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文献标识码:A
文章编号：1672-3198（2011）06-0192-02
（1）资金混乱，应用的效率低。节约资金是社会及政府一直提倡的，在市场经济的发展下，企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。当企业的规模不断加大，企业的组织结构不断的调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的失控，随意性的投资，致使资金沉淀严重，利用率低下。
（2）监督，调控，考核不完善，对事前和事中没有严格的监督。在现有的国有企业当中，所有者对企业，母公司对子公司，公司的管理层对各个资金运动的环节都存在着相同的问题，那就是监控力度不够，甚至出现内部的人为控制现象。就算是设置了监督职能，又制定很多的监督制度，监督者却并没有确切的掌握到企业资金活动的全面情况，不知道企业资金流动的信息及手段，所以并没有及时的发挥到监督作用。控制力低，审计监督的过程粗糙，致使财务的风险变高。
（3）信息的失真，不能为科学的决策提供有力的依据。企业中，由于很多人为的原因，导致会计核算结果不准确，报表不真实，甚至合并会计报表时掩盖了子公司实际的运营状况。如果信息不够真实，那么不但会直接的影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。
（4）预算的制度无法落实，资金的管理也不按章执行。以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统一筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。
（5）管理的方式手段都过于落后。很多企业都没有建立会计的电算化和电子网络的财务管理系统，所以集团公司或者出资人不能及时的了解各个子公司真正的财务动态，致使信息滞后，效率也低的情况发生。
（6）重视利润指标考核，忽视现金流控制。这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。
2 如何加强企业资金管理的建议
（1）要建立健全预算的管理体制。预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。预算制度的完备是整个企业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。预算管理，是由自己的预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。资金预算，分为年度预算和月度执行预算。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。预算的调整和执行跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前提条件发生变化，比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。
（2）实现资金集中管理。通过对资金进行集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。具体的说，集中管理资金的优势表现在以下几方面：首先是减少了整个集团的银行账户数量。这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金的价值与经济的效益。其次，集团公司从此可以在总体上掌握自己的运作，突出重点，是资金进入快速循环与良性循环，增加企业的效益，为了公司扩大生产的规模，调整产业的结构，制定长远的战略发展计划都提供了有力的资金保证。再次，有效的降低了贷款的规模，使财务费用得到了节省，提高了集团公司在银行的信用。当公司实现了资金的集中管理，进行统一结算以后，结算的规模大大增加，银行的信用等级也就提高了，还提高了还贷的能力和融资的能力。最后，使公司能够有效的实施资金的预算管理。由于对公司的各个分支机构资金的收支情况、业务过程做了有效的监控，公司的资金运行计划，控制，分析都为公司资金的预算管理奠定了基础，推动了全面的预算管理顺利的实施。
（3）推行会计的委派制度与内部的审计制度，以强化财务的监督。
首先，推行会计委派制度。国有企业有所有权单一，企业法人的治理结构不够完善，监督不力，内部人员控制等问题。强化企业对参股及控股子公司进行财务监督和控制，都需要有所有者对经营者监督的体制，这样才能保证资金集中管理与会计信息真实可靠。所以要结合企业自身的实际情况与特点，财务总监，财务部长实行多样式会计委派制，强化监督，保证企业统一财务管理软件能够有效的运行，并能切实的维护出资者的利益。在国家授权的国有大企业与资产经营的公司，可以对全资控股子公司，委派财务总监，进入董事会，并负责委派机构和企业董事会，有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生。
其次，强化企业的内部审计制。作为企业严格监督，考核财务资金管理重要的环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。目前的国有企业中，内部审计力度往往都不够，所以企业要建立高层内部预算设计的监督机构，并配备专业的人员，确定地位，清楚职能，健全内部的审计监督考核制度，才能保证企业财务信息的真实可靠。加强企业内部的规章制度与重大经营决策在执行过程中的审计与监督，围绕着企业发展的目标与年度的预算，对全资或者控股公司融资，资金流向，财务状况的变动等实施全程跟踪与监控，定期的检查，反馈，使预算在执行过程中遇到的突出问题得以及时的纠正与处理，保证预算的正确性与企业发展的目标能够如期的实现。将企业的内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行的效果进行审计，外部审计是借助社会的会计事务所，对财务报表，账目，凭证进行合法的审计。
最后，强化财务的监督。这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性。这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。企业应将现金的流量管理应用到企业管理每个环节，重视企业支付风险与资产流动的风险。公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。当期实际资金的收入与预算收入的差异；资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险；大额的资金立项、审批、支付能否合规；当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等。
3 结论
通过对企业加强资金管理方式方法的探讨和分析，我们可以看到，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶。使企业得以更好的发展。
参考文献
［1］王芳.浅谈如何加强企业资金管理［J］.山西财税，2009，（7）
篇2
一、资金短缺的原因分析
企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中有很大的风险。商业企业资金短缺从内部因素来看，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金而引起资金流转困难。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻。三是企业经营发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等因素有关。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题：首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，提高了资金的使用成本，另一方面也增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也会加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，还应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费、中途追加投资、事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。
二、资金短缺处理方法
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一、资金短缺的原因分析
企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中有很大的风险。商业企业资金短缺从内部因素来看，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金而引起资金流转困难。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻。三是企业经营发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等因素有关。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题：首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，提高了资金的使用成本，另一方面也增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也会加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，还应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费、中途追加投资、事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。
二、资金短缺处理方法
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1.1存货资金占用不合理
目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的管理方式愈来愈不适应现代商业发展的需要。其缺陷表现在:难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、准确、科学预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定经济批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。
1.2应收账款信用政策制定不当
