引论：我们为您整理了13篇纳税服务精细化范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
篇1
二、创新国税服务模式
以税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作为基础，坚持科学治税观，实行科学化、专业化、精细化管理，持续完善服务方式，优化纳税服务环境，始于纳税人需要，成于纳税人满意，纳税服务无极限。建立一窗式受理、多元化办税、全方位服务的模式，实现“更准、更快、更省”的服务标准，达到“纳税服务零距离、征管质量零差错、服务对象零投诉、办税程序零障碍”的目标。
三、忠诚税务人员职业操守
爱岗敬业、诚实守信、依法办税、文明征收；
廉洁奉公、遵纪守法、坚持真理、光明磊落；
礼貌待人、仪表端庄、举止得体、规范服务；
办事公道、接受监督、方便群众、奉献社会。
四、构建现代化办税服务厅硬环境
（一）规范和统一办税服务厅建设。全市国税系统办税服务厅实施“统一建设标准、统一形象设计、统一功能设置”的整体规划，实行“统一标识、统一名称、统一色调、统一装修标准、统一功能布局、统一服装”的分项标准，利用现代信息化技术装备纳税服务厅办公设施，实现办税服务厅设备齐全、功能完备、布局合理、环境整洁的总体目标，最大限度地为广大纳税人创造舒适优美、功能齐全、服务便利的良好办税环境。
（二）科学合理划分办税服务厅区域。办税服务厅区域一般划分为办税窗口服务区、自助服务区、休闲服务区、商务区、银行结算服务区。各个办税服务区为纳税人提供办理税务登记、申报纳税、税务认定、管理、税收咨询、文书受理等涉税事项服务；为纳税人进行税收政策信息查询、报刊资料阅读、款项结算及划转、涉税商务活动等服务，以满足纳税人履行纳税义务的多元化需要。
五、打造一流纳税服务品质软实力
全市国税系统纳税服务工作要健全纳税服务体系、规范纳税服务行为、提升纳税服务水准，实行纳税服务工作科学化、规范化、精细化，为纳税人提供法制、文明、高效、快捷的服务，打造国税纳税服务一流品质的优良环境。
（一）纳税服务机制科学化。建立健全科学的纳税服务管理制度体系，积极推行税收征管信息系统和应用电子信息网络服务平台的技术支持，确保实现各办税服务区域功能、各办税窗口岗位职能、各办税业务流程运行有序、畅通、高效。
（二）纳税服务行为规范化。通过严格执行《纳税服务工作规范》、《办税服务承诺制度》、《首问责任制度》、《办税服务厅值班长制度》、《纳税服务文明用语及礼仪规范》、《纳税服务考核办法》的纳税服务管理制度，促进税务人员服务行为规范化，塑造执法为民、公正公平、廉洁自律、诚信服务、文明效率的国税机关形象。
（三）纳税服务标准精细化。运用精细化管理方法，制定和执行各项纳税服务标准，开展“最佳办税纳税厅”和“最佳服务标兵”评比活动，实现服务岗位职责明晰化、服务礼仪用语标准化、工作人员着装统一化、办税服务场所整洁化的管理目标。
六、着力提升纳税服务质量和水平
全市国税机关纳税服务工作要紧密围绕以纳税人为中心，进一步优化纳税服务，不断创新纳税服务手段，积极拓展纳税服务领域，丰富充实纳税服务内涵，为纳税人提供全方位、多样性和多元化的纳税服务。
（一）税务信息资讯服务
1、通过市国税系统网站及时、准确地向纳税人提供税收信息。
2、通过市国税系统纳税服务热线为纳税人提供税法咨询、涉税信息查询等服务。
3、通过办税服务厅等场所，免费向纳税人提供清晰、简明、实用的税法宣传资料及咨询辅导。
4、通过咨询辅导、手机短信、电子触摸屏、显示屏、公告栏以及会议、培训等多种形式向纳税人提供税收信息。
（二）办税公开服务。实行办税公开服务，办税公开的内容包括纳税人的权利和义务、纳税服务工作规范、办税程序、征收管理、税务检查、税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目、税务行政收费项目、税务行政处罚、举报投诉监督、税务机构和职责、税收法律救济、涉税认定结果、其他公开事项。
（三）税务咨询服务。各级国税机关及其工作人员在为纳税人办理各项涉税事宜过程中或通过纳税服务热线、税务网站和短信平台等其他媒介形式，接受纳税人对相关税收法律、法规和政策询问的解答。
1、对纳税人的电话咨询，受理部门税务工作人员将即时解答；当场解答不了的，转相关部门协助解答，相关部门应在3个工作日内给予答复，并由受理部门在得到答复后2个工作日内回复；
2、对纳税人到税务机关咨询，受理部门税务工作人员将即时解答，或者引领至相关部门答复;需要请示上级的，得到答复后2个工作日内回复；
3、对纳税人的书面咨询，受理部门税务工作人员将在受理后5个工作日内给予答复，复杂问题在10个工作日内做出答复；需要请示上级的，得到答复后2个工作日内回复；
4、对纳税人的网上咨询，税务工作人员将在受理后，2个工作日内给予答复，复杂问题在7个工作日内做出答复；需要请示上级的，得到答复后2个工作日内回复。
（四）推行“一站式”服务和全程服务。纳税人需要到主管国税机关办税服务厅办理的各种涉税事项均能集中在一个地点——办税服务厅受理或办理；全市国税系统各办税服务厅的税务工作人员在受理纳税人的涉税事项后，将通过税务机关内部工作机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的全程服务。
（五）实行办税限时服务制。办税服务厅实行限时办结服务，对纳税人需办理的各类涉税事项，如依法可在办税服务厅内即时办结的，经各服务窗口税务工作人员审核，在符合规定的情况下即时办理。如不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，国税受理机关的工作人员将根据国家税务总局、省局、市局有关文件和《限时服务标准》，在规定的时限内办结并告知纳税人办结时间。限时办理类服务包括税务登记、税务认定、税收证明、领购、纳税申报、票证开具、税收优惠政策核批、退税审批、企业所得税税前扣除审批等税务事项。
（六）首问负责制服务。纳税人或公民到我市各级国税部门或利用网站、电话、邮件等其他方式询问的第一位税务人员为首问负责人。首问负责人向询问人如实报告自己的姓名及工作部门、岗位，并负责就纳税人询问、反映的内容或需要办理的涉税事项，按照税收政策规定给予及时、准确的答复、办理或指导、引导纳税人办理。
（七）提醒服务。各级国税机关及其工作人员为使纳税人及时办理各类纳税事宜，采用电话通知、自助语音、手机短信等形式，就纳税过程中有关事项主动提醒纳税人的服务。提醒服务包括以下内容：
1、在日常税收管理中，对纳税人应办未办税务登记相关事宜进行及时提醒；
2、在法律规定的纳税申报和缴纳税款期限内，对尚未申报和缴纳税款的纳税人进行相关提醒；
3、在企业所得税汇算清缴、有关涉税审批事项前向纳税人就有关期限、手续等予以提醒，以免给纳税人带来不必要的麻烦和损失。
4、遇有上级下达的新的税收政策，税收管理员将负责对辖区内所涉及的纳税人进行上门宣传提醒。
5、在税务稽查执行中，执行部门对纳税人因各种原因在处罚和处理决定的最后一日仍未履行决定的，将采取进户或电话等形式对其进行提醒服务。
（八）预约服务。
为进一步方便纳税人办税，更好服务于地方经济发展，对开具出口货物专用缴款书、防伪税控专用认证等纳税人急办事项实行节假日预约服务制度，公布预约服务电话，建立绿色服务通道。预约服务包括以下内容：
1、税务登记的开业、变更、注销登记；
2、申请开具《外出经营税收管理证明》；
3、的领购、核销；
4、申请；
5、税收政策的咨询和辅导；
6、双休日、节假日等公休日需紧急办理的涉税事项和其他涉税事宜。
（九）申请法律救济服务。
1、税务行政复议受理期限：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
2.、税务行政复议决定期限：复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。
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子目标1：户籍管理方面追求“零失踪”
分局建立了分级分类的户籍管理办法，要求责任区管理员通过日常巡查，轧清户管，为计算机监控提供准确的资料。分级，就是将责任区内所有纳税人按目前状态分成四级：一级，为正常户，即高平台中的“新办且开业”户；二级，为停业户、非正常户、代办注销户；三级，为只登记不纳税户，包括一些符合条件的分支机构，达不到起征点的个体工商户；四级，为潜在的纳税人，如企业正在土建，但还没有领照的。对上面的一、二、三级，均应纳入高平台管理，对于四级，可通过征管辅助系统进行管理。分类，就是对上述的“一级”纳税人，区分为二类，一类是遵章守纪、自觉纳税的，统称为“A”类，对于这一类企业，管理员应提供贴近式的管理，寓服务于管理之中；还有一类，就是或多或少存在问题的纳税人，统称为“B”类，对于这一类企业，管理员应通过计算机加强管理，让“B”类企业置于税务机关的监督之下。责任区管理员每月利用不少于五天的时间在责任区内进行巡查，掌握辖区内户管的详细情况，及时发现漏征漏管户和潜在失踪户。责任区建立三年来，共巡查清理出漏征漏管户307户，税务登记率一直保持在99%以上，未发生一起纳税人失踪的情况，
子目标2：依法征收方面追求“零欠税”
建立税收责任区后，分局吸取了以往欠税管理责任不清、手段单一、执法疲软的教训，制定了“清欠责任制”，并严抓落实，到目前为止，分局已实现了连续三年无新增欠税。分局的做法是：每月征期一过，由各责任区管理员负责寄送《限期整改通知书》并向科长汇报，调查执行科科长负连带责任，与管理员共同商讨催缴措施；对20日前催缴未成的企业，调查执行科负责向综合业务科报送，清欠责任也随之转移，综合业务科通过及时欠税公告，给纳税人以舆论压力；分局根据各户的具体情况组织清欠措施，清欠责任再随分局的指定管辖而分散转移到具体的责任人。这样一来，就保证了分局不会因某一个责任区管理员迟报、瞒报而未能及时采取措施，形成新欠。
子目标3：税源监控方面追求“零滞后”
要实现“零滞后”，税务机关对税源的监控就必须是动态的，并建立起相应的预警机制，因为税务机关如果只停留在对表、证、单、书的管理上，就无法实现真正意义上的监控。要了解纳税人的“活情况”，只有靠主动出击，监控到户、责任到人，才能掌握第一手资料，变“事后才知”为“事前应知”，变“被动管理”为“主动管理”。责任区、管理员的设立为这种监控提供了可能。分局明确指出：管理员是税源监控的第一责任人。要及时掌握了解企业的异常情况，并及时向上汇报，未及时汇报造成涉税事故的，管理员负第一责任。“第一责任人”的确立使管理员在责任区管理中随时提高警惕，调查更为细致深入，也使分局能够更多更快地了解并介入一线责任区管理中，对企业“应纳尽纳”、管理员“应收尽收”进行监督，促使税源接近于经济发展的真实水平。
子目标4：岗位协作方面追求“零障碍”
精细化是一个系统的概念，税收责任区的精细化管理同样离不开其他部门的配合协作。尤其是新的征管改革后，各个科室的分工更为明确，岗位职责更为明晰，部门间也更强调统筹配合。各税收责任区积极贯彻分局提倡的协作精神，在涉税事项申请、案源上报、税收检查等方面主动配合，做好考察、协查、检查等工作，充分发挥税收管理员在税收业务中“承前启后”的纽带作用。
子目标5：业务操作方面追求“零缺陷”
“缺陷”得花费更多的时间和精力去弥补，强调“第一次就作对”非常重要。在税收责任区实施过程中应努力追求“零缺陷”的境界，不搞双重标准，坚持精细的工作作风，走出“差不多就行”、“马马虎虎”的思想和管理工作误区。要求管理员真正树立法治意识、责任意识和落实意识，不满足于表面的无缺陷，注重执法与服务合乎法律、合乎常理、合乎规范，培养严谨踏实的工作作风。
子目标6：税收服务方面追求“零距离”
近年来，纳税服务作为保护纳税人合法权益、提高纳税遵从度，从而有利于征管的一种管理方法，越来越受到各地税务机关的重视。分局提倡税收责任区作为纳税服务的最前沿，要把最快、最新、最具有针对性的税收咨询传达到企业，要把满足纳税人的需求作为纳税服务的出发点，人人都应争当“流动服务明星”，切实维护纳税人的利益。分局为此提出了“简单就是美”“不让纳税人跑第二趟”的服务理念，在日常责任区管理中做到能一次收集的信息一次收集，能一次完成的考察一次考察，能一次报送的资料一次报送，最大限度地减少对纳税人的干扰；提出了“税务就是服务”理念，不断创新服务举措并细化到责任区工作的具体环节，如“涉税提醒服务”“限时服务”“首问负责”等，得到了纳税人的普遍认可。
二、建立控制体系，确立责任区精细化管理的实施步骤
要实现上述这些“近乎完美”的目标，没有一套系统、稳健的控制体系是无法实现的。分局在深入调研的基础上，首先建立起了一整套较为完备的实施方案与制度，编订了《税收责任区制度汇编》，明确规定每个税收管理员“应当干什么，怎么干、干到什么程度、不这样干会被追究怎样的责任”等，为责任区制度的不断推进提供指导与控制。主要包括“五大步骤”，具体如下：
第一步：学习理解，正确处理专管员与管理员的关系，这一步是“角色定位”的关键，不搞清楚两者的区别，就有可能“穿新鞋走老路”，影响责任区管理的效果。
