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摘要：对于国有企业，好像财大气粗，有国家支持，有银行贷款，不存在资金紧张，资金链断裂的问题。然而一个企业资金管理的好坏，关系到整个企业的效益，甚至企业的存续。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重心是资金管理，可见资金管理对于企业而言是至关重要的。本文通过分析资金管理的重要性，提出相应资金管理的建议，为我国国有企业加强和完善资金管理提供借鉴。
Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.
关键词：资金管理 国有企业 财务管理
Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management
中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）29-0125-02
1资金管理
1.1 资金管理概要什么叫是资金管理，资金管理一般来讲就是企业对资金的配置：即是企业如何把资金配置到企业的投资、生产等各个环节。资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。
资金管理的主要内容是：投资决策与计划；建立资金使用和分管的责任制；检查和监督资金的使用情况；考核资金的利用效果。其管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。
资金管理的主要任务表现在：①筹资管理；②企业其他自有资金的管理；③投资管理；④资产管理；⑤企业债务的管理；⑥强化债权管理，实现资金良性循环；⑦加强利润管理；⑧企业的风险管理。
1.2 资金管理的重要性企业管理以财务管理为中心，财务管理作为企业管理的重要组成部分，主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过资金管理和价值形式作为纽带，把企业客观管理工作有机地协调起来。财务管理的中心或核心是什么？在目前学术界有两种不同观点：一种认为财务管理的以资金管理为中心，而另一种认为财务管理的中心有两个-资金管理和成本管理。从众多的文献来看大部认同财务管理只有一个中心即资金管理，当然笔者也不例外。资金管理往大的说就是整个财务管理，不管筹资活动、投资活动、营运活动，还是分配活动都涉及到资金的管理。
1.2.1 资金是企业得以生存和发展的“血液”。企业是营利性组织，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都依赖于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。
1.2.2 商品经济下产品是使用价值与价值的同一体。企业的再生产过程，从外在形式来看使用价值的生产和交换过程，从内在形式来看是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，同时创造出新的价值，通过实物商品的出售转移，使商品的价值和新创造的价值得以实现，企业在用得到的价值进行产品生产，商品价值的不断运动变化，使价值不断循环变化，周而复始，也就形成了资本运动。资本运动反映企业再生产过程的价值方面。一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，所以作为财务管理中心的资金管理就成为企业管理的中心。
1.2.3 从财务管理对于企业风险的重要性来看，企业风险就是由于企业在各项财务活动中各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业难以实现预期的收益，而有可能蒙受损失，比如市场风险涉及宏观经济政策、法律监管环境等诸多外部因素；再从企业本身看，企业面临经营风险和财务风险，企业生产经营会受到许多不确定因素的影响，在企业生产经营中原材料价格波动、产品品种生产决策、产品更新以及销售决策等，这些因素都会给企业带来风险，我们称之为经营风险。这类风险是可以可以通过通过合理适当的财务活动减少和避免这一风险给企业造成的损失的。财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金，而另一部分是借入得外债资金，这一部分借入资金是需要到期偿还本息，一旦企业无力偿付这部分资金，企业便会陷入困境，极大威胁企业的生存和发展。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境，防范资金本运营风险，这便是财务管理的根本理念和目标所在。
2目前国有企业资金管理存在的问题
2.1 企业资金信息流通不畅，决策者无法实施有效的管理现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真， 会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
2.2 监控不力，缺乏严格监督目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目凉心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
2.3 资金散乱，使用效率低下在企业内部往往会出现这样的情况，内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直居高不下。
2.4 缺乏现代企业应有的资金管理意识在现代企业中管理者更注重的是资金的短缺问题，资金能不能快速回笼，然而他们没有注意到不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响。因此在资金的管理上缺乏合理和科学性。在企业的经营过程中管理者应把资金时间价值引入财务管理。同时管理者在资金筹集、运用等方面也应该考虑这一因素，这是提高财务管理水平所必须的。企业管理者应该有现代资金管理的意识，在资金的运用中应充分合理科学。
3对策及建议
3.1 加强资金管理观念国有企业要想做好资金管理，首先得从观念上入手，树立重视资金管理观念，强调资金管理的重要性，树立现代企业应有的资金管理意识，这样企业管理人员在财务管理人员就会有意识或无意的围绕这个资金管理进行财务管理。
3.2 选择适合本企业的资金管理模式资金管理模式分为集权管理和分权管理，在选择资金管理模式时，应以企业的经济效益为出发点，选择使本企业经济效益最大化的资金管理模式。企业才能对资金进行行之有效的管理，提高资金使用效率。
3.3 合理设置财务机构，为财务人员创造良好的管理环境一个合理的财务管理机构，能够使财务人员充分发挥其才能，能够确立和强化资金管理。在财务人员的配置上，国有企业应该引起相当的重视，财务人员在整个资金管理上占据着举足轻重的地位。
3.4 建立监管体系建立监管机构，制定监管制度，加强监管力度。监管财务资金的全过程，以便管理者掌握资金的全面情况，使资金得到充分有效利用。监督永远是一种有效的形式，不仅能使制度得以运行，还能改进制度。
3.5 完善信息系统推进计算机网络技术应用，完善企业信息系统，及时充分收集和反馈财务资金信息，使资金管理信息流通顺畅，为决策者和管理者提供全面的资金信息。
以上例举的是更高层面制度上的措施，下面是一些低层面的更具体的操作措施：①做好资金筹集工作，为企业运行提供充足资金，保证充足资金，企业才能健康运行。②推行全面预算，严格控制资金流量，对于资金流控制与一个企业至关重要优。③做好投资评估，引导资金流向，提高资金有效使用率。④加强应收账款管理，制定收款制度，加速企业资金及资金回笼周转。⑤坚持收入到账原则，把资金流入作为完成结算的终点。⑥加强成本管理，降低成本费用，为企业节省资金。⑦严格控制资金支出，搞好资金节流工作。⑧盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。⑨处置不良资产，对其进行打包出售。⑩强化资金财务指标，以其作为判断企业经营水平的主要标志。
参考文献：
[1]孔斐.对企业资金管理的看法[J].当代经济,2009,1.
[2]徐强.改进企业运营资金管理的建议[J].商业会计,2009.2.3.
[3]郑阿林.财务管理以资金管理为中心之思考[J].江苏冶金,2006.2.
