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篇1
我认为导致次贷危机的原因是美国政府的目光短浅和过于自信。
1.次贷危机的产生
根据资料，我了解到，所有的一切都起源于“次贷危机”。1999年，互联网开始流行。在布什时代，互联网的热潮逐渐退去了，美国要寻找新的经济活力。于是，他们将目光集中在了房地产上。政府提供60倍的按揭贷款。所以申请贷款的人越来越多。2007年，美国人的按揭贷款已和国内生产总值一样大。而且，后来有很多申请贷款的人无法还款，这种无法还款的比率越来越高，引发了次贷危机。
2.全球金融危机的产生
次贷危机，是不足以产生金融危机的。2000年，在美国出现了一种法律监管不是很完善的CDS信用违约互换，CDS成为了最时髦的金融产品。因为没有很强的法律监管，CDS这个金融产品被越来越广泛地使用。在发生次贷危机的同时，还发生了一些事情。以前美国证监会规定只有在股票上涨时才可以卖空，现在股票下跌时也可以卖空。这个变化加速了股票的下滑。以上内容加上次贷危机、CDS的膨胀和大企业的降息，引发了金融危机。
3.我的观点和想法
这次金融危机是政策上失误所造成的后果。政府在决定按揭贷款这一政策的时候，没有考虑这一政策的弊端，没有为自己的决策留后路，而是一味地追求经济腾飞。政府、组织似乎是照顾了中低收入的人民，却使企业与公司亏损、破产。经济是一条环环相扣的链子，从小商铺到企业，从股票到银行……一环连一环，一个环会影响相邻的两个环。如同多米诺骨牌一般，事情发生得太快，连政府都来不及控制，只能花费大把的资金追随在事态后面，试图控制大局。
次贷危机的“危”在于贷款款额过大，就算人民把贷款全部还清，国内生产总值就全部赔进去了，美国的经济将无法自给。何况，人民无法还清贷款。再加上，政府为了刺激经济，不断降息，会导致通货膨胀;钱不值钱，贷款的窟窿不但没有变化，还有可能会缓慢变大，形成了恶性循环。从上述资料看，政府似乎是非常富裕的，但是那些资金都是从各种税中来的，且其中企业、公司所交的税占大多数。很多企业、公司都因为政府的降息，导致收入减少，股票也因为美国证监会的政策改变而一路下跌，越下跌，卖空的人越多，也形成了一个恶性循环，把企业、公司的本金全部抵消了。而且美国是一个影响力巨大的发达国家，每个国家几乎都和美国有各个方面的关联，美国出了事，世界必定都会受影响;因此美国的金融风暴就刮遍了全球。
二、各国政府如何面对金融危机
“救市”这个词是在“金融危机”后出现的。“救市”的意思就是对金融危机采取救助措施。
平息金融风暴的方法我并不十分了解，但是我认为现在各国政府使用的方法只能缓解暂时发生的状况。要真正平息金融风暴，我认为需要长一些的时间。毕竟金融风暴就是慢慢到来的，所以我们要做的是等待以及在最短的时间内酝酿出最好的解决方法。
1.各国采取的措施
金融危机发生以后，各国政府都采取了一定的救市措施。主要采取措施的是美国和欧洲的许多国家，举几个例子：
德国政府将拿出最多5000亿欧元用于救市，英国政府宣布向皇家苏格兰银行、哈利法克斯银行和莱斯银行注资370亿英镑，法国将拿出最多3600亿欧元用于金融救助。而美国则已拨出7000亿美元救市，还有4500亿备用。政府只有拨出大量的资金，才能填补贷款和股票下跌形成的经济漏洞。
这些出资救市的国家基本上是发达国家，而我们生活的亚洲似乎没有受到非常严重的打击，这对我们来说算是一件幸运的事情。
2.我的观点和想法
如上述观点一样，我认为金融风暴不是能轻易平息的。其实美国政府拨款救市的原因不仅是因为要维持国家正常运作，还有安定民心，重新给予企业、公司信心的作用。它要告诉人们：“既然这个经济漏洞已经出现了，就要有耐心，有信心。”
我认为除美国外受金融危机影响较大的国家应该循序渐进，不要浪费太多资金用于环缓解暂时的经济困难，应该想办法让大企业、公司恢复运作能力，因为一个国家的财力大部分是靠这些企业、公司作基础的。
而关于美国的救市措施80年前，美国也曾经有过一次经济大萧条。当时的政府就通过把投资银行和商业银行分开营业从而降低了商业银行的风险，保证了储蓄用户的利益。再经过时间的磨合，和财富的积累，使美国的经济又飞上了世界的顶端。然而现在，我们又面临了更大的金融危机，所以，我认为美国的企业家、政府应该用长远的眼光研究出一套完善的救市计划。我认为美国政府首先应该解决的问题是保证人民的生活质量，第二步才去考虑怎样填补经济漏洞，最后再考虑如何使美国经济再度腾飞。
三、金融危机的影响议论文总结和疑问
1.金融危机的影响议论文总结
对于这次金融风暴的成因，我的观点是：这是政策有漏洞导致的全球性灾难。而对于各国救助措施我的观点是：每个国家都应该循序渐进，制定长远的计划，保证人民生活质量，并且尽快让企业恢复生产力，拉动经济的脚步。
篇2
我认为导致次贷危机的原因是美国政府的目光短浅和过于自信。
1.次贷危机的产生
根据资料,我了解到,所有的一切都起源于“次贷危机”。1999年,互联网开始流行。在布什时代,互联网的热潮逐渐退去了,美国要寻找新的经济活力。于是,他们将目光集中在了房地产上。政府提供60倍的按揭贷款。所以申请贷款的人越来越多。2007年,美国人的按揭贷款已和国内生产总值一样大。而且,后来有很多申请贷款的人无法还款,这种无法还款的比率越来越高,引发了次贷危机。
2.全球金融危机的产生
次贷危机,是不足以产生金融危机的。2000年,在美国出现了一种法律监管不是很完善的CDS信用违约互换,CDS成为了最时髦的金融产品。因为没有很强的法律监管,CDS这个金融产品被越来越广泛地使用。在发生次贷危机的同时,还发生了一些事情。以前美国证监会规定只有在股票上涨时才可以卖空,现在股票下跌时也可以卖空。这个变化加速了股票的下滑。以上内容加上次贷危机、CDS的膨胀和大企业的降息,引发了金融危机。
3.我的观点和想法
这次金融危机是政策上失误所造成的后果。政府在决定按揭贷款这一政策的时候,没有考虑这一政策的弊端,没有为自己的决策留后路,而是一味地追求经济腾飞。政府、组织似乎是照顾了中低收入的人民,却使企业与公司亏损、破产。经济是一条环环相扣的链子,从小商铺到企业,从股票到银行……一环连一环,一个环会影响相邻的两个环。如同多米诺骨牌一般,事情发生得太快,连政府都来不及控制,只能花费大把的资金追随在事态后面,试图控制大局。
次贷危机的“危”在于贷款款额过大,就算人民把贷款全部还清,国内生产总值就全部赔进去了,美国的经济将无法自给。何况,人民无法还清贷款。再加上,政府为了刺激经济,不断降息,会导致通货膨胀;钱不值钱,贷款的窟窿不但没有变化,还有可能会缓慢变大,形成了恶性循环。从上述资料看,政府似乎是非常富裕的,但是那些资金都是从各种税中来的,且其中企业、公司所交的税占大多数。很多企业、公司都因为政府的降息,导致收入减少,股票也因为美国证监会的政策改变而一路下跌,越下跌,卖空的人越多,也形成了一个恶性循环,把企业、公司的本金全部抵消了。而且美国是一个影响力巨大的发达国家,每个国家几乎都和美国有各个方面的关联,美国出了事,世界必定都会受影响;因此美国的金融风暴就刮遍了全球。
二、各国政府如何面对金融危机
“救市”这个词是在“金融危机”后出现的。“救市”的意思就是对金融危机采取救助措施。
平息金融风暴的方法我并不十分了解,但是我认为现在各国政府使用的方法只能缓解暂时发生的状况。要真正平息金融风暴,我认为需要长一些的时间。毕竟金融风暴就是慢慢到来的,所以我们要做的是等待以及在最短的时间内酝酿出最好的解决方法。
1.各国采取的措施
金融危机发生以后,各国政府都采取了一定的救市措施。主要采取措施的是美国和欧洲的许多国家,举几个例子:
德国政府将拿出最多5000亿欧元用于救市,英国政府宣布向皇家苏格兰银行、哈利法克斯银行和莱斯银行注资370亿英镑,法国将拿出最多3600亿欧元用于金融救助。而美国则已拨出7000亿美元救市,还有4500亿备用。政府只有拨出大量的资金,才能填补贷款和股票下跌形成的经济漏洞。
这些出资救市的国家基本上是发达国家,而我们生活的亚洲似乎没有受到非常严重的打击,这对我们来说算是一件幸运的事情。
2.我的观点和想法
如上述观点一样,我认为金融风暴不是能轻易平息的。其实美国政府拨款救市的原因不仅是因为要维持国家正常运作,还有安定民心,重新给予企业、公司信心的作用。它要告诉人们:“既然这个经济漏洞已经出现了,就要有耐心,有信心。”
我认为除美国外受金融危机影响较大的国家应该循序渐进,不要浪费太多资金用于环缓解暂时的经济困难,应该想办法让大企业、公司恢复运作能力,因为一个国家的财力大部分是靠这些企业、公司作基础的。
而关于美国的救市措施80年前,美国也曾经有过一次经济大萧条。当时的政府就通过把投资银行和商业银行分开营业从而降低了商业银行的风险,保证了储蓄用户的利益。再经过时间的磨合,和财富的积累,使美国的经济又飞上了世界的顶端。然而现在,我们又面临了更大的金融危机,所以,我认为美国的企业家、政府应该用长远的眼光研究出一套完善的救市计划。我认为美国政府首先应该解决的问题是保证人民的生活质量,第二步才去考虑怎样填补经济漏洞,最后再考虑如何使美国经济再度腾飞。
三、总结和疑问
1.总结
对于这次金融风暴的成因,我的观点是:这是政策有漏洞导致的全球性灾难。而对于各国救助措施我的观点是:每个国家都应该循序渐进,制定长远的计划,保证人民生活质量,并且尽快让企业恢复生产力,拉动经济的脚步。
2.疑问
篇3
国内就业受到20 0 8年美国金融危机的严重影响，我国大多数地区的企业、工厂遇到了极大困难。一些私人企业和小型企业为了缓解压力，纷纷开始大规模裁员，据国家统计机构的数据，在 2008 年 10 月到 20 09 年 1 月间，有 39%的企业和工厂出现过岗位取消，人员全减，减额总减幅高达-8.1%。在这些失去工作和职业的人员中，外来务工的农民占了很大的比例，农民工的失业数量增大，对他们的家庭造成很大的影响，农民工大范围的返回乡，加大了当地就业压力，在某种程度上影响社会的稳定。
一、金融危机是导致农民工失业的最大诱导因子
