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二、审计对象、方式及时间安排
审计对象：街道27个社区的财务收支情况、重点工程建设项目情况及下属的全资和控股公司经营情况。
审计方式：本次审计，按照就地审计的原则，采取街道内部审计与委托社会审计机构审计相结合的方式进行。街道审计所审计4个社区，委托社会审计机构审计23个社区。
审计时间：本次审计计划分三批进行，每批审计9个社区。第一批社区审计于2013年6月30日前结束，第二批社区审计于2013年9月30日前结束，第三批社区审计于2013年12月31日前结束（详见附2）。
三、审计重点
1.社区经济活动过程中遵守国家法律法规情况，社区执行地方政府规定及内部控制制度建立情况，社区民主决策执行情况。
2.社区资源、资产的管理使用情况。主要包括涉及社区集体所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类财产物资、土地、森林（林地）、山岭、滩涂、水面和荒地债权股权及无形资产的管理与使用情况。
涉及社区旧村改造过程中集体资产流向、对已经拆除的集体资产、对新构建、购置的集体资产是否已按相关规定进行处理，居民住房分配等涉及群众切身利益的问题是否经过规定的民主决策程序及社区居民住房分配等情况。
涉及社区集体资产的租赁等情况及社区账外资产、资源管理与使用等情况。
3.社区的收入和支出及分配情况。
4．社区的债权和债务情况。
5．社区公益及福利性支出情况。
6．经济合同的签定和执行情况。
7．社区建设项目管理情况。
重点审计社区旧村改造项目。已完成的旧村改造工程项目，全部纳入本次审计的范围。
8．社区集体全资和控股公司、企业情况。
9．公司、企业中用于社区公益性支出和其他支出情况。
10．全资或控股公司、企业资产负债情况。
11．贪污受贿、侵占集体资产、资源情况。
12．根据实际情况，对街道党政组织和群众关心的其他问题进行审计。
四、审计工作要求
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随着行业体制的不断变革，目前烟草商业企业已转变为专业分工、产权明晰、职责明确的现代企业管理体制，即省级商业公司已逐步退出两烟经营，市级烟草公司逐步成为经营的主体，县级烟草公司法人资格被取消。市级公司作为一个独立法人，在其经营过程中，必须承担国有资产保值增值、实现经济效益和社会效益最大化的责任。县级公司作为市公司下属分公司，由最低一级的决策层转变为执行主体。烟草企业经济责任的全面履行，不仅要靠市级公司的科学决策和正确经营，也离不开县级公司的贯彻执行，此种形势下，我们就如何开展县级烟草专卖局的经济责任审计从以下几个方面进行了简要探讨。
一、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计的现状
烟草企业自经济责任审计制度执行以来，在加强领导干部廉洁自律，维护财经法纪，推动党风廉政建设，提高企业科学管理水平等方面发挥了极其重要的作用。在市局（公司）内审工作中，为提高审计工作质量和效率，防范审计风险，以经济责任审计工作为切入点，建立规范了经济责任审计程序，在改进和创新审计工作方法等方面进行了不断的探索。经过实践，不断进行总结、提炼，逐步形成了一套较为科学规范的经济责任审计工作程序，该程序通过分阶段、分步骤的实施、运用科学的工作方法和审计手段开展经济责任审计，较好地促进了企业内部审计工作。
二、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计的程序
为加强内部审计工作，建立内部“免疫系统”，筑牢内部监管防线，对市局（公司）所属的各旗县烟草专卖局负责人任期内履行职责情况进行任期经济责任审计。具体审计内容包括专卖管理情况、财务管理情况、资产管理情况、卷烟营销情况等。科学合理的审计程序可使审计工作有条不紊地进行，有利于提高工作效率，保证工作质量。目前烟草企业实施经济责任审计的程序主要为：一是审前准备。审计部门结合被审计单位实际情况编制年度审计工作计划，组成经济责任审计小组，下达审计通知书，进行审计立项。二是进入审计实施阶段，根据审计方案，开始实施项目审计，进行审计取证，整理归纳审计记录，整理审计材料，编写审计工作底稿。三是审计终结阶段，对被审责任人任期内做出审计评价，征求被审计单位经济责任人意见，撰写审计报告，下发审计意见书，做出审计工作总结并进行审计资料归档。
三、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计存在的问题及建议
（一）坚持科学的审计理念，改进和创新审计工作方法。目前，烟草商业企业对旗县级烟草专卖局负责人实施经济责任审计的审计方法仅局限于查看原始记录、实地盘点核对等方式进行。除运用审阅、核对、分析等方法审计外，还应采用观察、座谈、访谈、询问、函凋等方法掌握有关实际情况，必要时可运用外部第三方调查或者延伸到审计相关单位等审计程序。
（二）应不断建立健全经济责任审计评价指标体系。对任期经济责任的评标体系包括两类，一类是定性指标，一类是定量指标。定量指标中，目前烟草企业已经形成了一套较为完善指标评价体系，未来可根据行业发展或实际需要不断更新完善，如可在现有的指标体系中，增加社会贡献率指标的核算。烟草商业企业不仅要承担经济、法律等方面的义务，还要承担维护国家利益、消费者利益的义务。社会责任的指标主要表现在环境保护、社会道德、国家利益、消费者利益、员工利益、社区义务、公益事业、可持续发展、社会形象、社会评价等方面。但是，目前为止，烟草行业所履行的社会责任并未在本指标体系中体现。
（三）审计评价。目前烟草商业企业经济责任审计评价仅仅将审计结果简单罗列，并未进行深入分析。高质量的审计结果可以对管理中存在的问题直击其要害。但如果并未针对审计问题，结合企业内、外部因素及各种复杂的主客观条件对企业经营成果产生的影响进行全方位、多角度的系统的进行评价，就不能达到有效提高企业管理水平的目的。此外，对各个旗县的审计结果及评价进行综合排名，以期各个旗县间相互学习，相互进步。
（四）审计成果未被充分利用。经济责任审计应注意与日常审计、年度审计、内部审计等工作相结合，并及时、充分利用上述审计成果，避免重复审计，节约审计资源，提高审计效益。同时，可以将经济责任审计结果列入领导干部本人的干部考核（廉政）档案，作为领导干部业绩考核和职务任免的参考依据。
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二是政府投资审计。围绕推进项目建设、加强项目管理、严格预算控制和提高项目投资效益为目标，加大政府投资审计力度。一是坚持结算必审制，将财政资金投资项目全部纳入审计范围；二是坚持“关口前移”，对重大政府投资项目实施全过程跟踪审计；三是进一步健全制度，制定出台《区土地开发整理资金审计管理办法》、《区土地开发整理资金审计管理办法》、《区政府投资项目跟踪审计实施办法》和《区审计局中介服务机构考核暂行办法》等管理办法，为全面提升项目审计质量提供制度依据。
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正在开展区财政局具体组织2009年度本级预算执行及其他财政收支情况审计。重点审计区级财政超收财力、教育卫生事业费安排、压缩行政经费、政府采购等方面，进一步促进深化预算管理制度改革，加强预算精细化管理，切实履行预算管理职责，提高预算管理水平。
正在开展区2009年度部分财政专项资金投入使用情况专项审计调查。在前两年已实施区科学技术规划配套资金、外贸发展资金等专项资金审计的基础上，抽查余下相关专项资金，从项目立项、审批、拨付、使用等运作过程的程序性、规范性和效益性入手，进一步完善和健全区财政专项资金的规范运行。