首先是背景不同。专管员是旧征管体制下的产物，是在全民纳税意识淡薄、征管手段落后、征管力量薄弱的条件下产生的，而税收管理员是信息化手段支撑下的专业化管理者。其次，岗位职责不同，专管员是“一员进厂，各税统管”，个人说了算，而税收管理员只有调查情况、反映情况的义务，没有税收行政执法的最终决定权；三是采集信息的目的不一样，专管员采集的信息，是为自己所用，因为自己就是执法主体，信息只需贮存在自己的“头脑中”，而税收管理员采集的信息，必须如实、及时输入计算机中，他们都是大征管信息系统的“终端”，是为大征管信息系统准确、有效运行提供基础数据，实现信息共享，而不仅仅局限于自己知道，因为税收管理员只是税收执法的一个环节，而不是执法的全部。
第二步：确立管理员岗位职责，签定目标管理责任书。
结合管理员只有调查反映的义务，没有执法决定权的特性，分局将管理员的岗位职责细分为十三大类，主要包括日常巡查、实地考察、催报催缴、动态监控等，明确界定了管理员的“作为”与“不作为”。同时，与管理员签定目标管理责任书，要求他们充分发挥主观能动性，在职责规定的范围内开展各项税收基础性管理工作。
第三步：制定管理员工作标准。
分局针对岗位职责确立工作标准，有利于统一和规范不同业务水平、不同工作作风的管理员行为。如日常巡查，分局明确“每个月应不少于5天的巡查，工作日志和台帐登记应详细，对纳税人征管信息的收集、汇总和反馈及时，全面掌握纳税人的基本情况”。
第四步：制定责任区达标制度、模范责任区和星级责任区评选办法。
分局明确，每一个责任区都必须通过达标验收，达标责任区在每年的十月份由分局组织进行年检，年检不合格的为不达标责任区；每一年度从达标责任区中评选出1—2个模范责任区；责任区在验收达标后，可申请一至五星级的星级责任区竞级。
第五步：具体实施责任区管理制度，做到过程调整、逐步完善。精细化管理是一种管理文化与理念，需要不断地调整与完善以达到“尽善尽美”，所以，分局对税收责任区精细化管理的探索也一直进行着。目前，随着执法责任的不断加大，执法难度的不断提高，部分管理员出现了“不做不错”的畏难情绪。分局及时进行教育指导，开展了“进一步提高工作细致度、进一步提高管理责任心”的“查漏补缺”活动，尽量将能预知的问题与矛盾暴露出来。同时，分局引导管理员正确处理三方面关系：一是管理到位而不越位，杜绝管理不作为和超越职权乱作为；二是把握执法与服务的尺度，要求在执法中努力贯彻服务理念，而服务不能牺牲执法原则；三是正确处理惯性与纳新的关系，要顺应形势变化，敢于向错误的习惯做法说“不”，改变凭传统习惯工作的局面。
三、建立考核体系，确立责任区精细化管理的监督制约
有人提出，管理员的职责决定了他们与企业交往密切，会不会产生腐败问题？管理员没有行政执法的决定权，如何提高他们的工作积极性？对此，分局通过灵活的岗位管理、严格的制度管理将每一位税收管理员都纳入考核体系，在日常工作中敢抓敢管，切实加强对管理员队伍的建设，促进责任区管理向纵深发展。
岗位管理：分局在人事改革中实行“双向选择竞争上岗”制度，同时推出了“有限岗位”用于竞争，即向分局25名一般干部推出了24个岗位，未能竞争上岗的一名干部被安排到机动岗位，接受分局临时安排的工作，直至重新竞争上岗。“双向选择”奠定了科长与各管理员之间相互信任支持的良好基础，机动岗的设置使竞争到管理员岗位的干部增强了危机意识，倍加珍惜现有的工作岗位。分局每两年对管理员进行轮岗，有效预防管理员在某各责任区久了，人情世故不利于依法征管的隐患。
制度管理：建立了责任区局长回访制度，对管理员的工作落实情况、严格执法情况、为税廉洁情况等进行有针对性地回访，及时发现问题；加大内部考核力度，充分发挥办公室行政监察的作用，采取定期与不定期相结合的考核方式，规定税收管理员必须记好工作日志，详细记载外出时间、地点、工作内容，以备考核；将外部评议落到实处，通过向纳税人发放《税收行政执法评议表》，公开设立税收行政监督专线，聘请社会行风监督员等多种形式，对税收管理员实施立体监督；坚持奖罚分明的原则，将考核结果与评优评先、公务员考核、能级评定、奖金发放等结合起来，让违章处罚风险远远大于既得利益，促使税收管理员不想违章，不敢违章。
四、关于责任区精细化管理的几点思考
税收责任区实行精细化管理，有助于使“管户”与“管事”更紧密结合，有助于从实质上探求解决“疏于管理、淡化责任”的征管难题。在实践中，应结合税收业务和本单位实际，不断调整和完善精细化管理的要求和方法，才能有效避免结果与愿望背道而驰。具体说，应尽量预防三个陷阱：
篇3
一、精细化管理中税收管理员主体地位的确立及其重要性
针对目前经济税源呈现出多元化、复杂化的特征,税源分布的领域越来越广,税源的结构越来越复杂,税源的流动性和隐蔽性越来越强,税源监控的难度越来越大。而税源控管能力相对滞后于经济发展和企业发展,致使“疏于管理,淡化责任”的问题一直没有得到有效地解决,主要体现在税源监控人员对纳税人生产经营情况不了解、税源底数不清、掌握信息失真,申报真实性难以得到及时准确的分析和控制等。
税收管理员是精细化管理中人的因素,是管理中的主体,是精细化管理工作中活的灵魂,对税收管理员的管理、制约、监督和考核,从根本上影响着精细化管理工作实践的成败。开发区国税局在认真研究精细化管理工作理论的基础上,从人本管理的理念出发,探索出了一条税源精细化管理工作的新路。
二、税收管理员是精细化管理工作中的主体。起着承上启下的桥梁纽带作用
1.对税收管理员的要求
一是增强管理主体的工作责任感。积极引导干部深入学习“三个代表”重要思想,牢固树立和全面落实科学发展观,坚持聚财为国、执法为民。不断强化职责意识,认真做好每个岗位的工作,恪尽职守,精益求精。坚决防止和克服不思进取、无所事事、懈怠散漫的现象。
二是加强对管理主体的教育培训。以能力建设为核心,以信息化技术为依托,加大了对税收管理员的教育培训力度。在认真落实干部教育培训规划的基础上,全面开展了税源管理干部的岗位技能培训。培训过程中,税收管理员集中学习了省局制定的关于税源精细化管理的若干制度(办法),熟悉了税源监控的内容、指标、方法及标准。加强了税收征管法、财务会计、稽查审计、计算机技术等内容的培训,提高了税源管理人员的业务素质和实际操作能力。
三是实行能级管理。合理划分岗位级别,通过考试、考核、竞争上岗等方式推行能级管理,科学测试和评定税源管理人员的能级,实行按能定岗、以岗定责,切实将政治素质高、业务能力强的税务干部选拔到税源管理岗位。深化劳动分配制度改革,适当拉开收入分配差距,激发税务干部积极进取、力争上游的工作主动性。
四是严格工作考核。对现有的税源管理考核指标进行了认真梳理,提高了考核的实用性、有效性和可操作性。坚持实事求是原则,注重工作实绩,将定量考核与定性考核相结合,能级与工作实际相结合。依托信息化手段加强税源管理过程控制,形成了科学的考核机制。对税收管理员工作的监督考评坚持了以人为本、公正公开、注重实效、奖惩兑现的原则。
坚持内外并举,通过设立举报箱、发放问卷、调查走访等形式,让社会各界和纳税人评判税收管理员的工作质量,增强监督考评的客观性、全面性、真实性。
坚持监督考评与效能监察和执法过错责任追究工作的有机结合。积极开展行政执法检查和执法监察,将监督考评结果与税收管理员评先树优、能级评定挂钩,严格兑现奖惩,对发现的索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权等违法违纪行为和执法过错及时移交有关部门追究相关税收管理员的责任。
2.税收管理员对纳税人的精细化管理
税收管理员专职承担税源监控管理任务,主要职责包括税源监控、纳税评估、日常检查、纳税服务等。税源监控方面:运用“信息化加专业化”的多种有效手段,通过对纳税人涉税信息的采集、整理、比对、分析,对所有可能影响税收收入的源头进行监督控制。
针对不同行业、不同区域、不同规模、不同税种及不同信用等级的纳税人,实施动态分类管理,全面准确掌握其生产经营状况、财务核算情况和涉税信息变动规律,堵塞税收漏洞,引导纳税遵从,突出税源管理的针对性和时效性。
税收管理员有计划地对辖区进行巡察,充分利用外部信息管理系统比对信息或通过其他信息渠道发现漏征漏管户线索,对查找到的督促其限期改正,并视情节轻重向有关部门提出处罚建议。
对申请领购发票的纳税人进行实地调查核实,初步核定其用票种类、领购方式(批量供应、交旧领新罐}旧领新)等,报经有关部门或负责人审批后反馈给办税服务厅。加强对纳税人使用、取得、保管、缴销发票情况的监控管理,督促用票单位和个人建立逐笔开具发票制度,加强对农产品收购、废旧物资销售、交通运输、海关完税凭证等发票的监控管理,把发票控管与掌握企业生产经营信息结合起来,认真审核确认生产经营行为的真实性,及时比对纳税情况,堵塞几种发票在抵扣税款方面的漏洞。
实行动态监控,切实做好防伪税控系统、税控收款机、税控加油机等税控器具推广应用的监控管理工作和申报数据与税控数据的核对、记录工作。
定期到纳税人生产经营场所实地了解情况,全面准确掌握其生产工艺、设备、产品、原料、销售、库存、能耗、物耗等生产经营状况和成本、价格、利润等财务情况,通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对,及时取得动态监控数据,找出影响税负变化的主要因素,分析税负变化趋势。
建立了重点税源企业的管理台账,积累重点税源企业档案资料,做好重点税源企业年度税收计划的编制和落实,实时监控税源变动,定期编写上报重点税源调查分析、预测报告。
纳税评估方面:每一纳税申报期结束后,充分利用“一户式”纳税信息资料管理系统,结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析,对所辖纳税人纳税申报的真实性和准确性做出初步判断,并有重点地对零负申报、低于各税种警戒指标、领购发票数量增幅较大而应税收入计税依据和应交税金增幅不大、票表稽核有偷漏税嫌疑以及日管发现有疑点的纳税人进行综合分析,确定纳税评估对象。
对纳税评估发现的一般性问题,如计算填写、政策理解等非主观性质差错,可约谈纳税人。通过约谈进行必要的提示与辅导,引导纳税人自行纠正差错,在申报纳税期限内的,根据税法有关规定免予处罚。对纳税评估发现需要进一步核实的问题,可下户做进一步调查核实,调查核实的过程和结果要进行记录。
日常检查方面:针对纳税人、扣缴义务人在某一纳税环节或某一方面履行纳税义务情况进行检查,及时了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案检查与系统审计。认真搞好纳税服务方面,做好对所辖纳税人的税法宣传工作,对新出台的各项税收政策及有关规定,及时宣传到每一户纳税人,并有针对性地选择重点税源、重点行业和纳税意识相对薄弱的纳税人进行重点宣传和讲解。
三、管理主体精细化中需要注意的几个问题
1.发挥信息化在税源管理中的作用,建立起规范高效的税源控管机制
充分发挥信息技术在税源监控中的应用要做好以下几点:一是要切实提高工作人员信息化应用水平;二是要充分采集税源的基础资料。积极筹建“一户式”管理系统,提高信息共享水平,实现税源情况“一网通”;三是要加快信息数据的处理。及时淘汰、更新垃圾数据,最大限度的提高数据信息的增值利用。
2.合理配置人力资源,建立科学合理的岗责体系
一是要充实税收管理员队伍,保证税源监控岗位人员“不缺位”;二是对税收管理员队伍不断优化组合。挑选业务骨干不断充实到税收管理员队伍中。三是不断对税收管理员队伍进行“充电”,加大培训力度。
同时,建立起合理的岗位体系。因事设岗,因岗配置人员。将涉及税收管理的各项指标进行量化、细化、固化,确定科学合理的考核标准,并逐一分解落实到具体部门、岗位和人员,对确实难以量化的要抓住关键部位、关键环节,选准关键控制点,进行有效的监督控制。
篇4
我省国税系统税收征管及纳税服务工作取得的成绩，得到税务总局谢旭人局长和宋兰副局长的高度赞扬。成绩的取得，凝聚着全省广大征管干部的辛勤汗水，是同志们埋头苦干、团结拼搏的结果，体现了包括纳税服务工作在内的广大征管干部忠于职守、顾全大局、勇挑重担、无私奉献的优秀品质。特别是在去年CTAIS2.0上线过程中，各级征管部门及全体征管干部积极开展业务差异分析、业务需求编制、数据清理、操作培训等项工作，并与信息中心通力合作、齐心协力、密切配合，做好业务与技术衔接，实现征管数据省级集中，为进一步提高全省国税征管质量与效率付出了很大的辛劳，作出了突出贡献。在此，我代表省局党组向在座各位并通过你们向辛勤工作在征管岗位上的全体干部道一声：同志们辛苦了！
刚才，伟景同志所作的报告我完全同意，下面，我再强调几点意见：
一、提高认识，增强做好构建和谐征纳关系的责任感
在肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到工作中还存在亟待解决的问题：第一，治税环境需要进一步优化；第二，纳税人税法遵从度还比较低；第三，税制、征管体制、机制还不够科学、合理；第四，管理手段相对落后；第五，全省国税干部队伍的数量、素质与科学化、精细化管理的严要求不相适应。有些干部对信息化手段的应用水平还不高，有些干部没有摆正服务和管理的关系，观念没有更新，还是用老一套工作思路和作风对待纳税人。我们要进一步提高认识，用积极的态度正视和解决存在的问题。
