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篇1
在实践的电力物资非招标采购风险控制和管理过程之中加强对风险的识别和研究，是开展工作的核心环节，故应当加以重视和深刻的分析。
电力物资采购是指为电力企业购进企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料等物资的行为，采购方式包括购买、借货、交货、租赁等，是一种有形采购。电力物资采购风险是指电力企业物资采购的实际情况和预期的目标出现偏差的可能性。电力企业物资采购的风险涉及物资采购的每一个环节，这其中包括采购计划的制订、物资运送、物资验收、物资订单核实、供应商选择等环节中可能遇到的各种风险。在当前现代化的电网企业建设过程之中不仅应当对发展的重难点进行深层次的分析，同时还应当加强对工作的认识，需要注意的是，其中原材料、设备、管理的工具以及辅助材料等，都是应当重点关注的项目。故在今后的工作之中还应当加强对风险的控制和管理，实现发展和创新改革。企业在采购的过程之中难免会出现相关问题，如果管控不当则必然会对企业的生产带来影响，故企业还应当对自身的管理政策和风险控制的措施进行集中性的改进。
2 电力物资非招标采购风险的类型
在电网企业管理的过程中，一些高层管理人员可能会因为责任心不强或业务水平不高而做出错误决策，这就会引发决策风险。电力企业的物资采购需要事先制订采购计划，然后还要通过相关部门进行上报，计划的制订和计划上报过程中出现的问题会带来计划风险。在制订采购计划时，调查结果与实际结果的偏差决定了所制订的计划是否科学合理。一些电力企业会因为缺乏某些技术指标而对一些计划项目的审批不严格，还有一些电力企业在与签订采购订货合同之前，没有对其中的各项条款作进一步研究，对电力企业的物资采购造成负面影响。
3 电力物资非招标采购风险管理政策
根据上文针对我国当前电力物资非招标采购的基本问题和工作的现状等进行系统性的研究，可以明确风险存在的来源和基本类型。下文将针对电力物资非招标采购的管理政策和风险控制的方案等进行集中性的研究，旨在以此为基础真正意义上实现工作的持续整改。
首先应当结合电力物资非招标采购工作的现状有效实现对风险的规避和管理，对于其中的一些不良状况，应当采取主动放弃的形式，逐步的实现对采购方案和管理目标的革新，并且使得企业的损失降至最低。对于风险的控制和管理，应当加强对电力物资非招标采购工作流程之中存在风险的评定，采取积极的措施，降低企业的损失。风险的转移，同样是电力物资非招标采购之中的核心工作环节，采取特殊的技术手段和经济手段，将自身所面临的风险转移至企业，但是需要注意的是其中转移的方式包含有发包、出售以及保险承担等，应当有针对性地进行选择和控制。
物资需求部门项目负责人应组织将编制完成的采购技术标准文件提交本部门（单位）初审，审核通过后报本专业归口管理职能部门进行审核，审核通过后提交公司生产设备管理部技术标准管理人员。物资需求部门项目负责人在上报物资需求计划时，应将采购技术标准文件作为物资需求计划单的附件同时在公司企业级资产管理信息系统的物资管理模块中上报至公司物资部。公司物资部采购与计划管理专责在编制物资招标采购方案时，应将采购技术标准文件作为物资招标采购方案的附件同时在公司招标管理信息系统中审批提交至公司招投标中心。公司招投标中心招标管理人员在编制招标文件时，应将采购技术标准文件纳入招标文件的技术标书向供应商发放。公司物资部采购与计划管理专责在编制非招标文件时，应将采购技术标准文件纳入非招采购文技术标书件向供应商发放。公司物资部采购与计划管理专责每年结合岗位工作总结，对采购（技术）标准管理业务执行过程和管理效果进行回顾总结，对存在的问题提出改进建议并纳入年度工作计划实施。
在实践的电力物资非招标采购风险控制过程之中还应当充分的结合企业的工作现状，制订出健全的物资采购计划，并且通过科学的方式，逐步的确定得出交货的准确日期，实现对生产的有效控制，并且在整个工作开展的过程之中还应当严格的依照工作的相关规定，对于合同管理过程之中所涉及的内容出现重大变动的情况应当及时的向上级部门进行汇报，并且充分的结合工作相关协议，实现对合同的签订和管理。对于合同之中的相关规定应当进行细致的审核，并且保证工作的严谨性和真实性。
4 结 论
总的来讲，在当前电力物资非招标采购风险控制过程之中应当加强对风险的认识和识别，加强对风险类型的分析，制定出健全的政策实现对工作的改进。正如上文所分析到的，识别其中存在的风险因素，在此基础之上实现对具体对策的管理政策和管理的方式，实现对风险的有效控制。综上所述，根据对当前现代化的电力物资非招标采购风险管理过程之中应当重点关注的问题以及风险存在的主要层面等进行集中性的研究，旨在以此为基础真正意义上促进工作不断地向前稳步发展，实现新的建设局面。从本质上加以分析在当前电力物资非招标采购风险控制和管理的过程之中应当制定出健全的政策和完善的措施，实现对传统建设管理项目的持续改进。
参考文献：
[1]赖业宁，薛禹胜，王海风电力市场稳定性及其风险管理[J].电力系统自动化，2003（12）.
[2]刘建强电网企业物资采购供应过程中风险因素与管理措施[J].广东科技，2008（22）.
[3]陈峰，冯锐涛，孔伟伟系统运行风险评估在电力行业中的应用[J].现代电子技术，2013（18）.
篇2
在招标采购项目管理实践中，招标机构的规章中往往容易出现与相关法规体系相抵触的条款，在源头上存在管理缺陷，造成招标采购项目的争议、质疑、投诉、流标等后果，为招标采购工作带来难以预料的麻烦。实践中，招标机构订立的规章与相关法规体系相左的情况，主要出现在招标采购中涉及的时间、日期、保证金金额、专家人数比例的规定等方面。通过梳理招标采购的相关法规体系，招标采购工作相关规定因招标项目类型的不同略有差别。
投标相关法律法规等政策性文件与行业专业资料，为依法、有序、高效地开展招标采购工作提供保障和技术支持。其中招投标相关法律法规是开展招标工作的强制性、纲要性文件，在一定时期内相对稳定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行业专业资料的搜集、整理、更新却是一项长期、细致的工作，需要专人负责。
行业专业资料收集应侧重在资料内容和资料来源渠道两个方面。资料内容包括行业专业的标准规范、发展的方向和最新动态，投标人的名录 （包括资质、业绩、信誉等 ）、市场信息资料等等。
资料来源渠道主要有：
第一，本部门日常工作积累整理的档案资料。
第二，相关网站、期刊、报纸资料。
第三，企业 （投标人）信息资料、市场价格信息资料。
第四，行业学术交流、同行信息交流资料。
第五，多种形式的调研学习活动的资料。
二、加强项目后续阶段管理
获取质优价廉的标的是招标采购管理的重要目标，但仅此不能算是项目的完善管理。按照目前的管理制度，项目招标与实施、使用是不同的组织管理，作为招标采购管理机构，在完成项目招标工作后，应由专人负跟踪走访项目的合同谈判签订、实施、验收、使用等环节，充分了解项目全过程的管理，建立每个项目运行的详实档案资料。后续管理对提升招标采购管理机构的整体素质、管理水平大有裨益，亦有利于阳光项目的实现。
基础审计和制度基础内部审计，单纯崇尚风险导向内部审计。
做好各部门的相互协调风险导向内部审计本身是一项系统工程，要求施工企业全体员工都能充分意识到防控风险的理念，尤其是企业管理层各部门做好相互配合、相互协调工作，使风险导向内部审计真正实现为企业价值增值。从施工企业风险导向内部审计特点和实施中我们不难看出，风险导向审计涉及到施工企业各个生产经营环节包括投标报价、物资采购、合同管理、财务管理、工程施工技术、安全、质量等多个部门，这就要求内审部门具有很强的协调能力，在发现问题后能上行下达，充分与领导和各管理部门沟通，督促其自觉防控企业风险。
项目招标采购完成后，招标采购管理机构是否应进行后续管理，如何开展后续管理，是个新课题、新问题，需要业界的思考探讨，必要时还需出台相关的法律法规的支撑。
三、提高管理者的职业素养
篇3
非招标采购方式;问题;对策
《中华人民共和国招标投标法实施条例》对工程以及与工程建设有关的货物、服务从法律层面进行了规定，已经成为降低采购成本，有效遏制腐败的有效手段之一，招标采购方式应用比较广泛和成熟，但其程序冗繁，效率低下，交易成本较高也是招标采购的缺点。与招标采购方式相对应的非招标采购方式，是对招标采购方式的有效补充，具有相对灵活性、交易成本较低的优势。加强对非招标采购管理和监督，降低成本，提高效益，是防止国有资产流失和从源头上预防和治理腐败的一项重要举报，本文从非招标采购的定义、类型及适用范围入手，试对当前非招标采购管理中存在的问题及采取的对策进行探讨、分析。
一、非招标采购定义、类型及适用范围
1.非招标采购定义。
非招标采购是指以公开招标和邀请招标之外的方式取得货物、工程、服务所采用的采购方式和招标限额以下的大量的采购活动。
2.非招标采购方式。
非招标采购方式主要包括竞争性谈判、询价和单一来源采购。
2.1竞争性谈判：是指采购人或者采购机构直接邀请三家以上供应商就采购事宜进行谈判的方式。
2.2询价：采购人向3家以上供应商发出询价函，让其报价，在报价的基础上进行了比较，最后确定最优供应商的采购方式。
2.3单一来源采购：采购来源渠道单一或发生不可预见的紧急情况以保证原有采购项目货物的一致性等原因，采购人按规定程序向单一供应商直接购买的采购方式。
3.非招标采购适用范围。
3.1竞争性谈判适用范围：招标后没有供应商投标或没有合格的，或者重新招标未能成立；招标复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；非采购人所能预见的原因或者非采购人拖延造成采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；因艺术品采购、专利、专有技术或者服务的时间、数量事先不能确定等原因不能事先计算出价格总额的。
3.2询价适用范围：按有关规定,采购规格、标准统一,市场资源充足且价格变化幅度小、采购活动需要在短时间内完成的,可以采用询价方式采购。
