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一、资金集中管理是财务公司的核心功能
资金集中管理是现代企业集团最重要的战略管理手段之一,是企业集团财务公司的核心功能。作为集团内部的专业金融机构,财务公司通过将银行的结算功能嫁接到企业集团内部,充当支付中介,提高了集团资金的使用效率,是集团总部实现资金集中管理的最佳平台。跨国公司往往根据总体战略统筹安排资金,统一运用资金,从而降低财务成本,节约财务费用。中油财务公司从1999年推行油款封闭结算开始,逐步将财务公司建成了集团的账户管理中心、资金结算中心和资金监控中心。中油财务公司建立了成员企业账户信息数据库,向各类成员企业提供了资金上收和下拨、利息计算、账务处理、资金核算、往来签认、与银行对账、报表编制等服务,通过不断完善结算平台功能和扩展结算网络,以满足集团公司、专业化企业及地区企业总部统一、高效运转资金的需求,实现中国石油上下游产业链之间的物流和资金流的完全统一。截至2006年底,中油财务公司的资金集中度达到了56.9%。
财务公司的内部结算系统降低了集团整体的资金支付成本,实现了集团分散资金的有效聚集,便于集团总部从总体上把握内部资金分布和利用情况,进行统一调度和优化配置,避免了各成员单位“各自为政”可能带来的资源配置失衡和资源浪费。财务公司资金集中统一结算的管理模式可以分为以下3类:
(一)市场化模式
成员单位根据自己的实际需要选择资金存放和结算机构。在此种模式下,财务公司的资金集中是被动的,资金集中度取决于成员单位的自主意愿,很难实现资金在集团范围内的高度集中。
(二)收支两条线模式
成员单位在银行开立收入户和支出户。成员单位与财务公司和银行签订三方协议,规定收入户只收不支,银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户;支出户主要用于成员单位的日常费用支出,大额支出必须通过财务公司进行。此种模式下成员单位的资金支付建立在现金流量预算的基础上,财务公司行使了集团预算执行与监督的职能。
(三)高度集中模式
成员单位只能在财务公司开设结算账户,所有的资金结算业务通过财务公司办理,成员单位与集团外企业的资金往来,由财务公司完成。此种模式下财务公司起到集团内部资金中心、清算中心的作用,是真正意义上的集团内部银行。
二、资金来源多元化是财务公司稳健发展的重要保证
企业集团内部成员单位的存款是财务公司主要的资金来源。根据中国人民银行《财务公司进入全国银行间同业拆借市场和债券市场管理规定》和银监会《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》的规定,财务公司拆入资金最长期限为7天,财务公司拆入、拆出资金余额均不得超过实收资本金的100%。财务公司的外部融资受到严格限制。由于财务公司资金来源比较单一,客户和期限分布不尽合理,所以财务公司很容易受到企业集团产业周期的影响,日常流动性管理和投资决策面临很大压力。
财务公司作为非银行金融机构,可以充分利用其在资金筹集和资金运用方面的政策优势,促进资金来源多元化。2007年银监会了《关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知》,允许财务公司发行公司金融债用于支持集团主业的发展和配置中长期资产,解决财务公司资产负债期限不匹配问题,拓宽了财务公司的筹资渠道。继2007年10月18日中石化财务公司在全国银行间债券市场公开发行40亿元金融债后,中核财务公司、中国电力财务公司、中国华电财务公司,上海电气集团财务公司相继成功发行金融债。
2008年底,外汇局了《关于企业集团财务公司开展即期结售汇业务有关管理问题的通知》,明确规范了集团财务公司开展自身及对集团成员公司的即期结售汇业务的政策,标志着财务公司开展结售汇业务的法律环境逐渐成熟。通知规定凡是取得相关金融业务资格和外汇业务经营资格,注册资本满足一定数额,且有完善的管理条件的集团财务公司,都可以向外汇管理部门提出结售汇业务申请,进入即期外汇市场;在实现外汇资金集中管理或集中收付汇的前提下,集团财务公司可以满足不同成员单位的进出口结购汇的需求,在内部议定的汇价下为其办理结售汇业务,并可以在外汇市场上取得交易资格以实现外汇头寸平盘。2006年,海尔财务公司获批为海尔集团进行境内、境外外汇资金的集中管理,中粮财务公司获批开展集团内部结售汇业务。2007年中石化财务公司获批开展结售汇业务,并成为首家进入外汇交易中心的非银行金融机构。外汇资金集中管理和即期结售汇业务既降低了集团的结售汇成本和外汇汇率风险,又丰富了财务公司的业务品种和收入来源,是财务公司未来重要的利润增长点。
因此,财务公司一方面可借助资本市场和货币市场,发展直接融资,参与银行间市场交易,增强自身独立性,缓解对内部资金的过度依赖;另一方面须密切关注集团的发展战略,紧紧围绕集团主现金流和核心产业链开展金融业务,积极开拓服务新领域,满足集团各成员单位日益多样的金融服务需求,实现资金来源的多元化。
三、资金风险控制是财务公司的生命线
当各成员单位集中优势,发展主业时,伴随资金向财务公司的集中,财务公司也成为集团资金风险的聚集之处。财务公司资金风险控制的关键在于合理配置资产,在保证资金安全性的前提下满足流动性和收益性的要求。
财务公司在进行资产配置时,首先要考虑财务公司的风险管理指标是否合理,是否能够满足银监会的监管考核要求。《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》规定:财务公司流动性资产与流动性负债之比不得低于25%,短期证券投资与资本总额之比不得高于40%,长期投资与资本总额之比不得高于30%。
财务公司在进行资产配置时还应考虑对集团整体财务状况的影响。企业集团必须保持适度比例的流动资产,这样可以积累资金,用于市场开发、新产品研发和固定资产更新改造,保证在保持现有产能的同时满足市场变化的需要,建立新的产能,获得可持续发展;另外,国际大型企业集团往往通过大规模兼并联合,确保资源的上中下游协同,从而达到降低生产成本,分散经营风险,实现全球范围内资源和市场优化配置的目的。因此当企业集团将主要现金资产集中于财务公司时,应避免出现财务公司局部现金富余而集团公司整体现金不足的情况。一般来说,短期资产置换为长期资产较为容易。如果财务公司长期资产配置比重过大,可能会降低集团公司整体的流动性。尽管资金缺口可以通过外部融资解决,也会增加集团整体的财务负担,限制进一步筹资的能力。例如:财务公司长期投资增加时,集团公司合并报表就会体现为现金等价物的减少和长期资产的增加,从而改变企业集团整体的偿债能力指标。因此财务公司应注意克服资产配置长期化的内在冲动,保持足够的财务弹性。例如财务公司的信贷资产配置应以中短期为主。成员单位长期资金来源一是资本金,其次是长期贷款,二者均由内部解决,不利于充分发挥财务杠杆的作用,也会增加集团总部投入的权益资本的风险。市场开发期作为争取客户的手段介入有关项目后,应设计合理的条款鼓励企业置换为外部资金,从而压缩信贷周期,实现长贷短做。
主要参考文献:
[1]企业集团财务公司管理办法.银监会,2006.
[2]关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知.银监会,2006.
篇2
完善分级管理体系。建立集团公司、专业公司(能化公司)、基层单位、区队车间班组四级培训组织,实施集团公司、专业公司(能化公司)、基层单位三级管理,形成集团公司组织协调、专业公司(能化公司)负责实施、基层单位具体落实的员工培训管理体系。
理清培训办学思路。集团公司党校以党建、经营管理人才培养为重点,专业公司所属安全技能培训中心以专业技术人员继续教育、技能人才岗前培养、岗位技能在岗培训和安全技术培训为重点,基层单位安全培训机构和其他办学单位以安全技术、岗位技能培训为主,区队车间班组以现场“手指口述”、必知必会、技术技能、现场操作和业余学习为主。
实现实训资源共享。重点完善国家级、省级实训基地培训功能,充分发挥实训基地作用;优化整合实训资源,避免资源浪费,采取校企合作办学、协议代培等方式,实现资源共享,优势互补;加快建设新产业实训基地建设,服务相关行业的员工培训。
规范培训流程,提高培训质量
做好需求调查,规范培训立项。做好培训需求调查分析,是提高培训质量的首要环节。一要做好企业培训需求调查,二要做好员工培训需求调查,三要做好培训需求分析,四要做好培训立项。
强化过程管理,规范培训实施。培训项目由立项部门牵头组织,培训主管部门予以协调、指导并进行考核监督,确保培训规范实施。一要规范培训计划制订,二要做好培训前准备,三要加强学员管理。
健全考评体系,规范培训评估。健全培训考核制度,完善办学机构、培训项目、师资队伍“三位一体”的综合评价考核体系。一要规范办学机构的考核,二要规范培训项目的考核,三要规范师资队伍的考核。
创新培训手段,提升管理水平
开发应用信息化培训资源。根据企业远程教育网课件征集管理办法,利用好集团公司录编室,有计划、有步骤、按产业组织制作远程教育培训课件。鼓励广大专兼职教师积极参与,利用企业远程教育网络平台,为学员提供学习菜单,实现学员个体弹性学习、柔性学习、个性化学习,提高自主学习能力。
开展理论实践相结合的教学活动。认真研究教学方法,探索教学规律,将理论教学和实践教学有机结合,指导学员理论联系实际,培养学员创新能力、实践能力。
推进以团队学习为特征的学习型组织建设。研究制定实施方案,以部门为单位,组织团队学习。通过系统思考、知识共享、自学机制等,构建善于自我修正、自我超越的学习型组织。
强化基础建设,增强培训实效
强化师资队伍建设。多渠道、多形式加强专兼职教师培训,提高师资队伍整体水平。坚持内部培养、外部选聘,多措并举,建立并动态充实集团公司师资库,实现优秀师资共享,充分发挥优秀教师的引领作用。
强化实训基地建设。集团公司推广多媒体、多功能、系统化、现代化煤矿实训基地建设经验,对照国家级、省级实训基地申报验收标准,加大新产业实训基地建设。基层单位结合生产经营实际和现有办学规模,分类、分步建立完善与企业发展相适应的培训机构。
强化教学案例建设。教学案例可按类别分为道德文化教育、经营管理活动、技术创新实践、技术攻关活动和安全事故等,也可按行业分为煤炭、化工、电铝、机械制造、建筑安装等。编选的案例要具备真实性、典型性、浓缩性、启发性。以教学案例库建设为依托,推行案例教学法,把各种现实的典型问题展现在课堂中,让学员身临其境,激发学习兴趣,培养学员分析问题、解决问题的能力,初步建成具有集团公司特色的教学案例库。
严格管理考核,建立激励约束机制
严格职工教育经费管理。集团公司职工教育经费实行“分级切块”管理,专款专用,按照规定的程序、范围和预算额度开支,严禁挪用和超预算列支。各级人力资源部门、员工培训管理部门、财务部门对职工教育经费承担管理责任。
篇3
制度创新,优化母子管控
2008年2月,中国广核集团制定了《改进和完善集团成员公司治理总体方案》,通过理顺集团母子公司治理关系,创新管理机制,改进成员公司治理,以适应集团多基地、多项目、多产业快速发展的形势。
首先,根据集团对各成员公司的战略定位、股权结构、业务特点和发展阶段,进行分类治理。根据分类情况对成员公司董事会进行调整,对于已进行市场化改革并实际运作的成员公司,或者是具有可操作性将进行市场化改革的成员公司,其董事会原则上由五名董事组成,主要由专职董事长、专职董事担任。
其次,建立专职董事制度。从集团内外公开选聘具有优秀职业操守、很强专业能力、丰富管理经验的人员作为专职董事担任成员公司的董事,每位专职董事担任三至四家成员公司的董事(或董事长)。专职董事不在集团公司和成员公司中担任其他任何职务;并且,其薪酬由集团公司承担,不得在任职公司获取任何报酬。
其三,对于进行市场化改革的成员公司,要建立股东会对董事会、董事会对经营层的分级授权制度,将原由股东代行的职权归还给董事会,在授权范围内的事项,由成员公司董事会自行决策,不再报集团公司进行议案审议。以市场为导向,通过做实董事会、扩大董事会授权,完善公司治理结构,引导和促进成员公司积极开拓集团外部市场,不断增强提高竞争能力,加快公司发展。
其四,在改进和完善集团成员公司治理的过程中,坚持效率与制衡相结合、权利与责任对等的原则。在实施分级授权的情况下,建立并实行公司权力机构、决策机构、执行机构和监督机构之间合理分权、有效制衡的机制,并明确与授权相对应的责任。
集团公司根据《改进和完善集团成员公司治理总体方案》的精神,制定了《集团成员公司董事会管理制度》和《集团成员公司外派董事管理制度》,为改进和完善集团成员公司治理工作提供了制度保障。
自2008年7月起,中国广核集团在集团内部多次公开招聘成员公司专职董事,逐步建立起一支包括专职董事长在内的专职董事队伍,任职公司涵盖了核电主业公司、可再生能源公司、新产业公司和金融公司等集团的主要成员公司,在完善成员公司法人治理结构,建立现代企业制度,落实集团战略发展目标,促进任职公司业务健康快速发展和风险管理中发挥了重要作用。
例如,在市场化程度较高的风电公司、太阳能公司、核技术应用公司,五名董事会成员中有三名专职董事(含专职董事长)。专职董事在董事会中发挥了突出作用,这三家公司的公司治理规范,业务发展迅速,效益优良。风电公司2007年2月成立,经过七八年的发展运装机容量已突破850万千瓦,公司项目开发、工程建设、生产运维、成本控制等能力,达到行业先进水平,奠定了行业内的领先地位。太阳能公司2009年8月成立,2015年底在运装机容量已达147万千瓦。核技术应用公司2011年6月成立,短短的三四年间通过并购整合行业内优秀的民营企业,业务扩张迅猛,目前已形成了以高分子材料研发生产、加速器研发生产、辐照加工服务为核心的主要业务架构,通过资产重组结合资本市场平台,打造中国核技术应用第一股,将成为集团新的支柱产业之一,为央企探索混合所有制道路提供了成功经验。
