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一、巡视工作准备情况
(一)贯彻国家路线方针政策及上级公司工作部署的情况
遵守政治纪律、政治规矩，严格执行党和国家路线方针政策，认真落实股份公司、集团公司决策和工作部署。一是利用党工委会、中心组学习会等形式，系统学习集团公司会议决议、文件精神等，提高认识;二是结合班子成员职责分工，由主要负责人或其他负责人牵头办理，明确责任;三是结合公司实际，制定实施方案，成立领导小组，明确任务、完成时限等，确保取得实效;四是加强制度体系建设，制定《xx公司管理制度实施细则》丛书，为更加规范高效开展党风廉政建设及其他管理工作，构建长效机制。
(二)执行民主集中制、落实“三重一大”民主决策情况
1、在公司管理中，对于无制度明确规定及相对复杂事项，公司班子成员利用驻地工作优势，经常沟通交流或采用碰头会的形式进行集中研讨，少数服从多数，严格落实民主集中制。
2、严格落实“三重一大”决策程序。凡是涉及重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作的事项，严格落实集团公司“三重一大”决策程序，并结合公司实际，明确了超过5万元的合同必须经总经理办公会研究、报告执行董事批准，重要岗位任职必须经党工委会研究等，确保重大事项决策程序符合规定。
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二是突出重点，分类、分级管理，促进职能到位。该局在市场巡查中，始终把食品、农资、高危产品等与群众生产、生活密切相关的商品作为重点商品，把超市和农村集贸市场作为重点场所长抓不懈，保持高频率的巡查，严防安全事故及坑农害农事件的发生。同时，该局注意把市场巡查与受理消费者申诉举报工作相结合，通过仔细分析申诉举报情况，从中找出群众关心的热点和难点问题，利用市场巡查的机会积极加以解决，从而密切与群众的关系。如去年_月以来，该局从群众对流动化肥销售摊点的投诉中分析出非法经营化肥的新动向，从而加强对送货下乡流动摊点的管理，查处了_起无照流动销售不合格农资案件，有效地杜绝了“送祸下乡”，获得群众的称赞。当地党委、政府及上级工商机关领导对××县工商局紧抓“食品、农资和高危商品”监管并全面推进其他商品监管的“巧弹钢琴”的工作做法给予高度评价。
三是讲究巡查方法和艺术，找准工作切入点和突破口。针对部分企业对工商部门的市场巡查工作还缺乏认识，顾虑重重，认为市场巡查工作会给企业的正常生产活动带来干扰的情况，××县工商局领导及基层工商所积极向地方党委、政府做好汇报，积极主动地寻求理解和支持；切实做好企业说服教育工作，坚持把为市场主体搞好服务作为市场巡查工作的出发点，讲究检查方法和技巧，坚决杜绝简单粗暴、态度蛮横的管理方式；坚持依法办事，严禁越权执法，绝不干扰企业和业户正常的生产经营活动；认真执行预警、警示制度，做到事前警示、事后回访。
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经过检查后由市防汛指挥部行文将会议纪要下发对各县、特区（区）防汛抗旱指挥部办公室和工程管理单位提出以下整改意见。一是各县、特区（区）4月25日前将辖区内小（2）型以上水库（水电站）、重点防洪城镇行政责任人名单报市防汛抗旱指挥部办公室；二是要求各县防汛办对管辖范围内河道弃渣堆积影响河道行洪隐患进行清理，以便汛期行洪畅通；三是对所有工程隐患、物资、队伍等问题要求县级防汛办要认真督促落实；四是各县、特区（区）所辖重点城镇和小（2）型及其以上水库（电站）没有编制防洪应急预案和水库调度运行计划的要进一步落实编制报审；五是各县、特区（区）防汛办要及时按要求做好旱灾、洪（涝）灾害的统计上报工作，并明确专人负责；六是各县、特区（区）防办要对所辖范围防洪抢险工程的物资进行清理督查，欠缺的要尽快补充，做到有备无患；七是认真做好汛前通信检查，完善防汛通信管理体制，落实防汛通信岗位责任制及规章制度，确保汛期通信畅通无阻。