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一、财务管理在大型企业经济管理中的重要性
大型企业的资金运转的一个显著特点是流量大，运转频率高。因此，要实现大型企业经济和社会效益最大化的目标，就必须高效组织企业的财务和资金活动，重视企业的财务管理，使组织内部从上到下都认识到财务管理对其企业生存和发展的重要性。
1.有利于提高大型企业对市场需求的灵敏度，实现企业决策的科学化
对于大型企业来说，充分了解国际和国内市场对于企业中高层管理人员做出正确而科学的决策至关重要。通过对财务管理的具体分析，企业管理者不仅能够了解企业自身运作情况，更能把握企业对市场的敏感度，从而做出相应的市场决策。对企业财务的管理可以反映大型企业盈利状况，通过对盈利状况的分析就可以使企业在盈利较好的时间段制订较好的销售策略，进一步提高自己的市场份额；同时，针对在盈利较弱的时段状况做详细调查，分析原因，采取应对策略。财务管理也可以反映出企业负债情况，针对企业负债的高低采取不同的应对策略，对企业持续健康发展也有着重要意义。
2.有利于提高大型企业资本运作的能力，促进企业的长远发展
大型企业资金量大、流动频繁，一旦资本运作不畅，那么企业再生产就出现困难，最终使企业陷入财务困境。如果说财务管理是企业经济管理的核心，那么资本运作管理就是大型企业经济管理核心的核心。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的，包括资金筹集、资金运用、收益分配[1]。要实现资金筹集的快速化、资金运用的合理化和收益分配的公平化，都离不开企业财务管理。因此，大型企业加强财务管理对于提高其资本运作能力，促进企业长远发展至关重要。
3.有利于提高大型企业预防和抵御经营风险的能力，实现企业经济管理的目标
企业经营风险是指由生产经营方面的原因给实现企业经济管理目标--盈利--带来的不确定性。在日趋激烈的国际市场竞争中，大型企业要想生存、发展和盈利，就必须提高自己抗风险的能力。大型企业的生产经营往往都会受到来源于企业外部和内部因素的影响，从而具有很大的不确定性，如原材料价格上涨、产品生产方面不对路、产品更新周期掌握不好、销售决策失误等等，而这一切可以通过财务管理活动来解决。也就是说通过合理组织财务活动，可以提高大型企业预测和抵御风险的能力，避免经营上的失误给企业造成的损失。
二、财务管理在中小企业经济管理中的重要性
中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力，这也使之成为社会经济发展的重要基础。现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理陷入了困境[2]。也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制，往往存在财务管理模式陈旧、会计核算制度不健全、财务管理人员缺位的现象。中小企业要想在社会主义市场经济中谋求发展，就必须认识到财务管理的重要性，完善企业内部财务管理运行机制，建立现代企业财务管理体系。
1.有利于提高中小企业竞争力，加快企业发展
相比大型国有企业而言，我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的问题，这一方面是由于企业的外部环境不够完善，没有建立起各种完善的中小企业发展的支持体系；另一方面则是企业内部管理出现问题，特别是对财务管理的重要性认识不够。中小企业通过科学的财务管理，合理地计划、调度、运用和分配企业的资金，帮助企业控制风险，提高企业的竞争力；同时，也为中小企业扩大规模、壮大实力、加快发展奠定基础。
2.有利于规范中小企业资金的获得和合理使用，实现利益最大化目标
我国中小企业还存在筹资困难、营运资金管理不到位等问题[3]，且由于财务管理人员匮乏，往往在已筹资金的使用上缺乏科学的管理，造成企业经济利益受损。通过科学的财务管理，可以使中小企业运用科学的方法分析筹资成本、风险和难易度，选择企业最佳筹资方案；通过财务管理的科学方法对投资回报、资金回收、投资风险等进行科学论证，来确定投资的方向和规范资金的合理使用，以实现经济和社会利益的最大化目标。
3.有利于保护国家、劳动者、投资者和企业等多方利益的实现
中小企业的发展涉及国家、劳动者、投资者和债权人等多方的利益，对企业财务的科学管理将有利于这多方利益的实现。在保护国家利益上，通过财务管理贯彻国家鼓励和支持中小企业发展政策，使用好国家支持的贷款资金，取得更高效益以税收回报国家；在劳动者利益上，财务管理在保护劳动者劳动时间、报酬、福利等利益方面可以发挥积极作用，如合理制定企业分配政策等；在投资者利益上，中小企业可以以更高的经济收益回报投资者；对企业自身利益而言，科学的财务管理可以保护企业的资产不受侵害，保护企业的经营权和受益权不受侵犯，实现企业资产保值增值。
三、结束语
尽管财务管理在大型和中小企业中发挥的作用有所差异，但它都贯穿于企业经营活动的始终，都在企业经济管理中处于核心地，对促进国家、企业和社会利益的实现具有十分重要的作用。因此，在社会主义市场经济条件下，我国企业要以财务管理为中心，其他方面管理为协力，共同推动企业发展。
【参考文献】
篇3
一、资金运行管理改革的重要性和必要性
（一）资金运行管理的重要性
企业的资金运行管理是企业生存发展的命脉，资金管理一般是对资金流入和流出进行控制，确保企业的经济效益与资金投入保持平衡，企业在追求最大效益的同时，不但要控制收入支出，还要对资金的支出风险进行评估，科学合理的对资金运行进行管理，才能保障企业健康快速的发展。
（二）资金运行管理改革的必要性
我国现代企业的发展，在资金运行管理方面还不够成熟，管理方法还有一定缺陷，并且在实际管理过程中规章制度落实不到位。通过对其资金管理的改革可以加强制度体系的完整，同时也完善了理论体系，对实际工作起到了一定的指导性作用。另外资金管理改革能够建立一套科学的管理体系，有助于帮助企业科学理财，减少不合理的资金管理现象；有利于加强资金预算的执行力，对资金的支出统筹规划，保证企业资金能够合理科学的运行，加强了预算的约束力和执行力，避免出现超出预算支出现象；有利于遏制腐败的滋生，精简支付的流程，可以避免腐败活动的中间操作，加强监管机制实现资金运转的透明化。
二、企业资金运行管理的现状和存在的问题
我国企业在资金管理方面还存在很多缺陷，比如管理意识缺乏、监管审批工作不到位、预算执行力差等等一系列问题。主要表现在：第一，企业对资金管理不够重视，往往把大部分精力放在生产经营问题上，没有意识到资金管理对于企业的重要性。所以在企业发展道路上就很难提升企业资金的增值，在融资的渠道上没有扩展想法，所以就会导致资金的收入和支出情况与实际经营不能协调运行，造成资金管理混乱的现象。第二，企业对资金管理的监管和审批力度不够，容易给不法分子提供机会，造成对企业资金的挪用及其他不合法行为。对企业资金管理制度的监管不力，就不能保证资金良好运作、不能准确掌握资金流向和运行状况，企业的运营效率得不到保障。第三，企业缺乏系统的资金预算系统，这样对企业的资金出入和融资方面就不能科学分析，资金的运行没有完整的制度体系科学的支撑，就可能导致企业资金浪费、盲目投资等现象。第四，企业的资金利用率比较低，企业的资金运行管理情况直接影响企业的资金利用效率，大多企业都存在库存大，账款回收难的问题，这样都不利于资金的周转，根本原因还是企业缺乏资金管理的合理性。第五，会计信息失真，一个企业的运营情况主要是靠会计信息来如实反映的，如果会计信息不准确，将会导致企业运营系统的混乱。
三、企业资金运行管理改革策略分析
（一）优化企业资本结构