2015年中国广核集团从治理顶层设计角度进一步优化了治理管控架构,建立集团总部、产业板块和业务单元三级组织架构,并明确对各板块以治理管控为主,行政管控为辅。板块内部以保障安全质量、降低经营成本、提升工作效率,实现专业化、集约化、标准化为重点,实行超越法人治理结构的管控模式。目前集团已将主要业务划分为核电主业、核燃料、非核清洁能源、金融控股板块及核技术应用、综合服务板块等的“4+X”模式。集团公司将打造为国有资本投资公司,管理重心将调整为加强对各板块战略管控及资源配置,实现各板块资源整合,提升协同效应。
董事专职,增效公司治理
专职董事之所以能够发挥重要作用,与专职董事的独特性密不可分。
较强的客观性和独立性。专职董事不在集团公司和成员公司中担任其他任何职务,仅在任职公司担任董事,从而更有利于从客观、独立视角掌握任职公司所处行业的市场环境和国家相关产业政策;加之专职董事具备丰富的管理经验和较强的专业能力,往往能够和善于从公司战略的高度,充分、妥善考虑任职公司的发展。
充分的履职时间和精力保证。专职董事可以有较充分的时间深入任职公司开展专题调研、参与项目论证、研阅相关资料文件和分析报表,甚至参加任职公司的重要会议,从而掌握任职公司的经营动态,而这些是集团公司职能部门的兼职董事难以做到的。专职董事在参加董事会会议前,有较充分的时间研阅董事会议案文件和相关资料,对董事会议案研究得更加透彻,无论是赞同或否决的意见往往都更具有说服力。而集团公司职能部门的兼职董事,因工作繁杂经常没有充分的时间阅读董事会议案文件,甚至是在参加董事会时匆忙翻阅议案文件,参会的效果大打折扣。在董事会上专职董事对董事会议案的意见往往受到与会者的高度重视。
专职化制度设计降低了信息不对称。专职董事能够高效履职,除了专职董事自身因素外,还得益于集团公司为专职董事履职创造的良好条件。集团公司要求成员公司建立有效的信息披露制度,使专职董事能够及时掌握任职公司的重要信息,专职董事要求任职公司提供的信息资料一般都能得到及时反馈,这对专职董事的工作很有帮助。为让专职董事了解掌握集团发展战略和管控要求,集团公司更创造条件安排专职董事参加集团年度工作会议、列席集团战略研讨会、经济活动分析会等重要会议,以利于专职董事在任职公司贯彻集团战略发展要求和管控目标。
篇4
“内部审计”是对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定的标准,是否有效和经济地使用了资源,是否正在实现组织的目标。“内部审计外包”指企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。
从现代企业内部审计外包的实践来看,内审外包主要采用以下四种形式。
1.最简单的外包形式是补充,即特定部分的内部审计职能赋予称职的第三方。例如,在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。又如,在审计外地的分公司时,企业聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。另外,在审计特殊领域(如电子数据处理系统)时,企业也可聘请这方面的专家参与审计。
2.审计管理咨询,是会计师事务所现有咨询或审计业务的延伸,主要是帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况,并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作,帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。
3.内审职能全部外包给会计师事务所。这种外包形式下,企业不设内部审计部门,但是为了进行合理的经营性审计,就将内部审计职能全部外包给会计师事务所。内审职能全部外包时,企业可能保留内部审计长以监督审计业务的执行,并担当在会计师事务所和管理层之间沟通的媒介。
4.内外成员结合审计,亦可称合作内审。这种外包形式下,内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成,成员包括内部审计师和外部审计师,但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。
二、集团公司内部审计外包的动因
(一)集团公司内部审计的特点
内部审计的发展经历了一个从“消极防弊”到“积极兴利、价值增值”的过程。内部审计的职能从监督、评价发展到控制、咨询服务;内部审计的方法从账项基础审计发展到制度基础审计、风险基础审计;内部审计的技术从手工测试发展到计算机辅助审计、计算机专家决策审计。目前,内部审计已发展成为关注内部控制与风险管理、旨在增加公司价值与实现组织目标的咨询活动,在公司治理结构中发挥着重要作用。随着现代企业制度的建立, 我国集团公司内部审计基本走上制度化、规范化的道路,为规范集团经营和促进集团健康发展做出了重大贡献 .但总体上看,我国集团公司内部审计仍存在不完善、不适应形势发展之处,呈现出以下特点:
1 .内部审计独立性较低。国外大公司的内部审计机构通常隶属于董事会或审计委员会,独立于管理层,保证了内部审计的独立性和内审职权的履行。而我国集团公司内部审计部门有些直属总经理的领导,有些隶属于监事会、副总经理、财务总监甚至纪检书记,内部审计部门较低的独立性影响了其对同级经营者的监督作用,也削弱了内部审计结果及审计建议的执行力度,不利于内部审计监督、评价与控制职能的履行。
2 .内部审计职能定位较低。随着市场经济的发展与企业内外部经营环境的变化,内部审计的职能也应由以纠错防弊为目标的监督和评价职能,转向以提高企业风险管理和内部控制水平、完善公司治理结构、帮助实现组织经营目标为目的的控制与咨询服务职能。目前,虽然我国部分集团公司已经逐步开展经营管理审计,使得内审职能向控制与咨询服务转变。但是,从总体上看,内部审计仍然以监督和评价为主要职能,内审工作的重心仍然集中在财务领域而没有深入到集团经营和管理领域。
3 .内部审计任务繁重复杂。集团公司内部审计职责具有双重性,既要对集团公司本身履行内审职责,又要对企业集团成员中众多的紧密层、半紧密层和协作层企业履行内审职责。同时,对不同层次成员企业开展内部审计的范围和内容也应有所区别,对集团公司和紧密层企业应进行全面审计,对松散型企业则以业务指导和政策合规性审计为主,这进一步增加了集团公司内部审计的难度。此外,集团公司经营通常具有跨地区、跨行业的特点,审计范围广泛、内容复杂,既包括财务审计、经营审计、内部控制审计、经济合同审计、建设投资审计、经济责任审计等常规内容,也可能涉及 IT 审计、环境审计、衍生品评估、风险管理审计等特殊审计领域。
4 .内部审计力量薄弱,审计手段落后。我国集团公司内部审计力量薄弱体现在两个方面,一是内部审计人员数量相对不足,二是内审人员素质不高,知识结构单一,多为财务部门或其他部门改行而来,缺乏计算机、法律、工程技术、生产经营与管理方面的知识和经验。此外,多数集团公司内部审计手段落后,审计方法以账项基础审计和制度基础审计为主,风险基础审计方法应用较少;审计技术以手工处理、纸面文件或计算机处理、电子文件为主,尚未实现计算机辅助审计。这些因素已经严重影响了集团公司内部审计的效率和效果,不利于内部审计职能层次的提升。
(二)集团公司内部审计外包的优势
集团公司内部审计的发展是一项系统工程,它受到公司治理结构的完善、公司职员特别是决策层对内部审计的重视程度,内部审计人员素质等诸多因素的制约。笔者认为,内部审计外包可在一定程度上缓解集团公司内审发展中面临的突出矛盾,其优势体现在以下方面:
1.提高内部审计的独立性。内部审计机构作为公司的一个职能部门,可能直接或间接地受到管理层的影响,很难有真正的独立性,甚至可能和管理者共同欺骗所有者。而内部审计外包中的外部机构与管理层没有太大利益关系,有助于提高内部审计的独立性。外部注册会计师根据与公司签订的合同开展内部审计,他们独立于公司的所有者和经营者,能够站在一个客观公正的立场上,对公司的财务状况进行审计,对公司的经营管理进行评价,能够毫无顾忌地指出公司经营和控制中存在的漏洞,从而使内部审计独立性增强。
2.改善内部审计工作的质量。外部审计组织拥有大批管理咨询、资产评估、税务服务等领域的专业人才,能针对不同行业 不同企业的不同审计项目选用合适的人才,他们会为了维护自身的信誉而千方百计地为客户着想。此外,注册会计师的执业行为不仅受到相关部门的监管和法律的约束,还受到社会公众的监督,这些条件的存在都会大大促进外部人员审计工作质量的提高。
3.缓解审计力量薄弱与审计任务繁重的矛盾。如前所述,集团公司内部审计的范围和内容都很广泛,而审计力量相对薄弱。因此,可由集团公司内部审计部门统筹规划,根据需要选择合适的审计项目 由外界人员与内部审计人员共同开展。这些项目通常是内部审计人员难以独立完成的、涉及面较广的、专业性较强的特殊项目审计。通过合作审计,能够提高内部审计工作的效率和效果,更好地发挥内部审计在公司治理中的作用。
4.促进内部审计理念与技术的更新。集团公司内部审计外包使内部审计师有机会与外部审计师交流知识与经验,外部人员能为内部审计带来崭新视角,拓展内部审计人员的视野,转变其传统的审计观念,从而使内审人员更加关注公司的内部控制系统和风险管理领域,站在增加组织价值的角度提出更具建设性的审计意见。同时,合作交流也会使内部审计人员发现自身的不足,自觉学习先进的审计方法与技术。
三、集团公司内部审计外包可行性分析
(一)具有法律保障
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集团现有在岗职工1280人,男性896人,女性384人;平均年龄47岁,大专以上学历132人,占总数10%。改制以来,公司很少有新进人员招进。
集团实施物业管理面积807万平方米,23个小区,分别占汇区住宅小区总数的40%和物业管理总量的2%。集团管理物业被评为市级文明小区49个;区级文明小区86个。集团0年上缴利润6千万元,前3年累计上缴利润超亿元;0年上缴税收1.93亿元。为区的经济社会发展,营造安全、舒适、文明、和谐的居住小区作出了积极的贡献。
二、转制物业公司面临的困境及问题:
物业管理是新兴行业,从事物业管理服务公司其诞生于计划经济向市场经济过渡时期。随着房改及物业管理服务的深入,物业管理中的问题日益凸显出来。
(一)体制机制转轨不彻底经营管理水平难以提高。
当前转制物业公司面临的首要难题是:国有物业公司体制机制的束缚。集中表现在:
1两重性的管理体制不利企业参与市场竞争。由于改制转轨上的不彻底性及政企不分,公司既承担着计划经济时期原政府房管所的行政事务职能,又作为国有物业公司受业主委托进行物业管理服务的自负盈亏企业。这种双重的物业公司角色,使得绝大部分公司在管理体制上没有根本性的突破,或者说,改制转轨的不彻底性造成公司在市场经济中缺乏竞争力。
2经营理念没有根本转变难以适应现代服务业的发展需要。由房管所改制的物业公司虽然经营体制有所改变。但是,服务、管理理念没有根本性改变,开拓市场的意识不强,仍保留着过去行政管理的经营模式,停留在守住老摊子,维持在简单的维修服务上,“等、靠、要”上面的优惠政策和政府部门的补贴。加上转制物业公司物业收费标准低、经济效益低、职工收入低和单位冗员多等,因此,极大多数物业公司步履艰难,职工工作积极性不高。
3政企难分带来企业负担沉重。居住区的物业管理涉及规划、建设、管理和服务等许多政府职能部门。由于职能和职责重叠交叉,有的部门把行政管理职能转嫁给了集团公司,造成集团公司承担委托合同范围之外的职责,承担了不少本应政府承担的社会公共责任。政府布置任务,集团出资,为配合创建文明小区和市容环境、绿化整治、“一体化”管理等,集团公司在年至0年中耗资7678万元;0年用于房屋综合整治耗资2600万元,其中,集团贴进1391.1万元,占4%。(见附件一)
4物业责任人为扩大物业公司代人受过。认为物业管理什么都要管,不切实际地扩大物业管理的责任。比如小区“居改非”、装修破坏房屋结构、侵占公用部位、违章搭建等矛盾都推给物业公司去解决,甚至把物业公司作为被告加以。物业公司是进行物业管理服务、自负盈亏的企业,它与居民关系是受业主委托的平等的民事合同主体,不是以前的具备一定行政职能的房管局或房管所。物业公司对业主违规行为,有劝阻制止,并督促改正的告知义务,对拒不改正的,只能上报有关行政管理部门处理,而没有行政执法权及强制力。
(二)历史遗留问题较多,物业管理基础较差
1物业管理的硬、软件先天不足。硬件方面:房龄长、式样老、设备旧、配套少、结构差、维修难。软件方面:收费标准低、产权多元混合、观念意识差、服务成本高。调研中反映出,由于人们对物业管理概念模糊,业主在认识上有误差,存在着“自己花钱买来的房子,不必花钱给别人管理”的观念,或“想接受最好的服务,又怕掏钱”的心态普遍存在,往往造成物业服务管理中收费难、纠纷多等现象。而且存在部分物业收费标准低与服务要求高的不对称,员工收益水平与服务付出不相等的非市场化服务收费机制。