3.3单一来源采购的适用条件:只能从唯一供应商处采购；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十。
二、加强非招标采购管理的必要性
1.加强非招标采购管理是执行国家法律规定的外部要求。
中石油作为中央企业，所有权属于政府，因此，只要是使用国有资金或国有资金占主体的资金来源的应该适用于政府采购法。目前，国家已经出台了《中华人民共和国政府采购法》和与之配套的《政府采购非招标采购方式管理办法》，后者从2014年2月1日起执行，实施非招标采购管理有法可依。
2.加强非招标采购管理是企业自身发展的内在要求。
当前，集团公司提出突出质量效益发展的总体目标，从过去注重规模发展向更加注重质量效益发展转型，现阶段规模速度的发展与质量效益不同步的矛盾较为突出，投资回报率较低，成本上升较快，因此，相对于招标管理的规范，加强非招标采购管理降低采购成本符合集团公司质量效益原则，是企业自身发展的内在需求，规范非招标采购管理行为，降低采购成本，提高采购效益，应该是有非常大的潜力可挖。
3.全面引入竞争机制，促进非招标采购活动健康发展。
在非招标领域中引入充分的竞争机制，确保采购活动的“公开、公平、公正”，杜绝不正之风，防范采购人员的不廉洁行为，加强对非招标领域采购活动的监督管理，维护企业的合法权益，预防腐败，促进企业采购活动健康发展。
三、非招标采购方式应用中存在的问题
1.化整为零，应招标项目未招标。
在实际采购中，存在以地域限制化整为零，肢解项目，规避招标，以非招标采购方式取代招标方式。如将钻前工程排障施工项目以区域划分为两个项目，标的总金额达到800万元，采用竞争性谈判确定承包商；油田大量使用的通用化学试剂未进行集中招标采购等问题。
2.单一来源采购方式理由不充分。
目前，未达到招标限额的工程、物资采购和技术报务项目基本上选用单一来源采购方式，有的单位单一来源方式高达92.42%，如钻前工程现场监理、管线防腐施工、无损检测、安全验收评价等施工和技术服务项目，单一来源采购理由不充分，对相关供应商因专利、专有技术等原因具有唯一性的具体论证不足，采购方式的单一性造成采购成本较高，也易存在腐败现象。
3.将比选作为非招标采购方式之一。
《政府非招标采购管理办法》中规定的非招标采购只有竞争性谈判、询价和单一来源采购三种方式。部分单位将比选作为非招标采购方式之一，比选应该是采购中遵循的一种基本原则，比选这种方式没有法律上的定义，是市场为了避开公开、邀请、竞争性谈判、询价、单一来源等法定方式而创立的一种采购方式，因此，不能构成法定非招标采购方式的一种。
4.对非招标采购方式的选择不恰当。
在选用非招标采购方式，对于竞争性谈判、询价的选择不恰当，《非招标采购管理办法》中明确询价采购方式不适用于工程和服务采购项目。对于项目较复杂的维修工程，项目维修型号较多，对应的价格也不相同，采用询价的方式不利用价格的谈判和服务项目的确定；询价适用于价格比较单一的物资采购。如天然气装置维修项目采用询价方式，设备维护型号较多，辅助材料也较多，采用一次性报价，不能达到竞争性谈判的效果。
5.未建立非招标采购管理制度和工作流程。
就目前而言，集团公司制定了招标采购等管理办法和业务流程进行规范，对非招标采购方式仅在《合同管理办法》、《工程建设承包商管理办法》、《物资采购管理办法》中简单提及，但未按照业务分类统一制定非招标采购相关规定，明确非招标采购方式的范围、标准、适用条件、谈判实质性内容、具体工作流程等内容，造成各单位根据自己的理解进行非招标采购，如成立谈判小组的时间、竞争性谈判文件的编制要求、确定供应商名单的方式、谈判中是否公布供应商报价执行不一致等不规范的问题。
6.采购信息不够公开。
集团公司对招标信息公开有相应的管理办法，但对非招标采购方式的采购信息未明确信息渠道、采购公告内容、采购公告公示期的时间、成交公告公示期的时间等内容。
7.供应商评定的标准操作性不强。
非招标采购的成交原则应该是采购人根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定。但在项目实践中，“质量与服务相同的情况下”这一原则较难判断，不同品牌的产品质量有差异，不同供应商、承包商和服务商的水平也有差异，因此，如何衡量质量和服务标准难以确定，以“最低报价法”原则成交，可能会导致低价低质的采购；以服务和质量采购又可能造成价格不是最低的现象。
8.以不恰当方式排斥潜在服务商。
在油气田企业，技术服务领域选商方式大量采用单一来源采购方式。如土地复垦技术方案按照行政区域划分标段规避招标，也以行政区域选择服务商，而不是按照服务商所持有的水土保持方案编制资格证书所规定的资质等级来确定服务商。
9.以行政干预确定承包商、供应商和服务商。
部分单位、部门以会议纪要等行政方式干预工程建设项目、物资采购和技术服务的承包商、供应商和服务商的选择，未进行公开、公正和公正的选商。10.承包商库准入不够，可供选择的承包商竞争不充分。如定期检验FD1、FD2（含在线校验）在油田企业仅准入一家，且此家没有取得HSE准入资格；如化工、净化装置、炉窑工程施工，车辆GPS导航定位服务等仅2家准入施工单位，套管防磨技术服务仅1家准入单位，承包商库准入不够，不能形成充分的市场竞争。
四、原因分析
以上问题的存在，究其原因是多方面的，既有主观上的原因，也有客观上的原因，既有管理制度不健全，也有监督措施不得力的原因，有的则和领导干部不能廉洁自律、相关人员与供应商内外勾结腐败有关。
1.油田企业快投快建是影响非招标采购管理行为遵循规范性的客观因素。
当前，市场对天然气的刚性需求，使油田企业采取超常措施加快产能建设，一方面狠抓老气田稳产，另一方面勘探开发快速高效推进产能配套和重点工程建设快速推进，为达到快投快建保障天然气供应，在工程建设项目、物资采购和技术服务等采购中存在应招标项目未招标，选商方式不符合规定、提前做完成未进行竞争性选商等逾越、简化程序的问题，使企业在非招标采购管理的规范性受到一定影响。
2.企业管理理念不到位，主观上不愿意采用竞争性选商。
部分单位领导对竞争性选商的理念认识不到位，业务管理人员责任心不强，未有“货比三家”的竞争性意识，习惯于“随用随购”，认为单一选商方便实用，主观上存在不愿意采用竞争性谈判和询价等有利于企业加强采购管理，降低采购成本的采购方式。
3.企业管理存在管理缺位，未从顶层设计建立非招标管理制度。
国家财政部第74号令颁布了《政府非招标采购管理办法》明确了非招标采购方式的管理，但集团公司未建立非招标管理制度，仅在集团公司《合同管理办法》、《工程建设承包商管理办法》、《物资采购管理办法》、《招投标管理办法》中简单提及，没有建立制度和业务流程，存在管理缺位，油田公司也未建立非招标管理制度，采购业务部门对非招标采购的认识不足，操作规程不熟悉，造成非招标采购方式的不规范。
4.个人私利益驱动，单方选商易于操作。
个别领导和业务人员受个人利益驱动，以此方式灵活、周期短、程序少、工作量小、易操作可以有效保障工程建设项目、物资采购和技术服务采购为理由，大量采用单方谈判选商，搞意向内定、达到个人获取利益的目的。
五、对策
1.从制度层面完善管理缺位，建立健全顶层设计。
集团公司执行《政府采购法》、《政府非招标采购管理办法》等法律的同时，对非招标采购活动中制定实施细则和一系统规章制度，将法律法规一些原则性规定具体化，增强其可操作性。对非招标采购方式的适用范围、适用标准、采购信息公开渠道管理、采购程序、供应商确定、明确相关部门的职责和权限、违规违纪处罚规定以及业务流程等进行具体规定，从顶层设计建立健全管理机制，使非招标采购管理在公开、公平、公正的原则下，更加规范化、制度化和程序化，用制度保障采购活动的阳光操作。
2.加大对非招标采购方式应用的考核检查，促进管理的规范。
采购主管部门应加大对非招标采购方式的考核检查，充分运用竞争性谈判方式，追求最大限度的经济效益，采购到性价比最优的货物和服务；规范使用询价采购方式，采用最低报价与综合评审相结合，合理确定成交供应商；谨慎选择用单一来源采购方式，对于此方式应严格审批程序，规定公示内容，杜绝腐败现象，对于各种方式应加大考核力度，将竞争性谈判比率纳入物资采购管理的考核指标，提高竞争选商的比率，降低采购成本，让采购在阳光下规范运作。
3.加强对非招标采购管理的持续监管，有效提升监督效果。
对非招标采购要由现在的事后审计向事前、事中全过程监督转变，由披露问题向预防问题、控制风险转变，由阶段性审计向持续性监督转变。借助集团公司现有的合同管理系统应用平台，对非招标采购活动过程进行在线适时、连贯的监测和修改，将审计关口前移，实现事后向事中、事前转变；利用审计查证和审计咨询相结合的方式，由披露问题向预防问题、控制风险转变。通过持续监督更好地发挥审计监督的预防和警示作用，改善非招标采购的内部控制管理，使企业问题越来越少，问题出现的概率越来越低，实现审计监督的“免疫”功能作用。
4.以完善和构建资管理惩治和预防腐败体系为目标，探索建立物资采购廉政风险评估和预警机制。
实行廉政风险评估和预警，有利于增强反腐倡廉建设的预见性、针对性和主动性，建立健全物资廉政信息采集、分析、反馈处理制度，及时发现苗头性、倾向怀问题，及早提出对策、完善和构建物资采购管理惩治和防治措施。
5.实行供应商分类管理，形成供应商竞争机制。
通过建立供应商资源库，在保证充分竞争的前提下，每年按业务类型补充一定比例的优秀供应商，淘汰不合格供应商，对供应商考核实行“黑名单”制度。同时，采取ABC分类管理法对供应商进行分类管理，按照油田公司物资供应的重要性进行分类，对不同的供应商采取不同的供应商管理策略，一方面通过竞争机制激励供应商不断改善产品和服务，另一方面采购方也可以根据自身实力和需要在供应商名单内自主选择供应商，合理有效利用企业资源，保证物资供应稳定，提高运作效率，降低采购过程中的风险和成本。
6.强化培训力度，提高采购人员专业化水平。
加强对采购人员专业化水平的培训，现有采购人员对非招标采购的法律法规不熟悉，理解不到位，习惯型、经验型采购人员居多，对非招标采购的操作应用仍处于起步阶段，应用中存在诸多问题，应加强采购人员专业化水平培训力度，促进采购工作效率和效果的提高。
作者：刘锦屏 单位：中国石油西南油气田分公司审计中心
参考文献：
[1]张建边.建设项目项目采购管理[M].北京:中国计划出版社,2007.
