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互联网和计算机技术的发展让人们的生活更加的方便和紧密了,人们的生活节奏也变得更加快速了。在市场经济条件下,企业面临的风险和竞争也越来越大了,现代企业的发展离不开先进的管理。在企业的财务管理方面,因为技术的发展使得各个企业在财务管理方面也出现了各种各样的新情况,企业使用的软件也各有不同,信息系统的情况也不一样,在复杂多样的市场环境下面临着各种管理的风险。
一、网络环境下财务管理的风险
1.信息系统的风险
几乎每个企业财务管理软件都是通过购买而获得,企业本身并没有去自主研制开发,购买的财务管理软件也不是完全安全的,因为设计人员在开发的过程中可能考虑得不那么全面,会存在一些安全漏洞,这就给企业的信息系统带来了一定的危险。加上企业信息系统管理人员的职业水平较低,不能很好地保证信息系统的正常运转,不利于企业的发展。
同时,网络带来的计算机病毒、网络漏洞、非法入侵等严重地影响到了企业财务信息系统的安全,在信息文件的传输过程中信息可能会被他人截获,造成企业内部信息的泄漏。还有,如果企业的信息系统存在很大的安全漏洞的话就很容易受到一些网络黑客的骚扰和破坏。这样影响了企业的信息系统的安全,不利于企业的发展。
2.内部环境的风险
网络环境带来了海量化的信息,这些海量化的信息使得人们生活更加便捷,但是对这些海量化的信息进行管理也是一个很重要的任务。管理经常会出现紊乱的现象,造成财务系统内部职责不明,财务管理也不能很好的与其他部门联系起来。另外,企业的财务管理人员的网络技术能力一般较差,在工作中就不可避免的出现了一些违规操作,进而给企业的信息系统带来危害,这样不利于企业财务管理的顺畅进行。
3.外部环境的风险
企业是在市场经济中发展壮大的,因而就面临着市场竞争的巨大压力,而网络环境又使得企业的发展中存在着很多的风险和漏洞,有时候信息系统就会受到对手的侵害。还有一些网络黑客的侵害、计算机病毒等,这些都是企业在网络环境下面临的外部环境的风险。
4.法律法规不完善的风险
互联网的发展虽然带来了很多便利,网络媒体的快速发展为人们的生活带来了很大的便利,但是,网络的发展也给人们的生活带来了很多的困扰,我国的网络环境并没有严密的法律法规,在网络中什么事情都会遇到。在网络环境下,企业经常也是出现各种新问题新情况,但是却并没有合理的法律法规来解决。
二、风险控制难点分析
对于企业财务管理风险的存在,不是我们采取一定的措施进行防范就可以完全解决的,因为网络环境带来了很多不确定性因素,这样使得企业在做风险控制时也是比较的艰难。
1.企业基础薄弱
企业的基础薄弱体现在三个方面,第一,管理基础薄弱,很多企业的财务管理体制分散、不健全,财务管理没有一个切实可行的严格的规范制度。第二,信息系统不健全。很多企业并不注重信息系统的构建,这种情况使得很多企业的信息系统非常紊乱,信息系统在企业的运作过程中并没有发挥作用。第三,财务管理人才稀少。尤其是在一些中小型的企业中,财务管理的人才非常少,而且基本上是懂财务的不懂计算机,没有复合型的人才。
2.企业内部控制不完善
内部控制是一个新的管理理念,它是贯穿在企业生产经营活动的各个环节的,做好内部控制,可以实现企业内部运作的有序化,实现企业成本的降低。但是很多企业的管理者并没有认识到内部控制的作用,没有构建出完整的内部控制体系,有些环节有内部控制,有些环节没有,呈现出一种比较紊乱的形式。
3.外部环境恶劣
在现代化的竞争环境中,企业面临着复杂的外部环境,网络带来了各种各样的网络风险,如计算机病毒、黑客等,还有,网络的运行并没有非常严格的法律规范,这样使得企业在巨大的竞争压力下,还要时时防范网络环境带来的各种各样的企业信息系统的侵害。
三、风险控制措施
在网络环境下,企业要发展壮大,要避免财务风险,就必须尽量减少财务风险的影响,通过一定的措施从自身做起,构建企业良好的信息系统,做好风险防范措施,不断规避风险,促进企业发展。
1.完善信息系统
很多企业的信息系统不完善,这样既不利于企业在日常的运作中信息的交流和共享,使得工作效率大大降低,而且很多时候还会造成权责不明的情况。在当今社会的发展中,企业必须构建出良好的信息系统,并不断地完善信息系统,还要有专业管理人员的管理和维护,及时地发现信息系统中的安全隐患,采取相应的措施来解决,规避风险。信息系统的建设也不是一时半刻的事,它是一个长期的过程,需要全体职工的支持和努力,构建出良好的信息系统,促进企业日常运作的有序化和高效,促进企业的发展壮大。
2.强化内部控制
内部控制是贯穿在企业发展的始终的,是存在企业的各个部门、生产经营活动的各个环节中的。有效的内部控制体系可以使得企业在现代化发展中提高工作效率,能够让企业的每一个职工都能积极的面对每一天的工作,形成良好的工作氛围,也可以大大的节约成本,促进企业的发展。企业要认识到内部控制的作用,要重视内部控制,将内部控制体系作为企业的一个战略目标,尽快建立起企业的内部控制体系。
3.提高财务管理人员的职业素质
企业财务人员素质的提高主要说的是培养计算机和财务兼通的复合型人才。首先是财务人员专业素养的提高,这是财务人员在专业财务工作的处理上不断完善自己的需要,也是企业不断提高财务工作效率的需要。计算机能力是说财务人员要有基本的计算机技术处理能力,能够对常见的问题进行处理,能够对办公软件中出现的一些基本问题进行处理,这样能促进企业财务工作的顺利开展。
4.加强风险预测
随着社会的发展,企业面临的环境将会越来越复杂,会出现各种各样的新情况,新矛盾,所以企业要做好风险预测,对企业的财务管理进行监督,对信息系统进行监督维护,在出现问题或异常情况时及时解决。风险预测还要企业有专业的管理人员,对企业生产经营的全过程进行系统的管理,促进企业生产经营活动的有序进行。
四、结束语
随着计算机技术和网络环境的发展,企业将会面临越来越多的新问题、新矛盾、新情况,企业的发展面临的竞争压力也会越来越大,那么企业要寻求发展就必须不断充实自己,做好各种风险防范的措施,最大限度的减少外界环境对企业的不利影响,让企业在激烈的竞争环境中发展壮大。
参考文献:
[1]邹红霞.基于网络环境的财务风险的分析与防范.企业导报.2009(2).
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1.为决策者提供数据信息企业财务风险管控是企业财务管理工作的重中之重,依靠企业财务风险管控可以确保企业资产、负债、所有者权益、资金运行等各个层面的信息质量。企业财务风险管控能够提升企业财务报表数据信息的真实有效性,为企业决策者带来强大的数据信息支撑,让企业管理者与决策者动态化把控企业财务情况。通过对企业财务风险管控数据信息挖掘,分析出精准可靠的会计信息、资金流量、经济往来账目,真正让企业财务数据信息直观化,为企业管理者与决策者优化企业管理策略提供财务数据信息支持。2.助力实现企业经营发展目标一般情况下,企业生产经营的最终目的便是为了实现经济效益最大化,以便于实现企业可持续长效发展。在当前市场竞争逐渐激烈的当下,企业生存更加困难,如何增强企业综合竞争力至关重要。新时代背景之下,企业内部管理成为企业软实力,是促进企业稳定发展的关键。企业想要实现经济效益最大化,需要依靠科学管理和经营决策。借助企业财务风险管控手段,结合企业实际情况,第一时间分析挖掘企业财务管理工作潜在的风险,确保企业经营管理工作在可预知的范围之内,构建出企业稳定生产运营的局面。动态化发现风险、解决风险,有效将企业的经济损失降至最低,保障企业健康稳定运行,为广大员工谋求福利,并且回馈社会。切实在满足企业稳定发展的基础上,实现企业经济效益最大化,对员工与社会负责。
三、内部控制视角下财务风险管控存在的问题
1.企业财务风险评估程序不完善在市场经济快速发展的当下,我国市场经济已经完全进入世界市场中。面对各种竞争威胁,很多企业已经注意到了自身财务管理问题,认识到了财务风险管控的重要性。但是结合当前实际情况来看,很多企业并没有结合实际情况,制定出符合企业自身发展的财务风险管控评价机制,导致企业在生产和发展过程当中,处于相对被动、相对劣势的地位。财务风险评估工作极其重要,若缺乏完善的财务风险评估机制,那么很容易造成财务风险管控数据信息不精准,无法进行风险识别的问题,降低了企业财务风险管控力度。2.财务内控岗位设置不相容当前,很多企业在生产运行的过程中,针对内部控制岗位设置缺乏平衡化的处理,这样在进行财务风险管控工作当中,很容易出现权责交叉问题,很难对工作各个环节开展严格的监督管控,造成企业监督机制失衡,无法对各个环节的财务风险开展监督管控。若出现企业财务内控机制权责交叉、相互推诿的问题,很容易造成企业财务内控监督管理工作失职,容易造成较大危险。在企业财务清查的过程中,需要对合格部门的财务数据信息进行清查点明。但是若在财务风险管控内部机制不完善、岗位设置不相容的状况下,企业财务清查时很容易出现虚假报表的问题,而且在实际开展企业日常生活经营活动时,也存在限制性,导致财产流失等问题。3.内部控制信息传递机制不健全结合当前企业财务管理工作来看,在进行资产管理工作时,往往缺乏完善的内部信息传递机制,造成工作人员对资产数据无法清晰完善把控,无法更好地了解企业账款回收情况,这直接增加了企业资产管理难度。在信息化时代的当下,企业财务管理工作呈现出信息化发展态势,若缺乏完善的内部控制信息传递机制,在进行企业运作的过程中,无法第一时间对企业内部财务数据信息进行分析管理,很容易出现舞弊、资产挪用等问题,增加企业资产风险。4.内部监督管理机制缺失为了更好地开展财务风险管控,应该不断完善企业内部监督管理机制,并对企业内部开展进一步的控制。在实施内部监督管理时,应该做好日常监督和专项监督。在企业内部监督工作当中,需要发挥出内部审计工作职能作用,但是大部分企业内部审计部门缺失。虽然一些企业认识到了内部审计工作的重要性,但是内部审计方法较为落后,直接影响了内部审计工作有序开展,对财务内部控制工作带来了一定的发展阻碍。
四、内部控制视角下财务风险管控策略