一般来说,商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。合理利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰商业企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权 :另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。调查表明,许多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监督。
1.3费用无预算或预算执行不力
当前,商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。
2提高商业企业营运资金管理效率的对策
2.1基于网络技术实行财务集中管理
随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为商业企业特别是商业集团企业财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况。可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用。
2.2切实加强预算管理
商业企业应该实行以销售预算或商品采购和费用预算为起点的预算管理模式,企业的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合、增量预算的编制方法,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳入预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性。在预算执行中,注意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算控制值差额在一定比例时可由部门经理掌握;超过该比例的,如遇到突发事件增大开支或销售计划未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算。预算监控时,对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控,财务部门应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总,编制销售日报和收款日报,及时报告有关部门,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化情况、商品调拨情况、日常费用支出情况等。预算考评,一要以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,二要重点分析预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按控制程序办事,防止流于形式。
2.3强化库存管理
库存管理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。经济批量是必须考虑的,但如果机械地考虑经济批量会导致资金不合理占用、库存结构不合理。因为随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积压程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取平均日销量,而应该考虑假日消费增长因素。
代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在网络技术条件下,快速补货成为可能。在快速补货制下,企业可大大减少存货量,从而节约成本。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调统一的计划,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,及时沟通,从而使交货时间、数量、质量都能完全符合规定。
2.4制定合理有效的信用政策
制定合理的信用政策,是加强应收账管理,提高应收账款投资效益的重要前提。从制定信用标准来看,企业应建立详细的客户档案,掌握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒绝客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应合理运用现金折扣政策,合理确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限,以及给予客户多大程度的现金折扣优惠,必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。
6合理利用信用资金
商业企业流动资金管理中还涉及利用商业信用融资的问题,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要计算放弃折扣的机会成本,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。
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中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）23－0150－02
一、施工企业资金管理概述
在企业的日常经营运作中，资金处于中心地位，是一项流动性很强、值得引起高度重视的资产。对于企业而言，资金是生产经营活动的“血液”，维持着企业的正常运转。如果缺乏资金，企业的活动就会陷入困境，无法有效运转，因此也就不必奢谈创造良好的经济利益了。资金管理水平的高低不仅反映了企业财务管理状况，而且会对企业的经济效益产生直接影响，甚至关系到企业的生死存亡。在企业的会计财务工作中，资金管理是最核心、最重要的一项内容，每个企业都面临着强化资金管理、提高使用效率的问题。
改革开放之后，我国施工行业取得了长远的发展。随着市场经济的不断完善，施工建筑市场日益充斥着激烈的竞争，随之而来的是日益凸显的资金紧张状况。这严重威胁到了施工企业的发展和壮大，不利于施工企业提高自身的市场竞争力，也因此导致一些企业陷入了财务困境。众所周知，施工建筑行业是一个特殊的行业，接手的工程项目越多，则需要投入的资金财力越大，这就需要大量的工程垫资，因此屡屡出现拖欠工程款的状况，导致资金紧张的问题越发严重。因此，施工企业有必要理清目前资金管理所面临的问题，并从中寻找解决的方案。本文的目的就在于分析施工企业资金管理的现状，并提出相应的对策建议。
二、施工企业资金管理现状及问题
首先，履约保证金期限问题。在中标实务中，施工单位一般应该缴纳一定数量的履约保证金，数目大概为标价的10%，这是施工单位和客户签订合同的前提条件，如果未按时缴纳，客户会当作施工单位主动放弃订立合同的权利。因此施工单位都非常重视，如果没有特殊情况都会在规定时间内足额缴纳。问题在于履约保证金的退还期限，一般而言都要在工程竣工检验合格后才得以退还。然而，由于施工企业的施工期间较长，可能达到一两年甚至好几年，因此常常发生工程竣工而客户推三阻四的情形，这就使履约保证金的退还一拖再拖，从而影响到了施工的资金周转。
其次，未建立起先进的财务管理模式。由于历史沿革问题，很大一部分施工企业还没有建立起先进、成熟的财务管理体制，依然沿用以往的模式，主要是通过财务报表的逐级上报和口头报告来说明企业的运营、财务状况。这种财务管理模式的缺点在于，无法客观、有效地进行会计核算，无法准确、真实地编制财务报表，无法确保会计信息的完整性和真实性，如果人为加以操控，汇总起来的财务报表就难以真实地体现出分公司的运营情况，从而掩盖了突出问题。这对于企业集团的影响尤其大，因为很多施工企业虽然实行集中的财务制度，但相关措施不健全，没有建立起完善的财务信息传送、核查和控制系统，集团总部无法实时监控下属企业的财务信息。因此，管理模式落后、效率不高的矛盾比较严重。
再次，资金监控和奖惩机制不健全。在实际运作中，虽然大多数施工企业都能够按规定制定资金运用规划、成本费用支出规划，但真正加以落实的企业还只是极少数。更多的企业则是规定一套，实际操作另一套，没能根据计划加以控制，致使计划缺乏可控性，资金监控名存实亡，资金流转和实际控制脱钩。这突出地表现为缺乏事前控制。一方面想加强管理，另一方面又怕管得太严丧失灵活性，处于进退两难的境地。事后审计流于形式，只是走过场，没能根据实际情况制定切实有效的奖惩办法。在一些施工企业中，领导不清楚企业的财务现状，财务人员又不了解施工、经营情况，而且作为下属在很多情况下只能按领导的想法来出账，变成财务管理让位于会计核算，会计核算听命于领导意志。久而久之，财务管理上的监督控制机制无从着力，严重滞后，未能系统严谨地分析工程项目的资金使用计划，甚至出现用空资金的情况，这无疑大大增加了在建项目的风险。
最后，工程垫付资金太多。这几年来，随着建筑施工市场的竞争日益加剧，逐步走向“买方市场”，这造成了一些不良后果。有一部分建设单位凭借手中掌握的资源，在工程发包的过程中普遍要求施工单位垫付资金，垫资由此一跃成为施工队伍实力的象征，也成为签订合同的重要条件，有的单位垫付的资金甚至占到总资金的一半以上。从根本上来说，施工企业收入主要来自于工程款，施工企业的开支也依赖于工程款。因此定期结算工程价款对于施工企业的正常运转具有重要意义。但在现实情况下，有些施工企业没有充分意识到这一点，平日里埋头苦干，施工结束后没有及时催收账款，导致工程价款一拖再拖，在资金周转出现困难时不及时催收而是让单位垫付。除此之外，有些客户在支付工程价款时故意拖延，而已经开工的工程又不能停，因此施工企业只能继续垫支，甚至向银行借款，如此一来又加重了企业的财务负担，导致恶性循环。
三、如何改进施工企业资金管理
首先，实行全面预算管理体制。为了加强施工企业的资金管理，首先要建立健全全面预算管理制度，从而有效地对资金加以管理。（1）树立起“现金为王”的观念，从下到上一级一级地制定资金预算。严格落实各个环节的预算编制、实施、控制和考核，最可能消除资金占用的矛盾，优先保证偿还债务，从而有效地减轻企业资金使用压力。（2）建立支出责任人预算内限额审批制，也就是俗称的“一支笔”审签制度，能够有效地监控资金安全，并保证资金得到合理的利用；对超出额度的开支要加强审批管理，建立集体审查联签制，也就是说各单位安排时间，召集各部门相关人员对重大开支进行联合审查，从而增强开支的透明度，杜绝虚假开支和关系开支，最大限度地预防腐败。（3）建立严格有效的监控和奖惩机制。从本质上来说，资金管理就是要加强对流金流转各个环节的监制，因此要对施工过程、承揽任务、购置设备和投资基建等项目运用预算管理，使监督和控制动态化，从而量化开支标准。在制定资金预算时，依据营运资金的轻重缓急，划分为运营资金和非运营资金。其中，运营资金是指任务承揽、工程施工和日常管理中所需要的资金，起着确保生产运营的作用，应该严格根据企业各单位的计划进行统筹安排，优先保证供应，不得挪作他用。而非运营资金是相对而言与生产运营联系不是那么密切的资金，这部分资金应该尽量做到节俭、适度，从而有利于降低总支出。