正在开展区文化、体育系统2009年财政资金使用情况专项审计调查。掌握文化、体育事业2009年财政资金分布情况，重点审计部门预算和专项资金预算执行、财政资金投入分配使用、内控制度及遵守财经纪律执行和社会资源利用等方面，促进文化、体育事业财政资金收支的真实性、合法性和财政资金使用管理决策的合规性及效益性。
正在开展区加快现代服务业发展政策绩效情况专项审计调查。导入“政策审计”理念，以本区推进“十一五”规划所实施的加快现代服务业发展政策措施为主线，重点关注政策措施是否落实、落实的时间、效果、出现的问题及新情况等方面，注重及时反馈，促进区“十二五”规划相关政策的制订、落实在原有基础上得以进一步完善和提升，体现审计在更高层次的监督效能。
二、围绕提高政府投资效益和促进城市建设管理，不断强化政府投资项目审计
完成龙华街道社区行政、保障、服务中心综合楼建设项目跟踪审计。审计工作以建设单位和承包单位提供的该项目竣工结算报表及相关资料范围为基础，实施现场勘查，查阅会计记录等必要审计程序。审计确定了建设项目决算费用，分析了影响了建设工期和工程投资的因素，提出了加强设计管理，深化设计深度，提高投资效益等审计建议。
完成世博配套道路新建工程动拆迁项目审计。审计核定了相关世博动迁项目费用支出，提出了加强动迁补偿审核力度、提高专户资金管理使用能力等审计建议。同时，我局还通过参加动迁领导小组及其办公室会议，、掌握动迁计划、紧扣动迁节点、把握动迁进度，并提供政策解析、重点防控和矛盾化解等审计服务。
正在开展区中小学校舍安全工程跟踪审计调查。根据市审计局统一部署，对区教育局中小学校舍安全工程实施跟踪审计调查。从总体上把握本区中小学校舍安全状况，掌握“校安工程”项目实施进展情况、资金分配使用效益情况、综合防灾目标落实情况等。
同时，我局还配合区纪监委开展了区治理工程建设领域突出问题专项整治检查；参与区配套商品房、公建配套等多项资金和项目的协调和商讨；参与建立区重点工程建设项目资金网上监管系统框架研讨。
三、围绕加强对权力的监督制约和问责机制的建立，稳步推进经济责任审计
认真开展任期经济责任审计。根据区委组织部交办，实施领导干部任期经济责任审计，截止目前，共开展领导干部任期经济责任审计7项，完成4项，部分项目得到区委、区政府主要领导批示。
完善经济责任审计评价体系。促进经济责任审计在审计对象上由法人向自然人转型，在审计内容上由财务收支审计向领导干部履职情况审计转型。既体现经济责任审计评价体系的统一性，又突出领导干部所在部门工作的特点和领导干部个人岗位履职业绩的特色，客观公正地界定领导干部应承担的直接责任、主管责任或领导责任。
突出经济责任审计成果利用。通过多种途径将审计与巡视工作相结合，加强审计讲评、培训制度等，促进推行党政领导干部问责制。同时，充分依托区干部监督和经济责任联席会议平台，拓宽经济责任审计职能互补、合力推进的工作途径和方式，建立健全综合分析反馈制度和运用情况督查机制，促进领导干部依法执政、科学管理能力的提升。
四、围绕推进国资领域综合改革，切实做好企业审计
开展国资归口和授权管理企业专项审计工作。根据上海电影院划转工作专题会议，完成上海电影院2008年1月至2009年12月资产、负债和损益审计，推进区政企分开专项国资监督管理工作。同时，根据区商业职工学校划转工作会议精神，开展**区商业职工学校2008年1月至2009年12月财务收支情况审计。
正在开展动拆迁公司资产负债损益审计。对上海汇成动拆迁有限公司2009年度资产负债损益情况实施审计，检查企业经营情况的真实性、完整性，动迁补偿工作的合法性以及相关管理工作的规范性，为区国资委规范动迁管理经费使用提供依据。
五、围绕促进政府服务效能，全面落实审计整改和审计公开
建立区审计整改工作联席会议，加强审计整改落实。区政府下发《关于建立区审计整改工作联席会议的通知》，成立由分管审计工作副区长牵头，纪检监察、组织人事、财政、审计、国有资产监督管理等部门参加的审计整改工作联席会议。同时，加强对上年度审计问题整改情况的跟踪落实，对审计整改情况进行归纳、整理，加强审计回访，促进上年度审计查处问题有效整改。
不断加大政府信息公开力度。上半年，通过上海**门户网站和**审计网站同时主动4项审计公告及28篇次动态信息；共受理并答复政府信息公开申请12件；扎实做好政府信息公开各项基础性工作，加大条块间信息公开工作配称力度，接受业务指导，吸取成功经验，反映工作瓶颈，反馈推进成效。上半年，我局在区政府开展的2009年度区政府信息公开检查评估中位列总分第一，国家审计署网站予以了专题报道。
六、围绕完善审计监督体系，不断加强对内部审计工作的指导
制定《**区内部审计工作三年发展计划（2010-2012年）》。草拟并通过区政府印发《**区内部审计工作三年发展规划（2010-2012）》，进一步以政府规章形式确立内部审计工作在推动区域经济发展中的“免疫系统”功能地位。相关情况中国内部审计网予以了专题报道，并将文件收录于该网站法规库中。
加强内部审计工作的指导。上半年，我局指导了内部审计协会换届选举，召开了全区内部审计工作会议，传达、部署了年度内部审计工作精神和任务，表彰了区教育局等8家内部审计工作先进单位及10位先进个人，部分先进单位进行了经验交流。同时，继续依托区内审协会，建立相关工作规范，强化分层分类培训，提升内部审计人员的能力和水平。继续深化审计项目审前自查工作，提高各单位对审计工作的重视程度。拓展审计宣传渠道，区分财务与内审职能范畴，强化内审工作的作用发挥。
七、围绕推进审计机关自身建设，不断提高“人、法、技”队伍管理水平
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内部审计管理是指由单位内设的审计机构从内部对其财政收支、财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。近年来,荣成市人民医院高度重视提升内审职能,强化内部管理,转换机制,突出重点,科学发展,着力推进内部审计职能规范化、制度化,有效保障了医院健康稳定发展。
1更新观念,转换机制,完善内部审计职能
荣成市人民医院多年前的内部审计工作仅仅局限于医药价格的管理,内容比较单一,未能充分发挥内部审计在医院管理、内部控制中的作用。为此,该院从改革内部审计运行机制入手,更新内部审计观念,完善内部审计职能。
1.1 实施了内部审计体制机制改革。为强化审计监督、提高审计工作的独立性,不断改进和完善内部审计管理体制,建立起了适应医院发展需要的高效的内部审计监督机制。
2007年医院成立了真正意义上专门的审计部门,建立了由院长直接领导的审计组织机构;形成了以审计基本准则、具体准则、职业道德和内部审计审计规章制度等为主体的审计规范体系;
1.2 发挥内部审计的预警预防功能。对发现可能对医院总体产生危害的苗头性、倾向性的问题及时发出预警,促进采取预防控制措施,消除风险,清除隐患。
1.3 发挥内部审计差错纠弊的功能。通过审计发现问题,纠正问题,保证整个系统健康运行。
1.4 发挥内部审计促进内部控制建设的功能。通过审计,发现各科室、部门在内部控制制度建设和实际执行力方面存在的问题,提出内部审计意见和建议,加强医院内部控制。
2 突出重点,开拓内部审计新领域
2007年以来,该院按照“全面审计、突出重点、挖掘增效、堵洞防弊”的工作原则,以医院管理的内在需求为导向,以医院高效、稳定发展为目标,坚持科学发展,开拓创新,全面促进内部审计领域的转型和发展。
一是加强审计基础工作建设,着力在建章立制、扩大审计队伍、提升人员素质等方面下功夫。为实现医院内部审计工作制度化、规范化,明确审计工作责任,提高审计工作效率,确保审计工作质量,该院根据审计法规和卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》,结合医院实际,制定了《内审机构工作职责》、《内部审计作业流程》、《内审人员职业道德规范》等工作管理规定。同时,为了解决审计力量不足,通过择优,充实内部审计队伍,构建起一支由4名专职审计人员组成的内部审计团队。内部审计部门结合医疗机构自身特点,积极组织审计人员参加医院管理、医院会计、内部控制等方面的培训和学习,使内部审计人员的专业知识结构趋向合理,进一步提高内审人员专业胜任能力,逐步建立一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。目前该院4名内部审计人员中,有1人取得了国际注册内部审计师(CIA)资质,2人考取了会计师、审计师职称。