（一）必须认识到构建和谐征纳关系是推进和谐国税建设的切入点。
当前，我们面临的一项重要任务是构建和谐社会，为此，省局党组提出建设和谐国税的要求，其中重要的内容就是建设和谐征纳关系。税务机关与纳税人作为税法的两大主体，以和谐征纳关系为切入点，可以促进税务机关优化内部资源配置、改进工作流程、理顺管理职责、强化依法治税意识、加强税收法制建设，改善各部门之间的沟通协作关系，不断提高税收管理的质量和效率，从而促进和谐国税的建设，更好地为构建和谐社会做出积极贡献。
（二）必须充分认识到优化纳税服务是构建和谐征纳关系的必要条件。
税务工作宗旨是“聚财为国、执法为民”。优化纳税服务既是我们的一种理念，也是我们执法行为和管理行为的载体和综合体现。多年的工作实践证明，我们所有工作目标和工作使命实现的关键都归集于一点，那就是为纳税人提供了怎样的服务和管理。“服务”是形式，“管理”是手段，“和谐”是目标。优化纳税服务，既是基于我们工作职责的需要，也是实现构建和谐征纳关系的必要条件。必须以纳税人的合法利益为出发点，围绕“我们为纳税人服务了什么”、“纳税人需要我们服务什么”以及“我们还应该为纳税人服务什么”这三个方面来充实服务内容，不断提高服务水平，税收工作才能得到纳税人的肯定和赞誉，征纳关系才能实现和谐。
（三）必须充分认识到强化税源管理是构建和谐征纳关系的重要手段。
强化税源管理既是税收管理的基础，也是构建和谐征纳关系、提高税法遵从度的重要手段。我们强调服务，并非就要轻视管理，以服务促管理，寓管理于服务才是我们的方向。当前，纳税人依法诚信纳税意识及税法遵从度还有待提高，只有通过强化税源管理，堵塞征管漏洞，打击涉税违法行为，维护正常的税收秩序，营造公平、公正、平等的税收环境，保证税负公平，才能保障纳税人的合法权益，促使纳税人不断提高依法纳税意识，减少其在税收管理过程中与税务机关的摩擦，从而有效促进和谐征纳关系的建立。
（四）必须充分认识到落实“两个减负”是构建和谐征纳关系的着力点。
减轻基层税务机关额外的工作负担和减轻纳税人不必要的办税负担，是税务总局为加强纳税服务工作提出的举措，也是我省国税系统推进“三服务一促进”实践活动，构建和谐国税的内在要求。当前，我省的纳税服务工作尽管有了很大的发展，基层税务工作通过现代化信息科技手段的应用，节约了不少人力，但是，随着经济的持续快速发展，税收政策不断完善，征管业务范围不断拓展，税务机关的人力物力资源显得不足，“两个减负”的呼声还很高。一方面，纳税人抱怨税务机关效率不够高，办税程序繁琐，业务政策频繁调整更新，办税流程指引不够清晰，不理解税务机关的工作；另一方面，基层税务干部面对越来越多的纳税户，越来越大的业务量，还有自上而下层层下发的各类规章制度、布置的检查工作和要求报送的报表资料、以及源源不断的临时事务，影响到对纳税人提供纳税服务和税源管理工作投入的时间、精力。对此，基层一线的同志深有体会，感觉很苦、很累，压力很大。这些情况如果不能正确面对、合理疏导、扎实解决，和谐征纳关系的建立就无从谈起。因此，落实“两个减负”正是针对当前工作中的这些突出矛盾，需要高度重视并下大力气抓好的任务。必须采取切实可行的思路和措施，做到既“减负”又保证征管工作的有效开展,为和谐征纳关系的建立创造良好的环境和条件。
二、统一思想，正确把握征管工作面临的两大难题
当前，税收工作面临的问题很多，难题也不少。就税收征管与纳税服务来说，迫切需要重视和把握的是服务与管理、“两个减负”这两大难题。
（一）正确把握纳税服务与税源管理的内在关系。
管理和服务是权利和义务的统一体，管理与服务互相促进、相辅相成。征收管理和纳税服务是税务机关的两项基本职责。新《税收征管法》及其《实施细则》首次在法律层面上将保护纳税人合法权益、为纳税人服务融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的各个环节中，并作为税务机关和税务人员的法定义务和职责。强调服务，并不是就要轻视管理，必须保证依法应征的各项税款足额、按时地缴入国库。作为税收征纳关系的双方，既要依法履行各自的义务，也要正确行使各自的权利。加强税源管理，保证税收征收权、管理权的实现和为纳税人提供高效优质的服务，是权利和义务的统一体，密不可分，同样重要。我们的服务，是在法律允许范围内的服务，是面向全体纳税人的服务，是以保障纳税人纳税义务顺利实现为目标的服务。没有一支公正的管理队伍，没有一套公开的管理制度，没有一个法治的管理环境，就不能有公平有效的服务。我们强调要优化纳税服务，对税源管理工作提出了更高的要求。只有依法加强税源管理，夯实征管基础，不断推进税收科学化、精细化管理，为纳税人营造公平、公正、公开的治税环境，才能依法保障纳税人的合法权益；在不断改进和优化服务手段，提高服务水平的同时，也必将促进税源管理的加强。
（二）正确把握“两个减负”的内在要求。
“两个减负”工作是税务总局根据当前的征管工作实际情况和突出矛盾而提出的一项重要工作部署。目前，传统征管体制下的粗放型管理正逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。强调“两个减负”，其实也是在提倡一种更加高效、更加人性化的管理模式，如何加强综合调控、全程管理，从充分发挥服务职能、管理职能和保障职能作用方面，进一步完善管理，最大化地利用好税务机关人力、物力资源，为纳税人提供优质高效的服务，提高征管工作的科学化、精细化管理水平，建立现代化的纳税服务科学体系，是一项长期工程。“两个减负”作为这项工程中的重要内容之一，必然也要确立长期坚持的意识。必须把握两点：一是落实“两个减负”不能单靠征管部门。目前，基层税务部门分工日趋专业化，纳税服务工作分散于各专业部门，融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收工作的各个环节。作为税务机关的业务综合部门??征管部门，往往要在对纳税人的工作中扮演牵头和协调的角色。但是，不能就以此片面地认为优化纳税服务、落实“两个减负”工作是单个征管部门的工作和职能。各业务部门应该共同重视，密切配合，避免“各自为政”的做法，即简单地处理完本环节事项后就把纳税人和基层税务机关的需求推搪出去，从而互相扯皮。既要分清职责，更要讲究协调。要大力加强各部门内部的合作和协调，把问题和困难消化在系统内部，在税务管理各个岗位、各个环节尽力方便纳税人、减轻纳税人负担，通过全员、全程服务，真正为纳税人提供畅通方便的省心服务。同时，各级税务机关内部要加强政策协调和工作任务的衔接，切实减少基层干部多头报送资料、应对重复检查等情况的发生，增强减轻基层负担的实际效果。二是落实“两个减负”不能顾此失彼。“两个减负”之间并不矛盾，不能顾此失彼或厚此薄彼。一方面，不能认为为纳税人做的事越多，服务就越好，为了减轻纳税人负担，就毫无限制地把本来应该由纳税人自行完成的具体事务和义务强加到基层税务人员的职责中，增加其工作量；另一方面，也不能为了减轻基层税务干部的压力，就允许他们漠视纳税人的需求，不积极不主动不及时地向纳税人提供各种服务。其实，很多基层税务干部都说，只要纳税人的负担减轻了，比如办税服务厅办税拥挤问题解决了，他们的工作压力和工作负担就自然能减轻下来。同样地，如果我们切实把基层税务干部从不必要的工作负担中解放出来，他们就可以将更多的精力服务于纳税人，提高服务效率和水平，从而也减轻纳税人办税时间长等负担。所以，“两个减负”并不矛盾，两者相互促进。落实“两个减负”的目标在于如何同时有效地减轻两方面的负担，而绝不是要将任何一方的负担转嫁到另一方。各级领导机关要更深入基层了解情况，所制定的制度、布置的工作、提出的要求要更切合基层实际，更可操作性，以加强对基层的正确引导，解决基层“不知道怎么做”的问题。
三、把握全局，加强协作，努力构建和谐征纳关系
（一）重视健全和落实纳税服务的制度保障体系。
俗话说，制度是保障。要做好税收征管工作，优化纳税服务，首先要抓好制度建设。目前，根据总局《纳税服务工作规范（试行）》等文件的要求，我省国税系统陆续出台了一系列制度和办法，这些制度对于加强基层办税服务厅的依法服务、文明服务、规范服务起到了很好的指导和约束作用。我们要继续完善和规范与其他税务管理环节相关的纳税服务制度，加快制定《**省国税系统办税服务厅建设标准》、《办税服务厅人员岗位技能标准》、《税收管理员岗位技能标准》等制度，进一步建立健全包括文明礼仪、规范执法、优化服务、考核监督在内的科学合理的纳税服务制度体系，通过明确纳税服务的工作流程与标准，实现事项、岗位、人员、责任的有机结合，增强税务机关和税务工作人员对纳税服务工作的责任感，使纳税服务工作逐步走向标准化和规范化。
由于历年来我们制定了不少的各种文件和规章制度，随着经济的发展和社会的进步，需要清理一些作废的，或者部分条款作废的文件，明晰现行有效的文件和规章制度，提高税务干部和纳税人的税法遵从度，目前我们正在开展清理1994年至**7年的各类征管文件的工作。同时，必须注意对日后陆续出台新制度及时补充和归整，使制度体系更加完整而实用，对基层纳税服务工作发挥更有效的指导作用。此外，要重视和狠抓落实工作，使制定的制度真正落到实处，发挥应有的管理效益。要开展岗位竞赛，评出真正的先进，促进基层税务干部岗位技能的提高，促进制度的落实。要采取必要的检查措施，看看还有哪些制度没有落实到位。要及时发现基层的管理创新，更好地促进“两个减负”的落实。
（二）重视干部队伍建设。
人是各项事业发展的最根本因素。以人为本是科学发展观的本质和核心。要夯实管理基础，优化纳税服务，全面提高税收征管水平，归根到底是要靠建设一支高素质、高水平、高效率的干部队伍来实现。
一要不断充实征管专业化队伍。不断提高纳税服务水平，需要建设一支既有服务意识又有服务能力的专业化干部队伍。不仅需要具有税收专业知识的人才，也需要懂会计、懂法律、懂信息技术等方面的人才。各级国税部门要充分发挥和调动各类人才的工作积极性、主动性和创造性，优化人力资源配置，为纳税服务提供必要的人才保证和智力支持。
二要拓展人力资源利用空间。基层干部是我们落实服务和管理工作的一线人员。总局、省局布置下达的各项工作任务，最终大多数都是落实到基层干部的身上。他们既要应付日常工作，还要完成临时任务，更要频繁地应付上级的各类报表上报、专项检查、会议和调研等事务，常常分身乏术，也严重影响了他们对纳税服务工作的精力投入。我们要给基层干部减负，不是单纯地减指标、减管户，更关键的是要总结经验，结合实际，合理配置各种资源，通过科学的岗位调配和合理的任务安排，使一线的纳税服务人员能从大量的事务性工作中解放出来，将更大的热情和精力投入到服务和管理工作之中，从而有效提高征管工作的质量和效率。
三要建立有效的激励机制。目前有不少地方的税务机关对干部日常工作进行考核管理，往往通过扣分、扣奖金等形式来解决。同时，办税服务厅工作人员、税收管理员等基层一线的干部涉及的业务考核内容相对更多，这一来就会使他们产生“做多错多，不如少做”的消极态度。对这种情况，必须引起足够的重视。考核是把“双刃剑”，得其道，我们可借之激励干部的干劲和斗志；不得其道，反而会成为束缚广大干部全情投入纳税服务工作的思想。现代管理学告诉我们，好的员工不是“骂”出来的，而是“赞”出来的。因此，一方面，我们要加强对基层税务干部的思想教育，使其树立正确的人生观、事业观和价值观，讲职业道德、讲工作责任心；另一方面，我们要提倡“人性化管理”、“温情管理”，科学设置考核方式和标准，更多地从肯定成绩的角度来奖赏和激励各种先进人物和岗位能手，真正有效激励基层士气和提升他们的信心。同时，各级国税机关要加大对办税服务厅建设的投入和支持，对省局下拨的纳税服务经费要坚持专款专用，确保经费的有效使用。
（三）重视信息化技术对征管工作的加速作用。
随着社会科技手段的发展和信息化水平的提高，在征管改革的进程中，传统征管体制下的粗放型管理将逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。有力依托信息化技术手段加速提升我省国税系统征管工作的质量和效率，是实现征管工作科学化、精细化管理的必由之路。下一阶段，我们要依靠现有的人才优势和技术优势，把深化数据应用摆在第一位，充分利用集中后的数据为日管、为税收工作服务。要继续加大信息化技术在征管工作和纳税服务领域的支持力度。一是继续拓展和完善各类征管软件的功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。二是继续在全省稳步推广网上办税服务，丰富网上办税服务内容。我们要总结推广经验，在条件成熟的地区继续稳妥推广网上办税业务，有效缓解办税服务厅的排队压力等问题，减轻纳税人和基层干部的双重负担。三是加强整合各类软件资源。实现各个软件系统之间的信息联通和部门之间的信息共享，更好地发挥现有信息资源的作用，避免因软件资源失控而影响操作应用的效率。四是加强总局综合征管软件的运维工作。各级国税机关要以为基层服务、为纳税人服务为宗旨，进一步加强对运维工作的重视，增强服务意识，加快各级运维审批的速度，有效提高纳税服务的效率，减少纳税人和基层的投诉，。五是配合总局的工作部署，做好金税三期系统开发的各项前期准备工作。
