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材料的采购是事关产品生产，项目的费用、质量、进度等控制的关键要素。采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就使物资采购活动面临着风险。合同风险与采购风险紧密结合，贯穿整个合同管理的全过程，因而有必要在采购过程中给予充分的关注。尽管目前电力企业在进行物资采购过程中，对于合同的构建与法律适应等问题十分关注，但却在执行环节未能很好的履行。出现这一问题的根本原因实际上是在于谈判、合作等过程中未能与供应商形成较好的合作关系，从而不仅影响了采购工作的合理性，也带来了合同未履行等方面的风险。
一、电力物资采购合同风险识别
（一）采购合同风险的内因型分类。尽管合同涉及到制订、谈判与履行等多个方面，但其所有的风险类别均是与采购活动密切相关，因而本文认为合同风险主要包括如下几类。一是服务风险。服务对于物资采购的风险影响主要可以从两个方面来看，首先是采购产品时供应商所提供的服务所造成的风险；再者则是采购无形服务所可能发生的风险。二是品质风险。对于电力企业来说，采购之后是否成功的两个关键，一个是准时收到， 另一个就是收到的货物在数量和品质上都达到要求，由此即可知道品质对于电力企业的重要性。品质不佳的物料除了可能严重影响生产，导致费用提升外，劳动时间与设备时间也可能在品质问题的情况下造成延长。三是弹性风险。对于电力企业来说，为了确保生产运营的持续，都会对需求作一范团预测，但一旦出现落差，电力企业就会向供应商增加或减少订单，甚至是出现紧急插单等行为，而这时产生的风险，就是供应商的弹性问题。除此之外，其他会出现弹性问题的情况，还包含有采购方拿到产品后所要求的修正行为、以及价格的调整等都属于弹性风险。四是交期风险。交期的准确性可以促进供应商在产品品质、交期准确的提升，并且可以减少缺货、运送的损害以及对总成本的影响。但是，交期的不准确就会在上述的这些方面对电力企业造成伤害。五是存货风险。当预测失真、偶发性排程问题、支援调度或存货系统出现问题，均可能对电力企业造成损害并使供应链受阻。虽然可以大量存货来避免此风险，但是没有一个电力企业愿意在存货付出过多的代价和负担其可能的风险，故多倾向零库存发展，但这同样需要负担当供应商出现问题时的料件短缺和生产中断问题。
（二）采购合同风险识别指标体系。电力企业应当把上述的所确定的初级指标体系中的指标先进行简单的定性分类，使每一类指标都反映电力企业采购合同构建及履行期间风险的关系，再以此为基础对每一类指标进行主成分分析，以选出的主成分作为新的分析变量，以电力企业在各个主成分上的得分作为新的分析数据进行因子分析（Risk Category Matrix）。通过因子分析，找出影响电力企业物资采购合同风险的几个主要因素（因子），并以此作为构建最终评价指标体系的依据。接下来，计算出各电力企业在每一个因子上的得分，作为判断电力企业在采购合同风险某个方面强弱的标准，再以每一个因子的贡献率作为权数，得到加权因子得分，便可作为评估整个企业采购风险强弱的标准（Impact Category）。
二、电力物资采购合同风险应对措施
（一）重视采购合同的弹性化设计，保持结构化转机。供应链合作中存在需求和供应方面的不确定性，这是客观存在的事实。采购管理中有关电力企业与供应商构建合同时，都必须事前确认在设计中互相提供弹性，进而消除外界环境不确定性的影响，并且有效地传递供给和需求的信息。采购合同管理弹性设计已经被证实可以降低由外界环境不确定性引起的风险的一种重要手段。另外，当今供应链管理强调JIT方法，减少库存以降低成本，这种运作模式一旦遇到突发事件或需求有较大波动时就会显得缺乏弹性。所以加强应变的能力，已经变成注重效率的同时还应该保持采购管理的适度弹性。采购合同管理中的如何与不同成员建立紧密的合作伙伴关系，经过电力企业过往经验证实已经成为确保采购管理成功运作与防范风险的重要的先决条件。所以建立长期的策略合作伙伴关系，首先要求加强采购合同管理的制度性的信赖关系（Institutional Trust）；其次，在合同构建时，应该加强成员间信息的交流与共用；然后，经由建立正式的合作体制，实现在采购管理成员间利益分享和风险分担。最后，为了更好的履行合同，应敦促不同成员以诚实、灵活的方式相互协调彼此的合作态度和行为。
（二）加强采购合同管理创新，优化物流协同合作。采购管理的成功是让电力企业运转不会产生断料为前提的，不可否认采购合同管理是电力企业内部采购管理的开始，又是其与供应商之间的采购管理的桥梁，良好的合同管理有助于电力企业能降低成本，供应商能提高运作效率，增强竞争力有其综效的效果。不论采购环境是多么复杂与多变，电力企业必须有机智可以事前强化采购管理系统功能的弱点，并且事前清楚是供应风险形成的起因，防范采购风险的就必须从强化供应商的选择与改善采购制度控制的不同构面出发。一般而言，大型电力企业集团所涉及材料采购市场广泛，在合同管理时，重点应该注重在保证取得优质廉价材料的供应及时（Rapidity）与服务可靠，另一个构面要让供应商注重系统的稳固（Robustness）与交货时间的改善。最终让使电力企业拥有一支最佳组合的采购管理团队，为客户与电力企业本身提供的可靠供应保障。强化采购合同风险控制就从加强供应程序的建设、严格供应品质管理进而实施有效监督与管理。
三、小结
总体而言，如果电力企业物资采购管理已经采用多重供应商或多重货源的弹性供应机制（Redundancy），并且与每一供应商均构建了科学有效的合同，其实是可以有效防止单一供应商结构下需求与供应受阻，即可降低整体采购管理在灾难干扰运行下的供货风险。因此，电力企业对关键材料的供应须选择应来自不同地域或两个以上供应商提供，并对每个供应商的合同履行情况进行跟踪评估，以确保物资供应安全稳定。成功的物流配送也是采购合同旅行中的重要环节，专业强势的第三方物流是一个关键成功的因素，除了电力企业可专注于核心业务外，采购合同管理经营流程的专业化与组织化，不仅可以降低运营成本，并且可以分散并增强抵御物流配送风险的能力。
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1 电力物资非招标采购风险的识别分析
在实践的电力物资非招标采购风险控制和管理过程之中加强对风险的识别和研究，是开展工作的核心环节，故应当加以重视和深刻的分析。
电力物资采购是指为电力企业购进企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料等物资的行为，采购方式包括购买、借货、交货、租赁等，是一种有形采购。电力物资采购风险是指电力企业物资采购的实际情况和预期的目标出现偏差的可能性。电力企业物资采购的风险涉及物资采购的每一个环节，这其中包括采购计划的制订、物资运送、物资验收、物资订单核实、供应商选择等环节中可能遇到的各种风险。在当前现代化的电网企业建设过程之中不仅应当对发展的重难点进行深层次的分析，同时还应当加强对工作的认识，需要注意的是，其中原材料、设备、管理的工具以及辅助材料等，都是应当重点关注的项目。故在今后的工作之中还应当加强对风险的控制和管理，实现发展和创新改革。企业在采购的过程之中难免会出现相关问题，如果管控不当则必然会对企业的生产带来影响，故企业还应当对自身的管理政策和风险控制的措施进行集中性的改进。
2 电力物资非招标采购风险的类型
在电网企业管理的过程中，一些高层管理人员可能会因为责任心不强或业务水平不高而做出错误决策，这就会引发决策风险。电力企业的物资采购需要事先制订采购计划，然后还要通过相关部门进行上报，计划的制订和计划上报过程中出现的问题会带来计划风险。在制订采购计划时，调查结果与实际结果的偏差决定了所制订的计划是否科学合理。一些电力企业会因为缺乏某些技术指标而对一些计划项目的审批不严格，还有一些电力企业在与签订采购订货合同之前，没有对其中的各项条款作进一步研究，对电力企业的物资采购造成负面影响。
3 电力物资非招标采购风险管理政策
根据上文针对我国当前电力物资非招标采购的基本问题和工作的现状等进行系统性的研究，可以明确风险存在的来源和基本类型。下文将针对电力物资非招标采购的管理政策和风险控制的方案等进行集中性的研究，旨在以此为基础真正意义上实现工作的持续整改。
首先应当结合电力物资非招标采购工作的现状有效实现对风险的规避和管理，对于其中的一些不良状况，应当采取主动放弃的形式，逐步的实现对采购方案和管理目标的革新，并且使得企业的损失降至最低。对于风险的控制和管理，应当加强对电力物资非招标采购工作流程之中存在风险的评定，采取积极的措施，降低企业的损失。风险的转移，同样是电力物资非招标采购之中的核心工作环节，采取特殊的技术手段和经济手段，将自身所面临的风险转移至企业，但是需要注意的是其中转移的方式包含有发包、出售以及保险承担等，应当有针对性地进行选择和控制。
物资需求部门项目负责人应组织将编制完成的采购技术标准文件提交本部门（单位）初审，审核通过后报本专业归口管理职能部门进行审核，审核通过后提交公司生产设备管理部技术标准管理人员。物资需求部门项目负责人在上报物资需求计划时，应将采购技术标准文件作为物资需求计划单的附件同时在公司企业级资产管理信息系统的物资管理模块中上报至公司物资部。公司物资部采购与计划管理专责在编制物资招标采购方案时，应将采购技术标准文件作为物资招标采购方案的附件同时在公司招标管理信息系统中审批提交至公司招投标中心。公司招投标中心招标管理人员在编制招标文件时，应将采购技术标准文件纳入招标文件的技术标书向供应商发放。公司物资部采购与计划管理专责在编制非招标文件时，应将采购技术标准文件纳入非招采购文技术标书件向供应商发放。公司物资部采购与计划管理专责每年结合岗位工作总结，对采购（技术）标准管理业务执行过程和管理效果进行回顾总结，对存在的问题提出改进建议并纳入年度工作计划实施。
在实践的电力物资非招标采购风险控制过程之中还应当充分的结合企业的工作现状，制订出健全的物资采购计划，并且通过科学的方式，逐步的确定得出交货的准确日期，实现对生产的有效控制，并且在整个工作开展的过程之中还应当严格的依照工作的相关规定，对于合同管理过程之中所涉及的内容出现重大变动的情况应当及时的向上级部门进行汇报，并且充分的结合工作相关协议，实现对合同的签订和管理。对于合同之中的相关规定应当进行细致的审核，并且保证工作的严谨性和真实性。
4 结 论
总的来讲，在当前电力物资非招标采购风险控制过程之中应当加强对风险的认识和识别，加强对风险类型的分析，制定出健全的政策实现对工作的改进。正如上文所分析到的，识别其中存在的风险因素，在此基础之上实现对具体对策的管理政策和管理的方式，实现对风险的有效控制。综上所述，根据对当前现代化的电力物资非招标采购风险管理过程之中应当重点关注的问题以及风险存在的主要层面等进行集中性的研究，旨在以此为基础真正意义上促进工作不断地向前稳步发展，实现新的建设局面。从本质上加以分析在当前电力物资非招标采购风险控制和管理的过程之中应当制定出健全的政策和完善的措施，实现对传统建设管理项目的持续改进。
