引论：我们为您整理了13篇财务人员岗位职责范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
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2、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。
9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
10、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
协助部长做好部门内务工作，完成财务部部长临时交办的其他任务。
核算会计岗位职责
1、在部长领导下，按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务的记帐工作。
2、根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。
3、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。
4、负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。
5、负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，及时办理记帐登记手续。
6、负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。
7、正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。
8、协助主办会计等做好会计原始凭证、帐册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。
9、完成财务部部长临时交办的其他任务。
成本会计岗位职责
1、在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。
2、主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。
3、当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。
4、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
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2、协助财务总监编制酒店预算，按月及时反映财务预算执行情况，分析产生差异的原因并提出改进措施。
3、负责酒店会计核算全过程的稽查与审核，保证帐证、账账、帐表相符合且合理合法。
4、负责资金日报的审批，使其准确无误，帐表一致。
5、负责所有付款单据的审批。
6、负责采购申请单的审批、报价单的审核、各部门领货单的签批。
7、及时反映、监督应收账款的回款力度;及时反映、监督检查应付账款账期的合理性、真实性;保证营业收入的准确性。
8、定期组织财务人员对存货(玻瓷银、原材料、饮品、商品、资产)进行盘点。
9、每月进行会计对账工作。
10、与采购部、餐饮部等相关部门进行市场考察。
11、定期组织财务人员学习酒店的相关规章制度及相关的财务专业知识。
12、领导交办的其他工作
酒店财务部岗位职责说明书二
1、在总经理的直接领导下，具体领导执行酒店的财务政策和财务管理的实施。
2、负责组织全酒店的财务预算管理和经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，组织编制财务预算和决算。
3、负责组织财会人员做好会计核算，正确及时完整的记帐、算帐、报帐。
4、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。
5、负责组织酒店的内部各个环节的财务收支情况，制定费用控制,确保经济效益。
6、定期督促检查、盘点酒店固定资产，低值易耗品等财产物资的使用、保管情况。
7、负责本部门员工的业务培训和思想教育工作，抓好本部门内部管理工作。
8、坚持原则，严格按规定开支商务酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关。
9、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
10、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
11、有权对商务酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给商务酒店造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
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2.财务会计基础工作不扎实
目前,我国很多企业的财务制度不是很完善,这就在一定程度上影响了财务会计内部控制工作的全面开展。铁路能源公司财务工作的不扎实主要体现在以下几个方面:首先,相关财务制度的缺失。铁路能源公司虽然有一些相关的财务管理的制度,但是没有形成明文规定,而且在处理财务问题时,财务人员习惯按照惯例处理,使财务管理制度丧失了原有的作用。其次,审批制度的不完善。一般来说,铁路部门的相关企业要有明确的审批制度,审批人员,还要有规范的审批流程以及审批的金额。但是,很多能源企业还存在一人审批制度,这就是审批制度方面存在的漏洞,企业要注重这一问题,完善审批制度。再次,财务核算制度的不完善。铁路能源公司的核算制度不完善主要是在年终结转时,财务人员不按照正规的顺序结转,使收入以及支出不能正确反映企业的经营状况,还有的财务人员故意掩盖企业的真实经营情况,使财务核算制度不能真正落到实处。最后,原始凭证审核不规范。铁路能源公司有时对原始凭证的审核不规范,导致内容不真实,不完整,甚至还存在一些自制的原始凭证。
3.财务会计内部控制与日常运营结合不密切
在很多企业都存在资产流失的现象一方面,这主要是由于企业只重视物品的采购与资金的管理,但是忽视了资产的保管工作。财务会计内部控制的相关制度在企业的采购中的作用发挥不充分,比如购入一些日常使用的固定资产时,财务人员不能及时入账,导致资产的记录不完整,就会出现企业资产流失的现象。另外铁路能源公司还存在乱收费现象,这样会导致企业内部的腐败现象。
4.监督机制的严重缺失
长久以来,企业评判经营业绩的标准就是企业经济利益,没有把长期的财务会计内部控制这项标准纳入其中。甚至有些单位的管理层为了达到一定的业绩,指使企业的有关财务会计人员做假账。铁路能源公司也存在相关的问题,因此,企业不能只追求业绩,还要注重管理的质量,不能弄虚作假,相关的财务人员也要遵守职业道德,不能只听领导的命令,要有自己的职业操守,只有加强财务会计内部控制的监督制度与考核制度,内部控制工作走向规范化,才能使铁路企业更好的发展。
5.财务会计内部控制未达到会计信息化的要求
随着信息时代的到来,很多工作都逐渐趋向信息化。财务工作也开始运用电脑来进行,会计电算化已经成为财务人员必须具备的一项能力。会计电算化使数据信息的处理速度更加迅速,保证了会计信息的完整、真实。但是有的铁路能源公司没有完善信息化的相关要求。另外,即使信息化完善的企业也会出现营私舞弊的现象,因为数据的输出与输入人员在很多情况下是同一个人,这就为一些内部人员提供了营私舞弊的机会,使相关的会计信息缺乏真实性。
二、铁路能源公司财务会计管理内部控制应该采取的措施
1.明确个人的岗位职责
在铁路能源公司,企业的每个工作人员都有自身的岗位职责,管理层要做的就是明确分工,明确职责,明确相关的奖惩制度,这样员工才能提高工作的积极性,更好的履行自身的责任。另外,各个部门不仅要做到相互配合,也要相互监督。这样不仅能增进部门间的交流,还能发现工作中存在的问题,及时的纠正,更有利于企业的发展。
2.详细记录每项资产,做好资产的保管工作
企业要想详细记录每项资产,做好资产的保管工作,就必须把资产的保管工作进行合理分配,把责任落实到每个工作人员。首先,相关财务人员的责任要合理分配,企业的铁路能源公司的记账人员不能涉及出纳的工作,出纳人员也不能涉及审核工作;其次,票据的签发人员与审核人员不能是同一个人。如果相关的记账人员和出纳人员有离职情况的,要及时做好人员的上岗培训,按照人员上岗的具体流程走,不能因为急切需要工作人员就不按照规范进行,这会导致财务工作的缺失。
3.财务会计人员做好基础工作
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3、建立健全有效的财务内控制度。结合公司实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。