1.改善内部控制环境企业在进行财务风险管控时,应该最大程度上展现出内部控制工作的重要性。结合市场发展规律,对企业内部控制各项管理工作进行优化统筹,为内部控制工作提供良好的环境。此外,企业还应该把握自身的经营发展特点,合理地进行企业内部控制结构岗位设置,在内部控制管理工作当中进行合理全责分配,保障企业内部控制工作发挥出最大效力。实现企业决策执行、监督分开运行,构建出明确的内部制衡制度,杜绝权力交叉问题出现。还应该结合当前信息化技术发展趋势,强化企业内部信息沟通交流及时性、精准性。构建企业财务风险预警机制,及时发现财务风险萌芽,并将其扼杀在摇篮里。对企业内部控制问题进行严格管控,切实有效降低企业财务风险。2.完善财务风险评估处理机制企业财务风险评估处理机制,是企业财务风险管理的关键程序。企业要从两个层次对企业财务风险评估机制进行完善。其一,依据财务风险评估程序的要求,在组织机构上设置专门负责风险评估管理岗位。在财务风险评估程序当中,制定出完善的风险评估程序。在严谨的风险评估程序之下,明确风险目标,并且做好财务管理工作,对各个环节的风险目标进行把控,构建出有指导性、可操作的风险评估报告以便于企业领导进行决策利用。其二,对风险评估报告进行分析,结合风险评估报告的内容构建起财务风险预警机制。若一旦出现了财务风险,应该第一时间进行财务风险预警,并且采取应对措施,最大程度上规避风险、化解风险。3.健全内部控制信息传递沟通系统为了有效提升企业内部信息沟通效率,企业要构建出完善的内部控制信息传递沟通系统,有效避免问题出现。加强财务人才培养,切实提升财务人员的信息分析能力,营造出廉洁从业工作氛围,切实为管理者提供正确的决策信息,规避生产经营过程当中潜在的财务风险。构建出高质量的内部信息沟通系统,在企业生产运行过程中早期对财务风险进行把控。顺畅举报投诉渠道,帮助企业管理层随时发现问题、解决问题,避免潜在的隐形风险。4.构建内外审计相结合的监督体系内部审计与外部审计目标是一致的,都是为了更好地对企业财务管理工作进行监督。为了弥补内部审计工作的弱点与不足,企业决策者以及管理者,必须要加强改进内部审计工作,从法律法规支撑、制度标准执行、权利赋予运用、人员配置等诸多层面来强化内部审计力量,有效保障内部审计工作的独立性。此外,还应该借助外部审计工作对企业的经济业务活动开展合理性、经济性、合法性、精准性、真实性的审查,有效避免企业行政干扰以及其他因素的干扰,切实有效地强化企业财务风险管控力度。
五、结语
总而言之,企业财务风险管控工作意义重大,不仅有利于为决策者提供数据信息,而且有利于促进企业综合竞争力提升。在进行企业财务风险管控时,必须要凸显出财务内部控制的重要性,结合企业自身实际情况分析出企业财务风险管控存在的问题,第一时间解决问题。改善内部控制环境,在完善财务风险评估处理机制的基础上,健全内部控制信息传递沟通系统并构建内外审计相结合的监督体系,促进企业稳定可持续发展,将财务风险扼杀在摇篮当中。
参考文献
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一、工程项目公司简介
某电建集体设计研究院,属于世界500强的中国电力建设集团有限公司,成立于1953年在我国西南地地区组建并开展工作,1957年正式成立,主要经营在水利水电、风电、太阳能等可再生清洁能源和市政、道路交通工程的勘察、设计、科研、咨询、总承包等领域,具有国家颁发的专项资质证书40多项,也是我国对外承包商会组织评选认定的社会责任绩效评价领先型企业。
二、工程项目财务风险管控现状
在市场经济日臻完善和平稳发展的发展背景下,国家对电力、水利、清洁能源的扶持力度越来越大,各类市场的服务水平越来越高,导致电建企业在运行过程中面临的的市场竞争力越来越激烈,而且在新时期背景下,“生态、绿色、环保、和谐”的发展理念逐步深入人心,对节能减排工作提出了新的要求,虽然国家也制定了一系列整改对策,来抑制资源的浪费,但取得的效果甚微,就目前某院工程项目财务风险管理的要有效性而言,仍然存在以下几个问题:1.在运行管理中要同时兼顾管理工程项目,但并没有预制配套制度,也没有制定出与之相符的管理组织结构,经常发生问题后难以找到责任人的问题,在很大程度上提高了工程项目财务风险,不利于长期持续稳定的发展。2.缺乏对市场调控的整体把控,工程材料价格变化不定,很大程度上加大了工程结算的难度,既浪费了资源,同时也挤占了工程投资额度。3.一味追求施工进度和成本,忽视了项目工程设计变更对投资控制的主体影响,也没有对工程设计变更进行科学合理的准备,从而为项目投资埋下了很大的安全隐患。4.索赔事故发生以后,责任难以辨识,无形中增加了工程索赔的难度,甚至无法得到相应的赔偿。再加上在施工中没有成立专门的索赔机构,使得工程施工现场混乱无序,增加了索赔的进度和难度。
三、工程项目财务风险管控失灵原因分析
1.工程项目财务风险管控缺乏完善的制度。某院开展各项工程项目建设的资金,主要来源于生产运营各项经济活动的效益积累,任何工程项目建设或者修葺都必须有充分的资金才能确保其质量和使用寿命,而工程项目施工的工期普遍比较长,大约在1~3年,而且建设完成以后,需要和其他设备设施相互协调配合才能发挥出应用的功能和作用。因此,在工程项目改建中,必须充分做好项目管理相关工作,但是在实际运行过程过程中,很多企业的管理人员把工作重心放置在经济利益上,而忽略了投资管理,但对需要经过一段时间才能获得效益而言,公司管理者投入的精力相对薄弱,因此机会忽视项目管理制度的健全工作。同时,从业人员对工程财务风险管理的重要性认识度不足,工作中重视现场成本的控制和管理,导致很多风险管理工作难以顺利开展。2.缺乏科学合理的物资管理。电建企业属于资本密集型的企业,而物资投资所占的比例将近是75%以上,大量工程实例表明,物资管理质量,直接决定了工程项目投资风险发生的概率。就此工程而言,虽然制定了物资管理规范和制度,但是并没有落实到实际上,导致工程物资临时采购多和积压问题频繁发生,大大降低了物资资源的利用效率。同时物资出库时缺乏系统科学合理管理和核算体系,导致现场工程材料十分混乱,进一步增加了工程项目风险管控的难度,在实际运行过程物资出库缺乏科学合理的交接手续,导致物资浪费异常严重,大大增加了工程施工成本,实践表明,如果物资交接手续不能在第一时间办理,就或者工程物资监管力度不够充分,就无法衡量和判定施工单位使用工程物资的具体情况,就会引发一系列工程材料浪费,同时因为设计单位工作进度不匹配,就会增加工程物资招标采购的难度,除此之外,如果工程物资市场供需不平衡,就会增加施工材料的价格,但施工单位迫于施工工期的压力,只能采购昂贵的材料,从而增加项目工程建设的成本,不利于集体企业持续稳定的发展。3.设计变更管理力度不足。由于工程项目在施工中容易受到外界因素的影响,因此,在具体施工过程中发生设计变更是在所难免的,如果不能进行科学合理处理工程变更,就势必对工程项目风险管理造成严重的影响。大量研究表明,项目设计费用不足总投资成本的1%,但是对工程造价和成本的影响度高达75%,从这两组数据中可以看出,要求切实做好工程项目风险管控的实效性机就必须高度重视设计变更问题,提高工程项目财务风险管理有效性的主要措施。但某院工程项目管理人员在实践中往往会忽略此环节的控制,没有充分做好工程设计变更换季的前期准备工作,完全由设计单位全权支配工程设计变更,施工单位对变更控制掌握度不足,是导致工程项目财务风险管控失灵的主要原因。4.工程索赔管理制度不够完善。工程项目施工施工发生工程索赔非常常见,也是增加工程施工成本的主要因素,但是在实际中由于缺乏在科学合理索赔流程,从而经常发生索赔难以落实到实际位置的现象。进一步增加了工程项目施工成本。
四、提高工程项目财务风险管理的有效性的措施
1.有效的财务风险管理应当立足企业实际情况。大量工程实例表明,要想强化风险控制意识,就必须把“风险迁移效应”引入风险管理体系中,通过控制企业经营管理的各项风险来达到降低整体风险的目的。相关研究表明,多数企业建立的风险管控系统往往存在大而空、流于表面。这样的财务风险控系统并没有基于企业实际情况开展风险评估和分析,往往选择复制其他企业财务风险管理模式,而且还要强化流程风险控制意识,并且把“风险迁移效应”之间引入风险管控实际运行过程中,所谓“风险迁移效应”指的是为达到降低整体风险的的目的,就必须充分把握每个经营环节的风险来达到降低企业财务风险管理的目的。2.做好工程项目财务风险防控的前期准备工作。可以从以下两个方面进行入手:第一步,确定工程项目施工管理风险评价标准,根据建筑工程主体针对的不同项目风险,确定风险发生的概率,通常情况下,既要对单个风险事件进行评价,也需要对工程项目的整体进行评价,分别称之为单个评价标准和整体评价标准。第二步,确定风险评价时的工程项目风险水平,同样也包括单个风险水平和整体风险水。其中整体风险水平是综合了所有风险事件之后才能确定的。当工程项目整体风险水平确定以后,需要和整体评价标准进行比较,因此,必须确保整体风险水的确定方法和整体评价标准的原则和方法相互适应,才能确保风险评价的准确性和质量。第三步,把建筑工程项目的单个风险水平和单个评价标准、整体评价标准和整体风险水平进行系统综合对比,才能确定风险发生后损失能否控制在可接受范围内,才能确保风险防范措施的合理性和可行性。建立科学完善的财务预警系统,作为财务管理和风险管理的理论基础。同时,还需要采用科学的检测和防控工作。第二,选择科学合理的财务预警模型。施工企业经营种类不同,业务特点不同,其中多变量财务预警模型具有更高的科学性和全面性,有利于某院进行全方位的管理,以便充分掌握工程项目的财务情况。明确各个指标之间的相关性,及时发现财务管理中存在的安全隐患,并分析存在安全的具体原因,有利于提高财务风险管控的科学性。3.切实做好工程项目财务风险管控工作应该采取的措施。由于工程项目施工的周期比较长,而且需要的资金数额比较大,资金回笼时间比较久,因此,财务风险管控工作必须对工程项目进行全过程风险监控,具有而言可以从以下几个方面进行入手:综合风险评价法施工项目施工管理中最常用的分析评价方法,具有简单、应用范围广等特点。大致可以分为三个步骤,第一步,识别和评价相关风险因素、可能发生风险的环节、列出详细的风险调查表;第二步,邀请风险评价相关的专家或者权威人士对可能发生风险的因素和风险事件造成的损失进行概算和评价;第三步,汇总整体风险水平。同时施工单位重视工程项目的资金预算工作,并定期对资金的落实情况进行审查,同时,要重视合同风险分析防控,财务风险管理人员必须对相关的施工合同内容有充分了解和掌握,及时对工程变更情况、工程材料价格变动等进行分析,最大限度上降低施工成本,对合同中存在的不平等。