其次，有效使用资金，确保良性循环。为了使企业获得最高的资金使用效益，应该合理调配、利用资金。例如，在筹资过程中充分利用贷款条件、汇率变动；在办理投标、中标履约等程序中尽可能采用反担保的方法，从而降低保证金的占用；在生产运营中尽可能压缩周转资金，从而提高资金使用效率；在采购机器设备时尽可能延期付款，从而减少资金负担；在工程结算和价款回收过程中时刻注意，及时做贼心虚。施工企业应该定期分析应收账款，把责任落实到人，推行奖惩责任制。如果拖欠的账款迟迟未归还，可以通过政府居中协调或通过司法程序来维护自身合法权益。总而言之，应该合理安排资金流转的每一个具体过程，并切实采取有力措施，从而促进资金在企业内部的良性循环。
再次，实行资金集中管理的制度。21世纪是一个信息技术的时代，网络技术的高速发展和广泛运用，为施工企业带来了新的机遇。施工企业可以借此成立资金结算中心，集中管理企业的资金。大家都知道，施工企业一个与众不同的地方在于地理上高度分散，从而容易造成资金也过度分散。在生产实际中，常常有这样的情况：一些项目的资金处于闲置状态，而另一些项目却“无米下炊”，以至影响了工程进度。因此，在现实情况下常常会有这样的疑问，如何聚集这些小单位、项目的资金，从而集中零散的资金以产生最大的效益，缓解资金紧张的现状？如何以集约化控制来确保资金的合理供应和使用，盘活沉淀的企业资金？这就有必要建立内部资金结算中心，以实现企业资金的集中核算、管理和控制。实行结算中心后，下属单位应该统一开设账户，从而发挥结算中心“蓄水池”的作用。除此之外，还可以与银行合作，推广“网上银行”结算方式，这有利于本系统的资金集合起来，减少跨省资金流转，减少沉淀资金。“网上银行”可以实时反映施工企业的财务动态和资金存量，从而帮助企业做出资金决策，强化资金的统一管理和调配，从而有效地降低企业的财务风险。
最后，做好相应的基础工作。（1）坚持实行银行及现金日记账，做到当日清、当月结，及时高效地进行企业和银行的账目核对工作，如果发现有账款未到，应该及时采取措施加以解决。施工企业要对银行存款的余额以及近段时间的收支情况心中有数。（2）提高财务会计人员的综合素质，一方面，要重视提高财务人员的专业素质，组织相关人员学习各项财经法律法规，定期或不定期地开展资金筹划、资金使用效益的学习探讨活动；另一方面，要重视提高财务人员的思想觉悟，使他们能够认识到自身工作的重要性。（3）健全资金管理保证制度。资金管理工作千头万绪，不只是财务部门的事，还需要其他部门的配合，财务部门只是起到了枢纽作用。只有各有关方面齐心协力，才能消除隔阂，促进资金的良性循环。因此，可以以财务制度为主体，有机结合生产、施工和采购的资金管理保证制度。
综上所述，随着市场竞争的加剧，施工企业应该切实强化资金管理，从企业的最高领导层到一线员工都应该树立起资金管理的观念，认识到资金管理对于增强企业实力、提高社会影响力和增强经济效益的重要作用。建立和健全有效的资金管理制度，努力控制资金流转的诸环节，从而有效利用沉淀资，降低资金使用风险。
参考文献：
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关键词 ：中小企业；资金管理；融资；信息化
中图分类号：F235.5文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者简介：李文晶（1992-）女，黑龙江省鸡西人，本科，研究方向企业财务管理；乔瑞中（1965-）男，黑龙江省佳木斯人，硕士，研究方向企业财务管理。
一、文献综述
资金管理是企业财务管理的核心，企业的资金管理水平往往是决定企业发展的关键，在面临日益激烈的市场竞争中，中小企业资金管理不规范，存在很多问题。王飞在《中小企业资金管理存在的问题及对策》提到，中小企业融资难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要问题，应分别从政府、银行和企业自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企业资金管理存在的问题与对策探析》中指出，中小企业存在投资较小，抗风险能力弱，资金管理水平低，管理意识低下等问题。高日韦在《我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议》中提出了我国中小企业内部控制制度不健全，缺乏有效的监督。吕海林在《企业会计信息化建设存在的问题及对策》中指出，会计信息化有助于增强企业竞争力，提高企业管理决策，其中人才是制约企业会计信息化建设的关键因素。
中小企业要在经济市场竞争中不断发展，就要解决资金管理中存在的问题。范慧在《浅析我国中小企业资金管理问题及对策》中提到，要健全并执行货币资金管理制度，提高企业资金管理人员水平。胡艳子《浅议中小型企业资金管理》提到，内部控制制度对于企业来说非常重要，因此要完善中小企业内部控制制度。
二、中小企业资金管理现状
改革开放以来，中小企业日益发展壮大，中小企业对国家经济发展的重要作用日益显现出来，为提高国家经济效益、优化调整产业结构、解决就业难题等方面发挥了积极的作用。中小企业的存在虽然有其自身的优势，但是近年来在中小企业不断发展的过程中，由于经营规模较小、风险较大，并且企业的经营理念相对落后，过于注重企业的经济利益增长，没有长远目标，忽视了企业的内部管理建设，特别是有些中小企业在其资金管理方面，对资金管理上的重视不够，造成资金的闲置或不足，容易产生重大问题。问题一旦出现，不仅不利于中小企业的自身发展，而且有损于社会经济发展，影响税收，造成员工失业，给社会带来不安因素，资金管理中存在的短板与不足逐渐凸显。
三、中小企业资金管理存在的问题及原因分析
（一）融资困难，造成中小企业资金严重不足
近年来，中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于中小企业自身发展的局限性，普遍存在融资难、担保难这一问题。究其原因在于：
（1）中小企业管理制度滞后，资金管理意识薄弱，与目前市场环境不同步，负债较多，经营风险较大，直接导致了中小企业信用度低，资信相对差。
（2）国家相关政策对中小企业扶持不够。受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致国家在制定一些扶持中小企业融资政策的同时，也相应的制订了一些严苛的条件，并没有从实际上解决中小企业融资困难的基本问题。
（3）银行经营管理与中小企业发展不协调。我国大多数中小企业是民营企业，难以吸引一些金融机构的投资或借款，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其限制较多，扶植较少，甚至不愿向其贷款。而且银行为了规避风险，一般会提高中小企业的贷款利率，从而使民营中小企业的融资成本增加，不能适应中小企业资金的需求。
（二）中小企业对资金管理缺乏科学性
目前我国大多数中小企业在成长发展的过程中，缺乏对资金管理的科学性。导致该问题发生的原因主要有：
（1）中小企业对于现金的管理并不严格，经常出现资金闲置或资金不足的情况。中小企业本身缺乏完善的资金管理体系，一些中小企业在生产周转过程中占用了大量资金，导致中小企业本身难以应付经营周转急需的资金，有时会由于过度筹集资金致使中小企业陷入负债经营的恶性循环，难以翻身。
（2）中小企业对应收账款的周转缓慢，导致中小企业周转资金难以回笼。随着我国场经济的快速发展。
（三）现阶段大部分中小企业资金管理信息化水平低
当前信息化管理是企业管理的主流，可由于大部分中小企业业务相对单一、基础设施落后，导致中小企业资金管理信息化水平普遍滞后。其原因主要有：
（1）中小企业资金管理信息化建设不健全。企业管理体制和运行机制未做相应调整，资金管理信息化和会计电算化概念不清，有相当一部分中小型企业还局限在传统模式下的核算体系，但传统手工记账已经不再能够满足企业发展的需求。
（2）信息化技术的高素质资金管理人才缺失是制约中小企业资金管理信息化建设的重要因素。多数中小企业信息化高素质人才十分缺乏，会计人员配备不合理，企业资金实力有限，无力高薪聘用高素质资金管理人才。企业管理者重视生产技术岗位人才的培养，而忽视资金管理人员的素质教育。因此中小企业的资金管理人员文化素质普遍不高，专业化程度有限，他们无法准确地判断信息的准确性和有用性。
四、解决中小企业资金管理问题的对策
（一）要进一步缓解中小企业融资难、担保难等问题
中小企业因其经营规模小、实力弱、合理利用（下转98页）（上接83页）资金能力差、还贷诚信不足等问题，制约着企业的融资情况。因此要解决企业融资难等问题就要着重从以下几方面入手：
（1）规范自身发展、优化资本结构、提高信用管理水平。制定正确的经营战略，增强自身市场竞争力。
（2）构建和完善中小企业信用担保体系，要树立以服务为宗旨的担保机构，不能以盈利为主要目的，不能以增加中小企业的融资成本为代价。建立健全风险防范和分担机制，改善中小企业的融资环境，拓宽融资渠道。
（3）中小企业应重视与银行等金融机构的协作，努力提高融资的效率，同时也大力鼓励各大商业银行积极调整现有信贷结构，改善对中小企业的融资服务。
（二）加强中小企业资金管理与财务控制
（1）加强对企业现金管理的力度，制定科学且合理的中小企业财务控制办法。科学的合理规划现有资金，进行分散式资金投向，促使资金的往来得到有效配合。（2）加强应收账款控制。定期核对应收账款，对应收账款应及时收回，对赊销客户信用进行详细的评定和分析，针对信用较低的客户制定完善的管理方法。加强应收账款的账龄分析，对形成的死账、呆账进行妥善科学的会计处理，将损失降到最低。（3）加强对存货的管理，制定相应的存货盘存计划。在保证存货正常供应的基础上，合理调配中小企业营运资金，完善现金流管理流程和制度，分散资金投向降低投资风险。避免存货占用企业大部分营运资金，造成资金呆滞。（4）建立良好的内部控制制度。内部控制制度的好坏影响着企业内部控制能否有效实施，因此要树立现代企业管理理念，注重内部管理，监督机构职责分工明确。
（三）加强中小企业信息化建设，引进资金管理高素质人才
（1）加大企业信息化投资力度，增强信息化意识。合理的利用信息化积极促进经营机制的转化，引入高新信息技术，制定科学有效的管理手段和方法。找出适合企业自身特点的信息化建设方案，利用网络技术创建财务管理系统，推进信息化建设。同时政府也应发挥积极的引导作用，大力普及信息化知识，为促进企业信息化发展提供良好环境。
（2）加强资金管理人员的素质培训，不只是要投资培养生产技术型人才，还要注重对企业资金管理人员的培养力度，学习科学先进的资金管理方法。同时要引进高素质、高水平的资金管理人员，树立科学的财务管理理念，只有使全员意识到资金管理的重要性，才能为改善企业管理状况，提高企业竞争力奠定良好的基础。
总之，资金在企业进行生产经营活动过的程中占有重要地位，具有充足的资金是企业生存发展的保障。我国中小企业要想持续稳定地发展就必须认识到的对资金管理的重要性，解决企业发展中遇到的一系列问题。因此要积极解决我国中小企业资金管理中存在的问题就要采取缓解企业融资困难、加强企业资金管理意识、合理利用信息化、引进资金管理高素质人才等措施，只有这样才能促进中小企业长期发展，从而推动为我国经济的不断发展。
参考文献：
[1] 王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2014，04：104.
