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一、制定财务检查管理规范
管理规范是公司为了维护公司秩序和经营活动秩序，而制定并颁布执行的书面规划、程序、条例及规定。每个公司业务内容不同，其相应的管理规定也不尽一致。为了更好的组织财务检查工作，必须要根据相关法律法规，建立健全财务管理体系，即结合公司关注的重点和要点，制定具有可行性和可操作性财务检查工作实施细则，作为日常财务检查工作规范和指导性文件。规范中需明确检查机构的设置、检查人员的配备、岗位、职责分工等，详细规定工作要求、组织形式以及考评要求等等，使得财务检查工作有章可循，有法可依。
二、确定财务检查工作内容
财务检查目的是通过检查整顿业务流程，加强财务管理，维护财经纪律，防止财务风险的发生。为此，按照财务管理规定以及内部控制管理的要求，组织相关人员收集资料，确定财务检查工作的主要内容。检查的内容主要包含财务基础工作、资金、收入、成本费用、存货、工程、资产、税务、预算理、财务分析、财务工作考核整改等环节，细化各环节的检查要点和关键点，以工作底稿的形式列示出检查要点的工作检查步骤和抽取的样本等等。详细的检查工作内容有助于检查人员更为清楚明确地开展工作，提高财务检查的工作效率和质量。
三、明确检查工作计划和工作方法
财务检查工作是一项较为繁琐和细致的工作，其工作量较大，涉及面也较广，要做好全年的财务检查工作，最基础的工作制定具体可行的年度检查计划，才能保证工作有计划、有组织地完成。也就是在年初根据财务工作重点，结合管理层关注的难点和管理中的薄弱环节，按照全面普查的原则，按月分布检查工作内容，组建检查工作小组，指定小组负责人，明确提交工作底稿和检查报告等管理要求。对于与日常工作相冲突的检查，则在季度工作计划中进行适当的增减调整，确保检查工作全面完成。
在明确工作内容和计划后，需要确定财务检查工作方法。一般采用的是自我检查、交叉检查、专项检查相结合的方式进行，即对于凭证、往来对账等日常工作以自我检查方式完成，季度对自查的内容进行交叉复查；对于影响公司收入的重要项目，组建检查小组进行重点检查，深入到基层现场进行实地检查。通过以上方式检查，运用现场抽取样本、询问访谈等形式收集资料，基本能发现财务的风险点和薄弱环节，促进财务工作健康发展。
四、开展财务检查的培训工作
财务检查要求检查人员必须具备一定的财务专业知识和了解公司的业务管理活动，才能完成这项专业性较强的工作。对此，在每项检查工作前，必须做好检查工作的事前准备工作，对检查人员开展相应业务培训工作，详细介绍相关的财务管理制度和文件，学习相关检查内容业务流程和管理要求，明确检查的工作目的以及检查人员的职责，使检查人员清楚了解到其工作内容，确保检查工作的顺利工作。
五、深入实施财务检查工作
财务检查在工作实际执行中，要深入检查公司的各种会计账务、实物资产以及财务管理所反映的业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无违法乱纪行为，并对检查过程和结果做好检查记录工作。在检查过程中遇到重点问题，主动与涉及问题的相关部门联系，采用按周定期或不定期通过邮件或现场会议等方式进行沟通反馈，广泛听取各方意见，认真剖析原因，分清有关人员的责任，按照“六有”要求（有责任人、有时限、有目标、有措施、有督促检查、有考核评估）提出行之有效的建设性意见，制定整改计划，确保问题彻底整改和有效执行。
六、跟进落实财务检查结果
事后跟进是指根据财务检查结果，督促其整改的措施在后期工作中实施执行的方式，其最终目的是问题能及时按要求整改，规避和防止相关或类似的风险发生，促使各项业务更好的发展。检查小组人员针对各项检查工作中发现的问题，按照责任部门下发整改通知，定期逐项跟进并落实，主动协调执行中存在的困难和问题，及时反馈给相关领导，推进各项工作能有效的施行。
七、制定财务检查考核
为了规范和加强财务检查工作，有效推进财务检查管理工作，要结合财务管理现状，制定财务检查考核规范。在考核办法中需要清晰明确考核原则、流程、对象、范围和内容，对凡是能够量化考核的指标（例如：工作时限、工作质量和检查结果等）都予以量化，细化考核的具体要求和扣分点，减少实际操作中的随意性，增强执行的可操作性。对于检查人员采用正负激励方式激活他们工作积极性、主动性，对于认真负责并提出合理化建议的人员进行正向激励，对于懒散不负责任的人员进行负向激励，从而确保财务检查的工作效益。
参考文献：
[1]肖淑琴.加强财务检查 提高财务管理质量[J].中国工会财会, 2003,(09)
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财务内控的应用就是通过一系列的财务会计的政策，来确保企业会计信息的准确性和无误性，以此来实现确保企业的资产和资金的安全。随着市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，要想确保企业的长远发展，需要企业做好自身的财务内控工作，提高其财务水平、降低资金风险，才能确保企业利益实现最大化。
一、电网企业开展财务内控评价的必要性
电网企业通过开展有效的合理的财务内部控制的评价管理，可以大幅度的提升电网企业自身的财务管理能力，以此实现提升电网企业的财务管理的水平，提高电网企业的经营运作的经济效益以及实现电网企业财务资源的集约化的管理目标。通过管理企业财务内控评价有效管理可以对企业的机构进行优化配置，从而实现财务工作的集约化管理。并且还可以通过财务内控评价建设财务评价指标体系，如企业的会计报表评价体系、会计报告的评价体系、企业预算指标评价体系以及同行指标的评价体系以此来确保财务信息的真实性和准确性。财务问题是一直困扰着电网企业发展的一个非常重要的问题，随着电网用户的增多，其他同产品企业的崛起，更加加剧了企业之间的竞争，使得电网企业的财务问题越来越严重，因此开展财务内控评价对于电网企业来说具有非常的意义。它不但能够规范电网企业的财务流程，
还能监督企业的财务状况以及经营情况，并且还能通过对评价企业业绩的指标，来细分每个岗位的主要职责，从而监督每个岗位的工作内容。
二、财务内控评价管理探索和实践的主要内容
（一）优化企业机构设置
企业财务内控评价管理活动，要求企业对原有的固定机制进行重新的优化配置，根据企业的实际经营状况，逐步建立起一个完善的企业财务评价体系，并根据企业财务集约化的发展趋势和发展需求，制定出与之相对应的财务集约化的管理方案，将具体的财务管理流程化，制定出图纸，以便于财务集约化工作的开展，除此之外，还应该加强企业的信息化管理，充分利用现代的办公技术和办公软件，建立起财务管理的统一平台，实现财务数据的时时上传，有企业总部的财务部门进行对下属的财务数据的监控，信息化的方式，更加注重对数据的总结，数据报表的形式可以更为直观的看到企业的经营情况以及财务情况。比如，ERP系统的上线，企业可以通过ERP系统的操作，来实现企业财务管理的集约化，促使企业的财务流程和各项财务工作更加标准化。
（二）规范流程标准，健全制度体系
根据企业财务内控管理活动的要求，实现对财务管理流程的标准化和规范化的管理，不断完善和健全企业的管理制度体系。做到流程的规范化和标准化需要注意以下内容：
首先，建立完善的制度体系，必须先要做到对企业的自治结构的充分了解，以及企业的各个岗位的设置，岗位职责，工作目标等问题都要去充分的调查，对涉及到财务管理工作的岗位要进行细分，明确各环节的职责。
其次，建立起一个完整的企业制度，实现对企业财务流程的全面控制，必须严格按照一定的会计准则来规范会计的行为，通过对各项财务工作工序的合理调整，实现企业财务内控体制的进一步的完善，以便促进企业的财务管理工作有效的展开。在传统的企业财务管理模式中，企业往往将会计的职能条块进行分割式的管理，这样对企业的财务管理工作效率很有着很大的不利影响，进而影响到企业的发展。所以必须加强企业的内控管理工作，来提升企业的工作效率。
最后，由于企业财务内控中缺乏一个明确的管理的主流程，这就导致了企业各个部门之间缺乏一定的紧密联系，各部门之间无法实现信息的有效及时互通。因此，在进行企业财务内控管理活动中，必须明确内控中企业各个岗位之间的联系主线，通过对国外先进的内控经验进行借鉴，吸收其先进经验，总结出一套适用于企业的管理制度。通过将企业的制度和流程都进行一定的优化，以此来打破传统的管理模式的限制，实现企业财务的流程管理和控制。
（三）开展内部评价管理工作，加大管控力度
电网企业开展财务的评价工作对电网企业的管理和经营都有着非常重大的意义，所以必须开展企业的内部评价管理活动，加大对企业的管理和控制力度。首先，要对各项制度和政策做到严格落实，将这些政策和制度应用到财务管理的每一个环节之中，通过企业的内控评价来评估这些制度和政策的弊端，并提出与之对应的改善方案和措施。其次，还要善于发现问题，去寻求制度的相对薄弱的环节，并对此进行风险的防控，从而实现避免风险发生。最后，还要做到实时的防控，对财务工作的环节进行实时监督，及时发现其中存在的问题以及问题产生的根源，及时予以处理，使企业做到防患于未然。
（四）进行财务稽核
企业的财务稽查工作是一项具有综合性的财务检查的工作，企业稽查工作的展开，可以大幅度的提升企业的财务管理水平，实现改善企业的经营情况，增加企业的经营利润，对企业的经营活动有着很大的促进作用。要想更好的实现降低企业财务风险的目标，就必须做好企业财务的稽查工作：首先，必须做好制度建设，健全的企业制度才是企业稽查工作得以顺利进行，得以有章可依的重要保障。此外，健全的企业制度可以起到晚上企业的资产管理和资产核算的作用，以此实现提高企业稽查的工作效率。其次，企业要报财务检查工作作为企业的核心内容。企业必须制定出详细的财务检查计划，明确出企业进行财务检查的各项内容以及财务检查的重点工作，对企业的财务工作进行定期的检查，而且应该及时发现企业财务工作中的各种问题，并及时的给出解决方案和整改的措施，对于企业财务检查中比较优秀的部门，还要给出一定的表扬，以此提高企业员工的积极性。最后，在企业进行财务稽查的时候，必须严格按照会计准则的相关要求进行，对稽查对象必须严格要求，通过科学和合理的方式对企业的经营情况进行检查，及时察觉存在的隐患，及时整改，避免企业出现资金风险。
三、财务内控评价对电网企业的重要性
（一）提高企业抵御风险能力
电网企业作为我国重要的国有垄断企业，国有企业在企业的管理上或多或少的都会存在一些问题，尤其是企业的财务问题，财务管理工作是企业最为核心的工作内容，国有企业进行财务管理的内部控制可以很好的对企业的经营状况进行很好的了解和控制。通过对电网企业的财务内部控制评价可以有效的提高电网企业的管理水平，一个公司的稳定发展必然离不开在财务管理上的各项约束，通过对电网企业的财务内控评价，才能实现电网企业的集约化的管理，实现对企业财务流程的合理疏导和控制，这样才能从根本上提升电网企业抵御风险的能力，减少企业资金风险的产生概率。对电网企业开展财务内控的评价管理，就可以实现现代企业财务管理的客观要求――“一强三优”因为财务管理是企业管理工作的核心，所以以财务管理为中心，进行财务管理内控的评价管理，才能确保电网企业实现可持续发展的战略目标。
（二）确保企业资金安全
企业要想保证自身的资金安全，必然要建立起一个完善的健全的风险管理体制以及内部管理体制，这位这两个体制可以很好的解决一些企业的历史遗留问题，为企业得以继续的开展各项经营活动做好坚实的基础。目前，我国很多企业过多的收到传统的思想闲置，一直沿用先前的内控体系对企业的现有事务进行管理，由于过多的沿袭企业先前的陋习，这就导致违规操作的现象经常性的出现，为企业的健康发展埋下了很大的隐患。由于沿袭的传统陋习是无法与现代的企业发展要求相适应，这些遗留的观念就会限制住企业的发展。随着我国经济体制的改革，这些情况出现了一些好转，部分企业的内控评价体系也获得了很大的提升和创新，尤其是针对电网企业，这种隶属于国家的垄断型企业，更应该获得严格的内部控制， 所以对电网企业的内控评价体系进行研究是很有必要的，电网企业等国有垄断企业都应该接收到政府和公众的监管和监督，这样才能确保电网企业的管理水平获得提升，进而提升企业的整体经营情况。所以必须开展企业的内控评价管理，建立内控评价体系，在规范财务管理的同时，促使企业健康长久的发展。
四、结束语
企业实行财务的内控评价管理是企业进行财务管理的必然要求，财务管理对于企业来讲都是重中之重的问题，这直接关系到企业的盈利情况以及发展情况，由于是对于电网企业，这种国有垄断企业来讲，做好企业财务的内控评价管理，这涉及到的不仅仅是企业的利益，更是国家的利益。企业通过对财务的内控评价工作的开展，可以更好的实现对财务管理的控制，提升企业的整体财务管理水平，保证企业的资金安全，降低企业的资金风险。企业应该通过定期的财务稽查来实现对企业财务管理的内部控制。企业只有控制好自身的资金安全，才能确保企业实现稳定持久的发展。
参考文献：
[1]宋国敏，门韶娟，郭桂琴.完善国有企业内部控制审计的建议[J].商业会计，2011（14）.
