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引论：我们为您整理了13篇风险防范措施浅析范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
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一 资产证券化在中国的实践
自从上个世纪90年代，资产的证券化在中国就渐渐地成为了学者们以及业内人士甚至是政府官员的相关关注焦点。但是，直到2005年我国的国内资产证券化的业务才正式的进入到实际的操作阶段。中国人民银行选择了两个国有的大型银行进行一定的试点工作。了一部分的资产证券化的产品，这两个试点的银行以银行的贷款作为基础的资产，发行了MBS以及信贷资产支持的ABS。到了2006年，国内首先出现了一种以企业的资产作为支撑的证券化的产品。这样的企业资产证券化的产品在交易的数量以及融资的金融方面甚至一定程度上超过了银行的相关产品。这两种证券产品在银行间的债券市场上以及在交易所的市场上都开始了交易。
资产的证券化在中国也经历了一定的发展过程。在2006年的5月，中国的证监会就了《关于证券投资基金投资资产支持证券有关事项的通知》。这个通知基本上准许基金投资包含了中国人民银行、银监会相关规定的信贷资产支持证券，以及进一步的规定了证监会批准的企业资产支持证券类的品种。同时，国家所颁布的所谓“国十条”也进一步的规定了，在风险可以控制的基础上，提倡保险资金直接的或者是间接的能够投入到资本的市场同时，进一步的扩大保险资金投资于资产证券化的规模以及种类。实际上我国的资产证券化的过程在2006年是走过了一个比较有意义的年度。在2006年的时候就有将近20多只基金公司了将资产投放到资产支持证券的决定。在二级市场中我们也发现了相关的支持证券公司和基金公司、保险公司的资产证券化支持迹象。
二、我国资产证券化风险防范的政策
推动资产的证券化在中国的金融市场发展过程中是一项很重要的工作。从美国的次贷危机中我们也得到了一定的教训和启示。笔者认为在金融市场上还需要国家做一定的工作，以期能够不断地完善和发展中国的金融市场。
1.要完善相关的法律制度
金融市场中，资产的证券化过程本身在发展的过程中是离不开完善的法律作为基础进行支撑的。在资产的证券化过程中，很多的重要环节，比如SPV、破产的隔离以及真实的出售等环节都需要一定的法律保证范围内才能够顺利进行。在这些方面，我国的相关立法部门就需要根据实际的工作中所产生的需求，不断总结实际工作经验，尽快总结和制定出相关的法律。目前，国内的发展资产证券化选择了指定的部门进行规章制度――试点工作――总结教训――立法这样的发展途径，其本身虽然符合我国金融改革的一贯风格，但是由于市场的发展本身就是变化莫测的，所以我们还是需要尽快地制定出相关的法律。
2.吸取相关的先进理念
在资产证券化的具体细节实施过程中，对于围观的参与者来讲，在改革的过程中要吸取相关先进的理念应用到我国的具体资产证券化的过程中去。首先我们要相对应的增加交易信息尤其是资产池中的贷款构成以及利息收取的具体状况，同时要根据实际的具体情况不断的着呢国家商业银行表外业务的信息实际披露。在产品的细节设计方面，对于发行方来讲，产品要给发行人保留一部分的利益，进一步防止商业银行在资产的证券化过程中不断放松对自身的资质审核。这样将有利于限制放款人的过度冒险行为。
3.加强对于参与主体的实力提升
资产在证券化的过程中，所涉及到的参与主体是很多的。这些主体比如投资银行、会计师事务所、律师事务所以及相关的担保机构等等，他们的存在不仅仅能够有效地确保资产的证券化运行过程中的流程。还能够使得发起者以及投资机构的本身利益不受到损失。在我国，资产的证券化交易本身一般是在银行之间以及交易的场所进行的。证券化产品本身的流动性由于市商制度而受到了比较大的影响。很显然资产的证券化产品本身的发展也会受到比较大的限制。同时，在证券化的过程中扮演了关键角色的评级机构也应该进行比较好的培养和发展，其不仅仅影响到了证券化产品的透明度，而且会对市场的信息以及投资者的知情权进行保护。所以，一个成熟的市场中是不会缺少比较权威的投资机构的。
篇2
租房是职工解决住房的有效途径，目前政府对于特殊困难群体还提供公租房、廉租房和实物配租、租房补贴的经济租赁房，有力推动住房保障体系的完善，保障群众的住房权益。《住房公积金管理条例》指出住房公积金是职工缴存的长期住房储金，规定房租超出家庭工资收入规定比例的职工可以提取公积金账户内的存储余额。住房公积金制度对租住公租房、廉租房、经济租赁房职工提供可提取住房公积金的政策支持，市场租房也是租房体系的组成部分，是职工解决住房的合理手段，因此，通过市场租房的职工也应成为住房公积金制度的支持对象。
目前多数城市除了租住保障性住房允许提取住房公积金外，市场租房也允许申请提取住房公积金，但由于某些客观因素的存在，市场租房提取住房公积金成为一些不法中介诱导职工骗提住房公积金的方式，对住房公积金制度造成一定的负面影响，同时成为住房公积金漏出的渠道，如何在现有的客观条件下防范租房提取住房公积金风险，是已经推出和即将推出该制度的住房公积金主管部门首要解决的问题。
二、各地租房提取住房公积金现状
综观东中西部各主要城市租房提取住房公积金的实施方案，大致包括三部分：一是租房提取住房公积金条件，各城市基本上都要求申请租房提取公积金的职工没有住房，没有住房公积金贷款，房屋月租金应超过职工家庭月收入的一定比例；二是租房提取住房公积金提取金额，各地允许申请提取金额的规定各异，有规定提取人范围的、有规定提取限额的，但都规定不能超过已支付的房屋租金；三是租房提取住房公积金提取凭证，各地提取凭证大同小异，主要包括房屋租赁合同、租房发票、房屋租赁登记备案等。表一是主要城市租房提取住房公积金政策一览表。
三、风险分析
通过对各地租房提取实施方案归纳总结后，可得出租房提取主要存在以下两个风险点：
1、提取金额合理性
职工支付房租申请提取公积金，主要考虑的是租金的合理性，也即提取金额的合理性。我们认为职工的提取金额与职工收入，租金，房屋面积，账户余额，租房年限有关，通过主成分分析找出影响提取金额的关键性因素下面我们以某市租房提取数据为例，通过SPSS软件计算出解释的总方差表和成分矩阵表。
从解释的总方差可知租房提取金额由2个主成分解释，由成分矩阵可知，主成分1包含的指标有缴存基数、月缴额，主成分2包含的指标有月租金、租房月数。由于缴存基数、月缴额反映了职工工资收入情况，我们可以把主成分1确定为职工收入指标。由于月租金、租房月数反映了职工支付租金情况，我们可以把主成分2确定为租金指标。因此，我们认为职工提取金额与职工收入和租金密切相关，只要找到职工收入、租金与提取金额的关系，就能控制提取金额的合理性。
2、提取凭证能否反映职工租房行为的真实性
职工租房后，租房发票、租房登记备案等租房凭证由税务、房管局、街道办等部门出具，由于房屋租赁市场没有统一的规范，凭证出具部门无法核实租房行为的真实性，实际操作中职工只要交纳规定的费用，不论租房行为是否发生都能从相关部门获得合法的租房凭证。由于客观原因，因此，职工是否发生租房行为是不能准确核实的。
四、风险防范措施
从以上分析可知职工租房提取住房公积金的风险包含两种，一是可通过制定限制性措施控制提取金额的可控风险；二是不能通过任何管理措施核实职工租房行为真实性的不可控风险。本文从如何防范该两类风险的角度，重新构造租房提取住房公积金制度。
1、使提取金额合理化。从风险分析可知提取金额与职工收入和租金密切相关，因此，本文认为合理化标准应包括两点，职工支付房租不能超过职工收入和职工房租不能脱离租赁市场租金水平。首先，由于房租只是职工收入的一部分，一方面为了支持职工通过租房解决住房，另一方面为了增加职工的可支配收入从而提高职工的生活质量，同时也兼顾住房公积金的使用率，可规定租金超过收入一定比例的金额可以申请提取住房公积金；具体比例可综合考虑各地的生活水平、工资水平、租房市场情况及中心的资金使用率后确定，如上海规定月租赁费用超过家庭月收入20%的部分可以申请提取住房公积金。其次，在帮助职工通过租房解决住房的同时，还要防范资金被套取的风险，因此需要衡量月租金是否符合当地实际房租水平，可参考当地的住房租赁指导价，同时按照租房市场形成的不成文约定，房客一般预交3个月的房租，提取时最多只能取相当于3个月租金金额的公积金。
