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一、汽车零部件供应商供货风险
企业的类型不同，其造成供货风险的主要因素也有所不同。汽车制造业品种繁多，生产方式属于大批量生产，这种特殊性就决定了汽车的生产所需的零部件种类较繁多，相对的采购量也较大。据相关资料结果统计表明，在我国的汽车制造业中，零部件的采购成本几乎达到了销售总额的1/2以上，且其中出现的质量问题有3/10、4/5的产品交货问题均是由于供货商方面出现了问题而引起的。因此对于汽车制造业来说，主要的供货风险来自于零部件供应商。零部件供应商在整体程序的交货质量、交货时间、生产技术、零件成本控制及信誉等方面均能对汽车制造商产生极大的影响，直接决定了制造商方面的成败。而这些因素都无法避免的存在不确定性以及一定的模糊性，较难加以界定及进行定量分析。如果供应商由于自身原因，导致出现货源交接时间推迟、产品质量不合格或者其售后服务做不到位等问题，均会导致制造商生产链条的中断，造成一系列的利益损失，例如生产由于原料供应不足而停产、不能按时交货、质量差等从而丧失客户信誉、后续订单量降低等。另外对于汽车制造业来说，对于零部件的质量要求相对较高，既要对实物的质量进行检验，又要注重考评零部件生产过程中的质量，因此，在供货过程中，企业要善于识别风险，对零部件供应商的不确定因素加以监测控制及规避，保证制造商的稳定的供货能力。
二、供应商供货风险的应对方法
1.供货风险规避与控制
供货风险的规避与控制可以分别从后果性质、发生的概率及后果的大小等多方面提出应对策略，主要包括减轻、避免及转移等方面。汽车制造商要做好年度采购计划和预算规划；在选择供应商方面要进过严格调查了解，如用对供应商的规模、质量、信用等多方面进行考察选择，重视供应商的绩效考核及供货风险评级；要严格制定与完善合作合同条款，与供应商建立多层次的合作关系；加强对供应商生产过程中的监督及控制工作，能够在供应商零部件的生产过程及时发现问题并及时与供应商沟通交流，及时采取措施处理；与保险公司签订保险合同，尽量减少一旦风险出现而造成的企业损失。
2.制定供货风险管理计划
对所有供货风险进行因素识别，并将这些考虑到的风险因素影响及时向供货商进行交流；对供货风险进行评估，可从风险发生概率及风险发生后对企业的影响程度这些方面进行评估；根据评估的有可能发生的供货风险制定相应的规避及控制措施，并制定相应的应急方案；对实行供货风险管理所需要的资源的合理配置，如人力资源、风险管理进度、相关费用以及技术考虑等进行详细说明；在实行供货风险管理中落实责任制，进行合理组织及分配工作，并制定风险管理的成功标准；实行供货风险跟踪计划、措施及反馈时间等。
3.注重供应商供货风险交流
所谓的风险交流就是指风险的分析人员查阅相关资料、与他人进行信息交换、进行风险分析经验交流及对风险分析规律进行总结的过程。汽车零部件供应商供货风险交流不仅仅是指企业之间的语言交流，也包括收集的数据资料及学习经验之间的交流。在风险分析进行过程中，风险分析人员之间需要不断的进行资料查阅与积累并进行传递交流与相互学习，以便得到第一手资料，从中取长补短。企业决策人员需要通过交流从风险分析人员那里获取信息，从而降低决策的失误率。分析人员要善于从以往的发生的风险中，通过科学的方法总结出风险发生的规律，将不完整、不完全及不精确的资料进行整理分析，进而对未来风险情况进行预测。
三、小结
提前对汽车零部件供应商供货风险进行预测分析，从以往发生的风险中总结出规律及经验，进而制定相应的应对方案并应用到预防风险发生的工作中去，加以对风险的规避与控制，并加强对零部件供货风险的管理工作，这些措施的实施能够有效降低风险，提高企业的整体效益。
参考文献：
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[2]杨建立.吉林汽车制动器厂绿色采购模式研究[D].长春理工大学.2010，48（125）：485-488.
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设计阶段的成本预算对工程造价的影响，是因为后期的施工工作，大多是依据设计阶段的结果来进行的。而在这一阶段想要为后期的成本控制打好基础，就需要确定并控制设计概算以及修正概算。设计概算即在初设阶段，在具体分析施工设计方案的基础上制定造价控制方案，以期实现控制项目设计阶段工程造价的目的，要想做好项目设计阶段的造价风险控制工作，应该对以下三个方面多加注意：
2.1做好设计招投标工作
招投标模式的实行给竞标者带来了更大的压力，从而导致竞标者不得不提升自身的设计质量和投资回报率来中标。通过招投标的方式，项目法人可以选择具有足够资质、能够提高更高效益的建设方案的建设单位。这就同时从项目和建设双方着手，提高了行业的整体水平。评标小组在确定中标单位时，不仅要考虑投标单位提供的参考价格，更要注意投标单位的资质。评标小组要将投标单位的成本控制能力纳入考虑，允许施工设计单位对于设计方案的适当修改，当然修改的基础是得到项目法人的允许，不能随意修改，否则就会起到相反的效果。
2.2严格执行限额设计
作为控制和管理成本的重要措施，限额设计的作用是巨大的。在项目法人和设计单位签订的合同中，需要将限额设计的要求明确地列入条款，从而约束设计人员。超出限额的部分可以在合同中约定项目法人可以享受折扣，以此作为惩罚。具体的限额需要有专业人员进行计算，设计中要始终对优化与创新予以一定的鼓励，如果能够保证设计的要求和使用功能，可以使用更为节约的工程模式和标准。
2.3提高设计质量，保证设计深度
需要明确的是，工程概算的意义是在工程设计达到足够深度的基础上实现的，反之，其意义将不复存在。设计时一定要保证设计质量，才能避免在施工中出现问题。设计施工方案要考虑施工的可行性，绘制设计图纸要准确，而在设计施工组织形式时要提前考虑到施工中可能发生的各种问题并做出预防措施，以防问题发生造成施工成本增加。当完成设计工作之后，项目法人还应当组织各专业专家对设计阶段工作成果进行设差，对问题进行及时的发现和有效的解决。
3工程招投标阶段
招投标阶段决定的造价成本对火电工程的全面造价成本有很重要的意义，最终的中标价格将成为实际成本的限制范围。在投标单位的投标文件中，要首先确定承发包方式、计价方法，并且编制合理的招投标文件、标的以及报价，最后再采用科学的方式合理地对比各投标单位送交的投标文件，选择最优方案。业主在进行招标时，要注意以下方面：一是注意标段的合理划分，标段中不能有真空的段落，否则就可能在施工中造成额外的费用；二是评标时虽然需要注意价格，但最低竞标价并不一定属于最优方案。为了防止施工中因为成本不足而导致质量下降，需要严格控制投标低价；三是科学组织招投标工作。招投标过程中，应该保持公平、公正的原则，并让纪委和审查人员参与评标管理工作，做到真实、有效的评标，避免出现评标组中有人私下勾结、泄漏标价等情况。
4工程实施阶段
4.1实行工程量清单计价
在项目的实施过程中涉及施工、监理以及设备材料供应单位，必须做好招投标工作，在保证工程质量的同时降低工程费用。传统的定额计价方式在现在的招投标中已经被抛弃，取而代之的是工程量清单计价法。这就要求在参投单位送交投标文件时，同时需要附入工程量清单。参投单位根据自身的能力水平、管理能力和市场物价水平，提供一个能让双方达成共赢的价格，再由业主决定标价。
4.2做好施工配套工作
火电工程动工前，一定要保证各项审批工作完成，工程得到动工许可证以及施工中需要使用的各项资金到位，以免动工后发生不必要的问题延缓施工进度，造成经济损失。施工单位需要做好现场“四通一平”、签订施工供货合同、选定施工队伍以及完成施工组织设计和图纸的审定和交底等工作。如果施工中涉及征地或拆迁事宜，需要与原户主做好协调，并协调好社会各方的关系，只有这样才能提高工程效率、节省建设资金，从而降低工程造价。
4.3加强设计变更管理
施工中出现的意外因素可能会导致设计出现变更，进而带来造价波动，包括设计的不完善以及错漏，项目法人调整项目的功能、规模以及标准等现象都会导致这个问题。不仅如此，施工后的设计变更可能会带来施工的进度落后，质量无法达到预期水准，因此在施工中要尽量避免设计变更。如果设计变更无法避免，就要做到及时处理。问题一旦发生，要立刻进行上报。变更设计而导致的造价变动需要根据规定程序进行审批和记录，并做好账目登记。此外，加强审查并严肃查处盲目扩大规模提高标准的现象，从而争取更多投资拨款的设计变更的发生。
5火电工程风险控制措施
5.1风险回避
这种措施是从根源处对风险进行解决，简单来说就是通过切断风险源的举措来遏制风险，而这也涵盖两个层面的意思：一是拒绝承担风险，而这种方式的采用会付出一定的代价，但是实际数据表明，付出的代价是远远小于由于风险而造成的损失的；二是一种紧急自救方法，即放弃已经承担的风险，一些重大的失误在火电建设企业的投标阶段可能就已经出现，而如果未能及时发现就会使企业承担较大的风险，在这种情况之下，可以选择放弃已经背负的风险，而这种措施的主要目的就是避免更大风险的出现和发生，具体来说，可以选择转包分包工程的方式来转移风险，但是转移风险之后其可能就不再是风险，因为承包单位具备较高的资质对工程进行承包和建设。
5.2风险分离