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内部会计检查是依照国家有关法律、法规、规章对会计工作进行控制，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面、综合的协调、控制、监督和督促，以达到提高会计信息质量和经济效益的目的。内部会计检查是会计的基本职能之一，是单位内部会计监督的一部分，是会计人员根据国家的财经政策、会计法规，利用会计所提供的信息，对会计主体经济活动进行的全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能。
（一）法律、法规的要求
《会计法》突出强调了会计监督和会计控制制度的建设问题，并且首次提出了建立健全会计监督体系的有关措施。财政部颁发的《内部会计控制规范-基本规范》对内部会计控制规范提出了要求：“单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员负责内部控制的贯彻实施。”这说明国家已将会计监督检查列入了法制轨道，并且已逐步形成了法制化、制度化、规范化的基本构架。
（二）企业管理的必要手段
内部会计检查是企业管理的一种手段，其最终目的是促进各单位改善经营管理，提高经济效益。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督检查，保证各单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时，符合本单位的计划、定期、预算和经营管理要求，以便提高经济效益，或避免不必要的经济损失。为了规范会计行为，提高会计信息质量，加强会计监督检查已成为建立现代企业制度中一项重要内容。
二、目前内部会计检查存在的问题
目前企业内部会计监督检查主要是账务检查、业务检查、财务检查，账务检查主要是检查是否严格按会计制度组织会计核算，处理各项账务是否真实、正确、完整、合法；业务检查，主要是检查业务操作是否规范；财务检查，主要检查财务收支计划的完成情况、财务管理制度执行情况、各项收支和管理费用开支情况以及财务成果分配使用情况，检查的目的是督促企业讲究经济效益，增收节支，杜绝浪费，提高盈利水平。同时，我国《会计法》将其界定为核算与监督，即在事前、事中、事后，利用A算分析、检查、考核、报告等手段，对单位经济活动的合法性、合理性、有效性进行积极的指导、参谋及直接干预。目前存在的问题主要有三方面，一是检查的深度不够，因检查涉及的内容点多面广，对检查人员素质要求较高，完全凭借会计检查人员来独立完成存在难度；二是检查基于已形成的信息，仅对已形成的事实进行检查、分析、得出结论，对事中、事前参与的较少；三是对检查结果的应用不到位。
如何将内部会计检查做深、做透，内部会计检查以何种方式参与企业经营的事前、事中，事后，如何将风险化解于前端，更好的发挥会计检查的监督与服务支撑作用，这是经济发展过程中对内部会计监督检查提出的一个新课题。
三、会计检查转型的方式、方法
为进一步提升财务在效益管控方面的综合协调和服务支撑能力，更好地防范企业经营风险，在内部会计监督检查工作中做了一些尝试性的探索，一是优化检查方式，由以往的会计检查人员为主导改为由会计检查人员牵头，相关财务岗位人员及业务部门人员成立虚拟小组共同完成；二是拓展检查内容，在做好常规业务检查前提下，积极参与新业务的工作流，从单纯的事后检查延展到事前关注，事中跟踪，尽量从源头规避风险；三是强化检查结果的应用。
（一）优化检查方式
随着经济的飞速发展，越来越多的新经济事项产生，对财务人员素质提出了更高的要求，仅靠财务人员一已之力很难完成一项高质量的会计检查，为此，尝试性的作出了改变，由以往的会计检查人员为主导改为由会计检查人员牵头，相关岗位及业务部门人员成立虚拟小组共同完成；企业在进行具体会计检查时，首先成立虚拟小组，小组成员对内由会计检查人员及各专业线核算人员组成，对外，由各专业部门人员组成，其次，根据有关规定和实际工作需要制定检查工作计划，按照“术业有专攻”原则，财务部门人员、业务部门人员进行讨论研究可能存在的风险点，共同制订检查的基本内容和范围、检查的重点和方向以及检查的组织领导和时间、检查的方式方法等；最后是根据检查的记录，整理归纳检查结果，书写检查报告，作出结论，提出意见和建议。通过成立虚拟团队的方法，使得会计检查更有针对性，更容易发现企业经营发展过程中存在的风险，提出的意见和建议更有针对性，更接近于生产，检查结果及意见、建议更容易被生产经营单位接受。
（二）拓展检查内容
以往的内部会计检查更多的是利用会计所提供的信息，对会计主体经济活动进行的全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能，检查比较滞后，往往更多的关注经济事项的事中、事后，新形势下，对内部会计检查提出了更高的要求。
随着经济的不断发展，会计电算化系统的不断优化，与电算化系统衔接的业务系统越来越多，越来越多的财务数据直接通过业务系统传入核心系统中，这一方面减轻了财务人员的业务工作量，但同时也对财务人员的素质提出更高要求，要知其然更要知其所以然，这就要求内部会计人员在作好常规检查工作的同时，需将检查不断往业务前端延伸，了解业务实质，作到“知其然更知其所以然”，掌握风险产生的源头，将风险化解在业务前端，避免问题发生后再集中解决、整改，作到在新业务出现后即参与进去，从财务的视角，利用检查底稿的思路来看问题，揭示风险所在，并与业务部门共同探讨解决方法，避免风险发生。同时因为财务内部核算人员作为检查虚拟团队的一份子，通过检查也督促财务部门内人员向业务前端延伸，深入了解业务实质，“走出财务，走进业务”，提高了会计核算质量，降低了企业经营风险。
（三）强化内部检查结果的应用
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（2）财务监管和自主经营并行。不少人对加强财务监管和尊重自主经营在认识上存在误区，认为两者是此消彼长的关系，财务监管严了影响企业经营自主性，自主性强了难以有效监管，从而或者是弱化监管、或者是影响自主经营。处理好财务监管和自主经营的关系，关键是要设好监管边界、遵守监管程序，使两者在各自跑道里齐头并进、一路同行。
（3）全面性和重要性兼顾。事业单位对所属国有企业经营收入、成本费用支出、债权债务事项、权益变动及资金流动等财务活动的监管，既不能留真空失控地带，也不能事无巨细面面俱到，要兼顾全面性和重要性，做到“疏可跑马、密不透风”和“有轻有重、轻重适宜”。
（4）原则性和灵活性兼具。“过刚易折，过宽易失”。监管过程尤其是检查沟通过程中，一方面要有上级单位的权威性，对原则问题具有刚性，对普遍规定要各企业一个标准一个尺度，另一方面也要具有良好的态度与沟通技巧，各企业具体情况具体分析，尽量寓监管于服务之中。
2事业单位对下属国有企业财务监管的五方面做法
（1）重视财务监管，建立健全监管体系，确保对重大事项有效监管。事业单位负责人、财务部门对下属企业财务监管工作的重视与职责定位是基础。不同于集团企业对其子企业在财务效益、财务管理上的天然重视，事业单位受本身公益性或者半公益性定位以及机制的影响，对下属企业的财务效益、财务活动的监管不同程度地存在着监管不够重视、监管不严等问题。因此，要提高事业单位负责人对下属国有企业财务监管的重视程度，明确相关负责人和部门在企业监管工作中的职责。将国有资本保值增值纳入事业单位绩效考核体系中。对事业单位负责人的审计要涵盖到所属国有企业。
建立健全对所属国有企业的财务监管体系，一是要处理好集权和分权的关系，界定好监管的边界，明确监管职责与分工，规范有序科学监管。二是要制定事业单位对所属国有企业的监管制度，至少应涵盖对企业会计核算与报表的监管，重大财务收支与经济指标的监管，大额负债（含对外担保）与对外投资的监管，国有资产处置的监管，产权及利润分配的监管等方面，按照性质不同与金额大小实行重大事项前置审批。三是要重点突出对所属国有企业银行账户和资金活动的动态监管或统筹管理。
（2）规范会计核算，完善财务信息报送，开展财务分析。事业单位可对所属国有企业的会计制度、会计政策及会计信息化系统进行指导、规范甚至统一，以确保会计信息质量的可靠性和可比性。事业单位应对所属国有企业明确要求定期需要报送的财务信息，并设置好报送表格的格式和时间要求。所属国有企业使用统一会计核算软件的，事业单位还可直接在软件中进行在线稽核和审核汇总。
在此基础上，事业单位财务部门定期进行所属国有企业财务分析、比较、评价，并上报事业单位负责人。发现异常情况的，及时要求相关企业进行原因分析并要求其提出改进措施。
（3）指导企业构建和实施全面预算管理，实行经营指标考核，强化绩效挂钩。全面预算管理已日益成为企业财务管理和集团企业对成员企业实施监管的有效工具，事业单位应指导所属国有企业建立健全全面预算管理。根据企业具体情况，选择滚动预算或者零基预算的方法编制年度财务预算，并尽量细化收支项目，严格限定业务招待费、车辆使用费等预算金额与比率。要求各企业提早提交财务预算（一上稿），经事业单位及相关部门审批后调整并重新上报（二上稿）。督促所属国有企业全面执行财务预算，严格进行超预算审批，杜绝随意调整预算。
事业单位应对所属国有企业设定年度营业收入、利润、资金周转速度等经营指标，可根据不同企业情况赋予不同的指标权重，引导企业按照战略定位健康发展。同时必须实行绩效挂钩考核，对企业负责人进行绩效激励，对企业工资总额实行绩效挂钩控制。
（4）督导做好内控建设，定期自查自纠，并加强财务检查。督促指导所属国有企业建立和实施良好的企业内部控制体系，有助于提升所属国有企业内部管理水平和风险防范能力，也有助于提高财务监管效能和国有资产的保值增值。指导各企业按照《企业内部控制基本规范》及配套指引，在企业层面和业务层面设计一整套内控体系，并督促其有效运行。定期对各企业内部控制设计与运行的有效性进行全面评价、行成评价结论、出具评价报告，还可委托会计师事务所进行内控审计。
事业单位应要求所属各企业定期开展财务规范性自查自纠，并及时跟踪督导其自纠落实情况。根据财政部门、国资部门的相关要求和各企业的实际情况，组织开展相关的专项自查自纠。
事业单位要切实加强对所属国有企业的财务检查。定期财务检查的内容至少应包括内部控制的有效性、会计核算的公允性、财务收支的合理性以及资产管理的规范性。根据实际情况和管理需要，组织专项检查。财务检查结果应向企业书面反馈并督促整改，检查报告和工作底稿等材料应定期归档，以利于今后检查工作的延续性、针对性。企业年报审计的会计师事务所一般应由事业单位财务部门或者企业董事会来选定。
（5）关注下属国有企业财会人员招聘、培养及考核管理。对下属国有企业的财务经理，事业单位可进行外部招聘或在企业选调，并按规定提名、企业任命。条件成熟的，还可探索对所属国有企业财务经理实施委派制。平时对所属国有企业财务经理加强政策传达和业务培训，督促其定期开展工作总结及年度述职考评。当其遇到工作困难时及时予以协调支持，确保其相对独立地行使财务审核监督等权力。
