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根据园区的市场定位,对园区内土地功能划分为:能源化工、机械加工、装备建材、商贸物流四大区域。
二、增强开发区意识,引入市场运行机制
解放思想,牢固树立园区意识,提升工作境界,加强园区机制体制创新。
(一)优化运行机制,实行封闭式管理。
园区是区内的特别经济区域,享受特殊优惠政策,实行封闭式管理,统一规划、统一开发、统一管理、统一运作资金;统筹实施基础设施建设,完善基础配套条件;高标准规划策划和包装推介,引进项目和吸纳投资。
(二)建立开发区管理体系,明确园区职责。
首先,完善“四部,一所”管理体系(即综合行政部、规划建设部、招商引资部、社会事务部和财政所),充实所需岗位从业人员,确保各司其职。
其次,为使园区管委会更好地开展各项工作、处理各项事务,园区管委会在园区范围内行使开发管理职能,明确管理权限,做到责权唯一。
(三)加强市场运作,发展模式多元化。
引入大型企业集团合作共建,采取政府规划企业共同开发、大型企业主导开发等发展模式,坚持“政企分开,市场运作”,由企业来开发物流园区并率先在园区开展经营,带动和引导其他物流企业或相关企业入园经营,逐步实现物流产业的聚集,达到物流园区的开发和建设目的。
三、加快推进重点项目建设
(一)延长新能源石油管道材料储备加工中心库项目,管委会将积极协调相关部门,加快项目用地预审上报,尽快完成项目农用地转用工作,全力推进延长新能源项目加快建设,力争年如期开工,实现投产运营。
(二)华润化工石油产品仓储物流项目二期工程,管委会将积极协助项目单位加快规划、土地等手续办理,确保油气铁路专用线改造工程年内顺利建成运营。
(三)金源石油引镇成品油油库项目,协助企业尽快完善各项手续办理,争取下半年开工建设。
四、完善基础设施配套,树立园区品牌形象
在园区建设中,始终把基础设施建设作为工作的重心,精心打造园区的软硬件投资环境,提升园区整体形象。
(一)加强路网建设。为了有效利用扶持资金,完善基础设施配套,管委会拟投资782.44万元,进行老雁引路南段改造和新建南北规划一路,道路工程全长736米。其中,老雁引路南段改造,全长386米,宽20米,总投资约410.44万元;南北规划一路,全长350米,宽20米,投资约372万元。目前正在进行前期设计。两条道路建成后,将实现汇通路与中央健身广场的贯通,既有利于完善园区基础设施配套,充分利用有限土地资源,吸纳占地少投入产出高的项目入驻;又有利于进一步提升园区整体形象和城市品位,为打造园区中心商业区夯实基础。
(二)营造整洁、优美的投资环境。管委会计划投资100万元,改善投资环境,提升园区整体形象。1.实施“点亮”工程,对园区内照明设施进行改造;2.架设宣传广告牌,提升园区知名度;3.加强环境卫生日常维护与管理,进行绿化带补植和定期修剪。
(三)资金来源。管委会已争取上级扶持资金350万元,明年力争再落实扶持资金500万元。
五、加强土地储备工作
园区咸宁路以西,路以南,广场以北,有建设预留地122亩,已有九州通医药集团股份有限公司、天幕实业有限公司、安航大件运输有限公司等多家企业对该地产生浓厚兴趣,投资意向迫切,且项目均符合园区规划,投资强度高。本着充分利用现有资源,实现效益最大化的原则,管委会计划对该块地先进行储备,而后选择合适的项目,通过招拍挂程序对外出让土地,进而为企业快捷入驻打下良好基础。
六、申报省级物流园区,争取上级资金扶持
今年以来省、市发改委领导先后多次到园区调研,指出引镇物流园区在市物流建设大格局中占有重要地位,是市未来南部最重要的物流仓储集散地,也是省上一直支持建设的继国际港务区、咸阳空港物流园等之后的省第六大物流园区。在园区发展问题上,省、市发改委领导强调:引镇园区的功能定位与省、市对这个地区的规划相符,应抓住东、西站拆迁和主城区扩展大型物流企业外迁的机遇,积极引进大企业入驻,发挥辐射带动作用,加快园区发展。目前园区正在积极整理上报材料,加快报批进度,力争年获批省级重点物流园区。
年,将加强与省、市发改委、工信委等部门的沟通联系,积极申请年度省级县域工业园区扶持资金和省级服务业发展专项资金,争取落实扶持资金500万元。
七、加快招商引资项目
(一)强化项目服务。
抓好项目的评审上报和跟踪落实,协助企业加快手续办理,争取早日入区建设。
(二)加大招商引资力度。
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2.提升企业财务管理规范化水平的必然要求。在财务会计信息化系统普及应用之前,多数企业在财务信息数据的管理上都较为随意,财务管理的规范性难以保障,信息数据标准化水平不高,各部门与财务部门之间的沟通不够紧密,财务数据材料的递交不够及时,有时还会出现错报或漏报的情况,导致财务数据完整性受到影响,这些都将给财务管理的整体水平造成制约。财务会计信息化建设能够以信息化系统的应用,将企业内部各个部门有效连接起来,在财会信息收集与管理方面,系统能够自动形成标准的信息数据形式分类,统一进行数据整合、筛选和分类管理,各部门也必须要按照系统要求按时上传规范的数据信息文件,通过信息化系统的筛查功能还能够更容易的发现财务数据信息中的异常和缺漏,财会工作人员则可快速及时的联系相关部门负责人,对财务信息进行重新核对上报,这也就减少了财务信息失实所导致的财务风险,在提高财务管理规范化水平的同时,也能够为企业的发展提供保障。