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在我国，电力企业的内、外部环境随着电力体制改革的不断深入发生了巨大的变化。对电力企业而言，在众多的管理领域中，物资采购管理是实现企业成本管理和质量管理主要管理内容的第一环。物资采购不仅是企业经营的一个核心环节，也是企业获取利润的重要来源之一。然而它往往又是企业经营管理中较为薄弱的环节，容易出现暗箱操作、、收受回扣等不法现象；也容易造成积压浪费。
企业物资采购风险通常是指采购过程可能出现的一些人为、经济和自然风险等意外情况。具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。工程类项目材料设备采购风险就是由于采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件等不确定性的因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能。这种风险具有隐秘性、突发性和连锁性等特点，是变迁中的风险，是市场经济的必然现象。具体包括如下表现：
市场风险。市场风险是指电力施工企业在进行物资采购的过程中，受到价格波动所带来的影响。包括：
（1）施工过程中所使用各种物资价格的波动。这种波动受各种因素的影响，比如国家经济政策、产业政策的调整，通货膨胀的水平等等，也是在项目施工过程中最容易出现的风险。
（2）汇率波动带来的风险。有些电力施工企业涉及从国外采购物资，汇率的波动也会给企业带来影响。
采购质量风险。一是由于供应商提供的物资质量不符合要求，从而导致加工的产品未达到质量标准，或给用户造成经济、人身安全、声誉等方面的损害；一是因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。
技术进步风险。一是由于社会科学技术的进步，企业制造的产品发生贬值，从而出现无形损耗甚至遭到淘汰，导致原来采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是由于新项目开发周期缩短，如变电站保护系统更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批系统设备，但因信息技术的发展，所采购的设备使用效率低下或已经被淘汰。
采购计划风险。市场需求经常发生变动，会影响到采购计划的准确性；没有科学的采购计划管理技术，导致采购与目标发生较大的偏离风险。
合同风险：一是指合同方面的风险，主要包括合同条款模糊不清，盲目签约；合同行为不正当，卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段；给予虚假优惠，以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品；合同日常管理混乱，无据可查。一是指合同造假方面的风险，主要包括以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证；供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。
验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上不符合规定要求；在价格上发生变化等等。
存量风险。一是采购量不能及时供应生产的需要，造成生产中断、缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积压，大量资金投资于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。
责任风险。许多风险归根到底是一种人为风险，例如责任风险。例如，在合同签订过程中，由于工作人员的责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是因采购人员收受回扣、谋取私利等行为，使企业的利益蒙受损失。
二、加强电力施工企业采购风险控制的必要性
日益激烈的竞争环境及不断降低产品成本的要求。国内电力施工行业也是一个竞争比较激烈的行业，大部分省份均有自己的施工队伍，而每年装机容量有限，表现出僧多粥少的局面。为了拿到更多项目，施工企业在投标报价时往往需要不断降低成本以降低报价。
降低成本主要有两条基本途径，要么降低生产过程中的消耗，要么降低采购过程中的采购价格。传统的成本管理主要解决如何降低生产过程中的消耗问题，但是生产过程中的成本挖掘是有限度的；而采购过程由于随着市场环境在变，所以在采购过程中的降低成本有着无限的想象空间。因此，这就要求企业首先从内部管理上寻找一种防范物资采购风险的方法，为提高企业经济效益和可持续发展提供坚强有力的保障。
进一步加强企业采购管理规范性的要求。一方面，市场经济的发展给企业的采购行为增加了难度，对采购物资的价格、质量、信誉等方面企业必须加以对比慎重选择，这必然要求企业要切实加强物资采购管理；另外如果没有严格的采购管理制度加以规范及监督，当今五花八门的促销手段可能会产生、腐败等坏风气，会使企业蒙受严重的损失。
形成物资采购管理风险的客观环境的要求。电力施工企业的物资一方面必须保障电网的安全稳定运行，另一方面还要满足电网建设工程的进度要求，然而时间跨度较长的招标采购过程及各种内外部因素增加了较多的风险隐患。
（1）外部环境的形成。市场中具有一定实力的供应商，其产品质量可靠、服务完善，希望能够通过规范的市场竞争手段来进入市场。而这些均给电力施工企业的物资采购管理理念与管理模式的风险防范提出了更高的要求。
（2）内部环境的形成。电力企业管理体制的改革，使得创新物资管理理念成为电力企业发展的一种需要。电力施工企业一般资金雄厚，多年来在市场中形成了良好的企业形象和较高的资信度，所以引来了大量的供应商争相进入电力采购市场，这就对改变物资采购管理理念和管理模式提出了更高的要求。电力企业是技术和资金密集型企业，一般物资流动量较大，均在几千万元乃至上亿元，这就给企业在采购过程中的风险控制提出了更高的要求。
三、防范企业物资采购风险的对策
建立与完善企业内部控制制度、加强教育、提高素质。加强对采购业务人员的培训和教育，增强他们的法律意识观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业的团队精神，增加企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。
电力施工企业要加强采购内部控制，一是对采购招标、合同签订、合同履行、质量验收等关键点要强化监督，通过内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，有效规范采购行为，保证不弄虚作假。二是重要物资实行集中采购，以加大在市场进行价格、质量、服务谈判的筹码，使成本最大限度降低。三是加强对采购人员的管理和培训。只有不断加强对采购人员的培训，才能从根本上避免人为因素造成的采购风险。
加强对物资采购全过程、全方位的监督。全过程的监督，是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同、质量验收和结账付款4个关键控制点的监督。以保证不弄虚作假。全方位的监督，是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购的质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
建立保证金制度。为了使招标的结果落到实处，对招标结果达到进一步的巩固和如期的履行，保质保量的实现合同产品的完整和可用性，必须通过质量保证金的方式制约合格供方按照我们的既定的想法如期履行合同，从而达到规避风险，控制成本的目的。
选择合适的采购方式。根据采购数量和供货周期的不同，从战略高度出发，要有前瞻性和远虑性的远光，审时度势有选择地采用集中采购、招标采购、就地采购等各种采购方式，最大限度地节约材料采购成本，防范采购风险。因此，应预测原材料的涨幅及其他原因可能对后期的物资采购带来的制约，必须有足够的超前意识。要选择适当的时间、机会进行适时的采购。对将来采购合同履行过程中可能出现的有利和不利进行很好的规避，尽可能地加大对采购成本的控制，达到对采购风险的控制和预测，这点是当前施工企业极为关注的重点和难点。
采购绩效评估。公共绩效可以定义为公共部门在积极履行公共责任的过程中，在讲求内部管理与外部效应、数量与质量、经济因素与政治伦理因素、刚性规范与柔性机制相统一的基础上，获得的公共产出最大化。其目的就是对阶段成果进行必要的总结，找出存在的不足和取得的经验，对后续的采购工作带来指导性和建设性的意见，更好的防范和规避采购风险，为企业的采购进行认真的评估。这对施工企业采购工作极为重要，必须认真的、持久的坚持下去。
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意外风险：物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。
价格风险：一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。
采购质量风险：一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因采购的原材料质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量。
人为风险：物资采购部门是电力企业的敏感部门，也是接触供应商最频繁的部门之一。历史上由于物资采购人员的松懈或错误发生的廉政问题层出不穷，给企业经济效益带来损失的同时，也给采购人员带来了法律风险。
2 采购执行的风险防控
通过规范的采购方式选择，可以尽可能避免采购执行阶段易产生的各种风险。电力企业物资采购特点是采购金额分散、采购频率高、采购周期较短。针对这些特点，选择以下几种采购方式可以有效防控采购风险。
招标采购：是电力企业物资采购最重要也是使用最多的采购方式。利用合理的采购周期、较低的采购成本、优质的采购质量，提高企业经济效益，被证明是促进公平竞争、保证采购过程公开透明、降低企业成本、提高采购质量以及从源头上预防腐败的有效方法之一。为适应不同的物资市场环境和不同的供货厂家，主要采取公开招标和邀请招标两种招标方式。