2新老小区、混合(商品房与售后房)小区管理机制难以接轨。目前新的商品房住宅小区已基本实行了物业管理和市场化运作,但在一些老的住宅小区却迟迟不能推行。有一部分老私房业主的物业收费和服务管理,由于无法成立业委会和维修基金归集入帐,使物业维修后无法追讨费用,企业为此垫付。个别的住房长期处于无人管理状态。在同一小区、同一楼层存在不同收费标准享受同样服务的矛盾比较突出。这种混合小区不利于物业公司的市场公平竞争和小区整体服务管理水平的提高。
3拖欠物业费用现象比较严重。由于老小区基础设施较差,配套不齐,社会弱势群体和居民不愿交纳物业管理费用的现象较为普遍。尽管近几年市、区两级政府对旧住宅小区进行了综合维修、综合平改坡、旧公房成套改造等,但不缴费用的现象仍然很严重,这不仅侵犯了其他业益,而且使物业公司失去造血功能,陷入困境。住房维修基金归集率过低,或资金迟迟不能到位入账,给公司正常运作带来难度,以至服务大打折扣,久而久之形成恶性循环。有些物业公司直言,从生存、发展考虑,最后只能退出这种长期亏损的小区。民营股份制物业公司可以炒住宅小区的“鱿鱼”,而集团下属物业公司是没有退路的。
4物业管理环境亟待改善。主要表现在,一是社会各方面支持少,指责多,出了问题或者媒体报道基本上都是打物业公司板子,缺乏理解和真正意义上的支持;二是代人受过,开发商某些不切实际的承诺和开发项目遗留的问题,规划中不合理现象,以及房屋建造质量问题,小区配套设施不齐等,业主把责任都归咎于物业公司,以拒交管理费施压物业公司解决;三是物业管理方面的法律法规尚不健全,明知可以某些拒交费用的业主,由于法不执众,耗不起时间精力等,只好作罢。四是把物业公司看成是小区“造血”功能。相关部门的各种摊派以及不合理收费多,加重了企业负担。
(三)政策性因素与管理成本高的矛盾突出
1租金和物业收费低廉和多年一成不变的影响。现行的房屋收费标准是九十年代末制定的,在当时有其合理性。但是,随着经济社会发展和人民生活水平的不断提高,最低工资标准和最低生活标准逐年调高,加之消费物价指数和原材料的上涨,物业管理服务的各项成本也必然增加。而租金和物业收费低廉且多年一成不变,影响了物业公司经济效益和服务质量。集团公司职工转制十年以来没有加过工资,职工平均月工资(含奖金)100元左右,广大一线工人到手工资不到1200元,而且退休后不能享受转制前原事业单位的福利待遇。近几年群众对物业服务的不满意与职工的工作积极性不高有密切关系。
2管理经营产业的不断划产、拆迁及灭失的影响。一是年租金收入逐年递减。(具体数据见附后材料)维修支出超出租金收入,修的越多亏损越多,使企业不堪负重。自19年至200年租金收入可用于维修的资金为2.37亿,同期实际支出却高达3.67亿元,超出1.3亿元。二是动拆迁导致集团公司管理经营产业的萎缩和灭失。自2001至200年的五年内共有2万平方米的经营产业灭失,占总数的10%多,如按1千元/每平方米计算,2.亿元的资产收入灭失了。而根据市府111号文件规定,对被拆迁的企业应按产权享受20%的补贴。今年轨道交通动迁,仅食品二店房屋拆迁,集团公司(永福物业)就要减少百万元/年收入。三是不断划产。以前的教育局的中小学校、幼儿院以及商委的网点办用房在划产归还产权后享受维修基金、物业管理费用全免政策,这样遇到大修或者小区维修时,物业公司就要承担这些房屋的费用。上述因素导致公司收支入不敷出,而同时公司人员的日常费用却没有相应减少。(见附件二)
3政府政策性减免因素的影响。政府对社会低收入家庭(人员)、老干部、军烈属及亏损企业出台租金减免政策。对此,本应由政府买单,实际上却由物业公司承担,这显然加重了企业负担。自年至200年租金减免共308万元。其中,2004年减免费用08.7万元,200年为47.8万元。机关事业单位应调末调的租金每年约00万元。此外,集团公司每年因为公寓和新里住房出售户数过少而无法成立业委会,导致维修基金无法使用。每次维修房屋都要集团公司垫付资金维修,却常常收不回来。(附件三)
4“一体化”管理收费低与管理成本高的矛盾突出。按照年区城区工作会议要求,集团于年底至今已完成23个小区“一体化”管理,投入了大量的人财物。由于“一体化”管理收费标准低、管理成本高,仅200年就亏损达00万元(不包括管理人员费用)。“一体化”管理后,保安保洁费用分别每月每受为3-6元,而聘用人员按市规定最底工资为690元,收支入不敷出。如淮海中路1610弄小区,共43户人家,需要3名保安和1名保洁工,一年仅工资支出需33120元。而43户每月保安保洁费按最高标准12元收取,一年才6192元(100%收缴)。按此计算物业公司一年就要多支出6928元。
三、摆脱困境的建议
上述困境和问题的存在,既有历史原因也有现实原因,既有客观因素也有企业自身因素。当前最主要的要解决五个问题:
一是理念上的创新。物业集团公司首先要在经营理念上创新、突破。改变以往经营范围及主业定位与观念认识上的偏差和误区。局限于物业仅是小修小补,民有所呼我有所应的被动性家政式的思维,要将物业看作是现代服务业的新兴产业,前景远大。重视企业的品牌、效益、经营、管理、技术、队伍和机制等方面的创新。政府及其相关职能部门要对物业公司职能、经营范围及主业定位认识上创新、转变。支持和加快集团公司体制机制上转制脱钩的彻底性,政企分开,建立现代企业制度;要重视公司目前所面临的困境和问题,多点政策上(如主业开发、优秀保护建筑的保护和开发利用及专项资金划拨等多元化经营)、财力上(如利润和税收的减免、考核指标科学合理及资产调整和资金投入、国资抵扣等)的扶植和优惠,减少行政性的经费摊派或转嫁,使企业真正走向市场化、专业化和规范化的道路。
二是开拓市场,扩大规模,整合资源。物业企业是微利企业,要发展、要壮大,就要走强强结合,优势互补的道路。为摆脱困境,转制物业公司要清醒地看到自己的优势和劣势,充分发挥利用自己现有的信息、地域资源、人才、品牌、技术和管理经验等优势,在守住“根据地”的基础上,参与市场竞争,力争更多的商品房楼盘,实现规模效益。同时整合资源。通过对集团及下属企业中人力、设备、设施、信息、技术、管理和资金资源等要素进行有效的整合,使之成为市场竞争的优势资源。通过与有雄厚资金、优良品牌和先进管理经验及市场优势的企业进行有机的整合,强强联合,优势互补。
篇6
企业集团是以资本为纽带,通过全资持股、控股、参股、生产经营合作等方式,形成的核心层企业、紧密层企业、半紧密层企业和松散层企业等多层级企业组织结构,具有当代市场经济社会的显著特征。判断一个企业集团是否具有企业集团的本质特征,主要不是看其在形式上是否由多个法人构成的联合体,而在于这种联合是否能够“实现资源一体化的整合效应与管理协同效应”,并确立集团整体的市场竞争优势。为此,作为集团管理总部的母公司必须能够充分发挥主导功能,并通过集团组织章程、发展战略、管理政策、管理制度等,为集团整体及其各成员企业的协调有序运行,确立行为规范与准则。
集团成立各子公司的目的,就是通过给各子公司配置资源,让各子公司实现各自的子战略,从而实现集团的总体战略。如凌云集团为了实现建造中国汽车零部件生产基地这一战略目标,通过在全国主要汽车厂附近设厂生产以达到贴近市场,降低成本之目的,通过各子公司满足相应市场需求从而达到总体战略目标。(见图1)
二、企业集团的管理目的
企业集团实现其战略目标必须有高水平的管理。什么是企业集团管理?就是通过对各子公司实现集团总体战略所做的一切工作,包括如何确保各子公司实现子战略,在确保子公司实现各自子战略得以实现集团总战略以及如何保持子公司目标与集团总体目标一致等所做的一切工作。简而言之,企业集团管理应围绕以下目的进行工作:
(一)集中资源优势,获得规模效应
统一资源整合可以提高集团的整体实力,统一采购可以降低采购成本,统一结算可以节省财务费用和解决融资的难题等。
(二)优势互补,获得协同效益
企业集团都是由若干相互联系、相互作用的子公司组成的复杂系统。在这个大系统内各要素间的互动和协同,可以使系统产生创新和发展的推动力量,此即协同效应,也就是1+1>2。如:集团化运作可以直接复制成功的经验,可以某一企业的“长板”弥补其它企业的“短板”,从而带动其它成员企业提高运作和管理的效率。
(三)提高企业创新能力和综合竞争能力
技术创新、营销创新以及成本和费用的降低等,可使企业及集团综合竞争能力得到提升。
(四)扩大企业边界
企业与企业以外的主体进行交易,所形成的市场交易,要产生交易费用和税收;而企业内部的交易则费用最低,因为它避免了部分税收和交易成本,集团化运作的实质是扩大了企业的边界。
三、企业集团管理存在的问题
企业集团作为一种企业组织形式,它有着单一大企业所不具有的优点,但也存在不少问题。
(一)管控程度难把握
对于不同的子公司,究竟采取哪种管控模式,很难作出正确的选择。一方面,不同的子公司所处行业、发展背景、发展状况与外部竞争环境都存在比较明显的差别,在集团集权与分权上难以把握,往往会出现一发现问题就把权收上来,但一收上来就降低了子公司责任和积极性的现象。
(二)集团化战略的贯彻执行难度较大
集团存在的价值就是有一个统一的战略目标。但是在集团化管理中,集团化战略目标的贯彻执行,往往存在相当大的难度,一方面下属企业在短期目标与长期目标之间难以做到与集团同步,导致战略实施上与集团的要求存在差距;另一方面集团对外部环境的反应有时并没有下属企业的敏感。对于外部环境发生较大变化时,如果集团不能及时作出快速调整,集团的战略目标就很难按照预定的路线得以实施。
(三)管理链条过长
管理链条过长既影响决策效率,又丧失战机;机构的庞大会造成信息传递不及时,决策效率低,从而容易怡误战机。
四、企业集团管理模式的选择
(一)企业集团集权的利弊
企业集团集权是指将整个企业集团的投资决策权、财务控制权、融资权、人事分配权和工资制定权等都集中在总部,而将子公司定位于一个执行和操作的机构。资金由总部统一管理,一线子公司的主要款项支付都是通过集团结算网络统一支付,各一线公司的主要销售回款也集中存放在集团资金中心。子公司职能部门受子公司总经理领导,同时受总公司职能部门直线管理。总部财务部、资金管理部、规划设计部的集权程度最高;而对营销企划部门、工程管理中心等部门,总部更多的是通过制定政策和管理制度、规范业务流程和监督项目执行,以指导、服务于子公司。如:太原重型工业集团公司对其下属二级子分公司实行干部由总部统一任免、物资集中采购、利润每年集中收到总部、统一向外融资等管理方法。这样做的好处:一是集团总部能集中全部资源的优势,通过在各个子公司之间进行合理配置,达到规模效益;二是集团总部能全方位控制子公司的财务行为,有效实施总部战略;三是集团总部及各子公司的高级人才有放大效用;四是能降低整个企业集团的管理成本和成本。这样做的弊端主要有:第一,不利于调动各子公司经营者的积极性;第二,因集团总部决策信息不灵导致工作效率较低;第三,易形成自上而下的。
(二)企业集团分权的利弊
企业集团分权是指集团公司只保留对子公司重大财务决策事项的决策权或审批权,而将日常的财务决策权与管理权完全下放到子公司。子公司相对独立,企业集团不干预子公司的生产经营与财务活动。这样做的好处:一是有利于调动子公司的积极性和创造性;二是财务决策周期短,针对性强,效率较高,应付市场变化能力较强。但这样做的弊端有:一是企业集团内部财务目标的不协调;二是子公司之间资源调度受到限制,不利于优化资源配置;三是不利于集团总部战略的有效协同实施。
(三)企业集团集权、分权管理模式的选择
集权、分权管理模式的选择不能一概而论。一要考虑企业集团战略发展的需要;二要考虑企业集团不同发展阶段的需要;三要考虑各子公司对企业集团战略的影响程度;四要受企业集团领导经营理念、人格特征的影响。
1.根据企业集团发展战略选择管理模式
集团公司采取的具体战略差异需要不同的管理模式来支撑。在稳定型战略下对投资融资权必须从严把握,对资金运营方面的权力可适当下放;在紧缩战略下,必须强调高度集权。在发展战略中如果需要集中大量资金以扩大规模经营,就要集中资金管理和投资决策权限;反之,公司在实施扩张战略、鼓励子公司开拓外部市场、建立多个新的经济增长点时,应适当分权。
2.根据企业集团的不同发展阶段选择管理模式
在集团发展的初始阶段,规模不大,业务较单一,从企业集团的自身能力、市场地位等角度来看,集团总部应集中资源、优化配置、建章立制、有效监控,尽快形成核心竞争力,公司有能力也有必要采取集权的管理体制;随着集团规模的不断扩大,由于多元化经营、总部管理层能力的限制而无力集权等因素,就需要实施分权制;而当集团发展到一定阶段时,分权制的弊端会使集团协同性降低,战略无法得到有效统一实施,而且由于信息化管理水平提高,使集权成本降低,此时集权又成为了一种必要和可能。
3.根据各子公司对企业集团战略的影响程度选择管理模式
对于那些对集团发展战略、核心能力、核心业务及未来发展具有重要影响的子公司,总部一般采用高度集权制。反之,对集团战略影响不大的子公司,在集团公司整体政策框架下,可采用分权制,以便于提高管理效率、发挥积极性及增加市场应变能力。
4.不同企业集团领导的经营理念、人格特征下的管理模式
不同的集团领导在经营理念、人格特征等方面的差异,会导致领导风格差异。具有支配性人格、诚信危机感强的领导会更倾向于集权管理;反之,则更倾向于分权管理。
总之,对于不同的集团发展战略、企业集团发展的不同时期、各子公司具体情况的差异,以及企业集团不同领导的不同经营理念等应采取不同的集权、分权管理模式,既不能一刀切,也不能一成不变。
【参考文献】
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[3] 李华.对全面推行财务预算管理的几点思考[J].机械管理开发,2006.10.