经济环境受到金融危机的负面影响，许多企业和以进出口为主的小型工厂，特别指出的是一些中型的企业在其自身的发展中面临极大的困难，根据2009年的浙江省工商局统计数据显示，在2008 年的上半年中浙江省全省的 1200 余家企业工厂歇业待开。这种大范围的企业亏损直接导致大量的务工人员失业，受冲击影响最大的就是我们的农民工。
二、组织失业农民工进行再就业技能培训是客观必要的
1.对返乡农民工进行再就业技能培训是保持社会稳定发展的积极措施。农民工因为失去自身的工作岗位和经济来源而回到自己的家乡，这种大密度的返乡给当地政府的管理带来一定的困难。农民工的再就业关系到社会的个个面面，选择合适的措施方法，再通过失业农民工的再就业技能培训使得失业的农民工再一次走上新的工作岗位，这种方式是提升全民的素养内涵、积极推动社会发展、维护社会稳定、促进国家和谐的重要途径。
2.再就业技能培训的目的是提高农民工自身的素养。我国的农民工接受教育程度普遍较低，各方面综合素质偏低，而农民工占全国人口数的很大比例，对于他们的再就业技能培训来讲，在职业发展当中有很大的发展空间，并且农民工本身也具有特别极强烈的求知欲望。中国青少年研究中心有一项与农民工相关的研究调查，该研究调查表明：农民工中存在高达 97%的人希望继续学习一些相对应的知识技巧，他们对文化知识以及专业知识有着极强的求知欲望和极大的进取精神，很希望通过再就业技能培训得到一份更好更加稳定的工作。
三、在农民工技能培训中遇到的难点和问题
1.对农民工再就业培训的培训宣传不够细致。当前，一些部门和机构对再就业技能培训不太重视，没有深入的认识，因此不加大力度进行宣传，在一些地方，许多农民工甚至不知道什么是在就业培训，其中一小部分对培训了解的人群往往也认识不够透彻，有的人甚至认为这种培训就是形式主义而没有实际内容，有的则认为是一些盈利公司开设的培训班，他们并不了解这是政府帮助他们就业所做的努力。正因如此这种培训，真正参加并受益的人其实不多。
2.培训的内容与企业需求相违背。失业返乡农民工参加培训是为了再就业，如果培训的内容和市场企业对农民工的需求不符，这将导致农民工即使参加培训仍然不能顺利就业，这就导致农民工丧失了对培训热情和积极性。
3.培训监管力度不够大。培训的内容涉及到各个方面，各个领域，导致参与的培训机构众多。现在为止，关于农民工失业再就业培训的领域尚在起步阶段，缺少有效的监查管理机制，致使有些培训机构寻找监管漏洞，以此来欺骗受培训者，更有甚者甚至虚报培训材料，近而骗取当地的财政拨款，影响国家对失业农民工扶助政策的落实。
四、有关技能培训问题的研究
加强农民工对再就业培训的认识。很大一部分失业返乡的农民工居住在偏远、荒凉、信息闭塞的地方，再加上农民工所受学历普遍较低，很多农民工对这种培训形成不了足够正确的认识。要做好农民工的技能培训，重中之重就是要投入更大更多的力度去宣传，还要借助于各种媒体、培训走进村庄、让培训受益者现身讲述等各方面、各种角度进行多纬度的宣传，尽最让每一位失业的农民工深入正确的了解国家的培训政策、国家的培训内容等，从而做到培训工作真正受益于每一位农民工。
综上所述，在金融危机的艰难环境里，对农民工实行失业再就业培训将在很大的程度上帮助农民工再次找到合适工作岗位，帮助他们走出失业的阴影，解决政府压力。
参考文献
[1]廖可康.创新教育培训体制 减轻农民工就业压力[J] .新课程学习(中),2011:27
篇4
从2006年初开始在美国因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭导致股市剧烈震荡。这场因“次贷业务”引发的金融风暴，目前已经席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。它致使全球主要金融市场出现流动性不足危机，全球经济正步入衰退。这场危机爆发后，社会各界一方面积极寻找应对危机的举措；另一方面积极寻找危机产生的根源。在这一过程中，金融界人士提出：会计计量原则――公允价值，是造成金融危机的元凶之一。因为，根据现行会计准则中公允价值计量的原则，企业需要将市场价格迅速下降的资产价格反映在财务报表中，导致与抵押有关的证券资产巨额减计，过于真实和迅速地反映企业财务状况。特别是对于金融机构由于公允价值会计准则导致众多银行不得不过多的和“不合理”的减计资产，从而压缩了银行的放贷，金融市场流动性不足，进一步加剧经济震荡。在某种程度上加剧或放大了金融危机。所以，救市的手段之一就是要修改目前会计核算中的公允价值计量。面对越来越大的对公允价值质疑的声音，美国参众两院赋予了SEC暂停使用公允价值计量的权利。公允价值，真的是造成金融危机的元凶之一？
一、公允价值与金融危机
（一）公允价值的含义。对于公允价值，不同机构有不同的定义，其中最具代表性的有：
美国会计准则：公允价值“在计量日市场参与者之间在有序的市场交易中，出售资产所获得的价格或清偿债务所出的价格。”（SFAS157：《公允价值计量》）
国际财务报告准则：公允价值“指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额”。（IAS2：《存货》）
（二）公允价值使用的意义。公允价值被引入会计准则并在实践中应用具有重要的意义。
1、预防金融市场风险。金融市场是一个高风险的市场，金融工具总是与金融市场紧密相连，其价值也往往随市场行情的变化而不断地变化。投资者只有准确地认识市场价值的走势，才能做出合理的投资决策。例如，20世纪八十年代美国曾发生严重的储蓄和贷款危机，一些金融机构利用会计计量原则――“历史成本原则”，掩盖问题贷款。由于没能真实和迅速地反映金融机构财务状况，导致投资者的判断失误，400多家金融机构破产，引发金融危机。从那以后，美国金融界就倾向于以公允价值计量金融产品，使得投资工具价值得到公允的体现，合理的反映金融市场的风险。从某种意义上说，“公允价值”概念正是在吸取那次危机经验，为了预防金融市场风险而引入的。
2、提高财务信息真实性、相关性和有用性。财务信息是投资者进行投资决策的依据，传统的会计计量是建立在历史成本基础之上的，进行会计计量时只能依据已经发生的交易成本，入账后一般不得随意调整账面价值。而金融工具的交易活动从合约的签订到实施，要经历一个过程。在这个过程中，金融工具的市场价格处于不断变动的状态，合约不经履行，成本就无法确定。在这种情况下，如果按历史成本入账（按照某一时点上金融工具的市场价入账），而且入账价值保持不变，就不符合金融工具价值变动的特征，违背了会计主体经济活动的真实性原则，无法提供与决策相关的有用信息。
虽然，公允价值被引入会计准则即伴随广泛的争议，但是从风险预防与财务信息质量控制的需求出发，会计计量原则的主流是肯定公允价值的。
（三）公允价值与金融危机的关系。金融界人士提出，公允价值原则在次贷危机中造成了顺周期效应，即市场高涨时，由于交易价格高，容易造成相关金融产品价值的高估，市场低落时，往往造成相关产品价值的低估，是造成次贷危机的元凶之一。但是，从二者关系上看，公允价值只是金融工具价值的计量手段。公允价值计量方法不仅没有火上浇油，反而使危机更快暴露出来，让投资者尽快看到了真实情况。公允价值只是“温度计”，而金融工具价值好比人体温度，前者只能“如实反映”后者的高低，而不能决定其高低。公允价值只是把情况真实的表现出来，市场波动的影响被公允价值准则所捕获，做到信息透明性。其真正的目的在于：通过市场不断调整，让大家正确认识目前的问题。所以，如果因此次金融危机而改变会计准则，停止使用公允价值，“正如一个人发烧，我们藏起体温计，而不去服药，不能自动退烧一样”。通过放松会计计量的规则而“创造”的利益是一种幻觉，只能延迟问题的解决；改变公允价值会计准则，将会剥夺投资者在最需要关键财务信息的时候获取这些信息的权利。这种虚假“健康”信息，最终会导致资本市场的崩溃，使经济陷入长时期的衰退。
二、金融危机产生的根源
（一）信用消费监管失灵。此次金融危机的爆发是由于美国的房贷市场爆发危机所引起的。在美国，贷款是非常普遍的现象，从房子到汽车，从超市购物到电话账单，贷款无处不在，信用消费在美国非常普遍。特别是一些大宗商品交易，消费者都是分期付款，例如房地产消费。但是，在美国失业和再就业是很常见的现象。有些人收入并不稳定甚至根本没有收入，信用等级达不到标准，当他们通过信用消费买房时，被定义为次级信用贷款者，简称次级贷款者。到危机爆发前，大约有超过900万户美国家庭购买了新住房，其中大约20％的家庭借助于次级贷款。在这个过程中，美国房贷金融机构放松了对购房贷款业务的监管，一些负面因素逐渐浮现。在2006年之前的5年里，由于美国住房市场持续繁荣，加上前几年美国利率水平较低，美国的次级抵押贷款市场迅速发展。但是，随着美国住房市场的降温，尤其是短期利率的提高，次级抵押贷款的还款利率也大幅上升，购房者的还贷负担大为加重。同时，住房市场的持续降温也使购房者通过出售住房或者通过抵押住房再融资变得很困难。这种局面直接导致大批次级抵押贷款的借款人不能按期偿还贷款，进而引发大量涉及到次级贷业务的金融机构资金链断裂，企业破产倒闭，最终导致危机爆发。
（二）衍生金融工具的滥用。对衍生金融工具的监管失控也是造成此次金融危机的另一个重要原因。近十多年来，随着金融市场的发展，为了规避金融市场所带来的风险，金融机构创造了大量的衍生性金融工具来规避金融市场的风险。在美国次级贷款业务高速发展的过程中，次贷机构为转移次贷业务所带来的风险，通过“风险转移”的方法，将次贷业务转化为证券再卖给投资者。次级贷款机构大约将超过6000亿美元的次级贷款债权转化为证券后，卖给了世界各国的投资者。与此同时，美国金融监管机构放松了对衍生金融工具的风险评估与监控，使得“AAA”的信用等级的次贷债券泛滥成灾；以及投资机构的监管手段远远滞后于次贷投资业务的发展进程，使得投资机构也失去了对次贷业务风险的敏感性。但是，在衍生金融工具的交易过程中，衍生金融工具只是被拆来拆去、换来换去卖到了世界各地的金融机构。在这过程中，不但没有使得社会实际财富增加，反而使得本来只是存在于美国金融市场的风险，伴随着次贷债券的投资行为，被传导到世界各地的金融市场，引发次贷风险被无限扩大。所以，当次贷危机爆发后，在危机四伏的金融世界里，“蝴蝶效应”引发毁灭性的全球性金融灾难。