4、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查；从内容上，可以全面检查，也可重点检查；从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。
5、每年开展“小金库”治理活动。阶段“督导抽查阶段”“针对发现问题的整改阶段”最后是推动完善和建立健全防治“小金库”长效机制。
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随着近些年来我国高校规模的不断扩大，原有教学硬件条件已经无法满足当前的教学要求。许多高校新建了校区，各个校区也相应设置了财务人员。由于各校区间的距离通常有些远，各校区间的财务人员呈现出分散、沟通协调不足的现象。然而，财务人员之间的配合及协作影响着整个高校财务工作效率以及部门形象。因此，高校财务人员的凝聚力及沟通协调能力亟需提高，所以财务团队的建设显得越发急迫和重要。由于财务部门是高校的核心部门，掌握着全校的财务信息，如何建立一支和谐、高效、凝聚力高、战斗力强的财务团队对一个高校的财务管理水平起着至关重要的作用。
二、高校财务团队现状
所谓财务团队，就是财务部门的财务负责人和财务基层人员组成的财务工作组织形式，其目标是服务于高校教育事业发展，并对学校的财务状况负责。如果把财务团队看作是一栋大厦，那么财务人员就是大厦的基石，想要建设稳固的大厦，就必须先打牢基石。而实际工作中由于财务人员年龄结构、专业知识、学历层次、能力、性格等不同，加上成员间沟通协调能力不足，以及部门缺乏对财务人员进行系统的职业规划，使得财务团队中存在“当一天和尚撞一天钟”的心态。对日常工作没有激情，而且在工作中由于不认真导致数据错误，或者工作不及时导致工作卡滞。然而现在财务管理内容的精细化，以及职能的多样化，对财务人员素质提出了更高的要求。在严峻的财务压力和复杂的财务环境中，需要团队来支撑。但是建设一支高效团结的财务团队，首先必须明确目前财务团队的现状。1.岗位职责不清，相互推诿扯皮的现象频发。财务部门经常会有一项业务涉及多个岗位的情况，相互推诿扯皮的现象便时有发生。由于岗位职责划分不清，加上没有明确的分工与定位，导致某些工作无人接手，不能按时完成工作。最后交给领导，等待领导最后的分配。由于推诿导致问题不能及时解决，不仅影响了工作效率，同时也影响了部门的整体形象。2.沟通协调能力不足。高校大多数财务人员经常接触数据，但往往沟通能力欠缺，这可能影响财务工作和谐氛围。由于每个人的性格、处事方式、及生活方式存在差异，加上繁琐的财务工作，特别是一些关键节点等，工作压力较大。一方面财务部门内部，由于沟通不畅可能会出现听者误解说者意图的现象，使得团队内部人员之间的关系变得不和谐，影响其工作氛围。还可能会出现工作目标相差甚远的情况，影响财务工作的效果。另一方面财务人员与外部人员的沟通不畅，容易发生矛盾，导致财务工作难以顺利开展，影响其他部门对财务部门的印象，降低财务部门的整体形象。3.财务人员业务水平很难提高。在建设财务团队的过程中，只有每个成员都随着财务业务的发展，不断地提高自己的业务能力和理论知识水平，不断地增强自己的学习能力，这样的团队才是高水平和高效的团队。但是实际上随着财务管理的精细化程度越来越高，财务知识也更新较快；但是，财务人员客观上工作繁忙、少有机会进行系统学习新的知识；主观上习惯于固守已有的经验，学习意识不强，对新知识新技能的学习不够重视。但是业务能力的提高需要理论知识的支持。理论知识的学多限于书本知识的学习，或者采取自学的形式。财务人员年龄结构、学历背景对财务人员的业务能力、理论知识接受能力也有很大影响，这样的学习效果不佳；而任何一个财务人员的落伍可能对整个财务团队的建设造成很大影响。
三、高校财务团队构建的措施
1.重视内控制度，明确岗位职责。有效的内控制度在财务部门是约束财务人员行为的根本依据、是基石、是行为的标杆。在有效的内控制度框架下，财务人员的行为才有法可依、有据可循，才能为团队的建设打下牢固的基础。财务内控制度是财务制度的一个有机组成部分，在内控制度的框架下，制定明确的岗位职责，让每个职员明确自己的岗位职责，清楚自己的工作任务及工作目标，减少职责不清产生的相互推诿现象，提升财务工作效率。同时需要财务负责人清楚每个财务人员的经验、专业能力、教育背景、性格、特长等将其分配至合理的岗位，充分发挥其优势，提升整个团队的工作效率。只有高效的财务团队才能提高财务部门的价值。2.提升沟通协调能力。“沟通是心灵的桥梁”，团队建设的关键不仅需要扎实的专业知识，还需要良好的协调沟通能力。这里的沟通协调，不仅是指财务部门内部的沟通协调，还同时包含财务部门与其他部门之间的沟通协调。“单腿”是走不好路的，只有“两条腿”都走好，才能保证财务部门正常的运作。高校财务工作的顺利开展，需要部门内部增强沟通交流。部门可以定期组织各种形式的交流活动，鼓励财务人员充分明确的表达自己的想法，同时要积极主动的倾听他人的想法。与其他人意见不一致时，不要轻易否认其意见，做到，才能够做到换位思考，才能增强沟通效果，并创造和谐的团队沟通气氛，实现团队充分沟通。财务工作的多元化，也必然需要财务人员思维的多元化。然而，每个人都会有自己思维的“死角”，只有通过这样的沟通，才能碰撞出思维的火花，才能发现自己思维的优点和不足，才能进一步做到扬长避短。在交流的过程中，同时也增加了各成员的理解，增强了团队的凝聚力。人们常说“隔行如隔山”，财务工作的顺利开展也需要跨部门的沟通和协调能力。比如如何与报账人员说明报账注意事项，如何将枯燥的财务数字信息用有效的形式传达给需要的使用者，将专业化的财务术语用通俗易懂的语言表达清楚，这就考验到财务人员的沟通能力。财务部门可以在各个部门培训一、两个财务报账人员（可以非专职），并定期组织跨部门的沟通交流会。通过各部门的报账人员将本部门的意见或抱怨提出来，在会上大家可以畅所欲言，提出自己的问题，并帮助解决别人的问题。当然，也可以通过现代化的交流工具，比如校内局域网络获得其他部门对财务工作的意见。这样可以让财务部门及时发现工作中的不足并解决；同时也可以增加其他部门对财务工作的理解，让不懂财务数据信息的非专业人员真正理解其中的内涵，理解财务部门工作的意义，并接纳财务人员提供的决策。这样财务部门才能获得领导以及其他部门的支持，才能使财务团队的工作更加顺利。3.加强学习，提升财务人员的整体素质。3.1从观念上认识学习的重要性。目前高校财务人员其特征是学习意识不强往往满足于已有的知识和经验，并不积极学习新知识和新经验，在某种程度上限制了财务团队的建设，降低了财务团队的学习力。要改变这种状况必须对财务人员进行思想教育强调学习重要性，让他们真正的认识到学习的重要性和紧迫性。因为财务是一个知识更新较快、需要不断学习不断实践的行业，不学习就跟不上知识更新的步伐，无法满足财务工作的要求，所以要建设一个优秀的财务团队就要努力提升财务人员的学习意识，让财务人员自觉认真的学习新知识。3.2学习形式多样化。随着高校财务环境的复杂化，以及财务制度及法律法规的不断完善，加上信息化水平的广泛普及，高校财务的信息化要求也越来越高。例如很多高校实行了网上预约报账，随着这种方式的改变，对财务人员也有了更高的要求，所以高校财务人员也需要与时俱进的提升自己的业务能力和专业素养。但是在实际工种中高校财务人员学习意识不强，工作量大，很难有大块的时间集中系统的学习相关理论知识。但是实际工作中可以采用多种学习方式：一方面鼓励财务人员积极参加职称考试，提高职称水平与理论知识；还可以定期召开分享会，让有经验的员工分享工作中好的工作方法或方式，让优秀的工作经验得以传承；例如让有EXCEL特长的员工讲解EXCEL在财务中的实际运用，让其他员工熟练掌握EXCEL的运用，减轻其工作量，提高团队工作效率。部门还可以让员工在一定时间内学习规定的内容，定期组织测试考核，对优秀的员工给以一定的奖励；部门制定计划分批组织员工外出参加培训学习，让员工接触不同的工作环境，学习不同的理念，激发员工学习的积极性。只有一个优秀的学习性财务团队，才能不断提升团队价值。另一方面也要加大廉政教育和职业道德教育，提高他们的风险防范意识和能力。随着高校不断地发展、规模不断地扩大，高校财务部门的工作内容、知识、工具、环境等都在不断地变化。财务部门也必须与时俱进的提升自己，才能不断地适应新的环境。但是财务工作的稳健运行需要一支稳健、高效的财务团队，需要每个财务人员的支持。财务团队的建设需要漫长的积累和不断地调整与修正，并非一朝一夕之功，这是一项长期而持续的工作。只有一个富有凝聚力和高效执行力的财务团队，每个财务人员才能发挥其工作积极性、主人翁精神和创造力，才能更好更高效的为广大高校师生服务，实现团队与个体的价值。
作者:王严严 单位:重庆文理学院资产部
参考文献：
[1]周永明.浅析如何打造积极高效的财务团队[J].经管空间,2016(8).