二是推动内部控制制度审计的开展。近年来,市人民医院高度重视内控审计工作的开展,根据医院内部控制的实际情况和管理现状,紧紧围绕医院的热点、难点和带有普遍性的问题,特别是针对影响经济效益的主要因素和管理中的薄弱环节,选取专题开展了全院范围的内控审计和审计调查,进一步加大了内控审计工作的力度。例如:随着医院业务的快速发展,卫生材料支出逐年大幅度上升,且在个别科室其增长速度已超过收入增长速度,为了解材料支出的现状,审计科在全院范围内开展了调查工作,根据调查资料进行研究分析,提出了具体建议和意见,得到了院领导高度重视,并积极采取相应的解决措施,取得良好的效果。自07年以来,审计部门共提出30多项合理化建议和意见,有27项已被院委会和被审计科室采纳。通过内控制度审计的大力开展,促进了医院的制度建设,规范了各项业务程序,为进一步规范经济行为、优化经营决策、提升管理水平起到了积极的促进作用。
三是深化推进领导干部经济责任审计,加大任中经济责任审计力度。为加强对中层领导干部监督管理,提高科室的内部管理水平和管理效率,进一步完善对医院中层干部的评价体系,在院领导的支持下,审计科不断扩大经济责任审计的覆盖面。在积极开展中层干部离任经济责任审计的同时,重点开展任中经济责任审计,实现关口前移,充分发挥审计部门的监督和服务作用。在经济责任审计中,他们制定了具体的审计计划,每年选择7个医技、临床科室,对部门经营情况、内部控制制度的健全和完善情况、国有资产的管理情况进行审计评价,并将审计报告直接提交院委会,为院领导考核和任用干部、规范干部行为提供考量依据,发挥了积极的参考作用,使审计效果得到进一步扩大和提升。
四是加大社区卫生服务站经营活动审计。荣成市人民医院下辖7个社区卫生服务站,分布在市区的7个重点社区,承担着市区内老干部和社区群众的医疗保健康复工作。长期以来,由于社区卫生服务机构分布广、管理不便,同时其经营收入占医院总收入的比例很小,因此医院对卫生服务站的监管不到位,同时,随着个体诊所的强力冲击和国家对药品价格调控力度的加大,7个服务站都不同程度的出现了亏损的局面,社区卫生服务质量受到一定影响。为了有效保障社区卫生服务的效能和效果,医院在组织医务科、护理部对卫生服务站调整人员配备、提高医护质量和服务质量的同时,要求审计科、财务科、药剂科定期对社区卫生服务机构进行经济效益审计,弱化外部环境不利因素对经营活动的影响,确保社会效益和经济效益共赢。目前,有5个社区诊所扭转了亏损现象,医疗质量和服务行为得到实质性改善,有效维护了医院在社会上的良好形象。
五是加大工程审计力度,促进工程建设管理。几年来,医院组织审计科完成了大量的工程竣工决算审计工作,并围绕工程决算审计开展了工程招标、施工监督、投资效益审计;实行工程项目由事后审计,向事前介入、事中监督转变;确保工程项目“不审计不结算”;三年来,已累计独立完成工程决算审计80多项,审计工程金额870多万元,与社会中介机构合作完成工程审计项目5项,审计工程金额2000多万元,对查出的虚报材料价格、多记工程量、高套定额等问题,及时与基建管理部门和施工方联系,予以整改落实;通过工程审计工作,不仅为医院节约了大量的建设资金,而且促进了工程建设管理的制度化、规范化。
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（二）关于审计职责
1.明确经济责任审计的法律地位
在我国，经济责仟审计是随着政治经济体制改革的深入和社会主义市场经济的发展，为适应干部监督管理的需要而产生的，特别是党的十六大报告提出发挥审计监督作用，加强对权力的制约和监督，更是将经济责任审计提高到一个新的高度。但审计机关开展经济责任审计的依据国家级的仅是以中央两办文件形式存在的两个暂行规定，法律效力不高、强制性不够，以致经济责任审计一直存在审计范围窄、力度小等问题，迫切需要从法律层次对经济责任审计作出规定，为经济责任审计工作提供法律依据。
2.完善金融审计监督
金融业的发展和金融体制改革的深入，要求金融审计进行以下转变：—应扩大金融审计监督范围。一些有条件的国有商业银行实行股份制改造，社会资金积极参与中小金融机构的重组改造，农村信用社逐步改造成为农村社区服务的地方性金融个业，这—变化使得原“国有金融机构”已无法概括金融审计的全部，而金融机构的资金安全涉及到成千上万的百姓，关系到社会的稳定，因此，应将一些地方商业银行、城市信用社、农村信用社、其他非银行金融机构及股份银行纳入审计监督范围。二应加强对金融管理机构的再监督，加大对这些机构的监督力度，可以从源头上控制金融风险。三要提高宏观服务意识。对金融机构的审计不能停留在对报表真实合法性的审计上，应开展金融管理绩效审计，将重点要放在“风险、管理、效益”上，关注金融机构的信贷资产质量和内部管理制度，促进金融机构加强管理，充分发挥在宏观调控中的作用。
3.明确投资审计范围和内容
由于国家建设项目审计对象的多样性、审计内容的复杂性，使该项审计工作具有其他行业审计所没有的复杂性。国家建设项目审计要充分发挥作用，必须对建设项目的全过程如设计、招投标、合同的签订以及监理环节进行监督，必须突破单纯的财务收支审计范畴，深入到建设管理、经济效益、社会效益、环境效益等诸多方面。因此，应将有关内容在《审计法》中明确规定，规定与国家建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支及有关经济活动，应当接受审计机关的审计监督。
4.强化绩效审计规定
随着人们对审计的逐步了解，以监督财政财务收支合法性为目标、以查错防弊为重点的审计思维方式，已经越走越不适应客观需要，特别是十六大提出要把经济质量和效益作为经济工作的一个重点。审计机关应调整审计理念，关注政府性资金、社会公共资金等使用效益、效果的分析，强化绩效审计，为政府经济中心工作服务。
（三）关于审计权限
1.明确审计执法主体资格
长期以来人们对审计机关能否依据《审计法》及其实施条例以外的其他财经法律法规的规定，对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为进行处理处罚意见不一致，造成阻碍、拒绝审计机关审计和调查，不执行审计决定的现象时有发生，在投资审计中这一现象尤其突出。因此需要在《审计法》中进一步明确审计机关有权适用法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定进行审计评价和处理、处罚，不受有关法律、法规等对执法主体规定的限制。
2.明确检查范围
随着社会科技的发展，越来越多的单位通过计算机进行管理与核算，使审计的内容与载体发生了质的变化，审计人员在索取电子数据和检索系统软件中常常遇到阻力，对会计核算系统的检查更是空谈。因此《审计法》应明确审计机关有权检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统的安全可靠性、内控状况，规定被审计单位应当向审计机关提供运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据以及有关资料。
3.强化部分虚置的权限
目前法律赋予审计机关的部分权限在实际运用中没有保障，使这些权限的运用受到限制。比如，审计法规定了审计机关在审计时具有审计调查权和移送处理权，并规定有关单位、个人应当支持、协助，对移送案件有关部门应及时作出决定并书面通知审计机关。但在实践中，不配合调查的情况时有发生，而审计人员因为没有相应强制手段往往对不配合调查的行为毫无办法。有处理权的机关接到移送建议后不进行相应处理、也不告知审计机关的情况也随处可，见。因此《审计法》应就相关部门和人员不支持、不配合而影响审计工作的行为设置相应的法律责任。
