引论：我们为您整理了13篇企业审计工作计划范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
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二、工作目标
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。
三、工作措施
(一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。
(二)突出重点，进一步加大专项审计力度。
20XX年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善；二是总结最佳实践，以便有效推广利用。
1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能最大限度地控制风险的发生。
2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机，因而也是企业经营管理中最大的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广最佳实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。
3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，
是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。
(三)更新思维，进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监督，切实提高企业运营效率和效益。
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企业效能监察是企业监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，提高企业效能的综合性管理监控工作。效能监察以企业经营管理的重要领域为着眼点，以企业经营管理的薄弱环节为切人点，通过对企业经营活动的再监督对经营者的“能效”进行监督和评价，并通过惩戒机制，对经营者的不作为行为或者失职行为进行责任追究，从而保护国有资产保值增值，预防职务犯罪。但是，效能监察毕竟只是企业内部监督机制，其执行力需要企业领导的大力支持，并依赖被监督对象的配合和支持。同时，在现实中很容易将效能监察与其他监督机制混同，“大包大揽”，致使效能监察效率低下，且难以深入。所以，有必要从实务角度，对效能监察进行准确的定位，并以完善制度为平台，规范操作程序，以充分发挥纪检监察服务企业管理的作用。
一、效能监察在企业管理中的作用
效能监察是在1989年我国行政监察体制恢复以后，国家监察部领导在研究借鉴当时苏联和东欧的一些社会主义国家监察工作的经验，结合我国行政监察的实际提出的。截止2006年，中央企业效能监察普及率达到97％，通过效能监察避免直接经济损失311．42亿元，挽回直接经济损失76．2l亿元，发现案件线索1225条，追究责任4778人次（其中：党纪处分405人，政纪处分890人，经济处罚1344人，组织处理1243人，经济赔偿569人，移送司法机关197人，其他处理87人），提出效能监察建议121319条，做出监察决定10533条，建章立制66469个。效能监察取得了明显的工作成效，从源头上防治了腐败。
（一）有助于健全企业经营者约束机制
现代企业制度下，理想的管理行为是履行职责不失职、按章办事不越权、管理有效无漏洞。要消除或遏制生产经营管理的“消极作为”、“不作为”，甚至违反政策法规的负面作为，就要从强化管理人员的责任入手。企业绩效管理、薪酬制度主要是根据绩效指标评价指标完成情况对管理人员的积极作为进行正面激励，而效能监察则是根据企业监察部门的监察结果，对管理人员的不作为或者消极作为进行负面的惩罚和约束。
（二）实现了对“人”和对“事”监督的统一
现代企业管理的基本法则之一，是所有者在向其管理者转移资产控制权的同时，亦必须转移相应责任，并以责任为中心，构筑责任制度体系，并通过监督、评价、激励和约束，落实经营者受托责任。作为企业监督机制的一部分，效能监察往往都是从企业经营管理的某一环节介入，通过对“事”的监察，把管“事”与管“人”有机地结合起来，能够使对经营者的监督落到实处。
（三）加大管理人员的责任风险
市场经济条件下，国有企业的权力高度集中于主要管理人员手中，资产运作的有效性过度依赖于管理人员的个人素质和决策水平。效能监察评价，加大了管理人员的任职风险，有助于督促管理人员依法行政，强化管理行为的有效性。
（四）进一步完善了企业监督体系
企业监督机制由内部审计、民主评议、监事会制度等构成，与其他监督机制均不同，效能监察具有综合性、功效性、惩戒性等特征，且监督力度大，具有不可替代性。如内部审计是通过特定的审计程序，由内部审计部门通过财务收支审计、经济效益审计、以及其他专题审计等对有关管理人员履行职责情况进行评估和监控。人事部门通过干部述职、民主测评、个别谈话对干部履职情况和工作业绩的考核情况进行监督，并把监督寓于干部日常管理和选拔工作之中。监事会监督主要是以出资人身份，对资本运营的安全有效性、会计信息质量进行监督，保证国有资产的保值增值。而效能监察在监督管理的效果上，能够及时准确发现管理漏洞，堵塞效益流失，为企业避免和挽回经济损失。而且监察与纪委合署办公，有助于加强效能监察的监督力度。因此，效能监察具有很强的包容性，与其他监督机制相辅相成、互为补充、互相支持、互相渗透，构成一个有机的整体。
二、深化企业监察工作的基本思路
（一）准确定位，不越权
效能监督与其他监督机制具有互补性，也正因为如此，效能监察与其他监督存在内容重叠，边界不清的问题。如果不能对效能监察进行准确的定位，势必将会出现工作推诿，效率低下的问题。效能监察的工作对象是“人”，而不是“事”，通过对“事”的监察追究“人”的不作为。而其他监督形式一般是对“事”而不对“人”，如财务监督只监督财务事项，不追究相关人员的责任。效能监察如果越过了“人”而去监督“事”，势必会代替其他具体的监督工作，必然会“种了别人的田，荒了自己的地。”
（二）争取领导重视和各部门支持
企业效能监察专业性强、工作面广、工作量大，必须与财务、人事、生产、供应、销售等职能和业务部门进行通力合作。业务部门既是监察对象，又是合作对象，为了减少磨擦，这就要求企业监察部门积极争取企业主要领导的支持。
（三）把选题立项作为监察工作的切入点
选题是效能监察工作的首要环节，它直接影响到效能监察的效果。效能监察的选题内容通常是企业经营管理的重要环节和关键部位，职工群众关心的热点和难点问题。例如大宗物资购销和工程招投标等“重点”问题，公车费用和招待费用支出等“难点”问题，涉及职工的切身利益而且关系到企业发展稳定大局的“热点”问题，以及合同管理等“弱点”问题，应当优先列入选题范围。
（四）帮助提高监察对象的认识水平
由于效能监察不是激励机制而是惩罚机制，被监察者总是会寻找种种借口，消极对待甚至抵制效能监察。如企业已经形成了计划、预算、财务、审计等制约机制，没有必要再多此一举，效能监察走走过场就可以了；效能监察是“找麻烦”、“惹是非”、“捅娄子”，暴露问题会影响单位形象和个人的政绩。因此，企业效能监察部门必须作充分的说服和教育工作，并注意工作方法，以服务者的姿态，打消被监督者“被整”的顾虑，使他们积极支持和配合效能监察工作。