所谓的风险分离，指的就是将不同的风险分别独立起来，主要目的就是避免连锁风险的出现，不难发现，这种风险处理举措的主要优点就在于可以对风险的范围进行控制和约束，从而降低损失。风险分离这种措施在采购进口设备这一环节较为常用和实用，众所周知，汇率时时刻刻都在变化着，所以汇率风险是火电工程建设企业面临的主要风险之一。为了降低这一风险，建设企业将设备采购的区域分散开来，即选择不同的国家进行设备的采购，同时使用不同的货币币种、支付方式进行付款，这样一来就避免了由于汇率大幅度波动而造成的风险和损失，实现了对风险的分离。
5.3风险分散
和风险分离具有较大的不同，风险分散在一定程度上来说增加了企业需要承担的风险的数量，但是即使这样，整体的风险却被减小，所以这是一种牺牲部分而顾全大局的做法。企业的兼并就是很好的风险分散的例子，工程承包单位通常采用风险分散的方式对风险进行控制。
5.险转移
对于当前的火电工程建设单位来说，他们普遍采用风险转移这种方式控制风险。因为火电工程建设项目不同于一般的项目，所以以上几种风险防治措施对于其并不适用，这时风险转移就成为火电工程建设企业的最佳选择。因为个人的优劣势存在差异，因此在风险转移的前后各方所承担的风险会存在明显的差异，并不一定会为转移之后承担风险的一方造成风险。风险转移的手段通常用于工程承包过程中的分包、转包以及技术转让等。合同、技术或者财产的所有人通过分包或者转包的方式将其自身所承担风险的部分或者全部转移到第三方从而减轻自身所承担的风险。总而言之，为了加强对于火电工程施工阶段的管理，业主需要做到以下两点：一是加强对于施工过程中细小环节的管理，意识到细节决定成败，严格控制施工过程中各项可能影响造价的因素和对象。尽量避免设计的变更和施工的变更，把握好市场价格并预测市场趋势，降低外界因素对工程造价造成的不利影响；二是加强对于合同的管理，要不断健全和完善合同的内容，遵循国家对于合同内容而做出的规定，增强合同的公平、公正与公开，防止因合同而造成甲乙双方的纠纷，合理维护双方的利益。
篇3
期货公司财务风险的形成
期货市场的运作是以期货公司为中介进行的，期货公司在运营过程中，因为外界条件变化或者内部自身原因，会遇到各种风险，加之期货业本身是个高风险行业，使得期货公司遇到风险的概率更大。而在期货公司内部，最大的风险是来自于财务部门的风险。财务部门的风险往往不是单独存在的，它的产生通常是各种因素交互作用的结果。
一、法规风险
1、税法方面的不确定性定位所致的风险
为了规范商品期货交易的财务行为，保护商品期货市场的健康发展，正确进行财务核算，财政部制定了《商品期货交易财务管理暂行规定》，以加强对期货公司财务制度的监管。规定中明确指出：期货经纪机构属于在期货市场从事中介服务的经济组织，除本规定外另有规定，执行《旅游饮食服务企业财务制度》。因此，正确核算期货公司的营业收入是计算、缴纳营业税的关键。
国务院《意见》的出台已将期货公司明确定位为金融企业，但至今期货公司的会计处理仍按相关规定归类于餐饮服务行业，而正是定位上的不明确使得期货公司在应计纳税税额的问题上存在不合理性。根据《期货经纪公司管理办法》规定，期货公司可以按手续费收入的5%计提风险准备金，该风险准备金应在成本中列支，理论上来讲就应该税前列支，即期货公司的毛利润按照33%缴纳所得税。然而税务部门有关文件规定，期货公司计提的风险准备金，不能作为成本在税前扣除。风险准备金是用来抵御因市场不可测的剧烈变动或发生不可抗拒的突发事件等原因所导致的债权损失的备抵金，是保证期货市场稳定的一项重要措施，不应当作为所得税的纳税调整项目。而在我国期货市场尚不成熟的条件下，对本已不足的风险准备金计提并缴纳所得税，只会进一步恶化期货公司的抗风险能力。所以在目前没有法规改变的情况下，很多期货公司都作出了一些变通的操作，变相扩大经营成本，减少毛利润额以达到少纳所得税的目的。
期货公司是根据手续费收入来缴纳营业税的，根据财政部的《商品期货交易财务管理暂行规定》，手续费收入的核算是期货公司收取客户手续费减去期货交易所收取期货公司的手续费，即手续费净收入。但是《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定：条例(即《营业税暂行条例》)第五条所称价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。也就是说，期货公司在缴纳营业税时，应以收取客户的手续费作为计税依据，而不能扣除交易所收取的手续费，即不能以手续费净收入作为营业税计税依据。目前，大多数期货公司是以手续费净收入作为计税依据的，甚至有些期货公司将经纪人的返佣也从营业收入中扣除了。
关于居间人手续费返佣税前列支问题，目前尚未有文件明确规定：居间人手续费返佣可以在成本中列支。而大多数期货公司把居间人的手续费返佣作为劳务费在税前列支，有的公司甚至没有代扣代缴个人所得税。
关于期货公司营业部的纳税问题，由于期货公司营业部不是独立法人，财务上也不是独立核算，所以大多数期货公司营业部在总部所在地缴纳营业税和所得税。但是根据营业税属地缴纳原则，营业税应在营业部所在地缴纳，而且所得税如果在总部所在地缴纳也必须报经税务部门审批后才可执行。事实上现在大多数营业部是在总部所在地纳税。
2、银行规定将抑制洗钱带来的风险
去年中国人民银行连续公布了《金融机构反洗钱规定》等三项规定，并于2003年3月1日起正式施行。《金融机构反洗钱规定》要求，金融机构为个人客户开立存款账户、办理结算的，应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被人和人的身份证件，进行核对，并登记被人和人身份证件上的姓名和号码。对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立存款账户。
这一措施意味着，中国金融市场在银行、股市和期货领域实现了实名制的并轨，历来困扰中国金融市场的实名制有名无实的问题，将在它的源头得以解决。实名制的施行，将更好地体现期货市场公开、公正、公平的三公原则，有利于整个期货市场的长期、稳定、持续、健康发展。
在实际经营中，有的期货公司在市场竞争的压力下，为了争取客户，财务部门相关人员并没有按照相关的条例规定在客户存入期货保证金时仔细检查资金来源以及核对姓名真伪，只要有钱进来就收;在客户提取保证金时也存在把关不严的现象。这些现象的存在使得期货公司有可能成为洗钱的场所之一，成为金融市场巨大的风险隐患。
二、管理风险
1、公司本部的管理风险
由于我国期货市场早期曾有过的暴利现象，不少金融机构、现货企业纷纷以各种形式进入期货市场，经营管理的不规范性大大增强。这使得期货市场情况变得更为复杂，使原本经营风险就很大的期货市场经营管理的风险扩大化。同时迅速发展的机构和业务与近乎空白的经验之间的矛盾是期货公司管理滞后的一个实际问题。而管理滞后对于期货公司来说，意味着内控风险、事务风险、经营风险等极易发生。这类风险的产生，固然有外部一些因素的影响，但它产生的根本原因还在机构自身。期货公司必须通过加强内部管理体制，提高执业人员素质等途径防范和减少管理风险。
目前相对各大期货公司而言，制度上的不完善、结构上的欠缺以及相关政策的相互制约使得期货公司本身在运行中就存在极大的自主性和随机性，因此，管理上就缺乏有效和切实可行的规章制度。而面对高速发展的期货市场，有章可依、有规可循的相关制度的出台无疑将是从根本上根除管理风险的必要前提。
而《期货经纪公司内部控制制度指南》的出台无疑具有积极的规范指导作用，其中提出的内部控制制度建设和内部机构的设置将为期货公司管理提供方向。
2、各分支机构的管理风险
公司本部的管理风险主要体现在制度的制定上，而分支机构的管理风险则主要体现在制度的执行上。对于期货公司各分支机构而言，无序性和自主性是其管理上的主要弊端。其中按照中国证监会要求设立的公司各营业部由于其严格的按要求进行运作，故相对而言其风险存在很大的可控性。但由于公司本身出于对营业成本的控制，可能出现一人多岗的现象或对各种管理制度形式上执行成分居多，因此如何完善其机构上的缺陷将是其从根本上规避风险的首要问题。
目前期货公司与各地相关机构和人员联合设立营业网点已是一种普遍行为，但由于网点本身运作的理念与公司存在较大的差别，因此相对期货公司今后的发展而言，风险存在的最大隐患或许主要来自于此。为追求最大的利润和市场份额，期货公司对各营业网点的管理存在较大的缺陷，无主性和随机性在各营业网点中普遍存在，同时专业人士的缺乏以及风险防范意识的淡薄也是其运作中的主要弊端。由于合同双方的执行者主要是期货公司和投资者，因此直接执行权利和义务的仍然是期货公司，故如何保障期货公司和营业网点间的合作，将是期货公司尤为需要关注的重点，其中合作对象的选择或许将是遏止此种风险的关键。但由于其合作的特殊性，市场体制上的既有缺陷，使得此种风险仍将会在很大程度上长期存在。
三、资金风险
1、自有资金的风险
期货公司属于金融服务性行业，由于其特具的行业背景以及较强的专业性，使其进军金融业进行投资行为具有极大的便利，但目前我国的期货公司整体规模都在3000万5000万元的注册资本金，这与证券公司上亿元，甚至几十亿元的注册资本金相比显然抗风险能力太弱，而投资行为失败与否对其资产质量的影响将是巨大的。因此，如何保证资本金的充足应当是当前每家期货公司必须面对的重要问题。