4.完善审计强制措施
《审计法》应从以下几方面完善审计强制措施：一是规定审计机关有权采取查封资料和资产的行政强制措施，防止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料和资产的行为，保证审计工：作顺利进行；二是规定审计机关有权冻结与被审计单位违法违纪资金有关的银行账户，保证审计机关从资金源头上制止和查处违法违纪问题。
5.规定委托审计权
随着我国社会审计组织的日益壮大与规范，特别是国家审计弱化对国有企业的审计后，社会审计成了监督国有企业会计信息的可靠性和可信性、保障投资者和债权人利益的主力军。这种情况下，《审计法》应在规定审计机关有权监督社会审计业务质量的基础上，明确审计机关可以委托社会审计组织进行审计。审计机关除了对—些主要企业进行直接审计外，其他的企业进行委托审计，从而达到充分利用社会审计、抓住重点查深查透的目的。
（四）关于审计程序
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一、社区（村）财务管理现状
1.全面实施会计委托和电算化。从2005年社区组建成立以来，实施了村级财务镇（街道）委托记账制，且于2013年起社区（村）财务全面实行会计电算化管理，有力地规范了农村财务。一是成立了专门机构和专业人员从事记账工作，统一由财政财务科（会计服务站）负责村级财务记帐、管理和审计。二是完善制度，规范程序。结合实际，以制度建设为抓手，明确工作责任，同时实施村级财务监督审计制度，以强化监督为重点，成立审计小组，全面开展社区（村）财务收支审计、经济责任审计和其他专项审计工作。三是全面实施电算化。社区（村）账务于2013年全面实施电算化，由手工记帐转为电脑记帐，严格按照流程规范进行财务事项处理。
2.规范财务公开，增加财务透明度。按照《村集体经济组织财务公开暂行规定》，对财务公开的内容、公开的程序、公开的时间和公开的形式作了明确的规定。在每一季度末由会计服务站提供财务公开内容，由社区（村）公开上墙，农经站和财政财务科不定期进行监督检查。
3.全面实行财务跟踪监督管理。一是民主监督。成立了社区（村）民主理财小组，实行民主理财制度。二是实行财务监督。会计服务站按照政策、制度的规定，对每笔收支在入帐前进行审核监督，对不符合要求的票据予以退回补办手续，不合理和违规的单据予以退回，同时对社区（村）的现金、银行存款等进行不定期地盘点检查，严把库存关。
二、社区（村）财务管理存在的主要问题
1.财会人员素质较低，认识不足。现阶段大多数社区（村）财会人员文化程度较低，年龄偏大，财会专业知识培训途径少，甚至无证上岗。同时，部分社区（村）干部对自身承担的经济责任不够清晰，对财务问题认识不足，对审计中发现的问题找各种客观理由，存有推、托、应付消极思想，不能严格执行各项财务规章制度。
2.财务管理混乱，监督执行不到位。一是会计基础薄弱，部分社区（村）各类经济合同、重大经济问题的会议纪要等基础资料不完备，原始凭证存在附件缺失、白条入账、经手人、审核人签字不齐备，发票填写不规范不完整，大额现金不通过银行转账等现象。二是财务制度不完善，部分社区（村）包括招待费、考察费、差旅费等支出没有具体标准，不经过两委讨论，一律按实报销，随意性较大。三是部分社区（村）在重大项目建设上未实行公开招投标，操作不规范，无项目工程预决算书，在工程结束后也并未竣工审价。四是记账人员责任意识不强，对票据的合理性、合法性过问不深，没有切实起到监督作用。五是镇（街道）农经站、财政财务科在每年的社区（村）财务审计中，都会对审计发现的问题提出审计意见，但部分社区（村）由于主观或客观的原因，对审计意见及审计决定执行不到位，无法起到完善整改的效果。
3.家底不清，社区和经济合作社账务核算混淆。由于农村集体资产的特殊性及历史原因，部分集体资产没有相应的资产登记簿，有账无物、有物无账，集体资产长期得不到清理，家底不清。现阶段社区和经济合作社办公地点和干部部分重叠，有些社区（村）应在社区支出的项目资金转嫁为村经济合作社支出，导致社区和经济合作社账目支出混乱，费用多头发生，造成账务核算混淆。
4.记账机构自身存在缺陷。财政财务科（会计服务站）既从事社区（村）财务记账工作，又负责对其的审计监督工作，集裁判员与运动员于一身，职责重叠冲突。
三、加强社区（村）财务管理的对策和思考
1.加大对社区（村）财会人员的培训力度，补充新鲜血液。针对社区（村）财会人员学历不高，专业技能欠缺等现状，应多渠道的开展专业技能培训和经济形势培训，通过“请进来走出去”等方式，提升财会人员的综合素质，保证新时期财务工作的规范性和准确性。部分社区（村）财会人员年龄略大，且身兼多职，可考虑通过补充新鲜血液等方式，由具备基础财务知识、年轻的社区干部、大学生村官来专职担任财会岗位。
2.出台社区（村）财务管理制度，建立考核机制和奖惩制。结合社区（村）招投标、经济合作社三资管理等制度，制定一套完整的社区（村）财务管理和财务建设的制度。加大对社区（村）的财务审计、干部经济责任审计力度，及时对每个社区（村）财务制度的执行情况进行监督和反馈。同时，镇（街道）要制定相应的考核机制和奖惩机制，将社区（村）对财务制度和审计决定的执行情况纳入单位年度考核和干部年度考核体系，通过考核和奖惩措施来促进财务制度的落实，以规范社区（村）的财务管理情况。
3.继续完善社区（村）财务公开制度，强化社区（村）民主理财小组的作用。
（1）财务公开要及时。凡涉及群众切身利益的事项和普遍关注的筹资筹劳、大额资金管理使用等，根据需要随时公开，接受广大群众的监督。
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（一）促进管理，深化预算执行审计
围绕财税体制改革、促进完善管理，继续深化预算执行审计，重点对区级财政部门组织预算执行、地方税收征管、单位预算执行和决算草案、财政专项资金、政府债务等情况的审计。对预算执行中部分预算执行单位收支未纳入预算管理、虚列专项资金等问题进行了披露，并且首次报告了财政资金使用效益的审计情况，区人大常委会给予了特别的关注和充分的肯定，对审计完成后的落实审计意见整改情况正在进行中。
（二）创新方式，积极开展经济责任审计
目前已开展11项经济责任审计，完成4项。今年区政府委托的区属企业经济责任审计涉及的资金量大，合并报表总资产超过250亿元，且负责人任职时间较长。为了保证审计质量，我局突破传统审计方式，第一次委托中介机构进行审计。经政府采购招投标确定六家中介机构，签订委托审计合同，开展六家区属企业负责人的经济责任审计。为保证审计质量，局党组提出了具体的工作要求：一是在招标文件中强化要求，审计局负责进行详细的审前调查，制定审计实施方案，明确审计范围、内容，确定审计重点；二是对中介机构进行详细的审前培训，保证审计目标的贯彻和实现；三是派出业务骨干全程跟踪审计，确保中介机构按照审计实施方案进行审计，保证审计质量。
（三）关注热点，加大固定资产投资审计力度
全年计划开展德内大街改造工程跟踪审计、平房院居民用水一户一水表、一户一电表改造工程竣工决算等5项固定资产投资审计。目前已全面展开，并已完成2项。
今年的固定资产投资审计重点继续围绕社会热点、民声关注资金的使用管理情况，以促进财政资金合理、有效使用为目的，重点审计工程概算、预算编制、资金拨付、征地拆迁款项以及资金管理使用等情况。通过对决策、执行、结果的全方位监督，防止财政资金损失浪费，促进提高财政资金的管理水平和使用效益。德内大街改造工程跟踪审计是全程跟踪的建设项目，计划投资额是4.98亿元，但仅拆迁资金就超过4亿元，因此该资金使用情况成为监督的重点。
（四）总结提高，稳步推进效益审计