通过市级组织检查的同时，各县、特区（区）已对所辖范围的水库、电站、河流、城镇和有防汛任务的企业等进行全面检查，根据各县、特区（区）汛前防汛安全检查情况报告，各县检查出现的安全隐患也作现场落实处理。均按照省、市防汛抗旱指挥部的要求，逐乡（镇）各工程点及其城镇进行检查，落实了防汛抢险机构队伍，乡（镇）及工程管理单位落实了责任人员。
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二、安全生产培训专项检查工作情况
（一）检查范围及内容
本次开展安全生产执法检查6次，共出动执法人员9人次，通过到生产（经营）现场实地查看、翻阅相关资料，重点检查了4家在建工程、5家烟花爆竹经营店、小学及其膳食中心、卫生院等各生产经营单位安全培训制度、员工培训档案、安全管理人员配备、特种作业持证上岗等安全措施落实情况，防止违章指挥、违规作业的不安全行为。
（二）基本情况
1、在建工程项目和单位对员工进行了安全培训教育，配备了专（兼）职安全管理员；
2、各生产经营单位都不同程度有安全警示标志，有安全设施；
3、特种作业人员具有特种作业操作证。
（三）检查中存在的问题
1、有安全生产意识，但部分单位重视不够；
2、安全投入不足，配套设施不全；
3、个别单位制度不健全，工人安全意识差；
4、少数单位部份工人未佩戴安全帽或佩戴不符合安全规定；
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一、准备情况
根据县防指制订的检查要求，各镇（区）、有关单位在收到通知后，均着手部署落实防汛自查和准备工作，及时反馈了自查情况和结果。从自查和检查的情况来看，总体上较好，具体表现在：
1、思想认识统一。通过检查，各镇（区）、有关单位都能够高度重视防汛工作，做到了早安排、早部署，严格落实以行政首长负责制为核心的防汛工作责任制和责任追究制度，充分做好思想、组织、工程、物资、技术等各方面的准备措施。
2、机构队伍健全。全县各镇（区）以基层防汛能力建设为抓手，均建立了各自的防汛指挥部及办公室，明确组织机构职责，充实防汛抢险力量，并对人员进行登记造册，据统计全县共落实运输车辆208辆，工程抢险机械55台，抢险队伍119支，总人数2184人。
3、物资储备形式多样、管理规范。部分镇（区）积极探索新型储备方式，与商家签订协议，委托代储。并做到规范化管理，由专人负责保证进出仓库货物台帐清楚，同时，全县防汛物资储备在数量和质量上比以往有所提高，其中包括水泵202台套，柴电动机132台，编织袋10.74万条，土工布3万平米，块石3万立米，铁铲428把，救生衣192件，机动船1艘等设施。
4、预案正在加紧修订。县防指、各镇（区）、围垦工程管理单位正在积极抓紧有关预案的修订，重点加强对组织人员变动、防汛防台应急响应、转移人员安置等内容的完善，力争在汛期前完成并报批。
5、会商系统运行基本正常。3月初县防指办统一对县、镇（区）会商系统进行调试。在调试过程中，除个别镇（区）外，整套系统运行状态良好，图像、声音情况反应正常，并在近期召开的防汛紧急会议中发挥了应有的作用。
6、水利工程设施总体运行情况良好：
①海塘工程。全县地方一线海塘（含围垦)现有22.3公里，除800米长山围堤标准较低外，其余都已建成标准海塘。两围垦中，东段围垦一期4.5公里已完成，目前正在二期实施，黄沙坞围垦除塘顶路面浇筑外，其余已完工。在检查中发现两围垦的海塘排涝闸两侧翼墙均有不同程度的沉降和位移，影响水闸的安全运行。并且，黄沙坞围垦在排涝闸附近塘体也存在沉降和开裂现象，塘顶路面长期遭雨水冲刷，存在水毁坑洞，影响度汛安全。
②县城市防洪工程。汛期结束后，即开始实施城防工程维修保养工程，主要涉及防洪堤加固和机电设备维护，目前整个工程的检修保养已完成80-90%的工程量，在应对3月初的“春汛”中发挥了巨大的作用，有效降低了内河水位，极大避免了城区受灾。
③圩区工程。以百步、沈荡镇为主，另有于城、通元、西塘桥、武原镇部分，总计49个圩区，面积约5.31万亩，共有圩堤278公里，水闸42座，排涝站43座，排灌两用机埠400座。圩区工程在防御3月初持续降雨过程中，全力排涝，缓解了田间受灾情况，同时在此次“春汛”造成损坏堤防13处3.8公里，损坏排灌设施34处等，有关镇（区）、村及时组织人力物力进行了加固抢修处理。