二、信息化背景下企业财务会计工作流程优化的策略
1.做好宏观分析,把握财务会计工作流程优化的基础条件
首先,在对企业财务会计流程进行优化之前,要对企业目前正在使用的财务会计流程进行系统性、全面性以及科学性的分析,发现现有财务会计流程使用过程中出现的问题,有针对性的解决。同时,要对财务会计流程整体运营过程中出现的漏洞进行科学诊断,对症下药。其次,要在对财务会计流程进行完整分析的基础之上,对财务会计流程进行优化。对现有的财务会计流程进行改造,促进财务会计流程的科学化、有序化、信息化。
2.发挥信息化技术优势,加强财会系统内部协调规范运行
信息化技术的应用对于企业财务会计工作的开展而言能够发挥出一定的优势作用,企业在进行信息化系统的建设过程中,应当充分考虑信息化系统技术的功能优势,将其与财务会计工作流程的优化目标结合起来,针对财务会计工作流程的各个环节进行技术分析,了解可能制约财会工作开展的主要技术因素,针对性的进行技术升级,对财会信息化系统进行优化设计,开发一些有利于财务会计工作高效开展的实用性功能,对财会信息数据处理中的一些复杂工作内容进行简化处理,保证整个财会工作流程的顺畅性。在此基础上,还要加强系统内部各关联部分之间的信息标准化建设,通过统一信息数据的口径,提高财会工作流程中各子系统之间的信息资源互通与共享水平,实现财务会计数据资源使用价值的最大化发挥,提高财务会计信息在系统内部的公开化水平,并通过有效的信息沟通与资源共享来促进系统内部各部分之间的协调规范运行,为企业决策提供可靠支持。
3.强化效率意识,实现财务会计流程的精简化、动态化管理
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二、督查工作力度大,为全局工作顺利进展提供保障
督查工作是政务服务的一个重要方面,对于确保各项任务的完成起着至关重要的作用。我们建立健全了督查工作制度,落实督查工作人员,使督查工作落到实处。在工作中,总结出"点线结合、突出重点"的督查工作思路,即以全年工作要点为主线,以月度工作安排为基点,将督查工作贯穿于统计工作始终,对于重要工作、重要决定、临时性工作等实施重点督查。按月编制月份工作计划,根据全年工作要点,逐月落实工作进度,并在月底进行督查,看哪些工作完成了,没有完成的要说明原因。加大对统计改革、统计法制、普查等重要工作的督查力度,采取跟踪督查、随时督查、全程督查等各种工作工作方式,保证各项工作任务的圆满完成。
三、充分发挥综合协调职能,做好连接上下、联通内外的纽带
(一)积极与市委、市政府办公室联系,掌握上级领导意图,提高工作针对性。办公室做为全局工作的窗口,是联系内外的纽带,在很大程度上代表着统计部门的工作水平。我们保持与市委、市政府办公室,特别是市府办相关科室的畅通联系,经常到相关科室走访,请教问题,掌握信息,从而能够抓住上级工作重点,用以明确思路,指导工作。
(二)搞好与业务上级协调。通过积极与业务上级联系,掌握业务上级意图和工作思路,为领导提出建议,使烟台市统计工作能够在思路上始终保持全省的领先地位,从而在一流道路上不断取得进展。
(三)搞好与有关部门协调。加强与有关部门的联系,既为统计工作开展提供便利,又提高了统计知名度。
(四)加强内部协调。办公室代表局领导管理事务,既坚持原则,不循私情,又要让大家心服口服。这就要求办公室工作讲究管理艺术,充分发挥协调作用,正确处理好办公室与科室、科室与科室的关系,在协调工作中坚持以诚待人,以理服人,使各项工作能有序顺畅地开展,我们在工作中以身作则,廉洁自律,严格管理,周到服务,为领导分忧,为科室同志服务,增强了全局人员凝聚力。
四、搞好行政接待工作,较好地宣传烟台和烟台统计工作
烟台市做为一个迅速发展的沿海开放城市,吸引着大批的外地客人,烟台统计工作近年来取得的成绩,也吸引了统计部门领导、同行来烟考察、指导。做好接待工作,让来烟客人满意,是宣传烟台、提高烟台知名度的一个重要手段。我们在接待工作中坚持严谨、节俭、周到、热情的原则,让来烟客人住的下,吃的好,走的了,在接待过程中,不失时机地宣传烟台,宣传烟台统计工作,使来烟客人高兴而来,满意而去。两年来,先后承办了全国国民经济核算会议、全省第五次人口普查工作会议、全省第五次人口普查试点工作会议等大型会议。接待处级以上干部带队的外地客人1200多人次,国家统计局原局长刘洪、副局长邵宗明、副省长林书香,各省统计局长及省直有关部门领导,均对我局接待工作给予肯定。"11.24海难"后,我们根据市委、市政府安排,承担了海难家属的接待工作,工作人员不辞辛苦,忍辱负重,圆满完成接待任务,海难家属赠送锦旗表示感谢。
五、发扬团结协作精神,形成争创一流的强大合力
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作为全市规范化管理先行推广单位之一,xx市地税局稽查局在市局的统一安排部署下,根据规范化管理工作要求,及时将iso9000质量管理体系引入稽查执法工作中,按照《省局规范化管理体系文本》关于税务稽查工作的要求,从规范案源管理、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查人力资源管理等工作入手,建立健全稽查质量管理体系,有效提升了稽查工作质量和效率。