(四)重视发挥征管部门的综合协调作用。
应该明确，各级征管部门是研究落实纳税服务工作的责任部门，为此，省局在征管处专门成立了纳税服务组负责指导全系统的纳税服务工作。随着工作的需要和职责的调整，征管部门作为一个综合协调管理部门，在税收工作中的作用越来越凸显。要健全紧密的征、管、查协调机制。在税收具体工作中，征收、管理、稽查三大系列应该朝着既有分工、又有合作，既有制约、又有协调的有机结合方向发展。征管部门要充分发挥综合协调部门的牵头组织作用，使三大系列在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等几项工作中，进一步加强良性互动配合关系，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。要强化省局机关与基层部门的沟通联动。省局机关作为全省国税系统的司令部、指挥部，首先要做到内部协调，思想统一，步伐一致。省局机关对基层开展具体的征管工作主要发挥全局的领导、指挥和协调作用，在政策的制定、任务的下达等方面，必须符合纳税服务工作的现状和需要，加强与基层一线的沟通协调，求真务实，密切联系群众，坚持统一面向纳税人、统一面向基层机关，实事求是地开展纳税服务工作，不断推进科学化、精细化管理。要坚持以人为本，保持上下联动，紧密团结干部，发挥团队合作精神，用最大的合力推动纳税服务工作不断前进。要改进机关工作作风，深入基层开展调查研究，真正聆听来自基层的声音，了解基层开展纳税服务工作的困难和问题，要以服务纳税人、服务基层为工作原则，提供一切必要的可能的支持，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。
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不断完善领导机构，强化组织保障机制。纳税服务中心成立由__任组长、__任副组长党风廉政建设领导小组，一级抓一级，层层抓落实，领导带头做表率，干部积极做参与，形成了全员参与廉政建设的组织保障机制。
不断明确岗位职责，强化责任保障机制。纳税服务中心结合每位干部岗位情况，及时发现和解决干部纳税服务工作中苗头性、倾向性问题，及早前预防、提防备，与干部签订廉政建设岗位目标责任书，并通过监督检查、责任追求等方式形成干部优良的廉政建设工作作风。
三、完善纳税服务内部管理，不断构建良好的党风廉政建设外部环境。
完善的廉政制度需要良好的管理、严格的执行才能形成推动发展的长效机制。__纳税服务中心从干部作风管理建设着手，通过纳税服务精细化管理、干部队伍素质提高等多种举措，积极培养广大职工牢固树立廉政意识，立足本职工作积极奉献纳税事业，将自己的各项行为严格纳入到党风廉政建设的范畴之内。__纳税服务中心从大力开展廉政建设活动着手，认真开展《廉政准则》等规定学习活动，要求每位职工如实申报房产、车辆等重大财产事项，目前，中心形成了人人讲廉、人人促廉的良好工作氛围。
四、狠抓廉政建设学习，确保教育培训到位。
__纳税服务中心通过教育培训引导全体职工不断强化廉政意识，做到廉政建设警钟长鸣，努力构筑牢固的反腐倡廉思想防线。丰富载体，注重实效。中心始终将丰富廉政建设文化载体与党风廉政教育有机结合，努力把干部喜闻乐见的读书思廉、教育倡廉、文化育廉有机地融入党风廉政建设工作之中，从而不断增强干部参与党风廉政建设的感召力和吸引力，有效促进提升党风廉政建设的质量和效率。
正反结合，拒腐防变。中心通过理想信念教育、人生观价值观积极引导等正面教育方式，使干部牢固树立了依法提供纳税服务的思想观念，通过观看廉政教育警示片等反向教育方式，引导干部以反面典型为警示, 对照自己查找问、分析原因、积极整改，大大增强了干部拒腐防变的思想觉悟和实践能力。
五、狠抓对外政务公开，确保外部监督到位。
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二、不断提高纳税服务水平，是落实科学发展观核心是以人为本的体现。政府职能转变，服务型政府建设，已经是政府工作的主要取向。对于税务部门，为纳税人提供高水平的优质的服务，是税务工作的重中之重。落实科学发展观核心是以人为本，在税务部门就是以纳税人为本。正如省地税局汪建国局长说的，“科学发展观核心是以人为本，具体落实到税务机关就是以纳税人为本。”不断提高纳税服务水平，一是转变观念，把管理者的角色，转变为侧重到服务者角色；把不信任纳税人依法纳税，转变为相信大多数纳税人诚信守法；把打击处罚职能，转变为指导规范职能。二是细化措施，从大处着眼，小处着手，以纳税人需求为出发点，以纳税人满意为落脚点；从征收、管理、服务的细微环节和具体事务，换位思考，体验纳税人难处，把纳税服务贯彻落实到税收的每一个环节、每一项内容。三是科学高效，用现代化的管理理念，现代化的人才队伍，现代化的技术手段，提供现代化的服务；用科技支撑服务方式，提升服务水平，运用网络平台、信息技术方便纳税人办理税收事宜；健全便捷高效的工作运行机制，明确工作时效，严格效能考核与追究，以最快的速度，最高的效率，最强的推力，实现纳税服务最好的体现。基层税务机关落实科学发展观，就是落实以纳税人为本，提升纳税服务水平，以更高层次的纳税服务，维护好、发展好、实现好最广大纳税人的最根本的利益。
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税源管理与纳税服务是依法治税的两个方面，也是税收工作的重要组成部分，二者是相辅相成、相互依存、相互促进的。一方面，组织收入是税收的基本职能，要想将税源转变为现实的税收，就需要税收征收管理。而税源管理是税收征管的核心业务，离开了税源管理，税务部门就丧失了依法征税的主动权，提高税收征管水平也无从谈起，要按照科学化、精细化管理的要求切实做好税源管理工作。另一方面，纳税服务是以提高税法遵从度为目的的，通过不断改进和优化纳税服务，培养纳税人依法纳税意识，使税收征纳关系更加和谐融洽，营造社会依法治税的氛围，以提高纳税人对税法的遵从度，从而促进税收征收率的提高。
所以，税源管理和纳税服务对于组织收入工作来讲是两种工作方法，殊途同归。必须树立执法与服务并举的理念，以服务促管理，寓管理于服务之中，既不能过分强调征管权，忽略对纳税人服务的义务，也不能只强调服务，而忽视了税法的刚性，两者不可偏颇。
一、我国税源管理的现状
第一，税源监控在管理程序上出现缺位。新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点，在重视税务系统内部各环节监督制约的同时，忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性。
第二，税源监控手段落后，监控方法单调。一方面税务人员在电脑应用上只是简单地录入纳税企业的基本资料和申报数据，税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上，对税源状况不能运用大量的信息数据库进行调研、分析和预测。
第三，税源监控不力，征管水平不高。税务部门在税源管理上力度不大，欠税清理力度弱化，对亏损企业不能及时核算其亏损额，走、逃、失踪户没有有效的追查方法，所得税汇缴检查流于形式等。
第四，缺乏一套健全有效的税源监控运行机制和税源监控方法及指标体系。税源监控指标如何设置得既科学合理，又便于操作，缺少一套规范的程序和运行机制。
二、重庆市江北区地税税源结构及特点
重庆市江北区是重庆市主城核心区之一，是重庆集约发展的现代制造业基地，有正在建设的全国第一个内陆保税港区――两路寸滩保税港区，是重要的物资集散地，国际商务、金融业不断发展，城市功能完备，公共设施齐全。尤其是近年来随着产业升级和第三产业经济发展加快，地税税源的规模和构成呈现出一些新的特点。
（一）税收收入规模增长较快，税源结构特征明显
2011年，重庆市江北区地方税务局税收收入规模为767090万元，全市排名第一，累计增幅全市排名第二。
分税种看，营业税在2011年完成334396万元，同比增长68.74%。从税目收入比重看，房地产业和金融保险业是营业税收入的主要来源。企业所得税在2011年完成61510万元，同比增长77.43%。该税种的主要支柱行业是房地产业、金融业。房地产业占该税种近一半比重，仍是绝对的主力行业。
分产业看，第三产业优势明显，第一、二产业的绝对优势仍将持续。第一产业累计实现税收1137万元，同比增长95.70%。第二产业累计实现税收110496万元，同比增长46.01%。第三产业累计实现税收655457万元，同比增长85.45%，税收贡献率高达85.45%。
（二）税源构成更加复杂，税收质量参差不齐
从税源的经济类型上看，私营企业、股份制企业快速发展，一方面，丰富了税收收入的构成，提高了税收收入抵御风险的能力。另一方面，因不同经济利益主体理解和遵从税法规定的程度不同，税源结构更加复杂，增加了税源管理的难度。
从税源的企业形态上看，各类企业高速发展，经营风格和财务核算方式千差万别，数据口径不一，关键环节不同。
（三）税源地域分布广泛，重点企业税收贡献突出
重庆市江北区地税局下属11个征收单位，各个地区间经济发展水平不平衡，使得江北区企业税收规模差异较大，中小企业数量较多，但税源集中在重点企业。2011年，江北区地税入库税收收入500万元以上的企业（以下简称重点企业）有183户，占全区纳税人正常户登记数的0.57%；共实现地税收入60510万元，占当年地税收入总量的78.89%。这就决定了加强重点企业的税源管理，是江北区税源管理中必须重视的一环，具有实现税收增收和维护税收环境的双重意义。
三、江北区税源管理、经济发展与纳税服务的矛盾
（一）税源高速发展与税源管理能力的矛盾
2011年江北区地税系统纳税人登记户数为31943户，地税税收收入总额增长了1.77倍，达到767090万元。企业高速发展在带来大量税收的同时，也对税源管理资源造成了巨大压力，对纳税服务质量带来了更高的挑战。
1.管理人员工作负担日益繁重。全区地税各所人均管户一、两百户，其中真正从事税源管理的人员数量少，管理任务更重。仅是纳税人登记、变更、注销等日常性工作就已占了管理员大量的时间和精力，不利于提高税源管理质量。
2.数据采集工作强度加大。随着纳税人数量的快速增长，负责财务数据收集的基层管理部门的工作量大大增加，在传统的逐户数据收集模式下，数据的及时性和准确性都难以保障。
3.税收管理人员业务能力滞后更加突出。随着经济的发展和社会的进步，税收政策更为复杂，这就对地税系统税源管理人员的知识结构和管理水平提出了更大的挑战。
（二）税源管理与纳税服务的矛盾
一般情况下，税务所的平均年龄在44岁左右，老同志虽然工作经验丰富，但接受新鲜事物较慢，难以适应信息化和科学化的管理模式和手段。另外，由于江北区卖场多，餐饮多，点多面广，税源零散，造成征管力量薄弱，纳税服务质量仅侧重在大厅人员服务态度是否热情、文明礼貌用语是否规范等浅层次方面，而缺乏对一些办税程序、财务核算等税源管理人员的有针对性的纳税辅导，纳税人深层次的纳税服务难以得到保障。如欧亚达家居市场办证业户数百户，税收管理员只有一人，因而在管理与服务上存在很大漏洞，征管力量薄弱，税源精细管理与纳税服务矛盾十分突出。
四、做好税源管理，优化纳税服务工作
在2007年5月召开的全国纳税服务工作会议上，前国家税务总局党组书记谢旭人就提出，加强税源管理和优化纳税服务都是税收管理的重要方面，目标都是提高税源管理和纳税服务工作水平，争取更上一个新台阶。
第一，全面开展纳税评估，实施深度税源管理。要不断充实完善纳税评估“一户式”纳税信息系统，利用该系统对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断。
第二，建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制，实施全方位、多层次、立交式监控管理。建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制，是强化税源管理的核心战略。
第三，建立多种手段提高纳税服务系统效率。开展多种形式、有针对性的纳税宣传；将纳税服务与税收管理有机结合，创立以纳税人为导向的税收业务流程优化方向。
第四，科学配置人力资源，充实税收管理员队伍。综合考虑所管辖的税源数量、税源结构、基层人员数量与素质等因素，按照税源管理的需要，重新整合优化税收管理员队伍，科学合理配置人力资源。
综上所述，只有建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制，建立高效的纳税服务系统，完善协税护税网络，不断优化税源管理体系，才能实现税收的应收尽收，从而构建和谐的征纳关系。
参考文献：
1.袁红兵.税源管理体系的优化研究[J].开放导报,2008(4).