以“积极探索、稳步实践、更新观念、勇于创新”为原则，今年继续将效益审计作为工作重点，计划开展社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等3项效益审计调查和平房区危电改造过程1项效益审计评价，并要求各业务科室安排一个审计项目要带有效益审计评价内容。
在去年取得突破性成果的基础上，今年效益审计的重点由广泛探索，向突出重点、发挥审计计划管理的龙头作用转变。今年每个效益审计项目立项前都须经过局审计业务会的充分论证，从审计依据、目标、重点、结果的运用等都有明确要求，对于立项不充分的要求进一步进行充分的审前调查，确保效益审计的质量和深度。
在效益审计的立项和实施中，我们坚持一要审计目标明确，效益审计要坚持围绕财政资金、政府投资和社会关注的问题；二要坚持审计结果作用明确，要预计可能取得的成果，通过审计促进政府部门加强对财政资金的管理；三要坚持审计项目的可行性和可操作性，逐步推进效益审计的开展。
此外，去年我局开展的“什刹海历史文化旅游风景区保护与更新改造资金效益审计”是审计署20*至20*年15个审计科研课题之一，目前评估工作已基本结束。此项工作在交流和研讨的过程中，受到各级领导和专家的一致好评。
（五）围绕*特色，开创内审工作新局面
为促进区域经济发展，努力做好内审监督、指导和服务等工作，加强对内审单位和全区内审人员的审计知识培训。先后组织全区内审人员参加了我局举办的由审计署专家刘力云讲解的效益审计和审计风险水平测试的专题审计讲座、区教委会计核算中心审计人员培训班，共计百余位内审人员参加了学习。培训对于提高内审人员的审计知识水平和专业技能起到了积极的作用。
三、推进人法技建设
（一）启动“创建学习型机关”活动
通过开展“创建学习型机关”活动，树立现代政府管理新理念，以创建学习型机关为根本，坚持把人才能力建设作为本单位可持续发展的重点工作。形成多层次、多渠道、全方位的学习格局；实现科学文化知识普及、知识更新加速发展；实现彼得·圣吉学习型组织管理理论的五项修炼，即：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、团队学习、系统思考。从而进一步增强审计机关的凝聚力，增强机关工作人员的责任感、奉献精神、创新意识和服务意识，培养机关工作人员良好的思想作风和工作作风，推进机关效能建设；实现审计队伍整体素质明显提高，为更好地履行审计职能，提供人才资源保障。
（二）宣传贯彻《审计法》，不断提高审计工作水平
新修订的《审计法》已于20*年6月1日起施行，我局以此为契机，充分利用各种资源，深入学习、宣传《审计法》。通过《*审计通讯》（《审计法》专刊）、《**报》、《审计宣传手册》、局域网“聚焦《审计法》栏目”等多种渠道，采取访谈、讲座、征文、考试等多种形式，广泛宣传《审计法》的立法宗旨和主要内容，为全面贯彻实施新《审计法》创造良好的环境，为审计工作顺利开展奠定坚实的基础。
为了贯彻落实审计署六号令，提高审计工作质量、提升审计成果，我局完成了审计项目质量考核办法的制定工作，并起草贯彻审计署6号令、修订后的《审计法》的落实意见。在依法审计、加强复核的基础上，重点抓好《审计项目质量控制办法》的执行，对全部的审计项目进行严格的考核打分。注重审计方案、审计日记和审计报告等关键环节的质量，促进审计质量和工作水平的提高。
（五）加强审计调研宣传信息工作，不断提高审计成果
上半年共报送各类审计调研2篇，审计专报4份，报送反映业务工作和队伍建议等方面的信息114篇，被市、区有关部门采用55篇次。
今年的信息宣传调研工作注重了解区委、区政府和市局的信息要求，找准切入点。注重报送信息的及时性和准确性，抓住信息工作的主动权。通过调研宣传信息工作，提升审计成果，发挥审计的职能作用，为促进经济健康发展和政府科学决策服务。
（六）加强信息化建设，强化质量控制
积极探索提高审计效率的新途径、新方法，搭建信息平台，加大计算机辅助审计的力度。继续对办公自动化系统的协调测试工作，并完成了辅助审计系统一期开发工作和建立审计对象库的前期准备工作。当前我局信息化建设工作目标已从办公自动化，逐步向对现有审计数据资料进行整合和搭建系统完备的信息平台转变。
四、下半年工作重点
（一）完成财政财务收支、经济责任、重点工程项目等15个审计项目，完成社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等6项审计调查。计划在11月底完成全年审计任务。
（二）以创建学习型机关活动为契机，全面履行审计监督职责，把终身学习、团队学习的理念贯穿于机关工作的各个环节之中。构建学习型单位框架，提升机关工作人员的整体水平，不断促进人的全面发展，初步实现创建学习型机关先进单位目标。
（三）信息化建设向新阶段推进。进一步推进审计对象库的建设，推广辅助审计软件的应用。加强科室间的配合，形成*的AO审计案例，组织召开审计软件运用研讨会。
（四）开展20*年度优秀审计项目评比工作。在全局范围内进行全面考核，评选出20*年度优秀审计项目，通过评选工作推进审计工作质量和水平的提高。
（五）完成20*年财政审计工作方案的编制及组织实施工作，推进财政预算执行审计工作的不断深化。
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2．关注社会热点，强化专项资金审计，促进社会和谐。按照构建和谐社会的要求，我们把专项资金的管理、使用情况作为审计监督的重点，促进规范管理和提高资金使用效益，使各项政策措施落到实处。对__区红十字会“博爱一日捐”、__区保障性安居工程等专项资金的审计和审计调查，审计发现虽然现在各单位对专项资金监管越来越重视，资金使用也日益规范，但是仍然存在改变设计批复施工等问题。
3．强化财务收支审计，确保财务收支的合法性、合规性、合理性。今年我局对全区部分单位的财务收支进行了审计，发现一些单位存在以不合规票据、假发票报销等问题，查出违规金额10万元，管理不规范金额216万元，提出审计建议10条。
4．积极开展经济责任审计，为加强干部监管提供参考依据。今年我局对部分领导干部进行了离任经济责任审计，通过审计发现领导干部能够认真履行职责，但也存在个别领导干部未严格履行其经济监督和管理职责，票据使用不够规范，以及对固定资产的管理不够重视，部分资产未纳入固定资产账进行核算，私设“小金库”等问题，移送其他部门处理事项1件。
5.加强政府重大投资项目审计，提高投资效益。今年我局开展并完成固定资产投资审计6个，送审金额1186.01万元，审计核减104万元，核减率8.77%。
6.扎实学习，为民解困，学教活动初见成效。今年按照__区委《关于开展党的群众路线教育实践活动》的有关精神，我局深入基层调查研究，发放征求意见表50份，召开座谈会两次，征求到“”方面的问题13条。学教活动期间，为对口帮扶单位五当沟神发社区和干部下基层单位白菜沟嘎查、南福永居村小组资助物品金额达到4000元，组织干部职工捐款2000元资助__区白血病患者李梦洁。
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凡太湖街道所属集体经济组织、行政事业性拨款单位和差额拨款单位及部门均属于审计监督范围。审计对象为单位审计和个人审计：
1、单位审计
（1）社区及下属的有关集体经济组织；
（2）街道直属集体经济组织；
（3）行政事业性拨款、差额拨款的单位及部门；
（4）使用集体资金进行投资的各类工程项目（单独出审计意见）；
2、个人审计
街道各集体经济组织及单位主要领导的任中及离任审计。
二、审计的任务和内容
1、主要任务
通过对被审计单位的审计，摸清家底，发现问题，提出整改意见。
2、审计监督的内容
（1）国家财经法规、规章的执行情况及内部控制制度的设置及执行情况；
（2）财政收支、财务收支及其有关的经济活动的执行和决算情况；
（3）集体资产的管理使用及增值情况；
（4）建设项目的概算、招投标、预算、决算和工程建设管理情况；
（5）民主理财及其公布、公开情况；