第二,层次分析法是一种定性分析和定量分析相结合的评价方法,具有灵活、简单、容易理解,而且具有一定精度的特性,其总体思路是:把相对复杂的风险问题逐步细化,分为多个层次和多个风险要素,并对相同层次的各种要素进行对比、判定和计算分析,从而获得不同方案风险的水平,进而为风险防范措施提供数据依据,和综合风险评价法有很大不同,其主要特点是:能够细化工程风险评价因素和权重体系,确保风险评价更加真实合理根据工程项目施工的具体内容,确定财务风险系数,评估如果发生财务风险以后可能造成的损失,并根据损失的具体情况,为财务风险管控部门提供相应的信息和资料。财务风险管理部门要根据提交的报告对工程项目的可行性进行系统综合核查,然后根据施工单位的实际情况选择与之相适的应对策略,工程项目财务风险具有很强的不确定因素,因此,必须充分做好风险转嫁工作,施工企业要切实提高工程项目风险衡量的准确性。并强化项目资金管理力度,根据各个项目编制年度资金预算情况,来提高资金的使用效率。同时也要建立健全的应收账清收制度,把相关责任落实到实际工作中,切实做好责任分配工作。4.完善财务风险管控制度。为确保工程项目财务风险管控的有效性,某院要根据工程项目财务风险管控的实际情况,建立多维度动态财务风险管控制度,从制度建设层面来为财务风险管控工作提供制度保障,同时施工单位要切实做好内控制度建设工作。可以从几个方面入手:第一,确保财务风险预警机制的有效性,并建立健全监控制度,根据风险防控要求和相关规范开展工程项目风险监督管理工作。当财务风险管控制度建设完善以后,就应当规范财务风险管控制度实施流程,从根本上提高风险管控制度的执行效力,把相关工作落实。第二,建立多维度动态财务风险管理系统,对工程项目建设及时跟进,并对建设过程中产生的财务信息进行收集整理,统一财务信息口径,并且把相关的财务信息及时归纳整理,存档如案。借助计算机网络系统,建立健全的财务信息管理平台,确保工程项目财务风险管控相关工作能顺利进行。第三,把静态财务风险分析和动态财务风险管控相互结合,根据财务环境的变化,及时调整和优化财务管理系统,把工程项目预算管理财务风险管控相互结合,严格控制项目成本,对项目成本的主要组成因素进行深入分析,最大限度上降低工程项目的成本风险和财务风险,确保施工单位能过获得更大经济效益和社会效益。5.做好工程项目验收环节的财务管控工作。竣工验收阶段不但要对工程质量进行验收,也是竣工结算和竣工决算工作的环节。竣工验收环节存在财务风险:竣工验收不规范,虚报项目投资完成额、竣工决算失真等,其防治措施可以从以下几个方面进行入手:第一,风险转移工程项目施工管理中主要的风险防范措施,其主要原理是对可能出现的风险进行转移,转移对象是承担风险的主体,比如:保险公司等。但是并不能行之有效减少风险的的危害程度。主要体现在以下几个方面:第一,建筑工程施工具有不确定风险因素多,工程变更的因素也比较多,因此,签订施工合同时,可以提出由发包方承担的要求,以最大限度上降低风险发生的损失;第二,对于施工技术要求比较高,工艺比较复杂的施工环节,必须通过转包和分包的方式把风险转移给他人;第三,落实保险政策,保险是转移风险的主要方式和手段,在施工前向保险公司缴纳一定的保险费用在,就可以把建筑施工中遇到的大部分风险,转移到保险公司,才能从根本上达到躲避风险的目的,目前为止我国保险的形式主要有合同转移和工程保险两种方式。第二,相关实例表明,建筑工程索赔即是一种权利的索赔,也是一种动态反应的过程,如果不能对工程索赔进行科学合理的处理,就会对建筑工程施工成本、施工效率等造成非常严重的影响。而相关合同条件的变化和外界因素的干扰,是进行工程索赔的主要原因。因此,工程索赔必须贯穿工程想施工管理的全过程,尤其是在施工环节,必须引起相关人员的高度重视第三,内审部门要先行审核工程竣工决算,然后根据施工企业内控规范的要求,并委托相应资质的中介机进行审计,凡是通过审核项目不得办理竣工验收手续。6.加强专业知识培训。大量工程实例表明,工程项目财务风险管控需要工程项目流程所有人员参与才能发挥真正的作用。在落实财务风险管控过程中,必须充分重视业务人员的性能和作用。在实际运行过程中,为提高工程项目财务风险管控的效率,就必须定期进行培训和教育,把最新财务我风险管理制度和防范措施,落实到每位工作人员身上,才能促使他们积极参与到财务风险管控当中,才能确保相关工作顺利开展。
五、结语
综上所述,本文深入分析了某院工程项目财务风险管控工作方面的工作,充分肯定了财务风险管控在工程项目中取得的成绩,也充分分析了财务风险管控过程中存在问题,并提出有针对性的防治措施。通过对某院工程项目财务风险管控改进措施的研究,有效解决了工程项目财务风险管理中缺乏完善的制度、物资管理不到位等问题,降低了工程项目实施过程中存在的财务风险,很大程度上提高了工程项目财务管理水平和工作效率,如果不能相关风险进行及时防范和控制,就识别会增加施工时间、浪费不必要的资源和金钱,甚至威胁着施工人员的人身安全和财产安全,因此,必须通过行之有效防范措施,才能把风险控制在萌芽当中,从根本上减少建筑工程项目的损失,确保工程项目施工能高效安全的完成。希望对相关单位有一定帮助。
作者:王世明 单位:中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司
参考文献:
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行政事业单位财务风险指的是由于单位内部的经济活动出现失误而造成的不可控的财务风险。伴随着我国市场经济的蓬勃发展,传统的经济体制已经无法满足现代社会的发展需求,这也大大增加了行政事业单位财务风险几率,更易为行政事业单位带来不必要的损失。行政事业单位财务风险具有以下几个特征:第一、不确定性,财务风险是不可控制的,具有一定的不准确性。例如,潜在的财务风险危机,只有在一定条件成熟时才会转为现实。第二、客观性,由于财务风险的不可控性质,从而导致了财务风险具有一定的客观性,是随着客观因素的变化而转变的。第三、严重性,行政事业单位财务风险一旦发生,行政事业单位将会面临重大的损失,不仅对于行政事业单位的声誉有重大影响,从宏观上来说在一定程度上还会影响市场经济的发展进程。第四、风险的预防性,财务风险是可以通过科学有效的机制进行预测防范的,因此行政事业单位必须制定合理有效的财务风险管控机制对可能面临的风险进行预测和评估。
二、现阶段我国行政事业单位内部财务风险主要问题
(一)财务风险管控意识薄弱,风险管控体系不健全
由于行政事业单位内部的财务管理工作范围较为广泛,涉及到各个部门的财务规划和资金使用状况。因此,财务风险管控工作不仅是财务部门的工作,也需要其他每个部门进行统一协调和积极配合。但是在实际工作过程中,大部分行政事业单位还存在对内部财务风险的管控工作重视度不足,甚至风险管控意识薄弱,领导层和管理层的重视度也稍微欠缺,这就导致了行政事业单位内部各个部门下属工作人员的不重视,一旦忽略了财务风险管控,财务部门的相关管控工作就无法正常开展,无法真正落到实处。
(二)风险管控方式缺乏科学性战略
财务风险管控工作较为复杂,工作量较大。因此,在管理过程中必须制定一套科学性的战略管理方案。复杂的工作量决定了财务风险管理工作是一项长期而繁琐的任务,造成行政事业单位在管理环节中,财务部门无法对相关的信息进行调查取证。由于部分行政事业单位在财务风险管控上的意识较为传统落后,财务、预算编制方法上依然采用传统的财务风险计算方法,并将此作为风险管理的主要依据。因此,财务风险管理存在较大的漏洞。同时伴随着行政事业单位财务结构的不断完善,传统的财务预算编制方式已经无法满足行政事业单位和市场的发展需求,风险管控方法的完善和优化亟待解决。
三、优化我国行政事业单位财务风险管控的对策
(一)提高风险管控意识,构建科学的风险管理体系
为保证行政事业单位财务风险管理工作能够落到实处,行政事业单位内部的管理层和领导层必须强化风险管控的意识,全方位掌握风险管理相关理论知识,并带动行政事业单位内部全体人员对财务风险管控工作引起足够重视。摒弃传统的财务风险管控体系和手段,不断加强自身财务风险相关知识,结合现代化的管理手段,准确分析和认识外部市场环境的变化,同时结合行政事业单位自身实际发展情况,制定出一套适合自身发展的科学标准管理体系,以维护行政事业单位财务风险管理工作的稳健发展。与此同时,在财务风险进行预测和评估过程中,相关工作人员必须严格按照国家推出的相关法律法规政策来执行操作,对财务部门的预算工作进行细化,并在内部树立起良好的财务风险管理环境,不断增强财务管理工作人员的道德意识和法律意识,并提升财务管理工作人员的综合素质能力水平,保证从根本上提高财务风险管控的水平和质量,有效防止财务风险管控出现差错。因此,构建起完善标准的财务风险管控机制,是顺利实施财务风险管控工作的强有力的保障。
(二)加强风险管控工作的执行力度
财务风险管控不是独立存在的,他和内部的财务预算,财务报表以及财务划分等相关工作息息相关,关系到行政事业单位未来发展进程和规模扩张。因此,行政事业单位内部的财务部门应当首先做好预算编制的工作,将基础的账目报表,财务统计等相关工作落到实处,为后续的财务风险管控工作实施打下坚实的基础。其次,不断增强行政事业单位内部每个部门之间的财务信息和预算信息的共享和交流,有效保证了信息传递的及时性和准确性,将每个部门之间借助信息沟通起来,有效实现了行政事业单位内部的财务信息共享,一旦财务管理工作环节出现差错,行政事业单位内部的信息反馈机制就能够及时进行反馈,再由上级下达命令并做出整改。
(三)构建起科学的财务预警分析指标体系
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狭义的财务风险也称为传统财务风险,是指企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。传统财务风险实质上是指流动性风险,是一种资产负债结构性风险,很难在市场上化解,只能通过不断调整资产负债匹配关系来解决,如采取建立流动性资产组合等措施。广义的财务风险是指企业在财务活动的过程中,由于各种难以或无法预料、控制的因素作用,使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。这样财务风险的概念得到更为广泛的外延,涉及资金筹集、投资、占用、耗费、回收、分配等各环节,包含了筹资风险、投资风险、资金收回风险、收益分配风险及营运管理风险等。广义的财务风险理解有利于经营者充分和完整地认识财务风险的宽度与广度,更适应现代企业管理理念。