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二、检查的范围
1、各乡（镇）、县直行政、事业、企业单位度预算收支执行情况、会计法执行情况、预算法执行情况、政府采购工作、行政事业单位国有资产使用情况、国库集中支付情况、非税收入、票据使用、罚没收入等。
2、继续做好党政机关和企、事业单位“小金库”治理工作，根据中央、省和市治理“小金库”工作领导小组的统一部署，加大行政事业单位和社会团体“小金库”专项治理工作力度，建立和完善“小金库”长效机制，务求“小金库”专项治理工作取得实效；
3、结合县域发展状况，对人民群众关心的热点、焦点问题开展专项检查；
4、加强国有资产管理力度；
5、加大内部监督力度，提升财政资金管理水平。
三、检查内容
（一）专项检查
1、检查范围
根据中央和省工程建设领域突出问题工程治理工作总体部署，按照《通河县加强工程治理排查整改方案》要求，配合县纪检委、县发改局、县住房与城乡建设局、县交通局、县水务局、县国土局、县工信局等各目标任务分解单位，以政府投资和使用国有资产项目和扩大内需项目为重点，对2008年以来规模以上的投资项目认真进行排查和滚动排查梳理，着重解决工程建设项目物资采购监管薄弱、资金管理使用混乱、工程严重超概算等突出问题，规范物资采购活动，促进工程建设资金规范、高效、安全、廉洁使用。
2、检查内容
一是严格项目资金预算审核，严格按照预算管理程序的规定审核下达项目资金预算，不得超国家规定的投资规模、方向和范围下达预算，严禁擅自提高建设标准和变更建设内容、挤占挪用其他专项资金、拖欠工程款和截留资金；二是加强政府投资项目采购监管，严格执行《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》的有关规定，加强对政府投资项目设备、材料采购的监督管理；三是加强工程项目建设资金监管，严格执行国库集中支付制度、政府采购制度和工程建设项目资金财务管理办法，强化项目概（预算）管理和竣工财务决算管理，建立健全预算执行动态监管机制，督促项目建设单位严格执行基本建设财务管理制度。
（二）、日常监督检查
1、检查各乡（镇）粮食直补、粮种补贴、退耕还林专项补贴资金发放情况，扶贫专项资金、教育、文化、卫生专项资金，看有没有截留挪用现象。
2、对农业、林业、水利、国土专项资金检查，看是否专款专用、有无虚列支出、截留、挤占、挪用、套取、转移财政专项资金的问题。
3、对社会保障、民政专项及扶贫专项资金进行检查，检查有没有挤占挪用，看各项资金是否落实到位。
4、对非税收入情况进行检查，检查收入是否及时入库，有没有坐收坐支、挪用、隐瞒收入、转移资金，有没有扩大收费范围，擅自提高、降低收费标准现象，应收未收及私设小金库问题。
5、对公、检、法部门罚没收入进行检查，检查罚没收入和罚没物资有没有及时上缴入库，是否有坐收坐支现象，罚款不给开罚没票据现象。
6、对《会计法》和会计信息贯彻落实情况进行全面检查，检查会计工作是否依法进行。
7、对《政府采购法》及我县制定的《政府采购暂行办法》和《采购项目目录》贯彻执行情况进行检查，看有无未经政府采购审批私自采购情况。
8、对行政事业单位国有资产使用情况检查，看占有单位的资产实物、台账与会计账簿是否相符；资产购置、转让、变卖、出租、出借、对外投资、报废等是否履行审批手续；投资经营收益、资产的变价收入、残值收入和出租收入等是否按*-照非税收入管理的规定实行“收支两条线”管理。
9、开展财政内部监督检查，专职监督机构要按照《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）要求，逐步开展局机关内部监督检查工作，重点检查有关业务机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，内控制度的健全性、合理性和有效性。
四、检查的方法、要求和时间
这次财务检查，成立检查领导小组，下设四个检查组，专职监督机构和业务机构配合，检查要做到事先通知，检查中有记录，执法有依据，严格履行法定程序，检查时间：3月31日起到4月10日止为自查时间，2011年4月10日至8月30日为检查时间。
五、对检查组工作人员要求
做好检查前的准备工作，详细了解被检查单位及相关法规、政策情况，按规定程序开展检查，包括送达检查通知书、出示证件、编制财政检查底稿、征求被检查人意见、提交财政检查报告等，检查中要坚持原则，秉公执法，严格按照国家有关的法律、法规程序检查、处理各种违法违纪问题，不得以情代法，严于律已、清正廉洁，不准吃请受礼，不准利用工作之便谋取私利。
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林业会计人员继续教育过程中存在的问题。具体有以下三方面：一是继续教育太过于形式化；笔者从相关调查中看到，实际进行继续教育过程中，能够坚持到学习期满的人员数量仅有60%。二是思想认识有待进一步提高；当前，有大部分会计人员对继续教育缺乏必要的认识。三是教学形式太过于单一化；实际培训过程中，不同层次和岗位的会计工作人员所接受教育的内容均不相同，然而，管理部门通常会按照财政部门提出的要求选择教育内容，太过于统一，没有对内容的多样性、层次性以及实用性加以考虑。
做好林业财务会计工作的具体措施：
（1）健全林业会计核算体系。首先，构建一套完善的林业会计分类核算体系；我国颁布实施了《关于加快林业发展的决定》，该决定中明确强调严格执行林业分类经营管理的体制。该体制主要将林业资源划分为了两种形式，一种是商品林，一种是公益林，然后，再在这两种形式的基础上分别设立了林业会计的核算方法，从而构成了一套高效的林业会计核算框架结构以及体系，以与当前林业经营特征相适应。其次，加强林业会计信息披露，确保信息真实可靠性，所以，会计信息的披露必须完整、公正的将林业生态环境的影响进行全面反映，最后，将生态效益与经济效益两者有机结合。另外，构建完善的林业会计核算制度；当前，林业主要以生态效益为出发点，重视生态效益、经济效益、社会效益三方的协调和高效，彼此之间是相互促进并形成良性循环的有机整体。
（2）不断强化林业会计人员素质培训。一方面，健全将林业会计人员素质教育培训作为目的的组织管理体系；为了确保林业会计人员具有较好的综合工作能力和技能，实际中，有关部门必须将该组织管理体系加以不断的完善。其在林业会计工作中具有指导与监督的重要作用，主要采用的是对培训资格进行审查的方式，编制科学的培训计划，然后，合理的评价会计工作人员参加培训过程的效果，也就是我们经常说的绩效评估。另一方面，修订与完善相关培训教材，加强会计队伍建设；聘请资历高的丰富经验者，结合实际情况和会计工作人员的需要，编制相关教材，同时，还可以聘请一批专业人员担任会计者的辅导工作，以少带多，从而形成良性循环。最后，加强相关宣传工作。加强宣传，积极创设出良好的社会氛围，要让会计人员乃至林业企业对会计培训的重要性以及必要性有个高度认识，并且，通过竞争机制以及危机感，以此全面调动林业会计人员的培训积极性。
（3）构建完善的内部控制管理制度。具体应做好以下几点：一是构建完善的资金使用与管理制度，将民主理财、依法理财、领导集体研究有机结合并合理分配；二是积极的构建完善的内部监督检查机制，认真做好内部审查与财务检查工作，将对内部的监督贯穿于财务管理工作各环节中；三是积极构建完善的国有资产管理制度，对国有资产的购置、领用、报废以及对外投资进行规范性的管理，避免国有资产发生浪费与流失情况。（本文作者：李宇 单位：湖南省祁东县林业局）
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一、建筑集团企业完善会计核算的意义
（一）强化资金管理，形成好的优化方式
会计共同管理包括着其企业的重点项目投资资金，它为了避免浓度越大，就会成为一个不利于其发展的现状。
（二）对防止企业潜亏起到有利作用
建筑集团企业的难题一直都是潜亏，总是没法做到完全的清除。完善会计集中核算，可以减少对财务人员的外界干预，使其可以依照相关财务制度来向公司给出核算的结果，这样可以保证财务工作的制度化，也可以使其经营结果做好及时、可靠且真实。
（三）完善会计核算能使其更加专业化
让操作与决策职能相互分离，使得财务权限得以集中，从而做到会计核算的专业化处理，这样有利于提升企业效益，还可以降低管理财务的成本。现在有一些核算中心都在探索将决策与财务职能分开管理，在会计核算与财务管理工作的分开，使得会计核算及财务管理的工作得到进一步的完善。
（四）可以改善会计基础工作，进一步提高工作者素质
在会计核算集中之前，由于会计工作者的素质有所不同，使得核算过程中有着随意性，甚至有的会计工作者依据自己的喜好和习惯去设立会计项目，使得报表不符合真实性，让会计资料有假。完善会计核算后，就会做到核算方法统一，让其核算内容更加准确，这样就会减少盲目性，另外这还可以提供完整的财务信息，使得公司决策者能即使得到各项指标。这也会促进会计间的学习与交流，从而提高整个团队的素质。
（五）对于会计人员的工资福利问题做到有效解决
完善会计集中核算后，若是其工作者依照原在项目标准实行，那么就会使得其工资待遇出现差异，要是依照统一的标准来分配工资，这样对一个工作效益很好的会计工作者来说，就会让其不愿意参加会计的委派。但是完善其会计人员集中之后，就可以做到工资待遇不同，但是也不影响其在工作上的积极性与主动性。
（六）对从源头上遏制腐败有着积极作用
在完善会计核算工作之前，各个项目的经理既要负责管理经营，也要负责其生产，另外还要做好财务检查工作。然而在完善会计核算工作之后，就可以使得企业统一进行财务检查，这样会给他们减少很大工作量。也使得其不再和项目资金接触，从而让
（七）加快对于会计电算化工作的推广
会计工作的电算化给会计集中核算工作带来极大的便利，这会使得其财务数据与信息得以充分的发挥出来。在核算工作中实现会计电算化的操作，让核算人员都使用同一种核算软件。在会计核算之后，还可以通过总部的核算软件来检查其子公司的财务系统状况，更方便的来管理子公司的财务状况。除此之外，会计的集中核算工作完善后可以更有效的推动会计电算化的进程，使一些建筑企业能够从长远的利益着手，有效的规划财务系统，让项目的核算作为一个子系统成立，从而去实现将其并入到企业管理系统之中去。
二、建筑施工企业会计集中核算的问题
建筑集团企业一般要做好会计记账的核算，但是因为建筑物本身的不同，使得在工作中只有做到极端核算才可以，另外在建筑企业中，我们能够知道自身的优缺点，在建筑企业进行集中核算之后，依据其具体的工作情况来看，我们可以发现一些问题。
（一）项目管理带来的问题
由于项目领导不再直接的对会计人员进行管理，如此会给管理带来诸多的麻烦，加之顾及到部门经济利益、小集团利益等诸多方面的因素，也会影响会计工作者开展工作的积极性。另外，如果项目的大小事情都向上级部门汇报，但是不能正确的使用授权，这样一来就在管理上给企业带来很多不便。这会加重企业的管理负担和由于上级部门到下级部门资金的上划和下拨所有的收入和支出，导致资金在途时间过长和资金流量较大。