7、基层防汛能力建设。此项工作我县早在开始启动，在前期考察调研台州试点的基础上，将此工作提上议程，于当年10月以防指名义下发了《关于加强我县基层防汛能力建设的通知》和《实施方案》。县防指领导对此也给予了高度关注和重视，在多次会议上作了动员和部署。在实施过程中，镇（区）每月上报进度报表，县防指办根据基层反馈的工作进程，进行了多次的现场指导和督查，从而使该项工作按照《实施方案》的要求，得以顺利高效的按时完成。经过的建设，至1月，全县各镇（区）已完成了该项工作并通过县级防指的验收考核。通过这次基层防汛能力建设，使我县基层防汛工作得到了全面的规范和能力的提升。
二、存在的主要问题
从检查的情况来看，各镇（区）为防汛抗灾做了大量的准备工作，但随着近几年水雨情及气候的变化趋势，防汛防台工作面临着许多新的情况，加上检查中发现的一些安全隐患及问题，我县仍面临不小的压力，必须引起高度重视，主要有以下几点：
1、因基层防汛防台建设资金投入力度不足，各镇（区）在防汛防台工程建设、办公设施配备、防汛物资储备等诸多方面无法达到现代防汛的要求，在实战中往往会因硬件条件所限而出现措施执行不到位的情况。
2、由于地面沉降和老化失修等原因，不少圩区防洪排涝工程标准降低，超期服役，危险堤防增多，受淹面积不断扩大，起不到保护庄稼农田的作用。同时新的受淹点增多，面积扩大，在近几年防汛及本次“春汛”中体现尤为明显。
3、通过基层防汛能力建设，各镇（区）明确了各自的避灾安置点，张贴了醒目的标识牌，县防指办也通过报刊向社会予以公示公布，但现有的21处安置点数量仍偏少，有的镇（区）甚至仅有1处，无法满足避灾的要求。
4、东段围垦工程、长山船舶制造基地等这些在建重大水利工程由于堤防线长、涉及面广、涉及管理单位多等原因，防台形势严峻。
5、目前各镇（区）虽均已建立了防汛指挥部办公室，明确了工作人员，但基层防汛能力建设之后的后续管理和工作安排尚没有实质性的明确，致使在非汛期期间机构大多闲置，起不到该机构的设立意义和作用。
三、意见及建议
根据今年的防汛形势和任务要求，针对汛前检查出来的问题，提出以下几点意见及建议：
1、从严落实防汛责任制。各镇（区）都要进一步落实以行政 首长负责制为核心的各项防汛工作责任制，切实在思想认识、组织指挥、工作措施、应急预案上抓落实抓到位。针对检查中存在的问题，要督促限期整改，想方设法及时处理，确有难度的，要落实可靠的应急措施，并逐级上报。
2、加大财政投入力度。各镇（区）要按照“分级负责，分级管理”的原则，确保防汛项目配套资金落实到位，并加强对防汛资金的管理和使用。
3、做好在建重点水利工程的度汛准备。对一些防汛防台重点地区、重点工程，制订完善的度汛预案，在确保工程进度质量的前提下做好对防汛防台工程的措施准备，及时排查处置影响防汛防台安全的各类工程隐患，保障安全度汛。
4、落实人员转移及安置点的管理。各镇（区）要摸清各自辖区内的危房户及处于危险地段的人员情况，落实转移责任人，在现有基础上继续增设分布合理的安置场所，联系有关职能部门组织安全鉴定，做到防范于未然。
5、抓紧实施圩区工程的规划建设。从这几年的反映情况来看，圩区工程的运行效应直接关系到农田、低洼地区的防洪排涝，因此，有关镇（区）对圩区工程的建设要牢牢抓住全省实施杭嘉湖圩区整治这一机遇，抓紧进行科学合理的规划，全面做好项目前期工作，上报审批争取财政补助，分步有序实施，使工程建设能真正落到实处。
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同时,在做好人工增雨抗旱工作的同时,抓好重大降水过程的预报、预警服务工作,同时做好寒露风的预报服务.9月原本是干旱少雨月份,但今年是厄尔尼诺年,天气反常,未来一周全省将有强降水天气过程,影响面广,要全力做好气象服务工作.
马坡岭“气象三站”搬迁及湖南分院提质升级改造项目协议签订以后,建设工作要抓紧启动,相关的机构、人员已经落实,接下来要按照原有的方案和进度加快推进“气象三站”的搬迁建设.
狠抓安全生产工作,各级干部职工思想认识上要有新高度,责任落实要到岗、到人,工作措施要到位、有效,督促检查要不留死角,在抓好气象部门内部安全生产工作的同时,要重点针对石化危爆行业、烟花鞭炮行业等重点领域组织开展防雷安全生产大检查.