(二)财务风险防范和管控的目标和功能
由于财务风险的不确定性,决定了财务风险不可能被完全防范和管控,必须理性认识风险防范和管控的目标。财务风险防范和管控的目标应是协调企业财务风险容量(riskappetite)与战略,增进风险应对决策,抑减经营意外和损失,识别和管理多重贯穿于企业的财务风险,积极实现机会,协调企业改善资本调配。财务风险防范和管控系统应具有如下功能:一是监测功能;二是诊断功能;三是免疫功能。
二、建设投资企业风险防范和管控现状的分析
建设投资企业主要从事房地产开发等项目建设业务,具有投资建设项目具有较强的计划性、投资建设周期长、一般都会跨会计年度、投资金额巨大、投资建设项目业务复杂、财务杠杆率高等特点。经作者对所在地区建设投资企业进行的调查发现,这些企业的财务风险防范大都存在如下问题:(1)没有全面风险管理的企业文化基础,风险防范意识较弱,仅将财务风险狭义理解为财务支付困难的流动性风险。(2)企业没有将财务风险防范和管控措施整合成为一个有机系统,没有量化的、科学的风险识别手段和评估方法,风险应对措施粗放,缺乏事前预警和事中诊断能力。以主观判断为主的风险识别工作失误率较高,往往是在企业财务风险发生之后才被动采取补救措施。(3)企业的突发财务风险应对能力不足,没有建立应急反应机制,若发生对外担保、未决诉讼等或有事项形成的重大风险,往往会使企业陷入严重危机。(4)企业的财务风险管控方法落后,风险防范机制僵化,有的企业甚至还在沿用计划经济时代的资金管理方式和方法,严重不能适应企业不断发展和业务拓展的新常态。(5)重大投资或融资项目的可行性研究中,没有进行必要的财务风险研究,造成财务风险只能治标不能治本。
三、基于某建设投资集团公司的企业财务风险防范分析
(一)实施财务风险防范和管控的基本情况
2014年,某建设投资集团公司(以下简称建投集团)部署财务风险防范和管控系统,防范和管控目标为“及时识别风险、客观评估风险、科学应对风险,重点防范筹资风险,合理保障资金链安全,为企业价值创造活动提供安全保障”。财务风险防范和管控系统的基本思路:首先筛选与财务风险相关的财务指标,建立以财务指标为基础的评测指标体系;然后,根据评测指标的重要性与相关性配置权重进行综合评分;再后,按综合评分分析财务风险发生的置信区间;最后,根据风险等级确定相应的应对措施。
(二)财务风险防范和管控系统的内容
1、评测指标体系对企业偿债能力、盈利能力、营运能力及发展能力等四个方面进行定量对比分析和评判,每个方面由基本指标和修正指标构成,以修正指标对基本指标的评价结果作进一步的补充和矫正。(1)偿债能力指标选取“资产负债率”和“已获利息倍数”作为基本指标,选取“速动比率”、“现金流动负债比率”、“或有负债比率”作为修正指标。(2)盈利能力指标选取“净资产收益率”作为基本指标,选取“销售(营业)利润率”、“盈余现金保障倍数”、“成本费用利润率”作为修正指标。(3)营运能力指标选取“总资产周转率”作为基本指标,选取“不良资产比率”“、应收账款周转率”、“流动资产周转率”作为修正指标。(4)发展能力指标选取“销售(营业)增长率”作为基本指标,选取“销售(营业)利润增长率”作为修正指标。2、财务风险评测指标按权重综合评分评测指标实行100分制评分,指标权重依据评价指标的重要性和各指标的引导功能设定,将偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标权重分别确定为50%、20%、20%、10%。3、指标评分方法根据企业实际值与全国国有企业行业标准值对比,按照功效系数法计算指标测评分。功效系数法:各项指标的评价档次分别为优、良、中、低、差五档;对应五档标准值赋予五个标准系数:1、0.8、0.6、0.4、0.2;按以下方法对每个指标计分:上档基础分=指标权数×上档标准系数、本档基础分=指标权数×本档标准系数、调整分=(实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)×(上档基础分-本档基础分)、单项指标得分=本档基础分+调整分;总得分=∑单项指标得分。4、测评标准值确定和修正财务风险测评行业标准值根据国务院国资委的年度《企业绩效评价标准值》选择确定,企业根据本地区和本企业实际情况进行适当修正,经董事会批准后应用。5、财务风险等级和置信区间根据评价分数结合定性分析,确定企业发生财务风险的置信区间并推定风险等级:得分X|85分,发生财务风险的置信区间处于[0,15]范围为“优质”级别;得分X为70≤X<85,发生财务风险的置信区间处于[15,30]范围为“良好”级别;得分X为50≤X<70,发生财务风险的置信区间处于[30,50]范围为“中性”级别;得分X为40≤X<50,发生财务风险的置信区间处于[50,60]范围为“危险”级别;得分X<40,发生财务风险的置信区间处于[60,100]范围为“高危”级别。6、定性分析补充验证当置信区间推定财务风险处于“中性”、“危险”、“高危”等级别时,采用定性分析法进行补充验证,避免出现错报或漏报。财务风险联系会议制度。由财务总监召集,财务与各业务部门负责人为成员召开会议,通过沟通验证财务风险发生的概率及危害程度。外部专家调查咨询意见。组织外部财务、法律等各领域专家运用专业方面的知识和经验,通过直观的归纳,对企业发生财务风险的概率及危害程度提出咨询意见。“四阶段症状”分析。对照财务风险“病症”特征,判断财务风险发生的概率及可能所处的阶段。7、财务风险应对机制(1)当企业处于“优质”或“良好”风险等级时,一般不需要采取特别措施;(2)当企业处于“中性”风险等级时,列为关注,将财务指标采集频率提高到每周一次,与业务部门协同进行风险跟踪;(3)当企业处于“危险”风险等级时,启用风险应对和化解措施,将财务指标采集频率提高至三天一次,向管理层提交风险报告,控制非主业投资、对外兼并收购、固定资产投资、债务融资等事项;(4)当企业处于“高危”风险等级时,立即启动应急预案或申请外部救助,测评数据转为实时更新,成立由董事会、监事会和管理层组成的“危机管理委员会”监管企业财务风险危机处理事宜,停止非主业投资和非日常经营性的重大支出事项,严格控制主业固定资产投资和日常经营支出。
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1.2物流企业的现状
物流的本质是服务,它将运输、装卸、仓储、整理、加工等方面有机结合,形成完整统一的服务供应链,为用户提供综合性的一体化服务。面对激烈的市场竞争,越来越多的企业开始把客户服务作为关注的对象。因此,物流服务理所当然就成为影响企业发展的重要性因素之一。随着网络时代的到来,传统物流模式已不能完整担负起这个重大的职责,当前的物流企业,存在着严重的问题,物流企业的现状不容乐观。一方面,当前的物流企业经营规模小、落后、粗放、物流市场不健全不成熟。我国大部分物流企业规模比较小,一般不到500人,从事公路运输的运输车辆比较少,难以承担起比较大的运输任务。企业规模小,因此,其运输能力、仓储能力、配送能力以及服务范围都有一定的限制,从而造成成本相对较高,效益低下。另一方面,存在供需失衡、社会物流粗放的问题。我国的物流企业习惯自成体系、单干,大量潜在的物流需求不能转化为有效的市场需求,对市场行情了解不够,存在很大的盲目性。
2物流企业财务风险管控体系的建立
2.1财务风险财务
风险是诸多风险中的一种,是一种由财务引起的风险,是公司财务结构不合理、融资不当导致的,它的连带反应是使公司丧失偿债能力、投资者预期收益下降。企业在财务管理过程中需要面对的问题很多,而财务风险是比较重要的一个,它是企业风险中固有的客观存在。在财务风险的管控中,牵涉到很多具体计算公式,如短期偿债能力指标:(1)流动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=速动资产/流动负债(3)现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%长期偿债能力指标:(1)资产负债率=负债总额/资产总额(4)产权比率=负债总额/所有者权益企业经营总风险体现在很多方面,而在财务活动上,就集中体现为财务风险,它是一种可能性,即未来结果偏离预期结果。财务风险存在狭义财务风险和广义财务风险,筹资风险就是狭义的财务风险,而且狭义的财务风险只有这一种;广义的财务风险包括的内容比较多,除了包括筹资风险,还包括投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。
2.2财务风险管控的范围
2.2.1筹资风险管理
新形势下,现代企业在筹资的过程中,若想有效规避筹资风险就应该根据自身的实际情况,科学合理地安排资本结构,合理安排筹资组合方式。筹资风险管理主要是通过企业对不同筹融资工具的利用,来达到资本结构的合理安排,尽量运用国家的财政杠杆以降低企业的资金成本,对企业的负债规模、银行借款具体情况等要进行重点监测与管控,当企业在筹资方面出现风险问题时,要及时进行合理调整,以保持资本结构的合理性,从而把财务风险降到比较低的程度。
2.2.2投资风险管理
投资风险是企业财务风险广义含义中的一种,指的是企业在进行投资的过程中,包括短期和长期,鉴于对未来的情况存在不了解或一知半解,具有一定的盲目性,或由于生产经营不善,致使有投入没有回报,从而降低了企业盈利、偿债的能力,更甚者还会出现比较大的亏损。决策失误导致的损失,将是不可估量的,因为它在时间上会产生久远的影响。因此,企业在投资时要非常慎重小心,必须要经过好几个环节,即预测、评估、决策等,而且对投资的项目必须进行严格的审核与管理,以此使风险所造成的损失降低到最小程度。在我国政府倡导的企业兼并、重组政策下,我国很多物流企业通过兼并、重组一些将被淘汰的落后企业,自身规模有所扩大,效益也得到了提高。然而也存在一些企业依然冒险去投资那些对投资管理认识不清,很多产权比较混乱的经营项目,造成投资失败,损失惨重。
2.2.3资金回收管理