篇7
经过对业务构成、经营特点、行业规律等多方面的认真分析和深入研究,笔者认为集团公司应该确立以宏观控制、授权管理为主的两级财务管理模式,在内部财务工作中,进一步明确岗位职责,使总分公司财务人员在协调管理、业务指导、监督检查等方面建立专业对接,同时不断强化分公司作为模拟法人的独立核算、自负盈亏的运营实体的管理责任,建立总分公司相对独立、全面监管、协调统一的财务管理格局。
一、总分公司两级财务管理职责界定
(一)集团公司财务管理职责
根据国家政策、法规和铁路局相关要求,制定公司范围内统一的经营管理和财务管理制度,并组织所属单位实施。按照“统一领导、分级管理”的原则,实现规范管理。
强化集权,适度分权。通过集合人财物、管理等生产要素,进行统一配置,从而降低成本、高效管理。恰当的集权与分权,既能发挥集团公司的财务调控职能,激发分公司的积极性与创造性,又能有效控制分公司的经营风险和财务风险。具体授权管理如下:
(1)资产管理授权。公司所有经营用资产的管理权归属集团公司资产部门,分公司有使用和维护的权利义务,在资产的购置、报废、处置等方面,分公司必须报请集团公司审批同意后,按规定程序办理。
(2)资金支出授权。在铁路局大额资金支出规定的基础上,分公司可以拥有授权经营范围内的资金支出权,其他用途或授权范围外的资金支付,必须报请集团公司审批后,按规定程序办理。
(3)集团公司的财务管理定位由会计核算型向管理控制型转变。财务管理工作必须要适应公司总体经营管理需要,因此,财务管理工作重点是加强公司经营过程中的管理控制,参与公司管理过程和决策。
(二)分公司财务管理职责
分公司在集团公司搭建的财务管理体系框架内,按照独立核算、自负盈亏的原则,在规定的授权范围内开展业务核算和财务管理。
二、集团公司加强财务管理的基本思路和方法
(一)突出工作重点,强化专业管理
按照建立专业管理体系,规范经营管理秩序的总体原则,集团公司计划财务部在建立两级财务管理模式的过程中,应以资金管理、预算管理和会计核算控制为重点,不断加强财务专业管理建设。
1、加强资金监管,降低经营风险,提高资金使用效率
对经营过程中的资金流和票据流实施有效控制,确保经营安全,是财务管理的重中之重。针对公司管辖范围大、经营实体多、资金监管任务艰巨的实际情况,为实现经营安全和提高资金使用效率的目标,集团公司应在三个方面采取管理措施:
一是规范并加大资金和票据管理制度的执行力度,统一下发公司票据领用登记簿,对分公司应收票据的动态变化情况进行监控,及时掌握处置情况;建立分公司日常自查自纠,公司动态监控,季度全面检查的工作制度。
二是针对贸易业务发展迅速,大额资金流动频繁的经营实际,集团公司要及时制定《大额资金管理办法》,明确并严格执行动用大额资金必须经过领导班子集体讨论程序,授权分公司大额资金联签的额度,超过权限必须经过集团公司审批的管理规定,对于贸易项目及资产开发投资项目的资金使用,详细设计总分公司之间从项目开发论证、合同资信与履约能力审查、资金拨付使用审查等方面的职责权限与一系列操作流程。通过制度和流程的控制,集团公司能及时掌握分公司的业务信息和资金动向,并给予必要的业务指导和监督,控制经营过程中的风险,确保资金流动始终处于良性循环状态。
三是针对公司业务发展和资金使用不平衡的情况,集团公司可以集中管理和统一调配可用资金。通过资金集中调配,一方面提高闲置资金的使用效率,另一方面调动分公司开发经营业务的积极性,取得较好地经济效益和管理效益。
2、推行财务预算管理,提高经济运行质量
为规范经营行为,合理配置经营资源,促进经营决策的科学化和制度化,推行全面预算管理,形成自下而上、自上而下、上下结合的预算编制程序以及严格控制、分析调整的预算执行程序。
集团公司根据任务指标,结合整体经营形势预测,确定总体预算,量化分解到分公司。在预算编制质量上,力求把影响收支的因素都考虑到,努力提高预算的准确性。在预算执行质量上,要求分公司把预算分解落实到相关的经营实体和相关部门,将预算控制的责任传递到最基层,形成一级保一级的预算控制机制;在季度财务决算报告上报后,针对预算的执行情况,进行书面分析,并提出下一步对策措施,确保按进度完成年度预算控制目标。
通过推行预算管理,公司上下增强成本控制意识,强化了成本的刚性约束,提高经济运行质量。
3、充分利用会计核算系统,实行财务数据集中管理
为及时、准确地了解和掌握分公司的日常财务经营情况,提高分公司会计基础工作水平和工作效率,将铁道部推广的5.0会计核算系统,通过网络和信息技术,把分公司的账务和报表系统的数据全部集中到集团公司的财务服务器中,建立财务数据集中管理系统,形成财务网络。
通过财务数据集中管理系统,实时传输财务数据,集团公司能及时掌握分公司的资金流向,各项成本开支一目了然,能及时发现和纠正会计核算上的问题,实现会计核算的统一,还可以实时监控分公司财务信息,提高管理效率。
(二)优化运作机制,提高管理绩效
在加强制度建设,强化专业管理的同时,集团公司还要重视以工作机制为核心的运营管理体系建设,不断提高分公司对管理制度和管理意图的贯彻执行能力。
1、建立业务培训机制,提高队伍整体素质
建设一支高素质的会计人员队伍,是做好会计工作的前提,应注重二种形式的业务培训:一是树立典型,发挥榜样的示范作用,选择财务工作业绩突出的会计人员,定期开展教学活动,以点带面,逐步提高会计人员业务能力;二是定期开展专业培训,制定业务培训计划,请专业培训机构就企业经营过程中的热点、难点和盲点问题进行理论与实务培训,如企业资产重组过程中的会计处理问题、财务规范管理问题以及税收政策和筹划等等。
2、加强内部审计工作,发挥内审的监督作用
审计在公司治理结构中起着不可替代的作用,除了会计师事务所对年度报表的外部审计外,为确保公司经营政策和管理制度的严格执行,监督分公司经营规范化和保证财务数据真实、可靠,集团公司必须开展内部审计。集团公司可以设置审计监察部门也可以赋予计财部内部审计的职责,内部审计的内容和范围主要包括对分公司经营过程和结果的经营业绩审计,对分公司预算编制及执行情况的审计和对分公司会计核算合理性及会计报表真实性的审计。
内部审计的年度结果经集团公司研究通过,将作为考核和兑现分公司领导经营绩效的重要依据。通过内审制度的实行,分公司在规范管理和规范核算方面会有明显改善。
3、建立专业考评机制,明确财务工作标准
为统一和规范分公司在财务核算方法、会计科目运用、会计档案管理等方面的工作,同时为分公司财务人员提供一整套层次清晰、内容明确、标准统一的管理标准和工作标准,集团公司计财部可以依据财务管理法律法规和上级有关规定,在财务制度执行、会计核算规定、资金管理、票证管理、资产管理、会计报告等方面制订分公司财务专业考评标准,以财务工作考评办法的形式要求分公司贯彻执行,也可以将财务专业考评纳入分公司综合考评,考评结果与分公司领导的经营绩效挂钩,进一步促进分公司财务管理水平的提高。
4、建立定期沟通机制,规范财务运营秩序
为全面了解和掌握分公司阶段性财务管理运营状况,加强业务指导和专业管理,更好地贯彻落实公司财务管理工作要求,集团公司应建立季度财务专业工作例会制度。通过例会制度的实施,有效解决三个方面的主要问题:一是对分公司季度财务工作进行全面分析,有利于发现和解决实际问题;二是对公司财务重点工作进行布置,有利于分公司接受和贯彻公司的管理意图和工作思路;三是开展业务交流和经验座谈,有利于财务人员增进理解、相互借鉴和持续改进。
三、结束语
综上所述,在总分公司形式的管理架构下,集团公司的财务管理要充分发挥决策控制和统筹平衡的作用,通过实行两级财务核算和管理的模式,总、分公司职责明确,各司其职,有利于公司提高管理效率,减少管理成本,使公司朝着更好、更快的方向发展。
篇8
一、企业司库理论研究及发展现状
1.企业司库理论研究现状
初期的研究认为,企业集团司库管理职能的基本目标被定义为“确定企业可任意支配资产的持有额度,并保持这一最优资金水平”。后来随着周期观点的引入,司库管理被认为就是“资金周期的管理”,主要指3个周期――支付期、收账期、现金持有期的分析和优化。
根据司库管理职能的不断演变,可以认为其包含两个方面:基本的现金管理职能和高级司库管理职能。前者以留存资金能保证企业正常运营、实现必需收付为目标,包含流动性管理、收支管理、账户管理等职能;后者更具战略导向,强调通过控制风险、降低成本、实现更高利润率来参与企业价值创造,包含财务风险管理、短期融资管理、短期投资管理、银行关系管理等职能。
2.企业集团司库管理职能情况
(1)GE司库
GE司库承担着六项主要职能,分别为资金业务服务,资金池管理、债务融资、风险管理、银行关系管理、外汇管理。
(2)Shell集团司库
Shell集团司库作为石油能源公司的司库,也承担着全面的职能。一方面为Shell的全系经营单元提供集中化的资金业务支持,承担着“基础现金管理”的职能;另一方面,Shell司库也是集团面向金融市场唯一渠道,承担着筹投资、集团年金管理、风险管理和保险管理、金融机构关系管理等“高级司库管理”职能。
(3)中国石油司库
在中国石油,司库的职能基本上可以概括为资金战略制定与实施、多元化筹融资、资金集中管理、结算集中管理、全球资金池管理、全球资金风险管理和资金信息系统集成。
二、以财务公司为基础搭建司库的问题探讨
1.财务公司的职能及业务范围
财务公司基本职能是实施资金集中管理,包括:资金结算、信贷业务、结售汇业务等;财务公司高级职能是提供专业金融服务,即为集团及成员单位拓展投融资渠道,提供财务顾问服务,开展中间及业务等。
根据最新修订的《企业集团财务公司管理办法》(中国银监会令2006年第8号),财务公司可针对集团成员单位开展的业务包括:咨询及业务、结算业务、保险、提供担保、委托贷款及投资、票据承兑与贴现、吸收存款、贷款及融资租赁、承销企业债券、消费信贷、买方信贷;对外可开展的业务包括:同业拆借、发行债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资。
2.以财务公司为基础搭建司库的可行性探讨
由财务公司的职能和业务范围可以看出来,财务公司的职能与司库的管理职能十分接近,其业务范围能够保障财务公司基本实现司库的金融资源统筹管理。
目前,国内司库建设走在最前沿的是中石油集团,以中石油的情况为例,探讨以财务公司为基础搭建企业集团司库、实现司库职能的可行性。中石油提出的司库职主要包括资金战略制定与实施、多元化筹融资、资金集中管理、结算集中管理、全球资金池管理、全球资金风险管理和资金信息系统集成。
那么,针对中石油司库职能来逐个分析财务公司实现的可能性。
(1)资金战略制定与实施职能实现的可能性
财务公司作为集团的资金管理平台,可以说是对集团整体资金情况及运行规律最为了解也最需要了解和研究的机构之一,同时财务公司也拥有专业的金融人才,由其来制定和实施集团资金战略是非常合适的。但制定集团层面资金战略的前提是取得集团的充分信任和授权。
(2)多元化筹融资职能实现的可能性
财务公司作为金融机构,拥有多种融资渠道,例如同业拆借、票据转贴现、票据再贴现、法人账户透支、信贷资产转让、发行债券等;同时,由于财务公司一般拥有较高的资本规模,易于从外部取得更大的授信规模及成本更低的资金。总体来看,其融资能力是优于其他企业的,从融资渠道的广度来看,甚至优于集团本部。
同时,财务公司还可以为成员单位提供流动资金贷款、固定资产贷款、循环贷款、票据承兑及贴现、委托贷款、融资租赁等业务,为成员单位的融资提供更多选择。根据《企业集团财务公司管理办法》,财务公司可以向金融机构进行股权投资,从而财务公司可以通过参股证券公司这种方式以较高的起点开展投资银行业务,根据成员单位特点协助其实现资产证券化,以满足其筹资需求。
(3)资金集中管理职能实现的可能性
资金集中管理是财务公司最基础也是最主要的职能,是集团都会赋予财务公司的职能,也是财务公司赖以生存的根本。财务公司依照集团赋予的资金集中职能,引导成员单位在财务公司开立存款账户,并监控成员单位将资金集中到该账户来实现集团资金的集中。
(4)结算集中管理职能实现的可能性
在资金集中管理的基础上,结算集中管理也是必然会实现的。目前,财务公司都非常重视信息化建设,一般都有根据自身需求搭建的资金管理系统及网银系统,这两个系统本身是互通的。资金管理系统和多家银行数据系统进行“银企直联”,网银系统与各成员单位可以通过网银系统地客户端与财务公司资金管理系统进行连接,进而实现成员单位和银行的连接,即客户仅面对一家财务公司就可以满足对多家银行的结算需求,实现集团结算集中管理职能。