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1 2 3 4 5 6 7 8 二、恪尽职守，勇于创新，纳税服务无止境
为了切实加强对纳税服务工作的领导，国家税务总局在2008年将纳税服务的职能，从征收管理司分离出来，专门成立了纳税服务司。我也从在征收管理处履行纳税服务职能，转变为专门从事纳税服务管理工作，成为Xx市国家税务局第一任纳税服务处处长。尽管机构是新成立的，但全心全意为纳税人服务一直是我所追求的。机构职能专设，更坚定了我对做好纳税服务工作的信心，优化纳税服务不再是某个人思想道德层面的想法，更要使之成为全局上下的共识，纳税服务工作不再是某个部门的职能，更是全市国税系统共同承担的职责。就纳税服务工作本身而言，我已有十多年的工作经历和很深的工作感情，可以说既是见证者，也是亲历者，更是实践者。从1993年到基层税务机关筹建征收大厅，到今天拓展成覆盖所有涉税业务的综合办税服务厅，从原来功能单一的窗口服务，到现今多元化的网络信息化服务，那点点滴滴的积累和进步，饱含着我对国税事业的执著之心和热爱之情，充满了我甘心乐意为纳税人服务，使纳税人满意的良好愿望。然而，纳税服务既然不再是一个人、一个部门的事，它就需要有一个统一思想、提高认识的过程，需要全局上下共同推进。因此，我本着凡事要多学一点，要先走一步的想法，既立足本职，又能站在全局的高度，不断更新观念，常常与同志们交流思想，提出自己的构思、方案，深入基层，多方求证，主动协调，大胆实践，取得明显成效。
1 2 3 4 5 6 7 8 二是强化服务与管理的紧密结合。依法组织税收，强化税收征管，是国税部门的法定职责。与5年前相比，Xx国税系统税务人员仅增长7.5%，而户数增长36%，税收收入增长1.03倍。人均管户的激增，使税收管理和纳税服务的压力越来越大。为了落实总局“服务与管理并重，寓服务于管理之中”，推进税收管理科学化、精细化、专业化的工作要求，我在局领导的大力支持下，组织开发了税收征管辅助系统，应用任务管理模式，将原来“人找事”转化为“事找人”，通过强化“一户式”电子征管档案功能，创建“一员式”纳税人信息归集等手段，大大提高了办税服务厅、税源管理、纳税评估、税务稽查各环节的信息共享度，使纳税服务和税收管理从被动逐步走向主动，促进了服务与管理的共同提高。
三是进一步优化各项服务举措。为了不断满足纳税人和社会各界对税务机关的服务需求，我积极向局党组建言献策，提出要以信息化推动规范化，以标准化推动效率化。通过建设网上虚拟办税服务厅，进一步方便纳税人办税，以部门协作共同推进纳税服务的社会化进程，进一步降低服务成本，提高服务效率。比如：大力推广网上办税，纳税人不一定必须到税务机关才能办事，他可以通过网络进行纳税申报、缴纳税款，上传、稽核发票信息，递交审批文书，学习税法知识，咨询办事流程，反映意见和建议等。同时，纳税人也可以按照自己办税路途的远近和便捷性，选择合适的办税场所。纳税人如果有多个事项需要办理，只要排一次队，在一个窗口就可以办理完成。我们还在办税服务厅提供一些自助服务设备，方便纳税人自己操作办理。
1 2 3 4 5 6 7 8 针对纳税人“办事繁、办事难”的问题，就专门组织、协调机关处室和基层工作人员对办税事项进行逐条梳理、规范，公开流程和办理时限。进一步推广行政审批流程改造，对依法需要逐级报批的事项，统一由窗口受理，内部流转，限时办结，窗口取件，实施审批与监督适当分离，建立并完善否定报备制、建立服务争议协调和服务补偿机制，切实保障纳税人的合法权益。
在部门协作方面，加强与财政、地税部门的合作，为纳税人联合办理税务登记，免去了纳税人办证要跑二个税务机关，办二张证，付二次费，实现了“一地、一窗、一号、一证、零收费”；合作共建12366咨询服务热线，使纳税人不再为某项政策是咨询国税还是地税而纠结，只要拨打一个号码，就可以咨询财税政策；合作开发社会化办税服务系统，让在市场经营的个体户，在市场内就可以同时办理国地税业务，缴纳税款。
四是积极推进办税服务厅标准化建设。办税服务厅是税务机关为纳税人提供服务的重要场所，纳税人通过这里能直接感受到政府提供的公共服务，是政府形象的一个重要的方面。全市国税系统共有32个办税服务厅，根据总局、省局的要求，到2012年，要实现办税服务厅“七个统一”，即：统一功能区域、统一窗口设置、统一内外标识、统一服务内容、统一服务流程、统一服务规范、统一管理制度。这“七个统一”的核心，是依法行政、透明行政、高效行政，就是要让纳税人好办事、快办事、明白办事、办明白事。
1 2 3 4 5 6 7 8 为了尽早实现这个目标，我就经常到基层了解硬件服务设施的改善和配套，功能区域、窗口设置、内外标识统一的推进计划落实和存在问题，及时帮助、解决、指导基层落实各项要求，检查督促基层改进和提升服务。同时，组织修订《办税服务厅业务操作手册》（149项业务，31万余字）和《办税服务厅服务规范手册》，确保业务流程和服务规范的统一性。组织开发办税服务信息管理系统，加强办税服务的日常管理，指导基层建立窗口人员排班管理制度，主动应对业务峰谷变化，平衡办税服务供给，也为统一服务业绩考评提供客观依据。
五是着力培养和提升干部服务能力。通过组织编写《办税服务厅业务操作手册》和《办税服务厅服务规范手册》，指导基层强化窗口人员业务学习的组织安排，不断提高服务能力和水平，确保全市所有的窗口工作人员，对同一事项服务流程、服务质量标准一致，为实现一人多岗，一窗多能（其中78个窗口为全职能服务窗口）提供业务保障。在提升常态服务能力的同时，还专门组建了咨询服务专家组（共 10人）、纳税服务人才库（共60人）和基层、市局二级服务团队（共147人），以满足纳税人不同群体、不同层面，以及个性化的服务需求。除税收业务知识培训外，将服务意识和服务礼仪的培训，纳入公务员常规培训计划，突出对新任公务员、新任科级领导在服务意识、服务能力上的培训，组织开展服务技能竞赛，以此推动干部学业务、精业务，干一行、爱一行、专一行，不断提升纳税服务的软实力。
1 2 3 4 5 6 7 8 这些创新服务举措，目的是要不断提高税收知识普及面和办税人员的办税技能，提高自觉遵从意识，增加办税方式的多种选择，降低征纳双方的办税成本，提高服务效率和质量，这是全市国税系统共同努力的结果。
1 2 3 4 5 6 7 8 三、廉洁自律，警钟长鸣，认真做事，干净做人
作为一名女干部，工作和生活的担子并不轻省，一方面要面对自身的学习和工作压力，另一方面也要面对爱人、小孩以及双方的老人的照顾，难免有顾不过来的时候，所以如果工作上有点成就，离不开他们对我的理解和默默的支持，想想确实对他们也很有愧疚感。虽然我是无党派人士，但并没有因此而放松对自己的要求，始终将国家公务员这个崇高的职业标准严格要求自己，怀着忠诚国家法律、制度，热爱国税事业，恪守职业道德，洁身自好、奉公守法，这样一种朴素的情怀，尽心尽职做好本职工作，树立正确的世界观、人生观、利益观，自觉遵章守纪，按制度办事，牢固树立为纳税人服务的理念，紧绷廉洁之弦，不接受吃请，不侵占纳税人的权益，处理好工作与对外交往的关系，自觉拒绝礼品、礼金、礼卡，实难拒绝的，就上缴市局监察室。在按照领导干部廉洁自律的标准严格要求自己的同时，认真履行“一岗两责”，带领本部门的同志，做好日常业务工作，较好地完成各项工作任务。
四、迈向卓越，永不停息
篇9
我们现在所说的税收管理员制度，并非过去税务专管员制度的简单“回归”，而是建立在对传统专管员制度合理“扬弃” 基础上的一种新制度。所谓“扬”，就是发扬和借鉴过去推行专管员制度下，实行“分片管理、责任到人、考核到位”和既管户又管事、既管理又服务等好的传统和作法，密切税企联系，疏通沟通渠道，以利于改进和完善税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任”和“情况不明、信息不灵”等问题；所谓“弃”，就是摈弃和克服专管员不受制约、“一人进厂，各税统管，集征管查于一身”的弊端，改变动辄“下户”的作法，而不是对税源管理的削弱和放弃。税收管理员制度正是扬其所长，避其所短，将基本职责定位于税源管理、纳税服务，但不负责税款征收、不负责税负核定、不负责涉税审批、不负责涉税案件的稽查，从而变集权式管理为分权式管理，变全程式管理为环节式管理，变“保姆式”服务为依法服务，是一种有限管理、直达服务。对这一问题的认识，关键是要正确把握和处理好管户与管事的关系，不能将管事与管户割裂开来，既要防止一强调管户，就到企业多头、重复检查，又要防止一强调管事，就出现坐等纳税人上门申报，忽略必要的入户管理服务，导致户籍不明、税源不清等现象发生。因此，建立税收管理员制度，就是要通过这一连接征纳的纽带，及时、全面地掌握纳税人的生产经营情况和税源状况，更加扎实、有效的实施税源管理，搞好纳税服务。
（二）推行税收管理员制度是实施精细化管理的基础环节
税收管理的精细化首先要求各类税收税源信息的精确、细致、具体，没有税收税源数据的真实、准确、及时、连续和完整的基础，就无法实现税收管理的精细化。从一定意义上说，税源管理是税收征管的基础和核心，税收征管水平的提高有赖于税源管理的强化。就我省近年来查处的一些涉税案件而言，从表象上看，是税收征管水平不够高的直接反映，但从根源上分析，不少涉税案件发生的原因与当地税务机关税源管理薄弱、甚至连纳税人基本情况也不了解有关。一些税务机关对税源情况的掌握，完全依赖于从纳税申报等环节间接获得的二手资料，对税源的控管基本是以静态管理为主，数据的准确度偏低、连续性不够，导致所掌握的税源信息与纳税人的实际情况相距甚远。税源管理低效运行的被动局面，已成为制约税收征管质量提升的“瓶颈”。而税收管理员制度的推行，必将有助于解决这些粗放管理的问题。其一，税收管理员通过下户管事，到实地了解情况，掌握的是第一手涉税信息资料和原始数据，各项数据信息的真实性、准确性和动态性得到了大大提高,有助于将税源管理抓深、抓细、抓实。其二，税收管理员通过有计划地下户进行必要的检查，做好清理漏管户、核查发票、评估问询，以及了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查的管理工作，便于及时发现管理中的漏洞，找准税收管理中的薄弱环节，有针对性地制定措施，细化税源管理，提高管理实效。其三，税收管理员在全面、准确收集各种信息资料的基础上，搞好分析评估，并利用信息化手段，对纳税人的涉税信息实行“一户式”存储利用，有利于联结、共享和利用征管各个业务环节的信息。从这个意义上来讲，推行税收管理员制度是解决粗放管理问题，实施精细化管理，提高税收征管水平的一个重要基础环节。
（三）推行税收管理员制度是改进纳税服务的有效途径
除了税源管理，税收管理员的另一个基本职责就是为纳税人提供面对面的纳税服务。近些年，税务机关为纳税人提供的纳税服务，主要是依托办税服务厅面向广大纳税人提供一般性、共性化服务，难免缺乏一定的针对性，而税收管理员制度的实行，有助于克服这一弊端。一方面，税收管理员通过与纳税人的直接具体联系，提供一种个性化的纳税服务，可以针对每一个纳税人的具体需求，为其辅导纳税、宣传政策、释疑解惑等，服务的针对性、时效性得到大大增强；另一方面，税收管理员定期或不定期下户到企业，了解企业经营情况，主动送政策上门，帮助企业解决涉税问题，提供税法咨询，征纳双方实现零距离接触，进行贴近式的交流、面对面的沟通，拉近了征纳之间的距离，便于倾听纳税人的呼声和建议，便于了解纳税人所思所盼、所需所难，体现了对纳税人权益的维护和尊重，使得纳税服务更具有亲和力，有利于化解征纳矛盾，融洽征纳关系，进一步彰显了税收的人文关怀。由此可见，税收管理员制度的推行，可以起到沟通征纳、联系税企的桥梁与纽带作用，是进一步改进和优化纳税服务的有效途径。
二、推行税收管理员制度必须遵循的基本原则
第一，要坚持管户与管事相结合的原则。所谓“管户”，就是按户管理涉税事务，离开了管户，管事也就无所依存，就难以做到有的放矢，管事也就没有针对性；所谓“管事”，就是按照管理的业务流程，针对每一户具体的纳税人实施有效的控管。管户必须从具体的涉税事务入手，实施及时、有效的管理，离开了管事，管户也就失去了工作的内容。管户是管事的一种实现途径，管事是管户的根本目的，管户是为了更为有效地管事，管事离不开管户，管户就要管事，二者并行不悖，是相统一的，而不能脱节。这就要求我们坚持管户与管事相结合的原则，管事必须到户，责任必须到人，通过管好户，真正地管好事。