（五）建立标准化监察制度和工作流程
规章制度是企业监察部门履行效能监察工作的法律依据，评价监察对象行使职权是否合法、合理的标准，也是监察对象自我约束、自我评价的尺度。
首先，企业监察部门可以牵头制定并实施“效能监察规定”、“效能监察工作考核评价办法”、“效能监察档案管理规定”等基本工作制度，以保效能监察活动有章可循，有法可依。
其次，企业监察部门还要依据企业监察制度，建立标准化的工作流程，保证效能监察工作有序进行。例如，可以通过编制“效能监察工作指南”、绘制“效能监察工作流程图”等，为企业各部门配合和参与效能监察工作提供详细的指导。
最后，为了落实效能监察责任，每一个监察项目均要成立工作小组并制定实施方案，对于查处的每一个问题都应当形成一份工作底稿，并提出一份监察建议，项目结束后要提交一份专项报告，并建立一套工作档案。
（六）找准结合点，确保监察工作成效
要把效能监察与廉政建设相结合，对于效能监察过程中发现的问题、造成的影响和后果、有关人员的责任均要彻底查清，并追究有关人员责任。企业党政领导要给纪检监察部门撑腰壮胆，以确保效能监察取得扎实成效，而不是走过场。
（七）查处与整改结合，构建长效机制
企业监察部门的角色是组织者、协调者、监督者和纠偏者。对过程监督中发现的漏洞应及时建章立制，避免被查处的问题以后出现反弹。企业监察部门要会同有关监督部门和业务部门总结经验和教训，提出整改意见，落实管理责任，协助和跟踪被监察对象建立完善管理制度，变滞后的监督为超前性防范，变事后被动查原因为事前积极搞预防，防患于未然，切实提高企业管理水平。
作者单位：中平能化集团平禹九矿筹建处
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二、总体目标
围绕“质量提升”的总要求，在全市范围内积极推广卓越绩效管理理念，重点引导和推动我市新兴产业、重点产业集群、省级以上名牌和规模以上企业以卓越绩效为导向，不断强化质量管理和管理创新，力争通过3年（2010年至2012年）的努力，全市企业的整体质量管理水平明显提高，抗风险和可持续发展的能力显著增强，确保管理水平在全省乃至全国的领先地位。
2010年工作任务：加强引导，年内全市40％省级以上名牌产品生产企业有效贯彻《卓越绩效评价准则》标准，规模以上企业贯标率达10％（750家）以上；重点在电动自行车、现代物流产业建立市级卓越绩效管理示范基地；创建卓越绩效达标企业10家以上；培育争创“市长质量奖”企业累计达5家。
2011年工作任务：强化指导，年内全市60％省级以上名牌产品生产企业有效贯彻《卓越绩效评价准则》标准，规模以上企业贯标率达20％（1500家）以上;重点在生物医药、新材料产业建立市级卓越绩效管理示范基地；创建卓越绩效达标企业10家以上；培育争创“市长质量奖”企业累计达7家。
2012年工作任务：全面推进，年内全市省级以上名牌产品生产企业100%贯彻《卓越绩效评价准则》标准，规模以上企业贯标率达30％（2250家）以上;重点在集成电路、机光电产业建立市级卓越绩效管理示范基地；创建卓越绩效达标企业10家以上；培育争创“市长质量奖”企业累计达10家以上。
三、主要措施
（一）积极推行首席质量官（CQO）制度
首席质量官是企业质量战略的首席成员。建立和实施首席质量官制度是产业转型升级的重要途径，是进一步落实企业质量主体责任，在更高层面上推进质量管理水平、提升质量竞争力的重要抓手，广大企业要把建立和实施首席质量官制度作为企业发展的第一要务，把优秀的质量管理人才推到质量管理的前沿，真正建立起企业的质量文化体系，要把建立和实施首席质量官制度作为企业质量人才建设的重要途径，制定切实有效的人才培训计划。职能部门要大力引导企业推进首席质量官制度建设，积极传播先进的质量理念，倡导企业建立卓越绩效管理模式，引导质量管理人从质量经理人员向首席质量官拓展，推动企业质量文化建设。
（二）深化卓越绩效管理孵化载体建设
目前，我市拥有1个省级卓越绩效孵化基地和2个市级卓越绩效管理示范基地，为全市实施卓越绩效管理模式的企业提供了一个很好的合作交流平台。下一阶段，要积极探索和重点加强在全市重点产业集群以及物联网、新能源与新能源汽车、节能环保、生物、微电子、新材料与新型显示、软件与服务外包、工业设计与文化创意等新兴产业中卓越绩效管理模式的推广和应用，进一步扩大产业、行业覆盖面。要及时总结和推广先进企业的做法和经验，通过组织召开现场会、观摩会、研讨会，传授先进企业的典型事例，加快卓越绩效管理模式在全市的普及和推广步伐。
（三）全力推进贯彻《卓越绩效评价准则》国家标准
市各有关职能部门要切实加强推行卓越绩效管理的培训辅导工作，全力推进企业素质和管理水平的提升，要制定系统的、科学有效的教育培训计划，要加强与大专院校、中介机构的联合与协作，建立完善卓越绩效管理培训师资队伍，积极实施“123”贯标工程，即：2010年全市规模以上企业10%贯彻《卓越绩效评价准则》国家标准；2011年全市规模以上企业20%贯彻《卓越绩效评价准则》国家标准；2012年规模以上企业30%贯彻《卓越绩效评价准则》国家标准。同时针对不同企业、不同管理层次，举办形式多样的质量管理知识培训活动，进一步扩大培训面。
（四）充分发挥“市长质量奖”的引领作用
要充分发挥“市长质量奖”对组织管理创新的引领、推动和服务作用，使之成为全社会参与管理创新的重要引擎，要有计划地将评奖范围从工商企业向对公共生活有重大影响的医疗教育机构、非营利组织和公共管理部门扩展，提升公共服务质量，探索行业应用模式，打造高水平的公共服务业。要深化国内外交流，加快形成以企业为主体的管理创新机构，促进技术、管理和组织创新，提高创新成果转化和市场应用水平，形成具有无锡特色的技术和管理创新双轮驱动发展道路。
（五）广泛开展“标杆对比”活动
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委托理论认为，企业是“若干契约的集合体”，委托作为一种契约关系，其基本内容是规定人为了委托人的利益应采取何种行动，委托人应向人支付何种报酬。由于委托人和人之间物质利益的不一致以及内部市场与外部条件的不确定性，使契约缺乏完备性，加之信息的不对称性，使得内部市场化条件下企业及各部门和单位之间同样会出现不同形式的逆向选择和道德风险。目前，在企业内部市场化条件下由此而引发的问题主要是：一是随着内部市场化的推进，企业管理层次减少，在分权化的驱使下原事业部制转向内部的公司制。此时，一部分人(如各部门和单位的经营者)利用信息占有上的优势，向委托人(如上级公司或企业)隐瞒事实。包括向委托人隐瞒公司经营状况、经营环境等有关信息，以谋求委托人的较低期望值，减少经营压力，为以后谋取私利创造条件；向委托人隐瞒自己的经营管理能力以骗取委托人的任命；尽可能争取得到较多的低价资源，得到各种优惠等。二是随着分权化趋势的推进，以往强经营者，弱所有者的现象可能会在企业内部蔓延。各分权层次上的经营者以各种方式损害企业整体的利益，包括不采取必要的措施减少经营损失(或增加经营收入)，增加不必要的费用以谋取私利。三是随着内部市场化机制的形成，各下属公司作为利润中心实行“自主式”管理，具有较强的独立性。由于“鞭长莫及”，一些人(下属公司)利用产权流动重组等手段，一方面从事次优化行为，另一方面借用各种名目，将国有资产转化为集体资产和个人资产。四是在内部市场化条件下，企业规模的扩大，使组织结构“横幅变宽”，即扁平化趋势增强。原企业内部市场化是管理制度创新的产物，它围绕提高管理效益和效率，将企业行为由总体转向个体、内部交易由计划转向市场、经营管理制度由静态转向动态，适应了不断变化的客观环境需要。五是在内部市场化条件下，人(各下属公司和单位)基于短期利益考虑，可能会损害委托人(上级公司或企业)整体的战略规划。尽管其公开的财务信息可能表面上看形势大好，并已经注册会计师鉴证。但这些业绩背后可能是基于虚列资产、高估利润等手段而带来(形成)的短期化产物。六是随着内部市场化的推进，人可能基于网络技术与企业外部的公司结成战略联盟(网络式虚拟联盟)。这时，企业需要考虑的不仅是企业内部各部门和单位的利益，还需要考虑基于网络联盟的其他公司的利益。企业的管理责任范围扩大，经营复杂性增强，委托人如何提高信息的及时性，减少各种风险，正确处理内部市场化过程中的各种新型关系(包括与外部加盟公司的关系)，就成为现代企业管理的一个新课题。为了避免分权化趋势下经营权发生违法舞弊和滥用的行为，必须大力发展管理审计，努力扩大审计鉴证的范围。