(5)全球资金池管理职能实现的可能性
目前,国家外汇管理局已经开展了三批跨国公司外汇资金集中运营管理试点,其中很多试点单位是以财务公司作为主办单位与银行合作,通过国内、国际外汇资金主账户管理方式,分别集中管理境内、境外成员单位外汇资金来形成外币资金池。
中国人民银行在《中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知》(银发〔2014〕324号)中明确指出,跨国企业集团可以开展跨境人民币资金集中运营业务,包括跨境双向人民币资金池业务和经常项下跨境人民币集中收付业务,集团可委托财务公司作为主办单位开展该项业务。
这两者加上境内资金集中管理形成的境内人民币资金池,即构成了全球资金池。现金池管理是在资金集中管理的基础上,财务公司借助金融产品,实现集团内部成员企业资金资源的共享,即成员企业可以根据管理要求有条件地使用池内的资金。
(6)全球资金风险管理职能实现的可能性
财务公司作为金融机构,一般都将风险控制工作放在首位,很多财务公司都会建立全面风险管理体系,将风险管理意识和理念贯穿于各业务、管理流程;设立专职的风险管理部门,负责事前、事中控制;设立独立的稽核审计部门,负责事后监督评价。资金作为财务公司最重要的资产,其风险管理更是重中之重。在进行全球资金池管理的首要工作就是建立全球资金风险的识别、估测、评价、处理和评估效果等工作机制,管好流动性风险、利率风险、汇率风险等风险。
(7)资金信息系统集成职能实现的可能性
财务公司都会建设资金管理系统,该系统可上线所有财务公司涉及的业务或管理模块,可以以此系统作为核心系统与其他系统进行互联,将实现资金信息的集成。例如:
①资金管理系统可以与集团财务系统对接,进行双向数据交换,资金管理系统向财务系统传输交易生成的会计凭证,财务系统向资金管理系统传输资金的会计数据,如集团已实现财务系统的集中统一,则可实时取得整个集团资金的会计数据。
②可以开发财务公司的网银系统,并实现与资金管理系统对接。这样客户可以通过网银客户端向资金管理系统发送结算指令、资金计划信息、票据信息、外部融资信息、外部账户信息等信息,网银客户端也可从资金管理系统查询自己的账户信息、交易信息等。
③资金管理系统可以与集团业务系统、合同管理系统、预算系统、投资计划系统对接,实现信息共享。
④资金管理系统可以与银行系统实现银企直联,实时获取银行数据,在取得成员单位授权的情况下可以实现对成员单位银行账户的实时监控。
根据以上的可行性分析,财务公司在集团的授权下是完全可以实现司库的各项职能的,因此以财务公司为基础搭建司库体系是完全可行的。
三、以财务公司为基础搭建司库的完善措施
1.提高管理层级,给予充分授权
财务公司一般是集团的二级企业或三级企业,如作为集团司库搭建的载体,一定是站在集团的高度才能统筹全局制定出适合集团发展的资金战略,才能充分发挥司库的各项职能。这就要求财务公司必须取得集团的充分授权,使其能够代表集团行使各项司库职能,即使股权层级不变也应将管理层级提升至集团职能部室的高度。
2.转变职能定位,补充司库职能
如以财务公司为基础搭建司库,财务公司应将定位转变为以统筹管理集团所有金融资产为目标的司库,职能就不能再仅局限于原有的职能定位,至少要将资金战略制定与实施职能、全球资金池管理职能、全球资金风险管理职能、资金信息系统集成职能纳入。同时,财务公司应根据新增职能制定相关制度及管理流程保障新增职能的有效实施。
3.完善组织架构,充分发挥司库职能
一般财务公司的部门设置无外乎为财务部、结算部、资金部(资金计划部)、信贷部(业务发展部)、投资部、风险管理部、综合管理部、稽核部(内审部),规模大些的财务公司可能会单独设有信息部、人力资源部等。这些部门设置仅能发挥财务公司职能,是无法完全承接司库职能的。如以财务公司为基础搭建司库,充分发挥司库职能就必须要增设例如资金战略规划部、金融研究部、集团金融服务部、国际业务部等部门来承接司库职能。同时,招聘或培养更高素质的金融专业人才以满足司库职能的管理需求。
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自从1987年我国首家企业集团财务公司――东风汽车工业财务公司成立以来,财务公司从无到有,由弱到强,资金实力和经营水平已经今非昔比。据统计,截至2008年底,我国已有财务公司89家,总资产规模达12487亿元。其中,资产规模最大的中油财务公司,其资产已近1000亿元,超过中小股份制银行和证券金融机构。随着规模的扩大,财务公司的业务范围也在不断拓展,从诞生时简单的存贷款业务发展到目前的信贷、结算、资金集中管理、投资理财、咨询顾问等多种类综合性的业务体系。尽管财务公司在我国企业集团发展中所起的作用日益加大,但与国外发达国家相比,我国的财务公司尚处在发展的初级阶段,在金融危机余韵未消的今天,如何加强财务公司的风险管理工作,避免重蹈雷曼兄弟、AIG和通用汽车等公司的覆辙・已成为财务学界关注的重点。
1 财务公司的职能定位
企业集团设立财务公司的目就是要凭借财务公司在财务管理、咨询和服务上的优势不断降低集团资金成本,提高集团理财收益。因此,财务公司在设立之初就应当以集团利益为日标定位自身职能。根据国外的经验,财务公司主要有两类:一类是由大企业集团投资设立的,申领了银行业执照,面向全社会开展金融业务的财务公司,主要有大众、宝马福特、丰田、IBM、GE等I另一类是业务严格限制在集团内的财务公司,承担着为集团内所有子公司提供全方位咨询和财务金融方面的支持,并进行资金管理、项目和贸易融资、租赁、财务公司控制等工作。办理集团公司全球范围内的结算:信贷、票据清算、外汇买卖、融资等业务。两种类型的财务公司虽然与母公司联系程度不同,具体的运作目标不同,但都为集团带来了可观的经济效益。根据银监会2004年《企业集团财务公司管理办法》的规定,目前我国大企业集团下属财务公司从服务功能上定位应当归属于第二类,其具体职能体现在三大方面:
(1)资金结算职能。财务公司的基本职能,一方面通过集团内部财务网络开展统一的内部结算,另一方面通过和外部商业银行网络的无缝对接提高对外结算效率,加强内部管理和控制,防止资金管理失控;此外,通过在集团内部进行资源配置,统一调剂资金余缺,可以使集团调整融资规模,最大限度地提高资金运用效率I而且集团可以通过财务公司的资金调度,从更高层次上参与集团内各企业的经营管理,强化资本运营。
(2)金融服务职能。财务公司的主要职能。我国财务公司的金融服务职能立足于集团内部的金融需求。主要开展投资和融资业务。一方面,财务公司通过汇集集团内部暂时的冗余资金来培育集团内部资金市场,降低资金成本,同时还利用发行金融债券、办理融资租赁、进行资金拆借等形式扩大集团外都融资渠道以满足集团多种层次的资金需求。另一方面,财务公司将内部闲置资金对外投资,在现行法规的宽松业务范围下,财务公司已涉足多个金融领域,通过证券投资优化资源配置,提升集团效益,甚至配合集团战略性扩张,收购或持有其他公司的股权,从而在战略上为集团创造出优势。
(3)财务咨询职能。财务公司的派生职能。作为集团资金集散池及资源配置中心,财务公司熟悉集团所属行业的信息,了解集团各公司的财务和经营状况,可以有效地为集团提供决策信息和专业咨询意见。同时,财务公司又是集团的风险顾问,凭借专业能力和信息对企业面临的风险进行评估、监控、预警和化解。此外,财务公司同其所属产业有紧密的联系,对产业特性的理解更为深刻,具备其他金融机构不具备的专业水平。
表1通过和传统结算中心的比较反应了财务公司三大职能对集团企业财务和经营行为的贡献。
2 财务公司的职能风险
财务公司三大职能是企业集团利润提升的利器,但风险也就隐藏在职能效用之后。因此,有必要从职能角度分析财务公司的运营风险,以便于通过调整和管理财务公司的职能达到风险控制目的。
从职能角度看财务公司风险主要体现在以下方面:
2.1 信用风险
信用风险是作为结算方的成员单位不能按预期或合同规定的时间和数额金额支付应对财务公司承担的义务而导致财务公司资产损失的风险。信用风险是由财务公司资金结算职能引发的,原因在于成员单位将内外部结算中的各种不确定性转嫁给财务公司,如果这些不确定性转变成具体的违约行为汇集于财务公司,将可能超出财务公司的资本承受能力而引发危机。
2.2 结算风险
结算风险是财务公司在内外结算过程中因不正确的操作流程、人员、系统或外部事件导致的直接或间接损失的风险。由于财务公司参与结算的业务覆盖范围广泛、往来金额巨大,因此成险概率很高。结算风险即源于财务公司的资金管理职能,也和金融服务职能密切相关。不论普通业务还是金融业务,只要出现内部控制缺陷、管理技能下降还是结算系统失效,都可能导致结算风险发生。
2.3 金融风险
金融风险是财务公司在进行集团资金融通过程中,由于金融产品价值变动导致其资金、财产、信誉遭受损失的可能性。财务公司本来就是集团内“经营风险的机构”,以“经营风险”为其营利的根本手段,因此,金融风险是和财务公司的金融服务职能伴生的。从财务公司的业务划分,金融风险又具体表现为投资风险和融资风险,前者例如财务公司的过度投资倾向,后者则典型体现为财务公司的超额担保行为。金融风险由于其隐蔽性强、隔离难度大,极易引发整个集团的财务危机。
2.4 流动性风险
流动性风险是财务公司在流动资金管理中由于资产负债的不匹配导致的偿付不足的可能性。显然流动性风险和财务公司的金融服务职能有关。财务公司资金来源主要是集团成员单位存款,具有明显的短期性;而资金运用却以中长期贷款为主。资产和负债在期限结构上不匹配显现出营运资金管理的激进倾向,一旦出现资金紧张时,极易引发支付危机,届时将导致整个集团财务状况恶化。
2.5 体制风险
体制风险是由于集团经济运行状况和经营行为的变化对财务公司安全运行所连带引发的风险。这一风险因财务公司在行政上隶属集团的管理并与集团存在体制依存关系形成的。从表面上看这一风险似乎是财务公司的外部风险,其实不然。财务公司是集团产业和金融运营的总顾问,市场的进退、产业的选择、项目的评估,无一不以财务公司的咨询系统为决策支持。因此,财务公司咨询职能发挥的程度不仅关系到集团的经营状况,也和财务公司自身的安
危密切相关。
3 基于财务公司职能管理的风险控制措施
财务公司的职能为集团带来了产融结合优势发挥的前提条件,也是集团风险发生的根源。风险应当从源头遏制,因此,财务公司风险管理的有效途径应该是通过对自身业务职能的管控,防范、规避和控制风险。
3.1 建立风险管理机构
有效的风险管理手段应当由专门的风险管理机构执行。作为风险汇集点,财务公司务必建立专门的风险管理机构。完整的财务公司风险管理组织结构应包括董事会及其下设的风险管理委员会、高级管理层、风险管理部门和内部稽核部门等,并使各部门切实履行职责。董事会应以战略的高度和要求,重视财务公司风险管理,制定与公司整体战略相一致并符合公司实际的风险管理战略、政策和程序,并承担监控风险管理有效性的最终责任;高级管理层负责执行董事会批准的风险管理战略及总体政策,在风险的日常管理中,对董事会负最终责任,并应为风险管理配备适当的人员、经费等资源;风险管理部门负直接责任,专职风险管理体系的建立和实施,拟定公司风险管理政策、程序和具体的操作规程,因此风险管理部门应保持足够的独立性和权威性;内部稽核部门不直接参与风险管理,负责对公司风险管理体系运作情况和风险管理政策执行情况进行监督和评估,保证风险管理政策的有效制定和执行。
3.2 完善内部控制体系
金融行业风险防范的根本解决方案在于内部控制体系。首先,应结合自身经营的规模和业务特点,制定科学合理的内控制度,完善系统缜密、操作性强的制度规范机制,制定内控制度实施细则,使内控制度形成体系,并根据情况变化不断增加管理制度对风险点的覆盖密度。其次,加强对各项业务的事前防范、事中控制和事后监督,全程监控各项业务操作流程,应遵循全面、有效、审慎、制衡原则。针对不同岗位分别制定罗列式的、简明的业务操作手册,涵盖相应岗位全部现行的业务流程,风险点等。再者,根据∞BIT内控框架建立完善的风险管理信息系统,贯穿公司各个层次、部门、覆盖各个业务领域,充分利用计算机技术实现经营信息快速准确的采集、传递和分析,为风险管理决策提供可靠的依据。以上三项内控建议中,内控制度是基础,业务监督是核心,信息系统是辅助,三者构成严密的内部控制体系,可以规范财务公司的正常职能发挥。