在企业的融资过程中，对企业的资本构成要有一个全面的了解，企业资本结构的优化过程要以企业自身的行业特点来实施。因为在融资过程中，负债资金有一资金杠杆的作用，所以适度的负债对于企业经济效益的提高有一定的帮助，但负债过高，就会产生反作用，很有可能导致企业陷入金融危机当中。这就要求企业的资金管理者能够认清资金管理的重要性，工作中要进行科学的分析过程，准确把握企业的行业特点和项目收益现状，处理好企业负债率与投资收益率之间的关系，保证企业的资本结构的合理化。
（二）加大对企业财务会计的监督和考核机制
为了保证企业资金使用率得到进一步提高，所以加大加大对企业内部财会工作的监督和考核显得尤为重要。同时还要保证监督管理工作的落实，只有这样才能实现企业资金管理人员能够自觉遵守资金管理规定。除此之外，加大对会计人员的绩效考核对于提高员工的工作积极性和工作效率有良好的促进作用。
（三）加强企业资金管理的人才建设
资金管理对于企业的发展具有极为重要的作用。因此，企业的资金管理工作也就需要相应的具备高技能高素质的专业人才来承担。所以在资金管理人员的招募过程中，一定要注重人员的专业能力和员工自身的战略意识，同时加大对企业内部资金管理人员的培训教育力度。
（四）建立和完善企业的资金管理体系
保证企业资金管理工作的有效性开展，就需要有一套科学合理的资金管理体系。一套完善的资金管理机制，能够保证资金管理工作的开展的规范性、合理性，也能保证资金管理工作按照企业的资金现状以及现有的债务风险问题进行合理的评估，对企业的资金流动和负债情况做到及时有效的监控和跟踪，进而对企业的决策者提供准确的预警信息，降低企业的资金风险。
（五）对企业资金实行集中管理
现阶段，大部分的企业对流动资金的管理形式比较分散，而且在企业内部存在着部门之间各自为政，在每一个部门中都有着固定的资金使用权限，这样对企业的资本管理极为不利。因此，现代企业要加大对资金的集中式管理，让企业财务部门集中所有资金的管理权限，只有通过财务部门才能实现资金的管理和分配。另外，企业还要做好预算管理工作，确保资金的有效使用；加强财务部门的掌控力，杜绝资金浪费。
四、结束语
综上所述，我国现代企业的资金管理还存在一系列突出问题，企业必须首先意识到资金运行管理对于企业生存发展的重要性，它是决定企业命运的关键因素。资金运行管理改革措施的贯彻落实，能有效的加强企业的运营效率，解决我国企业发展的突出问题。
参考文献：
[1]袁文玲.连锁经营企业资金管理之我见[J].才智，2012，21：14
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一、财务分析的概念
财务分析是以会计核算和报表资料以及其他相关的资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的经济组织其过去和现在有关的筹资、投资、经营、分配等活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况进行分析与评价额经济管理活动。
财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析和解释的一种技术。是一门为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人，了解企业的过去、现状以及对企业未来的预测做出正确决策而提供准确的信息或依据的经济应用学科。
二、财务分析的重要性
（一）了解情况，及时解决问题
企业的经营者可以通过财务分析，对企业的经营现状、财务情况等有关资金周转的情况有一个直观的判断，通过财务分析的数据和报告，可以及时的了解经营过程中存在的问题，并做出正确的决策，有效的解决，保证企业经营活动的顺利进行。
（二）依据分析，做出正确的经营决策
财务分析可以有效的揭示出企业的经营活动中所存在的财务问题，并通过计算分析各项数据，总结出企业生产的资金状况或是盈利状况。通过这些，对企业的现状和未来的发展前景有一个充分的了解和预测，可以更好的指导企业经营者有目的、有针对性、有计划、正确的进行投资或是扩大生产规模。
（三）充分挖掘企业发展潜力
在经济管理中，财务分析并不是仅仅只限于发现问题，更重要的是对经营过程中所存在的问题进行分析并有效的解决。对于企业中良好的项目或是生产管理方式进行保留和沿承，对于企业可以投资或是经验的项目可以制定科学的投资策略，使得企业的潜力得到最大限度的挖掘与发挥，帮助企业获得更高效益。
三、做好财务分析的措施与方法
财务分析对企业经济管理活动的重要性，以及财务分析在现实操作过程中的局限性，导致企业需要对内部的财务分析活动进行创新与改革，以便满足企业自身的发展需求。我们一般可以从以下几点进行改革。
（一）提高财务分析重要性的认识
据调查显示，我国有将近65%的企业是基本上不做财务分析的，有50%的企业也仅仅是每年做一次简单的财务分析。从整体上来看，企业对与财务分析的重要性认识不足。因此，我们要通过一定的措施来加强企业管理人员对于财务分析重要性的认识。企业领导应在实际管理工作中，将财务分析作为企业经济管理的重要内容和有效发展手段来看。大力支持财务分析在企业经营管理中的工作，协调好各个部门积极的配合财务分析工作。
（二）建立完善的财务分析制度
1、建立专业财务分析部门
在企业中，可以设立专门的财务分析部门，培养和引进专业的财务分析工作人员。对于企业的经营情况，要进行定期或不定期的分析研究，对于其中的问题要及时的进行修改和完善，以保障企业的经营活动正确有效的进行。
2、建立完善的财务分析指标体系
对于企业的财务信息，出于不同的目的，一般分为内部用户和外部用户。因此，财务分析的内容也要分为内部信息和外部信息或是专题信息。对此，财务分析指标体系的建立也要根据不同的要求进行。我们可以从以下几方面进行：
第一，对企业的财务状况进行分析。财务分析要求工作人员要通过分析收入与支出的比值、公司员工的人均支出、企业的资产负债率等涉及企业各方面的数据，有效的整理出企业现今的经济能力、内部资金的运行情况以及是否存在债务危机等情况。特别是对企业资金的使用情况进行详细的分析，以便提高资金的利用率。
第二，对企业的预算执行情况进行分析。对项目进行科学合理的预算，可以对企业的发展起到有效的指导作用。对与预算执行能力的分析，特别是与企业的经营情况和项目的完成情况进行综合的分析，则可以让企业的管理者从中找到问题所在，及时的采取有效的措施进行解决。
第三，对企业的筹资情况进行分析。筹资对于企业来说是进一步发展壮大的指征力量，没有充足的资金做保障，企业经营举步维艰。因此，企业的筹资能力也直接关系到企业发展状况如何。对与企业筹资能力的分析，可以通过分析企业在各个渠道进行引资的金额占总资产金额的比率来确定。
3、建立完善的财务分析预警机制
企业要对财务分析安排专家级人员组成财务分析风险预警小组。对日常的财务分析工作进行监督，明确责任目标，保证财务分析日常工作的落实。同时对财务分析中出现的问题进行及时的处理和解决，以消除财务风险对企业产生的威胁。
（三）改善财务分析的方法
财务分析指标体系的建立需要有与之相适应的分析方法做保障。在一般的企业财务分析中比较分析法（定期动态比率、环比动态比率、会计报表比较、会计报表项目构成比较）、比率分析法（构成比率、效率比率、相关比率）、因素分析法（连环替代法、差额分析法）等。财务分析人员要根据具体的情况选择适当的分析法进行，对于不完善、不科学的方法进行及时的改善与健全，保证财务分析的科学性，以便充分发挥其应有的作用。
四、结语
总之，财务分析在经济管理活动中具有举足轻重的作用。企业要不断加强对财务分析重要性的认识，通过科学精细的分析，为企业提供有价值的财务信息，促进企业在竞争中始终处于优势。
参考文献：
[1]钟玉明，刘倩.财务分析在单位经济管理中的重要性.大学时代.2006（10）：117-119.