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随着信息技术在会计工作中的应用日益广泛和深入，会计核算工作实现了由手工记账到会计电算化再到会计信息化的飞跃，以ERP系统为例，它有效地提高了会计人员的工作效率，但是也对传统会计基础带来不小的冲击和挑战：
（一）对会计人员的冲击
一是会计基础规范对会计从业人员的任职条件要求包括专业技术资格和职业道德两方面，其中专业技术资格偏重于对专业知识的要求，但缺少对于信息技术、会计信息系统方面知识和技能的要求。
二是信息化条件下，会计凭证大都由前端业务集成，加强部门间的沟通和协作提上日程，对会计人员的沟通和协调能力提出更高的要求。
（二）对会计岗位设置的冲击
信息化环境下，会计信息按照流程传递，基于会计业务设置的会计岗位和岗位职责显得不合时宜，需要重新设置岗位和划分岗位职责；另一方面，为了保证会计数据的完整和信息安全，需要增设其他岗位和职责。
（三）对会计核算的冲击
随着信息化的不断深入，业务集成程度不断提高，会计核算已经实现了前移，业务部门更多地参与核算中，物资、运维、基建等部门的业务人员通过业务操作直接生成会计凭证，但是各专业业务人员由于自身知识储备结构的不同，对会计知识掌握程度参差不齐，给会计核算的规范性带来巨大挑战。
（四）对会计档案管理的冲击
一是信息化环境下，会计凭证、账簿、报表都以数据形式储存，电子会计档案管理的问题亟待解决；二是信息化环境下，大量的会计记账凭证自动集成生成，且数量庞大，凭证传递出现障碍，凭证丢失现象时有发生，会计基础规范要求在保存电子数据档案的同时要保存记账凭证和账簿，在此情况下，会计档案管理面临巨大冲击。
二、主要做法及成效
（一）“多维立体”培训，打造全方位复合型财务人员
会计信息化要求会计人员的知识结构不能只局限本专业，而要具备一定的综合能力，既要懂会计专业知识，又要懂信息技术。会计基础工作的规范程度、会计信息的质量水平；不仅依赖于会计软件本身的设计和开发质量，也取决于用户的使用水平，为此我们建立了会计人员“多维”立体培训法。
1、“一维”――补充行业知识，促进专业间融合
针对财务人员行业知识缺乏的现象，一是财务人员跟随接口业务部门深入施工现场，现场学习专业知识；二是邀请生产、营销、基建等专业部门人员对相关知识进行讲解，财务人员不仅能“知其然”，更能“知其所以然”，提高了部门间合作的有效性。
2、“二维”――组建关键用户团队，提升信息化水平
一是抽调公司财务人员组建关键用户团队，团队定期开展培训活动，研讨信息化最新动态和适用性；二是发挥关键用户的辐射作用，以点带面，提升财务人员整体信息化应用水平；三是利用工作空档，给前端业务部门相关人员开展财务知识培训，规范前端业务操作，促进财务基础工作规范化。
（二）新增会计岗位、重新划分岗位职责
随着信息化的不断深入，集成程度的不断提高，原有会计岗位的工作量发生变化，同时会计信息化衍生出的一些工作难以划归为某一现存岗位，因此有必要新增会计岗位和重新划分岗位职责。公司在实际实践过程中新增会计信息化岗位。
信息化程度越高，对于信息系统的依赖也就越高，信息系统此时的角色已经不再是会计核算的辅助工具，可以说是承担了绝大部分的核算业务和部分预测、决策事项。信息系统的运行和维护工作不容忽视，为此，设置信息化岗位势在必行，作为分公司，这个岗位的职责偏重于接收最新的信息化动态，指导财务人员提升信息化应用水平和监控各项信息化指标。
（三）增设“一纸一簿”，提高档案管理质量
1、“一纸”――彩色凭证纸
信息化环境实现了会计系统和业务系统的协同，会计记账凭证有多种表现形式，实行统一编号，不是简单的“收付转”三大类，不再区分现金、银行和转账，且记账凭证大小与原始凭证一致，颜色一致，会计档案查询难度大。公司创新性的采用粉、绿、蓝三色彩纸作为记账凭证打印用纸，粉色代表现金凭证，绿色代表银行凭证，蓝色代表转账凭证。在查阅凭证档案时，一是能迅速区分记账凭证与原始凭证；二是在记账凭证统一编号、统一装订的情况下，能够迅速在一本凭证中找到要查阅的凭证，节约了大量的时间。
2、“一簿”――会计凭证传递簿
前端业务集成使记账凭证数量大增，给会计凭证的归档带来很大困扰，如果不做记录，很难查出凭证传递到哪个环节；如果不做记录而发生凭证丢失的情况，也很难界定过失责任。为此，我们设计了会计凭证传递簿，该备查簿每人持有一本，将自己传递出的凭证登记在自己的备查簿中，接收人接收到凭证时在传递人备查簿中登记以备查询，会计凭证传递簿记录了一个凭证从产生至归档的全过程，保证了凭证归档的及时性和会计档案的完成性。
三、 今后的发展方向
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部队资金安全管理的任务是组织落实各项资金的安全管理措施，协调、监督、规范各项资金的收付，防止盗窃、贪污、挪用等犯罪行为的发生，保证资金安全。部队资金安全管理是部队后勤财务管理中一项重要工作，是提高军费使用效率的客观要求，直接影响部队所承担的保障任务能否顺利完成，保障能力是否到位。但是在现阶段，部队资金管理中还是存在管理制度不完善，制度执行不到位，资金监督乏力等现象。为切实加强部队资金安全管理工作，提高资金的使用效益，杜绝违法乱纪的经济行为发生，必须看清资金管理存在的问题，抓准资金管理的特点，从部队财务工作实际出发，常抓不懈。
一、资金安全管理存在的问题
(一)资金安全管理制度尚不完善，仍有可以提升的空间
资产安全管理是部队财务管理中常抓不懈的工作，面对经济的快速发展，金融市场的不断扩张，信息化技术的日新月异，资金安全管理工作出现了多元化、复杂化、异动化等特征，资金安全管理工作提出了新的挑战，也暴露了新的问题。
第一，岗位职责细化不够。随着部队资金使用领域的不断扩张，资金使用效率要求的不断上升，部队财务部门职责内容将不断增加，较之以前的一收一付制度，资金安排内容从单一用途支出发展到资金的集中支付。部队财务部门岗位职责需根据部队后勤保障工作范围的扩大而不断细化，具体到军人保险、住房补贴、资产管理与预算管理相结合等方面需在岗位职责中进一步明确。
第二，财务人员队伍建设落后。部队后勤保障任务越来越繁重，后勤保障与部队管理的矛盾也越来越突出，但财务人员的整体素质并不能满足后勤管理工作的需要，同时财务人员的专业素养也是制约资金安全管理工作开展的瓶颈。具体表现在从事财务工作人员中，资金安全管理意识不强，对资金安全管理知识储备不够，从事财务工作年限较短，财务专业覆盖程度较低，从而对资金安全管理工作造成了困难。
第三，资金安全管理信息化手段需进一步提高。随着信息化水平的不断提高，部队资金安全管理工作要更多的借助于信息化产品的使用，但实际情况却不尽如人意。信息化手段引进不足，对财务人员的培训不够，财务软件、数据库资源系统等信息化产品普及程度不高，这些都会对资金安全管理工作造成制约。
(二)资金安全管理制度执行不到位
资金安全管理制度日趋完善，但在执行环节往往由于人员对制度理解不全面，导致执行大打折扣。具体表现为以下几个方面：
一是岗位轮换制度力度不够，有些地方流于形式。资金管理岗位是责任与风险同时存在的岗位，部队资金管理岗位要求从事人员须有极高的政治觉悟，需要有良好的人生观、世界观、金钱观。资金管理岗位要严格执行岗位轮换，杜绝资金管理岗位人员长期固定不变，预防人为因素对资金安全产生不必要的影响。但在执行过程中，有些地方以人事调动麻烦、思想上重视不够，导致岗位轮换迟迟不能落实，流于形式。