[2]张栋天.非招标采购项目的信息如何公开[J].中国招标,2007(2):22-24.
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工程服务类包括工程的咨询、设计、施工、监理等工程服务以及信息技术、电网技术、金融、法律、后勤、财会、管理咨询、软件开发、运维修理、物流等综合服务。近年来，省级电力公司工程服务类招标采购规模逐年递增，如何在有限的人力物力资源下，高效高质量地完成招标采购任务，不断提升工程服务类招标采购管理精益化水平，成为公司亟需思考的问题。
1 工程服务类招标现状及问题分析
1.1 工程服务类招标现状
目前，工程服务类招标采购全流程包括5个环节：需求计划申报及审核、开标前、开标、评标、定标及资料归档。其中，需求计划申报及审核环节主要完成需求计划申报、划分标段、划分标包、需求计划审核定稿等工作；开标前环节包括任务接收、招标准备、公告、标前澄清、开标准备等工作；开标阶段主要完成开标准备、开标以及评标准备等工作；评标环节主要完成评标准备、初评、详评工作；定标环节主要完成定标、中标通知以及归档等工作。
1.2 问题分析
1.2.1 新型采购对象大量涌入，采购规模逐年增大
从2013年起，大量的运维修理、技术服务、综合服务等服务类项目纳入到省级电力公司招标采购范围，工程服务类招标采购规模快速增长。运维修理、技术服务、综合服务等新纳入集中采购范围的采购金额、数量增速均在50%以上。
1.2.2 工程服务类招标采购全流程环节复杂，工作量大
一般工程服务类招标采购业务模式下，采购全流程包括需求计划申报及审核、开标前、开标、评标、定标及资料归档五大环节，各环节又各包括约20项子环节，涉及人员、表单较多，办理流程复杂，耗时耗人，管理工作量大。
1.2.3 评标专家数量不足，难以有效支撑评标工作
工程服务类招标采购对象范围广、差异大，对评标专家的要求也相对较高，评标过程中不免出现以下问题：专业专家资源不足，不能有效支撑评标工作需要；部分专家跨专业评标，专业知识欠缺，评标技能不熟练，导致评标质量不够稳定，影响项目建设有序展开。
2 工程服务类招标采购管理体系建设
该文从管理和技术两个维度，通过完善采购组织机制、推广应用一表两书三册、调整评标专家结构、开发招标采购辅助管理工具4项措施，形成系统化且具有可操作性的招标采购管理体系。
2.1 完善采购组织机制
2.1.1 明确组织体系
工程服务类招标采购风险防控体系下，仍全面推行集中招标采购管理。在按照集约化、扁平化、专业化方向建立层级简化、链条清晰的统一组织架构的基础上，通过梳理服务类招标采购全流程各环节的工作内容和工作重点，总结、明确各角色在招评标活动中的岗位职责，以达到规避流程风险、提升规范化管理水平的目标。
2.1.2 完善管理制度办法
围绕公司全面建成物力集约化管理体系的总体要求，管理制度以科学简约、全面覆盖、实用管用为原则，全面建成统一规范、一贯到底、操作性强的通用制度体系。基于工程服务类招标采购工作特点和省级电力公司自身业务情况，提出招标采购风险管控策略，编制具有针对性的一系列操作性制度，建立规范的企业内部控制制度，优化工程服务类招标采购流程。
2.2 推广应用一表两书三手册
“一表”，以业务流程为主线，对全流程各环节进一步细分，明确各环节的主要工作内容、时间节点和相关工作产物，同时将细分后的工作落实到具体的责任人。“三册”包括《审查会工作手册》《开标工作手册》和《评标工作手册》，是针对工程服务类招标采购相关环节编制的工作指导手册。通过将计划审查、开标和评标环节的工作内容细化至具体操作流程，明确各项流程的基本操作要点，同时进行任务分配、确定并落实工作责任人、时间节点以及工作规范等具体要素，为工程服务类招标采购的实施提供科学的工作指导。为提高省级电力公司招标采购质量，公司结合自身实际，对一表两书三手册进行修订和推广，在有效进行业务风险防控的同时，持续提升全流程管理水平。
2.3 调整评标专家结构
为完善评标专家库建设，公司引入人才扩充机制和强化培训机制，不断补充新力量。省级电力公司在维护专家库、新增专家时充分考虑项目单位需求与评标专家资质能力之间的匹配度，最大程度实现一人多能，有针对性地增加个别人员储备较少专业的评标专家，避免部分评标专家频繁出席审核会，确保评标专家的数量能够支撑评标工作需要。同时，定期组织专家集中进行专业技能与招投标相关法律法规培训，以提高专家业务素质，进而减少乃至消除专家跨专业评标的现象，提升工程服务类采购评标质量。
2.4 开发招标采购辅助管理工具
省级电力公司从创新管理手段、提升自身管理能力等方面入手，开发工程服务类招标采购辅助管理工具，以期借助电子化手段来规范招标采购业务流程，规避流程风险，进而大幅提升工程服务类招标采购业务流程的管控水平，提高招标采购工作效率。工程服务类招标采购辅助管理工具主要具备以下功能。
（1）任务集中管控与推送。从业务协同角度出发，将工程服务类招标采购标准化流程结果及关键节点时间进度进行线上集中管控，具备工作任务创建、任务分配与推送、任务过程管控、结果管理等功能。
（2）过程及结果信息的归档。基于流程梳理结果，针对工程服务类招标采购各环节业务内容所输出的过程及结果文档进行集中存储、分类归档，为后期数据查询及工作总结分析提供来源。
（3）招标文件生成功能完善。完善招标文件自动生成功能，通过合理选择招标文件模板，同时对招标文件模板中的各插入点与来源文件模板进行手动配置，从而线上配置各节点数据来源，依托工具自动生成招标文件。
（4）数据查询与辅助统计分析。利用多种组合条件查询相关数据，采用科学的数据统计分析方法，多维度对历史数据进行研究分析，从而通过专业化的数据统计分析工作为工程服务类招标采购工作的高效和规范化开展提供支撑。
工程服务类招标采购辅助管理工具的应用对于规范招标采购业务流程，规避流程风险，提升工程服务类招标采购业务流程的管控水平，提高招标采购工作效率具有重要意义。
3 结语
工程服务类招标采购过程中从计划申报开始，经过采购策略制定、招标文件编制、审标、发标、开标、评标、定标等环节，最终与中标人签订合同，全流程资源管控分散、协同运作不足、业务风险丛生。该文在对工程服务类招标采购业务现状进行调研分析的基础上，充分考虑工程服务类招标采购业务特点，分别从管理、技术两个维度重点研究，共同构建了完整立体的工程服务类招标采购管理体系，有效实现招标工作全流程集中管控，提升招标工作效率效益。
参考文献
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一、招标采购的优势
招标采购具有公开性的特点，其面向社会，极大地扩大了物资的采购来源，使挖掘市场潜力的概率达到最大。招标采购，是要把采购的信息、宗旨、要求公布于众，使所有的人和单位都有机会参加这一活动，从而达到拓宽采购渠道的目的。招标采购也是避免企业采购腐败的重要措施之一，使物资采购的各个程序走向公开化，监督和管理有的放矢，而且招标采购把以往的事后审计、检查变成事前预防，提高了工作效率。同时，招标采购可以使供应成本大幅度降低，降低项目成本，不断提升项目的整体经济效益。
二、招标采购计划及方式的制定
（一）招标采购计划的制定
招标采购计划，采取三级计划管理系。首先、根据项目的总控计划节点要求，结合公司采购流程的时间，排出满足总控计划节点的招标采购整体计划，在此基础上，制定年度招标采购计划目标，在每项采购启动时，再编制详的专项采购计划，实施过程中，不断加强计划的检视与跟踪，专人跟进落实，来保证项目计划的达成。这过程同时需考虑市场情况尤其是超高层建筑的特性，如大型动臂式塔吊M1280就需在总包进场前，提前采购，因为市场上没有这种现成的大型塔吊，塔吊的订货、生产又需要一定周期。只有提前策划好，才能满足现场施工要求。
（二）招标采购方式的制定
针对招标采购项目的性质、标的额度、潜在供应商情况、市场环境等因素，招标采购方式主要分为邀请招标、议标、单一来源、询价等方式，不同的采购方式对采购结果会有不同的影响。
（三）供应商的筛选
（1）来说，要根据工程建设的实际需求，采取公开招标采购方式，利用供应商之间的竞争来压低物资价格，在保证货物质量的前提下，以货物的最低价格与供应商签订合同。本项目建筑高度超过600m，市场上有类似项目经验的供应商并不多，一方面，我们要广泛收集信息及资料，严格预审及通过深入考察，确保入围供应商的综合素质及能力，宁缺毋滥，另一方面，我们要使入围的供应商能形成有效竞争，只有通过市场充分和有效的竞争，业主才可能找到最合适的供应商。
（2）招投标过程组织与中标单位的确定。严格按照公司的采购制度及流程，对发标、答疑、回标、开标、商务技术澄清、项目团队答辩、标书分析报告等环节进行认真组织，按批准的评标办法或评定分离的评标办法，组织专家评委评标，确定中标首选单位与备选单位。
三、完善和改进物资招标采购管理的具体措施
（一）加强物资招标采购机构设置与人员配备，充分发挥物资专业队伍作用
一是建立专业招标采购机构集中招标，并选派具有丰富的现场管理经验的物资人员从事项目物资招标采购工作，要做到思想品德高、业务技术过硬、遵章守纪、严于律己。严禁非物资专业人员、不合格人员从事物资管理的关键岗位工作；二是对于专业招标采购人员要不断锻炼，增加其行业经验、现场经验，对于现场物资采购管理人员要组织培训，增加其招标工作理论知识及经验，不断提高招标采购工作人员业务技术和采购工作的基础水平，正确理解和运用操作要领，全面；隹确掌握有关法律、法规和政策，系统地掌握招标采购工作重点和方法：三是参与物资招标采购人员要发扬科学严谨、求实求是的工作作风，把大事做好、小事做细、细节做精。自觉加强学习，不断优化知识结构，实施精细化管理，履行好工作职责。