询价采购：适用于总金额小、单价低、规格多、数量小、供货厂家多的物资品种。具体做法是，确定品种及投标厂商，制作并发出询价函，告知将通过公平评标择优采购，确定开标时间地点，投标厂家代表可不参加开标会议，提交有效的投标文件即可。询价方式采购一般针对技术要求统一的物资，建议采取电子商务平台的方式进行开标，以保证公开、公平，选用的定标方式一般为经核实供货范围一致后的最低价格选取法。
长期协议：是一种整合集团采购范围，与某品牌达成的长期的、固定价格的采购方式。长期协议可以有效降低采购成本，提升服务质量，减少采购工作量，提高关键物资的质量和供应可靠性。长期协议一般适用于年度需求量较大或者采购比较频繁的物资品牌。一般本着从货物供应源头逐级向下进行供应商选择的原则，首先考虑的是原生产厂家，其次是一级授权商，并要使所签订的长期采购协议能够满足电厂日常采购要求。
单一来源采购：是为保证与原有采购项目一致性或者服务配套要求，向原设备制造厂家采购后续维修、零配件供应、更换或扩充等。由于单一来源采购无法进行比价，所以其成交价格原则上不得高于近期采购的历史价格。
紧急采购：是以上四种采购方式均不能满足电厂现场需求的特殊采购方式，针对现场急需的物资，采取的非常规的采购方式。此采购方式以现场使用为第一原则，也是最不建议使用的一种采购方式。
3 合同执行阶段风险分析
3.1 合同欺?p风险
以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭；签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中牟利，而所需的物资则无法保证；供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等。
3.2 合同标的物资质量风险
供应方没有按照合同相关条款履行，在合同的执行中擅自降低物资技术标准，原材料以次充好，生产工艺没有按照质量体系执行，伪造假的质量合格证明文件，进口产品伪造假的单据等。物资质量风险直接关乎着业主的安全生产，是最重要的风险防控点。
3.3 技术进步风险
一是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于新项目开发周期缩短，如分散控制系统新型配件的不断出现，更新周期愈来愈短，DCS板卡的大量储备库存，随着信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。
4 合同执行中的风险防控
为了有效规避合同执行阶段中的风险，各发电企业和物资集中采购部门需建立完整的合同管理制度，进行有效的风险防控。
4.1 加强内部管理
物资采购的计划管理：针对电厂生产物资的采购需有计划性，尽量不要“货到用时方来买”，各级检修前要考虑到备品配件的生产周期，提前上报物资采购计划，对物资更换使用有较好的预见性。
验收管理：验收控制策略在物资进货、入库、发放过程中，都要对物资进行验收控制，主要包括：物资验收控制、检测设备检验、标识检验。为了保证验收控制顺利进行，要有严格的验收控制和检验工作程序和制度；验收部门应独立于采购、发运、会计和存货控制等职能之外，采取“封闭”检验法，以免人为因素的干扰和影响。
制度控制策略：保证物资采购质量，必须制定严格制度来规范和约束与采购有关的人员行为，防止暗箱操作，加强教育培训，提高人员素质。对供应商进行选择、评价和考评成为确保物资质量防范风险的重要内容。加强对物资验收控制、不合格品控制和制度控制，是防范质量风险的基本途径。
4.2 开展质量控制
为了提高设备的供应质量，采取对设备生产厂家原材料使用的实地检查，并进行生产监造。一方面让生产厂家提供生产计划表，技术参数表，主要材料和价格组成表，主要原材料和外购件的采购合同，发票，原产地合格证，进厂检测报告，进口设备还需提供相关进口的证明文件。另一方面深入厂家库房，进行原材料的型号、品牌的核对等。
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2.供应商管理不规范
在目前的电力物资采购管理中缺乏对供应商的有效管理，很少有电力单位会对供应商实行分类分级管理，也很少有固定的供应商建立长期的战略合作伙伴关系。这样造成的严重后果是电力物资采购时的价格难以得到优惠，所用物资的品牌五花八门，电力建设中用到的相关设备的质量得不到有效的保证。对供应商进行有效的管理规范，不仅有利于保障所购物资的质量，还能降低相关设备的维护难度，有利于和供应商进行更深入的合作，以实现双方的互利共赢。
3.采购竞争性谈判机制运作不完善
供应商的选择是物资采购过程中的关键环节之一，理论上说参与采购竞争的供应商是越多越好的，按照相关的规定，电力物资的采购竞标也是至少要三个以上的供应商参与的。但是在实际竞标过程中，由于技术壁垒、地方保护等种种原因，不足三家供应商到场参与竞标的现象时有发生，严重时甚至还会出现围标、串标等事情。这些都是非常不利于电力物资采购管理的，现行的采购竞争性谈判机制是急需完善的。
4.物资采购管理机制不合理，缺乏有效的监督
当前很多电力企业的物资采购从询价到初步确定物资采购供应商和价格都是在企业内部进行的，其缺乏足够的信息透明度，不利于社会舆论对其进行有效的监督。进行物资采购时，一般均由电力企业自行选择向那些供应商询价，并自行组织人员对供应商进行评议，以确定供应商和价格，这也使得外部的监督很难参与到其中，更无法发挥其应有的作用。从价格角度来说，目前的电力企业也没有建立一套适应市场价格变换的价格标准体系，而是主要是根据供应商的报价进行最终的定价，这对电力企业来说是非常不利的。
二、电力物资采购中存在的风险
1.意外风险
意外风险指的是在物资的采购过程中，由于突发的自然灾害、灾难、设备故障、通讯故障、运输问题经济政策变化、价格波动等一些不可预测因素所导致的影响。
2.市场风险
市场的变化是充满不确定性和多样性的，正是由于市场充满着各种未知因素和种种客观条件的限制，很多在采购初期的设定的目标都难以实现，这就是所谓的市场风险。
3.供应商风险
市场经济时代市场的环境是十分复杂的，就算是政府也只能采取宏观调控的措施，都其进行积极的引导，这也使得很多与物资采购相关的法律法规难以发挥作用，企业更是难以对供应商进行有效的监督。供应商不规范的额行为给物资采购的质量、价格和合同欺诈等方面带来一定的风险隐患。
4.技术风险
当今社会技术的更新换代是非常快的，技术的快速发展和进度，容易使企业在早期采购的产品未到其使用时就被市场淘汰，从而造成极大的浪费，给企业带来不必要的损失。
三、电力物资采购管理创新探析
1.实现规章制度的创新，提高物资采购管理水平
(一)建立健全并严格执行物资管理制度
目前的电力企业中管理松散、纪律不严、浪费严重的现象十分常见，出现这些问题的根本原因是缺乏健全的物资管理机制。当出现问题时，很多责任都无法细分到个人，也就是没有人为这些问题担责。建立健全并严格执行物资管理制度和设备材料的招标方法是电力企业强化物资采购管理的基础。只有不断完善物资采购工作的工作标准，让员工的工作有据可依，才能使物资采购工作的每一个环节都有保障。只有建立完善了物资采购制度并在实施的过程中严格执行，才能提高物资的管理水平。
(二)加强对物资采购过程的监督管理
电力物资采购管理仅靠电力企业的内部监督是行不通的，在物资采购的过程中，当涉及到自身利益时，很难保证采购人员不会留有私心。只有将物资采购的信息及时准确的公开，让执法部门和社会公众更加容易参与到监督的过程中来，才能让采购人员不敢为所欲为，才能让相关的标准更好的被执行。
(三)引入信息化技术，实现物资采购管理现代化
随着信息化技术的不断发展，越来越多的企业都在对自己的管理模式进行着信息化改造，电力企业也应该积极的响应这个时代的潮流。在电力物资的采购管理中，电力企业要主动引入各种先进技术和先进的管理手段，要建立精干高效的物资管理机制，更重要的是要建立一个涵盖物资采购管理各个环节的信息化物资采购管理系统。建立一个信息化的物资管理系统可以提高物资采购工作的效率，也有利于保障所采购物资的质量，优化物资采购工作的工作流程，降低物资采购的工作成本。
2.引入全新的物资采购模式
在以往的物资采购工作中，很多事情都是由采购人员自行决定的，买哪家的东西，最终价格的确定往往都存在着很大的随意性。很多电力企业的招标也都是临时性招标，都是针对特定的大型项目临时组织招标。这些方式无法全过程竞价采购，没有价格原则，无法保证采购产品的质量。引入全新的采购模式，将物资竞价和物资管理的工作进行分析，交由不同的部门管理，两个部门相互独立，等级平行，可以进行互相监督。
3.采用计算机网络竞价的采购方式
计算机网络竞价作为电力物资采购中的一种新兴的竞价方式，其不需要买卖双方进行见面，能最大程度的避免人为的随意性，实现竞价采购的常规化，降低竞价采购的成本。采用网络竞价的方式还能有效网络监督的作用，以使产品质量得到更有效的保证。计算机网络竞价所具有的多种优势，使其有着强大的生命力和广阔的发展前景。
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1.控制采购质量风险的必要性
电力设备、材料的质量直接决定着电网的电能质量。在电力物资采购过程中，由于供应商提供的电力设备质量不符合要求，导致设备在运行过程中发生故障，引发电网事故，给电网安全稳定运行带来严重的损失，应有可能给电力用户造成经济、技术乃至人身安全等方面的损害的可能性，这就是电力物资采购质量风险。供应商产品质量不符合采购合同、技术协议的问题频频出现，产品质量问题已经成为影响电网建设的不可忽视的因素。如果供应商质量不过关，会直接影响到电能质量和电网企业的经济效益；会导致经常性退换货，引起管理成本的上升；供应商交货延期，会直接影响到电力工程的建设进度。所以，电力物资企业在采购时必须对产品质量进行严格把关，应用风险管理的理念对内部产品质量监督管理模式以及外部供应商不确定因素进行全面分析是十分必要的。
2. 采购质量风险的分类
根据电力物资采购风险的形成机理，常见的产品质量风险一般可分为外因型风险和内因型风险两大类。
2.1外因型风险
外因型风险主要是指由于供应商原因或其他原因引起的产品质量风险。主要包括供应商产品制造风险、供应商诚信风险、市场风险。
供应商产品质量控制体系发生问题，在产品设计、原材料采购、工艺控制、出厂试验、包装运输、安装调试的各个阶段，都有可能对产品质量造成影响，产生产品质量风险。供应商是产品质量责任的主体，如果其在诚信上发生问题，将引起诚信风险。国网外经济像是变化或直接影响到电力设备行业的发展格局，对生产厂家造成影响。电力设备制造企业在一些大型店里设备的原材料，组部件的采购商已经进入了全球采购，如近几年铜、铝、钢材的价格持续上涨，使部分厂家无法消化成本压力，如果厂家采取低成本战略，消减原材料、人员成本，也会对产品质量造成较大影响。
2.2 内因性风险