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一、关于企业资金管理
关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。
二、关于企业风险防范
关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。
三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
(一)资金管理观念落后
企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的。
(二)缺乏健全完善的资金管理制度
由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。
(三)盲目投资从而引发财务风险
如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。
四、加强企业资金管理和风险防范对策
(一)增强企业资金管理和风险防范意识
关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。
(二)做好企业资金预算管理
为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。
(三)加强企业资金管理制度体系的完善
企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。
(四)加强对企业资金管理人员素质培训
企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。
五、结束语
综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。
作者:刘润生 单位:江门市致正会计师事务所
参考文献：
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制造企业的经营流程就是购买原料进行加工，然后再将产品销售获得利益。由于制造企业需要进行生产制造，因此资金流动量较大，资金的业务范围较大也较为频繁，因此对于资金内控出现的问题较多。下面对制造企业的的资金内控出现的问题进行分析并提出相关完善建议。
一、制造企业资金内控中存在问题及其原因分析
（一）对资金内控认识不到位，资金管理模式老旧
很多制造企业的管理层对资金内控认识不到位，意识不到资金内控对企业的重要性。随着社会的进步和时代的发展，对于企业的资金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企业认识不到这一点，不能与时俱进，故步自封，对于资金的管理还是沿用原来的模式，然而老旧的管理模式已经不能适应时代的发展和满足企业自身发展的要求。首先，企业管理层对资金管控重视程度不够，企业没有合理的资金治理结构，很多制造企业至今没有现代化的企业管理制度，这就会造成企业的资金管理模式失去平衡；其次，企业内部的资金管理模式老旧，不能运用现代信息化的资金管理方法，使得资金管理效率低下。
（二）资金内控制度不完善
由于很多制造企业没有意识到审计和监督对于资金内控工作的重要性，因此很多企业没有完善的资金内控制度，这就会造成资金内控工作中不能及时发现问题并及时纠正解决。主要表现在以下两方面：
1.资金财务审核不严谨。很多制造企业的资金支出审核制度不严谨，财务资金审批制度不清晰。很多事业单位的资金审核部门人员不专业，专业知识和素质不达标，另外很多企业没有完整的资金审批制度，对资金审批的历程不规范，这就造成了企业资金运用的不合理，资金使用效率低下，造成资金的流失，给企业带来损失。
2.资金内控管理监督力度不够。很多制造企业的资金内控并没有严格的监督制度，审计部门缺乏对领导管理层的监督，只注重对错误的查处，不能从根本上监督防止资金管控过程中错误现象的发生，使得财务资金监督制度不能发挥其应有的作用，造成资金内控管理中很多问题不能及时发现并解决，也给一些不法之人有机可乘，出现贪污舞弊现象。造成制造企业的资金损失。
3.员工考核制度不灵活。很多制造企业的员工考核制度过于僵硬，在实际工作中不能灵活变通，太过依赖制度。另外，很多制造企业的员工考核制度不合理，大多数是根据职位的高低来进行考核，在考核过程中只看重数据，不注重员工的发展可能性。考核制度的不合理大大挫败了员工的积极性，大大阻碍了资金内控管理工作的进行。
（三）资金预算管理体系不完整
很多制造企业没有完整的资金预算管理体系，认识不到资金预算管理对企业发展的重要性，这就造成企业预算管理的不科学不合理。首先是很多制造企业的管理层和员工都认为预算管理知识财务部门的事情，没有认识到资金预算管理是全员参与的过程；其次，很多制造企业的资金预算编制方法不合理，只是一味地按照成功的企业来进行资金预算编制，并没有根据时代的要求和自身企业的优势合理地进行资金预算编制，这就造成预算编制不能充分发挥其作用；最后是对于资金预算的执行和监督力度不够。很多制造企业虽然有预算编制规划，但在实际工作中并没有按照资金预算来进行，很多部门和员工认为既然已经有了预算，很多资金的使用和支出不需要再进行申请，造成企业的资金超支和资金使用效率低下。对于资金预算的监督不够，不能对出现的问题进行及时的调整，造成资金预算地滞后性。
二、制造企业资金内控优化建议
（一）重视资金内控，优化资金内控管理模式
制造企业要更新资金管理理念，与时俱进，提高资金内控管理意识，要加强企业管理层对资金内控管理的重视程度。
1.重视资金内控管理，管理层树立具有时代性的资金内控管理理念，优化资金管理结构和管理模式，促进制造企业的资金管理优化；重视对员工的资金内控管理意识的培养，带动全员参与资金内控管理。
2.重视资金风险管理。要增强企业资金的风险因素的管控和风险信息的收集，提高资金管理的效率，增强对资金风险的应对能力。
3.完善资金内控管理制度，增强对企业流动资金的管控，营造良好的内控环境，提高企业内控管理成效。
（二）建立完善的资金内控制度
优秀的管理依赖完善的制度，要优化制造企业的资金内控管理，就要建立完善的资金内控管理制度。
1.建立完善的资金支出审核制度。对于企业各部门的费用支出审批要层层上报、签字、分析、决策，保证资金使用和支出的合理性，提高资金的使用效率；资金审核要严格遵守相关制度，规范审核流程，保证制造企业资金的安全性。
2.加强资金内控管理的监督力度。制造企业可以建立财务管理监督小组，实时监控各部门的资金使用情况，出现问题时及时上报并纠正，监督各部门人员的资金管理行为，这样各部门相互牵制，相互监督。可以大大提高财务管理的水平，杜绝贪污现象的发生。
3.建立完善的员工考核制度。根据资金内控管理任务的完成情况对各部门整体考核，还要对各部门内部各人员进行考核，考核分为主观考核和客观考核，不仅仅依靠数据，保证了校核结果的公平性。考核^程要全程透明，考核结果及时公布并给出意见时间。保证员工考核的公正公平公开，有助于激发员工的工作热情，对制造企业的资金内控管理有很大帮助。
（三）建立健全资金预算管理体系
1.加强财务预算意识。制造企业要认识到资金预算规划对资金内控管理的重要性，资金财务预算贯穿于企业经营活动的各个环节，对于提高制造企业的资金管理水平具有重要意义。还要认识到预算管理是全员参与的活动，全面推进制造企业的资金预算管理。
2.建立完善的资金预算编制体系。制造企业要根据成功企业的预算制度案例，汲取精髓，对自身企业的优势和特点进行分析，结合市场经济形势，建立完善的预算管理体系。这样才能完善预算管理。
3.加强资金预算的执行力度和监督力度。制造企业要建立预算监督制度，必要时要建立预算执行监督小组。实时监督预算执行情况和预算计划的差异，分析原因并作出及时调整。
三、结束语
资金是企业一切活动的根本，关乎着企业的存亡，对企业的稳定持久发展有关键意义。制造企业是国民经济的重要组成部分，加强制造企业的资金内控优化不仅可以推动我国制造企业的快速发展，而且对于促进我国国民经济的增长和发展有着重要意义。制造企业要与时俱进，更新资金管理理念，完善资金内控管理制度，加强资金预算管理，提高制造企业的资金利用率，保障企业资金的安全性，推动制造企业和国民经济的发展。
参考文献：
[1]李晓菲.新形势下机械制造企业资金内控优化策略分析[J].港澳经济，2015（14）：118-118.