（6）本单位及所属单位经济管理和效益情况；
（7）财政拨款、拆迁安置及附着物补偿资金的使用情况；
（8）其他需要审计的事项。
3、对主要领导干部任中及离任经济责任审计另加如下内容：
（l）任期内债权、债务变动情况；
（2）任期内净资产变动情况；
（3）任期内社区级可用财力变动情况；
（4）任期内一、二、三产业发展情况(经济总量、引资办企业、投入等)；
（5）任期内群众收益分配变动情况；
（6）任期内社会事业建设及社会保障情况；·
（7）个人廉政规定执行情况；
（8）其他需要审计的事项。
三、街道审计组和审计工作人员审计的职权和程序
1、审计的职权。
（1）要求被审计单位按时提供财务收支计划、会计报表、账簿、凭证及其他有关资料；
（2）检查被审计单位的有关帐册、资产情况，查阅有关文件档案资料；
（3）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（4）对与审计事项有关的问题，向有关单位和人员进行调查，并取得证明材料，被调查单位和人员应当如实提供有关资料和材料；
（5）审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复；
（6）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。
2、审计的基本程序。
（1）由街道审计组提前3天向被审计单位和审计对象送达《审计通知书》。
（2）对主要干部离任经济责任审计，由街道党工委向财政所下达审计指令，财政所按指令要求，组织人员进行审计；
（3）被审计单位接到通知后，作好接受审计的有关准备工作，并按要求提供真实、完整的审计资料；必要时审计小组对审计涉及的有关事项进行跟踪审计；
（4）审计小组提出审计报告应当征询被审计单位和被审计领导个人的意见，被审计单位或个人有异议的，应当在审计报告征询意见之日十日内提出书面意见，逾期不提出的视为无异议。
（5）审计组将征询意见后的审计报告报街道行政负责人审定后，出具正式审计报告、审计决定，分别送达被审计单位和部门主要负责人，同时报送街道党政主要领导。
（6）落实整改情况，检查审计报告和审计决定的执行情况。
四、审计的组织和领导
1、成立领导小组。
街道党工委副书记、办事处主任林烽任组长，纪工委书记谢立华任副组长，成员部门有纪工委、监察室、财政所、农村工作办、重点办等，领导小组下设办公室，地点设在财政所，由财政所所长何志宏任办公室主任。
2、审计工作的组织实施
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二、加强领导，狠抓落实，进一步巩固了农村减负成果
做好减轻农民负担工作是贯彻落实党的十六届四中全会，中央、省、市农村工作会议，全国农业和粮食工作会议精神的一项重要举措。从践行“三个代表”的高度出发，真正把减轻农民负担当作为人民群众服务办实事、办好事来抓，要做到“权为民所用，利为民所谋”，让农民实实在在感受到党和政府爱民、富民政策。我区积极行动，落实各项减负政策，继续扩大并巩固税费改革所取得的成果。截止到目前，(1)继续保持我区农业税，农业特产税为0的税率;(2)粮食直补资金以及良种补贴资金已全部落实发放到农民手中，(3)农民特困家庭子女就读已享受两免一补政策。
三、继续抓好了村级财务管理和村级财务公开工作，积极推进了廉政建设
为进一步规范街办、管理处及村级财务管理和村务公开工作，在市有关部门的协助下，上半年已完成了街办、管理处的会计人员及各村报账员的培训工作; 5月，会同有关部门对街办、管理处及各村对这两个文件的实行情况进行了检查，在检查过程中，检查组对一些做得比较好的方面给予了肯定，并对存在的问题提出了指导性的建议。通过此次检查，逐步完善了村级财务管理和村务政务公开及民主理财制度等各项制度的建设;
四、提高认识、统一思想，全力以赴做好对高致病性禽流感疫病的防控工作
今年，是做好防治高致病性禽流感等重大动物疫病最关健的一年。近期，周边许多国家高致病性禽流感疫情形势日趋复杂，并伴随着秋季候鸟迁徙，高致病性禽流感疫情有继续全球蔓延扩散之势。10月20日以来，我国的内蒙古自呼和浩特、安徽天长和湖南湘潭等地相继报告了高致病性禽流感疫情，防控形势十分严峻。为认真贯彻落实国务院、省、市防控高致病性禽流感电视电话会议精神，我区立即召开了防控高致病性禽流感紧急会议，并对全区的防控工作做了全面的部署，主要有以下几方面：
1、及时调整了机构，建立了网络机制。责任层层落实到每个自然村，并且组建了专业技术队伍及应急小分队。
2、落实防疫经费，做好了物资储备工作。今年区财政安排专项经费10万元，用于防控禽流感;储备防护服200件，口罩、手套350双，喷雾器34只，雨鞋180双，消毒药品80箱，纺织袋2000个，铁锹150把等物资。
3、加强免疫注射，确保免疫密度。在市防禽办大力支持下，我区已发放禽流感H5N1、H5N2疫苗各1。5万ML，注射密度100%。
4、加强疫情监测，完善值班制度。全区对所有的养殖户和散养户进行了登记造册，及时掌握了解疫情动态，并于10月24日恢复了24小时值班制，做到疫情发现及时，确保疫情在2小时内上报。
5、加大宣传力度。把防控高致病性禽流感明白纸和宣传画及时发放到各村(场)、社区，同时要求每个村各村(场)、社区务必张贴1—2条宣传标语。
6、加强督导。11月19日，市委常委、副市长，区党工委书记、管委会第一主任卢晓健，管委会副主任黄学观及街办、管理处人员对相关村委会进行督导，在听取了汇报和察看现场后，表示满意，同时要求务必要高度重视，把防控高致病性禽流感工作当作全区一项首要工作来抓，一定要打赢、打好此次攻坚战。
五、高度重视、及时开展了村干部任期和离任经济责任审计工作
为做好今年第六届村委会换届选举工作，进一步加强村级干部党风廉政建设和农村基层组织建设，巩固农村税费改革成果，维护集体经济组织和农民的利益，健全和完善村务公开和民主管理制度，推动村级财务管理的规范化制度化，我区及时地开展了村干部任期和离任经济责任审计工作，主要工作如下：
1、及时转发市5家部门联合下发的《关于做好全市村干部任期和离任经济审计的通知》。
2、制定了《对XX村进行任期和离任经济责任审计的
实施方案》。
3、10月20日—11月10日，由新区社发局、财政局、监察室联合组成的审计组对全区12个村(场)村干部任期和离任经济责任进行专项审计，村级审计面达100%，重点审计农村经济责任目标完成情况、财经法纪执行情况及农民群众关注的集体资产处置、债权债务管理、土地发包承包、专项资金管理、财务公开等热点问题。并且配备5名会计师以上职称的会计人员担任主审。
4、及时地将审计结果进行张榜公示，接受广大人民群众的监督。
六、通力合作，及时处理了区内、外受灾、受损农田的生产自救和补偿问题
由于我区范围内部分农田因多种原因被块状分割和农田水利排灌系统被破坏，加上上半年雨水频频，造成新区内、外部分农田严重受灾、受损。为切实维护好新区的稳定，新区领导高度重视，立即召集社发局、国土分局、城建局、财政局、办等各部门负责人多次到现场查看灾情，对受灾、损农田进行了详细地调查摸底，针对受灾情况提出了生产自救的方法，并及时下拨救灾款，让老百姓尽快恢复了生产。
七、统一思想、行动迅速，及时完成了“绿色通道”工程的建设
根据市有关文件要求，在昌樟高速公路两侧20米外进行绿化，为确保及时完成市政府有关建设“绿色通道”的任务，我区领导高度重视，立即行动，到现场进行了察看并与红角洲管理处签定了责任状。在3月底就已完成了苗木种植工作，共植树3000余棵，此项工作已验收通过。
八、相互配合、相互协调，及时做发好了林业纠纷的调处工作
近年来，由于新区开发建设征用部分山林，就此引发多起山林权属纠纷事件。为了好维护新区稳定及工程建设能顺利进行，区领导高度重视，曾多次到现场察看并和双方村民进行交涉和协调，对调解不成功的纠纷又邀请了市林业局和市法制局等专业人士对此纠纷进行调处，切保了全区无一起因此纠纷而发生的恶性事件。