第二，要坚持管理与服务相结合的原则。国际货币基金组织的专家把税收征管体系比作一座金字塔，其中为纳税人服务是整个金字塔的基础。优质高效的纳税服务，有利于维护纳税人的合法权益，融洽税收征纳关系，引导和提高纳税人的税法遵从度，促进其增强依法诚信纳税意识，进而优化纳税环境，为税收管理提供良好的条件。这就要求在推行税收管理员制度的实践中，不能为加强管理而管理，而要积极探索基于个性化服务、上门服务基础上的管理，坚持管理与服务相结合的原则，将零距离、个性化的纳税服务纳入税收管理员的基本职责范围，贯穿于税源管理的全过程，这样既可避免重新加重纳税人负担之嫌，又能为纳税人所接受，更方便于管理。只有在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强管理，才能使税收管理员制度具有生命力。
第三，要坚持“人”与“机”相结合的原则。科技是管理的
手段，管理需要科技的支持。而机器是科技手段的载体，人是税收管理实践活动的主体，只有实现科技与管理、“人” 与“机”的有机融合，才能释放出税收信息化的巨大潜能。因此，在任何时候，都不能忽视人在税收管理实践中的积极因素。缺少了人的管理责任意识和主观能动性，再先进的科技手段也难以释放出应有的潜能和效应。这就要求在推行税收管理员制度的实践中，必须坚持“人”、“机”结合的原则，建立人机互动的关系，实行“人”、“机”双控，要防止片面夸大信息化手段的作用，认为科技手段无所不能，有了信息化手段就自然而然地加强了管理的认识误区，注重发挥好税务干部在管理中的积极作用。要在充分运用信息化手段，及时、全面地收集相关的资料信息和数据，实现“一户式”储存，推进信息共享的同时，充分发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性，运用各种行之有效的人工管理方法，保证信息及时、准确、全面地输入和更新，加强对纳税人的了解和服务，搞好案头审核分析，研究加强管理的措施，牢牢掌握税收管理的主动权。20__年以来，我省全面推行的个体户电脑定税系统，就是在实行“人”、“机”双控方面的一个有益尝试。
第四，要坚持属地管理与分类管理相结合的原则。推行税收管理员制度，通常实行属地管理，其核心就是分片负责，落实到人，即按纳税人所在区域实行划片管事，明确责任，分工落实。
近年来，随着市场经济的快速发展，企业类型的多元化、经营方式的复杂化趋势日益明显，跨区域经营渐成潮流，电子商务方兴未艾，给税源管理提出了许多新的课题，这就要坚持属地管理与分类管理相结合的原则，不断适应经济发展变化的趋势，在推行属地管理的基础上，根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，建立重点税源、重点行业、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类管理机制，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的管理办法，实行分类管理。如对大型企业可以实行派员驻厂管理，对个体工商户实行双人上岗、建帐控管，对具有行业特色的税源实行单项管理、分行业监控，对增值税、营业税起征点调高后未达到起征点的业户实施动态管理等。
二、推行税收管理员制度的实现途径
（一）明确税收管理员职责。税收管理员的基本职责就是税源管理，是实际意义上的税源管理员。同时，税收管理员还担负有纳税辅导、政策宣传以及到实地了解情况和进行必要的日常检查等工作职责，所以税收管理员既是税源管理员，也是税法宣传员、纳税辅导员、税企协调员。具体来讲，其工作职责就是“日常检查、信息采集、资料核实、分类评估、纳税服务”。日常检查，是指清理漏管户、核查发票、评估问询，以及了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与全面审计的日常管理行为。日常检查不管税款征收，不由个人决定减免税和处罚。信息采集，就是加强对纳税人动态信息的采集、整理和更新，定期或不定期进行实地了解情况，及时采集影响税源变化的关键信息，规范信息采集方式，准确填写信息采集单和下户日志，及时更新纳税人的信息资料。资料核实，就是实地查看纳税人的生产经营地点、联系方式等是否属实。按照增值税一般纳税人认定标准，对纳税人进行实地核查；对纳税人享受各项税收优惠政策的资格进行实地调查核实；加强所得税的核定征收、汇算清缴、税前扣除项目审核，以及对减免缓退税资料的核实、对个体户税收定额的审查等工作。分类评估，就是加强信息比对，做好案头审核分析，开展纳税评估工作。综合运用资料分析、评估和现场检查、约谈等手段，充分掌握所有征管信息资料，综合分析所管辖的每个纳税人的纳税情况，根据相关数据的逻辑关系查找纳税申报的疑点。同时，参照各个行业标准及同类企业的能耗、物耗平均值等，确定分行业评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。纳税服务，就是为每一户纳税人提供其所需求的纳税辅导、政策咨询等各种纳税服务，这是一种个性化的纳税服务，区别于办税服务厅面向公众提供的共性化服务，服务的针对性、实效性更为明显。
（二）建立税收管理员工作规程。通过建立一套科学的工作规程，保障税收管理员制度规范、协调、高效的运行。具体来讲，工作规程应包括六个方面内容，一是按计划和规定的程序下户管理，避免动辄下户，增加纳税人的负担；二是定期巡查户籍，及时摸清和掌握纳税户底数；三是对税源信息记录归档，为建立纳税户档案，实行案头管理提供基础支持；四是实地核实有关数据，充分掌握第一手资料，保证所收集的数据真实、准确、全面；五是及时送达税收政策、处罚决定、约谈通知等，加强征纳之间的直接、紧密的日常联系；六是定期分析税源情况，即充分利用各种税源信息资料，搞好信息比对，分析预测税源的现状和变化趋势，及时发现税源管理中存在的漏洞，提高税源监控的针对性和实效性。
（三）严格目标责任考核。推行税收管理员岗位目标责任制，根据税收管理员的岗位职能职责，建立税收管理员岗位责任制，量化目标，细化指标，强化考核。坚持实事求是、注重实绩的原则，将税收管理员履行岗位职责情况与奖金发放和公务员年度考核、评先评优奖励挂钩，奖勤罚懒，奖优惩劣，以激励先进，鞭策后进；严格执行税收执法责任制和过错责任追究制，落实过错责任追究必须真追实究，做到有错必纠、有错必究，对执法过错行为，要按照统一的规定追究责任，而不能失之于宽，失之于软；大力推行网上考核，严格按照 “六率”的标准考核税收征管质量，按月考核，定期通报，用征管质量检验税收管理员的工作质效，及时发现和解决税源管理中存在的问题。
(四)依托信息化支撑。推行税收管理员制度，需要依托税收信息化的支撑，借助科技手段搞好信息数据的收集和分析利用，实现人机双控。一是实施一户式管理。彻底清理纳税人的各种信息资料，将散存在税收征管各环节的征管资料，分布在增值税管理系统、综合征管软件、其他单项软件以及辅助软件中的各类静态、动态征管信息，按独立的纳税户加以归集，建立纳税人的电子档案库，对税源管理信息实行“一户式”存储利用，实现信息共享，以便于统一查询、分析、核实。这样既可以方便查询，减轻纳税人负担，又可以加强税源管理。二是实行税源信息动态管理。明确专人，负责维护一户式归集存储的各类管理信息，并及时清理过时信息，及时更新税源管理信息，实行纳税人信息资料的动态管理。三是加强外部信息交换。加强与工商、银行、国库、海关、
统计、公安、交通等部门的配合，建立数据交换与互联互通渠道，制定信息交换与数据共享制度，丰富一户式电子档案信息，实现征管信息互联共享，增强税源管理实效。
（五）强化内外监督制约。严格按照各项廉政制度的规定，切实加强对税收管理员的监督制约。一是实行双人下户、定期轮岗、离岗审计等制度，税收管理员原则上每两年应轮岗一次，重点企业税收管理员每三年应轮岗一次。二是加强执法检查，重点围绕发票管理、减免退缓税资料核实等重点环节，通过开展日常执法检查，加大监督力度，防止和制止税收管理员到纳税户“吃、拿、卡、要、报”等不廉行为的发生；三是强化外部监督，在社会各界聘请税风税纪监督员，设立举报箱和投诉电话，开展“开门纳谏“活动，提高税收管理的透明度。
（六）提高管理人员素质。税收管理员直接与纳税人打交道，必须具备良好的综合素质。一是加强教育培训。以素质建设为核心，以税收征管法、财务会计、稽查审计、税收统计、计算机技术等内容为培训重点，全面开展税源管理干部的岗位技能培训，不断提高税收管理员队伍的业务素质和实际操作能力，为做好税源管理工作提供人才保障。二是优化人力资源配置。要综合考虑税源和人员结构等因素，合理配置税收管理员的力量分布，保证税收管理员维持相应的比例，特别是基层税收征管力量的配备要向税收管理员倾斜，县(市、区)局以下的税收管理人员应占到全体人员的50%以上。三是实行能级管理。合理划分岗位级别，通过考试、考核、竞争上岗等方式推行能级管理，科学测试和评定税收管理员的能级，实行按能定岗、以岗定责、以责考核。要深化劳动分配制度改革，适当拉开收入分配差距，充分激发税收管理员队伍干事创业、积极进取的积极性。
四、推行税收管理员制度需要注意的几个问题
推行税收管理员制度是新型的管理理念和管理措施在税收管理工作中的应用，在实践中要根据税源管理形势和工作需要的变化不断地丰富、完善和发展。当前，重点要注意处理好以下六个方面问题。
第一，要避免将“管户”简单地理解为“下户”。推行税收管理员制度下的“管户”重在于“管”，内容在于“管事”，是指逐户地落实税源管理，而且“管”的方式侧重于对每个纳税户进行案头审核分析，必要的下户调查核实只是强化管理的具体手段，与狭义上的“下户”有着本质的区别。
第二，要避免税收管理员的职能与其他岗位职能重复交叉。要正确把握好税收管理员的职能定位，其职能必须与征收、稽查、办税窗口等岗位的职责分开，明确分工，各行其职，各负其责，防止职能交叉、串岗混岗，影响到各自职能作用的有效发挥。
第三，要尽量避免将管理核查演变为检查甚至稽查。在推行税收管理员制度的实践中，税收管理员有计划、有针对性
地下户调查核实有关涉税情况是强化税源管理的有效途径，但这里的进户核查只是管理的手段，不同于税务检查和税务稽查。 因此要防止扩大职能，将日常核查演变为检查甚至稽查。要通过建立核查对象筛选、计划管理机制，加强对核查的计划管理，保证日常核查按规定的程序规范运行，做到下户有记录、检查有报告、情况有反馈。日常管理检查能够解决的问题，尽量不组织同类检查；日常检查能解决的问题，尽量不安排同类型的稽查。
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近年来我区国税事业取得了长足进展，有力地支持了双桥经济社会又好又快发展，得到了区委、人大和区政府的肯定，也得到了社会各界的赞许。这正是得益于我们坚持以科学发展观为统领，将科学发展观转化为谋划发展的正确思路、转化为促进发展的正确措施、转化为领导发展的实际能力。但是，通过深入学习科学发展观，我们仍然要清醒地认识到国税部门还存在着不适应、不符合科学发展要求的思想观念，存在着影响和制约科学发展的突出问题，这同样要通过坚持和实践科学发展观来解决。具体表现在：
一是服务经济社会发展大局的能力有待进一步增强，对宏观经济形势的把握能力不够强，经济税收分析水平不高，“就数据分析数据、就税收分析税收”的现象依然存在，联系宏观经济形势变动进行税收分析做得不深不细。
二是双桥区税源结构单一，“一业独大”，产业结构不合理的局面在短期内难以得到有效改变。使我局的组织税收收入的掌控难度加大。
三是征管力量严重不足和征管经费短缺的问题。随着双桥区工业园区大量企业进驻，我局现有的征管力量已不能满足实际需要，目前大多数干部都是一人多岗，工作负荷重，工作压力大。同时，因征管经费不足，致使我局职工在重症、重病时出现爱莫能助和报销水平低于区医保标准的现象，也加重了干部职工思想、心理和经济上的负担，有不和谐的苗头。
四是干部队伍素质有待进一步提高。部分干部职工的业务素质特别是财会、计算机等业务技能还难以适应当前税收工作的要求，复合型、业务知识型人才较少。
上述问题的存在，一定程度上制约了我们国税事业的科学发展，可见，我们国税部门仍然需要科学发展，以上问题也正是我们要在此次深入学习实践科学发展观活动中亟待解决的问题。这就要求我们真正做到服务科学发展，共建和谐税收。真正体现党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠。