2、由于租赁市场不规范等客观因素，出具税票、房屋租赁登记备案证明等单位无论采取何种管理措施都无法核实职工租房行为的真实性，因此，对于提取凭证的要求原则上应该掌握三点，一是核实职工身份正确性和真实性，即不能将职工A的公积金取给职工B；二是同一套房屋不能由多人提取；三是不能给职工增加由于出具凭证带来的额外经济负担。
3、支持对象。支持对象也即提取条件，一般情况下没有自有住房或单位不提供集体宿舍的职工通常会选择租房，在房租可接受的条件下，租房地点通常会选择在单位附近，所以在本市工作在外地租房的情况不合常理；同时，已有住房的职工极小可能再租房住。因此，租房提取住房公积金的支持对象可设为在行政区域内租房、且没有自有住房职工可以申请提取住房公积金，其中自有住房包括已有住房和已申请了住房贷款购房。
控制租房提取住房公积金风险，不但要从制度方面完善，而且对于已发现虚假租房提取行为的职工和中介采取严厉打击措施，对于职工责令要求在规定的期限内将违规套取的公积金存入指定账户，并将加盖银行章的缴款凭证交回单位；对于中介可视情况依法移送公安机关处理。
参考文献：
[1]住房公积金管理条例，国务院第350号令
[2]北京住房公积金提取管理办法，京房公积金管委会[2006]2号
[3]上海市职工提取住房公积金支付房屋租赁费用实施办法（试行），沪公积金管委会[2009]3号
[4]关于租房提取住房公积金有关问题的通知，津公积金委[2009]13号
篇3
（一）企业管理体制不健全
现在的市场环境和发展状况都是多变不可捉摸的，不同的时代背景使得企业发展面临的外部环境的变化也更加的多样。现在企业所处的外部环境主要包括：经济环境、政治环境、法律环境、社会人文环境等，这些环境因素的变化也使得企业的财务风险更加的多变，也提高了财务风险的发生率。我们要清楚的认识到企业外部环境的变化在给企业带来新的发展机遇的同时也带来了不小的挑战。而面临这些挑战企业管理者如何建立健全企业管理体制显得尤为重要，但是在我国目前的管理体制上是缺乏针对风险防范进行的体制改革的。目前在管理体制方面我国企业存在的问题主要有：管理者对财务的风险管理不重视、财务管理体系不完善、缺乏专业的财务管理人员等，这些问题就造成了企业在进行日常经营以及应对外部环境时缺乏预见性，对社会市场给的信息反映较滞后，应对风险的措施力度欠缺，不能做到有效的应对。
（二）企业资本运用不合理
众所周知企业的资本是企业正常经营以及存货的重要物质基础，只有拥有雄厚的资本作为管理经营的基础才会有不断扩大规模、开展多种经营的可能性，才会使得企业的发展生产更具多元化。在我国中小企业在企业总数量中占了很大的比重，而中小企业的投资大都是个人和合伙经营的投资模式，因此存在很多的企业的资本结构是极其不合理的。而资本结构的不合理就给风险的生根发芽拍下了伏笔，目前我国的资本结构主要有：正常的收支平衡型资本结构、资产负债表中存在赤字以及自有资产的全部亏损三种情况，以上的任何一种资本情况都有财务风险存在的可能性，因此企业要根据自身的发展条件采取行之有效的防范措施，合理运用企业的资本并制定出适合企业发展的财务管理机制有效的降低企业成本提高企业经营绩。
二、企业财务风险的防范措施
（一）建立健全企业财务管理体系
篇4
在银行的日常工作中，会经常出现一些重大的失误，特别在银行会计的领导部门和基层会计部门发生重大失误后对商业银行造成的损失尤其严重，不仅对银行的业务带来很大的负面影响，也给银行的财产与信誉造成很大的损失，通常因为会计部门造成的这种损失，被称为会计风险。所以，对这种风险的发生提前做好防范措施，对银行会计的业务水平有着很大的帮助，也有助于银行工作高效率的进行，从而大大增强了银行的信誉度，尽可能的降低风险的发生。
二、会计风险发生的原因
1.随着经济社会的发展，市场经济体制使得我国的经济发展得到飞速提升，竞争也逐渐加强。我国经济模式在建国初期是计划经济为主的，伴随着改革开放的进程，演变到如今的市场积极模式，其中经历了许多复杂的过程。在市场化转变的过程中，市场经济方面的一些常见的缺陷也开始慢慢暴露出来，例如：市场竞争存在的不公平性、市场机制缺乏约束性等等。在当前的经济体制下，我国经济体制并没有一个完善的管理标准，市场的需求与资本的吸收还没有一个相对稳定的平衡点，当大量的社会资源被吸收后，得不到社会平均利润率的调节分配，就会出现“一边堵”的情况。另外，资源管理标准的不完善，使一些不合法的经营活动大肆兴起，这样就使本就没有找到平衡点的资本资源分配更加难以调节，最终会增加银行对资本管理的风险。
2.银行会计操作不规范。从目前出现的会计工作中出现的大多不合规范的情况来看，主要集中在以下几个方面：开户不符合规定，滥用会计项目；开户人的证明力不够，核对不仔细，对企业进行不合法对账；滥用开票权，做假账，做虚假证明等等；越权改动余额及报表。另外还有一些责任更加严重的情况，例如在开票的时候做假账，虚假成本的叠加，其收益用来中饱私囊，这造成了国家经济的损失。
3.银行内控管理制度建设相对滞后。随着银行业务的不断扩大，由于我国商业银行业内部控制制度的不完善，基层分行的会计内控管理基础现状很不容乐观，往往以存款指标的考核代替管理，导致基层银行建设严重落后于银行经营管理的客观要求。加上缺乏必要的监督机制，基层银行风险防范意识差，违章操作问题相当突出，直接导致了风险的发生，同时，会计部门缺乏既懂业务又精通电算化的复合型管理人才，对电子数据处理系统管理不力，对银行资金的正常流通构成严重威肋。
4.银行人员普遍素质低。由于银行业务发展迅速，使得银行会计人员大量的增加，也造成了整体业务素质高低不一的现象。因为思想观念的影响，使得部分银行会计工作人员只专注于个人技术业务的工作，而不能清晰的分析当前国内外经济发展的层面，缺乏对为经济走势的分析与管理能力，因此其整体素质偏低。分析和控制财务收支和经营管理目标。甚至还有些会计人员缺乏基本的专业知识、电算化知识和操作能力，缺乏对内部控制重要性的认识，没有较强的工作责任心，缺乏会计风险、法制观念意识。
三、银行会计风险的防范措施
1.银行内部管理工作规范的改善。商业银行应该多关注如何提升自身风险管理能力的问题，注重宏观金融背景之卜，营造良好的内控环境。重新整理各类行业业务管理委员会的有关职能，改革商业银行现有的内部稽核体制，监督并且催促银行机构开展活动，充分发挥各自的组织保障作用。对银行内部工作分工的合理安排，有助于使责任分化清晰，可以有效避免出现问题相互推诿之情况，也可以使不同部分之间相互监督，提高工作效率。责任分化清晰原则，使各部门之间形成一个系统的相互分离又辅助的工作体系，每个部门都是在单方面的完成其工作，但各个部门之间的工作又是相互联系的。这样，不仅可以增加资金的安全性，也可以使总得负责机构便于管理。
2.提高会计工作人员的整体素质。在银行工作的进行中，对会计人员整体素质的提高有助于提高其业务水平，在此之上还会增强其对工作的态度，使其形成良好的职业操守，当然，这些都与银行管理人员的整体素质与法律观念的提高也是分不开的。在道德层面上，与法律制度结合起来才能使整体规范水平大大增强。在人员配置方面，要充分去调动员工的工作积极性，分工合理、相互制约，对会计人员的业务操作过程的控制进行强化，对企业内部控制盒管理进行加强，可以采取对会计人员信用等级进行评估等方法。
3.风险管理模式的运用。以当前已有的风险管理模式为基点，吸收其他金融同行的管理经验，将两者结合起来，打造一个全新的管理模式。这种全新的管理模式是从内到外的改变，无论是从管理范围还是管理方法上都有一个新的管理理念，使各工作部门之间的业务关系，也得到全新的升级。新的管理模式，是在总结过去的不足，结合其他有利的经验产生出来的，因此对风险的防范和对会计人员的自律意识都有质的提高，从而降低了会计风险的发生度，大大提高了银行的整体业务水平。
4.电子技术与实用技术的结合。运用先进的电子技术和实际操作技术可以帮助银行会计业务降低会计风险的发生几率。商业银行会计能否适应高科技的成果应用，就在于操作规范的的落实和会计制度的执行，建立相互制约监督和银行会计操作人员的级别管理、会计业务操作系统的密码管理、授权管理等，各个机构要定期对计算机设备以及防护措施进行全面检查，明确固定的计算机管理人员，及时解决所出现的问题。
参考文献：
[1]曹海红.科学分析，加强防范，促进商业银行的健康发展――我国商业银行会计风险浅析[J].魅力中国，2008（12）.