同时，期货行业属于高风险的行业，因此，按照相关规定，期货公司可以按手续费收入的5%计提风险准备金，以用来抵御市场不可测或不可抗拒的风险等原因所导致的债权损失的备抵金。这部分资金不同于公司的自有资金，必须专款专用，严禁挪作他用，以避免可能发生的整个期货公司的信用风险。
2、客户保证金的风险
客户资金是期货公司非常重要的资产，具有金额大、流动性强的特点，应当是期货公司控制资金风险的重中之重。由于其特殊性，此部分资金必须封闭运行，不得挪作他用。
目前客户保证金的风险主要来自于两个方面，一方面是期货公司如何保证其保证金的安全性，另一方面是如何证明客户资金来源的合法性。前一方面我们可以通过期货公司健全相应的管理制度来控制，但后一方面由于其内在原因存在较大的变数，因此控制起来将有一定的难度。客户在存入保证金时有现金、票据、银期转账等方式。现金和银期转账以存款人的意愿为准，收到即可，风险较低。但票据方式，则要体现出票方的意愿，当出票方和存入方不一致时，如何体现出票方的意愿，就面临风险。
存入期货公司的资金未必就可以作为期货保证金，这一点在相关规定中有明确说法，如果客户以支票等转账方式入金，必须证明客户有权将该项资金用作期货保证金。这句话包含了两个含义，一个是客户对资金使用的权力，一个是用途。但在实际执行中，有的期货公司直接将保证金按照经办人的要求直接划入其在期货公司的专用账户上，其资金证明的形式或许仅以客户的传真为准，这样的做法并不能准确地执行上述规定，其中就存在资金合法性风险。
3、资金调拨的风险
目前，国家管理层实行规范期货市场、加强监管、控制风险的政策，期货公司大多资金较为紧张。而目前三个期货交易所的结算中心尚未统一，如果客户划入一笔资金，有时想做这个交易所期货品种的交易，有时又打算做另一个交易所期货品种的交易，这样资金在公司拥有席位的交易所之间及时、准确划转就是非常关键的问题。财务人员应掌握支票、电汇和汇票等各种结算方式的特点，同时与业务部门紧密联系，掌握客户的交易动态，及时预测资金流向，就能把有限的资金用好、用活。
同时，在客户资金调拨时，尤其要注意的是实际资金调拨人和合法的资金调拨人是否为同一个人，此时合同中规定的资金调拨人方为合法的取款人。这种情况的实质是资金的所有人用别人的名字开户进行交易，并且在开户时开户人就书面声明了资金调拨人的身份，因此按资金调拨人的指令付款才能保障客户的权益。有时会遇到客户本人不能来办理取款手续的情况，他可能委托他人代为办理或以传真的方式要求办理。前者应要求人提供客户的书面委托和身份证及人的身份证方可办理;后者如果客户在开户合同中指定了存款账户则可将客户保证金存入指定账户，如果没有指定账户则不可办理。此外，对经纪人代替客户办理取款也要特别小心，不能让他接触款项。因为经纪人行为的后果可能是由期货公司来承担的，一旦他有不法行为，就可能会使期货公司遭受损失。
四、技术风险
1、电子化交易、结算风险
在电子网络化日益发达的今天，传统交易方式受到越来越大的市场竞争压力。从世界范围来看，电子化交易已成为现今期货交易的主要形式，但如何应对网络交易的安全性又是期货公司不得不面对的问题。目前电子化交易最容易产生风险的主要是委托交易数据的网上传输、期货公司的交易管理系统及数据库系统。因此，期货公司系统本身必须有良好的安全防范机制，以免系统受到外部攻击造成中断或被网络犯罪分子截获造成信息泄露、客户密码被盗或数据被更改，造成重大损失。
交易电子化的普及使得投资者的交易行为更加及时方便，但同时交易结果的如何确认又将是期货公司必须面对的问题，此时，日结算单、月结算单的及时签署将是控制此种风险的主要手段。
2、银期转账的风险
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1 引 言
依据我国国家标准《物流术语》,存货质押融资是指需要融资的企业,将拥有的存货作为质押物,向金融机构出质,同时将质押物交给具有合法保管存货资格的物流企业进行保管,以获得贷款的业务活动,是物流企业参与下的动产质押业务。存货质押融资业务中,金融机构提供贷款,物流企业提供存货质押服务。两者的关系可以分为委托监管、统一授信。委托监管下的存货质押服务,物流企业只负责提供存货质押监管的仓储服务；而统一授信模式下,银行给予物流企业一定的授信额度,物流企业可以自主选择发放贷款,自主监管货物。
统一授信模式下的供应链存货融资是第三方物流企业通过利用金融机构的资源和授信为客户提供的整体包括物流、信息流、资金流的供应链服务解决方案的一部分。供应链解决方案其业务形式包括了采购、分销、配送、运输、仓储、结算、融资、保险、信息服务等一站式服务。其中的物流与资金的结算的集成、物流与融资的集成等服务是物流企业提供的物流金融服务的主要内容。
借助供应链存货融资业务,改善供应链的资金流,也是供应链管理的一项重要的课题。但是供应链存货融资业务的动产融资的本质,决定了物流企业发展该业务也存在着巨大的风险,因此,如果有效规避风险,成功开展金融仓储业务是物流企业的一项课题。本文主要研究在银行的统一授信下,物流企业独立开展供应链存货融资业务的风险问题。
物流企业与银行等金融机构合作发展供应链存货融资业务,具有多方共赢的性质。一是银行借助物流仓储企业的良好的评估和监管能力和对贷款企业的信用和产品市场的了解,降低了银行动产质押业务的风险,拓展了新的贷款业务；二是物流企业有机会深入供应链的资金运作。物流企业发展金融仓储业务为客户提供物流、资金流、信息流的一体化的供应链服务,获得了新的转型发展的机会,获得了更多的拓展新客户的机遇。同时,金融物流业务也是物流仓储企业的一个新的利润来源。三是使供应链的核心企业有机会统筹安排供应链上下游诸多企业资金筹措和现金流,合理分配各个节点的流动性,从而实现整个供应链财务成本的最小化。在看到供应链存货融资的优势的同时,也要清醒认识到它的风险,以及如何规避风险是物流企业发展供应链存货融资业务的重要课题。
2 供应链存货融资的风险分析
统一授信下物流企业供应链存货融资的业务模式对于物流企业为客户提供物流、资金流、信息流三流合一的供应链整体解决方案提供了新的契机。物流企业可以转型成为第四方物流企业。同时,由于存货融资方案的提供,使物流企业可以获得更多的业务,冲出物流市场价格竞争的红海，进入蓝海。但是,从事供应链存货融资业务的风险也是不言而喻的,主要有以下几个方面：
2.1 供应链系统的风险
由于供应链存货融资是基于供应链运作的融资项目,因此,单个企业的信用问题不是主要考虑的因素,考虑的主要因素是供应链系统的风险。因此,供应链的行业、供应链在行业中所处的地位,供应链的运营绩效,供应链的核心企业对整个供应链的协调、控制能力等都对供应链的存货融资的风险产生重要的影响。建立对整个供应链和供应链核心企业相结合的信用评估体系,在对核心企业的授信基础上,考虑建立对于整个供应链体系的授信。
2.2 存货的风险
存货是质押物,为了保证在贷款违约发生时,物流企业和银行在处理货物时,不存在纠纷,存货的货权清晰是必要条件,在发放贷款之前需要确认。在客户违约的情况下,物流企业可以对货物进行处理变现,但是如果货物市场比较小,专用性强,那么货物处理的代价会比较高,贷款不一定可以全部收回。市场的价格波动也对贷款的保全产生影响,价格波动比较大的货物不适合做质押物。保存的难易程度都是考虑是否适合作为融资质押物考虑因素,容易挥发、容易霉变、氧化、渗漏等货物,容易构成存货价值的减少,比如更新换代很快的电子产品和价格下跌比较快的货物需要谨慎对待。
2.3 信用的风险
信用的风险主要是指借款企业的信用、核心企业的信用两个方面。借款企业的信用考核借款企业的规模与发展前景、财务状况比如赢利能力、资金周转能力、流动性、财务杠杆、企业的管理水平等一些指标。核心企业的信用考核包括借款企业的这些内容,还需考核核心企业对供应链的信用扩散程度、核心企业对供应链的控制力和协调能力等。
2.4 操作的风险
操作风险包括流程风险、具体操作风险、模式风险、法律风险等。流程风险可以分为流程的标准化程度和流程的信息化来分析。具体操作风险包括物流企业的操作风险和银行的操作风险,在统一授信下,包括物流企业的人员素质,相关业务操作经验等。模式风险包括商业模式、质押方式、监管方的控制方式等。法律风险主要是指物流企业存货质押监管合同的内容职责风险,特别是物流企业只是负责监管还是需要负责质物权属认定、质物内在品质认定、仓单回购等责任,法律没有明确规定,物流企业需要在订立相关合同时明确责任。
3 供应链存货融资的风险规避措施
以上可以看出,供应链存货融资的风险是比较高的,因此,如果规避风险,成功开展业务是每个物流企业和银行面临的课题。依据供应链存货融资的特点和风险,我们可以从以下几个方面来考虑规避风险：
3.1 供应链存货融资的准入资格控制
由于供应链融资主要是需要供应链的核心企业与银行或者银行授信的物流企业充分合作,为供应链的成员提供融资方案,因此,供应链存货融资首先需要核心企业能够对成员企业有一定的管理和控制能力,有这个意愿为成员提供融资的服务。因此,供应链存货融资的对象应该是由供应链的核心企业的业务管理和支持做保障的。同时,由于贷款的保障主要是质押的存货,因此,存货的权属、货物品质的鉴定、货物的变现能力、价格波动的情况、货物监管的可操作性等需要重点考察。
3.2 风险预警体系的建立