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一、药品生产企业的财务内部控制管理工作重要性
、我国药品生产企业进行财务内部控制管理主要是从资金控制、债务控制、盈利控制、经济效益控制等方面进行。同时，根据财务不稳定现象出现的各种起因，可以分为投资不稳定、资金回收不稳定、筹资不稳定等，对于不同的不稳性原型，企业采取的解决办法也不尽相同。对于筹资稳定性而言，主要是由企业高层的经营观念、投入资金方式、盈利方式决定的。一些企业的资金来源过于复杂，为药品企业的财务情况造成了不稳定性。盲目的进行资金的筹备，会使得企业的债务产生高额的累积。对于企业的发展十分不利。有些企业在进行项目投资时，由于没有现实考虑充分，资料没有完全掌握，准备工作不充分，市场需求度没有全面考察，导致投资的资金无法收回，这种财务内部控制管理工作的失误也会造成公司的发展受到阻碍。就药品生产企业的现状来看，除了企业内部主要存在的筹资问题、投资风险等财务内部控制管理工作的问题。也有外界竞争压力过大导致企业进行不理智竞争的问题。药品市场的竞争随着我国经济的发展越发激烈。为了开拓更大的药品销售量，在竞争中占有更大的销售市场，赊销这一种销售方式被越来越多的药品生产企业所采用。这种投资方式对于药品企业的财务内部控制管理十分的不利。由于这种投资方式投资风险大、不确定因素多并且资金回收较慢，很容易导致公司的资金周转出现问题。资金周转的相对不流通会降低医药生产企业的运营能力、债务偿还能力、新产品开发能力等等。特别是新产品研发能力的受阻将导致公司的发展受到十分大的阻碍。
二、药品生产企业的财务内部控制管理工作的常见问题
(一)缺乏财务内部控制管理意识
在我国目前大多数的药品生产企业中，对于财务内部控制管理的意识也只停留在根据以前积累的经营经验进行直觉性的分析的阶段上。虽然，一部分药品生产企业具备了财务分析部门以及财务内部控制管理部门，但是真正实施工作的效率性和工作成果的效果性不尽人意。甚至有些药品生产企业的财务分析企业以及财务内部控制管理部门成为了公司中的“闲职”，根本没有发挥自身应有的效果。另外，一些药物企业根本没有建立财务分析部门以及财务内部控制管理部门。对于药品企业的财务内部控制管理工作进行的重要性明显没有充足的认知。使得企业缺乏财务管理机构，做不到财务管理的可控性、有序性。
(二)存在经营收入风险
我国的药品生产企业的发展时间较为短暂。药品的开发能力不足，一般情况下，药品企业主要将公司的精力集中投入在药品销售上，对于新药品的研发的资金投入相当不足，这一点与国外先进的药品企业发展模式相比较，我国药品生产企业的竞争力明显不足。当市场对于药品出现新型需要时，我国药品生产企业的竞争力明显较弱，因此不能够进行有效的盈利，使得经营收入出现风险，财务内部控制状况出现不稳定性。
(三)药品市场形势估计不足
从药品销售的角度看，药品生产企业一般是通过市场的所需量和市场份额进行估算，二合进行原材料和药品的储备。并且根据药品市场价格进行对于药物储备量和药物销售量的调控。如此一来，当药品的市场需求量增高的时候，药品生产公司可以适当的提升药品出售价格进行出售，从而使得药品生产公司获得更好的利润。但是如果药品的市场需求量降低，药品生产公司所储备的药品则会出现大量的囤积，对于公司的资金的流通和运转十分的不利，会使药品公司的财务内部控制管理出现失误。
三、良好药品生产企业的财务内部控制管理工作的方法
(一)建立财务风险控制机构
财务风险控制机构的建立将有效的帮助药品生产企业及时的对于财务进行内部控制，对于财务内部出现的问题采取有效的解决办法。建立专门的机构，独立的对于整个药品生产企业进行财务监控，确保对于要药品生产企业的财务内部进行精确、有效、及时的控制。
(二)加强对于研发新型药品
我国很多药品生产企业所生产的药品的专利，都属于其他国家。因为我国药品生产企业自身研发力的不足，导致大量的资金因购买国外专利而外流。我国药品生产企业应当将目光放得更加长远，加大对于药品研发部门的投资，提高企业的竞争实力，才能使得我国的药品生产企业获得更高的经济收益，从而获得更好的发展。
(三)加强控制投资风险
很多药品企业为了在市场获得更好的竞争力，其投资范围十分的广泛，这种竞争方式会加大企业内部的财务风险。因此企业应当加强对自身的投资风险的控制，在进行投资之前必须对于被投资方以及市场需求份额有一个明确的信息掌握。才能保证投资的有效回收，从而保证药品生产企业内部财务控制的有序性。
四、结束语
浅析药品生产企业的财务内部控制管理，分析药品生产企业的财务内部控制管理工作重要性，发现药品生产企业的财务内部控制管理工作的常见问题，提出良好药品生产企业的财务内部控制管理工作的方法，从而使得我国药品生产企业的财务内部控制管理工作更加顺利的进行，药品生产企业获得更好的发展。
作者:刘丹 单位:北京朗依制药有限公司
参考文献：
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1.资金的使用率不高，使用混乱
目前大部分企业都会根据自身的发展来制定公司资金的使用标准，并且严格按照该标准来控制资金的使用情况。但是在实际的生产过程中的资金使用情况和制定的标准严重不符，于是公司在资金管理方面就会出现问题，阻碍企业资金的使用情况，而且在使用过程中没有系统安排计划，使用情况混乱，导致公司资金出现损失乃至出现了资金缺口，严重阻碍了公司的发展。
2.企业没有严格的监督体系
随着市场经济的快速发展，许多企业为了紧跟市场的步伐，一味追求经济利益，从而忽视了本公司资金方面的管理。但是，良好的资金管理才是获得良好经济效益的基础，如果没有足够的资金企业就无法发展，也就不能获得经济利益。所以，公司的资金管理应该有专门的财务部门进行管理。资金管理最重要的一点是获得公司内部的支持，但是在实际运营过程中，资金使用情况非常混乱，擅自进行资金周转、垫付资金等情况时常发生。企业没有对应的资金管理体系，再加上这种混乱的资金使用情况，企业的发展势必会出现问题。
3.企业缺少管理资金的相关信息
信息化现代化发展的今天，给企业的发展带来了不小的转变。这些转变就包括对于资金管理方式的改变。企业想要系统科学的管理资金，就必须获得准确完整的资金信息。但在企业生产过程中，很难把握住正确的财务状况，在这种恶劣的情况下，企业依旧进行一些投资等行为，在这种不准确的情况下，企业势必不会做出正确的决策。
4.企业与企业之间的资金周转存在问题
在企业的生产中，由于对资金管理的不当，势必会出现一些资金短缺问题，这种情况下企业与企业之间会“互相帮助”来解决问题。但是如果经常以这种情况来维持公司运转公司肯定会出现问题，借款迟迟不到位或者企业没有及时还款甚至拖欠严重等现象时常发生。造成这种情况有很多原因：第一，许多小企业在运营过程中出现失误，造成货物积压或者没有资金去进行支付。第二，盲目自信，一味追求效益扩大销售数量，导致资金严重缺乏，只能申请借款来获取援助。第三，销售过程中，对于客户的调查不够，无法及时掌握客户的信誉问题从而导致回收资金难，资金回位时间长。
5.企业缺乏对资金的预算
很多企业都没有完善的资金预算机制，虽然公司部门在进行运营活动时大多都会做一个资金预算报告，但公司没有一个统一的资金预算标准和机制，这就导致有的部门资金预算出现漏洞或者失误，从而给公司造成了不必要的损失。而且部分部门负责人扩大资金的预算情况，趁此机会进行资金的挪用。没有一个完善统一的资金预算机制，公司对于资金的把控还没有那么准确，就会出现漏洞。
二、加强管理资金的措施，提高经济效益
1.加强资金使用效率
提高企业对于资金的使用效率，资金管理是进行企业管理最重要的一个环节也是核心环节，其影响范围广，所以企业负责人应该提高对资金管理的重要性。资金管理应该根据企业的具体发展情况来建立相应的制度进行管理。想要提升企业的资金管理能力，就必须加强对其的重视程度。资金是有限的，但是我们可以通过对其的合理安排，提高使用效率来促进企业的发展。
2.企业建立健全资金管理机制
管理机制能够有效地管理资金，能够确保企业的正常生产经营。企业的资金管理体制不仅能够对企业的生产进行合理有效的安排，还能够避免不合理盲目的生产经营。这样对资金进行制度化管理，大大减少了企业的生产成本，确保企业在资金充足的情况下开展经营。建立企业内部完善统一的资金预算机制，只有合理地进行资金预算，才能保证正常的生产活动运行，才能最大化地提高公司的经济效益。
3.建立有效的监督制度
企业应该成立专门的监督团队，来监督日常的资金使用情况，来提高资金管理水平。专门成立一个资金管理部门，负责对资金的统计、确保资金财产安全、准确评估公司资金投资的安全性以及资金的使用去向等。针对管理团队人员，需要具备极高的职业素养和综合能力，准确完整的对企业资金进行监督。监督团队需要避免资金使用不善等情况来确保公司的正常运行。
4.企业应该建立资金使用制
企业内部的资金是维持公司正常运行的根本，不能随便使用。企业应该树立资金使用的重要性。公司可以参考银行贷款的方式来进行资金的使用情况。首先企业各部门应该根据自身发展来做出资金预算，企业相关部门根据使用份额来规定不同部门的资金使用利率，一旦资金使用超出预算单位，该部门就应该向企业交利息，而且企业在进行部门考核时，利息的情况也纳入考核范围。这样最大化地避免了资金的浪费。其次，要灌输企业员工坚定资金管理的理念，提高对资金管理的兴趣，让员工们认识到资金管理的重要性，确保每一个部门在资金使用时合理。
总结
资金是企业生存的根本，对资金的管理是非常有必要的。所以企业应该加强对资金的管理，提高资金的重复利用，建立健全完善的资金使用制度和成立专门的资金使用监督团队，增强全公司对于资金管理、资金使用的重要性。通过提高对资金的管理能力，促进公司经济效益的增长。
参考文献：
[1]崔海英.对加强资金管理提高经济效益的探讨[J].财经界(学术版),2012,04:112.