（二）实行企业监管，提高资金利用效率
企业资金集中核算后，将改变企业会计工作者的监督工作。由原来的事先、事中和事后的顺序变成只有事后监督这一项工作，这也说明了会计工作者的监督职能在下降。在目前的建筑施工企业的操作中，并未建立一个比较完善的监督改善体系，也没有可以执行的监控制度。这就造成审核人员和会计核算人员的工作难度度逐渐加大。不完善的法律法规为虚造原始凭证造就了机会，这也对实现会计集中核算预定目标造成严重性的障碍。
（三）管理人员的问题
建筑施工企业实施会计集中核算完成后，建筑施工企业集团的会计人员从属于财会部门，从而减少了其与管理部门之间的联络，造成核算和管理的脱节现象。会计集中核算是新生事物，会计人员若是没有经过相关方面的培训，将会很难适应这份工作的。
三、完善建筑集团公司会计核算
（一）对预算管理做到重视起来
预算编制是会计工作的关键步骤，在财务管理上也起着关键性作用。预算编制在工作过程中，要强调资金的合理、有效及节约的利用。对于会计核算工作来说，做到全面的预算编制是其工作的基础。这就要求再企业内部，要设立专门的一个部门来做预算管理相关方面的工作，另外要求其在工作过程中，对于编制工作的编制、执行、分析到考核的任何一项工作都不可轻视，规范其操作。另外在预算的审定、执行工作中，要做到科学的规范，因为在预算过程中，难免会出现一些偏差及失误，这就要求我们在工作过程中要做到及时的改进措施，从而保证其工作进行的准确有效，这样才会有利于执行。
（二）做好企业内部控制工作
建筑企业要完善其会计核算工作，那么就要实行会计集中控制。这样就会保证其会计人员在工作过程中是按照规范来实施的，使得其在工作过程中的每一步可以做到有根有据，另外在健全的制度管理之下，还可以提高工作效率，使得财务工作得以顺利进行。要做到完善企业内部控制工作，那么就要做到：明白其存在的风险所在，可以有效的保障其公司财产安全，还要要求监管部分进行及时的监管。
（三）建立一个完善的核算体系
会计核算体系的建立是其工作的基础，对于任何一家的公司来说，要做好会计核算工作就必须要有一套完整的，可执行的会计核算管理体系。完善建筑企业的会计核算体系，要做到在遵守企业内部准则。另外对于建筑企业来说，还要根据其行业本身的特点，将各个方面都存在的因素给考虑进来，这样才能够建立一个完善的会计核算系统。另外建筑企业的会计核算工作还需要做到责任明确、主体明确。另外还要要求其工作人员具备良好的专业素质。
四、结束语
会计作为经济核算中的关键部分，其发挥的作用是具有重大意义的。而对于我国当前的建筑集团企业来说，只有完善会计核算工作，才能够加大其自身的竞争力。而我们在完善会计核算工作中，要带着问题出发，根据当前企业出现的问题，来进行合理有效的解决，以便于维护企业的健康有序的发展与进程。
参考文献：
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一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，拟IPO上市待审公司数量达890家，新股“堰塞湖”阴霾笼罩中国股市，股市长期低迷；经过此轮财务核查之后，在审企业的财务报告中的水分将被大大挤出，不少拟过会企业或主动或被动地撤回申请，将为IPO“堰塞湖”纾困。
二是上市公司造假，业绩“变脸”现象严重。2012年新上市公司因造假而导致业绩下滑较同期急剧增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示确定将出现业绩下滑，最高降幅达91%，有5家公司业绩大幅下滑超过50%；2012年上半年，有29%的上市企业业绩下降，6%的企业下降50%以上，而同比2011年上半年，仅有7%业绩下降。
三是审核前移，深化新股发行制度改革。此次核查是以信息披露为核心的新股发行制度改革向在审阶段的延伸，目的就是做实拟上市公司信息披露质量，让发行人说真话，让真实的信息来决定价格。
目的
目前，在低位徘徊长久的股指已严重挫伤了沪深股市的投资功能。收紧融资审核闸门，有助于打击股市圈钱之风、保护中小投资者利益，而这也是资本市场探寻投融资平衡点的必然制度选择。
市场之所以将处于IPO在审流程中的890家公司视作高悬在上的“堰塞湖”，说到底，就是担忧这些公司可能的内患引发市场的莫测风险，因为此前日趋频繁的新股业绩“变脸”现象，严重打击了投资者的信心，同时带来对首发企业质量更大的质疑。2012年里，A股表现全球垫底，与“经济晴雨表”的功能大大背离，而推行新股发行制度改革、平稳疏导新股“堰塞湖”就成为监管部门工作的当务之急。
财务核查最终之目的是提高发行人信息披露的质量，深化新股发行制度改革。恰因此，此次专项检查并不改变发行人和各中介机构的责任体系，发行人仍然是信息披露第一责任人。一旦证监会将审核重心聚焦于信息披露、风险揭示以及询价制度的改革之上，新股发行审核程序将会由繁复走向简化，而市场化约束机制也会倒逼保荐人等相关机构客观评判其客户，并自发挖掘均衡定价。
重点
此次财务核查大类项目多达9个，分别是“内部控制核查”、“财务和财务信息印证情况核查”、“盈利增长和异常交易情况核查”、“关联方和关联交易情况核查”、“收入确认的真实性、合规性和毛利率变动的合理性的核查”、“主要客户和供应商核查”、“存货真实性和存货跌价准备计提充分性核查”、“现金收付交易核查”，以及“其他财务异常信息核查”。
而每个大类项目中分别有细化的核查内容，共计29项核查内容，下又包括117细项工作底稿内容。其中“盈利增长和异常交易情况核查”的项目最多，达16个，甚至细致到连发行人“是否通过压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩”都要核查，底稿内容包括：对报告期发行人员工薪酬进行分析，其中固定薪酬部分核查其有无明显下降和人为压低，绩效薪酬考察其与经营业绩是否挂钩，并与同行业上市公司以及当地平均工资进行比较。
为了查清楚发行人是否与客户或供应商有私下利益交换的行为，必须核查发行人的前二十大客户和二十大供应商，逐条核对采购成本、资金流等条目。
对于发行人资金管理，需要检查发行人是否建立了资金授权、批准、审验、责任追究等相关管理制度，自查报告要求提供近三年的银行流水账，核查银行对账单和银行日记账。
针对关联方的核查，不仅限于工商资料，要实地走访、核对工商、税务、银行资料，客户的关键管理人员是否发行人的前员工或者有亲属关系，均按照实质重于形式的原则来判断关联关系从严对待；另一方面，与客户的业务量同客户自身规模是否相称也要关注；对于交易确认回函，需要仔细检查回函的内容，如回函地址、回函日期等。
撤回、中止
根据4月3日证监会公告的IPO申报企业情况表，共612家企业提交了自查工作报告，其中，主板、中小板、创业板分别收到140家、265家、207家。
在财务检查之前，IPO申报企业总数分别为：主板180家、中小板367家、创业板343家，合计890家，而财务检查之后处于正常审核状态的只剩下了612家，共减少了278家（包括终止和中止），总减少的比例达到31%。
分板块看，创业板因业绩一旦出现下滑必须撤材料，而主板中小板没有此发行条件约束，因此创业板撤退率远高于主板和中小板。
从各板块撤回、中止企业数量看，创业板136家、中小板102家、主板40家。
2012年底，已经通过发审会的企业共90家，其中主板10家、中小板32家、创业板48家。而经过财务专项检查运动后，目前还剩的已通过发审会的企业只有81家，其中主板的中国邮政速递物流、中小板的秦宝牧业和中航文化因未能及时提交自查报告而中止，创业板的斯菲尔、裕华光伏、日晶新能源、东方道迩撤回材料，神舟电脑因未能及时提交自查报告而中止。
从拟上市企业地区看，苏京粤（不含深圳）浙（不含宁波）沪5省市依然占据半壁江山。西部地区经济相对欠发达，拟上市公司资源贫瘠且质量更难保证。宁夏青海两省区已无在审企业，内蒙古和贵州也仅剩一家，新疆仅有3家。
本次财务专项检查期间提交终止审查申请的有166家企业，其中，主板、中小板、创业板分别为11家、49家、106家。因创业板的发行条件中明确要求业绩增长，一旦出现下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以创业板的撤回率很高，这是发行条件的问题；而主板中小板因为没有下滑就得撤回的硬性条件，除非出现重大业绩下滑或者其他涉及发行条件的情形。
根据媒体披露信息，龙煤集团可能是因矿难事故撤回，富力地产恐因政策限制索性不进行核查了，浚鑫科技受惨淡的光伏行业影响业绩可能出现大幅下降。中小板和创业板拟上市公司行业集中于光伏行、软件、信息、节能技术、自动化、精密设备、电子器件等，受2012年经济下滑影响较大，业绩或出现较大下滑。
抽查
证监会对第一批报了自查报告的610家企业定了5%的抽查比例，抽了30家去现场检查。30家中，主板7家，中小板13家，创业板10家，其中已经过会的有6家。第二轮准备抽10家，在5月31日前提交自查报告的企业中抽取。
启示
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我是初次接触物业管理工作，对综合管理员的职责任务不甚了解，为了尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，现已基本胜任本职。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地进入了工作情况。另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。
二、心系本职工作，认真履行职责
1、耐心细致地做好财务工作。
自接手管理处财务工作半年来，我认真核对上半年的财务账簿，理清财务关系，严格财务制度，做好每一笔账，确保了年度收支平衡和盈利目标的实现。一是做好每一笔进出账。对于每一笔进出账，我都根据财务的分类规则，分门别类记录在案，登记造册。同时认真核对发票、账单，搞好票据管理。二是搞好每月例行对账。按照财务制度，我细化当月收支情况，定期编制财务报表，按公司的要求及时进行对账，没有出现漏报、错报的情况。
三是及时收缴服务费。结合________的实际，在进一步了解掌握服务费协议收缴办法的基础上，我认真搞好区分，按照鸿亚公司、业主和我方协定的服务费，定期予以收缴、催收，____年全年的服务费已全额到账。四是合理控制开支。合理控制开支是实现盈利的重要环节，我坚持从公司的利益出发，积极协助管理处主任当家理财。特别在经常性开支方面，严格把好采购关、消耗关和监督关，防止铺张浪费，同时提出了一些合理化建议。
2、积极主动地搞好文案管理。
半年来，我主要从事办公室的工作，________的文案管理上手比较快，主要做好了以下2个方面的工作：一是资料录入和文档编排工作。对管理处涉及的资料文档和有关会议记录，我认真搞好录入和编排打印，根据工作需要，制作表格文档，草拟报表等。二是档案管理工作。到管理处后，对档案的系统化、规范化的分类管理是我的一项经常性工作，我采取平时维护和定期集中整理相结合的办法，将档案进行分类存档，并做好收发文登记管理。