内因性风险主要是指电力物资企业产品质量监督内部控制出现问题，不能及时发现缺陷设备，导致带来缺陷产品入网运行的可能，主要包括计划风险、监造风险、抽检风险。
物资采购主要是通过编制和实现物资供应计划来进行的，物资计划的编制和各类集中采购物资的需求计划上报等环节出现问题都可能带来计划风险。计划管理技术不科学，计划管理工作不严格会导致物资需求计划编制和上报过程出现问题。采购数量、规格型号和技术参数、交货进度、运输计划、使用计划、质量计划等与采购目标发生较大偏离，出现计划风险。建造单位为获取建造项目，有可能提供虚假资质证明，如不能对其进行严格审查，则有可能是本不具备相应监造资格的监造单位承担监造任务，影响监造效果。在监造过程中，如对监造单位的管理不严，对监造实施方案、监造权责、建造过程不能有效进行监督，则有可能不能及时有效的发现重大产品质量问题，影响监造的效果，在监造中产生风险。抽检工作目标要求对中标供应商100%抽检，对中标物资类别100%抽检。由于中标供应商数量大，中标物资类别多，而目前实施抽检的资金，人员有限，如不能合理制定抽检计划、编制抽检方案、明确重点抽检设备和重点抽检项目，则难以满足抽检目标的完成，在抽检中产生风险。
3.电力物资采购质量风险应对措施
3.1 建立完善的质量监督管理体系
电力工程建设的醒目单位是设备、材料的直接使用者，对厂家情况、设备情况最为熟悉、农电、基建、生计、营销等专业管理部门专业性强，对设备问题分析深入，是各专业管理规划、策划的制定者；生产厂家是产品的制造者，对产品质量有着主体责任，所以电力物资管理部门的指挥下，按照“依靠项目单位、联动专业部门、突出生产厂家”工作机制，在电网工程建设中分型各级产品质量监督管理责任，获得有效的技术支撑，形成高效实施的质量监督工作体系。
3.2 供应商风险应对
加强对供应商的选择和考核，按照严格准入、量化评价、过失退出、动态管理的原则，制订出一套可操作的供应商管理办法和流程约束、规范供应商行为。严把供应商准入关，对供应商的质量体系和质量保证能力进行调查、审核和评价，综合确定合格供应商准入资格；在合同履行的过程中，建立完善设备监造、催交协调机制，加大设备催交力度，及时协调解决设备催交催运中发生的问题；制定《供应商不良行为处理实施细则》，对供应商不诚信行为作出明确界定以及制定明确的处罚措施，对供应商不诚信行为进行公示；开展对合格供应商的考评和动态管理，除了常规的周期考核评价外，对于供应商出现严重质量问题、诚信危机等须立刻启动专门的评价评估和采取果断措施止险。
3.3 计划风险应对
物资采购必须实行计划管理，所有物资采购应有计划并严格按计划执行，产品质量监督计划包括驻场监造、抽检、关键点见证以及巡检计划。产品质量监督计划应覆盖所有招标采购批次、覆盖所有供应商、覆盖所有规格型号物资。计划编制可根据批次物资采购数量、种类和签约到货情况，在年度工作方案中形成整体思路统领全局，在季度工作计划中谋划重点工作，在月度工作计划中具体实施。
3.4监造、抽检实施风险应对
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随着社会经济的迅猛发展，我国各行各业都得到了快速的进步，电力企业作为国家基础行业，更是受到了社会各界的广泛关注。从本质上来看，人们最关心的就是电力企业的内部管理情况以及电力的供应情况，物资管理作为内控的重点，是企业发展的核心，物资采购中的任何一个疏漏都会影响工作的顺利进行，特别是其中存在的合同采购风险，严重的时候甚至会造成整个企业无法正常运转。现如今，电力企业领导者的法律意识已经有了明显的提高，对合同制定的重视度也有了增强。但是由于传统观念的束缚，导致企业在物资采购中还存在很多不足，合同制定没有规范化的流程作指导，常常发生合同风险，防范管理也不到位。本文就从电力企业物资采购的实际情况入手，简单阐述一下如何做好合同风险的防范工作，并强化内部管理，制定健全的管理规范，保证合同的履行，为电力企业的进一步发展奠定坚实的基础。
1 有关电力物资采购合同风险的概述
1.1 合同
合同是基于两大主体构成的协议，主要是指平等的自然人、法人或其他组织之间设立的被双方接受的协议，具有一定的法律效力，违反合同的行为涉及违规操作，其中的一方有权提出上诉赔偿。
1.2 电力物资采购合同
顾名思义，电力物资采购合同的主体是电力企业，是企业在生产过程中对所需物资进行采购而设立的协议，当买卖双方就合同达成一致意见的时候，就会签署合同。常见的电力物资采购合同具有多样性，包括设备采购合同、销售合同、办公室家具买卖合同等。
1.3 电力物资采购合同管理
合同管理是对协议进行的有效的把控，一般而言是指当事人在实现自身合同规范要求的过程中进行的一系列具体管理操作，也是在合同法规定的要求之上做出的内部制度管理规章，属于合同订立、履行、变更的概括。电力物资采购合同管理是电力企业内部控制的重要环节，只针对电力企业开展的合同管理工作，它必须遵守国家的法规制度，与企业的内部控制相协调，对于减少物资花费具有积极的意义。另外，加强电力物资采购合同管理还能够防范企业面临的风险，提高合同的法律效力，促进电力企业的良好经营。
2 电力物资采购合同风险类别
电力企业物资采购涉及到的环节众多，任何疏漏都会影响物资采购合同风险，具体风险类别主要有以下五个方面：
2.1 品质风险
品质风险是针对电力企业电力供应情况而言的风险之一，判断电力企业物资采购是否成功的根据，就是能否准时收到物资以及所接收物资的品质和数量是否达标，所以物资品质对电力企业来说至关重要。如果电力企业所采购的物资品质不佳将会对企业的生产造成严重影响。
2.2 存货风险
电力企业在购买物资的过程中，由于前期分析或判断的失误，难免会多购进一些物品，一旦存货过多或由于市场价格变动引起物资价格的下降或是存货出现问题，都会造成企业资金的浪费，导致供应链受阻，从而引发存货风险。
2.3 服务风险
服务是企业的无形资产，良好的服务能够增强企业的信誉和形象，一旦物资采购过程中存在服务不到位的问题，就有可能引发一系列风险，例如因物资供应商服务质量不佳所造成的风险以及采购无形服务所引发的风险等。
2.4 交期风险
物资采购都会涉及到交款、交货的时间问题，严格按照规定在确定的日期进行交期，能够保证企业不会因为供应不足而引起问题。相反，一旦交期后延，就很可能导致企业生产链条的断裂。只有严格根据规定，按照合同依据，在规定的时间段完成物资交付，才能降低风险，保证企业的正常运转。
2.5 弹性风险
电力物资采购最常见的风险之一包括弹性风险，企业为了保证生产的顺利性，往往会在采购物资之前做出预测，对一段时间内所需的物品进行核查，并根据预测的结果向供应商提交订单。然而因某些外在因素甚至出现紧急插单等现象，供应商因自身产品供应的弹性问题会引发一定的风险，此外还存在采购方在拿到产品后因进行价格调整、产品修正等而引发的弹性风险。
3 电力物资采购合同风险的防范与管理
从上述内容中，我们已经直观清晰地认识到了电力企业物资采购合同风险与管理的概念，明确了采购风险表现出的各种类别。想要提高物资的购买能力，降低资金的消耗，最大限度地防范合同风险，就必须加强合同管理水平，做好内部控制工作。
3.1 重视合作，强化采购合同创新管理
电力物资采购合同涉及到购买双方的利益，与彼此之间的合作关系息息相关，无论是企业供应还是电力采购机构都要言出必行，坚持诚信经营，重视彼此的合作，只有这样才能实现长期合作，达到双方共赢的目的。电力企业在物资购买的过程中以及签订合同的时候，要保证供应的物资不间断，不会影响电力的持续性。从某种意义上而言，采购合同是电力企业与供应商之间的合作协议，受到法律的保护，也关乎彼此的利益，对整个工作的顺利开展具有十分重要的作用。创新合同的签订内容，确立内部的细则，可以最大限度地降低采购中的风险，提高供货的效率和质量。当然，电力企业还要不断完善自我，强化自我监管，制定健全的采购方案和计划，从根本上创新制度，在需要购买物资过多的时候，要分清采购的主次，精准做出市场定位，判断价格涨幅，确保物资供应不会出现断裂的情况，从而将合同风险降到最低。
3.2 灵活制定合同，加强合同弹性
合同是维护双方利益最有力的保障，但是电力物资采购过程中由于外部因素的影响，经常会出现各种各样的不确定性。因此供应商和电力企业在合同签订的过程中应该将这些不确定因素纳入考虑的范畴，适当增加合同的弹性，以保证双方的利益。具体问题具体分析，根据具体情况适当对合同进行变更，将风险和双方的利益损失降到最低。无论是电力企业还是供应商都要加强自身的应变能力，以合同中适度的弹性来保持双方合作的最佳状态。良好的合作关系是保证双方工作顺利进行的前提，无论是电力企业还是供应商，都应该重视合同的作用，不断完善合同管理体制，优化合同条款，确保双方能够真正做到利益分享和风险的共担。
3.3 健全采购合同内部控制制度
“没有规矩不能成方圆”，电力企业采购部门必须重视合同的内部管理工作，不断健全相关体系，发挥出合同管理的作用。首先，电力采购物资工作要按照不同的购买环节做出具体的人员分配，落实岗位责任制，从而更好地强化监管，提高工作的效率，避免分工不当导致的互相推诿；其次，对物资采购的各个环节进行明确的分工和一定程度上的责任限制，保证购买工作的合理性，确保物资质量符合标准；最后，要不断完善内部控制管理者的综合素质，对电力企业的相关人员进行培训，组织他们开展集体学习，培养他们树立工作责任感，切实完善合同管理，为企业贡献力量。
4 结语
总而言之，电力物资采购作为电力企业经营发展和内部管理的重要环节，其重要性不言而喻，合同的管理和制定直接影响着电力物资的持续供应，与供电质量也密切相关。对此，电力企业必须明确采购合同可能存在的风险，做好防范与管理工作，制定管理制度，确保电力企业更好地发展。
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关键词 ：会计稽核；原则；措施；成效
中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0137-02
收稿日期：2015-06-18
作者简介：刘娟（1978-），女，湖北潜江人，硕士，会计师 研究方向：财务会计理论。
近年来，国资委、财政部等监管机构制定下发了一系列风险管理、内部控制等关于公司提升自身管理的文件，对中央企业经营管理提出了明确的要求。2014年6月，国家审计署11家重点企业2012年度财务收支审计结果，先后发现部分企业在会计核算、重大经济决策和内部管理等方面存在一些不规范问题，为供电企业经营管理敲响了警钟。外部监管力度的不断提高，对公司的经营管理提出了更高的要求。因此，深入开展财务稽核工作，通过健全完善一套行之有效的基于风险管理导向的财务稽核体系，有助于供电企业增强自身“免疫力”和“抵抗力”，符合公司管理提升的内在需求。
一、建设风险管理导向的财务稽核体系的基本原则