3.3 强化风险识别机制
识别风险是风险管理的最基本要求。财务公司对内担负所有成员单位的资金集中管理的重任,对外要同客户、商业银行、其他金融机构如信托公司、投资公司、证券公司等建立长期往来业务关系。业务的多样化和风险因素的复杂性,使得有效识别风险的难度很大。当前财务公司可以从两方面强化风险识别:第一,充分关注结算系统安全。结算资金安全关系到财务公司乃至整个集团的经营。风险管理部门应时常对结算系统进行测试和防范检查,密切关注所有现金流信息,洞察一切可疑现象,排查列举现有的、潜在的各种风险因素,以防范资金结算过程中的风险l第二。学习和借鉴商业银行的做法,风险管理部门应尽快通过建立有关的数据、曲线、图表等模拟公司未来发展的可能状态,识别潜在的风险因素及后果,及时提供给集团决策者,建议和提供最佳的风险管理方案,以避免投融资服务以及咨询工作中的风险。
3.4 运用新型管理技术
现代风险管理技术趋于计量化和模型化,增强了风险管理的准确性学性和客观性,已总结出适合不同风险的工具类型。这些工具在金融机构中得到广泛运用。但财务公司要借鉴并熟练运用先进的技术和工具,还需完善和改进以下工作:一是以业务导向管理风险,根据不同业务以及同一业务不同流程的要风险,有针对性地制定风险管理策略,选择符合财务公司业务特征的切实可行的风险管理技术和工具;二是提高对现有数据信息的分析、运用能力,并加快建立现代化的数据信息收集和处理系统,加大数据储备,为先进技术和工具的有效使用提供数据保证;三是应该将定量与定性分析相结合,完善现有的资产分类管理,建立客户评级体系,大胆利用金融衍生产品来降低风险。
3.5 增强自身抗风险能力
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一、现代企业内部审计职能
内部审计是一种独立、客观的确认工作和咨询活动,它的目的是为组织增加价值,并提高组织的运作效率。他采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价,帮助组织实现其目标。这是国际内部审计师协会(英文简称iia)的最新定义,定义明确了内部审计通过确认工作和咨询活动帮助企业实现目标,可见现代企业内部审计的两大核心职能是确认和咨询,其他传统意义上讲的经济监督、评价是通过这两大功能来实现的。
1.确认职能是一种为了对组织的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观的审查证据的行为。例如,对财务、绩效、合规性、系统安全和应尽责任的审查等,确认不同于会计的计量及其他业务具体职责的履行,内部审计可对这些活动进行再次测试或评价,判断其真实性和准确性。
2.咨询职能即提供建议以及相关的客户服务活动,这种服务的性质与范围是与客户协商确定的,目的是在内部审计师不承担管理层职责的前提下,增加价值并改进组织的治理、风险管理以及控制过程,例如顾问、建议、协调、培训等。随着市场环境变得越来越复杂,风险难以捉摸,集团下属企业自身判断能力的不足,以及企业各部门业务知识的狭窄,集团或企业内部咨询变得较频繁,内部审计作为独立的一方比较适合担任这一角色。
二、内部审计机构设置
(一)单一领导模式
内部审计机构只对一个上级主管负责,具体又分三种情况:
1.内部审计设在决策层。也就是在董事会下设置内部审计机构。董事会是公司的经营决策机构,职责是执行股东大会决议、决定公司的生产经营策略以及总经理的任免等。在这种组织模式下,内部审计机构能够保持较高的独立性和地位。但是,由于董事会实行集体讨论决定制,将会影响内部审计的工作效率。为了解决这一问题,可以在董事会下设审计委员会,由执行董事和内部审计师组成。内部审计机构在审计委员会的领导下进行工作。
2.内部审计设在监督层。即将内部审计机构设在监事会。监事会是公司的监督机构,由股东代表和职工代表组成,监事会的职权主要是对董事、经理在执行公司职务时是否违反法律、法规和章程进行监督。监事不能兼任公司经营管理职务,没有经营管理权,因此,它不能直接服务于经营决策。监事会是制约董事会、管理层的有效机制,但对于我国国有企业以及大部分上市公司而言,目前监事会的权利和地位并不能保证其职责的有效履行,更多的时候,监事会是一种政府公共治理的形式而已。内部审计师设在监事会不仅不能强化内审的监督职能,反而会极大削弱内部审计的其他职能,如咨询服务职能,也就不能实现通过内部审计达到改善经营管理,提高经济效益的目的。
3.内部审计设在执行层。(1)总经理领导下的内部审计,审计机构是独立于财务部门的管理部门。这种组织模式保持了审计的独立性,也有利于通过内部审计提高经营管理水平,但是这种模式难以对本级公司的财务和总经理的经济责任进行监督和评价。(2)由财务副总经理或总会计师领导下的内部审计模式,在这种模式下,内部审计部门与财务部门受同一人领导,独立性不是很强。(3)内部审计机构与纪检、监察部门合署办公,一般受党委书记领导,这种模式只是简单地把内部审计看作是企业经济监督部门,并没有真正认识现代内部审计的实质。
(二)双重领导模式
由于内部审计工作性质的广泛性,单一领导模式下,领导职权的有限性限制了内部审计的职能作用。而与单一模式相对应的是:在董事会下设审计委员会,在企业行政统一经营管理系统设置内部审计机构,在此基础上,理顺内部审计的报告关系:职能性审计报告向审计委员会报告,而行政审计报告向管理层报告。这样的双向报告关系能够在最大程度上发挥内部审计的各项职能,这样的组织模式是目前比较理想的模式。内部审计机构的人事管理、资源计划决策权属于审计委员会。从目前现实情况考虑,此种模式是最为科学、有效的内部审计机构设置模式,它也是iia所倡导的内部审计机构设置模式。
内部审计机构的合理设置和职能的有效发挥,对于集团公司治理结构的优化有着不可忽视的影响。通过构建层次分明的公司内部审计体系和对下属成员公司各有侧重的审计框架,可有效防范集团企业的内部失控,增强集团控制力,形成更有利的集团竞争力。
三、内部审计资源配置
内部审计为达到为组织增值的目的,将自身的业务扩展到公司的各个不同领域,因此内部审计部门需要由精通组织各个领域知识的专门人才组成,内部审计人员不再单以财务或会计专业人员为主,而是知识面更加广泛,知识结构更加复合化。新西兰卫生部的内部审计长steve brazier认为,内部审计师需要学习专门能力,以应对行业中发生的变化,这些能力包括:(1)深刻理解客户的需要;(2)在审计工作中运用其他学科知识的能力;(3)在关键问题出现时提出建议的能力和预见可能出现的关键问题;(4)强调审计师作为创造价值的企业内部顾问的作用,这就需要内部审计人员具有多元化背景。
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一、国外财务公司发展模式的比较
世界上最早的财务公司始于 1716 年在法国创设的通用银行,后来类似的机构在英美国家相继出现。随着经济和金融业的发展,财务公司逐步发展成为一种普遍的金融组织形式。在美国、德国和中国香港等当今世界上金融业非常发达的国家和地区,不论是市场、机构、业务品种还是行业管理都较为完善,不同的金融机构充分利用自身优势,在市场上发挥各自不同的作用。财务公司最初向消费者提供购买消费品的融资服务,之后业务范围逐渐扩大,受金融自由化的影响,财务公司有了混业经营的趋势,除了销售融资、商业放款、金融租赁外,还经营发放信用卡等一些商业银行的业务。但是由于各国金融制度有很大不同,以及各国中央银行对财务公司的重视程度不同,至今国际上对财务公司未有统一的定义。
(一)美国财务公司
美国联邦储备银行把财务公司定义为:“任何一个公司(不包括银行、信用联合体、储蓄和贷款协会以及共同储蓄银行),如果其资产所占比重最大的部分由以下一种或者多种类型的应收账款组成,如销售财务应收款、家庭或个人的私人现金贷款、中短期商业信用、房地产二次抵押贷款等,则该公司就成为财务公司”。除自有资金外,美国财务公司的资金来源主要是银行贷款、发行商业票据和长期债券,因此,财务公司是最大的举债公司,它们运用负债管理以创造信用。美国的财务公司按照业务功能划分,大体可以分为消费型财务公司、销售型财务公司和商业型财务公司三种模式。
1.消费型财务公司,也称为小额贷款公司,主要为个人或家庭发放小额分期付款信贷,期限由几个月到一两年不等,用途主要用于购买耐用消费品。
2.销售型财务公司,主要为消费者分期付款购买大型耐用消费品提供信用服务,许多大公司设立此类财务公司的目的在于推销商品。著名的通用汽车公司为了对推销其产品的汽车零售商提供融资,专门成立了一个财务公司――通用汽车承兑公司,所有经销通用公司汽车的零售商在出售汽车后,即可将分期付款的合同卖给通用汽车承兑公司,所得款项可再购买通用公司的汽车以供零售。
3.商业财务公司,这类财务公司主要对企业提供融资服务,既可以提供用于购买存货、工业或制造业原材料的流动资本融资,同时也可以提供用于购买机器、厂房、运输工具等长期融资。
随着美国财务公司的不断发展和美国金融行业混业经营的更加深入,财务公司业务开展的相互渗透,在这三种财务公司之间的差别已经越来越小,逐渐模糊。
(二)欧洲国家财务公司
在英国,财务公司也叫金融公司或贷款公司,主要向工商企业和消费者提供分期付款和其它银行信用。英国的财务公司有工业财务公司和租赁公司之分:一类是工业财务公司,主要为工业企业提供资金,帮助它们执行发展计划,取得最高效益;另一类是租购公司,是专门从事经营租购,赊销和租赁业务的财务公司。
在德国,银行以外的金融机构可统称为金融服务机构。金融服务机构(Finance Services)是指出于商业目的而为他人提供金融服务的企业,或者一定程度上需要一个商业组织的事业,它可以提供的金融服务包括:经纪业务、合约经济、资产管理、自有账户交易、非欧盟区的存款经纪、货币传送服务(即执行支付命令)和外汇交易等七大种类的服务。
如果只把大型集团投资设立并为集团提供金融服务的机构视为财务公司的话,那么,德国的财务公司有两类:一类是大企业投资的财务公司,可以领取银行业执照并在社会上运作,主要是汽车银行及其他少数工业类银行;另一类财务公司只在集团内运作,如西门子金融服务集团(SFS),它承担着为所有西门子子公司提供全方位的咨询和财务金融方面的支持,进行资金管理、项目和贸易融资、租赁、金融公司控制等工作。类似于西门子金融服务集团的这一类财务公司因为不与集团外的第三方发生存贷关系,因此基本上不受银行业的监管。
在瑞典,财务公司主要分为两类:一类是获批从事信用市场业务,需遵守监管部门要求;另一类是生产型公司的一部分,可直接开展为集团促销的业务,典型代表有:爱立信财务公司、沃尔沃信贷公司等。
(三)亚洲国家及地区的财务公司
日本的财务公司一般都是小额消费信贷公司和信贩公司,它们所开展的业务多是分期付款购物融资;购买、销售和租赁汽车以及其他产品;借贷、担保;信用调查;工厂融资等。资金主要来源于银行和其他金融机构的贷款。另外,可发行股票、债券和商业票据,典型代表为:福特信贷日本公司、信贩公司。
韩国的财务公司主要是相互信用金库、信用协同机构、授信专门会社和资金中介会社等,它们开办的业务各有不同:相互信用金库对本地区小型企业贷款;限定地区成员共同组建的信用协同机构从事针对成员的融资业务;授信专门会社从事信用卡、融资租赁、票据贴现、新技术金融业务;资金中介会社从事金融机构间的资金中介业务。这些财务公司的资金主要来源于票据销售、现金管理账户以及同业拆借等。其中最具代表的就是三星金融服务集团,它由多家金融公司组成,进行公开运作,是韩国财务公司中的典型。
中国香港的财务公司大都是以银行为基础发展起来的,银行设立这类附属财务公司的目的是为经营非银行金融业务,回避法律的限制。香港的银行设立的财务公司有三种类型:第一类为接受存款类的财务公司,主要进行存贷款业务,不具备银行的其它功能;第二类为投资性财务公司,这种财务公司是以机构投资人的身份在实业领域中投资并直接进行股票交易,自己炒股票,并以参股、联营、收购兼并、新办企业的方式与产业资本相结合;第三类为基金管理类财务公司。这种财务公司主要从事养老基金、共同基金的经营与管理业务并从事信托、租赁和保险事业。