财务风险广义含义中包括资金回收风险,它也是一个很重要的风险管理内容,因此,加强资金回收管理也是非常有必要的。物流行业虽然在应收款项、应付款项、存货余额等方面额度并不高,但是资金回收在财务风险管理中也是很重要的一方面。物流业也存在资金被占用的情况,而且也承担一定的资产减值或者坏账风险,这些必不可少地带来一定财务风险。因此,有必要加大对资金回收管理的力度。在对资金回收管理时:一是要对应收账款按照事前、事中、事后三步来进行预防、监控、管理的模式进行管理,这是很重要的一个环节,所以必不可少。事前,对客户展开信用调查;事中,对客户建立信用档案;事后,通过账务分析确定客户的收款政策,有必要时展开催讨工作。二是对存货,建立科学合理的供、产、销计划体系,这必须严格结合生产和销售的情况来定,这样就可以在一定程度上合理安排采购,优化库存。
2.3财务风险管控体系的设计原则
2.3.1以资本运营为核心
以资本运营为核心是财务风险管控体系的一个非常重要的设计原则,在财务风险管控体系的建设中有非常重大的作用,在企业财务管控中坚持资本运营的核心地位显得尤为重要。财务计划和控制是企业财务风险管控的两个主要作用,财务管控务必坚持以资本运营为核心的原则,这是非常关键的。在融资中“,杠杆陷阱”风险的管控主要是由财务风险管控实施的,资本结构是企业财务风险管控中的重要一环,企业筹资成本的多少取决于企业不同的筹资组合,进一步来讲,企业的生产经营成本会受到很大的影响,从更长远来看企业的竞争地位也会受到影响。
2.3.2集权与分权相结合
集权与分权相结合,是在政治上实行的策略,而如今也用在了经济上,成为企业财务风险管控体系的一个重要的设计原则。目前,在社会经济发展中,出现了跨国家、跨地区、跨行业的企业,还有就是跨所有制,这些都是以企业为资本运营实体的,而且还出现了母公司、分公司、子公司等。这种企业发展机制要想既发挥集团的战略决策和协调作用,又想不使下属公司只听从上级的指导与安排,而没有主见,而是要充分调动他们的积极性、主动性以及创造力创新意识,在财务管控上,采取集权和分权相结合的方法,这显得非常有必要,而且也很重要,可以使集团公司财务利益最大化得以实现。
2.4建构财务风险管控体系的措施
2.4.1建立全面财务风险预警体系
财务预警是一种未雨绸缪、高瞻远瞩的行为,它对预防财务风险是非常重要的,也是必不可少的。想要建立科学合理的企业财务风险管控体系,财务预警体系作为这个体系的核心,占据着首要地位。它在财务风险管控体系中有很重要的作用。它是一个动态信息平台,在财务风险管控体系中,这个动态信息平台对财务风险进行识别、监测和评价,在整个体系中具有举足轻重的作用。全面财务风险预警体系建立后,企业可用这一预警体系来监测风险信号。
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财务风险贯穿着一个企业或者单位各种经济及经营活动的始终,对于出版社而言,亦为如此。财务风险防范质量水平的高低不仅会对自身的财务管理水平具有决定性作用,而且还关乎着出版社的长期运营状况的高低。当前,传统出版业受到新兴媒体的强力冲击,其外部市场竞争结构也发生了巨大的改变,出版社财务管理及财务风险管控具体过程中存在着一些突出性的问题,这些问题亟待解决。本研究首先对当前时期出版社财务风险管控工作中存在的突出性问题进行深入剖析,然后提出了具体的风险管控的举措,目的在于为出版社提高自身财务管理质量提供可是可行的依据与参考。
2当前时期出版社财务风险管控工作中存在的突出性问题分析
2.1财务风险管控力度不充分
出版社的财务风险发生主要包括如下几个方面的内容:(1)资金管理方面存在的风险。目前大多数出版社对资金管理的认识不到位、不科学、不充分,使得一些出版社管理人员不能充分地将闲置的资金进行使用,或者在资金使用时毫无计划,导致现金闲置或者无序使用的问题的产生。现金闲置的问题会使得资金滞留或者浪费,对出版社的正常运转极为不利,而资金无序使用则会由于资金的使用无序而不能从运作过程中获取预期性的收益,从而诱发财务风险的产生。(2)出版社应收账款也是财务风险的高发内容,应收账款制度未健全,不能实现高效地催收,权责不明确,使得坏账呆账之间的比例不断提高,从而使得出版社的资金周转不灵等方面的财务风险问题的产生。
2.2部门与部门之间的信息不畅通
当前时期,出版社的财务管理工作不再单纯的是一些实务性的工作,而需要对整个出版社的总体运作进行协调管理。然而,虽然目前很多出版社在业务工作方面发展速度非常之快,但是其财务管理工作水平也与部门的业务发展之间不够协调,从而使得部门与部门之间的财会相关数据不能顺畅地进行传递,对出版社内部的财务管理部门的财会数据收集与整理具有严重的制约性作用。同时,出版社内部的部门与部门之间也由于信息缺乏必要的沟通与共享,导致“信息孤岛”现象的产生,制度也无法落到实处,责任未落实到具体的人,使得财务管理工作变得无序、混乱,这就为财务风险的发生提供了“温床”。
2.3缺乏风险控制的辅机制
出版社的财务管理牵涉到出版社的整个业务流程,从图书选题策划、纸张采购、图书印制、图书销售再到图书回款等流程,均需财务管理的有效支持,而在整个过程中,财务分析均会发生。对于目前很多出版社而言,均将财务管理置于孤立的位置,当发现财务风险时,也未能及时采取补救措施,不能很好地对财务运作过程进行严格地把关,从而诱发各种财务风险点的出现,对出版社的整个业务工作极为不利。
3当前时期构建科学规范化的财务风险管控体系的具体对策
基于如上关于当前时期下出版社财务风险点的深入剖析,现提出如下几个方面的财务风险管控体系的具体措施:
3.1强树科学的管理意识
对于大多数出版社而言,应该积极地树立科学的管理意识,具体而言,包括如下几个方面的内容:(1)从出版社管理层着手,积极树立财务风险管控意识,对其重要作用进行强调。出版社管理层还应确立自身的领导态度对财务管理工作开展所具有的重要意义与价值,从而树立良好的风险管控氛围。(2)加强出版社内部员工的学习,不仅要定期地开展培训,提高财务管理工作人员的专业素养,丰富其理论知识,而且还应该切实与出版社财务管理的具体要求相结合,规避在实际工作中出现财务管理理论与工作实际相脱钩的现象发生。(3)在出版社全体员工中,大力开展财务风险点教育、培训,以制度化的形式将各个专项学习工作落到实处,且以绩效考核的方式与途径,不断地激发财务管理者与员工的学习积极性,最大限度地激发其工作潜力,从而为财务风险管控体系的构建打下坚实的内部基础。
3.2提高出版社财务管理人员的素质
对于出版社财务管理工作中存在的缺陷及突出问题,在加强构建内控制度的同时,还应该结合出版社的自身的发展实际及现状,充分将本社的实际特点、规模以及管理方式等方面的内容融入至财务管理工作之中,切实提高财务管理人员的基本素质。具体包括如下几个方面的举措:(1)合理设置出版社的组织架构,对出版社内部各个部门的权责清单加以明确;(2)树立出版社运营管理的基本理念及特色,制定一套完整的财务风险管控方法;(3)对内部审计工作给予高度重视。内部审计机构应该时刻保持其独立性的特点,其不仅能够帮助管理者对内控制度的执行情况加以监督,而且还能够对财务的收支状况进行检查,不断找出其中存在的问题,从而为整改措施的落实提供依据。
3.3构建财务风险辅助机制
财务风险辅助机制中最为重要的一个方面就是加强财务风险管控预警机制的建设,应注意对财务管理及财务风险多发的关键环节进行全面、深入、动态化地监测,且对往来的财会数据信息报告至领导层及相关管理者,从而寻找解决问题的具体措施,以有效规避财务风险的产生。此外,还应该积极推行财务风险管控预警例会制度,定期地召开财务风险管控工作研究会议,检查当期工作并制定下期管理工作内容及实施要点,实现财务风控的精细化与系统化。
4结语
综上所述,当前时期下出版社财务风险管控过程中存在着突出性的问题,这些问题严重制约了出版社的业务正常开展,应强化风险点的分析,提出具体的解决措施,以改善财务管理工作现状,为出版社的长期运营服务。
参考文献
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关键词 :探讨;建筑企业;财务;风险;管控体系
中图分类号:TU2文献标志码:A文章编号:1000-8772(2014)22-0147-02
收稿日期:2014-07-15
作者简介:王桂萍(1973-),女,山东济南人,本科。研究方向:财务风险控制。
市场经济快速发展的今天,企业存在的财务风险已然成为了一种客观存在的经济现象,它对企业的生产经营、规模扩大其中重要的作用。尤其是在全球经济危机覆盖下,建筑企业面临着来自各方面的竞争压力。使得建筑企业在日常生产经营中财务的风险管控变得尤为的重要。如何构建建筑企业财务风险管控体系,已然成为当下建筑企业迫在眉睫的事情。
一、建筑企业财务风险存在的特征和影响
(1)建筑企业在固定资产方面的投资增长迅速
2008以后,我国的建筑企业的发展变得尤为的快速,随之而来的固定资产的投入也比以前多35%,可是企业的发展不是因为固定资产增长越多就会对企业越好。固定资产投资的增对,使得企业的在投资方面的资金变少,可流动性的资金也变少,而这种变化,容易导致建筑企业资金盘后出现阻碍,生产资源处于闲置的处境,最终引申到影响企业盈利的局面。
(2)建筑企业垫付工程使得应收帐款的金额数目变得庞大
一个工程在资金方面的拖欠,是建筑行业普遍存在的现象,建筑企业在面对这样的情况下,为了工程能按时按点完成交付,垫付工程款也就成为了建筑企业经常要做的,而这些垫付的工程款最终都变成了建筑企业的应收帐款,如果这些应收帐款没有及时回笼,对导致企业的资金链出现危机,而这种财务上的危机,会影响整个建筑企业生产经营。
(3)负债情况严重
建筑企业受来自更方面的影响,导致拖欠银行或私贷的款项越来越多。建筑企业往往在面对巨额的债款和高额的利息时,建筑企业只好再次向企业或私人借款,来填补先前存在的漏洞,从而使负债的雪球越滚越大,最终导致企业在财务上出现负增长的情况,也不得不申请破产保护的局面。
二、建筑企业主要面临的财务风险管控分析
(1)筹资能力不行
建筑企业由于财务风险管控不完善、外债的不断积累、导致银行对其信誉产生质疑等,都导致建筑企业的筹资手段变差。建筑企业如果在竞拍一项新的工程时,如果可流动资金不足,而又无法在短时间内筹集到款项,很可能导致企业竞拍失败,而使企业无法扩大经营,更无法使企业盈利。
(2)在工程施工当中遇到各种成本风险
随着房产的不断增长,很多纷纷成立建筑公司,而建造企业的不断增加,使得现在的工程项目都需要竞标才能拿到。而往往竞标项目价格的高低,直接关系到整个建筑企业在这一个竞标的项目中盈利的多少。加上这几年国内物质价格的船长水高,使得企业在人力、物力方面的开支越来越大。而这些变化都无形当中增加了企业的施工成本,而这些施工成本的增加和超出最终都有可能导致企业的财务风险。