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（二）村级督战。贫困村由定点帮扶部门主要负责人挂牌督战，非贫困村由镇党委政府和定点帮扶单位挂牌督战。
（三）专项督战。扶贫专项工作涉及各办公室和各单项负责人，牵涉到贫困户补贴实物和资金的，一是要收集完善2014年扶贫工作以来至今所有年度所有贫困户到户的扶贫项目、危房、易地搬迁、地质灾害搬迁、增减挂钩、产业项目、扶贫日捐款资金、资产收益分红、产业扶持基金、小额信贷（贴息）、集体经济分红、公益性岗位、护林员、低保金、五保金、残疾补贴、养老金、高龄补贴、畜牧站畜禽产业方面补贴、退耕还林（包括公益林、天保工程等）、地力保护粮食直补、优抚、奖励扶助、医疗保险代缴、医疗报销、医疗救助、民政救助、雨露计划、栋梁工程、教育扶持、贫困户电费减免、安全饮水等情况。二是要收集完善到村到镇的所有基础设施和民生工程项目内容、项目规模、投资金额等。各站所办务必清理完善，将最终确定版本电子档传镇脱贫攻坚办和各村。三是要紧盯“一低三有”、“一低五有”、“一超六有”以及“两不愁三保障”重要指标，报账全域达标。四是要完成项目实施和报账销号。
二、督战内容
围绕“两不愁三保障”“三落实”“三精准”“四不摘”的要求，重点督战以下内容。
1.人均纯收入、义务教育、基本医疗、住房安全和饮水安全保障情况。
2.贫困家庭劳动力新增转移就业情况，公益岗位新增就业情况，无劳动力家庭兜底保障情况等。
3.易地扶贫搬迁入住和后续帮扶措施落实情况。
4.不稳定脱贫户和边缘户的动态监测和帮扶情况。
5.“大排查”回头看、巡视巡察、年度成效考核、第三方评估、资金绩效评价、审计监察等发现问题整改情况。
6.不严不实、不精不准、账实不符、脱贫质量不高等问题解决落实情况。
7.脱贫攻坚“四不摘”落实情况。
8.项目库建设使用和扶贫资金监管工作开展情况。
9.“五个一”“三个一”驻村帮扶工作开展情况。
三、督战和方式
按照镇级统筹、现场督战、分项推进、逐级落实的原则，明确责任，限时完成。
（一）镇级统筹。镇脱贫攻坚领导小组负责挂牌督战的统筹协调，研判形势，部署工作。适时召集各村和涉及办公室，专题研究脱贫攻坚工作，围绕高质量打赢脱贫攻坚战，从态势和趋势上进行深入分析研判，进一步找准问题、发现短板，逐项督促相关村和帮扶部门压实攻坚责任，完善攻坚方案，落实攻坚举措，及时解决具体困难和问题，切实把短板弱项补扎实、把基础工作打牢靠。镇脱贫攻坚办负责现场督导督办、工作调度、跟踪督战、汇总分析、推动解决问题等。
（二）现场督战。一是组织好每月的脱贫攻坚例会，听取各村工作汇报，认真排查和研究存在的问题短板，有效开展挂牌督战，确保问题及时有效整改到位。二是镇脱贫攻坚办牵头，组成13个督战指导组，进村入户，帮助找准“两不愁三保障”和数据质量等方面的具体问题，督促指导其按要求整改到位。每月20日前将开展督导情况，发现问题以及剩余问题数量等情况报镇脱贫攻坚办。巡回督战指导组成员要认真研究各村存在问题，梳理重点督战事项，结合网格精细化管理中排查的问题和后续整改，对各村统筹开展巡回督战指导，并将督战情况梳理报送主要领导。
（三）分项推进。有挂牌任务的镇级站所办要主动对接上级相关部门的工作要求，认真分析本系统、本行业的重点项目、重点工程、重点区域、重点事项和薄弱环节，及时向分管领导报告后，认真制定工作方案，扎实开展业务指导，督促落实问题整改，每月20日前将工作开展情况，发现问题及剩余问题数量等情况报镇脱贫攻坚办。
四、督战步骤
2020年3月至12月，分3个阶段开展。
（一）全面启动阶段（3月中旬）。制定工作方案，细化工作举措，全面启动脱贫攻坚挂牌督战工作。
（二）组织实施阶段（6月底前）。全镇各村各站所办对本辖区本站所办挂牌督战成果负责，结合落实“两不愁三保障”回头看大排查、巡视巡察、考核、暗访、审计等发现问题，对标“三落实”“三精准”“三保障”要求，一项一项整改清零，一户一户对账销号。
（三）巩固提升阶段（12月底前）。持续巩固督战成果，落实“四不摘”要求，健全脱贫攻坚监测预警机制，基本形成稳定脱贫长效机制。
五、督战要求
整个督战工作贯穿2020年脱贫攻坚全过程，切实做到统筹开展、科学调度，确保“督”出压力，“督”出实效，“战”出水平，“战”出佳绩。
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内部审计；审计整改；对策