二是公务卡结算制度执行不到位，认识不足，执行不严。公务卡结算制度的执行，有利于提高财务管理透明度，有利于完善财务支付报账流程，有利于提升部队财务管理水平。特别是对于部队资金安全管理上，有效地减少了现金结算业务和单位备用金的占用。但是在具体的执行上，还是存在一些问题。比如，对于公务卡和现金的使用界限不够明确，有些地理位置偏远的地区公务卡使用效率较低，有些办事人员觉得公务卡没有现金使用方便，再加上现行的银行公务卡还款系统及配套工作还不够完善等问题，导致公务卡结算制度并不能完全执行到位，难以发挥其效能。
(三)资金使用监督机制不健全，风险控制能力有待提高
资金使用具有相关制度规定，但对执行的效果评价，是资金监督部门的长期工作，良好的资金监督机制是资金安全的保证。但从现实环境来看，资金监督力度不强，缺乏长效机制。资金监督往往过于依赖上级单位的业务检查、财务审计，内控制度长期缺失，无法保证资金监督的时效性和有效性。同时，部队管理的各类资金账户较多，财务印鉴繁杂，网上支付日益增加，如果内控风险制度缺失，风险控制能力低下，会滋生财务人员为谋取个人利益，对资金的存储过于随意，违反规定，出现违法乱纪的经济行为。另外，对于现金的使用，部队个别财务人员为图方便，容易出现违反规定的现象，对于金额超过1000元的开支，不使用银行转账、公务卡等，而直接采用现金。如资金管理岗位审核把关不严，也会出现虚开发票，增加报销金额，谋取不当得利。
二、加强资金安全管理的对策
针对现阶段资金安全管理工作中突出的问题，提出以下几点措施：
第一，建立健全资金安全管理制度，进一步明确岗位职责。现阶段，资金管理岗位涵盖的内容不断扩大，部队财务工作应根据部队资金使用的需要，不断拓展岗位职责，覆盖资金安全管理工作的需要。具体包括，合理分工、相互制约、协调配合，根据资金安全管理内容，明确岗位职责，设置操作权限，避免一人多岗，出纳和会计相互监督，资金、凭证分开管理。做到资金使用与审批相分离，业务专用章与空白凭证相分离，实际操作与监督相分离。
第二，大力投入财务人员队伍建设。财务人员工作质量的优劣、技术水平的高低，直接关系到资金安全管理工作的好坏。我们要以拓展财务人员参与部队管理、强化组织协调保障部队管理、激发热情服务部队管理为出发点，以优化人才编制、改善学历结构、提升专业等级考核为媒介，以改善人才环境、加大培训力度、创新用人机制为手段，大力扶持财务人员队伍建设，保障资金安全管理工作的顺利进行。
第三，加强财务信息化建设，为资金安全管理提供有力平台。财务信息化强调创建信息化网络及其平台，搜集财务信息资源支持资金安全管理，建立数据库。支付方面，扩大部队资金网上支付的范围，实现支付网上审批和办理，无纸化办理支付业务，从而使得财务审批制度更加透明。财务信息化还要求大力培养财务信息化人才，培育出熟悉财务信息化和宏观管理的决策型人才，实施技术研究和开发的专业型人才，进行信息技术应用和开发的复合型人才，担负信息系统开发与维护的骨干型人才等。同时，制定政策法规和标准规范也是不可或缺的，政策法规主要用于规范协调财务信息化建设的各个组成部分，指导财务信息化建设的实施。标准规范用于指定财务信息化所需软件、硬件和技术标准。
第四，大力推进公务卡应用，提高公务卡支付覆盖率。全面推行公务卡结算制度，首先要在广大官兵当中宣传公务卡结算制度改革的重要意义，让官兵了解公务卡的使用方法和公务卡存在的潜在个人信誉风险，增强其风险防范的意识。其次要进一步明确公务卡开支范围，规范公务卡财务报销程序，真正将公务卡的积极作用落到实处，实现资金使用高效化。再次要完善公务卡网络系统，与开户银行协调好办理公务卡的程序和后续公务卡维护工作，与此同时完善单位各类硬件和配套措施。最后要建立健全公务卡审核监督机制，要用制度规范公务卡改革的实施，用制度约束公务消费行为，用制度控制公务卡带来的资金安全方面的风险。
第五，加强财务监督力度，控制资金安全风险。做好军队财务监督工作能够如实的反映部队资金情况，及时发现各个方面的财务活动中存在的问题，从而采取有效措施，及时加以解决。同时可以保证不断提高经费的使用效益，有利于不断提高财务管理水平，确保部队的资金安全管理。因此，我们要落实好资金监督机制，实行日常监督和定期监督相结合，落实会计和出纳相互制约制度，严格规范业务程序，建立与开户银行相互监控制度等办法，着实有效地控制好资金安全风险，使得军队财务管理的水平向着科学化、正规化和现代化方向迈进。
参考文献：
[1]许世林,徐远余.财务管理学[M].海潮出版社,2005.
[2]熊友存,李劲松.军队财务管理学[M].出版社,2006.
[3]朱连清.军队财务学[M].海潮出版社,2003.
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（二）企业财务合法会计信息失去真实性
由于企业财务会计人员在工作中存在侥幸过关的心理，再加上现在的信息的不断的更新，使得财务会计人员对企业的生产成本的估算不精。或者是由于自己的信息不够全面和前沿，从而使得财合法会计的信息失去其真实性。如今，在大多数中小企业领导亲自管理财务会计，而不是由专门的财务人员来管理。由于领导财务知识的缺乏，就使得信息失去其真实性。一旦企业财务合法信息失去了其真实性，就会造成过高的估计或者是过低的估计企业的经营状况。如此一来，就会影响企业的整体发展和未来的走向。
（三）企业财务人员的管理水平低
我们已经提到过，如今的大多数中小企业的财务管理都不是专门的财务管理人员，而是由在财务方面不太专业的领导担任。企业领导与其他的非专业的财务人员负责财务管理，由于他们欠缺财务方面的知识，不仅造成了企业财务合法会计信息的失真，而且使得企业很可能存在很大的风险。由于缺乏财务上管理上的知识与技能，因此他们在统计账目的时候就会与专业的财务人员存在差别和不同。这种差别和不同会使得他们错误的估计企业的经营状况与盈利状况，从而无法实现盈利或者无法创新新的发展模式。
（四）管理层对资金运动环节监督不力
在我国的企业中，投资方对被投资的企业集团在资金的运动环节上缺乏足够的了解和关注。资金的运动环节是一个企业稳定运行的必要条件，然而由于管理层忽视了对资金运动环节的监督和监控，从而使得资金的流向不能得到有效的控制。当企业的资金的流向一旦失去了控制的时候，有的企业就在资金匮乏的时候大量借款偿还欠下的旧账，从而使得资金的流向出现随意性。有的企业在监督制度上存在不足和缺陷，并且大多数企业都没有针对重大的投资建立完善的管理机制和控制机制，造成管理出现漏洞。更加严重的是，管理一旦出现漏洞的时候，就会使得很多人利用漏洞转变资金的流向，从而使得企业承担着巨大的风险。
二、防范企业会计岗位职责的财务风险控制的措施
（一）建立预警体系
要想建立企业会计财务管理的风险控制的预警体系，我们应该先由专业的财务人员对企业的财务会计管理的风险做出一个相对准确的估计。依据财务人员的风险估计，我们可以设计一个预警指标体系，从而在企业面临风险的时候才能够有条不紊。在此基础上，我们就可以依据设计的预警指标来测算财务风险预警指标的“预警标准值”了。最后，在完成了以上的两个环节，我们就可以根据计算指标的实际值和预警值的得分，来发出预警判断和提出预警报告。
（二）加强预算管理