（1）重点突出原则。即供电企业在构建财务稽核体系过程中，要以“重点单位、重要事项、重大风险”为原则，开展财务稽核管理。其中，重点单位是以经营规模、管理现状、监管要求等为标准，明确对下属单位的财务稽核排序；重要事项是指涉及重大资金、重大费用、重大项目的业务纳入财务稽核必查范围内；重大风险是指经年度风险评估后，被评为重大风险的财务风险，列入财务稽核重点中。
（2）全面覆盖原则。即供电企业要秉承“主辅兼顾”的方针，不仅针对主业的直属单位、县公司开展财务稽核，同时，也对集体企业开展财务稽核，以发挥财务监督职能，保证在不同行业、不同单位、不同层级的全方位覆盖，确保财务管控的无差异化。
（3）风险导向原则。即要坚持风险管理为导向，将财务稽核工作由事后控制延伸至事前和事中控制，将对财务工作末端的稽核延伸至对业务前端和过程的稽核，将对财务活动、经营管理的稽核扩展至对财务活动、经营管理、风险管理和内部控制的稽核，实现财务稽核由传统管理向风险管理的转变。
（4）协同推进原则。即要坚持“财务业务同步联动”的理念，将财务稽核工作的触角由财务管理延伸至经营管理前端，对于财务稽核中暴露出来的业务问题，反映至相关归口管理部门，促进业务部门进一步规范业务管理；对于财务问题中涉及多个专业的情况，邀请相关部门、相关专家共同参与，组成联合检查小组。通过联合检查小组的建立，共同推进财务稽核工作，保障财务稽核效率效果。
二、建设风险管理导向的财务稽核体系的主要做法
总的来说，基于风险管理的财务稽核体系是以风险管理为导向，以组织机构、制度标准、工作流程和管理工具为核心，以日常稽核和专项稽核为手段，以在线稽核和现场稽核为方式，以信息技术、长效机制、队伍建设为保障，辐射发策、运检、建设、人资、营销、物资等专业，覆盖供电企业本部、县公司和集体企业的财务稽核体系。
一是修订财务稽核管理制度。2008年开始，某供电企业重点落实“财务基础提高”和“综合素质提升”两大主题，全面梳理了历年关键重要规章制度，细化制定了财务管理制度“废、改、立”工作计划表。通过本次制度梳理、制定，不仅明确了财务内部流程及岗位岗责，还规范了财务流程中延伸至业务部门的流程及职责，在为开展财务工作提供“标尺”的同时，也实现了从业务活动到会计核算的紧密衔接。2011年开始，该企业以全面风险管控为理念，成立了风险、流程与内控小组，开始全方位梳理内部控制制度，并以财务岗位为纲要，分财务类制度和业务类制度集中梳理上级单位和本单位出台的各类制度，形成218项内控制度汇编。
二是建立财务稽核工作标准。2008年开始，该供电企业采用专家集中座谈和试点单位验证的工作方式，组织制定了《财务稽核规范指南》，从被查方和检查方两个层次，覆盖了“准备-现场实施-报告-整改-总结”全闭环工作阶段的关键控制点、稽核程序、稽核档案和稽核要求，为公司开展财务稽核提供了指引。
三是规范财务稽核工作流程。2009年开始，该供电企业成立专门的稽核小组，深度挖掘会计基础工作内涵，从管理角度、整体框架及业务评价等方面构建了会计基础管理工作的评价框架及具体内容。深度挖掘了会计基础工作的内涵，引导县公司从源头梳理基础工作的各项关键要素。
四是颁布财务稽核管理工具。2010年开始，该供电企业从“重大资金支付、重大项目支出、重大费用列支”三方面进行多角度的经营风险评价，全面诊断企业经营风险，并总结提炼了《重大资金、重大费用、重大项目内控评价稽核工作重点及主要实施程序》，是查找内控薄弱环节、完善控制措施，切实履行财务监督职能而采取的关键之举。
五是创新财务稽核手段。在深入总结实践工作经验的基础上，该供电企业提出阶梯式在线稽核工作理论。阶梯式在线稽核，是指在已有供电企业本部、县公司开展在线稽核工作经验的基础上，结合阶段工作重点和信息系统应用情（下转147页）（上接137页）况，有针对性地制定在线稽核计划，将稽核任务分配到多个子单位，重点关注重大和高发的财务风险领域，不定期运行在线稽核规则。通过对疑点的梳理、核实和询证，下达整改意见，并跟踪整改情况，从而有重点、分层级的推进在线稽核工作，实现疑点识别、风险控制和整改反馈的稽核功能。
六是健全稽核长效机制。随着财务稽核工作的深入开展，与之相配套的 “查处、整改、完善、复查”的财务稽核常态机制、“交叉稽核、监审联动”的稽核协同监督机制和财务稽核考评机制等“三项机制”也随之健全。“三项机制”的健全完善，保障基于风险管理导向的财务稽核体系有效运行。财务稽核逐渐成为对经营管理工作的自我诊断、自我分析、自我评价、自我完善的过程，实现了财务管理闭环。
七是培养财务稽核人才。日常工作中，该供电企业认真总结近年来国内外财务风险典型案例，深入分析案例产业原因、造成影响及应对措施，向稽核人员开展稽核案例专题培训，组织稽核人员共计梳理形成财务风险内外部典型案例，为财务稽核人员开展财务稽核工作提供借鉴，也为财务人员遵守财经纪律提供警示。
三、建设风险管理导向的财务稽核体系的主要成效
一是财务稽核与风险管理的深度结合。在基于风险管理导向的财务稽核体系建设中，除遵循了财务稽核理论外，还遵循了风险管理理论。财务稽核与风险管理之间有机结合、相互作用。风险管理为财务稽核指明了稽核检查方向和重点领域；财务稽核又为风险管理策略、风险管理具体措施的制定和执行提供监督。因此，基于风险管理的财务稽核体系建设，相较于传统的财务稽核，是财务稽核管理的有益探索，也是企业管理的大胆创新。
二是财务稽核与内部控制的有机融合。在基于风险管理导向的财务稽核体系建设中，遵循了内部控制有关要求，进一步揭示了财务稽核与内部控制之间的关系。财务稽核是内部控制体系中监督要素的重要内容，为内部控制体系有效运行提供保障；良好的内部控制运行又为财务稽核工作的开展提供了基本条件。因此，融入内部控制理论的财务稽核体系建设，更符合现代企业的管理需求。
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2采购管理在供应链体系中的作用与影响
供应链管理就是指对整个供应链体系进行计划、协调、操作、控制和优化的各种活动和过程，其目标是要将消费者所需的正确的产品，能够在正确的时间，按照正确的数量、正确的质量、正确的状态，送到正确的地点。供应链管理体系描述了物流在供应商、生产商、批发商、零售商和消费者之间的移动，最终目标是商品从供应商到消费者实现其价值，而采购是这一条链中的起点，采购成本的高低会影响产品的最终定价和供应链的获利情况，因此采购管理在在供应链中发挥着重要作用。
2.1实现信息共享，降低了采购风险。传统的采购模式只是实现了采购部门的事务性职能，各部门之间信息不沟通，各企业之间更是屏蔽采购信息，因此造成采购行为的盲目性，导致缺货成本或库存成本过高。采购管理要求供应链企业之间实现信息的共享，也就是说采购的战略是可见的，这样有利于上下游企业之间共同制定合理的采购计划，降低采购成本，提升供应链的竞争力。采购管理在供应链管理的体系中其作用和意义已经不同于传统的体系了，在供应链环境下的信息是透明的，趋向于电子化和信息化，企业间信息的协作使得企业能更快更有效地正确工作。
2.2建立供应链伙伴关系，提高物流过程的效率。在供应链的体系中，供应商和制造商之间建立了一种战略联盟的关系，形成一种特殊的合作伙伴关系，因为这种战略合作伙伴的特殊关系的形成，可以使供应合同签署的手续大大的简化，不再需要双方反复的协商，采购物资直接进入制造部门，这样一来，可以减少采购部门的工作压力和工作流程，无论是时间，还是价钱上，都使交易成本大大的降低。采购管理与供应管理可以协调整个供应链体系中的各个计划的执行和完成。供应链体系的特点导致了各个环节的连续性和实时性，各个环节的管理和执行都由原来的批量化被细分。所以可以做到整条供应链就是个有机的体系，在不停的连续运作。正因为如此，可以实现制造计划、采购计划、供应计划的并行，这样就可以缩短各个环节的响应时间，对时间这个稀缺资源进行有效的管理，从而提高效率，实现供应链的同步化。
2.3降低了采购风险。采购风险是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括支出增加、推迟交货、货物是否符合订单的要求、呆滞物料的增加、采购人员工作失误或和供应商之间存在不诚实甚至违法行为。采购过程中的风险主要是由于供需双方的信息不对称造成货物的损失或库存成本。分享信息的采购管理能减少与库存投机密切相关的风险。在传统的采购模式中，企业间缺少交流，也不愿意共享采购战略，因此会引起诸多的风险。采购管理通过建立对供应商的考核机制，利用供应商的专业优势充分发挥企业的优势，增强企业的竞争力。供应链体系中的采购管理要求信息共享，各供应链企业形成战略联盟，企业的库存与采购信息是公开的，供应链体系中企业共同制定采购策略，避免由于不可预测风险带来的损失。
3供应链环境下采购管理中的注意点
3.1供应链采购的风险管理。虽然伙伴供应商关系的建立能大大优化采购管理，降低了采购风险，但是这种模式下的采购也存在着风险，比如由于没有选择合适供应商，或供应商合作关系管理不当造成的损失，因此在供应链体系中，选择合适供应商和供应商管理是维持供应链体系良性发展的关键。在供应链体系中，任何一方的失误都会使整个供应链遭受损失，因此供应链体系中的企业要制定严密的评价指标和考核机制来选择和管理供应商，除了制定一系列标准定性分析法外，还可运用数学模型等方法来定量分析来制定绩效考核机制。评价指标可以包括供应商的能力、服务质量、客户满意度、战略目标等方面。
3.2加快采购管理信息系统建设，加强与供应商的合作关系。企业的分散化，信息不通畅，使得在采购时容易忽略供应链的整体效益，因此加快采购管理信息化建设可以方便企业对采购的监控，采用实时跟踪采购，建立快速反应机制，有利于企业动态制定采购战略，并通过信息系统与供应商实现信息的交换，综合处理双方的计划，以避免采购信息不准确而造成的失误。在全球信息化的驱动下，电子商务在企业商业活动中被广泛运用，因此，采购管理的信息化建设不可避免。随着经济发展。采购管理已成为企业战略的重要组成部分，在新的经济环境下的供应链管理采购理论。正在创造合作和竞争的新模式，并成为企业新的经济效益增长点。因此，在供应链体系中的采购管理要不断优化与更新。加强伙伴供应商关系发展。增强采购信息化平台建设，不断创新、挖掘促进供应链体系发展的采购模式，将成为进一步的研究方向。
作者:吴迪 单位:大庆职业学院工商管理系
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目前建筑行业的生产经营以降低企业的成本，增加企业的利润为主要经营目标。因此，在物价处于较高水平的现代社会，怎样合理控制工程项目的材料采购成本，减少其总成本支出，提升企业的总体利润是一个非常重要的问题。因此，企业应该重视在工程项目材料采购中的风险管理，制定合理的风险管理措施，降低企业在材料采购产生的成本，提升其综合竞争实力。
1、材料采购中的相关定义与研究意义
1.1材料采购的定义