审计整改，就是被审计单位在对审计报告的审计意见和建议没有异议的基础上，自我进行整改和纠偏的过程。审计整改作为审计闭环中的最后一环，是审计发现问题的重要延伸，直接影响审计目标的实现。只审计不查处、不整改，等于没有审计。从一定意义上说，没有整改的审计发现比没有发现更可怕。发现的问题得不到整改，审计意见和建议得不到采纳，既达不到内部审计查错纠弊、揭示和预防的目的，也直接影响到内部审计部门的权威，不仅发挥不了审计制度本身应具有的震慑作用，相反还可能增加被审计单位“前审后犯、边审边犯”的胆量，从而导致类似违法违规问题屡查屡犯、屡禁不止。本文结合系统主管部门内部审计工作的实际，着重从主管部门内部审计的角度，对当前内部审计整改中存在的主要问题进行分析探讨。
一、内部审计整改存在的主要问题及原因
（一）主观认识不到位，导致审计整改难落实
从被审计单位看，一些单位领导对审计整改促进单位加强规范管理、堵塞漏洞、抓早抓小的预防作用认识不足，担心整改使自身利益受损，往往采取避重就轻、避实就虚，有意识地进行“选择性”整改［1］，使得审计整改难落实。表现为：一是对与切身利益关联度不大的问题，一般比较容易整改。如对加强内部管理的建议，只要象征性地修改或完善几个制度就可以算是完成整改。由于制度的执行效果有一定的滞后性，内部审计部门短时间内很难对整改的效果进行评价，使得审计整改仅限表面化，整改工作往往流于形式。二是对涉及单位局部利益的问题浅源性整改。一些单位对普遍存在的共性问题在整改时存在攀比心理，徘徊观望、左顾右盼，不愿深入整改。如纠正单位超标准超范围发放奖励等问题时，被审计单位往往以维护稳定为由，采取由少数单位领导层退回多发的奖励，不愿触及多数人的“利益”，只是进行浅源性整改就算是完成了审计整改任务。三是对责任难以界定的问题拖延整改。如经济责任审计中，对于前任或者历史遗留的一些问题，“现任不管前任账”的现象普遍存在。因为历史遗留问题大多情况复杂，整改难度大，现任领导大多数不愿花大力气去整改，或是表面上答应、实际上就是不改，敷衍拖沓，严重影响整改时效。从内部审计部门看，内部审计“监”而不“督”，重审计、轻整改现象普遍。由于内部整改主体之间关系错综复杂，审计整改的问题往往会触及一些部门或个人利益，督促审计整改远比审计发现问题要复杂，利益冲突导致很多单位内部审计部门的后续审计工作流于形式。如内部审计部门一般仅要求被审计单位在规定期限内提交整改落实情况报告，对被审计单位的整改报告只作书面形式上的审核，并未依据审计发现和建议的相对重要程度，及时采取不同的后续跟踪审计，使得被审计单位的一些表面化、形式化的整改蒙混过关。
（二）内部审计部门独立性差，审计报告质量不高，导致审计整改难落实
内部审计机构设置是否独立、审计报告关系是否恰当，对实现内部审计的独立性、客观性以及在组织中地位至关重要，它是内部审计有效履行其责任的必要因素［2］。在内部审计部门隶属层次不高，内部审计不是主要领导分管的情况下，其在审计中就很难保证适当的信息沟通，审计报告关系不顺导致审计信息在向上报告的过程中，受个人利益冲突影响，往往会选择性过滤掉一些性质敏感的问题。一些应该反映的重大问题未能如实反映，审计报告中意见或建议不够客观，导致内部审计部门的后续审计、被审计单位的审计整改只能跟着流于形式。从经济责任审计实践来看，一般情况下，审计组组长的职级往往远低于被审计单位领导的职级，如果内部审计部门的主管领导再不具有职级优势的话，内部审计人员在执行内部审计工作时多少会有所顾虑，往往不能客观地反映审计发现的问题，导致审计报告质量不高，审计整改失去了良好的基础，使得被审计单位的审计整改和内部审计部门的后续审计都只能对一些表面上的问题进行整改，一些深层次的重要问题反而得不到整改，审计整改仅限表面化。
（三）督促审计整改的监督力度不够，导致审计整改难落实
一是内部审计部门督促审计整改的后续审计力度有限。由于内部审计部门只有建议权，没有决策权，使得审计意见或建议本身缺乏硬性的约束力，在出现被审计单位消极应付审计整改的情形时，后续审计的督促作用就显得十分有限。二是缺乏督促审计整改的部门联动机制，监督合力远未形成。由于大多数被审计单位审计整改的问题与主管部门的业务指导、督促、管理有关，内部审计部门如未将审计中发现的主要情况通报主管部门的纪检、监察、巡察、人事和财务等各相关业务部门，让“条条”这条线也来督促整改，就难以形成监督合力。从内审工作的实践来看，仅靠内部审计部门独立督促审计整改，是很难有所作为的。三是审计整改结果透明度不够，群众监督乏力。公开、透明是促进审计整改的最有效手段之一。目前，内部审计中普遍缺乏审计结果公告制度，审计查出的问题以及审计整改情况一般只有审计整改责任主体自己知道，群众对此并不知情，更无从监督，这在一定程度上助长了“屡审屡犯”行为的发生［3］。
（四）督促审计整改的考核、问责力度不够，导致审计整改难落实