[2] 蔡海燕.中小企业资金管理存在的问题与对策探析[J].企业导报，2014，02：43+45.
[3] 高日韦.我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].现代经济信息，2013，08：57+89
[4] 吕海林.企业会计信息化建设存在的问题及对策[J].经济师，2010，12：160+162.
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（一）资金预算管理的内涵
资金预算是指以企业有关历史数据和未来经营规划为基础，对企业未来的资金需求的预测，同时根据具体业务活动对资金进行部门或环节分配的过程。在资金预算的过程中，除了考虑企业内部的相关因素，还要充分考虑企业面临的外部环境，同时还要借用现代技术手段。在理解资金预算管理的概念时，应当注意企业资金预算与其他预算项目密切相关，但又不单单是其他预算项目的汇总结果，而是一个互相联系、以企业资金收支平衡为主要目的的管理活动。从企业预算管理的流程来看，资金预算管理的具体流程包括三个环节：编制资金预算、执行资金预算、监督资金预算。
（二）资金预算管理的意义
企业资金预算管理的意义主要体现在三个方面。第一，资金预算管理有助于监控企业日常经济活动。预算是企业的一面镜子，通过预算与实际的对比，能够发现日常经济活动是否正常运行。如果预算与实际的差异过大，企业就应?警惕，分析差异原因，并采取必要的措施；第二，资金预算管理有助于提升资金使用效率。资金预算涉及到企业经营的方方面面，有效的资金预算管理能够对企业资金的收与支进行全程全方位监控。如果各部门、各环节都能够做到资金的收支严格按照资金预算进行，企业就能够对资金的使用情况进行严格控制，对超预算行为进行有效预防，提升企业资金的整体使用效率；第三，资金预算管理能够间接助力成本控制。资金与成本有密切关系，良好的资金预算管理有助于合理规划成本的支出，因此有利于企业成本控制。
二、实务中企业资金预算管理存在的问题
目前，我国企业在资金预算管理中还存在一些问题。本文以资金预算管理的基本流程为线索，对资金预算编制、资金预算执行、资金预算监督三个环节中存在的问题进行了分析。
（一）资金预算编制中存在的问题
1. 资金预算编制与企业实践脱轨
预算最终的目的是为了指导和控制企业的实践活动，因此预算应该具有前瞻性，来源于实践、又高于实践。但是，目前很多企业在资金预算编制过程中，都没有充分考虑实践。具体体现在以下方面，第一，在搜集基础数据时，缺乏对企业外部数据的搜集确定。比如，房地产企业发展受外部环境影响很大，外部环境因素对企业各方面经营至关重要。但是很多房地产企业在进行资金预算编制时仅考虑企业内部因素，对企业外部环境的考虑较少，这就会导致资金预算编制不准确；第二，在编制方法上，一般企业都是采取传统的财务核算方式进行预算编制，财务管理的意义无法得以体现。
2. 资金预算编制中相关部门的沟通协调工作不到位
资金预算编制能够顺利进行的前提条件之一是各部门能够有效地进行沟通与协调。目前大部分企业的资金预算编制流程是，相关部门上报预算申请，然后财务部门对申请进行适当调整，提交到资金管理部门进行审批，审批之后直接下达资金预算文件。整个过程中，相关部门的参与仅限于申请环节，对于调整环节都几乎没有参与。但是资金预算又不仅仅是财务部门和资金管理部门的工作，与其他部门息息相关，相关部门沟通协调不到位很容易造成资金预算编制不合理。
（二）资金预算执行中存在的问题
1. 资金预算管理基础比较薄弱
资金预算管理最终是为了提升企业的管理水平、增强企业的资金使用效率。因此，企业现有的经营管理状况是资金预算管理的基础。目前，我国企业的制度化建设取得了一定的成果，但是还存在一些问题。其中长远规划不够统一、工作前瞻性不够等问题比较突出，这些问题会使得企业陷入被动的局面，行动比较盲目随意。因此，在这样的环境下，资金预算管理基础比较薄弱，这样就会导致在执行资金预算管理过程中，要么是企业主观不愿意执行，要么是企业被动执行，只做表面功夫。
2. 忽略了执行过程中的预算调整
与一般预算相同，资金预算是一个持续性的过程，需要根据具体情况进行预算调整。企业资金预算不可能是完美的，毕竟企业面临的环境处于动态的变化中。因此，当企业面临的内外部环境发生重大变化时，就需要对预算进行调整，否则就会使得企业实践业务活动的参照出现偏差。但是，现实中很多企业中的预算相关部门并没有意识到这个问题，并没有保持对企业面临环境的敏感性，而且对资金预算管理的重视程度不够，这就会造成预算在执行过程中无法根据具体进行适当调整。
（三）资金预算监督中存在的问题
1. 缺乏对资金预算执行结果的有效分析
有效地对自己预算执行结果进行分析，是资金预算监督的重要内容，也是对资金预算进行考核激励的重要依据。目前很多企业在资金预算执行之后，并没有对资金预算执行的结果进行分析，有的虽然进行了分析，但也只是应付了事。这可能是由以下原因导致的，第一，资金预算管理人员不重视对执行结果的有效分析；第二，资金预算管理人员没有掌握必备的资金预算执行结果有效分析工具， 不知道如何分析。
2. 资金预算监督考核机制不完善
目前，企业常用的资金预算监督手段就是以预算为基准建立指标考核机制。企业根据考核指标对预算执行部门进行定期考核，给予执行资金预算较好的部门或个人给予奖励，否则需要采取一定的惩罚措施。整个预算监督考核机制需要考核者建立科学合理的考核机制，并在考核过程中保持中立和客观的态度。但是，现在很多企业在对资金预算监督考核时，往往考虑过多的人情因素，无法做到独立。还有的企业在考核之后没能采取配套的奖惩措施，这样使得考核也失去了“威信”和意义，从而考核工作流于形式。
三、加强企业资金预算管理的对策
面对企业中存在的资金预算管理方面的问题，企业要意识到这些问题的重要性，还应当及时积极地进行应对，有针对性地解决问题，不断改进和完善企业资金预算管理体系。
（一）增强资金预算编制的科学性与合理性
为了防止企业资金预算编制脱离企业实际情况，企业应当充分考虑企业的实际经营状况。增强资金预算编制的科学性和合理性最有效的方式就是加强相关部门之间的沟通与协调。资金预算管理部门可以从企业各个部门处获取很多信息，比如可以从市场部获得企业产品或服务的市场份额变化趋势，进而预测企业的营业收入和营业成本的增长比例；从人力资源部可以获得企业人员变动趋势，进而预测企业的人工成本的变动比例等。因此，在编制资金预算过程中，资金预算管理部门应当让资金预算执行者和责任方参与本部门或本环节的资金预算。这样不仅可以让预算执行者和责任方在精神上感受到重视和满足，增强他们的企业责任感，还能够让他们切身体会到自己参与的预算标准制定的意义，更能体会到预算标准的重要性。在编制之前，资金预算管理部门就应当提前通知各部门的预算执行者和责任方，让他们事先做好参与预算编制的基础工作。