针对企业的财务管理的风险控制制度的缺陷和漏洞，我们一定要及时的发现并弥补。事前控制和事后控制都是加强企业会计财务管理的风险控制的预算管理的两个非常重要的环节。如果我们建立了完善的制度，并且对企业发生的新情况和新问题都做出非常及时的反应的话，就能够有效的实施事前控制和事后控制这两个环节。另外，各个预算的部门一定要按照公司的规定定期总结财务的预算的执行情况，并对一些出现问题的预算，找出原因，并且提出改进的措施和方案。
（三）披露真实信息
企业相关信息的和采集都是有一定的目的的，并且信息的和采集是有对象的。因为每个企业都不只是单纯的利益个体，还有其他相关的利益集团，分享企业的利益。如果其他企业了解它所附属的利益主体的运营情况，那么就能了解它所附属的利益主体的盈利情况，这样就很容易使被附属的利益主体取得附属于它的利益集团的信任。除此之外，信息的会透露一些关于企业的经营成果以及现金流量的情况，而这些情况正是其他附属利益集团想要得到的消息。其他利益团体根据这些消息作出对于利益主体的有益的行动，因此利益主体一定要向其他利益集团传达真实的信息。
（四）提高财务管理水平
目前，我国的企业财务管理存在着很大的缺陷和不足，并且管理水平不够高，从而给企业的正常运行带来消极的影响。要想提高企业的财务管理水平，我们一定要转变传统的观念，积极借鉴发达国家的管理经验。传统的管理经验很难从整体上把握企业的整体的经营状况，因此就可能因为把握的不够准确，从而使得公司的领导作出错误的决策。企业要想在竞争激烈的市场经济中存活并取得发展，就必须建立一套规范的物资采购、领用、销售以及样品管理的操作程序。另外，对于资金问题，我们应该合理使用，努力提高资金的利用率。为了更好的管理企业的财产，我们应该建立一个完善的监督和监控制度，定期的检查公司的财产，防止管理人员和记录人员在工作的过程中大意疏忽。最后，对于那些尚销售的产品，我们一定要尽快的把它们销售出去，避免资金的呆滞。
（五）注意财务人员风险管理人才的培养
针对一些企业的财务管理由不专业的领导或者是非财务人员进行管理的情况，我们应该多培养一些财务管理方面的人才。目前，有很多大的公司和企业的财务管理根本不交给非专业人员，他们高薪聘请了许多财务管理的专业人员，把他们组成一个团队，让他们为公司服务。面对着市场经济的激烈的竞争，对于企业风险的评估逐渐的成为一个很重要的环节。如果企业财务管理人员对企业的风险不能做一个比较准确的评估的话，那么这个公司的风险我们便无法了解。因此，我们一定要不断的提高财务管理人员的风险意识。要求财务管理人员准确把握企业的外部风险和内部风险，并对财务管理工作中的各个环节都认真负责，从而使得财务管理人员将风险贯穿于财务管理工作的始终。企业的每一个员工都应该有风险意识，因此我们就应该建立有风险意识的企业文化，从而加强对员工风险管理的素质的培养。
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一、目前血站财务管控方面的问题
(一)财务资金管理不合理
血站财务管理工作，关系到整个血站的收支问题。首先，财务预算缺少科学的预算方案和方法，造成在管理中无章法无计划可循，就不能有效提升血站的工作绩效。其次，在实际操作中，没有财务计划，不能很好的执行和落实，其他人为因素，很容易影响和扰乱财务资金的使用调配。再次，财务管理忽视内部成本管控，资金使用项目没有严格把关和审核。
(二)财务人员专业素养不高
财务岗位是一个对财会专业水平要求较高的岗位。目前血站财务人员的专业水平普遍不高，财会核算的专业知识技能不强，在面对现代不断复杂多变的财务资金管理核算时，勉为其难。在财务人员招录方面，重学历，轻实践。总之，血站财务人员专业能力不强，勉强应付日常记账、核算、报表等基础工作。
(三)血站财务管理制度规范不健全
传统血站财务制度比较简单，但是，随着财务技术和业务量增多，以前的规范准则已经不适用新形势下的财会管理需求，甚至阻碍和影响财务管理工作进展。财务制度大多是凭借经验，参考上级指导意见制定，有着明显的行政管理条例特点。制度内容比较简单，涵盖范围相对狭窄，涉及日常支出、设备采购、人员成本等几项，对具体的财务项目操作流程和监管机制缺失。
二、血站财务管理的改进建议
(一)严格核验财务信息，把控收支
血站财务支出的主要项目应该是与血液管理相关。在核算相关的支出申报时，要严格审核资料信息。首先，在进行采血工作时，要严格审核、收录血液采集、检验、入库、存储等各个环节的签字单据。其次，在血液耗材、设备的采购环节，要根据财务状况，确定采购标准、质量和数量，也就是根据财务实际状况，审核和批准采购申请。最后，财务人员要做好每一笔财务出入记录及详细情况，以备后期的查询核算，确保血站收支的情况，有据可查，详实可信。
(二)提高财务人员专业技能素养
工作内容需要人去落实，规章制度需要人去执行，目标需要人去实现。对于财务方面，人的因素是影响财务管理工作绩效的中重要因素。重视人员从业思想及专业素养提高，是促进财务管理专业化的基础。在财务管理思想上，要提高和加强员工对于血站财务工作的重视程度，深刻认识到财务内控管理工作对于血站发展发挥的重要作用。
(三)建立并完善血站内部管控制度
制度是规范工作流程，建立工作程序，检验工作绩效的条文要求。首先，紧跟财务金融专业发展步伐，及时修改更新财会制度，使财务工作流程符合现代财会工作要求。其次，财务岗位不同，针对性的制定不同的岗位职责和管控制度，防止岗位职责制度漏洞，造成资金管控损失。再次，明确岗位职责和奖罚措施，明确财务失误标准以及责任人，减少资金操作失误，保整血站良好的财务状况。
(四)财务管理队伍的建立与加强
血站要实现财务管理工作高效和发展，需要的是一支思想觉悟出色，业务能力突出的财务团队。首先，在思想觉悟方面的提升，团队的财务理念决定财务工作的高度。强化血站为民服务的精神状态，保持员工大公精神，服务民众。其次，关注现代财务管理理念与技术，加强血站财务人员的专业理论，提高专业操作技能，促进血站财务与现代财会专业的接轨。再次，注重财务人员的学习培训，适时安排财务人员参加现代财会理念和技能的学习培训，提高财务人员的财会专业技能，使其紧跟现代财会专业发展步伐。再次，打破事业单位编制限制，引入竞争机制，吸引优秀的青年俊才，能者上庸者下，出尽财务团队的战斗力。
(五)网络信息化财务管理
当前，网络信息化技术快速发展，各行各业已经广泛实践与应用。作为血站的财务管理方面，完全可以充分创新与利用，使之成为促进血站财务管理的工具和手段。首先，引入先进财务管理软件，并进行改进，使之适合血站财务工作需要，便于存储，查询，也避免人工操作产生的疏漏和错误。其次，通过网络资源，；了解同行业血站财务管理的先进理念和制度，创新改变为我所用。再次，丰富的网络资源，可以有效利用与提高财务人员的财会专业理论与技术，减少员工培训时间与成本。最后，建立血站财务数据库，查询历史收支记录，用于核定采购支出的资金审核，也有利于财务预算的参考与制定。
三、总结
血站财务管理，是一项综合性的工作。建立和完善财务管理制度，是财务管理程序化，客观化的基础；打造一支思想层次较高，专业理论技能过硬的财务管理队伍是财务管理的保障；依托网络信息技术，不断创新和提高财务管理水平，是财务管理前进的动力。总之，用全局性，发展性的眼光对待血站财务管理工作，使其发展有章可循，不断前进。
参考文献：
[1]孙日辉.血站财务管理问题及对策研究[J].财经界(学术版)，2015，10：253.
[2]范其章.浅议血站财务管理存在的问题及对策[J].财经界(学术版)，2015，22：140.