目前，虽然大多数单位内部审计部门建立了审计回访、审计约谈制度，对督促被审计单位落实审计整改取得了一定效果，但由于相应的奖惩问责力度不够，其执行效果不够明显。一是主管部门对被审计单位落实审计整改情况考核力度不够。如有的未将被审计单位落实审计整改情况纳入对该单位的综合考核、评先评优中，有的虽纳入考核但所占分值权重太小，引不起被审计单位整改责任相关部门的重视。二是审计整改结果运用流于形式。由于被审计单位落实审计整改的情况对其主要领导考核、提拔的“参考”作用十分有限，甚或基本不起作用，以致很难引起相关单位领导者高度重视。三是审计整改追究问责力度不够。多数单位未建立内部审计整改问责制度，或是建立的制度中关于问责的奖惩规定过于原则，缺乏可操作性。实践中，内部审计部门很难依据审计中发现问题、审计整改措施落实情况对被审计单位相关责任人进行追究问责。
二、内部审计整改的对策与建议
（一）提高认识，积极推动审计整改工作落实
内部审计整改到不到位，关键在于落实审计整改的各责任主体的领导认识到不到位，是否真正从思想上、行动上高度重视内部审计整改工作。一是要明确被审计单位主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。只有被审计单位主要负责人重视审计整改工作，亲自组织整改工作，被审计单位的整改部门之间才不会相互推诿，审计整改工作才能有效推进。二是内部审计部门要高度重视后续审计工作。后续审计作为内部审计发现问题的延伸，对于督促被审计单位落实审计整改起着至关重要的作用。内部审计部门要改变以往“监”而不“督”，“重审计、轻整改”的误区，切实履行督促审计整改的后续审计责任，使内部审计工作有始有终，取得应有的成效。
（二）增强内部审计机构的独立性，提高审计项目质量，为审计整改奠定良好的基础
一是要强化内部审计机构建设，增强内部审计部门的独立性，内部审计部门要与单位主要负责人或权力机构保持恰当的审计报告关系。单位主要负责人要主管内部审计工作，经常听取内部审计部门工作汇报，及时、全面了解审计发现的问题、审计整改的落实进度，切实解决内部审计工作中存在的实际困难和问题，支持和鼓励内部审计人员大胆开展工作、客观反映问题。二是提高审计项目质量，为推进审计整改工作奠定良好的基础。内部审计部门要依法履行审计职责，严守职业道德，不断强化审计项目全过程质量控制，提高审计结果的客观性、公正性。同时，内部审计部门要积极与被审计单位就审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行必要的讨论和交流，取得被审计单位管理层理解和认同，促使其从“要我改”向“我要改”转变，为推进审计整改工作奠定良好的基础。
（三）健全和完善督促审计整改监督机制，提升监督合力
一是健全和完善内部审计部门的后续审计制度。内部审计部门要根据审计发现问题的类型，细化审计整改内容、目标、时点。根据审计发现问题的严重性及其整改所需时间决定采取不同的后续审计程序。如采取专项后续审计，或是附带式的后续审计。内部审计部门要对重要的问题整改措施进行现场确认、评估，评价整改现状，形成后续审计报告及时报单位领导和被审计单位，加大督促审计整改的力度。二是健全和完善审计整改联动机制。内部审计部门要争取在主管部门负责人的支持下，建立督促审计整改的联席会议制度。定期将审计发现、提出审计意见和建议情况向主管部门的纪检、监察、巡察、组织人事等有监督、奖惩权的部门通报，借助相关管理部门的力量，共同督促被审计单位落实审计整改。如一些单位已经在探索将被审计单位审计整改情况纳入巡察整改工作督办中，以巡察整改督促审计整改，由于主管部门巡察工作直接对单位权力机构负责，无形中加大了督促的力度，使得一些屡查屡犯的“老大难”问题得到解决。三是逐步扩大内部审计整改结果公告范围。内部审计部门要逐步扩大审计报告的主送和抄送范围，将过去只向被审计单位主送审计意见书的做法，改为根据不同情况、有针对性向对被审计单位上级主管部门领导、监督、管理部门抄送，形成对被审计单位落实审计整改的压力和推力。借鉴国家审计整改结果公告制度的做法，建立内部审计整改结果公告制度，逐步扩大审计整改情况的公开范围，除及特殊原因不宜披露的内容外，要充分保障职工的知情权、监督权，以发挥群众监督的积极作用。
（四）健全和完善审计整改结果运用、问责机制，加大问责力度。