由于存货融资的对象大多是中小企业,而中小企业的抗风险能力和应对危机的能力比较弱,据有关统计,我国中小企业的寿命只有3~5年。大部分企业的寿命不超过5年,因此,建立风险预警体系对于保障存货融资的安全非常重要。在存货质押业务中,对于企业的风险预警的观察可以包括企业向上游企业的订货规模、上游到货的及时率、授信人赎货的频率、票据反应的价格波动、授信人提货时对货物的品类、规格的选择等。对企业出现的停工、停产、变卖资产、拖欠工资、行业政策变化、重大投资等和质押货物的品质问题、质量不稳定、价格波动等情况需要及时预警。建立预警和应急反应体系,确保贷款的安全。
3.3 物流企业的专业水平和控制能力
目前,存货质押中,由于物流企业的过失造成的货物的损坏、数量的误差等问题并不少见。同时货物的物权的确定、货物的变现等都需要物流企业的专业能力。
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篇5
Key words: pipeline with oil vapor; HSE management system; risk management; analysis
中图分类号:TE42 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)27-0049-01
0引言
安全、环境与健康(HSE)管理体系是国际石油石化行业广泛推行的先进管理方法,它强调通过系统化预防管理机制以彻底消除各种事故、环境污染和职业病隐患,从而提高企业的安全、环境与健康业绩。2002年4月19日,广州石化举行HSE管理体系实施新闻会,郑重向社会各界宣布从即日起广州分公司全面实施HSE管理体系。在体系建立时广州分公司将ISO14001环境管理体系标准的全部要求融入到HSE管理体系中,确保建立一个管理体系,符合多个管理体系要求,有利于在建立和实施时的协调、统一、有序,以提高管理效能。
1体系实施过程中的环境管理
危害和环境因素识别及评价是一个不间断的过程,也是体系实施的首要步骤。要求在进行的所有作业都必须先进行危害和环境因素识别和评价,根据相应程序文件和运行控制文件以及车间的作业指导书制定并落实预防措施后,才能开始作业,实现“三签”而行,即现场作业会签单、作业HSE管理表、各种作业票(清罐、清油、动火等)。通过《HSE作业指南》,HSE管理体系与生产实际操作紧密地联系起来,实现了管理体系与实际应用的统一。
2HSE管理体系建立过程中的环境管理
环境管理作为HSE管理体系控制的一个重要组成部分,与安全、健康的管理既存在关联性,又具有独特性,其环境绩效在体系整体运行中得到不断的持续改进。环境管理在保护对象、管理方法、技术手段等方面与安全、健康管理有所不同,在体系建立过程中,充分考虑了ISO14001标准要求,将ISO14001环境管理体系的五个部分的17个要素内容融入到HSE管理体系的10个要素中。
3开展环境因素识别和环境影响评价
环境因素识别和环境影响评价是HSE管理体系实施污染预防管理的核心,环境因素识别和环境影响评价一直是传统环境管理的薄弱环节。在新建、改建和扩建项目时能按国家、地方建设项目的环境保护管理进行环境影响评价,但在大量的日常工作中并没有开展环境因素识别和环境影响评价工作,而大量的环境污染事故和扰民事件主要在日常工作中发生。在异常的生产过程(例如,含油气管线施工动火),我们组织动火装置所有作业部开展环境因素识别和影响评价,对大修的34个重大项目的225个工作步骤进行了识别、评价,根据评价结果修订、完善了大修的停、修、开的环境管理方案。历次大修都是事故多发期和臭气扰民投诉高峰期,而这次大修从2月20日开始到4月5日结束,历时45天,期间未发生环境污染事故和臭气扰民事件。
4编制环境管理文件
有效的管理体系必须有一套有效的、可操作的文件来规范管理行为。为确保环境管理行为在体系文件中得到规范化、标准化的描述,在HSE管理体系手册中涵盖了ISO14001(环境管理体系规范及使用指南)的要素,编写了环境保护管理、环境因素识别和环境影响评价程序文件。
5结束语
建立HSE管理体系只是实现安全。环境与健康一体化的第一步,体系与ISO14001标准的兼容性有待实践进一步验证;体系文件的有效性、可操作性需在实施过程中验证。在体系建立和实施过程中,我们深切体会到领导承诺和亲自参与是前提,全员参与是关键,危害和环境因素识别及评价是基础,通过实施HSE管理体系,进行体系审核、管理评审,不断持续改进HSE管理体系,促进安全、环境与健康绩效同步提高,最终实现企业经济、社会、环境效益的协调统一。
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一、施工企业财务风险的基本特征
财务风险作为企业风险的货币化表现形式，它指的是由于内外部环境及各种难以预计或无法预计的因素影响，在一定时期内企业实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。财务风险时时存在处处存在，是企业运营的必然产物。以工程建设、安装为主要业务的施工企业，其财务风险通常具有以下几个特征：
1.财务风险的全面性和系统性。财务风险是在资金筹集和运用过程中产生的，从资金开始进入企业，在企业中流转使用，到资本偿还、资金回收、收益分配的各个环节都会产生财务风险。财务风险存在于公司财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上。可以说，财务风险是各种财务活动行为失误的系统性综合反映。例如，在筹资、投资活动过程中，筹资、投资决策的失误，会造成资金回收困难;筹资结构与投资结构的配比不当，则会造成还款期过于集中。在生产施工方面，由于质量不达标，可能造成工程验收和结算的延迟等。由于诸多因素的综合作用，造成企业一定时期内现金流出大于现金流入，以至企业不能按时偿还到期债务而引发财务风险。
2.财务风险的多样性。企业经营环境的多样化、企业生产经营过程的多样化以及财务行为方式的多样化决定了施工企业财务风险的多样性。从企业经营环境看，不同时期宏观经济政策的调整对施工企业可能是有利的，也可能是不利的。即使在一个稳定的宏观经济环境中，施工企业既要面对国内同行的竞争，也可能面临国际市场的竞争，多样化的经营环境必然会给企业造成多样性的危机影响。从企业的生产经营过程看，它是一个连续不断的过程，每一个过程中的失误都可能形成财务危机。此外，财务行为方式也是多样化的，它包括资金的筹集和运用、资金耗费、资金收回、利润分配等活动，财务管理模式既可以选择以营运资金管理为核心的日常财务管理，也可以考虑诸如通货膨胀财务管理等各种派生形态的资金运作模式。无论哪种行为模式、哪种管理方式，在这些活动环节中任何一个环节出问题，都会引发财务风险甚至财务危机。
3. 财务风险的突发性。企业财务风险的发生受许多主客观因素的影响，其中有些因素是企业内部可以把握和控制的，甚至是可以预见的，但更多因素是突发性的、无法预料的。例如，由于突发性自然灾害或其他偶发性因素，导致工程项目成果的损毁，或项目建设工期的延长。或者出现企业的合作伙伴突然中止合作关系、单方面违约的情况，这些因素都可能打乱原有的财务安排，使企业陷入财务困境。当企业发生突发性的财务危机时，若风险水平超过了企业短期承担风险的最高限度，那么企业就将陷入危机之中。
4.财务风险的可防可控性。通常来说，施工企业财务风险的发生有其客观必然性，因为财务风险是企业生产经营中长期财务矛盾日积月累形成的。但是，如果具有完善的财务管理制度，多数风险仍然可以早发现、早治理，并按成本效益原则将其控制在一个可以接受的范围之内。
二、稳健货币政策背景下施工企业的财务风险来源
货币政策取向由适度宽松转向稳健，意味着银行信用的收缩和金融市场借贷成本的提高，这将使各类经济主体之间的资金链条处于紧张状态，大大增加经济主体的投融资风险和支付风险。施工企业应结合自己的行业特性，从生产经营的各个领域、各个环节对可能存在的财务风险进行有效识别和控制。
1. 融资。施工企业在项目建设过程中通常需要购买、更新大量机械设备，持续采购大量水泥、钢材、沙石、燃油等材料燃料，具有明显的资金依赖特征。这一行业特点要求施工企业具有较强的融资能力，以满足项目施工的正常资金需求。在信贷趋紧的市场环境下，企业的融资能力将会受到较大制约，同时融资成本也将提高，从而产生项目融资风险。
2.项目投资。项目投资环节的财务风险，指的是由于不确定因素致使投资报酬率可能达不到预期的目标。一个工程项目从信息的取得到中标签订合同，再到项目完工往往历时较长，期间投入的人力、物力、财力越大，占用的资金、资产就越多，企业的负担就越重。而且由于投资周期较长，种种不确定因素可能使关键资产发生减值，使投资决策的预期效果受到影响，制约施工企业经济效益的提高。
3.投标。目前建筑施工市场基本实行低价中标法，在激烈的市场竞争面前，为了能揽到工程，各公司之间相互压低标价，开展恶性价格战。如果投标阶段不顾自身实力，不惜血本盲目争取项目，这将导致极低的工程利润率，甚至产生亏损，进而引发一系列履约风险、支付风险甚至诉讼风险，使企业面临严重的财务风险和信誉危机。
