批了事。比如，滥用审批权、缺乏资产控制权、预算能力不足以及信息系统管理维护缺少控制。地方政府管理者必须建立并实施控制政策和程序，以确保管理层能够识别风险，进而采取措施降低风险。
控制活动是指能够保证管理者的指令得以贯彻执行的政策和程序。控制活动的步骤一般分为：第一步是定义控制目标，即通过内部控制管理风险，确定控制目标是什么？第二步，设计控制，即为防止和发现已识别的风险，应如何设计控制？值得注意的是，由于内部控制活动存在各级职能部门之中，包括审批、授权、认证、保密、记录、评价、考核等，因此，管理者需要找到这些控制活动中的关键控制点进行控制设计。
四、地方政府投资信息与沟通要素分析
地方政府投资项目中的信息沟通是一种内部沟通，包括上行沟通、下行沟通和平行沟通。但无论是哪一种类型的沟通，都存在信息不对称甚至歪曲，具体表现为：（1）不同职能部门之间的信息不对称；（2）行政组织与公务人员之间存在信息不对称；（3）行政组织内部公务人员之间存在信息不对称。研究表明，个体官员在对信息筛选时，信息的垂直流动中每个信息的比水平传播中的平均歪曲程度要大。但是一个有效的沟通是建立在政府部门管理层和工作人员充分、及时、全面的掌握信息的基础上。
对于地方政府部门的工作人员来说，需要权威决定对部门应该做什么，不应该做什么。权威的主观方面是指权威取决于接受命令的人即工作人员，信息和沟通则是客观权威。信息交流要素有：（1）明确的、正式的、简洁的和完整的信息交流的渠道和交流路线；（2）监督者应具备合理合格的交流能力；（3）每一个信息都需要被认证。因此，一个健全的信息和沟通能够帮助管理者有效的执行内部控制和履行相关的责任。
五、地方政府投资监督要素分析
目前地方政府投资项目主要是由地方政府投资主管部门、财政部门、审计部门及行业主管部门进行监督管理。但是，地方政府投资项目的监督理念、方法还不够完善，覆盖项目全过程和全方位的完整监督体系尚未形成，主要表现如下：（1）现行的监督框架还不够完善，没有形成客观的、独立的、第三方监督体系；（2）现行行政管理体系之内的监督体系，虽然实现自上而下的监督，但不能对最高决策、管理机构的有效监督；（3）作为监管体系重要组成部分的后评价缺乏时效性。因此，在政府内部控制中应该发挥内部审计的重要作用。
内部审计是组织为适应加强内部监督、提高管理效率的需要而发展起来的，是内部控制的主要组成部分，也是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。在内部控制中，持续定期监督和评价内部控制的有效性确保控制功能的正常运行，通过内部审计人员，帮助管理层识别出内在的弱点并向管理层推荐纠正措施。没有良好的内部审计，政府内部控制系统是不完善的。
参考文献：