（三）通货膨胀。在美国历时最长的经济“景气”时代结束、网络经济泡沫破灭后，美国经济陷入低谷。在这种情况下，美国政府只是单纯的以降低利息方式去刺激经济发展，同时又在市场上找到一个新的经济增长点――“房地产投资市场”来代替“网络经济泡沫”成为推动美国经济进一步发展的新动力。但是，这种做法没有从根本上解决经济发展中所遇到的问题，反而造了一个更大的泡沫。
在美国政府长期政策扶持、美联储长期的低利息政策，使得美国房地产投资市场迅速发展，刺激社会消费激增。但是，在发展过程中一些危机逐渐被积蓄起来，投资市场流动性过剩，引发社会通货膨胀。为了应对通货膨胀的影响，美国政府被迫提高短期贷款利率，使得次级信用贷款者还款能力下降，大量的次级贷款无法收回，引发次贷机构的倒闭与次贷投资业务的亏损，形成此轮金融动荡。
事实上，此次金融危机的源头就是美国房贷金融机构在市场繁荣时期放松了对购房贷款资格监管引起的。在美国宽松的房地产投资政策下，在房地产市场上形成大量的“次级抵押贷款”，成为了引爆金融危机的导火索。当“次级抵押贷款事件”暴发后，冲击波传导到了“次级债券”，又引爆了“次级债危机”。一场原本只涉及单一地区、单一金融产品的危机已经通过“蝴蝶效应”演变成了一场波及全球金融市场的飓风。现在的金融危机原则上是一个经济问题，在于次贷危机引发的流动性不足、金融创新缺乏透明度和有效监管，金融危机并不是由公允价值导致的。恰恰相反，应通过这次金融危机进一步完善公允价值计量相关会计准则，提高会计准则在揭示、控制风险方面的功效。
三、金融危机的解决方法
现在的金融危机原则上是一个经济问题，而不是会计问题，在投资风险膨胀的今天，公允价值计量才是最能体现公司财务状况的计量方法，尤其适用于金融衍生产品。在次贷危机中，公允价值计量方法不仅没有火上浇油，反而使危机更快暴露出来，让管理层尽快看到了真实情况。金融危机的解决只有从危机本身产生的根源来寻找解决方案，因此我们应该从以下几个方面来解决问题：
（一）恢复市场信心和信任。本次金融危机的爆发是由于次级信用贷款者到期无法偿还贷款引发的，是金融市场上的信贷出现了问题。信贷一词来自于信用和信任，在借出资金时如果没有把握收回，金融市场就会失灵和信用市场就会失效。这个问题的解决不在于诚信而是我们不知道资金真实的缺口，公众会失去对市场的信心与信任，缺乏投资信心，导致金融市场的流动性不足，解决方案则在于恢复信心和信任。
1、建立存、贷款担保制度。政府为中长期存、贷款提供担保，以缓解银行间的惜贷与存款者挤兑气氛，缓解公众紧张的投资情绪，保证市场的流动性。
2、金融机构重组与政府持股。通过资本重组及其他“适当手段”救助陷入困境的金融机构，整合金融市场的资源。政府将以购买优先股方式向金融机构直接注资，提高金融机构的质量。
在方案实施上，一是不可单纯依靠投资者和投资机构自我的约束力，而需加强监管体系。二是强化全球金融监管体制协调。当前，经济、金融一体化使得各国金融市场相关性加强，某一市场失灵将会殃及全球市场。然而，现有的监管体系仍是各自为政，监管政策的出台主要是基于本国国内因素和利益考虑。为保证国内利益与国际市场需求的一致，便需要国际间的协作与协调。
（二）政府应加强对金融市场的监管，建立风险预警系统。建立一套以“资本充足率”为主线，贷款回收监测为辅的风险预警系统，监管部门根据金融机构的资本充足率高低与贷款回收情况，把金融机构划分为几种状况，监管当局据此采取不同的预防性监管措施，从而实现对金融机构风险和危机的控制。
监管部门根据金融机构“资本充足率”的变化，责成金融机构的资本在低于规定标准时采取内部的纠偏行动，以改善金融机构资本状况。同时，根据情况的变化，对有问题的金融机构实施早期救助，避免金融机构破产，降低金融风险。
篇5
1、大学毕业生就业市场受冲击严重。近年来，各高校连续扩招，而用人单位容量有限，大学毕业生就业人数与岗位数量之间的供需比降低，社会对大学毕业生的需求总量在减少。受金融危机冲击，用人单位的用人需求明显降低，大型招聘会、校园专场招聘会、网络需求信息等大学毕业生岗位需求数量比2008年同期下降较多。其中，国有大中型企业受金融危机的冲击较小，用人需求减少相对较少；而小型非国有企业，高新企业、私企、外企以及制造业、IT行业、房地产行业等受金融危机冲击较大，相关用人需求明显降低，这将导致相关专业毕业生今年就业异常困难。
2、就业渠道不畅。解决大学生就业问题的关键很大程度在于畅通大学生就业渠道。目前，相关就业信息网站缺乏全面、具体的信息，很多就业信息迟缓，一部分大学毕业生对就业的信息不了解或了解很少，影响毕业生就业。此外。针对大学生就业政策与措施落实渠道不畅通，当前一些政策壁垒抑制了大学生就业。如异地就业政策不顺畅、到基层就业政策不落实、大学生自主创业政策不优惠，创业环境不佳、失业救济政策不到位等因素不仅限制了毕业生的选择，同时也侵害了用人单位的自。在金融危机大背景下，就业渠道不畅更加剧了大学生就业的难度。
3、大学生就业素质和就业心态有待提高。大学生就业素质是指在就业过程中表现出来的心理意识品质和知识技能品质的总和，是大学生个体合理择业、顺利就业和成功创业的基础。大学生在就业时表现出的职业能力不足主要表现在知识结构不健全、专业知识不扎实、综合技能水平不高、缺乏一专多能的水平等方面，难以适应用人单位的工作要求。此外，大学生就业心态也影响了大学生的就业，其就业心态体现在以下几方面：首先，目前毕业生对经济发达地区就业期望值仍然很高。面对金融危机的影响，虽然大学毕业生普遍有降低就业工资收入期望值的趋向，但选择在大城市和经济发达地区就业的人数仍然居多，而金融危机使得大城市和经济发达地区就业岗位减少最为明显，求职人数增加与岗位数量降低之间的矛盾导致在这些地区寻找工作更加困难。其次，在金融危机大背景下，在媒体就业难的大力渲染下，大学毕业生就业思想压力大，没有对自己进行正确的自我评价，应聘的过程中不知不觉产生自卑感，缺乏自信、‘没有主见，丧失了很多选择和竞争的机会。第三，一部分大学毕业生存在求职失败的挫折心理，八十年代以后出生的大学生大多是独生子女，生活经历比较简单，没有受过什么挫折。所以，当他们一次次求职失败之后，往往产生挫折心理，感到失落、悲观失望、自惭形秽，对自己、对未来失去信心，或不思进取、消极等待，或怨天尤人、顾影自怜。这些不良心态人为地造成了大学生就业难的困境。
4、高校自身因素的影响。高校自身存在的一些问题一定程度上也造成了大学生就业难。首先，学校专业设置与市场需求变化不协调。学校专业设置与市场需求变化相脱节，使大学毕业生与用人单位供需矛盾突出，如部分长线专业和发展过快的新专业毕业生与社会需求劳动力供过于求相矛盾。造成这些专业的毕业生“积压过剩”。其次，课程内容与设置不能满足社会的需要。我国有些高校课程内容陈旧，知识陈旧老化，课堂灌输概念和原理多，实际操作能力的课程少，培养的学生不能适应知识经济发展的要求。第三，大学生就业指导学校重视不够，就业指导内容缺乏针对性，就业指导师资队伍及整体素质有待提高，大学生缺少职业生涯规划等等。
5、用人单位的因素。用人单位在人才引进方面拥有自，条件要求也更加苛刻。一方面，用人单位为节约成本，过分注重工作经验，常将那些刚刚走出校门没有工作经验的大学生据之门外，缺乏人才储备意识，造成了企业需要人才与大学生求职之间的供求矛盾；另一方面，用人单位人才高消费，十分看重重点大学毕业生，追求名牌大学毕业生，想为自己的公司或是企业增添了门面，影响了大学生的正常就业。
二、解决大学生就业问题的对策分析
大学毕业生就业工作是一项系统工程，关系到社会的稳定和创新型国家建设，必须高度重视。国际金融危机对我国实体经济的影响从更深层次上提醒我们，必须通过政府职能部门、用人单位、高校和毕业生本身等各方面的协同配合和共同支持来促进大学生就业。为此，必须着重考虑以下几个方面的因素：
1、政府在大学生就业选择中发挥宏观调控角色作用，扮好总协调人角色。首先，政府应大力发展经济，不断增加就业岗位，扩大就业渠道，从根本上解决大学生的就业问题。其次，各级党委、政府要制定有利于大学毕业生就业的扶持政策，完善人才市场机制，从人才管理、职称评定、岗位流动等方面制定出切实可行的办法，以有利于促进大学毕业生和就业为前提，充分发挥他们在科技创新、现代管理、信息技术等方面的作用。第三，政府应加强对高校的宏观调控作用，根据社会发展需要情况对各高校各专业招生情况馓出科学预测和调控，对需求前景一般、就业率普遍低下的专业，应该从招生总量上适当减少或者停招。
2、用人单位在大学生就业选择中转变理念。用人单位是大学生成长的终端环节，对高校教育体制和就业机制的认同，最终取决于企业对高校所培养的人才的认同。用人单位在优化人才结构基础上，也应重视人才储备。在人才引进上，应当避免单纯追求大学生的所谓“专业”水平、“工作”经验的做法和单纯以学校品牌、专业对口的用人倾向，而应当综合考察一个人
的能力，更加关注应届毕业生在从业过程中的可塑性，通过各种途径最大限度地发挥人才的积极性和创造性。
3、高校在大学生就业选择中增强毕业生就业工作时效性。首先，高校应转变培养方式和目标定位，加强大学生就业指导。高校要处理好已有学科与专业的系统性与知会性的关系，课程体系的刻板性与灵活性的关系，学分制实施的规定性与实际学分获取拓展性的关系等，同时学校应当改革扩招之后的培养方式和手段，改变由于扩招引起的师资短缺、管理滞后、学生素质下降等的状况，既要重视大学生谋生技能的培养，也要重视大学生的人文底蕴、修身养性。其次，高校应加强金融危机形势下出现的大学生就业的思想认识工作，重视就业指导工作。一方面通过加强大学生人生观、价值观和择业观教育，引导他们以积极的心态面对岗位求职，解决大学生对就业的思想认识问题；另一方面积极采取措施，努力为学生创造就业条件，如加强就业指导教师的遴选、培训工作；加强社会实践组织专业化，促进大学生社会化。第三，高校应特别关注毕业生就业困难群体。在金融危机的大力冲击下，就业困难群体的就业更加困难，家庭经济困难学生、有一定心理问题倾向的学生和女生这一类就业困难群体尤其需要特别关注。应及时完善由就业指导、创业支持、困难帮扶和心理咨询四个方面组成的毕业生就业工作体系，积极引导就业困难毕业生理性就业。