(3)资金运用不到位,缺乏有效的管理和运用
企业在竞标一项工程时,尽管事前做了针对该工程的预测管理,在施工的时候较为严格的控制了各种费用的支出和避免了各种不必要的支出,但由于建工企业在施工时有个特点,企业的核算部门很难对整工程资金的使用情况做出有效的控管,使得财务空管与资金使用状况分离,导致对该工程的预算的可操作性便差,有的企业更是在施工时使得预算与实际严重脱节。使企业的资金管控变得盲目,从而影响建筑企业整个资金的运作。
(4)企业内部控制体系不完善
目前我国的很多建筑企业在生产经营中对财务的风险管理存在,不重视风险空管、弱化风险空管、忽视风险管控等,这些企业在财务风险管控方面的意识薄弱,风险评估严重不到位。还有大部份的建筑企业为了节流人力,节省开支,只重视追求经营的规模和经营所带来的利润,往往都不建立财务风险管控机制。当外部市场环境发生变坏时,建筑企业无法及时的进行调整,而有的建筑企业的管理者,只注重企业内部的基础性的管理。对财务的分析和管控,完全不在乎,使得企业各个部门和本企业和上级主管企业之间存在着资金管理使用,资产抵押,利润分配等方面存在着权责不清,工作衔接不到位的现象。财务风险管控不到位,而产生的财务风险。
(5)缺乏专业的财务风险管控人才
由于历史的原因的影响,很多的建筑企业存在财务管理人员的自身素质不高,在生产经营中存在的财务风险遇见性不强。无法及时有效的处理发生的财务风险。还有企业在财务风险管控方面缺乏专业的财务风险管控人员的培养意识。他们不知道财务风险管控的专业人才对整个企业在投资和经营方面其中何种重要的地位。从而导致建筑企业高端财务管理才人的严重缺乏,不能满足企业发展的需要,这些都是导致建筑企业出现财务风险的主要原因。
三、建筑企业风险管控建立的主要途径
(1)加强财务部和项目资金运转的联系,提升企业的筹资能力
建筑企业应加强财务部和项目资金运转的联系,更加清楚的知道资金的运作情况,有效的提升企业的工作效率,最大限度的避免企业的财务风险。所以构建财务风险管控体系是企业的首要任务。第一,合理利用资金,保证资金在工程建设中的占有率降到最低,第二,加强建筑企业与银行等金融机构的合作。构建良好的合作信誉体系。第三,加强建筑企业资金的合理使用,加强在建筑工程时,资金的使用的监管力度。正确的处理企业各个部门之间和分公司与上级企业之间资金运用全责的明确。正确处理:管钱、用钱、监督、服务之间的关系。
(2)加强工程的施工管理,严格控制施工成本的开支
建筑企业应根据企业的实际情况构建属于自身企业的财务风险控股机制,有效的对工程施工时发生的成本进行监控,严格按照按照工程施工图纸施工,制定科学的施工,合理的施工,做到不浪费,不污染,减少施工的时间,挺高施工的效率,降低施工的成本,最大限度的提高整个工程为建筑企业所带来的利润。此外还应该建立责任成本的控管,对施工中的人工、材料、机械的使用情况等作严格的费用控制,做到在工程建设中尽量使用与工程相符的器械。
从而打造出高质量,高效率,高技术的工程。做到提高企业核心竞争力。
(3)构建资产总额计算表及经济增加值计算公式
总结
综上所诉,我们知道了建筑企业财务存在的特征、影响的同时,也知道了建筑企业财务状况存在风险对企业的生产经营和发展壮大起着重要的影响。同时也探讨了如何构建财务风险管控体系对途径,从而更大限度的避免一些不必要的企业财务风险的出现,提高建筑企业的工作效率,建筑出高质、高技术的工程。最终起到提高企业核心竞争力的作用。
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篇9
一、企业财务风险类型及形成原因
从不同角度分析,企业财务风险可分为不同类型,本文从业企业发展及生产经营两个方面探讨企业财务风险类型,即筹融资风险、投资风险、资金回收风险、物资积压风险,并分析其形成的主要原因,旨在涵盖企业整个运行过程,使风险管控措施的研究依据充分可靠。
(一)筹融资风险
筹融资风险是指企业在筹措资金过程中可能存在的风险,它主要可分为两个方面,一是贷款筹资风险,企业通过贷款筹资时,面临的主要风险是无法确定未来收益,因此可能出现到期无法偿还本息的情况;二是通过上市等方式融资而产生的风险,企业因需要扩大规模而通过上市等一系列举措吸引资本家进行投资,企业如果经营不善,无法创造收益,投资者可能大规模撤资,企业将瞬间。
导致此风险的原因可以概括为“市场性因素”,在企业成立初期,决策者无法准确把握政策导向以及行业发展趋势,此外,企业税收政策的变动、节能减排的指标要求、国际贸易形势的变化都将对企业运行造成冲击。而且,我国大多数企业决策者都不具备对风险的敏感性,风险管控机制方面也存在诸多问题。
(二)投资与个人借贷业务风险
当企业盈利状况较好时,企业可能会进行外部投资以扩大自身利润额,或者通过民间借贷的方式向个人放款,在投资或放贷过程中,需要承担因投资不善或个人借款无法追回而导致无法获得投资收益甚至无法收回本金的风险,即为投资风险。
近年来,我国企业热衷于投资与民间借贷业务,然而大多数企业盲目跟从,没有对被投资者与借款人的盈利能力、发展前景、偿债能力以及信誉等进行深入了解和评估,致使投资失利。如果企业经营性利润大于0,投资收益小于0,致使经营性利润+投资收益小于0,当期收益小于0,说明企业的盈利情况比较差,投资业务失利导致企业的经营性利润比较差,企业的盈利能力不够稳定。
(三)资金回收风险
本文所讲的资金回收主要是指应收账款的回收,值得一提的是,企业财务人员在进行账务处理时一般会根据谨慎性原则计提坏账准备,此处的坏账准备即是应收账款中最不可控的部分,此外,应收账款金额较大时,表明占用资金多,企业客户管理工作及赊销内控机制有待完善。
企业对应收账款追收不力的主要原因是为了追求销售业绩对客户信用考察不到位,导致应收账款长期挂账,难以回收、清理,严重影响企业的资产安全性和资金流动性。
(四)物资积压风险
对于企业尤其是生产型企业而言,可能出现存货过多的情况,这就是物资积压风险。此风险表现形式为:企业库存原材料、商品、半成品、在产品大量积压,给企业带来额外的储藏成本及管理成本。
从会计角度来看,存货属于流动资产的一部分,存货过多导致企业流动资金占比较少,企业日常经营的灵活性受到制约。造成这一问题的主要原因是企业因业务扩展不力或营销策略失败导致商品销售遇到阻碍,大量货物与原材料积压。
二、提高企业财务风险管控水平的措施
通过上述分析可以看出,企业财务风险出现的原因主要是外部客观因素多变、企业管理主体风险防范意识淡薄、企业投资缺乏科学性、企业盲目追求利益等,这些原因致使企业生产经营受到严重阻碍,轻则增加企业运行成本,重则导致企业破产。本文针对以上内容提出相应措施,以期提高企业财务风险管控能力,减少企业因财务风险而发生的损失。
(一)建立财务风险预警机制
对于规模一般的企业而言,在实际生产经营活动中,政策导向、行业趋势是难以提前预知的,因此企业需要建立财务风险预警机制,设置多种灵敏性和可靠性高的财务指标,如资产周转率、资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量,根据上述指标计提坏账准备以及预计负债,以此为基础构建指标体系。同时,需要建立财务风险预警小组,专门负责监控上述指标,以此达到预测企业财务风险并向企业管理主体提出建议的目的。
风险预警机制建立在企业信息化的基础上,该机制的准确性以及科学性依赖于对企业信息的全面搜集,比如企业报表、企业生产经营计划、企业投融资方案等,预警小组需针对上述信息进行实时追踪分析,在风险发生前建议管理者采取相应措施规避风险。风险预警机制需贯穿于企业财务风险控制和生产经营的整个过程。
(二)培养和强化企业管理主体财务风险意识
建立风险预警机制等一些列风险管控措施的前提是企业管理主体具有相应的财务风险防范意识。对于大多数管理者而言,企业是其安身立命的根本,致使管理者较容易形成危机感从而逐渐形成风险意识,企业管理者应针对企业实际情况,加强日常风险意识宣传,讲解财务风险的危害,鼓励相关员工积极投身财务风险管控中。具体措施如下:进行财务风险知识培训,使财务相关人员了解财务风险的类型及形成的原因;结合风险预警机制建立奖惩机制,将风险管控的工作和责任具体到个人,形成危机感、紧迫性以及凝聚力。
其实,无论对于大型股份制企业还是小型企业,公司领导者自身风险意识的形成是企业整体风险意识提高的关键所在,这就要求决策者通过进修、自我提升等方式增强自我风险意识,进而制定相应措施,带动企业整体风险管控水平的提高。
(三)制定科学的流动资金管理规划,合理开展投资与民间借贷业务
企业投资失败以及个人借款无法收回的原因最终都可归集到企业流动资金管理不到位上,提高企业流动资金的管理力度和管理能力,有利于企业提升企业的整体流动资产的管理,提升企业资金流动灵活性,提高企业财务风险防范的整体素质与能力。因此,企业需制定科学合理的流动资金管理机制,将自身运营与外部投资及放贷进行整合分析,制定分配比例体系,使投资与放贷不影响企业的资产流动性。
同时,企业在进行投资以及民间个人借贷业务时,一定要进行必要的信誉考察、信息搜集、过程监督,此外应建立风险回避机制与风险转移机制,在不能详细了解市场形势的情况下,应尽量避开股票等高风险投资与个人借贷,转向政府基金、信誉企业,并为企业投资购买保险,减少风险发生时企业所面临的损失。需要注意的是,整个投资体制的建立应与公司长期发展目标和长期预期收益相结合,因此,企业的发展规划与财务预算必须精确。
(四)寻求稳定市场与客户,建立客户筛选机制
以理性经济人角度来看,如果外部因素不发生变动,企业基本上可以较为合理的对自身发展以及可能面临的风险有一个直观的判断。但企业在追求利润最大化时,实际工作人员可能单纯为了完成指标而简化对市场和客户的考察,导致账款难以回收,致使企业面临资金链断裂的风险。
因此,企业应为销售部门制定严格的客户筛选制度,并制定考核目标,监督销售人员的执行行为,将市场定位在优质客户的培育与扩展。同时财务风险管控人员应根据应收账款中处于长期挂账账款来源建立财务风险档案和客户信誉风险档案,为销售人员排除潜在客户风险提供依据,以提高客户质量,从而保证企业的健康持续发展。
参考文献:
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[2]范文碧.论企业财务风险分析与防范[J].经营管理者,2013(5).