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（1）核算岗位设置不科学。当前，许多企业没有意识到财务核算岗位的重要地位，没有设置科学合理、相互制衡的财务核算岗位。部分企业虽设置了相对完整的财务核算岗位，但对各岗位的职责规定不明确，岗位之间的权力制衡作用没有得到体现。[1]财务核算岗位工作繁重、待遇不高，人员往往流向待遇较好的其他一线工作部门，影响了企业的财务核算水平。
（2）核算监督机制不健全。部分企业的管理层没有认识到财务核算监督管理机制的重要作用，未建立有效的监督机制，从而造成了企业资产的流失、浪费现象和外部监督管理乏力的问题。企业实行核算监督的目的是对企业的经营活动进行日常监督，保证合法性和合规性，防范经营风险。核算监督机制的缺失，给少数财务人员违规操作、损公肥私提供了可乘之机。
（3）从业人员素质待提高。财务核算是一项专业性很强的工作，贯穿于会计信息的确认、计量、记录和报告的全过程，从业人员需要具备较高的专业素质和职业操守。在财务核算过程中，面临会计政策变更和重大差错更正等问题时，往往需要依靠财务人员的经验和职业判断。会计法规定，企业财务人员和财务负责人必须取得会计从业资格证方能上岗。但很多企业的财务负责人没有资格证，财务知识缺乏，法律意识淡薄，为了个人利益，常干预财务核算工作，指使财务人员篡改财务信息、粉饰财务报表，达到吸引投资乃至偷逃税款目的。
二、岗位职责与流程管理在财务核算中的重要作用
（1）岗位职责是财务核算的基础。企业财务核算部门是保障企业正常运营的关键部门。财务核算部门内部岗位设置与职责划分关系到企业财务管理水平的高低，对于提高企业经营管理水平具有重要意义。企业应建立科学、合理、完整、有效的财务核算工作岗位职责，做到不相容的岗位相互分离，由不同的工作人员担任，确保不同岗位之间权责分明、相互制约。
（2）流程管理是财务核算的依托。流程管理是实现企业业务目标的重要途径。流程再造是从根本上考虑和设计企业的业务流程，使其在成本、质量、服务和效率等关键指标方面取得显著提升的工作流程设计模式。随着经济全球化和信息技术的高速发展，企业外部经营环境发生剧烈变化，流程再造成为企业管理的核心内容。[2]企业之间的竞争由传统的产品质量竞争转变为服务品质的竞争，以提高客户满意度为目标的流程再造已成为企业的核心竞争优势。
三、规范岗位职责和流程管理的主要措施
（1）相互制衡，规范岗位职责。企业应实行财务与会计职责分离的岗位设计。会计是适应企业利益相关者对货币性经济信息的需求而建立的一项经济管理岗位，其主要职能是核算与监督，最终目标是为企业经济决策提供充分、可靠的信息支撑。财务是适应企业两权分离后，企业所有者对企业实行产权管理的需求而建立的一项经济管理岗位，其主要职能是组织、规划、管控企业的财务收支，最终目标是确保企业所有者权益不受损害，实现企业资产的保值增值。财务与会计岗位的分设，可遵循以下原则：1）涉及货币收支方面的业务，由财务岗位负责，使财务岗位切实负起把关责任；涉及信息处理、分析、审计等方面的业务，由会计岗位负责，使其切实保证对外会计报告的质量。这样，财务与会计岗位互相制约，从而提高工作质量。[3] 2） 会计政策的选择与变更，除服从会计原则要求外，还应取得财务岗位的认可，以有效避免会计信息失真和财务收支违规现象。
（2）全面再造，优化流程管理。流程再造，是指以企业业务流程为中心，以顾客需求为导向，摆脱传统的组织分工理论制约，通过组织变通、员工授权和信息技术，适应快速变化的企业外部环境。流程再造是企业信息化管理变革进程中的关键环节，包括流程分析、流程再设计、流程实施三个环节。[4]1）流程分析。在流程再造之前，要对原有工作流程进行分析，找出传统财务核算流程的非增值环节，分析问题，做出诊断。当经济业务发生时，财务部门采集企业经营活动信息，获取相关业务单据，通过编制凭证、审核凭证、记账、编制财务报表等一系列工作，将经营业务的单据信息转换成财务信息。2）流程再设计。在流程分析基础上，通过将信息技术、先进管理思想和模式融入流程设计，体现信息集成，支持实时控制与响应。重新设计现有流程，使其趋于科学化、合理化。在传统财务核算流程模式下，会计流程与业务流程分离，特别是编制记账凭证环节没有实现财务信息与业务信息同步传递、共享，财务核算的分析决策职能未得到有效发挥。运用ESIA方法，能去除手工编制记账凭证环节，建立财务信息与业务信息一体化处理流程。通过网络信息处理平台，实现业务部门与财务核算部门之间信息实时传递和共享。3）流程实施。将重新设计的流程落实到企业的日常经营管理中，构建财务核算信息与业务信息一体化流程，需要借助动态财务管理信息系统平台。该平台可以将业务单据自动转换为记账凭证。在企业经济业务发生时，自动生成业务单据和有关记账凭证，从而确保了财务信息和业务信息的即时性和一致性，为企业经营决策和财务核算控制提供快速高效的信息支持。
（3）强化监督，提升核算效率。1）健全监督制度。在市场经济环境下，企业财务管理和生产经营管理均要实施配套的内部监督制度。实践证明，财务内控制度的实施，对规范企业的财务核算行为，提高企业经营管理效率，保证企业的可持续发展有着积极作用。财务核算机构设置要科学合理，明确各岗位的权限和职责，建立全面的绩效考核机制，使财务人员的工作有章可循，提高工作效率。应有计划地对财务岗位进行轮换，以有效防错防弊。2）实行预算控制。授权相关部门对企业经营业务编制详细预算，并对预算执行情况进行跟踪控制。允许被授权部门依据实际情况对预算进行调整修正，被授权部门需定期反馈预算执行情况。3）推行内部审计。企业应成立专门的内部审计部门，完善内审制度，保证内控制度的实施。内部审计部门应与其他部门相对独立，以保证审计的独立性。内审部门了解本企业的经营管理方式，对内控中出现的问题能及时发现并纠正，从而降低企业的财务控制风险。4）完善评价机制。企业财务核算工作要定期进行评价，并予以公示，以增强财务核算工作透明度和财务人员的工作积极性，充分发挥评价的正面激励作用。要通过评价活动，不断完善企业财务管理制度。评价制度要合理、合法、科学，考核指标量化，评估过程动态，应不定期对财务核算制度执行情况进行检查、考核，评价内控制度的落实情况，并根据考评结果兑现奖惩，确保内控目标的实现。
（作者单位为南通兴科装饰布有限公司）
参考文献
[1] 覃士珍.对财务部门内部职责划分及人员配备的思考[J].科技致富向导，2014.