（二）加强组织监督和风险防控，确保物资业务健康发展
推进物资精细化管理工作，必须要加强组织监督，在物资招标采购上全程监控，对招标各环节进行监督，确保合法合规。监察部门要c职能管理部门密切配合，对采购招标管理相关制度的贯彻落实等事项加大监督检查力度，坚决对认识不到位、行动不积极、工作不达标的单位和相关人员进行处理。不断强化项目现场物资管理，提升项目物资精细化管理水平。坚决杜绝未按规定程序采购、加工制作的物资进入施工现场；严禁项目规避招标、明招暗定行为，坚决杜绝人情采购、关系采购。 “阳光是最好的防腐剂”，要把每一项采购行为都置于制度的笼子里，确保采购过程依法合规。
（三）强力推进采购电子商务平台的推广应用
随着互联网信息技术的迅速发展和广泛应用，电子商务已经成为推动社会经济发展方式转变的一个重要手段。电子商务采购突破了时空限制，减少了很多中间环节，降低了管理和物流成本，是生产方式、流通方式和消费方式的一场革命。电子商务平台的推广和应用是企业经营方式的一项重大变革，是对传统采购及供应流程进行重新再造的过程，不仅涉及采购部门内部机构和人员的岗位设置，而且还涉及其他相关部门的职能调整，也会触及到各层级、各部门的采购权限和既得利益。平台推广应用将对企业经营管理产生巨大推动，激发更大活力，产生诸多积极作用。应用电子商务有利于信息的沟通，促进采购管理定量化、科学化，为决策提供更多、更；隹确、更及时的信息，使决策依据更充分，以消除在物资采购、供应链管理等方面的低效率。
（四）加快采购资金结算，保障物资招标采购健康运行
资金及时结算与支付是提升物资集中招标采购质量的根本保障，确保物资集中招标采购得以持续健康发展的前提条件。拖欠采购资金并不能解决项目资金问题且会产生更多副作用，得不偿失。
（五）制定科学的招标采购管理方案
强化对招标采购过程的控制，合理协调招标采购项目的时间性与功能性，重视招标采购工作的总结、跟踪和评价工作。在项目物资招标采购过程中，有些项目不重视招标采购后的跟踪和后评价工作，导致整个项目在管理过程中有头无尾，无法实现闭环管理的要求。
四、运用合同管理手段
工程项目建设中，合同是保证招标人和投标人各自利益的法律保障，因此，合同管理在工程项目管理中具有十分重要的作用。合同管理有利于规范工程项目各方的市场行为，维护合作双方的合法权益，将项目风险降到最低。合同管理中要坚持以下几个原则：流程管理原则、预防为主原则、分类管理原则、综合管理原则。要采取相关措施把这几个原则应用到合同管理的过程中去。
（一）建立健全合同实施保证体系
为了确保合同实施中各项工作的有序进行，更好的控制工程项目的合同事件，就要求建立健全合同实施保证体系。
（二）建立合同管理的具体程序
项目工程实施过程中，合同管理涉及的事物多且杂，既要根据不同时间和要求安排协调制度，又要权衡各种相关因素，订立具体工作程序，使工程管理人员有章可依，从而保证工程项目合同的正常实施。
（三）建立健全合同文档系y
建立健全合同文档系统是保证合同有序履行的基础。合同文档系统的主要作用是：作为因一方失约造成损失的赔偿依据，是保护正当利益的武器；有利于工程项目进度的监控，对工作进行总结和报告。
（四）合同交底，实施目标管理，明确合同责任
在正式签订合同后，一般由项目部人员具体的执行，这就提高了项目部人员的要求，项目管理人员要努力学习合同条款，全面了解合同规定的相关内容，同时，合同管理人员应该与项目部门负责人进行合同交底，从而更好的了解合同责任，及相关法律责任。在当代市场经济不断发展的环境下，工程项目要及时调整管理措施，用合同确保双方利益，做好合同交底工作，完善合同管理系统能够促进工程项目的发展。
（五）强化合同实施过程控制
强化合同实施过程控制有利于保障合同规定内容的切实实施，在合同实施的过程中要加强合同双方间的沟通、交流，要把各种安排落实到位，运用现代信息技术，实行信息管理，确保合同顺利实施。
（六）合同争议及纠纷管理
在履行合同要求的过程中，难免会遇到各种争议和纠纷事件，如：招标中计价争议，黑白合同，以他人名义签订合同，实际情况与合同规定不符等问题，解决这类问题就要运用合理的方式和有效的法律手段，预防和避免纠纷的出现，对纠纷做好管理，积极面对索赔。索赔的主体是双向的，造成索赔的原因也是多方面的，部分风险难以避免，需要对风险进行识别、规避，将风险降到最低，预防、控制损失，保证利益的最大化。
五、结束语
总之，工程招标采购作为工程项目管理的重要环节，其直接关系到工程项目质量、进度、投资目标的实现。因此，我们务必要做好工程招标采购的策划管理工作，编制合理的招标方案策划文件，优选供应商，加强招标采购中合同管理，同时还要做好招标采购的事后管理工作，这样才能提高招标采购管理水平，确保采购质量和进度，降低采购成本，实现建筑工程项目管理目标。
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1采购风险采购过程是公路施工企业与外部环境的接口，它的风险来自原材料市场，主要包括两个方面，供应商交货时间的波动和原材料价格的波动。
由于采购是施工企业供应链的源头，所以采购活动是一项很重要的行为和活动，采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就使得物资采购活动中面临着一些采购风险。采购风险是指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。
需要说明的是原材料价格的波动，近些年来，一方面新技术的不断应用使某些原材料或设备的价格下跌迅速，在采购这些原材料时，就存在一定的风险；另一方面，由于世界经济日益一体化，国际市场上物资的价格大幅度上升，而今年钢材又进一步回落，价格波动随时发生。论文大全。
公路施工企业对钢材、水泥、地材的需求量极大，它的风险主要来自于原材料价格的剧烈波动。论文大全。
2采购风险的分类采购风险主要分为7种类型：
2.1增大开支的风险
由于在采购过程中各种增加支出因素的存在，誓如采购和保管部门费用的增加、库存太多引起的仓储费用的增加等，使完成一项采购过活动所需的最终采购支出比预期的采购支出有所增加。所以，采购面临着增支风险。
2.2供应商延迟交货的风险
由于供应商在生产要素的组织管理等方面存在不足或决策食物，使其交货日期迟于采购合同所要求的日期，从而使采购机构不能及时采购到委托单位所需的货物等一系列服务，给采购工作带来延期交货的风险。
2.3采购质量不符合要求的风险
施工企业购到物资质量过分低劣，将直接影响工程质量。供应商偷工减料，以次充好，所提供的物资达不到采购合同的要求给采购带来的风险。
2.4采购中的道德风险
2.5合同风险
2.6预付款风险
2.7存货风险
3采购风险防范采购风险的存在，直接地响到采购预期目标的实现。
3.1明确采购目的
物资采购部门在认识上首先明确采购的物资必须是企业所需要的。必须是生产市场所要求的产品的基础上，这就要求采购机构在采购过程中不应一味地追求采购价格最低化，不应把节约资金作为采购的首要和唯一目标，而应对所要采购的物资或质量和效用进行通盘考虑，在为企业节约采购资金的同时，应保证采购质量。
3.2建立供应商资格审查制度
在订立采购合同之前，需对参加投标的所有供应商进行资格审查，包括资格预审，资格复审
3.3建立保证金制度
采购中使用的主要保证金类型有（1）投标保证金。它可使采购机构防止投标商在开标后撤回其投标；（2）支付保证金。他经常用于工程建筑中，要求承包商保证向供应商及时支付；（3）履约保证金。其目的是保护采购机构，防止供应商不能履行合同给企业带来的损失。
3.4建立对采购人员监督管理制度
3.4.1建立和完善采购信息公开制和程序公开制度
3.4.2制定《采购道德规范》，规范采购行为
《采购道德规范》应充分体现公正、诚实、忠诚原则。
3.4.3参与专业系统和相关知识的培训与学习
由于采购自身的复杂性和重要性，对采购人员的职业素质要求很高。采购人员需要具备相关的职业素质。并且不断提高采购人员的职业素质，并积极参加各种专业系统和相关知识的培训。
3.4.4推行采购人员资格认证制度
对采购人员进行资格认证，保证采购人员的素质是对采购人员进行管理的重要内容，也是促进采购人员向专业化发展的一项重要内容。
3.4.5建立健全施工企业内部的管理制度
企业内部管理制度是强化企业内部管理的一种自律行为，是企业为完成既定目标进行风险控制的有效措施。建立《物资招标采购制度》、《物质采购管理制度》、《合同管理制度》、《物质进出库计量及量差账务处理制度》、《物资订货、验收、索赔业务管理制度》、《物资供应质量保证工作标准》等等，公司、项目按照这种制度定期对其采购活动进行追踪检查、考核、做到有法可依，有章可循，正确采购，规范管理。
建立物资采购合同会签制度，工程部、经营部、财务部共同会签。论文大全。
3.5选择合适的采购方式
公路施工企业在采购活动中，应注意选择合适的采购方式。目前，采购的方式很多，有议价采购、比较采购、招标采购、询价采购、谈判采购等，每一只采购方式都有其自身的优缺点和使用范围，如果在选择采购方式是不根据采购项目的要求和特点灵活选取，必然会增大采购风险，增加不必要的人力、物力和财力消耗。从公路施工企业采购的实践来看，坚持采用的主要有：议价采购、比价采购和招标采购三种方式。下面详细介绍这三种方式。
3.5.1议价采购