篇6
一年后，他发现有时银行数据很大，却无法出具风险报告，更别提解决方法了。潜心研究后，王勇成功构筑并实施了现金流映射模型，这让他的老板大吃一惊。
1994年~2003年间，王勇因工作出色一路升迁，曾在3年内连升4级，他所领导的定量分析风险管理部门弥补了产品定价以及风险管理过程中的漏洞，多次避免了银行的重大交易失误。2003年，39岁的王勇被任命为加拿大皇家银行集团副总裁，是加拿大为数不多的亚裔银行高管之一。
近年来，他努力把风险管理的理念和方法引入中国。如果你和他并不相识，只是偶然相遇了，向他请教风险管理问题，他仍会耐心、真诚地给你解答，尤其是华人。请教完毕，你一定不要忘了跟这位风险管理“教师”聊聊音乐和电影，再顺便补充一个问题：“下一届奥斯卡奖项得主是谁？”由于多次准确预测了奥斯卡奖项得主，他被朋友誉为“奥斯卡预测师”。
关注对手交易风险
此轮危机爆发前，市场交易的参与者具有较强的信用等级，许多金融机构的产品价格中并不会考虑对手违约的风险。直到金融危机席卷全球，才促使风险管理人员开始从不同的视角来检验自身面临的风险。触发危机的金融衍生产品具有多变性，在市场条件变得极为恶劣的情形下，传统的管理方法就会失效。金融危机带来的众多教训之一是，在资产定价模型中既要考虑市场风险，又要考虑信用风险，一个包含全面风险的管理系统成为金融界追求的目标。
《财经国家周刊》：金融危机爆发后，欧美等国家在风险控制管理方面主要发生了哪些变化？
王勇：资本市场在2008、2009年出现了大的危机，其中很大问题是金融机构的杠杆太大，也就是整体资产和资本金、自有资本比例太高。金融危机爆发后，市场开始去杠杆化，导致人们开始放弃复杂的金融产品，尤其是涉及太多信用风险的金融产品，交易量在逐渐减少。有些复杂的金融产品即使有人做，也要把对手风险考虑进去，当前在资本市场非常流行的一种做法是信用调节量，而调节量依赖于市场和对手信用两个方面的信息，从而一些原本在市场上易于定价的产品在考虑信用调节量以后就变得不是那么容易了。
另一个重要的变化，是金融危机后开始实施的《巴塞尔协议Ⅲ》对银行资本金要求越来越高，资本金的数量提高，让银行采取的一些做法使监管、自律各方面都趋向于简单化，一些在资本金计算难以实施的产品不再会受到市场的推崇。
《财经国家周刊》：雷曼兄弟破产两周年之际，《巴塞尔协议Ⅲ》在瑞士巴塞尔出炉，并在短短一年时间内获得了最终通过并实施，从某种意义上说，是金融危机加速了金融业的变革。
王勇：我觉得整个金融业的改革才刚刚开始，很多人认为这次北美市场的二次探底是二次金融危机的开始，实际上这次金融危机和上次是紧密相连的，市场本来就处在风声鹤唳的状态，再出现美国的债务危机，人们自然会抛售风险大的产品，买进风险小的产品。市场的表现形式就是择优而栖，结果导致美国的金融产品出了问题，价格反而是上涨，这证明市场是在避险，这就和杠杆效应完全联系在一起。从整个趋势看，监管机构要求金融机构增加资本金，金融机构也在减持风险大的产品，所以市场出现了较大的波动。
《财经国家周刊》：这次金融危机给人们对市场的认识带来了哪些变化？
王勇：从风险管理的长期趋势看，风险管理技术在不断进步，该技术在行业上的应用也非常广泛，但这种变化给人们带来了并不存在的安全感。金融危机后，监管机构加强了对金融机构的风险管理，更加强调压力测试。
在金融危机后，市场变得非常受重视，很大的原因是，人们已经意识到用历史的观点来管理风险具有很大的局限性，历史上没出现的问题在今后的风险管理上很难预测出来，所以，这次危机给人的启示是，人们已经认识到了认知能力的局限性，这对整个行业的发展非常有利。
《财经国家周刊》：中国在风险管理方面还有哪些差距？如何改进？
王勇：中国非常重视《巴塞尔协议II》规定的管理方法，但其内容在中国并没有完全有效实施，因为中国的风险管理技术与其他国家比还有差距，现在很多国家已经实施了《巴塞尔协议Ⅲ》，这给中国的金融机构提出了更多的难题。中国学一些技术性指标的东西学得很快，可以引进一些系统和管理人才，但是在管理理念和风险认识上与国外还有一定的距离，尽管这个距离可以缩短，但仍需要时间才能把风险管理的文件制定好。
风险管理应融入企业文化
金融衍生品曾给一些中国国企带来灾难。2004年12月1日，中国航油(新加坡)股份有限公司消息：公司因石油衍生产品交易，总计亏损5.5亿美元。净资产不过1.45亿美元的中航油(新加坡)因此严重资不抵债。此后，一些国企投资金融衍生品巨亏事件曝出，其中亏损额最大的是中信泰富。2008年10月，因澳大利亚铁矿石项目的杠杆式外汇买卖合约，中信泰富亏损高达147亿港元。国资委初步统计，截至2008年23家央企投资金融衍生品亏损高达数百亿元人民币。
《财经国家周刊》：中国的一些央企在投资金融衍生品时产生了巨亏，如中信泰富在投资澳元的时候亏损147亿港元，后来有分析说，它所签订的合同存在不公平的条款，这合同里的风险具体在哪里？
王勇：中信泰富的金融衍生品合同条款我是从媒体报道中看到的。该公司在澳洲投资了30亿美元的铁矿石项目，需要购买澳元来对冲，但中信泰富持有了90亿澳元，存在持有过度的问题。中信泰富所购买的“累积外汇期权合约”，国内很多企业和个人都吃了亏。实际上，企业在当初购买产品时是看跌美元、看好澳元，金融危机时美元受到压力，人们都认为美元会贬值，2008年7月中旬时，市场把资产投入美元，使美元升值，中信泰富被迫每月以高于市场价大量买入澳元，这其中的亏损是很明显的。
在中信泰富的合同条款中，最大的风险是，当澳元/美元汇率高于0.87时，中信泰富以0.87美元的单价每月买入1000万澳元；但是，但澳元/美元汇率下降到0.87以下时，则中信泰富仍必须每月以（单价）0.87美元买入2500万澳元。由于中信泰富与对方签订的合同中规定了每份合约的盈利上限，其结果是中信泰富最大盈利可能不超过300万美元，但亏损时可能无上限。
《财经国家周刊》：企业该如何规避这种合同风险？
王勇：中国企业对金融对冲产品不了解，让他们吃了大亏，做这种交易有一个很简单的原则，就是搞不懂的东西不做，这是放之四海而皆准的原则。不要以为雇佣了金融顾问就能做，销售方在做产品情景分析时只给你了最有利的情形，并没有给出不利的情形。如果企业没有能力全部搞懂产品的结构，只要知道最坏的情况是什么就行了，虽然不能每次以最坏的打算去经营产品，但心里要有最坏打算的意识，就是企业能承受的最大亏损额是多少。
从另外一个角度看，企业或监管机构的风险控制专家中，一定要有一个很好的金融管理专家，并且要经过一个非常成熟市场的锻炼，并要求企业把风险管理作为企业文化的一部分融入到企业中。
《财经国家周刊》：在国有企业因投资金融衍生品发生巨亏后，国资委曾编写了《中央企业全面风险管理指引》，并组织央企学习，但巨亏事件仍时有发生。
王勇：吃亏的一个很大原因是崇洋，最大问题是对自己判断力的过分相信，最关键的问题是企业对复杂金融产品没有从上到下的重视。保险的做法是涉及到国外大投行的金融产品要三思，特别注意的是企业要把各种不同的情景分析到了。
国务院国资委的《中央企业全面风险管理指引》制定的规则很全面，但即使企业完全按照它去做也会发生风险，因为金融风险的细节做产业的人不了解，监管部门应在政策上限制企业直接投资金融衍生品，企业应通过金融机构的服务来对自身的金融风险进行回避。
投行
在央企投资金融衍生品发生巨亏后，监管部门国资委在其网站上了《关于企业致函交易对手有关情况的说明》中表示，正在对油料结构性期权交易情况展开调查，支持企业运用各种法律手段通过谈判协商、仓位管理等措施，尽力减少损失，有效维护权益，同时保留采取进一步法律诉讼等权利。
有媒体报道，一些央企委托第三方做财务顾问，通过大半年的调查已掌握了大量证据，将主要通过诉讼、司法机关介入和谈判等途径解决问题。
《财经国家周刊》：国内企业在投资金融衍生品失败后，有企业要投行并进行索赔，像这样的金融衍产品是否存在欺诈嫌疑？企业是否可以投行？
篇7
一、研究设计与模型分析
1.测度方法与变量选择通常会从以下几个方面对借款人因素进行研究：企业景气指数、盈利能力、资产负债率或贷款数额（还款能力）以及贷款利率（资金成本）等，即主要考虑的是借款人的还款能力和违约可能性对不良贷款的影响。企业的经营状况良好，盈利能力强，会提高企业的偿债能力，则会降低不良贷款的发生额；资产负债率过高，或者是贷款利率较高都可能导致违约，从而提高不良贷款的发生额。在剔除了存在自相关以及不显著的指标后，本文选取企业景气指数和信贷供给两个指标，与不良贷款余额进行计量检验。各变量界定如下：不良贷款余额（亿元）：不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款，其本质是银行经营中的一种潜在损失或者成本。按照贷款的“五级分类法”划分，可将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中将次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款三种贷款称为不良贷款。金融机构各项信贷供给（亿元）：主要指金融机构发放的工业贷款、商业贷款、农业贷款、中长期贷款以及农村信用社贷款。企业景气指数：又称企业综合生产经营景气指数，是根据企业负责人对本企业综合生产经营情况的判断与预期而编制的指数，用以综合反映企业的生产经营状况。用纯正数形式表示，以100作为景气指数临界值，其数值范围在0—200之间。
2.样本选择和数据来源不良贷款数据自2004年开始对外公开，因此，本文的研究时间跨度为2004年第1季度到2011年第3季度，样本对象为我国商业银行，包括大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行以及外资银行，数据为不良贷款余额、金融机构发放的信贷供给以及企业景气指数的季度数据。数据至主要来源于中经网数据库、中国银监会网站以及中国金融年鉴（2004年至2011年）。表1不良贷款余额、信贷供给和企业景气指数。