二、企业内部市场化条件下管理审计的发展
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一、浅析会计电算化在企业中的应用现状
会计电算化在企业中的应用现状主要从取得的成绩与存在的不足两个方面进行分析。会计电算化在企业中应用的成绩主要是在基础设施建设方面，企业的财务管理人员利用计算机网络技术，将传统记账方式与会计电算化相结合，满足现代企业管理的要求；高校每年都为企业输送大量的会计专业人才，为会计电算化专业专业人才的培养奠定了基础；会计电算化能够将记账、算账与报账等功能一体化，提高了财务核算的准确性。会计电算化也有不足之处，会计电算化的失真现象更加的隐蔽，影响原始记录的真实性；在职的财务人员阻碍会计电算化改革；会计电算化专业人才的缺乏直接影响会计电算化在企业中的应用；企业对会计电算化的认识不到位，阻碍了其作用的发挥。
二、探讨会计电算化在企业中的应用后审计工作发展的要求
（一）发展审计工作内容
会计电算化在企业中应用之后，审计工作的内容也要随之发展，以满足企业发展的需求。审计内容由以往的审计手工记账的账簿和原始会计凭证发展到全面核查企业财务信息系统中记录的内容，将电子记录的信息与原始信息凭证对比，找出非真实记录的环节，发现企业财务管理中存在的问题。
（二）提高审计工作的技术水平
企业审计工作的技术水平要求较高，会计电算化在企业中应用之后，其审计工作的技术难度也相应的增强，所以，企业要提高审计工作的技术水平，以满足应用会计电算化后企业发展的需求。企业应用会计电算化后，采用电子方式记录财务信息，如果有心人要修改相关的信息，审计人员很难凭借肉眼发现其中的端倪，因此，审计人员要加强对财务管理软件的操作，提高自身的工作技术水平，保证审计的精确性。
（三）加快审计专业人才的发展
企业的审计人员的专业水平决定着审计工作的质量。随着会计电算化在企业中的应用，加大了审计工作的难度，提高了审计人员的要求。原有的审计工作方法、流程与套路不再适用于应用电算化后的审计，因此，要更新审计的方法和流程。审计专业人才的缺乏直接影响会计电算化在企业中的应用，企业要加快审计复合型人才的发展，以利于开发研究有效的审计技术和方法，同时审计人才的专业素养与审计行业的技术水平、国家的可持续发展和上市公司的规范等各个方面息息相关，所以，企业要重视审计专业人才的发展，以促进行业的跨越式发展。
三、论述企业会计电算化应用后审计工作发展的对策
（一）完善企业的审计制度
审计工作开展的依据是审计制度，目前，我国大部分企业的审计制度并不完善，随着企业会计电算化的应用，企业要从宏观和微观两个角度去不断完善审计制度。在宏观角度，企业要将实际工作与《审计法》等相关法律对接，明确审计问题处理相关规定，建立明确的责任制，提升审计人员的专业素养，增强其自觉意识。在微观角度，企业要找到传统手工记账与会计电算化的结合点，确保二者审计结果的一致性，不断完善企业审计制度。
（二）建立统一的审计信息平台
建立统一的审计信息平台，有利于实现审计信息的共享，实现审计机构与企业的对接，确保审计工作的严谨性。同时，有利于国家政府部门了解企业财务管理状况和审计发展进程。因此，国家要为企业建立统一的审计信息平台提供政策和资金的支持，加快审计发展速度。企业要重视审计专业人才的培养，加强审计人员的计算机操作水平和财务软件的管理水平，将审计人员培养成复合技能人才，以提高企业审计工作技术水平，促进会计电算化在企业中的应用。
四、结束语
综上所述，企业会计电算化的应用与审计工作在企业发展中相辅相成，二者的结合有利于实现企业的可持续发展，提高企业财务人员的工作效率。因此，企业要重视会计电算化与审计工作的对接，在企业会计电算化应用的环境下，加强审计内容、技术和人才的发展，不断完善审计制度，建立统一的审计信息平台，促进企业的快速发展，使其更好的服务于国家的整体利益。
参考文献：
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一、石油企业培训工作的特点
石油企业属于采掘业，工作对象在地下，点多线长面广，是集多工种、多专业、多技术和高投入、高风险、高收益于一身的特殊行业。同时，由于石油是国家重要的战略资源，石油企业自然又受到了国家高度的管理和控制，与市场经济中的其他行业相比，带有一定的特殊性。石油企业的这些特点决定了培训工作的特殊性。
1、培训工作以自我培训为主。目前，石油企业的培训工作主要是围绕企业发展和技术需求，采取自我培训的方式对员工进行培训，并为此建立了一套内部的培训机构、培训师资和培训方案。培训工作也是根据石油企业的忙闲程度来决定培训的具体时间，自我培训的封闭性是石油企业培训工作的主要特点。
2、培训的核心内容是专业技能。专业技能是体现企业员工素质和能力的重要指标，也是企业培训工作的重点方向。石油企业属于高技术行业，涉及到的专业技术、技能领域科技含量高，很多知识具前沿性，如三次采油技术、非常规石油开采技术等，在国际上都属于一流的科技水平。如果培训工作跟不上，员工专业技能上不去，就会直接影响到石油企业的生产经营发展。重视专业技能培训是石油企业培训工作重要特点。
3、培训管理多头负责。对于操作类员工，由人力资源部门负责，包括方案的制订、培训的数量、效果和考核，核心点是取证，如岗位取证、从业取证，并据此进行薪酬定位。管理类员工由干部部门负责，包括员工的职业生涯设计、岗位交流和能力水平测试，采取的主要培训方式是讲座、研讨和撰写论文等方式，把企业管理与个人创新结合起来。分工负责是石油企业培训工作的第三个特点。
二、当前石油企业培训工作存在的主要问题
1、培训工作定位不足。培训工作本身就是一项具有挑战性、前瞻性和创新性的工作，必须走到时展的前面，这样才能培训出为企业未来发展提供专业技能的一流员工。但从目前的情况看，培训工作定位没有放到应有的战略高度，培训管理部门只是为了完成培训量化任务，培训机构以创收为目标，培训学员以混过关为目的，没有把培训与企业的可持续发展的认识结合起来，不同程度地存在领导重视不够，培训机构认识不足，参训学员压力不大的情况。认识上的低标准使培训定位上不去。
2、培训产品研发不足。在培训产品的研发上，由于思想不够解放，理念不够开阔，把培训的产品仅仅定位在技能培训上，没有根据企业管理需求和社会环境变化研发出员工道德培训、责任培训、忠诚培训和跨专业培训等新型产品。特别是随着市场经济的不断深化，经济发展和社会进步等因素对员工的思想影响越来越大，如在人才流动方面，普遍存在“水往低处流，人往高处走”的现象。一些员工公然道出谁出的钱高就跳槽，一年中有的能连续三级跳，无视企业的精心栽培和帮助，更没有服务和忠诚企业的思想理念和境界。在这种新形势下，企业对员工的要求不仅仅是专业技能，还需要员工对企业的职责、经营、文化、营销和社会责任有一个全面地认识和了解。从这个意义上说，仅仅是培训出了一流的员工专业技能而没有培训出对企业具有高度忠诚的有社会责任感的员工，不能不说是当前企业培训工作的一大缺失，也是当前培训产品不能满足企业持续发展需求的重要表现。