一、规范稽查选案,提高选案准确度。
选案作为案源管理的重要内容,决定了稽查案源管理工作的质量,同时也决定了整个稽查工作的效果。在选案环节,案源管理岗充分利用计算机技术,对前期选案分析形成的疑点纳税人库,通过进一步指标分析,提高选案的准确度,确定重点稽查对象。一是建立多元化的税收信息采集机制。动态收集整合数据资源、采集归纳征管及其他部门管理信息、整理以往稽查案件信息,合理确定稽点。二是运用指标分析筛选法。通过对纳税人纳税资料的分析、比对,建立登记底册,从中发现重点问题户,特别是一些多年未检查户、每次检查均出问题户及纳税浮动较大业户等,率先列为稽点;同时,依托税收管理软件平台、征管资料对待查纳税人进行科学的分析,进一步完善与税务征管部门衔接机制,加强了查前摸底和案头分析准备工作,在进一步提高选案准确率。三是加强与相关部门沟通,变等案上门为主动找案。经常与各部门沟通,互传信息,及时发现稽查线索,增强上门查案、办案意识,通过深入征管第一线查找案源,增强了选案的主动性。
二、规范检查行为,提高稽查实施成效
1、实行统一的表证单书。所有的税务文书,稽查工作底稿和稽查报告都严格按规范化管理的要求规范格式进行操作。税务文书按照国家税务总局稽查局统一规范的法律文书;稽查工作底稿根据所查税种确定必查项目,再将必查项目进行规范的格式化操作,通过采集相关数据,反映有关指标是否异常,以确定问题所在;稽查报告的内容能全面地反映纳税人的基本情况、检查人员的检查情况和处理意见以及工作建议。
2、建立“查前准备制度”,增强专项检查的针对性。一是召开查前准备会,实行查前预案,确定查前重点和主攻方向,以达到事半功倍的效果;二是对所查行业涉及的相关政策、法规、文件进行汇总并整理成册,以便各检查组参阅;三是利用现有各种征管资料及征管信息系统,对被查单位的基本情况和相关数据报表搞深搞透;对遇到同行业的同类问题,善于总结经验,制定一套科学化、精细化、规范化的检查方案。做到查处一个行业,吃透一个行业,总结一个行业。
3、规范操作程序,确保稽查质量。一是按照规程操作流程图,规范操作,各司其责,严格不合格事项的记录与跟踪,把纠正措施与实际结果分别详细记录,防止违规操作的发生。二是重视案件分析和证据提取,通过规范统一的稽查取证办法,为定案提供准确、合法有效证据,提高取证工作水平;三是限时完成稽查,对各类检查严格按文本规定的限时检查的要求实施稽查,使查处过程中做到“短,平,快”,从而体现稽查的力度。
三、规范稽查审理,确保案件审理质量
审理工作质量的高低不单纯是评议审理部门工作的好坏,还直接影响到地税局的整体执法形象。按照《稽查工作规程》及《税务稽查审理作业指导书》、《重大税务案件审理作业指导书》等相关规定的要求,稽查审理部门从规范稽查案件的审理工作入手,在“严”、“细”、“准”三个字上下功夫,坚持从细、从实、从严抓,确保审理工作的全面规范和审理质量的不断提高。
1、严。就是执行文本严格。在日常的审理工作中,审理部门始终坚持一个“严”字,对稽查卷宗达不到审理要求的该补则补、该退则退,做到审核成熟一户,提请审理一户。无论案值大小,都坚持一个标准、一个尺度。
2、细。就是对案件的各方面、各环节的工作程序审理细致。无论是违法事实认定还是执法程序操作、证据收集,无论是大要案还是一般案件,无论是新送卷宗还是退补卷宗,审理部门都严格按照《稽查工作规程》及相关要求开展工作。同时审理部门既严格按照初复审的制度规定审理卷宗,又定期或不定期地组织有关人员开展卷宗回头看。细,重点体现在把好“五关”上,即:一是把好事实认定关,事实不清不处理。即主要是把握好事实的“三性”:⑴事实的确凿性。对违法违章案件的事实,要求必须提供原始证据的复印件,并由纳税人签字盖章;⑵事实的时效性。按照法律法规所规定的追溯时限,对违法事实进行审核认定,确保行政处罚的有效性;⑶事实的合理性。二是把好取证关,证据不充分不处理。主要是做到“三个坚持”:⑴坚持连续性。对违法违章案件,注重证据的收集、整理、筛选的关联性,使取得的证据,既相互印证,又相互补充,形成一个有机联系的整体,充分证明违法事实确凿无误;⑵坚持客观性。在审理工作中注意审核相关股室在证据提取过程中的客观性,坚持完整、准确、充分,对每起税务案件的证据提取,既充分掌握当事人的基本情况,又保证证据完备,同时,进行科学的分析,确保客观、公正;⑶坚持合法性。三是把好程序关,程序违法不处理。主要是保持“三个注重”:⑴注重次序。无论是稽查案件,还是强制执行措施,都严格遵循法律位阶,按照法定程序开展工作,以防止层次颠倒和环节缺少;⑵注重权限。按照法律规定的要求,审核执法主体权限,该报批的必须报批,该告知的必须告知,确保每个程序和每一环节都到位;⑶注重规范。案件审理工作中,要严格把握每一种不同类型的行政处罚措施,使处罚种类与处罚执行程序完全吻合,坚决杜绝程序混用现象,确保执法规范。四是把好定性关,法律、法规引用有疑问的不处理。主要是做到“三个把握”:⑴把握税收法律、法规、规章效力,严格遵守效力产生的时间阶段;⑵把握税收法律、法规、规章适用阶段;⑶把握引用的税收法律、法规、规章作为依据的准确性和全面性。