3.实证分析(1)协整检验为了让变量之间更好的拟合，本文采取了对数的形式。LNNPL、LNEBI、LNCL分别是不良贷款余额、企业景气指数和信贷供给的对数。首先做回归分析的单位根检验和协整检验。表2单位根检验结果注：LNNPL、LNEBI、LNCL分别是不良贷款余额、企业景气指数和信贷供给的对数形式通过单位根检验，可看出LNNPL、LNEBI以及LNCL三者的原序列是不平稳的，但是一次差分系列是平稳的，都是一阶单整，可以对他们做协整检验，检验三者之间是否存在协整的关系。表3协整检验结果从协整检验的结果看，三者之间存在协整关系，可以进行回归分析。(2)自回归检验不良贷款可能受到不良贷款前期余额和前期信贷供给的影响，因此，将其滞后2期值作为自变量；景气指数是企业家对未来的预期，因此，也将其滞后2期值作为自变量，运用Eviews软件进行自回归得出以下结果。LNNPL=0.054LNNPL(-1)+0.239LNNPL(-2)+2.067LNEBI(-1)(0.21)(0.89)(2.47)-0.21LNEBI(-2)+1.12LNCL(-1)-2.106LNCL(-2)+9.581(-0.21)(0.61)(-1.08)(1.87)注：括号中的是t值，5%水平的临界值为1.96从自回归模型的t检验结果可知，前期不良贷款额、前期信贷供给对不良贷款没有显著影响，前期企业景气指数对不良贷款有显著正向影响。(3)格兰杰因果检验为了了解解释变量和被解释变量之间的因果关系，本文根据AIC、SC和HQ准则选择滞后阶数为2，格兰杰因果关系检验的结果如下：表4格兰杰因果检验结果格兰杰因果检验表明，在5%的水平上，企业景气指数是不良贷款的格兰杰原因；10%的水平上，信贷供给是不良贷款的格兰杰原因；1%的水平上，企业景气指数是信贷供给的格兰杰原因。这可能是因为企业预期经营状况良好，从而增加了贷款需求，最终造成不良贷款的增长，因此，究其原因，不良贷款的产生可能源自于企业家过分乐观的预期，也可能是因为贷款发放后的管理不善。(4)回归分析对不良贷款余额与企业景气指数、信贷供给进行回归分析，得到以下结果：LNNPL=18.98+1.40*LNEBI-1.34*LNCL+0.20*D0708（11.39）（4.84）（-24.10）（4.09）R2=0.96F=230.77P=0.00注：括号里的为t值，在5%水平上临界值为1.96其中，LNNPL为不良贷款额的对数；LNEBI为企业景气指数的对数；LNCL为信贷供给的对数；考虑到2007年~2008年美国金融危机，设置虚拟变量D0708，2007年1季度到2008年4季度为1，其余为0。回归结果表明，括号里面的数值表示的对应截距和解释变量的t值，均大于1.96，回归结果显著。同时R2达到96%，拟合结果较好。不良贷款与企业景气指数呈现显著正相关关系，企业景气指数每增加（或减少）1%，不良贷款额变动增加（或减少）1.40%。同时，不良贷款与信贷供给呈现显著负相关关系，信贷供给每增加（或减少）1%，不良贷款就减少（或增加）1.34%。虚拟变量与不良贷款呈现显著正相关关系，也就是说，在2007年~2008年之间，由于某些原因，一个时期内每增加（或减少）1%，不良贷款增加0.20%，表明美国金融危机确实对我国不良贷款的形成产生了显著影响。
二、结果分析
从回归分析中可以看出，不良贷款和企业景气指数呈正相关关系。这与李宏瑾（2008）曾说明的经济增长与不良贷款存在正相关关系的结论一致。通常我们会认为经济的繁荣意味着企业有更多的利润和更强的还款能力，从而伴随着不良贷款的下降。然而，根据收益与风险相对应的原则，经济越好，不良贷款率就应该越高。经济繁荣时，企业扩大融资来扩大生产，银行放松警惕扩大信贷，不良贷款额就会上升。相反在经济萧条时，银行紧缩银根，对贷款人的信用水平要求较高，一定程度上会减少不良贷款的发生。不良贷款与信贷供给两者之间存在负相关关系。这与通常我们所认为的信贷扩张会引起不良贷款增加的结果相悖。我国自2004年以来，不良贷款额总体上持续下降，尤其是在2008年第三季度之后，不良贷款急速下降，而信贷数量一直保持上升的状态。针对这一现象，赵洪丹、丁志国和赵宣凯（2009）认为不良贷款额的减少主要是因为在统计局里显示的不良贷款是经注资、剥离、清收之后才登记上去的，因此数量明显比实际的少。同时，增加不良贷款率的分母数值，即信贷供给，从而降低了不良贷款率。在两者的共同作用下，不良贷款率在2008年第4季度之后急速下降，因此出现“双降”现象。但实际上不良贷款是从银行的账面移到了资产管理公司，真正实现了不良贷款的处理实际上非常的少，这也证明了为什么在我国不良贷款与信贷总额是负相关关系。最后，D0708虚拟变量与不良贷款是正相关关系，表示在2007年初到2008年末之间，不良贷款显著上升。这是因为这一时期受到美国金融危机的影响，以外贸出口为主的企业受到重创，经济陷入了低迷状态。
三、不良贷款的系统性金融风险分析
篇8
站在企业自身发展的角度上进行分析，在我国众多企业中，不健全的内控体系一直以来都是比较突显的问题，很多上市公司没有严格的管理、不健全的内控、不高的会计信息质量，并且还会经常出现一些违法违纪现象，这样的话，投资者的利益就会受到严重的影响，而且在市场中也会产生很严重的后果。在对内控进行实施的过程中，若是没有实际操作，并且理论依据也不是很强，这样一来，企业就会走进一个不可逆转的环境中，针对内部控制体系的建立和完善也不可能实现，从而对于内部控制的优势也不会充分地发挥出来，与此同时，公司的价值也不会得到充分地体现，这样的话，所造成的后果是尤为严重的。
（一）股份制上市公司
将2008年各上市公司的内部控制自我评价报告作为依据，金融危机也在那个时候出现，《企业内部控制基本规范》就在这个时候逐渐进入上市公司中，他们与监管部门的要求、公司的发展情况以及证券市场的变化相结合，内控制度也在这样的情况下不断进行修正和完善，这样一来，内部控制制度体系具有了一定的科学性和规范性。公司要将自身所处的环境和自身经营的特点作为依据，使管理制度和操作流程更具有专门性，将日常经营管理进行加强，可以在处理业务的时候，授权和审批体系更为清晰明了，使业务的运行更具有规范性，同时，针对控股子公司管理、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等方面的控制，也要不断进行加强，使管理制度更为严格，在执行的过程中也更为有效。
关于报告的问题，也有很多公司涉及到。例如，有一些管理制度的制定并不是很细致，没有太强的可操作性；站在内控制度执行的角度上进行分析，执行力在个别控制点内部控制中的力度还不是很高；站在人员素质的角度上进行分析，个别控制点的人员素质并不是很高，需要进行加强；例如，需要进一步修订和完善风险评估、风险确认等部分的内控制度。比较其他类型的企业，因为发展环境的不一般，并且随着不断变化的制度，再加上我国上市公司都有较大的规模、复杂的股权结构，他们之间还会存在所有权和控制权的矛盾、管理组织和会计系统复杂、信息化长度高、经营与财务风险多样化，其内部控制的问题最突出、最综合，会计信息失真、资产管理混乱、违法违纪现象时有发生。其中公司治理结构的问题和内部控制观念落后是最为明显的两个问题，风险防范机制也比较落后。
（二）国有企业
自从发生金融危机之后，抗风险能力在国有企业，尤其是在大型国有企业中越为强大，但是事实上，企业自身并不能表现出这样的能力，在一定程度上的支持都是来源于行政力量。在企业中，管理成本高、经营业务广、收入分配滥、太多的损失，这些问题的出现都是比较常见的。很多问题，在金融危机的影响下，都会产生不良的后果。其实，在国有企业审计过程中每年都会出现很多很多问题，这样一来，国有企业在管理上也就会出现很多很多问题。若是所采取的措施一定要是有效的，只有这样，这些问题才能在根本上得到解决，国有企业在面对金融危机的时候，也不会有很好的解决方法。
比较股份制企业、民营企业，存在于国有企业内部控制中的问题还是比较明显的。表现的比较突出的就是，违法案件、腐败案件、国有资产流失和浪费现象在国有企业中出现的几率会比较大。最为重要的就是，一旦发生这些案件，窝案的发生几率是很大的。其中有一个原因是比较重要的，就是在企业中没有健全的内部控制机制，内部控制就只能是表面形式，这样的话，很多不法分子就有了更多的机会。所以，对企业在内部控制方面存在的问题和原因进行全面地分析，在根本上将企业内部控制的不严格、监督不够力度的问题得到解决，在对于企业管理水平的提高、应对金融危机的增强等突发事件有很大的帮助。
（三）中小民营企业
中小企业在面对金融危机之后，并没有太大的影响。针对我国很多行业的中小企业来讲，市场的需求就是金融危机带给中小企业的主要影响，在此期间，企业之间竞争力不断增加，商品价格在不断下降，导致库存越来越多等，紧跟着就是资金的短缺；企业出现裁员，企业也就会逐渐倒闭。
因为市场在这个时期内逐渐萎缩，一些中小企业一直以来都是出口型、加工型的，在这种情况下，受到的影响必然的，这种影响也是历史前所未有的，也是我们需要面临的严峻挑战。市场环境的不断恶化，对于市场经济来讲，无疑有着极为严重的影响，很多小型的企业在这种环境下已经被逐渐淘汰掉，可是针对一些比较强大的企业，却是一个机会，使其在发展的过程中有更大的平台，等到金融危机之后，市场的需求量就会逐渐增加，这样的话，这些生存下来的企业就会得到更好更大的发展。因此，在现在的市场环境下，能够生存才是最主要的，直到这些特殊时候都过去，就会得到很好的发展。想要生存下去，就要找到生存的方法，不仅要做，还要学会不做。什么是不做，其实就是对于消耗资源的就不要做，这样的话，可以使企业的负担不断增加，而且还会出现高风险。而做，就是要在逆境中找到发展的机会，使遇到的困难可以得到解决。企业内部也同样，对于一些不必要的改动尽量避免，最好是去做一些有益的事情，使企业得到更好的发展。例如，管理流程的改善，将生产效率进行提升；将资产负债的结构和利用率进行优化；将繁琐臃肿的管理层级进行消减；与客户加强合作等等。
二、对策