3、培训投入力量不足。师资力量直接体现了培训的效果。从石油企业现实情况看，师资力量主要来自三个方面：一是直接从高校毕业分配来的学生，比重约为20%；二是大学毕业生分配到企业工作10年左右走向教师岗位的，约占50%；三是通过后期学习，取得学历后从技术工人岗位上调到教学岗位上的人员约占30%。从专业技术职务看，具有高级专业技术职务的约为20%，中初级专业技术职务的占80%。从人均培训平均指标看，每万名员工所拥有的专业培训教师不足1人，每名员工支付的年平均培训经费不足500元。根据国外企业的经验，他们在员工培训方面的投入占到了人力资源支出的8%--12%，而我国企业只有2.5%，石油企业高一点，也仅仅不到3%。培训教师的职务晋升、专业技术评比方面，也没有优惠政策而言。对培训出来的优秀人才，也没有得到很好地使用，使培训的效果没有全部的反映出来，归根到底是投入不足。
三、深化石油企业培训工作的基本思路
1、提升培训工作的战略高度。培训是企业人才战略的重要举措，更是企业可持续发展不可缺失的一环，必须要用科学发展观的思想，把培训工作置于企业发展战略的高度。一是加强宣传培训工作的重要性，树立人才是通过培训出来的思想理念，形成领导重视、培训机构重视、参训人员重视的氛围。二是制订培训战略纲要，把培训工作融入到企业的日常经营管理中，企业发展到哪一步，把培训工作推进到哪一步，为企业打造出一支技术过硬、能力超凡、道德高尚、忠诚可靠的员工队伍。
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一、交通企业内部审计问题
1.在思想上不够重视
内部审计现阶段由于思想高度还没有达到相应的标准,所以交通企业中虽然普遍开设了相应的审计核查部门,但是在实际工作中却没有发挥应有的作用,对于企业的发展没有起到应有的作用。这种情况的产生,一方面是领导层对于审计工作的认识不到位,没有意识到审计工作对于企业整体发展的重要意义;另一方面是企业主要领导认为审计工作的展开会算损害企业自主独立性,采取并如财务部门的办法以节省开支。
2.内部审计人员的工作缺乏积极性
事后审计的工作形式在内部审计中较为常见,这种工作方式严重的算上了职工工作积极性,相关工作人员一般都是抱着无所谓的态度进行审核,并且之后企业领导要求进行审核的时候才会象征性的加以审核,而这种审核中,由于没有明确的责任人,所以及时发现了某些问题,也会避重就轻,甚至直接略过不谈。这种背景下,企业内部审核工作严重缺乏明确的目的性,尤其是对于相关责任人的管理办法的缺失,进一步瓦解了设计部门的战斗力。审计部门的咨询服务功能完全没有体现出来。
3.内部人员整体素质不高
现阶段,企业内部审核人员,尤其是交通企业的内部审核人员,大多是具有相应的财务从业经验,但是对于系统的审计知识和设计技能方面的缺乏,确实是不可忽视的事实。同时,由于受到某些社会不良做法的影响,一些审计人员自身要求也不严格,素质低下,不能根据实际情况来开展相应的本职工作。
二、强化内部审计工作的相关对策
交通部门的内部审计工作应该重点关注工作的结构方面的调整和内部整合,对于工作方式的转变和工作中的创新,同样应该给予相应的重视。对于以往的成绩应该继续发扬,利用自身现有优势来开创新的工作远景。定不移地为实现交通又好又快发展保驾护航。内部审计要为调整结构服务,要为转变方式服务,要为注重创新服务,要为强化管理服务。
1.企业要高度重视和主动加强内部审计,为内部审计工作的开展创造良好的环境
企业对于审计部门的重视应该从企业自身的全部部门入手,无论是对高岑管理者还是对下设的审计部门,都应该强调工作的严肃性。对于管理层的在人事方面的不足,应该重点给予帮助,及时的让部分缺乏这方面知识和意识的领导意识到设计事业的展开对于企业发展的重要意义。交通企业中,集权管理现象十分的普遍,对于这种环境下开展企业内部的审计管理,带来了一定的难度。这样,管理层对于审计工作的支持就显得尤为重要,应该看到,即使是最低级的管理人员提供的相关数据,都可能对整体审计工作具有积极意义,所以应该深入普通群众中来开展审计工作。
2.注意内部审计方式方法的运用和改进
(1)在审计技术上,要积极探索审计信息的自动化管理,适时开发计算机应用软件模块。
(2)财务指标的设计为基础,非财务指标审计为辅助的审计方式,对于企业的长远发展战略的制定具有非常重要的指导意义。对于监督管理的效果的审核同样可以反映出一段时间内工作的开展情况,对于企业自身的预算和合同的合法性、有效性等方面都能够及时的体现出内在的问题。这一过程中,最大的难度就是对于相关数据的获得,准确清晰的数据,对于企业内部审核来说是至关重要的。而在信息的收集过程中,适时地引入CSA即控制自我评估(Control self-assessment)系统,可以有效地提高内部审计工作的准确性,降低信息获取的难度。在这一系统中,一方面可以通过相关审计人员的运作来实现信息收集和验证的时间,另一方面也可以保证企业的各个部门都能够积极主动的加入到审计工作中来,保证审计的效率。
3.合理设置审计机构,认真履行审计职责
调整、理顺内部审计机构的隶属关系,保证审核部门能够全力的发展相应的审计功能。企业的内部审核审计,应该具有相对的独立性,直接对企业的最高领导者负责,对于内部审计制度的确立,应该通过股东大会全体表决的方式来进行,对于人员的任免,同样需要企业董事会进行表决。行政工作上,审计部门直接对最高管理层负责人汇报工作。这种制度,可以保证审计部门能够卓有成效的开展工作,同时以此为基础的审计制度的确立,对于企业内部发展和进步具有不可忽视的重要意义。
4.提高内部审计人员的综合素质
对于审计人员的培训,要选择那些兼具多种职业技能的人员,只有这样才能够真正意义上的提高交通企业的发展速度。
三、总结
总之,对于审计工作中发现的问题,应该及时的给予相应的解决意见,对于内部审计工作的开展,更是应出台对应的审计工作强化意见,从而保证交通企业的进一步发展。
篇8
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到。
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。它主要体现在一个企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部控制制度的重要，同时，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。建立健全内部控制制度，强化内部审计应是不可或缺的组成部分，其地位和作用正显得越来越重要。
二、内部审计的现状及如何强化内部审计工作
，一般企业中的内部审计，从内容上 讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。但内部 审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新合理定位。目前企 业大部分的内部审计部门，基本上与其他职能部门平行，有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部门，这样 就无法保证内部审计的独立性和权威性。在实际工作中，内部审计机构一般不对同处一级的总公司财务部门及其他经营部门进行审计，只审计二级企业；即便对总公 司财务部门进行审计，通常也难以取得满意的效果。