3、认真负责地抓好绿化维护。
小区绿化工作是10月份开始交与我负责的，对我来讲，这是一项初次打交道的工作，由于缺乏专业知识和管理经验，当前又缺少绿化工人，正值冬季，小区绿化工作形势比较严峻。我主要做了以下2个方面的工作：一是搞好小区绿化的日常维护。二是认真验收交接。
三、主要经验和收获
在________工作半年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：
1、只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位
2、只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态
3、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责
4、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。
四、存在的不足
由于工作实践比较少，缺乏相关工作经验，____年的工作存在以下不足：
1、对物业管理服务费的协议内容了解不够，特别是对以往的一些收费情况了解还不够及时;
2、食堂伙食开销较大，宏观上把握容易，微观上控制困难;
3、绿化工作形势严峻，自身在小区绿化管理上还要下更大的功夫
五、下步的打算
针对____年工作中存在的不足，为了做好新一年的工作，突出做好以下几个方面：
1、积极搞好与鸿亚公司、业主之间的协调，进一步理顺关系;
2、加强业务知识的学习提高，创新工作方法，提高工作效益;
3、管好财、理好账，控制好经常项目开支;
4、想方设法管理好食堂，处理好成本与伙食的关系;
5、抓好小区绿化维护工作。
财务管理述职报告2各位领导、同志们;岁月如梭，光阴似箭，又到一年金秋季节。一年时间对人类历史而言，只是一瞬，但对一个人的一生而言却不算短，特别是当年富力强的时侯，更具有十分重要的意义。过去的一年，是我走上新的领导岗位的第一年，更是我人生的一个转折点。在厂行政领导分工中，______安排我分管经营工作，主管财务、劳动工资培训、公安、福利等科室。面对比较陌生的业务，我边学习边工作，边工作边学习，一年多的工作中，既有苦，也有乐;既有成绩，也有不尽人意之处。我非常重视组织给予的机会，竭尽全力，兢兢业业地工作，以回报组织和广大职工对我的信任。在全厂经营形势非常困难的情况下，也较好地完成了公司下达的经营指标。现就自己一年多来的学习、工作等情况做以总结和剖析，向在坐的各位领导和同志们做以汇报：
一、主要工作成绩
1、财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和使用的管理工作，关系到企业的生存和发展。
所以，上任伊始，我就抓紧学习财务知识，寻找内部控制的薄弱环节，堵绝各种漏洞。先后多次带队对各车间的库存进行了盘查，摸清家底，进行目标成本管理，200__年10月，组织人员深人实际，收集资料，历经一月，编制了加工车间主要产品的目标成本，以此，对生产成本进行控制。200__年12月份，今年8月份两次带队对各单位帐务进行了检查，对存在的问题进行纠正，年初亲自起草制定了《__________关于现金管理的办法》，堵决了小金库的存在。严格执行差旅费、材料费用等的报销制度，堵决弄虚作假。今年6月份，安排______重新对全厂的固定资产进行了认真核查，规范了管理。通过以上等方面的努力，使我厂的内部控制工作更加有效，财务核算工作更加合理、真实、可靠。
2、受______委托，从200__年8月份开始，对____________“三项制度改革”进行调研，先后带队考察了公司内外改革、改制多家单位，组织人员起草了《__________________改革实施方案》。
按照公司十届三次职代会精神，今年2、3月份与公司相关处室共同协商，完善了该方案，并获得批准。7月份率先对____进行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了较好的结果。
3、今年元月份，主持制定了《____________
经营责任制实施办法》，进一步完善了以经营责任制为中心，责、权、利相结合，按劳分配，绩效优先，兼顾公平的经营责任制考核体系，有效发挥了经营责任制的杠杆作用。
4、重视职工技能培训，从200____年8月到今年8月，共组织举办了电工、管工、焊工、司炉工、锻工、泵工__、化验工、铸造工等培训班，培训人员________人，奖励________人，降岗____人，促进了技术工人技能的提高。
而且我厂也荣获了__________职工培训先进单位称号。
5、今年4月份，在“非典”肆虐时期，按公司要求，及时组织抽调人员，设立检查站保护水源、并经常检查督促此项工作，圆满完成了任务。
6、协助______开展________户搬迁和周转房、腾空房处置等工作，并负主要责任。
此项工作时间长，任务重，焦点多，矛盾大。为了搞好这项工作，近一年来，多次召开专题会议进行研究部署，经常深入车间、单身楼、家属区了解情况，解决问题，平息矛盾，克服了诸多困难，使我厂此项工作开展的比较顺利。
7、加强劳动纪律管理，从200__年7月份开始，全厂干部、职工实行挂牌上岗，并制定了《____________劳动纪律管理办法》，并不定期对各单位进行检查，极大地改变了干部、职工的工作作风。
二、工作剖析和自身剖析
工作剖析
在一年的任职经历中，虽说尽心尽力，但也有许多不尽人意的地方值的我去反思，去不断地改进。
1、____________亏损________，虽说是由原材料质量问题引起，但我在查库工作中没有及时发现，特别是去年的潜亏转移到今年，给今年的经营工作带来了很大的负面影响。
我应负很大责任。
2、《经营责任制实施方案》由于考虑市场变化及其他不确定因素较少，因而造成一些车间的经营情况与预期的结果出人较大。
3、职工培训投入大，效果不很明显，投人与结果不对等。
虽说与大环境有关系，但主要与培训缺乏创新，方法单一有关，需要下大力气进行改进。
4、________改革后，没有及时抓劳动纪律，最近，全厂劳动纪律有所退步。
自身剖析
我分管经营工作，管钱、管人、管事。可以说利在手中，但我深知“贪欲一开始，就意味着要在牢狱中去终”。所以，我时刻严格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉洁自律，秉公办事。自身不断加强学习，以提高管理能力，业务水平，能紧密联系群众。深入实际，大胆工作。但“金无赤金，人无完人”，我自身还有许多缺点，需要在以后的工作加以克服，不断提高自己的素质和能力，更加自如地干好本职工作，使__________的经营工作上台阶。
第三部分 建议、意见和今后工作努力的方向
建议、意见
1、在________________改革过程中，我们也听到了不同的声音，我认为这很正常，改革就是破旧立新，就是要改掉束缚生产力发展的生产关系，树必要打破旧的思想观念，旧的利益关系。
市场经济日益趋于成熟，而我们的观念不改变，我们的机制、体制不创新，只能生存于一时，不能生存于长久。改革是大势所趋，时代所迫。为了机电修配厂的生存，发展，各项改革应稳步向前推进。
2、今后努力的方向
继续加强学习，提高自身素质，不断适应环境的变化。加强道德修养，拒腐防变。踏实干事，老实做人，努力做到让组织放心、职工满意、自己心中无愧。在其岗，谋其事。干好本职工作。谋求____________经营工作的健康，稳步，有效开展。
财务管理述职报告3大家好：
首先，非常感谢公司领导为我们提供的这次锻炼自我、提高素养、升华内涵的机会，同时，也向一直关心、支持和帮助我的各位领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱。今天，我怀着无比激动的心情竞聘财务管理股股长岗位。自20____年参加工作以来，我一直从事财务工作，回顾这一段时光，感觉既紧张而又充实，这是我个人逐步成长的过程。
企业财务工作是专业性相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，有压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的。当然，对于财务工作者来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，尽职尽责。我是以热情的工作态度、优质高效的工作成效认真完成自己的本职工作的，同时也协助其他部门做一些力所能及的事情，这不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，经过长期专业实践过程，养成了严谨、认真、细致的工作作风，为人正直，思想积极向上，工作严谨活跃。我热爱财务工作，因为热爱，所以勤奋，对工作很投入，能够较好的完成本职工作。
财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作，这次人事制度改革，特意新增财务管理股，领导的意图是不言而喻的，因此如果这次竞聘成功的话，我想担子会很重，压力会较大，所以此次竞聘我很慎重，如果竞聘成功，我想我的主要工作思路是：
一、强化资金管理工作
资金管理是财务管理的核心，近几年来，我们一直在做积极的尝试，包括“收支两条线的费用结算报账制”、“销货款日清日结制度”、“收购资金封闭运行制度”、“烟叶物资款运行管理制度”、“采购审批制度”、“三项检查制度”、“痕迹化管理制度”等措施的出台和实施，取得了很好的成效，在这方面一定要进一步强化。
二、突出财务管理的预算管理职能
资金预算和部门费用预算管理已经起步，但是还没有形成完整的流程，今后还将进一步渗透预算管理的意识，扩大预算部门的编制范围，细化预算编制内容，通过逐步渗透，最终形成“全员参与、全过程、全方位”的预算管理格局，达到严格按预算控制支出的目的。
三、提升会计岗位职能，积极应对新时期的诸多挑战，优质高效完成财务各项业务工作
在新阶段的工作中不断锤炼自己，努力调整自己的知识结构和专业视野，提高个人综合素质，在不断提高自身修养的同时，把财务管理水平提升到一个新的高度。
各位领导，各位同事，回顾自己的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，履行了会计岗位职责，但与公司的要求相比还存在一定的差距，一些方面还有待进一步提高，我决心以这次述职竞聘为契机，虚心接受评议意见，认真履行本职工作，以更饱满的.热情、更积极的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，把好财务关，我有勇气担当重任，有信心把今后的工作做的更好。无以规矩难以成方圆，希望在今后的工作中各位领导，各位同事能够理解和支持，争取实现我们美好的理想。
谢谢大家!