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一、我国国有控股商业银行信贷风险的现状
（一）不良贷款比重偏高，潜在的信贷风险过高
对于我国而言，信贷业务是国有商业银行主要的利润来源，信贷风险也是商业银行面临的最主要风险。虽然各家国有商业银行都非常注意防范银行信贷风险，并取得了一定的成效，不良贷款额和不良贷款率都有所下降，信贷资产质量有了明显的改善。但各银行不良贷款绝对额和不良贷款率仍然较高，防范国有商业银行信贷风险的任务仍面临不少的困难。
（二）我国商业银行运营方式过于单一，致使信贷风险过高
许久以来，我国国有银行主要实行分业经营，其资产投向主要集中于贷款，而证券等投资所占比例过小。据资料显示，商业银行的贷款利息收入占总收入90%以上，而这一部分收入的取得主要受信贷风险的影响。信贷资产一旦出现风险，直接影响银行的生存和发展。
（三）企业资金链存在断裂风险
许多企业在追求规模扩张和盲目对外投资的同时，忽视了其不断扩大的资金缺口和债务规模，尽管产品在市场上仍有竞争力，但由于超负债经营使资金链条日趋紧张，财务问题突出，如遇风险，就会使资金链断裂，极有可能爆发债务危机，最终导致银行资产遭受到严重的损失。
（四）房地产过热转而增加了信贷风险
近年来，对房地产投资规模过大、增长速度过快等问题，中央及地方已采取一定的调控措施，并取得初步成效，但是，房地产市场发展中的一些突出问题并没有得到“根治”，并将房地产项目的巨大风险转嫁给了商业银行，而一些国有商业银行由于没有认真制定稳健的信贷政策，也未能科学地把握贷款的成本和风险，出现盲目跟风现象，致使房地产的贷款风险扩大。
二、我国国有控股商业银行信贷风险产生的原因
由于信贷风险存在，导致大量不良资产产生的原因很多，既有银行的内在因素，也有银行外在因素；既有国内环境的原因，也有国际大环境的原因。主要体现在以下几方面：
（一）政府行政干预手段使国有商业银行信贷风险不断扩大
在商业银行法颁布以来，我国政府干预银行信贷工作已有很大改善，但在某些省市地区，这种现象仍然存在，政府的过度干预导致国有商业银行运营行为变形，致使银行资金的安全性得不到有效保障。
（二）国际形势变化和国家经济结构调整的影响
当前全球经济一体化，我国也逐步进行产业结构的调整，使一些产业飞速发展，而另一些产业却关、停、并、转，其结果就使这些企业丧失了偿债能力，极大地形成不良贷款。所以说，政策性风险是国有商业银行面临的重要风险。
（三）企业经营管理不善也是国有商业银行信贷风险存在的重大隐患
银行和企业之间是一种“一荣俱荣，一损俱损”的关系，根据调查表明：由于企业经营不善会造成有超过70%-90%的问题贷款。对于我国企业来说，就更加明显，主要表现为以下几种情况：
1.企业内部管理结构不合理，内部控制环节薄弱，间接地加大银行信贷风险的产生。
2.企业管理层人员不稳定，使企业与银行的关系常常会发生变动，直接地影响到贷款的按时偿还。
3.随着股份制公司的大量涌现，企业采用联营、转让、并购、兼并和重组等方式来逃避银行债务。
（四）银行自身管理体系不健全和社会信用缺失
银行管理体系不健全不但是不利于商业银行改革，而且更诱发信贷风险的重要因素。最突出的就是目前实行的利率管制政策，人民币存贷利率没有实现市场化。利率管制限制和加重了我国商业银行的负担，使我国国有商业银行无法根据市场利率对负债状况进行有机地调整，使风险与收益不能合理配比。
在我国，构成银行资产道德风险的主要是社会信用的缺失，目前我国信用体系还不够完善，企业间相互拖欠，赖账现象严重，使企业资金不能及时回笼，无法偿还贷款。这都对银行资产构成严重的道德风险。
三、我国国有控股商业银行防范信贷风险的有效措施
银行贷款是否能及时收回，不仅直接决定着银行自身的生存和发展，而且影响着整个社会的稳定和经济的发展。因此，防范信贷风险的有效措施可以采取以下几方面：
（一）建立健全社会信用体系，提高我国社会信用度
1.要建立健全信贷专门管理机构，充实完善各项信贷制度，做到贷审分离，改变信贷权力过于集中的现状。
2.要建立健全科学的信用评价体系，建立社会信用档案和制度，并以此确定贷款的发放标准，从根本上加强信贷风险防范。
（二）加强法律法规建设，营造良好的社会法律环境
防范信贷风险的另一个有效措施就是健全我国的法律法规，营造良好的法律环境。以法律为准绳，明确责任，防止恶意消费行为的出现。
（三）加大调整信贷结构，合理地配置信贷资源
改变存贷结构的失衡和单一的信贷渠道。减小贷款过于集中现状，支持中小企业贷款；减少行政干预信贷，合理配置信贷资金；减缓中长期贷款的增长，调整贷款期限。只有这样，才能使国有商业银行有效防范信贷风险。
（四）提高信贷风险监管控制机制
首先，完善贷款担保制度，组建信贷担保公司，银行可根据适当的担保方式对不同的贷款品种进行放贷；其次，建立风险信息管理系统，如客户信息系统与信贷风险监控信息系统、环境监测信息系统；最后，优化信贷风险控制考核激励机制，重点考察贷款的质量，从而使国有银行信贷业务进行健康的发展。
（五）强化国有商业银行内部管理
防范信贷风险的有效措施，还应强化国有商业银行的内部管理，坚持既定的经营方向，以提高管理能力。在体制上，注重过程控制，强化内控制度，注意预防，以提高信贷风险的防范能力。
1.进一步提高贷审分离制。提高贷审分离制应主要从以下两方面的入手：一是制定审批原则标准，提高信贷审批效率；二是要建立好审批的组织模式，确定合适的参加人选。因此既需要审贷分离，更需要审贷配合，尽快完善科学、标准的审批制度。
2.建立信贷风险预警机制。建立信贷风险预警制度应主要考虑以下几个方面：一是建立信贷风险预警的组织管理体系。二是建立一套完整和连续的风险预警数据库。三是改进风险预警的方法和计量模型，并注重培养从事风险预警工作的高素质人才队伍。
3.建立信贷退出机制。对一些夕阳产业，国有商业银行必须严控贷款增量，适时压缩贷款，使贷款逐步从这些企业中退出来。但由于外部环境的影响，贷款退出会存在一定困难，这就要求商业银行应准确把握经济信息，最终建立起有效的信贷退出机制。
4.加强贷后管理，加强全程控制。就一个具体的贷款项目而言，贷款后的项目建设、运营到还贷完毕的时间远远长于贷款决策的时间。为保障银行利益，实现管理目标的贷后管理，是相当重要的。可悲的是，我国的大部分国有商业银行没有进行有效的贷后管理，以致贷款无法收回，形成不良贷款，加大了银行信贷风险。
总之，我国商业银行信贷资产质量较差，表现为流动性差，盈利性差，安全性差，最终导致信贷风险过高。究其原因有银行内部因素，也有银行外部因素。解决我国商业银行信贷风险过高的问题是一项长期且艰巨的任务。目前我们应努力加强银行内部管理和深化我国银行体制改革的工作，逐步解决我国商业银行信贷风险过高等相关问题。
参考文献：
1.车彦.我国国有商业银行信贷风险防范问题研究[J].北方经贸，2007（6）.
篇6
中东海湾地区的石油总储量为1018.47亿吨，占世界储量的42.2%。其中阿联酋为133.99亿吨，伊朗181.47亿吨，伊拉克157.55亿吨，科威特139.06亿吨，沙特362.10亿吨，分别位居第五、第二、第三、第四和第一位。为了满足市场原油需求，中东各国更是加大了对石油相关领域的投资。据资料统计，中东地区2008-2020年用于能源项目建设的投资将达到7870亿美元，其中沙特阿拉伯、阿联酋、伊拉克、科威特等国能源项目投资分别为3370亿、1140亿、160亿和680亿美元，市场潜力巨大。
海湾地区能源工程规模巨大，数量众多，向来是世界各大工程承包企业的必争之市场。随着我国“走出去”战略的实施，越来越多的中国企业到中东地区进行投资或承揽工程项目。据统计，截至2011年底，在海湾地区承揽能源和基建工程项目的中国公司已超过400家，其中名列《工程新闻纪录》周刊（ENR周刊）所评选的“国际承包商225强”名录的54家中国承包商2010年在中东地区合同额达83.87亿美元，占这54家公司海外总合同额的17%。值得注意的是，海湾国家工程项目业主普遍资金充裕，对于工程项目往往采取国际公开招标的模式招揽承包商，我国工程公司往往要与欧美、日韩等国际一流承包商进行激烈的技术和商务竞争并胜出后才能获得工程合同，这与我国公司在非洲和亚洲其他地区承揽中方投资、中国政府贷款及援建为主的项目形成了鲜明对比（2010年上述54家承包商在非洲、亚洲其它地区的合同额占海外合同额的总比例为41%和36%，其中以中方投资、政府贷款和援建项目为主）。我国企业在竞争激烈的海湾地区工程承包市场，能取得这样的成绩，是相当不容易的。
我国企业在海湾地区承揽和执行工程项目，普遍面临着中标价低，业主对技术和项目管理要求极高（远高于我国企业的管理水平，是真正的“高端”市场），地方保护主义严重，对项目所在国法律体系不熟悉导致难以维护我方正当权益等问题，这些对我国企业在海湾地区的经营和发展造成了较大困扰，对项目执行带来了很大风险。本文浅析了工程承包我国企业在海湾地区承揽项目过程中所遇到的问题和困难，以总承包（EPC）工程为例分析了我国企业在海湾地区项目执行过程中所普遍遇到的风险，最后相应提出了的风险防范的措施。
2.在工程承包等方面遇到的问题和困难
2.1与当地的关系
合作伙伴很难找，或协议严重损害中资企业利益。海湾是高福利地区，政府对国民利益对保护得到充分体现，国民亦利用各种机会和可能为自己谋福利，尤其是保人制度。也正是因为这一点，许多中资企业走另一极端，为进入市场而随意与当地公司签约，不了解其业务范围，不明了其业绩和资信状况，给公司业务造成重大损失。
随着海湾行业政策的开放和与我国工程合作的新发展，过去不得不使用的担保和总方式已被摒弃。如果判断承接项目时借用当地的力量更能双赢，那么也最好采用一事一议，而不是签署总或阶段协议。