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(二)煤炭企业资金管理不科学
目前,煤炭企业的资金管理存在着较大的问题,这样问题在煤炭企业逐步发展和壮大的过程中会逐步显现,如果不采取相应的措施,将会给煤炭企业的可持续性发展带来严重的不利影响。总体来说,煤炭企业的资金管理存在资金管理分散、利息支出过于庞大,企业层级和数量过多、财务成本快速增大等问题,这些问题都给企业带来了更大的财务风险。具体来说,首先,煤炭企业的下级单位较多,这些单位常常存在多头开户的情况,导致企业难以真实了解企业的资金状况,给内部资金的调动、调剂工作带来了更大的难度,资金配置效率较低,闲置和短缺现象往往同时存在。由于资金管理较为分散,再加之缺乏行之有效的资金监控管理制度,导致对资金流向缺乏控制,资金管理难以形成统筹规划,财务成本逐步增高。其次,资金使用效率不高。煤炭企业大多都还没有建立起完善的资金回笼管理系统,应收账款控制力度薄弱,三角债问题普遍存在。最后,缺乏科学、全面的资金预测和控制手段,这样不仅不利于煤炭企业进行日常的财务管理工作,同时将会给企业的生产经营活动带来困难。
(三)大部分企业负债比例较高,容易陷入财务困境
企业负债资金占资金总额的比重构成了企业的负债规模。如果企业的负债规模过大,那么一旦收益下降,利息费用的支出却不断增加,将会十分容易导致企业失去偿付能力,甚至濒临破产。众所周知,财务风险最直观的体现就是负债比例过高,对于煤炭企业来说,近些年来的大量兼并、重组等活动,给不少企业带来了沉重的债务负担,资金金额不合理的情况也愈发严重,主要体现在以下几个方面:首先,负债比例大幅度超过安全范围,据不完全统计,不少煤炭企业的资产负债率已经超过了70%,这样的比例无疑给企业的财务风险管控敲响了警钟。其次,企业的资金结构不合理。可以说,资金结构不合理直接影响了企业的偿付能力,进一步加剧了企业的财务负担,财务风险极易发生。
二、提升煤炭企业财务风险管控水平的措施
(一)强化煤炭企业的整体财务管理制度的建立和完善
目前,我国的煤炭企业大多数都是依靠煤炭主业,在此基础上进行产业结构调整,在继续加强煤炭产业发展的同时,希望通过多元化的发展战略,为企业找到更宽广的发展道路。鉴于此,很多企业开始逐步上马一些非煤炭项目,主要集中在电力、物流、装备制造等领域。多元化的发展战略是一把双刃剑,在带动企业走全面发展道路的同时,也会催生一些新的财务风险,企业需要面临的种种筹资风险、投资风险、资产管理风险的等等,都将给企业的整体财务管理水平带来新的挑战。针对这样的现状,广大煤炭企业必须有意识地强化自身财务管理各项体制和制度的建立与健全,只有完成了这项工作,企业才有可能在发展历程中及时识别一些关键的财务风险,找准问题的主要矛盾,对症下药,在源头上遏制住风险的进一步扩大。要想实施良好的财务管控,煤炭企业可以通过在股东大会、董事会、企业章程中约定好相关条款和具体的制度安排,将集权与分权完善结合,在最大程度上保障公司整体的财务管控职能,同时也调动企业自身积极性和创造性。
(二)积极探索具有实际可操作性的资金集中管理模式
现代企业制度要求在企业的发展过程中必须逐步建立起行之有效的资金集中管理制度。不同的企业可以根据自身经营管理的特点和需求,选择一种适合自身发展的资金集中管理模式。通过这种模式,将企业的筹资、投资、资本运作等问题实现统一化、科学化、规范化的管理。具体来说,针对一些大型、特大型的煤炭企业,可以通过建立集团财务公司模式,促进企业内部资金的统一管理。对于一些由于客观原因未能设立集团财务公司的大型煤炭企业来说,可以建设内部结算中心模式,也能够在很大程度上对企业内部资金进行一个有效统一管理。针对一些规模较小,不具备建立集团财务公司和内部结算中心条件的煤炭企业,可以考虑结合银行对客户的系统支持模式,通过一定的改良,实现企业内部对于资金统一管理的诉求。
(三)优化资金结构,保持适当的资产负债率
负债比例过高是引发财务风险的本质,企业在无力偿还到期债务的时候,就极易陷入财务困境,对企业的可持续经营带来严重影响。鉴于此,广大煤炭企业应该防微杜渐,逐步建立起科学合理的资本结构,有意识地降低负债比例,控制资金成本,杜绝无法偿还到期债务情况的发生,从而有效地控制财务风险。具体来说,煤炭企业应该充分借助金融市场和资本市场,所采用的贷款方式可以不仅仅局限在银行贷款上,还能够通过发行债券、股票、商业信用等方式筹集资金,通过走“融资组合”的道路解决煤炭企业的资金需求问题,有效地降低整体融资成本,从而降低财务风险发生的可能性。另外,煤炭企业还可以根据自身的实际情况和未来的发展规划,确定自身的资本结构,在此基础上,使得债源分布较为平衡,保障企业负债的偿还时间分布较为均匀和平衡。可以说,较为合理的债务搭配将有效帮助企业规避财务风险。
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(一)企业财务人员风险管理意识欠缺
长期以来,公路施工企业的财务人员的风险防范意识一直不强,极易成为增大施工企业财务风险的“元凶”。公路施工企业所承接的项目往往多具有施工时间长、覆盖范围广等特点,这种风险防范意识的缺失容易导致企业高层人员进行投资活动时产生一系列的决策失误。例如仅仅考虑到可能获得的最大利益,而忽视公路施工项目多方面的特点,忽视所承接项目中所蕴含的巨大风险和众多的不确定因素。一旦所承接的施工项目出现问题,往往会给企业带来的巨大的经济损失,甚至可能导致整个企业的破产。
(二)企业财务风险管控体系有待完善
建筑工程项目成本控制体系是建筑市场中介服务体系的重要组成部分,也是政府与项目法人之间相互联系的桥梁,其涉及到的内容包括工程前期资金计划研究,计划初期资金成本管理,以及和不同单位之间的协商管理等等。从投资估算、质量监督、工程建设管理到招标承包合同价估算,再到最终竣工阶段时的相应的工程结算,整个成本控制过程对企业的财务风险管理有着重要意义。然而纵观我国大部分的公路施工企业,还缺乏能够与成本控制体系有效匹配的财务风险管控体系,很多施工企业还存在着财务信息不透明、财务管理工作不统一、信息失真等一系列财务管理难题,部分施工企业甚至还存在着人为制造虚假财务信息的现象,可以说,相当一部分施工企业的财务风险管控体系仅仅处于初步的发展阶段,相关的管控体系还有待健全。
(三)企业财务风险管理手段单一落后
公路施工企业的财务风险管理手段单一落后是现阶段导致施工企业面临财务风险的重要因素之一。例如在财务信息管理方面,很多施工企业还沿用传统的静态财务风险控制管理模式,多针对已经发生的业务进行分析与报告,从而总结相关的经验以期望运用在下一次的投资活动中,难以做到真正的信息共享与投资风险预测。但随着现代化市场经济体系的加快,企业之间的竞争也愈演愈烈。如果信息共享的及时性不能够保障,势必会导致财务管理风险的加大,最终导致企业的财务风险控制难以达到预期目的。
(四)企业成本竞争意识薄弱
现阶段,部分施工企业为了追求工程进度和工程质量,并不考虑实际的工程成本压力,往往一味地采取昂贵的材料设备或是增加大量的人力资源,为了达到质量标准而提高质量成本,使得工程项目的成本大大增加。施工企业这种成本竞争意识的匮乏,未能真正达到追求“低成本战略”这一发展要求,最终使得企业在激烈的市场竞争中难以取得大量的市场份额,更不利于企业应对新形势下的市场环境。除此之外,还有的公路施工企业在实施“低成本战略”的过程中出现偏差,一味追求利润最大化,导致其施工过程中出现“废料掺入好料”、“偷工减料”、“提前完工”等不科学现象,企业丧失创新的源动力而无节制追求高额利润,这种现象极易增大企业财务管理风险,给企业带来经营危机,不利于企业的进一步发展。
二、成本控制视角下公路施工企业实施全过程财务风险管理对策分析
有效的全过程财务风险管理是整个公路施工企业的资金链的重要保障。笔者认为成本控制视角下公路施工企业实施全过程财务风险管理的主要对策如下:
(一)强化成本控制意识,尽可能避免财务风险发生
随着社会主义市场经济体系的不断完善,为进一步加强公路施工企业的全过程财务风险管理工作,企业应该首先着重加强对自身成本控制意识的强化,这样才能从根本上避免企业财务风险的发生。由于公路施工企业具有很多不同于其他企业的经营特征和管理特性,因而其成本控制的方法策略同其他企业也有明显的
不同,公路施工企业的财务风险主要发生在施工阶段,因而为有效降低企业财务风险发生的几率,强化公路施工企业整体的成本控制意识,企业可以采取以下措施:
1.在工程项目的决策阶段,施工企业需要创建合理有效并且具有针对性的造价管理模式,制定出可量化的可行目标,包括提出项目建议书、进行资金使用的可行性研究、确定投资项目初步资金,编制相关的造价控制初步任务书等等,以从源头上强化企业各层人员的成本控制意识。
2.企业应当对公路施工行业的相关市场实事求是地进行市场分析,充分规划好所建设项目未来的核心竞争力,进而避免项目决策的盲目性,避免工程资金遭受损失,尽可能避免财务风险发生。
3.公路施工企业需要从自身出发,自上而下强化企业决策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相关人员的财务风险意识和成本控制意识,以尽可能避免企业发生财务风险。
(二)完善财务风险管控体系,建立完整高效组织结构
为进一步有效防范公路施工企业的财务风险,企业应结合自身的实际情况,致力于其自身财务风险管控体系的完善,建立完整高效的财务管理组织结构。对于此,施工企业的领导层人员可以从企业内部出发,首先建立起完善的管理制度,并进一步完善相关的组织结构,从而真正提升建筑施工企业的市场竞争力,从根本上完善企业的财务风险管控体系。其次,企业可考虑建立起独立的资金结算中心,不与其他职能混淆,企业的内部资金收支明细、资金链运转情况和投资项目分析都交予资金结算中心进行处理,降低因组织结构不完善产生的财务风险,从而解决企业财务管理中所面临的各种难题。最后,还可以充分发挥公路施工企业内部融资的相关功能,针对公路施工企业资金调动数量大,占用时间长等特点,将部分工程利润作为企业的留存资金,从而达到优化企业资本结构,降低企业资产负债率的目的,以降低企业的财务管理风险。
(三)采用科学财务风险管控手段,提高企业人员综合素质
对于公路施工企业来说,科学的财务风险管控手段和较高的企业人员素质是其有效进行财务风险管理的重要保障。企业可采用的科学财务风险管控手段主要有:
1.企业可考虑在招标阶段设立招标控制价,进而使一切有意抬高或压低工程造价行为无从遁形,也能进一步防止恶意串标、围标带来的投资风险。企业在招标阶段如果能对工程项目采取有效的风险控制手段,往往能够起到降低施工企业投资风险,提高市场经济效益等重要作用。
2.企业还需要进一步提高企业人员的综合素质,以帮助企业应对复杂多变的外部环境,提高对财务风险的预见性。可考虑不定期组织财务管理人员参加财务风险知识的相关讲座,理解财务风险与企业财务管理的联系,提升每一位财务管理人员对财务风险的洞察力,最终强化每一位财务管理人员的风险防范意识。
3.企业应完善财务风险管控制度,采用科学的风险管控手段,加强对财务风险的监控力度,从源头降低企业财务风险的发生几率,提升企业管理效率。
(四)完善企业现有信息沟通体系,制定切实可行的成本管理制度