4.成本控制。成本管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分,直接影响项目的经济效益，任意环节控制不当，都有引起财务风险的可能。施工企业如果不结合项目规模、特点、复杂程度及施工条件，制定出合理施工组织方案，就可能导致施工工期延长，所需机械设备增加，投入的成本费用增加，最终导致项目实际收益低于期望值，形成施工项目亏损。
5.结算。一般而言，施工项目竣工后，就应及时办理工程竣工验收、编制工程竣工决算，进行最后的财务结算。在金融市场资金供应趋紧的条件下，业主资金可能发生困难，使施工企业无法及时收回工程结算尾款，而工程质保金也因难以按时收回演变成收款风险，这些无疑会增加施工企业的资金负担，诱发系统性的财务风险。
三、稳健货币政策背景下施工企业财务风险的防范机制
货币政策趋紧的形势下，施工企业面临的财务风险与日俱增。本文针对施工企业的行业特殊性，提出以下几个防范措施：
1.建立和完善财务风险预警机制。一是基于现金流量预算建立短期财务预警系统。将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等量化表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年为期，建立滚动式现金流量预算，及时掌控现金短缺状况；二是基于财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。应将获利能力、偿债能力、发展潜力等指标作为长期财务预警系统的核心指标，加强分析与监测。此外，由于企业发生风险主要是由于举债导致的。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，增强债务融资的稳健性。
2.建立和完善企业财务内控机制。施工企业应按照《会计法》的要求建立健全企业的内部财务控制制度，在会计核算、内部稽核、内部牵制、财产清查、内部审计、原始记录管理、岗位交接、会计档案管理、会计组织等一系列领域形成有效的财务控制制度。通过内部控制制度，进一步强化会计核算基础，优化财务管理流程，有效降低企业管理成本，保证企业财产的安全完整和企业经营活动的高效运转。
3.完善合同管理机制。施工企业首先要形成投标项目的前期调查制度，对业主信誉较差、报批手续不全的项目，以及需缴纳高额保证金或资金不到位的项目要谨慎参与。在制定投标文件过程中，要进行深入研究和分析，精准报价，量力而行，决定投标与否以及投标标价。施工企业应根据施工方案对其能承受的最高成本进行测算，测算过程中不要漏项，并留有余地。在签订合同时形成严格的审查制度，逐一推敲合同条款，对涉及到验工计价时间、方式及工程结算的违约条款，各自应承担的经济责任等严格把关，防止不平等条款承包合同的签订，将施工企业置于被动地位。
4.完善资金管理调度机制。在资金运作上要实行统一调配，集中管理，在满足发展需要基础上充分发挥资金规模优势。在资金调度体系方面，应进一步强化施工项目资金的总体规划，明确相关流程、责任和权限。此外，在企业自有资金不足的情况下要尽量拓宽融资渠道，避免单一的资金筹集模式以分散财务风险。
5.完善成本控制机制。首先，结合合同工期、施工现场条件等具体因素，优化施工组织设计，制定科学经济的施工方案，缩短工期降低成本。其次，健全材料物资管理，对材料采购、入库、管理、出库、耗用严格把关，做到材料采购有计划，质量有保证，管理有办法，消耗有定额，工完料清。最后，推行责任成本管理，进一步落实项目成本目标责任制，将目标成本层层分解，横向可以分解到单位工程、分部工程和分项工程等不同施工部门，纵向可以分解到施工准备、主体施工、收尾交付等不同阶段，从而把成本费用控制在责任成本范围内。
参考文献：
[1]李甲林：简析高速公路建设经营过程中的财务风险及对策[J].河南科技,2006(8)
[2]文 学：论公路建设资金财务风险防范[J].财会通讯，2009（8）
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中图分类号：F284 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2017）04（b）-0190-02
在社会持续发展中，电力能源的相应所需愈发提升，从而形成了能源短缺的状况，减少火力发电占据的比例则变成电力行业在发展当中的一个主要目标，融合相关核电站的具体运用而言，身为清洁能源，确实可以体现出十分理想的积极成效，从而则能够令社会在未来的发展当中不断循环。在核电站创建当中，相应核电设备的采购则变成较为核心的方面，这一核电设备的采购具备的各种风险问题也应当引发人们的注意，而且使用相关的方法，依照应用所需以及目标给予有效预防，从而提高最终的管理价值成效。
1 核电项目设备采购的模式
1.1 整包采购模式
通过设计院将设备的采购技术规格书给予出具，供货商设计系统、设备以及施工，并为总体系统进行供货，被称作系统设备采购包。例如汽轮机、应急柴油机等系统。
1.2 具备详细设计的部件采购模式
设计院执行系统设计时，通过出具设备采购文件，令供货商依照设计院采购文件给予单体设备及相应设备的设计文件，此类包还能够分成标准设备的部件采购模式（如空调）、非标准设备的部件采购模式（如泵）及依照图采购设备的部件采购模式（各种非标容器设备）。
1.3 无设计采购模式
设计院提供清单，供货商依照清单进行供货。比如机修工器具以及仓库存储等设备。在所有核电项目的策划启动时期，把依照设备采购的范畴，列明设备采购包的清单，并依照这一方式将设备采购的设计、采购甚至交付进度规划给予确定[1]。
2 风险分析
2.1 合同中具有的风险
包含了合同供货范畴风险及合同交货期风险。供货范畴的风险主要表现于合同条款在资料描述以及供货产品方面的不完善，技术规格书为充分描述设备性能以及参数等方面，商务条例未明确并正确界定合同责任。合同交货期的风险大多源自投标谈判时期，卖方只能通过照单全收的方式进行，并且合同条款由于买卖双方的问题形成交货拖延的职责追究并不正确。
2.2 原材料采购的风险分析
核电设备方面原材料的制作具有较长的周期，有些涵盖进口物项。因为原材料在制作方面具有较大的难度，并且具有较多的风险。特别对于大型铸锻件而言，在核电主设施设计的发展趋势方面呈现出一体化及模块化，显著加大了核级锻件的制作难度，当前大锻件在制作的时间方面大约是4至9个月，有些异型繁琐锻件则需12个月甚至更加长久。大锻件的采购规划都处在项目规划的重要环节中，如果大锻件产生质量风险而造成报废，则会严重压缩主设施的制作周期，具有较大的风险。
2.3 经济风险分析
因为核电站的主O备项目具有较长的周期，全球经济形势下，人力资源成本不断上涨，在进行项目时，会发生货币汇率变动等情况，还会令国家免税物项等政策造成改变，会为企业造成成本变动方面的风险。
2.4 设计输入进度的风险分析
对一些技术的首台机组、改进型机组设施项目而言，设计方的设计进度状况无法符合项目所需则极为常见。在双方签署合同以前，设计的文件以及图样并未定稿，从而对合同生效后图样或技术材料无法在合同规定时间内进行提交，对卖方技术的实施具有影响，为项目进度及质量形成隐患。
2.5 设备交付中的风险
对核电设施的交付环节来讲，也具有相应的风险隐患，这一设施在交付当中体现的风险则表现在设备交付时间不准确或相关审查不严谨。一旦设备在交付时间上不准时，则会拖延核电站在施工建设方面的进程，从而不能依照规定完工，造成显著的经济损失。而对交付当中审查不严谨而形成的风险隐患而言，最关键的则为形成了一些核电设备的质量问题，还会影响到核电站在构件方面的质量，对后期生产的安全性造成严重的危害[2]。
3 核电项目设备采购风险的管理方法
3.1 合同风险的管理方法
尽可能挑选规范合同文本，从而规避风险条款的存在。通过附件清单的方式给予明确，通过严谨、规范的方式进行文字描述。在签署合同前应当掌握交货期的风险，依照行业的状况，建立项目规划，在交货期设定上获得最大的空间，并且，应当将买方因素形成的拖延责任给予明确。
3.2 原材料采购的防范管理方法
在项目招投标的初始阶段则应当进行大锻件重要材料的采购，尽快与供货商进行技术方面的沟通，需要供货商预先在技术方面进行准备。对新产品应尽可能抽取技术人才投身到原材料联合制作方面，及时把控供货商技术的发展状况，筹备备用采购方案。监督材料供货商加速进行生产，强化过程的监控，指派建造代表，处理现场影响进度或质量的问题，尽量加速原材料的到位时间。
3.3 经济风险的防范管理方法
设定科学的报价期限，通过战略合作的方式减少成本，通过相应周期将价格锁定，从而躲避风险。对汇率的变化而言，是无法控制的风险，进口物项通过欧元或美元当做交易货币的状态较难转变，这类风险基本无法规避，一旦涉及价值较大，则可以透过金融机构在远期保值方面给予掌控。
3.4 设计输入进度的风险管理方法
创建规范化、技术化以及标准化的工程项目，对包装来讲，需要与业主及设计单位进行沟通，及时依照设计标准将设备相应的技术所需进行协调，确保设备符合工程项目的特殊性，正确选用相应特长的人员，确保核电设施在建造以及采购方面的能力，将相应任务给予明确，谨防产生无人管理的状况。并且使用依照任务执行到人的政策，通过确保项目的总体设备的质量，科学分配相应技术人员，谨防产生浪费人员的问题发生，加速工程的进度。
3.5 设备交付风险管理的方法