3.准。就是各种数据计算要准。数据是从量的方面来认识客观事物的,每起税务案件的违法事实都需要通过大量的原始数据来反映,所以采集、计算数据必须准确无误。工作中,无论是查补税额还是滞纳金、涉税调整额,我局审理部门都对卷宗中的每一个数字进行计算、复核,对计税依据、适用税率准确把握,使计算结果准确无误。
四、规范稽查执行,提高执行工作刚性
当前,税务稽查执行困难具有一定的普遍性,为着力解决执行难的问题,在加大税收宣传和违法案件曝光力度的同时,通过规范操作,加大强制执行力度,充分利用税收保全和强制手段,做到查一户、清一户、结一户。在开展税款执行工作中,进一步完善了执行制度和措施,探索实现执行工作事前调查的工作模式,充分掌握被执行人的资产等具体情况,做到执行工作有的放矢,增强执行意识和工作预见性,力争用足执法手段、实现入库率百分之百。同时,严格按照规范化管理工作的要求,加强了执行业务的教育培训,增强与被执行人的协调沟通能力,提高了工作效率。
五、规范稽查人员管理,优化稽查人力资源配置
稽查人员的素质和能力,对发挥稽查工作整体效能有着十分重要的影响。通过建立健全相关制度,进一步规范稽查人力资源管理,为打造高效稽查奠定基础。
一是建立稽查人员资格准入制度。结合总局的执法资格认证制度,在严格考试的基础上,明确了稽查人员资格标准。按照税务工作基本能力的要求和税务稽查执法必备的专业化知识,对自愿从事税务稽查工作的人员进行严格的考试。对成绩合格的,确认其取得稽查上岗准入资格。并强调以后必须坚持凡进必考(考试、考核)的原则,通过严格的资格认定,确保素质高能力强干部从事税务稽查工作。
二是建立稽查人员更新淘汰机制。即建立可持续的培训、考核体系,进行全体稽查人员制式培训,确定在一定时期内完成全员轮训的目标,通过考试、考核检验稽查人员的能力,对不适应要求的人员进行降级或不允许再从事稽查工作,从而不断更新对稽查工作的要求,增强稽查干部的危机感和学习意识。
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本人业务能力的提高与沈阳xxxx公司的成长是同步的。公司成立伊始,财务人员少、资金严重不足,整个生产车间正在进行改良,产品在进行试生产阶段,项目不能适应规模生产,限制了企业的发展,当时整天都在想怎样才能将银行的贷款及早到位,帮助企业运作起来,在领导的多方努力下,终于在1999年6月将第一笔贷款拨到公司的帐户上。当时领导的一句话我至今仍记忆如初“领导说:赵会计,这可是一千万哪,我说,就是一个亿,支出也要按照财务的规定去支出。”这说明我们借款的钱来之不易,在支出方面一定要花得得当,尽可能的减少支出,给领导做一个好参谋。
建厂初期,财务规模很小,虽然注册资金1000万元,但货币资金到位的只有102万元。由于注册资本股东单位多次变更,直至到xx年12月份,通过会计师事务所的验资及评估,确认了股东单位的出资额及所占比例,这使财务工作的管理得到了进一步的规范,6年来公司从小规模企业发展到总资产达6797万元中型企业。从筹集资金到项目开发;从固定资产改良到购买土地、新建厂房;从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金;从审计检查到财务决算;从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制,在本人的带领下,财务做了大量的工作,特别是,沈阳xxxx公司被沈阳市国家税务局评选为“xx年度优秀a级纳税户”的284家企业之一。
二、业务方面
本人自xxxx年开始从事财务工作,担任过出纳员、记帐员、成本核算员,从事的会计行业有商业,建筑业,科研事业,工业企业的核算,担任财务部门主管会计12年,担任财务部门经理6年。本人完全利用业余时间参加学习会计知识和考试的,目的是不能影响单位的工作,也为了和本部门人员在业务方面共同提高,以最高的业务水平指导本部门人员的工作,无论是审核原始凭证、制单、记帐、报表、预算、决算上都指导在先,特别是财务软件,erp系统更要实行规范化,是为了更好地做好公司的财务工作,为公司的经营决策提供及时,准确的经济信息。
自从担任财务部经理以来,服从领导的安排,听从领导的指挥,纵向责任明晰,横向积极努力协调,按照公司的规章制度办事。在资金的管理上:工程项目按计划、合同列支生产经营按生产计划列支;日常零星开资按领导在erp系统审批计划列支。总之,我从事20多年的财务工作,我认为沈阳xxxx公司在财务管理方面的制度很规范,主管领导指导很及时,这都是我学习的地方。多年来,会计职业时刻提醒我,一定要恪守会计人员的职业道德,按照《会计法》和《税法》的有关规定,并结合本公司的实际情况,积极参加并做好会计人员的继续教育工作,共同提高财务人员的业务水平,做好公司的财务管理工作,以最优的方案为领导的经营决策提供及时、准确的经济信息,当好领导的参谋。
三、协调、配合好各部门的工作,做好服务工作
财务对一个公司来讲,是一个核心部门,日常工作比较繁琐,涉及部门比较广,在收支款项、查询信息等方面必然要接触很多人,我作为部门经理:从我做起,严格要求财务人员按照公司的规章制度办事,微笑服务,对不符合手续的业务一定做好解释,这是我们一贯要求的工作作风和服务宗旨,在月末报表过程中,需要对各部门的上报信息进行核对,这就更要求我做好配合、协调工作,这也是我的重要工作内容之一。