（二）强化资金预算执行的力度
1. 增强资金预算执行人员的观念意识
人具有主观能动性，人的行为受人的心理支配。在资金预算执行过程中，企业员工对资金预算的认识决定了执行的效果和效率。因此，要想强化资金预算执行的力度，必须要增强资金预算执行人员的观念意识，让相关人员都意识到资金预算管理的重要性。具体地，企业可以进行专门的资金预算管理培训，传递资金预算管理的重要性，同时也传达企业的资金预算编制的相关细节，让相关人员重视自己的工作。另外，企业应当将资金预算有关的考核和奖惩措施及时告知相关部门，让各个部门也制定相应的考核和奖惩措施，以此激励资金预算相关人员。
2. 实现资金预算执行与调整的有效结合
当企业面临的内外部环境发生重大变化时，就需要对预算进行调整，否则就会使得企业实践业务活动的参照出现偏差。在预算的执行过程中，资金预算的执行方应当严格监控预算执行的具体情况以及有关的环境状态是否发生了变化。如果发现预算指标不合理或者已经不再适用企业的现实状况，就应当及时提出预算调整申请，由资金预算管理部门申报，相关部门审批调整。虽然资金预算调整很重要，但是资金预算调整也不能随随便便进行，必须要确定确实是企业的状态发生了变化，之前编制的预算已经不再适用后才能进行调整程序。
（三）完善资金预算监督与考核机制
1. 及时有效分析资金预算的执行结果
在加强对资金预算执行结果进行分析时，应该着重从以下两个方面入手。首先，加强资金预算管理人员对预算执行结果分析的意识。资金预算执行结果与资金预算编制进行对比，不仅可以看出实践与理想的差距，还可能发现预算编制的不科学之处。深层地分析资金预算执行结果，还能够从中发现业务经营上存在的漏洞和需要改进之处，给业务部门提出相应的建议；其次，在资金预算执行结果分析工具上，可以采用对标管理表法。所谓的对标管理表，就是将资金预算的各个关键指标都在表中列出，将实际执行过程中的相同指标也列出，分析二者之间的差距，根据指标值的计算依据，可以对差距较大的指标进行分解分析。
2. 明晰责任，强化资金预算的考核
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1.公路施工企业资金存在的问题
1.1资金监管较薄弱
公路施工企业总部只是一个管理单位，工程项目大多数是以成立项目部的方式运行。总部派出项目管理人员，由项目经理进行负责管理。项目上资金大部分由项目部进行合理审批后付款。不利于企业总部对各项目部资金管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象；企业总部事后通过内部审计、事后监督也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施。
1.2资金管理不当造成项目流动资金短缺
公路施工企业的资金主要来源于企业自留金资金、银行贷款和工程计量收入。工程项目上资金前期投入主要来源于总部资金的拨款，项目工程施工运作主要是通过工程计量的形式，通过计量向建设单位申请工程款。在施工过程中，由于没有做好合理的预算，会造成材料、劳务款、机械使用费等超额支付；工程款计量等因素也会使资金存在短缺。随着我国货币政策的调整，银行信贷收紧等因素，公路施工企业从银行融资更加的困难，企业自有资金一时难以满足项目资金的需要，造成项目资金短缺。
1.3提取大量现金用于支付项目资金
高速公路工程项目主要由于远程施工现场，采购材料的种类，数量，小地点，分散消费，现金交易等，远离银行，一些销售网站没有银行网点等等。而不是通过银行转账进行支付，因为系统和资金渠道不同，资金无法及时到达。配套项目资金，会计处理方式不同，因为不同的建设项目有不同的来源资金，手续复杂严格，即“三多”质量问题不小，渠道，管理和手续落实到位速度很慢。直接影响项目进度，增加项目成本，增加施工难度。
2.加强公路建设企业资金管理措施
2.1建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金监管不当的问题，急需要建立健全资金管理制度，使企业总部与下属分公司、项目部之间做到合理的监督管理，从而提高资金的使用效率，避免造成资金的不足或浪费。健全的资金管理制度是企业对资金运用的科学划分，企业管理者应根据会计核算的信息，对企业的资金使用效率进行科学的分析，制定出合理的使用计划，并按照使用计划，划分企业不同部门的资金来源占有比重，按照权重划分资金运用的责任。另外，企业应该对资金运用报程序进行统一的规范，规范各部门的报账范围、报账时间和报账单据的基本格式。公路施工企业应利用先进的网络系统，建立大数据，使各分公司、各项目对资金使用情况透明地呈现在企业员工面前，以此形成相互监督的模式，也便于企业领导层进行科学的决策。
2.2实行集中的现金管理
根据财务管理制度的集中化和现金流量控制对施工企业经营的重要性，集团总部必须集中资金。资金集中控制流程财务管理制度下，投融资权集中在公司总部，投融资现金流也由集团总部控制，集中管理经营性现金流量的控制主要是为了分配企业的收支许可，这不仅有利于集团总部风险控制，还要考虑到企业相对独立的业务活动自主经营。
2.3注重关键问题，注重监控
坚持和完善“一笔”管理制度。项目资金调度，由项目经理统一审批，严格支出，确保重点支出需求。一是注重源头和大笔资金支付;二是研究合同的行为;第三，按照规定的程序检查主要材料和机械设备的费用，并建立必要的合同和收发程序，防止不受控制的财务浪费。
2.4加强现金管理计划
现金流量管理的改善是现金流量管理的一个重要方面。公路施工企业应该预测自己的现金需求，及时分类，并制定相应的融资方式。现金预算帮助公司了解他们在预算期间的现金头寸，无论是现金盈余还是现金赤字，以便采取适当的对策。
结束语
公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理要高度重视，并且以科学的资金管理方法和健全的资金管理制度作为资金管理行为的保障。资金管理的重要性不仅体现在公路施工企业的管理上，而且还处于战略高度。无论是从经营价值对未来公路施工企业或未来公路建设企业的增长价值，资金管理将产生决定性影响。
参考文献：
[1]张齐兵.公路施工项目资金管理存在的突出问题及对策初探[J].财经界(学术版),2015(08):58.