按照《会计法》 和财政部《内部控制基本规范（征求意见稿）》的要求，企业应在股东会下设董事会和监事会，在监事会下设审计部，审计部的设置应高于其他职能部门，审计部应 对董事会负责，在业务上接受监事会的指导，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。其机构设置示意图如下：
董事会
监事会
总经理室
审计部
总经办
经营部 其他职能部门 财务部 行政部
其次，内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。一般企业的内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出、 评价和作出管理建议，审计的对象主要是会计报表、帐本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。如对企业投资项目的审计中，往 往审核投资协议是否完整，企业是否根据投资比例在相应的会计期间对被投资单位的投资收益按权益法或成本法进行了正确的核算，至于是否应该投资，投资回报率 是否合理，合作对象的选择是否恰当，是否有更好的选择方案等，一般都不去作深入的分析。
随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，帐务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。
再次，内部审计应从事后审计向事前审计和事中审计转变。目前，一般企业的 内部审计都是事后审计，主要起监督作用。随着内部控制制度的建立，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方 位的监督和评价。企业的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的，把企业的风险降到最低程度。
最后，企业还应配备高素质的内部审计人才。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有懂财务的审计人才，而且还应配备精通企业各相关业务的专门人才，选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。同时加强内 部人员的业务培训，加快知识更新，以适应不断变化的市场规则、不断更新的法律、法规的要求，以更好地提高内部审计的质量和效率。
三、强化内审，能有效防止内控失效
（一）一般企业内控失效常表现在以下几个方面：
1、会计信息失真。近年来，由于企业会计工作比较混乱，核算不实造成的信息失真现象较为严重，人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润的现象时常发生，既使是已在沪深上市的众多公司中，上述现象也屡见不鲜，其它企业的会计信息失真的现状就更加堪忧。
2、费用支出失控，潜在亏损增加。如企业在业务活动经费的管理中往往就存在着较大的管理漏洞，对业务招待费的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，造成了严 重的挥霍浪费现象。再如有的企业对应收帐款、库存物资的内部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的虽然有制度，但在实际工作中却是各行其是， 制度形同虚设。如现在有的上市公司每年提取的坏帐损失或商品削价损失动则就是几千万元，有的甚至一次就报损几亿元，上市公司的内部管理上已是这样触目惊 心，其它企业的情况就可想而知了。
3、违法违纪现象时常发生。如有的企业主管领导、业务经办人员、财务人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污 公款、挪用、盗窃资金。如幸福实业的前任董事长与企业分管财务与证券业务的领导相互勾结，大肆侵吞企业资金、大量行贿的案件，就表明企业的内控制度在他们 的眼里已是废纸一张，哪里还有什么约束力可言。
（二）为遏制内控失效，必须强化内部审计
针对内控失效的现状，在重新建立健全内控制度时，就应有针对性地加强相关方面的内部审计工作。
1、根据各部门的特点，建立“防、堵、查”为主线的递进式的监控措施。即在企业“产、供、销”的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最 好采用双签制，所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部门常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各 项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防 线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。
2、加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保证内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业就必须对内部控制制度的执行情况进行检查 和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作，检查内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题， 为什么某项内部控制制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励或物质奖励，对于违规违章 的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，帐务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。
再次，内部审计应从事后审计向事前审计和事中审计转变。目前，一般企业的 内部审计都是事后审计，主要起监督作用。随着内部控制制度的建立，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方 位的监督和评价。企业的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把企业的风险降到最低程度。
最后，企业还应配备高素质的内部审计人才。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有懂财务的审计人 才，而且还应配备精通企业各相关业务的专门人才，选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。同时加强内 部人员的业务培训，加快知识更新，以适应不断变化的市场规则、不断更新的法律、法规的要求，以更好地提高内部审计的质量和效率。
三、强化内审，能有效防止内控失效
（一） 一般内控失效常表现在以下几个方面：
1、信息失真。近年来，由于企业会计工作比较混乱，核算不实造成