2.2合格承包商名录问题
海湾国家各大能源公司，如沙特阿美石油公司等都有自己的合格分包商名录，只有才名录内的商业企业才有资格同这些公司开展业务。审批手续一般包括填写资格预审表格以及业主来华考察，需认真谨慎的对待。
2.3与当地人的法律纠纷
当地法律明显偏袒当地人，极少给外国人和机构与当地人平等的机会。中国公司不能指望用法律手段来找回损失，应尽力保护自己，避免授人以柄，诉诸法律解决合同纠纷既劳民又伤财，但是企业还要保留好索赔证据,不放弃追索和法律诉讼的权利。
2.4工程保函的开具
海湾各国普遍不接受直开的各种保函，直接受当地银行的保函，也就是需要转开。增加企业的成本和费用
2.5贸易和劳务的地方保护主义
海湾各国大都要求私营行业2008年7月起至少30％雇员本地化，商场、超市、杂货店的外籍人员将逐步被当地人全部取代。现行本地化政策比例是：工程承包、维修、清洁、操作等行业10％；国家投资项目5％；私营投资项目10％。员工超过20名的公司每年必须增加5％的当地户籍劳动力，直到当地籍员工占全部雇员的75％。违反沙特化政策将受到劳工部禁止雇用外国劳工的处罚，不符合沙特化规定的公司将不能获得政府合同。种种严厉的本地化要求，对中资企业业务的开展影响非常大。
海湾各国政府对外籍劳工有着严格的劳务指标限制，在当地工作必须有劳务签证和工作许可。而劳务指标的审批非常严格，耗时很长，不确定性很大，往往对中资企业项目的顺利开展造成很大的不利影响。
2.6工程标准
海湾各国，各大能源石化公司都有自己的标准，但这些标准大都是脱胎于美国标准。项目执行过程中，我们发现业主往往执行这些标准非常严格，没有丝毫余地，而国内工程单位往往习惯于使用国标，对美标, 还有英标和当地的习惯做法往往不熟悉，导致在项目过程中造成偏差。这往往会给国内公司造成不良后果甚至损失。
3.针对以上问题，可以采取以下的对策
篇7
引言
我国竞争激烈的建筑市场在给施工企业带来机遇的同时也带来了挑战。而施工企业要想立于不败之地，其在财务管理上要做到良性控制。因此加强财务管理基础对于现在施工企业的发展关系重大。从某种意义上说，财务管理是施工企业可持续发展的关键。在施工企业财务管理中，管理者应该具备风险意识，通过调查分析财务风险产生的原因并对此形成对应的防范措施。
一、财务风险的概念及研究现状
企业财务风险在广义上指的是经济后果的不确定性，而狭义则单指损失。企业的财务风险是一种微观的经济风险，主要表现在企业财务活动中，与实际结果与预期结果偏离的可能性。企业的财务管理如何，主要体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，所以企业的财务风险就可以分为财务成果的风险和财务状况的风险。
国际上许多著名学者在20世纪60年代起就开始对企业财务风险的评价与防范进行研究了，根据各学者的侧重点不同形成了不同的学说。在国际上对财务风险的判别主要有定性法和定量法两种。而我国对财务风险管理的研究则主要集中在财务风险的特征、衡量方法和管理上。
二、施工企业财务风险形成的原因
对于施工企业的财务风险，管理者应该正确预测，并通过各种数据分析来挖掘未显现的风险。我国施工企业中产生财务风险的原因很多，有外部的也有内部的，有时甚至根据不同的企业行业特点而不同。本文主要根据施工企业财务风险的行业特点来分析，主要有以下几个方面的原因：
（一）外部风险
企业管理的宏观环境复杂而多变，包括多个方面，如经济环境、市场环境、法律环境、社会环境等。由于这个宏观环境的多样性，导致了财务管理具有复杂性和多边性，这使得财务管理很难适应多变的宏观环境，从而在外部环境发生变化时，有可能会给企业带来某种威胁。这样的宏观环境的变化是难以准确预见且无法改变的，有时可能会导致企业融资困难，有时会使得项目业主资金短缺，最终导致是工业的开展。
目前我国建筑市场供求不平衡，信用体系不健全，这就导致很多施工企业在项目建设过程中需要大量垫资。这在无形中增加了企业的抵押风险，在各种额外沉淀资金和保证金无法及时收回的情况下，施工企业很可能会造成资金周转困难，或者只能采取银行贷款的方式来筹集资金，这在很大程度上影响了企业的资金结构稳定性，限制了企业的投资和发展规模，在一定程度上给企业带来了财务风险。
另一方面是由于现在建筑市场竞争激烈，很多施工企业为了能中标，不惜压低标价。在建设单位自筹资金不足的情况下，施工企业不得不垫付大量资金来保证工程的正常实施。这就很可能导致施工企业的工程利润低于期望利润而发生亏损，有的甚至会因为与建设单位发生货款或工资问题而引发履约风险和诉讼风险，从而使得企业面临财务和信誉危机。
（二）内部风险
目前我国的合同履行的事非独立法人的项目、分公司或承包人制度。而施工企业是施工合同的主体，虽然施工企业与项目部或承包人签订了内部承包协议，但实际上这样的协议与国家法律法规是不相吻合的。因此，在这样的承包体制下，施工企业有可能会承担项目承包人出现的失误而造成的责任。
由于目前我国很多施工企业的机构设置不合理，管理人员素质不高，再加上财务规章制度还不够健全和完善，这些原因也会给施工企业带来财务风险。
施工企业的财务应该贯穿整个项目，从设计到竣工的各个环节。而有些施工企业在设计方案是并没有安排技术人员去施工现场深入调查，这就可能会使得制定出的施工方案与施工项目的规模、特点及现场条件等不尽相符从而使得在施工工期延长以及增加施工设备时会产生比计划中更多的成本费用。因此，如果施工企业在施工中未能对成本进行控制，就很有可能造成人工、材料等各种费用的浪费，从而使的整个项目的成本超出预算，进而减少了收益。
工程竣工后也可能会产生额外的保修费用。因此，施工企业应该对竣工后的收尾财务结算更加重视。应该及时对项目的各项财务费用进行结算和清理。避免在项目竣工后因无人重视而使财务仍在运作或因拖延而造成工程项目保修费用的增加。
三、对施工企业财务风险的控制和防范措施
针对以上提出的财务分析产生原因，施工企业应根据自身的特点，对可控的形成因素采取必要的措施，以此防范财务风险的发生。
（一）从外部原因看，为了减少宏观环境对施工企业融资的影响，企业应该实行资金统一调度管理并扩宽筹资渠道。对资金进行统筹预算，以及统一调配、市场化运作，这样能让企业的资金预算具有全局性和系统性，充分发挥资金的规模优势，满足发展需要，从而保证工程项目自己的周转，提高了资金的利用率。同时，为了保证资金的良性运作，可以在企业内部应该推行责任成本的制度，制定明确的责任目标及奖惩措施。
在外部成因中，合同与低价投标等造成的财务风险也是可控的。施工企业应该做到把好合同关。在施工企业内部，要培养各管理人员的风险意识，建立起投标的风险评估机制，做到合理承接工程。当施工企业在接到工程任务后，在施工设计之前应对招标文件进行深度的分析，在工程量以及合同文本上下功夫，因为合同风险不管是业主还是承包人的，都有可能转嫁给施工企业。所以施工企业在合同签订的时候要特别谨慎仔细，对于工程项目资金不到位、环保不达标、未经审查以及不合法不合理等有失公平的合同不签。
（二）从内部成因看，施工企业可以做的防范措施很多。首先是施工企业应加强自身的财务基础管理，可以通过健全财务制度和提高从业人员素质等方面进行。因为财务工作贯穿于施工企业工程的各个环节，因此财务风险也存在于施工企业的各个环节。因此施工企业应不断强化会计基础工作，并不断补充和完善财务制度。对于从业人员，施工企业应该对其进行培训，让其树立良好的财务危机意识，从而在日常工作中做到严格严谨。为了促进财务从业人员提高工作效率，企业可以建立责任和奖惩制度，同时也应该鼓励员工多进行创新，不断提高自身的素质。
其次，要加强企业的成本管理，增强内部控制制度。在项目施工之前，应对施工工期、施工现场条件以及目标责任成本进行实地考察，从而制定出科学合理经济的施工方案。对于施工过程中的先进设备和技术的引进应给予支持，这样在另一方面可以节省时间成本，提高施工效率。而要做到减少施工中的浪费，则可以采取施工进度以及各类材料的归库管理责任到人，这样就可以逐步逐级降低财务风险。
对于施工项目的竣工结算应及时办理，以此降低欠款风险。在工程后期，施工企业应提前对财务进行结算，这样才能确保取得足额结算收入，同时也能加速竣工工程款的回收。在一方面，财务人员应该有危机意识，提前做到工程的索赔工作。这不仅能减少施工企业的损失，也能减少企业的资金占用，从而加快资金周转速度。
（三）加强施工企业的涉税管理。建筑类的施工企业一般都会存在项目多且异地施工等特点。这使得项目管理的难度加大，但是对于涉税管理的工作必须加强，在财务工作中应该专人来做报税以及税收的筹划工作，这样不仅能使得涉税工作有条理，而且也能让可以报销的税务项目能及时申报，从而减少成本投入。
（四）分散和转移市场风险影响。施工企业为长远利益考虑，建立和健全企业财务风险分散机制。这是对可能发生的财务风险的有效防范。例如，在施工过程中，国家法律要求的特殊工种必须购买的人身意外保险等。在风险分散机制中，企业可以从以下几个方面来采取措施：一是企业可以实施多元化经营，以此来达到相互补充，增强活力能力和抵御风险的能力。二是可以对社会保险的险种进行静心选择，积极参与必要的社会保险，以此来转移风险的影响力。三是可以将某些特定的业务交给经验技能丰富并有专门人员和设备的专业公司去完成。
四、结语
在复杂多变的宏观环境下，施工企业要做到对财务风险的准确分析，并以此拿出有针对性的防范措施，这样才能使得企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。事物的内因是促进发展的根本因素，所以对于施工企业的财务风险控制和防范，企业应该从自身内部做起，建立健全财务管理制度，对从业人员进行不定期的提升培训，使其业务素质和水平不断提高；再者，要建立风险分散机制，从多个角度、各个环节来做到对财务风险的控制和防范。