在金融危机出现之后，就会发现金融机构之中出现很严重的诚信问题，这样的环境，促使很多企业明白，平时运用的会计控制面对现在的市场风险是无法抑制的，会计控制一定要发展演变为风险控制。有专家指出：在企业中没有严格的制度，内控的缺乏对于金融风暴的出现都有很大的影响。所以，将企业内部控制体系建立起来，这个问题在现在的全球经济中，已经成为最有效的解决办法。
颁布《内控规范》，这对于上市公司内控制度刚开始中起着尤为重要的作用，在今后的日子中会有很多工作需要做，需要走的路也还有很长。不管是现在还是将来，将《内控规范》发挥更为重要的作用，并且要在实践中得到更充分的利用，在建立严格有效的上市公司内控制度方面充分发挥其制度与机制的约束力与制衡力，实现对上市公司内部管理的有效控制与有效制衡。
（一）树立正确的内控观
当推出内控规范之后，很多企业对于不断增加的管理成本还是有一定担心的。其实，内部规范并不是要将旧的管理体系全部，也不是要重新制定管理体系，这些只是要对现有的企业管理体系进行提升和整合。尽管内部控制报告的提出会使上市公司的成本不断增加，时间、人力和财力的投入也是包含在其中的内容，但是站在战略的角度上进行分析，能够很好地进行管理，经营就会得到很好的发展，内部控制报告所带来的改善经营效率和保护投资者利益的作用远远超越它本身。内部控制报告作为完善我国上市公司内部控制信息披露的一种方式，不仅仅是概念上的改变，更是一种从公司内部控制的角度来提高财务报告质量的新理念。
如果企业能够把内控看成自己内生性的需求，充分利用它，就会演化为真正的生产力。反之，若只是将它作为一种应付监管的虚化形式，只能白白增加成本。企业除了应当深入研究基本规范、并结合实际寻求实现企业内部控制建设的最佳途径外，最重要的是企业必须从自身实际出发，树立正确的“内控观”，要在企业内部不断加强内控文化的建设，即在企业内部建立一种软约束机制，把内部控制作为一种每个人的自觉行为，一种正常的思维习惯与工作方式，而不是外部强加的行为。这种内生性的需求将是内部控制真正发挥作用的有力保证。
（二）从战略上建立完善的风险管理和内部控制系统
全面有效的控制系统是整个内部控制理论框架的核心。要对一个单位实施有效的控制，必须从系统整体的角度来考虑问题，应根据与系统相联系的紧密程度、对系统功能影响的大小，把联系紧密、影响较大的因素都作为控制系统的要素。如控制系统的目标、原则、对各项业务活动的风险评估及采取的控制措施和程序等，都应该作为控制系统本身的内容。
风险管理是企业生存的底线，无论怎么强调也不过分，它既是新形势下企业生存和发展的客观需要，也是企业管理层进行有效管理的内在需要。内控的目的不是消除风险，也不是降低风险，而是将其控制在可承担的风险范围内，为企业经营目标的实现提供合理保证。风险管理可以分为三个阶段，第一阶段是问题反应型，来了问题救火式的反应。第二阶段是规范操作型，是已经建立了制度和流程，但缺少战略指导方针下的风险管理。比较完善的是第三个阶段体系完善型，就是整个公司的风险管理和内部控制是在公司的统一战略指导下，通过完善的体系、流程和日常的工作来预防和控制风险。无论风险控制也好，内部控制也好，最主要的还是预防，而不是等着风险来了，再采取措施。
（三）加强全面预算管理
严密管控各种经营数据，最大限度的节省开支，减少浪费，调整策略，把有限的资源用在刀刃上。这是在经济危机中对企业提出的最好建议。而全面预算管理在公司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。
全面预算管理包括战略目标的制定、年度目标的分解、预算的编制、执行控制、分析调整、考评奖惩。从战略而言，预算管理是保障战略目标的计划与执行；从经营而言，预算管理是资源的分配与调度，是内部管理的职责划分、权力分配。通过全面预算管理，企业可明确各个责任主体对企业具体的投入、产出及相关利益的划分，并据此分配相应的资源与调动资源的权力。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。全面预算管理体现了“权力共享前提下的分权”的哲学思想，通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。
站在内部控制的角度上进行分析，全面预算管理在企业计划工作的开展和完善中起着尤为重要的作用，这样的话，企业的经营风险和财务风险也会得到一定的减小。计划是预算的基础，所以，在企业的各级责任单位中，预算可以使其将计划提前制定出来，以免企业的发展会误入歧途，造成不必要的经营风险和财务风险。实际上，制订和执行全面预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。全面预算管理所提供的绩效考核理念与方法，使企业在许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，预算作为一种衡量企业发展的准绳，便于实现对企业内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度。全面预算管理对企业及其员工的日常活动也进行了量化的规范，一个活动目标的准绳，使经营活动有目标可循，从而加强了企业内部控制的有效性。
参考文献
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[4]曾碧红;基于内部审计的内控监督探讨[J];现代商业;2008年20期.
篇9
目前，主流投资者都在纷纷避开欧元区高负债国的政府债券，他们甚至认为这些国家的国债风险大于CDS（信用违约掉期）或高收益公司债。欧洲债务危机迫使欧美央行延长超宽松货币政策实施时间，以缓解财政紧缩对经济的冲击，但这将使未来通胀的风险日益累积，并使复苏之路充满了诸多不确定性。
另外，欧元的问题不只是欧元区政府的债务问题，欧洲必须解决欧元结构僵化和银行背负巨额债务的问题。有分析认为，欧洲银行包括英国银行正面临庞大债务，而且也没有足够的资本化解亏损，这会导致全欧洲银行危机的风险。而欧洲缺乏系统性管理债务危机风险的机制，因此其需要集中力量研究全面的解决方法，处理欧元的金融和经济问题，并全方位化解债务危机扩散的风险。
资产泡沫与银行业流动性危机
在考察资产泡沫破灭与银行业流动性危机问题上，实际上亚洲金融危机中，绝大多数受影响严重的国家，都是首先经历了一个资产价格的大幅下跌，然后才是银行体系不良资产的比例急剧上升和银行体系崩溃的过程。无论在发达的工业化国家还是在新兴国家，有很多的事例说明这两种经济现象具有很强的相关性。实体经济发展对银行的依靠程度，取决于银行在一国金融体系的作用大小。房地产价格的下降将会通过减少银行持有的房地产的价值来直接减少银行的资本，同时也减少以房地产做抵押的贷款的价值并可能导致贷款的拖欠，这又进一步减少银行的资本，加大了银行的流动性压力。另外，房地产价格的下降使得房地产贷款的期望风险增加了。所有这些因素将减少对房地产行业的信贷供给量。同时，面对银行资本减少的情况，监管当局可能要提高资本充足要求，对向房地产行业的贷款实行更严格的限制性条款，对该行业的自有资金比例也会提高。这些措施将进一步减少向房地产行业的信贷供给并进一步打压房地产的价格，使得银行的资产价值进一步下降，流动性压力也越来越大，最终可能爆发危机。
在过去20余年的发展过程中，银行业面临的最大问题之一是随着经济的高速增长，以资产估价偏高的房地产和证券抵押形式提供的贷款偏离了真实价值，形成巨大的“泡沫”。一旦经济出现波动导致资产价格下降，银行业的信贷资产就会面临巨大的压力，以自我实现的机制会传导到资产市场，使价格水平进一步恶化。房地产市场的价格与银行的信贷资产之间具有相互放大的效应。在经济增长较快的环境中，多数借款人都具有暂时性的盈利能力和清偿能力，银行的信贷资产潜在的危机被“虚增”的价值掩盖起来，如果这种虚增的价值突然下降，风险就很容易转化为现实的危机。事实证明，发展中国家在银行业危机发生之前都经历了信贷资产的过快增长，而危机爆发的主要原因之一也是信贷抵押资产价格泡沫的破灭。以上房地产市场价格波动和银行流动性相互作用关系的概念性框架可以用来分析和解释在美国、芬兰、日本、瑞典、泰国等国家曾经历过的房地产市场繁荣、萧条伴随的银行业流动性危机。
通过对经历过资产泡沫破灭的国家的比较分析可以看出，资产基本面价格上涨的原因包括制度建设、经济增长加速和货币升值。资产价格泡沫产生的原因包括金融自由化、政府隐性担保等导致信息不对称和委托问题，金融部门和企业过度涉入高风险领域，如日本、挪威、墨西哥、泰国等；投机资本流入，主要是资本项目全面开放后短期资本流入，如挪威、墨西哥、泰国等；过于宽松的货币政策环境，如日本。
财政赤字、通货膨胀与货币贬值
据统计，为应对金融危机，欧洲央行采取频繁向市场注资的流动性政策，欧洲各国政府采取的一系列救市政策和宽松的货币政策，使得政府债务负担突破了风险警戒线，为债务危机埋下了隐患。应该说，庞大的公共债务仍可能带来一系列的问题：包括巨额偿债支出、市场信心的缺少以及对汇率的负面影响等。同时，巨额财政赤字会引起货币贬值和通货膨胀，这从英镑和欧元近期的走势就得以验证。
目前，国际上普遍采用国债负担率和赤字率来分析和评价政府债务风险。而从国债负担率指标来看，欧洲主要国家在金融危机中对部分银行国有化后，原来银行的负债合并到公共部门负债中进而导致债务负担率激增并超过风险警戒线。冰岛、阿联酋、希腊等国家相继爆发信用危机，充分说明在被迫采取大规模财政刺激政策拉动经济复苏的情况下，极易导致负债比例过高、经济结构失衡，并最终诱发债务危机。实际上包括美国在内的全球很多国家在此轮危机中都面临着类似问题。
启示
上述分析充分表明，合理的政府债务规模和风险管理策略，对于政府积极面对金融危机的冲击至关重要。我国1998年应对亚洲金融危机时启动了积极财政政策，增发1000亿元长期国债刺激方案（用于基础设施建设）和2700亿元特别国债（用于补充四大国有商业银行资本充足率）。2008年11月应对全球金融危机启动4万亿元财政刺激方案和适度宽松货币政策。2009年信贷投放的增长异常迅猛，在高速信贷投放的主体中，由于各地方政府纷纷融资进行大规模基础设施建设，从而导致地方投融资平台的数量和融资规模呈现飞速发展的趋势，地方政府债务风险引起各方关注。而快速增长的货币信贷导致资产泡沫和通货膨胀预期的出现，货币政策不得不在中美利差、通货膨胀目标、流动性过剩、汇率稳定之间做出平衡，货币政策从适度宽松转向趋紧。2010年以来货币政策、监管政策出现变化，包括货币政策开始从紧，对房地产信贷进行控制以及对地方政府融资平台清理整顿。因此，“十二五”期间，以下方面值得深入研究与关注：