明年工作计划
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（一）合理编制预算。要严格按照《预算法》编制年度预算，细化到各个收入、支出项目。预算（草案）要提交街镇人大机构审核通过，方可组织实施，并报区财政局备案。
（二）强化预算执行。按照“先人员经费、再公用经费、后项目经费”的支出顺序安排预算支出，通过预算控制指标、指标控制计划、计划控制支出，实施严格的指标控制、核算管理和事后监管。
（三）严格预算约束。收入要完整、准确，支出要量入为出，确保重点。预算一经批准，一般不予调整，如需调整，需报街、镇人大机构审核批准。并报区财政局备案。
（四）实行预算监督。预算执行情况要接受区政府有关部门的监督与审计。
二、建立和完善各项财政财务管理制度，确保财政财务规范有序运转
（一）建立和完善财政管理例会制度。各街镇要建立财政管理例会制度，通过财政管理例会，研究和解决财政预算安排、执行及财政收支管理等相关事宜。财政管理例会的参加对象原则上为：街镇主要领导、人大领导、纪委领导、分管领导、财政所长等。例会由主任、镇长主持，定期召开，并作专门记录备案。
财政管理例会的职责：
1、讨论决定财政预算收支计划的安排，预算调整计划，并根据有关法律规定的程序报批。
2、讨论分析财政形势，包括财政收入与支出情况、收支平衡情况、存在问题等。针对存在问题，研究制定开源节流的对策措施，确保政府机构正常运转，确保经济建设、社会事业发展资金的需要。
3、根据国家、省、市和区财政工作的方针政策，讨论制定有关财政经济政策和建立完善财政财务管理制度。
4、讨论决定重大建设项目财政资金的安排和大额资金支出，并实行登记制度，由财政所负责统计。
5、研究制定其他有关的财政工作、财务管理的重大事项。
（二）建立健全财务集中核算管理制度。加强财务集中核算管理，支持有条件的街镇试行国库集中支付。财政所要在街镇统一领导下，负责本街、镇下属单位财务核算及监督管理。各部门单位的所有收支都要按规定纳入财务集中核算部门统一管理，统一核算。财务集中核算管理部门要督促下属各单位严格执行各项财务制度，切实履行审核监督职责，对违反财务制度规定的开支或不合法的凭证，拒绝支付和拨款。
（三）完善财政财务支出审批制度。要完善财政财务支出审批制度，严格控制财政支出，规范财政支出的审批程序。
1、所有支出票据必须有经办人、部门负责人签字并注明支出原因。
2、实行街道（镇）主任（镇长）“一支笔”审批制度，加强监督。
3、对预算内、外资金的追加与安排，重大基本建设项目资金安排和重大经费开支，必须经“财政管理例会”研究通过，再由街道（镇）主任（镇长）签批列支。
（四）严格财政票据管理制度。各街镇要根据《省财政票据管理暂行办法》使用财政票据。凡取得的行政事业性收费、罚没收入和其他各类收入必须使用财政部门监制的票据，应税收入不得使用财政票据，按税收规定使用税务票据。票据使用人在开具票据时，应做到字迹清楚，项目齐全，内容真实，大小写金额相符。作废票据要保管完整。财政票据实行凭证购领，限量供应，核旧换新制度。要加强财政票据管理，严格执行财政票据管理的各项规定，建立健全财政票据的领购、使用、缴销和保管制度，实行专人、专账、专管。财政票据管理人员要定期向财政部门报送票据使用情况，财政票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移接交手续。
（五）规范财政银行结算账户管理制度。财政银行账户的开立、变更、撤销，实行审批备案制度。需开设银行账户的，由街镇人民政府提出申请，经区财政局和人民银行批准后在规定银行开设账户。要严格按照相关规定开设银行账户，内设机构一律不得开设银行账户，严禁公款走私人账户。银行账户印鉴实行专人管理，同一账户印鉴必须分开保管，严禁一人保管。如银行印鉴保管人因公因私外出，须将印鉴按不相容原则交由第三人保管，并办理好交接登记手续，外出归来后，也同样应办理好交接登记手续。
（六）健全财政现金管理制度。财政所、财务集中核算部门管理的现金收入必须当日送存开户银行的收入账户，因特殊情况当日不能缴存的，次日必须缴存。任何人不得坐支，不准公款私存，不准保留账外公款。经费户及财务集中核算部门对外发生的经济往来，除《现金管理暂行条例》规定可使用现金范围外，必须通过开户银行进行转账结算。要严格执行现金限额管理制度，主要用于按规定需现金支付的日常开支。必须建立健全现金日记账，逐笔记载现金收付，做到日清月结，账账相符，账款相符。本单位人员因公暂借资金，事后须及时结账，归还借款，超过期限不还的，除追回借款外，按规定处理。
（七）建立健全财产物资管理制度。要加强固定资产和其他资产的管理，建立专人、专账、专管制度，防止国有资产流失。
1、建立健全财产物资的采购、验收、领发、保管、盘点、清查等制度，并定期对资产进行盘点，确保财产物资安全。
2、完善政府采购制度。严格遵守《中华人民共和国政府采购法》规定，添置属于政府集中采购的财产物资，必须按照规定的程序先审批再购买。
3、所有财产物资必须建账登记，做到账账相符、账实相符和账卡相符。
4、所有财产物资处置必须按《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《区行政事业单位国有资产管理暂行办法》的规定办理报批手续，按规定程序审批后，遵循公开、公平、公正原则，通过拍卖等形式处置。财政所及财务集中核算部门按照批复文件和相关资料进行账务处理。处置收入，要按照政府非税收入管理规定，上缴区财政或实行“收支两条线”管理。
（八）建立健全工程建设财务管理制度。要规范工程建设财务核算，严格按合同约定控制工程预付款支付进度，工程结算前要留有足够的支付余地。所有建设项目须按国家有关规定和《市区固定资产投资项目审计暂行规定》的要求进行审计，工程造价最终以审计结果为准。对违反规定未建立工程财务管理制度，挪用、出借建设专项资金的，将追究单位领导和相关人员的责任，构成犯罪的，移送司法机关处理。
（九）严格专项资金、涉农补贴发放管理
1、加强专项资金的监督管理：对列入本街镇的专项资金，要建立健全项目库管理制度，加强项目论证、立项、申报、实施等各环节的监督。严格实行专项资金专户管理、专户核算，按照批准的用途专款专用，切实发挥资金的使用效益。专项资金不得用于弥补经费缺口和发放福利奖金。财政所要充分发挥监督职能，切实加强财务核算，防止挤占、挪用专项资金等违规违纪问题的发生。对于资金使用中存在的问题、项目实施效果等信息要及时上报区财政局。
2、强化涉农补贴发放管理：
一是及时宣传政策。公示补贴对象、补贴依据、补贴标准、补贴金额、监督电话等相关信息，在确保群众知情权的基础上，自觉、主动接受社会各界的监督；
二是严格资金审核。对各类补贴发放清册，要安排专人逐条、逐项审核把关，增加或减少的户数和金额，必须问清情况并加以核实，确保准确无误。
三是及时发放资金。要全部通过“一卡通”发放，财政所必须加强与区财政局及商业银行的联系，确保做到一户一卡，安全快捷、内容准确、金额无误，同时强化督查，任何单位不得以任何借口收取农民存折，更不允许与商业银行协商代扣其它款项。
（十）建立健全内部审计工作制度
加强对本街、镇财政财务的日常监督，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规建立健全内部审计工作制度，设置内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构要对本街、镇各部门单位的财务收支进行内部审计监督，并向本街镇主要负责人报告工作。
三、加强债务管理，严格控制债务水平
要坚持“谁举债谁负责”的原则，积极稳妥地清理旧债，切实采取措施，多渠道多途径清理债务，严格控制债务水平。
（一）建立债权债务监管系统，将本街、镇所清理的债权债务数据全面录入该系统，实施动态监控。