的信息失真现象较为严重，人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润的现象时常发生，既使是已在沪深上市的众多公司中，上述现象也屡见不鲜，其它企业的会计信息失真的现状就更加堪忧。
2、 费用支出失控，潜在亏损增加。如企业在业务活动经费的管理中往往就存在着较大的管理漏洞，对业务招待费的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，造成了严 重的挥霍浪费现象。再如有的企业对应收帐款、库存物资的内部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的虽然有制度，但在实际工作中却是各行其是， 制度形同虚设。如现在有的上市公司每年提取的坏帐损失或商品削价损失动则就是几千万元，有的甚至一次就报损几亿元，上市公司的内部管理上已是这样触目惊 心，其它企业的情况就可想而知了。
3、违法违纪现象时常发生。如有的企业主管领导、业务经办人员、财务人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污 公款、挪用、盗窃资金。如幸福实业的前任董事长与企业分管财务与证券业务的领导相互勾结，大肆侵吞企业资金、大量行贿的案件，就表明企业的内控制度在他们 的眼里已是废纸一张，哪里还有什么约束力可言。
（二） 为遏制内控失效，必须强化内部审计
针对内控失效的现状，在重新建立健全内控制度时，就应有针对性地加强相关方面的内部审计工作。
1、根据各部门的特点，建立“防、堵、查”为主线的递进式的监控措施。即在企业“产、供、销”的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最 好采用双签制，所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部门常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各 项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防 线。通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。
2、加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保证内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业就必须对内部控制制度的执行情况进行检查 和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作，检查内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题， 为什么某项内部控制制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励或物质奖励，对于违规违章 的，坚决给予行政处分和处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
3、建立内部审计的独立性和权威性，能对违法违规现象起到震撼作用。对内部审计中发现的问题，属于违反企业内部控制制度的要其出现违规现象的原因，如是属于主观原因的，要报请企业决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正；如属于制度设计缺陷的，要会同有关职能，及时对制度中的相关进行完善，以保证内控制度的先进性和权威性。在内部审计中如有发现违法、违纪案件，要决不姑息手软，积极和司法部门取得联系，严肃追究相关人员的责任，并在公司内部给予通报，以起到警戒的作用。
四、要顺利实现内部控制目标，也必须加强内部审计工作
1、建立、完善符合管理要求的内部组织机构，形成的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现，是内部控制所要达到的基本目标之一，在企业内部建有独立的内部审计机构、完善的内部审计制度就是达到上述内部控制目标的重要途径。
在科学的 内部控制组织框架中，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违 规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，以保证内部审计报告能引起企业管理当 局的足够重视。针对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产完整，也是内部控制所要达到的基本目标，同时这也是内部审计机构的基本职责。通过对企业经济业务活动的内部审计，防微杜渐，及时发现管理中存在的漏洞和违法、违章的苗头，就是内部审计人员在日常内部审计工作中的重点。
在企业的经营管理中，库存商品的管理，无疑是企业流动资产管理的重点，而库存商品的盘盈、盘亏的处理，是在日常管理中最容易出现漏洞和盲点的环节，是内部控制制度重点规范的内容之一。在日常的流动资产管理的内部审计中，这就是内部审计的工作重点，通过对照有关的内部控制制度，并对库存商品的盘点资料、盘盈及盘亏报表进行重点抽查，查明资产报盈、毁损产生的原因，如是人为因素造成的盈亏要和责任人的经济责 任直接挂钩，给予相关人员相应的奖励和处罚。如是内部管理制度、内部运行过程存在不合理的地方所造成的，就应对相应操作规程、工艺流程进行调整，以堵住漏 洞，减少不必要的损失。同时，还应审查资产盘盈盘亏的审批手续是否完备，帐务处理是否正确及时，就可在很大程度上防堵库存商品盘点中可能存在的漏洞，保证 企业资产的完整。
3、规范企业会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量，确保国家有关、法规和内部规章制度的贯彻执行，是内部控制的又一基本目标。内部审计在保证内部控制达到这一目标上更是大有可为。企业内部财务审计是内审的基本内容之一，内审是对企业会计资料真实完整的再监督。
企 业的会计工作，由企业内部财务会计制度进行规范。企业财会部门，应按照内部控制的要求，建立必要的内部财务控制制度，对会计资料的取得、记录、保管都有相 关的制度进行约束，并建立内部稽核制度，尽可能保证会计信息的及时、真实和完整。但由于制度设计的局限性及制度执行过程中的人为主观因素，在企业的会计中 难免存在这样或那样的问题和漏洞，内部财务审计就是发现这些问题的重要手段，可及时发现会计工作中存在的不足、制度执行过程中出现的偏差，及时向企业管理当局提出建议，促使会计工作达到内控的要求和目标。
五、通过内部审计和外部审计的有机结合来有效进行内部控制的监督检查工作
企业除在企业内部设立内审部门进行自我检查和评议以外，还可以同时也必须聘请中 介机构来对企业内部控制的建立健全以及实施情况进行评价。县级以上人民政府的财政部门也应对企业的内部控制的建立和执行情况进行检查监督，但这些外部的检 查监督都不能取代内审的职能，只能是内部审计的补充和对内审的再监督，两者只有有机地结合在一起，才能对内部控制进行有效的监督。
社会监督主要是指社会中介机构如会计事务所的注册会计师依法对受托单位的经济活动进行审计、并据实作出客观评价的一种监督形式。社会监督以其特有的中介性和公正性而得到法律的认可，具有很强的公正性和权威性。但由于外部监督包括政府监督（如财政、审计、税务、工商等部门的监督）和社会监督（如注册会计师、公众媒体等的监督）都存在一定的缺陷性，其监督不到位、措施不得力的情况时常出现，其具体表现在：