财务管理述职报告4时光荏苒，充满挑战和激情的________年已经过去。一年来，在市局的正确领导下，本人全力做好本职工作、克己奉公，较好的完成了各项工作任务。当然，在工作中也存在有问题与不足需加以改正，现总结如下：
一、全力完成量化指标，认真做好财务管理
________年，在我局各级领导的正确带领下，本人与科室人员共同努力，认真做好各项财务工作，全力完成全市民政事业统计报表、台帐工作，并按月、季度为节点上报省厅规财处，圆满的完成了社会服务统计年报工作，取得了全省14个市州综合排名第一的良好成绩，并争取到部省资金8.06亿元，比上年增长12%。市、县两级民生配套资金2.23亿元。市级财政安排市直民政系统预算资金4937》07万元，较上年增加19%，确保了单位的正常运转。
二、主动学习局内举措，积极应对改革工作。
在今年，我局跟随全面深化改革的脚步，对财政财务的改革做出了一系列措施。随着各项举措的相继出台，本人深刻认识到深化改革，落实举措的重要性。因此，本人认真学习各项制度、深刻领会改革精神，并积极应对各项改革，主动参与其中，按照改革的统一部署和要求，逐项落实到本职工作，帮助我局实现各项改革的平稳过渡，维护单位的既得利益。
三、严格遵守财政制度，扎实做好本职工作。
根据年初民政工作要求和局党委的要求，本人积极参与专项检查工作，全力展开对下属八个事业单位、三个福利企业、五个县市区，三个园区的专项检查，并及时发现问题、与各小组成员共同下发整改问题清单，并完成了整改情况汇总工作。此外，同时，本人认识到财经管理制度和规定对单位财务管理工作提出了更新、更严和更高的要求。为此，在日常的工作过程中，本人始终坚持按制度办事，严格执行各项财经纪律，遵守各项支出审批程序的工作原则，力求每一项工作都真实、完整、准确的完成。并且本人谨记省厅和市财政资金检查的要求，在“雁过拔毛”式腐败问题专项整治、“纠、治陋习”专项整治活动的基础上，对自身各项财务工作进行了自查自纠，充分做好各项迎检工作，为保护单位利益，维护单位形象做出努力。
四、强化自身工作能力，切实提高工作质量。
为进一步提升自身的工作能力与业务素养，在今年，本人积极参加各类业务培训，认真学习完善后的财务流程，牢记自身岗位职责，努力提升工作效率。并切实转变自身工作作风，主动端正工作态度，将工作当成事业，力求在工作中精益求精，尽力将每一项工作做得完美。在工作中，本人始终让自己保持良好的心态，做到尊重与宽容，保持服务本色。认真拥护局党组的决定、维护局党组的威信、服从局党组的安排，工作不推诿、不扯皮，敢于担当、勇于负责，确保将每一项工作落到实处，提高自身工作质量，为我局的整体工作成效作出应有贡献。
五、切实结合年度工作，改善自身问题不足。
通过对本年度工作的总结，本人发现自身让存在问题与不足需要进一步加强与改善。一是与各级同时之间相互沟通的还不够。二是自身学习抓得不够紧，工作创新意识不强并在工作中存在薄弱环节。今后，我将进一步坚持完善自身工作，不断加强学习与锻炼，创新工作思路，扎实工作，为我局的财务发展多做贡献。
财务管理述职报告5各位领导、各位同事：
回顾20____年。自我鉴定：1年多以来，在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，圆满完成各项既定指标。我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，1定程度上锻炼了自己，提高了财务管理水平。
履行职务情况：
作为财务部主任的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：
1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。
2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度，严禁收入跑、帽、滴、漏。
3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。
管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。
4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作，及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。
负责税务检查、各种审计协调工作。
5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。
作为主任我是这样开展工作的：
1、加强了财务基础工作和精细化管理力度
信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。
2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统1，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，1年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。
3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平
纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。
4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源
“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你1点都没有，或是1点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样1个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢?”这是沃尔玛公司的1句名言。我深知做为1名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。
5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险
资金是1个企业的血液，必须按照省公司3级稽核管理的要求，建立营业款3级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度，每季度组织1次财务检查，检点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。
6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍
人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。
存在的主要问题：
____年各项绩效取得了可喜的成绩，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我们也看到了不足，在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改进：
1、部门之间相互沟通的还不够
篇10
第一，查找与之有经济往来的单位、个人。*4年我县纪委在查处某局级主要领导一案中，首先就其举报信中所反映的问题进行初核，但进展缓慢，收效慎微，当时社会上的舆论较大。县纪委主要领导顶住压力，当即立断，组织精干的调查组实施调查。采取迂回的办法，对其原任职的统计局进行财务检查。发现在其担任统计局局长期间，骗取上级房屋修理费拨款，通过农调队的帐户，在往来科目中转移资金4万元组织私分。针对这一情况，为扩大战果，调查组根据领导的指示，对其在调离统计局前四年的财务进行检查，发现该单位设有三套帐，在每套帐上都出现会议费支出有异常的情况，调查组适时的展开调查，发现了该单位利用餐费发票在会议费中套取现金私设小金库，组织私分和请客送礼的违纪事实。
第二，查找近年执纪执法部门的处理结果。在查办经济类案件中，有部分违纪违法人员抱着侥幸的心理蒙混过关，心里总是想着，你能查出我的问题是你的本事。查不出问题就是我应该得到的“报酬”。笔者在*3年带领办案组就查处这样一个案件。县农业局下属一个畜医站站长吴某，在*2年被检察机关以贪污本单位银行存款利息被立案侦察，*3年案件移送县纪委进行组织处理时，我们对该处理结论进行认真分析，并对相关问题进行核实，发现其有挪用国家专项资金为个人搞商业保险问题，调查组通过组织程序查阅该单位的银行存款，发现吴某利用国家扶持该乡的畜牧草场事业费1.2万元为个人搞保险的违纪行为。在铁的事实面前，吴某不得不承认自己的错误，并加重了对其的纪律处分。
第三，查找相关的知情人，使案件检查少走弯路。首先在不影响案件检查和保密基础止，先圈定知情人，对其晓知以理，动之以情，讲明政策，做好说服动员工作，消除思想顾虑。*4年在查办统计局套取现金私设小金库的案件中，我们就是采取先做好该单位的知情人刘某的思想工作，并将违法违纪的严重性，主动配合组织调查和抗拒组织调查的利害关系讲明，采取异地谈话的方式经过2天2夜的较量，刘某终于交出了原单位领导利用餐费发票套取现金4万余元私设小金库的记录本，为案件的突破起到了至关重要的作用。
二、周密布署，步步为营
在掌握了一定的证据之后，要主动出击，查封单位的所有财务资料和帐册，组织财务知识较熟悉的同志进行帐册的查阅，常言道：知己知彼，百战不殆。查帐也是同样的道理。首先要摸清该单位的主要收入和支出的资金运作情况，在清查帐务的过程中，要特别注意发现以下几种情况。
一是“帐外收支两抵”，其特点是每笔帐外收支之间相互独立，互不牵连，而调查人员每次只能发现一个局部。*2年在一次案件检查中，发现一基层工商所收取某企业“赞助费”3000元。用于小车用油，帐外收支两抵无余额。随后又发现该单位收取另家企业*0元用于请客送礼，同样是帐外收支两抵无余额。
二是“转移支付”。其特点是本应由甲方负担的支出费用转移给乙方支付。如在*1年我县纪委在查处原县计划委员会主任肖某一案件中，就出现本应由计划委员会支付的招待费、差旅费、职工福利费等近3万余元拿到项目单位白水门水库管理所支付。结果形成“双赢”局面，作为县计委，既消化了不合理支出，又免去了经手“小金库”带来的麻烦，作为白水门水库管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你计委会给我单位立项目，多争取项目经费就行，这样做既留下了人情，又为今后的项目工程留下了“后路”。
三是“一所二制”。其特点是工作人员的编制在单位，工作时间在上级业务主管部门派出机构中。被派出的机构又不具备法人资格和会计独立核算单位。就采取用个人银行存折来运作所需费用的收支。如*4年我们在查处城建局下属的质监站时，发现该单位与上级业务主管部门共同签署一份合同，双方派出工程质量监督管理员。合同规定所派人员的工资福利等在收取的工程监理费中列支。双方商定，采取用银行存折将收取的监理费存入银行的运作方法，经费开支分月结算一次，4：6分成，在两年多的时间里共收取监理费30多万元在单位帐外运作。
篇11
畜牧水产业是农业的重要组成部分，是国民经济的基础产业，其发展水平是衡量一个国家和地区现代化水平的重要标志。发达国家发展现代农业的成功经验表明，优先发展产业关联度高、比较效益好的畜牧水产业是加快农业现代化进程的必然选择。大力发展畜牧水产业，对促进农民增收、实现“富民强国”新跨越，至关重要。