二、国税部门如何科学发展
学习实践科学发展观，落实到我们税务部门就是要紧紧围绕“服务科学发展，共建和谐税收”的主题，牢牢抓住以大力推进依法治税，营造良好的税收法制环境和纳税服务环境这一活动主线，坚持以市局党组确定的“六基”建设为载体，认真查找和解决影响和制约国税工作科学发展的突出问题，努力在推进重点工作、共建和谐国税方面取得新提高，努力在创新长效机制、服务科学发展方面取得新突破。
（一）围绕组织收入中心工作，适应全区经济社会发展，建立稳定增收机制
要提高对组织收入工作促进全区科学发展重要性的认识，树立大局意识、责任意识和服务意识，切实增强责任感和使命感；要坚持组织收入原则，加强税收分析、预测和计划，加大对重点税源的监控力度；要进一步推进依法治税，严格执行各项税收政策，实现经济与税收的可持续发展。
（二）围绕实施科学化精细化管理，不断夯实“六基”，强化税收征管机制
要强化上下联动和内部配合，不断完善分析、评估、稽查、管理四位一体互动机制，切实堵塞征管漏洞；要全面落实税收管理员制度，以重点行业和重点企业管理为核心，加强税源分类管理；要进一步加强税收信息化建设，积极拓宽信息来源渠道，注重外部信息的交换获取和共享应用，全面夯实税收征管基础，提升征管质量和效率；要继续加强干部教育培训，提高广大国税干部实施科学化、精细化管理的能力。
（三）围绕构建纳税服务体系，提高纳税遵从度和社会满意度，创新和谐服务机制
要健全优化纳税服务的制度和平台，进一步改善和优化办税服务厅设施和环境，努力为纳税人提供更加个性化的服务。大力提升国税机关的纳税服务水平。为双桥区招商引资和实现“保增长，扩内需”的目标创造良好的环境。
（四）围绕贯彻民主集中制，完善党组议事工作规则，健全科学决策机制
要坚持“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的领导班子内部议事决策的基本制度，落实民主集中制原则；要切实加强领导班子建设，进一步提升科学决策、民主决策、依法决策的能力和水平。进一步加大科学选拔人才力度，建立科学的选人用人机制。
（五）围绕实施惩防体系规划，做到教育制度监督并重，筑牢反腐倡廉机制
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1.1 税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以 计算 机 网络 为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据采集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能满足税收征管和税源监控的需要。
1.2 税源监控不力,征管失衡
随着经济的 发展 和社会环境的不断变化,税源在分布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可避免。目前, 税源监控不力主要表现在:一是征管机构设置与税源分布不相称, 管理职能弱化。由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、变化情况缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关管理缺位的问题仍存在,出现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。二是税源监控的协调机制尚未形成。在“征、管、查”管理模式下, 由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节, 以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起税源失控。三是税收执法不规范, 税法的威慑力减弱。税务机关对查处的税收违法案件处罚力度不够, 企业 税收违法的风险成本低,这是税源失控的一个重要原因。
1.3 纳税服务意识淡薄,征纳关系不和谐
一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的服务理念,由于工作的出发点不是以纳税人满意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳过程中对纳税人的变化和需求难以做出快速反应。二是在要求纳税人“诚信纳税”的同时,税务机关“诚信征税”的信用体系及评价机制也不完善,难以构建和谐的征纳关系。
2 完善我国税收管理的建议
2.1 完善税收 法律 体系,规范税收执法,进一步推进依法治税
2.1.1 建立一个完善的税法体系,依法治税
完善的税法体系是依法治税的基础,没有健全的税收法律制度,依法治税也就成为一句空话。为此,我们要加快建立起一个完备的税收法律体系。一是尽快制定和出台《税收基本法》。二是现行税种的实体法予以法律化。三是进一步完善《税收征管法》。四是设立税收处罚法。对税收违法、违章处罚作出统一的法律规定,以规范税收处罚行为。
2.1.2 规范税收执法行为,强化税收执法监督
一是税务干部要深入学习和掌握税法及相关法律法规,不断提高依法治税、规范行政的意识,要坚持依法征税,增强执法为民的自觉性。二是认真执行税收执法检查规则,深入开展执法检查。进一步健全执法过错责任追究制度。
3 建设统一的税收征管信息体系,加快税收征管 现代 化进程
税收征管软、硬件的相协发展, 国税、地税征管机构之间以及与政府其他管理机关的信息互通是完善税收征管的必要选择。
3.1 建设统一的税收征管信息系统
即统一标准配置的硬件环境和应用软件、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构,特别是统一的业务需求和统一的应用软件。第一,加快研制科技含量高的统一税收征管应用软件,提高征管效率。第二,建设信息网络,实行纵横管理。第三,建立数据处理中心,实施 科学 管理。
3.2 建立税收征管信息化共享体系
尽快实现信息共享。首先, 建立国税、地税部门之间的统一信息平台,让纳税信息在税务机构内部之间实现共享。其次,建立税务机关与政府其他管理机关的信息联网。在国税、地税系统信息共享的基础上,有计划、有步骤地实现与政府有关部门(财政、工商、金库、银行等部门) 的信息联网, 实现信息共享。
4 实施专业化、精细化管理
建立税收征管新格局国家税务总局《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》中,明确提出在信息化基础上建立以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的税收征管新格局。
4.1 建立专业化分工的岗位职责体系
尽快解决“征、管、查”系列人员分布、分工不合理的问题,完善岗位职责体系。在征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上,根据工作流程,依托信息技术,将税收征管业务流程借助于 计算 机及 网络 ,通过专门设计的税收征管软件对应征管软件的各个模块设置相应的岗位,以实现人机对应、人机结合、人事相宜,确保征管业务流和信息流的畅通。
4.2 实施精细化管理
在纳税人纳税意识淡薄, 企业 核算水平不高, 建立自行申报纳税制度条件还不完全具备, 税收征管信息系统还未形成全国监控网络, 税收社会服务体系还不健全的现实情况下,必须依靠严密细致的精细化管理,来促进征收,指导稽查,完善新模式,进一步加强税收征管。
5 规范服务,构建和谐的征纳关系税收征管法及其实施细则
将“纳税服务”作为税收征管的一种行政行为,为纳税人服务成为税务机关的法定义务和责任。税务机关要全面履行对纳税人的义务,必须确立“以纳税人为中心”的服务理念,强化税收服务于 经济 社会 发展 、服务于纳税人的意识。规范纳税服务,构建和谐、诚信的税收征纳关系。
5.1 加大税法宣传
税务机关进行税收 法律 宣传,一是注重日常税法宣传,利用报刊、电视、广播等媒体宣传税法,并定期召开纳税人座谈会。二是规范税法公告制度,利用典型案例以案释法。三是充分发挥纳税服务热线的服务功能,开展“网送税法”活动,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。
5.2 建立征纳双方的诚信信用体系
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一、现行税收管理员制度存在的问题
(一)税收管理员日常事务性工作较为繁杂
在基层税务部门，税收管理员的日常工作包括了户籍管理、催报催缴、欠税管理、纳税评估、税法宣传、发票管理、金税专票协查、税控装置管理、信息采集等内容，几乎覆盖了除受理纳税申报、税款征收、违章处罚、减免税和税务稽查以外的面向纳税人的所有涉税事宜。日常事务性工作的增加，使税收管理员面临较大的工作压力，造成税源管理的重点不突出，税收管理员的主观能动性得不到充分调动，影响了税源管理的质量和效率。以吉林省国税局为例，该局虽然制定了《税收管理员工作制度》，但由于工作绩效考核尚缺乏客观的评价标准，基层税务人员“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象仍未得到根本转变。
(二)结合税源特点实施分类管理不够深入
在税源管理工作中，基层税务部门的分类管理不够细化，没有很好地结合辖区纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理，部分税收管理员的经验特长、专业特长没有得到有效发挥。特别是对那些经营规模较大、会计核算复杂、利润形成隐蔽以及纳税信用等级较低的企业，实施专业化、有针对性的重点管理做得还不到位。
(三)管理幅度过大，征税成本过高
目前，在税源管理一线执法的税务人员较少，实施税收管理员制度必然导致管理幅度过大。如长春市经济技术开发区国税局的总纳税人有2800多户，但税收管理员仅30多人，平均每人分管近100户，若要管好，难度显而易见。从征税成本看，目前，我国的征税成本几乎是美国的l0倍。要实现精细化管理，则需要增加税收管理员的数量，从而增加管理成本，而这显然与国家实现征管目标的前提相悖。
(四)保姆式管理并未废除，激励机制尚未建立
税收管理员担负着对纳税企业进行日常的纳税管理、催报催缴、纳税辅导等多项职责，并且还要对所管理的事及管户负全责。一方面，这种管理方式与专管员制度下的保姆式管理没有大的差别；另一方面，现行税收管理员制度下，没有设立相应的奖优惩劣机制，使税收管理员制度难以达到预期目的。
(五)税收管理员与税务机关的法律责任风险加大
税收管理员每完成一项工作都要给相关职能部门和纳税人出具税务文书。这种税务文书导致税收管理员要承担纳税人管理方面的责任。假如纳税人在其财务、纳税等方面采用欺骗、隐瞒等手段，那么税收管理员出具的文书则存在不真实等问题，税收管理员就有可能承担连带责任，税务机关也可能会有连带责任。仔细分析，问题的症结在于税收管理员制度还是建立在对企业直接“管”的基础上。
二、进一步完善税收管理员制度的构想
(一)完善税收管理员的概念
税收管理员应扩大概念的外延和内涵，外延方面不仅仅基层税务部门的税务人员是管理工作员，每一层级的税务人员都是税收管理员；内涵方面不仅是管理，而应该是管理与服务并重，这里的服务不是一般意义上的服务，而是要让纳税人遵从税收法规的服务。按照税收风险理念，作为一名税务人员，每个人都有采集纳税人涉税信息的职责，真正形成税收管理团队去应对纳税人群体；让一些管理能力强的税务人员去处理复杂税收事项，将无差别的对纳税人平均管理转变为有针对性地加强对特定的纳税人管理。
(二)完善税收管理员制度的总体思路和总体目标
明确完善税收管理员制度的总体思路：在全员管理的框架下分工协作、相互监督，依托税收基层管理平台实行层级和岗位之间的考核评价体系、管事和管户相结合的执法与服务并行，形成“全员管理、专业评估、重点稽查”的税收风险管理团队。税收管理员从层级上应分为总局、省、市、县、基层五级；从每个层级的岗位分工上应细化为：风险采集、纳税服务、税源调查、综合管理、稽查监督等岗位。