对设备交付风险规模来讲，总包方需要选购海上及内陆在运输过程中的保险，包含了形成工程一方面的一切材料与设施，甚至租用设施，保险限额从这些材料与设备乃至租用设备由供应方或分包商通过工厂或仓库运装到工地现场后完成装卸。在签署设备采购合同的过程中，对大型设施可以通过EXE、FOB的交货方法，运输则通过专门负责运输公司的状况，小型设施可以挑选DDU的交货方式，以此令运输内的设备损坏或遗失的风险降到最低[3]。
4 结语
总而言之，在我国核电项目设备采购模式愈发推行下，对核电站的采购管理优化则需进行进一步创新及优化，从而才可以符合核电站在发展中的所需。核电站设备采购方面除却需要优化质量及费用，还应当参考其他工程项目的良好方式给予执行。对核电设备的采购工作的执行而言，涵盖到最重要的方面则为招投标、监督制造、交付，从整体上给予控制，从而可以提高其对各种风险问题的规避成效，真正提高核电设备在采购中的能力。采购工作在项目建设中极为关键，成为确保项目可以按时规定时间完成的有效保障，因此必须将采购管理工作做好。当前在我国的核电项目设备采购中依旧具有诸多问题，需要在工作当中不断进行积累，将企业在市场中的竞争优势给予提升。
参考文献
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一般通指的工程项目合同主要有：土地类和建设工程类两种。
建设工程项目涉及的土地类合同有以下几种：国有土地使用权出让合同、临时用地合同、地役权合同和拆迁补偿合同。
建设工程类合同又分为：勘察合同、设计合同、施工合同、安装合同、监理合同、监造合同以及总承包合同。
1、工程项目具有多风险的特征
在该项目的不同阶段，项目参与各方所面临的风险不同，具有较强的阶段性；在该项目实施过程中，不可控制风险可能会逐渐变得可以控制，并且随时可能会出现新的风险；项目的建设时间越长，项目所面临的风险因素越多，可能带来的风险越大；对于承包商而言，风险控制的成本随工程项目的进展而增大，与此相反的是，控制风险所带来的效益随工程项目的进展而减小，所以，工程承包企业必须重视工程项目前期（如投标和合同谈判阶段）的项目风险管理工作，做好项目风险预控管理；整个合同过程中，业主与承包商心理优势的对比将产生较大的变化，一般业主在招投标阶段具有绝对的心理优势，而随着项目的进展而逐渐失去这些心理优势，直到工程竣工之后又逐渐恢复；承包商心理优势的变化与此相反。在项目执行过程中，承包商成功地进行合同风险管理，应注重充分利用这种优势对比的变化，采取灵活的阶段性风险补偿策略，将风险补偿问题在工程执行过程中得到解决。
2、工程承包合同寿命周期内的主要风险
工程承包合同中主要风险分为投标报价阶段、合同履行阶段以及竣工验收阶段，工程合同风险贯穿于工程全周期内。
其中投标报价阶段风险又分为：投标报价信息失误风险和报价策略失误的风险两种，报价策略失误的风险又分为：① 合同类型选择的风险②低价夺标高价索赔的风险（3）报价漏项或多项的风险。
合同签订和履行过程中的风险又分为：（1）工程款支付的风险（2）业主方管理能力的风险（3）合同条款方面的风险① 合同条款不完备② 合同条款所规定的权利义务不平等③ 合同定义不准确（4）其他承包合同所带来的风险（5）分包合同的所带来的风险（6）工程变更风险（7）承包商不注意合同履约管理所带来的风险。
二、根据项目开发建设模式和承包方式，确定合同管理模式
项目可采用的总承包方式，主要包括代建制、设计-施工-交钥匙、施工总承包、管理总承包、单位工程施工承包等，建设单位可以根据自身实际情况，确定项目承包方式。对于专项工程施工的承包，如电梯工程、消防工程、玻璃幕墙，一种是采用由建设单位直接管理，一种是由总包单位管理。
建设单位可根据自身实际情况，确定项目专项工程的承包方式，进而确定相应的合同管理模式。
1、根据项目总承包方式，确定设备、材料供货的管理和模式
供货的范围、供货时间对于工程的进度有非常大的影响。在设备材料的采购中主要有三类采购模式：（1）建设单位采购。必须与施工单位讨论，明确采购内容和交货时间。（2）建设单位指定采购。建设单位参与品牌与价格考察，但由施工单位签订项目合同管理。（3）施工单位在监理监督下的自行订货采购。
2、根据项目总承包方式，确定各类合同之间的合同网络架构
总承包方式确定后，合同的主要控制目标，包括质量目标、安全目标、费用目标、进度目标、职业健康目标、环境保护目标等，可以根据总承包方式来确定。其他的各类合同，应当围绕主要控制目标和总承包方式来建立合同网络架构。
三、防范、转移、化解工程合同风险
1、合同签订之前建立合同风险预控体系
由于在合同签订后，整个合同文件中包含了近90%招投标文件中的内容，合同条件在招投标和合同谈判过程中已经确定，所以，合同的大部分风险在签订之前就已经确定，要成功地进行合同的风险管理，应注重合同签订之前合同风险预控指标体系的建立和执行，即对招投标文件和拟投标项目进行评审和论证。主要有以下几个方面：（1）根据项目的不同类型、承发包方式等，建立公司的合同风险预控指标体系。（2）合同投标阶段确定投标报价策略和合同谈判策略。（3）合同谈判阶段争取风险转移或风险补偿的具体合同条件。（4）根据合同投标阶段和合同谈判阶段的结果，编制合同履约过程中的项目合同风险预控计划体系。
2、合同履约过程中的合同风险管理体系
合同履约过程是合同风险管理的具体措施的实施过程，主要应注重两个方面、四个环节和五个履约的注意问题：
（1）两个方面：已分析风险和临时出现风险的应对措施。
（2）四个环节：①合同文件的风险及风险条款审查、阅读和交底。使合同风险管理的控制措施落实到人； ②合同进度付款和竣工结算的及时申请和办理；③合同变更和索赔的及时办理；④合同风险发生时的处理，索赔的及时办理。
（3）提高履约的可操作性应注意的五大问题：①严密规定施工期限，避免开工日期设而不定；②确切表述每一期限的开始和结束时间，对期限规定要经常使用“之前”、“之后”、“之内”来表述，减少因期限的“前”无开始，“后”无截止的不规范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不确定性。③事后明确履约期限的文件要作为合同组成部分。④对市场条件下出现的新情况，要增加相应的期限规定。⑤不断完善签署的承包合同，使之更切合实际施工现场的情况。
四、总结
建筑施工行业是多风险行业，除了项目本身的风险外，合同风险也是工程承包的重要风险来源。工程合同的风险管理可以通过建立和实施完整的合同风险控制体系，抓好投标及合同签订之前的风险分析、审查和会签；狠抓合同实施过程中的合同交底、合同执行战略选择、合同变更与索赔管理；以及合同实施后的工程款清欠、诉讼等工作，以此实现全项目、全员和全过程的合同风险管理，降低损失、实现企业和项目的利润目标。
参考文献
篇9
（二）经营现金周转效率风险分析方法
从涉及经营现金周转的相关会计科目的周转速度及数据配比，也可以反映出企业的现金流风险的状态：1.应收账款回收期风险分析。应收账款回收期风险分析应重点关注DSO警戒线值。DSO是指企业把应收账款变成现金的平均时间，有研究表明，如果一个企业的DSO>35天，该企业就不适合盲目扩张了，因为它越扩张，风险就越大，现金流危机就越严重。2.付款与收款周期匹配风险分析。良好的现金流商务模式可以达到一本万利的效果。如果企业付款周期>收款周期，两者之间的差异越大，随着业务增长从供货商那里获得的无息贷款就越多，因此企业发展速度就会越快；否则，企业现金流呈非良性循环，不利于企业的健康发展。3.应收与应付账款规模匹配风险分析。企业应收账款规模小于应付账款规模时，现金流就是良性的，两者之间的差异越大，企业的增长就越快；如果应收账款规模大于应付账款规模，此时企业就不适合盲目扩张了，因为越扩张风险就越大，现金流危机就越深刻。4.存货周期风险分析。库存周数=现有库存量/过去4周销量平均值；当库存周数大于a时（一般情况下，工业企业a=2），则说明公司的库存面临着问题，如果这个数字大于a+3，那么问题就变得相当严重了，如果不尽快解决，企业发展将受到巨大影响。
篇10
引言
随着我国有色金属行业相关企业对海外矿业市场业务的不断开拓，国外有色金属工程项目的总承包进程加快、力度加强。但是，由于国外有色金属工程EPC总承包的周期长，参与方多，受到政治、经济、技术、自然环境等诸多因素影响，综合使得投标企业承担的项目风险随之增大。如何根据国际的市场规则、合同规则、项目管理规则对项目所在地法律规定、税收等方面带来的风险进行控制处理，从而增强工程设计方案及实施方案的完整性及预见性，并最终在充分的投标报价上予以体现，以期获取利润，成为我国企业进行国外有色金属工程项目EPC总承包亟待解决的关键问题。
基于此，本文将分析目前国际比较通用的《（EPC）/交钥匙工程合同条件》与《FIDIC施工合同条件》，探讨出国际EPC项目所共有的主要风险因素，并围绕有色金属工程项目通过专家调查法等进行尝试性地补充与梳理风险因素，在实用性基础上给出EPC模式下国外有色金属工程项目投标报价时应关注的风险因素及可采取的风险应对措施，研究成果为有色金属工程项目风险管理提供重要的参考和依据。
一、概述
1.1有色金属工程项目概述
有色金属工程项目是指针对各种有色金属进行采矿、选矿、冶炼及深加工的各类工程项目，具有以下特点：
（1）专业复杂性高。有色金属工程项目从前期矿山勘察到最终的冶炼产出金属产品涉及到地质、采矿、选矿、冶金、自动化、总图、环保、建筑及结构、水电、暖通、技经及概算等众多专业。