[2]罗永红.公路施工企业完工项目资金管理探讨[J].交通财会,2012(01):51-53.
[3]刘慧娟.公路施工企业项目资金的管理与利用[J].中国集体经济,2013(04):134-135.
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一、当前企业资金管理中存在的问题
1.资金使用率不高
随着社会主义市场经济的快速发展，企业的资金管理成为企业财务管理的核心，充分发挥企业资金的使用效益，是企业发展壮大的关键。但是，当前有很多企业不能对资金进行有计划的使用，导致资金的使用计划出现了严重的偏差，这些问题的出现，严重影响了企业资金使用效率的提升。
2.监管不严格
企业对于资金的管理都制订了严格的管理办法，但是在企业资金的实际管理中却没用严格按照规定来执行，使得企业产生了很多坏账，资金被恶意占用的现象也时有发生。企业制定的监督制度，也因为领导和员工的不重视，使得在企业的实际监督中无法取得很好的效果，企业也无法对资金的使用进行有效的决策。
3.资金的管理手段落后
当前，我国有些企业还没有紧跟时代的潮流，还是采用落后的管理手段，这也使得企业的资金使用效率非常低。这些问题尤其在集团型企业中普遍存在，有些集团的分公司比较多，无法对资金进行统一的管理，使得企业的资金管理比较混乱。还一些公司出现了资金短缺的问题，只能向银行进行贷款，这些都增加了企业的财务费用。
4.关于资金流动偏重于事后反映
在企业以前的资金管理体系中，主要是对资金活动进行事后的核算，这些都是对已发生的生产活动进行监督。但是随着社会经济的发展，这种模式也不适应企业发展的需要了，所以，企业应该在企业内部建立全面的资金管理控制体系。
二、加强企业资金管理的对策
1.提高企业资金的周转速度和营运效益
首先，企业要根据自身的实际情况合理的规划企业的资金规模和资金结构，对不合理的资金使用进行及时的处理。企业还要不断降低产品的生产周期，提高企业资金的回笼速度，提高资金的利用率。同时，企业要建立健全内部核算制度，完善企业进行核算所需要的相关制度，提高企业进行内部核算的质量，同时企业要根据自身情况合理的确定企业的负债规模和比重。企业应该加强对应收账款的有效管理，防止出现大量应收账款的出现。企业要明确责任制，降低企业的财务风险，把企业内部资金的有效使用当作一项艰巨的任务，只有这样企业内部的资金才能处于一种高效运作的状态。
2.强化财务监督
企业还要不断加强内部管理的工作，强化企业风险防范意识，建立健全风险预警机制，有效防止资金运转出现的风险。企业要加强对企业经营业务的各个关键点的资金使用情况进行详细审查，把资金的使用风险降到最低。企业内部还要对审计监督考核的制度进行完善，完善监督考核的运行机制，以企业的发展战略和预算计划为根本，对企业资金的流动和使用情况进行全方位的监控，并且进行定期的检查，只有这样，才能保证企业资金管理目标能准确完成。
3.建立健全预算管理机制、实施资金集中管理
预算是每个企业正常运转必不可少的环节，这也是对企业未来活动进行细致安排的一种体现，能够对企业未来资金的有效使用建立一个有效地运转模式。企业全面预算制度的建立也是企业现代治理结构的基础。它不但能对企业各项生产经营活动的顺利开展打下坚实的基础，也是企业开展监督、控制、审计最基本的制度依据。企业要对预算管理机制进行全面有效地管理，提高对单一资金的审核力度，把企业的生产经营活动与资金联系到预算管理体系当中。而且，随着我国社会计算机信息网络技术的快速发展，企业进行全面预算管理有了更大的技术平台，这也使得企业能对资金的运转进行更全面的控制，实现了资金的有效调度和统一管理。为企业的发展提高了充足的资金保障。
三、结束语：
资金管理是现代企业财务管理中的核心部分，想要提高企业的财务管理水平，就要在资金管理上入手，提高资金的使用效益。企业的资金管理工作涉及到企业生产经营的各个方面，关系到企业的发展前景。所以，企业管理者应该重视资金的有效管理，把资金当作维护企业生存的关键点，促进资金在企业中良性循环，只有这样，企业才能不断提高自身的经济效益，才能保证企业持续健康的发展。企业要根据自身发展的实际情况，制定一套适合企业发展的资金管理制度，提高资金管理的科学性，让企业的财务管理工作更上一层楼。
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（一）是生产过度膨胀，资金保障力不从心。这类企业最显著的特征是资产负债率过高，看起来企业生产经营红红火火，但实际上已经十分脆弱。沉重的银行贷款已经消耗了企业的造血功能，新增利润只能应付利息支出，稍有风浪，企业将面临覆顶之灾。
（二）是缺乏统筹安排，浪费现象严重。表现在一方面企业背负巨额的银行贷款，并为此支付高额利息，另一方面有些时段又会存在大量闲置资金。由于化肥企业常年生产，季节销售的性质，资金在淡季紧张，旺季宽裕的现象普遍存在，如果不能在融资的借入和还款时机上统筹安排，就会给企业造成了不必要的负担，导致资金溢出而浪费。
（三）是资金周转速度过慢，大量资金沉淀，流速减慢减弱，最终导致企业衰竭而亡。化肥企业作为资金密集型企业，本身具有营运资金量大的特点，如果存货及应收款周转率过低，资金就难以回笼。
（四）是资金散乱，使用效率低下。主要表现为多头开户，加上管理体制缺失，不能有效调度零散资金，形成散兵游勇难成气候的局面，使本来就有限的资金得不到合理利用。
二、解决对策
由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。对于上述存在问题，应从以下几个方面加以解决：
（一）实施全面预算管理，提高资金使用效益。企业应采取有效措施实行财务统一管理，资金统一安排，企业应严格用款计划，定期召开资金平衡调度会。此举意在解决资金供应不足和供应过量两个极端状况下的矛盾。为此应做好资金预算管理工作，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，都应详尽并严格执行。这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，能预先采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，制定的各种预算，不仅可以协调企业各部门的工作，避免部门间冲突，提高内部协作的效率。而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。
（二）抓好资金运用管理，实现资金良性循环。资金运用的管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。企业所拥有的资金都有一个限度，随着业务经营规模的扩大，企业所拥有的营运资金越来越感到不足。企业的财务管理一定要把有限的资金用在刀刃上，保证生产经营活动的正常需要。同时要有计划地节约使用资金，在资金支付时认真研究其合理性，使用过程中切实讲究利用效果，保证生产需要和节约使用资金相结合，做到少花钱多办事。还要做好财务分析工作，这一方面是对企业过去已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况；另一方面是可以帮助企业管理者更好地预测企业的未来状况，以加强资金管理。
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一、我国民营企业在资金的运作方面所出现的问题
1.资金运作的筹资问题