材料采购是在工程建设初期进行的材料准备活动。大体上可以将其定义为企业在生产过程开始前，通过不同的渠道，进行施工材料以及工程服务等相关准备的过程。采购事项的发生，带来材料与服务等所有权的转移。其主要特点展示如下：
（1）采购的主要任务就是帮助建筑工程企业，在具体施工之前获取其生产经营所需的物质资料与非物质资料，比如材料、工具、技术、设备等资源。
（2）采购是将资料从供应商手中转移到生厂商手中的全过程。不仅包括其实物资产的额转移，更包括其所有权的转移，以及相关的利润风险全部转移到购买者手中。采购的实质就是将商流与物流的合理结合。
（3）采购需要进行合理的风险管理。因为，采购作为企业生产经营的重要部分，企业在对其进行控制时，不仅要保证相关资源质量的达标，更要合理的将其成本进行控制，以最低的成本价格进行材料的购买，不断减少企业的生产成本，提高企业的经济利润。
1.2材料采购管理
材料采购作为建筑工程生产的主要部分，其采购的效果对于企业的整体经济目标的实现，以及企业总体利润的达成都产生非常重要的作用。合理有效的材料采购管理，不仅能够使建筑工程的项目达到业主的满意，还能够合理的减少施工企业的成本项目，增加经济利润。材料采购管理便是建筑工程企业在进行材料采购时，制定合理的管理措施，选择已经购买最适应的材料。材料采购管理是将材料的选择、购买、售后结合到一起的，通过科学的管理手段c监督手段，对其进行监督管理，为建筑工程企业的材料采购提供最大的经济利润。
1.3材料采购中的风险管理研究的意义
企业的材料采购是建筑行业生产经营的起始点，并且企业的原材料投入量是各种材料投入中占用最多成本的。因此，企业要达到合理控制企业成本，增加企业的营业利润，必须从源头控制其生产经营的成本，对其进行一定的风险管理措施的制定，保证其各环节之间的衔接恰当准确，提高企业的生产经营利润。
2、工程项目材料采购风险的发展现状
2.1国内外研究现状
目前，我国建筑工程工程项目材料采购已经取得了比较明显的成效，管理家对于材料采购中的风险进行识别、控制以及监督，将其充分的投入到工程项目材料采购管理中。但是，随着我国建筑工程发展的不断加深，使得这些研究的程度以及强度，达不到我国建筑工程企业在成本控制中的要求。因此，在工程项目材料采购管理中，企业不能制定合理的风险管理措施，采购环节的缺失等状况，都对企业在材料采购时造成一定的阻碍。另外，由于建筑工程的材料都是明确的，并且将投入建筑工程中的，因此要对其性质进行严格的控制。这就要求建筑工程在进行材料采购管理时，在关注一般的材料采购风险时，还要注意建筑工程风险管理的特殊方面。材料采购选择不准确、供应商与购买者的信任度低，都为我国建筑工程企业在材料采购造成一定的阻碍，使其不能合理的对材料成本进行控制，合理的减少企业的整体建设成本。
而国外的研究相比于我国还是比较完善的，但是依然存在一定的问题。目前，其逐步形成一套完成的成本管理体系，对于工程建设的材料成本进行合理的控制。但是缺乏实践经验是其主要存在的问题，许多国外的企业都将成本管理的风险管理停止与理论基础，而没有更多的对其进行实践探索，依然会导致风险管理方法的制定不全面，操作性低。
2.2发展方向
工程项目材料采购管理是项目管理与风险管理的两者结合，是两者更好的延伸。目前，我国建筑行业工程项目的采购风险管理措施也在不断进行完善，逐渐向着专业化、全面化以及电子化方向发展。很多企业已经将怎样合理进行风险控制进行管理，提升企业整体的经济利润成为一个重要的课题。
3、材料采购管理中存在的主要问题
3.1管理体制不完善
建筑工程许多企业没有意识到采购管理是复杂的生产过程，没有将其进行合理的分工与监督。这就导致企业在进行风险管理时，企业对于其材料采购时没有合理的对比三家、执行不完善、甚至出现定点销售的现象出现，很容易造成在材料购买是增加企业的成本。另外，对于材料的保管与监督不完善，很容易造成材料的丢失与毁损，以至于后期的管理不完善，影响建筑工程的进度以及企业的成本控制。
3.2材料采购管理人员不尽职
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在社会发展、科技进步的背景下，医疗服务水平明显提升，与此同时行业竞争更为激烈。医院药品采购具有种类多、资产高的特点，是医疗服务的基础保证。考虑到采购环节中存在诸多问题和影响因素，因此必须加强管理。内部审计能够监督医院的风险管理工作，只有充分发挥监督和评价作用，才能够对医院各个部门进行审查，通过查缺补漏降低管理风险。具体到药品的采购上，风险管理审计能够保证采购活动科学、合理，提高药品的使用效率，重要性有以下三点。第一，能够及时发现风险管理中的不足之处，从而完善相关制度，提高管理人员的风险防控意识，重视风险管理工作。第二，能够对采购、管理等部门进行审查，评价管理工作的有效性、合理性，同时发现新的风险点，发挥警示作用，降低风险损失。第三，风险管理审计是一种新型的审计模式，包括思路、内容、职能等要素。和传统的审计模式相比，不仅提高了内部审计的作用，而且在多个方面均有明显改进。在医院中，内审部门是独立的，有利于内审工作的开展，站在客观、全局的角度上，通过识别风险、防范风险，提高风险管理水平。
二、当前医院药品采购管理中存在的问题
在我国，药品的销售主要依靠医疗机构，调查数据显示其占据85%以上的市场。基于这种背景，医院作为买家在药品市场中占据优势，因此药品的采购存在较多的安全风险，成为管理漏洞形成的首要因素，常见问题如下。
（一）采购金额大、折扣高
医院对于药品的需求量大，因此在购买数量和资金上高，成为药商的公关重点。针对药品收入在医院总收入中的比例，调查显示大型医院通常在40%左右，基层医院则占比70%以上。另外，在购买途径上，大多包括生产企业、批发企业、中药材市场等渠道。供应商为了占据更大的市场，从而获得经济利益，就会采用多种促销手段，常见如商业折扣。其中，明扣能够上交医院，暗扣的受益人则是院方领导、医师、采购经办人员等。较高的折扣降低了医院的资金使用效率，长此以往会对药品安全性产生影响。
（二）采购计划不科学
不科学的采购计划，会增加患者的医疗负担。部分医院在药品采购上，缺乏完善的计划方案，或者药品的购备和临床应用有出入，体现为常规药品库存量大，特殊药品供不应求。分析造成这种现象的原因，一是医院在确定药品的采购种类和数量时，往往以差价大小作为依据；二是部分医院由于管理上的漏洞，喜欢采购新药，或者药商上门推销的产品，因此具有随意性和盲目性；三是在以药养医的认知下，个别医生喜欢开具大处方、高价药，提高了患者的治疗费用，也不利于药品合理使用和科学采购。
（三）采购操作不规范
药品在采购环节上的操作不规范，会导致采购风险的发生。举例来说，为了提高买卖双方交易的便利性，或者出于药品让利考量，部分医院在采购资金的支付上选择现金，可能出现盗抢、上当受骗等情况；而且由于药品质量无法在现场进行检验，可能存在质量隐患和安全隐患。另外，药品采购人员往往也是出纳人员，资金的使用和管理缺乏有效监督，容易发生舞弊行为，难以保证采购资金使用的公开性、透明性，为管理工作增加了难度。
（四）采购合同不完善
采购合同自身不完善，或者没有严格按照合同约定执行，这样很容易带来采购损失。例如一些医院对于采购合同的重视程度低，将采购工作交给某个部门甚至某个人员，就可能忽视合同的签订；或者药品采购只提供类型、数量、价格，没有按照合同内容规范履行；又或者买卖双方签订合同后，对于双方的责任规定不明确，体现在缺少质量保证条款、安全事故追究条款等。如此，违约现象和质量问题的发生率高，但责任赔偿的归属成为一个难点。
三、药品采购管理中风险管理审计的具体应用
（一）完善管理制度
风险管理审计的应用，其前提是医院要建立完善的药品风险管理制度，落实各个岗位职责。在具体操作上，应该组建风险管理领导小组，从宏观层面把控管理工作的开展，组员则是各学科专家；对于院内涉及用药的科室，由科室主任、护士长等组成风险管理小组，工作任务如下：一是指导临床用药；二是制定并完善药品管理制度；三是做好用药不良反应的监测；四是针对用药差错现象及时有效处理；五是定期药品风险信息；六是评估新型药品的临床安全性，对高危药品进行替换等。而岗位职责的落实，能够保证医护人员日常工作的规范化，对于药品的使用进行严格监督，提高用药安全性。
（二）识别风险因素
对于内审人员而言，应该采用规范的审计程序，采用有效的方法判断潜在风险，例如决策分析法、可行性分析法等，实现风险识别和评价的目标。具体来说，在采购计划编制环节，分析计划的合理性，看是否依据药品目录进行编制，看需求药品是否全部覆盖，看采购资金和预算规定是否相符等。在申请审批环节，要求审批手续齐全，按照审批采购计划执行，并且能够根据实际情况进行调整。在验收入库环节，依据质量标准进行药品检验，严格执行各项验收制度，保证采购人员、验收人员岗位相分离，并且对入库单准确填写、存档。在药品领用环节，要求采用定额控制、限额控制，领用过程要有相应的记录，保证流程的规范性。在盘点处置环节，要求对药品定期清查盘点，检查核对制度是否完善，以及亏损、盈余是否按照规定处理等。实践管理经验表明，准确识别风险是对风险进行管理的基础，应该得到管理人员的重视，以风险因素作为依据，才能够制定出有效的防范措施。
（三）评估风险等级
风险评估就是针对已经明确的风险因素，对影响严重性进行等级划分，为防范措施的制定提供依据。对于审计人员而言，必须采用规范的审计程序，以保证风险评估的科学性，不会因为个人主观因素导致评估结果盲目、随意，和实际情况不相符合。而且，经验表明药品采购风险评估中的关键点，在于采用合理的评估方法，具有充分的评估依据，保证风险等级和影响程度相一致。
（四）风险防范措施
风险识别和防范，都是在为风险防范措施的制定打基础，在具体的措施上，一是可以组建药品质量验收小组，制定责任追究制度，减少验收异常、验收舞弊现象的发生；二是借助于现代信息技术，构建药品管理信息系统，针对药品的采购、入库、出库、使用进行全程监管，避免药品出现严重积压、断档等现象，促进管理质量的提升。另外，为了保证防范措施的有效性，制定期间应该考虑以下因素：一是防范措施要和药品采购的实际情况相符，从医院的经营管理特点入手，能够和医院管理制度保持一致，并有机融入药品的采购环节；二是防范措施的应用，应该具有可行性，确保采购管理部门能够接受，而且管理期间的人力、物力、财力配置保证合理；三是防范措施的应用，可以对采购风险实现规避、分担、降低的作用，能够实现预期管理目标。
（五）风险审计报告
对于药品采购的风险管理工作而言，风险审计报告是最终结果，在报告内容中，会对风险识别的充分性、风险评估的合理性、防范措施的有效性进行综合分析，继而发现其中的不足，为下一步改进管理提供依据。
四、结语
综上所述，当前医院药品采购管理中存在的问题，集中在采购金额大折扣高、采购计划不科学、采购操作不规范、采购合同不完善等方面。文中分析了风险管理审计的重要作用，以及在药品采购中的具体应用。要求首先完善管理制度，及时识别风险因素、评估风险等级，继而制定有效的防范措施，并完成风险审计报告。只有这样，才能够实现加强药品采购管理质量的目标。