1、各种监督功能交叉、标准不一，再加上分散管理，缺乏横向信息沟通，不能形成有效的监督合力。
2、各种监督不能按设定的目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为主要目的，只顾收费，全然不顾监督效果，监督弱化问题严重。
3、不规范的执业环境和不正当的业务竞争，使社会监督的作用远远没能发挥出来。我国刚刚改制完成的会计事务所，首先面临的是生存问题，所以，在执业过程中，效益往往被放在首要的位置，在不出现大的问题的情况下，从业的注册会计师往往迎合企业管理当局的意图出具审计报告，普遍存在着消极监督的现象。
由于以上现象的客观存在，就大大降低了社会监督对企业内部控制的监督力度。而内部审计不仅对企业内部运行环境比较熟悉，而且还不存在恶劣的竞争环境，内部审计和外部审计相结合，不仅能有效地提高外部审计的审计效率，而且还能更快、更准确地把握企业内部运行不顺畅的症结所在，有利于提高外部审计的质量。
内部审计是企业对内部控制制度进行的独立的评价活动，它的内容十分广泛，要建立健全内控制度并有效进行，首先就必须强化企业的内审工作，使之规范化和制度化，这样才能取得事半功倍的效果，才能使企业建立和健全内部控制制度工作得以顺利推广。
资料
1、财政部，内部会计控制基本规范（征求意见稿）
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国有企业；审计成果运用；模式
审计成果运用是审计工作的最终环节，是审计人员履行职责过程中形成的工作结晶，其运用程度的高低直接关系着审计监督和服务的价值所在,是衡量审计工作实施的质量高低的体现。因此，研究审计成果运用，某种程度上来说，关乎审计工作的目的和存在的意义。
1审计成果运用模式构建的必要性
从外部来看，国有企业系统面临的社会环境、政策环境和舆论环境都发生了深刻的变化，社会各界对国有企业的关注度越来越高，政府对国有企业的监管也越来越严，已形成了对国有企业立体交叉的监督体系。就内部而言，为贯彻党的十八届四中全会作出了关于全面推进依法治国若干重大问题的决定，依法从严治企已作为国有企业经营管理长期坚持的基本方针，摆到了更加突出的位置。这些都要求国有企业要进一步健全内部控制机制，充分发挥自我约束体系的作用，构建完善的审计成果运用体系，积极落实内部审计整改，最大限度的从内部防范和化解风险，保障干部员工平安、经济平安。
2“三需求”为导向的“五服务”审计成果运用模式创建概述
2.1内涵以公司各层级的审计需求为工作导向，以多样化的审计报告作为载体，以务实的工作会议作为平台，以有效的机制建设作为保障，根据不同对象提供差异化审计服务，在优先满足公司领导需求的基础上，实现审计成果在管理部室和基层单位的及时共享，使审计成果能更广泛、有效地满足公司各层级管理需要，推动公司依法治企建设和平安建设。
2.2特征①以需求为导向。根据决策层、管理层及执行层需求，有针对性开展审计项目，提供优质服务，变决策层、管理层及执行层对审计成果运用的“被动接受”为“主动接受”和“自愿接受”，提高审计工作成效。②以服务为宗旨。树立审计服务理念，提供差异化审计服务。即服务于公司领导决策，服务于公司绩效考核，服务于业务部门改善管理，服务于人事董事部门及监察部门的干部管理与廉政监督管理，服务于基层单位经营管理提升。③以机制作保障。建立内审要情专报、审计成果综合分析、审计成果共享、整改督办、通报与考核等五种工作机制，优化审计服务流程，畅通审计成果运用路径，实现审计成果运用的闭环管理。
3主要思路与做法
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三、与各成员单位沟通，做到争取主动、协商一致。经济责任审计的目的是加强对领导干部的管理和监督，为干部任免提供依据，这就决定了经济责任审计不仅仅只是一家部门的事，因此要想制定科学合理的审计工作计划，审计部门必须改变过去经济责任审计是委托审计，不好作计划、不能作计划的观点和被动等任务上门的做法，把制定计划作为提高经济责任审计工作质量的一个重要环节。每年年初制定年度计划时，主动与组织、纪检等成员单位多进行一些沟通。了解年度内这些部门在干部监督和管理方面的重点及要求和干部调整动向，向他们说明年度内审计力量的分布情况。在此基础上，制定出年度经济责任审计工作计划，然后将计划初稿分别送有关部门，或者召开经济责任审计联系会议，听取有关部门对经济责任审计工作计划的意见，最后在协商一致的基础上形成正式的经济责任审计工作计划，并以领导小组的名义下发执行。
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2、201x年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、201x年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对201x年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，201x年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
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第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条省国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置
第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：
（一）审议企业年度内部审计工作计划；
（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
（四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；
（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
（六）审议其他重要内部审计事项。
第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。
第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业总经理负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的指导和监督。
第十一条企业所属单位应当设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力,并取得内部审计岗位资格证书；内部审计机构的负责人应当具备中级以上相应专业技术职称资格。
第三章内部审计机构主要职责和权限
第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：
（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；
（二）按企业内部分工参与企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；