一是重点关注地方政府融资平台的债务风险以及由此引发的信贷风险和财政担保风险，充分吸取国外债务风险管理和危机处理的经验教训，建立多层次政府债务风险预警指标体系，对地方政府债务风险转变为金融风险和财政风险的传递链条乃至债务危机的触发条件进行深入探讨。确定政府债务风险临界值应该是一项复杂的系统工程，应根据如经济结构、经济增长率和效益指标、居民收入分配和消费水平、市场体系发育程度、金融深化的程度、国债市场发育状况、财政收支情况、政府管理效率、国债结构与成本―效益状况、财政与货币政策目标综合考虑。
二是应借鉴发达国家“市政债券”、“产业投资基金”等地方政府的融资经验，建立规范化和市场化的地方政府融资渠道。从长期来看，地方政府在经济实力、财政状况、金融生态环境、偿债能力、政策扶持力度和发展潜力、基础设施等方面存在很大差异，这些因素也决定了地方政府债务的融资成本，包括信用利差以及流动性利差。因此应建立地方债务信用评级框架，为实现地方政府债务风险预警的动态监测和全过程监管提供有益思路。在后危机时代，我们应该高度重视信用风险分析和监控。
三是应充分借鉴国外债务风险管理和危机处理的经验教训，建立多层次政府债务风险预警指标体系，以防范系统性金融风险和财政风险。在发展地方政府债券的起步阶段，一定要完善地方政府债券风险管理机制，从地方政府债券的发行定价、交易、偿还和监管各环节进行严格规定：包括发债规模的确定、信用评级体系及信息披露制度的构建、投资项目管理与评估、市场流动性的建立，以降低投资风险、促进监管的协调以及法律框架的完善。
篇10
收录日期：2014年12月15日
一、前言
根据相关资料，我国大约有中小企业4，200多万户，占企业总数的99.8%，经工商注册的中小企业数量460万户个体、私营企业达3，800万户。包括民营企业在内的中小企业成为扩大就业的主渠道。中小企业正成为我国市场经济的主要组成部分。中小企业迅速发展的同时也遇到很多问题。其中，资金短缺，融资渠道狭窄已成为制约中小企业发展的重要因素。目前，中小企业融资渠道十分狭窄，除了少数大型知名企业，一般的中小企业融资能力都有限。企业的融资渠道不外有三种：向银行申请贷款、发行企业债券、发行股票上市直接融资。要想促进中小企业、尤其是中小民营企业迅速发展，必须建立完善的融资体系，最根本的是，建立起企业外部融资体制，即市场融资体制。
二、中小企业融资难的原因
（一）内因
1、中小企业素质普遍不高，信用观念较弱，信息不透明。我国中小企业的素质普遍不高，很多企业将贷款贷来的资金作为自己资金使用，银行给这样的企业发放贷款就很难如期收回，导致发生在中小企业的不良贷款率高于大型企业。目前，银行中的不良贷款有相当一部分是来自于中小企业。因此，中小企业要想贷款常常得不到银行的支持。这也令中小企业十分头疼的问题。
2、中小企业直接融资能力差。中小企业不能像上市公司那样通过上市发行股票来直接融资。中小企业要想直接融资绝大部分要靠个人的能力私自解决，但这种资源是有限的，融资的结果往往也不够理想。如果向大的财团融资，如果对方看不见收益率及回报率是很少会把资金借给你小小的企业，而且现在民间资本市场发展还不成熟稳定，财团更愿意把钱投入到其他的可以有所收益且风险小的项目中去，谁不愿意承担这种风险，这就使中小企业的直接融资越来越困难。
3、中小企业缺乏有效的担保物，担保融资能力不足。无论什么企业担保或者贷款都需要有担保物来提供保证。中小企业的抵押品有一定局限性，除了土地、房产以及生产所需的机器设备等。所以，能贷款的数目也不是很多。当企业出现资金困难时，超过70%的企业选择通过商业银行和信用社贷款来解决资金问题。抵押贷款是银行贷款的主要形式，但大多数的中小企业都存在个体经营、私营经营模式的规模小、负债大、固定资产不多等情况，而且信誉普遍不高，这就使银行在给中小企业贷款时产生了很多顾虑。
（二）外因
1、政府因素。中国的社会性质决定了政府对国有企业的重视程度。长期以来，国家扶持政策一直偏向于大企业以及国有企业，而对中小企业的扶持力度不够，这是造成中小企业融资难的历史原因。大型企业能够容易地在资本市场和货币市场上得到资金，而针对中小企业的融资门槛却相应被提高了许多，中小企业要取得贷款必须付出更大的成本。因此，这也造成了中小企业融资难的一个主要问题所在。
2、金融机构因素。企业可能会经常面临这样一种情况，在自身发展比较好的时候，银行可能会主动上门提供贷款，但当企业真正急需资金的时候，银行却用种种条款把企业拒之门外，虽然对银行这种行为表示愤怒，但我们要清楚地认识到银行也是盈利机构，它们也要计算自己的贷款风险和收益。所以，银行更愿意“锦上添花”而不是“雪中送炭”。而且银行贷款时间效率很低。中小企业的资金需求多为临时性资金需要，对其来说，时间就是生命，但是现在的金融机构为了加强风险控制，强化了贷款的审批程序，程序繁杂，需要的时间也有越来越多，往往是贷款批准后已经错失了商机。现在我国缺少面向中小企业服务的金融机构，民生银行原来的初衷是为民营企业和中小企业服务的，可是现在它已经和其他股份制商业银行没有什么区别了。
3、信用担保体系因素。我国中小企业信用担保体系还不完善，为中小企业提供贷款担保的机构少，并且担保基金的种类和数量远远不能满足需求。民营担保机构受到所有制歧视，只能独自承担担保贷款风险，而无法与协作银行形成共担机制。并且担保成本高，在中小企业取得贷款的成本中不仅要支付银行的利息，还要支付各种抵押登记、办证、评估资产所花的费用，还有按银行要求参加的财产保险费用以及风险保证金的利息等，这也为融资带来了困难。
4、法律体系因素。我国法律相对来说很少有对中小企业进行有效的保护，很多法律条款也相对存在一些局限性。
三、中小企业融资路径选择
（一）中小企业完善自己的能力
1、银行贷款始终是中小企业直接融资的主要来源。贷款难，并非银行不想放贷，而是由于企业信用缺失和市场风险太大，银行承受不起，所以企业自身必须向外界展示自己的可持续发展，保证自己的信用，并尽可能将自己的有关信息透明化、公开化。
2、中小企业也需要将财务信息的透明和真实作为融资的基础工作，提升中小企业在金融机构整体的信用形象。
3、中小企业协会内的中小企业应加强互助合作，资金充裕的企业可以为其他企业提供资金支持，技术先进的企业则可以为其他企业提供技术指导，还可以相互间提供贷款担保。
（二）金融机构应针对中小企业具体问题具体分析。银行该有银行家的胸怀和眼光，不能短视于目前的大企业和大项目，要加大对中小企业的扶持力度。
1、商业银行需要多推出一些结合中小企业融资的金融创新产品，帮助中小企业融资，如自然人担保贷款，担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式；票据贴现融资，票据持有人将商业票据转让给银行，取得扣除贴现利息后的资金；应收账款融资等其他有效的融资方式。
2、对现有市场中已经成熟的政策性银行，可以全盘转型为中小企业银行。政府要支持中小企业，设立专门发放中小企业贷款的政策性银行是各国通行做法。随着我国经济发展，我国的政策性银行本身就面临着转型的问题，对现有市场尚未成熟的政策性银行，可以考虑在原有业务领域内扩展其功能，加大对中小企业的扶持力度。
3、非银行金融机构，主要包括国有及股份制的保险公司、信托投资公司、证券公司、财务公司、典当行等，结合我国的法律、政策，积极为中小企业融资开拓道路。比如，加快创业板市场的正式推出，弥补中小企业在证券市场的遗憾；其他金融机构加强与中小企业协会、社会信用评级机构等的联系，推出针对中小企业融资的专项服务。
（三）政府要加强对中小型企业的扶持力度，为其创造良好的经济环境
1、政府要完善对自身的监管，避免一些地方政府为了一己私利，限制对某些中小企业贷款，或者默许一些企业逃避债务睁一只眼闭一只眼的状况。如果发生以上情况都会对市场环境造成不利的影响。
2、政府应与中国注册会计师协会合作，出台相应的政策，以加强对地方审计局及地方会计师事务所的管理，确保会计师事务所出具的审计报告对企业财务报告可信度做出正确评价。
3、我国政府可参照目前一些发达国家出台的法律，例如美国先后制定的《中小企业基本法》、《小企业法案》等几十种法律，通过立法来保障中小企业稳定发展。政府要公布一切关于中小企业融资的政策和程序，不能让这些政策给部分人权利滥用提供空间。
4、建立完善中小企业融资的信用担保体系，由政府引导，帮助建立中小企业专门的信用评级机构，通过测评，建立中小企业信用档案和数据库，规范其信用行为。
5、发挥政府的桥梁纽带作用，加强与银行等金融机构、企业之间的沟通联系，对整个经济环境做好引导工作，从行政手段、政府号召转向经济手段的引导，以调动金融机构为中小企业融资的积极性。
四、总结
解铃还须系铃人，最重要的是中小企业自身要寻找突破口，要从自身发现自己存在的问题，从而摸索出方法，才能更好地解决困难。中小企业融资困难，综合反映出现阶段我国企业经济结构、银行信贷投向结构以及银企资金需求结构等多方面的矛盾，特别在当前受国际金融危机等多种因素的影响下，这种矛盾显得更加突出。中小企业融资是一个综合性系统性的问题，要从根本上打破中小企业融资难这一困境，除了中小企业自身的努力之外，还需要相关部门和各级政府的共同努力。我相信经过政府、企业、银行以及其他非金融机构的帮助，还有中小企业自身的反省以及努力，从中找到最合适的解决方法，我国的中小企业融资局面一定会有所不同。
主要参考文献：
[1]黄曙光，刘坚，刘家军.破解中小企业贷款难的对策[J].经济与金融，2007.7.
[2]曹雯.我国中小企业贷款难成因分析及解决措施[J].商业文化，2008.1.
[3]田清.对中小企业贷款难的思考[J].安徽农村金融，2006.2.
[4]张卫国，冉晖，张琳.团体贷款：破解中小企业贷款难的新方式[J].经济导刊，2007.12.