作者:李燕芳 单位:河北省儿童医院财务处
参考文献：
[1]王佐德．医院药品采购管理审计浅析[J]．中国药事，2012，（3）：301-302．
[2]雷铎．风险管理审计在医院药品采购管理中的应用探讨[J]．行政事业资产与财务，2016，（22）：71，81．
[3]李榕．加强医院药品采购管理与成本核算研究[J]．行政事业资产与财务，2012，（4）：224．
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在社会发展、科技进步的背景下，医疗服务水平明显提升，与此同时行业竞争更为激烈。医院药品采购具有种类多、资产高的特点，是医疗服务的基础保证。考虑到采购环节中存在诸多问题和影响因素，因此必须加强管理。内部审计能够监督医院的风险管理工作，只有充分发挥监督和评价作用，才能够对医院各个部门进行审查，通过查缺补漏降低管理风险。具体到药品的采购上，风险管理审计能够保证采购活动科学、合理，提高药品的使用效率，重要性有以下三点。
第一，能够及时发现风险管理中的不足之处，从而完善相关制度，提高管理人员的风险防控意识，重视风险管理工作。
第二，能够对采购、管理等部门进行审查，评价管理工作的有效性、合理性，同时发现新的风险点，发挥警示作用，降低风险损失。
第三，风险管理审计是一种新型的审计模式，包括思路、内容、职能等要素。和传统的审计模式相比，不仅提高了内部审计的作用，而且在多个方面均有明显改进。在医院中，内审部门是独立的，有利于内审工作的开展，站在客观、全局的角度上，通过识别风险、防范风险，提高风险管理水平。
二、当前医院药品采购管理中存在的问题
在我国，药品的销售主要依靠医疗机构，调查数据显示其占据85%以上的市场。基于这种背景，医院作为买家在药品市场中占据优势，因此药品的采购存在较多的安全风险，成为管理漏洞形成的首要因素，常见问题如下。
（一）采购金额大、折扣高
医院对于药品的需求量大，因此在购买数量和资金上高，成为药商的公关重点。针对药品收入在医院总收入中的比例，调查显示大型医院通常在40%左右，基层医院则占比70%以上。另外，在购买途径上，大多包括生产企业、批发企业、中药材市场等渠道。供应商为了占据更大的市场，从而获得经济利益，就会采用多种促销手段，常见如商业折扣。其中，明扣能够上交医院，暗扣的受益人则是院方领导、医师、采购经办人员等。较高的折扣降低了医院的资金使用效率，长此以往会对药品安全性产生影响。
（二）采购计划不科学
不科学的采购计划，会增加患者的医疗负担。部分医院在药品采购上，缺乏完善的计划方案，或者药品的购备和临床应用有出入，体现为常规药品库存量大，特殊药品供不应求。分析造成这种现象的原因，一是医院在确定药品的采购种类和数量时，往往以差价大小作为依据；二是部分医院由于管理上的漏洞，喜欢采购新药，或者药商上门推销的产品，因此具有随意性和盲目性；三是在以药养医的认知下，个别医生喜欢开具大处方、高价药，提高了患者的治疗费用，也不利于药品合理使用和科学采购。
（三）采购操作不规范
药品在采购环节上的操作不规范，会导致采购风险的发生。举例来说，为了提高买卖双方交易的便利性，或者出于药品让利考量，部分医院在采购资金的支付上选择现金，可能出现盗抢、上当受骗等情况；而且由于药品质量无法在现场进行检验，可能存在质量隐患和安全隐患。另外，药品采购人员往往也是出纳人员，资金的使用和管理缺乏有效监督，容易发生舞弊行为，难以保证采购资金使用的公开性、透明性，为管理工作增加了难度。
（四）采购合同不完善
采购合同自身不完善，或者没有严格按照合同约定执行，这样很容易带来采购损失。例如一些医院对于采购合同的重视程度低，将采购工作交给某个部门甚至某个人员，就可能忽视合同的签订；或者药品采购只提供类型、数量、价格，没有按照合同内容规范履行；又或者买卖双方签订合同后，对于双方的责任规定不明确，体现在缺少质量保证条款、安全事故追究条款等。如此，违约现象和质量问题的发生率高，但责任赔偿的归属成为一个难点。
三、药品采购管理中风险管理审计的具体应用
（一）完善管理制度
风险管理审计的应用，其前提是医院要建立完善的药品风险管理制度，落实各个岗位职责。在具体操作上，应该组建风险管理领导小组，从宏观层面把控管理工作的开展，组员则是各学科专家；对于院内涉及用药的科室，由科室主任、护士长等组成风险管理小组，工作任务如下：一是指导临床用药；二是制定并完善药品管理制度；三是做好用药不良反应的监测；四是针对用药差错现象及时有效处理；五是定期药品风险信息；六是评估新型药品的临床安全性，对高危药品进行替换等。而岗位职责的落实，能够保证医护人员日常工作的规范化，对于药品的使用进行严格监督，提高用药安全性。
（二）识别风险因素
对于内审人员而言，应该采用规范的审计程序，采用有效的方法判断潜在风险，例如决策分析法、可行性分析法等，实现风险识别和评价的目标。具体来说，在采购计划编制环节，分析计划的合理性，看是否依据药品目录进行编制，看需求药品是否全部覆盖，看采购资金和预算规定是否相符等。在申请审批环节，要求审批手续齐全，按照审批采购计划执行，并且能够根据实际情况进行调整。在验收入库环节，依据质量标准进行药品检验，严格执行各项验收制度，保证采购人员、验收人员岗位相分离，并且对入库单准确填写、存档。在药品领用环节，要求采用定额控制、限额控制，领用过程要有相应的记录，保证流程的规范性。在盘点处置环节，要求对药品定期清查盘点，检查核对制度是否完善，以及亏损、盈余是否按照规定处理等。实践管理经验表明，准确R别风险是对风险进行管理的基础，应该得到管理人员的重视，以风险因素作为依据，才能够制定出有效的防范措施。
（三）评估风险等级
风险评估就是针对已经明确的风险因素，对影响严重性进行等级划分，为防范措施的制定提供依据。对于审计人员而言，必须采用规范的审计程序，以保证风险评估的科学性，不会因为个人主观因素导致评估结果盲目、随意，和实际情况不相符合。而且，经验表明药品采购风险评估中的关键点，在于采用合理的评估方法，具有充分的评估依据，保证风险等级和影响程度相一致。
（四）风险防范措施
风险识别和防范，都是在为风险防范措施的制定打基础，在具体的措施上，一是可以组建药品质量验收小组，制定责任追究制度，减少验收异常、验收舞弊现象的发生；二是借助于现代信息技术，构建药品管理信息系统，针对药品的采购、入库、出库、使用进行全程监管，避免药品出现严重积压、断档等现象，促进管理质量的提升。另外，为了保证防范措施的有效性，制定期间应该考虑以下因素：一是防范措施要和药品采购的实际情况相符，从医院的经营管理特点入手，能够和医院管理制度保持一致，并有机融入药品的采购环节；二是防范措施的应用，应该具有可行性，确保采购管理部门能够接受，而且管理期间的人力、物力、财力配置保证合理；三是防范措施的应用，可以对采购风险实现规避、分担、降低的作用，能够实现预期管理目标。
（五）风险审计报告
对于药品采购的风险管理工作而言，风险审计报告是最终结果，在报告内容中，会对风险识别的充分性、风险评估的合理性、防范措施的有效性进行综合分析，继而发现其中的不足，为下一步改进管理提供依据。
四、结语
综上所述，当前医院药品采购管理中存在的问题，集中在采购金额大折扣高、采购计划不科学、采购操作不规范、采购合同不完善等方面。文中分析了风险管理审计的重要作用，以及在药品采购中的具体应用。要求首先完善管理制度，及时识别风险因素、评估风险等级，继而制定有效的防范措施，并完成风险审计报告。只有这样，才能够实现加强药品采购管理质量的目标。
参考文献：
[1]王佐德.医院药品采购管理审计浅析[J].中国药事，2012，（3）：301-302.
[2]雷铎.风险管理审计在医院药品采购管理中的应用探讨[J].行政事业资产与财务，2016，（22）：71，81.
[3]李榕.加强医院药品采购管理与成本核算研究[J].行政事业资产与财务，2012，（4）：224.
[4]超.发挥药师职能，确保药品采购管理与安全用药[J].海峡药学，2012，（1）：257-258.
篇13
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2013）09-0116-03
当前，由于涉及面广泛，国际和国内对服务采购尚没有准确的界定，有的采用排除和归纳法，将其定义为“组织对除货物和工程以外的其他企业需求对象进行获取的过程”。本文将服务采购归纳为“组织对技术研发、技术服务、专业咨询，工程设计、工程施工、工程监理，以及具有一定执行周期的维修、维护保障，会议、培训、物业管理和其他服务的获取过程”。
与货物和工程物资采购相比，服务采购的标的具有无形性、无法存储性、易变性、生产过程复杂等属性。因此，服务采购具有难以控制其多大程度上能满足采购需求，难以确定服务范围和要求，以及难以控制服务提供的进度和风险等特点。
采购管理不仅从根本上影响着企业的经营成本，更是关系到企业的生产效率和经营质量。当前，以采购服务为主的单位如科研机构，采购管理工作相对于核心业务在其工作体系中往往处于非常末端的从属地位，整体力量薄弱，而生产性企业又以采购货物和物资产品为主，对服务采购往往按照货物和物资采购模式进行管理，这些都不利于有效开展服务采购管理，充分发挥采购的价值贡献。笔者希望通过此文探索如何将全面控制工作与服务采购管理有机结合起来，通过加强服务采购全面控制来提升采购管理水平，更好地为企业发展服务。
1服务采购全面控制的内涵
法国著名管理实践家、管理学家法约尔（H.Fayol）提出管理包括计划、组织、指挥、协调和控制等五大职能，其他其它专家也有将管理职能归纳为计划、组织、领导和控制等四大职能，不管是“五大职能说”还是“四大职能说”，控制均是其中的一个重要方面，足见其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能为中心，实行全员工、全过程、全方位的“大控制”。“全员工”即企业或组织中主管采购工作的领导、采购需求单位和采购管理部门参与服务采购的全体员工；“全过程”即贯穿采购需求提出、需求设计、可行性论证、立项审批、招评标、谈判签约、合同执行、成果验收、服务后评价等环节的采购全生命周期；“全方位”即以费用控制、进度控制、质量控制、风险控制和绩效管理等为核心，控制工作覆盖服务采购活动的所有重要方面。
2全面控制在服务采购中应用的措施
2.1提高对服务采购全面控制的认识
2.1.1实现采购管理理念创新
第一，以科研单位为例，要改变以往只重视科研管理而忽视经营管理和采购管理的观念，在企业管理中赋予采购管理关系自身发展和核心竞争力提升的重要地位；第二，要充分发挥科研单位特长，努力把“严、慎、细、实”的科研精神融入采购管理的各方面，追求卓越，一丝不苟；第三，要树立“以控制为导向”、“系统化运作”和“精细化管理”等理念，开展全过程的、系统性的、动态性的采购控制精细化管理，实现采购工作科学化、规范化、程序化。