（二）针对各自实际情况，制定化解债务的中长期规划和年度目标，建立化债的激励和约束机制，要积极采取多种方式筹措资金，及时化解旧债务。严禁形成新的负债。
（三）不得向农户、居民乱摊派，不得向村(社区)和企业摊派支出，不得为企业和其他事业单位、经济组织和个人提供经济担保。对违反规定举债或提供担保的，要依法追究直接责任人和主管领导责任。
四、区、街、镇有关部门各司其职，确保街、镇财政财务工作健康运行
按照条块结合、以块为主的原则，进一步加强对财政工作的领导和日常管理，建立和健全财政财务制度和内控机制，确保财政职能履行的全面到位，管理规范、有序。同时应当接受区财政、审计、监察等部门和同级人大的监督管理，各部门要加强协作，充分发挥各自职能，加强监督管理，形成监督合力，严肃财经纪律，促其经济健康发展。
（一）各街镇要按照本级人大决议组织预算的执行，自觉接受人大依法对财政的预算编制、调整、执行情况以及财政决算审查监督。
篇13
街道和某同志对提供的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。
为了不影响被审计单位的正常工作秩序并保证审计质量，本次审计采取了报送审计与就地审计相结合的方式。在审计开始前，进行了审前调查，对审计有关事项进行了公示，召开了被审计单位中层以上干部（含直属基层单位领导）参加的座谈会，设立了监督和联系电话，认真听取和审计了有关方面的情况。审计中严格执行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》和《某市党政领导干部经济责任审计操作规程》，除正常财务资料以外，还查阅并采用了被审计单位相关年度的工作总结等相关资料。
二、审计结果
（一）主要经济指标
1、经费收支情况
20__年至20__年8月，收入合计2747120.00元，其中财政拨款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合计
2661428.00元。收支相抵后，结余85692.00元。
2、资产负债情况
20__年债权306702.00元，债务138438.00元。20__年8月债权307095.00元，比前期增加393元，增长0原创网站.13；债务126041.00元，比前期减少12397.00元，下降9；20__年帐面无固定资产，20__年8月为85692.00元（不包括未入帐的办公楼）。
3、主要工作完成情况
20__年以来，该街道每年的招商引资任务均为500万元，连年超额完成任务，其中20__年超额50，20__年超额12，20__年超额33。
三年来投资19.2万元，对街道所辖的46条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路8条，水泥路3条，红砖路35条，彻底解决了辖区“行路难”的问题。并且通过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。
在市政府的帮助下投资40多万元，完成了两个社区办公用房和庭院的建设；投资10多万元，为社区配置了微机、打印机、扫描仪等现代化办公设备；投资4万多元，在两个社区都建起了图书室，配置了桌椅、书报等；投资20多万元，在两个社区建起了健身活动室。以上设施的建设和配置，拓展了社区服务范围，强化了社区功能，繁荣了社会文化，受到群众的拥护和欢迎，也得到上级领导机关的肯定。20__年被评为吉林市级社区建设示范街道。
街道其他各项工作，也都取得可喜成绩。党建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；与18个企业签定用工合同，开发就业岗位321个，输出劳务人员1480人（含境外1100多人），扶持创业成功项目5个，扶助微型企业48家，办理《再就业优惠证》237个。小额贷款52万元，被评为市再就业先进单位，所辖社区被市评为再就业模范社区；连续八年被市政府评为计划生育先进单位；社会治安秩序明显好转，被市评为“平安街道”；全街道986户，2142人纳入最低 生活保障线，阳光慈善超市接到捐赠衣物2163件，米面20__斤，豆油300多斤，现金4000多元，安置下岗失业人员5000多人次，有近2400人得到了灵活就业补贴，解决了居民的生活困难，保障了居民的基本生活需求。
（二）、审计中发现的问题
1、违反《现金管理条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来必须通过银行进行转帐结算”、第七条“结算起点为一千元”和第八条“除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金不得超过一千元”的规定，20__年12月至20__年8月超出规定限额累计150666.29元。
对此问题，责令对有关工作人员加强教育，防止今后继续出现此类问题。
2、帐外资产问题
违反《行政单位会计制度》第二十四条“固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。”的规定，该街道现有办公楼因尚有部分工程款未能付清，相关手续不全，所以价值未在资产帐上反映，形成帐外资产。
依据上述规定，责令该街道尽快采取措施确定办公楼价值，及时入帐，防止国有资产流失。
3、漏缴税款问题
违反《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”和国财税[1994]026号通知关于“单位和个体经营者销售自己使用过的舰艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法按照6的征收率计算增值税”（我市执行4）的规定，出售轿车收入25600.00元，漏缴增值税124.00元。
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条关于“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”的规定，责令限期自行补缴所漏税款。
4、未执行政府采购规定问题
违反《中华人民共和国政府采购法》第二十六条“政府采购采用以下方式：（一）公开招标……公开招标就好作为政府采购的主要方式”和《省政府集中采购目录政府采购限额标准及公开招标数额标准的通知》第三条一款关于“全省县级以上各级国家机关、事业单位、社会团体（以下简称采购单位）使用财政性资金和自有资金购买的政府采购项目，凡是门槛价以上（含门槛价，下同）及未设门槛价的项目，必须委托集中采购机构采购”的规定，20__年购买电脑7990.00元，未经政府采购及招标，系违规自行采购。
对此问题，责令自行纠正。
5、收入不如实入帐，直接核算费用问题
违反《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算”的规定，出售条石收入11000.00元，经办人擅自将拆除和运输费用直接扣除，只将纯收入6000.00元入帐。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定的职权范围内责令改正，给予警告，通报批评……依据有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下罚款”的规定，决定罚款5000.00元，并由被审计单位对经办人进行批评教育。
三、审计评价
审计认为，某同志在本次审计的任职期间，能充分运用有限的资金，努力加强管理，保证工作需要，做了大量工作；单位内控制度健全，财务管理手续完备，重大经济决策能够通过集体讨论决定，力求避免出现失误；在前期基本还清前任留下的400多万元欠款和拖欠职工的7个月工资的基础上，本期又继续注意控制支出，保持收支平衡，并保证略有节余；资产和债权有所增加，债务有所减少。
但在审计中也发现一些违反国家财政、财务规定的问题，某同志对这些问题也负有一定领导责任。