我国大部分的民营企业都有着资金短缺的问题，对经营资金进行筹集的需求非常的迫切，但在筹资的过程中存在筹资渠道不通畅等多种客观的制约因素，导致在资金方面出现严重不足的问题。另外，在一些处境尚可的民营企业，由于受到传统的小生产经营理念的限制，保稳求安，没有强烈的转型升级、做强做大的投资愿望，也就没有筹资需求。还有一种情况是企业发展到一定阶段，实力相对雄厚，主业符合地方政府的产业方向，政府就会在土地、税收等方面进行扶持，银行等金融机构也降低贷款门槛，让企业主觉得资金、土地容易解决，就对企业进行盲目的、低水平的外延式扩张，造成资产负债率太高，当碰到近两年银行收缩贷款规模、财务成本居高不下的情况，很多企业又是以短贷长投的模式解决项目建设资金，遇到还贷还银行不再放款，就造成企业资金链断裂，面临破产清算的窘境。由此可知，我国现阶段的民营企业在筹资方面出现三种极端的状况，即筹资需求和愿望较为迫切但是却严重缺乏资金来源，具有较为充足的资金来源却没有筹资的需求和愿望，具有较为充足的资金来源又有筹资的需求和愿望的又存在盲目的融资扩张。
2.资金运作的投资问题
就整体而言，大多数的民营企业还是具有较为强烈的投资需求和愿望的。然而，在实际的投资过程中，民营企业往往会出现一些问题，例如在高科技民营企业中通常会出现以下几点问题：第一，比较低的投资建设产业层次，大多数情况下都是传统产业通过改造或是转产的方式而得来的；第二，不合理的R&D投入，投入重点偏向于技术和设备的购买方面，进而导致在技术消化吸收方面出现严重的投入不足状况，增加了技术开发与创新的难度；第三，进行自主开发与创新的能力较弱，大多数的高科技民营企业都严重缺乏自主技术，没有专利发明；第四，在投资方面企业缺乏长远的战略安排。
3.资金运作的利润分配问题
在民营企业的资金运作中还存在一个重要的环节，那就是利润分配环节。不过，多数的民营企业都将利润用于现生产中，还有一小部分的民营企业将利润用于再生产中，这种情况是对民营企业资金运作问题的充分体现。目前，大多数的民营企业所采用的管理方式都是创业者绝对控制的管理方式，利润是否分配全由创业者来决定。多数的民营企业都具有非常强烈的投资意识和愿望，利润多用于投资，那么用于分配的利润自然就会减少。
二、解决我国民营企业资金运作问题的相关对策
1.加强建设社会化大生产的经营理念
我国大多数较小规模民营企业的经营理念还停留在传统的小生产经营理念上，无法适应现代化市场经济的发展要求。因此，他们在实际的资金运作中往往都太过谨慎，缺乏利用诸如增加负债等筹资方式来对企业生产规模进行扩大的意识，在投资方面也是左摇右摆，犹豫不决的，此外还严重缺乏自主开发和创新意识和能力。针对这种情况我们必须对民营企业的传统生产经营理念进行良好的引导转变，将其向社会化大生产经营理念方面引导，减轻或是消除他们的思想顾虑。例如在汽车配件领域，一个企业专做一类配件，所有的资源都集中在一类配件上进行研发、工艺改进、品质提升上，相当于将千钧之力集中于一点上，这类配件的研发突破能力自然就很强，容易做细做专做精而达到行业内的先进水平，这样的产品就有竞争力，企业的发展水平也就得到提升。
2.对民营企业决策机制进行完善
在民营企业的发展过程中，投资决策是一项非常重要的环节，我们必须确保生产经营过程中投资决策的正确性和科学性，建立良好的投资决策机制。我国现阶段的多数民营企业都是依靠企业家的个人行为来进行重大决策，这样的决策缺乏必要的科学性论证。我们需要对目前具有社会化以及未社会化的各种决策资源进行充分的利用，切实落实到投资决策当中去，以确保投资决策的正确性和科学性。如地方政府加强各领域专家名录库的建设，让企业便捷的找到就近的对口专家进行咨询服务，为企业的正确决策提供帮助。
3.改善民营企业的治理结构
民营企业想要实现长期的发展战略目标，确保决策正确性和科学性，规避各种经营风险，最根本的解决办法就是对企业的治理结构进行改革，加强自身的约束监督机制。如小企业可以寻找对口专家提供咨询服务，虚心求教、广泛论证、谨慎决策；达到一定规模的企业可根据实际情况建立股东会、董事会、监事会、经理层管理的现代企业法人治理结构。良好的企业治理结构可以使企业摆脱过去小规模以及个人决策的管理模式，促进企业科学化决策和健康的运行发展。
4. 提高民营企业的政府扶持力度
我国政府应该鼓励和支持民营企业的持续发展，并为其提供一些适当的帮扶支持。对民营企业的社会信用体系建设进行引导，对政府与企业信用的监督能力进行强化；加强政府与企业之间的沟通，建立可靠的经济信息共享系统，加强彼此之间的合作关系；政府对市场进行合理的规范管理，为民营企业的筹资提供一些方便条件；政府适当的给予民营企业直接的资金奖励帮扶，促进企业的资金累积和经营发展。
5.资金运作陷入困境民营企业的对策
近两年有相当多的大中型民营企业因过度负债、盲目投资造资金链断裂，陷入破产清算的困境。这里介绍两条解决途径。
（1）引入战略投资者，加强经营管理，扩大销售规模、提高利润水平。战略投资者是指能带来更大市场或能促进公司技术升级换代等单位，主要适合于产品有竞争力、市场前景好的企业。
（2）盘活变现不动产，降低负债率。对于因固定资产投资过大造成负债多、财务成本负担重，甚至到了无力还本付息的困境，就要拿出壮士断腕的勇气进行盘活变现资产，偿还债务，让企业活下来。例如将要盘活变现的不动产通过打包出资成立一家新公司，再将新公司股权转让，根据国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）和财政部《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕048号）的有关规定。可以节省不动产交易环节的营业税及土地增值税。
三、结语
综上所述，民营企业想要健康、稳定的持续发展，就必须对阻碍企业健康成长的影响因素有所了解，特别是资金运作中出现的各种问题，我们必须采用科学、有效的对策进行解决与处理，以便加强资金运作的科学性，实现民营企业的可持续发展目标。
参考文献：
[1]安春明，牛丹.我国民营企业资金管理问题的研究[J].才智，2013（22）
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3.中小企业的财务管理不佳。相较于大型企业，我国的中小企业在财务管理上存在着不少的问题，直接影响了企业的资金管理。中小企业的会计基础工作相对薄弱，没有健全、完善的财务管理制度，缺乏严密、科学的资金使用计划，资金使用混乱。中小企业一般只是在乎会计职能的发挥，而忽视了财务管理职能的作用，无论是现金交易或者存货的监管上都缺乏必要的内部控制和内审制度。在财务预算、财务分析、财务考核等方面都相对薄弱，仅有事后的财务管理，没有进行企业生产运营全过程的监督管理，使得企业的筹措资金和运营资金上都相对薄弱，这些问题都直接制约着企业的生存和发展。很多中小企业对于会计数据没有足够的重视，日常记录不完善，使得财务数据并不完整、完善，财务数据不能为企业的资金、生产计划提供可靠、有效的依据。但是随着企业的不断发展，企业的财务管理不能单单依靠个人经验来进行管理，而更多的要依据企业的财务数据来进行判断和决策，尤其是制定资金计划，因此中小企业要开始重视财务管理，落实财务管理的效果。
二、完善中小企业在资金管理的若干对策
1.改善中小企业的融资环境。要改善中小企业融资难的问题，要从多个方面入手。国家政府方面应当不断完善中小企业融资相关的法律法规。国家政府可以制定相关的法规条例直接为中小企业提供融资贷款，也可以为中小企业提供相应的担保，来间接解决中小企业融资的问题。国家政府可以转变观念，改革并不完善的金融体制，开辟多种融资渠道，政府通过制度的改革来保障为中小企业解决融资问题，促进中小企业的不断发展。政府建立健全融资的法规制度，加强中央银行的宏观调控和监管力度，推动中小企业的可持续发展，此外，政府还应该增强政策和制度的透明度，增强办事效率尽可能的简化审批程度，提高中小企业的贷款的比重，同时加强对于执法部门的监督力度。此外，完善中小企业的信用担保体系，这是缓解中小企业融资难、担保难的重要举措。