是指由买卖双方直接讨价还价实现交易的一种采购行为。议价采购一般不进行公开竞标，仅向固定的供应商直接采购。议价采购分两步进行，第一步由采购商向供应商发询价表，邀请供应商报价；第二步如果供应商报价基本达到预期价格标准，即可签订采购合同，完成采购活动。议价采购主要适用与需要量大、质量稳定、定期供应的大宗物资的采购。
议价采购的优点主要有；1、节省采购费用；2、节省采购时间；3、采购中心灵活性大，可依据环境变化，对采购规格、数量及价格做灵活的调整；4、有利于和供应商建立互惠关系，稳定供需关系。
缺点：1、议购往往价格较高；2、缺乏公开性，信息不对称。3、容易形成不公平竞争等。
因而在议价采购中应掌握供应商的信息，以保证企业在采购中处于有利地位。
3.5.2比价采购
是指在买方市场条件下，在选定两家以上供应商的基础上，由供应商分开报价，最后选择报价最低的为企业供应商的采购方式。优点是1、节省采购的时间和费用。2、较公开透明3、采购过程规范。缺点是1、在供应商有限情况下，可能出现轮流坐庄；2、可能出现恶性抢标；3、供应品种规格上的差异，可能影响生产效率提高，并加大消耗。
3.5.3招标采购
是指通过面向社会公开竞争招标或邀请招标采购的一种行为。在招标采购中，其最大的特征在于其公开性。凡是符合资质规定的供应商都有权参加投标。
优点1、有利于做到采购工作的公公公平2、有利于形成符合市场的真实价格3、有利于提高采购物资的质量。4、有利于采购方建立供应商的信息资源库，增大选择范围5、有利于降低采购成本。缺点1、采购费用较高2、容易出现供应商合谋或抢标—即过度压低价格而中标，出现偷工减料，以次充好，影响产品质量；3、采购程序复杂，应变性差。自推行招标采购以来，招标采购得以广泛推行。取得力较好的效益。例如2003年2月邀请了12家单位对钢材、碎石、砂等材料进行招投标采购工作。黄砂最高报价37.8元/t,最终采用31元/t中标；石料最高46元/t，最低39元/t。同年6月对波纹管、锚具的公开招标。锚具参与单位7家。最高620.76万元，最低报价公司587.5万元中标，波纹管单位6家，最高872万元，最低842万元。最终定标价为840万元。节约成本数百万元。
3.6针对不同风险采取不同措施
4结束语综上所述公路施工企业的物资采购人员应从自身做起，学习专业和相关知识等，把采购风险降低到最小限度。
参考文献
【1】郝渊晓、王茜草等编著《现代物流采购管理》
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一、高职院校财务内部控制的背景分析
（一）政策背景分析
国务院大力发展、加快发展职业教育一系列文件的出台，为职业教育的发展及经费的投入、激励、管理等方面明确了方向，国家、地方财政对高职院校的经费投入逐年加大。随着高等职业教育的快速发展，高职院校在不断扩大办学规模的同时也面临着巨大的财务压力及风险，对财务内部控制管理工作带来了挑战。
（二）内部控制管理的环境背景分析
2012年起，为规范行政事业单位内部控制工作，提高单位内部管理水平，加强风险防控内部控制体系建设，财政部先后印发了内部控制规范及全面推进建设的指导意见，为各行政事业单位如何建立、加强内部控制建设工作指明了方向。
（三）内部控制管理的现况分析
高职院校内部控制工作中存在的主要问题包括：1.未能建立、健全内部控制管理制度。对资金的管控相对比较重视，但单位内部却没有制订内部控制制度或者是有制度没有遵照执行，导致内控管理不到位、形同虚设。2.对经济业务稽核工作思路不够全面，力度不够。在经济业务的稽核工作上，多偏重于规范化，而忽视对合法性、真实性的监督。3.财务部门普遍存在工作人员数量偏少的情况。人员数量的紧张，导致在工作量强压的情况下，审核报销单据的质量不能保证，同进内控环节未能完全到位。4.单位内部审计效果不佳。审计形式就账查账，经济责任审计报告内容可利用的价值不高，部分学校先离后审、任中不审，使审计监督、检查工作达不到应有的作用和效果。
二、高职院校财务内部控制的防范风险点
A校财务处工作职责主要包括学校行政、基建、食堂、产业公司的预算、核算管理，招标采购管理和收费管理。以工作职责划范围，逐一梳理易发生的风险点有以下7点：
（一）预算管理风险点
预算编制时，未与学校各部门进行充分的沟通，存在未经批准，擅自扩大预算项目或超标准安排预算情况；预算执行时，未在预算批复的范围内进行开支，存在隐瞒、挤占、截留、挪用专项资金情况，决算编报不能保证真实、完整、准确、及时。
（二）核算管理风险点
单位内部不规范经济业务审批权限及流程；账务处理时关键岗位缺失，会计日常记账、月末结账不及时，不遵守相关会计制度，导致会计信息失真；有规定不执行或者超预算计划审核批准经费支出；往来款项结算不清；超标准开支。对资金管理未建立日常管理制度和定期清查机制，不能保证资金的安全完整。
（三）招标采购管理风险点
政府采购预算及计划申报随意性；未规范组织、实施相关政府采购程序；未按照规定对采购业务的档案进行建档留存。
（四）收费管理风险点
收费项目未按规定进行审批及公示；未按规定使用票据；未按规定将收、支分离。
（五）票据管理风险点
票据管理松散导致票据丢失；票据核销时，未经程序私自销毁票据；私自印制票据以隐匿收入。
（六）岗位设置风险点
不相容岗位未分离。
（七）信息化工作风险点
财务数据未按时保存，电子档案未异地保存；财务系统使用人员未妥善保管密令；使用带病毒U盘等移动数据存储器上财务系统。
三、高职院校财务内部控制措施
A学院以财务视角，从制定制度、完善现行财务环境，实施措施加强财务内部风险管理、项目管理、招标采购管理、收费管理，执行程序加强信息公开与监督着眼，进而加强了财务内部控制管理工作。
（一）健全制度建设，完善财务环境
A学院财务部门在着手构建财务内部控制建设工作以来，从对经费的管理、审批及报销流程、学生收费、项目立项及招标流程等进行了修订了工作，进而了《招标采购管理暂行办法》、《招标采购专家库管理暂行办法》、《关于招标采购管理办法的补充规定》、《采购项目招标工作操作流程》等相关财务制度，以制度为抓手，规范学校经济活动行为，明确了经济活动执行的流程。
（二）明确报销规定与流程，防控会计核算风险
根据《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》等会计准则制度，正确使用会计核算科目，真实反映会计活动信息，全面审核各类单据，从票据的合规性和审批程序的完整性认真审核，对不合规的票据坚决不予支付。
（三）分离不相容工作，防控岗位设置风险
针对风险岗位，A学院采取重点监控措施，对不相容的工作岗位进行分工负责控制。例如：银行出纳与银行对账工作分工负责，减小银行资金收付账务风险；要求现金出纳日日填写资金盘点表，由审核人员对现金进行定期、不定期盘点检查，盘点记录留档保存；银行余额调节表制作人员与银行资金管理人员分离设置、银行预留印章分离控制、票据领用专人负责控制等。同时，财务部门内部进行定期、不定期的轮岗。
（四）确立项目管理制度，定期公开财务信息，防控预算管理风险
在项目库管理工作的基础上，明确了项目的立项程序，确立了项目申请两级评审制度。由职能部门对项目的必要性、可行性进行初次排序评审，由财经工作领导小组对初次排序评审后的项目依类进行二次评审，确保项目的科学性、完整性，保障项目选择上的公平、公正、公开。建立项目预算执行与政府采购进度联动推进机制，定期在学校内公示招标采购及项目资金执行进度，在学校层面会议上进行通报，自上而下的对项目执行进行监督和督促。
在财政规定公开经费情况工作基础上，A学校实行二级学院、重点职能部门预算执行情况、重要事项公开制，健全民主管理推进校务公开。
（五）严格招标管理，防控招标采购风险
招标采购过程中严格执行国家、省、市、学院招标采购制度，成立招标委员会、建立专家库、引入外部咨询论证机制，同时对招标过程进行严格把关。
（六）规范收费管理，防控收费管理风险
明确岗位职责和权限，调整岗位设置，确保不相容的岗位相互分离、相互监督、相互制约，强化内部监督，保障收费工作的安全。收费工作全面实行公示制度，通过学校网站、收费公示栏等各种渠道对收费项目、标准和依据进行公示。
（七）根据财务信息化建设情况，防控信息化管理风险
异地留存、备份财务数据，按规定定期、不定期检查；财务系统使用人自行设置密令，定期修改；禁止使用带病毒U盘等移动数据存储器上财务系统。
（八）细化岗位工作标准，排查风险
深度剖析财务内部岗位，对岗位工作完成标准及时间标准进行要求并逐一细化，从而并通过定期、不定期进行周工作总结及学习，全面提升从业人员素质，为加强学院财务管理奠定坚实的人才基础。
四、对于财务内控管理工作的建议
（一）强化经办部门财务意识，把好业务每一关
工作中，宣传财务管理、内部控制知识，加强各部门负责人的财务管理意识，强化责任，对财务报销业务的真实性负责，切实把好关、负起责。
（二）强化要求预算方案的准确性
建议引导需求部门在提报项目前充分做好项目的考察和论证，加强各部门之间的沟通协调，根据学校发展，做好项目前期规划，减少变更，提高执行效率。
综上，在风险管控视角下，以制定制度、实施措施、执行程序为手段，以加强财务内部控制管理工作为契机，进一步推进高职院校内部控制体系建设工作的有效开展。
参考文献：
[1]刘正兵.基于财务风险管控视角的高校内部控制框架体系构建研究[J]. 苏州大学学报（哲学社会科学版），2013（2）：120-124.
[2]何军.高校财务内部控制中存在的问题及对策探析[J].财会研究，2011（2）：50-51.
[3]刘素梅.高校财务内部控制研究[J].财务与金融，2011（1）：91-95.
[4]高庆峰.高等学校内部控制建设问题与对策[J].会计之友，2013（2）：128.