（三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；
（四）对企业及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
（五）组织对企业内设机构及所属单位的负责人进行任期经济责任审计；
（六）组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计工作；
（七）对企业及其所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
（八）对企业及所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；
（九）对企业及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
（十）对企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
（十一）法律、法规规定和企业主要负责人要求办理的其他事项。
第十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。
第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照省国资委相关工作要求，对下列特殊情形的所属单位组织进行定期内部审计工作：
（一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机构审计的特殊所属单位；
（二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外所属单位；
（三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
第十六条企业内部审计机构对企业及所属单位的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价政策进行。
第十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展企业及其所属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
第十九条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：
（一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实，召开与审计事项有关的会议；
（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件及其电子数据等相关资料；
（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向企业董事会（或主要负责人）报告；
（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或企业董事会授权可暂予以封存；
（六）企业董事会或企业主要负责人在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理处罚权。
第四章内部审计工作程序
第二十条企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业董事会（审计委员会）或主要负责人审核批准后实施。
第二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计方案，做好审计准备。
第二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
第二十三条企业内部审计机构的审计报告应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
第二十四条企业内部审计机构的审计报告上报企业董事会（审计委员会）或主要负责人审定后，企业应当根据审定意见，向被审计单位下达审计报告（决定）。
第二十五条被审计单位若对企业下达的审计决定书有异议，可以提请企业董事会（审计委员会）或省国资委申诉。
第二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十七条企业内部审计机构应当每年向企业董事会（或主要负责人）提交内部审计工作总结报告。
第二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第五章内部审计工作要求
第二十九条企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第三十一条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计报告（决定），给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
第三十二条企业内部审计机构下列工作事项应当报省国资委备案：
（一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告；
（二）企业所属单位负责人的经济责任审计报告；
企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向省国资委报送专项报告。
第三十三条根据出资人财务监督工作需要，企业内部审计机构按照省国资委有关工作要求，对企业及所属单位发生重大财务异常等情况组织进行的专项审计，应当向省国资委提交审计报告。
第三十四条企业内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，并依法接受省国资委、国家审计机关对内部审计业务质量的监督检查。
第三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。
第三十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
第三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。
第四十条企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照国家有关规定予以执行。
第六章罚则
第四十二条对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务工作负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会相关人员的监督责任。
第四十三条对于、、、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第四十四条对于打击报复内部审计人员问题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向省国资委报告相关情况。
第四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第七章附则
第四十六条各企业可根据本暂行办法并结合企业实际情况，制定具体实施细则。