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1电力行业资金运营特点
目前，随着社会的发展，相对于居民生活水平的逐渐提高，电网建设发展速度稍有滞后。为此，电力企业应适当加快电网的建设速度。供电公司的业务职能主要包括买电卖电以及电网建造维护。前者是一个显性的资金运营系统，类似于商业企业模式；后者可理解为生产运营环节，实际上也可认为是资金投资使其升值的资金管控过程。
2资金管理在电力企业管理中的重要性
2．1降低财务风险
任何企业运行都有其存在的风险，为降低资金运行的风险性，必须对财务风险加以评估，使其降至最低。随着国家对电力建设的不断重视，电力企业在高速发展的同时也面临着很大的风险。企业的风险归根结底回归到资金财务的风险，为此，企业管理者应当足够重视财务问题，防止财务风险所造成的危险可能，为电力企业的稳定发展壮大提供可靠的保障。
2．2促进市场化改革
电力能源是国家的基础能源，是与所有人息息相关的生活必需品，而电力企业是其生产与营销的本体。目前，电力企业的生产与营销模式逐渐朝着健康的方向发展。随着国有化特点的逐渐减小，企业正迈向市场化的需求管理，结合企业自身的经营特点，由计划经济向市场经济的管理模式转变，资金的管控方式也得以改进和提高，有效地促进了电力企业的市场化进程，降低了财务风险，提高了企业的效益和市场竞争力。
2．3保障电力企业可持续发展
电力企业涉及的范围广泛，企业本身的基本资产庞大、数量多、流动性也很大。电能作为企业的主要经营对象，属于能源范畴，这决定了电力企业具有市场化和商业化的特点属性，相对于其他各行企业来说发生财务风险的概率更大，而且一旦出现问题，带来的后果也是不堪设想的。为此，必须保障电力企业的稳定及可持续发展。
3电力企业传统资金管理与控制中存在的问题
3．1资金监管问题
企业的运转靠资金的流动，在资金流动过程中应注意其监管问题。资金的使用和监管出现问题，必然会导致资金损失或流散，影响企业的正常运转。目前，国内的电力企业出现资金流动问题的主要原因是：对资金的管理过于松散，监督机制不够健全，没有形成有效的制度起到约束作用。虽然有些电力企业意识到了这些问题，并提出了很多监督监管措施，但是在其执行过程中由于对财务信息掌握不足等原因，没有得到理想的效果。
3．2资金管理问题
受电力企业自身特点的限制，目前企业的资金管理模式粗放，一定程度上影响到企业的生产、管理与决策。企业内部的账户类别较多，缺乏统一的、集中的资金管理体系，使得决策者不能获取准确的资金信息，导致决策者在制定企业发展规划时发生误判断。个别企业缺乏对企业的有效判断和对能力的评估，盲目进行投资，造成巨大的损失和不可逆转的影响。
4电力企业资金集中管理与控制的对策
4．1健全资金组织机构
为了完善财务组织机构，资金结算中心的机构设置是必要的。关闭电力企业在外的开户权，使结算中心能够清晰地划分整体和细化的财务情况，同时设置收入、支出的项目，保证资金流动的透明性以及做到有据可查，有效地对资金进行合理调度，防止闲散资金的丢失。此外，还应加强资金的循环使用，提高效益，形成高层决策者与相关管理层的资金管理系统，对资金进行及时监控，提高决策层对电力企业资金的把握、协调和监督能力。
4．2建立健全企业财务管理制度
完善的财务管理制度是资金运行的基本保障。为了提高电力企业的经营效益和发展水平，需要健全财务管理体系，规范经营管理，这样才能有效地保证财务平稳运行。财务管理体系涉及到企业的每个角落，甚至是每个人，严格的制度和规范是财务系统稳定运行的基础，可以使企业各个部门之间、管理活动之间保持融合、贯通，保证企业优良运作。
4．3加强资金的计划管理
为了加强电力企业资金的计划管理，需对资金的定额进行合理核定，编制资金定额流动计划。对资金的使用情况进行平衡的调度，对流动资产进行清查和盘点，明确企业的物资状况，对资金的报销制度设置支取的标准和报销制度，确保相关人员在进行资金使用时可以参照一定的制度进行，促进资金的有效循环。另外，对于企业内部各部门之间资金的流动情况也需做出相关的要求，确定资金的清算方法，对资金的使用情况做详细的记录，尤其是电费收入款项。通过实时划转和压缩存量资金的方式，促进企业资金的正常流转，促进资金使用的规模效益。
4．4提高管理人员水平
目前我国国有企业市场化已进入尾声，电力企业也是如此。市场化的企业管理给企业带来了新鲜活力，包括技术、人才等各个方面。传统的技术人员和管理者应在原有的基础上进行新一轮的提高和进步，这就要求财务相关人员和负责人对整个企业的资金问题有一个新的认识和提高。可以通过培训学习的方式强化专业人员的专业知识，对资金运转和流动进行深入分析研究，为企业的稳定运转提供良好的基础性保障。
4．5实现资金合理控制
随着网络技术的发展和电子支付手段的不断更新，线上资金管理应用得越来越多，给电力企业的资金管理带来了便捷。但是，对线上资金的使用应做好严格的管理，并通过网上银行实现资金的统一调度及在线监控，使资金的管理趋于透明化，做到网上结算有效提升资金的管理效率与管理质量，控制资金的实时流向，使电力企业的资金管理控制更具操作性与可控性，对资金侵占贪污和货币挪用等现象做到有效安全防范，杜绝部门个人直接接手资金的行为。
5结语
电力企业应当充分了解和掌握自身的资金动向，资金管理的负责人应清晰明了地掌握企业资金规划。在了解自身问题的基础上，制定符合自身特点的资金管理规范，科学地进行预算、控制风险，并在实际生产运行中不断改善，通过宏观和微观调控促进电力企业的资金管理系统更加进步。
作者:张家欣 王琳琳 单位:国家电网
参考文献:
［1］史晓坤．浅析电力企业资金管理与控制［J］．会计之友（上旬刊），2008（11）：18－19．
［2］祁伟菁．浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施［J］．科技与经济管理，2015（11）：185－186．
篇10
而资金管理中，“现金为王”一直都被视为其中心理念，现金流是企业经济活动的起点，也是企业经济活动的终点，现金流的不断增值是企业经营活动的目的所在，因此现金流管理水平决定着企业的兴衰存亡，加强现金流管理对企业具有至关重要的意义。
（二）现金流管理的现状
体制内的中央企业，一方面由于传统考核指标即产值（收入）、利润的引领，在管理中倾向于重业务、轻财务、重利润、轻资金，所以对于现金流管理的重视程度不高；另一方面中央企业隶属于国资委，一般而言能够取得国家财政拨款，相对而言，现金流较为充裕，对于资金管理的诉求不高。
中央企业内部，现金流管理的不足主要表现在：现金流预算管理较“虚”、资金结算管理较“散”以及监督考核管理较“弱”。首先，现阶段各大央企在推行全面预算管理，其中经营预算的编制工作已经达到精细化程度，并且涵盖企业年度全部业务，但是对于财务预算的编制则处于基础层面，仍以单一的收入、利润指标为主导，而忽视了现金流预算的编制。其次，目前虽然部分央企集团采取了资金集中管控方式，要求成员单位编制资金使用计划，但是这种强制要求往往变现为形式上的支付计划，而非通过支付计划统筹安排资金的使用，缺乏更深层次的考量，且资金支付的随意性任然存在。最后，对于现金流的管理缺乏完善的考核机制，即使有资金使用计划要求的央企，也仅以计划的准确程度来考核现金流管理的水平。