一是将审计整改结果与干部选拔任用结合。把被审计单位落实整改的情况与其领导个人政治前途挂钩，促进被审计单位领导落实审计整改责任。二是把审计整改结果纳入考核范围。主管部门要将被审计单位落实审计整改情况作为考核其绩效、评选评优的重要内容，推动被审计单位整改责任相关部门的落实审计整改责任。三是加大审计整改问责力度。要健全和完善审计整改问责制度，增强惩处的威慑力。加大对拖延审计整改或应付整改、造成重大损失或恶劣影响的相关责任人的问责力度，必要时移交纪检、监察等部门，发挥问责的震慑作用，确保审计整改工作真正落到实处。
作者：曹晓娟 单位：安徽省司法厅
参考文献
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为深入贯彻党的十七大关于党风廉政建设和反腐败斗争的新部署、新要求，我们从深入推进管理体制改革人手，撤消现有部门纪检组，由市纪委根据工作需要派出若干纪工委、监察分局，每个纪工委、监察分局负责12―15个市级部门的纪检监察工作。派出纪工委、监察分局受市纪委、市监察局垂直领导。改革工作计划、3年完成，2007年启动试点，市级部门试点面为20％，参加试点的区(市)、县为30％；2008年试点面扩大至60％，2009年全面推行。
变“双重领导”为垂直领导统一管理。党的纪律检查机关根据需要，向同级国家机关派驻党的纪检组或纪检员。这是加强党内监督的一项基本制度。但是，派驻机构长期以来实行的是纪委、监察部门与所驻部门双重领导、双重管理的体制。派驻纪检组长在组织和行政管理上要服从于所驻部门党组(委)的领导，而在业务上则要接受上级纪检监察机关的指导，这就不可避免地出现了监督主体隶属于监督客体、监督者受被监督者领导的局面。在双重领导体制下，部门党组、(委)往往集决策权、执行权和监督权于一体，派驻机构难免不受其意志的制约和左右，不但增加了监督成本，而且弱化了监督实效。特别是派驻干部的工资关系以及其他后勤保障还保留在所驻机关，当个人利益与部门利益结成“亲密关系”时，甚至可能成为部门和行业不正之风的“挡箭牌”，这是某些领导班子集体违规、共同“撞红”的症结所在。双重领导体制不利于派驻机构放手大胆地开展监督，“站得住的顶不住，顶得住的站不住”，派驻机构独立性不强、权威性不够，监督虚位、缺位、不到位的问题日益显现。而新的垂直领导管理体制，不仅消除了监督者接受被监督者领导所带来的弊端，突出并强化了监督职责，包括对所驻部门领导班子、成员和行政权力运行的监督；而且有利于进一步发挥协助纪检监察机关组织协调部门和系统反腐倡廉工作的职能作用，有利于把党风廉政建设融入到部门业务和管理工作之中，有利于推进反腐倡廉工作的深入开展。
实现监督主体与责任主体的有效分离。在双重领导体制下，相当一部分派驻纪检组长分管着纪检监察业务以外的工作，整日事务缠身，难以集中精力抓监督工作。实施改革后，派出机构不再驻在地联系部门，领导干部不再担任部门党组成员，特别是纪工委、监察分局的工作经费，干部行政、组织关系和工资福利，以及学习培训、年度考核和奖惩等全部纳入纪委、监察局机关集中统一管理，实现监督者和被监督者的完全分离。派出纪工委、监察分局专司监督职能，主要履行执行督察、行政巡察、协调督导、效能监察、维权执纪、制度防范等工作职责；采取听取工作汇报、参加相关会议、参与相关工作、集体或个别谈话、召开相关会议，以及组织年度巡查、专项督查和专题调研等方式开展工作，并赋予查阅资料、谈话函询、监察建议、绩效评估、督查督办等工作权限。为保证这种领导管理模式在加强外部监督的同时，不削弱内部监督，在部门内设机构中仍保留纪检监察室(处)，实现了内部监督和外部监督相结合，监督主体的体制进一步减弱，作用能得到更充分的发挥，监督措施也可以得到更加有效的落实。同时，作为责任主体的部门党组(委)和行政主要领导工作有抓手，真正担负起对本部门党风廉政建设和反腐败工作的全面领导责任，“一岗双责”制度得到较好落实。
对派出机构新的领导管理模式能否真正高效、顺畅运行，还需要认真处理好四个关系：一是处理好纪委、监察局与派出机构的关系，二是处理好派出机构与联系部门党组(委)领导班子的关系，三是处理好派出机构与联系部门内设纪检、监察机构的关系，四是处理好派出机构与联系部门干部群众的关系，建立并完善纪委对纪工委管理监督、纪工委对联系部门领导班子及成员有效监督、党员群众对纪检干部实时监督的工作机制和制度。
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今年以来**以“两抓年”活动为抓手，紧紧围绕工作目标，认真落实各项工作机制，全面提升**改革和创新发展动力，及时协调解决存在的问题，各项工作稳步推进。现将有关情况汇报如下。
一、主要指标完成情况