（2）工程项目持续时间较长。一个包含完整采矿、选矿、冶炼工艺流程的有色金属工程项目，从前期现场考察、可行性研究、初步设计及开展施工图设计、到正式开工建设直至建成投产，这可能需要几年时间。
1.2EPC总承包概述
EPC总承包即：“设计-采购-施工”（Engineering，ProcurementandConstruction，简称EPC）是一种包括设计、采购以及施工在内的总承包模式[3]，属于一种交钥匙项目。工程总承包企业需按合同约定承担设计、采购、施工等工作，并需要对工程项目的质量、工期、造价及安全作出全面负责。EPC总承包具有以下特点：（1）项目整体经济性较高；（2）EPC总承包商在项目实施过程中处于核心地位；（3）业主工作量大幅降低。
2风险分析
本研究将采用初始清单法、风险调查法及专家调查法对EPC模式下国外有色金属工程建设项目投标报价的风险因素进行识别。基本的研究思路：首先，根据《设计、采购、施工（EPC）/交钥匙工程合同条件》与《FIDIC施工合同条件》，识别出EPC模式下一般工程建设项目共有的风险因素；其次，针对有色金属工程项目采用专家调查法等进行补充与修正；最后，分类整理得出EPC模式下国外有色金属工程项目风险清单，如表1。对于特殊的有色金属工程项目类型可能会产生其特殊的风险因素，这些内容在本文中均不做特殊讨论。
图1风险清单
3风险应对
EPC模式下国外有色金属工程项目承包商在投标时的风险应对措施包括以下方面：
（1）深入调查项目所在地的政治、经济情况及法律法规。总承包商在投标时需要深入调查其政治、经济方面的稳定状态，可以将相应的风险费用计入投标报价中。例如：工程项目所在地的海关清关手续情况、进出口及外汇管制情况、建设及后续的投产运营是否必须雇佣当地劳工等。在调查之后，记录存档，并将相应的风险费记入投标报价[4]。
（2）提高现场勘查及考察的全面性及技术含量。有色金属工程项目承包商在时间及费用等条件允许的状况下，应提高现场考察的全面性及技术含量，不仅应详细考察、证实现场的地质地基、水文气候、地下管线等条件，而且还应该详细考察诸如税费政策、用工政策、市场价格水平、运输条件及建设条件等关键报价因素。
（3）仔细研究业主所要求的EPC模式范围。EPC模式范围相当于业主的任务书，详细记录了设计任务、厂房建设及安装内容、基础设施建设等工作范围等，是总承包的基本依据。因此，必须对其进行仔细研究，如有必要可展开质疑，尤其是对工程范围、拟定功能、检验标准等重要部分，更应明确表达，以求减少因“工程范围不明确”，“拟定功能未达到”等问题给造成不必要的损失。
（4）技术标中适当增加供货商名录。有色金属工程项目的设备费占总造价相当大的比重，如果供货商产生供货问题将直接影响到项目的进度及成本，造成承包商的损失。因此，承包商在投标时可在技术标中适当增加供货商名录，这样在某些供货问题发生时，承包商可通过选择名录中的其他供货商降低自身风险。
（5）对依据基础设计完成的投标报价予以修正。商务标是在项目投标阶段的基础设计基础上框算得到的，通常与项目完工后的最终设计产生相当大比重的误差，为弥补该部分误差、考虑一定的利润空间以及部分不可预见费用，在国外有色金属工程项目的投标报价中可按照一定系数将该项费用计入，以化解这项风险。
4结语
本研究采用一定的风险识别方法，以FIDIC合同条件为研究基础，识别出风险因素清单，并据此提出相应的应对措施，研究结果给出了我国有色金属工程相关企业在EPC模式下国外工程项目投标报价时应借鉴之处。
[参考文献]
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篇11
工程管理中的主要风险在建设项目工程管理中，有来源于洪水、地震等使工程受到损害的自然风险，也有来源于行为、经济、技术、政治和组织等带来的人为风险。下面仅介绍产生在项目工程管理各阶段的主要风险。
初始阶段遇到的风险
工程管理的初始阶段是指施工企业处于市场信息获得、工程投标、承包合同谈判、分包商引进和分包合同谈判阶段，这一阶段产生的风险将对整个项目工程管理会造成全过程的影响，故称之为初始风险或潜在风险。
招标投标阶段出现的风险。①信息资源的真实性产生的风险，虚假的信息往往对决策者产生误导，使其作出错误的判断和决策，从而造成损害。此时，施工企业如果不重视信息价值，忽视信息资源的管理，将在竞争中长期处于劣势地位。②投标报价时产生的风险，建筑市场竞争日益激烈，利润空间越来越小，提高市场竞争力的一个重要途径就是利用报价取胜，如果报价不合理，虽然中标，但报价太低，没有提出保留条件、附加说明或没有给谈判和索赔留下可迂回的伏笔而造成了一定的不确定风险。
承包合同谈判、分包商的引进和合同谈判产生的风险。由于招标文件或业主存在单方而约束条款，出现施工企业独立承担风险；再有业主将价格波动大、供货渠道难以保证的材料推给施工企业等产生的风险。施工企业在引进分包商时，考察不周，可能会遇到分包商现场管理人员和技术工人素质不高，专业化程度低，队伍素质不稳定，施工质量不佳，造成工期拖延等违约风险；再加上分包合同谈判和签约时职责不明确、风险责任不清晰，容易相互推诿。
施工过程遇到的风险在工程施工中，由于成本管理、业主原因、进度控制以及安全质量管理的不到位和疏漏都将给施工企业带来损失，以下仅介绍几种主要影响因素。
施工成本管理效果不佳产生的影响。我国项目成本管理的实践效果并不十分理想。有些项目缺乏必要的成本管理环节，不进行成本预测和计划，管理存在随意性；有些项目成本计划和实施脱节，没有依据成本计划进行成本控制或由于成本计划编制质量不高，无法依据成本计划进行成本控制，使成本管理走向形式化。究其原因，主要的问题出在成本核算环节。由于我国大多数建筑企业没有建立完善的项目成本核算体系，成本核算目的性不强、不系统，使项目成本预测与计划失去了数据基础。而成本预测与计划不准确，又使施工项目成本控制失去目标。这样，项目工程管理者因施工项目成本不明确可能造成损失。
资金、图纸和设备到位情况不好对工程进度产生的影响。业主资金不足，支付能力差，以各种形式拖欠；由业主交付的图纸、供应的材料设备到场不及时而产生的经济风险，进而对工程进度产生了影响，使之严重滞后；施工组织不当：例如，施工的任务、责任、目标不明确，劳力和施工机械调配不当，施工道路和场地布置不合理，承包商和分包商之间施工干扰，以及因待遇问题影响工作积极性甚至罢工等引起工期的延误；技术原因，承包商有时会低估施工技术的困难，没有考虑到某些设计和施工问题的解决，还需进行科研、实验或详细地计算，有时对设计意图和技术要求没有全面理解，会导致盲目施工，造成返工，不利的施工条件，施工中遇到合同中规定的不可抗力的情况下，无法正常施工以及不能控制的与工程建设有关的运输、通信、供电等各部门工作，这些外部因素任何一个方面的拖延和失误都将对施工进度造成影响。
索赔管理不力造成的损失。由于受我国传统工程管理模式的影响，建筑施工企业考虑与业主、监理方面的关系，而没有把索赔认真对待，管理者索赔意识差、简单认为索赔工作就是找业主、监理的麻烦，因此不重视索赔过程中的证据收集和时间准确性，没有及时进行索赔事件确认和报送最终索赔报告；对技术规范文件、往来文件理解不深刻，对实际存在的索赔项目没有找到充分的证据和理由，导致索赔不赔。
竣工移交，结算阶段的风险
这一阶段是工程管理的最后环节，包括竣工验收移交、工程结算(合同价款、变更签证结算)和审计评价等工作内容，也将产生风险，本文仅列项说明，不再详细介绍。
风险分析、评价通过风险分析，查明哪些方面、哪些地方、什么时候可能出现问题，哪些地方潜藏着风险。查明后对风险量化，进行风险评价，提出防止、降低、转移或消除风险的措施和办法，减少损失或损害。
风险防范的措施和办法针对项目工程存在的具体风险，建筑施工企业必须强化风险意识，采用技术的、经济的和组织措施进行风险管理。①建立风险管理组织，有效开展风险管理活动；②配备具有一定技术经济知识和丰富施工管理经验的人员；③通过风险分析、实际处理等程序就可以进行风险管理。
初始阶段遇到的风险防范 ①对于信息资源，从施工企业战略的角度来考虑，在较长的一段时期，企业拥有完整的信息体系产生的收益将远大于暂时支出的信息成本，故企业应逐步建立信息资源优势，才能适应战略发展的需要。②施工企业在招标投标阶段可以组织最得力的投标班子，通过风险分析明确招标文件中的所有风险，有助于确定应付风险的预备费数额，或者核查自己受到风险威胁程度，采取开口升级报价、多方案报价以及在法律和招标文件允许下，在投标书中进行附加或补充说明等策略，以降低投标风险。
减少或避免风险是合同谈判的重点，通过谈判使合同体现双方责权利的平衡和公平合理是最有效的对策。在谈判中，对合同条文拾遗补缺，使之完整，并尽力将一些风险大的合同责任推给业主，以减少风险。在引进分包商时，必须深入了解相关资质资料内容和市场信息，提高识别能力，对其施工技术能力、人员素质，施工前采用样板工程引路的办法进行实际考察，防止低劣素质队伍进入在与分包商合同谈判时，尽可能将风险大的分项工程分包出去，以转嫁风险。
施工过程遇到的风险防范施工企业对风险大的工程配备最得力的项目工程管理班子、技术人员和合同管理人员，在技术力量、机械装备、物资供应、资金和劳动力安排等方面予以特殊对待，全力保证合同的实施，同时在工程施工过程中加强索赔管理。