随着央企规模的扩大，为提高生产水平、扩大生产力而进行的固定资产投资愈发增多，对于资金的需求量也愈发增加，年度财政拨款显然已经无法满足各项支出需求，资金的配置运用的要求愈发增强；同时，由于经济增长逐渐由粗放型向集约型转变，企业通过提升管理水平包括现金流管理水平也迫切地成为了企业向管理要效益的一种方式。
二、现金流预算的编制
现金流预算立足于业务预算，关键要素包括经营活动现金净流量、投资活动现金净流量以及筹资活动现金净流量。
（一）经营活动现金净流量的预计
由于央企对产值（收入）、利润指标的严格考核，在宏观经济环境保持稳定的情况下，央企将会致力于确保年度产值（收入）、利润的实现，因此以收入、利润为出发点编制央企现金流预算具有较高的准确性。
预算期经营活动现金净流量=预算期净利润×净利润现金平均比率
其中，净利润现金平均比率采用预算期前三年净利润现金比率的平均数，这是为修正现金净流量年度波动性的影响，即：
净利润现金平均比率=（经营性现金净流量/净利润）/3。
（二）投资活动现金净流量的预计
市场经济下，为扩大产能提高收入，央企已不在满足于传统经营模式下按部就班的经营活动，资本化运作行为越来越多，固定资产投资也越发增多，因此预算期投资活动现金净流量已然成为了现金流预算的重要组成部分。央企对于各类投资活动管控严格，股权投资、固定资产投资均要求编制专项预算，因此对于投资活动现金净流量的确定较为容易，综合考虑单项业务并加以汇总即可。
（三）筹资活动现金净流量的预计
在对预算期经营活动现金净流量、投资活动现金净流量进行预计之后，可初步计算得出预算期期末现金及现金等价物余额，即：
预算期期末现金及现金等价物余额=期初现金及现金等价物+预算期经营活动现金净流量+预算期投资活动现金净流量+预算期财政拨款-预算期一年内应偿还贷款-预算期股利支付
若预算期现金及现金等价物余额出现负数，则企业需要考虑进行融资（银行贷款或发行债券），以弥补资金缺口。在综合考虑债务利率、资产负债率等因素后确定融资金额和期限，最后，加入融资金额和成本因素倒挤出预算期筹Y活动现金净流量。
三、现金流预算的实施与考核
（一）现金流预算的实施
现金流预算的实施过程中，应主要关注资金使用计划的编制和执行、应收账款的收现能力。首先，资金计划的编制人员为业务部门，编制单位为“周”，编制依据支付当周确定能够递交财务部门的结算凭据。财务部门应严格执行资金计划，拒绝支付未纳入资金计划的支付要求，对未纳入资金计划但必须支付的项目应予记录并作为年终考核的扣分项，使得业务部门形成“无计划不使用”的资金支付观念。其次，财务部门应以周为单位编制现金流预算执行简表，统计每周现金流收支情况、现金及现金等价物余额，用于指导业务部门下周资金的使用；以月度、季度为单位编制现金流预算执行情况，并计算与年度现金流预算偏差程度，督促业务部门对应收账款的收回。
（二）现金流管理的考核
现金流预算指引当年各项资金活动，同时也为年度终了现金流管理水平的考核打下基础，科学、完善的预算考核指标体系是现金流管理考核的立足点。期末现金及现金等价物余额、净利润现金比率分别以绝对数、相对数反映企业的盈利质量，与以前年度同口径对比，用于考核企业当年现金流整体管理水平。销售收现率反映销售收现能力，用于考核销售部门业务能力。资金计划执行率反映资金计划的准确程度，用于考核业务部门资金计划执行效率。央企在建立考核指标体系和所占权重时，应根据自身实际情况进行取舍，以确保真实可靠的反映企业现金流管理水平。
四、结论
现金流预算是资金管理必不可少的有利工具，央企在注重效益强调产值、利润的同时，切不可忽视现金流管理的重要性，建立科学完善的的现金流预算体系不仅能够帮助企业预判风险，还能以精细化的管理水平创造效益。
参考文献：
篇11
企业管理的核心是财务管理，然而现阶段的房地产企业在政策、营销等因素的影响下，将重点逐步转化为如何设计出迎合消费者口味的户型，如何利用营销手段达到售房的目的，从而降低房地产企业对财务管理的重视程度，同时也在某种程度上加大了房地产企业项目开发和企业发展过程中的隐患。
二、财务管理在房地产开发企业项目开发过程中的重要性
（一）资金链是决定房地产开发企业生死存亡的因素
众所周知，房地产项目开发周期长，资金投入大，这就需要企业具备一定的资金实力。房地产开发也不是说项目总投资是多少，企业就需要多少自有流动资金，因为在项目开发过程中资金投入和资金回流是交叉的，这就需要开发商非常清楚地了解项目运作的各个环节，具体地说就是整个项目需要分为几个投入产出周期，在首个开发周期中需要投入多少资金，需要经历多长时间才能实现资金回流（达到房屋预售阶段），预售房的资金是否能满足下个开发周期的资金投入，在这个循环的过程中如何将资金的利用程度达到最大化，此过程中起决定作用的就是资金的利用率即资金的周转速度。
（二）项目成本控制是决定开发企业成败的关键一环
房地产企业如果只顾埋头搞开发、搞工程、搞营销而忽视项目从头到尾的成本控制，那么结果只能是本末倒置。即便是工程质量再好、营销手法再成功，等到工程决算才发现原来成本超过预期。房地产企业在开发过程中的概算、预算、决算充分说明了成本控制以及经济效益对于企业的重要性。在项目成本控制的全过程中事前和事中控制尤为重要，具体体现为预算控制和预算调整，企业在对项目进行概算的时候，我们可以通过项目定位估算出房屋售价，除开企业在此项目上预期达到的开发利润，我们可以得出项目开发的成本上限。
三、房地产行业财务管理存在的问题
（一）健全缺失的财务管理制度
由于房地产行业上很多民营企业起步比较晚，在制度建设方面还处于探索阶段，导致企业在最开始的经营运作时期，许多工作没有一个可参照的合理制度，特别是在财务管理上。企业内部常出现财权分割、资金账外循环等情况，导致企业资金呈现分散状态，个人私开户头、私设小金库的现象时有发生。
（二）财务管理人员财务意识较弱
国内许多房地产公司，并非由行业专业团队构建而成，由于缺乏专业管理水平的企业只是片面地将施工和销售作为企业管理的重点，忽略了财务管理的重要性。还有一些企业是家族式企业，公司各个部门的具体工作全由民营业主一人决策，财务部门多安排自己的亲戚或者家属参与其中，这些人的学历水平和专业素质良莠不齐，复杂的关系网导致财务部门的分工、职责混乱不堪，这些人长久以来凭借着房地产市场的大好形式风光无限，对工作缺乏积极性，对财务制度一知半解，更有甚者。
（三）企业各部门没有很好地配合财务部门
在财务管理过程中光是加强对财务部门的管理意识强化是不够的，因为公司的资金毕竟是流通于各个部门的，只有财务部门加强财务管理仅能起到引导作用。财务部门在和经济部或者工程部有财务接触的时候常会出现一些矛盾，其他的部门没有重视到财务管理的重要性，一些文件信息没有传递到财务部门。例如，某企业已经明文规定各部门的用款申请需在每月的30日之前向财务部提交，然后由财务部对各部门的用款申请进行汇总编制，再向经理办公会上报，经理办公会批准后，财务部开始筹措资金并严格按照用款计划拨款。可是工程部缺乏财务管理的意识，或者认为财务管理是财务部门自己的事情，总是不能按照规定时间提交用款申请，对于和自己平级的部门，财务部又无权指责其拖后腿的行为，只有靠企业的领导层出面来解决问题、化解矛盾。