**今年固定资产投资计划xx亿元，1-9月投资xx亿元，完成年度任务的xx%；工业性投资计划x亿元，1-9月投资xx亿元，完成年度计划的xx%；1-9月企业实现销售xx亿元，完成年度任务的xx%，同比增加xx%；税收入库xx亿元,完成年度任务的xx%，同比减少xx%，其中规模上工业企业实现销售xx亿元，同比增xx%，税收入库xx亿元，同比减少xx%。
二、工作进展情况
（一）调规扩区工作。一是整合提升谋规划。着眼产业和空间发展，对现有规划进行全面梳理，通过整合提升和创建省高新技术园区，进一步完善**总体规划，着重对**创新园区、**医疗器械产业园、**科技产业园进行控规修编。目前**整合提升方案已经省商务厅组织评审，配套的《**县经济**产业规划》正在修改；同时省高新技术园区创建正在编制方案。二是全力以赴促扩容。今年**1000亩土地扩容工作已基本完成，其中**镇征地xx亩，目前征地款、青苗款已付至相关被征地村；xx街道征地xx亩，鸿燕地块xx亩土地青苗款已付至楼下园村委会，地块内坟墓迁移基本完成；得乐康西侧120亩地块征地协议已签订，青苗款已付至福应街道；**镇征地xx亩，目前已完成土地征用协议签订。三是启动“两村两企”搬迁。“两村两企”搬迁工作已全面启动，目前两村宅基地及安置地宅基地评估、第二轮搬迁意向及人口信息调查、安置方案初稿已完成；两企土地、地上建筑物及相关设备的评估已经企业确认，方案已基本完成，正与企业协商。四是产城融合优配套。**县**人才服务中心已完成装修，即将投入使用；**服务中心室外配套工程正在施工，室内正在修改设计方案；大路商务中心已完成配套道路招投标，一期地块正在规划调整；同时**公交线路进一步优化，现代永安专线、医疗器械产业园专线在原先的基础上班次翻倍。
（二）产业招商工作。目前已入园项目xx个，计划用地面积xx亩，计划总投资xx亿元，其中落地项目x个，计划用地xx亩，计划总投资xx亿元；租用厂房项目x个，计划用地面积xx亩，计划总投资xx亿；孵化项目xx个，计划用地面积共xx平方米，计划总投资共xx亿。另有等待用地项目xx个，计划用地xx亩，计划总投资共xx亿。1.整合招商资源。一是摸清底数。对现有土地资源、工业厂房进行详细摸底。目前现有已征土地面积xx亩，其中征而未批xx亩，批而未供xx亩，由于已批未供土地周宅支埠头地块为三类工业用地离村庄太近，埠头地块没有完全报批、已报批地块不规则目前没有项目落地，其他地块为边角地，目前实际可用面积仅为**区块已批未供87亩；目前已建成厂房面积xx万平方米，已用xx万平方米，可用面积xx万平方米；在建4个小微园面积xx万平方米。二是确定方向。着力抓好生物制药、橡塑、医疗器械三大产业，围绕三大产业强链、优链、补链，实施精准招商，君业药业、肯特催化等本地企业都将上市募投项目资金投向**本地。三是搭建平台。加强与各驻点招商的沟通，继续发挥好乡贤、商会、企业联谊会等平台作用，积极推进杭州科创飞地打造，计划年底前投入使用。2.创新招商模式。树立围绕主导产业的链式招商理念，大力推行“以赛引资”、“产业+资本+平台”等招商模式，精准招商，为本地企业找配套，为引资企业找土地，推动优质项目落户。目前正在举办**第二届全球医疗器械双创大赛，同时成立了我县第一个产业招商基金（**蓝湾生命健康产业招商基金），基金首批引进的5个项目已进行集中签约，该5个项目为高端医疗器械项目，从简易到高端，从无源到有源，提升了**医疗器械的科技水平。3.创造良好的营商环境。重点简化医疗器械企业申请注册证流程，省市场监管局台州湾创新医疗器械审评审批服务站已于7月份在**医疗器械孵化园挂牌，目前已帮助亿联康、优亿、百安等3家企业共获得医疗器械产品注册证7张。
（三）要素保障工作。1.加强资金保障。一是积极融资。以经营的理念做强融资平台，2019年度融资计划为x亿元，1-9月份已融资xx亿元，实际到位xx亿元。第四季度计划融资xx亿元，预计能到位xx亿元。二是盘活闲置资产。雄达电器地块已完成地上建筑物的拆除工作及补偿款支付，目前正在进行土地出让前相关手续的办理；三是着力推进工艺、橡塑小微园的经营管理，截至目前工艺小微园已缴纳定金企业xx家，预定面积xx万平方米，已有xx家企业通过了入园联席会议，其中xx家企业已签订购房合同，购买面积xx万平，已预订未签约面积xx万平，剩余可销售面积约xx万平；橡塑小微园目前报名企业xx家，预定面积约xx万平方米，正在确定出租方案；2.加强队伍建设。以县委巡察整改工作为契机，进一步完善**机关运行管理机制，加强线条与区块工作有机结合，提升工作效率。3.安全生产工作扎实推进。以抓好全方位的隐患排查治理为重点，落实企业安全生产主体责任，扎实开展各类专项行动，总体安全生产态势基本平稳，同时正在推进**“五个一体化”建设，目前已完成初步方案，正在修改完善。