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收录日期：2015年3月28日
资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金管理质量的高低是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，也是判断一个企业能否持续发展的重要因素。高质量的资金管理能够提高企业的信誉，有效地降低企业的财务风险；能够从整体上提高企业的管理能力；能够扩大市场份额，增强自身的市场竞争力。但是，现阶段许多施工企业资金管理存在许多问题，既制约了企业经济效益的提高，也给企业的发展带来了不利影响。因此，在当前激烈的市场竞争大环境下，企业要想脱颖而出，就必须提高资金管理水平，完善资金管理制度。
一、施工企业资金管理存在的问题
（一）施工企业资金运动监管力度不足。施工项目的广泛性、分散性和长期性等特点使得项目资金使用的决定因素也不尽相同。项目资金的决定因素有施工进度、支付比例以及计量条件等，不同的因素使得上级单位不能正确及时地掌握各个项目资金使用的具体情况，不能够对资金的使用进行统一调配，对资金的使用状况不能及时进行监督，使得资金管理成本加大，资金使用效率低下。此外，施工企业的经营模式为项目施工管理。项目经理是项目的最高领导者，项目经理掌握着项目资金的使用。在实际工作中，项目经理作为管理人员往往知悉项目的经营管理，缺乏对财务状况的了解，财务人员又缺乏必要的经营管理理念，使得会计核算全部按照经理的要求，会计核算不能起到分析资金使用状况的目的，会计核算的监督职能没有得到有效的应用。还有很多施工企业在事前对资金管理的监控不到位，事后的监督也仅限于形式，没有相应的考核与奖惩措施，事后的监督没有发挥作用。
（二）流动资金短缺。由于施工企业的技术要求相对较低，农村的大量剩余劳动力不断向建筑市场转移，建筑队伍不断地扩大，使得我国的建筑市场一直属于买方市场，一直面临僧多粥少的激烈竞争局面，施工企业为了扩大企业的规模、扩大市场份额的目的，施工单位往往在建设单位资金没有及时到位、建设方条件苛刻、企业盈利不高以及获得较低资金支付比例的情况下，盲目的上项目，极大地增加了企业的资金负担。还有一些建设单位的工程项目自开始立项资金就有缺口，却要坚持上项目，前期的概算为达到立项的目的往往使用较低的标准。建设单位在施工中频繁地更换建设单位工程，提高标准，突破原定的投资额，将资金缺口转移给施工企业，增加了施工企业的资金负担。施工企业在投标时，要缴纳一定标准的投标资金，投标金的大量占用，往往很难及时收回，给企业资金带来巨大压力。此外。施工企业的资金往往来源于自有资金、工程款收入以及从金融机构借款。受到同行的业务竞争，施工企业要想获得更多的业务就必须要为业主垫付较多的资金，资金被大量的占用，特别容易出现资金短缺的状况；受我国货币政策调整的影响，施工企业从金融机构借款规模不断减小，从银行等金融机构获得借款也越发的困难，使得施工企业资金短缺成为必然。
（三）资金预算管理不完善。资金管理的科学化离不开合理的财务预算。合理的财务预算不仅要准确预测材料市场的变化，还要更多的依靠工程预算人员的经验。由于市场瞬息万变，材料价格也变化莫测，再加上工程预算人员对工程材料价格的系统性分析和未来走势的判断使得资金预算工作的准确度难以衡量。施工企业内部的专门预算管理人员缺乏，有专门预算管理人员的企业也因人员的经验不足，限制了预算的准确性，在一定程度上影响了施工企业的发展。一些企业对项目资金的监管不够，资金在施工现场的变动较大，经常出现生产经营与资金流动不匹配的现象，资金预算没有达到应有的作用，不仅打乱了企业整体资金的部属，还加大了企业的经营风险。
（四）拖欠工程款现象普遍，应收账款难以及时收回。施工企业的收款往往有阶段性，一般的工程项目要求企业先行垫资，在工程竣工验收后再付款项。由于没有制定有效的收款措施，建设单位对于欠款以各种理由不及时支付，使得施工企业的应收账款不断增加，账龄增长，资金不能够及时足额的回到企业，增加了企业变现的困难，影响企业资金的正常周转。施工企业资金管理还面临着一个重要的问题，那就是在项目完工后，对于项目建设期间发生的变更索赔工作以及质保金的催收并不及时。按照现行的规定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作为质量保证金，工程在约定的期限不存在质量问题，才能够将质保金付给施工企业，如果存在质量问题则不再支付这部分款项，这不仅为建设单位拖欠工程款提供了法律支撑，也加剧了施工企业资金的压力。
二、强化施工企业资金管理的对策
（一）提高资金管理人员素质，建立完善的资金管理检查制度。第一，施工企业要加大资金管理的宣传，强化企业全员的资金管理意识，使员工认识到资金管理与其息息相关，选用的负责人要对资金管理有深刻的见解，以身作则，在日常工作中管理与生产并举；第二，明确划分企业资金管理的层级，规范财务人员工作的权利与责任，使企业的规章制度落实到实际工作中；第三，施工企业在建立资金管理制度的基础上，要坚持制度的稳定性，不能随意进行修改，对于确实需要修正的要经过相关部门的审批，使资金管理制度成为企业资金管理的依据，提高资金的使用效率；第四，施工企业要建立和完善内部审计控制制度，使内控制度落到实处。在进行内部检查时要及时检查资金管理是否实施，并依据实施情况进行考核与奖惩，保证资金的高效利用。
（二）拓宽施工企业资金来源。在国家货币政策不断调整的形势下，施工企业要加强与银行的合作，在日常工作中强化信贷管理，及时偿还到期的银行贷款，保证企业良好的信誉，争取获得银行更高的授信额度。在资金充足时，可以用多余的资金进行短期投资，获得资金收益。只有这样，才能保证资金短缺时能够及时地从银行获得足额的贷款。
（三）建立完善的全面预算管理制度。施工企业的资金管理过程应由经营性的资金收支预算转变为全面资金预算管理，并不断完善各个环节，形成比较健全的资金预算体系。预算方案一旦确定，不得随意修改，它是施工企业进行资金管理的依据，在遇到特殊原因需要更改时也必须要进行严格的审批。施工企业的财务部门在实际监督控制过程中要从事后控制转变为事前控制，并要实行严格的考核与监督机制。
（四）加快欠款回收进度。施工企业在实际工作中垫付的很多资金，如果拖延时间较长，会增加坏账的可能，资金的周转也会面临问题，施工企业必须要加快欠款的回收工作。首先，管理层要高度重视工程欠款的回收问题，加强对全体员工的教育，让全员意识到欠款给企业造成的资金压力和带来的财务风险，调动员工加快欠款回收工作的积极性。成立专门的欠款回收机构，保证欠款回收的效率；其次，建立欠款回收的工作责任制，将欠款回收纳入员工的业绩考核之中，将考核结果与员工的切实利益相结合，督促其尽早收回欠款；最后，施工企业应对建设单位的基本情况、财务状况以及诚信记录进行了解，及时办理竣工结算，避免尾款无人管理的现象，还要与建设单位进行沟通，做好尾款的回收工作，对于无合理原因拒不还款的建设单位，要勇于采取法律手段维护自身合法权益。
（五）做好资金集权管理工作。加强资金的集权管理工作，将各个项目部收入的工程款要及时上交总部，发挥总部对资金的调节作用，降低资金的使用成本，提高资金的利用率。总部建立各项目部的备用金管理制度，总部根据项目部的实际情况为其设立备用金。对项目部备用金的使用，总部要进行严格的审批，确保备用金符合使用规定。
主要参考文献：