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引言
财务工作在高校发展建设中的重要性日益显现，良好的财务管理体制制度离不开一系列财经法规制度的健全也离不开一支具备优秀业务素质的财会队伍，财政部《会计基础工作规范》 第十三条明确规定：会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。高校实施财务人员岗位轮换是新形势下加强会计监督和财务管理的有效形式，是从源头上预防和治理腐败的重要措施，实行岗位轮换，不仅能够有效提高财务人员业务水平，还有助于加强内控，预防财务舞弊。
一、高校财务人员轮岗制的积极作用
定期轮岗首先有利于调动会计人员工作的积极性，提高综合素质。会计人员在一个岗位工作久了，难免出现情绪懈怠，容易出错，定期轮换岗位，能够提高其工作积极性和创造性，促使其认真学习新岗位职责及工作内容，熟悉整个业务流程。其次能够减少财务舞弊，强化内部控制。财务会计工作有其专业性和复杂性，一般在岗位上3年，就可以充分适应岗位需求，对于专业熟练的会计人员，容易发现管理中的薄弱环节，当这个人思想稍有松懈时，就可能发生贪污、舞弊现象，定期的岗位轮换可以保证工作人员对于岗位的熟悉度掌控在一定范围，加大财务会计岗位以及会计人员之间的监督力度，有利于内部控制的有效执行，防止错误发生。由于岗位轮换都有交接手续，还可以起到监督会计人员做好本职工作的作用，避免账目不清，财务混乱的现象。最后，实现人力资源的优化配置。通过岗位轮换，财务管理者能够发现每个人的优势，从而结合岗位特点，分配职位，达到人力资源的合理配置，最大限度的提高财务管理质量和效率。
二、高校财务人员轮岗制的消极作用
高校财务岗位的设置不仅有其特殊性，而且财务工作复杂又繁琐，所以轮岗制会给财务工作及财务人员带来一定不利影响：一方面岗位轮换之后，面对新业务若在短时间之内没有理清工作思路，效率低下，错误增多，出现工作不能顺利开展的现象，尤其是未按个人意愿进行岗位轮换的财务人员，不愿意放弃业务熟练的岗位，容易出现不服从分配闹情绪的现象。另一方面虽然岗位轮换之前都有交接，但是由于接手人员对于工作内容及责任的不了解，如果该环节存在问题，财务工作的连续性就无法得到有效保障。并且在轮岗之前，也会出现消极工作的现象，延误一些本该完成的工作，增加了新人上岗的难度。另外，新形势下，财务信息化发展迅速，财务工作方式的改变，交接不仅有纸质、书面材料，还涉及系统权限的设置，登录密码的重置，密钥的申请等等，给岗位接任人员带来不必要的困难，以至于对轮岗会有抵触情绪。
三、高校财务轮岗制实施的建议
1.领导重视，加强财务人员培训
财务工作的特点决定了专项业务由专人负责，所以领导应充分重视，增加资金投入，有计划地对财务人员进行培训，特别是核心岗位的后备人员培养，鼓励与支持财务人员开展岗位技能竞赛，确保财务人员对各个岗位的专业需求有一个清晰的认识，增进彼此间的沟通与联系，为轮岗做准备，此外轮岗之前，要做好财务人员的思想工作，以免出现负面情绪，影响工作。
2. 建立规范的财务人员轮岗制度
财务工作各个岗位的设置有其专业要求，但各部门各岗位之间会有交叉项，领导要制定详细的培训计划及岗位轮换制度，合理安排轮岗比例和轮岗期限，根据本单位的实际情况并结合会计人员业务水平分配岗位职责，尽量缩小岗位间的差别，减少由于轮岗带来的矛盾。此外，高校财务业务量大且有明确的忙碌时间点，轮岗应尽量避开开学及年终，在不影响正常业务工作的情况下有计划有秩序合理地进行。
3.重视并完善财务交接
为保证财务工作的前后衔接，轮岗前要按照规定做好交接工作，交接时要有熟悉业务的相关财务领导在场，交接双方应就所交接的工作任务，工作进展以及相关资源、注意事项等进行罗列和阐述，对轮岗前一些未了事项应由移交人负责完成，对于一时难以处理完毕的未了事项，应由移交人员负责写出书面材料，说明情况，作为移交说明书的附件一并交接，使得接手者可以尽快开展工作。
四、结束语
财务人员轮岗制有很多优势，同时不可避免地有一些不足，整体来说利大于弊，只要能够制定科学合理的制度，采取正确的方法，就能够克服消极影响，充分发挥积极的作用。新形势下，高校的深入改革以及反腐的大力推行，高校应通过有计划有步骤的定期轮岗，逐步提高财务人员的业务素质和能力，加强会计监督与内部控制，预防贪污舞弊案件的发生，确保高校财产的安全。
参考文献：
[1]孙东光.会计人员定期轮岗在内部会计控制中的作用[J].经济论坛，2008（08）.
[2]缪慧.会计人员轮岗的利弊分析[J].中国市场，2010（44）.
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（一）增强领导责任意识《会计法》第四条、第二十八条规定了单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责以及应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。明确了单位负责人的职责，因此，增强单位领导责任意识，切实做好依法理财、依法用财、依法管财，努力为单位掌好权、尽好责、服好务。
（二）增强领导管理意识做为单位负责人，要增强财务管理意识，利用文件、报刊、电视、网络，加强对国家有关财经法规的学习，通过学习，使单位领导了解财务、熟悉财务、支持财务。带头执行国家财经纪律、事业单位财务会计制度和单位各项规章制度，按章理财，依法办事，只有这样，各项制度执行就不会成为一纸空文。
（三）增强领导民主意识推进财政预算公开，建立健全公开机制，增强民主意识，实行民主理财，严格执行部门预算、收支计划，按制办事，制度上没有的要通过单位办公会议集体研究同意后方可实施，这样可以减少经费开支上的随意性，使资金使用有章可循、有据可依，用得规范、用得合理，为单位管好财、用好财、理好财奠定基础。
二、提高财务人员综合素质
财务工作涉及社会经济方方面面，经济事业越发展，财务工作越重要，作为“反映、监督、控制”财务运行的主体———财务人员责任重大，因此，提高财务人员综合素质在当今社会显得尤为重要。
（一）提高财务人员职业道德使财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，保持较高的思想政治觉悟和责任感，要德才兼备、以德为先，要学会“做事先做人”，要以《会计法》为行为准则，使财务人员真正树立起爱岗敬业、诚实守信、遵纪守法、廉洁奉公、坚持原则、热情服务的理念。只有把职业道德融入到财务工作当中，才能有善谋之心、创新之胆、创优之劲、担当之责，才能做到“常在江边走，就是不湿鞋”。
（二）提高财务人员法制观念财务人员要认真学习《会计法》、《事业单位会计准则》和《会计基础工作规范》，正确掌握国家有关财经纪律、财政法规和上级有关部门财务管理办法。在实际工作中，要依法设置财务账簿，建立健全内部财务监督制度，坚持原则，依法履行岗位职责，不违法办理财务事项，不伪造会计凭证和财务账簿，不编制、提供虚假财务报告，不建立帐外帐、不设立“小金库”。
（三）提高财务人员业务水平财务人员要做好财务管理工作，应具备较宽的知识面、丰富自身的专业知识。经济建设时代，知识速度加快，财务人员不继续汲取与工作紧密相关的新知识，所学知识就会很快过时。财务人员要积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，努力提高业务水平，以丰富的学识改进财务管理，同时还要加强财务人员会计继续教育，只有这样才能跟上时代的步伐，才能适应财务工作新需要。
三、建立健全财务管理制度
财务管理制度建设是财务管理工作的保障，建立健全财务管理制度是单位内部控制有效进行的根本。在建立单位财务管理制度同时，要明确相关人员岗位职责，规范财务管理行为，只有这样，制度建立才不流于形式，财务管理才能得到进一步加强。
（一）建立财务管理制度根据国家有关财经法律法规和上级有关部门财务管理办法，结合单位实际，制定出切实可行的单位财务管理办法等一系列财务规章制度，并进一步补充完善单位内部财务管理制度体系，以促进财务管理工作的有效实施，真正形成以制管权、以制管人、以制管事、以制管钱的长效机制。
（二）明确相关人员职责加强事业单位财务管理，建立和完善单位内部约束机制，实行财务“一枝笔审批”，制定单位负责人、分管财务领导、财务人员岗位职责，落实内审、稽核人员稽检范围，强化纪检、监察人员工作职责，使相关人员责任明确，形成各司其职，各负其责，齐抓共管的管理机制，促进财务监督管理工作的有效实施。
（三）规范财务管理行为规范公用经费支出，规范公务接待，加强车辆管理，严禁公款旅游，促进廉政风险建设，落实风险防控措施。购置大宗物资设备要经单位办公会议集体研究同意并落实款源后，由单位物品集中采购小组采购，采购时对供应商的选择要采取招标、询价、或竞争性谈判的方式确定，单位物品集中采购小组要参与上述全过程及合同签订，办公用品实行集中采购，需要时到办公室办理办公用品领用登记手续。规范工程经费支出，工程完工后要进行验收，结算时要附有与工程内容相对应的税务发票，并附有工程竣工结算验收清单及“工程价款结算帐单”。对有些支出需要有合同、协议的，结算时要附有合同、协议。同时还要求票据报销时，必须要有经办人、证明人（实物验收人）、审核人、批准人在原始凭证或报销封面上签字。