目前，乡镇畜牧水产站正走向年轻化、知识化、专业化，赢得了近几年事业基金逐年增加的喜人局面。畜牧水产兽医、检疫工作者战斗在动物防疫、检疫和畜牧科技推广的第一线，推动促进着畜牧经济的大力发展。作为基层农村事业单位，乡镇（街道）畜牧兽医站的财务管理不是以赚钱为根本目的，财务管理的根本目的是为了保证基层队伍的顺利运行，更好地完成各项事业任务，为畜牧兽医工作健康稳定的发展提供保障。
二、畜牧水产业单位财务管理存在的问题
（一）财务管理意识淡薄
畜牧水产业单位属于事业单位，其运作经费多数由国家下拨发放，财务管理、使用和周转运作都由事业单位财务人员进行，财务管理在一定程度上存在着事业单位的通病。即有些事业单位财务人员工作态度没有放端正，认为出了问题有国家顶着，对国家的利益淡漠，没有树立正确的业绩观。在财务管理的过程中，没有风险意识，把财务管理理解成为简单的记录收入支出，以至于在管理的过程中，常常造成财力的大量透支，形成财务风险或隐藏潜在风险，给单位的良性运作造成负面影响。例如有些畜牧站，忽视成本管理，认为上报支出总数就是所谓的财务管理，他们购买疫苗或者其它药品的做法往往是将资金支出的汇总数向上汇报，而购买过程的各个环节没有明确的记录，比如购买物品种类、品牌、数量、单价等信息都模糊不清，无依可循，由此造成了财务管理的混乱。
（二）财务制度不够健全
由于乡镇畜牧水产站多处于比较偏僻的农村，规模一般比较小，管理人员和职工都相应的比较少。由于人少并且经营简单相对简单的特点，相关负责人对其财务管理更是松懈，往往不重视财务管理制度的建立，出现财务制度不完善或者财务制度缺失的情况。在此情形下，一些单位在财务管理的过程中，没有标准的规章制度可以遵循，对于处理资金结算、预算控制、成本核算、票据管理等事项基本无章可循，预算、申请、审核、批准等环节都被忽略不计，只是靠财务人员依据经验或者惯例来办事，这种现象是财务管理上的重大纰漏，严重影响着单位的经营效率和效果。在此种情况下，一人身兼多职，完全不符合企业内部控制岗位牵制的原则。如站长兼职会计，财务权力完全集中于一人手中，缺少应有的监督和制约，容易引发经济问题。
（三）财会人员素质偏低
乡镇畜牧水产站等畜牧水产业单位由于其单位性质难以吸引高学历高水平人才，财会人员本身专业素养偏低，大都缺乏专门系统的相关专业教育，无证上岗的现象较严重，在单位从业期间又基本未参加过单位组织的专业培训，以致整体业务水平不高，严重影响财务管理效率和效果。由于财会队伍的职业素养不高，绝大部分都是对于财务管理缺乏认识，因此单位内部容易管理混乱，责任不能落实到人，任务分配不明确，即使有岗位职责分工，也难以执行到位。另外，在财务机构设置及人员配备上也常存在着很大的问题，有些单位基本上就是一个会计一个出纳，或者只有一个出纳，所做的财务工作只是简单的记一下账，根本不懂得财务管理。
（四）做账不规范，账务混乱
在财务大检查中，发现该类单位常常存在账务问题，具体有：没有严格按照“收支两条线”的规定施行货币资金管理，现金坐收坐支严重，这会导致公款私存，公款外借，造成国家资金外流，国家财产损失；收入不及时入账，未及时入账的收入常用来帐外周转，更有甚者拿其中饱私囊；开支超出规定的范围和标准。这存在收入与费用不配比，限额约束执行不到位的问题；票据使用不规范，单位办理财务事宜手续不完善，执行不规范，出现滥用各种收支票据，滥用白条的状况；账务科目设置混乱，科目没有严格按照会计准则来设置，也没有结合单位业务合理设置，混乱的账务不仅严重影响了相关负责人财务管理工作的开展，也给财务检查工作造成了麻烦。
因此，为了规范财务收支行为，有效控制滥支现象，把可能产生的乱收乱支甚至腐败问题扼杀在萌芽状态，加强对乡镇（街道）畜牧水产站的财务管理，已迫在眉睫。
三、加强财务管理的对策
（一）加强财务管理意识
首先，相关责任人要树立财务管理的意识，认识到财务管理的重要性。加强财务管理是切实规范财经管理的需要，是提高资金使用效益的需要。有力的切实可行的财务管理有助于规范财务收支行为，能够有效控制滥支现象，把潜在的过度花费、胡乱花费甚至隐藏的腐败问题扼杀在摇篮之中，将开支后才向上汇报的监督模式转变为全过程、全人员、全方位监督形式。既促进了资金的透明使用，有效节省开支，又强化了财务管理，提高资金使用效益。
其次，财务管理意识要灌输到每一个财务人员的理念之中。从责任人开始，做好模范表率作用，严格遵守相关制度和准则，起到上行下效的效果。财务人员不再把财务当作简单的记录，而是融入单位的管理，利用资金预算、成本控制、绩效评估等财务手段为单位谋利益。
最后，要用考核机制来督促鞭策财务人员的行为。某种意识或者行为的形成和加强离不开奖惩制度，在适当的时候奖优责次能起到强化意识的作用。
（二）制定详尽的财务管理办法
有些乡镇畜牧水产站根据会计准则和事业单位财务管理暂行办法的规定制定出了畜牧兽医站的财务管理意见，使镇畜牧兽医站的财务管理有法可依，有章可循。相关单位应该借鉴效仿该做法，制定出相关财务管理办法，该办法应体现畜牧兽医站行业工作特点和要求，管理办法的制定是会计工作有序进行的重要保证，是加强会计基础工作的重要手段。管理办法应涵盖财务机构的设置、会计职责以及财务报表、收支预算、票据和资产管理等多方面的内容。相关制度的建立和完善能够有效扼制以往不合理、不规范的财务事项的发生，能够管控经济业务的各个环节，避免混乱帐和模糊帐，能够有效提高各畜牧水产业单位的财务管理水平，促进单位效益的提高。
（三）组织财务培训提高财务人员技能水平
单位可以组织财务培训，要求各单位负责人如乡镇畜牧水产站站长、出纳、会计参加。培训根据单位需求，邀请财政局专业人员及行业内有一定财管经验的财务人员授课，应重点讲授会计基础工作及财经方面的法律法规知识。应该建议培训师针对本单位人员的基础水平制定教学方案和计划，将行业相关业务经济活动的鲜活案例结合到会计核算内容中去，提升培训课堂的实用性和技能的可操作性，使参加培训的人员更快的理解和掌握。并且要把培训机制长效化，定期举办，可以每年都组织，通过继续教育培训，会计人员的业务素质得以进一步提高，单位会计核算更趋规范，职工的财经意识也能够显著提高，财务人员的专业知识也会与时俱进，而不会滥用陈章。
（四）施行财务检查制度
检查制度是对财务工作效果的一个评估，是衡量工作好坏的一种重要手段，从管理学上来说科学公正的监督检查是促进工作效率提升的鞭策。畜牧水产业单位年初应制定科学合理的年任务目标，然后根据年初下达的考核目标，每半年对财务进行一次全面检查，通过检查对存在的问题及时进行汇总整理和分析，并将问题以书面形式及时反馈，提出整改要求，并作为今后考核的依据。除定期检查之外，还应该邀请农业委员会，组成内审检查小组，不定期到乡镇抽查。
（五）制定综合考核制度
考核标准要尽可能精细，重点是加强对各种收入和支出的监控，每月限定津贴补贴的发放标准，年终根据年初制定的综合目标组织专人进行考核。考核人员保持应有的独立性和专业性，遵照“收支平衡，略有盈余”的原则，对各站的奖金福利总额进行审批，严格杜绝不合理的支出。
四、结语
当前，国家大力支持农业经济的发展，畜牧水产业应该趁势而行，在新形势下快马加鞭推进步，从自身的财务管理问题着手，采取各种有力措施逐步完善畜牧水产业单位的财务管理，让有效的财务管理为单位经济效益的提升助力扬鞭。
篇12
一、常规化财务评价体系的基本思路
将对分、子公司的财务评价体系分为两大部分，一是典型体系，一是个性体系。典型体系主要用于日常常规化的财务管理运用，侧重于对组织架构，制度建设等宏观化管理方面的评价。个性体系主要用于专项财务管理，侧重于就某一方面的财务工作进行深入评价。
典型体系需编制典型方案，有固定的条款、框架以及打分标准，以固化的管理为依据，进行常态化统一化的评价。个性体系则根据实际需要，针对问题专门设计方案。方案的主体包括评价内容、评价条款、政策依据、打分标准、评价责任人等内容。
两种体系经现场运用后，均会形成统一的财务评价报告，针对评价结果进行总结，提出问题督促改正。从而实现对财务管理事项的多层次、多界面、点面结合的监督。
二、常规化评价体系的具体做法
评价常规化体系的运用主要分为三个步骤：一是方案选用，二是
现场评价，三是评价结果。
1、方案选用：方案的选用是整个体系的初始与基础，方案的确定决定了评价的公正性、真实性、可靠性。
按照集团公司财务管理要求，典型方案的使用一般每年大规模使用1-2次，用于年度财务稽核工作，主要针对财务基础工作和日常财务工作进行考核和评价。
个性方案的使用为不定期，针对具体财务检查、审计工作的要求，随需求进行设计运用。无论哪方面的财务管理工作提出需要，都能根据具体要求进行设计使用。在个性方案设计过程中，关键点在于评价条款的设计，一是要有政策依据，二是要紧密贴合实际需求，三是操作性可评价性强，四是管理重点突出，便于评价结果的运用。该体系的优点在于相关部门可以成为个性方案中的需求提出者，按专业部门的需要，设计个性方案，提出检点，加强协同化管理能力。
2、现场评价：方案的现场使用，一般由专业财务人员或相关部室的协同责任人，按方案设计的条款与打分标准，利用现场详查、抽查，相关人员询问，调账检查等多种方式，对应条款进行打分，并出具相应的检查记录。
3、评价结果及运用：根据现场资料，对财务事项进行评价，评价内容应包括以下几方面：一是各分、子公司排名打分情况，二是针对各分、子公司管理情况提出的问题，三是针对问题提出的整改建议，四是提出考核方案，五是提出对现有管理缺陷的制度建设建议。根据评价结果，进行分类运用，运用的几个重要步骤包括：被查企业整改、典型案例储备、考评使用、年度财务工作质量评价运用、专业制度建设。
评价形成的检查结果与意见，有以下几方面的运用渠道：一是，根据实际情况进行内部公示或公开公示；二是，将考核结果违规纪录根据轻重，结合审计、监察的建议，提出处理方案；三是，属于绩效管理范筹的内容，移交集团公司人力资源部门进行考核；四是，就管理性问题督促各责任企业进行整改，并限期回访；五是，对各类案例进行收集，进一步修定典型方案。
该体系的关键点在于运用，体系的实用性主要反映在实际财务管理中的作用，对现有各单位管理水平进行正确评价，促使各单位进行对比，找出不足与差距，以标杆单位为榜样，改进管理，提高水平，形成良好的竞争氛围与激励机制。同时，根据典型案例发现的情况，进一步做好制度建设，防患堵漏，为财务工作提供良好的制度保障。
三、集团公司各部门在体系中的主要职责分工
（一）财务部
1、负责针对具体情况设计体系方案，根据财务工作需要或其他专业部门的具体要求，选择使用典型方案还是个性方案。并对个性方案的条款进行详细方案设计。
2、按选定方案与相关部门协同实施，按“体系”设计的内容与标准对被查单位进行评价。采用调账检查、现场审计以及相关部门巡查等方式，对约定条款逐项进行评定。
3、形成评价结果，并负责对外公布评价情况，督促责任单位整改，同时提请绩效管理部门按评价结果进行考评。
（二）其他相关部门
随着财务管理的深化，财务的专业化、专门化、协作化特点更为明确。因此，其他相关部门成为财务管理工作的重要管理责任人，起到强有力的协同作用。提出检查需求与侧重要求，供财务部门进行个性化方案设计。
1、 与财务部门协同运作，推进既定方案的实施，参与评价与考核。
2、 运用考评结果，对各被检企业进行监管，为评价结果的实际运用提供实用性保障，促进各专业管理状况的改进，提高专业化管理水平，提升各部门间协同管理能力。
（三）人力资源调配
该体系为财务的专业管理体系，可由财务部以及各相关部门根据需要临时组建检查队伍，不需要额外增加组织机构，可根据需要调配各部门业务骨干进行实施。
典型方案主要由财务部组织实施，针对常规化的财务工作进行检查、评价，调配各单位财务业务骨干组成临时检查队伍，或根据需要汇同审计部、监察部专业人员组织实施。