（四）财务管理中缺乏严格的奖惩机制
任何管理政策想要得到良好的落实，必须要伴随着严格的约束手段和奖励机制。为了加强企业的财务管理、降低企业的成本消耗、进而实现企业最大的经济效益，仅靠一个完善的管理制度是不能实现的，建立一套合理、严肃的奖惩机制是非常重要的。而现今很多的民营房地产企业对财务管理确实仅停留在制度的建设上，没有实现良好的贯彻与执行。由于财务主管实行的是委派制度，无形增加了财务主管手中的权力，实际工作中没有加强对财务主管的工作绩效进行系统考察，即便考察了绩效，也没有规范的细则或条例来评价。
四、针对我国房地产企业存在的问题提出的有效应对措施
（一）健全财务管理组织机构
财务管理不是财务部门一个部门的问题，它是整个企业应该参与的管理。企业内部应该建立并完善财务管理体系，以财务部门作为预算的主要制定及执行机构，其他部门应时刻配合财务部门的工作，为财务部门提供及时有效、准确客观的资料和数据，为财务预算提供有效的保障。
（二）财务部门正确处理好与其他部门的关系
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（一）建立较好的预警机制
企业的经营管理之中实现会计财务预算管理的重要性，其中的实践的重要表征在于建立预算机制。管理者对于预算的管理以及预警机制进行相应的结果的分析和考证。企业在实际的经营与管理之中，按照月份的时间限制，进行一定的每月与上一个月的资金预算情况的比对和分析。从而确定资金的流动和剧透的资金预算之间的一定程度上的差异。然后相关的经营与管理人员，将其中的差异进行分析和通报，并且提出相关的加强财务预算管理的措施，这样便可以提升资金预算管理的执行的效果。
（二）加强责任控制,做好部门角色定位
会计预算之中比较重要的目标以及管理实践便是对于财务部门的相关的责任和部门的角色进行了定位和确立。财务部门为了能够更好的实现财务管理的职能和责任，需要将部门的预算管理的职责进行一定程度上的细化和落实，具体表现为财务部门实现财务部门的责任，业务部门实现业务部门的责任，加强彼此之间互相联系,在企业之中的财务相关的预算资金进行分析和整合，隔日对资金进行准确的预算,实现两个统一，确定资金流动和支付的准确性。企业的经营与管理者，应该对于企业内部的相关的本月和事情之中的资金的流动和管理进行比较严格的控制和控制，并且实现财务部门能够平衡每个月份控制的目标，调整资金预算超过的部分。
（三）制定科学的考核制度，优胜劣汰
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一、引言
面对激烈的竞争，要获得发展必须重视和依靠企业管理，企业管理以财务管理为中心或者核心，财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。而且，财务管理水平高低直接影响到企业管理的水平高低，进而影响到企业经济效益的好坏。因此，优化财务管理，挖掘财务管理各功能，对于促进企业经济效益具有重要意义。
二、关于财务管理的概述
财务管理是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。作为企业管理的核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明：财务管理水平的高低对企业的经济效益的好坏具有重要影响。
财务管理的内容极为丰富，从不同的角度来审视，其包含的内容是不同的。从组织企业财务活动的视角看，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配等内容。从处理财务关系的视角审视，财务管理的内容包括了诸多对复杂的关系，涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内部各单位之间的财务关系以及企业与职工之间的财务关系等等。
财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。
三、企业财务管理重要性的体现
1.企业财务管理的内容决定了财务管理的重要性
企业的基本活动是从资本市场上筹集资金，投资于生产经营资产，并运用这些资产进行生产经营活动，取得利润后用于补充权益资本或者分配给股东。因此，企业的基本财务管理活动分为投资、筹资和股利分配三个方面，其中投资和筹资活动可分为长期和短期两种类型。企业长远发展所需资金来源于长期筹资，这些长期资金投放在长期投资项目中。企业的短期生产营运也需要企业进行短期筹资来满足。从投资和筹资两个角度而言，财务管理决定企业发展的重要性可见一斑。利润分配是企业的另一项重要工作，它关系到企业、投资者等有关各方的利益，涉及到企业的生存与发展，这也体现了财务管理在稳定企业发展中重要的一面。
2.财务管理信息的综合性决定了财务管理的重要性
企业经营活动的效果可以通过财务信息客观、迅速、综合地反映出来。比如，对管理者而言，他们可以通过阅读企业的财务信息，了解企业的经营情况，做出合理的投资、融资决策，提高企业的获利水平。对投资者而言，在证券市场中，上市公司的财务报告无异是连接广大投资者与公司之间的纽带，上市公司通过它把经营状况、赢利状况等各种信息传递给投资者。同时，投资者也可通过财务报告获取所需信息，做出自己投资的重大决策。由此可见，财务信息是企业利益相关者了解企业的最根本的信息来源。
3.企业风险决定了财务管理的重要性
风险造成收益的不确定性。由于存在各种无法预料和无法控制的因素，企业的收益往往偏离预期目标。可以说风险贯彻于企业的整个经济活动，而财务管理的风险预警能力，可以有效帮助企业预知风险，从而采取合理措施规避风险。其发挥作用的具体过程如下：财务管理可以通过财务资料的分析，建立风险预警机制，提前预知风险。当企业出现财务危机时，企业的财务风险预警机制能够提前预测，从而可以帮助企业采取合理措施规避风险，提高企业的抗风险能力。
4.财务管理在企业管理中处于核心地位
财务管理处于企业管理核心地位的原因主要有以下两点：其一，企业的经营活动由购、产、供、销等几个环节组成的，财务活动贯穿于这些活动之中，是企业经营活动的基础。财务管理通过对资金供求关系的掌控，为企业的经营活动保驾护航；同时财务管理又为企业的整个经营活动提供了可供参考的资料，财务信息是各个部门相互协调一致的重要依据。现代企业制度，要求建立现代化的财务管理制度。其二，财务管理可以通过投资决策、筹资决策和分配决策为企业创造更多的获利机会，是企业目标实现的根本保证。
四、总结
综上，可以看出：（1）财务管理具有综合性的功能，可以通过投资、融资、筹资来提高企业的竞争能力；（2）通过提供财务信息可为企业领导提供必要的帮助；（3）可以通过对风险的控制，提高企业的抗风险能力。所以，企业必须充分重视财务管理的重要性，应从各个方面加强企业财务管理的途径，为企业财务管理水平的提高提供服务。例如：（1）树立企业管理以财务管理为核心的理念；（2）完善企业内部控制制度；（3）加强财会队伍学习能力，全面提高财务管理人员素质；（4）加强财务分析工作，建立科学的财务管理激励机制，等等。
参考文献：
[1]朱开悉.财务管理目标与企业财务核心能力[J].财经论丛（浙江财经学院学报），2001（5）.