篇11
一、明年工作计划
1、要有突破和亮点 突破，一般可以从今年存在的主要问题着手，今年的主要问题已经在总结中分析清楚了，公司领导也早已看在眼里，要集中精力抓一个问题，虽然一个市场问题可能是成千上万，但是只要解决了一个主要矛盾其它矛盾就会迎刃而解。通过正确的方法、严密思维、准确有效的措施努力在突破中创造出新的销售增长点和亮点。
市场、销量、品牌还需要厚积薄发，一年解决一个主要问题，上一个台阶，而且是说到做到了，第二年你再写这样的报告，领导就相信你，就能得到应有的支持。这样的市场年终总结报告是领导最愿意看到的报告，也是最具实效性的报告。
2、要全面。将总体的目标任务分解成各个阶段、各个区域的子目标。将任务落实到人（经销商和对应的销售人员），对各种资源进行合理的配置。最好用表格、数据说明，力求仔细、认真、全面、准确。或者可以用附件的形式详细说明，但是年终总结一定是少不了明年的打算，如果公司的习惯是单独行文的，那么在报告里只要把简要的打算、主要的思路表现出来就可以了。
3、要到位。目标需要有措施的支持，通过什么措施、配置什么资源，达成什么目标。先落实有把握的目标，期望达到的目标要另行说明，不能混为一谈，否则就会让领导感到不踏实、不到位、不放心的感觉，自己也容易搞糊涂，误将理想当现实。
二、 当年市场工作总结
1、特别说明。若是成功的经验，对公司其它市场有指导意义的，需要简洁、生动的表述成功的典型案例或经验, 可让公司宣传鼓舞士气或在其它市场推广。若是区域市场运作上存在明显的不足或严重的问题，需要对不足之处和问题进行深刻的剖析，如网络构建问题、销售队伍问题、新产品开发问题、消费者沟通和启动问题等，要找出问题的根本性原因，分析清楚问题出在那一个环节段上，如广告促销火候不到，差几成。
2、情况概述。客观地表述任务完成情况,取得的成绩,要用数据说话。快过年了，公司又将迎来新的一年了，各公司都开始在做销售年终报告了，分享年终销售总结！
比如：今年 公司下达的 销售任务指标是多少，实际完成了 销售任务多少，超额完成任务或离任务的差距是多少，达到人均消费者多少，与去年相比增长率是多少，各项经用开支多少，完成利润多少。市场占有率多少，与去年相比增长了多少，产品见货率多少，是提高还是降低了。经销商 网络情况如何，a类、b类、c类各有几家，销售队伍情况如何等等。只报大账和特别需要说明的数据，不需报细账，否则成了数据分析报表。
3、简要分析。针对上述的事实（数据），简要分析其原因，是行业形势、竞品原因、公司政策、还是其它原因所致。
篇12
活动内容：给消费者一个购买的理由，为什么要购买，有什么好处；
活动执行：怎么样让消费者顺利、积极的购买；
那么对于分销会议这个大促销活动来说，同样如此，要想让更多的客户参加会议，就必须要在邀请时给客户一个为什么要参加你的会议，而不参加其它会议的理由，这就是你会议的主题！纵观目前的一些会议，大部分是挂着“XX新产品推介会”“XX经销商大会”一些推销类的主题，我们能不能换个角度考虑问题，不要让客户感到我们是在求他们，在给他们推销产品，而是想通过会议为他们带来一些他们需要的，有价值的东西，不来参加会议是一种遗憾和损失呢？下面是一些笔者2008年度曾经服务的一些案例，分享给大家，希望能够给一些处在苦恼中的厂家和商一些启发（只针对会议主题，无执行过程）。
借时篇
客户介绍：
A是河南的商，主要经营几个二线品牌的小家电产品，年销售额1000多万，在老板自身的努力下企业取得了较快的发展。2007年开会时，发了近300张请柬，最终到会60多人。
需求分析：
在沟通中得知，由于其品牌的原因，渠道成员不是很稳定，主要是各地县城的二、三类零售客户，很大部分缺乏有效的终端运作经验，在竞争中往往处于下风。这是下面客户比较苦恼的，想解决的问题！（主题策划的关键点）
时在哪里：时值2008年奥运会举行前期
会议主题：教你如何提升终端竞争力！
主题说明：教你如何提升产品的利润，比竞争对手更高！
教你如何销售产品的技巧，比竞争对手更快！
教你如何提升终端影响力，比竞争对手更强！
将终端零售商最关心的三个问题与奥运倡导的精神充分结合在一起，在增加了主题的关注程度外，直接切中客户的需求要害，充分激发了零售商解决问题的渴望和参加会议的兴趣。这是本次会议能够成功邀约的关键。在传播时除了电话邀约，在河南本地一本家电杂志上刊登了会议信息，一些以前没有合作的客户也主动要求参加，想通过学习来提升自己和解决问题。会议当天原定150人的会议室在取消了几排桌子的情况下，依然有许多客户站着参加会议，先不论最终结果怎样，从会议的策划和组织上来说，这应该是场由会议主题引发的成功会议案例。
接势篇
客户介绍：
B是山东的商，是一家综合性的家电商，起步较早，有较好的网络基础，随着下面客户的发展壮大，逐步在改善终端的产品结构，B的产品在终端消瘦的整体份额中逐步减少。分析更深层的原因是B只重视分销，不注重服务，与终端客户的客情逐渐疏远，最终导致其在门店中的地位被其他产品取代。那么B要通过会议解决的问题是：
1、 通过会议改变自己在终端客户心中只重分销，不重分销的印象；
2、 通过会议向客户展示自己如何服务，由谁来服务，强化客户对其的信心；
3、 通过会议推销自己的新团队，分销产品；
需求分析：
相对于A，B的客户层面普遍较高，一般都是当地数一数二的终端客户，在其发展壮大后，大部分会面临几个问题，经营品牌产品的销量是很大，但是利润率较低，资金占用量大，而切在规模做起来以后，各方面的管理往往跟不上。
势在哪里：2008年金融危机爆发，很多外销企业进军国内销售，将采用低价的方式切入市场，这是很多厂家和渠道成员要面的竞争形势。
会议主题：向产品要利润 用管理增效益
副 标 题：新经济形式下的零售商成功转型互动研讨会
2008年，随着金融危机的爆发，或多或少对国内的各个行业都有所影响，这才刚刚开始，后面如何应对。同时在终端客户的经营过程中，如何解决产品越卖越多，利润率越来越少，人员越来越多，管理越来越难，这些都是其想解决但是苦于没有系统解决方案的问题。当你将这个话题抛出来的时候，必将引起客户的注意。
借事篇
客户介绍：
C公司，是一家服装生产商，虽然品牌知名度不是很高，但是产品的款式新颖，做工精细，公司的信誉在行业内也有口皆碑。随着市场的逐步扩大，厂商之间的推广费用如何分担，利润如分配，资金支持应该多少，窜货问题如何解决等直接问题越来越多，由于没有合适的解决方法，导致经销商怨声载道，市场逐步萎缩。
问题分析：
遇到这些问题是很多厂家都不可能避免的。关键是如何改变目前的现状让经销商重拾信心，寻找双方的利益共同点，围绕利益的共同点来解决问题是根本之道。
事在哪里：在市场上运作的冲突
会议主题：求大同 论共赢
求大同：位置不一样，所关注的问题也会有所不同，但双方只有才能更长远的发展。首先从理念层面与经销商呼喊与沟通，减小双方的心理鸿沟；
篇13
一、房地产企业财务管理特点探析
房地产行业属于高风险行业，而风险主要来自于资金链的管理以及由资金链管理延伸的企业投资、筹资与现金政策的管理。由于房地产行业的特殊性，使得房地产企业财务管理既有一般企业财务管理的共性，也存在其独有的特殊性。分析现阶段房地产企业财务管理特点，有助于进一步分析房地产企业财务管理中存在的问题并最终提出解决办法。
1、资金投入密集且回收期长
近年来，随着城镇化进程的不断加快，城市的规模在日益扩大。住房需求的激增促使了房地产企业井喷式的发展。房地产企业开发活动的迅猛增加导致的直接后果是地价以及房屋建设各项相关费用的水涨船高，使得房地产企业在建设初期以及日常经营管理中投入资金数量大幅增加，加大了企业财务管理中对企业资金管理的压力。此外，由于房地产企业自身经营周期长，导致企业资金回收周转速度相对于其他行业普遍较慢。房地产企业财务管理中，首要解决的是资金管理问题，在资金管理中，只要一个环节出现问题，将会导致房地产企业原始投入的大量资金不能收回，造成企业的财务困境。
2、财务关系涉及范围广
房地产企业相较于其他行业，外部联系范围较广，反映到财务管理层面就形成房地产企业财务管理内容复杂的特征。房地产企业财务关系不仅包括与其他行业相同的与企业债权人、债务人、投资人、被投资单位以及内部职工之间的关系，还包括与规划、国土、建设、环保等个政府部门间的监督与被监督关系。此外，在长期行业经营过程中，房地产企业之间形成大规模、频繁的资金往来关系，并且回收期都相对较长。这些房地产企业财务管理特有关系都无疑加剧了房地产企业的财务管理不可预知性，加大房地产企业财务管理难度，形成企业财务管理风险。
3、财务管理与不断变化的外部环境密切联系
与其他企业相同，房地产企业财务管理也不是在真空中进行的，财务政策的特点与选择，更多的是要与外部环境特征相联系。现阶段，政府对房地产行业的宏观调控势在必行，从住房贷款政策的调整到限购令的出台，房地产企业的外部环境相对于之前几年已经发生了翻天覆地的变化。此外，随着金融危机的蔓延，房地产市场不断遭受资产贬值、购买力下降、融资困难等一系列外部不利因素影响。这就要求房地产企业在进行财务管理工作时，要对外部环境保有更强的灵敏度，与不断变化的外部环境时刻保持密切联系。
二、我国房地产企业财务管理中存在问题探析
我国企业引进财务管理作为企业管理核心的时间尚短，在实际操作中存在许多照搬照抄成功模式的问题，很难做到切合自身情况制定企业财务管理政策。此部分我们将分析现阶段我国房地产企业财务管理中存在的问题，以便于针对问题找出解决方法。
1、现金管理思想淡薄，盲目追求高端产品
作为资金密集的高风险企业，房地产企业财务管理的核心即对企业现金流的管理。其着重点应是如何合理规划企业的现金流，以降低企业的经营风险。而现阶段我国房地产企业大多只重视招投标环节的预算编制，而忽略了企业经营中的现金管理，加剧了企业现金链断裂风险。此外，由于现金管理思想的淡薄使得我国地产企业自有资金与信贷资金比例以及财务管理程度难以达到银行规定的信贷标准，使得许多企业难以通过银行途径融资或是采取欺诈融资方式，更加剧了企业财务管理风险。
2、财务管理水平低，难以做到科学管理
我国房地产企业大多由传统家族企业或是实体企业转行而来，特别是由“施工队”、“包工头”起家的房地产企业，大多经营者缺乏必要的企业管理知识，只是一味的追求产值，出现重销售、轻管理的现象。认知上的偏差使得财务管理的思想与方法难以在企业中做到普及。此外，即便开展财务管理工作的房地产企业，由于自身行业水平以及外部环境的制约，财务政策的制定与选择难以与企业的具体情况相结合，只是盲目照搬成功企业案例，使得财务管理难以做到客观与充分，制约了财务管理工作有效性的发挥。
3、财务管理系统内统一与集中度不足