四、对财务工作的设想
在近x年财务经理的实践工作中,我深深感受到企业制度规范化的重要性,除了发挥财务监督,服务职能外,工作的责任心,事业心业务能力也是非常重要的。按公司目前的发展步伐,停留在目前的水平上是远远不够的,要有一个跨越式的飞跃,不能我一个人提高,要全体财务人员共同提高。我想:通过mba的学习,要在管理、预算、项目投资方面进一步加强,要把学到的知识真正运用到公司今后的发展中,做好公司的各项财务工作。我相信:在不久的将来,财务部门将成为优秀人才向往的地方。
财务部工作总结与工作计划【2】20XX年,在院领导和上级有关主管部门的关心、指导、帮助下,财务处全体员工坚持从学院发展的大局出发,以科学的发展观为指导,以服务教学、科研为工作中心,以建立健全财务制度、科学配置学校资源为工作手段,科学理财,降低了办学成本,提高了资金使用效果,全面完成了年度部门既定的工作目标,并在会计核算、会计监督、学生收费、内外联系等多方面取得了较好的工作成绩,受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将20XX年财务处工作总结及20XX年工作思路汇报如下:
一、20XX年财务处工作完成情况
(一)加强学习,不断提高政治素质和业务水平。财务处建立了学习制度,每周定期组织全处员工进行政治学习和业务学习。在政治学习活动中,通过认真学习党的xx大精神,全面落实科学发展观,使全处员工的政治思想觉悟大大提高,精神面貌焕然一新,工作主动性、积极性和服务意识大大增强。在业务学习活动中,要求各位员工首先熟悉了解最新的财经法规,新会计准则、会计制度主要内容,总结和相互交流会计实际工作经验,提升了专业素质,避免了工作差错。为提高业务管理水平,今年,我们还分别到同仁职院、凯里职院学习先进经验,真正做到“热心、耐心、诚心”地为教学服务,为系部服务,为师生员工服务,机关效能明显提高。
(二)强化财务监督,完善院内各项财务制度。我处对学院原有的各项财务制度进行了认真的清理,适时修订了《学院预算管理暂行办法》、《学院基建财务管理暂行办法》、《学院收费管理暂行办法》等财务管理制度,制定了财务处财务会议制度和议事规则,修订了各科室岗位职责。坚持从细微处入手,按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核,严格控制现金的支出,对超过现金限额的支出按国家相关规定严格控制现金的使用。加强财务印章的管理和使用,定期进行银企资金的核对,确保学院资金的安全、完整。进一步加强资产和财务票据的管理,采取专人负责,日常工作中做好各种财政、税务和内部印制的票据的领用、核销、库存等的台账登记工作,每次都向领用人书面交待清楚各种票据的使用规定、注意事项等相关的事宜,及时核销各种票据以确保学院的所有收入及时进行账务处理,坚持财务“收支两条线”,严格实物资产的入库手续,从源头做好学院的财务监督工作。对全处工作人员进行了廉政宣传教育,认真落实廉洁自律的有关规定,强化财务监督,进一步规范和完善院内各项财务制度,坚持原则,规范操作,抓好了自身的队伍建设。
(三)加强财务核算、及时提供财务会计信息。全体财务人员紧紧围绕学院的财务工作目标,根据学院发展目标对会计核算资料的要求,利用现代化的会计核算手段,精心组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。在符合国家正常财务核算对财务工作要求的前提下,利用电算化手段设置了分部门、分项目的财务核算体系,为领导的决策,上级主管部门、财政、税务监督,内部各部门控制使用资金等多方面及时提供了大量真实、完整、有用的财务信息。通过全体财务人员的共同努力,我们顺利的完成了年度会计核算目标,每月按时、准确、完整的提供了财务核算资料并发放到每个相关部门、相关人员的手中,为领导的决策和有关部门的监督、管理提供了大量真实、完整、及时、有用的财务会计核算信息。通过财务处全体人员的共同努力,学院财务处的工作成绩,受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。
(四)加强学生收费管理,做好奖贷学金的发放工作。面对开学初学生的收费压力,财务处成立了收费中心。为了能顺利完成收费工作,不出差错,我们对老师们进行了半天的收费工作指导培训。在工作中,我们克服人手少、办公设备落后的困难,早筹备、多方案、周密组织、群策群力,发扬“特别能吃苦、特别能战斗、特别能奉献”的精神,加班加点,经过辛勤工作,圆满地完成了收费任务,树立了良好的窗口形象。我们还配合学生处各相关部门,主动与金融机构联系,完成了国家奖学金、励志奖学金、国家助学金的申请与发放工作。本年度集中收费次,开收款收据本,计份。报销原始凭证笔,制作记帐凭证份,帐目清楚、日清月结并及时与银行对帐,做到帐实相符。