2.1.2实现采购管理组织机构创新
服务采购单位可以充分考虑自身人力资源结构和业务发展需要，建立与自身实际相适应的采购管理组织机构。笔者所在单位在成立单位采购委员会的基础上，将采购管理、费用控制和法律管理三项职能通过商务合同管理部门融为一体，而不像其它单位分别设立采办部、费控部和法律部，从而可以促进相关工作的有效统一，尤其是实现现实中经常“对立”的采购职能与法律管理职能的融合，在提高效能和风险控制等方面获取“1+1>2”的效果；此外，专门组建常设的采购控制工作组，将采购需求单位人员纳入到采购全过程控制工作中，增强控制效果。
2.2开展以全面控制为导向的服务采购管理体系建设
2.2.1采购管理体系建设
服务采购单位应紧紧围绕充分挖掘内部潜力，有效利用外部资源；规范采购行为，降低采购成本；增强风险控制能力，提高采购综合效能等目标，通过分类、整合采购管理工作内容，积极开展涵盖采办立项管理、招评标管理、合同管理、供应商管理、采办控制等内容的采购管理体系建设，不断提升服务采购管理水平，提高采购管理贡献价值。
2.2.2采购控制体系建设
在服务采购管理过程中，尤其要突出“控制”的导向作用，使全面监督和全面控制成为采购管理的重要内容和手段，在采购控制内容、控制程序、人员队伍建设、垂直管理和横向沟通协作、评价考核等方面形成一套完整的运作体系。采购控制体系应成为采购管理体系的重要子体系，并以费用控制、进度控制、质量控制、风险控制和激励管理等控制为工作重点，采购管理体系其它子体系的各项工作均应以控制子体系的各项控制为导向。
2.2.3管理制度体系建设
全面控制的顺利实施需要与之相适应的制度体系作为后盾，服务采购单位可积极开展内控制度体系建设，重点按照“制度、管理办法、实施细则”三级开展结构清晰、层次分明、表意明确的“采购管理内控制度体系建设”，有条件的单位可积极开展与采购管理密切相关的“法律管理内控制度体系建设”，为全面控制在服务采购管理中的应用奠定坚实的制度基础。笔者所在单位通过采购管理和法律管理两个内控制度体系建设，将原有的6项采购管理规章制度丰富、细化为了3项基本制度、12项管理办法、9项实施细则共24项采购管理核心管理规定，大大增强了管理规定的清晰度和可操作性，增强了使用效果。
2.3全面控制在服务采购中的具体应用措施
2.3.1积极开展费用控制精细化管理
（1）建立和完善采购标准价格体系。
标准价格体系的建立对指导采购合理定价具有重要作用，服务采购单位可以通过统计分析以往合同成交数据和横向对比市场价格来建立标准价格参考体系，有条件的单位还可以组织编写各类服务价格的《定额标准》。例如，笔者所在单位按内陆和沿海地域划分，制定公司、事业单位、高校的高中初级人员标准人工费率；按二维、三维、叠前、叠后技术要求分别建立地震资料处理、解释和处理解释一体化的每公里（平方公里）标准综合单价；同时，编制了涵盖海洋工程设计、海洋工程预制、海洋工程涂覆、物探采集与勘察、钻井、完井、修井机费用等费用定额的《海上油（气）田工程建设施工定额》标准。依据标准价格参考体系和《定额标准》控制预算的编制，并进行合同价格谈判，可有理有据地遏制供应商的虚报高价，促进采购成本的降低。
（2）设置招标率红线，严格控制单一开源采购。
通过严格控制单一来源采购，逐步提高邀请招标等竞标方式采购的比例，可以很好地促进价格竞争。笔者所在单位对各所属单位的服务采购招标率设定最低值限制，并将其纳入到各单位的质量目标和绩效考核指标中，促进通过竞标方式采购的项目比例得到了大幅提升，很好地发挥了市场化价格竞争机制的作用。
（3）实施“年度协议”采购。
对于一年内多次合作的供应商，服务采购单位可以像货物采购一样，推行技术服务“采购年度协议”计划，这样一般既可以“稳定委托关系、简化委托流程”，又可以取得一定比例的服务价格优惠，并且与供应商建立互利共赢的战略合作关系，有利于促进供应商按时保质保量完成委托任务，间接促进采购成本的降低。
（4）实施同类专题联合集中采购。
对于在各个项目中均会发生的同类服务采购可采用联合集中采购模式，笔者所在单位近年探索实施了“大区域、多项目、同专题”技术服务合并集中采购的采购模式，例如“某区域油气田联合开发前期研究”项目将以往多个油气田开发项目均采购的工程地质和工程物探调查、海洋环境质量现状调查、地震安全性评价等同类专题合并采购，相对以往同类专题通过不同项目分别采购，可有效降低动复员、差旅等重复支出的成本，获取可观的规模效益。
（5）积极开展采购需求标准化设计。
采购需求设计是采购费用控制的源头，服务采购应充分利用标准化的简化原理，积极开展采购需求标准化设计。例如，通过开展海上平台、组块、生活楼、模块钻机标准化设计，在海上油气田开发工程设计阶段可以采购统一的设计服务，进而采购统一规格、统一型式的钢材、设施等物资，既可获得大量规模化采购效益、简化后期建造和管理，又可大大降低采购管理工作量，节约采购管理成本。
2.3.2积极开展进度控制精细化管理
（1）加强采购全过程进度监督。
技术研发具有高度的不确定性，供应商供货周期也具有高度的不确定性，因此作为服务采购方尤其是科研单位可采取多项措施主动开展进度控制工作来保证采购成果质量。第一，组建采购监督管理工作组，形成采购管理部门、采购需求单位、项目组三层采购监控体系，开展从立项、招评标、签约到合同执行、验收、付款“采购全生命周期”的进度控制工作；第二，建立采购进度动态跟踪和定期通报制度，对逾期项目进行催办，对即将到期项目进行督办；第三，通过提醒（预警）与警示并举、绩效考核管理等激励手段确保进度控制效果。
（2）加强采购进度控制。
为加强招评标和合同签约环节的采购进度控制，可以通过《采购计划进度控制表》，在采购立项通过审批后即确定商务负责人严格限时完成发标、收标、评标、谈判、合同评审等各环节采购工作，并根据需要缩短收标等环节用时，促进采购效率的提高。
2.3.3质量控制精细化管理
（1）采购管理纳入质量管理体系。
质量是企业发展的生命线，笔者所在单位在国内石油业界最早将勘探研究、开发设计和技术研发等全线产品一次性纳入ISO9001质量管理体系并通过认证，形成了具有海洋石油特色的科研质量管理体系。为加强服务采购成果质量控制，采购管理工作也按照相关标准要求被纳入了质量管理体系中，通过开展采购管理自身质量控制，避免因为采购不科学、不规范而影响采购产品质量。
（2）加强采购技术指标和技术标准建设。
技术指标和技术标准是技术类服务采购成果质量的重要保证。在采购中，对于没有国家标准、行业标准和企业标准可遵照的，在招标文件中必须列明具体、详细的技术指标，明确质量控制措施；对有标准可循的，例如在工程勘察、工程设计等领域可建立技术和商务人员联合比对、筛选、审核技术标准和工作标准的机制；此外，应积极组织开展标准体系建设，严格按标准进行采购、按标准进行检查和验收，保证采购产品质量符合要求。
（3）加强对供应商标准化管理。
以笔者所在单位为例，作为石油科研单位，我单位供应商中各类公司质量管理水平参差不齐、高校老师或具有高校背景的公司占很大比例，我单位通过建立标准化的供应商考核、评价等管理机制，实现对供应商服务质量的持续、规范管理；并通过加强对供应商工作监督，促进供应商建立标准化工作体系，做到高度重视标准、严格执行标准，甚至主动改进标准，提供更优质产品。
2.3.4积极开展风险控制精细化管理
（1）采购法律风险审查。
经济合同具有重要法律地位，有条件的服务采购单位应设置专职法律人员，并可将法律管理工作纳入服务采购管理总体框架中，确立以采购文件、经济合同及相关规章制度法律审核为核心的采购法律风险控制机制，力争实现采购法律审核百分之百覆盖，有效规避采购法律风险。
（2）内部风险控制管理。
服务采购单位应建立规范的供应商数据管理、合同签订、合同验收、应付账款、合同变更等采购流程及风险控制点，持续开展采购内控流程和控制点实质性测试和符合性测试工作，识别可能存在的实质性漏洞和待改进的一般性缺陷，有效地规避采购运行程序风险。
3全面控制在服务采购中应用效果
实践证明，通过在服务采购管理中开展全面控制工作，可以有效降低采购成本、提高采购效率和服务质量、增强风险防控能力和促进企业核心竞争力的提高。
3.1有效降低采购成本，创造显著经济效益
2012年，笔者所在单位通过预算控制精细化管理和合同定价控制精细化管理，直接节省采购资金5600多万元，通过实施技术服务“采购年度协议”计划取得近2500万元价格优惠，合计直接节资8100多万元，2010年至2012年三年累计直接节资达1.96亿元。
通过“大区域、多项目、同专题”技术服务合并集中采购，单某区域联合开发一个项目的前期研究阶段即可在采购工程服务时节省装备动复原费用1880万元，节省其它服务采购资金482.93万元；此外，我国每年在海上建设大量的油气开发平台、生活楼、组块，一般通过标准化设计，采购与第一座相同的第二座及之后的每座生活楼的设计服务可大幅节省40%至60%的采购费用。可见，通过在采购需求设计阶段加强费用控制，可直接节省显著的采购成本。
3.2有效缩短采购周期，创造宝贵时间价值
通过加强服务采购全面控制，不仅可以大幅提升采购及时率，还可以大大缩短采购周期和合同执行周期，使获得的成果更早地投入使用，获取宝贵的时间价值，进而转化为可观的经济效益和抢占竞争至高点。
例如，2010年以来，通过开展采购控制，笔者所在单位在采购任务量大幅攀升而未增加采购管理人员的情况下，采购立项和合同验收及时率均大幅提高了40%多，避免了采购逾期对项目正常运行带来的不利影响；又如，随着进度控制理念的强化，采购项目立项审批周期2011年大幅缩短至7.8天，2012年进一步缩短为5.7天，其它环节执行周期也大幅缩短，为油气田早日投产开发赢取了宝贵的时间资源。
3.3促进采购成果质量的提高
通过开展采购方式控制，提高竞争性采购比例，增强了供应商之间的相互竞争，促使供应商提供更优质的技术成果；通过合同执行全过程开展质量控制、进度控制和风险控制等精细化管理，推动了供应商与采购方之间的深入技术沟通和相互协作，促进了采购成果质量的提高。
3.4提升采购风险防控能力
通过实施全员工、全过程、全方位的采购全面控制，可有效地防范供应风险、操作风险、质量风险和法律风险，将各种采购风险减少到最小，为企业既高速又健康稳定发展提供有力的保证。
3.5促进科研生产核心竞争力的提高
以全面控制为导向的服务采购管理立足于在控制外委比例、充分挖掘内部潜力的基础上，有效地利用外部优质资源，使其更好更快地转化为自有技术、促进自身水平的提升；立足于更加有效地使用采购资金，更大程度地提高采购成果质量，获取质优价廉的技术研发服务；立足于缩短采购和合同执行周期、提升采购效率，创造宝贵时间价值；立足于提升采购管理水平和企业经营管理软实力，很好地促进了科研生产核心竞争力的提高。
参考文献
[1]王利平.管理学原理[M].北京：中国人民大学出版社，2009.