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一、现阶段企业物资招标采购存在的风险分析
（一）企业物资招标采购的外在风险
一般情况下，企业物资招标采购存在的外在风险主要包括以下几方面内容：第一，自然风险。通常自然风险包含以下三种形式：其一，由于一些不可预知的自然灾害情况导致企业物资招标不能按照规定时间进行开标、评标等工作，如出现火灾现象或者是运输途中的中断等，都会带来一定程度的影响；其二，出现一些不可抵抗的外力因素导致工程项目取消，而其中的物资招标采购项目也就自然而然韵取消了；其三，一些不可预见的自然灾害导致招标文件受损，进而无法开展招标工程项目。第二，相关政策存在的风险。在新时期的发展下，我国的相关政策法规也是层出不穷，进而容易导致已经决定的招标采购项目受到调整或是阻碍。第三，市场存在的风险。具体是指一旦市场环境发生变化，物质招标采购的供应关系和市场价格也在发生剧烈的波动，进而致使投标人的意向和措施也改变，对招标采购造成影响。第四，质量安全存在的风险。具体是指中标方在严格落实合约中的产品质量规定和投标承诺内容时，一旦出现不符合情况，就会对该企业的经济水平和人身安全等方面带来严重的损坏，而其与物资招标采购还有这直接的联系。
（二）企业物资招标采购韵内在风险
企业物资招标采购的内在风险主要包括以下几点：第一，管理制度方面存在的风险。通常是指企业内部的物资招标采购管理制度不够完善健全，且具体采购流程不具有一定的规范化，根本不符合相关招标采购等法律法规的明确规定。第二，计划存在的风险。一是针对企业物资招标采购的计划不及时上报，导致相关单位的物资使用情况紧张、招标采购周期严重缩短及招标采购文件编制不合理的问题逐渐暴露；二是企业的物资招标采购计划没有严格按照消耗规律进行，从而容易致使招标采购中的物资出现大量积压和报废的现象。第三，招标文件存在的风险。招标文件主要是由招标人对于一些潜在的投标人进行邀请的一种文件形式，属于企业招标工程项目的基础和核心，对于双方都具有一定的约束功能，然而根据目前的招标采购情况来看，招标文件也存在着一系列的问题，如条理不清楚、前后矛盾化、具有一定的歧视倾向及评价标准不合理等。
二、针对企业物资招标采购存在的风险制定有效防范措施
（一）关于企业物资招标采购风险的分担
在目前的企业物资招标采购过程中，必定会存在一定的风险情况，进而带来相应的经济损失，因而产生的风险损失也应当由招标人和投标人二者进行共同承担，进而才能对风险展开有效合理的管理。同时物资招标采购风险的分担在相关招标文件和合同中应明确规定，具体如下：第一，风险分担在一定程度上可以有效降低物资采购成本；第二，安排能够有效控制招标采购产生风险损失的人进行风险的承担；第三，风险分担政策有利于提高招投标双方控制风险的整体水平，进而使其做好风险管理工作，促进招标采购项目的顺利展开。
（二）关于企业物资招标采购风险的有效转移
所谓招标风险的转移主要是指通过一定的方式方法将招标采购存在韵风险转移到另一主体结构中，其中包括自然风险、市场风险及质量安全风险等。其中对于自然风险，不但可以在相应的招标文件中明确规定由投标人来承担，还可以与投标人进行约定由保险公司或是金融机构来承担。而对于市场风险和质量安全风险来说，可以在招标相关文件中的合同明确规定由投标人进行风险的承担。
（三）关于企业物资招标采购的自留招标风险
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1.2物资质量存隐患
各施工项目的自行采购，易发生从局部利益出发，在采购的过程中轻质量、重价格的现象，造成施工质量隐患。
1.3资金使用不合理
由于项目间资金状况差异大，不能统一调剂资金使用，部分资金紧缺项目得不到统筹资金下的正常进料，影响施工进度。同时，无法实现资金的最优化利用。
1.4业务管控难度大
现场管理人员素质良莠不齐，管理工作存在较强的主观随意性，管理粗放，在市场调查、采购方案制定、招标采购、收发料等环节存在疏漏，容易产生物资采购中的徇私行为，造成违规违纪现象的发生。合同履约能力差，增大了违约风险和法律诉讼风险。
1.5信息化建设和应用程度低
物资管理的信息化水平仅停留在基本的账务报表处理，对第三方公共网络采购平台了解不够、利用率低，电子商务系统未真正使用，互联网先进便捷的技术手段没有体现，工作效率低。
2精细化管理下物资集中采购供应的有效应用
2.1构建区域化集中采购供应模式
单一项目采购存在供应商资源及经营、业务、市场调查等费用重复的问题，也无法实现批量规模效益。在施工项目相对集中的地区实行集中采购供应区域管理，建立区域物资采购及资源配置中枢，并通过专业团队，为区域内的各项目统一进行物资集中采购供应，“以量换价”，更大程度地实现规模采购效益，可有效地解决资源浪费问题，节省采购管理成本。为此，中铁四局二公司物资分公司在施工项目拓展相对集中的地区建立区域采购中心，加强区域性集中采购供应，在苏州、温州、杭州、济南、宁波等地建立区域性集中采购中心，辐射服务于公司集中发展成熟的江、浙、沪、鲁等地区施工项目，不断加强服务功能的完善和提升，实现区域内项目的集中采购供应，同时，实现了项目间乃至区域间的资源调配，优势互补。
2.2组建专业化招标采购团队
原有招标采购采取项目分散招标的方式，程序不规范、流程不专业、综合花费高。为提升招标采购工作的效率和质量，组建招标采购专业团队，精选综合素质过硬的业务人员作为招标团队固定人员，负责公司所有物资招标采购组织工作。专业团队按照精细化管理的要求规范物资招标管理办法，统一招标文件，严格监管机制，对招标策划、市场调查、供应商选择、评委选定、评标流程、过程监管等每个招标环节都严格细化，建立专业化、程序化、规范化、模块化的招投标管理流程，并实行招标采购信息公开制，招标过程及结果公开公布。通过专业团队的运作、严密的制度和有效的监管更好地服务施工项目。在招标采购的组织中，遵循精细化管理集约化的要求，从单一项目组织招标采购到依托区域采购中心的平台优势，形成区域内项目物资的统一招标采购，节省了大量的招标采购管理费用，提高了工作效率，同时，提高了物资采购以量换价的规模效益。
2.3推行供应商队伍动态管理
供应商队伍质量好坏，关系到采购物资的品质，决定了施工项目的工程质量。具体做法是：对全公司的供应商资源进行共享整合，甄选优质的供应商作为核心供应商。另一方面，深入市场考察，从信誉、质量水平、价格水平、交货能力、服务水平等进行综合评价，重点发展销售网点覆盖广、综合实力强的供应商不断补充供应商队伍。同时，建立供应商评级制度，形成核心层、紧密层、普通层3个层级，分类建设，培育供应商队伍。定期对供应商进行考察及评价，根据考评结果对供应商进行升降级，解除评价不合格供应商的合作关系，以动态管理不断地充实和更替合格供应商，形成供应商队伍的有效竞争，优胜劣汰，保持优质供应商队伍在数量上的充足储备。在精细化管理的要求下，不断提升集约化程度，针对局统管外的一些重要物资，如钢绞线、锚具、支座等，着手进行战略供应商招标，每项选取1～2家作为战略伙伴，当年内由战略供应商为公司所属经理部供料，不再进行招议标，以大批量争取更大优惠条件。
2.4提速电子商务平台的推动和应用
大力推行精细化管理暨深入推进电子商务系统，全面推广物资网上采购应用，可有效提升物资集中采购管理质量。2014年以来，为了推广局联合阿里巴巴网站建立的企业集采平台，做好网上竞价采购工作，公司不断加大对网络采购工作的宣传和推进，对重点项目跟进监督，下达任务指标。所有项目二三项料均纳入网络采购范围，实现了集中采购对全部物资的覆盖。目前，正推动办公类用品的网络集采，并不断扩大网络采购品种，如型钢、钢材等。运用信息技术，可以切实起到规范秩序、增加透明度、提高集中采购工作质量及效率、有效控制采购成本的作用。同时，积极推动“中国中铁采购电子商务平台（鲁班商务网）的应用，把集中采购招标工作从传统招标模式向网络招标模式转移，利用互联网技术手段的优势，通过更加规范高效便捷透明的招标模式，共享几何倍增的信息资源和供应商资源，更好地实现降本增效的集中规模效益。
2.5建立物资集中采购全方位管控体系
物资集中采购要建立起从采购计划、签订合同、采购价格咨询和调查、质量验收、产品试验检验到结算付款每个环节的全过程监督。通过项目技术、财务、物资等部门联合审核确认采购计划，实现计划的监管，保证计划的合理性、可信度和准确性；通过集体定价制度的严格执行，实现对采购价格的监管，建立民主的决策制度；通过联合市场调查，邀请纪检部门参与评标定标，公开采购信息，实现对招标采购的全程监督；通过公司、分公司、项目两级三方评审，实现对采购合同的监管，保证合同的合法性、严密性和公平性；通过严格验收监测程序，实现对物资质量的监管，确保物资符合相关技术规范要求，满足工程标准；通过集中债务支付系统的推行，实现对付款的监管，确保项目资金合理使用。只有建立起物资集中采购有效监管的体系，才能确保物资集中采购管理规范化、程序化、制度化。
2.6加强廉政建设，健全物资集中采购监督机制
建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行监督机制，使党风廉政建设融入到物资集中采购管理的各个环节，是保障物资集中采购工作纯洁性的关键。在对物资业务人员的廉洁从业管理中，物资分公司狠抓业务人员的监督约束，实行全员签订《廉洁自律承诺书》，明确员工在各自工作岗位中的廉洁从业要求，增强员工自我约束能力。要求所有签订采购合同的供应商同步签订《廉政协议书》，共同约束双方的廉洁从业行为。设置投诉箱，公开举报电话，主动接受供应商及各界的日常监督。坚持物资集中采购全过程监督，设立党风监督员，全程参与专业团队组织的物资招标。同时，邀请公司纪委、物机部等监管部门对标书、供应商资质、报价、中标结果进行审核，对开标、评标、定标进行过程监督，保证物资招标工作的公平、公正、公开，从源头上堵塞漏洞，实现“阳光采购”。
3精细化管理物资集中采购供应的优势和成效
3.1区域集中采购规模效益凸显
推行精细化管理物资集中采购以来，中铁四局二公司物资分公司先后成立了杭州东站工地材料厂、宁波地材部、杭长采购分中心、钱江通道采购分中心、彩虹桥采购分中心、苏州采购分中心、杭州采购分中心、温州采购分中心、石济采购分中心等9个项目采购分中心，对42个项目进行了物资集中供应，3年来累计完成物资供应额27.67亿元，为公司和项目节约采购成本约5534.26万元，有效控制了项目成本。
3.2专业化平台资源调剂作用发挥突出
物资分公司利用自身专业化刚性平台的优势，通过区域化管理渠道、合理的运作手段及全方位延伸服务，实现区域项目资源集中调配，确保项目间优势互补、均衡生产，为项目很好地解决了面临的供应和成本问题。例如，在江浙沪区域的盐城项目，因业主资金拨付严苛，支付比例极低，难以维持正常施工。该区域的集中采购分中心通过合理运作，积极协调区域内公司其他资金面较好的项目，调拨钢材等物资到盐城项目，解决项目燃眉之急，满足盐城项目的正常进料和正常施工。其他区域内也在同步进行项目间资源统一调配，合理统筹规划的工作，进一步提升了物资公司专业化刚性平台的专业化优势，为项目做好更多的延伸服务。
3.3建立起“统一管理，分工明确，有效监督，顺畅高效”的采购供应制度，变“家家跑市场”为“一家跑市场”
通过物资分公司专业化的市场调查、分析，对大量的信息进行筛选、取舍，确定最优供应方案，为各项目部节省了大量相关费用。采购管理两条线分离清晰，由物资分公司负责集中采购供应，经理部负责管理和监督，同时，上级部门监管，堵塞管理中的漏洞，避免因管理混乱造成的成本失控。
3.4资金管理的统一规范
实行集中供应，通过统一采购、统一结算、统一拨付资金，保证了合理有效调配资金，提高了资金使用效率，规范了项目资金的使用。项目按照执行的各项财务制度规定和控制程序，同时，结合施工现场用料情况和合同履行情况，合理安排资金使用额度。采购分中心及时进行沟通传递，按时上报资金申请计划，加快资金回笼，保证了资金的良性循环，也避免了资金使用中的徇私行为。