从以上对各国以及地区的财务公司的分析可以看出,由于各国的经济水平、金融体系以及金融制度的差异,导致对财务公司的定义和功能定位各不相同。除了德国、英国、香港等国家和地区外,大多数国家和地区的财务公司不能吸收公众存款,其资金来源及相对特定的业务范围的局限使财务公司在以银行、保险、证券为三大主体的金融业中居于从属地位,即使在德国、英国等财务公司可以吸收公众存款的少数国家,财务公司的资金来源也大量依赖于从其他金融机构的借款,其实质都是非银行金融机构。
二、国内财务公司的发展模式及其不足
2004年8月,中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)在广泛征求意见的基础上,对2000年颁布的《企业集团财务公司管理办法》进行了修订(以下简称新《办法》),将我国财务公司定位为“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。根据银监会在新办法中对财务公司的定位可以看出,我国财务公司是依附于企业集团,服务于企业集团,为企业集团提供金融服务、内部结算等业务的企业集团内部组织。这种组织历经二十多年的发展,显现出具有中国特色的独特之处。
(一)在资金管理和使用上, 促使企业从粗放型向集约型转变
财务公司成立后, 成员企业成为财务公司的股东, 在一定程度上集中了各成员企业的资本来进行一体化经营。同时,财务公司可以运用金融手段将集团公司内各企业的闲散资金集中起来, 统筹安排使用, 这样能加快集团公司成员企业之间资金结算的速度, 避免“三角债”发生, 从而从整体上降低集团公司的财务费用, 提高集团公司资金的使用效率, 加速集团公司资产一体化经营的进程。可以及时解决企业集团急需的资金, 保证企业生产经营的正常进行。由于各种原因, 企业经常出现因资金紧缺而影响生产经营正常进行的情况, 财务公司比银行更了解企业的生产特点, 能及时为企业提供救急资金, 保证生产经营活动的正常进行。
(二)财务公司以资金为纽带, 以服务为手段, 增强了集团公司的凝聚力
一方面, 财务公司将集团公司的一些成员企业吸收为自己的股东, 用股本金的纽带将大家联结在一起; 另一方面, 财务公司吸纳的资金又成为集团公司成员企业信贷资金的一个重要来源, 从而将集团公司成员企业进一步紧密地联结起来, 形成一种相互支持、相互促进、共同发展的局面。
(三)促进了金融业的竞争, 有利于金融机构提高服务质量和效益,有利于金融体制改革的深化
在所有的金融机构中, 财务公司还是相当弱小的, 远不能与其他金融机构特别是银行竞争。但是,为了生存, 财务公司必须通过提高服务质量来争取客户, 这在客观上起到了促进其他金融机构深化改革、提高服务质量的作用。
虽然财务公司经历了二十多年的发展,但是与国外财务公司相比,我国财务公司仍有明显的不足:
1. 业务开展的范围过窄。根据新办法的规定,我国财务公司的业务范围涵盖了银行、证券以及投资银行等方面,在某种程度已经具有混业经营的特征,新办法对财务公司业务的规定已经相当宽泛。然而,现今我国财务公司在开展业务时仍显得放不开手脚,业务大多集中在财务公司内部结算、内部信贷和资金管理这几个方面,不仅缩减了财务公司的获利能力,也限制了其发展。
2. 融资来源单一。资金是公司的血液,其来源则是公司的立家之本,发展之基。目前我国财务公司资金来源单一,规模小,缺乏潜力。虽然新办法规定财务公司可以发放证券融资,但由于法律依据的缺乏,可执行难度大,无法对我国财务公司融资起到实质作用。
3.风险管理薄弱。由于我国的财务公司是依附于企业集团建立的,财务公司的管理层往往有依附大树好乘凉的思想,缺乏风险管理和意识。例如,在去年股市活跃之际,不少财务公司将资金投入股市,以期赚得高额利润。然而这种做法背后却隐藏着巨大的风险。如果股市一如既往的红火下去,大家自然是皆大欢喜,但像现在这种低迷形态,恐怕财务公司的高额利润没追求到,反而会拖累整个集团的发展。
4. 内外相交,处境独特。从新办法来看,我国财务公司不仅在内受集团公司的监管,在外还要受银监会监管。从历史发展来看,双重监管极容易出现在要求上的矛盾与空白,如何协调好两者的关系是现今财务公司监管的一大问题。
5. 我国财务公司的发展不均衡,利润水平差距很大,大部分的财务公司盈利能力较低,行业之间发展很不平衡。
三、国内财务公司的改进与发展借鉴
国外的财务公司,大都以大型企业集团为重点服务对象,但是并不局限于企业集团。从市场参与度来说,除了为产业集团提供融资、信贷、租赁等金融服务外,还进一步参与收购兼并领域和国际金融市场,在终端消费领域占有很大的优势;从服务区域看,正突破其相关市场区域,向国际化发展,服务网络进一步扩张;从业务发展来看,正不断由集团内部向外延伸,由专业化服务向综合化服务延伸;从服务趋势看,正不断采用新技术、进入新领域,向包括信用卡业务、在线金融服务等网络化发展。而我国的财务公司定位模糊不清,社会化程度不高,主要是在集团内部开展业务,内向型特征明显,信息化建设滞后缺乏专业人才,产品与服务单一。
造成这种差异的原因主要是国内外的经济发展阶段和运行方式不同,国外的金融环境已经非常完善和成熟,其财务公司的形成和发展是适应市场需要的自发过程;而我国的金融环境还不够完善,财务公司的形成和发展都是为了推动国有企业改革和发展大型跨国企业集团,在这样的情况下,促进我国财务公司的快速、健康发展,仅依靠市场自发力量是难以实现的。
(一)我国金融体制和整个经济需要继续改革
我国的金融资本市场需要不断发展,为财务公司创造良好的外部环境;中国人民银行应对我国的财务公司适当减少管制,指导其向集团外部发展,加强其社会化程度。
(二)集团公司要重视财务公司的地位和作用,明确战略定位,科学经营管理
定位清晰是财务公司发展的先决条件。作为“依托集团、服务集团”的非银行金融机构,财务公司与集团唇齿相依,应该成为集团的结算中心、融资中心和资本运作中心,将财务公司与集团的发展协调统一起来。在经营决策上要完善法人治理结构,减少集团的行政干预,完善内控制度。还要树立现代金融服务理念。财务公司的最大使命就是为集团提供服务,有效支持集团的发展,为此,财务公司必须树立服务意识,抛却过去的那种听集团指令、等业务上门的思想,以人性化的服务提升竞争力,为集团成员提供量身定制的专业金融产品和金融服务。可以借鉴银行的做法,推行客户经理制,作为客户与财务公司之间的桥梁。
(三)财务公司应加强自身人员素质建设,财务公司要注重人才战略
人才是事业兴旺的根本。财务公司必须通过引进与培养相结合的方式,一方面从商业银行、证券公司等金融企业引进具有丰富专业知识和从业经验的高级人才;另一方面要完善人才培养机制,尽可能创造机会提高员工业务素质和综合技能。要完善人才管理机制,这样才能更好地吸引人才、培养人才、留住人才、用好人才。
(四)财务公司要注重从技术平台上提升自己,例如采用信息化战略
财务公司要确立信息与科技优先的发展观,以电子化作为业务发展的推动力,不断加快信息化建设的步伐,根据公司的特点和需要,引进和开发综合业务系统、风险管理系统、网上银行系统、CRM 等一系列专业软件,实现业务处理和经营管理的高效化、便捷化。另外,财务公司应该有创新意识和忧患意识,使业务品种随着集团对金融服务需求以及金融市场环境的变化而不断开拓创新,从而大大增强财务公司与集团以金融服务为纽带的联系,加强双方的依存度,在服务集团的同时获得自身的全面发展。首先是业务创新,例如设立风险投资基金,发行债券担保债券,提供财务顾问和投资顾问服务等;其次是科技创新,财务公司可以利用网上银行等现代化手段处理传统中间业务,提高业务效率,加快资金周转。
经过20 多年的探索和发展,财务公司已经深深根植于“双大”发展战略的沃土中,成为我国金融体系中不可或缺的组成部分。虽然目前存在着一些问题,但是,经过各企业集团和财务公司的努力,明确定位,科学管理,不断树立服务意识和增强创新精神,重视信息化建设和人力资源建设,并且在银监会和人民银行的监督管理和政策配合下,财务公司必将迎来一个全新的发展阶段和广阔的发展空间。
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一、煤炭企业集团经营管控危机产生的原因
煤炭企业经营规模的扩大、经营方式的调整、经营考核政策的变化是经营管控危机凸显的重要影响因素。
首先,煤炭企业转型跨越发展是依靠煤炭主产业进行产业转型和规模扩大,随着内外部政策资金和同行业竞争环境的变化,煤炭企业的大集团管理模式已成定式,经营规模的扩大带来就业人数、经济规模、生产能力的扩大、统一集中管控与以资本为纽带的母子公司管控之间的矛盾尤显突出。
其次,煤炭企业提出一系列基数增长制、授权经营制、项目管理制、投资回报制等经营考核政策的变化,促使各级分子公司短期内经营项目点多面广,管理方式和管理制度走样,以集团价值和集团利润分配为核心的价值目标扭曲,责任追究制度和秩序责任制度落实不到位的问题较为突出。
最后,煤炭企业随着国有企业改革改制的深入推进,公司治理模式和内部管理体制基本建立,逐步摆脱应当由政府和社会承担的教育、医疗、后勤保障等社会职能,实现了市场竞争主体地位的确立,经营方式实现了专一化、多元化、市场化。围绕煤炭主导产业实现煤化工、煤铝电、煤机制造、服务贸易等相关的产业延伸和循环经济园建设,必然会出现专业管理人员缺乏、管理模式和经营理念上的冲突,企业文化的融合认同低等,直接影响管控能力的提升。
二、煤炭企业集团经营管控危机的具体表现
(一)经营管控基础松散,管控能力弱
由于煤炭企业在政府的资源整合指导下,加大煤炭兼并重组力度,不同性质、不同管理方式的煤炭企业融入企业集团的快速发展步伐中,管理的方式差异大,管理区域范围跨市、跨省、遍布全国,职工素质素养层次不齐,企业跨越发展认同度低,安全隐患较大,集团公司直接管理的难度和管控的力度越来越弱,部分煤炭企业设立专业公司、区域公司进行安全责任主体和利润控制主体分级管理,实行分区域监管机制,但事实上存在点多面广,信息化程度低、组织机构重复设置等问题,集团的管控战略无法在专业公司、区域公司和分子公司之间顺畅流转,造成了企业无管控基础,无支撑决策与授权体系和无法高效高速运转。再加上管理人员对跨越发展的不适应,工作作风漂浮,现场管理松懈、管理制度化流于形式,出现安全事故频发、现场管理混乱的现象较为突出,甚至直接影响企业的生产经营。母公司对子公司的治理因为信息不对称,考核不到位,出资人利益无保障,出现成本,所以治理问题突出或只做宏观决策,而运作的时候需要的中微观决策可以扭曲宏观决策。因此,煤炭集团企业的多层次治理都流于“三会一层”职位的调整表面,导致整个经营管控基础松散,管控能力先天缺失。
(二)主体间经营利益冲突,团队意识松懈
煤炭企业集团公司的跨越发展和管控体系、管理体制的建立和完善,实现了公司做大做强的基础和平台,达到了企业发展的阶段性目标和价值取向,形成了集团公司的核心价值观:追求企业价值最大化,即追求为股东、用户、员工、社会及其他利益相关者持续不断地创造价值,促使各利益相关者协调平衡、共同发展,使整个供应链价值最大,最终实现企业价值最大化。但在专业公司、区域公司的组织架构和分子公司的内部管理运行中,作为责任主体中心和成本核算中心、生产经营中心的价值管理取向不能与集团管控的价值取向同向,同时由于国有煤炭企业长期引导企业及其各职能部门都以为企业创造价值作为工作的根本出发点,坚持所有工作以价值创造作为评判标准。部分企业集团出现的分子公司职工分配利润却不上交集团利润分配的利益冲突加大,在具体的目标实施中玉集团既定的战略目标变向,管理层之间的团队建设和分子公司的基层团队建设力不从心,职工参与企业管理的民主性和积极性削减,主动性思考性合作性的团队意识松懈,使经营管控的问题成为管理层的突出影响因素。
三、煤炭企业集团经营管控危机解决途径及举措
煤炭企业集团经营管控危机的产生,一方面影响企业的安全生产形势,管理稍有松懈,就会出现不可估量的安全事故,严重影响企业的安全发展战略的实施。另一方面出现了企业经营管理项目点多、面广、利润薄,部分项目无人管、管不好、管不了,管控无核心竞争力等具体问题,不仅影响企业的经营利润,损害投资者的利益,而且带来子公司与母公司之间利益的冲突和管理的阻力加大。为科学合理解决煤炭企业集团经营管控危机,采取积极的应对策略和危机解困办法,化危为机,突破主要矛盾带来的消极因素,推动煤炭企业有序发展。