(五)加强对外联系,维护学院的整体形象。在对外联系方面,学院财务处在学院领导的直接领导下联系的主要部门有:财政、物价、银行、税务、审计及交通局主管处室等部门。在对外联系的过程中,我们坚持始终把学院的利益放在首位,坚持维护学院的整体形象。以年初计划安排的有限的部门经费为限,尽力使所花费的每一分钱都有回报为基本准绳,通过院领导的直接领导和全体财务人员的共同努力,全年办理税收减免近元,学院教学用车辆减免车船税元,减免物价年审收费元,银行贷款利息减收元,同时还办理了对社会继续教育培训收费标准的核定,社会培训发票的领用等工作,为学院整体发展尽了本部门的最大努力。
财务部工作总结与工作计划【3】回顾即将过去的一年,我单位财务会计工作在总经理领导和上级财务部门指导下,根据财政部会计年度工作思路和财会工作要点精神,在如何做好资金收付,费用控制的同时,本年度做了以下几方面工作:
一、作为非盈利部门,合理控制成本(费用),有效地发挥企业内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。
年初,为了加强会计基础工作的规范性,完善公司的管理机制,财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论,把各项条款逐一与实际业务联系在一起,找问题找漏洞,并反复消化、严格把关。在出纳环节中,我们强调一定要坚持原则、不讲人情,把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中,我们依据细则中的规定,认真审核每一张凭证,不把问题带到下个环节。通过这半年的实践,我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的,在销售额与上年同期基本持平的情况下,三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%.通过实际工作,我们都深刻的意识到加大成本控制的力度,尽快推出相应制度的必要性。
二、财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表,但大家以苦为乐,从来没有怨言,工作干得有声有色。
为了提高员工的荣誉意识 ,针对公司出台的工资考核制度,我们相应地制定了内部员工工资考核方案,由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性,充分发挥了企业的奖励机制,合理地利用了人力资源。
三、为了更好的与部门沟通,我们在完成本职工作的同时,发扬协作精神,积极配合总经办顺利完成了工商年检的工作,为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。
为了配合物流中心录入费用,我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏,为公司完成销售计划提供依据,我们及时记录每一笔到款,准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对,并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。
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为促进经济的健康稳定发展,我国开始提倡循环经济,并在现行制度的基础上,颁布了相关的法律法规。在循环经济视角下,企业的价值流和物质流存在着些许差别。资源循环的企业的物质流和价值流是线性循环的,而资源回收企业的物流和价值流是循环周转的,这对企业的利润和成本有很大影响。
资源价值流成本核算是通过跟踪和控制各生产环节的能源和物资,并对产品生产各环节耗用的成本进行核算的一种方法,来量化可能影响资源流动的因素。因此,资源价值流成本核算所获得的数据结合了会计核算以及企业管理,更先进、更准确也更全面,在企业的运营和发展实践中起着重要作用。
二、资源价值流成本核算方法的优势分析
(一)能够符合循环经济下企业对成本核算的基本要求
资源价值流成本核算法结合了资源回收企业的物质流和价值流周转特点,以便更好的适应循环经济视角下企业的成本核算的基本要求。循环经济视角下,成本核算的对象不仅仅是生产阶段的生产步骤和价值流循环,还要考虑资源企业的物质以及资源价值的流入、流出及循环利用情况,然后对产品进行计量经济学分析,以便更清楚地认识产品成本与价值流成本的关系。
(二)为企业选择正确的产品生产措施提供有效信息
资源价值流的成本核算方法是分别计量资源的内部损耗,根据生产中的利用和损失情况,按照是否能形成合格品的两个标准,金额和实物量,对企业的能源、原材料等资源进行计量,用来核算废弃物的成本。此外,资源价值流成本核算还可以体现能源和物质的损失,从而找到资源损失点。然而,资源价值流的成本核算比较复杂,难以应用。
三、四川攀枝花钢铁股份有限公司资源价值流成本会计应用现状
(一)四川攀枝花钢铁股份有限公司简介
四川攀枝花钢铁股份有限公司是一家资源循环利用企业,为循环经济的发展献出了自己的一份力。严格要求自身产品的质量,对产品的硬度、晶粒度等技术指标严要求、高关注,以提高产品整体质量。
但是随着市场经济的发展,四川攀枝花钢铁股份有限公司业务量的增加,运营及人员规模的扩大,这种模式越来越显现出各种各样的漏洞。一裁终局,降低灵活性,降低参与度,降低积极性,从而影响公司决策的准确性、及时性和质量程度。