个性方案则根据检点，各相关协同部门配备专业人员与财务部该个案方面的专业管理人员共同形成临时性组织，确保个性方案的实施。
总体来讲，该体系不会增加人力资源压力，依靠现有的组织架构，根据需要临时组建工作组织，为方案的顺利运行提供人力资源保障。
四、常规化评价体系运用范例
某集团公司在2009年的财务稽核工作、专项检查工作中采用了该体系的方案设计方法，运用条款式评价管理方式，对下属分公司财务管理工作进行评价，并有侧重地规定重点检查方面，规定打分（评价）标准，对分公司的财务工作进行考评，考评结果予以公示，一是要求责任部门整改；二是对管理薄 弱环节制定专门的规章制度予以规范；三是评价结果用于当年财务工作考评的重要参考。
（一）2009年财务稽查方案
1、方案设计：2009年财务稽查的重点是对2008年的财务工作情况进行全面盘点。方案设计在典型方案的基础上，侧重进行了个性方案设计，增加大量与现实工作有关的评价内容。
2、现场评价：
1）成立由财务部签头，各专业部门人员组成的稽核工作小组，形成临时组织架构，对该项工作提供必要的组织保障。
2）根据各专业部门，以及财务管理的需要，按预设方案开展稽核工作，采用调账检查、现场抽查、现场普查，经办人员了解等多种方式，按条款逐项考评。
3）确定专门人员收集各现场检查人员针对条款的评价情况，作为总结性报告的基础资料。同时，现场给予当事基层单位进行业务性指导，促进其进行管理改进。
3、结果运用：
1）根据现场检查评价的记录，以公开的方式对各分、子公司的管理工作进行了打分排位，形成专题财务稽查报告，督促各分公司按报告提出的问题逐一进行整改，并限期回访。
2）对存在较严重问题的分、子公司，于检查当期将考核报告交绩效管理部门兑现考核。同时，在年度终了各公司的财务工作考评时，用作重要的评价依据，并在年度财务工作总结会时予以公示。
3） 在检查过程中，发现制度方面的部分缺陷，当年对资金管理方面增加了关于大额资金审批流程方面的制度，强化对各分公司资金使用的监管，取得了较好的效果。
（二）总体评价结果
2009年某集团公司针对分、子公司2008年财务工作情况，采用该体系进行典型评价与个性评价相结合的财务考评方式，对分公司的年度财务工作情况进行打分，在总体评分环节采用了典型方案与个性方案各占50％的评分方式，根据当年的多次稽核情况进行了打分排位。
篇13
2006年，市场拓展部将以联社制订的工作方针为指导思想，以农村信用社改革为核心，扎扎实实开展各项工作。具体思路是：抓好资金组织工作，重新制订合理、有效的考核激励机制，加强综合营销，力促资金组织工作再上一个新台阶。
加强对营业网点的建设改造。除了继续根据业务发展需要对网点进行调整外，今年还将致力对网点的标识、外部形象等进行统一规范，提高我社企业形象，并计划在条件成熟的社成立非现金服务区及vip客户服务区，为vip客户提供更优质服务。
发展银行卡业务及中间业务，努力培育新的利润增长点。加强对业务的整合营销与管理。扩展短信服务功能，进一步提高我社金融服务的科技含量。
加强制度建设。以规范的制度、规范的业务操作作为业务发展的强大后盾及保障加强对外宣传及业务推广，计[本文转载自划对我社各项业务做一个统一、全面、整体的广告宣传。
加强培训力度，提高员工业务水平、服务礼仪及文明服务水平。通过形式多样的活动，培养员工团队精神。
继续举行中间业务知识竞赛，给予一线柜员展现自我的舞台，以比赛促进员工业务水平及整体综合素质的提高。
2006年是××农村信用社改革关键的一年。市场拓展部将在联社领导的正确带领下，紧密围绕联社的工作方针政策，务实求新，为信用社的业务发展作出应有的贡献。
国际业务部
2006年，国际业务部工作的基本思路是：以强化风险管理为基础，以实现盈利为目标，以全面发展国际结算业务为主线，促进我社外汇业务稳健发展。工作计划如下：
1、内部管理方面。一是不断完善各项外汇业务流程、规范操作。二是积极适应汇改变化，加强汇率风险管理。三是重新调配部门人员，整合部分岗位。四是组织一次全社的外汇业务检查，杜绝外汇业务的操作风险及政策风险。
2、业务经营方面。一是构建有效的外汇营销体系，发挥整体合力，加快推动国际结算业务全面发展。二是会同信贷部稳健开展贸易融资业务，丰富我社外汇产品。
三是加大行网络的建设力度，提高结算效率。
3、队伍建设方面。一是加快专管员队伍的建设与培养，组建一支专业化的外汇专管员队伍。二是加强对外汇从业队伍的培训力度，提高营销和服务的质量。三是每半年召开各基层社专管主任例会，跟进各基层社国际结算客户公关进展和业务落实情况，带动各基层社外汇业务的全面发展。
4、硬件建设方面。一是健全、完善国际结算系统（ibs系统），提高国际结算工作效率，为外汇业务发展打下坚实的基础。二是优化外汇业务的硬件设施，全面提升我社国际业务的工作效率。
会计结算部
2006年会计结算部将以“观念求变，管理求质，措施求细，业务求精”为工作思路，大力拓展各项结算业务，创新现金出纳工作方法，打造“精品柜台”，规范会计结算业务管理，力争取得新的突破。
一、“确保一大系统的上点、试行两个系统的推广、做好三项工作的开展”，促结算水平上一个新的台阶。首先，确保小额支付系统顺利上点，进一步拓宽结算渠道。其次，在业务量大的网点推广单机电脑验印系统，逐步开通全社支票通兑业务和分社级结算行功能；推广批量验印系统技术的应用，提高票据入账速度。再次，通过“扩大结算业务培训的覆盖面、制作结算业务宣传册子、设计结算业务量统计分析程序
”三大举措，重点加大对结算业务的宣传力度，引导客户正确选择结算业务种类，间接加快结算速度。
二、加强人民币银行结算账户的管理，实行小额账户收费。有效化解小额账户数量多、金额小、占用内存空间大和困绕我社业务正常发展的问题，实现从无偿服务向合理定价的有偿服务转变，有效提高经营效益。
三、运用科技手段，规范业务管理。广泛推行中心金库管理（或推广部分管理模式），加快账户的查询、解挂、冻结功能改造，并实现假币管理电子化，出纳操作流程化，贴现业务核算程序化。同时，建立一个科学的业务信息反馈机制，促进我社各项会计结算业务的健康发展。
信贷部
在去年取得一定成绩，为我社深化改革奠定根基的情况下，2006年，我社信贷工作的重点仍然是把握两大主题：业务发展和信贷管理，在05年基础上，将上述两项工作进一步深入、细化和加强。
一是加快信贷营销步伐的发展。2006年，四大国有商业银行经过两年的调整改革后，在巩固原有大企业发展的同时，也将视线投向了中小民营企业，我社信贷营销面临前所未有的考验。为此，联社将以丰富信贷业务品种为手段，加快业务的发展。
1、改革现行的信贷管理模式，建立起信贷人员责、权、利有机结合的体制。
2、大力拓展票据业务和个人消费贷款市场，使两项业务成为我社利润增长的新亮点。
3、深入探索市场需求，加强信贷产品的开发，丰富我社业务品种。
4、积极加强和政府相关职能部门、各商会和行业协会的沟通，把握××以及大佛山市场的拓展机会。
二、继续深化信贷管理，建立起科学发展和风险控制并重的信贷管理体系。
1、全面推进贷款五级分类工作，转变经营思想，实现以分析借款人最终还款能力为核心的动态贷款风险分类管理。
2、加强贷后管理，将贷款业务操作全过程的检查内容纳入常规检查工作中去，将内部控制由事后补救向事前防范转变；建立信贷风险预警机制，防范信贷风险的产生。
3、继续进行信贷管理制度建设，建立起涵盖我社信贷业务的制度体系，达到省联社“有业务的地方就必须有制度覆盖”的要求。
资产保全部
在新的一年，面对不良贷款压降工作的压力和挑战，资产保全部的工作思路主要是：围绕一个宗旨，把握两条主线，突出抓好四个重点，推进三个建设。即：围绕优化资产质量、化解资产风险这一宗旨；把握深化改革与促“双降”这两条主线；突出抓好政府“三级”集体企业不良贷款处置、加大以物抵债力度、创新清收方法、强化隐性风险贷款管理四个工作重点；推进内控制度建设、资产队伍建设和信贷管理系统
建设。2006年资产保全部将着力抓好以下几项工作：
一、稳步推进政府“三级”集体企业不良贷款的处置工作。在2005年化解区属集体企业不良贷款取得突破性进展的基础上，今年资产保全部将把处置镇属、村属两级集体企业不良贷款作为工作重点，着重对其进行清收处置，力争取得新的突破。
二、切实加大以物抵债力度，加快抵债资产变现。
三、进一步解放思想，创新清收方法，努力化解不良资产风险。
1、全面施行债权转让、打包清收、拍卖清收等措施，力求多方式、多渠道清收
压降不良贷款；
2、继续加大不良资产处置力度，明确重点，实施重点攻坚。
3、加强对贷款余额超5000万元的保全类大额贷款户的监测，适时清收处置。
4、对已诉讼但执行难的案件进行清理，加大诉讼案件的执行力度，增强执行效
果。
四、加强隐性不良贷款的管理，在“清旧”的同时，加强“堵新”力度，切实防
范新增不良贷款风险。，
财务部
2006年联社财务管理工作将以“经营效益”为中心，坚持“重管理、稳发展”的
原则，以防范经营风险为切入点，加强内部管理，积极推进我社改革，进一步理顺农
村信用社财务管理体制，明晰产权关系，完善法人治理结构，增强服务功能。
一、借改革契机，进行财务制度的建设和完善。我社统一法人工作已进入实质性
阶段，整个财务管理架构会发生根本的变动，联社财务部将在省联社统一法人财务核
算模式的指导下，结合我社实际情况，采取“一级法人、二级核算、授权经营”的过
渡模式，进行管理架构调整和制度的规范。
二、推动财务管理系统的开发及全面上线，以电子化手段来规范和提升财务管理
水平，针对联社成立一级法人后财务大集中的要求，建立财务管理系统，通过该系统
进行全面的财务预算、核算、分析，做好财务控制，塑造一个提升财务管理水平的好
平台，加快财务会计工作由核算型向管理型的转变。
三、加强对我社非信贷资产的管理，加大力度处置非生息资产，提高财务资源的
效益。制定全联社的非信贷资产管理办法，使我社非信贷资产管理及其风险防范逐步
走上日常化、制度化和规范化的道路。
四、按省联社制定的财务考核标准制定财务经营目标考核办法，建立和完善科学
的考核激励机制，加强对经营单位的指导和监控，在开拓业务领域、加大不良贷款清
收力度和增收节支上寻找新思路，提高企业经营效益。
五、加强成本管理，强化成本费用意识。在努力扩大收入来源的同时，严格管好
成本费用的支出，用好用活各种经营资源，对各经营单位实行以收定支，以有利于促
进业务发展，有利于增收的原则合理控制各项财务开支，坚决杜绝浪费行为。
六、加强财务检查监督力度，规范信用社财务核算行为，发挥联社财务部门管理
、监督的职能。
计划资金部
2006年是我社全面深化改革、促进发展的关键一年，计划资金部将紧紧围绕“加
强管理、提高质量、积极开拓、增加效益”的工作思路，在确保我社资金流动性、安
全性、效益性的前提下，着重抓好以下各项工作：
一、进一步提高分析水平，搞好协调服务，认真履行计划资金部统计分析职责，
发挥业务经营综合分析作用，为我社的业务稳健发展提供决策依据。
二、根据上级对资产负责比例管理的规定，强化资产负债比例管理的检测控制，
通过对资产结构和负债结构的共同调整，使资产负债质量得到优化、结构合理化，并
实现以效益为中心，兼顾安全性、流动性的管理目标。
三、根据《中国银行业监督管理委员会非现场监管报表指标体系》的各项要求，
拟定工作方案，组织协调各部门分工合作，认真布置做好07年正式报送的各项准备工
作。
四、充分调配和运用资金，加大参与货币市场力度，提高对债券市场投资分析能
力，不断拓宽资金运用渠道，积极参与竞争、拓展市场，发掘和寻找市场客户，开发
和创新符合市场需要的金融产品。
五、加强资金的调配管理，不断提高资金营运水平,将资金更多地运用到效益好