完善税收管理员制度的总体目标是要建立一种日常管理和专项评估相结合、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的系统管理模式。也就是要推行适度的专业化管理，合理分解税收管理员的管理事项，将重点行业、重点企业、重点政策执行情况的税收分析、纳税评估、税收风险识别以及一些重点涉税事项的调查等交由专职管事人员负责。同时，专职管事人员要将在分析、评估、重点涉税事项调查中获取的信息及时反馈给税收管理员，由税收管理员进行跟踪监控；税收管理员也要结合日常管理，将发现的疑点及时交给专职管事人员作为分析的依据。
(三)完善税收管理员制度的原则
推进税收管理员制度落实和完善工作，应遵循管户与管事、管理与服务、属地与专业、集体履职与个人分工相结合的原则。完善税收管理员制度，将税收管理权分成若干个环节，分解到不同的岗位，通过流程控制，建立起各个征管业务岗位之间相互衔接和相互监督的征管工作机制，其核心为权力的分解、过程的控制和岗位的制约。分解权力并不等同于弱化责任，要坚持强化税收管理员的管户和管事的责任，明晰哪些事情是以管户的形式出现的，哪些是以管事的形式出现的，通过强化责任，促进征管质量的提高和税源管理能力、遵从服务能力的提高。
由于税收管理员是税收征管的重要抓手和载体，人数众多，并且有相关的管户责任，必然会带来“管户责任”的执法风险。而一些行政执法的监督部门在监督税收行政执法过程中，也以此为依据，追究税收管理员的行政执法责任，这在基层实际工作过程中也屡次出现。因此，在完善税收管理员制度过程中，要坚持规避风险的原则，对税收管理员的工作事项进行梳理，减少不必要的签字等执法风险的事项，同时在管户上采取集体履职和个人分工相结合等方式，弱化个人管户的概念，在管事上采取交叉执法等方式规避税收执法风险。
三、进一步完善税收管理员制度的手段
(一)合理划分税收管理员的基本工作职责
完善税收管理员制度要合理划分管户制税收管理员与管事税收管理员的工作职责，明确各自的岗位职责和工作要求。管户税收管理员是指以特定纳税人为管理对象，以特定纳税人的日常涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。管事税收管理员是指以不特定纳税人的重点事项和一次性(或偶发性)重要涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。具体可以有以下几种分类方式：
1．按事项分类。管户制，指税收管理员以划定的特定纳税户为管辖对象，以特定纳税人的税源管理、纳税服务等为主要职责。管事制，指税收管理员不以特定的纳税户为具体管辖对象，而是以不特定纳税人的特定涉税事项作为税收执法和纳税服务的主要职责。管事与管户结合制，指纳税人税收执法和纳税服务中的日常涉税事项由管户的税收管理员承担，纳税人的税收分析、税源监控、纳税评估等专业涉税事项由管事的税收管理员承担。
2．按级别分类。国家税务总局级税收管理员负责特大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；省级税收管理员负责省级大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；市级税收管理员负责市区重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；县级税收管理员负责全县重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；基层税收管理员负责规定区域内的税源监控及一般事项的税收风险应对。
3．按岗位分类。风险采集岗，负责日常管理和接收的各种信息，在发现纳税人有涉及税收风险的可能而计算机又不能自动提取该风险信息的情况下，进行手工录入异常信息的内容并提交给纳税人所在税务机关综合管理岗审核。风险采集为全员采集，对一些特殊任务的风险采集由特定人员采集。纳税服务岗，负责向纳税人进行税收政策解读及纳税人到税务机关申请办理的各种涉税事项，除法律、法规、规章和国家税务总局规范性文件另有明确规定外，统一由办税服务厅受理、办理、传递与反馈。税源调查岗，负责辖区内纳税人的基础信息的核实、优惠、认定信息的核查、一般涉税风险的识别与应对、税收政策和宣传解读。综合管理岗，负责特定纳税人、特定事项的涉税风险的识别与应对，监控和缩小纳税人纳税遵从偏离度。稽查监督岗，负责追补没有遵从税收法规的纳税人的应纳税款，提出税收管理建议，并对上一环节的税收管理人员从管理能力、廉洁自律方面实施监督。
(二)合理优化税收管理员人力资源配备
税收管理员可按“税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控”等类型配置，也可按行业、产业类型、规模配置，还可聘请“院校管理学者、行业管理大师、标准认证专家”或其他有效方式成立管理员专业管理团队。从事税务工作的人员结构应为：行政机关20％左右，税收服务厅15％左右，税收管理员65％左右，其中，调查核查人员为30％，纳税评估人员为20％，税收稽查人员为15％。
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当前基层税务机关都在围绕着为了方便纳税人做文章，从税务机关的做法可以看到，“一窗式”、“一站式”、“一网式”、“一级式”等等，应该说这些做法产生了很多积极的效果，也为纳税人带来了很多方便，与过去相比已经有了划时代的进步。但这种将纳税服务是为了方便纳税人的定位，仍没有实现税务机关从“税务官”到“服务者”角色的真正转变，应该看到我国与一些先进的国家相比较，纳税服务的观念、纳税服务的形式、以及纳税服务的广度和深度仍有着很大的差距，我们纳税服务的目的不仅仅是为了方便纳税人，获得纳税人的满意度。纳税服务应是我们的义务、职责和奋斗目标。
2、纳税人主体地位没有得到平等实现。
纳税人是征收管理活动中的纳税主体,在税收的征纳关系中,纳税人不象征收机关有国家的强制力作后盾,是天然的弱势群体。但税法非常明确地规定了纳税人应该享有的权利和地位，纳税人在征纳双方的法律主体地位上与税务机关相比应该是平等的，但我们过去一直将纳税人看作是需要严格管理的对象，纳税服务解决的主要是工作态度问题,通常被认为是精神文明建设的范畴,虽然当前纳税服务已被看作是税务机关行政行为的重要组成部分，纳税服务已由职业道德范畴提升到行政行为的范畴，税务机关在优化纳税服务、引导纳税遵从、促进能动纳税、保护纳税人合法权益方面，做了大量的积极工作，由于在一个较长的时期里，税务机关往往以管理者、执法者、监督者自居，一定程度上存在着重执法、轻服务，重管理结果、轻服务过程的观念，弱化了纳税人的平等主体地位。因而很多服务还是停留在低层次上，没有意识到自身在公共产品服务框架内的地位和作用，没有将纳税人的地位提高到应有的高度，没有全面、主动地针对纳税人的权利来制定我们的工作方案，而是在如何保护我们自身安全的角度上制定各种措施，影响了纳税服务高效开展。
3、没有充分考虑纳税人的成本支出。
税务部门虽然投入了大量的人力物力，但不同程度地存在着强调服务的硬件环境的建设，并没有充分考虑到纳税人从纳税服务中获得的利益最大化，成本最小化。通过纳税服务应该能最大限度地降低纳税人的税收成本支出，纳税人的成本包括两个方面，一方面是纳税人支付的税款以外的从属费用，应当包括办理税务登记的费用和时间耗费,填写纳税申报表劳动的耗费,购买税务发票的时间耗费,聘请税务师和律师的费用等；另一方面是纳税人的额外负担,也就是纳税给纳税人经营决策所造的不利影响。纳税人可能因信息不畅，行政办事效率低下或执法不够公正，以及因区域或身份的不同往往会增加不必要的支出和额外负担。当前税务机关的业务流程改造和机构的扁平化设置，由于在宣传力度、纳税辅导、整个社会的信息化程度以及配套的措施等方面没有完全跟上，增加了部分纳税人不应有的成本支出。
4、组织机构存在断层现象。
虽然目前税务机关经过多轮的征管改革和改革机构,信息化手段已非常高。但由于我们在一定程度上认为纳税是纳税人自己的事，好坏完全取决于纳税人的自觉行为，因而在机构设置上总是从保护自己方便工作的角度出发，没有将对纳税人的优质服务作为自身的追求，没有将纳税服务机构单独设置，从而存在着一定的断层现象，一是部门之间断层：一项税收业务往往需通过多个部门审核批准，而部门彼此之间由于时间和衔接的问题，形成较低的工作效率，比如纳税人需要更换发票票种，须先在办税服务大厅受理录入相关信息，转管理部门调查，再转税政部门审核，在这一过程中涉及到两个流转，电子信息流转和纸质资料的流转，可能产生资料和人员的两个断层，其结果是资料的缺失和由于人员审批的不及时造成信息在某一部门的滞留。二是责任断层。由于提倡管户和管事分开，计算机随机分派工作任务，纳税人的问题往往得不到及时解决，管理工作中出现问题，税务机关很难分清到底是谁的责任，模糊的责任状况必然导致纳税服务质量的降低。三是服务链断层。主要表现为税务机关没有建立起有效和健全的办税辅导制度，纳税人的很多普遍问题没有及时得到解决，纳税服务的内容、方式、程序和实施没有形成一个有机的链条，为纳税人辅导的制度没有及时建立，没有一个专门的纳税服务机构进行统筹协调规划和实施。
二、提升纳税服务水平的对策和建议
在建立纳税服务体系时，纳税服务体系本身是政府对纳税人的单方面投入，但它并不是出于政府回馈纳税人的一种感恩行为，而是建立在税务部门实施管理的成本--效益理论基础上的，是税法日益复杂化使然，是纳税人依法服从政府管理的客观要求。通过建立科学、系统完整的服务运作机制，不断提升纳税服务理念，使办税秩序从无序走向有序，从而开辟一条依法治税的新路。
1、高度重视纳税人纳税主体地位，进一步提高纳税服务意识。
纳税服务不能停留在表面现象上，只要纳税人感受到一个好的态度以及为纳税人创造各种方便是远远不够的，我们必须深刻认识到纳税人需要主体地位平等，特别是与税务机关平起平坐的主体地位，只有主体地位相同，纳税人应该享有的各项税收保障权利才能得到真正的贯彻落实，让“我是纳税人”的口号深入人心，马克思说过税收是“喂养政府的奶娘”，在整个社会创造出尊重纳税人、服务纳税人的氛围，找准这个支点才能满足绝大多数纳税人的需要，才能体现国家的政策导向和立法的初衷，才能真正建立起充满效率的服务型税务机关，才可以最大限度地提高纳税人的对税收法律的遵从度，从而实现真正意义上的依法纳税和依法征税。保障纳税人各项税收权利的真正实现才是我们纳税服务的真谛所在。首先，要认识到这是税收征管的需要。税收征收的对象是纳税人，没有良好的服务体系作保障，没有广大纳税人的积极配合，就不可能提高征管质量和效率。其次，这是依法治税的需要。只有通过为纳税人提供良好的服务，才能促进纳税人更好的学法、知法、懂法，进而更好地用法、守法，增强依法纳税的意识。第三，这是实现税务机关职能的需要。纳税人是纳税主体，更是税务机关的服务客体。思想上牢固树立纳税人法律主体地位。
2、高度重视纳税人满意度，努力创造公平的税收环境。
只有充分了解纳税人的愿望与要求，加强与纳税人的沟通，才能够更好地提供纳税服务。纳税人一般希望到税务机关办税是简单的、方便的。因此，应将纳税服务贯穿于税收征管的各环节：在内容上，包括税收信息服务、纳税程序、纳税环境服务、纳税救济服务；在形式上，包括通过出版物、电话、柜台、上门、通信、互联网进行服务。通过各种有效的手段了解纳税人的需求，提高纳税服务水平和征管质量与效率。作为深层次的纳税服务必须要做到税收负担公平：一是国家应该在简化税制的基础之上，扩大税基，缩小不同部门不同对象人为的税收差别，努力取消减免税和各种税收优惠（具有国家政策导向的税收优惠政策应另当别论），将这种不平等的税收竞争环境降低到最低限度，为实质上的优化服务创造最根本的条件。二是牢固树立严格依法治税就是对纳税人最好的和最高层次的服务的思想。坚持公开、公平、公正执法，最大限度地保护纳税人的利益和依法纳税的积极性，做到在服务中执法，在执法中服务，让优化服务体现在严格依法治税之中，在努力做到应收尽收，决不征收过头税的同时，加大税收稽查力度，坚决打击偷逃骗抗税行为，决不让有意逃避税负者的收益大于成本。三是做好税收精细化管理。要建立一套界定清楚、职责明确、运转顺畅的征管流程，征管质量追求“零缺陷”，确保同一地区的纳税人之间和不同地区的纳税人之间有基本相同的税负，把精细化管理定位在依法征税、应收尽收、依法服务、规范有序上，逐步实现为纳税人服务作为税收管理的第一要务。
3、建立规范有序的纳税服务体系，提升纳税服务效能。