参考文献：
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1. 工程项目造价审计风险概况
随着建筑行业的不断兴盛，建筑行业的投资力度也在不断加大，尤其是当前建筑工程项目的工程量巨大，项目所包含的施工环节数量多，使得工程项目在造价审计的工作当中具有较大的困难，这也就使得大型工程项目的施工和管理过程的造价审计中充满各种不确定的风险因素，很多风险因素都表现出一定的专业性。
1.1 工程项目造价审计失误引起的风险因素
现代大型工程项目的施工环节非常繁复，工程项目由多个施工环节共同组成，并且在施工过程总需要使用和涉及到的施工技术也表现出一定的难度。对于众多工程项目施工环节的造价进行审计，会增加审计失误的可能性，当一个大型工程项目进行施工时，其间所包含的众多项目环节会随着时间而不断发生变化，再加上市场规律的变化，就会给造价审计工作造成巨大的困难。尤其在大型工程中的某一个具有衔接性的项目环节在造价审计过程中出现失误，就会导致所有审计工作出现较大的误差。另一方面，我国建筑工程造价设计工作的发展相对滞后，在建筑施工过程中没有将审计工作与项目安排紧密地结合起来，一些工程已经开工很长时间了，然而项目造价的审计还未开始，更甚者还出现了工程项目已经进入了结算期，而工程造价审计工作才刚刚开始。这种情况的出现对于审计工作的准确性会出现很大的失误，尤其是造价审计没有与工程建设同步进行，会遗漏很多造价审计信息，从而使造价审计出现较大的风险。
1.2 工程项目造价审计存在一定的分歧
当前我国工程建设与造价审计工作之间存在较大的分歧，一种观点认为工程项目造价的规律应当充分尊重建筑市场的发展规律的基本原则，在建筑市场经济发展为主体的调节模式下，再对工程造价进行灵活调整；另一种观点认为，建筑工程造价审计工作应当按照制度化进行量化分析，尤其是对工程项目造价的规律的分析充分按照审计规范与国家法律规定的原则进行。这两种观点就是当前关于工程项目造价审计工作的主要分歧，在具体的项目施工过程中，对于造价审计就会使用不同的审计形式，在造价审计的实际操作中，会使审计方法与实际因素之间发生冲突，从而使审计结果出现一定的偏差，产生审计风险。
1.3 工程项目管理存在一定缺陷
工程项目建设的目的是为建筑企业获取更多的建设资本，工程项目在建设过程中会集中力量对建设成本进行约束，尤其在项目预算统筹的过程中，就会对项目成本进行限制。但在目前工程项目成本的管理环节方面还存在很多的问题，这其中包括了工程项目建设的内因和外因两个方面。内因包括：当前工程项目建设中的成本管理制度不规范，工程监理乙级施工技术员等对于项目施工中没有加强成本管理的具体工作细节，工程建设由于技术或者人力的原因导致成本支出无法控制等。外因方面主要表现为：工程项目成本在随着建筑市场价格的变化规律而不断发生改变的同时，会使得工程项目成本的控制含有更多的不确定因素，如市场规律波动引起的物价上涨、工程材料货源供应出现问题等，都会导致工程项目成本的激增，另一种情况是由于工程项目的施工与原设计出现偏差，也会导致工程项目成本与预算出现较大的偏差，引发成本审计风险的发生。
1.4 工程项目造价审计活动存在缺陷
工程项目造价审计的过程中就存在一定的缺陷，由于当前条件下，对于工程项目造价设计的方法与制度规范来说，还没有一个全面完整的制度方法，在具体的工程项目造价审计环节就需要根据实际情况来判断审计指标，而工程项目在建过程中的很多因素都存在一定的变化，工程造价审计工作对于各要素的组织上就容易出现较多的缺陷；另一方面，很多施工企业的预算部门对于造价审计的组织不够专业，缺乏实际造价审计经验，很多工程单位的造价审计部门不具备相应的造价设计资质，尤其是一些审计部门人员所具有临时性的特征，只是从其它财务部门临时调度的财会人员进行造价审计，这就使得造价审计工作缺乏专业性，在造价审计中难免会出现各种错误，使造价审计的风险提高。
2. 控制工程造价审计风险的相关建议
2.1 建立健全工程造价审计的相关法律法规。
现如今，我国的法律制度规定内容没有与实际工程造价审计现状相符合，涉及的案件中，审计部门败诉的案例相继出现，而且越来越多。所以，建立健全工程造价审计的相关法律法规，明确法律在审计工作中的地位，对现阶段工程造价审计工作尤为重要。
2.2 建立健全相关的造价审计制度
首要任务是要对造价文书进行充分的确定，完善造价审计文书在司法和财政工作部门的鉴定程序，确定造价文书在鉴定系统中所拥有的法律地位，这是对工程项目造价审计的制度性规范；其次，要明确工程造价与成本管理制度，工程项目部门与造价审计部门在工程施工的过程中全方位配合，建立和健全有关工程项目建设与工程造价审计结合的制度管理，明确每一个施工流程中的建筑支出与成本分析，明确造价审计中所负有的责任情况，强化对造价审计部门的监督和管理；第三，是要完善造价审计制度在建筑施工方面的运行机制，以造价审计与成本控制二者紧密结合，并对造价审计问题在具体工程成本控制过程中的管理方法进行科学界定，充分约束不规范的回宫成本管理手段，降低造价审计过程中的风险成本。
2.3 完善造价审计部门的建设
建筑企业要聘请高素质造价设计人才从事企业的造价审计活动，造价审计部门的工作职责要在企业各部门职责分工中明确表明，并对造价审计人员进行定期交流培训。首先需要从造价审计人员的思想道德方面抓起，强化纪检监察工作在造价审计部门的监管力度，使相关审计人员充分明确自身责任，树立良好的职业道德；其次，从造价审计人员的专业素质角度抓起，对造价审计的方法和制度进行系统性培训，使审计人员具有专业化的造价审计能力。
2.4 提高审计人员的专业水平。
在工程造价的审计工作中，是否能有效的进行，其中一个最为关键的因素是人员的利用，在选择造价审计技术人员时，应该对其资质，学历，技术操作情况等进行定夺，还有进行诚信考查，明确职责。在进行工作之前，应当使其充分了解工程概况，并且和相关工程师及时沟通，使其减少工程造价中审计风险的出现。
3. 结语
在我国的工程造价审计中，审计人员的职责和技术水平是防范风险的基础，技术人员需要对工程图纸进行核对，数据对比等工作，以及进行数据统计工作，目的就是为防止因工程造价审计风险的不确定因素引起工程事故的发生。从源头减少经济损失，减少能源的使用量，为社会和国家带来高效益，高性能的建筑工程环境。
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国库资金是人民银行国库部门办理国家预算收入收纳、划分、报解、留成及支拨、退付的财政性资金，是人民银行的重要资金来源。经理国库是人民银行的一项重要职责，是发挥政府银行职能作用的“窗口”，是连接财政政策与货币政策的桥梁，其双重性使人民银行不仅在宏观上，而且在微观上都要防范与化解国库资金风险。
由于国库工作实行的是垂直领导，与财税、商业银行联系多，向上级国库报送的材料多，加上国库数据的保密性，与人行内部其他业务科室联系少，致使国库资金安全与整个金融安全联系不紧密。为此，国库工作人员应主动利用国库资金收、支、存数据，分析地方财政资金支出的支持方向及目标是否与银行信贷政策协调一致，以及信贷资金财政化的倾向和深度，将财税改革和金融改革与发展中的新情况和热点问题，与行里关注的热点问题相结合，把国库会计核算与国库监管纳入人民银行大监管体系，促进国库加强基础会计核算工作，加强国库资金监管，加强内控制度建设，加强国债管理，支持国库改革与发展，确保国库资金安全，为地方政府理财，为金融监管、共筑金融安全区发挥参谋作用。
一、加强国库基础会计核算工作，是确保国库资金安全的重中之重，是把国库资金风险化解在“事中”、临柜操作时的关键
1．严把“七个关口”，完成国家预算收支。在办理国家预算资金收入和支出时要把好“七个关口”。第一，预算收入凭证审核关或缴款书审核关，防级次、款项填错，防延压。缴款书是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政部门、税务机关、国库、海关、银行以及缴款单位进行记账统计的重要基础资料，国库在清分核打缴款书时，要严格审查缴款书的填写是否规范，对内容不清楚，级次、款项有错的和有延压的，应登记台账后退回缴款单位或征收机关更正，对合规的缴款书及时入库、上解。第二，地方财政库款支拨关，防超预算、超计划、超库款金额拨款。国库在办理预算支出拨款时，要对支拨凭证的真实性、印鉴的一致性、要素的齐全性、拨款用途进行严格审查，对往非预算单位拨款要求提供正式文件或书面说明，杜绝汇总拨款。第三，预算收入退付关，防错退多退，防各级预算收入流失。第四，在审核退库凭证时，要从退库范围、程序、政策上把关，坚持“六不退”，即超退库审批权限的不退；退给非退库申请单位或申请个人的不退；口头通知或电话通知不退；超计划的不退；拒不提供有关文件、退库申请或不出具有关凭证的不退；收入退还书要素不符合规定的不退。第五，账务复核关，吸取账务“一手清”的教训，换人复核国库账务。第六，预算收支对账关，国库与财税部门对账、上下级国库对账、国库与会计“行库往来”对账、国库内部对账专人负责，并签章确认各自责任，防国库案件。第七，票据交换清算关，提防出错票，无理退票。
2．通过“四种检查”，解决国库工作中存在的问题，促进国库核算工作制度化、规范化，提高国库资金管理水平。第一，每年对辖区国库经收处、县支库的国库业务进行常规性辅导检查，看国库各项规章制度的执行落实情况及对国库资金收纳报解情况。第二，坚持国库业务重点检查与全面检查相结合，自查与抽查相结合，围绕国库会计工作中的重点、难点和薄弱环节，每隔两年组织一次，在全面自查的基础上，由中心支库抽查，对自查情况进行评价，加大奖惩力度，与年终目标考核挂钩，最终堵塞漏洞，化解各级国库资金风险。第三，对财政驻地监察办、审计署驻地方特派员检查出的反映在税务、征收部门的问题，国库要树立全局观念，严格按照国家财政管理体制划分的预算收支范围和权限，加强预算执行政策的监督，防范地方挤占中央、下级挤占上级预算财力和国库资金转移、流失，对存在的问题加大调研力度，分析存在的原因，提出改进建议。第四，通过内审科对国库业务的检查，逐步完善国库内控制度，促进国库会计执行与落实各项规章制度。