强化施工项目成本核算的方法。由于对施工项目成本核算工作的认识模糊和缺乏重视而导致风险的存在，因此影响了项目工程管理工作的很好开展。要强化施工项目成本管理，首先根据成本计划确立成本核算指标，其次进行成本核算主要因素分析和成本核算指标敏感性分析，然后建立信息化成本核算体系，进一步完善项目成本核算体系，推进施工企业实施成本发展战略。
篇12
医疗器械中，结构件是器械的支撑部分，关系着产品功能是否能精确实现，是生产中重要的一环。一般医疗器械生产企业选择外协生产，因此在变更时，不仅涉及到技术层面，更关系到物流及供应商等各方面。本案例中，为降低供应风险和成本，需要再开发备用供应商，下面以此项目为例说明风险管理过程中失效模式和影响分析的应用。失效模式及影响分析（FailureModesandEffectsAnalysis，FMEA）是一种根据经验和原有认识来进行可靠性分析的方法。它研究产品每个零件可能存在的失效模式并确定各个失效模式对产品其他组成部分和功能的影响，用以在实际设计、生产时预防风险，通过不断评估、验证及改进再验证，使产品不断改善，最终得到可靠的产品满足客户的要求。结构件更换风险管理的任务正是通过积极主动而系统地对项目风险进行全过程的识别、评估及监控，以达到将正面的计划最大化，将负面的影响最小化的目的，确保针对所有的风险都有确定的行动。
3风险识别
第一，根据WBS识别每一项任务在人员、技术、管理、合同、物资、供应商、保障等方面是否存在进度、质量、成本等风险。第二，参考以前类似新开发结构件的风险分析报告。但是由于产品不同，对于结构件的要求不同，有时并不能完全照搬，需要仔细分析、区别对待。第三，头脑风暴法。可以召集项目相关人员不受拘束地提出任何可能风险。通过以上分析，得出结构件更换的风险有如下五类：（1）技术风险（尺寸变化、性能变化、设计缺陷、工艺缺陷等）；（2）进度管理风险（项目拖延等）；（3）外部风险（供应商的技术能力和生产能力、法律法规的变更）；（4）物流风险（库存和新产品的过渡方法、新产品的供货是否及时等）；（5）成本管理风险（超支）。
险分析
4.1定性分析
先将风险清单中的风险根据其后果分为非常严重、严重、一般等程度，一般后果分为对客户的影响和对生产组装的影响。在评估过程中优先考虑对于用户的影响，如果对于两者的影响同时存在，以严重度高的等级为准。供应商制造能力和法规风险为非常严重风险；关键尺寸和物流风险为严重风险；其余为一般风险。
4.2定量分析
有三个因素决定风险重要值：严重度、发生频率、检测度。风险评估系数=严重度×发生频率×检测度对定性分析的结果进行详细分类，再使用主观评分法，参考评分标准，对每一项风险的严重度、可检测度、发生频率进行打分。对于这些新引入的风险项均提出了相应的整改措施，将在开发中进行验证及整改。通过以上方法，得出了风险分析报告。风险分析评估表显示，由于供应商变更，总共有7项风险。有1项的风险评估系数≤50，这是广泛可接受的。有4项的风险评估系数为≥51以及≤100，这些风险项是合理可行的，将会采取相应的建议性措施。有2项的风险评估系数高于100。因此，明确了需要采取的应对措施，尺寸对性能的影响需要在验证中进行验证，确保尺寸符合接收标准，并且由质量部进行控制跟踪。而材料变更造成的重新注册也必须尽快解决，才能符合法规要求。在模具正式量产后再填写跟踪报告，确认RPN值均低于50，并整理风险分析报告，以备以后的项目进行借鉴。所采取的措施有：（1）和供应商充分沟通，保证供应商熟悉公司质量标准。图纸需通过公司审核；（2）根据近期订单量通知供应商提前备库存；（3）原料检测部门检测零件外观和尺寸；（4）供应商提供尺寸报告，匹配性测试和功能测试需通过验证；（5）供应商提供尺寸报告，匹配性测试和功能测试需通过验证；（6）由项目负责人和财务监控；（7）新零件和原封样确认一致方可生产，否则需要供应商调整后重新送样通过，并保存在质量部。
篇13
意外风险：物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。
价格风险：一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。
采购质量风险：一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因采购的原材料质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量。
人为风险：物资采购部门是电力企业的敏感部门，也是接触供应商最频繁的部门之一。历史上由于物资采购人员的松懈或错误发生的廉政问题层出不穷，给企业经济效益带来损失的同时，也给采购人员带来了法律风险。
2 采购执行的风险防控
通过规范的采购方式选择，可以尽可能避免采购执行阶段易产生的各种风险。电力企业物资采购特点是采购金额分散、采购频率高、采购周期较短。针对这些特点，选择以下几种采购方式可以有效防控采购风险。
招标采购：是电力企业物资采购最重要也是使用最多的采购方式。利用合理的采购周期、较低的采购成本、优质的采购质量，提高企业经济效益，被证明是促进公平竞争、保证采购过程公开透明、降低企业成本、提高采购质量以及从源头上预防腐败的有效方法之一。为适应不同的物资市场环境和不同的供货厂家，主要采取公开招标和邀请招标两种招标方式。
询价采购：适用于总金额小、单价低、规格多、数量小、供货厂家多的物资品种。具体做法是，确定品种及投标厂商，制作并发出询价函，告知将通过公平评标择优采购，确定开标时间地点，投标厂家代表可不参加开标会议，提交有效的投标文件即可。询价方式采购一般针对技术要求统一的物资，建议采取电子商务平台的方式进行开标，以保证公开、公平，选用的定标方式一般为经核实供货范围一致后的最低价格选取法。
长期协议：是一种整合集团采购范围，与某品牌达成的长期的、固定价格的采购方式。长期协议可以有效降低采购成本，提升服务质量，减少采购工作量，提高关键物资的质量和供应可靠性。长期协议一般适用于年度需求量较大或者采购比较频繁的物资品牌。一般本着从货物供应源头逐级向下进行供应商选择的原则，首先考虑的是原生产厂家，其次是一级授权商，并要使所签订的长期采购协议能够满足电厂日常采购要求。
单一来源采购：是为保证与原有采购项目一致性或者服务配套要求，向原设备制造厂家采购后续维修、零配件供应、更换或扩充等。由于单一来源采购无法进行比价，所以其成交价格原则上不得高于近期采购的历史价格。
紧急采购：是以上四种采购方式均不能满足电厂现场需求的特殊采购方式，针对现场急需的物资，采取的非常规的采购方式。此采购方式以现场使用为第一原则，也是最不建议使用的一种采购方式。
3 合同执行阶段风险分析
3.1 合同欺?p风险
以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭；签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中牟利，而所需的物资则无法保证；供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等。
3.2 合同标的物资质量风险
供应方没有按照合同相关条款履行，在合同的执行中擅自降低物资技术标准，原材料以次充好，生产工艺没有按照质量体系执行，伪造假的质量合格证明文件，进口产品伪造假的单据等。物资质量风险直接关乎着业主的安全生产，是最重要的风险防控点。
3.3 技术进步风险
一是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于新项目开发周期缩短，如分散控制系统新型配件的不断出现，更新周期愈来愈短，DCS板卡的大量储备库存，随着信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。
4 合同执行中的风险防控
为了有效规避合同执行阶段中的风险，各发电企业和物资集中采购部门需建立完整的合同管理制度，进行有效的风险防控。
4.1 加强内部管理
物资采购的计划管理：针对电厂生产物资的采购需有计划性，尽量不要“货到用时方来买”，各级检修前要考虑到备品配件的生产周期，提前上报物资采购计划，对物资更换使用有较好的预见性。
验收管理：验收控制策略在物资进货、入库、发放过程中，都要对物资进行验收控制，主要包括：物资验收控制、检测设备检验、标识检验。为了保证验收控制顺利进行，要有严格的验收控制和检验工作程序和制度；验收部门应独立于采购、发运、会计和存货控制等职能之外，采取“封闭”检验法，以免人为因素的干扰和影响。
制度控制策略：保证物资采购质量，必须制定严格制度来规范和约束与采购有关的人员行为，防止暗箱操作，加强教育培训，提高人员素质。对供应商进行选择、评价和考评成为确保物资质量防范风险的重要内容。加强对物资验收控制、不合格品控制和制度控制，是防范质量风险的基本途径。
4.2 开展质量控制
为了提高设备的供应质量，采取对设备生产厂家原材料使用的实地检查，并进行生产监造。一方面让生产厂家提供生产计划表，技术参数表，主要材料和价格组成表，主要原材料和外购件的采购合同，发票，原产地合格证，进厂检测报告，进口设备还需提供相关进口的证明文件。另一方面深入厂家库房，进行原材料的型号、品牌的核对等。