所以四川攀枝花钢铁股份有限公司针对出现的各种漏洞,进行了全方位的修复。将各部门在原有的基础上进行调整,重新定义责任部门的职责权限,并赋予调整后的责任部门一定的决策权力。调整后,四川攀枝花钢铁股份有限公司的责任部门设置主要有规划部、行政部和销售部。并且将这三个部门分别确定为收入中心,成本中心以及利润中心。此三个机构,明确分工,责任易辩。在保证公司总体发展目标一致的情况下,各责任部门自主决策本部门的经济活动事宜。同时各部门在执行预算的过程中,要对各项经济活动发生的经济信息,进行及时、可靠的计量、记录、计算并反馈给公司,以便及时发现问题以及制定应对方案。
公司生产组织架构如图1所示:
根据图1所示,公司职能部门度总经理负责,权力比较集中,各层级部门间平级关系信息沟通较少,使得成本管理中沟通协作也相对较少。
(二)四川攀枝花钢铁股份有限公司资源价值流成本会计应用现状
1.责任中心及相关预算的构成
随着公司一步步发展,项目日渐复杂和多元化。为了更好的对公司进行管理,管理层决定实施分权管理,将一定程度的经营权和决策权,下放给相关部门。为了更好的对这些部门进行业绩考核评价,公司将规划部、行政部、销售部分别设置成了收入中心、成本中心和利潤中心。
在责任部门权责范围明确之后,公司在运营模式上也做了一定程度的调整。特别是对于部门调整后,为了更精确的反映公司经营成果和财务情况,公司在选用会计专业软件的时候,特选具有自动分类收款功能的用友T系列财务软件。在一个通用的会计系统中,它分为三个子系统,每个责任中心负责一个子系统的核算,从而有效地监督和控制责任预算的收入、成本和利润的执行情况。公司实行两级责任预算制。年初,根据公司发展的总体目标和任务,制定了全面预算。在敲定目标利润和固定成本费用等指标后,将相关指标下达给各责任部门,由各责任部门负责预算的二次分解和制定,并予以具体的行动。
2.内部结算价格的制定
本公司内部结算价格是依靠历年的历史成本数据制定的,以预计产量、直接材料成本、直接人工和制造费用为基础,主要是定额标准与用量标准的相乘并汇总计算。其中定额标准是从历史成本加成方法得出来的。用量标准也是根据历史经验得出来的。
四、公司资源价值流成本会计应用存在的问题
(一)内部结算价格不合理
公司内部结算价格制定管理制度设定的比较短期,缺乏长远规划,公司战略目标仅仅体现在指标数值上,并没有对这些目标制定详细的实施措施方法等。而且指标数值设置也比较粗略,与市场环境、内部环境结合不力,导致实施起来随意性较高,执行较为被动。整体内部结算价格制定体系与指标之间存在较大差异,导致内部结算价格的制定存在软约束,如表1所示:
从表1可以看出,这三年销售收入、成本费用的内部结算价格与实际市场价格的差额增加,2018年利润总额并没有达到内部结算价格制定指标,而且销售收入内部结算价格普遍高于实际市场价格,只有2019年才算接近,市场走势价格不断下降,而2017-2018年内部结算价格与市场价格走势相反。而且公司由于很多部门领导对内部结算价格制定工作认识较为肤浅,内部结算价格制定管理制度很多并没有在工作中实施,例如,内部结算价格的制定不遵循全面性原则,导致编制不准确,内部结算价格不准确。
(二)预算确认模式及指标设定不合理
资源价值流成本预算模式上基本是静态模式,而且表面上要求全体员工参与,实际上往往是各部门负责人和财务人员编制,很多员工都不知晓资源价值流成本会计工作。而且在编制流程上,仅仅一次上下沟通后,就将责任预算草案报送财务部门,预算指标数值准确性较差,并没有真正进行市场调研。这导致很多员工对于责任预算遵从度不高,执行力度不够,仅仅是表格填制,预算编制流于形式。
目前公司管理层非常看重营收及利润目标,对于资源价值流成本会计管理业务并没有当做重点业务来抓,所以很多资源价值流成本会计制度制定文件都是走过场,不仅制定的不够规范全面而且没有有效落实。对于资源价值流成本会计业务没有指定流程手册和业务指导手册等文件,过度照抄照搬其他公司成型的预算规章制定和流程。而且指标制定不合理,存在着过于粗放不切合实际的问题。
(三)相关制度衔接不到位
公司对于责任预算业务认知欠缺,全面责任预算管理其实是一个围绕战略规划的动态的过程,然而公司没有将全面责任预算管理看成是动态的工作,将责任预算编制看成是简单的表格填制工作,而且缺乏对责任预算的分析,也不重视其中的过程控制,对于责任预算环境变化不够敏感,责任预算编制完就不调整。
而且公司责任预算编制及相关文件照抄照搬现象严重,缺乏专业的责任预算管理人才,责任预算形式化严重,缺乏全体员工参与责任预算工作,在制定责任预算指标上过于偏重营收指标,缺乏基于不同业务部门工作的责任预算指标制定,导致责任预算工作激励效果较差。
(四)责任考评不公平
公司在责任考评上,局限于对管理层的考核,并没有将员工纳入责任考评中,而且,考核指标很少,比如侧重對部长、局长等部门负责人的考核。在考核内容上侧重于经营指标、工作计划、客户管理、预算费用控制等,指标较少。公司并没有将对员工的责任考评纳入预算管理考核中,这导致员工对于预算执行积极性不够。而且奖励设置的门槛过高,对于金额、比例等具体奖励细节并没有做出规定,这导致处罚多奖励少。因此,员工不清楚获得奖励的条件,自然缺乏努力的方向,不利于充分发挥员工的积极性。而且公司对于供应商与客户也没有实施考核,对供应链管理业务也缺乏管理,导致原材料采购及销售工作难以为规范的全面预算管理工作提供数据基础。