(一)选择经营产业主渠道,走好主业选择、重组和整合以及清理退出三步棋
煤炭企业经营行业和产业转型势在必行,资本运作也必将作为企业做优做久的长远战略合理掌控,因此,在市场运作时,就主业选择要划分业务板块。注意符合企业实际;符合中央企业的身份,规模不大、层次不高最好不要进入;有足够的发展空间,门槛高,要发挥规模经济效益。重组和整合要打破原有的企业边界,进行资源重组,消除集团内部企业的互相竞争,重组的深度越大,效果越好。而清理退出则是要退出非主业、困难企业以及三级以下的子公司。在此基础上,建立集团管控体系,主要包括减少管理层次、加强内部审计、建立财务和会计集中控制制度、防范投资风险、防范法律风险、建立目标考核奖惩体系、做好母子公司体系建设等七项内容。
(二)构建合理的管理体制机制平台,完善规范公司法人治理结构
随着煤炭企业改革改制步伐的推进,公司制模式已经成为集团管理管控的主要模式,以实现企业集团和分子公司及专业公司、区域公司的分级管理模式已经形成,但集团管控模式要研究三个变量对集团管控的影响:一是集团的组织管理体制,集团的组织管理体制是母子公司制还是总分公司制,不同的组织管理体制对集团人力资源的需求不一致;二是集团总部的定位不同,对人力资源的管控模式也不同;三是企业的战略发展阶段不同,集团管控特点也不同。煤炭企业集团管控模式要反映这三个变量因素的共同价值诉求。
煤炭企业集团积极构建以集团公司的战略指导中心、专业公司区域公司的责任主体、利润控制中心、子公司及二级公司的生产经营和成本核算中心的挂空体系,加强对公司治理结构的“软”“硬”结合体系新思路。“硬“即对专业公司的责任主体和董事会职权的合理授权和强化集团公司对分子公司的监督检查,构建具有权利空间弹性、责任主体明确的高质高效组织结构分层架构。”软“即对合力的公司管控架构通过分权完善运作制度和权力分配履职能力考核机制,如部分煤炭企业实行的基数增长制、授权经营制等,实现专业化管理和科学化的考核监督机制。
煤炭企业的兼并重组和规模扩大,一方面可以通过收购兼并或投资控股等形式形成资本控制的诸多子公司,也可以自己全资设立一些分公司或子公司(至于是设立母子公司还是总分公司往往与税收优惠政策相关)。不过,无论是以母子公司为架构的企业集团还是以总分公司为架构的大型公司,国企集团母公司的存在价值必须为分子公司提供有价值的活动。以实现企业的核心价值和同向的价值取向为前提,确定母公司对子公司的管控模式,以及如何引导集团的战略,使集团公司达到战略协同,使集团利益最大化。实施煤炭企业集团战略管控型:企业集团要有头脑,专业公司和区域公司及二级公司也必须有头脑。集团总部的规模必须精简压缩,平衡各企业间的资源需求、协调各下属企业之间的矛盾、推行“无边界企业文化”,高级主管的培育、品牌管理、最佳典范经验的分享。同时要落实科学的管理方法与手段、制定和完善严格且公平的管理制度、创新企业管理科学的管理体制、机制创新;如部分大型煤炭企业实行专业公司和区域公分区域监管、分行业监管、化工局、地产集团、四大煤炭区域公司、中小企业集团等实现管控模式的创新。
(三)打造高绩效的经营管理团队、实施项目精细化管理
煤炭企业要从本质上杜绝和改善经营管控危机,必须实现之下而上的职工素质提升和团队建设,实现员工和团队之间的自主性、合作性与思考性,构建价值目标取向一致的目标价值。要破解企业集团职工人数增加、专业人员和行业管理人员能力较弱、操作技能人员短缺的实际困境,企业集团的经营管控必须在以人为本理念的渗透中在团队建设上不断创新。
第一,企业要长治久安,稳步发展,需要建立一支人才阶梯队伍,确保在企业跨越发展中有一批训练有素、经验丰富、善于自我激励的优秀人才接任未来的重要岗位。实现组织结构的扁平化、科学规划职工职业生涯规划和干部培养制度化模式的特点。另外要求总经理直接领导团队,以实现信息沟通及时、准确、问题解决快,提高工作效率;职能团队直接服务到团队,从而加快服务速度,提高效率;监控人员深入现场,加强指导和服务,实现管理的管、监分离,公司的控制力增强;团队对接客户,实现快速解决问题,提高服务质量和用户满意度;实现团队管理,从而增强员工的主观能动性,提高公司的整体素质,将管控危机在员工的自觉行为和本质安全性煤矿企业的建设中发挥积极的作用。
第二,针对企业集团项目多、盈利点少、竞争优势面和行业特色面缺乏的管控现状,企业集团对于再建和将建的项目严格实施投资约束机制和造价管理体制,坚持集体研究、上报审批、审计评估等程序,建设项目任务书,项目法人负责制、工程结算谁制度等项目管理精细化的目标和举措,以生产精益化、管理精细化作为管理管控的新平台,实现煤炭企业管控危机在管理体制机制的科学指引下实现管理的科学性,化解经营管控危机的影响。
总之,煤炭企业的经营管控危机必须以实现煤炭产业化经营为目标的体制机制改善,突出公司治理结构的充分授权和分权,实现公司内部的一致的价值取向,使煤炭企业的经营管控危机在煤炭资源市场整合和政府职能转型的形式下,迅速转化为发展机遇,实现煤炭企业的宏伟战略目标。
参考文献:
1.田雅志.浅析中国公司治理结构存在的问题及解决方法[J].大庆师范学院学报.2001(6).
篇13
分拆出的上海广播电视台将继续维持事业体制,承继原上海文广的播出资源和涉及“新闻制作”的部门,共包括四个部分,分别是广播电视的新闻中心,技术播出的后端总控,总编室以及所有频道和频率所有权;新成立的东方传媒将由上海广播电视台控股,实行“台属、台控、台管”并承继SMG的英文简称。该公司将囊括上海文广除“新闻”以外的全部制作资源及经营业务,旗下将拥有一系列子公司,包括第一财经、星尚传媒以及集团之前成立的包括IPTV、手机电视在内的―系列新媒体公司。
上海文广的破冰成功带动了全国广电新一轮的体制创新,在此引领下,广电体系内的制播分离改革将很快风起云涌。有媒体报道,与上海文广站在同一起跑线的还有湖南广电、央视二套、五套、北京电视台等“制播分离试点单位”。
地处西部的陕西电视台在近几年也在加快改革的步伐,早在2008年陕西电视台工作年会上就提出“把住导向,放开搞活;做强内容。做大产业;宣传经营,两轮驱动;事业产业,双轨并行。”的三十二字发展方针。2009年10月28日。陕西电视产业集团有限公司揭牌成立,标志着陕西电视台产业化运营开始进入规范化阶段。陕西电视产业集团有限公司是陕西电视台将能够进行市场运营的业务和资产剥离出来,与台里所属的多家公司进行整合而成立的集团公司。在电视媒体进行集团式产业化运营的必然发展趋势的环境下,我们更多应该考虑的是如何把现代的公司化法人治理机制更好地运用到电视产业集团的实际产业运营中?如何能够更好地整合现有的资源和产生股东权益的最大化?关于此,特思考如下:
电视媒体的改革路径究竟是“制播分离”还是“一台两制”?
针对当前热议的“制播分离”改革,清华大学新闻与传播学院院长尹鸿认为,现在电视台的制播分离,更准确的说法应该是“一台两制”,就是由电视台出资成立一个可以进行市场运营的公司,按照企业化管理。其他如播出渠道、新闻类制作等归入一个单位,仍旧是事业制管理的行为。过去的电视台由于是一个事业体制,无法进入市场进行流通。过去,电视行业都是产品,即电视节目在市场竞争。但是它的主体一电视台是不竞争的。通过“一台两制”就解决了一个问题,招电视台的部分资源剥离出来。变成一个市场主体。它可以去参与市场流通,实现收购、整合、组合以及上市等多种运营模式。所谓的“制播分离”其实也是给电视台松绑。之前的上海文广,以及现在的湖南广电,制播分离的核心都是这样。而这肯定是一个趋势。会有越来越多的电视台走这种制播分离道路。让电视台能够进入市场流通,也只有这种方式。
我认为“制播分离”和“一台两制”都是对当前电视媒体进行产业化市场运营改革的一个确切描述。只是描述的角度和概念范围大小不同罢了。“制播分离”是从电视节目生产流程的角度,而“一台两制”是从行业属性的角度。“一台两制”的概念大于“制播分离”概念的范畴,例如并没有进行“制播分离”的电视媒体,仅仅是把其他如电视购物、电视广告等易于分离的资产从电视台中分离出来组建产业集团,也是电视媒体进行产业运营市场化改革的措施,也即“一台两制”。不能称之为“制播分离”。而只有像上海文广这种把电视台剥离出来的仅仅成为一个播出机构式的改革,才可以叫做是“制播分离”式的改革。
如何选择电视媒体集团母子公司的管控模式?
集团化管理的关键是要如何选择最适合的母子公司管控模式,有效解决母子公司之间集权与分权的关系,从而有效管理和控制子公司,充分发挥企业集团母子公司协同效应,最大限度减轻外部环境变化对企业的冲击。实现集团整体效益最大化,已经成为摆在企业集团面前刻不容缓的课题。
作为进行产业化经营的电视媒体集团同样要根据自身的特点解决好集团内部的母子公司管控模式问题。管控模式依据集权和分权的程度不同。可以将母公司对子公司的管控模式划分成集权管控模式、分权管控横式和集权与分权相结合的统分结合管控模式三种类型。要解决这一问题。必须要关注以下兀介重点:
1、要准确定位母公司职能。母公司作为一个市场主体、一个管理中心和协调中心,其管控职能定位决定了该集团的母子公司管控模式。对提高企业集团核心竞争力起着决定性作用。可以说什么样的职能定位决定了什么样的母子公司管控模式。如将母公司定盥于集业务经营与资本经营于一体,战略管理与业务运作相结合的混合型公司。不仅要强化战略管理还要负责一些具体业务,母子公司管控模式偏向选择集权管控模式和统分结合管控模式。如将母公司定位于以资本运营、战略管理为中心的公司,其管理重心偏向战略管理、投资管理和资本运营,对子公司具体业务管理放权,母子公司管控模式则偏向选择分权管控模式。
2、要符合企业集团的战略需要。管控模式的选择要符合集团整体战略的需要,并能够推进集团战略的贯彻实施。针对不同子公司在企业集团主业发展方向所产生的具体影响情况。采用不同的管控横式,以确保规避主业的运营风险、确保企业集团战略的协同性,同时又不会对下属各子公司过度管控。
3、要考虑整体效益最大化。由于企业集团各子公司独立面向市场自主经营、自我发展、自我约束条件和能力参差不齐,对集团的战略价值也截然不同,集团母公司无法也不可能对不同的子公司实施单一的管控模式。因此,当多种管控模式并存时,应考虑企业集团的整体价值最大化和战略发展的协同性和可持续性,并从差异中寻求和探索一种协调和统一。
我认为,电视媒体集团要选择好母子公司管控横式,首先要做的是要明确出资人人格化主体。理顺各公司之间的股权投资关系,制定好集团的发展战略和思路。
电视媒体集团人力资源管理:
“能本管理”体系的发展趋势
人力资源管理的发展经历了“物本管理”、“人本管理”和“能本管理”三个阶段。“物本管理”招人看成是经济性的动物,工作的目的只是为了满足物质需求与生存的需求。“人本管理”认为人也不再单纯是创造财富的工具,而是企业最大的资本和财富。“能本管理”强调的就是以发挥人的潜能,注重人的创新能力的增长,从马斯洛的需求五层次理论中可以看出,实现人的自我价值是人的最高诉求,“能本管理”采取了以能为本的企业文化方式,目标是充分调动人的智力因素,培养和发挥人的协调能力,营造一个能充分发挥创造能力的客观环境。
随着广告市场的逐渐放开,国外传媒资本和运作经验有机会快速地渗透到中国传媒市场,诸多的变化使媒体的原来的管理机制遭到了前所未有的挑战。应对新的生存环境,外部压力,传媒原有的僵化的内部管理机制必须进行逐步的改革。而内部机制中人力资源改革是最核心的环节,直接影响到传媒组织员工为组织带来的经济效益,面对开放的竞争激烈的传媒市场环境,只有用“能本管理”的人力资源管理手段。才能充分调动传媒员工的积极性。让人才不断地成为传媒组织制胜的法宝。
我认为,目前电视媒体集团要进行“能本管理”的第一项任务就是要彻底改变当前的用工模式。取消事业编制与聘任制之间差别,做到真正的同工同酬。应该像文广集团当年改制模式学习,将拥有3,000多名事业编制职工,具有50多年历史的事业单位上海电影制片厂由事业单位改组为完全企业性质的上海电影(集团)公司。文广集团不惜付出7,000万元的代价。置换了职工身份。不能为了减少改革的阻力而采取“老人老办法,新人新办法”的不彻底人事改革机制。
同时要逐步建立媒体集团“以能为本”的薪酬设计规划和员工培训与职业生涯规划体系,使员工有价值感和归属感。
电视媒体集团的现代企业财务管理制度:引入成本核算财务体制