3．提高“两种统计分析”质量，密切国库资金与防范和化解金融风险的联系，建立“预警”式统计分析系统。“两种统计分析”，即国库预算收支月、季、年统计分析，预算收入退库季、年度分析。通过对预算收入月、季、年度分析，说明报告期国库资金收支的基本状况，预算执行的进度、收支同比变化的突出特点及主要收支项目变化原因，资金流量变化的规律的特点，银行给企业的贷款对国库资金存量及本地区 国民经济的影响，并重点结合本地区经济、金融运行中的热点、焦点问题进行深入分析，提出本地区执行财政政策与货币政策协调的建议；通过对预算收入退库季、年度统计报表的分析，说明退库计划执行情况，资金去向及退付金额占收入比重的适度性，重点分析对外贸企业出口退税的额度和进度对本辖区外贸企业经营和效益的影响，随时了解年度内退库工作中出现的问题，提出防范与化解国库资金风险的建议。
二、加强国库内控制度建设，将国库会计核算中的无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，防范与化解国库资金风险
1．建立国库会计内部控制和风险防范责任制，主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任四级内控目标管理责任。
2．建立国库会计核算岗位轮换、会计核算业务交接、会计凭证传递交接手续及国库拨款、退库等重要会计事项逐级审核等制度，确保国库会计核算业务的全过程得到全面控制和相互制约，控制程序和措施必须渗透到各个岗位和环节，岗位设置和职责分工的适当交叉或合并要坚持“五不得”，即记账、复核和事后监督岗位不得相互兼任，办理收入业务和支出业务的经办人员不得为同一人，记账人员不得参与对自身经办的国库会计业务的检查工作，系统维护人员不得参与计算机账务处理，非系统维护人不得参与计算机维护处理。
3．强化人员素质和行为准则，减少“道德风险”。在国库工作人员中，要采取多种方式进行金融、财税法规、国库业务知识和技能培训，并经常开展以爱岗敬业、遵纪守法为主要内容的职业道德教育，提高员工思想觉悟和法制观念，使每个岗位都清清楚楚地明白，什么能做，什么不能做，什么该干，什么不该干，形成讲大局，守规矩，明是非，求进取的良好氛围，树立正确的世界观、人生观、价值观，从思想上防微杜渐，减少“道德风险”。
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企业；财务风险；防范财务风险
来自市场环境的异化和内部管理的缺失，受不可控因素和人为因素的影响，可能使企业收益与财务预测发生偏离。风险在生产经营的哪个环节都有可能发生，一个链条出现问题都会给整个系统带来风险，不能及时采取必要的措施予以补救就会导致风险事故的发生，给企业带来或大或小的损失，最终出现财务问题，造成利润的下降和偿债能力的弱化。财务风险关系到企业的盈利能力和生存发展，对于财务风险的研究有着非常重要现实意义。财务风险是企业经营风险的爆发点，有着自己的客观规律，充分认识和了解其特性，才能实现有效地控制和防范。
一、当前企业财务风险形成诱因
(一)企业融资存在管控盲区
在企业开办的初期，财务帐目的实收资本不多，就已经构成了负债经营。在调查中发现，很多企业在资金没有足额到位时便仓促上马，用银行的融资来进行资金的使用和调配，还未赚钱先背上了偿还利息的包袱，埋下了财务风险发生的隐患。尤其是一些民营企业，采取的是分光吃光的政策，缺乏资金的积累，自流资金勉强能够维持运转，一旦出现问题束手无策，抗风险的能力极低，财务风险发生的几率很高。
(二)企业财务管控机制有待完善
企业财务风险控制不力主要是财务人员风险意识的弱化，缺乏必要的坏账准备和风险防范，使原本可以规避的风险意外爆发。表现在企业管理高层的是财务决策失误带来的风险发生，表现在中层的是财务部门没有严格的管理制度，在执行中存在着管理漏洞，表现在基层的是一般财务人员只管做好自己的事情，认为财务风险的防范与己无关。这就说明企业的风险防范机制并不健全，财务管理人员对于风险概念的理解过于片面，没有站在市场的高度来审视企业的财务风险控制。
(三)企业市场经营举措亟待改进
管理好企业资本，使之正确合理地配置是财务部门职责。这就是别把“鸡蛋放在一个篮子里”，如果企业只是一味地追求高额利润，而不顾资本结构的畸形配置，盲目进行股权融资，丧失了偿还债务的能力，就会使潜在的财务风险大量聚集，随时都有可能爆发。高利润和高风险总是结伴而行的，如果总是期望利用财务杠杆来获取最大利润，就要以加大股票债券发行量，加大贷款额度来筹集更多的资金。这也就意味着将来需要更多的资金去偿还本金和利息，一旦投资失败，它带来的财务风险将是致命的。在生产经营中，过高的融资额也是一个负担，生产的产品销路不好，库存过高资金就会沉淀下来，也就成了所谓的“死钱”，当周转资金枯竭时，生产被迫停止，大量的不良债务产生，财务风险便来临了。
二、当前企业财务风险的防范对策
(一)强化金融风险控制，实现科学融资
在企业财务决策中，为了保证资金的安全，只有在资金周转良好，并且有一定的结余时才能考虑对外投资。在重大项目投资时，尤其要做好可行性调研工作，选择风险因素较小，财务风险基本可控的项目，在充分规避投资风险的前提下，获取较高的经济效益。如果是最大风险发生时企业将无力应对的项目，即使能够获得可观的收益，也要谨慎，宁可减少投资，也不要冒企业无法承受的风险。在投资前要做大量的风险预设工作，深入地分析将来发生财务风险的源头，严谨地核算出财务成果与预期收益的误差。要全面分析企业面临的市场经济环境，结合企业内部财务状况进行科学投资。加强财务风险控制，在企业利润的分配上、应收账款的帐龄分析上要科学合理，采取进一步缩短应收账款的帐期，缩减坏账准备等措施。并依据企业目前资金使用的期限以及预期现金流量情况对借款进行期限限制，从而采取最为适合的融资手段，使资金结构更为合理，然后对筹资活动是否合理进行有效科学的验证。一个企业的资本结构是否合理，标志着它的财务运行是否稳定，尤其是表现在融资上，最佳的资本结构是企业财务追寻的目标。所以，在企业筹措资金时，要把社会上发行的各种证券、股票、银行贷款等金融产品做一个全面的分析和评价，选择最适合企业现实的投资方式。根据企业生产经营的现状以及能够承受的风险程度，对各种金融产品的投资进行必要的风险评估和收益评估，集中投资与分散风险相结合，优化资本结构，使之成为企业一个作为活跃和安全的经济增长点。在企业的资金分配上，在保证各个股东正常的收益和分红下，给来年的生产经营留足必要的流动资金，更好的扩大生产规模，提高投资水平，最大限度地防止财务风险的发生，提高企业财务抗风险的能力。可以通过购买保险的形式，将企业不可预测的财务风险分散开来，一旦发生重大风险时由保险公司承担，还可以通过其他合法的措施把风险向其他团体和个人转移。
(二)推进管理机制建设，提升预警能力
1、发挥财务团队的主导作用，建立功能完善的财务管理运行机制
用制度的形式确保财务风险控制体系的完备和有效，构建企业各级财务管理机构，配齐财务管理人员，构建高效的财务管理系统，责任落实到人。建立健全企业内部控制制度，落实企业财务风险跟踪监督措施，具体地监督资金运转过程中的每一个环节，每一项筹资、投资以及现金流动情况都要有据可查，发现问题及时纠正，坚决避免重大财务风险的发生。
2、建立和完善企业的财务预警系统
在有些企业财务预警系统是缺失的，有的只是依附与财务管理的系统之中，所能起到的作用有限，所以，企业的财务预警系统必须独立，不受企业组织的支配和管理，它的构成成分应该包括企业的高级财务管理人员和第三方的财务专家，避免企业高管对这一机构进行权力控制。要定期召开会议，对企业的财务状况进行审查和监督，对发现的重大风险隐患及时预警。在风险较小属于可控范围之内的要制定措施，及时排除和化解。对于发现的重大风险隐患要重点研究，对问题的产生要追根寻源，然后有针对性地提出应对措施，及时进行干预，防止风险损失的扩大，杜绝类似风险事故的发生，把损失降低到最低限度。
(三)改善企业市场经营，优化资本结构
1、优化权利，规范财务控制
对于既有财务风险，要采取多种促使及时控制和消除，保护企业利益不受损害，充分调动各部门积极性，主动参与财务管理工作，从而实现责权利的有机统一，构建起清晰、规范的企业财务关系，促使企业尽快摆脱困境，将损失降到最低。进一步强化对内部审计的监管力度，规范会计部门监督管理，促进财务部门管理全面优化，保证会计工作的规范性和独立性。切实避免财务失误为企业造成的损失，尤其是在决策制定方面造成的不利影响，从而使企业有效规避财务风险，将损失降到最低。
2、优化经营，提升资金运营效率
如果企业正面临财务风险，尤其是财务风险已经对企业发展造成不利影响，企业更要在这样的环境下严格自我约束，在产品质量上下功夫，在销售服务质量上不断完善，从而重塑企业的市场口碑。只有这样，才能使企业在危机中创造生机，获得社会公众的支持，这一点对于企业发展尤为重要。在此基础上，企业要对财务管理进行重新定位和梳理，对于企业的融资结构进行调整，首先核算企业现阶段的资金最佳配置，并与之前的资金机构进行对比，探索更合理、更有效的筹资机构，实现资本结构的优化变化。除必要的融资途径外，企业还需要增大销售额度，实现现金流的及时补充，从而使资金机构更加科学。
三、结束语