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企业集团财务管控不同于财务管理,只管理成员单位的合规性以及有效性。其主要的目标是经过适当的控制手法,将企业的整体资源配置达到最优的状态,其使用效率也达到最大,促进企业能够高效运转,体现企业的最大化价值。
集团总部会使用多种激励与约束手段对子公司与合作单位进行财务管控,因为财务管理的决策权集中情况不一致,我们可将集团的财务管控模式分为三种模式,即集权、分权和相容的模式。
(一)集权模式
所谓的集权式财务管控模式,是指在财务的管理的决策权上,都由集团总公司所控制,其中包括战略发展方向、生产经营规划等,子公司只是集团总公司生产经营的延伸机构,所有的决策都由总公司计划与分配,没有财务的决策权。
(二)分权模式
所谓分权式财务管控模式,是指集团总公司只对旗下的子公司做财务战略目标及预算管理以及对子公司的经营绩效及财务指标进行相应的评价。至于日常的经营,子公司具有自主支配的权利,相对于比较重大的项目,集团总公司可提出相应的指导建议。
(三)相容模式
所谓相容式财务管控模式,可以说是以上两种财务管理模式的结合体。这种财务管控模式能够避免财务权利都掌控在集团总公司,而子公司将丧失灵活、创造性,同时避免了权利分散以至集团总公司管理困难的局面发生。近几年,很多的大型企业集团相继的采取此种管控模式。但是在具体实施的过程中,财务决策权的分配问题,是管理工作的一项重大难题。集团应该根据自身的发展方向、自身的经济状况以及子公司的经营能力等实际情况,选择符合自身要求的财务管控模式。
二、财务风险
财务风险是指因为企业财务内部结构不合理或投资不谨慎造成的丧失偿债能力丧失,最终致使达不到投资者预期效益目标的风险。其来源有系统和个体风险,一般情况下,财务风险可能会给企业带来计划以外的损失或收益。在实际经营管理的过程中,更关注的是怎样经过有效的防范措施将意外带来的损失降到最低。
(一)外部因素
财务风险的来源比较广泛,但主要由企业外部经营环境以及企业自身经营的不确定产生。当自然、政治、经济、技术以及社会环节变化时,企业也会受到一定的影响,企业无法经过自身的力量去改变大的宏观环境,只能改变自身的结构适应外部环境的变化。
(二)内部因素
1.复杂性
财务工作本身具有复杂性,其主要工作包括融资、投资以及资金回收的整个过程。融资会将原始股东的权利稀释、企业的负债增加、增大财务杠杆的比例、债权融资增加会致使企业无法到期偿还债务的风险增大。投资的过程中,因期望获得很高的收益,所以不免会选择风险较高的项目,但收益水平是受到市场平均水平影响的,所以很难控制。资金如不能收回会导致企业现金流受到影响,增加财务风险。
2.道德风险
道德风险的根本原因是企业的经营权和所有权分离。如何将个人、投资者、债权人的目标统一,是现代企业管理的一项重要课题。财务管理者不乏有粉饰财务报表的举动,因为个人的利益问题,虚报财务报表,使得使用者看不到真实有效的财务状况。
3.风险偏好
管理者多有个人的风险偏好,这对于投资有一定的影响。大致可分为三种类型,即追求型、中立性、规避型。追求型的管理者多将资金投资于风险较高,但预期收益也高的项目中,同时他们对于市场形式的态度是积极乐观的,很容易做出过激的投资举动,增加财务风险的发生几率。调查发现,任职时间长、年龄偏大、有财务背景的管理者们,风险偏好较低,所以这些公司的财务风险发生几率小。
4.执行情况
目前,所有企业都有自己完善的财务管理制度,其执行情况也影响着财务风险的发生几率。员工的职业道德水平、企业的文化底蕴、奖惩制度都和财务制度的执行情况息息相关。不管身处什么职位,财务制度的执行状况都应受到重视,降低发生不道德行为的几率。
三、基于财务风险管理导向下的集中财务管控模式
(一)财务管控目标
其主要目标是最大化企业的价值。包括投资者和债权人的利益以及员工及政府等部门的效益。投资者具有剩余的分配权力,所以他们关注的是企业生存的风险,当集团总部对子公司进行财务管控时,将集团的整体价值提升的同时应注意财务风险控制。所以,集团财务管控的目标可分为两部分,即实现收益和风险平衡。
(二)基本框架
企业根据自身的实际情况,将决策权分配完毕后,首先考虑的就是采用哪种方案来运行财务管控。近些年来,财务管控模式形式越来越多样化,例如总分公司财务监控模式、财务集中监控模式以及网上银行模式等。
所谓总分公司财务监控模式,是总公司制定财务工作者去各分公司工作,主要负责对子公司的资金、资产、成本以及收入等进行监督,并定期向总公司提交子公司的情况。此种管理模式,就要求对子公司的预算进行全面的管理,同时不定期的对资金进行审计工作,此种财务管理模式必然有财务岗位重复设置的现象,造成人工成本增加,同时道德风险也依然存在。
网上银行模式是通过计算机网络技术支持的,把子公司的财务系统和银行的信息系统相连,实现实时数据读取与交换的功能。总公司经过财务系统就能对子公司的财务数据进行监控,实现财务管控的主要目的。这种监控方式智能对财务数据有所掌握,道德风险控制依然得不到管控。
务资金集中监控是集团总部进行资金的统一规划管理,将各分公司的财务与资金管理有效分离,它是通过集中结算中心和财务公司的机构来进行管理。建立资金集中结算中心有财务制度统一、财务人员集中管理、降低人工成本、提高财务工作效率、及时生成财务信息、便于调整发展战略等优势。同时建立集团资金池系统,它能对于资金的流向进行全面控制、保管规范货币资金、充分利用资金、降低整体融资成本等优势,真正从集团的整体利益出发,将资金的流向进行整体有效的控制。
(三)组织结构设计
第一、企业总部制定集团整体的战略发展目标,在集团财务管控的过程中起主导作用,财务制度的编制、企业的发展目标、规划以及子公司进行财务管控由总公司负责,将资金使用效益有效提高,确保资金使用安全。第二、设立资金集中计算及资金池系统,将两个系统结合,施行资金全面管理,实现资本的增值。
(四)适用范围
根据企业自身条件,可氛围四个阶段,即初创期、成长期、成熟期、衰退期。
企业初创期规模较小、产品单一,其主要风险来源于市场环境以及自身经营,此时期财务管理难度不高。成长期是企业快速扩大阶段,所以应使用分权管理模式。成熟期的企业在市场上具有一定的地位,这时应采用集中式的财务管理模式。处于衰退期的企业正在考虑转型,应鼓励各单位进行创新,所以适合分权式财务管控模式。
参考文献:
[1]王媛娇.基于财务风险管理导向的企业集团集中财务管控模式研究[D].天津大学,2013.
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通过查阅已经出版的学术文献以及对相关广告公司进行实地考察,笔者认为现阶段广告媒体业的财务风险管理中,主要在以下几个方面存在问题:财务风险管控意识淡薄,财务人员的专业能力不强。广告媒体业中,部分企业的管理者的财务风险管控意识淡薄,认为财务风险管控简单的是财务部门的工作,因而对财务风险管理控制工作缺乏重视;另一方面,有些广告媒体行业的财务人员专业技能不过关,对财务工作的认知程度不够,这就造成其在平时的财务管理中出现管理松懈的情况,工作中容易出现漏洞。财务风险管理制度不完善,财务管理责任制没有落实。广告媒体行业的不同公司类型的收费体制不同,但不同类型的广告企业普遍存在着风险管理制度不健全的情况。一方面,许多广告媒体企业没有建立起晚上的财务风险管理制度,在风险监测评估、风险应对处理方面缺乏应对措施;即使建立了相关的财务风险管理机制,也存在着风险管理制度不健全、执行不到位的情况,因此并不能起到财务风险管控的效果。另一方面,部分广告媒体企业管理体制落后,财务管理相关部门的职责区分不明确,出现“该管的没人管,不该管的抢着管”的管理乱象;这将导致在发生了财务漏洞的情况下,无法将问题落实到相关责任人,出现无法追究失责的空洞现象。缺乏完整的预算管理体系,资金流向不明确。在预算管理方面,部分广告媒体企业存在对全面预算管理了解不到位的问题,一方面在预算管理方面采取的编制方法不科学,偏离企业的战略目标,导致预算管理内容缺乏真实性,对实际的预算执行没有指导意义;另一方面在预算的执行过程中,由于评价、监督体系的缺位,则导致支出脱离预算、资金去向模糊等问题,支出的任意性大。这些问题给广告传媒公司带来的严重的财务安全隐患。内部审计体系形同虚设,内部监督体系不健全。部分广告媒体行业企业缺乏行之有效的内部审计体系,在开展内部审计工作时,审计项目和目标模糊,从而导致审计工作中出现盲区和漏洞。究其原因,是由于这些企业缺乏规范、健全的内部监督体系,没有独立的内部监督部门,从而导致内部审计工作浮于表面,无法落到实处。
广告媒体业财务风险管控策略
通过查阅学术文献,以及结合笔者自身的财务管理经验,笔者从以下四个方面,试着提出几条提高广告媒体行业财务风险管理与控制水平的建议:1.强化财务风险管控意识,提高财务人员业务水平。财务风险管理与控制是及时发现财务问题,规避财务漏洞的重要手段,是企业财务管理中不可或缺的关键一环,必须引起广告传媒业相关管理者的重视。广告传媒业的从业者要从根本上转变意识,认识到财务风险管理与控制对企业平稳健康运行的重要作用,认识到财务风险与管理不仅是财务人员的工作,更是从领导发力,到基层员工参与的全员参与的工作,从而在企业上下积极参与营造财务风险管理与控制的氛围。另一方面要开展专项培训,通过定期组织公司内部小规模培训或者外部集中培训的方式,提高财务人员的工作技能、业务能力水平与职业道德素养。只有配备了高素质的财务工作人员,公司的财务管理工作才有可能做好。2.完善财务管理制度,建立责权结合的管理体系。财务管理制度是否健全、是否科学,关系着广告传媒公司经营管理能力的强弱,也关系着竞争力的强弱,因此必须建立一套科学规范的财务管理制度。在制定财务管理制度时,需以责任制为中心,制定权责结合的管理制度,做到“谁出事谁负责”;另外也要规范广告传媒公司与财务相关的各项业务流程,例如资金的审批等,严格按照业务流程办事,做到财务工作有章可循,从而减少财务漏洞发生的可能。通过健全制度、规范流程、奖优惩劣,督促公司上下切实做好财务管理工作,进而形成高效的管理体制和运行机制,提升财务管理水平。3.严格预算控制,实行全面化的预算管理方式。预算管理是企业财务管理的一个重要组成部分。只有做好预算管理的工作,资金的合理利用才有保证。因此,要从预算的编制、执行两个方面做好以下几点:一,多方参与预算的制定,制定出一套符合各部门实际需求的预算方案;二,建立全面严格的预算控制机制,保证每一笔支出都严格按照预算来执行;若出现预算方案外的支出需求,则要上报公司财务部门与管理部门,经过协商后确定是否予以批准。4.实行定期的财务报告制度,健全内部监督制度。内部审计是对企业内部财务管理工作的评价与反馈,是发现财务管理中隐患的重要手段。广告媒体企业应定期开展内部财务检查,总结此段时期内企业的经营损益表、资产负债表等财务报告,从而为公司管理层及时调整公司业务、评定业务部门的业绩提供参考。除了对财务状况进行及时有效的监督以外,也需对公司内部各部门的财务管理情况做定期的考评,将考评结果纳入绩效评价中去,奖优惩劣,以提高员工参与财务管理的积极性。近年来,随着相关法律法规的出台,外部环境趋于完善,给广告传媒业的财务管理水平的提升提供了不可多得的机遇。广告媒体业的发展与人们的生活息息相关,只有抓住发展机遇,提升财务风险管理控制水平,广告传媒业才可更好的为社会服务。
作者:刘冰 单位:青岛万有引力互动传媒广告有限公司
参考文献