3.5物资集中采购促进了廉政建设的有效落实
通过精细化管理物资集中采购的推动，严密的管控体系、全方位全过程的监督机制，使得各项廉政措施有效实施，实现了物资采购“零”事故。通过专业团队招标采购，增加了物资价格透明度，净化了采购渠道，杜绝了采购过程中的监管疏漏。在具体操作中，招标团队严格执行物资采购管理办法和相关的规章制度，使采购工作更加透明化、公开化。3年来，组织招标39次，完成招标金额18.38亿元，未发生一起相关物资人员违规违纪事件。
3.6建立起稳定优质的供应商队伍
按照共同发展、和谐共赢的管理理念，广泛吸纳供应商资源，经过不断筛选和精简，与大量有实力、有信誉的公司建立起良好的合作关系，为集中采购供应提供了保障，保证了物资质量，规避了市场风险和经济纠纷。通过与核心供应商建立长期的战略合作关系，探索更多更好的合作模式，争取到供应商更大的价格优惠和资金等方面的优惠条件。3.7电子商务发挥巨大效用2014年8月至2015年6月，公司工程常用物资网络竞价累计采购金额7000万余元，在局2014年网络竞价采购评比中名列前茅，参与实施网络采购的单位由2014年10月份6个增至目前的56个，节省采购成本约1290万余元，节约率为18.5%，成本效益明显。
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内部控制，即指一个单位为实现战略目标，而在其内部实施管控的计划、程序和方法。基于事业单位以社会公益为目的，人员及公用经费由国家财政拨付的特殊性，财政部了《行政事业单位内部控制规范（试行）》[1]，规范自2014年起在全国行政事业单位实行，采购服务包含在内。高校招标采购不仅能更好实现自身服务价值，还能为高校教育管理、人才培养、科学研究提供保障，而内部控制作为规避风险、保证采购合法合规的手段，值得高校采购人员加以关注、研究并熟练掌握。
一、高校招标采购内部控制要素
内部控制的概念具有广泛性，可运用于各行各业，但是在每个行业内又有其特殊性。我国监管部门将内部控制划分为五个要素，在高校招标采购业务中同样适用，并被普遍认可，因此本文将高校招标采购内部控制要素分为五个，但针对高校招标采购业务的特殊性，应从时间、空间多角度，分析、梳理、归类内部控制各具体要素。
（一）内部环境。如组织架构层面，对于招标采购不熟悉的人，会形成一种片面的认识，认为采购业务仅是招标办公室的职责范围，而在实际操作过程中，就项目立项审批这一步，就涉及使用部门、资产管理、审计、财务、纪检监察等部门，如无异议，还需经学校主管校领导审核。
（二）风险评估。招标采购风险既有内部风险也有外部风险[2]。外部风险不受采购单位控制，因此高校可通过识别、分析评估内部风险，制定应对策略。
（三）控制活动。提到招标采购，关注点都集中于招标、评标、中标。按时间顺序，从招标前、招标中、招标后三个阶段深刻剖析。招标采购还有项目立项审批、固定资产录入、验收、结算等环节值得关注。
（四）信息与沟通。包含内部信息沟通和外部信息沟通。内部信息沟通的主体是高校内部各部门、使用老师与招标采购人员、招标采购部门与校内其他老师。外部信息沟通则是高校与学校外部单位间的信息传递。
（五）内部监控。既有招标采购相关部门人员的监督，也有来自学校全体师生的共同关注。
二、高校招标采购内部控制问题与措施
招标采购部门应积极建立内控制度，完善招标采购流程细节，为高校教育管理、人才培养、学科建设提供优质服务。在招标采购部门内部控制初见成效之时，也不可忽视存在问题的细节之处，为提高采购管理水平、服务成效，研究并提出招标采购内部控制措施意义重大。
（一）优化招标采购内部环境
内部环境是内部控制实施的主体，本文仅就高校采购组织框架、招标采购业务人员素质进行讨论。部分高校对于招标采购部门设置不合理，有单独设置机构的，有归属于资产、设备、基建等部门设置专门办公室的，甚至还有将权限下放至各院系的，极易造成内部控制混乱的局面[3]。高校应单独设置招标采购部门，并按照业务性质，由专人分别负责专项采购。此外，高校对采购人员进行定期培训，提高业务能力，采购人员坚守道德底线，为高校教育管理服务。
（二）建立招标采购风险评估机制
招标采购牵扯部门多，技术指标、商务指标复杂，评标现场专家抽取随机性强，供应商参与状况评标前不可知，任何细节的变化都会带来不可控风险，因此为减少招标采购风险，需建立风险评估机制。根据业内经验、招标采购实际，将风险因素按照发生概率分等级，按照后果影响力分等级。可重点关注发生概率高、后果严重的风险因素，着重消除此类风险，形成有效地风险应对策略[4]。
（三）严控招标采购控制活动
准备阶段：合理编制采购预算，形成充分竞争，以期在平衡价格、质量和服务等方面满足采购需求。详实技术指标和商务指标，提供优质服务。
实施阶段：选取科学合理的采购方式和评审方法，优先实现批量采购和定点采购，节约高校人力物力资源。
评价阶段：转变“重招标轻反馈”的高校招标采购现状，在供应和使用环节严格把关。对存在质量不过关、违反采购合同约定、服务态度差、破坏高校日常秩序等问题的供应商，高校有权将其纳入采购“黑名单”，在规定时限内，禁止参与项目投标。
（四）整合招标采购信息与沟通平台
为方便招标采购工作开展，高校应建立管理信息系统，招标采购相关部门可在系统内实时了解项目的最新进展，随时随地提出合理化建议，对于可行性差的采购项目，待相关部门形成一致意见后及时暂停，提高采购工作效率。此外，除通过政府采购网站、学校官方网站采购信息外，高校应拓宽采购信息传播渠道，不仅更多符合条件的供应商参与其中，还能接受全校师生对采购工作的监督。
（五）强化招标采购内部监控
招标采购是高校机关党委党风廉政建设重点关注的领域，对招标采购人员严格管控，既是对采购人员负责，也是对学校负责，更是对党负责。高校审计、纪检监察部门应就每个采购项目进行跟踪监督，对每个环节严格把关。一旦发现问题，立即纠正，以免造成不可挽回的损失。其他部门师生如若发现问题，应及时提供线索，做好群众监督。采购人员确有涉嫌违法犯罪行为的，立即移交司法机关，营造良好的招标采购风气。
三、结语
招标采购部门是高校行政部门中一个既重要又敏感的服务部门，它承担着为高校获取资源的重要任务，工作量大，难度高。对于这样的高风险部门，加强内部控制建设势在必行。本文旨在通过加强内部控制，提高高校招标采购工作成效，助力高校教育管理工作。
参考文献：
[1]中华人民共和国财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）[Z].2012-11-29.
[2]王萍，许晓莉，赵静，李彤.试析事业单位物资招标采购过程中内部控制的作用[J].价值工程，2012，27：166-167.
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一、企业招标采购的现状及存在的问题
1.招标前期准备工作不充分，造成评标结果不公平或失优
1.1招、评标人员岗位职责履行不到位，素质水平差或工作失职；
1.2新业务技术文件不全，对标的物的使用性能掌握不够、性价比分析不透彻；
1.3招评标文件制定不细致、有瑕疵、容易产生歧义；
1.4招标时间紧迫或提前未安排准备工作，未进行实地考察或考察较仓促，有时甚至只是电话了解情况，简单审核传真资质后就决定是否让其参与招标。
2.确定中标单位倾向性较强
2.1领导提前打招呼或暗示中标单位。企业生存于社会中，受制于很多部门，也得到了很多外来支持与帮助，欠了许多人情；国企领导来自上级任命；裙带关系等等。在企业招标时各种关系找到相关领导，领导迫于各种原因而影响招、评标工作，在招标文件上暗做手脚，量身定做，制定倾向性条款，为有意向的投标单位开绿灯，最终将评标变成了权利角逐。
2.2评标人员有私心。提高招标资格条件，排斥潜在投标人，以利其意向投标单位，致使许多产品价格低、质量好的单位难以入围中标。
3.发生串标(围标)现象
3.1由于内外勾结或疏于调研，致使投标单位都是其中一家单位邀请来的(围标)，表面是多家投标，实际只有一家，其它单位都是“托”。
3.2参与投标的单位较少，又是同一产品，经销人员相互熟悉，容易彼此达成协议(串标)，大家轮流中标或暗中抬高标价，损害企业利益，使招标流于形式。总之，决策权力集中、招投标制度不完善、缺少有效监督是出现上述现象的主要原因。如下是某企业采购额的变化表：
二、建立审计监督体系的重要性
建立招投标监督组织机构，实行从业人员评估制度和监督管理制度，并严格按监督管理制度执行。对招投标从业人员和专家在任职期间定期进行评审并公示，对不合格专家从专家信息库中删除，对于有不良记录的纳入黑名单，并视情节规定在一定时间内或终生不准再从事招投标方面的工作。要增加采购招标工作透明度，杜绝暗箱操作，加大查处力度，让招投标从业者不愿也不敢违反招投标方面的法律法规，给招投标市场营造一个诚信守法、公平公正、规范运作的良好环境。企业成立专门的管理机构及其有关职能部门，如招标委员会或招标领导小组、采购中心（部）或成本控制中心（部）等。招标项目评标专家委员会（专家小组或评标小组）对招标委员会负责。招标委员会主任由经营班子主要负责人担任，其成员由分管主要领导和工程技术方面的专家骨干组成。招投标监督机构主要由监督管理和纪律监察监事部门人员组成[2]。
三、企业招标采购过程中审计监督的措施
1.招标采购的事前审计监督
1.1招标准备工作的审计
充分的招标准备工作是做好招投标工作的前提。审计内容包括：招标采购计划的可行性、必要性、预算编制的合理性、采购资金是否落实到位；招标审批等手续的合规性、齐全性；招标方式选择的合理性，是否符合采购物资性质和制度要求；招标实施条件是否具备等。
1.2招标文件的审计
科学合理的招标文件是做好招标工作的基础。审计内容包括：招标文件编制的科学性、合法性、完整性，是否进行充分论证；商务标准和技术规范的严谨性，是否符合企业实际需要；投标人资格要求是否符合企业规定，有无采购风险和合同违约风险；是否存在对投保人不合理的资质要求限制；评标内容是否全面、合理。
2.招标采购的事中审计监督
2.1投标审计
投标是投标人按照招标文件的要求在规定的时间前，将投标文件密封送达招标人指定的投标地点的过程。审计内容包括：投标文件的登记、签收记录；投标书的密封情况；投标书是否存放在安全保密的地方；投标的产品标样是否分别标识并单独存放；投标人在送达标书规定的截止时间前，其所作出的补充、修改、替换或者撤回已提交相关书面记录[3]。
2.2开标审计
开标是招标人依据招标文件规定的时间和地点，邀请所有投标代表参加，公开开启投标人提交的投标文件，宣布投标人的名称、投标价格及投标文件中的其他主要内容。审计内容包括：标书密封的完好性、有效性；投标人资质的符合性、合法合规性、真实完整性是否与招标文件相符，有无虚假资质情况；标书的填写格式是否符合招标文件要求。
3.招标采购的事后审计监督
3.1招标采购合同的审计
招标采购定标后，企业应在规定期限内同中标人订立书面合同。审计内容包括：合同条款的合法性、完整性，有无损害国家法律和企业利益的不利条款；签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性；合同签订的合规性，是否经过授权审批，并由财务、法律、审计、监察等部门会审；合同单位名称与中标单位是否一致；合同标的、数量、质量、价格、技术标准、质量保证期是否明确并与中标结果相符。
3.2招标采购执行的审计
合同签订后，合同双方应按照合同约定条款履行权利和义务，中标方按规定提供货物，招标方进行收货、验收并支付货款。审计内容包括：合同内容是否得到全面、严格地履行；合同变更理由的充分性是否经双方同意并签订书面变更合同或协议，变更审批手续是否齐全、合理；采购物资的种类和数量是否与合同相符，是否经质检部门验收，验收报告、入库手续是否齐全；货款支付是否经过授权审批，并符合合同规定；合同违约原因是否合理，违约索赔或违约处理措施是否符合法律法规和合同规定。
参考文献
[1]钱芝网. 采购管理实务[M]. 北京：中国计划经济出版社，2008.