四、加强事业单位预算管理
部门预算是部门及其系统内部所属单位的全部收支情况。编制部门预算要坚持“实事求是、量入为出、收支平衡”的原则。既要保证单位正常运转、事业发展，又要体现勤俭节约的精神，预算要全面、准确、真实。
（一）真实编报基础信息提高部门预算基础信息编制工作认识，部门预算基础信息是编制年度部门预算重要依据，因此，在编制部门基础信息时，要精心组织，认真校核，保证基础信息填报质量，加强与人事部门的协调，严格按照《部门预算基础信息报表填报说明》填报，确保预算基础信息真实、准确、完整，为编制年度部门预算提供可靠依据。
（二）科学编制部门预算强化部门预算编制原则，细化预算编制内容，在编制部门预算时，要根据部门预算编制指导思想和原则，结合本单位主要职责和主要工作任务，编制部门预算，按照部门预算构成和日常公用经费综合定额标准，结合单位组织收入、财政供给政策据实编制，收入预算要积极稳妥，支出预算要量力而行，这样才能保证预算编制的科学性和准确性。
(三）强化部门预算管理首先要加强部门预算控制、执行、分析，要做到先有收入，后有支出，先有预算，后有支出，严格控制“三公”经费支出，其次要严格按照预算指标来开展各项活动，依法积极组织单位创收，同时还要建立预算执行考核制度，实行预算事后监督管理，这样才能保证预算执行的严肃性。
五、加大财务管理监督力度
健全的财务管理制度是有效进行财务监督工作的基础，要加强事业单位财务管理监督，形成一个有效财务管理监督机制，还须从以下三个方面着手：
（一）成立财务监督机制成立民主理财监督小组，其组成人员要有纪检监察、工会、职工代表等，落实内审、稽核人员稽检工作职责范围，要求财务人员参与单位重要经济业务事项的调研和决策，参与制定单位各项计划和管理，参与合同签订、工程招标、验收、大宗物资设备采购、车辆维修等，参与单位经济活动全过程，对财务活动进行监督，同时还要加强单位员工财务知识教育，促进大家进行、接受财务监督，支持财务监督人员的工作，共同维护财务监督管理制度，切实履行国家财经法规和单位规章制度，把财务监督这项工作与日常工作相结合，综合治理，协调推进，切实提高财务监管工作成效。
（二）开展财务稽检活动财务管理工作是一项十分细致的业务工作，要求内审、稽核人员定期进行检查，及时发现、及时纠正，以保证会计资料的准确性。同时还要求民主理财监督小组每半年进行一次检查，负责对单位执行财务管理制度的有关情况进行监督检查，对单位重大收支项目进行审核、分析、评价，提出意见和建议。财政、审计、税务、主管部门等要加大执法力度，对检查出来的问题必须限期纠正和整改，严格惩处在事业单位财务管理中出现问题的相关责任人员，只有这样，才能保证事业单位财务监管工作的有效开展。同时还可开展事业单位“履职点评”活动，接受人大检查与监督，通过履职点评，构建法治单位和人民满意单位，促进和谐社会。
（三）落实财务公开制度落实财务公开制度，是营造“和谐”财务，密切党群干群关系，是杜绝，促进廉政建设的手段。财务公开包括公开范围、公开内容、公开时间、公开程序、公开形式，采取定期或不定期公开、公布，公开财务管理制度和财务执行情况，接受民主监督，听取职工意见，提出改进措施，充分发挥职工监督作用。只有通过推行财务公开制度，将事业单位的财务收支情况一览无余地置于职工的监督之下，才有可能真正从源头上预防违纪违规现象发生，从而净化社会风气，促进社会稳定、健康、和谐发展。
六、提高财务现代化管理
提高财务现代化管理，是促进事业单位财务管理工作水平的提高，要树立以人为本的财务管理新观念，形成人本管理为机制，流程管理为导向，数据管理为核心，必须做好：
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如何从制度上着手，有效地预防和遏制财务人员职务犯罪已逐渐成为社会共同关心的问题，作为财务主管人员和审计监察部门必须要有清醒的认识，无论从制度的建立，还是检查和执行，都需要作为重点监控对象。笔者作为一名基层单位的财务部门负责人，结合工作实际，就加强财务内控制度建设，如何预防财务人员特有的职务犯罪的问题，提出几点建议。
一、财务人员违法犯罪的主要情形及危害
1、公款私存，侵吞公款利息收入。这种违法现象，通常有三种方式：一是编造合理借口，骗取领导信任，利用职务之便，为自己或他人大额借取备用金，长期占用；二是利用单位对现金管理不当，监督部门检查不严的漏洞，白条抵库，长期非法占有单位资金；三是利用单位银行存款和银行预留印鉴管理漏洞，将单位资金转出，达到个人周转目的之后再予以归还。这三种方式都会造成单位利息收入损失，中饱私囊。
2、挪用公款，或利用职务之便为自己的亲属、亲戚或朋友提供贷款担保、抵押、质押等，以谋取不正当利益。一旦被担保人出现经营或周转困难，无法偿还债务或进行恶意拖欠，单位作为担保人就会因提供担保等事项承担连带责任，给单位造成损失。
3、贪污公款，收入不进账。这种情况，一般是出纳人员和审核人员合谋，销毁原始凭据，共同谋取非法利益。这种违法犯罪现象在很多单位比较普遍，造成后果比较严重。
4、出租、出借账户，为洗钱等非法活动提供帮助或便利，谋取非法利益。一旦涉及法律事项或纠纷，往往造成单位行为违法或承担连带责任。
二、财务内控制度缺陷的主要表现
第一，未按照《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位。现在许多单位为了精简人员，擅自将本应把业务分开的出纳和审核报销业务不相容职务由一人兼任。第二，银行预留印鉴未按规定分别保管。这种情况一般有两种：一是本来不相容职务没有分设相应岗位由一人兼任；二是即使分设了相应岗位，出于“信任”、“方便”，却没有严格执行不相容职责分离的规定。第三，允许财务人员独自一人办理审核报销和收付款业务。第四，财务人员白条抵库，自己或纵容他人长期非法占有单位资金。第五，不按规定编制银行存款余额调节表，或者由出纳人员自行编制。第六，银行票据、有价证券及贵重物品等登记保管手续不健全。第七，财务岗位交接手续不全，过程不完备。很多单位出纳岗位移交的监交过程中，仅对现金进行盘点移交，其他往往仅限于账簿移交，没有到单位开户银行核对银行存款的实际余额，也没有落实银行票据或有价证券是否用来抵押、质押或担保等情形。第八，财务内控制度缺乏日常检查和有效监督。
三、如何预防财务人员职务犯罪
财务人员的基本职责主要有两个方面，一是核算，二是监督。财务人员在履行监督职责的时候，其监督对象一般是本单位具体经济业务事项。一般情况下，监督的方法和手段都有章可循，并且有具体的操作规范和制度约束。但是，谁来监督财务人员办理的业务，谁来监督财务人员的行为，由于各个单位性质不同，业务范围千差万别，单位赋予财务人员的职责也不尽一致，不同的单位有不同的做法。一般而言，单位对财务人员的监督往往是依靠一个单位的审计或监察部门进行的，并同时接受广大职工的群众监督以及社会监督。然而，由于这种监督往往是事后监督，虽有一定积极的威慑作用，但由于财务工作性质的特殊性，其专业性比较强，如存在犯罪行为，过程一般比较隐蔽。大量的事实表明，财务人员职务犯罪造成的后果严重，不但给单位造成损失，而且社会危害巨大。
财务人员犯罪的最根本原因，一方面，财务人员自身道德素质低下，法律意识淡薄，对违法犯罪造成的严重后果未能有足够的认识，对获取不正当利益抱有侥幸之外。另一方面，单位财务内控制度的设计存在缺陷和漏洞给财务人员利用职务之便进行犯罪活动造成了可乘之机，制度设计欠缺、执行不力、检查不严是重要外因。加强财务内控制度建设，预防财务人员职务犯罪，是财务管理和审计监察部门的共同责任。
1、建立健全有效的财务内控制度。建立一套健全的财务内控制度，是预防财务人员职务犯罪的关键，也是治标治本的有力保障。结合本单位实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。有了健全的财务内控制度，才能规范财务人员的行为。有了健全的管理制度，也便于财务主管人员发现工作过程中存在的漏洞和问题，对财务人员的业绩考核也就有了可靠的依据和标准。我们从几年前就开始执行对财务人员的月考核制度，对出纳人员的白条抵库行为采取了严厉的处罚措施，解决了多年来难以纠正的顽症。事实表明，并没有出现当初一些人认为的会影响正常生产经营资金周转。同时还应对出纳人员办理岗位交接手续时，坚持到开户银行现场核对余额的做法，保证了财务人员对自己经办的业务责任落实清楚。建立健全有效的财务内控制度是预防财务人员职务犯罪的基础。
2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查；从内容上，可以全面检查，也可重点检查；从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。
3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按月进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。