五、企业资源价值流成本核算应用分析及改进对策
(一)科学制定内部结算价格
公司在制定内部结算价格方面,应当注重事后的综合分析,并将责任分配到各个归口部门中,细化到具体岗位;设置内部结算价格分析指标,如内部结算价格与定额消耗指标绝对指标的差额,也可以参照财务指标设置相对指标,分析内部结算价格背后的影响因素,从实际支出责任岗位的内部调研入手,搜集价格的影响因素并汇总整理,按照零基预算方法来制定内部结算价格。还有产品合格率、市场占有率等管理指标。设定完指标后,从利润分析出发,基于各部门的内部结算价格完成情况,对内部结算价格差异指标进行分析,从量(例如销售量、生产量、效率等差异)、价(例如价格、工资差异等差异)两个角度进行差异分析,还要对找出的差异层层分解分析,分析各项因素的数据相关性。
建议公司对于期间费用增加滚动预算方法,应结合ERP系统中的全面预算模块,实施预算数据实时更新和动态化,有利于实施滚动预算法。基于公司实际情况,本文建议采用每季度都编制下一季度的预算,并且永续向前编制滚动预算,这样有利于及时发现期间费用问题以重新调配相关资源。
(二)科学编制责任预算
建立经济责任预算制度是评价企业绩效的最有效途径。公司定期通过对各责任预算中心的综合考核评价,了解责任预算中心日常经营的得失。并以此为依据,做到奖罚分明。
责任预算报告是进行业绩考核的重要数据基础,是公司将部门划分为责任预算中心时,记载着下放经营和决策权行为的载体。公司将权利、责任预算、利益都交给各责任预算中心来负责,而各责任预算中心应该定期编制责任预算报告,将自己的业务执行情况、指标完成情况,汇总上报给公司。只有通过这个责任预算报告,公司才能知道各责任预算部门的业绩进度和质量,才能知道是什么原因或者什么人才导致了效率的提高或者跌落。
(三)完善资源价值流成本会计制度
公司责任预算体系缺乏具体的指导性文件,相应权威的协调组织部门缺乏进而导致预算松弛。所以有必要规范责任预算的指导文件体系,并设置规范的责任预算相关组织体系。
首先应当制定规范的责任预算管理细则,将责任预算工作流程、各个环节都要实施详细规定,并作出明晰的解释,应细致到作业流程、责任人、监控内容、检查办法、考核办法、工作重点等。通过制度上的明细规定来提高责任预算工作的规范程度。
其次应当进一步完善公司的预算管理体系,应设置专门负责此项工作的责任预算管理委员会,并将各部门负责人、总经理设置为成员。成立预算管理办公室,财务部主要负责内部控制,并设立专门的预算管理部门。
责任预算管理资料应当由各职能部门提供,全预算管委员会负责预算的监控、协调,并负责预算执行报告的审查、调整、反馈等重要职能工作。责任预算管理委员会要保持独立性,提高权威性,在预算管理组织体系中制定各级工作内容和职责,制定预算管理责任部门和相关协调部门。
其中责任预算管理责任中心在预算指标分解后具体负责预算工作的执行,应用预算指标与企业管理相结合,并且及时递交信息数据、相关资料并及时追踪信息给预算管理部门以提高编制质量与效率。
1.收入中心制度
规划部门不仅要负责收入的创造,而且要对收入资金后入到位情况做好控制,为此规划部门制订了一系列针对项目资金回收的控制制度,任何事情都是福祸相依,业务员在项目承接过程中,每一个环节都应该做好预测和应对,防微杜渐。
2.成本中心制度
行政部门在进行资金支付、费用支出等事项前,要先编制符合部门特点的责任预算。在责任预算中,会对成本费用的性质进行分类,会有专门的方法对即将产生的成本费用进行计量。其次是对日常实际发生的责任成本进行有效的归类和记录,定期的编制责任报告。然后将日常运营实际数据与责任预算数据相比对,确定差异。最后对差异行成的原因和责任进行具体分析,及时去控制和调剂偏离预算目标的事项。
3.利润中心制度
在产品流通过程中,销售部门采用变动成本法计算产品成本。首先计算贡献毛利,然后减去期间成本,得到公司的税前净利润。这样,销售部门就需要同时考虑可控成本和不可控成本。
(四)公平对待责任考核
1.完善责任预算考核指标
如果公司原有考核指标过少,应按月度、季度、年度的频次进行责任预算考核,进一步完善公司全面责任预算考核指标体系,责任预算考核采用评分制。
(1)责任预算质量编报的考核
应当符合及时性和完整性两个考核指标。及时性是指能否按时完成责任预算编制工作。完整性是指是否编报项目完整。
(2)全面责任预算指标控制
公司全面责任预算管理办公室应当根据自身公司所处阶段不同,来制定并管控全面责任预算的重要指标,分配不同的比重。
2.改進相应考核奖罚制度
公司在实施考核奖罚制度时应做到多种奖罚方式并存,公司应当将物资和精神方面的奖罚方式共同实施,如事业发展、学习培训、物质奖励、旅游奖励等形式的奖惩应结合使用,而且要基于环境变化来选择奖惩方式。
结论
对于我国绝大多数应用资源价值流成本会计的企业来说,也应当做到完善内部价格体系,完善预算指标及责任预算管理体系,加强责任监督考核,完善责任管理相关制度这些措施,才能有效完善资源价值流成本会计的应用。
参考文献
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