总之，市场经济的深入发展，为企业带来更多机遇的同时，也是企业竞争更为激烈。这就促使财务管理更为重要，尤其是针对风险防范的综合性管理。多数企业的财务管理与企业发展相比明显滞后，尤其是在财务风险管理方面缺乏实践经验。本文从广义范围的财务风险进行分析，提出相应的防范措施，旨在促进企业管理者建立更为完善的财务风险理念，逐渐形成具有指导性和前瞻新的财务风险防范意识，有效降低财务风险，助力企业实现高效化、规范化发展。
参考文献：
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互联网全面渗透到经济社会的各个领域，对企业生产经营活动产生了举足轻重的作用。企业网络常采用路由器、防火墙、VPN、IDS、等众多设备布置在网络入口，在管控网络边界方面的工作比较重视，在内网安全方面的重视度往往做的不如前者。
随着企业发展的需求，内部网络越来越复杂，系统应用越来越多，一旦内网有不可控设备故障、病毒、、破坏以及断网等事件的发生，将会对企业的生产经营造成严重的后果。正是如此，企业内网安全的重要性也尤显突出。
2 企业内网目前存在的安全风险与防范措施
针对典型的企业内网结构现状，将从网络设备、机房设施、管理制度、系统应用及桌面终端五个方面分析内网安全风险与防范措施。
2.1 网络设备安全风险与防范措施
（1）常用网络设备包括：服务器、防火墙、路由器、交换机；存储、行为管理、入侵检测设备等。众多的网络设备都需要设置管理员用户与口令。而现实中管理员为了方便管理，存在使用简单密码、多个设备使用相同密码及长期不修改密码的现象，使服务器及其它网络设备处在不安全状态。
防范措施：制定网络安全员口令管理制度，严禁使用弱口令，要求口令长度不小于8位，且必须由大写、小写字母与数字共同组成，严禁使用重复或连续的字母与数字；不同的设备设立不同的密码，对密码加以时效性。
（2）网络设备硬件故障安全风险。防范措施：资金条件宽裕，尽量配备冗余设备；若无法配备冗余设备时，要制定相关紧急预案，并定期按照预案内容进行演练，以提高应对突发事件时的工作效率，保障网络设备快速恢复正常运行。
2.2 机房设施的安全风险与防范措施
网络机房是企业网络的核心部位，达标机房的建设也是一项庞大的系统工程，其中UPS供电、空调、自动防灭火报警、防静电及应急照明系统是最基本的组成部分。这里简要说一下这几个系统普遍存在的安全风险。
2.2.1 UPS供电系统安全风险
机房市电供电长期稳定，UPS系统存在不能单独放电现象；电池组长期使用，部分电池接线柱出现腐蚀不容易被发现或忽视此现象。
防范措施：定期断开UPS系统的市电，让UPS单独处在放电状态，同时记录系统放电时间情况，做到心中有数；定期对电池组接线柱及外观进行检查并形成记录日志，发现问题及时处理或上报。
2.2.2 空调系统安全风险
机房空调为专用空调，需7X24小时不间断工作，一旦空调中断，网络设备产生的热量在短时间足以使其工作性能降低或宕机；或有部分小型机房使用普通空调，无法做到断电自启功能，若有短时断电现象出现，网络设备将因机房温度过高存在宕机风险。
防范措施：定期对机房空调做好保养工作，尤其在夏季来临前做好室外机散热器与室内过滤网除尘工作，保障空调设备正常工作；对普通空调加装断电自动启动模块，确保来电后空调自动启动。
2.2.3 自动防灭火报警系统安全风险
机房自动防灭火报警系统很少启用，随着使用时间增长，部分设备达到或接近失效期，如灭火压力装置、报警感应装置等，一旦启用时发现失效则为时已晚。
防范措施：按设备说明书定期进行检测、检验与保养，做好设备检测记录，发现失效部件及时更换，不留后患。
2.2.4 防静电系统安全风险
防静电系统中金属接线部位随时间变化会产生氧化现象，电阻值会升高，再加以机房湿度过低，导致防静电系统成一摆设。
防范措施：使用摇表定期对地线阻值进行达标测量，形成记录文件。在北方冬季期间加强监测频次，减少静电导致设备故障的风险。
2.2.5 应急照明系统安全风险
机房应急照明系统由于市电线路正常，也会存在过充电现象。
防范措施：定期进行人为放电，测试并记录照明时长，以满足市电中断时机房照明亮度与照明时长的要求。
2.3 管理制度存在安全风险与整改措施
常说 “三分技术，七分管理”，由于管理制度上的不完善、人员责任心差而导致的网络安全事件层出不穷。另一方面执行意识差，造成“有章不循”，流于形式、成为摆设。
防范措施：企业信息管理部配备上网行为管理设备，规范员工网上行；同时制定适合本企业的网络安全制度，对执行力度采取奖罚措施，使“技术+管理”的方案得到全面落实。
2.4 系统应用存在安全风险与整改措施
应用服务器中超级管理员及应用系统用户存在弱口令现象、操作人员误操作、计算机病毒及网络黑客入侵、系统应用数据的不安全因素都会对内网安全产生较大影响。
防范措施：从系统应用中设置禁止使用弱口令，加强专业技能培训、应用服务器安装防病毒程序、关闭无用的服务与端口、关闭不必要的共享，重要数据采取进行定期备份与异地备份的措施。
2.5 桌面终端存在安全风险与防范措施
终端操作系统安全配置不健全、存在系统漏洞，或计算机受病毒感染导致数据泄露以及局域网受arp攻击；终端用户对数据安全意识不足，部分桌面终端“带毒”、“带马”运行；不良好的操作习惯，如重要数据文件长时间存放桌面、C盘或只用U盘保存；共享重要数据文件或目录等现象。
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企业的财务风险管理是企业针对自身所面临的各种财务风险，为了预防和控制这些风险事故的发生事先采取的一些措施和方案，国有企业的财务风险管理就是根据国企自身的发展实际，综合运用各种措施和方法来对财务风险进行控制，从而减少对企业不利影响的行为过程。在国企的财务风险管理中，保证资金的合理、稳定和持续的运转是其主要内容。随着现代化的企业制度在国企中的不断推行，财务管理成为国企经营发展的重要支撑，做好国企财务风险管理是国企健康快速发展的主要任务。
一、国企财务风险的表现
国有企业的财务风险主要是伴随着资本运动的各个环节产生的，因此，国企财务风险从资本的运营过程分析来看，大致可以分为：筹资风险、投资风险、经营风险以及收益和分配风险等。
（一）筹资风险
国企财务对资本的运营首先是从筹资开始，所谓筹资风险是指国企在筹资过程中出现的到期无法偿还本金，无法支付资本成本而给企业带来困境的一种可能性。国企的筹资风险主要包括以下方面：第一，负债规模和结构不合理的风险，一方面，相对于其他性质的企业而言，国有企业规模大，员工数量多，如果企业出现负债情况，其负债规模也相应较大，负债形成的利息费用也会相应增加，进而企业的经营收益也会相应减少，企业偿还负债的能力降低，企业破产的可能性就相应加大；另一方面，国企的财务杠杆系数伴随着企业负债率的升高而不断加大，因此，企业的负债率越高，企业的财务风险越大。第二，金融市场的波动风险。金融市场是一个不断变化的市场，国有企业的筹资必须依赖金融市场，因此，由于金融市场的波动就可能会给企业的经营造成一定的风险性。
（二）投资风险
国企的投资风险是指国企在投资过程中出现的投资实际结果与投资预期结果相偏离，进而影响了企业经营收益的一种可能性；根据国企的投资特征，其投资风险可以分为：投资结构风险、投资项目风险以及投资组合风险。国企的投资结构风险是指由于企业在投资总量中对各要素的构成及其数量比例关系的协调不合理而给企业经营造成一定损失的可能性；投资项目风险是指企业在对投资的项目进行选择时，由于项目选择的不当而给企业经营造成一定影响的可能性；投资组合是国企投资人所持有的股票、债券以及其他衍生金融产品等组成的一种集合，企业的投资组合风险主要包括企业的财务风险，例如企业的财务状况不好可能会导致股票的下跌，导致企业债券的持有人无法收回本金等一系列的风险；市场风险，例如市场行情的波动会使持有的股票、期货合约的价格随之变动进而给企业造成一定的损失；通货膨胀风险，例如通货膨胀会使钱贬值，失去了原有的购买力，通货膨胀的加剧会对企业的金融性资产产生巨大的影响。
（三）经营风险
国企的经营风险是指国企筹资、投资之后生产出来的产品出售效果不佳，导致企业需要收回所垫付本金的一种可能性；在国企的经营风险中，资金的回收风险是其主要的风险之一，资金回收风险是指企业将资金投入生产和经营的过程中，但实际所产生的收益却无法回到投入资金起点的风险。影响企业经营风险的因素除了宏观经济的影响之外，还有企业的经营政策、企业的信用度等因素。
（四）收益和分配风险
国企收益和分配风险是指国企在对其收益进行分配时，由于收益和分配的不合理而对企业价值产生影响的一种可能性。国企的收益和分配风险主要包括收益的确认风险，即企业在对其收益进行确认时由于确认不当而对其收益分配造成影响的可能性。
二、国企财务风险管理现状
为了顺应社会经济的发展，我国的国有企业一直致力于现代化的企业制度建设中，尽管目前我国的国企改革和国企建设取得了较大的进步，但是就其财务风险的管理来说，仍然还存在着较多的问题。
（一）国企财务人员素质有待提高
人是风险产生的主观因素，也是国企财务风险发生的最主要的因素，国企财务系统的运行主要依靠人的行为来实现，因此，国企财务人员的素质对其财务风险具有十分重要的影响力。目前，我国国企财务人员的素质普遍偏低，尤其是在如何应对财务风险方面的能力上有所缺陷。
（二）国企财务风险意识淡薄
长期以来，作为国家所有性质的企业一直备受国家政府的扶持，使得很多国企在国家的庇佑下缺乏必要的财务风险意识，导致一些国企债务负担过重，甚至出现了资不抵债的现象。
（三）国企财务管理主体和责任制不够明确
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一、托收的定义、分类及其性质