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自《政府采购法》实施以来，对采用竞争性谈判、单一来源采购和询价采购方式的采购活动，依据的只有《政府采购法》的原则性规定，缺乏全国统一的具体程序制度规范。《政府采购非招标采购方式管理办法》实施后，上述三种方式的采购活动有了全国统一的具体程序制度规范。
二、电网企业非招标采购现状及存在问题
以国家电网为例，国网公司根据国家相关法律法规，进一步细化制订了《国家电网公司招标采购管理办法》、《国家电网公司非招标采购活动管理办法》等相关制度，对非招标采购活动的适用范围、相关部门职能职责、审批流程、活动纪律以及各采购方式的基本程序等进行了规范。但在各单位执行中，也存在一些较普遍的问题：
（1）非招标采购方式范围随意扩大。尽管政府及国网公司对非招标采购的三种方式的适用范围作了明确规定，但在执行中，为简化程序或其他目的，存在着应招未招或将采购项目化整为零规避招标的情况，将应纳入公开招标的项目以非招标采购方式进行。另外，对非招标采购三种方式运用上，也有张冠李戴的现象，比如应向三个以上供应商采用询价方式采购的项目，采用单一来源方式或竞争性谈判方式，以致无法体现采购的公平和充分竞争。
（2）相关部门职责划分不清。 非招标采购涉及的部门及组织有：招投标领导小组、物资部、法律部、监察部、项目需求部门、专业主管部门及招标机构等。国网公司三集五大之后，各单位机构设置及职能趋于统一，但在实际工作中，仍有一定差异。比如招投标的管理部门，有的单位是在物资部，有的单位是在其他管理部门。上述相关部门在履行职责时，也存在缺位或越位的情况，如需求部门过多地参与并影响了采购过程及采购结果，如法律人员因各种原因未能参与非招标采购并提出法律意见，如监察部门既当裁判员，又当运动员等等。
（3）采购信息公开程度不够。表现在一是未在规定的公开媒体上进行公示，有些采购人（或招标机构）采取在单位外墙张贴的方式，有些只在单位网站进行公示，这些做法导致采购公告的公开程度很低，不能有效引进更多的供应商造成充分竞争。二是各程序的公示日期达不到规定的工作日数，有些采购人（或招标机构）将法定节假日也算在公示日期里，有些公示日期严重滞后，使供应商没有足够的时间响应投标。三是公示的内容不全面，内容过于简单或者含糊其辞，不能将采购内容、供应商资格条件重要事项详细列明，甚至对各供应商提供的信息严重不对等，影响公平竞争。
（4）专家管理不到位。2014年，国网公司制定了《》，对招投标专家的管理进行了比较系统全面的规范。但制度重在执行，各级电力公司在执行上或多或少存在偏差，比如对专家库人员及知识结构不能动态更新，对专家回避制度执行不严，对专家的评价和考核工作流于形式等。
三、强化非招标采购招标采购管理，促进电网企业依法治企
（1）规范采购程序，严格审批流程。严格履行非招标采购审批流程，并严格按非招标采购三种方式所适用的情形选择采购方式。《政府采购非招标采购方式管理办法》及国网公司相关管理办法中，对非招标采购三种方式的适用情形分别作了明确的要求，需求部门在申报需求时，应书面说明采用非招标采购方式的原因、依据和推荐供应商、资质要求等内容。其中采用单一来源方式的项目，应由项目主管部门组织专家组进行技术认证，并出具批复意见，经审批同意后，填写“单一来源采购方式公示表”进行公示。
（2）明确部门职责，防止越位缺位。招投标领导小组主要负责决定采购中的重大事项，负责批准采购结果。一般单位物资部门是采购活动的归口管理部门，主要负责组织非招标采购工作，负责招标机构的委托业务。各单位法律部门（人员）应为非招标采购采购活动提供法律支持和保障，并提出法律意见。监察部门负责对采购活动的监督，受理采购过程中的投诉举报、处理有关违规违纪问题。专业主管部门和业务需求部门负责提出采购需求、提供采购技术文件，参与采购活动，负责合同签订及组织合同履行。招标机构按委托服务合同，开展非招标采购采购活动的业务。这些部门（机构）在非招标采购采购整个活动过程中，应对照各自职责各司其职，各部门履行职责既是相互配合，也是一种相互的牵制，任何部门或人员的职能缺位或越位，都会影响采购活动的公平公正性。
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随着我国经济的飞速发展，也带来了一系列的健康问题，据数据统计，在我国城市白领中有超过七成的人处于亚健康的状态。在这种情况下，疾控行业的发展被社会各界更加广泛的关注，疾病防控工作主要有以下几个方面的内容：一是疾病预防与控制；二是突发公共卫生事件应急处置；三是疫情及健康相关因素信息管理；四是健康危害因素监测与干预；五是实验室检测检验与评价；六是健康教育与健康促进；七是技术管理与应用研究指导。这些内容都与人民的身体健康息息相关，因此也为疾控行业的发展带来了良好的前景。但是从疾控行业的运行机制来看，其经费主要来源是中央及地方财政拨款，因此本着厉行节约，制止奢侈浪费，注重资金使用效益的原则，在其采购和招标过程中，需要更加注重的是采购流程，规范采购流程，可防止招标采购过程中所可能产生的舞弊现象，以节约社会的公共资源，提高资金的使用效率，用更少的资源和资金为社会做出更多的服务。
疾控中心招标采购的主要内容包括试剂耗材、药品、疫苗、专用设备、通用设备、基建及日常工作办公用品的采购，下面就对疾控行业的招标采购流程进行梳理。
二、招标采购流程梳理
（一）采购流程
对于日常小额物资，比如办公用品和常用试剂耗材的采购，可以借助办公软件建立物资采购平台采取多向采购的模式，即通过物资采购平台确定入围供应商，签订年度《商品购销合同》。通过物资采购平台进行自动筛选，优先选择价格低且质量好的商品。在供应商选择的过程中，需委托第三方机构组织专家综合各项指标后，对多家供应商进行谈判比较确定年度入围供应商。在确定了供应商后，各个部门应在每季度末，结合本部门的工作计划，制定出详细的日常小额物资需求计划表，并通过物资采购平台交由采购管理部门汇总，汇总时需核查采购的单价和总价与市场价格之间的差异，经采购管理部门初步审核后，将汇总的采购计划通过物资采购平台提交至财务部门进行复核，财务部门主要确定采购经费来源，最后再提交至中心领导共同决策，联合会签，在经过管理层的授权后，由采购管理部门实施物资采购平台自动筛选工作。
τ诹偈奔毙璨晒旱男《钗镒剩需由使用部门出具书面的采购申请，在申请上注明采购的理由以及采购的数量、拟选择的供应商及总价等内容，交由采购管理部门初步核定后，交由财务部门确定经费来源后上报至管理层做采购决策的授权，在授权通过后，由采购管理部门和申请部门共同实地勘察，并选择拟采购的物品。
除以上采购之外的品目，凡是属于政府集中采购目录范围之内的品目需严格按照政府采购相关文件实施政府采购，凡是属于政府集中采购目录范围之外的品目需委托第三方机构定量定批次实施采购。
在采购管理的过程中，笔者建议是根据实际需求，出具一份《物资采购目录》，并在日常的采购管理过程中，严格按照目录所列项目进行采购，原则上不允许申请目录之外的用品，如有特殊需求，需做出合理的书面说明，并由各职能部门会同管理层联合授权，这样就能将日常的采购规范在一个合理的范围，避免在采购的过程中所出现的舞弊的风险。
（二）招标流程
疾控行业的招标主要包括基建类招标以及专用/通用设备采购的招标。
必须明确的是，招投标的管理工作是为了节约政府资金，节省社会资源，提高经济效益，同时又兼顾了保证物资/项目质量，确保物资/项目安全的责任，在进行流程梳理的时候，可以招投标的活动细分为准备阶段和招标阶段。
在准备阶段，首先要制定整体的实施方案，也就是做出招标工作的整体安排，这就包括了确定项目负责人和具体实施的职能部门，以及费用预算、时间安排、风险预测及应对措施等方面的内容。然后就进行项目分析的阶段，疾控行业的招投标一般都是采用政府采购招标的模式，需要根据政府采购计划，从资金、技术和生产等方面出发，进行全面的分析；再接着就是确定招标方案编制招标文件，在招标文件当中要包括邀请函、项目要求、投标人须知、合同格式以及投标文件格式等五个方面的内容，经过了这些准备后，就可以组建评标委员会，如有必要可以邀请相关的专业人士参加。