托收（Collection）是国际贸易中经常采用的支付方式之一。国际商会制定的《托收统一规则》1995年修订本（URC522）(国际商会第522号出版物）对托收作了如下定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和／或商业单据以便取得付款／承兑，或凭付款／承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。简言之，托收是指出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的一种支付方式。
托收可分为光票托收和跟单托收。
光票托收（Clean Collection）是指金融单据不附有商业单据的托收。
跟单托收（Documentary Collection）是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。
国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。
付款交单（Documents against Payment，简称D/P）是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。
承兑交单（Documents against Acceptance，简称D/A）是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。由于承兑交单是在进口人承兑汇票后，即可取得货运单据，并凭以提货，这对出口人来说，已交出了物权凭证，其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人就有可能蒙受货物与货款两空的损失。所以，在国际贸易中，一般出口企业对承兑交单这种做法都会从严掌握，尽量避免使用。
在国际贸易中，使用最多的托收方式是付款交单（简称D/P）。这种方式的具体做法是出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。这便容易使出口人放松警惕，认为只要进口人不付款就不能提货，进口人既然已经同自己签订了进口合同，就是想要货，那么进口人就会按照合同的约定付款提货，托收方式也就不存在风险。另外，托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。这也容易使一些出口人产生误解，认为托收是银行信用。殊不知，托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收支付方式是建立在商业信用基础上的，其性质是商业信用。
二、托收的风险
在托收方式中，不论是付款交单（D/P）或承兑交单（D/A），均是出口人发货在前而收款在后，此种结算方式是建立在商业信用的基础上，因此出口商将面临较大的风险。其风险主要来自于：
1.在出口人发货后，进口地的货价下跌
于是进口人就会以各种借口不愿付款赎单或承兑取单，或要求出口人降价。这样出口人就会处于被动，而进退两难。
2.进口国政府对外贸易政策及外汇政策的改变
如：进口国政府突然宣告该国货币贬值，同时公布新的外汇管理办法，未收汇的货款该国政府不予供汇，进口人须向自由市场以议价购汇。这样一来，进口人如果要货就必定在汇率上损失很多，他就会要求出口人降价或拒绝提货。
3.进口人因破产或丧失清偿债务的能力
在国外，一家企业因经营不善而倒闭或破产的情况经常发生。天有不测风云，一个自然人谁也保证不了自己永远不出意外，如果进口人发生意外而丧失清偿债务的能力，出口人也只有望洋兴叹了。
4.进口人巧妙运用国际多式联运方式，骗取货物，致使出口人钱、货两空
这是对出口人来说最坏的一种结果，往往是进口人在签合同之前就已经蓄谋已久的。国际多式联运（International Multimodal Transport）是指按照多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由多式联运经营人把货物从一国境内接运货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点。例如海空联运，并且采用的贸易术语是FOB Chinese Port。也就是说，运输合同是由进口人负责的，他可以指定船来中国港口接运货物，而最终提货时是空运方式。货抵目的地后，承运人向收货人发出到货通知，收货人凭到货通知和身份证明提取货物。这样，就可能出现正本运输单据还在银行而货物却被提走的现象。
三、防范措施
托收方式对出口人来说存在很大风险，在签订合同时应首先选用银行信用的信用证（Letter of Credit,简称L/C）支付方式，以规避风险。但由于采用信用证支付方式时，需要一定的抵押金才能开证，其手续比较繁琐，收费相对较高，进口人一般不愿采用。他们往往会要求采用对自己有利的托收方式来支付货款。托收对进口人很有利，他不但可以免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且有利于资金融通和周转。对于出口人来说，信用证支付方式比较保险，但手续费较高，我国的一些企业为了尽可能地保住自己的价格优势，并获得更多的利润，常常选择费用较低的付款方式。而这种付款方式也意味着高风险：一旦遭遇贸易诈骗，就会血本无归，钱、货两空。
尽管托收方式对出口人具有诸多风险，但为了调动进口商采购货物的积极性，从而促进成交和扩大出口，并且由于各国的贸易保护日益加重，出口竞争日益激烈，使出口人在结算方式上不得不作一些让步，而采用托收支付方式。出口人和出口地的银行为降低风险必须采取一定的防范措施：
1.加强对进口人资信的调查
信用调查市场不健全是我国企业频繁被骗的主要原因之一。国内的信用调查公司的收费相当高，大多数企业对信用调视程度不够，很少有人在和国外进口商签单之前，去找信用调查公司摸清对方的底细。这就形成了一个恶性循环：信用调查公司因为生意少所以才收费高，而收费高了生意更少，费用不得不再往上涨。
2.掌握好授信额度和交单条件，采用一定的策略降低收汇风险
在进口人不同意采用信用证支付方式而要求采用托收支付方式时，出口人在做出让步之前，可以要求进口人用汇付方式将总货值30%（比例可以经谈判调整，但不宜过低）的预付款汇到出口人的帐上，在收到预付款后再发货，这样，就可以减少进口人不提货的风险。进口人为了能使用D/P支付方式，一般是会同意出口人的请求的。同时，进口人也可以将这种方式作为一个试金石，测试一下进口商的诚意。
对于金额较大的出口合同，可以以生产需要时间等为由，要求分批装运，并且每一批次之间在时间上要有一定的间隔（以一批货物发出到收回货款的时间为限），这样即使损失也能控制在出口人可以承受的额度内。另外，应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险；尽量避免用FOB条件成交，因为如果以FOB条件成交，运输合同是由进口人签订，也就是由进口人指定船务公司。如果他们之间关系好，他凭复印件的运输单据就有可能将货物提走。而船务公司一般规模较小，资金薄弱，一旦发生危险，就会人走楼空或关门大吉，再不就以破产为借口逃避责任。
3.注意选择托收行
托收行的选择也要慎重，应该选择在国际上知名度较高、信誉较好、在国外有自己的分支机构、往来业务关系的国外银行较多的出口地银行作为托收行。另外，还可以参照进口商提供的代收行，选择与其有业务往来的出口地银行作为托收行，以避免银行之间因没有业务往来而再转单给予其有业务关系的其他银行，从而耽误时间，影响迅速收汇。
4.了解进口国家的有关政策规定
了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。另外，还应了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。
5.在国外设立机构或事先找好人
如果条件允许，出口企业可以在国外设立分支机构，派驻人员。但这往往需要企业有雄厚的经济实力才能做到，并且即使企业有实力，也要在该国家或地区有一定的出口业务量做基础，才愿意去做。最好的选择就是在交给托收行的托收指示书中明确指定一个在付款地的人，作为“需要时的”，以便在发生拒付时，料理货物存仓、转售、运回等事宜。
6.注意办理保险，确保收汇安全
出口人在以D/P支付方式与进口人签订合同后，就应与出口保理商联系，在货物出口前与出口保理商签订国际保理合同，以确保安全收汇。
7.采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失
托收支付方式虽然存在一定的风险，但它一直是国际贸易中经常采用的支付方式之一，它能够一直延续下来，一定有它的可取之处。例如：采用托收方式手续比较简便、费用比信用证低廉等等受到进口人和出口人的广泛青睐。所以许多出口人都把采用托收支付方式作为推销库存和加强对外竞争的手段。前文所提到的外贸企业因为采用托收方式而被骗，其主要原因并不在采取了托收支付方式本身，而在于他们在被迫选择了托收方式之后，没有采用相应的防范措施，使进口商有机可乘，最后致使自己遭受了重大损失。
在国际贸易中，无论采取什么样的支付方式，出口人都要擦亮眼睛，提高风险意识。因为即使采用信用证支付方式，里面也可能带有附加软条款，稍有疏忽就可能上当受骗。所以在国际贸易中要时刻警惕，对待不合理的要求，不要轻易放弃自己的原则。但同时也不能因噎废食，因为害怕风险而放弃机会。只有这样，国外客户才能越做越多，出口业务才能越做越大。
参考文献：
[1]黎孝先.国际贸易实务（第三版）.北京：对外经济贸易大学出版社，2000．10.
